目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—91页审计报告

天健审〔2025〕5825号

浙江云中马股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江云中马股份有限公司（以下简称云中马股份公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了云中马股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及

2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于云中马股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共91页对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及附注五(二)1。

云中马股份公司的营业收入主要来自革基布的销售。2024年度，云中马股份公司营业收入金额为人民币261803.62万元，其中革基布业务的营业收入为人民币260762.50万元，占营业收入的99.60%。

由于营业收入是云中马股份公司关键业绩指标之一，可能存在云中马股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单及签收单据等；

(5)结合应收账款，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(九)、三(十)及附注五(一)4。

截至2024年12月31日，云中马股份公司应收账款账面余额为人民币

43952.17万元，坏账准备为人民币3623.21万元，账面价值为人民币40328.96万元。

第2页共91页管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。

由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对

预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；

(6)结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第3页共91页四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估云中马股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

云中马股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督云中马股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

第4页共91页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对云中马股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果

披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致云中马股份公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就云中马股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

第5页共91页止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十一日

第6页共91页浙江云中马股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

浙江云中马股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由浙江云中马染织实业有限公司（后更名为偌希科技集团有限公司）、叶福忠发起设立，于2010年9月16日在松阳县工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省丽水市。公司现持有统一社会信用代码为913311245623690963的营业执照，注册资本137514200元，股份总数137514200股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A股 86450750 股；无限售条件的流通股份A股 51063450 股。公司股票已于 2022 年 11 月 18 日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属纺织品、针织品及原料批发行业。主要经营活动为革基布的研发、生产和销售，产品为革基布。

本财务报表业经公司2025年4月21日第三届董事会第十六次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

第15页共91页(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

公司将单项应收账款金额超过资产总额0.1%的认重要的单项计提坏账准备的应收账款定为重要应收账款。

公司将单项在建工程项目金额超过资产总额0.3%重要的在建工程项目的认定为重要的在建工程项目。

公司将单项现金流量金额超过资产总额5%的认定重要的投资活动现金流量为重要的投资活动现金流量。

公司将单项权益法核算的投资收益超过集团利润重要的联营企业

总额的15%的认定为重要的联营企业。

重要的承诺事项公司将重组、并购等事项认定为重要的承诺事项。

公司将极大可能产生或有义务的事项认定为重要重要的或有事项的或有事项。

公司将资产负债表日后利润分配情况、回购股份重要的资产负债表日后事项情况认定为重要的资产负债表日后事项。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

第16页共91页复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

第17页共91页(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

第18页共91页规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

第19页共91页公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

第20页共91页公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负

债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状票据类型

应收商业承兑汇票况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信

应收账款——合并范围内关

合并范围内关联方用损失率，计算预期信用损失联方组合

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与整个存续期预期信

用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款——账龄组合账龄其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——合并范围内合并范围内关联方参考历史信用损失经验，结合当前状

第21页共91页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

关联方组合况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年50.0050.00

3-5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

应收账款/其他应收款的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十一)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

第22页共91页(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十二)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

第23页共91页1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再第24页共91页对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十三)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

通用设备年限平均法3-5519.00-31.67

第25页共91页类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

专用设备年限平均法5-1059.50-19.00

运输工具年限平均法4-5519.00-23.75

(十四)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工达到预定设计使用要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；(2)建设工程达到预定房屋及建筑物

可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准。

(十五)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

第26页共91页入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十六)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件使用权、能耗使用权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权39.42-50年，产权登记期限直线法软件使用权10年，预期受益年限直线法能耗使用权10年，预期受益年限直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因

第27页共91页素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

第28页共91页(十七)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十八)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十九)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新

第29页共91页计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不

允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十一)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权

第30页共91页益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关

成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十二)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收

第31页共91页入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商

品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司革基布销售业务属于在某一时点履行的履约义务，收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(二十三)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费

第32页共91页用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十五)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

第33页共91页3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、

第34页共91页清偿债务。

(二十七)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

第35页共91页在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租

赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十八)重要会计政策变更

第36页共91页企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣9%、13%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据6元/平方米

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠1.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《对浙江省认定机构2024年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，本公司被认定为高新技术企业（证书编号 GR202433005427），有效期 3 年（2024 年 12 月 6 日至 2027 年 12 月 6 日），2024 年度按15%的税率计缴企业所得税。

第37页共91页2.根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司可享受上述增值税加计抵减优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金4.40

银行存款619995622.91467854204.46

其他货币资金207080694.26184017293.22

合计827076321.57651871497.68

(2)其他说明

1)银行存款期末余额中，包含用于开具银行承兑汇票及信用证而质押的定期存款及利

息252764222.22元。

2)其他货币资金期末余额中，包含用于开具银行承兑汇票及信用证的保证金

207080694.03元。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

10500000.00

金融资产

其中：结构性存款10500000.00

合计10500000.00

3.应收票据

(1)明细情况

第38页共91页项目期末数期初数

商业承兑汇票3325000.00

合计3325000.00

(2)坏账准备计提情况期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）按组合计提坏账准备

其中：商业承兑汇票合计（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备3500000.00100.00175000.005.003325000.00

其中：商业承兑汇票3500000.00100.00175000.005.003325000.00

合计3500000.00100.00175000.005.003325000.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

175000.00-175000.00

坏账准备

合计175000.00-175000.00

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内418867285.31295663873.20

1-2年6972675.5612477687.85

2-3年1204762.775276923.10

3-4年3776923.10487011.41

第39页共91页账龄期末账面余额期初账面余额

4-5年421643.702937535.29

5年以上8278450.755564148.43

合计439521741.19322407179.28

减：坏账准备36232145.3330894861.61

账面价值合计403289595.86291512317.67

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备17443727.873.9714967708.2685.812476019.61

按组合计提坏账准备422078013.3296.0321264437.075.04400813576.25

合计439521741.19100.0036232145.338.24403289595.86（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备14863918.824.6114863918.82100.00

按组合计提坏账准备307543260.4695.3916030942.795.21291512317.67

合计322407179.28100.0030894861.619.58291512317.67

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）客户经营困温州诚远制革

5369772.675369772.675327946.995327946.99100.00难，预计无

有限公司法收回泰兴市天成瑞客户经营困

克超纤革业有4126699.341650679.7340.00难，预计部限公司分无法收回

小计5369772.675369772.679454646.336978626.7273.81%

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

第40页共91页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内418867285.3120943364.275.00

1-2年3210728.01321072.8010.00

小计422078013.3221264437.075.04

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回核销其他[注]

单项计提坏账准备14863918.822079686.12-1975896.6814967708.26

按组合计提坏账准备16030942.795083494.28150000.0021264437.07

合计30894861.617163180.40-1975896.68150000.0036232145.33

[注]本期收购浙江云中马新材料有限公司（以下简称云中马新材料）增加

(4)应收账款前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例（%）

第一名36863860.078.391843193.00

第二名28565416.206.501428270.81

第三名27944772.476.361397238.62

第四名21068984.794.791053449.24

第五名19240627.604.38962031.38

小计133683661.1330.426684183.06

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票148927026.15113344157.17

合计148927026.15113344157.17

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

第41页共91页期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备148927026.15100.00148927026.15

其中：银行承兑汇票148927026.15100.00148927026.15

合计148927026.15100.00148927026.15（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备113344157.17100.00113344157.17

其中：银行承兑汇票113344157.17100.00113344157.17

合计113344157.17100.00113344157.17

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合148927026.15

小计148927026.15

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票310501625.24

小计310501625.24

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析

第42页共91页期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内25277150.3699.9425277150.36163750699.1399.98163750699.13

1-2年10075.190.0410075.1929487.200.0229487.20

2-3年5000.000.025000.00

合计25292225.55100.0025292225.55163780186.33100.00163780186.33

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

第一名16810891.5566.47

第二名3197211.1412.64

第三名2231735.278.82

第四名892702.803.53

第五名600000.002.37

小计23732540.7693.83

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

未到期信用证19560000.0016454500.00

投资意向金10000000.00

押金保证金287954.92873470.92

应收暂付款149761.29301813.68

员工备用金25000.00

合计19997716.2127654784.60

减：坏账准备1010267.851418666.52

账面价值合计18987448.3626236118.08

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内19790075.5027362083.14

第43页共91页账龄期末账面余额期初账面余额

1-2年207640.71244570.92

2-3年41330.54

3-4年6800.00

合计19997716.2127654784.60

减：坏账准备1010267.851418666.52

账面价值合计18987448.3626236118.08

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备19997716.21100.001010267.855.0518987448.36

合计19997716.21100.001010267.855.0518987448.36（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备27654784.60100.001418666.525.1326236118.08

合计27654784.60100.001418666.525.1326236118.08

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合19997716.211010267.855.05

其中：1年以内19790075.50989503.785.00

1-2年207640.7120764.0710.00

小计19997716.211010267.855.05

(4)坏账准备变动情况

第44页共91页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数1368104.1624457.0926105.271418666.52

期初数在本期——————

--转入第二阶段-10382.0410382.04

--转入第三阶段

本期计提-368218.34-14075.06-26105.27-408398.67本期核销

期末数989503.7820764.071010267.85期末坏账准备计

5.0010.005.05

提比例（%）

各阶段划分依据：公司将账龄组合1年以内的坏账划分为第一阶段；将账龄组合1-2年的坏账划分为第二阶段；将账龄组合2年以上的坏账划分为第三阶段

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）

第一名未到期信用证19560000.001年以内97.81978000.00

1年以内；

第二名押金保证金178000.000.8912800.00

1-2年

第三名押金保证金54484.001年以内0.272724.20

第四名应收暂付款49034.481-2年0.254903.45

第五名押金保证金44570.921-2年0.224457.09

小计19886089.4099.441002884.74

8.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料98450780.622450147.9896000632.64129763109.761127001.21128636108.55

在产品19182786.9619182786.9617193563.2117193563.21

库存商品62416193.37852226.2761563967.1021994139.9747184.1921946955.78

第45页共91页期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

发出商品5684302.965684302.961540491.981540491.98

包装物769995.44769995.44675533.50675533.50

合计186504059.353302374.25183201685.10171166838.421174185.40169992653.02

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料1127001.212450147.981127001.212450147.98

库存商品47184.19852226.2747184.19852226.27

合计1174185.403302374.251174185.403302374.25

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因原材料相关产成品估计售价减去至以前期间计提了存货本期将已计提存货

完工估计将要发生的成本、估跌价准备的存货可变跌价准备的存货耗在产品计的销售费用以及相关税费现净值上升用后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去估以前期间计提了存货本期将已计提存货库存商品计的销售费用以及相关税费跌价准备的存货可变跌价准备的存货售后的金额确定可变现净值现净值上升出

9.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税进

128070508.14128070508.14115640331.30115640331.30

项税额

预缴所得税3982814.273982814.272528332.762528332.76

合计132053322.41132053322.41118168664.06118168664.06

10.长期股权投资

(1)分类情况

第46页共91页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对联营企业投

19368240.5419368240.5419773306.5519773306.55

资

合计19368240.5419368240.5419773306.5519773306.55

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值准权益法下确认其他综合账面价值追加投资减少投资备的投资损益收益调整联营企业嘉兴熠天创业

投资合伙企业19773306.55-405066.01（有限合伙）

合计19773306.55-405066.01（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股计提减值其他账面价值减值准备变动利或利润准备联营企业嘉兴熠天创业

投资合伙企业19368240.54（有限合伙）

合计19368240.54

11.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

44820191.375973000.00

金融资产

其中：股权投资44820191.375973000.00

合计44820191.375973000.00

12.固定资产

(1)明细情况

第47页共91页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值

期初数323804047.098475151.94568810389.555473034.61906562623.19

本期增加金额187000613.892301768.18148523239.461750365.83339575987.36

1)购置38749706.08399632.1726322586.22670884.9566142809.42

2)在建工程转入84711858.101464569.40118859698.42205036125.92

3)不构成业务的

63539049.71437566.613340954.821079480.8868397052.02

子公司收购增加

本期减少金额8405.081136019.821609119.002753543.90

1)处置或报废8405.081136019.821609119.002753543.90

期末数510804660.9810768515.04716197609.195614281.441243385066.65累计折旧

期初数72971831.145889683.83138362147.193374902.04220598564.20

本期增加金额33680053.281422196.7855764977.501988059.8992855287.45

1)计提19352257.921006508.5052723521.98962553.0574044841.45

2)不构成业务的

14327795.36415688.283041455.521025506.8418810446.00

子公司收购增加

本期减少金额2042.80983115.741528663.052513821.59

1)处置或报废2042.80983115.741528663.052513821.59

期末数106651884.427309837.81193144008.953834298.88310940030.06减值准备期初数

本期增加金额59505.0659505.06

1)不构成业务的

59505.0659505.06

子公司收购增加

期末数59505.0659505.06账面价值

期末账面价值404093271.503458677.23523053600.241779982.56932385531.53

期初账面价值250832215.952585468.11430448242.362098132.57685964058.99

(2)经营租出固定资产

第48页共91页项目期末账面价值

房屋及建筑物25574.09

小计25574.09

13.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

综合楼装修改造工程41474413.5941474413.59

云舍工程31873128.4331873128.43

LNG 汽化站工程 42452.83 42452.83 6667173.87 6667173.87三期染色定型拉毛综合

6484410.276484410.27

车间改造工程

一万吨污水池工程4119087.444119087.44

零星工程2552015.102552015.107699612.927699612.92

待安装设备30294266.9130294266.9128984911.3028984911.30

合计37007822.2837007822.28123183650.38123183650.38

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入其他工程名称期初数本期增加期末数

(万元)固定资产减少

综合楼装修改造工程5500.0041474413.597038873.3348513286.92

云舍工程[注]700.0031873128.432512475.2534385603.68

待安装设备28984911.3086138552.9084829197.2930294266.91

小计102332453.3295689901.48167728087.8930294266.91（续上表）工程累计投本期利息工程利息资本化累本期利息工程名称入占预算比资本化率资金来源进度（%）计金额资本化金额例（%）（%）

综合楼装修改造工程94.96100.00自有资金

云舍工程[注]101.22100.00自有资金待安装设备自有资金小计

第49页共91页[注]云舍工程预算系改造装修工程预算，在建工程投入包含云舍工业用房购置款，实际

改造装修工程款支出708.57万元

14.使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备合计账面原值

期初数638926.00638926.00

本期增加金额916416.61916416.61

1)租入916416.61916416.61

本期减少金额-3700.24-3700.24

1)到期终止-3700.24-3700.24

期末数642626.24916416.611559042.85累计折旧

期初数274109.80274109.80

本期增加金额254706.28254706.28

1)计提254706.28254706.28

本期减少金额-3700.24-3700.24

1)到期终止-3700.24-3700.24

期末数532516.32532516.32账面价值

期末账面价值110109.92916416.611026526.53

期初账面价值364816.20364816.20

15.无形资产

项目土地使用权软件使用权能耗使用权合计账面原值

期初数113421399.432715436.595096982.00121233818.02

本期增加金额132428454.99132428454.99

1)购置100801271.87100801271.87

第50页共91页项目土地使用权软件使用权能耗使用权合计

2)不构成业务

31627183.1231627183.12

的子公司收购增加本期减少金额

期末数245849854.422715436.595096982.00253662273.01累计摊销

期初数12917208.27829080.531345298.3015091587.10

本期增加金额6415593.20271532.88509677.807196803.88

1)计提3170878.48271532.88509677.803952089.16

2)不构成业务

3244714.723244714.72

的子公司收购增加本期减少金额

期末数19332801.471100613.411854976.1022288390.98账面价值

期末账面价值226517052.951614823.183242005.90231373882.03

期初账面价值100504191.161886356.063751683.70106142230.92

16.长期待摊费用

其他增加项目期初数本期增加本期摊销期末数

[注]初始排污权

1708356.52195099.14652993.191250462.47

有偿使用费

催化剂模块1107444.81458407.08431608.281134243.61

合计2815801.33458407.08195099.141084601.472384706.08

[注]本期收购云中马新材料增加

17.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备40544787.439100161.3933662713.537308877.97

递延收益53100730.207965109.5326554585.513983187.83

第51页共91页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

内部交易未实现利润5913338.511478334.632981831.39745457.85经营租赁产生的租赁

948110.17142216.53282897.3642434.60

负债

可抵扣亏损79977186.6214518627.99163045883.1524750150.51长期股权投资损益调

631759.4694763.92

整

合计181115912.3933299213.99226527910.9436830108.76

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债固定资产一次性扣

134500178.1620175026.72149786829.3622468024.40

除经营租赁产生的使

1026526.53153978.98364816.2054722.43

用权资产

公允价值变动损益18847191.372827078.71

合计154373896.0623156084.41150151645.5622522746.83

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产17991960.5815307253.4122522746.8314307361.93

递延所得税负债17991960.585164123.8322522746.83

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数可抵扣暂时性差异

可抵扣亏损26251656.45

合计26251656.45

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注本期收购云中马新材料增加的

2027年14797532.04

未来无充足的应纳税所得额可

第52页共91页年份期末数期初数备注以利用的部分本期收购云中马新材料增加的

2028年6274784.81未来无充足的应纳税所得额可

以利用的部分浙江云中马智造有限公司（以

2029年5179339.60下简称云中马智造）及云中马

新材料本期未弥补亏损

合计26251656.45

18.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付长期资

1227577.161227577.163565305.843565305.84

产购置款

合计1227577.161227577.163565305.843565305.84

19.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

存出保证金、质押定期存

货币资金459844916.25459844916.25质押单用于开具银行承兑汇票和信用证质押信用证用于开具银

其他应收款19560000.0018582000.00质押行承兑汇票抵押用于售后租回；银行

固定资产81208496.1354128880.92抵押借款到期但资产未及时解除抵押银行借款到期但资产尚

无形资产38553492.1029497222.20抵押未及时解除抵押

合计599166904.48562053019.37

(2)期初资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

存出保证金、质押定期存

货币资金217516799.42217516799.42质押单用于开具银行承兑汇票和信用证

第53页共91页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因质押信用证用于开具银

其他应收款16454500.0015631775.00质押行承兑汇票

抵押用于售后租回、取得

固定资产164225208.84108353435.25抵押银行借款、开具银行承兑汇票

抵押用于取得银行借款、

无形资产87234311.7876498696.05抵押开具银行承兑汇票

合计485430820.04418000705.72

20.短期借款

项目期末数期初数

保证及抵押借款本金94950000.00

信用借款本金130000000.00120000000.00

融资性票据贴现借款[注]994250000.00440660000.00

应付利息105966.67144608.47

合计1124355966.67655754608.47

[注]本公司和丽水俊马贸易有限公司（以下简称俊马贸易）向银行贴现由丽水云中马贸

易有限公司（以下简称云中马贸易）开具的银行承兑汇票和信用证835240000.00元，俊马贸易和云中马贸易向银行贴现由本公司开具的银行承兑汇票159010000.00元

21.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票44410000.00136384346.55

合计44410000.00136384346.55

22.应付账款

项目期末数期初数

货款92173078.6595747484.62

长期资产购置款40130230.6315618838.42

运输费11452733.4614056096.04

其他费用1085063.82448173.30

第54页共91页项目期末数期初数

合计144841106.56125870592.38

23.合同负债

项目期末数期初数

预收货款28944374.5061380024.38

合计28944374.5061380024.38

24.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬37695420.06196803572.05189166463.9545332528.16

离职后福利—设定

1556735.2211327593.7611920677.86963651.12

提存计划

合计39252155.28208131165.81201087141.8146296179.28

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

37118490.05181319452.98173675135.3744762807.66

和补贴

职工福利费4454480.864454480.86

社会保险费510486.015539959.615547169.12503276.50

其中：医疗保险费346251.204404670.724344043.26406878.66

工伤保险费164234.811135288.891203125.8696397.84

住房公积金66444.002089789.002089789.0066444.00工会经费和职工教

3399889.603399889.60

育经费

小计37695420.06196803572.05189166463.9545332528.16

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险1502895.8010873367.7511443697.95932565.60

失业保险费53839.42454226.01476979.9131085.52

第55页共91页项目期初数本期增加本期减少期末数

小计1556735.2211327593.7611920677.86963651.12

25.应交税费

项目期末数期初数

房产税4522876.043775054.06

土地使用税2454112.901998773.62

企业所得税838966.311843629.72

印花税1034262.06750356.33

代扣代缴个人所得税354522.47487646.11

城市维护建设税150032.01105676.29

教育费附加90019.2063405.77

地方教育附加60012.8042270.51

环境保护税67701.2821317.84

合计9572505.079088130.25

26.其他应付款

项目期末数期初数

应付经营费用11008.003298239.46

押金保证金608000.00630000.00

应付暂收款167779.9929979.99

其他4000.00

合计786787.993962219.45

27.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款32728881.85

一年内到期的长期应付款51671.99351529.21

一年内到期的租赁负债221021.90234832.13

第56页共91页项目期末数期初数

合计33001575.74586361.34

28.其他流动负债

项目期末数期初数

开具供应商已贴现且未到期的信用证100010000.0095745531.97

待转销项税额3762768.687979403.16

已背书未到期商业承兑汇票3500000.00

合计103772768.68107224935.13

29.长期借款

项目期末数期初数

信用借款本金69576018.56

保证借款本金40000000.00

应付利息100314.76

合计109676333.32

30.租赁负债

项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额769469.0449200.00

减：未确认融资费用42380.771134.78

合计727088.2748065.22

31.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到的与资产相

政府补助26554585.5130360700.003814555.3153100730.20关的政府补助

合计26554585.5130360700.003814555.3153100730.20

32.股本

第57页共91页(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股

股份总数140000000-2485800137514200

(2)其他说明

公司于2024年2月7日召开了第三届董事会第九次会议，并于2024年2月23日召开了2024年第一次临时股东大会，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份无限售条件的 A股流通股，回购股份全部用于注销并相应减少公司注册资本。2024年5月7日，公司完成本次股份回购，公司通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式已实际回购公司股份2485800股，占公司总股本140000000股的比例为1.78%，以货币资金回购无限售条件流通股的出资人民币累计49985795.60元。同时，公司于2024年5月7日在中国证券登记结算有限责任公司申请注销本次所回购的股份2485800股，合计减少实收股本人民币2485800.00元，资本公积47499995.60元。本次注销完成，公司总股本减少至137514200股。

33.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）633311509.7547499995.60585811514.15

合计633311509.7547499995.60585811514.15

(2)其他说明

本期增减变动情况、变动原因详见本财务报表附注五(一)32(2)之说明。

34.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

公开市场回购股份49985795.6049985795.60

合计49985795.6049985795.60

(2)其他说明

第58页共91页本期增减变动情况、变动原因详见本财务报表附注五(一)32(2)之说明。

35.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积65103960.763653139.2468757100.00

合计65103960.763653139.2468757100.00

(2)其他说明

本期盈余公积的增加，系根据公司章程，按照母公司实现净利润的10%提取法定盈余公积，累计计提的盈余公积达到注册资本50%以上的部分不再计提。

36.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

期初未分配利润495798631.68418729918.53

加：本期归属于母公司所有者的净利润100357189.23119465749.30

减：提取法定盈余公积3653139.2411597036.15

应付普通股股利55005680.0030800000.00

期末未分配利润537497001.67495798631.68

(2)其他说明

根据公司于2024年5月6日召开的2023年度股东大会通过的2023年度利润分配方案，以截至2024年5月23日的总股本137514200股为基数，向全体股东以每10股派发现金红利2.70元（含税），共计派发现金红利37128834.00元（含税）。

根据公司于2024年9月2日召开的2024年第二次临时股东大会通过的2024年中期利

润分配方案，以截至2024年9月18日的总股本137514200股为基数，向全体股东以每股派发现金红利0.13元（含税），共计派发现金红利17876846.00元（含税）。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

第59页共91页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入2607625030.492382613701.392317670824.912075895219.67

其他业务收入10411158.31193555.017036910.2025714.05

合计2618036188.802382807256.402324707735.112075920933.72

其中：与客户之间的

2617994988.532382807256.402324673367.982075920933.72

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

经编革基布2315759278.902135661976.301979730470.631806025169.85

纬编革基布291865751.59246951725.09337940354.28269870049.82

其他10369958.04193555.017002543.0725714.05

小计2617994988.532382807256.402324673367.982075920933.72

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

浙江省1189518831.351076459898.78953745506.54851302983.45

福建省1059498091.01968230524.571001768295.01890666807.92

安徽省217141384.53200340021.60209958931.26189869881.82

广东省89697378.8082050186.7787503221.7181769535.83

河南省17375587.7115224885.4513949630.8311785488.10

江苏省14661553.9613141909.5730267680.0126921068.96

其他省份30102161.1827359829.6527480102.6223605167.63

小计2617994988.532382807256.402324673367.982075920933.72

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入2617994988.532324673367.98

小计2617994988.532324673367.98

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为61380024.38元。

第60页共91页2.税金及附加项目本期数上年同期数

房产税5433889.143775054.06

印花税3459076.052059896.92

城市维护建设税2237244.002104313.09

土地使用税2454112.901998773.62

教育费附加1342346.411262587.85

地方教育附加894897.60841725.24

环境保护税148445.7181390.36

车船税4936.433880.04

合计15974948.2412127621.18

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬12248031.0313669186.80

差旅费238040.47347321.91

业务招待费620622.71479896.05

其他809570.54598101.80

合计13916264.7515094506.56

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬33824565.0732690138.11

折旧与摊销9343747.286190002.94

办公、差旅及会议费等3611551.943544335.17

中介机构服务费4527138.547965947.79

业务招待费3085341.232662144.30

车辆、修理及财产保险费等368223.54512047.82

其他1059829.15815430.05

第61页共91页项目本期数上年同期数

合计55820396.7554380046.18

5.研发费用

项目本期数上年同期数

直接材料22461551.8319735483.76

直接人工18539938.6718689353.39

折旧摊销1622193.821529983.07

其他费用1276993.58426714.00

合计43900677.9040381534.22

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出19521243.1913285470.91

减：利息收入7946826.166858445.00

银行手续费1154189.42574175.38

合计12728606.457001201.29

7.其他收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

与资产相关的政府补助3814555.312129886.05

与收益相关的政府补助4300700.5126331542.244300700.51

代扣个人所得税手续费返还177377.03133383.58

增值税加计抵减5319211.104706423.09

合计13611843.9533301234.964300700.51

8.投资收益

项目本期数上年同期数

票据贴现损失-5811144.27-8491661.39

第62页共91页项目本期数上年同期数

理财产品投资收益117284.001393546.29

权益法核算的长期股权投资收益-405066.01-226693.45处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

-6.20融资产取得的投资收益

合计-6098926.28-7324814.75

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

其他非流动金融资产18847191.37

其中：分类为以公允价值计量且其变动计入

18847191.37

当期损益的金融资产[注]

合计18847191.37

[注]截至2024年12月31日，公司累计对中玺新材料（安徽）有限公司（以下简称中玺新材料公司）投资共计2597.30万元，占其注册资本比例为8.15%，不构成重大影响，公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在其他非流动金融资产科目核算。报告期末，公司参考中玺新材料公司于2024年12月引入新投资者时的估值确定持有的股权价值，确认了18847191.37元公允价值变动损益。中玺新材料新增投资者已于

2024年12月签订股权增资协议并支付投资款，但尚未办理工商变更手续

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-4603885.05-10294861.93

合计-4603885.05-10294861.93

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-3302374.25-1174185.40

合计-3302374.25-1174185.40

12.资产处置收益

第63页共91页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益130856.45116307.23130856.45

合计130856.45116307.23130856.45

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

赔偿款150000.00

无需支付款项110472.947000.68110472.94罚（赔）款收入70015.8089534.7670015.80

其他45520.9921807.1945520.99

合计226009.73268342.63226009.73

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

罚没支出1005532.151005532.15

对外捐赠521000.00941800.00521000.00

非流动资产毁损报废损失15072.43

其他9240.14100795.839240.14

合计1535772.291057668.261535772.29

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用5641560.364621429.39

递延所得税费用4164232.359549067.75

合计9805792.7114170497.14

(2)会计利润与所得税费用调整过程

第64页共91页项目本期数上年同期数

利润总额110162981.94133636246.44

按母公司适用税率计算的所得税费用16524447.2819590948.80

子公司适用不同税率的影响-102583.0688039.96

调整以前期间所得税的影响4172414.21

不可抵扣的成本、费用和损失的影响958681.63411099.06使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-6357501.2822623.91

影响[注]本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

904631.90

或可抵扣亏损的影响

研发费及残疾人工资等加计扣除的影响-6294297.97-5942214.59

所得税费用9805792.7114170497.14

[注]本期收购云中马新材料预计未来可使用的以前年度未弥补亏损对应的递延所得税费用

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

支付工程、设备款111001766.78228476706.26

支付房屋、土地款194679759.1230300049.20

合计305681525.90258776755.46

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到政府补助34661400.5137642542.24

金融机构利息收入7946826.166858445.00

收到代扣个人所得税手续费返还177377.03133383.58

收到保证金、押金45516.00195900.00

其他448026.25272342.63

合计43279145.9545102613.45

第65页共91页(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

中介机构服务费4527138.547965947.79

办公、差旅及会议费等3867050.093950738.59

业务招待费3705963.943142040.35

其他经营性费用支出2955903.59169219.83

银行手续费1154189.42574175.38

车辆、修理及财产保险费等368223.54512047.82

经营性其他往来款支出（备用金等）4000.00179853.31

合计16582469.1216494023.07

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

赎回理财产品本金82500000.00165301277.78

理财产品投资收益117284.001393546.29

赎回股票493.80

合计82617284.00166695317.87

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

存入理财产品本金93000000.00165301277.78

支付投资意向金10000000.00

购买股票500.00

合计93000000.00175301777.78

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

初存目的为抵押的定期存款收回69452435.81

合计69452435.81

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

取得借款支付的保证金及质押定期存单275933693.95

第66页共91页项目本期数上年同期数

支付股份回购费用49985795.60

支付售后租回款项19860075.5031959705.29

偿还租赁负债273378.52292596.30

合计346052943.5732252301.59

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润100357189.23119465749.30

加：资产减值准备3302374.251174185.40

信用减值准备4603885.0510294861.93

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

74299547.7348980430.09

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销3952089.163762708.00

长期待摊费用摊销1084601.47757243.87

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-130856.45-116307.23损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）15072.43

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-18847191.37

财务费用（收益以“－”号填列）19521243.1913285470.91

投资损失（收益以“－”号填列）287782.01-1166846.64

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-999891.489549067.75

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）5164123.83

存货的减少（增加以“－”号填列）-16511406.33-44643672.04

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-31106572.31-482647829.71

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-76931907.71-15733202.40其他

经营活动产生的现金流量净额68045010.27-337023068.34

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

第67页共91页补充资料本期数上年同期数新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额367231405.32434354698.26

减：现金的期初余额434354698.26701154009.21

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-67123292.94-266799310.95

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金367231405.32434354698.26

其中：库存现金4.40

可随时用于支付的银行存款367231400.69434354204.46

可随时用于支付的其他货币资金0.23493.80可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额367231405.32434354698.26

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由质押用于开具银行承兑汇票

定期存单及计提利息252764222.2233500000.00及信用证开具银行承兑汇票及信用证

其他货币资金207080694.03184016799.42保证金

小计459844916.25217516799.42

5.筹资活动相关负债变动情况

第68页共91页本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款655754608.472045943066.3815343391.701592685099.881124355966.67长期借款（含一年内到期142276018.561159950.841030754.23142405215.17的长期借款）长期应付款

（含一年内

351328.9219814336.9719860075.50253918.4051671.99

到期的长期应付款）租赁负债（含一年内到期282897.35924566.05259353.23948110.17的租赁负债）

应付股利55005680.0055005680.00

小计656388834.742188219084.9492247925.561668840962.84253918.401267760964.00

6.净额列报现金流量情况

项目相关事实和情况采用净额列报的依据财务影响借款保证金业务相关现金流系借款保证金收取和支付的

如采用总额列报，将会对公司现金，周转快、金额大、期现金流量表产生如下影响：收公司对借款保证金限短项目的现金流入和流借款保证金业到其他与筹资活动有关的现

业务相关现金流以出，以净额列报更能说明其务相关现金流金增加606612000.00；支

净额列报对公司支付能力、偿债能力付其他与筹资活动有关的现的影响，更有助于评价公司金增加606612000.00

的支付能力和偿债能力、分析公司的未来现金流量

7.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额105698385.16166256460.00

其中：支付货款49264242.42111984168.74

支付固定资产等长期资产购置款56434142.7454272291.26

(四)其他

1.租赁

(1)公司作为承租人

第69页共91页1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用15300.005400.00

合计15300.005400.00

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用8149.4418558.80

与租赁相关的总现金流出288678.52297996.30

售后租回交易产生的相关损益25.00286512.95

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

5)售后租回交易

售后租回交易是否满足销售及其判断依据

根据公司与永赢金融租赁有限公司签订的融资租赁合同，公司将固定资产出售给融资租赁公司，并向其租回使用的资产。根据合同约定，公司收到租赁物购买款1985.00万元（其中收到国内信用证金额1956.00万元）后分期还款，在租赁到期后可以选择支付留购价款（合计25.00元），公司将按“届时状况”取得租赁物所有权。

该售后租回交易，出租人兼买受人不能主导商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，承租人兼出卖人主导租赁资产使用，也未能将租赁资产的控制权转移，因此，该项售后租回交易不满足销售。

(2)公司作为出租人经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入41200.2734367.13

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

2)经营租赁资产

第70页共91页项目期末数上年年末数

固定资产25574.0928486.91

小计25574.0928486.91

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)12之说明。

3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限期末数上年年末数

1年以内46561.6420500.00

合计46561.6420500.00

2.供应商融资安排

(1)供应商融资安排的条款和条件供应商融资安排类型条款和条件公司通过合作银行向供应商开具国内信用证并由供应商贴现

的方式清偿货款，贴现利息由公司承担，待信用证到期后公司类型1

再进行议付，从而延长付款期限；公司通过在合作银行的信用、保证等方式获取融资额度。

(2)供应商融资安排相关负债情况

1)相关负债账面价值

项目期末数期初数

其他流动负债100010000.0095745531.97

其中：供应商已收到款项100010000.0095745531.97

小计100010000.0095745531.97

2)相关负债付款到期日区间

项目期末付款到期日区间

货款合同签订后360-365天后支付；电费开具属于融资安排的负债

发票后335-364天后支付；

货款合同签订后0-5天预付；电费开具发票前不属于融资安排的可比应付账款

1-30天内预付；

3)相关负债非现金变动情况

非现金变动类型本期数

从应付账款转至其他流动负债100010000.00

企业合并导致应付账款增加113970.00

第71页共91页六、研发支出项目本期数上年同期数

直接材料22461551.8319735483.76

直接人工18539938.6718689353.39

折旧摊销1622193.821529983.07

其他费用1276993.58426714.00

合计43900677.9040381534.22

其中：费用化研发支出43900677.9040381534.22资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将云中马贸易、俊马贸易、云中马新材料、云中马智造共4家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

注册资本主要经营地及业务性持股比例（%）子公司名称取得方式（万元）注册地质直接间接

云中马贸易10000浙江省丽水市贸易100.00设立

俊马贸易3000浙江省丽水市贸易100.00设立

云中马新材料8000浙江省丽水市贸易100.00资产收购

云中马智造5000浙江省丽水市制造业100.00设立

(二)其他原因的合并范围变动

1.本期发生的不构成业务的子公司收购

(1)基本情况股权取得股权取得股权取得股权取得被购买方名称购买日

时点成本比例（%）方式

云中马新材料2024年6月27630000.00100.00购买2024年6月（续上表）购买日至期末购买日至期末被购买方的现金流量被购买购买日的购买日至期末被被购买方的净方名称确定依据购买方的收入投资活动净筹资活动净流利润经营活动净流入流入入

第72页共91页云中马实际取得

104928124.241527827.90-18929930.32-54567.7728852564.52

新材料控制权

(2)其他说明根据公司与姜方静、黄瑞洁、陈川、林学银四人于2024年5月28日签订的《关于浙江丽泰革业有限公司之股权收购协议》（云中马新材料公司原名浙江丽泰革业有限公司（以下简称丽泰革业）于2024年10月14日变更名称），本公司分别以1795.95万元、663.12万元、276.30万元、27.63万元受让姜方静持有的丽泰革业65%股权（对应注册资本1430万元）、黄瑞洁持有的丽泰革业24%股权（对应注册资本528万元）、陈川持有的丽泰革业

10%股权（对应注册资本220万元）、林学银持有的丽泰革业1%股权（对应注册资本22万元），合计收购价格2763万元。上述股权变更于2024年6月24日办妥工商变更备案手续，公司拥有对其实质控制权，自2024年6月起将其纳入合并财务报表范围。截至财务报表日，上述股权收购款已经全部支付完毕。

在初始合并报表日，丽泰革业处于歇业状态，其核心资产为土地与房屋建筑物，企业无存货及必要的生产人员，不具备加工处理过程和产出能力，故不构成一项业务。本次收购未按照《企业会计准则第20号——企业合并》以非同一控制下的企业合并进行处理，而是按照资产收购进行会计处理。

2.被购买方于购买日可辨认资产、负债

(1)明细情况云中马新材料项目购买日购买日公允价值账面价值资产

流动资产3751641.883751641.88

固定资产49527100.9621191212.61

无形资产28382468.409999018.83

待摊费用195099.1455632.40负债

流动负债52515714.2152515714.21

非流动负债1710596.171710596.17

净资产27630000.00-19228804.66

收购价格27630000.00

第73页共91页(2)可辨认资产、负债公允价值的确定方法

公司聘请坤元评估有限公司以2024年1月31日为基准日对丽泰革业股权价值进行评估，出具了文号为（坤元评报〔2024〕106号）的评估报告，股权评估价值为28748912.25元，评估增值额为45203891.05元。以评估基准日的评估价值为基础，考虑评估基准日至合并日之间的利润分配、实现的净利润、按公允价值持续计算的影响等因素确定取得的可辨认净资产公允价值。

(三)在合营企业或联营企业中的权益不重要的联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计19368240.5419773306.55

下列各项按持股比例计算的合计数-405066.01-226693.45

净利润-405066.01-226693.45

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助30360700.00

其中：计入递延收益30360700.00

与收益相关的政府补助4300700.51

其中：计入其他收益4300700.51

合计34661400.51

(二)涉及政府补助的负债项目本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额

递延收益26554585.5130360700.003814555.31

小计26554585.5130360700.003814555.31（续上表）

第74页共91页本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益53100730.20与资产相关

小计53100730.20

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额8115255.8228461428.29

合计8115255.8228461428.29

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、

第75页共91页市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)5、五(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年12月31日，本公司应收账款的30.42%（2023年12月31日：26.69%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资

第76页共91页金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款1266761181.841280183603.651160863683.3786466593.8932853326.39

应付票据44410000.0044410000.0044410000.00

应付账款144841106.56144841106.56144841106.56

其他应付款786787.99786787.99786787.99

其他流动负债100010000.00100010000.00100010000.00

租赁负债948110.171015129.20245660.16392920.40376548.64

长期应付款51671.9951676.0051676.00

小计1557808858.551571298303.401451208914.0886859514.2933229875.03（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款655754608.47660347438.34660347438.34

应付票据136384346.55136384346.55136384346.55

应付账款125870592.38125870592.38125870592.38

其他应付款3962219.453962219.453962219.45

其他流动负债99245531.9799245531.9799245531.97

租赁负债282897.35292181.55242981.5549200.00

长期应付款351529.21351729.50351729.50

小计1021851725.381026454039.741026404839.7449200.00

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

第77页共91页利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币142276018.56

元（2023年12月31日：人民币0元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

转移方已转移金融资终止确认情况的判已转移金融资产金额终止确认情况式产性质断依据已经转移了其几乎

票据贴现应收款项融资274955628.30终止确认所有的风险和报酬已经转移了其几乎

票据背书应收款项融资35545996.94终止确认所有的风险和报酬

小计310501625.24

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转移终止确认的金融资产与终止确认相关的利得项目方式金额或损失

应收款项融资背书/贴现310501625.241628219.56

小计310501625.241628219.56

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量持续的公允价值计量

第78页共91页期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

1.交易性金融资产和其他非流

55320191.3755320191.37

动金融资产

(1)分类为以公允价值计量且其

55320191.3755320191.37

变动计入当期损益的金融资产

债务工具投资10500000.0010500000.00

权益工具投资44820191.3744820191.37

2.应收款项融资148927026.15148927026.15

持续以公允价值计量的负债总额204247217.52204247217.52

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的交易性金融资产为结构性存款，本公司以预期收益率估计未来现金流量并折现来确定其公允价值。

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

本公司持有的第三层次公允价值计量的其他非流动金融资产为非上市公司股权。对于非上市的权益工具投资，本公司综合考虑采用市场法和未来现金流折现等方法估计公允价值。

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、租赁负债、

长期应付款等，其账面价值与公允价值差异较小。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司

本公司不存在母公司，由自然人叶福忠控制，截至2024年12月31日实际控制人持股情况和表决权情况如下：

自然人姓名对本公司的持股比例（%）对本公司的表决权比例（%）

叶福忠45.2245.22

第79页共91页2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系李炜实际控制人之妻子陈笑莲实际控制人之母叶永周实际控制人之妹夫

持股5%以上的股东、董事、总经理、实际控叶程洁制人之妹夫

(二)关联交易情况

1.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方担保是否担保担保担保方担保金额已经履行起始日到期日完毕

叶福忠109790000.002024/3/232025/12/19否

叶福忠、李炜140000000.002024/8/122027/11/26否

叶福忠、叶程洁、叶永周227710000.002024/10/102025/6/19否

陈笑莲、叶程洁、叶永周、叶福忠7740000.002024/10/232025/6/12否

2.关键管理人员报酬

项目本期数(万元)上年同期数(万元)

关键管理人员报酬1569.451467.87

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司不存在其他需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况

根据2025年4月21日公司第三届董事会第十六次会议通过的2024年度利润分配预案，

第80页共91页以本次利润分配的股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.00元（含税），预计派发现金红利不超过13751420.00元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本。在实施权益分派的股权登记日前，公司总股本或股份回购发生变动的维持每股分配比例不变相应调整分配总额。

上述利润分配预案，尚待公司股东大会审议批准。

(二)期后投资事项

2025年3月，公司与中玺新材料公司股东签订了股权转让协议，公司拟以10000000.00

元受让方忠庆持有的中玺新材料公司2.1552%的股权，对应注册资本4382748元，该股份转让款已于2025年3月21日支付完毕。2025年3月，公司与中玺新材料公司及其股东签订了增资协议公司拟以投前整体估值5.8亿元对中玺新材料公司增资10000000.00元，本次增资对应注册资本3506198元，该股权增资款已于2025年3月27日支付完毕。截至本财务报表批准报出日，公司累计持有中玺新材料公司注册资本23603794元，占其全部注册资本的11.0361%，暂不构成重大控制。截至本财务报表批准报出日，上述股权投资事项尚未办理工商变更手续。

(三)截至本财务报表批准报出日，本公司不存在其他需要披露的重要资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

(一)分部信息

本公司主要业务为生产和销售革基布产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五

(二)1之说明。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内107134701.52282460581.97

第81页共91页账龄期末账面余额期初账面余额

1-2年1015889.162307905.77

2-3年1058063.64

4-5年2756128.00

5年以上8278450.755564148.43

合计117487105.07293088764.17

减：坏账准备9503849.559649337.66

账面价值合计107983255.52283439426.51

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备10335328.758.809481626.5991.74853702.16

按组合计提坏账准备107151776.3291.2022222.960.02107129553.36

合计117487105.07100.009503849.558.09107983255.52（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备8565171.602.928565171.60100.00

按组合计提坏账准备284523592.5797.081084166.060.38283439426.51

合计293088764.17100.009649337.663.29283439426.51

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据

（%）客户经营温州诚远制革

5369772.675369772.675327946.995327946.99100.00困难，预计

有限公司无法收回

小计5369772.675369772.675327946.995327946.99100.00

3)采用组合计提坏账准备的应收账款

第82页共91页期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内关联方

106724391.92

组合

账龄组合427384.4022222.965.20

小计107151776.3222222.960.02

4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内410309.6020515.485.00

1-2年17074.801707.4810.00

小计427384.4022222.965.20

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账

8565171.60958280.67-41825.689481626.59

准备按组合计提坏

1084166.06-1061943.1022222.96

账准备

合计9649337.66-103662.43-41825.689503849.55

(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例（%）

第一名106468666.9290.62

第二名5327946.994.535327946.99

第三名2756128.002.352756128.00

第四名1422836.931.21569134.77

第五名389145.900.33194572.95

小计116364724.7499.048847782.71

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况

第83页共91页款项性质期末账面余额期初账面余额

关联方往来款89700000.00100000000.00

未到期信用证19560000.0016454500.00

投资意向金10000000.00

押金保证金187954.92873470.92

应收暂付款149761.29301813.68

员工备用金25000.00

合计109597716.21127654784.60

减：坏账准备1005267.851418666.52

账面价值合计108592448.36126236118.08

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内109390075.50127362083.14

1-2年207640.71244570.92

2-3年41330.54

3-4年6800.00

合计109597716.21127654784.60

减：坏账准备1005267.851418666.52

账面价值合计108592448.36126236118.08

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备109597716.21100.001005267.850.92108592448.36

合计109597716.21100.001005267.850.92108592448.36（续上表）

第84页共91页期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备127654784.60100.001418666.521.11126236118.08

合计127654784.60100.001418666.521.11126236118.08

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方组合89700000.00

账龄组合19897716.211005267.855.05

其中：1年以内19690075.50984503.785.00

1-2年207640.7120764.0710.00

小计109597716.211005267.850.92

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数1368104.1624457.0926105.271418666.52

期初数在本期——————

--转入第二阶段-10382.0410382.04

--转入第三阶段

本期计提-373218.34-14075.06-26105.27-413398.67本期收回或转回本期核销其他变动

期末数984503.7820764.071005267.85期末坏账准备计

5.0010.005.05

提比例（%）

各阶段划分依据：公司将账龄组合1年以内的坏账划分为第一阶段；将账龄组合1-2年的坏账划分为第二阶段；将账龄组合2年以上的坏账划分为第三阶段。

(5)其他应收款金额前5名情况

第85页共91页占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）

第一名关联方往来款53700000.001年以内49.00

第二名关联方往来款36000000.001年以内32.85

第三名未到期信用证19560000.001年以内17.85978000.00

第四名押金保证金78000.001-2年0.077800.00

第五名押金保证金54484.001年以内0.052724.20

小计109392484.0099.81988524.20

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资265630000.00265630000.00130000000.00130000000.00

对联营企业投资19368240.5419368240.5419773306.5519773306.55

合计284998240.54284998240.54149773306.55149773306.55

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减其账面减值价值准备投资投资值准备他价值准备

云中马贸易100000000.00100000000.00

俊马贸易30000000.0030000000.00

云中马新材料85630000.0085630000.00

云中马智造50000000.0050000000.00

小计130000000.00135630000.00265630000.00

(3)对联营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值追加减少权益法下确认其他综合账面价值准备投资投资的投资损益收益调整联营企业嘉兴熠天创业投资合

19773306.55-405066.01

伙企业（有限合伙）

第86页共91页期初数本期增减变动被投资单位减值追加减少权益法下确认其他综合账面价值准备投资投资的投资损益收益调整

合计19773306.55-405066.01（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金计提减其减值账面价值变动股利或利润值准备他准备联营企业嘉兴熠天创业投资合

19368240.54

伙企业（有限合伙）

合计19368240.54

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1085338343.94902717421.351021122763.47817309661.68

其他业务收入10111327.56193555.017003537.5017798.21

合计1095449671.50902910976.361028126300.97817327459.89

其中：与客户之

间的合同产生的1095396814.08902910976.361028085019.55817327459.89收入

(2)收入分解信息与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1095396814.081028085019.55

小计1095396814.081028085019.55

2.研发费用

项目本期数上年同期数

直接材料18539938.6718689353.39

第87页共91页直接人工22451886.0919735483.76

折旧摊销1622193.821529983.07

其他费用1276993.58426714.00

合计43891012.1640381534.22

3.投资收益

项目本期数上年同期数

票据贴现损失-5204035.53-4324334.29

理财产品投资收益6598.381375593.22

处置长期股权投资产生的投资收益-3029921.23处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

-6.20融资产取得的投资收益

权益法核算的长期股权投资收益-405066.01-226693.45

合计-5602503.16-6205361.95

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.明细情况

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

130856.45

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损4300700.51益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损18847191.37益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益117284.00对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1975896.68

第88页共91页企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1309762.56其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计24062166.45

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）3874407.60

少数股东权益影响额（税后）

归属于母公司所有者的非经常性损益净额20187758.85

2.重大非经常性损益项目说明1)计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

2024年度，公司计入当期损益的与收益相关的政府补助皆属于非经常性损益，政府补

助情况详见本财务报表附注五(二)7之说明。

2)除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金

融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益公司将其对中玺新材料公司的股权投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产并列示在其他非流动金融资产科目，2024年度计入公允价值变动损益金额

第89页共91页18847191.37元属于非经常性损益。

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润7.590.730.73扣除非经常性损益后归属于公司

6.060.580.58

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 100357189.23

非经常性损益 B 20187758.85

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 80169430.38

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1334214102.19

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G 104991475.60产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 3/7/8/9[注]

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产1322980859.46

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 7.59%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 6.06%

[注]2024年3月，公司回购股份减少净资产23523307.36元；2024年4月，公司回购股份减少净资产26462488.24元；2024年5月，公司支付2023年年度分红减少净资产

37128834.00元；2024年9月，公司支付2024年中期分红减少净资产17876846.00元

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 100357189.23