深圳市共进电子股份有限公司

2025年度审计报告

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000目 录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表6-17

(一)合并资产负债表6-7

(二)合并利润表8

(三)合并现金流量表9

(四)合并所有者权益变动表10-11

(五)母公司资产负债表12-13

(六)母公司利润表14

(七)母公司现金流量表15

(八)母公司所有者权益变动表16-17

三、财务报表附注18-122

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2026]7745号

深圳市共进电子股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳市共进电子股份有限公司(以下简称共进股份公司)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了共进股份公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于共进股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第1页共122页项。

营业收入关键审计事项审计应对

*了解及评价共进股份与收入相关的会计政策；*了解及评价共进股份销售与收款关键共进股份公司2025年度主营业

内部控制的设计和执行情况，并测试了其运务收入88.20亿元，其中境内主行的有效性；*判断不同交易模式按照总额

营业务收入26.19亿元，境外主法或净额法确认收入；*对于境外销售，检营业务收入62.01亿元，营业收查与收入确认相关的报关单、货运提单、对

入作为公司的关键性指标，境内账单、收款结汇等主要支持性文件；*对于和境外不同交货方式客户获取

境内销售，检查与收入确认相关的订单、出商品控制权的时点不同，因此，库单、客户对账签收记录等主要支持性文件；

我们将收入的发生作为关键审

*执行函证程序；*对资产负债表日前后的计事项。

销售交易进行截止测试，评价收入是否计入恰当的会计期间等。

四、其他信息

共进股份公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第2页共122页计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估共进股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算共进股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

共进股份公司治理层(以下简称治理层)负责监督共进股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第3页共122页证据，就可能导致对共进股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否

存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致共进股份公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就共进股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第4页共122页（此页无正文，为共进股份2025年审计报告，中汇会审[2026]7745号签署页）

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

中国注册会计师：

报告日期：2026年4月24日

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第5页共122页深圳市共进电子股份有限公司财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

深圳市共进电子股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系由深圳市共进电子有

限公司2011年9月14日整体改制变更设立的股份有限公司，在深圳市市场监督管理局市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为 91440300708463684L 的营业执照。公司注册地址：深圳市坪山区坑梓街道丹梓北路2号。公司法定代表人：王建祥。公司现有注册资本787276406元，股份总数787276406股(每股面值1元)，全部为无限售条件的流通人民币普通股。公司股票于2015年2月25日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东会、董事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；公司董事会设立审计委员会、战略委员会、

提名委员会、薪酬与考核委员会四个专门委员会。

公司属于计算机、通信和其他电子设备制造业。主要经营范围：一般经营项目：通讯设备、光通讯产品、存储类产品及相关产品和组件、电源产品、电脑电视盒、机顶盒、计算机

板卡、交换机、小基站、网络摄像头产品、电源的技术开发、销售；计算机及其软硬件、电

子产品的购销（不含专营、专控、专卖商品及限制项目）；经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）；电磁波屏蔽设施、实验室专用设备和装置的安装及维护业务；国际货运代理。许可经营项目：普通货运（在许可有效期内经营）；从事信息、工业、家电、无线通讯产品的试测及技术服务业务；通讯设

备、光通讯产品、存储类产品及相关产品和组件、电源产品、电脑电视盒、机顶盒、计算机

板卡、交换机、小基站、网络摄像头产品、电源的生产。

本财务报表及财务报表附注已于2026年4月24日经公司第五届董事会第十九次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计

第18页共122页准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、应收款项减值、固定资产折旧、无形资产摊销等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“三、主要会计政策和会计估计——（三十六）收入、（十三）应收票据、（十四）应收账款、（十五）应收款项融资、（十六）其他应收款、（二十五）

固定资产和（二十八）无形资产等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中主要业务收支的计价和结算币种为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

第19页共122页本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的应收账款核销及单项计提情况占应收账款余额1%以上或期末余额500万元以上

重要的其他应收款核销及单项计提情况占其他应收款余额10%以上或期末余额300万元以上

重要的在建工程情况占资产总额的1%以上或期末账面价值1000万元以上

期末账龄超过1年的重要应付款项占应付账款余额1%以上或期末余额1000万元以上

期末账龄超过1年的重要合同负债占合同负债余额10%以上或期末余额300万元以上

期末账龄超过1年的重要其他应付款占其他应付款余额10%以上或期末余额300万元以上

投资收益(绝对值)占归母净利润20%以上或长期股权投资的重要的合营企业或联营企业

账面价值占集团合并的资产总额5%以上

少数股权占比超过20%且资产总额、收入总额或利润总额占重要的非全资子公司

集团相应项目10%以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

第20页共122页2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

第21页共122页有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数

第22页共122页股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作

第23页共122页为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”中“权益法核算的长期股权投资”所述的会计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金、可以随时用于支付的银行存款及数字钱包确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的

第24页共122页交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；

年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

(十一)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购

第25页共122页买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资

第26页共122页产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按

第27页共122页照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

(5)衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。

衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的

第28页共122页公允价值变动计入当期损益。

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：

1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。

2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满

第29页共122页足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企

第30页共122页业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

第31页共122页(十二)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十三)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

第32页共122页组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险相对较高的银行财务公司承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的财务公司商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十四)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据关联方组合本组合为应收风险较低的关联方款项。

账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征评估预期信用损失。

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十五)应收款项融资

1．应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按

第33页共122页应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险相对较低的银行

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收款项融资账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十六)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据应收关联方款项本组合为应收风险较低的关联方款项。

本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款等应收款

应收押金、代垫款等其他款项项，以其他应收款的账龄作为信用风险特征。

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

第34页共122页(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、在产品、产成品等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。

包装物于领用时按一次摊销法摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

第35页共122页资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别

确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十八)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据关联方组合本组合为风险较低的合并范围内关联方合同资产。

本组合以合同资产的账龄作为信用风险特征评估预其他合同资产期信用损失。

(3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算合同资产账龄。

第36页共122页(4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十九)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售类别的条件

公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预

计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。

对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表。

2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有

第37页共122页待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面

价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。

公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

3．划分为持有待售类别的终止确认和计量

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

4．终止经营的条件

终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项

第38页共122页相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

5．终止经营的列报

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。

非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。

不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(二十)债权投资

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量债权投资的信用损失。

(二十一)其他债权投资

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项其他债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量

第39页共122页其他债权投资的信用损失。

(二十二)长期应收款

本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重

大融资成分的长期应收款项按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定预期信用损失，对其他长期应收款按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的一般方法确定预期信用损

失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量长期应收款的信用损失。

(二十三)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最

第40页共122页终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

第41页共122页对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期

股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预

第42页共122页计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认

的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

第43页共122页共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股

而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(二十四)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

第44页共122页5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(二十五)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费用，并将其现值计入固定资产成本。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋建筑物年限平均法20-355-102.57-4.75

机器设备年限平均法3-100-109.00-33.33

电子设备年限平均法3-100-109.00-33.33

仪器仪表年限平均法3-100-109.00-33.33

工具器具年限平均法3-100-109.00-33.33

运输设备年限平均法4-100-109.00-25.00

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折

第45页共122页旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十六)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(二十七)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

第46页共122页3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十八)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换

第47页共122页出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入

资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

软件预计受益期限3-10

专利权预计受益期限5-10

土地使用权土地使用权证登记使用年限30-50

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

第48页共122页内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发

阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十九)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、

无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额

第49页共122页为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(三十)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(三十一)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下

第50页共122页的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(三十二)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按

第51页共122页照离职后福利处理。

(三十三)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(三十四)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

第52页共122页4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处

第53页共122页理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被

取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(三十五)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十六)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

第54页共122页品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)销售商品收入本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，以控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

对于境内销售，本公司根据合同/订单约定将产品交付到客户指定的地点，取得收货单据或对账单或客户门户系统公示货物验收信息时确认收入实现。

对于境外销售，FOB 方式以货物装运上船时确认收入实现；FCA 方式以货物装运上船或入保税仓时确认收入实现；DAP方式以货物到达目的地港口时确认收入实现。

(2)提供服务收入

本公司与客户之间的提供服务合同通常包含技术开发等履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

(3)质保义务

第55页共122页根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号-或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

(三十七)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

第56页共122页本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有

确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

第57页共122页(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十八)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该

第58页共122页资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十九)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

第59页共122页在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在

第60页共122页租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指

单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

第61页共122页(四十)债务重组损益确认时点和会计处理方法

1.债权人

(1)以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重置损益。债权人受让包括现金在内的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以公允价值计量，金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。债权人受让金融资产以外的资产的，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

(2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确认，债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。

(3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重置损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

2.债务人

(1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确

认条件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者以包

括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。

(2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件

时确认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额计入投资收益。

(3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债

务人在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未

第62页共122页导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根

据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。对于以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。

(4)以组合方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额计入其他收益——债务重组收益或投资收益(仅涉及金融工具时)。

(四十一)限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

(四十二)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以

第63页共122页公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更

第64页共122页新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

9．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。]

(四十三)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更：无

第65页共122页2．会计估计变更说明

2025年8月29日，公司召开第五届董事会第十二次会议、第五届监事会第十一次会议，审议通过了《关于会计估计变更的议案》。

1、变更前应收账款——应收账龄组合预期信用损失率

账龄计提比例（%）

1年以内5

1-2年15

2-3年40

3年以上100

上市公司商业承兑票据计提比例为0%，非上市公司商业承兑票据、非上市股份银行承兑汇票与应收账款——应收账龄组合计提政策一致。

2、变更后应收账款与应收票据预期信用损失率

账龄计提比例（%）

0-6个月3

7个月-1年5

1-2年15

2-3年40

3年以上100

本次会计估计变更自2025年7月1日起执行。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务13%、9%、6%、5%、0%

城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育费附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额5%-25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，批露情况说明如下：

第66页共122页纳税主体名称所得税税率

深圳市共进电子股份有限公司15.00%

太仓市同维电子有限公司15.00%

同维电子(越南)有限公司10.00%

海宁市同维电子有限公司25.00%

共进电子(香港)有限公司8.25%、16.50%

共进国际(新加坡)有限公司17.00%

上海市共进通信技术有限公司25.00%

深圳市同维通信技术有限公司25.00%

深圳市同维供应链管理有限公司25.00%

共进电子美国有限公司15%-35%

山东闻远通信技术有限公司15.00%

西安共进移动通信有限公司25.00%

上海共进信息技术有限公司25.00%

大连市共进科技有限公司15.00%

苏州市共进汽车技术有限公司25.00%

深圳市海蕴检测有限公司15.00%

太仓市海蕴检测有限公司5.00%

深圳市共进投资管理有限公司25.00%

深圳市共进智慧科技有限公司5.00%

深圳市兰丁投资有限公司25.00%

深圳市兰通科技合伙企业(有限合伙)——

深圳市偕行投资合伙企业(有限合伙)——

深圳市同维投资管理有限公司5.00%

深圳市共维投资合伙企业(有限合伙)——

深圳市兰智投资合伙企业(有限合伙)——

注1、共进电子(香港)有限公司注册地在香港，按照香港利得税相关规定，2025年度若年应纳税所得额在200万港币以下，适用利得税税率为8.25%，200万港币以上适用利得税税率为16.5%。

第67页共122页注2、共进电子美国有限公司在美国注册成立，按美国所得税税法缴纳企业所得税，2025年度企业所得税执行税率为15%-35%的超额累进税率。

注3、同维电子(越南)有限公司在越南注册成立，按照越南所得税税法相关规定，公司适用20%所得税税率，自运营获利起享受两免四减半的税收优惠政策，2025年执行企业所得税税率为10%。

注4、共进国际(新加坡)有限公司在新加坡注册成立，按照新加坡所得税税法相关规定，

2025年度企业所得税税率为17%。

(二)税收优惠及批文

1．增值税

根据国务院《关于印发进一步鼓励软件企业和集成电路产业发展若干政策的通知》【国

发(2011)4号】和财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》【财税(2011)100

号】规定，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

2．所得税

本公司及子公司大连市共进科技有限公司、太仓市同维电子有限公司、山东闻远通信技

术有限公司、深圳市海蕴检测有限公司均系高新技术企业，依据企业所得税法的规定适用

15%的企业所得税税率。

子公司深圳市同维投资管理有限公司、深圳市共进智慧科技有限公司、太仓市海蕴检测

有限公司符合小型微利企业的判定标准，根据国家税务总局〔2023〕第6号公告规定，自

2023年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入

应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负5%。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金11428.028665.38

第68页共122页银行存款2155995183.061833928770.20

其他货币资金490925263.08141031006.54

数字货币——人民币12528400.00246480.00

合计2659460274.161975214922.12

其中：存放在境外的款项总额291286310.93140499028.34

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项：

项目期末数期初数

票据及保函保证金490925263.08141031006.54

合计490925263.08141031006.54

3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产

1．明细情况

项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

745890976.20229840739.35

期损益的金融资产

其中：债务工具投资--

权益工具投资-29595737.10

其他745890976.20200245002.25

合计745890976.20229840739.35

(三)应收票据

1．明细情况

项目期末数期初数

银行承兑汇票11159000.881880398.84

财务公司承兑汇票--

商业承兑汇票256054244.76429024588.99

小计267213245.64430904987.83

减：坏账准备8016397.36660143.87

合计259196848.28430244843.96

第69页共122页2．按坏账计提方法分类披露期末数类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)单项计提坏账准备的

-----应收票据按组合计提坏账准备

267213245.64100.008016397.363.00259196848.28

的应收票据

其中：银行承兑汇票11159000.884.18334770.023.0010824230.86

财务公司承兑汇票-----

商业承兑汇票256054244.7695.827681627.343.00248372617.42

合计267213245.64100.008016397.363.00259196848.28

续上表：

期初数类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)单项计提坏账准备的应收

-----票据按组合计提坏账准备的应

430904987.83100.00660143.870.15430244843.96

收票据

其中：银行承兑汇票1880398.840.4494019.945.001786378.90

财务公司承兑汇票-----

商业承兑汇票429024588.9999.56566123.930.13428458465.06

合计430904987.83100.00660143.870.15430244843.96

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他

应收票据660143.877356253.49---8016397.36

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-10788289.05

财务公司承兑汇票--

商业承兑汇票-251388338.87

第70页共122页项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

小计-262176627.92

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末数期初数

0-6个月2327314083.191372128000.98

7-12个月67370875.6438530966.51

1至2年25812882.2675452024.27

2至3年45866653.6537792652.93

3年以上43835500.9136761614.72

小计2510199995.651560665259.41

减：坏账准备139242060.97133729427.92

合计2370957934.681426935831.49

2．按坏账计提方法分类披露

期末数类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备

-----的应收账款按组合计提坏账准

2510199995.65100.00139242060.975.552370957934.68

备的应收账款

其中：账龄组合2510199995.65100.00139242060.975.552370957934.68

合计2510199995.65100.00139242060.975.552370957934.68

续上表：

期初数类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备

-----的应收账款按组合计提坏账准

1560665259.41100.00133729427.928.571426935831.49

备的应收账款

其中：账龄组合1560665259.41100.00133729427.928.571426935831.49

第71页共122页期初数类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

合计1560665259.41100.00133729427.928.571426935831.49

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款：无

(2)期末按应收账龄组合计提坏账准备的应收账款

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

0-6个月2327314083.1969819422.493.00

7-12个月67370875.643368543.775.00

1至2年25812882.263871932.3415.00

2至3年45866653.6518346661.4640.00

3年以上43835500.9143835500.91100.00

合计2510199995.65139242060.975.55

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或计提转销或核销其他转回

坏账准备133729427.928373985.65-1765594.00-1095758.60139242060.97

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款1765594.00

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款期末余额的单位名称应收账款余额坏账准备

比例(%)

Nokia Solutions and Networks OY 418813669.53 16.68 14792387.66

新华三信息技术有限公司377259417.8115.0311349309.28

SAGEMCOM BROADBAND SAS 297417123.66 11.85 8964821.47

ADTRANInc. 139622566.19 5.56 4188677.00

VIETNAM POST AND TELECOMMUNICATION

121127047.944.833633811.44

INDUSTRY TECHNO

小计1354239825.1353.9542929006.85

第72页共122页(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

银行承兑汇票37675976.67133476362.14

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备37675976.67100.00--37675976.67

其中：银行承兑汇票37675976.67100.00--37675976.67

合计37675976.67100.00--37675976.67

3．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票1338972216.48

4．因金融资产转移而终止确认的应收款项融资情况详见本附注“与金融工具相关的风险——金融资产转移”之说明。

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内4103257.4186.284513999.6285.45

1-2年553694.6011.64261575.304.95

2-3年42990.380.9070394.981.33

3年以上55575.001.17436616.038.27

合计4755517.40100.005282585.93100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

中兴通讯股份有限公司2984533.6662.76

第73页共122页单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

太仓华润燃气有限公司394647.008.30

苏州聚点智能科技股份有限公司303000.006.37中国石化销售股份有限公司广东深圳

101150.272.13

石油分公司

WEIKENG INTERNATIONAL COMPANY

84993.241.79

LIMITED

小计3868324.1781.34

(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款22472766.286880555.9815592210.3021445492.468884435.5312561056.93

合计22472766.286880555.9815592210.3021445492.468884435.5312561056.93

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末余额期初余额

保证金及押金7157639.799043169.40

备用金借支-96000.00

其他15315126.4912306323.06

小计22472766.2821445492.46

减：坏账准备6880555.988884435.53

合计15592210.3012561056.93

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内12650661.778073804.09

1至2年1353070.244379508.80

2至3年4039953.211947267.73

第74页共122页账龄期末账面余额期初账面余额

3年以上4429081.067044911.84

合计22472766.2821445492.46

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备22472766.28100.006880555.9830.6215592210.30

其中：账龄组合22472766.28100.006880555.9830.6215592210.30

合计22472766.28100.006880555.9830.6215592210.30

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备21445492.46100.008884435.5341.4312561056.93

其中：账龄组合21445492.46100.008884435.5341.4312561056.93

合计21445492.46100.008884435.5341.4312561056.93

(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)12650661.77632533.105.00

1-2年1353070.24202960.5415.00

2-3年4039953.211615981.2840.00

3年以上4429081.064429081.06100.00

小计22472766.286880555.9830.62

(5)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第75页共122页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信小计未来12个月预期

信用损失(未发生用损失(已发生信信用损失

信用减值)用减值)

期初余额1839523.697044911.84-8884435.53

——转入第二阶段-227606.00227606.00--

——转入第三阶段-2656170.112656170.11-

-

——转回第二阶段---

-

——转回第一阶段---

-

本期计提854688.10-184468.03-670220.07

本期转回---

-

本期转销---

-

本期核销-2656170.112656170.11

-

其他变动-15130.87-2798.64--17929.51

期末余额2451474.924429081.06-6880555.98

(1)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或计提转销或核销其他转回

其他应收款8884435.53670220.07-2656170.11-17929.516880555.98

(1)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款2656170.11

(2)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备期末单位名称款项的性质期末数账龄合计数的比余额

例%

IN2LOGLIMITED 其他 2535191.09 1 年以内 11.28 126759.55

1-2年

员工购房借款其他2496000.0011.11924400.00

/2-3年JASFORWARDING(HK)LTD 其他 2303368.69 1 年以内 10.25 115168.43保证金及押

青岛海信网络科技股份有限公司2094776.073年以上9.322094776.07金

ADDICONLOGISTICS(CHINA)CO.ltd 其他 1226351.29 1 年以内 5.46 61317.56

——

合计10655687.14——47.423322421.61

第76页共122页(八)存货

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料803598665.4155365709.42748232955.99632470040.2040686765.54591783274.66

在产品191364224.565150129.90186214094.66160851629.152683284.27158168344.88

产成品358356409.0723716758.25334639650.82258921651.2812291923.38246629727.90

发出商品291597524.691930971.76289666552.93234395741.883786114.46230609627.42

合计1644916823.7386163569.331558753254.401286639062.5159448087.651227190974.86

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料40686765.5439594773.41-15165021.979750807.5655365709.42

在产品2683284.279652963.33-7186117.705150129.90

-

产成品12291923.3836849916.62-7127618.6418297463.1123716758.25

发出商品3786114.464210590.66-6065733.361930971.76

-

小计59448087.6590308244.02-35544491.6728048270.6786163569.33

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因按存货的估计售价减去至完工时

原材料、在产品、产成品、发出商已经计提跌价的存货本期领用或

估计将要发生的成本、估计的销售品销售费用以及相关税费后的金额。

(九)其他流动资产明细情况项目期末数期初数

增值税进项待抵扣税款145705053.95132943153.67

预缴企业所得税19742.14420932.15

定期存单-100752877.98

应收出口退税821557.9934241902.95

第77页共122页项目期末数期初数

应收退货成本553035.17853299.40

应收软件销售退税647607.63-

合计147746996.88269212166.15

(十)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备对合营企

------业投资对联营企

267838487.2910010817.12257827670.17253037657.63-253037657.63

业投资

合计267838487.2910010817.12257827670.17253037657.63-253037657.63

2．对联营、合营企业投资

减值本期变动准备被投资单位名称期初数期初权益法下确认的投其他综合追加投资减少投资数资损益收益变动

联营企业------上海鲲康生物科技

1199256.17-----

中心(有限合伙)上海小海龟科技有

24150860.72----544675.03-

限公司

舒糖信息科技(深

1181199.65----93346.68-

圳)有限公司浙江香农通信科技

13524969.09----371197.71-

有限公司北京中维合赢科技

1990714.83----75048.17-

有限公司斯达领动智能科技

9445996.66--1437315.58-

(上海)有限公司上海共进微电子技

58258742.11----9324504.07-

术有限公司上海芯物科技有限

143285918.40---287766.06-

公司

合计253037657.63----11558321.18-

续上表：

本期变动被投资单位名称宣告发放期末数减值准备期末数其他权益变动现金股利计提减值准备其他或利润

联营企业------

第78页共122页上海鲲康生物科技

----1199256.17-

中心(有限合伙)上海小海龟科技有

1501383.77---25107569.46-

限公司

舒糖信息科技(深

----1087852.97-

圳)有限公司浙江香农通信科技

--8761963.70-4391807.688761963.70有限公司北京中维合赢科技

--1248853.42-666813.241248853.42有限公司斯达领动智能科技

3149954.57---11158635.65-

(上海)有限公司上海共进微电子技

21707812.50---70642050.54-

术有限公司上海芯物科技有限

----143573684.46-公司

合计26359150.84-10010817.12-257827670.1710010817.12

(十一)其他非流动金融资产

1．明细情况

项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产[预期持有1年148391604.70144134272.78

以上]

其中：权益工具投资148391604.70144134272.78

合计148391604.70144134272.78

公司投资杭实探针(杭州)创业投资合伙企业(有限合伙)、厦门科司特电子股份有限公

司、天津科谱技术有限公司分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

(十二)投资性房地产

1．采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋及建筑物

一、账面原值-

1)期初数293572291.22

2)本期增加10860520.34

*在建工程转入9971778.96

*固定资产转入888741.38

*其他增加-

3)本年减少金额20184682.96

第79页共122页*转入固定资产20184682.96

*其他减少-

4)期末数284248128.60

二、累计折旧和累计摊销-

1)期初数33481968.57

2)本期增加6778928.19

(1)计提或摊销6641396.13

(2)固定资产转入137532.06

3)本期减少2877489.39

(1)转入固定资产2877489.39

(2)其他减少-

4)期末数37383407.37

三、减值准备-

1)期初数32491972.10

2)本期增加315736.76

3)本期减少7113523.81

4)期末数25694185.05

四、账面价值-

1)期末账面价值221170536.18

2)期初账面价值227598350.55

2．公司无未办妥产权证书的投资性房

3．公司无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的投资性房地产。

(十三)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产2399903912.272103569778.53

固定资产清理--

合计2399903912.272103569778.53

2．固定资产

第80页共122页(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备仪器仪表工具器具运输工具合计

(1)账面原值

1)期初数2139505640.64742155634.9980181081.71308154869.76122436814.4914481763.353406915804.94

2)本期增加386540853.1164325493.4210990421.7739496439.4615935785.68402898.25517691891.69

*购置-62603888.9210990421.7738305421.4914070387.52402898.25126373017.95

*在建工程

366356170.151721604.50-1191017.971865398.16-371134190.78

转入

*投资性房

20184682.96----20184682.96

地产转入-

3)本期减少24337332.6995415859.403557654.5639726522.839050620.502093970.87174181960.85

*处置或报

91655641.323231850.3330459393.267726524.532069970.87135143380.31

废-

*企业合并

74786.3259389.377826326.75677367.86-8637870.30

减少-

*转入投资

888741.38-----888741.38

性房地产

*其他减少23448591.313685431.76266414.861440802.82646728.1124000.0029511968.86

4)期末数2501709161.06711065269.0187613848.92307924786.39129321979.6712790690.733750425735.78

(2)累计折旧

1)期初数410665049.46454466068.9258495457.32213479400.6782566851.9111034054.081230706882.36

2)本期增加76318620.7845420806.687795213.5127542147.8813466530.111125419.65171668738.61

*计提73441131.3945420806.687795213.5127542147.8813466530.111125419.65168791249.22

*投资性房

2877489.39-----2877489.39

地产转入

*其他增加-------

3)本期减少890861.1385496829.983056758.7729503563.217449677.461862935.52128260626.07

*处置或报

84607627.602951096.5123456961.986731374.201855602.19119602662.48

废-

*企业合并

71047.0036250.115628830.55490695.34-6226823.00

减少-

*转入投资

137532.06-----137532.06

性房地产

*其他减少753329.07818155.3869412.15417770.68227607.927333.332293608.53

4)期末数486092809.11414390045.6263233912.06211517985.3488583704.5610296538.211274114994.90

三、减值准备

1)期初数68632782.7866093.1910795.913929472.17--72639144.05

2)本期增加7113523.81----7113523.81

-

3)本期减少315736.76-3030102.49--3345839.25

-

4)期末数75430569.8366093.1910795.91899369.68--76406828.61

(4)账面价值

1)期末账面

1940185782.12296609130.2024369140.9595507431.3740738275.112494152.522399903912.27

价值

2)期初账面

1660207808.40287623472.8821674828.4890745996.9239869962.583447709.272103569778.53

价值

(2)未办妥产权证书的固定资产情况说明项目账面价值未办妥产权证书原因同维（越南）项目工程444067667.04办理中

第81页共122页(十四)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程9524780.77-9524780.77352021024.032172353.97349848670.06

工程物资------

合计9524780.77-9524780.77352021024.032172353.97349848670.06

2．在建工程

(1)明细情况本期金额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

待安装设备2457970.502457970.5012454488.972172353.9710282135.00

共进科技大厦432333.71432333.71318932137.68-318932137.68同维（越南）项

1626305.331626305.33---

目工程三期白盒液冷中低

579538.80579538.80---

路由器项目汽车电子二期

4428632.434428632.43---

项目

同维(越南)项

目工程一期、二---20634397.38-20634397.38期

合计9524780.779524780.77352021024.032172353.97349848670.06

(2)重大在建工程增减变动情况本期转入本期其

工程名称预算数(万元)期初数本期增加期末数固定资产他减少

共进科技大厦36000.00318932137.68-315553118.473379019.21-

汽车电子二期项目2200.00-4428632.43--4428632.43同维（越南）项目

45658.1520634397.3832370118.8748636312.404368203.85-

工程一期、二期同维（越南）项目

3292.25-1626305.33--1626305.33

工程三期

小计87150.40339566535.0638425056.63364189430.877747223.066054937.76

续上表：

工程累计其中：本期利本期利息工程进度利息资本化工程名称投入占预息资本化金资本化率资金来源

(%)累计金额

算比例(%)额(%)

自筹、募

共进科技大厦80%100%---集

第82页共122页工程累计其中：本期利本期利息工程进度利息资本化工程名称投入占预息资本化金资本化率资金来源

(%)累计金额

算比例(%)额(%)

汽车电子二期项目20%60%---自筹同维（越南）项目工程

104%95%---自筹

一期、二期同维（越南）项目工程

5%50%---自筹

三期

小计------

(3)在建工程减值准备工程名称期初数本期增加本期减少期末数计提原因

待安装设备2172353.97-2172353.97-

(十五)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物

(1)账面原值-

1)期初数40015897.43

2)本期增加-

3)本期减少-

4)期末数40015897.43

(2)累计折旧-

1)期初数14364681.17

2)本期增加6156291.91

*计提6156291.91

3)本期减少-

*处置-

*其他减少-

4)期末数20520973.08

(3)减值准备-

1)期初数-

2)本期增加-

*处置-

第83页共122页项目房屋及建筑物

3)本期减少-

*处置-

4)期末数-

(4)账面价值-

1)期末账面价值19494924.35

2)期初账面价值25651216.26

(十六)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权软件使用权专利权合计

(1)账面原值----

1)期初数287504027.5291734078.8217041200.00396279306.34

2)本期增加4040918.344040918.34

--

*购置4040918.344040918.34

--

*内部研发----

*企业合并增加----

3)本期减少2375845.6713636519.3616012365.03

-

4)期末数285128181.8582138477.8017041200.00384307859.65

(2)累计摊销----

1)期初数74148392.6059290635.4313900825.32147339853.35

2)本期增加8412633.627309424.6915722058.31

-

*计提8412633.627309424.6915722058.31

-

*其他增加----

3)本期减少235277.755131312.905366590.65

-

4)期末数82325748.4761468747.2213900825.32157695321.01

(3)减值准备----

1)期初数--3140374.683140374.68

2)本期增加----

第84页共122页*计提----

3)本期减少----

4)期末数--3140374.683140374.68

(4)账面价值----

1)期末账面价值202802433.3820669730.58-223472163.96

2)期初账面价值213355634.9232443443.39-245799078.31

2．公司无未办妥权证的土地使用权

3．公司无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产。

(十七)商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初数期末数形成商誉的事项企业合并形其他处置其他成山东闻远通信技术

554812565.12----554812565.12

有限公司

2．商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或期初数期末数形成商誉的事项计提其他处置其他山东闻远通信技术

554812565.12----554812565.12

有限公司

(十八)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

室内装修费70788219.352259263.2911378745.07319581.5961349155.98

零星工程4767981.793261171.982666567.46144656.365217929.95

其他5335319.8014362218.723368323.39280806.2916048408.84

合计80891520.9419882653.9917413635.92745044.2482615494.77

第85页共122页(十九)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备163223057.0924381337.04147802330.8221852425.69

内部交易未实现利润69778072.187939078.0250494745.732182921.17

未确认融资费用28631161.204294674.1828631161.204294674.18

可抵扣亏损4512515.37676877.31106724779.7716008716.97

合计266144805.8337291966.55333653017.5244338738.01

2．未经抵销的递延所得税负债：无

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产-37291966.55-44338738.01

递延所得税负债----

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异198598779.43170130349.61

可抵扣亏损748689427.23676881245.77

小计947288206.66847011595.38

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2025-56590184.56

2026106120800.90106645887.38

202799463497.81109114693.43

202893929721.30107112942.12

2029280857725.90294293687.82

2030165200840.83-

小计745572586.74673757395.31

注：本公司所属全资子公司共进电子美国有限公司根据其所在地税收法律相关规定，未

第86页共122页弥补亏损无抵扣年限限制。

(二十)其他非流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付长期资

42630901.40-42630901.4018110538.19-18110538.19

产购置款

(二十一)短期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

保证借款--

质押借款72359096.6599454600.00

信用借款-100000.00

票据贴现2986668540.661690000000.00

合计3059027637.311789554600.00

2．公司无已逾期未偿还的借款

(二十二)应付票据

1．明细情况

票据种类期末数期初数

银行承兑汇票569053431.51302408122.80

商业承兑汇票--

合计569053431.51302408122.80本期末无已到期未支付的应付票据。

(二十三)应付账款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付货款1918209135.981483991467.22

应付基建及设备款91962328.77164894947.54

第87页共122页项目期末数期初数

其他25760369.526633459.32

合计2035931834.271655519874.08

2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。

3．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十四)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

1年以内17722132.2635092513.44

1年以上12455832.748267983.78

合计30177965.0043360497.22

2．期末无账龄超过1年的重要合同负债

(二十五)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬95403331.34903542397.52866708774.45132236954.41

(2)离职后福利—设定

377220.9075553047.2075502088.23428179.87

提存计划

(3)辞退福利9734234.0124340337.3233175893.41898677.92

(4)一年内到期的其他

----福利

合计105514786.251003435782.04975386756.09133563812.20

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴

91116286.29819733702.42782861397.98127988590.73

和补贴

(2)职工福利费3100204.8235953446.0836116163.082937487.82

(3)社会保险费218509.8024484309.8024457423.51245396.09

其中：医疗保险费206102.9420644982.8420623077.15228008.63

工伤保险费8602.161488885.501485644.3511843.31

第88页共122页项目期初数本期增加本期减少期末数

生育保险费3804.702350441.462348702.015544.15

(4)住房公积金909479.0021604112.5421514657.54998934.00

(5)工会经费和职工教

58851.431766826.681759132.3466545.77

育经费

(6)其他短期薪酬----

小计95403331.34903542397.52866708774.45132236954.41

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险365559.2472727544.0772677898.67415204.64

(2)失业保险费11661.662825503.132824189.5612975.23

(3)企业年金缴费----

小计377220.9075553047.2075502088.23428179.87

(二十六)应交税费

1．明细情况

项目期末余额期初余额

增值税25679641.293859519.10

企业所得税1696237.95952144.74

个人所得税2437371.351445002.32

城市维护建设税585655.62313184.46

教育费附加252493.04134141.84

地方教育费附加168328.7089428.04

土地使用税136167.6257836.29

房产税3157898.462390746.99

其他1333840.141578370.34

合计35447634.1710820374.12

(二十七)其他应付款

1．明细情况

第89页共122页项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款29800647.0328382898.75

合计29800647.0328382898.75

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

备用金(个人款项)-150000.00

押金保证金9348787.8811409928.81

其他20451859.1516822969.94

小计29800647.0328382898.75

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款

(二十八)一年内到期的非流动负债项目期末数期初数

1年内到期的租赁负债7368179.65-

合计7368179.65-

(二十九)其他流动负债

1．明细情况

项目及内容期末数期初数未终止确认应收票据转回的应付

262176627.92258890670.50

款项

(三十)租赁负债

1．明细情况

项目期末数期初数

租赁付款额18609969.8232223643.36

减：未确认融资费用933428.043130621.19

合计17676541.7829093022.17

第90页共122页(三十一)预计负债

1．明细情况

项目期末数期初数形成原因

应付退货款1270285.502178234.15预计退货收入

(三十二)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因尚未达到计入

政府补助12539489.28700000.006633653.876605835.41损益条件

合计12539489.28700000.006633653.876605835.41/

2．计入递延收益的政府补助情况

与资本期计入

本期新增补助本期计入其他产/补助项目期初数营业外收其他变动期末数金额收益金额收益入金额相关与资

多频段 6G光子基站

产/

射频前端系统关键-700000.00-48333.33-651666.67收益技术的研发项目相关

深圳家庭异构组网-与资

技术工程实验室项500000.00--500000.00-产相目关

-与资工业设计中心项目

550000.00--550000.00-产相

补助关

面向 5G的智能接入 - 与资

网线路终端云系统1204037.53--1204037.53-产相研发及产业化关深圳市住房和建设与资

局中央财政支持住产/

10285451.75--4331283.01-5954168.74

房租赁市场发展补收益助相关

合计12539489.28700000.00-6633653.87-6605835.41——

(三十三)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数发行公积金送股其他小计新股转股

股份总数787276406.00-----787276406.00

第91页共122页(三十四)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价2615832275.82--2615832275.82

其他资本公积133239747.7326359150.84-159598898.57

合计2749072023.5526359150.84-2775431174.39

(三十五)其他综合收益

1．明细情况

本期变动额

减：前期减：前期

项目期初数计入其他计入其他减：所税后归期末数本期所得税前发税后归属于母公综合收益综合收益得税费属于少生额司当期转入当期转入用数股东损益留存收益

(1)不能重分类进损益

--------的其他综合收益

(2)将重分类进损益的

-6314968.02-14565155.78----14565155.78--20880123.80其他综合收益外币财务报

-6314968.02-14565155.78----14565155.78--20880123.80表折算差额

合计-6314968.02-14565155.78----14565155.78--20880123.80

(三十六)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积240865263.7012224817.99-253090081.69

任意盈余公积----

合计240865263.7012224817.99-253090081.69

(三十七)未分配利润

1．明细情况

第92页共122页项目本期上期

调整前上期末未分配利润1193778009.641378795066.52

调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-)--调整后期初未分配利润1193778009.641378795066.52

加：本期归属于母公司所有者的净利润77782782.41-79946277.90

减：提取法定盈余公积12224817.996258710.62

应付普通股股利-98812068.36

期末未分配利润1259335974.061193778009.64

(三十八)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务8819989106.357900833154.117963587217.767098345948.82

其他业务377746574.29241741500.29412131013.29310576235.00

合计9197735680.648142574654.408375718231.057408922183.82

2．营业收入、营业成本的分解信息

本期数项目主营业务收入主营业务成本主营业务毛利

境内销售2618569354.592610231759.668337594.93

境外销售6201419751.765290601394.44910818357.32

小计8819989106.357900833154.11919155952.25续上年数项目主营业务收入主营业务成本主营业务毛利

境内销售3629369386.623521285203.91108084182.71

境外销售4334217831.143577060744.91757157086.23

小计7963587217.767098345948.82865241268.94

第93页共122页(三十九)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税6620907.569433204.28

教育费附加3075177.424367805.22

地方教育费附加2083551.502982070.52

房产税18592297.8017434126.51

土地使用税696933.28375186.78

车船使用税25412.8017240.18

印花税8258345.006249363.57

其他191490.59285768.12

合计39544115.9541144765.18

计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(四十)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬51063665.6674933032.57

差旅费7478071.678553538.69

宣传费23603078.9113545253.71

业务招待费用5044186.946443907.82

销售服务费9299639.158946298.83

售后服务费1080181.162256761.04

保险费9702863.599460372.34

其他23496271.2925872093.53

合计130767958.37150011258.53

(四十一)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬241651618.06228715726.01

办公费6791872.536707069.03

折旧与摊销47779546.1839168547.77

第94页共122页项目本期数上年数

租赁费及自有物业管理费8757637.278968967.89

咨询费9945387.4015212558.97

水电气费15209202.1512586189.43

维修费9918651.308125820.58

其他34277172.1130143497.18

合计374331087.00349628376.86

(四十二)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬194050775.68252741431.77

材料费39914561.3363176880.64

折旧及摊销24930757.7938320822.17

认证费2146559.332739100.99

委外开发费438210.811589744.46

租赁费949068.62353287.29

其他9599914.7712150859.11

合计272029848.33371072126.43

(四十三)财务费用项目本期数上年数

利息支出37974677.0057459104.44

其中：租赁负债利息费用1233875.221477091.94

减：利息收入68767021.3453735660.48

手续费4338424.503177954.00

汇兑损益87698173.5623684858.28

合计61244253.7230586256.24

第95页共122页(四十四)其他收益项目本期数上年数

即征即退增值税742956.99710755.43

个税手续费返还410217.41543495.95

增值税加计扣除10955538.289871221.81

其他政府补助52382853.8377353879.96

合计64491566.5188479353.15

(四十五)投资收益项目本期数上年数

理财产品收益11899629.061281143.64

权益法核算的长期股权投资收益-11558321.18-16679497.69

处置长期股权投资产生的投资收益-273352.2348785509.22

其他非流动金融资产分红-7017.54

处置交易性金融资产取得的收益4948167.55-

合计5016123.2033394172.71

(四十六)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产890976.20-16813328.11

其他非流动金融资产4257331.9211337333.56

合计5148308.12-5475994.55

(四十七)信用减值损失项目本期数上年数

应收票据坏账损失-7356253.49-660143.87

应收账款坏账损失-8373985.65-8563231.91

其他应收款坏账损失-670220.07-284580.54

合计-16400459.21-9507956.32

第96页共122页(四十八)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失-90308244.02-53772587.50

长投减值损失-10010817.12-

固定资产减值损失--71662885.27

在建工程减值损失--2172353.97

无形资产减值损失--1254718.75

投资性房地产减值损失--32491972.10

合计-100319061.14-161354517.59

(四十九)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

--资产时确认的收益

其中：固定资产-7117292.09-5745112.61

投资性房地产处置收益--3360465.91

无形资产-1509.44

合计-7117292.09--9104069.08

(五十)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

与企业日常活动无关的政府补助-6265505.65-

无需支付的应付账款1751942.1921615.001751942.19

其他4900908.214903793.174900908.21

合计6652850.4011190913.826652850.40

(五十一)营业外支出

1．明细情况

计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

公益性捐赠支出5280000.003394383.455280000.00

第97页共122页计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

非流动资产损毁报废损失8290025.733642761.948290025.73

违约及质量赔偿26820894.9244582757.7126820894.92

其他5972708.445745333.745972708.44

合计46363629.0957365236.8446363629.09

(五十二)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用3717641.9414175399.76

递延所得税费用6851745.22-8784770.92

合计10569387.165390628.84

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额88352169.57

按法定/适用税率计算的所得税费用13252825.46

子公司适用不同税率的影响-23405772.33

调整以前期间所得税的影响426121.17

非应税收入的影响-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响8511038.27

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-4640474.48

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响67984835.10

本期所得税税率变更影响-348805.18

免税、减计收入及加计扣除-51210380.85

所得税费用10569387.16

(五十三)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金

第98页共122页项目本期数上年数

收到的政府补助46595478.8076133603.55

收到的利息收入68767021.3453735660.48

收到其他款项2638558.7176727612.16

合计118001058.85206596876.19

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

付现费用221990954.83213552201.53

往来款及其他37654488.0045089111.96

合计259645442.83258641313.49

2．与投资活动有关的现金

(1)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

合并范围子公司减少-8776429.94

合计-8776429.94

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

票据承兑、履约保函、信用证等保

568901249.9875727245.71

证金

质押定期存款到期100512663.41578847113.84

合计669413913.39654574359.55

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

票据承兑、履约保函、信用证等保

923287000.23144500000.00

证金

定期存单-100512663.41

其他5757571.8025447588.99

合计929044572.03270460252.40

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况

第99页共122页本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款1789554600.006929027637.3130860774.625690315374.62100000.003059027637.31

租赁负债29093022.17-1233875.225282175.96-25044721.43

合计1818647622.176929027637.3132094649.845695597550.58100000.003084072358.74

(五十四)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：--

净利润77782782.41-90780699.55

加：资产减值准备100319061.14161354517.59

信用减值损失16400459.219507956.32

固定资产折旧、使用权资产折旧、投资性房地产

181588937.26181355444.51

折旧

无形资产摊销15722058.3118353561.06

长期待摊费用摊销17413635.9218802121.74

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

7117292.099104069.08

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)8290025.733642761.94

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-5148308.125475994.55

财务费用(收益以“－”号填列)63308793.0661865419.28

投资损失(收益以“－”号填列)-5016123.20-33394172.71

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)7046771.46-7591359.10

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)--1539007.26

存货的减少(增加以“－”号填列)-393822252.89-23494946.87

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-669830522.58295565879.73

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)777288102.72-320572494.78

其他--

经营活动产生的现金流量净额198460712.52287655045.53

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：--

债务转为资本--

第100页共122页项目本期数上年数

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产--

(3)现金及现金等价物净变动情况：--

现金的期末数2168535011.081834183915.58

减：现金的期初数1834183915.582356898239.25

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额334351095.50-522714323.67

2．本期收到的处置子公司的现金净额

项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物2810000.00

其中：深圳市海蕴标准技术有限公司2810000.00

减:丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物13000.00

其中：深圳市海蕴标准技术有限公司13000.00

处置子公司收到的现金净额2797000.00

3．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金2168535011.081834183915.58

其中：库存现金11428.028665.38

可随时用于支付的银行存款2155995183.061833928770.20

可随时用于支付的其他货币资金--

数字钱包12528400.00246480.00

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物2168535011.081834183915.58

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

4．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

第101页共122页不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

使用受限，不可随时票据及保函保证金490925263.08141031006.54支取

(五十五)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金490925263.08490925263.08质押票据及保函保证金

合计490925263.08490925263.08--

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

其他流动资产-定期存单100752877.98100752877.98质押质押借款

货币资金141031006.54141031006.54质押票据及保函保证金

合计241783884.52241783884.52--

(五十六)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币金额折算汇率期末人民币金额

货币资金1665208534.33

其中：美元226429823.527.028801591529943.55

欧元3.528.2355028.99

港币1458778.240.903221317597.68

新加坡币25.205.45860137.56

瑞士法郎7963627.238.8510070486064.61

越南盾6943562753.000.000271874761.94

应收账款1636041539.61

其中：美元232762268.617.028801636039433.61

越南盾7800000.000.000272106.00

其他应收款9135023.83

第102页共122页其中：美元1152378.147.028808099835.49

港币109025.700.9032298474.19

越南盾3469311677.000.00027936714.15

应付账款885612052.25

其中：美元121522515.647.02880854157457.93

越南盾116498497547.000.0002731454594.32

其他应付款1405535.33

其中：美元182748.677.028801284503.85

港币103069.560.9032293094.49

越南盾103470358.000.0002727936.99

2．境外经营实体说明

本公司境外全资子公司共进电子(香港)有限公司实际经营地在香港，记账本位币为美元；本公司境外全资子公司共进电子美国有限公司实际经营地在美国，记账本位币为美元；

本公司境外全资子公司同维电子(越南)有限公司实际经营地在越南，记账本位币为越南盾；

本公司境外全资子公司共进国际(新加坡)有限公司实际经营地在新加坡，记账本位币为美元。

(五十七)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息1233875.22

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用14591986.21

(1)与租赁相关的总现金流出总额：20349558.01元，其中与租赁负债相关的现金流

出金额：5757571.80元。

2．作为出租人

第103页共122页(1)经营租赁

1)租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

房屋建筑物8873905.53-

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬194050775.68252741431.77

材料费39914561.3363176880.64

折旧及摊销24930757.7938320822.17

认证费2146559.332739100.99

委外开发费438210.811589744.46

租赁费949068.62353287.29

其他9599914.7712150859.11

合计272029848.33371072126.43

其中：费用化研发支出272029848.33371072126.43

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)处置子公司

1．本期丧失子公司控制权的情形

丧失控制权时丧失控制权的丧失控制权时丧失控制权时丧失控制权时子公司名称点的处置比例时点点的处置价款点的处置方式点的确定依据

(%)深圳市海蕴标签订股权转让

2025年12月25

准技术有限公2810000.00100.00%转让处置协议并办理工日司商变更手续

续上表：

处置价款与处置投资对丧失控制权之日丧失控制权之日子公司名称应的合并财务报表层面丧失控制权之日剩合并财务报表层合并财务报表层

享有该子公司净资产份余股权的比例(%)面剩余股权的账面剩余股权的公额的差额面价值允价值深圳市海蕴标准

-273352.23---技术有限公司

续上表：

第104页共122页按照公允价值重新计丧失控制权之日合并财务与原子公司股权投资相关的子公司名称量剩余股权产生的利报表层面剩余股权公允价其他综合收益转入投资损益得或损失值的确定方法及主要假设或留存收益的金额深圳市海蕴标准技

---术有限公司

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)在子公司中的权益

持股比例(%)主要经取得方子公司名称注册地业务性质营地式直接间接

通信设备、网络设备、机顶盒、计算机软硬件领域内的技术开发和上海市共进通信

上海上海上述产品的销售，通信产品、电子产品的销售，从事货物进出口及100设立技术有限公司技术进出口业务。

同一控

深圳市海蕴检测电子产品质量检测、测量校准业务技术服务；手板模型、模具测深圳深圳100制下合有限公司试。

并

一般经营项目是：通讯设备、光通讯产品、存储类产品及相关产品

和组件、电源产品、电脑电视盒、机顶盒、计算机板卡、交换机、

小基站、网络摄像头产品、电源的技术开发、销售；经营进出口业深圳市同维通信深圳深圳务。(法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目100设立技术有限公司

须取得许可后方可经营)，许可经营项目是：通讯设备、光通讯产品、存储类产品及相关产品和组件、电源产品、电脑电视盒、机顶

盒、计算机板卡、交换机、小基站、网络摄像头产品、电源的生产。

研发、生产、加工、销售宽带通信设备、无线通信设备、网络设备、

机顶盒、计算机板卡、适配器；经销计算机软硬件、电子产品；产

品特征、特性检验服务；自营和代理各类商品和技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）；房地产开发经营；自有房屋租赁；物业管理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）一般项目：技术服务、技术开发、

技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；汽车零部件研发；集太仓市同维电子成电路设计；电子专用材料研发；集成电路芯片设计及服务；集成太仓太仓100设立有限公司电路制造；汽车零部件及配件制造；智能车载设备制造；集成电路芯片及产品制造；半导体器件专用设备制造；半导体分立器件制造；

半导体照明器件制造；电子专用材料制造；电子元器件制造；光电子器件制造；电子专用设备制造；电力电子元器件制造；其他电子器件制造；集成电路销售；智能车载设备销售；集成电路芯片及产品销售；半导体器件专用设备销售；半导体分立器件销售；电子专用材料销售；电子元器件零售；电子元器件批发；电子专用设备销售；电力电子元器件销售；停车场服务。

共进电子(香港)香港香港电子产品的贸易业务100设立有限公司共进电子美国有

美国美国通信电子设备的研发、销售及进出口业务100设立限公司

共进国际(新加

新加坡新加坡通信和其他电子设备产品的生产、技术开发、购销；进出口业务。100设立坡)有限公司

同维电子(越南)计算机、通信和其他电子设备产品的生产、技术开发、购销；进出越南越南100设立有限公司口业务。

一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；技术推广服务；计算机软硬件及外围设备制造；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机软硬件及辅助设备零售；住房租赁；

工程管理服务；软件开发；工程技术服务（规划管理、勘察、设计、监理除外）；信息系统集成服务；计算机系统服务；信息安全设备非同一山东闻远通信技制造；信息安全设备销售；网络与信息安全软件开发；信息技术咨济南济南100控制下术有限公司询服务；安全技术防范系统设计施工服务（除依法须经批准的项目合并外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：技术进出口；

各类工程建设活动；工程造价咨询业务；消防设施工程施工；消防

技术服务；电力设施承装、承修、承试；建筑智能化工程施工；建筑智能化系统设计；建设工程设计；建筑劳务分包；计算机信息系统安全专用产品销售。

第105页共122页持股比例(%)主要经取得方子公司名称注册地业务性质营地式直接间接深圳市共进投资

深圳深圳股权投资;财务信息咨询;企业管理咨询和投资咨询100设立管理有限公司一般经营项目是：受托管理股权投资基金（不得从事证券投资活动；深圳市同维投资深圳深圳不得以公开方式募集资金开展投资活动；不得从事公开募集基金管100设立管理有限公司理业务）；股权投资；财务信息咨询；企业管理咨询和投资咨询。

通信技术、电子科技、计算机硬件领域内的技术开发、技术咨询、

西安共进移动通技术服务、技术转让；计算机软硬件及辅助设备、电子产品、仪器西安西安100设立信有限公司仪表、电子元器件、通讯设备的销售；货物与技术的进出口经营（国家限制、禁止和须经审批进出口的货物和技术除外）。

深圳市共维投资

合伙企业(有限合深圳深圳实业投资，投资管理及咨询，企业管理咨询100设立伙)深圳市兰智投资

合伙企业(有限合深圳深圳实业投资，投资管理及咨询，企业管理咨询100设立伙)深圳市兰丁投资

深圳深圳投资兴办实业(具体项目另行申报)；投资咨询(不含限制项目)100设立有限公司

大连市共进科技计算机软件技术开发、技术咨询、技术服务；通信设备开发、销售大连大连100设立

有限公司及相关技术咨询服务；国内一般贸易，货物及技术进出口。

深圳市兰通科技

信息咨询(不含限制项目)；经济信息咨询(不含限制项目)；贸易咨

合伙企业(有限合深圳深圳100设立询；企业管理咨询(不含限制项目)；商务信息咨询；商业信息咨询

伙)智能家庭网关制造；智能家庭消费设备制造；智能家庭消费设备销售；电子元器件制造；电子元器件批发；电子元器件零售；光伏设深圳市共进智慧备及元器件制造；光伏设备及元器件销售；光伏发电设备租赁；新深圳深圳100设立科技有限公司材料技术研发；电池制造；电池零配件生产；储能技术服务；服务消费机器人制造；智能机器人销售；智能机器人的研发；智能仪器仪表制造；智能仪器仪表销售；智能控制系统集成。

深圳市偕行投资

信息咨询(不含限制项目)；经济信息咨询(不含限制项目)；贸易咨

合伙企业(有限合深圳深圳100设立询；企业管理咨询(不含限制项目)；商务信息咨询；商业信息咨询；

伙)

从事光电科技、通信科技、信息科技领域内的技术开发、技术转让、

上海共进信息技技术咨询、技术服务，芯片设计研发，企业管理，计算机、软件及上海上海100设立

术有限公司辅助设备、电子产品、五金交电、电子元器件的销售，从事货物及技术进出口业务。

太仓市海蕴检测

太仓太仓许可项目：检验检测服务；认证服务。一般项目：计量技术服务。100设立有限公司

一般项目：通信设备制造；移动通信设备制造；光通信设备制造；

移动终端设备制造；网络设备销售；移动通信设备销售；5G通信海宁市同维电子技术服务；网络设备制造；计算机软硬件及外围设备制造；智能家海宁海宁100设立

有限公司庭网关制造；物联网设备制造；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广。许可项目：道路货物运输（不含危险货物）。

苏州市共进汽车汽车零部件研发；汽车零部件及配件制造；智能车载设备制造；智太仓太仓8020设立技术有限公司能车载设备销售；汽车零配件零售；货物进出口；技术进出口

深圳市海蕴标准一般经营项目：计量技术服务。许可经营项目：检验检测服务；认深圳深圳100设立技术有限公司证服务。

供应链管理服务；普通货物仓储服务(不含危险化学品等需许可审

批的项目)；国内货物运输代理；货物进出口；技术进出口；国际货物运输代理；进出口代理；通信设备制造；电池零配件生产；通

深圳市同维供应 讯设备销售；计算机软硬件及外围设备制造；5G 通信技术服务；

深圳深圳100设立链管理有限公司互联网设备制造；互联网设备销售；网络设备制造；网络设备销售；

光通信设备制造；光通信设备销售；移动终端设备制造；移动终端

设备销售；移动通信设备制造；移动通信设备销售。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)无

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1．合营企业或联营企业：

第106页共122页持股比例(%)对合营企业或联营合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质企业投资的会计处直接间接理方法

上海鲲康生物科技中心(有限合伙)上海市上海市技术服务13.0698权益法

上海小海龟科技有限公司上海市上海市技术服务7.6912权益法

舒糖讯息科技(深圳)有限公司深圳市深圳市技术服务2.1473权益法软件和信息

浙江香农通信科技有限公司浙江省丽水市6.9667权益法技术服务业专业技术服

上海芯物科技有限公司上海市上海市21.8341权益法务业科技推广和

斯达领动智能科技（上海）有限公司上海市上海市7.1429权益法应用服务业科技推广和

上海共进微电子技术有限公司上海市上海市18.75权益法应用服务业科技推广和

北京中维合赢科技有限公司北京市北京市9.9972权益法应用服务业

2．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末数/本期数期初数/上年数

联营企业：

投资账面价值合计257827670.17253037657.63下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-11558321.18-16679497.69

--其他综合收益--

--综合收益总额-11558321.18-16679497.69

--其他权益变动26359150.8412575577.79

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目与资产本期计入

财务报表本期新增补本期转入其他本期其相关/期初数营业外收期末数项目助金额收益金额他变动与收益入金额相关与资产

递延收益2254037.53--2254037.53--相关与资产

递延收益10285451.75700000.00-4379616.34-6605835.41/收益相关

合计12539489.28700000.00-6633653.87-6605835.41

第107页共122页(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

与资产相关2254037.538029278.01

与收益相关50871773.2976300863.03

合计53125810.8284330141.04

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括：货币资金、应收票据、应收款项、交易性金融资产、短期

借款、应付款项等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“五、合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险。

(1)外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、港币、英镑、越南盾有关，本公司对境外的采购、销售主要以美元结算。公司密切关注汇率的变动情况，获取合作银行对汇率走势的判断，综合分析，并结合公司的资金需求，合理使用银行外汇风险管理工具，设定合理的汇率目标，有效规避汇率风险。

本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注项目注释“五（五十六）外币货币性项目”，该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

通常利率风险敞口来自于市场利率的意外变动，

第108页共122页2、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险以及银行理财类交易性金融资产信用风险。

为降低客户信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序等必要的措施确保应收账款的安全；本公司于每个资产负债表日会根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。

本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行，货币资金的信用风险较低，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。

为降低银行理财类交易性金融资产信用风险，本公司主要与规模较大、信用较好的银行开展银行理财投资业务，并主要投资结构性存款等风险等级较低、期限较短的产品，本公司管理层认为上述银行理财类交易性金融资产所承担的信用风险较低。

公司评估信用风险自初始确认后是否己显著增加的具体方法、确定金融资产已发生信用

减值的依据的政策等参见本附注“三、主要会计政策和会计估计”。本公司应收票据及应收

账款账面余额及坏账准备变动情况见本附注“五、(三)应收票据”及“五、(四)应收账款”。

其他应收款账面余额及坏账准备变动情况见本附注“五、(七)其他应收款”。

本公司的客户信用风险敞口分布在多个合同方和多个客户，本公司没有重大的信用集中风险。截至2025年12月31日，公司按欠款方归集的余额前五名的应收账款及其他应收款见附注“五、“(四)应收账款”、五、(七)其他应收款。

3、流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中管控。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

本公司管理层认为本公司所承担的流动风险较低，充分的现金及现金等价物能够满足本公司经营需要，对本公司的经营和财务报表不构成重大影响。

(二)金融资产转移

1．转移方式分类

已转移金融资产性已转移金融资产金终止确认情况的判转移方式终止确认情况质额断依据承兑人为信用风险转移了几乎所有的

背书769164302.34终止确认较低的银行风险与报酬

第109页共122页已转移金融资产性已转移金融资产金终止确认情况的判转移方式终止确认情况质额断依据承兑人为信用风险转移了几乎所有的

贴现569807914.14终止确认较低的银行风险与报酬保留了其几乎所有

承兑人为信用风险的风险和报酬，包括背书251388338.87未终止确认较高的企业与其相关的违约风险保留了其几乎所有

承兑人为信用风险的风险和报酬，包括贴现10788289.05未终止确认较高的企业与其相关的违约风险

合计-1601148844.40-

2．因转移而终止确认的金融资产

终止确认的金融资产金与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式额或损失承兑人为信用风险较低

背书769164302.34-的银行承兑人为信用风险较低

贴现569807914.142471419.83的银行

合计-1338972216.482471419.83

十一、公允价值披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次公允价第二层次公允价值计第三层次公允价合计值计量量值计量

一、持续的公允价值计

-745890976.20148391604.70894282580.90量

1)交易性金融资产-745890976.20-745890976.20

其中：理财产品投资-745890976.20-745890976.20

2)其他非流动金融资产--148391604.70148391604.70

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的理财产品等，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型/同类型工具的市场报价或交易商报价。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同约定的预期收益率/可比同类产品预期回报率/到期合约相应的所报远期汇

率/年末交易对方提供的权益通知书中记录的权益价值等。

第110页共122页(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于权益工具投资，若本期被投资单位经营环境、经营情况和财务状况未发生重大变化，公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。若本期被投资单位经营环境、经营情况和财务状况发生重大变化，公司以估值分析报告或被投资单位的财务报表为基础对公允价值进行合理估计。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司对本企母公司对本企业注册资本母公司业务性质注册地业的持股比例的表决权比例（万元）

(%)(%)唐山工业控股集国有资本运营

河北省唐山市92800011.184926.0985团有限公司与产业投资

2025年10月31日，共进股份大股东汪大维及其一致行动人王丹华、唐佛南及其一致

行动人崔正南与唐山工业控股集团有限公司签署《股份转让协议》，汪大维与唐山工业控股集团有限公司《表决权委托协议》。该股权变更事项于2025年12月相继通过国家市场监督管理总局经营者集中反垄断审查、取得唐山市人民政府国有资产监督管理委员会批复同意，并通过上海证券交易所合规性确认。

2025年12月31日，完成证券过户登记后，唐山工业控股集团有限公司直接持有本公

司88055885股股份，占公司股份总数的11.1849%；受托行使117411228股股份对应的表决权，占比14.9136%；合计拥有表决权比例26.0985%，为公司控股股东。

本公司的最终控制方为唐山市人民政府国有资产监督管理委员会，通过唐山工业控股集团有限公司间接持有本公司26.0985%股份的表决权。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司其他关联方情况：

其他关联方名称与本公司的关系苏州共进微电子技术有限公司联营企业全资子公司

第111页共122页(二)关联交易情况

(1)公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上年确认的租赁收益苏州共进微电子技术有

厂房7200000.003600000.00限公司

(2)关键管理人员薪酬报告期间本期数上年数人数1215

报酬总额(万元)1161.94735.99

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

(二)或有事项

(1)已背书的商业承兑汇票

截至2025年12月31日，本公司已背书给他方但尚未到期的商业承兑汇票

251388338.87元，上述商业承兑汇票可能存在票据到期时出票人拒付风险。

(2)截至2025年12月31日，本公司出具的未到期保函共计1份，金额为40000000.00元，若本公司未按相关约定履约，将在有效期内向受益人支付不超过保函金额的款项。未到期保函的明细如下：

受益人金额到期日开具银行

深圳海关(均为直属海关)40000000.002026年4月20日中国光大银行深圳蛇口支行

合计40000000.00

十四、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项

2026年2月13日，经公司第七届董事会第十三次会议审议通过，公司以价格15000

万元向上海芯珵科技合伙企业(有限合伙)转让参股公司上海芯物科技有限公司21.8340%全部股权，本次交易构成关联交易，但不构成重大资产重组。

（二）利润分配情况2025年4月24日，公司第五届董事会第十九次会议审议通过了《关于2025年第112页共122页年度利润分配预案的议案》，拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数分配利润，向全体股东每10股派发现金红利0.30元(含税)，不进行资本公积转增股本、不送红股，本利润分配方案需经股东会审议通过后方可实施。截至2026年4月24日，公司总股本

787276406股，以此计算合计拟派发现金红利23618292.18元(含税)。

十五、其他重要事项公司于2025年11月1日披露了《关于大股东签署<股份转让协议><表决权委托协议>暨控制权拟发生变更的提示性公告》，于2026年3月5日披露了《关于公司大股东签署<第二次股份转让协议>暨股东权益变动的提示性公告》，公司持股5%以上股东唐佛南先生、汪大维先生（即转让方）与唐山工业控股集团有限公司（即受让方）签订《第二次股份转让协议》，约定转让方向受让方转让合计60068412股公司股份，占总股本7.63%，转让总价款

6.2亿元。本次转让完成后，唐山工控将直接持有公司18.81%股份，拥有29.99%表决权。

截至报告期末，相关过户手续尚未完成。

十六、母公司财务报表重要项目注释

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

0-6个月1533847174.33978272323.54

7-12个月2196473.96128279285.49

1至2年325182.777990306.09

2至3年1979138.92428038.12

3年以上315254.71946219.01

小计1538663224.691115916172.25

减：坏账准备19146473.5026716219.33

合计1519516751.191089199952.92

2．按坏账计提方法分类披露

第113页共122页期末数类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏

账准备的应-----收账款按组合计提

坏账准备的1538663224.69100.0019146473.501.241519516751.19应收账款

其中：账龄

600848120.6239.0519146473.503.19581701647.12

组合

关联方组合937815104.0760.95-937815104.07

-

合计1538663224.69100.0019146473.501.241519516751.19

续上表：

期初数类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备

-----的应收账款按组合计提坏账准

1115916172.25100.0026716219.332.391089199952.92

备的应收账款

其中：账龄组合501387791.5444.9326716219.335.33474671572.21

关联方组合614528380.7155.07--614528380.71

合计1115916172.25100.0026716219.332.391089199952.92

(3)期末按账龄组合计提坏账准备的应收账款

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

0-6个月596032070.2617880962.103.00

7-12个月2196473.96109823.705.00

1至2年325182.7748777.4215.00

2至3年1979138.92791655.5740.00

3年以上315254.71315254.71100.00

合计600848120.6219146473.503.19

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转销或核计提其他转回销

应收账款26716219.33-7569745.83---19146473.50

第114页共122页4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款期末单位名称应收账款余额坏账准备

余额的比例(%)

共进电子(香港)有限公司878301375.1857.08-

SAGEMCOM BROADBAND SAS 260283664.27 16.92 7808509.93

锐捷网络股份有限公司97781638.686.352939957.96

深圳市中兴康讯电子有限公司72323340.674.702169700.22

太仓市同维电子有限公司41540728.512.70-

小计1350230747.3187.7512918168.11

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款360319378.472863803.48357455574.99384055455.442699743.50381355711.94

合计360319378.472863803.48357455574.99384055455.442699743.50381355711.94

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末余额期初余额

保证金及押金3244258.114897870.17

关联方往来352326551.41373865348.68

其他4748568.955292236.59

小计360319378.47384055455.44

减：坏账准备2863803.482699743.50

合计357455574.99381355711.94

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内354803565.59377717409.83

1至2年708923.003723744.67

第115页共122页账龄期末账面余额期初账面余额

2至3年3622125.941109537.00

3年以上1184763.941504763.94

合计360319378.47384055455.44

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)按单项计提坏

-----账准备按组合计提坏

360319378.47100.002863803.480.79357455574.99

账准备

其中：账龄组

7992827.062.222863803.4835.835129023.58

合关联

352326551.4197.78--352326551.41

方组合

合计360319378.47100.002863803.480.79357455574.99

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)按单项计提坏

-----账准备按组合计提坏

384055455.44100.002699743.500.70381355711.94

账准备

其中：账龄组

10190106.762.652699743.5026.497490363.26

合关联

373865348.6897.35--373865348.68

方组合

合计384055455.44100.002699743.500.70381355711.94

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或计提转销或核销其他转回按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

2699743.50164059.98---2863803.48

账准备

小计2699743.50164059.98---2863803.48

(3)本期无核销的其他应收款

第116页共122页(4)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备期单位名称款项的性质期末余额末余额合计数的末余额

比例%

海宁市同维电子有限公司关联方往来145350000.0040.34-

苏州市共进汽车技术有限公司关联方往来106997291.1629.70-

深圳市同维供应链管理有限公司关联方往来77216678.4121.43-

深圳市海蕴检测有限公司关联方往来18000000.005.00-

西安共进移动通信有限公司关联方往来3458000.000.96-

合计351021969.5797.42-

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投

2947359872.34613768338.802333591533.542947447272.34407104795.402540342476.94

资

对联营、合

190054814.00-190054814.00177383739.51-177383739.51

营企业投资

合计3137414686.34613768338.802523646347.543124831011.85407104795.402717726216.45

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资太仓市同维电子

1393903100.00---

有限公司上海市共进通信

261361500.00---

技术有限公司深圳市同维通信

30037100.00---

技术有限公司深圳市海蕴检测

27248051.54---

有限公司

共进电子（香港）

662150.00---

有限公司共进电子美国有

5843880.00---

限公司深圳市共进投资

299540762.00---

管理有限公司山东闻远通信技

673333638.80407104795.40--

术有限公司

同维电子（越南）

123973100.00---

有限公司共进国际（新加

717790.00---

坡）有限公司

第117页共122页本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资苏州市共进汽车

100000000.00---

技术有限公司海宁市同维电子

28820000.00---

有限公司大连市共进科技

477200.00---

有限公司上海共进信息技

837400.00---

术有限公司西安共进移动通

599100.00---

信有限公司深圳市海蕴标准

87400.00---

技术有限公司太仓市海蕴检测

5100.00---

有限公司

小计2947447272.34407104795.40--

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他太仓市同维电子有

--1393903100.00-限公司上海市共进通信技

--261361500.00-术有限公司深圳市同维通信技

--30037100.00-术有限公司深圳市海蕴检测有

--27248051.54-限公司

共进电子（香港）

--662150.00-有限公司共进电子美国有限

--5843880.00-公司深圳市共进投资管

--299540762.00-理有限公司山东闻远通信技术

206663543.40-673333638.80613768338.80

有限公司

同维电子（越南）

--123973100.00-有限公司

共进国际（新加坡）

--717790.00-有限公司苏州市共进汽车技

--100000000.00-术有限公司海宁市同维电子有

--28820000.00-限公司大连市共进科技有

--477200.00-限公司上海共进信息技术

--837400.00-有限公司西安共进移动通信

--599100.00-有限公司深圳市海蕴标准技

-87400.00--术有限公司太仓市海蕴检测有

--5100.00-限公司

第118页共122页本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

小计206663543.4087400.002947359872.34613768338.80

3．对联营、合营企业投资

本期变动

4．被投资单减值准备

期初数位名称期初数权益法下确认的投其他综合追加投资减少投资资损益收益变动联营企业上海共进微电子技

34097821.11----9324504.07-

术有限公司上海芯物科技有限

143285918.40---287766.06-

公司

合计177383739.51----9036738.01-

续上表：

本期变动减值准备期被投资单位名称期末数宣告发放现金计提减值末数其他权益变动其他股利或利润准备联营企业上海共进微电子技

21707812.50---46481129.54-

术有限公司上海芯物科技有限

----143573684.46-公司

合计21707812.50---190054814.00-

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务5171656639.754703212155.594815124453.454405579534.11

其他业务1395309278.291167755896.45939303663.03740401859.78

合计6566965918.045870968052.045754428116.485145981393.89

(五)投资收益项目本期数上年数

理财产品收益11564576.271281143.64

权益法核算的长期股权投资收益-9036738.01-14320757.16

处置长期股权投资产生的投资收益-87515.0058708848.59

第119页共122页项目本期数上年数

股利收益127000000.00-

合计129440323.2645669235.07

十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-7390644.32计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政

44872853.83

策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债21996104.73产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-

委托他人投资或管理资产的损益-

对外委托贷款取得的损益-

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有-被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-

非货币性资产交换损益-

债务重组损益-

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等-因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响-

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变-动产生的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损-益

交易价格显失公允的交易产生的收益-

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

受托经营取得的托管费收入-

第120页共122页项目金额说明

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-39710778.69

其他符合非经常性损益定义的损益项目410217.41

小计20177752.96

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)2566132.30

少数股东损益影响额(税后)-

归属于母公司股东的非经常性损益净额17611620.66

(二)净资产收益率和每股收益

加权平均净资产收每股收益(元/股)报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.560.100.10扣除非经常性损益后归属于公司普通股

1.200.080.08

股东的净利润

1.计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润177782782.41

非经常性损益217611620.66

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-260171161.75

归属于公司普通股股东的期初净资产44964676734.87

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

5-

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

6-

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数7-7282577.89

8=4+1*0.5+

加权平均净资产4996285548.19

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/81.56%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/81.20%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润177782782.41

非经常性损益217611620.66

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-260171161.75

第121页共122页项目序号本期数

期初股份总数4787276406.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6-

报告期因回购等减少股份数的加权数7-

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8787276406.00

基本每股收益10=1/90.10

扣除非经常损益基本每股收益11=3/90.08

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

深圳市共进电子股份有限公司

2026年4月24日

第122页共122页仅供中汇会审[2026]7745号报告使用仅供中汇会审[2026]7745号报告使用