6-1-16-1-26-1-36-1-46-1-56-1-66-1-76-1-86-1-96-1-106-1-116-1-126-1-136-1-146-1-156-1-16福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
公司基本情况
福建海通发展股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系福州海通船务有限公司。福州海通船务有限公司于2009年3月19日成立，2015年3月13日完成股份改制，整体变更为股份有限公司。
2023年3月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2023]304号文批复，本公司向社会公
开发行人民币普通股41276015股，每股面值1元，每股发行价37.25元，总计增加股本
41276015.00元。本次发行后增加注册资本41276015.00元，变更后的注册资本为
412760150.00元，股本为412760150.00元。
2023年5月，经本公司2022年年度股东大会审议通过，以公司总股本412760150股为基数，以资本公积金向全体股东每股转增0.48股，共计转增198124872股，本次转增后总股本为610885022股。
2023年8月，根据本公司2023年第三次临时股东大会的授权以及第三届董事会第二十
七次会议决议，拟向47名激励对象首次授予321.80万股限制性股票，授予价格为8.61元/股。因个人原因3名激励对象自愿放弃认购获授的限制性股票，本公司实际增加注册资本3193000.00元，由44名激励对象认缴，变更后的注册资本为614078022.00元，总股本为614078022股。
2023年10月，根据本公司2023年第三次临时股东大会的授权以及第三届董事会第二十
九次会议决议，拟以2023年10月13日为预留授予日，向9名激励对象授予71.00万股限制性股票，授予价格为9.10元/股。本公司实际增加注册资本710000.00元，由9名激励对象认缴，变更后的注册资本为614788022.00元，总股本为614788022股。
2024年4月，经本公司2023年年度股东大会审议通过，以2024年4月25日的总股本
614788022股扣除回购股份603300股后的股份数量614184722股为基数，向全体股东
每股派发现金红利0.15元，以资本公积金转增股本方式向全体股东每10股转增4.8股，共计派发现金红利92127708.30元，转增294808666股。本次转增后，公司注册资本为
909596688.00元，总股本为909596688股。
2024年6月，根据本公司2024年第二次临时股东大会的授权以及第四届董事会第七次
会议决议，向90名激励对象首次授予664.00万份股票期权，行权价格为7.92元/份；向
93名激励对象首次授予772.00万股限制性股票，授予价格为4.95元/股。因个人原因1
名激励对象自愿放弃认购获授的限制性股票0.5万股。本公司实际增加注册资本人民币
5756460.00元，由公司92名激励对象认缴，变更后的注册资本为915353148.00元，总
股本为915353148股。
2024年8月，根据本公司2024年第四届董事会第十次会议和第四届监事会第七次会议，
鉴于2023年限制性股票激励计划及2024年股票期权与限制性股票激励计划部分激励对
象因个人原因离职不再具备激励对象资格，公司回购注销相应部分限制性股票，本次共计回购注销40.444万股。公司注册资本由915353148.00元变更为914948708.00元，总
9
6-1-17福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
股本由915353148股变更为914948708股。
2024年9月，经本公司2024年第二次临时股东大会的授权以及第四届董事会第十二次
会议和第四届监事会第八次会议决议，向19名激励对象预留授予166.00万份股票期权，行权价格为6.51元/份；向20名激励对象预留授予193.00万股限制性股票，授予价格为
4.07元/股。本公司实际增加注册资本1930000.00元，由公司20名激励对象认缴，变更
后的注册资本为916878708.00元，总股本为916878708股。
截至2024年12月31日，本公司总股本为916878708股，已取得福建省平潭综合实验区行政审批局颁发的统一社会信用代码为 91350128685097908U的《营业执照》，法定代表人为曾而斌。
注册地：平潭综合实验区金井湾商务营运中心3号楼17层1705-2室。
总部地址：福州市台江区宁化街道长汀街 23号升龙环球大厦（ICC 环球中心）42层。
本公司及子公司主要经营活动：国内沿海、长江中下游及珠江三角洲普通货船运输；国内水路货物运输代理业务和国内水路船舶代理业务；船舶经纪；船舶管理业务；国际船舶普通货物运输。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第十七次会议于2025年3月19日批准。
财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
重要会计政策及会计估计本公司根据自身生产经营特点，确定收入确认政策，具体会计政策详见附注“三、24、收入”。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
10
6-1-18福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准
单项占应付账款期末余额5%以上且金额大于
重要的应付账款余额500.00万元
单项占预收款项期末余额5%以上且金额大于
重要的预收款项500.00万元
单项占合同负债期末余额5%以上且金额大于
重要的合同负债500.00万元
单项占其他应付款期末余额5%以上且金额大于
重要的其他应付款余额500.00万元元
单个事项影响金额占期末净资产比例5%以上且其他重要事项
对净利润影响占当期净利润比例5%以上
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
11
6-1-19福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
12
6-1-20福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
13
6-1-21福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
14
6-1-22福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
15
6-1-23福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
16
6-1-24福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法详见附注“三、11、公允价值计量”。
（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
*以摊余成本计量的金融资产；
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；
*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；
*租赁应收款；
*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
17
6-1-25福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
*应收票据组合1：银行承兑汇票
*应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
*应收账款组合1：海运业务
*应收账款组合2：合并范围内往来款
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
*其他应收款组合1：保证金及押金
*其他应收款组合2：备用金
*其他应收款组合3：合并范围内往来款
*其他应收款组合4：保险理赔款
18
6-1-26福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
*其他应收款组合5：其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
19
6-1-27福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
20
6-1-28福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为燃料油及合同履约成本，合同履约成本主要为航次过程中已经发生但尚未满足收入确认条件结转成本的相关损耗支出。
（2）发出存货的计价方法本公司存货取得时按实际成本计价。燃料油发出时采用移动加权平均法计价。
（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。
可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以
及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
21
6-1-29福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
13、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
22
6-1-30福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）减值测试方法及减值准备计提方法对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法详见附注“三、19、资产减值”。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法详见附注“三、19、资产减值”。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
23
6-1-31福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别使用年限（年）残值率%年折旧率%
房屋及建筑物205.004.75
机器设备105.009.5
运输设备4-255.003.80-23.75
电子设备3-55.0019.00-31.67
办公设备3-55.0019.00-31.67其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见附注“三、19、资产减值”。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
24
6-1-32福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
16、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法详见附注“三、19、资产减值”。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
18、无形资产
本公司无形资产为软件。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
25
6-1-33福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
使用寿命的类别使用寿命摊销方法备注确定依据
软件3-10年预期使用年限年限平均法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法详见附注“三、19、资产减值”。
19、资产减值
对子公司的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
26
6-1-34福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
20、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
21、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
27
6-1-35福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
22、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
23、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
28
6-1-36福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（5）限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
24、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
29
6-1-37福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）具体方法
本公司收入主要来源于以下业务类型：程租收入与期租收入。
*程租收入
本公司程租收入确认的具体方法为按航次作为收入核算对象，在船舶航次运行结束货物卸载完成时点确认收入。
*期租收入
30
6-1-38福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司作为出租人对于期租收入确认的具体方法为按照已发生租赁天数占合同租赁期
总天数的比例乘以合同租赁收入确认期租收入，详见附注“三、28、租赁”。
25、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
*该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
26、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发
31
6-1-39福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无
32
6-1-40福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：
（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。
28、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策详见附注“三、29、使用权资产”。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。
33
6-1-41福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
34
6-1-42福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（4）转租赁
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。原租赁为短期租赁，且本公司对原租赁进行简化处理的，将该转租赁分类为经营租赁。
（5）售后回租
承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
29、使用权资产
（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
35
6-1-43福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见附注“三、19、资产减值”。
30、安全生产费用
本公司根据有关规定提取安全生产费用。
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
31、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
32、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
1企业会计准则解释第17号
财政部于2023年11月发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定，执行解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
36
6-1-44福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2企业会计准则解释第18号财政部于2024年12月31日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，
解释第18号），本公司自解释第18号印发之日起执行该规定。执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）重要会计估计变更本公司本报告期无重要会计估计变更。
税项
1、主要税种及税率
税种计税依据法定税率%
增值税应税收入5、6、9、13房产税租金收入12
地方水利建设基金应税收入0.09
城市维护建设税应交流转税额7、5教育费附加应交流转税额3地方教育附加应交流转税额2
企业所得税应纳税所得额25、20、17、16.50
2、税收优惠及批文
（1）根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100
万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司福建大秦国际船舶管理有限公司、福建大宋国际船舶管理有限公司，福州大夏国际船舶管理有限公司、福建大洲海运有限公司、福建互众贸易有限公司、福建大永科技有限
公司、上海大胜海运有限公司2024年企业所得税税率为20%。
（2）根据香港税务局于2018年3月29日发布的《2018年税务（修订）（第3号）条例》（《修订条例》）有关规定，利得税两级制将适用于2018年4月1日或之后开始的课税年度。法团首200万港币的利得税税率将降至8.25%，其后的利润则继续按16.50%征收。
根据香港税务条例（第 112章）第 23B条规定，在计算香港航运企业源自香港的航运利润时，香港航运企业的船舶不是航行于香港水域以及香港水域与内河贸易水域之间，所收取的收入无须征收利得税。
（3）根据新加坡《1947年所得税法》（Income Tax Act 1947）第 11部分第 43条规定：所
有在新加坡注册的公司或团体，应就其应税收入按17%的税率征收企业所得税。
37
6-1-45福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合并财务报表项目附注
1、货币资金
项目期末余额上年年末余额
库存现金786410.9635413.50
银行存款549473997.06639694853.22
其他货币资金101485.12
合计550361893.14639730266.72
其中：存放在境外的款项总额483213608.10585046496.50期末，本公司存在信用证保证金 101485.12元，ETC 冻结金额 2500.00元，共计 103985.12元。本公司存放在境外的款项系存放于中国香港的款项以及在中国大陆开立的离岸账户资金余额。除此外不存在其他抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、交易性金融资产
项目期末余额上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当91756962.32504413882.08期损益的金融资产
其中：理财产品91756962.32504413882.08
合计91756962.32504413882.08
3、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内223338540.51115845154.58
其中：0-6个月221169651.55114118640.36
7-12个月2168888.961726514.22
1年以内小计：223338540.51115845154.58
1至2年326866.542446757.46
小计223665407.05118291912.04
减：坏账准备4091316.754942205.76
合计219574090.30113349706.28
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)预期信用损金额
失率(%)按单项计提坏账准备
38
6-1-46福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值
金额比例(%)金额
失率(%)
按组合计提坏账准备223665407.05100.004091316.751.83219574090.30
海运业务223665407.05100.004091316.751.83219574090.30
合计223665407.05100.004091316.751.83219574090.30
续：
上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值
金额比例(%)金额
失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备118291912.04100.004942205.764.18113349706.28
海运业务118291912.04100.004942205.764.18113349706.28
合计118291912.04100.004942205.764.18113349706.28
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
期初余额4942205.76
本期收回或转回879219.06
外币报表折算差额28330.05
期末余额4091316.75
（4）本期不存在核销应收账款情况
（5）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额108829661.08元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例48.66%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额1414785.60元。
4、应收款项融资
项目期末余额上年年末余额
应收票据8658306.49
减：其他综合收益-公允价值变动
期末公允价值8658306.49
本公司视日常资金管理的需要将大部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
39
6-1-47福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票11703254.413373342.90
期末终止确认的银行承兑汇票系用于贴现的银行承兑汇票，因其由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄
金额比例%金额比例%
1年以内16950751.9999.9216375095.44100.00
1至2年13665.950.08
合计16964417.94100.0016375095.44100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额6137188.31元，占预付款项期末余额合计数的比例36.18%。
6、其他应收款
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款212526187.33157876244.89
合计212526187.33157876244.89
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内186203570.08134984401.65
1至2年9669916.1814627583.99
2至3年9506774.223652693.26
3年以上10299902.277691274.79
小计215680162.75160955953.69
减：坏账准备3153975.423079708.80
合计212526187.33157876244.89
（2）按款项性质披露项目期末金额上年年末金额
40
6-1-48福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
保证金180617903.751083707.92179534195.83131807481.25790844.75131016636.50及押金
备用金14243554.7885461.3214158093.467728179.9846369.087681810.90
保险理20143459.161912921.9218230537.2416045900.981356006.3314689894.65赔款
其他款675245.0671884.26603360.805374391.48886488.644487902.84项
合计215680162.753153975.42212526187.33160955953.693079708.80157876244.89
（3）坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值
失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备215150988.971.252690884.03212460104.94
保证金及押金180617903.750.601083707.92179534195.83
备用金14243554.780.6085461.3214158093.46
保险理赔款19708688.847.501478151.6018230537.24
其他款项580841.607.5043563.19537278.41
合计215150988.971.252690884.03212460104.94期末处于第二阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备529173.7887.51463091.3966082.39
保险理赔款434770.32100.00434770.32
其他款项94403.4630.0028321.0766082.39
合计529173.7887.51463091.3966082.39期末，本公司不存在处于三阶段的其他应收款。
上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值
失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备158642533.641.432270229.22156372304.42
保证金及押金131807481.250.60790844.75131016636.50
41
6-1-49福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值
失率(%)
备用金7728179.980.6046369.087681810.90
保险理赔款15880967.217.501191072.5614689894.65
其他款项3225905.207.50241942.832983962.37
合计158642533.641.432270229.22156372304.42上年年末处于第二阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备2313420.0534.99809479.581503940.47
保险理赔款164933.77100.00164933.77
其他款项2148486.2830.00644545.811503940.47
合计2313420.0534.99809479.581503940.47
上年年末，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预合计
信用损失(未发信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
年初余额2270229.22809479.583079708.80年初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段-
本期计提384790.98384790.98
本期转回352179.29352179.29
外币报表折算差额35863.835791.1041654.93
期末余额2690884.03463091.393153975.42
（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额51073552.18元，占其他应收款期末余额合计数的比例23.68%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额310198.51元。
42
6-1-50福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
7、存货
（1）存货分类期末余额上年年末余额项目合同履约成合同履约成账面余额账面价值账面余额账面价值本减值准备本减值准备
燃料油51801817.9251801817.9231764167.0931764167.09
合同履约50430058.0750430058.0775802988.3775802988.37成本
合计102231875.99102231875.99107567155.46107567155.46
8、其他流动资产
项目期末余额上年年末余额
待抵扣进项税额11809676.5220690633.02
预缴其他税费607706.91506105.38
预缴所得税4793.812600726.10
待摊保险费用2730919.632404231.96
碳排放权资产1014677.74
零星待摊费用289631.62
合计16457406.2326201696.46
9、投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额21406007.4221406007.42
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额21406007.4221406007.42
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额10591605.5510591605.55
2.本期增加金额1016775.841016775.84
（1）计提或摊销1016775.841016775.84
3.本期减少金额
4.期末余额11608381.3911608381.39
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
43
6-1-51福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目房屋、建筑物合计
1.期末账面价值9797626.039797626.03
2.期初账面价值10814401.8710814401.87
10、固定资产
项目期末余额上年年末余额
固定资产3888625839.372090862481.65固定资产清理
合计3888625839.372090862481.65
（1）固定资产
1固定资产情况
项目机器设备运输设备电子设备办公设备合计
一、账面原值：
1.年初余额16203905.742606885795.30441745.35327302.062623858748.45
2.本期增加金额152880.802019844314.7356138.762020053334.29
（1）购置1975324538.4856138.761975380677.24
（2）其他增加
（3）外币报表折算差额152880.8044519776.2544672657.05
3.本期减少金额974385.1048064069.9218183.1349056638.15
（1）处置或报废974385.1048064069.9218183.1349056638.15
（2）其他减少
4.期末余额15382401.444578666040.11479700.98327302.064594855444.59
二、累计折旧
1.年初余额2846106.85529579864.28271303.70298991.97532996266.80
2.本期增加金额1533049.11202455487.4686536.245063.37204080136.18
（1）计提1497431.49197846009.9986536.245063.37199435041.09
（2）其他增加
（3）外币报表折算差额35617.624609477.474645095.09
3.本期减少金额215988.0330613535.7617273.9730846797.76
（1）处置或报废215988.0330613535.7617273.9730846797.76
（2）其他减少
4.期末余额4163167.93701421815.98340565.97304055.34706229605.22
三、减值准备
1.年初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
44
6-1-52福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目机器设备运输设备电子设备办公设备合计
1.年末账面价值11219233.513877244224.13139135.0123246.723888625839.37
2.年初账面价值13357798.892077305931.02170441.6528310.092090862481.65
（1）期末所有权受限的固定资产详见附注“五、16、所有权或使用权受到限制的资产”。
（2）报告期不存在暂时闲置的固定资产情况。
（3）通过经营租赁租出的固定资产项目账面价值
运输设备2812335855.89
（4）报告期期末不存在未办妥产权证书的固定资产情况。
11、使用权资产
项目房屋及建筑物运输设备合计
一、账面原值：
1.年初余额18987272.35962204215.49981191487.84
2.本期增加金额4015588.77159564857.32163580446.09
（1）租入3847964.33159472947.57163320911.90
（2）租赁负债调整167624.4491909.75259534.19
3.本期减少金额1132671.45120903968.19122036639.64
（1）转为固定资产
（2）转让或处置1132671.45120774840.90121907512.35
（3）租赁负债调整129127.29129127.29
4.外币报表折算差额13609257.2513609257.25
5.期末余额21870189.671014474361.871036344551.54
二、累计折旧
1.年初余额3508142.33138634907.90142143050.23
2.本期增加金额3583784.33308398976.33311982760.66
（1）计提3583784.33308398976.33311982760.66
（2）其他增加
3.本期减少金额1132671.45120774840.90121907512.35
（1）转为固定资产
（2）转让或处置1132671.45120774840.90121907512.35
4.外币报表折算差额3204471.743204471.74
5.期末余额5959255.21329463515.07335422770.28
45
6-1-53福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目房屋及建筑物运输设备合计
三、减值准备
1.年初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.年末账面价值15910934.46685010846.80700921781.26
2.年初账面价值15479130.02823569307.59839048437.61
本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用详见附注“五、52、租赁”。
12、无形资产
（1）无形资产情况项目软件合计
一、账面原值
1.期初余额2008489.572008489.57
2.本期增加金额1406844.211406844.21
（1）购置1406844.211406844.21
3.本期减少金额
4.期末余额3415333.783415333.78
二、累计摊销
1.期初余额949026.48949026.48
2.本期增加金额220119.40220119.40
（1）计提220119.40220119.40
3.本期减少金额
4.期末余额1169145.881169145.88
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值2246187.902246187.90
2.期初账面价值1059463.091059463.09
13、长期待摊费用
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
46
6-1-54福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期摊销其他减少
装修费2110247.45542611.71407608.882245250.28
软件服务费622264.1534570.24587693.91
合计2110247.451164875.86442179.122832944.19
14、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额
项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资
暂时性差异产/负债暂时性差异产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备3095030.20769666.351788857.09445063.20
股份支付50929160.9712326265.4922314716.745578679.18
捐赠支出1421281.05355320.265150000.001287500.00
可抵扣亏损1656975.39414243.85
租赁负债32788763.978197191.0046654489.9911663622.50
小计88234236.1921648443.1077565039.2119389108.73
递延所得税负债：
使用权资产31240821.497810205.3845784189.9511446047.49
公允价值变动损益10686132.082671533.029633882.082408470.52
小计41926953.5710481738.4055418072.0313854518.01
（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所递延所得税资得税资产或负项目产和负债期末得税资产或负产和负债上年债上年年末余互抵金额债期末余额年末互抵金额额
递延所得税资产10481738.4011166704.7019389108.73
递延所得税负债10481738.4013854518.01
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额
可抵扣亏损6396819.004748391.02
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注
2024年——2385502.72
2025年1391386.621391386.62
2026年1012.251012.25
2027年148382.58148382.58
47
6-1-55福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
年份期末余额上年年末余额备注
2028年822106.85822106.85
2029年4033930.70——
合计6396819.004748391.02
15、其他非流动资产
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
无形资产预付款3723585.233723585.233564100.593564100.59
16、所有权或使用权受到限制的资产
期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金 103985.12 103985.12 使用权受限 保证金、ETC 冻结
应收款项融资3373342.903373342.90票据已用于贴现且未终所有权受限止确认
固定资产1874162800.541481535747.07所有权受限售后租回、抵押借款
合计1877640128.561485013075.09
续：
上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况
固定资产276060360.58166201675.72所有权受限售后租回
17、短期借款
短期借款分类项目期末余额上年年末余额
信用借款10920901.20
已用于贴现且未终止确认的银3373342.90行承兑汇票
合计14294244.10
18、应付账款
项目期末余额上年年末余额
应付商品及服务采购款96672993.4772582241.81
应付船舶租金10160350.643015578.83
合计106833344.1175597820.64
19、预收款项
项目期末余额上年年末余额
48
6-1-56福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目期末余额上年年末余额
船舶租金36104807.6311517426.93
房屋租金208289.53208289.53
燃油款174778.76
合计36487875.9211725716.46本期预收账款账面价值的重大变动项目变动金额变动原因
船舶租金24587380.70本期自营船增加，预收期租运费相应增加
20、合同负债
项目期末余额上年年末余额
合同负债21216576.0339381616.18
减：计入其他非流动负债的合同负债
合计21216576.0339381616.18
21、应付职工薪酬
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬31577194.07319590299.35303009468.5148158024.91
离职后福利-设定提存计划23474.551641644.371644406.8020712.12
辞退福利342234.54342234.54
合计31600668.62321574178.26304996109.8548178737.03
（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴31543234.53315286364.38298701714.1848127884.73
职工福利费1070218.851070218.85
社会保险费15228.541120444.881123492.2412181.18
其中：1．医疗保险费12092.95969453.29970876.3610669.88
2．工伤保险费1001.5487316.3387434.21883.66
3．生育保险费2134.0563675.2665181.67627.64
住房公积金18731.001720413.401721185.4017959.00
工会经费和职工教育经费392857.84392857.84
合计31577194.07319590299.35303009468.5148158024.91
（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额
离职后福利23474.551641644.371644406.8020712.12
49
6-1-57福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其中：基本养老保险费22763.201592371.191595049.9120084.48
失业保险费711.3549273.1849356.89627.64
合计23474.551641644.371644406.8020712.12
离职后福利计算依据：根据职级与薪资不同，确定差异化的缴费基数后，按当地人社部门规定的费率计提缴纳，基本养老保险按16.00%计提，失业保险按0.50%计提。
（3）辞退福利项目期初余额本期增加本期减少期末余额
辞退福利342234.54342234.54
辞退福利主要为解除劳动合同的费用，该费用根据职工职级以及为本公司提供服务的年限，双方协商确定。
22、应交税费
税项期末余额上年年末余额
企业所得税12582662.461854.39
个人所得税563303.80508928.70
印花税220494.84160144.56
增值税174750.8213472.85
房产税37492.0837492.08
城市维护建设税4784.19336.82
教育费附加4784.17336.82
其他税种156.00156.00
合计13588428.36722722.22
23、其他应付款
项目期末余额上年年末余额应付利息
应付股利45843935.40
其他应付款54596349.0526214342.09
合计100440284.4526214342.09
（1）应付股利项目期末余额上年年末余额
普通股股利45843935.40
普通股股利分派及实施情况见附注“五、35、未分配利润”。
50
6-1-58福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）其他应付款项目期末余额上年年末余额
保证金628056.00328056.00
燃油押金28924926.3425506561.85
限制性股票回购义务22382545.37
其他2660821.34379724.24
合计54596349.0526214342.09
24、一年内到期的非流动负债
项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款7188400.00
一年内到期的长期应付款151095676.7417418594.21
一年内到期的租赁负债350641597.51311889505.70
合计508925674.25329308099.91
25、其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
待转销项税额419553.72298312.84
26、长期借款
项目期末余额利率区间上年年末余额利率区间
抵押借款47104548.925.34-6.46%
减：一年内到期的长期借款7188400.00
合计39916148.92
27、租赁负债
项目期末余额上年年末余额
租赁负债508181910.75659841346.90
减：一年内到期的租赁负债350641597.51311889505.70
合计157540313.24347951841.20
28、长期应付款
项目期末余额上年年末余额
长期应付款821840280.3236876243.60
减：一年内到期长期应付款151095676.7417418594.21
合计670744603.5819457649.39
29、股本（单位：股）
项期初余额本期增减（+、-）期末余额目
51
6-1-59福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
发行送公积金其他小计新股股转股股
份614788022.007686460.00294808666.00-404440.00302090686.00916878708.00总数
2024年4月，经本公司2023年年度股东大会审议通过，以2024年4月25日的总股本
614788022股扣除回购股份603300股后的股份数量614184722股为基数，向全体股东
每股派发现金红利0.15元，以资本公积金转增股本方式向全体股东每10股转增4.8股，共计派发现金红利92127708.30元，转增294808666股。本次转增后，公司注册资本为
909596688.00元，总股本为909596688股。
2024年6月，经本公司2024年第二次临时股东大会的授权以及第四届董事会第七次会议决议，向90名激励对象首次授予664.00万份股票期权，行权价格为7.92元/份；向93名激励对象首次授予772.00万股限制性股票，授予价格为4.95元/股。因个人原因1名激励对象自愿放弃认购获授的限制性股票0.5万股。本公司实际增加注册资本人民币
5756460.00元，由公司92名激励对象认缴，变更后的注册资本为915353148.00元，总
股本为915353148股。
2024年8月，根据本公司2024年第四届董事会第十次会议和第四届监事会第七次会议，
鉴于2023年限制性股票激励计划及2024年股票期权与限制性股票激励计划部分激励对
象因个人原因离职不再具备激励对象资格，公司回购注销相应部分限制性股票，本次共计回购注销40.444万股。公司注册资本由915353148元变更为914948708元，总股本由915353148股变更为914948708股。
2024年9月，经本公司2024年第二次临时股东大会的授权以及第四届董事会第十二次
会议和第四届监事会第八次会议决议，向19名激励对象预留授予166.00万份股票期权，行权价格为6.51元/份；向20名激励对象预留授予193.00万股限制性股票，授予价格为
4.07元/股。本公司实际增加注册资本1930000.00元，由公司20名激励对象认缴，变更
后的注册资本为916878708元，总股本为916878708股。
30、资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价1329353326.5324887905.37294808666.001059432565.90
其他资本公积22996478.6933863431.599787380.0047072530.28
合计1352349805.2258751336.96304596046.001106505096.18
资本公积-股本溢价本期增加 24887905.37元，原因为向激励对象定向发行公司 A 股普通股股票增加资本公积15100525.37元；2024年度限制性股票可行权部分由其他资本公积
转为股本溢价9787380.00元；资本公积-股本溢价本期减少294808666.00元，系本公司
2024年度资本公积转增股本所致，详见附注“五、29、股本（单位：股）”。
资本公积-其他资本公积本期增加33863431.59元系归属于本年度的股份支付费用；资本
公积-其他资本公积减少9787380.00元系2024年度限制性股票可行权部分转为资本溢价所致。
52
6-1-60福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
31、库存股
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
限制性普通股22382545.3722382545.37
因公司股权激励授予限制性普通股相应增加已授予但尚未解锁的金额22382545.37元。
32、其他综合收益
资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：
本期发生额
项目期初余额减：前期计入其他综合期末余额税后归属于母公司收益当期转入留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综72734731.8338094733.44110829465.27合收益
1.外币财务报表折算差额72734731.8338094733.44110829465.27
其他综合收益合计72734731.8338094733.44110829465.27
利润表中归属于母公司的其他综合收益：
本期发生额
项目减：前期计入其减：所得减：税后归属税后归属于本期所得税前发生额他综合收益当期税费用于少数股东母公司转入损益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他38094733.4438094733.44综合收益
1.外币财务报表折算差额38094733.4438094733.44
其他综合收益合计38094733.4438094733.44
33、专项储备
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费15081820.9615081820.96
34、盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积76922635.632421387.9579344023.58
本公司根据母公司净利润的10%计提法定盈余公积。
35、未分配利润
项目本期发生额上期发生额
调整前上期末未分配利润1519453786.081416959903.20
53
6-1-61福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目本期发生额上期发生额
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润1519453786.081416959903.20
加：本期归属于母公司股东的净利润549024522.62185043392.88
减：提取法定盈余公积2421387.95提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利137971643.7082549510.00应付其他权益持有者的股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润1928085277.051519453786.08根据公司2023年年度股东大会审议通过的《关于2023年度利润分配及资本公积转增股本预案的议案》，公司以实施权益分派股权登记日（2024年4月30日）登记的总股本
614184722为基数分配利润，每股派发现金红利0.15元（含税），共计派发现金红利
92127708.30元（含税）。本次利润分配方案已于2024年5月6日实施完毕。
公司于2024年12月25日召开的2024年第四次临时股东大会审议通过利润分配方案。
本次利润分配以方案实施前的公司总股本916878708股为基数，每股派发现金红利
0.05元（含税），共计派发现金红利45843935.40元。本次利润分配方案已于2025年1月23日实施完毕。
36、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务3322535559.792656307366.941658159565.411409316561.11
其他业务336231896.72338092499.1947184090.6746808125.59
合计3658767456.512994399866.131705343656.081456124686.70
（2）营业收入、营业成本按行业划分本期发生额上期发生额
主要产品类型（或行业）收入成本收入成本
航运收入3322535559.792656307366.941658159565.411409316561.11
其他收入336231896.72338092499.1947184090.6746808125.59
合计3658767456.512994399866.131705343656.081456124686.70
（3）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本
54
6-1-62福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本
境内收入1183140657.861133606410.95699315622.16668865723.93
境外收入2475626798.651860793455.181006028033.92787258962.77
小计3658767456.512994399866.131705343656.081456124686.70
37、税金及附加
项目本期发生额上期发生额
车船使用税2180250.171674541.81
印花税724563.39815691.52
地方水利建设基金696282.03209.69
房产税149968.40149968.40
城市维护建设税38160.62394440.03
教育费附加38160.56394439.95
其他税种624.00624.00
合计3828009.173429915.40
各项税金及附加的计缴标准详见附注“四、税项”。
38、销售费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬32956458.9118527706.77
经纪佣金15968266.084990929.53
股权激励费用12921102.493809346.37
差旅费823571.95422710.03
业务招待费511013.02235442.53
其他273759.82159490.24
合计63454172.2728145625.47
39、管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬22682583.5117136730.17
股权激励费用13822833.288181444.64
中介咨询费用4133443.606635180.62
折旧与摊销5046136.873561858.79
办公费3887333.733494875.23
差旅费2242711.381077707.95
业务招待费966335.361202660.35
其他1688509.371410959.19
合计54469887.1042701416.94
55
6-1-63福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
40、财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息支出45418537.9827150733.94
减：利息收入22896713.3728837536.72
汇兑损益4909113.84-2049856.63
手续费及其他799255.85800424.04
合计28230194.30-2936235.37
41、其他收益
项目本期发生额上期发生额
政府补助115291.653001500.00
增值税进项加计抵减257654.37264514.34
合计372946.023266014.34
政府补助的具体信息，详见附注“七、政府补助”。
42、投资收益
项目本期发生额上期发生额
理财投资收益3339263.293022875.11
应收款项融资终止确认收益-142153.56
合计3197109.733022875.11
43、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产1052250.009633882.08
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期1052250.009633882.08损益的金融资产
合计1052250.009633882.08
44、信用减值损失（损失以“-”号填列）
项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失879219.05-4197851.84
其他应收款坏账损失-32611.69-1600478.41
合计846607.36-5798330.25
45、资产处置收益（损失以“-”填列）
项目本期发生额上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列）31718505.61-160.30
56
6-1-64福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
46、营业外收入
计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额
盘盈利得3585008.513585008.51
理赔收入6789993.06262906.696789993.06
其他63009.578.2863009.57
违约金收入213614.68213614.68
合计10651625.82262914.9710651625.82
47、营业外支出
计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额
捐赠支出62000.005292000.0062000.00
罚款及滞纳金134361.6947168.29134361.69
非流动资产毁损报废损失1011.11
赔偿款43080.0043080.00
合计239441.695340179.40239441.69
48、所得税费用
（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税18592521.75389262.05
递延所得税费用-5632113.98-2507391.44
合计12960407.77-2118129.39
（2）所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额上期发生额
利润总额561984930.39182925263.49
按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利润总额*25%140496232.6045731315.87）
某些子公司适用不同税率的影响-128364267.74-48512964.47
对以前期间当期所得税的调整214812.30212861.33权益法核算的合营企业和联营企业损益
无须纳税的收入（以“-”填列）
不可抵扣的成本、费用和损失208672.60554687.65税率变动对期初递延所得税余额的影响利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异
的纳税影响（以“-”-3071.85填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响404958.0127142.97
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-24166.67
57
6-1-65福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目本期发生额上期发生额
固定资产一次性税前扣除-103934.22其他
所得税费用12960407.77-2118129.39
49、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
政府补助收现115291.653001500.00
利息收入22896713.3728837536.72
其他往来收现11577672.304810937.01
合计34589677.3236649973.73
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
管理费用及销售费用付现30494944.3119629955.67
财务费用手续费付现支出799255.85800424.04
其他往来支出9456481.7415928448.24
合计40750681.9036358827.95
（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
理财产品本金收回679780000.00544942006.87
（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
理财产品本金支出275000000.00840620000.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
取得售后租回相关的现金流入833025832.26
（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
偿还租赁负债相关的现金支出419920135.44192572589.30
支付股票回购相关的现金支出23661804.63
合计443581940.07192572589.30
58
6-1-66福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（7）筹资活动产生的各项负债的变动情况项现金变动非现金变动期初余额期末余额目现金流入现金流出计提的利息新增租赁其他
借123606969.1568001253.312419734.283373342.9061398793.02款
租696717590.50833025832.26419920135.4442998803.70177060576.05139524.001330022191.07赁
合696717590.50956632801.41487921388.7545418537.98177060576.053512866.901391420984.09计
借款包含短期借款、长期借款及一年内到期的长期借款，租赁包含租赁负债、长期应付款、一年内到期的租赁负债及一年内到期的长期应付款。
50、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润549024522.62185043392.88
加：信用减值损失-846607.365798330.25
固定资产折旧、投资性房地产折旧200766670.3196090707.28
使用权资产折旧311989091.6756323303.68
无形资产摊销220119.40255626.76
长期待摊费用摊销442179.12326759.44处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收“”-31718505.61160.30益以－号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1052250.00-9633882.08
财务费用（收益以“－”号填列）50327651.8225100877.31
投资损失（收益以“－”号填列）-3197109.73-3022875.11
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）8222404.03-5798481.03
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-13854518.013291089.59
存货的减少（增加以“－”号填列）5335279.47-79845959.01
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-159461518.83-152332547.39
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）65181252.4966636654.30
其他33863431.5911990791.01
经营活动产生的现金流量净额1015242092.98200223948.18
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产177060576.05449261367.00
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额550257908.02639730266.72
59
6-1-67福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
补充资料本期发生额上期发生额
减：现金的年初余额639730266.72153772342.13
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额376088400.00
现金及现金等价物净增加额-89472358.70109869524.59
（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额
一、现金550257908.02639730266.72
其中：库存现金786410.9635413.50
可随时用于支付的银行存款549471497.06639694853.22可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的定期存款
三、期末现金及现金等价物余额550257908.02639730266.72
51、外币货币性项目
（1）外币货币性项目（单位：万元）项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元4447.037.188431967.03
港币34.670.926032.10
欧元2.237.525716.76日元41.160.04621.90
新加坡元4.985.321426.48应收账款
其中：美元342.847.18842464.49其他应收款
其中：美元2407.257.188417304.28应付账款
其中：美元1003.437.18847213.04其他应付款
其中：美元431.237.18843099.85一年内到期的非流动负债
其中：美元6703.977.188448190.84长期借款
其中：美元555.297.18843991.61长期应付款
其中：美元9285.307.188466746.48租赁负债
其中：美元1885.607.188413554.41
60
6-1-68福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）境外经营实体境外公司名称注册地业务性质本位币本位币选择依据日常经营业务主
海通国际船务有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算日常经营业务主
大通远洋航运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算
大海远洋航运有限公司 中国香港 运输 USD 日常经营业务主要以美元结算
USD 日常经营业务主大洋远洋航运有限公司 中国香港 运输要以美元结算
USD 日常经营业务主大和海运有限公司 中国香港 运输要以美元结算日常经营业务主
大福海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算
USD 日常经营业务主大宁海运有限公司 中国香港 运输要以美元结算日常经营业务主
大秦海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算日常经营业务主
大唐海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算日常经营业务主
大宋海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算日常经营业务主
大创海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算
USD 日常经营业务主大新海运有限公司 中国香港 运输要以美元结算日常经营业务主
大宏海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算
USD 日常经营业务主大夏海运有限公司 中国香港 运输要以美元结算日常经营业务主
大汉海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算日常经营业务主
大盛海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算日常经营业务主
大兴海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算
USD 日常经营业务主大业海运有限公司 中国香港 运输要以美元结算日常经营业务主
大招海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算日常经营业务主
大商海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算
大平海运有限公司 中国香港 运输 USD 日常经营业务主要以美元结算
USD 日常经营业务主大安海运有限公司 中国香港 运输要以美元结算日常经营业务主
大中海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算
61
6-1-69福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
日常经营业务主
大信海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算日常经营业务主
大工海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算日常经营业务主
大农海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算日常经营业务主
大建海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算
USD 日常经营业务主大设海运有限公司 中国香港 运输要以美元结算日常经营业务主
大浦海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算日常经营业务主
大发海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算日常经营业务主
大国海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算日常经营业务主
大明海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算
USD 日常经营业务主大楚海运有限公司 中国香港 运输要以美元结算
大魏海运有限公司 中国香港 运输 USD 日常经营业务主要以美元结算日常经营业务主
大齐海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算日常经营业务主
大吴海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算日常经营业务主
大博海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算
USD 日常经营业务主大爱海运有限公司 中国香港 运输要以美元结算日常经营业务主
大北京海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算日常经营业务主
大上海海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算
大福州海运有限公司 中国香港 运输 USD 日常经营业务主要以美元结算
USD 日常经营业务主大深圳海运有限公司 中国香港 运输要以美元结算
USD 日常经营业务主大天津海运有限公司 中国香港 运输要以美元结算日常经营业务主
大广州海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算
USD 日常经营业务主大杭州海运有限公司 中国香港 运输要以美元结算日常经营业务主
大南京海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算日常经营业务主
大武汉海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算日常经营业务主
大成都海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算
62
6-1-70福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
大长沙海运有限公司 中国香港 运输 USD 日常经营业务主要以美元结算日常经营业务主
大合肥海运有限公司 中国香港 运输 USD要以美元结算
HAI DONG INTERNATIONAL
SHIPPING PTE.LTD. 新加坡 运输 USD日常经营业务主要以美元结算
DAI FU OCEAN SHIPPING 日常经营业务主
PTE.LTD. 新加坡 运输 USD 要以美元结算
DAI SHUN OCEAN SHIPPING
PTE.LTD. 新加坡 运输 USD日常经营业务主要以美元结算
DAI HUA OCEAN SHIPPING 日常经营业务主
PTE.LTD. 新加坡 运输 USD 要以美元结算
DAI QI OCEAN SHIPPING 日常经营业务主
PTE.LTD. 新加坡 运输 USD 要以美元结算
DAI CHENG OCEAN SHIPPING
USD 日常经营业务主PTE.LTD. 新加坡 运输 要以美元结算
DAI YUAN OCEAN SHIPPING 日常经营业务主
PTE.LTD. 新加坡 运输 USD 要以美元结算
DAI HANG OCEAN SHIPPING 日常经营业务主
PTE.LTD. 新加坡 运输 USD 要以美元结算
DAI ZHU OCEAN SHIPPING 日常经营业务主
PTE.LTD. 新加坡 运输 USD 要以美元结算
DAI MENG OCEAN SHIPPING 日常经营业务主
PTE.LTD. 新加坡 运输 USD 要以美元结算
DAI FEI OCEAN SHIPPING
USD 日常经营业务主PTE.LTD. 新加坡 运输 要以美元结算
DAI XIANG OCEAN SHIPPING 日常经营业务主
PTE.LTD. 新加坡 运输 USD 要以美元结算
DAI GUAN OCEAN SHIPPING 日常经营业务主
PTE.LTD. 新加坡 运输 USD 要以美元结算
DAI AN OCEAN SHIPPING 日常经营业务主
PTE.LTD. 新加坡 运输 USD 要以美元结算
52、租赁
（1）作为承租人项目本期发生额
短期租赁费用1083651485.27低价值租赁费用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
合计1083651485.27
与租赁相关的现金流出总额为419920135.44元。本公司作为卖方兼承租人，在售后租回业务中不终止确认所转让的资产，故售后租回交易中的资产转让不属于销售。
63
6-1-71福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）作为出租人经营租赁租赁收入项目本期发生额
租赁收入1853376438.97在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
业务持股比例%子公司名称注册地取得方式性质直接间接
100.00同一控制下的海通国际船务有限公司中国香港运输
企业合并
平潭大海船务有限公司平潭运输100.00投资设立
福建互众贸易有限公司平潭批发100.00投资设立船舶
福建大秦国际船舶管理有限公司平潭100.00投资设立管理船舶
福建大宋国际船舶管理有限公司平潭100.00投资设立管理船舶
福州大夏国际船舶管理有限公司平潭100.00投资设立管理软件
福建大永科技有限公司福州100.00投资设立开发
秦皇岛大招石油有限公司秦皇岛批发100.00投资设立
福建大洲海运有限公司福州运输100.00投资设立
上海大胜海运有限公司上海运输100.00投资设立
大通远洋航运有限公司中国香港运输100.00同一控制下的企业合并同一控制下的
大海远洋航运有限公司中国香港运输100.00企业合并
大洋远洋航运有限公司中国香港运输100.00同一控制下的企业合并同一控制下的
大和海运有限公司中国香港运输100.00企业合并
大福海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大宁海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大秦海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大唐海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大宋海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
64
6-1-72福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
大创海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大新海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大宏海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大夏海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大汉海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大盛海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大兴海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大业海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大招海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大商海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大平海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大安海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大中海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大信海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大工海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大农海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大建海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大设海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大浦海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大发海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大国海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大明海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大楚海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大魏海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大齐海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大吴海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大博海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大爱海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大北京海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大上海海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大福州海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大深圳海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大天津海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
65
6-1-73福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
大广州海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大杭州海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大南京海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大武汉海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大成都海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大长沙海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
大合肥海运有限公司中国香港运输100.00投资设立
HAI DONG INTERNATIONAL SHIPPING
PTE.LTD. 新加坡 运输 100.00 投资设立
DAI FU OCEAN SHIPPING PTE.LTD. 新加坡 运输 100.00 投资设立
DAI SHUN OCEAN SHIPPING PTE.LTD. 新加坡 运输 100.00 投资设立
DAI HUA OCEAN SHIPPING PTE.LTD. 新加坡 运输 100.00 投资设立
DAI QI OCEAN SHIPPING PTE.LTD. 新加坡 运输 100.00 投资设立
DAI CHENG OCEAN SHIPPING PTE.LTD. 新加坡 运输 100.00 投资设立
DAI YUAN OCEAN SHIPPING PTE.LTD. 新加坡 运输 100.00 投资设立
DAI HANG OCEAN SHIPPING PTE.LTD. 新加坡 运输 100.00 投资设立
DAI ZHU OCEAN SHIPPING PTE.LTD. 新加坡 运输 100.00 投资设立
DAI MENG OCEAN SHIPPING PTE.LTD. 新加坡 运输 100.00 投资设立
DAI FEI OCEAN SHIPPING PTE.LTD. 新加坡 运输 100.00 投资设立
DAI XIANG OCEAN SHIPPING PTE.LTD. 新加坡 运输 100.00 投资设立
DAI GUAN OCEAN SHIPPING PTE.LTD. 新加坡 运输 100.00 投资设立
DAI AN OCEAN SHIPPING PTE.LTD. 新加坡 运输 100.00 投资设立
2、其他原因导致的合并范围的变动
2024年度新设子公司导致的合并范围的变动情况如下：福州大夏国际船舶管理有限公司、福建大洲海运有限公司、上海大胜海运有限公司、大楚海运有限公司、大魏海运有限公
司、大齐海运有限公司、大吴海运有限公司、大博海运有限公司、大爱海运有限公司、
大北京海运有限公司、大上海海运有限公司、大福州海运有限公司、大深圳海运有限
公司、大天津海运有限公司、大广州海运有限公司、大杭州海运有限公司、大南京海运
有限公司、大武汉海运有限公司、大成都海运有限公司、大长沙海运有限公司、大合肥
海运有限公司、DAI QI OCEAN SHIPPING PTE.LTD.、DAI CHENG OCEAN SHIPPING PTE.LTD.、
DAI YUAN OCEAN SHIPPING PTE.LTD.、DAI HANG OCEAN SHIPPING PTE.LTD.、DAI ZHU OCEAN
SHIPPING PTE.LTD.、 DAI MENG OCEAN SHIPPING PTE.LTD.、 DAI FEI OCEAN SHIPPING
PTE.LTD.、
DAI XIANG OCEAN SHIPPING PTE.LTD.、DAI GUAN OCEAN SHIPPING PTE.LTD.、DAI AN OCEAN
SHIPPING PTE.LTD.共 31家均为集团下属全资子公司。
66
6-1-74福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
政府补助
1、采用总额法计入当期损益的政府补助情况
上期计入损益的本期计入损益的计入损益的与资产相关/与补助项目种类金额金额列报项目收益相关
收到扩岗补贴财政拨款1500.0051000.00其他收益与收益相关
上市申报奖补+境内
上市奖励-平潭审批财政拨款3000000.00其他收益与收益相关局
2023年失业保险稳岗
财政拨款33802.77其他收益与收益相关返还收到收到小微企业招
用高校毕业生社保补财政拨款20488.88其他收益与收益相关贴
一次性吸纳就业补贴财政拨款10000.00其他收益与收益相关
合计3001500.00115291.65金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、其他应收款、其他
流动资产、短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了信用风险、流动性风险和市场风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由内部审计部门按照董事会批准的政策开展。内部审计部门会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
67
6-1-75福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手方的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司已采取政策只与信用良好的交易对手方合作并在有必要时获取足够的抵押品，以此缓解因交易对手方未能履行合同义务而产生财务损失的风险。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
截至2024年12月31日，本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的48.66%（2023年12月31日：53.70%）；截至2024年12月31日，本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的23.68%（2023年
12月31日：24.25%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
期末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：
期末余额项目一年以内一年以上合计
68
6-1-76福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
金融负债：
短期借款1429.421429.42
应付账款10683.3310683.33
其他应付款10044.0310044.03
一年内到期的非流动负债50892.5750892.57
长期借款3991.613991.61
租赁负债15754.0315754.03
长期应付款67074.4667074.46
金融负债合计73049.3586820.10159869.45上年年末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：
上年年末余额项目一年以内一年以上合计
金融负债：
应付账款7559.787559.78
其他应付款2621.432621.43
一年内到期的非流动负债32930.8132930.81
租赁负债34795.1834795.18
长期应付款1945.761945.76
金融负债合计43112.0236740.9479852.96
上表中披露的金融资产及金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。
69
6-1-77福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：
外币资产外币负债项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额
美元51735.8041006.03142796.2368755.28
港币32.1019.39
欧元16.763.30日元1.90
新加坡元26.48
合计51813.0441028.72142796.2368755.28本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
在其他变量不变的情况下，本年外币兑人民币汇率的可能合理变动对本公司当期损益的税后影响如下（单位：万元）：
税后利润上升（下降）本期数
美元汇率上升5%2658.54
美元汇率下降-5%-2658.54汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易存在一定外汇风险。
其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
本公司持有的分类为交易性金融资产及应收款项融资在资产负债表日以公允价值计量。
因此，本公司承担着市场价格变动的风险。
本公司密切关注价格变动对本公司权益证券投资价格风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避其他价格风险。但管理层负责监控其他价格风险，并将于需要时考虑采取
70
6-1-78福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以降低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。截至2024年12月31日，本公司的资产负债率为29.44%（2023年12月31日：19.77%）。
公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公第二层次公第三层次公项目合计允价值计量允价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产91756962.3291756962.32
（二）应收款项融资8658306.498658306.49
持续以公允价值计量的资产总额100415268.81100415268.81
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
（2）第二层次公允价值计量的相关信息内容期末公允价值估值技术输入值
交易性金融资产91756962.32现金流量折现法合同利率
应收款项融资8658306.49现金流量折现法合同利率
71
6-1-79福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应
收款、其他流动资产、短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、
长期借款、租赁负债及长期应付款。
本公司上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
关联方及关联交易
1、本公司的控股股东
公司的控股股东、实际控制人为曾而斌。截至本报告日，曾而斌直接持有公司537592161股股份，占公司股份表决权的58.6329%；通过平潭群航投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“平潭群航”）间接控制公司43545152股股份，占公司股份表决权的4.7493%；
通过福建星海贸易有限公司（以下简称“星海贸易”）间接持有公司36798720股股份，占公司股份表决权的4.0135%；王爱金为曾而斌配偶的母亲，持有公司12470779股股份，占公司股份表决权的1.3601%，为曾而斌的一致行动人；曾力驰为曾而斌的儿子，持有公司2759904股股份，占公司股份表决权的0.3010%，为曾而斌的一致行动人；孙英为曾而斌的配偶，持有公司300000股股份，占公司股份表决权的0.0327%，为曾而斌的一致行动人；曾而斌及其一致行动人合计控制公司633466716股股份，占公司表决权的69.
09%。同时，曾而斌任公司董事长，能够实际控制公司。因此，曾而斌为公司控股股东、实际控制人。
为加强公司控制权的稳定性，曾而斌与王爱金、星海贸易、平潭群航于2022年1月28日签署了《一致行动人协议》，约定王爱金、星海贸易、平潭群航为曾而斌的一致行动人，以曾而斌的意见为准在公司经营管理及股东大会中执行一致行动。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注“六、1、在子公司中的权益”。
3、本公司的其他关联方情况
关联方名称与本公司关系曾而斌实际控制人孙英实际控制人之配偶
郑玉芳公司董事、总经理
董事、监事及高级管理人员关键管理人员
福建福州市宁浩贸易有限公司曾而斌持股60%、孙英持股40%的公司秦皇岛麒驰燃料油有限公司福建福州市宁浩贸易有限公司的全资子公司本年度福州儒思石油有限公司更名为福建福州市宁浩贸易有限公司。
72
6-1-80福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4、关联交易情况
关联采购与销售情况
（1）采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额福建福州市宁浩贸易有限
采购燃料油419269.24公司
（2）关联担保情况本公司作为被担保方担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保终止日履行完毕
曾而斌及孙英4200万元2021-5-222026-4-6否
曾而斌及孙英510万美元本金及对应利息2021-4-162026-5-14否
曾而斌及孙英492万美元本金及对应利息2020-11-262025-12-1否
曾而斌及孙英6000万元2020-9-82025-9-8否
曾而斌及孙英463万美元本金及对应利息2020-6-122025-6-20否
曾而斌及孙英498万美元本金及对应利息2020-4-172025-4-17否
（3）关联方资产转让情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
秦皇岛麒驰燃料油有限公司购买船舶19800000.00
（4）关键管理人员薪酬本公司本期关键管理人员11人，上期关键管理人员12人，支付薪酬情况见下表（单位：万元）：
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬507.76531.49
（5）关联股份支付费用（单位：万元）项目本期发生额上期发生额
关键管理人员股份支付费用824.96396.07
5、关联方应收应付款项
（1）应付关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额
73
6-1-81福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目名称关联方期末余额上年年末余额
应付账款福建福州市宁浩贸易有限公司121035.61股份支付
1、股份支付总体情况
本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数金数量金额数量金额数量金额量额
销售人员7465000.0046850700.00566100.004820235.00
管理人员6140000.0036092750.00828060.003365355.00
生产人员3460000.0021406000.00226440.001317330.00
合计17065000.00104349450.001620600.009502920.00期末发行在外的股票期权期末发行在外的股票期权授予对象类别
行权价格的范围（元/份）合同剩余期限
销售人员6.51-7.9229-32个月
管理人员6.51-7.9229-32个月
生产人员6.51-7.9229-32个月
2、以权益结算的股份支付情况
授予日股票公允价值与授予价款的差，授予日权益工具公允价值的确定方法
B-S 期权定价模型以人员未来离职情况为基础预测报表日可行权权益工具数量的确定依据可行权权益工具数量的最佳估计数本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额56178148.32
3、本期股份支付费用
授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
销售人员12921102.49
管理人员13822833.28
生产人员7119495.82
合计33863431.59承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。
74
6-1-82福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、或有事项
（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截至2024年12月31日，本公司为下列单位贷款提供保证：
担保是否已被担保单位名称担保金额担保起始日担保终止日经履行完毕
一、子公司
秦皇岛大招石油有限公司1200万元2024-3-282025-12-31否
秦皇岛大招石油有限公司2000万元2024-11-142025-12-31否
大招海运有限公司858.84万美元2024-10-162030-11-16否
大业海运有限公司、大中
海运有限公司、大建海运
有限公司、大农海运、大5400万美元2024-6-132028-6-13否设海运有限公司及大工海运有限公司
大新海运有限公司944万美元及对应利息2020-12-292025-12-29否
大夏海运有限公司510万美元及对应利息2021-4-162026-5-14否
大通远洋航运有限公司1097.20万美元2024-9-42030-9-4否
大唐海运有限公司498万美元及对应利息2020-4-172025-4-17否
大宋海运有限公司463万美元及对应利息2020-6-122025-6-20否
大盛海运有限公司936.36万美元2024-9-192030-9-19否
大设海运有限公司68.23万美元2024-7-10担保事项解否决日
大商海运有限公司1010.76万美元2024-10-212030-10-21否
大秦海运有限公司492万美元及对应利息2020-11-262025-12-1否
大浦海运有限公司700万美元及对应利息2024-7-312031-7-31否
大宏海运有限公司950万美元及对应利息2021-1-272026-1-27否
大海远洋航运有限公司、2409.32万美元2024-8-22030-8-2否大洋远洋航运有限公司
大福海运有限公司预计不超过1900万美元2023-12-22预计不晚于2027/7/15否预计不晚于
大福海运有限公司预计不超过1850万美元2023-12-222027/5/30否
大创海运有限公司990万美元及对应利息2020-12-252025-12-25否
DAI SHUN OCEAN 预计不晚于
SHIPPING PTE.LTD. 预计不超过 630 万美元 2023-12-22 2025/3/22 否
（2）截至2024年12月31日，本公司不存在其他应披露的或有事项。
资产负债表日后事项
1、资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利45817399.40经审议批准宣告发放的利润或股利
75
6-1-83福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
根据公司2025年3月19日第四届董事会第十七次会议决议，公司拟向全体股东每10股派发现金红利0.50元(含税)。截至2024年12月31日，公司总股本916878708股，以扣除不参与利润分配的拟回购注销的限制性股票530720股后的916347988股为基数计算，合计拟派发现金红利45817399.40元(含税)。本次利润分配不进行资本公积金转增股本，不送红股。该方案将提交公司股东大会审议。
2、其他资产负债表日后事项说明
截至本报告日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
其他重要事项
截至本报告日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内157499293.54101668529.00
其中：0-6个月156965565.82101668529.00
7-12个月533727.72
小计157499293.54101668529.00
减：坏账准备2259380.701423359.41
合计155239912.84100245169.59
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值
金额比例(%)金额
失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备157499293.54100.002259380.701.43155239912.84
海运业务157499293.54100.002259380.701.43155239912.84
合计157499293.54100.002259380.701.43155239912.84
续：
上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)预期信用金额
损失率(%)按单项计提坏账准备
76
6-1-84福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值
金额比例(%)金额
损失率(%)
按组合计提坏账准备101668529.00100.001423359.411.40100245169.59
海运业务101668529.00100.001423359.411.40100245169.59
合计101668529.00100.001423359.411.40100245169.59
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
期初余额1423359.41
本期计提836021.29
期末余额2259380.70
（4）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额108829661.08元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例69.10%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额1414785.60元。
2、应收款项融资
项目期末余额上年年末余额
应收票据5835060.52
减：其他综合收益-公允价值变动
期末公允价值5835060.52
本公司视日常资金管理的需要将大部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票10688403.21550096.93
期末终止确认的银行承兑汇票系用于贴现的银行承兑汇票，因其由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。
3、其他应收款
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款84611113.8942540442.23
77
6-1-85福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目期末余额上年年末余额
合计84611113.8942540442.23
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内72727721.9233315208.48
1至2年5122098.769047620.35
2至3年6718102.04250000.00
3年以上250000.00250000.00
小计84817922.7242862828.83
减：坏账准备206808.83322386.60
合计84611113.8942540442.23
（2）按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
保证金27693252.82166159.5127527093.3125253340.46151520.0425101820.42及押金
备用金1622537.389735.221612802.161056786.696340.721050445.97合并范
围内往55089944.5555089944.5514359023.8114359023.81来款
保险理294018.5322051.40271967.131964211.62147315.881816895.74赔款
其他款118169.448862.70109306.74229466.2517209.96212256.29项
合计84817922.72206808.8384611113.8942862828.83322386.6042540442.23
（3）坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值
失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备84817922.720.24206808.8384611113.89
保证金及押金27693252.820.60166159.5127527093.31
备用金1622537.380.609735.221612802.16
合并范围内往来款55089944.5555089944.55
保险理赔款294018.537.5022051.40271967.13
其他款项118169.447.508862.70109306.74
合计84817922.720.24206808.8384611113.89
78
6-1-86福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）期末，本公司不存在处于第二阶段和三阶段的其他应收款。
上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值
失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备42862828.830.75322386.6042540442.23
保证金及押金25253340.460.60151520.0425101820.42
备用金1056786.690.606340.721050445.97
合并范围内往来款14359023.8114359023.81
保险理赔款1964211.627.50147315.881816895.74
其他款项229466.257.5017209.96212256.29
合计42862828.830.75322386.6042540442.23
上年年末，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预合计
信用损失(未发信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
年初余额322386.60322386.60年初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段本期计提
本期转回115577.77115577.77
期末余额206808.83206808.83
（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额65846529.10元，占其他应收款期末余额合计数的比例77.63%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额68941.20元。
4、长期股权投资
期末余额上年年末余额项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备
对子公司1473477973.111473477973.111107276450.101107276450.10投资
79
6-1-87福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）对子公司投资本期减值计提准备被投资单位年初余额本期增加本期减少其他变动期末余额减值期末准备余额
平潭大海船务10000000.0010000000.00有限公司
海通国际船务1085466450.10345809119.00175520.551431451089.65有限公司福建大秦国际
船舶管理有限1000000.006500377.837500377.83公司福建大宋国际
船舶管理有限810000.00190000.00477527.151477527.15公司
秦皇岛大招石10000000.001240588.2811240588.28油有限公司
福建大洲海运10000000.001002348.7111002348.71有限公司福州大夏国际
船舶管理有限300000.00140241.49440241.49公司
HAI DONG
INTERNATIONAL
SHIPPING PTE. 365800.00 365800.00
LTD.合计1107276450.10356664919.009536604.011473477973.11长期股权投资其他变动系根据会计准则规定以母公司股份为结算标的对子公司员工实施股权激励从而形成的长期股权投资。
80
6-1-88福建海通发展股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1083159346.95960816602.58754091047.55706779046.92
其他业务4422336.044262163.725487732.405709371.55
合计1087581682.99965078766.30759578779.95712488418.47
（2）营业收入、营业成本按行业划分本期发生额上期发生额
主要产品类型（或行业）收入成本收入成本
航运收入1083159346.95960816602.58754091047.55706779046.92
其他收入4422336.044262163.725487732.405709371.55
合计1087581682.99965078766.30759578779.95712488418.47
（3）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本
境内收入944164136.15897958869.77685247702.42668555523.10
境外收入143417546.8467119896.5374331077.5343932895.37
小计1087581682.99965078766.30759578779.95712488418.47
6、投资收益
项目本期发生额上期发生额
理财投资收益3339263.293022875.11
应收款项融资终止确认收益-142153.56
合计3197109.733022875.11
81
6-1-896-1-906-1-916-1-926-1-936-1-946-1-956-1-966-1-976-1-986-1-996-1-1006-1-1016-1-1026-1-1036-1-1046-1-105
沪公网安备31011802005267号
