东方材料:容诚会计师事务所关于新东方新材料股份有限公司2024年度审计报告

审计报告

新东方新材料股份有限公司

容诚审字[2025]200Z1901号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-92审计报告

容诚审字[2025]200Z1901号

新东方新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了新东方新材料股份有限公司（以下简称东方材料公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东方材料公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方材料公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注三、21及附注五、30。

1东方材料公司的营业收入主要来自于包装油墨、胶粘剂、电子油墨销售及算力租赁服务。2024年度，东方材料公司财务报表所示营业收入金额为人民币

43614.72万元。

由于营业收入是东方材料公司关键业绩指标之一，可能存在东方材料公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

（3）对营业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明波动原因；

（4）访谈各销售团队负责人，了解本期各主要产品销售数量、价格、客户等情况，分经销商和直销客户对应收账款周转率等主要指标进行分析；

（5）以抽样方式对国内客户通过国家企业信用信息公示系统查询工商信息，核查其是否真实存在，有无异常信息；

（6）以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、送货单、履约验收单；

（7）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

（8）以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

（9）以抽样方式检查主要客户与东方材料公司期末对账记录，核实销售是否

真实、准确；

（10）抽取本期大额销售回款进行测试，核实销售回款记录是否真实、准确；

2（11）检查期后销售退回情况、对期末库存存货进行抽盘并抽样检查了退换

货的手续是否完整，退换货金额及单位是否与账面一致，账务处理是否正确。

（二）应收账款减值

1、事项描述

参见财务报表附注三、9及附注五、4。

截至2024年12月31日，东方材料公司应收账款账面余额为人民币17726.90万元，坏账准备为人民币1393.74万元，账面价值为人民币16333.16万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。

由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对应收账款减值实施的相关程序主要包括：

（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

（3）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征和是否充分识别已发生减值的应收账款；

3（4）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对

预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性；

（5）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

（6）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括东方材料公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估东方材料公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东方

4材料公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督东方材料公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东方材料公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东方材料公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就东方材料公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证

5据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审

计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6（此页无正文，为新东方新材料股份有限公司容诚审字[2025]200Z1901号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）何双（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

沈洁

2025年4月24日

7新东方新材料股份有限公司财务报表附注

新东方新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

新东方新材料股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身系原浙江新东方油墨集

团有限公司，成立于1994年12月18日，后以2010年10月31日为基准日，整体变更为浙江新东方油墨股份有限公司，在台州市工商行政管理局登记注册。2015年6月8日，更名为新东方新材料股份有限公司。2021年11月22日，公司变更注册地址为中国（安徽）自由贸易试验区合肥市高新区习友路3333号中国（合肥）国际智能语音产业

园 A 区科研楼裙楼 4 层 401 室。现持有统一社会信用代码为 91331000148192002J 的营业执照，注册资本201226732.00元，股份总数201226732股（每股面值1元）。公司股票已于2017年10月13日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属制造及服务行业。经营范围：一般项目：油墨制造（不含危险化学品）；

油墨销售（不含危险化学品）；塑料制品制造；塑料制品销售；化工产品生产（不含许可类化工产品）；货物进出口；技术进出口；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交

流、技术转让、技术推广；数据处理和存储支持服务；信息系统集成服务；信息技术咨询服务；互联网数据服务；工业互联网数据服务；软件开发；计算机系统服务；人工智能通用应用系统；云计算装备技术服务；非居住房地产租赁；工程管理服务；网络技术服务；工程技术服务（规划管理、勘察、设计、监理除外）；互联网设备销售；信息安

全设备销售；物业管理（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）许可项目：第一类增值电信业务；第二类增值电信业务；互联网信息服务；基础电信业

务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月24日决议批准报出。

9新东方新材料股份有限公司财务报表附注

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

10新东方新材料股份有限公司财务报表附注

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单笔金额大于应收账款科目余额5%，或客观重要的单项计提坏账准备的应收款项证据表明其已发生减值

6.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

11新东方新材料股份有限公司财务报表附注

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主

12新东方新材料股份有限公司财务报表附注

体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于股本、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

13新东方新材料股份有限公司财务报表附注

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买

日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策

14新东方新材料股份有限公司财务报表附注

和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

15新东方新材料股份有限公司财务报表附注

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

16新东方新材料股份有限公司财务报表附注

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且

17新东方新材料股份有限公司财务报表附注

其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分

18新东方新材料股份有限公司财务报表附注金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

19新东方新材料股份有限公司财务报表附注

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

20新东方新材料股份有限公司财务报表附注

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

21新东方新材料股份有限公司财务报表附注

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公

22新东方新材料股份有限公司财务报表附注

司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产等

划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1信用等级一般的商业银行承兑的银行承兑汇票

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收客户款项

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1押金及保证金其他应收款组合2应收其他款项

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1信用等级较高的商业银行承兑的银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

预期损失准备率（%）账龄应收账款其他应收款

1年以内5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年30.0030.00

3-4年50.0050.00

4-5年50.0050.00

5年以上100.00100.00

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收账款、其他应收款账龄按照入账日期至资产负债表日的时间确认。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行

23新东方新材料股份有限公司财务报表附注

其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同

24新东方新材料股份有限公司财务报表附注

约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

25新东方新材料股份有限公司财务报表附注

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

26新东方新材料股份有限公司财务报表附注

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（7）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

10.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对

27新东方新材料股份有限公司财务报表附注

该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

28新东方新材料股份有限公司财务报表附注

11.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，

29新东方新材料股份有限公司财务报表附注

按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

12.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

13.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项

30新东方新材料股份有限公司财务报表附注资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

14.长期股权投资

本公司长期股权投资为对被投资单位实施控制的权益性投资。

（1）初始投资成本确定

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初

31新东方新材料股份有限公司财务报表附注

始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（2）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

（3）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。

15.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

32新东方新材料股份有限公司财务报表附注

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

通用设备年限平均法3-203-54.75-32.33

专用设备年限平均法3-103-59.50-31.67

运输设备年限平均法4523.75

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

16.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

17.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

33新东方新材料股份有限公司财务报表附注

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权软件6年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利权6年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、设计费用、装备调试费、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

18.长期资产减值对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司

34新东方新材料股份有限公司财务报表附注

将估计其可收回金额，进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

19.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限

装修工程及其他3-10年

20.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

35新东方新材料股份有限公司财务报表附注

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

36新东方新材料股份有限公司财务报表附注

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

21.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履

37新东方新材料股份有限公司财务报表附注

行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

38新东方新材料股份有限公司财务报表附注

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

39新东方新材料股份有限公司财务报表附注

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

公司主要销售油墨、塑料制品等产品。收入确认时间的具体判断标准：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，同时经与购货方对产品数量与质量无异议进行确认后确认收入。

公司租赁收入确认的具体标准：按照合同约定的收费时间和方法直线法计算确认收入。在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入。

算力租赁服务：根据合同约定提供相应的服务，属于在某一时段内履行的履约义务，公司根据服务期分段确认收入。

22.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助

40新东方新材料股份有限公司财务报表附注

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

23.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

41新东方新材料股份有限公司财务报表附注

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

42新东方新材料股份有限公司财务报表附注

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

24.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

43新东方新材料股份有限公司财务报表附注

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得

44新东方新材料股份有限公司财务报表附注

租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容：

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始

45新东方新材料股份有限公司财务报表附注

直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁

46新东方新材料股份有限公司财务报表附注

会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

25.安全生产费用本公司根据有关规定，按财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资（2022）136号）提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

26.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

47新东方新材料股份有限公司财务报表附注

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率

折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

27.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

48新东方新材料股份有限公司财务报表附注

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物或提供劳务13%、6%、5%

从价计征的，按照房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入12%计缴

城市维护建设税应交流转税税额7%

教育费附加应交流转税税额3%

地方教育费附加应交流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

新东方油墨有限公司15%

2.税收优惠

根据2020年1月20日由全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的文

号为国科火字[2020]32号的文件，子公司新东方油墨有限公司于2019年12月4日获得浙江省 2019 年高新技术企业认定，高新技术企业证书编号为：GR201933004075。根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《关于对浙江省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案的公告》，子公司新东方油墨有限公司于2022年12月

24日获得浙江省2022年高新技术企业认定，高新技术企业证书编号为：GR202233000460。

本次认定系子公司新东方油墨有限公司原高新技术企业证书期满后所进行的重新认定。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金5610.7812244.68

银行存款170860672.39230259370.80

其他货币资金11405993.6712988374.25

49新东方新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

合计182272276.84243259989.73

其他货币资金中主要包括银行承兑汇票保证金人民币10597531.81元、履约保证

金人民币 562556.25 元、存放在支付宝款项人民币 38605.61 元、ETC 保证金人民币

26000.00元以及计提的利息收入人民币181300.00元。其中，银行承兑汇票保证金、履

约保证金、ETC 保证金、以及计提的利息收入系受限资产；除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

50000000.0050000000.00

损益的金融资产

其中：权益工具50000000.0050000000.00

合计50000000.0050000000.00本公司于2022年12月29日发布公告《新东方新材料股份有限公司关于购买信托产品进展情况暨延期兑付的公告》，公司收悉华宝信托有限责任公司《华宝-宝洛丰盈集合资金信托计划临时信息披露公告》（以下简称“临时信息披露公告”），临时信息披露公告显示：信托计划通过 QDII 产品投资于境外标的票据，该等票据并非公开发行的票据，不存在公开的交易市场。标的票据直接挂钩的资产为在 BVI 设立的特殊目的载体，即 Wealth Dominion Limited 的股权，而海外 SPV 所持有的系高瓴基金的基金份额，由于底层资产及海外 SPV 持有的基金份额的变现受限于市场环境、受让方意愿、基金管

理人审查等因素，具体退出时间尚不能确定。因此华宝-宝洛丰盈集合资金信托计划满足

60个月的投资期后，将进入退出期，退出期期限直至信托财产全部变现之日。

3.应收票据

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票46093608.42-46093608.4251025385.17-51025385.17

合计46093608.42-46093608.4251025385.17-51025385.17

（2）期末已质押的应收票据

50新东方新材料股份有限公司财务报表附注

项目已质押金额

银行承兑汇票4185974.74

合计4185974.74

（3）期末已背书但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票-30165547.28

合计-30165547.28

（4）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备46093608.42100.00--46093608.42

1.信用等级一般的商业银

46093608.42100.00--46093608.42

行承兑的银行承兑汇票

合计46093608.42100.00--46093608.42（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备51025385.17100.00--51025385.17

1.信用等级一般的商业银

51025385.17100.00--51025385.17

行承兑的银行承兑汇票

合计51025385.17100.00--51025385.17

（5）坏账准备的变动情况

本期无坏账准备计提、转回及核销变动情况。

（6）本期无实际核销的应收票据情况

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内164751318.69135577896.07

51新东方新材料股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

1至2年5293070.243213735.55

2至3年1553157.205411712.86

3至4年4822861.52183475.75

4至5年106197.40670165.31

5年以上742440.412728981.34

小计177269045.46147785966.88

减：坏账准备13937449.8012774157.68

合计163331595.66135011809.20

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备8540177.604.824796230.2956.163743947.31

按组合计提坏账准备168728867.8695.189141219.515.42159587648.35

1.应收客户款项168728867.8695.189141219.515.42159587648.35

合计177269045.46100.0013937449.807.86163331595.66（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备4017178.712.724017178.71100.00-

按组合计提坏账准备143768788.1797.288756978.976.09135011809.20

1.应收客户款项143768788.1797.288756978.976.09135011809.20

合计147785966.88100.0012774157.688.64135011809.20

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户整体运作正常，但大连大富塑料彩印有限公司5065940.382026376.1540.00是应收余额较大，风险较大

52新东方新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户现金流较紧张，但普宁市宏艺彩印有限公司1276388.20765832.9260.00是处于正常运作中

潮州市潮安区信诚印刷厂493544.40493544.40100.00预计无法收回

佳木斯大鹏包装印刷有限公司387655.60193827.8050.00客户资金回笼存在困难铁岭经济开发区鑫达塑料彩印

179400.00179400.00100.00预计无法收回

包装厂

安徽富强三兄弟彩印有限公司156022.00156022.00100.00预计无法收回潮州市潮安区金潮药用包装有

154418.69154418.69100.00预计无法收回

限公司

其他826808.33826808.33100.00预计无法收回

合计8540177.604796230.2956.16—

*于2024年12月31日，按应收客户款项组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例

（%）

1年以内164476599.098223829.965.00135120722.476756036.335.00

1-2年2456344.54245634.4510.003145188.95314518.9010.00

2-3年1299575.00389872.5030.005332573.181599771.9530.00

3-4年374515.66187257.8350.0093516.3546758.1850.00

4-5年54417.6027208.8050.0073787.2236893.6150.00

5年以上67415.9767415.97100.003000.003000.00100.00

合计168728867.869141219.515.42143768788.178756978.976.09

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（3）坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月31

类别

31日计提收回核销其他变动日

单项计提

4017178.713871491.09280401.582812037.93-4796230.29

坏账准备按组合计

提坏账准8756978.97384240.54---9141219.51备

合计12774157.684255731.63280401.582812037.93-13937449.80其中，本期坏账准备收回金额重要的：

53新东方新材料股份有限公司财务报表附注

单位名称收回金额收回方式

潮州市潮安区金潮药用包装有限公司90000.00收回已按单项计提坏账准备的应收账款

哈尔滨宝宇塑料包装有限公司50000.00收回已按单项计提坏账准备的应收账款

江苏康邦电路科技有限公司47990.00收回已按单项计提坏账准备的应收账款

临沂玉兴包装有限公司49158.00收回已按单项计提坏账准备的应收账款

合计237148.00—

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款2812037.93其中，重要的应收账款核销情况：

应收账履行的核销款项是否由关单位名称核销金额核销原因款性质程序联交易产生江苏申乾食品包装

货款2458150.15破产公告董事会审批否有限公司武汉艺高包装彩印产品质量纠纷部分货

货款69080.22董事会审批否有限公司款豁免江西省海润塑料彩

货款59730.00诉讼裁定董事会审批否印有限公司杭州临安新旺铝塑逾期3年以上3年内

货款40000.00董事会审批否材料有限公司没有任何业务往来安徽颍美科技股份逾期3年以上3年内

货款33357.60董事会审批否有限公司没有任何业务往来襄阳市利新塑印有逾期3年以上3年内

货款18119.34董事会审批否限责任公司没有任何业务往来

合计—2678437.31———

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额末余额合计数期末余额

的比例（%）

四川通国医药包装印刷有限公司5365891.823.03292736.06

大连大富塑料彩印有限公司5065940.382.862026376.15

上海商汤科技开发有限公司4949246.002.79247462.30

温州墨客尔包装科技有限公司3609210.412.04180460.52

亳州市千秋塑业有限公司2756883.601.56137844.18

合计21747172.2112.282884879.21

5.应收款项融资

（1）分类列示

54新东方新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

应收票据12415034.1220448268.97

合计12415034.1220448268.97

（2）期末本公司已质押的应收款项融资项目已质押金额

银行承兑汇票6257273.44

合计6257273.44

（3）期末已背书但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票21154596.02-

合计21154596.02-

（4）按减值计提方法分类披露

2024年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

按组合计提减值准备12415034.12--

1.信用等级较高的商业银行承

12415034.12--

兑的银行承兑汇票

合计12415034.12--（续上表）

2023年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

按组合计提减值准备20448268.97--

1.信用等级较高的商业银行承

20448268.97--

兑的银行承兑汇票

合计20448268.97--

（5）减值准备的变动情况

本期应收款项融资无计提、转回及核销减值准备的情况。

（6）本期无实际核销的应收款项融资情况

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

55新东方新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内1473091.8991.9419152545.6999.86

1至2年129214.358.0626342.930.14

2至3年----

3年以上16.750.0016.750.00

合计1602322.99100.0019178905.37100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2024年12月31日余额

计数的比例（%）

合肥奕算科技有限公司396039.6124.72

桐乡港华天然气有限公司214420.6213.38

卢玉荣195000.0012.17

深圳市金明会计科技有限公司133663.378.34

嘉兴嘉浩环保技术有限公司125000.007.80

合计1064123.6066.41

7.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

其他应收款25633587.7931753708.02

合计25633587.7931753708.02

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内2216665.2633396147.49

1至2年26138122.00-

2至3年--

3至4年-7549.00

4至5年6892.0047186.80

5年以上81167.2435010.44

小计28442846.5033485893.73

减：坏账准备2809258.711732185.71

56新东方新材料股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

合计25633587.7931753708.02

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

押金及保证金2347401.05423872.00

应收其他款项26095445.4533062021.73

小计28442846.5033485893.73

减：坏账准备2809258.711732185.71

合计25633587.7931753708.02

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段28354787.262724645.4725630141.79

第二阶段---

第三阶段88059.2484613.243446.00

合计28442846.502809258.7125633587.79

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按组合计提坏账准备28354787.269.612724645.4725630141.79

1.押金及保证金2278777.055.36122187.062156589.99

2.应收其他款项26076010.219.982602458.4123473551.80

合计28354787.269.612724645.4725630141.79

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按组合计提坏账准备88059.2496.0984613.243446.00

1.押金及保证金68624.00100.0068624.00-

2.应收其他款项19435.2482.2715989.243446.00

合计88059.2496.0984613.243446.00

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段33396147.491669807.3731726340.12

57新东方新材料股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第二阶段---

第三阶段89746.2462378.3427367.90

合计33485893.731732185.7131753708.02

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按组合计提坏账准备33396147.495.001669807.3731726340.12

1.押金及保证金355248.005.0017762.40337485.60

2.应收其他款项33040899.495.001652044.9731388854.52

合计33396147.495.001669807.3731726340.12

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按组合计提坏账准备89746.2469.5162378.3427367.90

1.押金及保证金68624.0071.9249357.0019267.00

2.应收其他款项21122.2461.6513021.348100.90

合计89746.2469.5162378.3427367.90

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

2023年12月31日余额1669807.37-62378.341732185.71

2023年12月31日余额在

本期————

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提1054838.10-25234.901080073.00

本期转回----

本期转销----

本期核销--3000.003000.00

其他变动----

58新东方新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日余额2724645.47-84613.242809258.71

本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款3000.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2024年12月期末余额合计

单位名称款项性质账龄坏账准备

31日余额数的比例

（%）台州市黄岩区人民政府

东城街道办事处外东浦应收其他款项25973158.001-2年91.322597315.80区块旧城改建工作组宿州市广云智算科技有

押金保证金1875187.501年以内6.5993759.38限公司

卢玉荣押金保证金130000.001-2年0.4613000.00厦门金汇峰新型包装材1年以内

押金保证金120000.000.427000.00

料股份有限公司1-2年松裕印刷包装有限公司押金保证金50000.001年以内0.182500.00

合计28148345.5098.972713575.18

*因资金集中管理而列报于其他应收款本期无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

8.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

原材料40566196.571262756.3739303440.2043337268.691539329.1741797939.52

在产品2014314.36-2014314.362106211.32-2106211.32

库存商品19710037.36127615.1319582422.2321040423.54279217.6620761205.88

发出商品1557325.63-1557325.631271043.56-1271043.56

59新东方新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

合计63847873.921390371.5062457502.4267754947.111818546.8365936400.28

（2）存货跌价准备

2023年12本期增加金额本期减少金额2024年12

项目月31日计提其他转回转销其他月31日

原材料1539329.17--143115.03133457.77-1262756.37

库存商品279217.6646219.58--197822.11-127615.13

合计1818546.8346219.58-143115.03331279.88-1390371.50

9.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

待抵扣进项税额16341517.287273943.69

预缴增值税1378334.051378334.05

保险费265153.59334847.66

合计17985004.928987125.40

10.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产256497891.26111006027.29

合计256497891.26111006027.29

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日128322862.746501427.48124286355.3118644256.93277754902.46

2.本期增加金额93259588.15830972.4170890644.76785752.21165766957.53

（1）购置-176797.9562224832.76785752.2163187382.92

（2）在建工程转入93259588.15654174.468665812.00-102579574.61

3.本期减少金额-104748.201461660.53114842.001681250.73

（1）处置或报废-104748.201461660.53114842.001681250.73

4.2024年12月31日221582450.897227651.69193715339.5419315167.14441840609.26

60新东方新材料股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计

二、累计折旧

1.2023年12月31日60359676.735161620.8786379676.4614847901.11166748875.17

2.本期增加金额5722442.94359812.8611688302.492420472.7420191031.03

（1）计提5722442.94359812.8611688302.492420472.7420191031.03

3.本期减少金额-99510.791388577.51109099.901597188.20

（1）处置或报废-99510.791388577.51109099.901597188.20

4.2024年12月31日66082119.675421922.9496679401.4417159273.95185342718.00

三、减值准备

1.2023年12月31日-----

2.本期增加金额-----

（1）计提-----

3.本期减少金额-----

（1）处置或报废-----

4.2024年12月31日-----

四、固定资产账面价值

1.2024年12月31日

账面价值155500331.221805728.7597035938.102155893.19256497891.26

2.2023年12月31日

账面价值67963186.011339806.6137906678.853796355.82111006027.29

*通过经营租赁租出的固定资产项目2024年12月31日账面价值

房屋及建筑物288800.42

合计288800.42

*期末固定资产中已有账面价值23927506.03元的房屋及建筑物用于最高借款额度抵押担保。

*无未办妥产权证书的固定资产情况。

11.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程4312067.2770674607.35

合计4312067.2770674607.35

61新东方新材料股份有限公司财务报表附注

（2）在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

胶黏剂车间技改项目2633612.52-2633612.52---

油墨自动化车间技改1548672.57-1548672.57---

ERP 升级 129782.18 - 129782.18 242772.27 - 242772.27年产3万吨环保型包

装油墨、3万吨聚氨

---70431835.08-70431835.08酯胶粘剂建设项目

（一期）

合计4312067.27-4312067.2770674607.35-70674607.35

*重要在建工程项目变动情况本期其预算数2023年12月本期增加金本期转入固定2024年12项目名称他减少（万元）31日额资产金额月31日金额年产3万吨环保

型包装油墨、3

万吨聚氨酯胶粘20000.0070431835.0823481927.5393913762.61--剂建设项目

（一期）胶黏剂车间技改

1200.00-10230427.907596815.38-2633612.52

项目油墨自动化车间

294.34-2617669.191068996.62-1548672.57

技改

合计70431835.0836330024.62102579574.61-4182285.09（续上表）工程累计

其中：本期本期利息投入占预利息资本化项目名称工程进度利息资本化资本化率资金来源算比例累计金额金额（%）

（%）年产3万吨环保

型包装油墨、3万土建工程验

吨聚氨酯胶粘剂46.96---募集资金收完成建设项目

（一期）胶黏剂车间技改

85.25部分完工---自有资金

项目油墨自动化车间

88.93部分完工---自有资金

技改

62新东方新材料股份有限公司财务报表附注

工程累计

其中：本期本期利息投入占预利息资本化项目名称工程进度利息资本化资本化率资金来源算比例累计金额金额（%）

（%）

合计——---

*在建工程无减值准备

*本期无在建工程的减值测试情况

12.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件专利权合计

一、账面原值

1.2023年12月31日47529702.814787176.4660000.0052376879.27

2.本期增加金额-207920.79-207920.79

（1）购置----

（2）在建工程转入-207920.79-207920.79

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.2024年12月31日47529702.814995097.2560000.0052584800.06

二、累计摊销

1.2023年12月31日6961854.831346311.3060000.008368166.13

2.本期增加金额950574.12695143.32-1645717.44

（1）计提950574.12695143.32-1645717.44

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.2024年12月31日7912428.952041454.6260000.0010013883.57

三、减值准备

1.2023年12月31日----

2.本期增加金额----

（1）计提----

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.2024年12月31日----

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值39617273.862953642.63-42570916.49

63新东方新材料股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件专利权合计

2.2023年12月31日账面价值40567847.983440865.16-44008713.14

（2）期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

截至2024年12月31日，无通过公司内部研发形成的无形资产。

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（4）本期无无形资产的减值测试情况

（5）其他说明

期末无形资产中已有账面价值8102869.47元的土地使用权用于最高借款额度抵押担保。

13.长期待摊费用

2023年12月31本期减少2024年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

装修工程3998901.94-755350.08-3243551.86

其他159760.94-32176.36-127584.58

合计4158662.88-787526.44-3371136.44

14.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备1390371.50208555.731818546.83272782.02

信用减值准备13781649.912067247.4812833046.301924956.95

政府补助25000.003750.00125000.0018750.00

合计15197021.412279553.2114776593.132216488.97

（2）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异2965058.601673297.09

可抵扣亏损39403870.8312238583.92

64新东方新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

合计42368929.4313911881.01

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日备注

2024-602715.26

2025--

20263441315.333441315.33

20273553703.743553703.74

20284640849.594640849.59

202927768002.17-

合计39403870.8312238583.92

15.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付资产购置款3190000.00-3190000.0088000.00-88000.00

合计3190000.00-3190000.0088000.00-88000.00

16.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金10597531.8110597531.81使用权受限票据保证金

货币资金562556.25562556.25使用权受限履约保证金

货币资金181300.00181300.00使用权受限计提利息收入

货币资金 26000.00 26000.00 使用权受限 ETC 保证金

应收票据30165547.2830165547.28使用权受限已背书未到期

应收票据4185974.744185974.74使用权受限应付票据质押担保

应收款项融资6257273.446257273.44使用权受限应付票据质押担保

固定资产43824461.8623927506.03所有权受限最高借款额度抵押担保

无形资产12277074.968102869.47所有权受限最高借款额度抵押担保

合计108077720.3484006559.02——（续上表）

65新东方新材料股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金12163249.1412163249.14使用权受限票据保证金

货币资金758930.00758930.00使用权受限诉讼冻结金

货币资金 26000.00 26000.00 使用权受限 ETC 保证金

应收票据19808842.3819808842.38使用权受限已背书未到期

应收票据5500856.425500856.42使用权受限应付票据质押担保

应收款项融资10696344.1710696344.17使用权受限应付票据质押担保

固定资产89408743.5950516075.01所有权受限最高借款额度抵押担保

无形资产13553267.318223614.48所有权受限最高借款额度抵押担保

合计151916233.01107693911.60——

17.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票63403244.2368939388.57

合计63403244.2368939388.57

2024年12月31日，无已到期未支付的应付票据。

18.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

材料采购款37335093.8723514664.99

工程款11226207.70283500.00

设备购置款887856.691795663.00

合计49449158.2625593827.99

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。

19.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收货款755709.0016468178.65

合计755709.0016468178.65

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债

66新东方新材料股份有限公司财务报表附注

20.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬6764150.3164637584.7564473020.026928715.04

二、离职后福利-设定提存计划271108.573074910.883327667.1518352.30

三、辞退福利733825.00386563.601120388.60-

合计7769083.8868099059.2368921075.776947067.34

（2）短期薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴6727224.0657731739.3457545360.686913602.72

二、职工福利费-2109540.272109540.27-

三、社会保险费33091.831917153.481940057.0010188.31

其中：医疗保险费22578.271751322.561763890.4710010.36

工伤保险费10513.56165830.92176166.53177.95

四、住房公积金-2624686.502624686.50-

五、工会经费和职工教育经费3834.42252568.40251478.814924.01

六、残疾人就业保障金-1896.761896.76-

合计6764150.3164637584.7564473020.026928715.04

（3）设定提存计划列示

2023年12月312024年12月

项目本期增加本期减少日31日

离职后福利：

1.基本养老保险261915.562974377.143218496.5417796.16

2.失业保险费9193.01100533.74109170.61556.14

合计271108.573074910.883327667.1518352.30

21.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

企业所得税2628367.017654881.61

增值税1583376.92463441.45

房产税1175541.321180336.20

代扣代缴个人所得税758305.40667055.25

城镇土地使用税657088.80703589.70

67新东方新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

城市维护建设税110836.3852442.00

印花税67433.9079671.17

教育费附加47501.3122624.34

地方教育附加31667.5415082.89

其他116.00-

合计7060234.5810839124.61

22.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

其他应付款11271875.1415052975.10

合计11271875.1415052975.10

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

拆迁补偿款7087500.0011637500.00

运费3282772.002332000.00

押金保证金558926.00277085.00

其他342677.14806390.10

合计11271875.1415052975.10

23.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

已背书未到期的银行承兑汇票30165547.2819808842.38

预收款项增值税72487.452140863.23

合计30238034.7321949705.61

24.递延收益

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助2215666.71-211999.962003666.75项目专项资金

合计2215666.71-211999.962003666.75—

68新东方新材料股份有限公司财务报表附注

25.股本

2023年12月本次增减变动（+、一）2024年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数201226732.00-----201226732.00

26.资本公积

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

股本溢价172183105.90--172183105.90

其他资本公积14879830.19--14879830.19

合计187062936.09--187062936.09

27.专项储备

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

安全生产费-4000757.844000757.84-

合计-4000757.844000757.84-

28.盈余公积

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

法定盈余公积40795642.73--40795642.73

合计40795642.73--40795642.73

盈余公积系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按每期净利润10％提取的法定盈余公积金，本期未计提法定盈余公积。

29.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润259840829.83242938553.57

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润259840829.83242938553.57

加：本期归属于母公司所有者的净利润13957367.1552015732.19

减：提取法定盈余公积-4929446.13

应付普通股股利-30184009.80

期末未分配利润273798196.98259840829.83

69新东方新材料股份有限公司财务报表附注

30.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务435059902.70314410016.96392399333.90284659811.46

其他业务1087322.0646250.031183166.7351508.27

合计436147224.76314456266.99393582500.63284711319.73

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度

项目油墨及胶粘剂分部算力分部合计收入成本收入成本收入成本按产品类型分类

包装油墨271593214.32192015159.76--271593214.32192015159.76

电子油墨17820575.2012369677.73--17820575.2012369677.73

胶粘剂118324086.3991167597.02--118324086.3991167597.02

算力租赁服务--27322026.7918857582.4527322026.7918857582.45

合计407737875.91295552434.5127322026.7918857582.45435059902.70314410016.96按收入确认时间分类商品（在某一时点转让）407737875.91295552434.51--407737875.91295552434.51服务（在某一时段内提供）--27322026.7918857582.4527322026.7918857582.45

合计407737875.91295552434.5127322026.7918857582.45435059902.70314410016.96

2023年度

项目收入成本按产品类型分类

包装油墨254635250.20177388575.88

电子油墨21389909.1216752979.06

胶粘剂116374174.5890518256.52

合计392399333.90284659811.46按收入确认时间分类在某一时点确认收入

销售商品392399333.90284659811.46

合计392399333.90284659811.46

70新东方新材料股份有限公司财务报表附注

（2）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。

本公司的合同价款通常于1年内到期，不存在重大融资成分。

（3）本公司无与剩余履约义务有关的信息

31.税金及附加

项目2024年度2023年度

房产税1262837.811294582.14

土地使用税1076778.481123298.88

城市维护建设税967249.581063991.55

教育费附加415191.10457186.83

印花税327707.49234153.24

地方教育附加276794.11304791.20

车船税21764.8819724.88

其他7723.021101.42

合计4356046.474498830.14

32.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬18017683.5414591479.85

业务招待费8369098.387280422.02

差旅费1213245.621211495.71

租赁费1022186.27873036.06

修理费318022.62167010.39

折旧费176004.6992591.96

汽油费162357.32168056.43

其他2301154.711155144.99

合计31579753.1525539237.41

33.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬27222351.6226008734.21

折旧费8130317.498323045.68

71新东方新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

中介费4003119.995207836.61

差旅费1816379.522498985.97

无形资产摊销1645717.441209253.77

业务招待费1376815.364135908.79

房租物业费1030870.90878762.11

修理费783277.451261911.85

保险费293727.12245099.25

其他3155252.933891010.17

合计49457829.8253660548.41

34.研发费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬9567287.838541125.08

原辅材料6020506.405297337.11

折旧费1018284.92936599.98

制造费、调试费、测试费473307.88541172.22

水、电、蒸汽费309239.51262504.30

修理费49772.7272560.48

其他3999.1981001.02

合计17442398.4515732300.19

35.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出26693.29699.39

其中：租赁负债利息支出-699.39

减：利息收入2151400.173617308.62

利息净支出-2124706.88-3616609.23

汇兑损失--

减：汇兑收益4405.24-

汇兑净损失-4405.24-

银行手续费45599.3994193.85

合计-2083512.73-3522415.38

72新东方新材料股份有限公司财务报表附注

36.其他收益

项目2024年度2023年度

一、计入其他收益的政府补助2412688.35849919.53

其中：与递延收益相关的政府补助211999.96211999.96

直接计入当期损益的政府补助2200688.39637919.57

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目1963572.471850196.15

其中：个税扣缴税款手续费87701.77102191.01

进项税加计扣除1875870.701748005.14

合计4376260.822700115.68

37.投资收益

项目2024年度2023年度

交易性金融资产持有期间取得的投资收益-1778702.11

大额存单利息收入-240026.25

合计-2018728.36

38.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产--335074.65

其中：指定为交易性金融资产产生的公允价值变动--335074.65

合计--335074.65

（1）其他说明

2023年度公允价值变动收益为持有的交易性金融资产到期赎回，产生的收益转入投资收益所致。

39.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收账款坏账损失-3975330.05-590001.79

其他应收款坏账损失-1080073.00-1350542.25

合计-5055403.05-1940544.04

40.资产减值损失

项目2024年度2023年度

存货跌价损失96895.45-1099540.72

合计96895.45-1099540.72

73新东方新材料股份有限公司财务报表附注

41.资产处置收益

项目2024年度2023年度处置未划分为持有待售的投资性房地产及固

-49273966.09定资产的处置利得或损失

合计-49273966.09

42.营业外收入

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

违约金收入4140000.00-4140000.00

已核销的坏账收回218647.59-218647.59

非流动资产毁损报废利得11176.6319825.0611176.63

罚没收入1200.001200.001200.00

其他106823.49206322.14106823.49

合计4477847.71227347.204477847.71

43.营业外支出

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

违约金支出4140000.00-4140000.00

非流动资产毁损报废损失32955.72142919.0932955.72

罚款滞纳金39134.556691.3539134.55

其他71506.4160612.8871506.41

合计4283596.68210223.324283596.68

44.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用6656143.9511506223.38

递延所得税费用-63064.2475499.16

合计6593079.7111581722.54

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额20550446.8663597454.73

按法定/适用税率计算的所得税费用5137611.7215899363.68

子公司适用不同税率的影响-4237858.40-4371767.50

74新东方新材料股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

调整以前期间所得税的影响350526.11-29288.85

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1183432.742345837.89使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-299.70-1209213.83的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

6900290.841201101.03

异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-2740623.60-2254309.88

所得税费用6593079.7111581722.54

45.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

违约金收入4140000.00-

银行利息收入2151400.173617308.62

收到的政府补助2200688.39637919.57

收到的房租收入1046837.001046837.00

其他2577974.661363348.43

合计12116900.226665413.62

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

付现费用26933568.6337906620.75

违约金支出4140000.00-

其他110640.9667304.23

合计31184209.5937973924.98

（2）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付租赁负债的本金和利息-11902.50

合计-11902.50

46.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

75新东方新材料股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润13957367.1552015732.19

加：资产减值损失-96895.451099540.72

信用减值损失5055403.051940544.04

固定资产折旧20191031.0315865484.44

使用权资产折旧-76122.48

无形资产摊销1645717.441209253.77

长期待摊费用摊销787526.44641984.60

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

--49273966.09（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）21779.09123094.03

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-335074.65

财务费用（收益以“－”号填列）26693.29699.39

投资损失（收益以“－”号填列）--2018728.36

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-63064.2475499.16

存货的减少（增加以“－”号填列）3575793.3110239807.09

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-11873665.96-1345103.32

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-10236214.94-4133048.77

经营活动产生的现金流量净额22991470.2126851990.02

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额170904888.78230311810.59

减：现金的期初余额230311810.59133950011.48

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-59406921.8196361799.11

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金170904888.78230311810.59

其中：库存现金5610.7812244.68

可随时用于支付的银行存款170860672.39230259370.80

可随时用于支付的其他货币资金38605.6140195.11

二、现金等价物--

三、期末现金及现金等价物余额170904888.78230311810.59

76新东方新材料股份有限公司财务报表附注

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2024年度2023年度理由

银行承兑汇票保证金10597531.8112163249.14使用权受限

履约保证金562556.25-使用权受限

计提的利息收入181300.00-使用权受限

ETC 保证金 26000.00 26000.00 使用权受限

诉讼冻结金-758930.00使用权受限

合计11367388.0612948179.14

47.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2024年12月31日外2024年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额货币资金

其中：美元0.527.18843.74应收账款

其中：美元72755.047.1884522992.33

48.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用2053057.17

与租赁相关的总现金流出1682745.36

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2024年度金额

租赁收入793440.00

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额

77新东方新材料股份有限公司财务报表附注

年度金额

2025年869112.00

2026年651834.00

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

职工薪酬9567287.838541125.08

原辅材料6020506.405297337.11

折旧费1018284.92936599.98

制造费、调试费、测试费473307.88541172.22

水、电、蒸汽费309239.51262504.30

修理费49772.7272560.48

其他3999.1981001.02

合计17442398.4515732300.19

其中：费用化研发支出17442398.4515732300.19

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

东方超算（六安）科技有限公司于2024年4月3日成立，注册资本为1500.00万元人民币，实缴资本为1500.00万元人民币。公司间接持有东方超算（六安）科技有限公司100.00%的股权。

东方算力有限公司于2024年10月22日在香港成立，公司持有东方算力有限公司

100.00%的股权；东方国际株式会社于2024年11月27日在日本成立，公司持有东方国

际株式会社100.00%的股权。

新东方油墨（成都）有限公司于2024年9月20日完成注销。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

78新东方新材料股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例（%）取得子公司名称注册资本注册地业务性质营地直接间接方式

21571.312783浙江省

新东方油墨有限公司桐乡市制造业100.00设立万元人民币桐乡市新东方新材料（滕13000.00万山东省滕州市制造业100.00设立

州）有限公司元人民币滕州市

上海馥欣新能源科技1000.00万元

上海市上海市商务服务100.00设立有限公司人民币

新东方油墨（成都）1000.00万元四川省

成都市批发业100.00设立

有限公司（注）人民币成都市

东方超算（深圳）科20000.00万广东省软件和信息

深圳市100.00设立技有限公司元人民币深圳市技术服务业

东方超算（六安）科1500.00万元安徽省软件和信息

六安市100.00设立技有限公司人民币六安市技术服务业软件和信息

东方算力有限公司1万港币香港香港100.00设立技术服务业软件和信息

东方国际株式会社800万日元日本日本100.00设立技术服务业

注：新东方油墨（成都）有限公司于2024年9月20日完成注销。

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，政府补助应收款项的余额为0元。

2.涉及政府补助的负债项目

本期计入2024年12资产负债表2023年12本期新增本期转入本期其与资产/收营业外收月31日余列报项目月31日余额补助金额其他收益他变动益相关入金额额与资产相

递延收益2215666.71--211999.96-2003666.75关

合计2215666.71--211999.96-2003666.75—

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度与资产/收益相关

其他收益2200688.39637919.57与收益相关

合计2200688.39637919.57

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

79新东方新材料股份有限公司财务报表附注

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生

80新东方新材料股份有限公司财务报表附注

显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。