山东邦基科技股份有限公司
2023年度合并及母公司
财务报表审计报告
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073
电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录
一、审计报告
二、审计报告附送
1.合并及母公司资产负债表
2.合并及母公司利润表
3.合并及母公司现金流量表
4.合并及母公司股东权益变动表
5.财务报表附注
三、审计报告附件
1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3.注册会计师执业证书复印件山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
山东邦基科技股份有限公司
2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
1、公司概况
山东邦基科技股份有限公司（以下简称“邦基科技”或“本公司”或“公司”）前身为“淄博邦基饲料销售有限公司”，成立于2007年4月23日，系由王由成、王由利和陈富春以货币资金共同出资组建，成立时注册资本为人民币3.00万元，其中王由成出资2.70万元，王由利出资
0.15万元，陈富春出资0.15万元，取得淄博市工商行政管理局核发的注册号为3703032883965
的《企业法人营业执照》，该项出资已经山东淄博科信有限责任会计师事务所出具的淄科信所验字[2007]第27号验资报告验证。
2010年6月1日，根据股东会决议及股权转让协议，王由成将持有的公司90.00%的股权（出资额2.70万元）转让给刘世德，王由利将持有的公司5.00%的股权（出资额0.15万元）转让给刘世德，陈富春将持有的公司5.00%的股权（出资额0.15万元）转让给刘世德；同时公司注册资本由3万元变更为500.00万元，新增注册资本497.00万元，其中新股东刘世德以货币出资
477.00万元，新股东张之风以货币出资20.00万元，该项出资已经淄博正德会计师事务所有限公
司出具淄正德验字【2010】026号验资报告验证。本次股权转让及增资完成后，刘世德出资额为
480.00万元，持股比例为96.00%；张之风出资20.00万元，持股比例为4.00%。
2010年7月15日，根据公司股东会决议，新增注册资本100.00万元，其中股东刘世德以货
币出资96.00万元，股东张之风以货币出资4.00万元；增资后注册资本变更为600.00万元，其中刘世德出资额为576.00万元，持股比例为96.00%，张之风出资额为24.00万元，持股比例为
4.00%；该项出资已经淄博正德会计师事务所有限公司出具淄正德验字【2010】034号验资报告验证。
2010年8月25日，根据股东会决议，公司名称变更为山东邦基饲料有限公司。
2011年4月25日，根据股东会决议及股权转让协议，刘世德将其持有的公司62.00%的股权（原出资额372.00万元）作价372.00万元转让给王由成，刘世德将其持有的公司34.00%的股权（原出资额204.00万元）作价204.00万元转让给朱俊波，张之风将其持有的公司2.00%的股权（原出资额12.00万元）作价12.00万元转让给王由成。本次股权转让完成后，王由成出资额为
384.00万元，持股比例为64.00%，朱俊波出资额为204.00万元，持股比例为34.00%，张之风
出资12.00万元，持股比例为2.00%。
2014年5月20日，根据股东会决议及股权转让协议，张之风将其持有的公司2.00%的股权（原出资额12.00万元）作价12.00万元转让给王由成。本次股权转让完成后，王由成出资额为
396.00万元，持股比例为66.00%，朱俊波出资额为204.00万元，持股比例为34.00%。
1山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
2016年4月21日，根据公司股东会决议，新增注册资本1800.00万元，其中股东王由成以
货币出资1188.00万元，股东朱俊波以货币出资612.00万元；增资后注册资本变更为2400.00万元，其中王由成出资额为1584.00万元，持股比例为66.00%，朱俊波出资额为816.00万元，持股比例为34.00%。
2017年12月21日，根据股东会决议及股权转让协议，公司注册资本由2400.00万元变更
为12000.00万元，新增注册资本由新入股东以货币出资，其中山东邦基集团有限公司出资
6326.00万元，淄博邦盈企业管理合伙企业（有限合伙）出资598.20万元，淄博邦智企业管理合
伙企业（有限合伙）出资573.80万元，淄博邦道企业管理合伙企业（有限合伙）出资572.40万元，淄博邦儒企业管理合伙企业（有限合伙）出资542.00万元，淄博邦贤企业管理合伙企业（有限合伙）出资468.00万元，陈涛出资72.00万元，孙雷出资61.40万元，王由利出资58.00万元，宋增学出资41.40万元，李小春出资36.00万元，赖厚云出资36.00万元，田玉杰出资34.00万元，翟淑科出资32.00万元，韩新华出资26.00万元，王艾琴出资25.00万元，何元波出资
25.00万元，张传海出资22.80万元，任秀华出资18.00万元，邵士宪出资18.00万元，林明辉出
资14.00万元；股东王由成将所持有的1584.00万元股权中的1464.00万元股权、股东朱俊波所
持有的816.00万元股权中的610.00万元股权转让给邦基集团。
2019年2月20日，根据股东会决议及股权转让协议，李小春将其持有的公司0.30%的股权（原出资额36.00万元）作价46.80万元转让给王由成。
2019年10月8日，根据股东会决议及股权转让协议，任秀华将其持有的公司0.15%的股权（原出资额18.00万元）作价23.40万元转让给张传海。
2020年5月27日，根据公司股东会决议，公司注册资本由12000.00万元变更为12600.00万元，新增注册资本600.00万元由新股东青岛永合金丰集团有限公司以货币出资。
2020年7月18日，公司召开临时股东会会议，审议通过了《山东邦基饲料有限公司整体变更为股份有限公司的议案》，同意以截至2020年5月31日经审计的公司账面净资产188989842.74元，按照1.4999：1的折股比例折成股份126000000.00股（每股面值人民币1元），余额62989842.74元计入资本公积。2020年7月20日，中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对本次变更情况进行验证并出具了中兴华验字（2020）第030015号验资报告予以验证。
根据公司2020年度股东大会会议决议规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准山东邦基科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2022]2206号）文件批复，贵公司首次向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）42000000.00 股，每股面值人民币 1 元，申请增加注册资本人民币42000000.00元，变更后的注册资本为人民币168000000.00元。2022年10月
14日，中兴华会计事务所（特殊普通合伙）对本次变更情况进行验证并出具中兴华验字（2022）
第030015号验资报告。
2、公司的业务性质和主要经营活动
本公司及各子公司主要从事饲料的研发、生产和销售。
2山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
经营范围：饲料及饲料添加剂的生产制造，兽药经营，从事货物进出口业务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
3、财务报告的批准报出
本财务报表业经本公司董事会决议批准报出。
4、合并报表范围本公司报告期内纳入合并范围的子公司共21户，本公司子公司的相关信息详见本附注“八、在其他主体中的权益”；本报告期合并范围变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月
31日合并及母公司财务状况及2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、重要性标准确定方法和选择依据
3山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
重要性项目重要性标准
单项应收账款金额占合并应收账款余额5%以上其金额大于500重要的单项计提坏账准备的应收款项万元的款项。
单项应收账款金额占合并应收账款余额5%以上其金额大于500重要的应收款项坏账准备收回或转回万元的款项。
单项应收账款金额占合并应收账款余额5%以上其金额大于500
重要的应收款项核销·万元的款项。
重要的在建工程预算投资额占最近一期经审计归属于母公司所有者权益5%以上
子公司净资产占合并净资产5%以上，或子公司净利润占合并净重要的非全资子公司
利润的10%以上
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
4山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合
并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过
与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括
5山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达
成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看
是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中
6山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；以及*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差
额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
7山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折
算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本
8山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
9山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
10山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
11、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
11山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些
变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不
会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认减值利得。
（6）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票
12山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合1：信用等级较高的银行承兑的汇票；
组合2：信用等级一般的银行承兑的汇票和由企业承兑的商业承兑汇票。
*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款、合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
1）非合并关联方组合
组合1：账龄组合
2）合并关联方组合
组合2：应收合并关联方款项
a、本公司应收款项账龄从发生日开始计算
b、按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不
会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
*其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
1）非合并关联方组合
组合1：应收备用金
组合2：应收保证金押金
组合3：应收往来款
13山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
组合4：应收保险公积金
组合5：应收客户经营贷款代偿款
组合6：应收其他
2）合并关联方组合
组合7：应收合并关联方款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、周转材料、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。
14、持有待售资产和处置组
（1）持有待售的非流动资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下
14山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计
准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增
加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
（2）终止经营的认定标准和列报方法
终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分
为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部
分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。
15、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详
15山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原
16山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
17山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制
或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧
失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权
18山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
16、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
17、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
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类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法2054.75
机器设备年限平均法1059.50
运输设备年限平均法4523.75
办公设备年限平均法3531.67
其他设备年限平均法5519.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
18、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
19、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借
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款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
20、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
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*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
21、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
22、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
23、合同负债
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合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
24、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
25、预计负债
因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担
的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
26、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
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*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
27、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
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*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
28、收入
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关
的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程
中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就
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该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司销售饲料等商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，商品的控制权转移时，本公司确认收入实现。对于商品销售收入的确认，公司具体执行的确认条件为：
合同约定本公司负责运输送货上门的客户，本公司以客户收到货物作为控制权转移的时点确认收入，即公司发出货物并送达客户签收后确认收入；合同约定客户上门自提或本公司代联系物流公司的客户，公司以发出货物作为控制权转移的时点确认收入，即公司开出发货单，客户已提取货物或物流公司已提取货物时确认收入。
29、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
30、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补
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助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
31、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
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资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
32、租赁
（1）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
*租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
33、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、15“持有待售资产和处置组”相关描述。
（2）债务重组
*债务重组损益确认时点
公司只有在债务重组完成日，符合金融资产和金融负债终止确认条件时才能终止确认相关债权和债务，并确认债务重组相关损益。债务重组完成日是指已经履行了董事会及股东会决议审批签订了债务重组协议或法院裁定，将相关资产转让给债权人、将债务转为资本或修改债务条件开始执行的日期。以资产抵偿债务的在相关资产的完成交接并办妥产权变更手续、以债务转为资本
29山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
的在办理完工商登记手续或登记机构的股权登记、以修改债务条件的在判断能够履约并开始执行时为确认时点。对于在报告期间已经开始协商、但在报告期资产负债表日后履行相关义务的债务重组，不属于资产负债表日后调整事项。
*债权人的会计处理
本公司作为债权人的，以放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
*债务人的会计处理
A、以资产清偿债务方式进行债务重组的，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
B、将债务转为权益工具方式进行债务重组的，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。所清偿债务账面价值与权益工具公允价值确认金额之间的差额，应当计入当期损益。
C、采用修改其他条款方式进行债务重组的，重新确认和计量重组债务，重新计量的债务与原债务之间的差额，计入当期损益。
D、以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，按照企业会计准则的规定确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，应当计入当期损益。
34、重要会计政策、会计估计的变更及会计差错更正
（1）会计政策变更财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号（财会（2022）31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。
解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则
第18号一一所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。
A、2022 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响如下：
项目调整前调整后调整金额
递延所得税资产3462136.424980302.331518165.91
递延所得税负债1401885.311401885.31
30山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
项目调整前调整后调整金额
未分配利润325928141.13326058409.89130268.76
少数股东权益1687887.781673899.62-13988.16
B、2022 年度合并利润表的影响如下：
项目调整前调整后调整金额
所得税费用18056415.5917940134.99-116280.60
归属于母公司所有者的净利润120301102.73120431371.49130268.76
少数股东损益-593703.68-607691.84-13988.16
（2）会计估计变更无。
（3）会计差错更正无。
五、税项
1、主要税种及税率
税种具体税率情况
应税收入按13%、11%、9%、6%、3%的税率计算销项税，并按扣除当增值税期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
企业所得税详见下表
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%、1%计缴。
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%、1%计缴。
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
山东邦基科技股份有限公司25%邦基（山东）农业科技有限公司15%
淄博邦基生物技术有限公司20%
临沂邦基饲料有限公司25%
青岛邦基饲料有限公司25%
长春邦基宏运饲料有限公司15%
成都邦基饲料有限公司25%
烟台兴基饲料有限公司20%
淄博鲁子牛饲料有限公司20%
辽宁邦基饲料有限公司25%
31山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
纳税主体名称所得税税率
云南邦基饲料有限公司15%
云南邦基生物技术有限公司20%
山西邦基生物有限公司25%
张家口邦基饲料有限公司25%
山东新基生物科技有限公司25%
滨州惠佳生物科技有限公司25%
烟台惠佳生物科技有限公司25%
新疆惠佳生物科技有限公司25%
四川邦基生物科技有限公司25%
山东恒侬生物科技有限公司25%
乐山新基生物技术有限公司25%淄博市邦基动物生命科技研究院免税
2、税收优惠及批文
（1）增值税
根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号），企业生产销售配合饲料、浓缩饲料、预混合饲料免征增值税。
（2）所得税
根据吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、国家税务总局吉林省税务局于2021年11月25日颁发
的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202122000885），长春邦基宏运饲料有限公司被认定为高新技术企业，认定有效期3年，自2021年1月1日起执行15%的企业所得税税率。
根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局于2022年12月12日颁发
的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202237001266），邦基（山东）农业科技有限公司被认定为高新技术企业，认定有效期3年，自2022年1月1日起执行15%的企业所得税税率。
根据云南省科学技术厅、云南省财政厅、国家税务总局云南省税务局于2023年12月4日颁发的
《高新技术企业证书》（证书编号：GR 202353000827），云南邦基饲料有限公司被认定为高新技术企业，认定有效期3年，自2023年1月1日起执行15%的企业所得税税率。
根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）自
2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司淄博邦基生物技术有限公司、烟台兴基饲料有限公司、淄博鲁子牛饲料有限公司、云南邦基生物技术有限公司于2023年
32山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
度按照小微企业缴纳企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第（四）项规定，符合条件的非营利性组织免征企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2023年1月1日，“期末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。
1、货币资金
项目期末余额上年年末余额
库存现金22801.3026904.30
银行存款390540381.69746491044.13
其他货币资金880104.15883508.38
合计391443287.14747401456.81
其中：存放在境外的款项
注 1：期末其他货币资金主要为 POS 机款；
2、应收票据
（1）应收票据分类列示项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票911383.59
其中：信用等级较高911383.59信用等级一般商业承兑汇票
小计911383.59
减：坏账准备
合计911383.59
*组合中，按信用等级一般的银行承兑汇票和商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据期末余额账龄
应收票据坏账准备预期信用损失率（%）
1年以内5.00
1至2年10.00
2至3年30.00
3至4年50.00
4至5年80.00
33山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
期末余额账龄
应收票据坏账准备预期信用损失率（%）
5年以上100.00
合计
（续）上年年末余额账龄
应收票据坏账准备预期信用损失率（%）
1年以内5.00
1至2年10.00
2至3年30.00
3至4年50.00
4至5年80.00
5年以上100.00
合计
（2）坏账准备变动情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销银行承兑汇票商业承兑汇票合计
（3）截至2023年12月31日应收票据无质押受限情况
（4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据期末余额项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票商业承兑汇票合计
（5）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
3、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内187747986.7048640638.27
1至2年13333182.472476269.39
34山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
账龄期末余额上年年末余额
2至3年1298920.82686259.06
3至4年686256.812361890.47
4至5年2337890.47686063.85
5年以上361649.85
小计205765887.1254851121.04
减：坏账准备14514617.466122599.43
合计191251269.6648728521.61
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别比例预期信用损失账面价值金额金额
（%）率（%）
单项计提坏账准备的应收账款2555598.511.242555598.51100.00
按组合计提坏账准备的应收账款203210288.6198.7611959018.955.89191251269.66
其中：账龄组合203210288.61100.0011959018.955.89191251269.66
合计205765887.12100.0014514617.46——191251269.66
（续）上年年末余额账面余额坏账准备类别比例预期信用损失账面价值金额金额
（%）率（%）
单项计提坏账准备的应收账款2555598.514.662555598.51100.00
按组合计提坏账准备的应收账款52295522.5395.343567000.926.8248728521.61
其中：账龄组合52295522.53100.003567000.926.8248728521.61
合计54851121.04100.006122599.43——48728521.61
*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额
应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提理由
客户12441598.512441598.51100.00破产清算
客户2114000.00114000.00100.00无可执行财产
合计2555598.512555598.51————
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
35山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
期末余额账龄
应收账款坏账准备预期信用损失率（%）
1年以内187747986.709387399.305.00
1至2年13333182.471333318.2510.00
2至3年1037044.82311113.4530.00
3至4年62672.4031336.2050.00
4至5年667752.37534201.9080.00
5年以上361649.85361649.85100.00
合计203210288.6111959018.95
（续）上年年末余额账龄
应收账款坏账准备预期信用损失率（%）
1年以内48640638.272432031.915.00
1至2年2214393.39221439.3410.00
2至3年62674.6518802.4030.00
3至4年691752.37345876.1950.00
4至5年686063.85548851.0880.00
5年以上100.00
合计52295522.533567000.92
（3）坏账准备变动情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
单项计提2555598.512555598.51
组合计提3567000.928372018.0320000.0011959018.95
合计6122599.438372018.0320000.0014514617.46
（4）报告期内无重大实际核销的应收账款
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截至2023年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况如下：
占应收账款期末余额债务人名称应收账款期末余额坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
第一名30881822.6615.011910656.18
第二名26156263.3012.711307813.17
第三名17237825.358.38934329.75
第四名10906973.005.30545348.65
36山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
占应收账款期末余额债务人名称应收账款期末余额坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
第五名7406961.413.60370348.07
合计92589845.7245.005068495.82
（6）期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款
（7）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
（8）截至2023年12月31日应收账款无质押受限情况
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内34696773.2899.8821527777.1892.65
1至2年18305.790.051707919.687.35
2至3年25725.410.07
3年以上
合计34740804.48100.0023235696.86100.00
注：期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
截至2023年12月31日，按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况如下：
单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例（%）
第一名10425336.4930.01
第二名6545000.0018.84
第三名3569875.0010.28
第四名2482816.357.15
第五名1950000.005.61
合计24973027.8471.89
5、其他应收款
项目期末余额上年年末余额
其他应收款3731618.821868443.58
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内3041149.49671722.50
37山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
账龄期末余额上年年末余额
1至2年199848.991315365.51
2至3年1310365.51182194.40
3至4年182194.404931093.54
4至5年4888744.54199474.36
5年以上199474.36500.00
小计9821777.297300350.31
减：坏账准备6090158.475431906.73
合计3731618.821868443.58
*按款项性质分类情况款项性质期末余额上年年末余额
保险公积金350799.98371873.51
保证金押金1827767.20600666.00
客户经营贷款代偿款5396577.265037352.90
往来款2246632.851290457.90
小计9821777.297300350.31
减：坏账准备6090158.475431906.73
合计3731618.821868443.58
*按坏账计提方法分类披露
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计信用损失（未发用损失（已发生信信用损失生信用减值）用减值）
2023年1月1日余额204059.835227846.905431906.73
2023年1月1日其他应
收款账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提346784.06311467.68658251.74本期转回本期转销本期核销
38山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计信用损失（未发用损失（已发生信信用损失生信用减值）用减值）其他变动
2023年12月31日余额550843.895539314.586090158.47
*本报告期无实际核销的其他应收款情况
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
截至2023年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况如下：
占其他应收款期末余额合计坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄数的比例期末余额
（%）
第一名保证金1104901.201年以内11.2555245.06
第二名客户经营贷款代偿款1004187.894-5年10.221004187.89
第三名往来款888642.132-3年9.05266592.64
第四名客户经营贷款代偿款783953.604-5年7.98783953.60
第五名客户经营贷款代偿款514901.974-5年5.24514901.97
合计——4296586.79——43.742624881.16
*期末无涉及政府补助的应收款项
*期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
*期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
6、存货
（1）存货分类期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料161031853.34259906.10160771947.24
库存商品21297262.69375183.1520922079.54
周转材料790076.23790076.23
合计183119192.26635089.25182484103.01
（续）上年年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料162687669.203274.89162684394.31
39山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
上年年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
库存商品21898540.44125627.3921772913.05
周转材料710591.80710591.80
合计185296801.44128902.28185167899.16
（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目年初余额期末余额计提其他转销其他
原材料3274.89259906.103274.89259906.10
库存商品125627.39374800.41125244.65375183.15周转材料
合计128902.28634706.51128519.54635089.25
7、其他流动资产
项目期末余额上年年末余额
预缴税款及留抵税金729537.4987370.83
待摊费用64750.7033950.00
合计794288.19121320.83
8、长期股权投资
本期增减变动被投资单位上年年末余额权益法下确认的其他综合其他权益追加投资减少投资投资损益收益调整变动
一、联营企业
山东齐汇国际贸易有限公司5397235.5015140.71
（续）本期增减变动减值准备期末余被投资单位宣告发放现金期末余额计提减值准备其他额股利或利润
一、联营企业
山东齐汇国际贸易有限公司5412376.21
9、固定资产
项目期末余额上年年末余额
固定资产534158154.75258300510.12
40山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计
一、账面原值
1、年初余额211735593.5675346973.166060196.2817373795.05310516558.05
2、本期增加金额215477102.5479757820.101723100.897037050.32303995073.85
（1）购置4541983.707282142.171723100.893038609.0516585835.81
（2）在建工程转入194121014.6564331493.333815055.46262267563.44
（3）企业合并增加16814104.198144184.60183385.8125141674.60
3、本期减少金额1904878.881588100.0018320.003511298.88
（1）处置或报废1904878.881588100.0018320.003511298.88
（2）转入在建工程
4、期末余额425307817.22153516693.267783297.1724392525.37611000333.02
二、累计折旧
1、年初余额17606401.5725639355.152726674.036243617.1852216047.93
2、本期增加金额13435444.879096627.011126112.173160827.0826819011.13
（1）计提12021095.808952244.821126112.173074247.3625173700.15
（2）企业合并增加1414349.07144382.1986579.721645310.98
3、本期减少金额1217231.72971944.103704.972192880.79
（1）处置或报废1217231.72971944.103704.972192880.79
（2）转入在建工程
4、期末余额29824614.7233764038.063852786.209400739.2976842178.27
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值395483202.50119752655.203930510.9714991786.08534158154.75
2、年初账面价值194129191.9949707618.013333522.2511130177.87258300510.12
*暂时闲置的固定资产情况：无
*通过经营租赁租出的固定资产：无
41山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
*截至2023年12月31日固定资产受限情况：无
10、在建工程
项目期末余额上年年末余额
在建工程4167661.0842098818.00工程物资
合计4167661.0842098818.00
（1）在建工程
*在建工程情况期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
年产24万吨高档配合饲料、浓
42079318.0042079318.00
缩饲料智能生产车间
年产27万吨无抗饲料项目2342473.252342473.25
其他1825187.831825187.8319500.0019500.00
合计4167661.084167661.0842098818.0042098818.00
42山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
*在建工程项目本期变动情况
工程累计投工程利息资其中：本本期利息本期本期转入固定资项目名称预算数年初余额本期增加其他产期末余额入占预算比进度本化累期利息资资本化率资金来源减少例（%）（%）计金额本化金额（%）年产24万吨高档配
自有资金/
合饲料、浓缩饲料160000000.0042079318.0096718691.19138798009.1986.7586.75募集资金智能生产车间
年产27万吨无抗饲自有资金/
料项目116000000.0059496872.6257154399.372342473.2551.2951.29募集资金年产12万吨高档配
自有资金/
合饲料智慧化生产58886310.0050973500.0050973500.0086.5686.56募集资金车间项目
其他19500.0017147342.7115341654.881825187.83自有资金
合计42098818.00224336406.52262267563.444167661.08
43山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
11、使用权资产
项目房屋及建筑物土地使用权机器设备合计
一、账面原值
1、上年年末金额3386570.296124410.77315491.009826472.06
2、本期增加金额5018280.003420429.475018280.0013456989.47
（1）租赁新增5018280.003345520.005018280.0013382080.00
（2）租赁续租
（3）租赁变更74909.4774909.47
3、本期减少金额714998.333574991.674289990.00
（1）租赁变更
（2）租赁到期
（3）企业合并减少714998.333574991.674289990.00
4、期末余额7689851.965969848.575333771.0018993471.53
二、累计摊销
1、年初余额1060937.172555602.1861348.273677887.62
2、本期增加金额981447.37988913.47188801.662159162.50
（1）计提981447.37988913.47188801.662159162.50
3、本期减少金额450759.812253799.082704558.89
（1）租赁变更
（2）租赁到期
（3）企业合并减少450759.812253799.082704558.89
4、期末余额1591624.731290716.57250149.933132491.23
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值6098227.234679132.005083621.0715860980.30
2、年初账面价值2325633.123568808.59254142.736148584.44
44山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
12、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权专利权软件及其他合计
一、账面原值
1、年初余额57920464.3031000.0042000.0057993464.30
2、本期增加金额14365574.4150000.00300500.0014716074.41
（1）购置7645837.5050000.007695837.50
（2）内部研发
（3）企业合并增加6719736.91300500.007020236.91
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额72286038.7181000.00342500.0072709538.71
二、累计摊销
1、年初余额4067256.5511624.8511550.004090431.40
2、本期增加金额1709368.266016.65179491.691894876.60
（1）计提1310316.356016.65179491.691495824.69
（3）企业合并增加399051.91399051.91
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额5776624.8117641.50191041.695985308.00
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值66509413.9063358.50151458.3166724230.71
2、年初账面价值53853207.7519375.1530450.0053903032.90
（2）截至2023年12月31日无形资产无受限情况
45山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
13、长期待摊费用
项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少期末余额
装修费99234.3175469.1123765.20
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
信用减值准备18049177.423548328.578998907.651577759.70
其中：应收票据坏账准备
应收账款坏账准备11959018.952550231.943567000.92734834.03
其他应收款坏账准备6090158.47998096.635431906.73842925.67
资产减值准备635089.25143796.36128902.2827421.34
其中：存货跌价准备635089.25143796.36128902.2827421.34
内部交易未实现利润3801292.76782748.528872597.671856955.38
租赁负债16668026.874131643.866602131.891518165.91
合计39153586.308606517.3124602539.494980302.33
（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合并
资产评估增值1507211.79376802.95
使用权资产15860980.303919553.056148584.441401885.31
合计17368192.094296356.006148584.441401885.31
（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额
可抵扣亏损52293095.0625623891.63
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注
2025年86098.5086098.50
2026年6078773.546078773.54
2027年6504687.586863957.10
2028年26476208.504493864.14
2029年402024.16402024.16
46山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
年份期末余额上年年末余额备注
2030年5808069.945808069.94
2031年1891104.251891104.25
2032年
2033年5046128.59
合计52293095.0625623891.63
15、其他非流动资产
项目期末余额上年年末余额
预付设备、工程款27891761.211562632.35
预付土地款3734000.003234000.00
预付投资款10000000.00
31625761.2114796632.35
16、短期借款
（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额
保证借款60000000.0010000000.00
信用借款29500000.0010000000.00
借款利息84045.1922916.70
合计89584045.1920022916.70
（2）截至2023年12月31日，本公司无已逾期未偿还的短期借款。
17、应付账款
（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额
应付货款65671123.3980699203.09
设备、工程、房屋购置款10715509.926094298.27
应付费用款294641.5439205.40
合计76681274.8586832706.76
（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款
18、合同负债
（1）合同负债列示项目期末余额上年年末余额
货款10410155.799853210.90
（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债
47山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬6432789.2263273698.8061088088.838618399.19
二、离职后福利-设定提存计划7705739.997670684.7635055.23
三、辞退福利
合计6432789.2270979438.7968758773.598653454.42
（2）短期薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴6430960.7253874834.1051709392.338596402.49
2、职工福利费3936336.383915579.3820757.00
3、社会保险费1828.503975514.093976102.891239.70
其中：医疗保险费1828.503684441.413686269.91
工伤保险费277057.04275817.341239.70
生育保险费14015.6414015.64
4、住房公积金1196407.361196407.36
5、工会经费和职工教育经费290606.87290606.87
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计6432789.2263273698.8061088088.838618399.19
（3）设定提存计划列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险7389506.167356058.4833447.68
2、失业保险费316233.83314626.281607.55
合计7705739.997670684.7635055.23
20、应交税费
项目期末余额上年年末余额
增值税142749.37155028.77
企业所得税5851115.1210184767.38
个人所得税93753.3097214.70
城市维护建设税9497.108934.39
土地使用税196191.78164142.09
房产税127191.36138622.99
48山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
印花税195442.77364509.51
教育费附加4935.903950.58
地方教育费附加3286.992616.76
水利基金13795.9815000.00
环保税692.30692.30
水资源税817.50
合计6639469.4711135479.47
21、其他应付款
项目期末余额上年年末余额
其他应付款2988949.152747200.50
（1）其他应付款
*按款项性质列示项目期末余额上年年末余额
预提费用1486267.241767654.48
保证金押金67670.0069263.00
往来款945372.05660734.93
其他489639.86249548.09
合计2988949.152747200.50
*期末无账龄超过1年的重要其他应付款
22、一年内到期的非流动负债
项目期末余额上年年末余额
一年内到期的租赁负债2351539.213825922.38
23、其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
预提返利18828187.7215836716.57
待结转销项税24823.44161119.58
合计18853011.1615997836.15
24、租赁负债
项目期末余额上年年末余额
租赁负债13758700.016602131.89
减：一年内到期的租赁负债2351539.213825922.38
合计11407160.802776209.51
49山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
25、递延收益
项目期末余额上年年末余额
政府补助1909120.492221664.45
政府补助明细如下：
本期减少其他补助项目年初余额本期增加计入营业计入其他冲减成减少期末余额备注外收入收益本费用
2018年度锅炉低氮燃烧
54750.0054750.00注1
改造企业补助资金年产20万吨预混合饲料
385493.5688959.96296533.60注2
研发及生产加工项目补贴财政局重点技术改造项目
141818.3432727.24109091.10注3
专项补助年产40万吨饲料扩建项
591666.8399999.96491666.87注4
目补助
征地和拆迁补偿费981401.1221849.36959551.76注5燃煤锅炉淘汰清洁能源改
66534.6014257.4452277.16注6
造补助项目
合计2221664.45312543.961909120.49注1：根据《关于拨付淄博高新区2018年度燃气锅炉低氮燃烧改造企业补助资金的通知》（淄高新环发（2019）4号），淄博高新技术产业开发区财政局于2019年2月对公司拨付90000.00元，用于“2018年度锅炉低氮燃烧改造企业补助资金”项目，从2019年2月1日按固定资产剩余折旧期限分期转入当期损益；
注2：淄博市高新技术产业开发区财政局于2016年12月27日对公司拨付889600.00元，用于“年产20万吨预混合饲料研发及生产加工”项目，从2017年5月1日按相应摊销年限分期转入当期损益；
注3：根据《淄博市人民政府关于加快实施新一轮企业技术改造的意见》（淄政发（2017）27号），2018年3月8日公司取得淄博市高新技术产业开发区财政局政府补贴300000.00元，用于“财政局重点技术改造项目专项补助”项目，从2018年4月1日按相应摊销年限分期转入当期损益；
注4：根据《关于拨付2018年工业发展（民营经济）专项资金的通知》（长工信发[2018]332号），2018年长春邦基宏运饲料有限公司取得政府补贴1000000.00元，用于新增“年产40万吨饲料扩建”项目建设。公司从2018年12月1日开始按固定资产剩余折旧期限分期转入当期损益；
注5：根据《关于拨付合隆镇征地和拆迁补偿款的通知》（农财建指[2018]1353号），2019年长春邦基宏运饲料有限公司取得政府补贴1065157.00元，作为征地与拆迁补贴。从2019年3月
1日开始按照土地剩余使用期限分期转入当期损益；
注6：根据《关于2017年度我县燃煤锅炉淘汰及清洁能源改造工作的通知》（大经信发[2017]5号），2019年成都邦基饲料有限公司取得政府补贴120000.00元，作为燃煤锅炉清洁能源改造项
50山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注目补贴。从2019年4月1日开始按固定资产剩余折旧期限分期转入当期损益。
26、股本
本期增减变动（+、-）项目上年年末余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股
股份总数168000000.00168000000.00
注：本公司股本变化情况见附注一、公司基本情况
27、资本公积
股东名称上年年末余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价715042134.64715042134.64其他资本公积
合计715042134.64715042134.64
28、盈余公积
股东名称上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积19136806.892162323.1121299130.00任意盈余公积
合计19136806.892162323.1121299130.00
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
29、未分配利润
项目本期上期
调整前上年末未分配利润325928141.13214496799.71
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）130268.76调整后年初未分配利润326058409.89214496799.71
加：本期归属于母公司股东的净利润83889648.50120431371.49
减：提取法定盈余公积2162323.118869761.31提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利84000000.00转增资本公积
期末未分配利润323785735.28326058409.89
51山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
30、营业收入和营业成本
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务1563704637.811351384883.581613019191.331388910044.71
其他业务82916281.9480606680.8745442975.8941852175.70
合计1646620919.751431991564.451658462167.221430762220.41
（1）主营业务（分产品）本期金额上期金额项目收入成本收入成本
配合料946663382.16827753747.98853525998.57741191080.89
浓缩料444781019.51377077580.10489296996.99409796425.72
预混料64098699.5853736843.6582132038.7860823761.44
其他饲料108161536.5692816711.85188064156.99177098776.66
合计1563704637.811351384883.581613019191.331388910044.71
（2）主营业务（分地区）本期金额上期金额项目收入成本收入成本
东北324698477.23290170519.89316080727.99276502423.01
华北142018086.14122684566.72150671573.65126819722.85
华东777370495.09660436062.75845411351.47725565997.74
华中33121844.6329089416.5645779498.0939281592.89
西北46375422.4940054669.1957448725.0349918094.86
西南240013225.48208854113.48197627315.10170822213.36
华南107086.7595534.99
合计1563704637.811351384883.581613019191.331388910044.71
（3）销售方式本期金额上期金额项目收入成本收入成本
经销984762010.68865027306.691112659383.98964938458.34
直销578942627.13486357576.89500359807.35423971586.38
合计1563704637.811351384883.581613019191.331388910044.71
52山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
31、税金及附加
项目本期金额上期金额
城建税18743.1626534.99
教育费附加9491.9412026.99
地方教育附加6330.378035.63
房产税762245.80520688.00
土地使用税972702.73808278.60
印花税525092.62486382.67
环保税3068.372769.20
水资源税11475.0011815.50
地方水利建设基金165877.14187007.33
合计2475027.132063538.91
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
32、销售费用
项目本期金额上期金额
职工薪酬14419948.9514752393.23
业务招待费7127145.016116256.27
交通费2844606.162390815.81
业务宣传费5468179.702826270.21
差旅费4884534.471407843.88
办公费135670.14189234.41
合计34880084.4327682813.81
33、管理费用
项目本期金额上期金额
职工薪酬28859462.7422365158.73
办公费4591143.545629269.85
交通费1204963.091172125.15
中介费259640.001474000.00
折旧及摊销4927870.713354257.43
维修费609961.121169765.28
业务招待费1526261.011128689.15
水电费1531818.97952617.24
租赁费208819.7179580.95
53山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
差旅费771649.47506991.64
通讯费150422.70134466.17
劳动保护费79663.28105473.26
残疾人保障金27456.4830121.17
合计44749132.8238102516.02
34、研发费用
项目本期金额上期金额
职工薪酬6746078.346647744.10
直接材料费24814332.5926688095.90
折旧及摊销155535.99222590.63
其他费用119241.80140656.08
合计31835188.7233699086.71
35、财务费用
项目本期金额上期金额
利息支出827135.431606403.66
减：利息资本化
减：利息收入8239747.532847637.64
汇总损益15143.040.15
减：汇总损益资本化
手续费及其他218885.59233666.48
合计-7178583.47-1007567.35
36、其他收益
项目本期金额上期金额
与企业日常活动相关的政府补助556298.161456583.33
代扣个人所得税手续费返还9533.4719919.32
合计565831.631476502.65
其中与企业日常活动相关的政府补助明细如下：
项目本期金额上期金额
利用玉米秸秆生产多维饲料技术研究补贴14196.00年产20万吨预混合饲料研发及生产加工项目补贴88959.9688959.96
财政局重点技术改造项目专项补助32727.2432727.24年产40万吨饲料扩建项目补助99999.9699999.96
54山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
征地和拆迁补偿费21849.3621849.36
燃煤锅炉淘汰清洁能源改造补助项目14257.4414257.44
淄博高新区2018年度燃气锅炉低氮燃烧改造企业补助资金54750.009000.00
高新技术企业补助30000.00
稳岗补贴121164.97154917.30
增值税加计抵减2589.23
“专精特新”补助120000.00
失业保险结余基金237676.07
工信局高质量发展专项资金20000.00
职业技能提升补助资金221000.00
市级瞪羚企业补助500000.00
高成长型企业奖励金12000.00
合计556298.161456583.33
注：报告期内本公司其他收益全部计入非经常性损益。
37、投资收益
项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益15140.7115833.61
理财产品收益1038264.99566411.35
债务重组损益17370.75-42287.69
合计1070776.45539957.27
38、信用减值损失
项目本期金额上期金额
应收票据坏账损失-247500.00
应收账款坏账损失8372018.033328226.58
其他应收款坏账损失658251.74-24201.74
合计9030269.773056524.84
39、资产减值损失
项目本期金额上期金额
存货跌价损失634706.51128364.65
40、资产处置收益
项目本期金额上期金额
固定资产处置利得或损失-543857.6640409.71
55山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
合计-543857.6640409.71
注：报告期内本公司资产处置收益全部计入非经常性损益。
41、营业外收入
项目本期金额上期金额
无法支付的款项2773.82
其他491971.3656015.08
与企业日常活动无关的政府补助1605.0011800000.00
非同一控制下企业合并负商誉639583.75
合计1133160.1111858788.90
其中与企业日常活动无关的政府补助明细如下：
项目本期金额上期金额
上市扶持奖励资金8800000.00
党费返还1605.00
龙头企业奖3000000.00
合计1605.0011800000.00
注：报告期内本公司营业外收入全部计入非经常性损益。
42、营业外支出
项目本期金额上期金额
非流动资产处置损失合计490870.286791.47
其中：固定资产处置损失490870.286791.47
对外捐赠支出37000.0055000.00
其他113629.5664721.64
合计641499.84126513.11
注：报告期内本公司营业外支出全部计入非经常性损益。
43、所得税费用
（1）所得税费用表项目本期金额上期金额
当期所得税费用17187205.2819829895.62
递延所得税费用-1108547.24-1889760.63
合计16078658.0417940134.99
56山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额
利润总额99787940.08
按法定/适用税率计算的所得税费用24946985.00
子公司适用不同税率的影响-10337832.69调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响-3785.18
不可抵扣的成本、费用和损失的影响446106.68
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-149549.70
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响6471551.57
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化-61851.91
加计扣除-5232965.73
所得税费用16078658.04
44、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
政府补助242769.979923117.30
利息收入8239747.532847637.64
个税手续费返还10007.2121109.11
往来款3739071.751057912.66
海关保证金15145496.04
其他355122.5527147.73
合计12586719.0129022420.48
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
销售及管理付现费用32846454.0424359064.86
银行手续费218885.59233666.48
往来款5999757.82445521.73
捐赠支出37000.0055000.00
海关保证金15145496.04
其他103751.5752889.48
合计39205849.0240291638.59
57山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
收回理财产品394000000.00297000000.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
购买理财产品394000000.00297000000.00
（5）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
支付 IPO 相关费用 13142775.61
支付租赁款4261593.531168250.80
合计4261593.5314311026.41
45、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润83709282.04119823679.65
加：资产减值准备634706.51128364.65
信用减值损失9030269.773056524.84
固定资产折旧25173700.1511259138.68
使用权资产折旧2159162.502517800.55
无形资产摊销1495824.691178613.52
长期待摊费用摊销75469.11237724.85
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
543857.66-40409.71失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）490870.286791.47
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）842278.471606403.81
投资损失（收益以“－”号填列）-1070776.45-582244.96
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3626214.98-3291645.94
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）2517667.741401885.31
存货的减少（增加以“－”号填列）2049089.64-84394877.45
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-164343660.09-27433967.34
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-13264550.3233599733.41
58山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
补充资料本期金额上期金额
其他-639583.75
经营活动产生的现金流量净额-54222607.0359073515.34
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额391443287.14747401456.81
减：现金的年初余额747401456.81187668287.76
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额-355958169.67559733169.05
（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物4364505.09
其中：山东恒侬生物科技有限公司2834505.09
滨州惠佳生物科技有限公司1530000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物499586.28
其中：山东恒侬生物科技有限公司493452.26
滨州惠佳生物科技有限公司6134.02
取得子公司支付的现金净额3864918.81
（3）现金及现金等价物的构成项目2023年12月31日2022年12月31日
一、现金391443287.14747401456.81
其中：库存现金22801.3026904.30
可随时用于支付的银行存款390540381.69746491044.13
可随时用于支付的其他货币资金880104.15883508.38可用于支付的存放中央银行款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额391443287.14747401456.81
59山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并股权取得股权取得购买日的确定被购买方名称股权取得时点股权取得成本购买日比例（%）方式依据山东恒侬生物科2023年5月31日
2023年5月31日2834505.09100.00受让股权控制权转移
技有限公司滨州惠佳生物科2023年7月4日
2023年7月4日1530000.0051.00%受让股权控制权转移
技有限公司续上表购买日至期末被购买方购买日至期末被购买方的净利购买日至期末被购买被购买方名称的收入润方的现金流量
山东恒侬生物科技有限公司46580.27
滨州惠佳生物科技有限公司110775029.391753410.609344228.01
（2）合并成本及商誉山东恒侬生物科技滨州惠佳生物科技项目有限公司有限公司合并成本
—现金2834505.091530000.00
—非现金资产的公允价值
—发行或承担的债务的公允价值
—发行的权益性证券的公允价值
—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
—其他
合并成本合计2834505.091530000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额2881085.362123003.48
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额-46580.27-593003.48
*合并成本公允价值的确定
山东恒侬生物科技有限公司合并成本公允价值的确定方法是以中鸿诚(北京)资产评估有限公司
出具中鸿诚评字(2023)第 B-443 号资产估值报告为基准确定的。
滨州惠佳生物科技有限公司合并成本公允价值的确定方法是以山东华盛资产评估有限公司出
具鲁华盛评报字(2023)2322号资产估值报告为基准确定的。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
60山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
山东恒侬生物科技有限公司滨州惠佳生物科技有限公司项目购买日购买日购买日购买日公允价值账面价值公允价值账面价值
资产：
货币资金493452.26493452.266134.026134.02
应收款项7498.627498.62
预付款项1513202.001513202.00
其他应收款111850.00111850.00存货
其他流动资产24337.9724337.97
固定资产24098084.5424098084.5493861.7985829.76
在建工程34597828.8234597828.82
无形资产2319725.002319725.004301460.002778548.09
资产合计26918760.4226918760.4240648674.6039117730.66
负债：
应付款项24037675.0624037675.0610505332.0010505332.00
其他应付款25597854.6725597854.67
递延所得税负债382735.99
负债合计24037675.0624037675.0636485922.6636103186.67
净资产2881085.362881085.364162751.943014543.99
减：少数股东权益
取得的净资产2881085.362881085.364162751.943014543.99
2、同一控制下企业合并
本报告期公司未发生的同一控制下企业合并。
3、反向购买
本报告期公司未发生反向购买事项。
4、处置子公司
无
5、其他原因的合并范围变动
子公司名称注册资本变动方式烟台惠佳生物科技有限公司300万2023年新设新疆惠佳生物科技有限公司1000万2023年新设四川邦基生物科技有限公司10000万2023年新设淄博市邦基动物生命科技研究院10万2023年新设
61山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
子公司名称注册资本变动方式乐山新基生物技术有限公司100万2023年新设
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
截至2023年12月31日，企业集团的构成持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接邦基（山东）农业科技有限公司山东省淄博市山东省淄博市生产100.00收购
淄博邦基生物技术有限公司山东省淄博市山东省淄博市贸易100.00设立
临沂邦基饲料有限公司山东省临沂市山东省临沂市生产100.00收购
青岛邦基饲料有限公司山东省青岛市山东省青岛市生产100.00收购
长春邦基宏运饲料有限公司吉林省长春市吉林省长春市生产100.00收购
成都邦基饲料有限公司四川省成都市四川省成都市生产96.15收购
烟台兴基饲料有限公司山东省烟台市山东省烟台市生产60.00收购
淄博鲁子牛饲料有限公司山东省淄博市山东省淄博市生产100.00收购
辽宁邦基饲料有限公司辽宁省锦州市辽宁省锦州市生产100.00设立
云南邦基饲料有限公司云南省保山市云南省保山市生产100.00设立
山西邦基生物有限公司山西省晋中市山西省晋中市生产100.00设立
张家口邦基饲料有限公司河北省张家口市河北省张家口市生产100.00设立
山东新基生物科技有限公司山东省淄博市山东省淄博市生产100.00设立
云南邦基生物技术有限公司云南省施甸县云南省施甸县贸易100.00设立
滨州惠佳生物科技有限公司山东省滨州市山东省滨州市生产51.00收购
烟台惠佳生物科技有限公司山东省烟台市山东省烟台市生产100.00设立
新疆惠佳生物科技有限公司新疆新疆贸易51.00设立
四川邦基生物科技有限公司四川省乐山市四川省乐山市生产100.00设立
山东恒侬生物科技有限公司山东省临沂市山东省临沂市生产100.00收购
淄博市邦基动物生命科技研究院山东省淄博市山东省淄博市研发100.00设立
乐山新基生物技术有限公司四川省乐山市四川省乐山市研发100.00设立
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无
3、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
62山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
持股比例（%）对合营企业或联联营企业名称主要经营地注册地业务性质营企业投资的会直接间接计处理方法
山东齐汇国际贸易有限公司山东省淄博市山东省淄博市贸易44.00权益法
（2）重要联营企业的主要财务信息
2023年12月31日/2023年度
项目山东齐汇国际贸易有限公司
流动资产13183765.87非流动资产
资产合计13183765.87
流动负债883190.46非流动负债
负债合计883190.46少数股东权益
归属于母公司股东权益12300575.41
按持股比例计算的净资产份额5262671.01调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他149705.20
对联营企业权益投资的账面价值5412376.21
营业收入7333504.77
净利润34410.70终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额34410.70本期收到的来自联营企业的股利
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的
63山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司的主要业务活动以人民币计价结算。
（2）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险。
2、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本公司主要金融负债预计1年内到期。
十、公允价值的披露无
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
64山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本的表决权比例
的持股比例（%）
（%）
山东邦基集团有限公司青岛管理咨询15000万50.0050.00本公司的最终控制方是王由成。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
王由成实际控制人、董事长、总经理朱俊波董事
淄博彤泰牧工商有限公司朱俊波持股70.5%的企业、并担任监事
乔光华持有发行人控股子公司10%以上股份的股东陈涛副董事长王由利董事罗晓财务总监张洪超董事会秘书刘长才副总经理宋玉宝副总经理王艾琴副总经理田玉杰副总经理
王由全监事会主席、技术总监
翟淑科监事、人力资源总监
张涛监事、品控总监莱阳市华玮建筑器材租赁处实质重于形式原则认定的其他关联方
山东齐汇国际贸易有限公司持股44%的联营企业
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易无
（2）关联受托管理/委托管理情况无
（3）关联承包情况无
（4）关联租赁情况
65山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
本公司作为承租方出租方名称租赁资产种类本期金额上期金额
淄博彤泰牧工商有限公司租赁厂房290000.00290000.00
莱阳市华玮建筑器材租赁处租赁厂房485000.00485000.00
（5）关联担保情况无
（6）关联方资金拆借无
（7）关联方资产转让、债务重组情况无
（8）关键管理人员报酬出租方名称本期金额上期金额
关键管理人员报酬3879472.843181242.91
（9）其他关联交易关联方交易内容本期金额上期金额
罗晓租车费1200.001200.00
张洪超租车费1200.001200.00
刘长才租车费1200.001200.00
宋玉宝租车费1200.001200.00
王由全租车费1200.001200.00
翟淑科租车费1200.001200.00
张涛租车费1200.001200.00
王艾琴租车费1200.00
田玉杰租车费1200.00
5、关联方应收应付款项
（1）应付项目项目名称2023年12月31日2022年12月31日
预付款项：
山东齐汇国际贸易有限公司1680437.79
6、关联方承诺
无
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
66山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
无
2、以权益结算的股份支付情况
项目2023年度2022年度授予日权益工具公允价值的确定方法可行权权益工具数量的确定依据本期估计与上年估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额11248000.0011248000.00本期以权益结算的股份支付确认的费用总额
十三、承诺及或有事项
1、公司在齐商银行股份有限公司小企业金融服务中心为部分具有良好合作历史的客户的贷款
提供连带责任担保。截至2023年12月31日，公司实际发生的担保余额为3000000.00元。
十四、资产负债表日后事项
根据《公司法》及《公司章程》的规定，公司拟定的2023年度利润分配预案为：以现有公司总股本168000000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.00元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本。
十五、其他重要事项
截至本报告期末止，本公司不存在应披露的重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内17081847.0812110826.90
1至2年874781.50
2至3年
3至4年
4至5年180654.00
5年以上180654.00
小计17262501.0813166262.40
减：坏账准备995715.60837542.68
合计16266785.4812328719.72
（2）按坏账计提方法分类列示
67山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
期末金额账面余额坏账准备类别比例预期信用损失账面价值金额金额
（%）率（%）单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款17262501.08100.00995715.605.7716266785.48
其中：账龄组合16481886.0895.48995715.606.0415486170.48
合并范围内关联方780615.004.52780615.00
合计17262501.08100.00995715.60——16266785.48
（续）上年年末金额账面余额坏账准备类别比例预期信用损失账面价值金额金额
（%）率（%）单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款13166262.40100.00837542.686.3612328719.72
其中：账龄组合13166262.40100.00837542.686.3612328719.72合并范围内关联方
合计13166262.40100.00837542.68——12328719.72
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末金额账龄
应收账款坏账准备预期信用损失率（%）
1年以内16301232.08815061.605.00
1至2年10.00
2至3年30.00
3至4年50.00
4至5年80.00
5年以上180654.00180654.00100.00
合计16481886.08995715.60
（续）
68山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
上年年末金额账龄
应收账款坏账准备预期信用损失率（%）
1年以内12110826.90605541.335.00
1至2年874781.5087478.1510.00
2至3年30.00
3至4年50.00
4至5年180654.00144523.2080.00
5年以上100.00
合计13166262.40837542.68
（3）坏账准备变动情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销单项计提
组合计提837542.68138172.9220000.00995715.60
合计837542.68138172.9220000.00995715.60
（4）报告期内无重大实际核销的应收账款
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截至2023年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况如下：
占应收账款期末余额债务人名称应收账款期末余额坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
第一名6738900.0039.04336945.00
第二名6393086.2037.03319654.31
第三名2935538.7017.01146776.94
第四名180654.001.05180654.00
第五名101078.770.595053.94
合计16349257.6794.72989084.19
（6）期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款
（7）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
（8）截至2023年12月31日应收账款无质押受限情况
2、其他应收款
项目期末金额上年年末金额
应收股利25000000.0050000000.00
其他应收款27447229.5033040741.29
合计52447229.5083040741.29
69山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）应收股利项目期末金额上年年末金额
应收普通股股利25000000.0050000000.00
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内27448909.0033047342.46
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
小计27448909.0033047342.46
减：坏账准备1679.506601.17
合计27447229.5033040741.29
*按款项性质分类情况款项性质期末金额上年年末金额
保险公积金33589.9732023.43
合并范围内往来款27415319.0332915319.03
往来款100000.00
小计27448909.0033047342.46
减：坏账准备1679.506601.17
合计27447229.5033040741.29
*按坏账计提方法分类披露
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计信用损失（未发用损失（已发生信信用损失生信用减值）用减值）
2023年1月1日余额6601.176601.17
2023年1月1日其他应
收款账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
70山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计信用损失（未发用损失（已发生信信用损失生信用减值）用减值）
——转回第一阶段本期计提
本期转回4921.674921.67本期转销本期核销其他变动
2023年12月31日余额1679.501679.50
*本报告期无实际核销的其他应收款情况
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
截至2023年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况如下：
占其他应收款期末余额合计坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄数的比例期末余额
（%）
山东新基生物科技有限公司合并范围内往来款14815319.031年以内53.98
云南邦基生物技术有限公司合并范围内往来款6500000.001年以内23.68
张家口邦基饲料有限公司合并范围内往来款6100000.001年以内22.22
保险公积金保险公积金33589.971年以内0.121679.50
合计——27448909.00——100.001679.50
*期末无涉及政府补助的应收款项
*期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
*期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
3、长期股权投资
本期本期计提减值准备被投资单位上年年末金额本期增加期末金额减少减值准备期末数邦基（山东）农业科技有限公司72994000.0054000000.00126994000.00
淄博邦基生物技术有限公司4913577.464913577.46
临沂邦基饲料有限公司6024162.6120000000.0026024162.61
青岛邦基饲料有限公司30736526.0330736526.03
长春邦基宏运饲料有限公司21797538.4421797538.44
71山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
本期本期计提减值准备被投资单位上年年末金额本期增加期末金额减少减值准备期末数
成都邦基饲料有限公司4859292.344859292.34
烟台兴基饲料有限公司630490.24630490.24
淄博鲁子牛饲料有限公司1440517.641440517.64
云南邦基饲料有限公司120000000.00120000000.00
山西邦基生物有限公司115000000.0050000000.00165000000.00
张家口邦基饲料有限公司1000000.001000000.00
辽宁邦基饲料有限公司88000000.0088000000.00
山东新基生物科技有限公司10000000.0010000000.00
滨州惠佳生物科技有限公司59160000.0059160000.00
四川邦基生物科技有限公司105000000.00105000000.00
合计477396104.76288160000.00765556104.76
4、营业收入、营业成本
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务105689059.05101175249.07114990880.80106024847.37
其他业务2014243.791953390.29488289.11416157.78
合计107703302.84103128639.36115479169.91106441005.15
5、投资收益
项目本期金额上期金额
成本法核算的长期股权投资收益25000000.0084000000.00
理财产品收益697413.2591420.70
合计25697413.2584091420.70
72山东邦基科技股份有限公司2023年度财务报表附注
十七、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
项目金额说明
1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；-1034727.94
2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策
557903.16
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外；
3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产
1038264.99
和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益；
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；
5、委托他人投资或管理资产的损益；
6、对外委托贷款取得的损益
7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；
8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；
9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被
639583.75
投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；
11、非货币性资产交换损益；
12、债务重组损益；17370.75
13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等；
14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；
15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；
16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动
产生的损益；
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益；
18、交易价格显失公允的交易产生的收益；
19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；
20、受托经营取得的托管费收入；
21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。350875.27
22、其他符合非经常性损益定义的损益项目
扣除所得税前非经常性损益合计1569269.98
减：所得税影响金额101234.14
扣除所得税后非经常性损益合计1468035.84
少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）-12902.90
73
