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荣晟环保:立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于浙江荣晟环保纸业股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及审计报告

公告原文类别 2023-03-04 查看全文

浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度

财务报表附注

浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注(除特殊注明外,金额单位均为人民币元)一、公司基本情况

(一)公司概况

浙江荣晟环保纸业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是在原浙江嘉兴

市荣晟纸业有限公司基础上整体改制、发起设立的股份有限公司,由冯荣华、张云芳、陈雄伟、陆祥根、张士敏、唐其忠和许建观7位自然人作为发起人发起设立的股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号:91330000710987081Q。2016 年

12月16日,经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]3105号文核准首次向社会

公众发行人民币普通股3168.00万股,于2017年1月在上海证券交易所上市。所属行业为造纸和纸制品业。

截至2019年12月31日,本公司累计发行股本总数17735.20万股,注册资本为

17735.20万元,注册地:浙江省平湖市经济开发区镇南东路588号,总部地址:浙江省平湖市经济开发区镇南东路588号。本公司主要经营活动为:电力业务经营(范围详见《电力业务许可证》,有效期至2029年8月31日)。纸张、包装装潢材料、箱包的制造、加工,五金配件的销售,废纸收购,生产、供应:热力,经营进出口业务,环保工程的技术开发、技术服务。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。

本公司的实际控制人为冯荣华和张云芳。

本财务报表业经公司董事会于2020年4月3日批准报出。

(二)合并财务报表范围

截至2019年12月31日止,本公司合并财务报表范围内子公司如下:

子公司名称嘉兴市荣晟包装材料有限公司平湖恒创再生资源有限公司嘉兴荣晟实业投资有限公司

注:平湖恒创再生资源有限公司原名为平湖荣晟再生资源有限公司。

本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”。

财务报表附注第1页

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二○一九年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准

则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营

公司评价了自2019年末起12个月的持续经营能力,评价结果表明未对持续经营能力产生重大怀疑,能够持续经营。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示:

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并:合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面财务报表附注第2页

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二○一九年度财务报表附注价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

非同一控制下企业合并:购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或

承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;

合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)合并财务报表的编制方法

1、合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,合并范围包括本公司及全部子公司。

2、合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本

公司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。

(1)增加子公司或业务

在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、财务报表附注第3页

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二○一九年度财务报表附注利润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量

纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以

及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综

合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(2)处置子公司或业务

*一般处理方法

在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的,按照上述原则进行会计处理。

*分步处置子公司财务报表附注第4页

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二○一九年度财务报表附注

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:

ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;

ⅳ.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份

额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

(3)购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享

有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

(七)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、

价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。

(八)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

财务报表附注第5页

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二○一九年度财务报表附注外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益。

(九)金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1、金融工具的分类

自2019年1月1日起适用的会计政策

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,金融资产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿

付本金金额为基础的利息的支付的,分类为以摊余成本计量的金融资产;业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅

为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具);除此之外的其他金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于非交易性权益工具投资,本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)。在初始确认时,为了能够消除或显著减少会计错配,可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债:

财务报表附注第6页

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1)该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3)该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2019年1月1日前适用的会计政策

金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。

2、金融工具的确认依据和计量方法

自2019年1月1日起适用的会计政策

(1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款,以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括应

收款项融资、其他债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外,均计入其他综合收益。

终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。

(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)包括其

他权益工具投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认财务报表附注第7页

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二○一九年度财务报表附注金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。

(4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。

(5)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。

终止确认时,其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

(6)以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时,将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

2019年1月1日前适用的会计政策

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损益。

处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。

(2)持有至到期投资

取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。

财务报表附注第8页

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二○一九年度财务报表附注持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的,按票面利率)计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

(3)应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认。

收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

(4)可供出售金融资产取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。

处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;

同时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入当期损益。

(5)其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)所转移金融资产的账面价值;

财务报表附注第9页

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二○一九年度财务报表附注

(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)、可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)终止确认部分的账面价值;

(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)、可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)

之间的差额,计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的财务报表附注第10页

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二○一九年度财务报表附注输入值,并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。

6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法

自2019年1月1日起适用的会计政策

本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产(债务工具)的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。

通常逾期超过30日,本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加,除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低,本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值,则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。

对于应收账款,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于租赁应收款、公司通过销售商品或提供劳务形成的长期应收款,本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

2019年1月1日前适用的会计政策

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。

(1)可供出售金融资产的减值准备:

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。

财务报表附注第11页

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二○一九年度财务报表附注

对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。

(2)应收款项坏账准备:

*单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:

单项金额重大的判断依据或金额标准:

单项金额重大的应收款项是指应收款项余额前五名。

单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法:

单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备。

*按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项:

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法

除已单独计提减值准备的应收款项外,相同账龄的应收款项具有类似信账龄分析法用风险特征组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:

账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)

1年以内(含1年)33

1至2年(含2年)2020

2至3年(含3年)5050

3年以上100100

*单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项:

单项计提坏账准备的理由:

应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。

坏账准备的计提方法:

单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。

财务报表附注第12页

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二○一九年度财务报表附注

(3)持有至到期投资的减值准备:

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

(十)存货

1、存货的分类

存货分类为:原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、不同类别存货可变现净值的确定依据

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品采用一次转销法;

(2)包装物采用一次转销法。

财务报表附注第13页

6-1-31浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

(十一)持有待售

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;

(2)出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准。

(十二)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

(1)企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式

以及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的

账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲减留存收益。

非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。

(2)其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投财务报表附注第14页

6-1-32浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能够

可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资,以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值,并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额,计入当期损益。

3、后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比财务报表附注第15页

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二○一九年度财务报表附注

例计算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易,该资产构成业务的,按照本附注“三、(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”

和“三、(六)合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。

(3)长期股权投资的处置

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所

有者权益,在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下

降等原因丧失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报表时,剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;剩余股权不能对被投资单

位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务报表财务报表附注第16页

6-1-34浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注时,处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;

处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

(十三)固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:

(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧。

融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下:

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法205.004.75

机器设备年限平均法105.009.50

运输设备年限平均法55.0019.00

电子设备及其他年限平均法55.0019.00

固定资产装修年限平均法520.00

3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的,确认为融资租入资产:

(1)租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司;

(2)公司具有购买资产的选择权,购买价款远低于行使选择权时该资产的公财务报表附注第17页

6-1-35浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注允价值;

(3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分;

(4)租赁开始日的最低租赁付款额现值,与该资产的公允价值不存在较大的差异。

公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费。

(十四)在建工程

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。

(十五)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化:

(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

(2)借款费用已经发生;

(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,财务报表附注第18页

6-1-36浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

(十六)无形资产

1、无形资产的计价方法

(1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量;

外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以所放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账价值,并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额,计入当期损益。

在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能够财务报表附注第19页

6-1-37浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。

(2)后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销;无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法排污权排污权使用年限年限平均法土地使用权土地证登记使用年限年限平均法软件5年年限平均法

3、本期无使用寿命不确定的无形资产情况。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产

品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,财务报表附注第20页

6-1-38浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注并有能力使用或出售该无形资产;

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十七)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。本公司在分摊商誉的账面价值时,根据相关资产组或资产组组合能够从企业合并的协同效应中获得的相对受益情况进行分摊,在此基础上进行商誉减值测试。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

(十八)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

1、摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销。

2、摊销年限

(1)预付经营租入固定资产的租金,按租赁合同规定的期限或其它合理方法平均摊销;

(2)经营租赁方式租入的固定资产改良支出,按剩余租赁期与租赁资产尚可财务报表附注第21页

6-1-39浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注使用年限两者中较短的期限平均摊销。

(十九)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

(1)设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为本公司提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

详见本附注“五、(二十)应付职工薪酬”。

(2)设定受益计划公司无设定受益计划。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早),确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

公司无其他长期职工福利。

(二十)预计负债

1、预计负债的确认标准

与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下

列条件时,本公司确认为预计负债:

(1)该义务是本公司承担的现时义务;

财务报表附注第22页

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二○一九年度财务报表附注

(2)履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;

(3)该义务的金额能够可靠地计量。

2、各类预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十一)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,以授予职工权益工具的公允价值计量。

本公司以限制性股票进行股份支付的,职工出资认购股票,股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让;如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到,则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时,按照取得的认股款确认股本和资本公积(股本溢价),同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出

最佳估计,以此为基础,按照授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的,在授予日按照公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。

对于最终未能行权的股份支付,不确认成本或费用,除非行权条件是市场条件或非可行权条件,此时无论是否满足市场条件或非可行权条件,只要满足所有可行权条件中的非市场条件,即视为可行权。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款,至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外,任何增加所授予权益工具公允价值的修改,或在修改日对职工有利的变更,均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付,则于取消日作为加速行权处理,立即确认尚未财务报表附注第23页

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二○一九年度财务报表附注确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,作为取消以权益结算的股份支付处理。但是,如果授予新的权益工具,并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理。

(二十二)收入

1、销售商品收入确认

(1)销售商品收入确认和计量的总体原则公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所

有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的

成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现。

(2)销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准

公司与客户签定销售合同,根据销售合同约定的交货方式将货物发给客户,客户收到货物后签收,公司取得客户的收货凭据时确认收入。

2、确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额:

(1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

(2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时,确定合同完工进度

的依据和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度,依据已完工作的测量确定。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:

财务报表附注第24页

6-1-42浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

(1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金

额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。

(2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计

入当期损益,不确认提供劳务收入。

(二十三)政府补助

1、类型

政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

以实际取得政府补助款项作为确认时点。

3、会计处理

与资产相关的政府补助,冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入);

与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失;用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失。

(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

财务报表附注第25页

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二○一九年度财务报表附注

对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:商誉的初始确认;除企

业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的其他交易或事项。

当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者

是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(二十五)租赁

1、经营租赁会计处理

(1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直

线法进行分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。

(2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直

线法进行分摊,确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2、融资租赁会计处理

(1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付

款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。公司发生的初始直接费用,计入租入资产价值。

(2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之

和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认财务报表附注第26页

6-1-44浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额。

(二十六)终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别:

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分;

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

(二十七)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

(1)执行《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》

和《关于修订印发合并财务报表格式(2019版)的通知》财政部分别于2019年4月30日和2019年9月19日发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会(2019)6号)和《关于修订印发合并财务报表格式(2019版)的通知》(财会(2019)16号),对一般企业财务报表格式进行了修订。本公司执行上述规定的主要影响如下:

会计政策变更的受影响的报表项目名称和金额审批程序内容和原因合并母公司

“应收票据及应收账款”拆分“应收票据及应收账款”拆分

为“应收票据”和“应收账款”,为“应收票据”和“应收账款”,资产负债表中“应收票据“应收票据”上年年末余额“应收票据”上年年末余额及应收账款”拆分为“应277340949.57元,“应收账263129278.46元,“应收账收票据”和“应收账款”款”上年年末余额款”上年年末余额董事会审列示;“应付票据及应付账195473963.92元;172947950.12元;批款”拆分为“应付票据”“应付票据及应付账款”拆分“应付票据及应付账款”拆分

和“应付账款”列示;比为“应付票据”和“应付账款”,为“应付票据”和“应付账款”,较数据相应调整。“应付票据”上年年末余额0.00“应付票据”上年年末余额元,“应付账款”上年年末余0.00元,“应付账款”上年额129547100.83元。年末余额130314477.92元。

(2)执行《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准财务报表附注第27页

6-1-45浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期会计》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》(2017年修订)

财政部于2017年度修订了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、

《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期会计》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》。修订后的准则规定,对于首次执行日尚未终止确认的金融工具,之前的确认和计量与修订后的准则要求不一致的,应当追溯调整。涉及前期比较财务报表数据与修订后的准则要求不一致的,无需调整。本公司将因追溯调整产生的累积影响数调整当年年初留存收益和其他综合收益。

以按照财会〔2019〕6号和财会〔2019〕16号的规定调整后的上年年末余额为基础,执行上述新金融工具准则的主要影响如下:

受影响的报表项目名称和金额会计政策变更的内容和原因审批程序合并母公司

可供出售金融资产:减可供出售金融资产:减

(1)可供出售权益工具投资重分类

少1437126.00元少1437126.00元为“以公允价值计量且其变动计入当董事会审批其他非流动金融资产:其他非流动金融资产:

期损益的金融资产”。

增加1437126.00元增加1437126.00元

应收票据:减少应收票据:减少

(2)将部分“应收款项”重分类至

277340949.57元263129278.46元“以公允价值计量且其变动计入其董事会审批应收款项融资:增加应收款项融资:增加他综合收益的金融资产(债务工具)”

277340949.57元263129278.46元

财务报表附注第28页

6-1-46浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

以按照财会〔2019〕6号和财会〔2019〕16号的规定调整后的上年年末余额为基础,各项金融资产和金融负债按照修订前后金融工具确认计量准则的规定进行分类和计量结果对比如下:

合并原金融工具准则新金融工具准则列报项目计量类别账面价值列报项目计量类别账面价值

货币资金摊余成本269387413.26货币资金摊余成本269387413.26应收票据摊余成本

应收票据摊余成本277340949.57

应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益277340949.57

应收账款摊余成本195473963.92

应收账款摊余成本195473963.92应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

其他应收款摊余成本2768291.78其他应收款摊余成本2768291.78持有至到期投资债权投资

摊余成本39000000.00摊余成本39000000.00

(含其他流动资产)(含其他流动资产)交易性金融资产可供出售金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益

以成本计量(权益工具)1437126.00其他非流动金融资产1437126.00

(含其他流动资产)其他权益工具投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

应付账款摊余成本129547100.83应付账款摊余成本129547100.83

其他应付款摊余成本7311180.28其他应付款摊余成本7311180.28财务报表附注第29页

6-1-47浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注母公司原金融工具准则新金融工具准则列报项目计量类别账面价值列报项目计量类别账面价值

货币资金摊余成本262687254.35货币资金摊余成本262687254.35应收票据摊余成本

应收票据摊余成本263129278.46

应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益263129278.46

应收账款摊余成本172947950.12

应收账款摊余成本172947950.12应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

其他应收款摊余成本2765713.13其他应收款摊余成本2765713.13持有至到期投资债权投资

摊余成本22000000.00摊余成本22000000.00

(含其他流动资产)(含其他流动资产)交易性金融资产可供出售金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益

以成本计量(权益工具)1437126.00其他非流动金融资产1437126.00

(含其他流动资产)其他权益工具投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

应付账款摊余成本130314477.92应付账款摊余成本130314477.92

其他应付款摊余成本6782114.05其他应付款摊余成本6782114.05财务报表附注第30页

6-1-48浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

(3)执行《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》(2019修订)财政部于2019年5月9日发布了《企业会计准则第7号——非货币性资产交

换》(2019修订)(财会〔2019〕8号),修订后的准则自2019年6月10日起施行,对2019年1月1日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换,应根据本准则进行调整。对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换,不需要按照本准则的规定进行追溯调整。本公司执行上述准则在本报告期内无重大影响。

(4)执行《企业会计准则第12号——债务重组》(2019修订)财政部于2019年5月16日发布了《企业会计准则第12号——债务重组》(2019修订)(财会〔2019〕9号),修订后的准则自2019年6月17日起施行,对

2019年1月1日至本准则施行日之间发生的债务重组,应根据本准则进行调整。对2019年1月1日之前发生的债务重组,不需要按照本准则的规定进行追溯调整。本公司执行上述准则在本报告期内无重大影响。

2、重要会计估计变更

本报告期公司主要会计估计未发生变更。

3、首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表调整数项目上年年末余额年初余额重新重分类合计计量

流动资产:

货币资金269387413.26269387413.26结算备付金拆出资金交易性金融资产不适用以公允价值计量且其变动计入当期损益的金不适用融资产衍生金融资产

应收票据277340949.57-277340949.57-277340949.57财务报表附注第31页

6-1-49浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注调整数项目上年年末余额年初余额重新重分类合计计量

应收账款195473963.92195473963.92

应收款项融资不适用277340949.57277340949.57277340949.57

预付款项3688787.673688787.67应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款2768291.782768291.78买入返售金融资产

存货59988149.6759988149.67持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产39000000.0039000000.00

流动资产合计847647555.87847647555.87

非流动资产:

发放贷款和垫款债权投资不适用

可供出售金融资产1437126.00不适用-1437126.00-1437126.00其他债权投资不适用持有至到期投资不适用长期应收款

长期股权投资68973521.0968973521.09其他权益工具投资不适用

其他非流动金融资产不适用1437126.001437126.001437126.00投资性房地产

固定资产445903436.69445903436.69

在建工程688180.57688180.57生产性生物资产油气资产

无形资产56205561.1156205561.11财务报表附注第32页

6-1-50浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注调整数项目上年年末余额年初余额重新重分类合计计量开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产4228084.854228084.85

其他非流动资产8423468.228423468.22

非流动资产合计585859378.53585859378.53

资产总计1433506934.401433506934.40

流动负债:

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债不适用以公允价值计量且其变动计入当期损益的金不适用融负债衍生金融负债应付票据

应付账款129547100.83129547100.83

预收款项4505163.644505163.64卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬12323098.1712323098.17

应交税费25795134.1525795134.15

其他应付款7311180.287311180.28应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债财务报表附注第33页

6-1-51浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注调整数项目上年年末余额年初余额重新重分类合计计量其他流动负债

流动负债合计179481677.07179481677.07

非流动负债:

保险合同准备金长期借款应付债券

其中:优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益20191839.3220191839.32递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计20191839.3220191839.32

负债合计199673516.39199673516.39

所有者权益:

股本177352000.00177352000.00其他权益工具

其中:优先股永续债

资本公积311305485.36311305485.36

减:库存股

其他综合收益521423.28521423.28专项储备

盈余公积88676000.0088676000.00一般风险准备

未分配利润655978509.37655978509.37归属于母公司所有者

1233833418.011233833418.01

权益合计财务报表附注第34页

6-1-52浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注调整数项目上年年末余额年初余额重新重分类合计计量少数股东权益

所有者权益合计1233833418.011233833418.01

负债和所有者权益总计1433506934.401433506934.40母公司资产负债表调整数项目上年年末余额年初余额重新重分类合计计量

流动资产:

货币资金262687254.35262687254.35交易性金融资产不适用以公允价值计量且其变动计入当期损益不适用的金融资产衍生金融资产

应收票据263129278.46-263129278.46-263129278.46

应收账款172947950.12172947950.12

应收款项融资不适用263129278.46263129278.46263129278.46

预付款项3459715.553459715.55

其他应收款2765713.132765713.13

存货52668781.1552668781.15持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产22000000.0022000000.00

流动资产合计779658692.76779658692.76

非流动资产:

债权投资不适用

可供出售金融资产1437126.00不适用-1437126.00-1437126.00其他债权投资不适用财务报表附注第35页

6-1-53浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注调整数项目上年年末余额年初余额重新重分类合计计量持有至到期投资不适用长期应收款

长期股权投资120528122.36120528122.36其他权益工具投资不适用其他非流动金融资

不适用1437126.001437126.001437126.00产投资性房地产

固定资产412678809.48412678809.48

在建工程688180.57688180.57生产性生物资产油气资产

无形资产47728808.8047728808.80开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产3860605.843860605.84

其他非流动资产8293468.228293468.22

非流动资产合计595215121.27595215121.27

资产总计1374873814.031374873814.03

流动负债:

短期借款交易性金融负债不适用以公允价值计量且其变动计入当期损益不适用的金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款130314477.92130314477.92

预收款项4026355.764026355.76

应付职工薪酬10946770.2610946770.26

应交税费23683097.9223683097.92财务报表附注第36页

6-1-54浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注调整数项目上年年末余额年初余额重新重分类合计计量

其他应付款6782114.056782114.05持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债

流动负债合计175752815.91175752815.91

非流动负债:

长期借款应付债券

其中:优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益20191839.3220191839.32递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计20191839.3220191839.32

负债合计195944655.23195944655.23

所有者权益:

股本177352000.00177352000.00其他权益工具

其中:优先股永续债

资本公积311741450.47311741450.47

减:库存股其他综合收益专项储备

盈余公积88676000.0088676000.00

未分配利润601159708.33601159708.33财务报表附注第37页

6-1-55浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注调整数项目上年年末余额年初余额重新重分类合计计量

所有者权益合计1178929158.801178929158.80负债和所有者权益

1374873814.031374873814.03

总计

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率备注

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,16%、13%、10%、9%、增值税注1

在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税6%、5%、3%城市维护建设税按应缴流转税税额计征5%、7%注2

教育费附加按应缴流转税税额计征3%

地方教育费附加按应缴流转税税额计征2%

企业所得税按应纳税所得额计征25%、15%注3注1:本公司根据销售额的16%(2019年1月1日-2019年3月31日销售原纸、电、煤渣等)、13%(2019年4月1日之后销售原纸、电、煤渣等)、10%(2019年1月1日-2019年3月31日销售蒸汽)、9%(2019年4月1日之后销售蒸汽)、6%(理财产品利息收入)计算销项税额,按规定扣除进项税额后缴纳;子公司平湖恒创再生资源有限公司根据销售额的16%(2019年1月1日-2019年3月31日)、13%

(2019年4月1日之后)计算销项税额,按规定扣除进项税额后缴纳;子公司嘉兴市荣晟包装材料有限公司一般业务根据销售额的16%(2019年1月1日-2019年3月31日)、13%(2019年4月1日之后)计算销项税额,按规定扣除进项税额后缴纳,房屋租赁业务选择简易计税方法,适用5%的征收率;子公司嘉兴荣晟实业投资有限公司为小规模纳税人,适用3%的增值税征收率。

注2:本公司及子公司平湖恒创再生资源有限公司和嘉兴市荣晟包装材料有限公司

按应缴流转税税额的5%计缴;子公司嘉兴荣晟实业投资有限公司按应缴流转税税额的7%计缴。

注3:本公司于2018年11月通过高新技术企业认定,2018-2020年度享受高新技术企业税收优惠政策,本报告期按应纳税所得额的15%计缴;子公司平湖恒创再生资源有限公司、嘉兴市荣晟包装材料有限公司和嘉兴荣晟实业投资有限公司企业所得

税按应纳税所得额的25%计缴。

财务报表附注第38页

6-1-56浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

(二)税收优惠

1、增值税

公司及子公司嘉兴市荣晟包装材料有限公司系福利企业,根据财税【2016】

52号《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》,公司及子公司嘉兴市

荣晟包装材料有限公司本报告期享受限额即征即退增值税优惠政策,限额为当地最低工资标准的4倍。

根据财税【2015】78号《关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》,公司从事该文件所列的资源综合利用项目,2015年7月起公司销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务享受增值税即征即退50%政策。

2、企业所得税

公司于2018年11月通过高新技术企业认定,根据国家税务总局国税函[2009]203号《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》的规定,公司本期企业所得税按应纳税所得额的15%计缴。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金26392.1614846.05

银行存款710752434.70269372567.21

合计710778826.86269387413.26

其中:存放在境外的款项总额

期末无抵押、质押或冻结等对使用有限制,以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金。

(二)交易性金融资产项目期末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产179000000.00

其中:银行理财产品179000000.00

合计179000000.00财务报表附注第39页

6-1-57浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

(三)应收票据应收票据分类列示期末余额年初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票277540949.57200000.00277340949.57

合计277540949.57200000.00277340949.57

(四)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内134700516.43201308678.05

1至2年1063805.9621103.51

2至3年21103.07375326.81

3年以上5784742.405444996.59

小计141570167.86207150104.96

减:坏账准备10049070.6211676141.04

合计131521097.24195473963.92

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备141570167.86100.0010049070.627.10131521097.24

其中:

账龄组合141570167.86100.0010049070.627.10131521097.24

合计141570167.86100.0010049070.62131521097.24上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款财务报表附注第40页

6-1-58浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按信用风险特征组合计提

207150104.96100.0011676141.045.64195473963.92

坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款

合计207150104.96100.0011676141.04195473963.92

按组合计提坏账准备:

组合中,按类似信用风险-账龄组合计提坏账准备的应收账款:

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例(%)

1年以内134700516.434041015.493.00

1至2年1063805.96212761.1920.00

2至3年21103.0710551.5450.00

3年以上5784742.405784742.40100.00

合计141570167.8610049070.62

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额年初余额计转销或期末余额收回或转回提核销按信用风险特征组合计

11676141.04

提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备11676141.041627070.4210049070.62

合计11676141.0411676141.041627070.4210049070.62

4、本期无实际核销的应收账款。

财务报表附注第41页

6-1-59浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

期末余额单位名称占应收账款合计数应收账款坏账准备

的比例(%)

昆山昆泰包装科技有限公司5101944.763.60153058.34

慈溪福龙纸业有限公司4702951.793.32141088.55

宁波佐美健身器材有限公司4658795.223.29139763.86

慈溪宁利包装材料有限公司4070349.432.88122110.48

桐乡市佑昌包装材料有限公司2900278.372.0587008.35

合计21434319.5715.14643029.58

6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款的情况。

7、期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的情况。

(五)应收款项融资

1、应收款项融资情况

项目期末余额

应收票据142586532.45

合计142586532.45

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综合收益项目年初余额本期新增本期终止确认其他变动期末余额中确认的损失准备

应收票据277340949.57869730676.631004485093.75142586532.45

合计277340949.57869730676.631004485093.75142586532.45

3、应收款项融资减值准备

(1)坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用损合计

期信用损失损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)财务报表附注第42页

6-1-60浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用损合计

期信用损失损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

年初余额200000.00200000.00年初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回180000.00180000.00本期转销本期核销其他变动

期末余额20000.0020000.00

应收款项融资账面余额变动如下:

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

年初余额277540949.57277540949.57年初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增869750676.63869750676.63本期直接减记

本期终止确认1004685093.751004685093.75其他变动

期末余额142606532.45142606532.45

(2)本期计提、转回或收回的坏账准备情况财务报表附注第43页

6-1-61浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

本期转回坏账准备金额180000.00元。

4、期末公司无已质押的应收票据。

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票181919279.01

合计181919279.01

6、期末公司不存在因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。

(六)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

账面余额比例(%)账面余额比例(%)

1年以内2847999.1196.583616444.8098.04

1至2年95859.423.2558341.301.58

2至3年5000.000.1714001.570.38

合计2948858.53100.003688787.67100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合计数预付对象期末余额

的比例(%)

黑龙江金象生化有限责任公司1136769.6538.55

中国人民财产保险股份有限公司嘉兴市分公司541673.5018.37

奥伯尼工程纺织品(杭州)有限公司272946.869.26

广州市昌峰包装器材有限公司138000.004.68

Royal Hongcheng International INC. 95475.23 3.24

合计2184865.2474.10

3、本期无预付持本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位款项。

(七)其他应收款财务报表附注第44页

6-1-62浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

应收利息1214302.36应收股利

其他应收款项2681292.561553989.42

合计2681292.562768291.78

1、应收利息

(1)应收利息分类项目期末余额上年年末余额

银行存款1214302.36

合计1214302.36

(2)本期无逾期利息。

2、本期无应收股利。

3、其他应收款项

(1)按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内1555498.081540725.96

1至2年1464312.2015000.00

2至3年2019.3294970.48

3年以上91137.3382698.76

小计3112966.931733395.20

减:坏账准备431674.37179405.78

合计2681292.561553989.42

(2)按分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3112966.93100.00431674.3713.872681292.56财务报表附注第45页

6-1-63浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

其中:

账龄组合3112966.93100.00431674.3713.872681292.56

合计3112966.93100.00431674.372681292.56上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款项按信用风险特征组合计提坏

1733395.20100.00179405.7810.351553989.42

账准备的其他应收款项单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款项

合计1733395.20100.00179405.781553989.42

按单项计提坏账准备:

期末无按单项计提坏账准备的其他应收款。

按组合计提坏账准备:

组合计提项目:

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例(%)

1年以内1555498.0846664.943.00

1至2年1464312.20292862.4420.00

2至3年2019.321009.6650.00

3年以上91137.3391137.33100.00

合计3112966.93431674.37财务报表附注第46页

6-1-64浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

(3)坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用损合计

期信用损失损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

年初余额179405.78179405.78年初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提252268.59252268.59本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额431674.37431674.37

其他应收款项账面余额变动如下:

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用损合计

期信用损失损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

年初余额1733395.201733395.20年初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增1379571.731379571.73本期直接减记本期终止确认其他变动

期末余额3112966.933112966.93财务报表附注第47页

6-1-65浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

(4)本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额年初余额收回或转销或期末余额计提转回核销按信用风险特征组合计提

179405.78

坏账准备的其他应收款项

按组合计提坏账准备179405.78252268.59431674.37

合计179405.78179405.78252268.59431674.37

(5)本期无实际核销的其他应收款项。

(6)按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

往来款1464312.201464312.20

保证金1417234.0030061.00

备用金及其他231420.73239022.00

合计3112966.931733395.20

(7)按欠款方归集的期末大额其他应收款情况占其他应收款项期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

余额合计数的比例(%)期末余额

平湖市总商会投资股份有限公司往来款1464312.201-2年47.04292862.44

平湖市财政局保证金1387173.001年以内44.5641615.19

合计2851485.2091.60334477.63

(8)本期无涉及政府补助的其他应收款项。

(9)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。

(10)本期无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额。

财务报表附注第48页

6-1-66浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

(八)存货存货分类期末余额上年年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料46961831.9546961831.9537655079.9737655079.97

库存商品19632528.1819632528.1822188396.7922188396.79

发出商品339918.45339918.45

在产品154658.25154658.25144672.91144672.91

合计67088936.8367088936.8359988149.6759988149.67

(九)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待认证进项税额5519076.06

待取得凭证进项税4510559.65

预缴企业所得税469643.66

理财产品39000000.00

合计10499279.3739000000.00

(十)可供出售金融资产上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值

可供出售权益工具1437126.001437126.00

其中:按成本计量1437126.001437126.00

合计1437126.001437126.00财务报表附注第49页

6-1-67浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

(十一)长期股权投资本期增减变动减值准备被投资单位上年年末余额减少权益法下确认其他综合其他权益宣告发放现金计提减值期末余额追加投资其他期末余额投资的投资损益收益调整变动股利或利润准备联营企业浙江平湖农村商业银行

68973521.097760836.37149370.18-1579563.2075304164.44

股份有限公司

浙江矽感锐芯科技有限公司3000000.00302057.573302057.57

合计68973521.093000000.008062893.94149370.18-1579563.2078606222.01

(十二)其他非流动金融资产项目期末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产21437126.00

其中:权益工具投资21437126.00

合计21437126.00财务报表附注第50页

6-1-68浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

(十三)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产404674024.15445903436.69固定资产清理

合计404674024.15445903436.69

2、固定资产情况

电子设备及固定资产项目房屋及建筑物运输设备机器设备合计其他装修

1.账面原值

(1)上年年末余额185688559.905177442.82603932828.145808058.839027949.18809634838.87

(2)本期增加金额1630432.60214874.6023639815.00328275.863642356.2929455754.35

—购置1630432.60214874.6011890959.16328275.863642356.2917706898.51

—在建工程转入11748855.8411748855.84

(3)本期减少金额18419496.51228084.4277082050.28581804.46987162.1797298597.84

—处置或报废228084.4234518840.7834746925.20

—转出在建工程18419496.5142563209.50581804.46987162.1762551672.64

(4)期末余额168899495.995164233.00550490592.865554530.2311683143.30741791995.38

2.累计折旧

(1)上年年末余额63417250.502496835.68287754195.104394626.315668494.59363731402.18

(2)本期增加金额8723421.342378908.7142860075.28453620.101626477.1856042502.61

—计提8723421.342378908.7142860075.28453620.101626477.1856042502.61

(3)本期减少金额10531491.62216680.2070620578.05446287.09840896.6082655933.56

—处置或报废216680.2032225620.4132442300.61

—转出在建工程10531491.6238394957.64446287.09840896.6050213632.95

(4)期末余额61609180.224659064.19259993692.334401959.326454075.17337117971.23

3.减值准备

(1)上年年末余额

(2)本期增加金额

(3)本期减少金额

(4)期末余额

4.账面价值

财务报表附注第51页

6-1-69浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注电子设备及固定资产项目房屋及建筑物运输设备机器设备合计其他装修

(1)期末账面价值107290315.77505168.81290496900.531152570.915229068.13404674024.15

(2)上年年末账面价值122271309.402680607.14316178633.041413432.523359454.59445903436.69

3、本期无暂时闲置的固定资产。

4、本期无通过融资租赁租入的固定资产情况。

5、本期无通过经营租赁租出的固定资产情况。

6、本期无未办妥产权证书的固定资产情况。

7、本期无用于抵押或担保的固定资产。

(十四)在建工程

1、在建工程及工程物资

项目期末余额上年年末余额

在建工程94519956.68688180.57工程物资

合计94519956.68688180.57

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

热电管道建设项目128440.37128440.3767490.9167490.91

2号机热回收尾气处理项目620689.66620689.66年产3亿平方米智能包装材料改造

3007655.263007655.26

项目

6车间绿色节能升级改造项目85194494.1085194494.10

白水多盘项目3344827.593344827.59

高压加热器改造项目1318167.671318167.67财务报表附注第52页

6-1-70浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

汽拖压缩机项目1336283.191336283.19

汽轮机背压控制改造项目190088.50190088.50

合计94519956.6894519956.68688180.57688180.57财务报表附注第53页

6-1-71浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

本期工程累计其中:本利息资本期利上年年末本期增加本期转入其他投入占预工程期利息项目名称预算数期末余额本化累息资本资金来源余额金额固定资产金额减少算比例进度资本化

计金额化率(%)

金额(%)金额

热电管道建设项目600000.0067490.91255667.10194717.64128440.3753.8650%自筹

2号机热回收尾气处理项目800000.00620689.6668965.51689655.1786.21100%自筹

年产3亿平方米智能包装材料

300000000.003007655.263007655.261.001%自筹+可转债

改造项目

5车间绿色节能升级改造项目6300000.004646423.594646423.5973.75100%自筹+可转债

6车间绿色节能升级改造项目75000000.0085194494.1085194494.1097.1495%自筹+可转债

白水多盘项目7000000.006749832.173405004.583344827.5996.4398%自筹+首发

高压加热器改造项目1600000.001318167.671318167.6782.3985%自筹

汽拖压缩机项目1500000.001336283.191336283.1989.0990%自筹

3#炉除尘器大修项目3000000.002813054.862813054.8693.77100%自筹

汽轮机背压控制改造项目200000.00190088.50190088.5095.0495%自筹

合计688180.57105580631.9511748855.8494519956.68财务报表附注第54页

6-1-72浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

4、本期在建工程无减值迹象。

5、工程物资无。

(十五)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权排污权软件合计

1.账面原值

(1)上年年末余额57193343.0017368015.00255000.0074816358.00

(2)本期增加金额28636167.1228636167.12

—购置28636167.1228636167.12

(3)本期减少金额3905143.533905143.53

—处置3905143.533905143.53

(4)期末余额85829510.1213462871.47255000.0099547381.59

2.累计摊销

(1)上年年末余额11185916.137212380.76212500.0018610796.89

(2)本期增加金额1497927.281047133.8942500.002587561.17

—计提1497927.281047133.8942500.002587561.17

(3)本期减少金额1675957.431675957.43

—处置1675957.431675957.43

(4)期末余额12683843.416583557.22255000.0019522400.63

3.减值准备

(1)上年年末余额

(2)本期增加金额

(3)本期减少金额

(4)期末余额

4.账面价值

(1)期末账面价值73145666.716879314.2580024980.96

(2)上年年末账面价值46007426.8710155634.2442500.0056205561.11

2、本期无未办妥产权证书的土地使用权情况。

财务报表附注第55页

6-1-73浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

(十六)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备4624865.26892533.996527851.471199308.95

递延收益23527084.413529062.6620191839.323028775.90

合计28151949.674421596.6526719690.794228084.85

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

可转换公司债券66947688.6210042153.29

合计66947688.6210042153.29

3、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

坏账准备5875879.735527695.35

合计5875879.735527695.35

(十七)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款2884629.552884629.558423468.228423468.22

结构性存款利息4054065.554054065.55

合计6938695.106938695.108423468.228423468.22

(十八)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

应付材料款78932357.4174791176.01

应付工程款43755946.9832504152.44

应付运费及其他20603703.8822251772.38

合计143292008.27129547100.83财务报表附注第56页

6-1-74浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

2、账龄超过一年的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

杭州振兴工业泵制造有限公司1935752.92质保期未到

江阴天德环境工程有限公司1004351.52质保期未到

西纯环保科技(上海)有限公司773247.86质保期未到

山东丰信科技发展有限公司696749.18质保期未到

江苏瑞洁环境工程科技有限责任公司445361.00质保期未到

合计4855462.48

(十九)预收款项

1、预收款项列示

项目期末余额上年年末余额

预收货款6465675.834505163.64

合计6465675.834505163.64

2、本期无账龄超过一年的大额预收款项。

(二十)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬11938552.1476068143.7576627289.3111379406.58

离职后福利-设定提存计划384546.034791917.794718055.39458408.43辞退福利一年内到期的其他福利

合计12323098.1780860061.5481345344.7011837815.01

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

(1)工资、奖金、津贴和补贴11506340.8568046899.1168621832.5210931407.44

(2)职工福利费866302.10866302.10

(3)社会保险费399978.814088620.294068986.63419612.47

其中:医疗保险费315736.503420313.403387710.30348339.60

工伤保险费61776.80375315.20387692.9449399.06财务报表附注第57页

6-1-75浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

生育保险费22465.51292991.69293583.3921873.81

(4)住房公积金28980.002049480.002053800.0024660.00

(5)工会经费和职工教育经费3252.481016842.251016368.063726.67

(6)短期带薪缺勤

(7)短期利润分享计划

合计11938552.1476068143.7576627289.3111379406.58

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险367269.504634319.794563464.99438124.30

失业保险费17276.53157598.00154590.4020284.13

合计384546.034791917.794718055.39458408.43

(二十一)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税8096045.2417548763.53

企业所得税901845.975573682.85

个人所得税81079.2095985.35

城市维护建设税416821.75893092.39

教育费附加250093.07535562.80

地方教育费附加166728.69357041.86

印花税36513.6041535.80

土地使用税70976.8884441.95

房产税1233619.42642137.62

环境保护税6050.2022890.00

合计11259774.0225795134.15

(二十二)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项10252214.387311180.28

合计10252214.387311180.28财务报表附注第58页

6-1-76浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

1、应付利息无。

2、应付股利无。

3、其他应付款项

(1)按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

押金及保证金10133382.376641989.04

其他118832.01669191.24

合计10252214.387311180.28

(2)无账龄超过一年的重要其他应付款项。

(二十三)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

可转换公司债券利息724166.67

合计724166.67

(二十四)应付债券

1、应付债券明细

项目期末余额上年年末余额

可转换公司债券257289103.83

合计257289103.83财务报表附注第59页

6-1-77浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

2、应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)

债券上年年末按面值计提债券名称面值发行日期发行金额本期发行溢折价摊销本期偿还期末余额期限余额利息

荣晟转债100.002019-7-236年330000000.00249837268.17724166.677451835.66257289103.83

合计330000000.00249837268.17724166.677451835.66257289103.83

应付债券说明:

经中国证券监督管理委员会《关于核准浙江荣晟环保纸业股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》(证监许可[2019]259号)核准,公司向社会公开发行面值总额为人民币3.30亿元人民币可转换公司债券,每张债券面值人民币100.00元,按面值发行。

上述可转换公司债券票面利率为:第一年0.5%、第二年0.7%、第三年1.0%、第四年1.5%、第五年1.8%、第六年2.0%。

本次发行的可转换公司债券到期后五个交易日内,公司将赎回全部未转股的可转换公司债券,将以本次可转债票面面值的110%(含最后一期利息)的价格向投资者赎回全部未转股的可转债。

本次可转换公司债券发行面值总额为3.30亿元,发行费用(不含税)5763207.55元,参照同类债券的市场利率为实际利率计算应付债券负债的现值计入应付债券,权益现值部分计入其他权益工具,发行费用在债券的负债现值和权益现值之间分摊,分摊后负债成分公允价值249837268.17元,权益成分公允价值63239595.64元、同时确认递延所得税负债11159928.64元。

3、可转换公司债券的转股条件、转股时间说明

本次发行的可转换公司债券转股期限自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日至债券到期日止即2020年1月29日至2025年

7月22日。

4、本期无划分为金融负债的其他金融工具。

财务报表附注第60页

6-1-78浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

(二十五)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助11505363.045870929.351947070.8715429221.52政府补助

蒸汽管道初装接口费(注)8686476.281148153.801736767.198097862.89接口费收入

合计20191839.327019083.153683838.0623527084.41注:蒸汽管道初装接口费系公司按照财政部《关于企业收取的一次性入网费会计处理的规定》(财会【2003】16号),将收取的管道初装接口费按十年分期确认收入的摊余金额。

涉及政府补助的项目:

本期新增补助本期计入当期与资产相关/负债项目上年年末余额期末余额金额损益金额与收益相关

节能财政专项资金项目221739.1488695.65133043.49与资产相关

循环经济专项资金项目63596.4926315.7937280.70与资产相关

省科技重大专项配套经费项目24999.9910344.8314655.16与资产相关

循环经济示范企业补助项目58823.5223529.4135294.11与资产相关

供热网管道改造政府补贴(1)125911.1027471.5298439.58与资产相关

刷卡排污系统建设补助资金项目(1)22033.8922033.89与资产相关

热电减排信息系统补助资金项目74296.3315111.1159185.22与资产相关

土地出让金返还-开发区投资补助项目404254.808983.44395271.36与资产相关

供热网管道改造政府补贴(2)138759.1730835.38107923.79与资产相关

废气脱硝工程建设补助资金项目681772.27129861.39551910.88与资产相关

刷卡排污系统建设补助资金项目(2)43672.188882.4734789.71与资产相关

废水在线和中控系统建设补助资金项目51092.7910391.7540701.04与资产相关省节能与工业循环经济专项资金补助项目

60475.438959.3251516.11与资产相关

-沼气发电项目节能技术改造

供热网管道改造政府补贴(3)229371.4732767.35196604.12与资产相关

供热网管道改造政府补贴(4)136612.2419751.17116861.07与资产相关

2016年省循环经济专项资金补助项目610526.3184210.53526315.78与资产相关

安装能源监控设备-省节能专项资金补助23076.933076.9220000.01与资产相关

淘汰落后电机变压器134340.6917715.25116625.44与资产相关

零土地技改-15MW 背压式汽轮机发电组 530893.21 83825.24 447067.97 与资产相关

平湖塘延伸拓浚工程(北市河)热网管道

113750.0013000.00100750.00与资产相关

搬迁补偿款财务报表附注第61页

6-1-79浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

本期新增补助本期计入当期与资产相关/负债项目上年年末余额期末余额金额损益金额与收益相关

供热网管道改造政府补贴(5)533333.3461538.46471794.88与资产相关

供热网管道改造政府补贴(6)2182051.27235897.441946153.83与资产相关

供热网管道改造政府补贴(7)105446.8411399.6694047.18与资产相关

2015年第二批工业发展资金补助

942286.20122906.90819379.30与资产相关(强平工程)

热电超低排放改造项目资金补助410166.6746000.00364166.67与资产相关

零土地加盖项目资金补助349096.1646546.15302550.01与资产相关

2016年度工业发展补助资金

524567.5058830.00465737.50与资产相关(淘汰落后电机补助)废纸造纸废水资源化利用关键技术研究项

600000.00200000.00400000.00与收益相关

目补助款

供热网管道改造政府补贴(8)315384.6135042.74280341.87与资产相关

绿色节能智能化升级改造项目1793032.50180810.001612222.50与资产相关

2017年度产业升级技改项目补助910100.00118708.70791391.30与资产相关

供热网管道改造政府补贴(9)454460.3437871.70416588.64与资产相关

供热网管道改造政府补贴(10)490922.1232728.14458193.98与资产相关

供热网管道改造政府补贴(11)940173.45940173.45与资产相关

供热网管道改造政府补贴(12)101522.12101522.12与资产相关

供热网管道改造政府补贴(13)1079469.021079469.02与资产相关

人才补助1500000.0071428.571428571.43与收益相关

供热网管道改造政府补贴(14)178282.30178282.30与资产相关

节能降耗项目补助216000.0021600.00194400.00与资产相关

合计11505363.045870929.351947070.8715429221.52

(二十六)股本

本期变动增(+)减(-)项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额177352000.00177352000.00财务报表附注第62页

6-1-80浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

(二十七)其他权益工具上年年末本期增加本期减少期末发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券权益成分330000063239595.64330000063239595.64

合计330000063239595.64330000063239595.64说明:本公司本年度发行可转换公司债券330万张,每张面值100.00元。其他权益工具变动情况详见本附注“五、(二十四)应付债券”。

(二十八)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价(股本溢价)311305485.36311305485.36

合计311305485.36311305485.36

(二十九)其他综合收益本期金额

上年年末减:前期计入其他税后归

项目年初余额本期所得税减:前期计入其他综减:所得税后归属于期末余额余额综合收益当期转入留属于少数前发生额合收益当期转入损益税费用母公司存收益股东

1.不能重分类进损益的其他综合收益

2.将重分类进损益的其他综合收益521423.28521423.28149370.18149370.18670793.46

其中:权益法下可转损益的其他综合收益521423.28521423.28149370.18149370.18670793.46

其他综合收益合计521423.28521423.28149370.18149370.18670793.46财务报表附注第63页

6-1-81浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

(三十)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积88676000.0088676000.00

合计88676000.0088676000.00

(三十一)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润655978509.37580016064.91

调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-)调整后年初未分配利润655978509.37580016064.91

加:本期归属于母公司所有者的净利润249170485.85207972626.27

减:提取法定盈余公积4582181.81提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利83355440.0076008000.00

转作股本的普通股股利51420000.00

期末未分配利润821793555.22655978509.37

说明:

根据公司2019年4月12日股东大会决议,决定以公司总股本177352000股为基数,每股派发现金红利0.47元(含税),共计派发现金红利83355440.00元。

(三十二)营业收入和营业成本本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1668887421.151398005507.872084411652.741808256785.40

其他业务6614038.7654574.624548665.6195002.27

合计1675501459.911398060082.492088960318.351808351787.67

营业收入明细:

项目本期金额上期金额

主营业务收入1668887421.152084411652.74

其中:纸制品1602418543.732019800595.71

蒸汽66468877.4264611057.03财务报表附注第64页

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二○一九年度财务报表附注项目本期金额上期金额

其他业务收入6614038.764548665.61

其中:蒸汽管道接口费收入1736767.191808882.66

材料、废料及其他零星收入4877271.572739782.95

合计1675501459.912088960318.35

(三十三)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税7837539.3412813261.41

教育费附加4702461.407687453.75

地方教育费附加3134974.275124969.15

印花税424725.10668176.48

房产税1233619.351275132.21

土地使用税70977.12168884.29

环境保护税39620.6870871.16

合计17443917.2627808748.45

(三十四)销售费用项目本期金额上期金额

运输费36355614.9737013452.72

职工薪酬5445551.645705340.41

其他销售费用521335.151506382.25

合计42322501.7644225175.38

(三十五)管理费用项目本期金额上期金额

排污费5923895.005417820.00

职工薪酬8370327.959110571.44

技术服务费1233298.182623911.34

保险费1220014.551377289.63

折旧1140972.071388668.83

中介机构服务费844040.354000573.59

办公费722355.981212241.89财务报表附注第65页

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二○一九年度财务报表附注项目本期金额上期金额

业务招待费555641.883035113.03

股份支付费用41736000.00

其他管理费用3399003.924079171.98

合计23409549.8873981361.73

(三十六)研发费用项目本期金额上期金额

研发耗材53988819.3158068888.09

职工薪酬16568136.7416195232.23

折旧及其他费用2480118.801509101.97

合计73037074.8575773222.29

(三十七)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用9246550.551790790.96

减:利息收入14609516.431696008.54

汇兑损益51926.1785972.93

金融机构手续费及其他103503.88173715.95

合计-5207535.83354471.30

(三十八)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助127740226.69164193829.96

个税代扣代缴手续费281063.76108533.05

合计128021290.45164302363.01计入其他收益的政府补助

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

福利企业增值税退税42593873.0440850662.31与收益相关

再生资源利用企业增值税退税77376603.35120814403.79与收益相关

废纸造纸废水资源化利用关键技术研究项目补助款200000.00200000.00与收益相关财务报表附注第66页

6-1-84浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

2017 年度企业及绩效评价 A 类企业补助 3500000.00 与收益相关

2018年度社保费用返还补助567563.27与收益相关

2018年度超比例安置残疾人奖励补助414000.00与收益相关

2019年度第一批省科技发展专项资金补助300000.00与收益相关

2017年度企业销售规模奖补助200000.00与收益相关

2017年度发明专利产业化项目200000.00与收益相关

2017年度工发资金补助-企业信息化改造补助175500.00与收益相关

2018年度工业强区资金补助(纳税贡献奖)100000.00与收益相关

2019年度全创改革新型产学研资金补助100000.00与收益相关

2018年工业强区资金补助(销售规模奖)80000.00与收益相关

人才补助71428.57与收益相关

2017年度工业强区资金补助54000.00与收益相关

2017年度工业发展资金补助(清洁生产)30000.00与收益相关

2017年度工业发展资金补助(智慧用电)32000.00与收益相关

2019年度高校毕业生社保补贴29941.16与收益相关

2018年度科技创新政策补助20000.00与收益相关

平湖人民政府两新工作经费补助10000.00与收益相关

2019年第一批科技创新券补助5400.00与收益相关

2019年第二批科技创新券补助4275.00与收益相关

2017年平湖科发资金(第一批)补助359325.00与收益相关

福利企业房产税退税207800.83与收益相关

福利企业城镇土地使用税退税166339.90与收益相关

纳税贡献奖和销售规模奖财政补助100000.00与收益相关

2016年环境保护省级补助63000.00与收益相关

大学生社保补贴45500.10与收益相关

2017年度环保发展资金补助4400.00与收益相关

供热网管道改造政府补贴(1)27471.5227471.52与资产相关

供热网管道改造政府补贴(2)30835.3830835.38与资产相关

供热网管道改造政府补贴(3)32767.3532767.35与资产相关

供热网管道改造政府补贴(4)19751.1719751.17与资产相关

供热网管道改造政府补贴(5)61538.4661538.46与资产相关财务报表附注第67页

6-1-85浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

供热网管道改造政府补贴(6)235897.44176923.08与资产相关

供热网管道改造政府补贴(7)11399.668549.74与资产相关

供热网管道改造政府补贴(8)35042.7435042.74与资产相关

废气脱硝工程建设补助资金项目129861.39129861.39与资产相关

2015年第二批工业发展资金补助(强平工程)122906.90122906.90与资产相关

节能财政专项资金项目88695.6588695.65与资产相关

2016年省循环经济专项资金补助项目84210.5384210.53与资产相关

零土地技改-15MW 背压式汽轮机发电组 83825.24 83825.24 与资产相关

2016年度工业发展补助资金(淘汰落后电机补助)58830.0058830.00与资产相关

热电超低排放改造项目资金补助46000.0046000.00与资产相关

零土地加盖项目资金补助46546.1546546.15与资产相关

淘汰落后电机变压器17715.2517715.25与资产相关

循环经济专项资金项目26315.7926315.79与资产相关

循环经济示范企业补助项目23529.4123529.41与资产相关

刷卡排污系统建设补助资金项目(1)22033.8926440.68与资产相关

刷卡排污系统建设补助资金项目(2)8882.478882.47与资产相关

热电减排信息系统补助资金项目15111.1115111.10与资产相关

平湖塘延伸拓浚工程(北市河)热网管道搬迁补偿款13000.0013000.00与资产相关

废水在线和中控系统建设补助资金项目10391.7510391.75与资产相关

省科技重大专项配套经费项目10344.8310344.83与资产相关

土地出让金返还-开发区投资补助项目8983.448983.44与资产相关

省节能与工业循环经济专项资金补助项目-沼气发电

8959.328959.32与资产相关

项目节能技术改造

安装能源监控设备-省节能专项资金补助3076.923076.92与资产相关

绿色节能智能化升级改造项目180810.0015067.50与资产相关

2017年度产业升级技改项目补助118708.70与资产相关

供热网管道改造政府补贴(9)37871.70与资产相关

供热网管道改造政府补贴(10)32728.14与资产相关

节能降耗项目补助21600.00与资产相关

重大科技专项补助经费项目70888.90与资产相关

2010年省级环境保护专项资金项目57291.68与资产相关

财务报表附注第68页

6-1-86浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

专项资金补助项目12643.69与资产相关

合计127740226.69164193829.96

(三十九)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益8062893.947200307.13

持有银行理财产品期间取得的收益2401905.541615527.73

合计10464799.488815834.86

(四十)信用减值损失项目本期金额

应收账款坏账损失-1627070.42

应收款项融资减值损失-180000.00

其他应收款坏账损失252268.59

合计-1554801.83

(四十一)资产减值损失项目本期金额上期金额

坏账损失271377.29

合计271377.29

(四十二)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

处置固定资产利得5416646.65236780.305416646.65

减:处置固定资产损失619562.0745630.15619562.07

合计4797084.58191150.154797084.58

(四十三)营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

政府补助2410400.00550829.682410400.00

其他86443.43111020.5986443.43财务报表附注第69页

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二○一九年度财务报表附注项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

合计2496843.43661850.272496843.43计入营业外收入的政府补助

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

2017年度上市募集资金补助2358400.00与收益相关

2017年度工业发展资金补助(著名商标)20000.00与收益相关

2018年度嘉兴市技能大师工作室补助10000.00与收益相关

南昌招聘会外出引才资金补助2000.00与收益相关

2018年度工业强区政策资金补助20000.00与收益相关

2017年度稳岗补贴128829.68与收益相关

福利企业超比例安置残疾员工奖励400000.00与收益相关

平湖市技能大师工作室补助20000.00与收益相关

赴外招聘企业引才补贴2000.00与收益相关

合计2410400.00550829.68

(四十四)营业外支出项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠130000.00

其他1782.1358574.401782.13

合计1782.13188574.401782.13

(四十五)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用25909708.4423902301.99

递延所得税费用-1311287.15101869.87

合计24598421.2924004171.86

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额273768907.14

按法定税率计算的所得税费用41065336.07财务报表附注第70页

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二○一九年度财务报表附注项目本期金额

子公司适用不同税率的影响1598573.95

调整以前期间所得税的影响223259.86

非应税收入的影响-9123951.75

研发费用加计扣除的影响-7774775.11

支付福利人员工资加计扣除的影响-2341643.79

不可抵扣的成本、费用和损失的影响539951.80

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响411670.26

所得税费用24598421.29

(四十六)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算:

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润249170485.85207972626.27

本公司发行在外普通股的加权平均数177352000.00177352000.00

基本每股收益1.401.17

其中:持续经营基本每股收益1.401.17终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润(稀释)除以本公司

发行在外普通股的加权平均数(稀释)计算:

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润(稀释)256120087.83207972626.27

本公司发行在外普通股的加权平均数(稀释)184697085.47177352000.00

稀释每股收益1.391.17

其中:持续经营稀释每股收益1.391.17终止经营稀释每股收益财务报表附注第71页

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二○一九年度财务报表附注

(四十七)费用按性质分类的利润表补充资料

利润表中的营业成本、销售费用、管理费用、研发费用和财务费用按照性质分类,列示如下:

项目本期金额上期金额

耗用的原材料1310454167.421699828327.62

产成品及在产品存货变动2205964.8214038857.58

职工薪酬费用79668297.6180856775.79

折旧费和摊销费用58630063.7857052108.37

财务费用-5207535.83354471.30

股份支付费用41736000.00

其他费用85870715.35108819477.71

合计1531621673.152002686018.37

(四十八)现金流量表项目

1、收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期金额上期金额

收回的往来款等3568880.793070501.69

政府补助14104008.783281582.13

利息收入8959741.86481706.18

其他367507.19305013.42

合计27000138.627138803.42

2、支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期金额上期金额

研发支出54818328.3058722913.64

运输费36355614.9737013452.72

排污费5923895.005417820.00

业务招待费1024414.884291213.41

中介机构服务费844040.354000573.59

支付的往来款及其他8359495.5410993593.44

合计107325789.04120439566.80财务报表附注第72页

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二○一九年度财务报表附注

3、支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期金额上期金额

支付可转债债券发行有关费用1763207.55

回购限制性股票支付的款项65057300.00

合计1763207.5565057300.00

(四十九)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润249170485.85207972626.27

加:信用减值损失-1554801.83

资产减值准备271377.29

固定资产折旧56042502.6154710827.85生产性生物资产折旧油气资产折耗

无形资产摊销2587561.172341280.52长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-4797084.58-191150.15(收益以“-”号填列)

固定资产报废损失(收益以“-”号填列)

公允价值变动损失(收益以“-”号填列)

财务费用(收益以“-”号填列)8227928.501268813.77

投资损失(收益以“-”号填列)-10464799.48-8815834.86

递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)-193511.80101869.87

递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)-1117775.35

存货的减少(增加以“-”号填列)-7100787.166471410.09

经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)183725657.6981665535.92

经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)-48706184.35-55538004.02

其他41736000.00

经营活动产生的现金流量净额425819191.27331994752.55

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本财务报表附注第73页

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二○一九年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额707968815.48269387413.26

减:现金的期初余额269387413.2699102974.31

加:现金等价物的期末余额

减:现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额438581402.22170284438.95

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金707968815.48269387413.26

其中:库存现金26392.1614846.05

可随时用于支付的银行存款707942423.32269372567.21可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中:三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额707968815.48269387413.26

其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注:银行存款期末余额中包含2810011.38元结构性存款应计利息未计入现金及现金等价物。

(五十)本期无所有权或使用权受到限制的资产。

(五十一)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金8.72

其中:美元1.256.97628.72财务报表附注第74页

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二○一九年度财务报表附注

(五十二)政府补助

1、与资产相关的政府补助

计入当期损益或冲减相关计入当期损益或资产负债表种类金额成本费用损失的金额冲减相关成本费列报项目本期金额上期金额用损失的项目

供热网管道改造政府补贴(1)251822.23递延收益27471.5227471.52其他收益

供热网管道改造政府补贴(2)251822.23递延收益30835.3830835.38其他收益

供热网管道改造政府补贴(3)327673.52递延收益32767.3532767.35其他收益

供热网管道改造政府补贴(4)182698.30递延收益19751.1719751.17其他收益

供热网管道改造政府补贴(5)615384.62递延收益61538.4661538.46其他收益

供热网管道改造政府补贴(6)2358974.35递延收益235897.44176923.08其他收益

供热网管道改造政府补贴(7)113996.58递延收益11399.668549.74其他收益

供热网管道改造政府补贴(8)350427.35递延收益35042.7435042.74其他收益

废气脱硝工程建设补助资金项目1093000.00递延收益129861.39129861.39其他收益

2015年第二批工业发展资金补助

1188100.00递延收益122906.90122906.90其他收益(强平工程)

节能财政专项资金项目850000.00递延收益88695.6588695.65其他收益

2016年省循环经济专项资金补助项目800000.00递延收益84210.5384210.53其他收益

零土地技改-15MW 背压式汽轮机发电组 174200.00 递延收益 83825.24 83825.24 其他收益2016年度工业发展补助资金(淘汰落后电机

588300.00递延收益58830.0058830.00其他收益

补助)

热电超低排放改造项目资金补助460000.00递延收益46000.0046000.00其他收益

零土地加盖项目资金补助403400.00递延收益46546.1546546.15其他收益

淘汰落后电机变压器719500.00递延收益17715.2517715.25其他收益

循环经济专项资金项目250000.00递延收益26315.7926315.79其他收益

循环经济示范企业补助项目200000.00递延收益23529.4123529.41其他收益

刷卡排污系统建设补助资金项目(1)130000.00递延收益22033.8926440.68其他收益

刷卡排污系统建设补助资金项目(2)71800.00递延收益8882.478882.47其他收益

热电减排信息系统补助资金项目136000.00递延收益15111.1115111.10其他收益

平湖塘延伸拓浚工程(北市河)热网管道搬

130000.00递延收益13000.0013000.00其他收益

迁补偿款

废水在线和中控系统建设补助资金项目84000.00递延收益10391.7510391.75其他收益

省科技重大专项配套经费项目100000.00递延收益10344.8310344.83其他收益

土地出让金返还-开发区投资补助项目449172.00递延收益8983.448983.44其他收益财务报表附注第75页

6-1-93浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关计入当期损益或资产负债表种类金额成本费用损失的金额冲减相关成本费列报项目本期金额上期金额用损失的项目

省节能与工业循环经济专项资金补助项目-

88100.00递延收益8959.328959.32其他收益

沼气发电项目节能技术改造

安装能源监控设备-省节能专项资金补助30000.00递延收益3076.923076.92其他收益

绿色节能智能化升级改造项目1808100.00递延收益180810.0015067.50其他收益

2017年度产业升级技改项目补助910100.00递延收益118708.70其他收益

供热网管道改造政府补贴(9)454460.34递延收益37871.70其他收益

供热网管道改造政府补贴(10)490922.12递延收益32728.14其他收益

节能降耗项目补助216000.00递延收益21600.00其他收益

重大科技专项补助经费项目580000.00递延收益70888.90其他收益

2010年省级环境保护专项资金项目500000.00递延收益57291.68其他收益

专项资金补助项目100000.00递延收益12643.69其他收益

供热网管道改造政府补贴(11)940173.45递延收益其他收益

供热网管道改造政府补贴(12)101522.12递延收益其他收益

供热网管道改造政府补贴(13)1079469.02递延收益其他收益

供热网管道改造政府补贴(14)178282.30递延收益其他收益

合计19757400.531675642.301382398.03

2、与收益相关的政府补助

计入当期损益或冲减相关计入当期损益或种类金额成本费用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目

福利企业增值税退税42593873.0442593873.0440850662.31其他收益

再生资源利用企业增值税退税77376603.3577376603.35120814403.79其他收益

废纸造纸废水资源化利用关键技术研究项目补助款1000000.00200000.00200000.00其他收益

2017 年度企业及绩效评价 A 类企业补助 3500000.00 3500000.00 其他收益

2018年度社保费用返还补助567563.27567563.27其他收益

2018年度超比例安置残疾人奖励补助414000.00414000.00其他收益

2019年度第一批省科技发展专项资金补助300000.00300000.00其他收益

2017年度企业销售规模奖补助200000.00200000.00其他收益

2017年度发明专利产业化项目200000.00200000.00其他收益

财务报表附注第76页

6-1-94浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关计入当期损益或种类金额成本费用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目

2017年度工发资金补助-企业信息化改造补助175500.00175500.00其他收益

2018年度工业强区资金补助(纳税贡献奖)100000.00100000.00其他收益

2019年度全创改革新型产学研资金补助100000.00100000.00其他收益

2018年工业强区资金补助(销售规模奖)80000.0080000.00其他收益

人才补助1500000.0071428.57其他收益

2017年度工业强区资金补助54000.0054000.00其他收益

2017年度工业发展资金补助(清洁生产)30000.0030000.00其他收益

2017年度工业发展资金补助(智慧用电)32000.0032000.00其他收益

2019年度高校毕业生社保补贴29941.1629941.16其他收益

2018年度科技创新政策补助20000.0020000.00其他收益

平湖人民政府两新工作经费补助10000.0010000.00其他收益

2019年第一批科技创新券补助5400.005400.00其他收益

2019年第二批科技创新券补助4275.004275.00其他收益

2017年平湖科发资金(第一批)补助359325.00其他收益

福利企业房产税退税207800.83其他收益

福利企业城镇土地使用税退税166339.90其他收益

纳税贡献奖和销售规模奖财政补助100000.00其他收益

2016年环境保护省级补助63000.00其他收益

大学生社保补贴45500.10其他收益

2017年度环保发展资金补助4400.00其他收益

2017年度上市募集资金补助2358400.002358400.00营业外收入

2017年度工业发展资金补助(著名商标)20000.0020000.00营业外收入

2018年度嘉兴市技能大师工作室补助10000.0010000.00营业外收入

南昌招聘会外出引才资金补助2000.002000.00营业外收入

2018年度工业强区政策资金补助20000.0020000.00营业外收入

2017年度稳岗补贴128829.68营业外收入

福利企业超比例安置残疾员工奖励400000.00营业外收入

平湖市技能大师工作室补助20000.00营业外收入

赴外招聘企业引才补贴2000.00营业外收入

合计130703555.82128474984.39163362261.61财务报表附注第77页

6-1-95浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

3、本期无政府补助的退回。

六、合并范围的变更本期合并范围未发生变更。

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

嘉兴市荣晟包装材料有限公司浙江浙江平湖制造业100.00同一控制下合并

平湖恒创再生资源有限公司浙江浙江平湖资源回收利用100.00设立

嘉兴荣晟实业投资有限公司浙江浙江平湖实业投资100.00同一控制下合并

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联对本公司活主要经合营企业或联营企业名称注册地业务性质营企业投资的会动是否具有营地直接间接计处理方法战略性浙江平湖农村商业银行股份

浙江平湖浙江平湖商业银行业3.04权益法是有限公司

计算机、通信和其

浙江矽感锐芯科技有限公司浙江平湖浙江平湖他电子设备制造16.00权益法是业

持有20%以下表决权但具有重大影响,或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据:

截至2019年12月31日,全资子公司嘉兴荣晟实业投资有限公司持有浙江平湖农村商业银行股份有限公司3.04%的股份,同时公司在其董事会中派有代表并参与财务和经营政策的决策,公司对浙江平湖农村商业银行股份有限公司构成重大影响。全资子公司嘉兴荣晟实业投资有限公司持有浙江矽感锐芯科技有限公司16.00%的股份,同时公司在其董事会中派有代表并参与财务和经营政策的决策,公司对浙江矽感锐芯科技有限公司构成重大影响。

财务报表附注第78页

6-1-96浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

2、重要合营企业的主要财务信息

本期无合营企业。

3、重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额浙江平湖农村商业浙江矽感锐芯浙江平湖农村商业浙江矽感锐芯银行股份有限公司科技有限公司银行股份有限公司科技有限公司

流动资产5696705732.392305023.946186837624.19

非流动资产24683786563.4515285666.2321298755181.19

资产合计30380492295.8417590690.1727485592805.38

流动负债26840194038.3310602830.3824249782348.08

非流动负债1063187585.35966944632.12

负债合计27903381623.6810602830.3825216726980.20少数股东权益

归属于母公司股东权益2477110672.166987859.792268865825.18按持股比例计算的净资产

75304164.441118057.5768973521.09

份额

调整事项2184000.00

—商誉2184000.00

—内部交易未实现利润

—其他对联营企业权益投资的账

75304164.443302057.5768973521.09

面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入831530952.37658051.85849651602.87

净利润254867568.261887859.79236516200.02终止经营的净利润

其他综合收益4913492.8548282840.64

综合收益总额259781061.111887859.79284799040.66财务报表附注第79页

6-1-97浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额浙江平湖农村商业浙江矽感锐芯浙江平湖农村商业浙江矽感锐芯银行股份有限公司科技有限公司银行股份有限公司科技有限公司本期收到的来自联营企业

1579563.201033359.11

的股利

4、合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。

5、本期无合营企业或联营企业发生的超额亏损。

6、本期无与合营企业投资相关的未确认承诺。

7、本期无与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。

(三)本期无重要的共同经营。

(四)本期无在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。

八、与金融工具相关的风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险:信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定,并对风险管理目标和政策承担最终责任,但是董事会已授权本公司财务部设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过财务部递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序,并且将有关发现汇报给审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下,制定尽可能降低风险的风险管理政策。

(一)信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前,本公司会对新客户的信用风险进行评估,包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明(当此信息可获取时)。公司对每一客户均设置了赊销限额,该限额为无需获得额外批准的最大额度。

财务报表附注第80页

6-1-98浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保

公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时,按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里,并且只有在额外批准的前提下,公司才可在未来期间内对其赊销,否则必须要求其提前支付相应款项。

(二)市场风险

金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险,包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

(1)利率风险

利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司无浮动利率借款。利率浮动将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

(2)汇率风险

汇率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外,公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期,本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

(3)其他价格风险本公司未持有其他上市公司的权益投资。

(三)流动性风险

流动性风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测,确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下:

期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

应付账款143292008.27143292008.27

其他应付款10252214.3810252214.38财务报表附注第81页

6-1-99浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

应付债券(注)1650000.002310000.003300000.00373890000.00381150000.00

合计155194222.652310000.003300000.00373890000.00534694222.65

注:应付债券按照可转债债券面值及预计要支付的利息合并披露,且未考虑期后转股情况。

上年年末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

应付账款129547100.83129547100.83

其他应付款7311180.287311180.28

合计136858281.11136858281.11

九、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次:

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产179000000.00179000000.00

1.以公允价值计量且其变动计入

179000000.00179000000.00

当期损益的金融资产

银行理财产品179000000.00179000000.00

2.指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产

◆应收款项融资142586532.45142586532.45财务报表附注第82页

6-1-100浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

◆其他非流动金融资产21437126.0021437126.00

1.以公允价值计量且其变动计入

21437126.0021437126.00

当期损益的金融资产

权益工具投资21437126.0021437126.00

2.指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产

持续以公允价值计量的资产总额343023658.45343023658.45持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

(1)期末交易性金融资产系保本型短期银行理财产品,考虑到投资本金与公允价值

相差较小,以投资本金确定其公允价值;

(2)期末应收款项融资系应收票据,考虑到以应收票据净额(票面金额扣除应收票据坏账准备后的净额)与公允价值相差较小,以应收票据净额确定其公允价值;

(3)期末其他非流动金融资产系权益工具投资,系投资非公众公司股权,考虑到用

以确定公允价值的近期信息不足,且公允价值的可能估计金额分布范围很广,成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计,以投资成本确定其公允价值。

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括:货币资金、应收账款、其

他应收款、应付账款、其他应付款等。

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小,不再详细披露。

财务报表附注第83页

6-1-101浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

十、关联方及关联交易

(一)存在控制关系的关联方情况

实际控制人名称对本公司的持股比例(%)对本公司的表决权比例(%)

冯荣华、张云芳夫妇53.2753.27

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系平湖市民星纺织品有限责任公司公司监事近亲属持股公司

陈雄伟公司董事、财务总监陆祥根公司监事

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

平湖市民星纺织品有限责任公司销售蒸汽等3869627.854588664.92

2、本期无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。

3、本期无关联租赁情况。

4、关联担保情况

担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

冯荣华、张云芳、陈雄伟、陆祥根、

330000000.002019/7/232025/7/22否

冯晟宇

说明:

冯荣华、张云芳、陈雄伟、陆祥根、冯晟宇为公司公开发行可转换公司债券提供质押和保证担保。

财务报表附注第84页

6-1-102浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

5、本期无关联方资金拆借。

6、本期无关联方资产转让、债务重组情况。

7、关键管理人员薪酬

单位:人民币万元项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬231.36251.43

8、其他关联交易

公司本期通过浙江平湖农村商业银行股份有限公司经开支行转账结算资金的

情况:

年初余额本期增加本期减少期末余额利息收入

32650483.042621608594.962224097897.66430161180.346933099.14

(六)关联方应收应付款项

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款平湖市民星纺织品有限责任公司54236.931627.11

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额

预收账款平湖市民星纺织品有限责任公司29117.15

(七)关联方承诺无。

十一、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项无。

(二)或有事项无。

财务报表附注第85页

6-1-103浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

十二、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项无。

(二)利润分配情况根据2020年4月3日公司第六届董事会第三十四次会议决议通过的《关于2019年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》,公司拟以实施权益分派股权登记日的总股本为基数,向股权登记日登记在册的全体股东每10股派发现金红利人民币

4.30元(含税),同时以资本公积金转增股本每10股转增4股剩余未分配利润结转以后年度分配。本次利润分配方案尚需提交公司股东大会审议。

(三)本期无销售退回。

(四)本期无划分为持有待售的资产和处置组。

(五)其他资产负债表日后事项说明无。

十三、其他重要事项

(一)前期会计差错更正

1、追溯重述法

本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。

2、未来适用法

本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。

(二)报告期内未发生债务重组事项。

(三)报告期内未发生资产置换事项。

(四)报告期内无年金计划。

(五)报告期内未发生终止经营情况。

财务报表附注第86页

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二○一九年度财务报表附注

(六)其他对投资者决策有影响的重要事项无。

十四、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收票据应收票据分类列示期末余额年初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票263229278.46100000.00263129278.46

合计263229278.46100000.00263129278.46

(二)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内112482550.64178296855.79

1至2年300000.00

3年以上1228246.181228246.18

小计114010796.82179525101.97

减:坏账准备4662722.706577151.85

合计109348074.12172947950.12

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备114010796.82100.004662722.704.09109348074.12

其中:

账龄组合114010796.82100.004662722.704.09109348074.12

合计114010796.82100.004662722.70109348074.12财务报表附注第87页

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二○一九年度财务报表附注上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提

179525101.97100.006577151.853.66172947950.12

坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款

合计179525101.97100.006577151.85172947950.12

按组合计提坏账准备:

组合中,按类似信用风险-账龄组合计提坏账准备的应收账款:

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例(%)

1年以内112482550.643374476.523.00

1至2年300000.0060000.0020.00

3年以上1228246.181228246.18100.00

合计114010796.824662722.70

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末类别年初余额计转销或期末余额余额收回或转回提核销按信用风险特征组合计

6577151.85

提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备6577151.851914429.154662722.70

合计6577151.856577151.851914429.154662722.70

4、本期无实际核销的应收账款。

财务报表附注第88页

6-1-106浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

期末余额单位名称

应收账款占应收账款合计数的比例(%)坏账准备

嘉兴市荣晟包装材料有限公司37902975.9033.251137089.28

昆山昆泰包装科技有限公司5101944.764.47153058.34

慈溪福龙纸业有限公司4702951.794.13141088.55

宁波佐美健身器材有限公司4658795.224.09139763.86

慈溪宁利包装材料有限公司4070349.433.57122110.48

合计56437017.1049.511693110.51

6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

7、本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

(三)应收款项融资

1、应收款项融资情况

项目期末余额

应收票据125711979.77

合计125711979.77

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综项目年初余额本期新增本期终止确认其他变动期末余额合收益中确认的损失准备

应收票据263129278.46819171141.81956588440.50125711979.77

合计263129278.46819171141.81956588440.50125711979.77

3、应收款项融资减值准备

(1)坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用损合计

期信用损失损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

年初余额100000.00100000.00财务报表附注第89页

6-1-107浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用损合计

期信用损失损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)年初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回100000.00100000.00本期转销本期核销其他变动期末余额

应收款项融资账面余额变动如下:

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用损合计

期信用损失损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

年初余额263229278.46263229278.46年初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增819071141.81819071141.81本期直接减记

本期终止确认956588440.50956588440.50其他变动

期末余额125711979.77125711979.77

(2)本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期转回坏账准备金额100000.00元。

财务报表附注第90页

6-1-108浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

4、期末公司无已质押的应收票据。

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票176035627.77

合计176035627.77

6、期末公司不存在因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。

(四)其他应收款项目期末余额上年年末余额

应收利息1214302.36

其他应收款项2645698.171551410.77

合计2645698.172765713.13

1、应收利息

(1)应收利息分类项目期末余额上年年末余额

银行存款1214302.36

合计1214302.36

(2)本期无逾期利息。

2、应收股利无。

3、其他应收款项

(1)按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内1518802.831538067.56

1至2年1464312.2015000.00

2至3年2019.3294970.48

3年以上83937.3375498.76

财务报表附注第91页

6-1-109浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额

小计3069071.681723536.80

减:坏账准备423373.51172126.03

合计2645698.171551410.77

(2)按分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3069071.68100.00423373.5113.792645698.17

其中:

账龄组合3069071.68100.00423373.5113.792645698.17

合计3069071.68100.00423373.512645698.17上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款项按信用风险特征组合计提

1723536.80100.00172126.039.991551410.77

坏账准备的其他应收款项单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款项

合计1723536.80100.00172126.031551410.77

按单项计提坏账准备:

期末无按单项计提坏账准备的其他应收款。

财务报表附注第92页

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二○一九年度财务报表附注

按组合计提坏账准备:

组合中,按类似信用风险-账龄组合计提坏账准备的其他应收款:

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例(%)

1年以内1518802.8345564.083.00

1至2年1464312.20292862.4420.00

2至3年2019.321009.6650.00

3年以上83937.3383937.33100.00

合计3069071.68423373.51

(3)坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用损合计

期信用损失损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

年初余额172126.03172126.03年初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提251247.48251247.48本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额423373.51423373.51

其他应收款项账面余额变动如下:

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用损合计

期信用损失损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

年初余额1723536.801723536.80年初余额在本期财务报表附注第93页

6-1-111浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用损合计

期信用损失损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增1345534.881345534.88本期直接减记本期终止确认其他变动

期末余额3069071.683069071.68

(4)本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额年初余额收回或转销或期末余额计提转回核销按信用风险特征组合计提

172126.03

坏账准备的其他应收款项

按组合计提坏账准备172126.03251247.48423373.51

合计172126.03172126.03251247.48423373.51

(5)本期无实际核销的其他应收款项。

(6)按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

往来款1464312.201464312.20

保证金1417234.0030061.00

备用金及其他187525.48229163.60

合计3069071.681723536.80财务报表附注第94页

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二○一九年度财务报表附注

(7)按欠款方归集的期末大额其他应收款情况占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款项合计数期末余额

的比例(%)

平湖市总商会投资股份有限公司往来款1464312.201-2年47.71292862.44

平湖市财政局保证金1387173.001年以内45.2041615.19

合计2851485.2092.91334477.63

(8)本期无涉及政府补助的其他应收款项。

(9)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。

(10)本期无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额。

(五)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资160528122.36160528122.36120528122.36120528122.36

合计160528122.36160528122.36120528122.36120528122.36对子公司投资本期计提减值准备被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额

平湖恒创再生资源有限公司1000000.001000000.00

嘉兴市荣晟包装材料有限公司43060671.8943060671.89

嘉兴荣晟实业投资有限公司76467450.4740000000.00116467450.47

合计120528122.3640000000.00160528122.36

(六)营业收入和营业成本本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1629680598.821378894839.112042354608.501794411668.81

其他业务8307765.241274456.016093131.421249221.67

合计1637988364.061380169295.122048447739.921795660890.48财务报表附注第95页

6-1-113浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注

营业收入明细:

项目本期金额上期金额

主营业务收入1629680598.822042354608.50

其中:纸制品1560603408.221975300490.89

蒸汽69077190.6067054117.61

其他业务收入8307765.246093131.42

其中:蒸汽管道接口费收入1736767.191808882.66

材料、废料及其他零星收入6570998.054284248.76

合计1637988364.062048447739.92

(七)投资收益项目本期金额上期金额

持有银行理财产品期间取得的收益1771002.75996182.74

合计1771002.75996182.74

十五、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动资产处置损益4797084.58

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享

10180150.30受的政府补助除外)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益2401905.54

因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益

企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益财务报表附注第96页

6-1-114浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注项目金额说明同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出365725.06其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计18141420.20

所得税影响额-2801278.09

少数股东权益影响额(税后)

合计14943587.39

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资每股收益(元)报告期利润

产收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润18.741.401.39

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润17.621.321.31

(三)会计政策变更相关补充资料本公司根据《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6号)和《关于修订印发合并财务报表格式(2019版)的通知》(财会〔2019〕16号)变更了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述,重述后的上年年初、上年年末合并资产负债表如下:

项目上年年初余额上年年末余额期末余额

流动资产:

货币资金99102974.31269387413.26710778826.86结算备付金财务报表附注第97页

6-1-115浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注项目上年年初余额上年年末余额期末余额拆出资金

交易性金融资产不适用不适用179000000.00以公允价值计量且其变动计入当期损益不适用的金融资产衍生金融资产

应收票据385111385.92277340949.57

应收账款171348740.44195473963.92131521097.24

应收款项融资不适用不适用142586532.45

预付款项3478729.253688787.672948858.53应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款632443.702768291.782681292.56买入返售金融资产

存货66459559.7659988149.6767088936.83持有待售资产

一年内到期的非流动资产13500000.00

其他流动资产35637606.8439000000.0010499279.37

流动资产合计775271440.22847647555.871247104823.84

非流动资产:

发放贷款和垫款债权投资不适用不适用

可供出售金融资产1437126.001437126.00不适用其他债权投资不适用不适用持有至到期投资不适用长期应收款

长期股权投资61338774.7168973521.0978606222.01其他权益工具投资不适用不适用

其他非流动金融资产不适用不适用21437126.00投资性房地产

固定资产439866838.59445903436.69404674024.15

在建工程21060347.22688180.5794519956.68生产性生物资产油气资产财务报表附注第98页

6-1-116浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注项目上年年初余额上年年末余额期末余额

无形资产58546841.6356205561.1180024980.96开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产4329954.724228084.854421596.65

其他非流动资产2393549.818423468.226938695.10

非流动资产合计588973432.68585859378.53690622601.55

资产总计1364244872.901433506934.401937727425.39

流动负债:

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债不适用不适用以公允价值计量且其变动计入当期损益不适用的金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款135690051.09129547100.83143292008.27

预收款项6167653.014505163.646465675.83卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬13237273.8312323098.1711837815.01

应交税费58866236.8825795134.1511259774.02

其他应付款5998841.017311180.2810252214.38应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债724166.67其他流动负债

流动负债合计219960055.82179481677.07183831654.18

非流动负债:

保险合同准备金财务报表附注第99页

6-1-117浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○一九年度财务报表附注项目上年年初余额上年年末余额期末余额长期借款

应付债券257289103.83

其中:优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益20562523.7020191839.3223527084.41

递延所得税负债10042153.29

其他非流动负债65057300.00

非流动负债合计85619823.7020191839.32290858341.53

负债合计305579879.52199673516.39474689995.71

所有者权益:

股本128550000.00177352000.00177352000.00

其他权益工具63239595.64

其中:优先股永续债

资本公积332008785.36311305485.36311305485.36

减:库存股65057300.00

其他综合收益-946375.08521423.28670793.46专项储备

盈余公积84093818.1988676000.0088676000.00一般风险准备

未分配利润580016064.91655978509.37821793555.22

归属于母公司所有者权益合计1058664993.381233833418.011463037429.68少数股东权益

所有者权益合计1058664993.381233833418.011463037429.68

负债和所有者权益总计1364244872.901433506934.401937727425.39浙江荣晟环保纸业股份有限公司(加盖公章)

二〇二〇年四月三日财务报表附注第100页

6-1-118浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二〇二〇年度财务报表附注(除特殊注明外,金额单位均为人民币元)一、公司基本情况

(一)公司概况

浙江荣晟环保纸业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是在原浙江嘉兴市

荣晟纸业有限公司基础上整体改制、发起设立的股份有限公司,由冯荣华、张云芳、陈雄伟、陆祥根、张士敏、唐其忠和许建观7位自然人作为发起人发起设立的股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号:91330000710987081Q。2016 年 12 月

16日,经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]3105号文核准首次向社会公众发

行人民币普通股3168.00万股,于2017年1月在上海证券交易所上市。所属行业为造纸和纸制品业。

截至2020年12月31日,本公司累计发行股本总数253100105股,注册资本为

253100105.00元,注册地:浙江省平湖市经济开发区镇南东路588号,总部地址:

浙江省平湖市经济开发区镇南东路588号。本公司主要经营活动为:电力业务经营(范围详见《电力业务许可证》,有效期至2029年8月31日)。纸张、包装装潢材料、箱包的制造、加工,五金配件的销售,废纸收购,生产、供应:热力,经营进出口业务,环保工程的技术开发、技术服务。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。

本公司的实际控制人为冯荣华和张云芳。

本财务报表业经公司董事会于2021年3月30日批准报出。

(二)合并财务报表范围

截至2020年12月31日止,本公司合并财务报表范围内子公司如下:

子公司名称嘉兴市荣晟包装材料有限公司平湖恒创再生资源有限公司嘉兴荣晟实业投资有限公司上海依晟实业有限公司嘉兴依晟环保科技有限公司

荣晟纸业(上海)有限公司

樱悦汇茶文化(平湖)有限公司

本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”。

财务报表附注第1页

6-1-142浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

公司自2020年12月31日起至少12个月具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并:合并方在企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉),按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

财务报表附注第2页

6-1-143浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

非同一控制下企业合并:合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)合并财务报表的编制方法

1、合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,合并范围包括本公司及全部子公司。控制,是指公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体,按照统一的会计政策编制合并财务报表,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的,全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。

(1)增加子公司或业务

在报告期内,因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表,同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,在取得被合并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及财务报表附注第3页

6-1-144浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内,因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

(2)处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明该多次交易事项为一揽子交易:

ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;

ⅳ.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

财务报表附注第4页

6-1-145浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

(3)购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

(七)现金及现金等价物的确定标准现金,是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,金融资产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

财务报表附注第5页

6-1-146浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产,分类为以摊余成本计量的金融资产:

-业务模式是以收取合同现金流量为目标;

-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具):

-业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标;

-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资,本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)。该指定在单项投资的基础上作出,且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时,如果能够消除或显著减少会计错配,本公司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债:

1)该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3)该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

(1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认财务报表附注第6页

6-1-147浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注金额;不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款,以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括应

收款项融资、其他债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外,均计入其他综合收益。

终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。

(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)包括其

他权益工具投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。

(4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。

(5)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。

终止确认时,其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

财务报表附注第7页

6-1-148浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

(6)以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时,将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移

满足下列条件之一时,本公司终止确认金融资产:

-收取金融资产现金流量的合同权利终止;

-金融资产已转移,且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;

-金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是未保留对金融资产的控制。

发生金融资产转移时,如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)所转移金融资产的账面价值;

(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)终止确认部分的账面价值;

(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。

财务报表附注第8页

6-1-149浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)

之间的差额,计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。

6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法

本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息,以发生违约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。

财务报表附注第9页

6-1-150浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日,本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加,除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低,本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值,则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项

和合同资产,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于租赁应收款,本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记该金融资产的账面余额。

(十)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为:原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、不同类别存货可变现净值的确定依据

资产负债表日,存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的,应当计提存货跌价准备。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务财务报表附注第10页

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二○二○年度财务报表附注

合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品采用一次转销法;

(2)包装物采用一次转销法。

(十一)合同资产自2020年1月1日起的会计政策

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“(九)6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二)持有待售

主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换)而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的,划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;

财务报表附注第11页

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二○二○年度财务报表附注

(2)出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准。

(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响,是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

(1)企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额,调整资本公积中的股本溢价;资本公积中的股本溢价不足冲减时,调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资,按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

(2)通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

财务报表附注第12页

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3、后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算,除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动(简称“其他所有者权益变动”),调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益,但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损,除负有承担额外损失义务外,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的,公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

(3)长期股权投资的处置

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资,剩余股权仍采用权益法核算的,原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相财务报表附注第13页

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同的基础按相应比例结转,其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报表时,剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整,对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转,因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益;剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的,确认为金融资产,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益,对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,属于一揽子交易的,各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理;在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额,在个别财务报表中,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转人丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的,对每一项交易分别进行会计处理。

(十四)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

与投资性房地产有关的后续支出,在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时,计入投资性房地产成本;否则,于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产-出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十五)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:

财务报表附注第14页

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(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本(并考虑预计弃置费用因素的影响)进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出,在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时,计入固定资产成本;对于被替换的部分,终止确认其账面价值;所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧。

融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下:

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法205.004.75

机器设备年限平均法105.009.50

运输设备年限平均法55.0019.00

电子设备及其他年限平均法55.0019.00

固定资产装修年限平均法520.00

3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的,确认为融资租入资产:

(1)租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司;

(2)公司具有购买资产的选择权,购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值;

(3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分;

(4)租赁开始日的最低租赁付款额现值,与该资产的公允价值不存在较大的差异。

财务报表附注第15页

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二○二○年度财务报表附注

(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。

公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费。

4、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十六)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时,转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十七)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化:

(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

(2)借款费用已经发生;

(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。

财务报表附注第16页

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二○二○年度财务报表附注

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内,外币专门借款本金及利息的汇兑差额,予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十八)无形资产

1、无形资产的计价方法

(1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量;

外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

(2)后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内摊销;无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。

财务报表附注第17页

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二○二○年度财务报表附注

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法排污权排污权使用年限年限平均法土地使用权土地证登记使用年限年限平均法软件5年年限平均法

3、本期无使用寿命不确定的无形资产情况。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十九)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿

命有限的无形资产、油气资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提财务报表附注第18页

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二○二○年度财务报表附注减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产,无论是否存在减值迹象,至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金额,如可收回金额低于账面价值的,减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

(二十)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

(二十一)合同负债自2020年1月1日起的会计政策本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十二)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注第19页

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二○二○年度财务报表附注

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本,其中,非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

(1)设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为本公司提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。此外,本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费,相应支出计入当期损益或相关资产成本。

(2)设定受益计划公司无设定受益计划。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

公司无其他长期职工福利。

(二十三)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司将其确认为预计负债:

(1)该义务是本公司承担的现时义务;

(2)履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;

(3)该义务的金额能够可靠地计量。

财务报表附注第20页

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二○二○年度财务报表附注

(二十四)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易,在等待期内每个资产负债表日,本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计,按照授予日公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款,至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外,任何增加所授予权益工具公允价值的修改,或在修改日对职工有利的变更,均确认取得服务的增加。

在等待期内,如果取消了授予的权益工具,则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。但是,如果授予新的权益工具,并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易,本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易,在等待期内的每个资产负债表日,本公司以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。

(二十五)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权,是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

财务报表附注第21页

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二○二○年度财务报表附注

合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款,结合其以往的习惯做法确定交易价格,并在确定交易价格时,考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的,本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履约义务:

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质,采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,本公司按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司考虑下列迹象:

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

财务报表附注第22页

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二○二○年度财务报表附注

2、具体原则

公司与客户签定销售合同,根据销售合同约定的交货方式将货物发给客户,客户收到货物后签收,公司取得客户的收货凭据时确认收入。

3、报告期不存在同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况。

2020年1月1日前的会计政策

1、销售商品收入确认的一般原则

(1)本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;

(2)本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;

(3)收入的金额能够可靠地计量;

(4)相关的经济利益很可能流入本公司;

(5)相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

2、具体原则

公司与客户签定销售合同,根据销售合同约定的交货方式将货物发给客户,客户收到货物后签收,公司取得客户的收货凭据时确认收入。

(二十六)合同成本自2020年1月1日起的会计政策合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本,不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的,在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产:

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销;但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的,本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项的差额的,本公司对超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失:

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;

财务报表附注第23页

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二○二○年度财务报表附注

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化,使得前述差额高于该资产账面价值的,本公司转回原已计提的减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)政府补助

1、类型

政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产,分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时,予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助,冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入);

与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失;用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外,本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

财务报表附注第24页

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二○二○年度财务报表附注递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:

*商誉的初始确认;

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产。

资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日,递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示:

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

财务报表附注第25页

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二○二○年度财务报表附注

(二十九)租赁

1、经营租赁会计处理

(1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直

线法进行分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。

(2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直

线法进行分摊,确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2、融资租赁会计处理

(1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付

款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。公司发生的初始直接费用,计入租入资产价值。

(2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之

和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额。

(三十)终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别:

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分;

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营,本公司在当期财务报表中,将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

财务报表附注第26页

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二○二○年度财务报表附注

(三十一)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

(1)执行《企业会计准则第14号——收入》(2017年修订)(以下简称“新收入准则”)

财政部于2017年度修订了《企业会计准则第14号——收入》。修订后的准则规定,首次执行该准则应当根据累积影响数调整当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整。

本公司自2020年1月1日起执行新收入准则。根据准则的规定,本公司仅对在首次执行日尚未完成的合同的累积影响数调整2020年年初留存收益以及财

务报表其他相关项目金额,比较财务报表不做调整。执行该准则的主要影响如下:

会计政策变更的内容对2020年1月1日余额的影响金额审批程序受影响的报表项目和原因合并母公司

将与销售产品相关的预收款项减少6465675.83元减少6070771.61元

预收款项重分类至合董事会审批合同负债增加5825519.91元增加5476046.91元同负债。其他流动负债增加640155.92元增加594724.70元与原收入准则相比,执行新收入准则对2020年度财务报表相关项目的影响如下(增加/(减少)):

对2020年12月31日余额的影响金额受影响的资产负债表项目合并母公司

预收款项减少7390940.15元减少35619147.78元

合同负债增加6686840.58元增加31667555.30元

其他流动负债增加704099.57元增加3951592.48元对2020年度发生额的影响金额受影响的利润表项目合并母公司

营业成本增加32232971.87元增加18277421.86元

销售费用减少32232971.87元减少18277421.86元

(2)执行《企业会计准则解释第13号》财政部于2019年12月10日发布了《企业会计准则解释第13号》(财会〔2019〕

21号,以下简称“解释第13号”),自2020年1月1日起施行,不要求追溯调整。

财务报表附注第27页

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二○二○年度财务报表附注

*关联方的认定

解释第13号明确了以下情形构成关联方:企业与其所属企业集团的其他成员单位(包括母公司和子公司)的合营企业或联营企业;企业的合营企业与企

业的其他合营企业或联营企业。此外,解释第13号也明确了仅仅同受一方重大影响的两方或两方以上的企业不构成关联方,并补充说明了联营企业包括联营企业及其子公司,合营企业包括合营企业及其子公司。

*业务的定义

解释第13号完善了业务构成的三个要素,细化了构成业务的判断条件,同时

引入“集中度测试”选择,以在一定程度上简化非同一控制下取得组合是否构成业务的判断等问题。

本公司自2020年1月1日起执行解释第13号,比较财务报表不做调整,执行解释第13号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

(3)执行《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》

财政部于2019年12月16日发布了《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》(财会[2019]22号),适用于按照《碳排放权交易管理暂行办法》等有关规定开展碳排放权交易业务的重点排放单位中的相关企业(以下简称重点排放企业)。该规定自2020年1月1日起施行,重点排放企业应当采用未来适用法应用该规定。

本公司自2020年1月1日起执行该规定,比较财务报表不做调整,执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

(4)执行《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》财政部于2020年6月19日发布了《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》(财会〔2020〕10号),自2020年6月19日起施行,允许企业对2020年

1月1日至该规定施行日之间发生的相关租金减让进行调整。按照该规定,对

于满足条件的由新冠肺炎疫情直接引发的租金减免、延期支付租金等租金减让,企业可以选择采用简化方法进行会计处理。

本公司对于属于该规定适用范围的租金减让全部选择采用简化方法进行会计处理,并对2020年1月1日至该规定施行日之间发生的相关租金减让根据该规定进行相应调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

本报告期公司主要会计估计未发生变更。

财务报表附注第28页

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二○二○年度财务报表附注

3、首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表调整数项目上年年末余额年初余额重分类重新计量合计

预收款项6465675.83-6465675.83-6465675.83

合同负债5825519.915825519.915825519.91

其他流动负债640155.92640155.92640155.92母公司资产负债表调整数项目上年年末余额年初余额重分类重新计量合计

预收款项6070771.61-6070771.61-6070771.61

合同负债5476046.915476046.915476046.91

其他流动负债594724.70594724.70594724.70

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率备注

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,13%、9%、6%、5%、增值税注1

在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税3%城市维护建设税按应缴流转税税额计征7%、5%注2

教育费附加按应缴流转税税额计征3%

地方教育费附加按应缴流转税税额计征2%

企业所得税按应纳税所得额计征25%、20%、15%注3

注1:本公司根据销售额的13%(销售原纸、电、煤渣等)、9%(销售蒸汽)、6%(理财产品利息收入)计算销项税额,按规定扣除进项税额后缴纳;子公司平湖恒创再生资源有限公司、上海依晟实业有限公司、嘉兴依晟环保科技有限公司、荣晟纸业(上海)有限公司和樱悦汇茶文化(平湖)有限公司根据销售额的13%计算销项税额,按规定扣除进项税额后缴纳;子公司嘉兴市荣晟包装材料有限公司一般业务根据销售额的13%计算销项税额,按规定扣除进项税额后缴纳,房屋租赁业务选择简易计税方法,适用5%的征收率;子公司嘉兴荣晟实业投资有限公司为小规模纳税人,适用3%的增值税征收率。

财务报表附注第29页

6-1-170浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

注2:本公司及子公司平湖恒创再生资源有限公司、嘉兴市荣晟包装材料有限公司、

荣晟纸业(上海)有限公司、樱悦汇茶文化(平湖)有限公司按应缴流转税税额的

5%计缴;子公司嘉兴荣晟实业投资有限公司、上海依晟实业有限公司、嘉兴依晟环

保科技有限公司按应缴流转税税额的7%计缴。

注3:本公司于2018年11月通过高新技术企业认定,2018-2020年度享受高新技术企业税收优惠政策,本报告期按应纳税所得额的15%计缴;子公司平湖恒创再生资源有限公司、嘉兴依晟环保科技有限公司、樱悦汇茶文化(平湖)有限公司的企业

所得税按应纳税所得额的20%计缴;子公司嘉兴市荣晟包装材料有限公司、嘉兴荣

晟实业投资有限公司、上海依晟实业有限公司和荣晟纸业(上海)有限公司的企业

所得税按应纳税所得额的25%计缴。

(二)主要税收优惠

1、增值税

公司及子公司嘉兴市荣晟包装材料有限公司系福利企业,根据财税【2016】

52号《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》,公司及子公司嘉兴市荣

晟包装材料有限公司本报告期享受限额即征即退增值税优惠政策,限额为当地最低工资标准的4倍。

根据财税【2015】78号《关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》,公司从事该文件所列的资源综合利用项目,2015年7月起公司销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务享受增值税即征即退50%政策。

2、企业所得税

(1)本公司:公司于2018年11月通过高新技术企业认定,根据国家税务总局国税函[2009]203号《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》的规定,公司本期企业所得税按应纳税所得额的15%计缴。

(2)平湖恒创再生资源有限公司、嘉兴依晟环保科技有限公司、樱悦汇茶文化(平湖)有限公司:根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)和《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

财务报表附注第30页

6-1-171浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金44699.6326392.16

银行存款583161037.54710752434.70

合计583205737.17710778826.86

其中:存放在境外的款项总额

期末无抵押、质押或冻结等对使用有限制,以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金。

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产251268469.60179000000.00

其中:银行理财产品100000000.00179000000.00

集合资产管理计划151268469.60

合计251268469.60179000000.00

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内177029408.75134700516.43

1至2年643609.121063805.96

2至3年11311.6721103.07

3年以上4550098.895784742.40

小计182234428.43141570167.86

减:坏账准备9995358.8110049070.62

合计172239069.62131521097.24财务报表附注第31页

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二○二○年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值类别比例计提比例账面价值比例计提比例金额金额金额金额

(%)(%)(%)(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏

182234428.43100.009995358.815.48172239069.62141570167.86100.0010049070.627.10131521097.24

账准备

其中:

账龄组合182234428.43100.009995358.815.48172239069.62141570167.86100.0010049070.627.10131521097.24

合计182234428.43100.009995358.81172239069.62141570167.86100.0010049070.62131521097.24财务报表附注第32页

6-1-173浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

按组合计提坏账准备:

组合中,按类似信用风险-账龄组合计提坏账准备的应收账款:

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例(%)

1年以内177029408.755310882.263.00

1至2年643609.12128721.8220.00

2至3年11311.675655.8450.00

3年以上4550098.894550098.89100.00

合计182234428.439995358.81

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回核销

按组合计提坏账准备10049070.621474534.371528246.189995358.81

合计10049070.621474534.371528246.189995358.81

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款1528246.18

其中重要的应收账款核销情况:

应收账款履行的核销款项是否因单位名称核销金额核销原因性质程序关联交易产生

昆山凯利包装有限公司货款955293.17对方公司倒闭注销管理层审批否

合计955293.17

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

期末余额单位名称

应收账款占应收账款合计数的比例(%)坏账准备

浙江博莱特纸容器有限公司9372104.055.14281163.12

慈溪市慧龙包装材料有限公司6954099.843.82208623.00

浙江东恒控股股份有限公司6604239.743.62198127.19

慈溪福龙纸业有限公司6149953.243.37184498.60

杭州永晶科技有限公司5718893.993.14171566.82

合计34799290.8619.091043978.73财务报表附注第33页

6-1-174浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款的情况。

7、期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的情况。

(四)应收款项融资

1、应收款项融资情况

项目期末余额上年年末余额

应收票据130784845.26142586532.45

合计130784845.26142586532.45

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综合收益项目上年年末余额本期新增本期终止确认其他变动期末余额中确认的损失准备

应收票据142586532.45656005971.67667807658.86130784845.26

合计142586532.45656005971.67667807658.86130784845.26

3、应收款项融资减值准备

(1)坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

预期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

年初余额20000.0020000.00年初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回20000.0020000.00本期转销本期核销其他变动期末余额财务报表附注第34页

6-1-175浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

应收款项融资账面余额变动如下:

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额未来12个月整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

预期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

年初余额142606532.45142606532.45年初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增656005971.67656005971.67本期直接减记

本期终止确认667827658.86667827658.86其他变动

期末余额130784845.26130784845.26

(2)本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期转回坏账准备金额20000.00元。

4、期末公司无已质押的应收票据。

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票107306653.29

合计107306653.29

6、期末公司不存在因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内7359956.0499.462847999.1196.58

1至2年39590.910.5495859.423.25

2至3年5000.000.17

合计7399546.95100.002948858.53100.00财务报表附注第35页

6-1-176浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

2、按预付对象归集的期末余额大额的预付款情况

占预付款项期末余额预付对象期末余额

合计数的比例(%)

黑龙江金象生化有限责任公司4126694.0155.77

奥伯尼工程纺织品(杭州)有限公司613624.048.29

中国人民财产保险股份有限公司嘉兴市分公司517193.726.99

合计5257511.7771.05

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项1806675.842681292.56

合计1806675.842681292.56

1、本期无应收利息。

2、本期无应收股利。

3、其他应收款项

(1)按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内778798.071555498.08

1至2年398857.031464312.20

2至3年1464312.202019.32

3年以上93156.6591137.33

小计2735123.953112966.93

减:坏账准备928448.11431674.37

合计1806675.842681292.56财务报表附注第36页

6-1-177浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

(2)坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

预期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

上年年末余额431674.37431674.37上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提496773.74496773.74本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额928448.11928448.11

其他应收款项账面余额变动如下:

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额未来12个月整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

预期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

上年年末余额3112966.933112966.93上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期新增

本期终止确认377842.98377842.98其他变动

期末余额2735123.952735123.95财务报表附注第37页

6-1-178浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

(3)本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销按信用风险特征组合计提

431674.37496773.74928448.11

坏账准备的其他应收款项

合计431674.37496773.74928448.11

(4)本期无实际核销的其他应收款项情况。

(5)按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

往来款1464312.201464312.20

保证金457234.001417234.00

备用金及其他813577.75231420.73

合计2735123.953112966.93

(6)按欠款方归集的期末大额其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数期末余额

的比例(%)

平湖市总商会投资股份有限公司往来款1464312.202-3年53.54732156.10中国证券登记结算有限责任公司上海分可转债转股余额

495589.881年以内18.1214867.70

公司兑付款

平湖市财政局保证金387173.001-2年14.1677434.60

合计2347075.0885.82824458.40

(7)本期无涉及政府补助的其他应收款项。

(8)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。

(9)本期无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额。

财务报表附注第38页

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二○二○年度财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料39249807.1539249807.1546961831.9546961831.95

在产品346076.72346076.72154658.25154658.25

库存商品20878560.2320878560.2319632528.1819632528.18

发出商品563443.03563443.03339918.45339918.45

合计61037887.1361037887.1367088936.8367088936.83

2、本期无存货跌价准备及合同履约成本减值准备。

(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待取得凭证进项税8515105.794510559.65

待认证进项税额4136866.385519076.06

预缴进口税费2691190.60

预缴企业所得税1767735.89469643.66

合计17110898.6610499279.37财务报表附注第39页

6-1-180浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

(九)长期股权投资本期增减变动减值准备被投资单位上年年末余额减少权益法下确认的其他综合其他权宣告发放现金计提减值期末余额追加投资其他期末余额投资投资损益收益调整益变动股利或利润准备联营企业浙江平湖农村商业银行

75304164.448282670.56-752398.70-1492687.2681341749.04

股份有限公司浙江矽感锐芯科技有限

3302057.575000000.00718310.209020367.77

公司

小计78606222.015000000.009000980.76-752398.70-1492687.2690362116.81

合计78606222.015000000.009000980.76-752398.70-1492687.2690362116.81财务报表附注第40页

6-1-181浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

(十)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产49437126.0021437126.00

其中:权益工具投资49437126.0021437126.00

合计49437126.0021437126.00

(十一)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产514289355.23404674024.15固定资产清理

合计514289355.23404674024.15

2、固定资产情况

电子设备及固定资产项目房屋及建筑物运输设备机器设备合计其他装修

1.账面原值

(1)上年年末余额168899495.995164233.00550490592.865554530.2311683143.30741791995.38

(2)本期增加金额109489785.061886637.1775419854.47485959.85804981.19188087217.74

—购置90151560.181886637.172416352.40350442.48658715.6295463707.85

—在建工程转入19338224.8873003502.07135517.37146265.5792623509.89

(3)本期减少金额921000.9596017717.894800.001263187.6698206706.50

—处置或报废921000.952239796.803160797.75

—转出在建工程93777921.094800.001263187.6695045908.75

(4)期末余额278389281.056129869.22529892729.446035690.0811224936.83831672506.62

2.累计折旧

(1)上年年末余额61609180.224659064.19259993692.334401959.326454075.17337117971.23

(2)本期增加金额8952954.81797515.1850061203.50445888.721546278.8361803841.04

—计提8952954.81797515.1850061203.50445888.721546278.8361803841.04

(3)本期减少金额874950.7879487241.274560.001171908.8381538660.88

—处置或报废874950.78456506.031331456.81

—转出在建工程79030735.244560.001171908.8380207204.07

(4)期末余额70562135.034581628.59230567654.564843288.046828445.17317383151.39财务报表附注第41页

6-1-182浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注电子设备及固定资产项目房屋及建筑物运输设备机器设备合计其他装修

3.减值准备

(1)上年年末余额

(2)本期增加金额

(3)本期减少金额

(4)期末余额

4.账面价值

(1)期末账面价值207827146.021548240.63299325074.881192402.044396491.66514289355.23

(2)上年年末账面价值107290315.77505168.81290496900.531152570.915229068.13404674024.15

3、本期无暂时闲置的固定资产。

4、本期无通过融资租赁租入的固定资产情况。

5、本期无通过经营租赁租出的固定资产情况。

6、本期无未办妥产权证书的固定资产情况。

7、本期无用于抵押或担保的固定资产。

(十二)在建工程

1、在建工程及工程物资

项目期末余额上年年末余额

在建工程151337523.7994519956.68工程物资

合计151337523.7994519956.68

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

牛卡车间技改项目87555579.8887555579.88年产3亿平方米智能包装材料

32472018.6632472018.663007655.263007655.26

改造项目财务报表附注第42页

6-1-183浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

绿色节能升级改造18135008.9018135008.90

热电光伏发电项目6366401.386366401.38

研发车间改造项目3910422.983910422.98

热电节能提效纸渣烘干项目1578388.921578388.92

热电 20kv 专线扩容改造项目 915430.67 915430.67

热电管道建设项目404272.40404272.40128440.37128440.37

6车间绿色节能升级改造项目85194494.1085194494.10

白水多盘项目3344827.593344827.59

高压加热器改造项目1318167.671318167.67

汽拖压缩机项目1336283.191336283.19

汽轮机背压控制改造项目190088.50190088.50

合计151337523.79151337523.7994519956.6894519956.68财务报表附注第43页

6-1-184浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

其中:本期本期利息上年年末本期转入固定本期其他工程累计投入工程利息资本化项目名称预算数本期增加金额期末余额利息资本资本化率资金来源

余额资产金额减少金额占预算比例(%)进度累计金额

化金额(%)

热电管道建设项目700000.00128440.37532712.76256880.73404272.4094.4590%自筹

白水多盘项目3500000.003344827.5958033.883402861.4797.22100%自筹+首发

高压加热器改造项目1600000.001318167.671318167.6782.39100%自筹

汽拖压缩机项目1500000.001336283.1918811.891355095.0890.34100%自筹

汽轮机背压控制改造项目200000.00190088.50190088.5095.04100%自筹

牛卡车间技改项目100000000.0087555579.8887555579.8887.5690%自筹+可转债年产3亿平方米智能包装材料

300000000.003007655.2629464363.4032472018.6610.8210%自筹+可转债

改造项目

绿色节能升级改造项目100000000.0018135008.9018135008.9018.1430%自筹+可转债

热电光伏发电项目6500000.006366401.386366401.3897.9490%自筹

研发车间改造项目5000000.003910422.983910422.9878.2170%自筹

热电节能提效纸渣烘干项目1600000.001578388.921578388.9298.6590%自筹

热电 20kv 专线扩容改造项目 1000000.00 915430.67 915430.67 91.54 90% 自筹

6车间绿色节能升级改造项目75000000.0085194494.10905922.3486100416.44114.80100%自筹+可转债

合计94519956.68149441077.0092623509.89151337523.79财务报表附注第44页

6-1-185浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

4、本期在建工程无减值迹象。

5、工程物资无。

(十三)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权排污权软件合计

1.账面原值

(1)上年年末余额85829510.1213462871.47255000.0099547381.59

(2)本期增加金额

(3)本期减少金额255000.00255000.00

—摊销完毕255000.00255000.00

(4)期末余额85829510.1213462871.4799292381.59

2.累计摊销

(1)上年年末余额12683843.416583557.22255000.0019522400.63

(2)本期增加金额1734512.88933233.882667746.76

—计提1734512.88933233.882667746.76

(3)本期减少金额255000.00255000.00

—摊销完毕255000.00255000.00

(4)期末余额14418356.297516791.1021935147.39

3.减值准备

(1)上年年末余额

(2)本期增加金额

(3)本期减少金额

(4)期末余额

4.账面价值

(1)期末账面价值71411153.835946080.3777357234.20

(2)上年年末账面价值73145666.716879314.2580024980.96

2、本期无未办妥产权证书的土地使用权情况。

财务报表附注第45页

6-1-186浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

(十四)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备6280551.381136734.264624865.26892533.99

递延收益22900051.873435007.7823527084.413529062.66

合计29180603.254571742.0428151949.674421596.65

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

可转换公司债券41016556.596152483.4966947688.6210042153.29

合计41016556.596152483.4966947688.6210042153.29

3、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

坏账准备4643255.545875879.73

合计4643255.545875879.73

(十五)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款16460243.6816460243.682884629.552884629.55

银行存款利息4054065.554054065.55

合计16460243.6816460243.686938695.106938695.10

(十六)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

应付材料款94947578.0178932357.41

应付工程款46769960.3043755946.98

应付运费款及其他17588105.7120603703.88

合计159305644.02143292008.27财务报表附注第46页

6-1-187浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

2、账龄超过一年的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

山东信和造纸工程股份有限公司3479228.23质保期未到

江苏江安集团有限公司3451193.94质保期未到

浙江省诸暨市中太造纸机械有限公司1187055.59质保期未到

中国联合装备集团安阳机械有限公司833224.90质保期未到

西纯环保科技(上海)有限公司773247.86质保期未到

合计9723950.52

(十七)预收款项项目期末余额上年年末余额

预收产品销售款6465675.83

合计6465675.83

(十八)合同负债项目期末余额

预收产品销售款6686840.58

合计6686840.58

(十九)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬11379406.5868695659.6069744662.2010330403.98

离职后福利-设定提存计划458408.43502516.79960642.85282.37辞退福利一年内到期的其他福利

合计11837815.0169198176.3970705305.0510330686.35

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

(1)工资、奖金、津贴和补贴10931407.4460952198.3961934201.399949404.44

(2)职工福利费1678687.721678687.72

(3)社会保险费419612.473726008.663788653.53356967.60财务报表附注第47页

6-1-188浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

其中:医疗保险费348339.603688095.203679467.20356967.60

工伤保险费49399.0634202.3783601.43

生育保险费21873.813711.0925584.90

(4)住房公积金24660.001872540.001876500.0020700.00

(5)工会经费和职工教育经费3726.67466224.83466619.563331.94

合计11379406.5868695659.6069744662.2010330403.98

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险438124.30490746.26928604.80265.76

失业保险费20284.1311770.5332038.0516.61

合计458408.43502516.79960642.85282.37

(二十)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税6961209.198096045.24

企业所得税6965174.69901845.97

房产税1301704.271233619.42

城市维护建设税354285.42416821.75

土地使用税354884.2870976.88

可再生能源发展基金253743.36

教育费附加212571.28250093.07

地方教育费附加141714.17166728.69

印花税95048.0036513.60

个人所得税55745.5381079.20

国家重大水利工程建设基金54647.57

环境保护税14248.036050.20

合计16764975.7911259774.02财务报表附注第48页

6-1-189浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

(二十一)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项11268322.7810252214.38

合计11268322.7810252214.38

1、应付利息无。

2、应付股利无。

3、其他应付款项

(1)按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

押金及保证金9849320.5610133382.37

其他1419002.22118832.01

合计11268322.7810252214.38

(2)无账龄超过一年的重要其他应付款项。

(二十二)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

可转换公司债券利息940271.58724166.67

合计940271.58724166.67

(二十三)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

增值税待转销项税额704099.57

合计704099.57

(二十四)应付债券

1、应付债券明细

项目期末余额上年年末余额

可转换公司债券228701292.98257289103.83

合计228701292.98257289103.83财务报表附注第49页

6-1-190浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

2、应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)

债券名称面值发行日期债券期限发行金额上年年末余额本期发行按面值计提利息溢折价摊销其他期末余额

荣晟转债100.002019/7/236年330000000.00257289103.831865789.9117057888.9245645699.77228701292.98

合计330000000.00257289103.831865789.9117057888.9245645699.77228701292.98

应付债券说明:

经中国证券监督管理委员会《关于核准浙江荣晟环保纸业股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》(证监许可[2019]259号)核准,公司向社会公开发行面值总额为人民币3.30亿元人民币可转换公司债券,每张债券面值人民币100.00元,按面值发行。

上述可转换公司债券票面利率为:第一年0.5%、第二年0.7%、第三年1.0%、第四年1.5%、第五年1.8%、第六年2.0%。

本次发行的可转换公司债券到期后五个交易日内,公司将赎回全部未转股的可转换公司债券,将以本次可转债票面面值的110%(含最后一期利息)的价格向投资者赎回全部未转股的可转债。

本次可转换公司债券发行面值总额为3.30亿元,发行费用(不含税)5763207.55元,参照同类债券的市场利率为实际利率计算应付债券负债的现值计入应付债券,权益现值部分计入其他权益工具,发行费用在债券的负债现值和权益现值之间分摊。

财务报表附注第50页

6-1-191浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

3、可转换公司债券的转股条件、转股时间说明

本次发行的可转换公司债券转股期限自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日至债券到期日止即2020年1月29日至2025年7月22日。

截至2020年12月31日,累计已有人民币55488000.00元“荣晟转债”已转换为公司 A 股普通股,累计转股数量为 4806329 股。

4、本期无划分为金融负债的其他金融工具。

(二十五)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助15429221.522112760.182405631.9615136349.74政府补助

蒸汽管道初装接口费(注)8097862.891415929.201750089.967763702.13接口费收入

合计23527084.413528689.384155721.9222900051.87注:蒸汽管道初装接口费系公司按照财政部《关于企业收取的一次性入网费会计处理的规定》(财会【2003】16号),将收取的管道初装接口费按十年分期确认收入的摊余金额。

涉及政府补助的项目:

上年年末本期新增本期计入当期与资产相关/负债项目期末余额余额补助金额损益金额与收益相关

节能财政专项资金项目133043.4988695.6544347.84与资产相关

循环经济专项资金项目37280.7026315.7910964.91与资产相关

省科技重大专项配套经费项目14655.1610344.834310.33与资产相关

循环经济示范企业补助项目35294.1123529.4111764.70与资产相关

供热网管道改造政府补贴(1)98439.5827471.5270968.06与资产相关

热电减排信息系统补助资金项目59185.2215111.1144074.11与资产相关

土地出让金返还-开发区投资补助项目395271.368983.44386287.92与资产相关

供热网管道改造政府补贴(2)107923.7930835.3877088.41与资产相关

废气脱硝工程建设补助资金项目551910.88129861.39422049.49与资产相关

刷卡排污系统建设补助资金项目(2)34789.718882.4725907.24与资产相关

废水在线和中控系统建设补助资金项目40701.0410391.7530309.29与资产相关

省节能与工业循环经济专项资金补助项目-

51516.118959.3242556.79与资产相关

沼气发电项目节能技术改造

供热网管道改造政府补贴(3)196604.1232767.35163836.77与资产相关

供热网管道改造政府补贴(4)116861.0719751.1797109.90与资产相关财务报表附注第51页

6-1-192浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

上年年末本期新增本期计入当期与资产相关/负债项目期末余额余额补助金额损益金额与收益相关

2016年省循环经济专项资金补助项目526315.7884210.53442105.25与资产相关

安装能源监控设备-省节能专项资金补助20000.013076.9216923.09与资产相关

淘汰落后电机变压器116625.4417715.2598910.19与资产相关

零土地技改-15MW 背压式汽轮机发电组 447067.97 83825.24 363242.73 与资产相关

平湖塘延伸拓浚工程(北市河)热网管道搬

100750.0013000.0087750.00与资产相关

迁补偿款

供热网管道改造政府补贴(5)471794.8861538.46410256.42与资产相关

供热网管道改造政府补贴(6)1946153.83235897.441710256.39与资产相关

供热网管道改造政府补贴(7)94047.1811399.6682647.52与资产相关2015年第二批工业发展资金补助(强平

819379.30122906.90696472.40与资产相关

工程)

热电超低排放改造项目资金补助364166.6746000.00318166.67与资产相关

零土地加盖项目资金补助302550.0146546.15256003.86与资产相关2016年度工业发展补助资金(淘汰落后

465737.5058830.00406907.50与资产相关电机补助)废纸造纸废水资源化利用关键技术研究

400000.00200000.00200000.00与收益相关

项目补助款

供热网管道改造政府补贴(8)280341.8735042.74245299.13与资产相关

绿色节能智能化升级改造项目1612222.50180810.001431412.50与资产相关

2017年度产业升级技改项目补助791391.30118708.70672682.60与资产相关

供热网管道改造政府补贴(9)416588.6445446.03371142.61与资产相关

供热网管道改造政府补贴(10)458193.9849092.21409101.77与资产相关

供热网管道改造政府补贴(11)940173.45104463.72835709.73与资产相关

供热网管道改造政府补贴(12)101522.1211280.2490241.88与资产相关

供热网管道改造政府补贴(13)1079469.02119941.00959528.02与资产相关

人才补助1428571.43214285.711214285.72与收益相关

供热网管道改造政府补贴(14)178282.3019809.14158473.16与资产相关

节能降耗项目补助194400.0021600.00172800.00与资产相关

供热网管道改造政府补贴(15)112760.181162.48111597.70与资产相关

2020年平湖市领军人才中期评估通过项目

2000000.0057142.861942857.14与收益相关

补助

合计15429221.522112760.182405631.9615136349.74财务报表附注第52页

6-1-193浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

(二十六)股本

本期变动增(+)减(-)项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额177352000.0070941776.004806329.0075748105.00253100105.00

说明:

(1)根据相关法规和《浙江荣晟环保纸业股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》的规定,公司发行的“荣晟转债”2020年2月3日起可转换为公司普通股。

自2020年2月3日至2020年12月31日期间,共有人民币55488000.00元“荣晟转债”已转换为公司 A 股普通股,累计转股数量为 4806329 股。

(2)根据公司2019年度股东大会决议及修改后的公司章程规定,公司以2020年5月18日公司股份总数177354439股为基数,以资本公积金向全体股东每10股转增

4股,合计转增股本70941776.00元。

(二十七)其他权益工具发行在外的上年年末本期增加本期减少期末金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值可转换公司债券

330000063239595.6455488010633450.55274512052606145.09

权益成分

合计330000063239595.6455488010633450.55274512052606145.09

说明:

根据相关法规和《浙江荣晟环保纸业股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》的规定,公司发行的“荣晟转债”2020年2月3日起可转换为公司普通股。

自2020年2月3日至2020年12月31日期间,共有554880张“荣晟转债”已转换为公司 A 股普通股,累计转股数量为 4806329 股。

(二十八)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价(股本溢价)311305485.3652799397.6670941776.00293163107.02

合计311305485.3652799397.6670941776.00293163107.02

说明:

(1)根据相关法规和《浙江荣晟环保纸业股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》的规定,公司发行的“荣晟转债”2020年2月3日起可转换为公司普通股。自2020年2月3日至2020年12月31日期间,共有人民币55488000.00元“荣晟转债”已转换为公司 A 股普通股,累计转股数量为 4806329 股,相应增加资本公积52799397.66元。

(2)根据公司2019年度股东大会决议及修改后的公司章程规定,公司以2020年5月18日公司股份总数177354439股为基数,以资本公积金向全体股东每10股转增

4股,合计转增股本70941776.00元,减少资本公积70941776.00元。

财务报表附注第53页

6-1-194浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

(二十九)其他综合收益本期金额上年年末

项目本期所得税前减:前期计入其他综合减:前期计入其他综合收益减:所得税税后归属于税后归属于期末余额余额发生额收益当期转入损益当期转入留存收益费用母公司少数股东

1.不能重分类进损益的其他综合收益

2.将重分类进损益的其他综合收益670793.46-752398.70-752398.70-81605.24

其中:权益法下可转损益的其他综合收益670793.46-752398.70-752398.70-81605.24

其他综合收益合计670793.46-752398.70-752398.70-81605.24财务报表附注第54页

6-1-195浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

(三十)盈余公积项目上年年末余额年初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积88676000.0088676000.0020776648.86109452648.86

合计88676000.0088676000.0020776648.86109452648.86

说明:

盈余公积本期增加系按照母公司本年度实现净利润提取10%的法定盈余公积。

(三十一)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润821793555.22655978509.37

调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-)调整后年初未分配利润821793555.22655978509.37

加:本期归属于母公司所有者的净利润231918904.65249170485.85

减:提取法定盈余公积20776648.86提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利76262408.7783355440.00转作股本的普通股股利

期末未分配利润956673402.24821793555.22

说明:

根据公司2020年4月29日股东大会决议,决定以2019年年度权益分派方案实施前的公司总股本177354439股为基数,每股派发现金红利0.43元(含税),共计派发现金红利76262408.77元。

(三十二)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1686515548.361429328797.501668887421.151398005507.87

其他业务8935194.4966655.106614038.7654574.62

合计1695450742.851429395452.601675501459.911398060082.49财务报表附注第55页

6-1-196浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

营业收入明细:

项目本期金额上期金额

主营业务收入1686515548.361668887421.15

其中:原纸及纸制品1624568203.261602418543.73

蒸汽61947345.1066468877.42

其他业务收入8935194.496614038.76

其中:蒸汽管道接口费收入1750089.961736767.19

材料、废料及其他零星收入7185104.534877271.57

合计1695450742.851675501459.91

2、合同产生的收入情况

合同分类本期金额

商品类型:

原纸及纸制品1624568203.26

蒸汽61947345.10

蒸汽管道接口费收入1750089.96

材料、废料及其他零星收入7185104.53

合计1695450742.85

按商品转让的时间分类:

在某一时点确认1693700652.89

在某一时段内确认1750089.96

合计1695450742.85

(三十三)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税4026130.707837539.34

教育费附加2415678.434702461.40

地方教育费附加1610452.293134974.27

房产税1301704.271233619.35

可再生能源发展基金1211416.92

印花税477365.10424725.10

土地使用税354884.2870977.12

国家重大水利工程建设基金260897.43

环境保护税37831.5539620.68

合计11696360.9717443917.26财务报表附注第56页

6-1-197浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

(三十四)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬4551707.845445551.64

运输费36355614.97

其他销售费用104100.97521335.15

合计4655808.8142322501.76

(三十五)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬6804340.718370327.95

排污费6197841.185923895.00

技术服务费1480084.591233298.18

中介机构服务费1519446.86844040.35

业务招待费1257917.40555641.88

保险费1216476.321220014.55

折旧898508.491140972.07

办公费607897.49722355.98

其他管理费用3657118.523399003.92

合计23639631.5623409549.88

(三十六)研发费用项目本期金额上期金额

研发耗材67480905.8553988819.31

职工薪酬16969320.7816568136.74

折旧及其他费用2413640.932480118.80

合计86863867.5673037074.85

(三十七)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用19418082.449246550.55

减:利息收入27614014.6014609516.43

汇兑损益-284562.5351926.17

金融机构手续费及其他93704.71103503.88

合计-8386789.98-5207535.83财务报表附注第57页

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二○二○年度财务报表附注

(三十八)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助86566084.20127740226.69

个税代扣代缴手续费返还407823.18281063.76

合计86973907.38128021290.45计入其他收益的政府补助

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

福利企业增值税退税41642491.8542593873.04与收益相关

再生资源利用企业增值税退税36428938.8477376603.35与收益相关

废纸造纸废水资源化利用关键技术研究项目补助款200000.00200000.00与收益相关

人才补助214285.7171428.57与收益相关

2020年平湖市领军人才中期评估通过项目补助57142.86与收益相关

2019年度第二批工发资金补助项目-智能化技术改造

1220800.00与收益相关(机器人+)

稳岗返还社会保险1074175.69与收益相关

2019年超比例安置奖励金637200.00与收益相关

第三批惠企利民补助-节能技术改造补助500000.00与收益相关

市长质量奖项目补助500000.00与收益相关

2019年度第二批工发资金补助项目-绿色制造体系建设

500000.00与收益相关

项目补助

2019年度第二批工发资金补助项目-节能降耗项目补助342100.00与收益相关

2020年浙江省级创新类人才培育申报单位科研经费补助300000.00与收益相关

以工代训补贴211750.00与收益相关

2019年度生态环保发展资金补助171200.00与收益相关

重点技术创新专项及高新技术产品补助150000.00与收益相关

招用退役军人扣减增值税124500.00与收益相关

2019年第一批工业强区资金补助(纳税贡献奖)100000.00与收益相关

省级工业新产品补助80000.00与收益相关

2019年专利专项补助-发明专利授权48000.00与收益相关

2020年第三批科技创新券补助46800.00与收益相关

2019年第一批科发资金省级新产品鉴定40000.00与收益相关

财务报表附注第58页

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二○二○年度财务报表附注

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

小微企业免征增值税16217.96与收益相关

小微企业“两直”资金补助12000.00与收益相关

智慧消防补助7677.90与收益相关

2020年度第一批创新券补助6600.00与收益相关

2017 年度企业及绩效评价 A 类企业补助 3500000.00 与收益相关

2018年度社保费用返还补助567563.27与收益相关

2018年度超比例安置残疾人奖励补助414000.00与收益相关

2019年度第一批省科技发展专项资金补助300000.00与收益相关

2017年度企业销售规模奖补助200000.00与收益相关

2017年度发明专利产业化项目200000.00与收益相关

2017年度工发资金补助-企业信息化改造补助175500.00与收益相关

2018年度工业强区资金补助(纳税贡献奖)100000.00与收益相关

2019年度全创改革新型产学研资金补助100000.00与收益相关

2018年工业强区资金补助(销售规模奖)80000.00与收益相关

2017年度工业强区资金补助54000.00与收益相关

2017年度工业发展资金补助(清洁生产)30000.00与收益相关

2017年度工业发展资金补助(智慧用电)32000.00与收益相关

2019年度高校毕业生社保补贴29941.16与收益相关

2018年度科技创新政策补助20000.00与收益相关

平湖人民政府两新工作经费补助10000.00与收益相关

2019年第一批科技创新券补助5400.00与收益相关

2019年第二批科技创新券补助4275.00与收益相关

供热网管道改造政府补贴(6)235897.44235897.44与资产相关

绿色节能智能化升级改造项目180810.00180810.00与资产相关

废气脱硝工程建设补助资金项目129861.39129861.39与资产相关

2015年第二批工业发展资金补助(强平工程)122906.90122906.90与资产相关

供热网管道改造政府补贴(13)119941.00与资产相关

2017年度产业升级技改项目补助118708.70118708.70与资产相关

供热网管道改造政府补贴(11)104463.72与资产相关

节能财政专项资金项目88695.6588695.65与资产相关

2016年省循环经济专项资金补助项目84210.5384210.53与资产相关

财务报表附注第59页

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二○二○年度财务报表附注

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

零土地技改-15MW 背压式汽轮机发电组 83825.24 83825.24 与资产相关

供热网管道改造政府补贴(5)61538.4661538.46与资产相关

2016年度工业发展补助资金(淘汰落后电机补助)58830.0058830.00与资产相关

供热网管道改造政府补贴(10)49092.2132728.14与资产相关

零土地加盖项目资金补助46546.1546546.15与资产相关

热电超低排放改造项目资金补助46000.0046000.00与资产相关

供热网管道改造政府补贴(9)45446.0337871.70与资产相关

供热网管道改造政府补贴(8)35042.7435042.74与资产相关

供热网管道改造政府补贴(3)32767.3532767.35与资产相关

供热网管道改造政府补贴(2)30835.3830835.38与资产相关

供热网管道改造政府补贴(1)27471.5227471.52与资产相关

循环经济专项资金项目26315.7926315.79与资产相关

循环经济示范企业补助项目23529.4123529.41与资产相关

节能降耗项目补助21600.0021600.00与资产相关

供热网管道改造政府补贴(14)19809.14与资产相关

供热网管道改造政府补贴(4)19751.1719751.17与资产相关

淘汰落后电机变压器17715.2517715.25与资产相关

热电减排信息系统补助资金项目15111.1115111.11与资产相关

平湖塘延伸拓浚工程(北市河)热网管道搬迁补偿款13000.0013000.00与资产相关

供热网管道改造政府补贴(7)11399.6611399.66与资产相关

供热网管道改造政府补贴(12)11280.24与资产相关

废水在线和中控系统建设补助资金项目10391.7510391.75与资产相关

省科技重大专项配套经费项目10344.8310344.83与资产相关

土地出让金返还-开发区投资补助项目8983.448983.44与资产相关

省节能与工业循环经济专项资金补助项目-沼气发电项

8959.328959.32与资产相关

目节能技术改造

刷卡排污系统建设补助资金项目(2)8882.478882.47与资产相关

安装能源监控设备-省节能专项资金补助3076.923076.92与资产相关

供热网管道改造政府补贴(15)1162.48与资产相关

刷卡排污系统建设补助资金项目(1)22033.89与资产相关

合计86566084.20127740226.69财务报表附注第60页

6-1-201浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

(三十九)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益9000980.768062893.94

持有银行理财产品期间取得的收益6809896.152401905.54

合计15810876.9110464799.48

(四十)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产1268469.60

其中:集合资产管理计划1268469.60

合计1268469.60

(四十一)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失1474534.37-1627070.42

应收款项融资减值损失-20000.00-180000.00

其他应收款坏账损失496773.74252268.59

合计1951308.11-1554801.83

(四十二)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

处置固定资产利得393430.795416646.65393430.79

减:处置固定资产损失29642.10619562.0729642.10

合计363788.694797084.58363788.69

(四十三)营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

政府补助977700.002410400.00977700.00

其他61390.1886443.4361390.18

合计1039090.182496843.431039090.18财务报表附注第61页

6-1-202浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注计入营业外收入的政府补助

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

2017年度上市募集资金补助2358400.00与收益相关

2017年度工业发展资金补助(著名商标)20000.00与收益相关

2018年度嘉兴市技能大师工作室补助10000.00与收益相关

南昌招聘会外出引才资金补助2000.00与收益相关

2018年度工业强区政策资金补助20000.00与收益相关

2019年度第一批工发资金补助972700.00与收益相关

企业外出招聘补贴5000.00与收益相关

合计977700.002410400.00

(四十四)营业外支出项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

捐赠支出400000.00400000.00

其他1782.13

合计400000.001782.13400000.00

(四十五)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用21481160.0625909708.44

递延所得税费用-2708828.73-1311287.15

合计18772331.3324598421.29

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额250691235.98

按法定[或适用]税率计算的所得税费用37603685.40

子公司适用不同税率的影响2438872.45

调整以前期间所得税的影响-27925.51

非应税收入的影响-9049538.59

研发费用加计扣除的影响-10119929.01财务报表附注第62页

6-1-203浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注项目本期金额

支付福利人员工资加计扣除的影响-2369635.11

不可抵扣的成本、费用和损失的影响50920.56

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-183934.03

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响429815.17

所得税费用18772331.33

(四十六)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算:

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润231918904.65249170485.85

本公司发行在外普通股的加权平均数248822917.67248292800.00

基本每股收益0.931.00

其中:持续经营基本每股收益0.931.00终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润(稀释)除以本公司

发行在外普通股的加权平均数(稀释)计算:

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润(稀释)248179849.43256120087.83

本公司发行在外普通股的加权平均数(稀释)272610785.95258575919.66

稀释每股收益0.910.99

其中:持续经营稀释每股收益0.910.99终止经营稀释每股收益

(四十七)现金流量表项目

1、收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期金额上期金额

收回的往来款等1741578.263568880.79

政府补助9054981.7314104008.78财务报表附注第63页

6-1-204浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注项目本期金额上期金额

利息收入30755112.998959741.86

其他469213.36367507.19

合计42020886.3427000138.62

2、支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期金额上期金额

研发支出67487091.7154818328.30

运输费36355614.97

排污费6197841.185923895.00

中介机构服务费1519446.86844040.35

业务招待费1323754.401024414.88

支付的往来款及其他8575927.448359495.54

合计85104061.59107325789.04

3、支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期金额上期金额

支付可转换债券发行相关费用1763207.55

支付可转换债券债转股余额兑付金500000.00

合计500000.001763207.55

(四十八)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润231918904.65249170485.85

加:信用减值损失1951308.11-1554801.83资产减值准备

固定资产折旧61803841.0456042502.61生产性生物资产折旧油气资产折耗

无形资产摊销2667746.762587561.17长期待摊费用摊销财务报表附注第64页

6-1-205浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-363788.69-4797084.58(收益以“-”号填列)

固定资产报废损失(收益以“-”号填列)

公允价值变动损失(收益以“-”号填列)-1268469.60

财务费用(收益以“-”号填列)18639116.308227928.50

投资损失(收益以“-”号填列)-15810876.91-10464799.48

递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)-150145.39-193511.80

递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)-2558683.34-1117775.35

存货的减少(增加以“-”号填列)6051049.70-7100787.16

经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-64913411.91183725657.69

经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)-7943086.07-48706184.35其他

经营活动产生的现金流量净额230023504.65425819191.27

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额579482758.63707968815.48

减:现金的期初余额707968815.48269387413.26

加:现金等价物的期末余额

减:现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-128486056.85438581402.22

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金579482758.63707968815.48

其中:库存现金44699.6326392.16

可随时用于支付的银行存款579438059.00707942423.32可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中:三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额579482758.63707968815.48

其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注:银行存款期末余额中包含3722978.54元结构性存款应计利息,未计入现金及现金等价物。

财务报表附注第65页

6-1-206浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

(四十九)本期无所有权或使用权受到限制的资产。

(五十)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金8.16

其中:美元1.256.52498.16

应付账款1161587.89

其中:美元178023.866.52491161587.89

(五十一)政府补助

1、与资产相关的政府补助

计入当期损益或冲减相关计入当期损益或资产负债表种类金额成本费用损失的金额冲减相关成本费用列报项目本期金额上期金额损失的项目

供热网管道改造政府补贴(1)251822.23递延收益27471.5227471.52其他收益

供热网管道改造政府补贴(2)251822.23递延收益30835.3830835.38其他收益

供热网管道改造政府补贴(3)327673.52递延收益32767.3532767.35其他收益

供热网管道改造政府补贴(4)182698.30递延收益19751.1719751.17其他收益

供热网管道改造政府补贴(5)615384.62递延收益61538.4661538.46其他收益

供热网管道改造政府补贴(6)2358974.35递延收益235897.44235897.44其他收益

供热网管道改造政府补贴(7)113996.58递延收益11399.6611399.66其他收益

供热网管道改造政府补贴(8)350427.35递延收益35042.7435042.74其他收益

废气脱硝工程建设补助资金项目1093000.00递延收益129861.39129861.39其他收益

2015年第二批工业发展资金补助

1188100.00递延收益122906.90122906.90其他收益(强平工程)

节能财政专项资金项目850000.00递延收益88695.6588695.65其他收益

2016年省循环经济专项资金补助项目800000.00递延收益84210.5384210.53其他收益

零土地技改-15MW 背压式汽轮机发电组 719500.00 递延收益 83825.24 83825.24 其他收益2016年度工业发展补助资金(淘汰落后电

588300.00递延收益58830.0058830.00其他收益机补助)

热电超低排放改造项目资金补助460000.00递延收益46000.0046000.00其他收益

零土地加盖项目资金补助403400.00递延收益46546.1546546.15其他收益

淘汰落后电机变压器174200.00递延收益17715.2517715.25其他收益财务报表附注第66页

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二○二○年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关计入当期损益或资产负债表种类金额成本费用损失的金额冲减相关成本费用列报项目本期金额上期金额损失的项目

循环经济专项资金项目250000.00递延收益26315.7926315.79其他收益

循环经济示范企业补助项目200000.00递延收益23529.4123529.41其他收益

刷卡排污系统建设补助资金项目(1)130000.00递延收益22033.89其他收益

刷卡排污系统建设补助资金项目(2)71800.00递延收益8882.478882.47其他收益

热电减排信息系统补助资金项目136000.00递延收益15111.1115111.11其他收益

平湖塘延伸拓浚工程(北市河)热网管道

130000.00递延收益13000.0013000.00其他收益

搬迁补偿款

废水在线和中控系统建设补助资金项目84000.00递延收益10391.7510391.75其他收益

省科技重大专项配套经费项目100000.00递延收益10344.8310344.83其他收益

土地出让金返还-开发区投资补助项目449172.00递延收益8983.448983.44其他收益省节能与工业循环经济专项资金补助项目

88100.00递延收益8959.328959.32其他收益

-沼气发电项目节能技术改造

安装能源监控设备-省节能专项资金补助30000.00递延收益3076.923076.92其他收益

绿色节能智能化升级改造项目1808100.00递延收益180810.00180810.00其他收益

2017年度产业升级技改项目补助910100.00递延收益118708.70118708.70其他收益

供热网管道改造政府补贴(9)454460.34递延收益45446.0337871.70其他收益

供热网管道改造政府补贴(10)490922.12递延收益49092.2132728.14其他收益

节能降耗项目补助216000.00递延收益21600.0021600.00其他收益

供热网管道改造政府补贴(11)940173.45递延收益104463.72其他收益

供热网管道改造政府补贴(12)101522.12递延收益11280.24其他收益

供热网管道改造政府补贴(13)1079469.02递延收益119941.00其他收益

供热网管道改造政府补贴(14)178282.30递延收益19809.14其他收益

供热网管道改造政府补贴(15)112760.18递延收益1162.48其他收益

合计18690160.711934203.391675642.30财务报表附注第67页

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二○二○年度财务报表附注

2、与收益相关的政府补助

计入当期损益或冲减计入当期损益或冲减相关种类相关成本费用损失的金额成本费用损失的项目本期金额上期金额

福利企业增值税退税41642491.8542593873.04其他收益

再生资源利用企业增值税退税36428938.8477376603.35其他收益

人才补助214285.7171428.57其他收益

废纸造纸废水资源化利用关键技术研究项目补助款200000.00200000.00其他收益

2020年平湖市领军人才中期评估通过项目补助57142.86其他收益

2019年度第二批工发资金补助项目-智能化技术改造(机器人+)1220800.00其他收益

稳岗返还社会保险1074175.69其他收益

2019年超比例安置奖励金637200.00其他收益

第三批惠企利民补助-节能技术改造补助500000.00其他收益

市长质量奖项目补助-嘉兴财政500000.00其他收益

2019年度第二批工发资金补助项目-绿色制造体系建设项目补助500000.00其他收益

2019年度第二批工发资金补助项目-节能降耗项目补助342100.00其他收益

2020年浙江省级创新类人才培育申报单位科研经费补助300000.00其他收益

以工代训补贴211750.00其他收益

2019年度生态环保发展资金补助171200.00其他收益

重点技术创新专项及高新技术产品补助150000.00其他收益

招用退役军人扣减增值税124500.00其他收益

2019年第一批工业强区资金补助(纳税贡献奖)100000.00其他收益

省级工业新产品补助80000.00其他收益

2019年专利专项补助-发明专利授权48000.00其他收益

2020年第三批科技创新券补助46800.00其他收益

2019年第一批科发资金省级新产品鉴定40000.00其他收益

小微企业免征增值税16217.96其他收益

小微企业“两直”资金补助12000.00其他收益

智慧消防补助7677.90其他收益

2020年度第一批创新券补助6600.00其他收益

2017 年度企业及绩效评价 A 类企业补助 3500000.00 其他收益

2018年度社保费用返还补助567563.27其他收益

2018年度超比例安置残疾人奖励补助414000.00其他收益

财务报表附注第68页

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二○二○年度财务报表附注计入当期损益或冲减计入当期损益或冲减相关种类相关成本费用损失的金额成本费用损失的项目本期金额上期金额

2019年度第一批省科技发展专项资金补助300000.00其他收益

2017年度企业销售规模奖补助200000.00其他收益

2017年度发明专利产业化项目200000.00其他收益

2017年度工发资金补助-企业信息化改造补助175500.00其他收益

2018年度工业强区资金补助(纳税贡献奖)100000.00其他收益

2019年度全创改革新型产学研资金补助100000.00其他收益

2018年工业强区资金补助(销售规模奖)80000.00其他收益

2017年度工业强区资金补助54000.00其他收益

2017年度工业发展资金补助(清洁生产)30000.00其他收益

2017年度工业发展资金补助(智慧用电)32000.00其他收益

2019年度高校毕业生社保补贴29941.16其他收益

2018年度科技创新政策补助20000.00其他收益

平湖人民政府两新工作经费补助10000.00其他收益

2019年第一批科技创新券补助5400.00其他收益

2019年第二批科技创新券补助4275.00其他收益

2019年度第一批工发资金补助972700.00营业外收入

企业外出招聘补贴5000.00营业外收入

2017年度上市募集资金补助2358400.00营业外收入

2017年度工业发展资金补助(著名商标)20000.00营业外收入

2018年度嘉兴市技能大师工作室补助10000.00营业外收入

南昌招聘会外出引才资金补助2000.00营业外收入

2018年度工业强区政策资金补助20000.00营业外收入

合计85609580.81128474984.39

3、本期无政府补助的退回。

六、合并范围的变更

2020年,公司新设子公司上海依晟实业有限公司、嘉兴依晟环保科技有限公司、荣

晟纸业(上海)有限公司、樱悦汇茶文化(平湖)有限公司,纳入合并范围。

财务报表附注第69页

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二○二○年度财务报表附注

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

嘉兴市荣晟包装材料有限公司浙江浙江平湖制造业100.00同一控制下合并

平湖恒创再生资源有限公司浙江浙江平湖资源回收利用100.00设立

嘉兴荣晟实业投资有限公司浙江浙江平湖实业投资100.00同一控制下合并

上海依晟实业有限公司上海上海贸易类100.00设立

嘉兴依晟环保科技有限公司浙江浙江平湖生态保护和环境治理业100.00设立

荣晟纸业(上海)有限公司上海上海贸易及技术开发类100.00设立

樱悦汇茶文化(平湖)有限公司浙江浙江平湖零售业100.00设立

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或对本公司合营企业或联营企主要经营地注册地业务性质联营企业投资的活动是否业名称直接间接会计处理方法具有战略性浙江平湖农村商业

浙江平湖浙江平湖商业银行业3.04权益法是银行股份有限公司

浙江矽感锐芯科技计算机、通信和其他

浙江平湖浙江平湖14.40权益法是有限公司电子设备制造业

持有20%以下表决权但具有重大影响,或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据:

截至2020年12月31日,全资子公司嘉兴荣晟实业投资有限公司持有浙江平湖农村商业银行股份有限公司3.04%的股份,同时公司在其董事会中派有代表并参与财务和经营政策的决策,公司对浙江平湖农村商业银行股份有限公司构成重大影响。全资子公司嘉兴荣晟实业投资有限公司持有浙江矽感锐芯科技有限公司14.40%的股份,同时公司在其董事会中派有代表并参与财务和经营政策的决策,公司对浙江矽感锐芯科技有限公司构成重大影响。

2、重要合营企业的主要财务信息

本期无合营企业。

财务报表附注第70页

6-1-211浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

3、重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额浙江平湖农村商业浙江矽感锐芯科技浙江平湖农村商业浙江矽感锐芯银行股份有限公司有限公司银行股份有限公司科技有限公司

流动资产6456441734.0931148160.525696705732.392305023.94

非流动资产29698358346.4535049684.0224683786563.4515285666.23

资产合计36154800080.5466197844.5430380492295.8417590690.17

流动负债33458992917.4031823365.9326840194038.3310602830.38

非流动负债20091734.0612122661.601063187585.35

负债合计33479084651.4643946027.5327903381623.6810602830.38少数股东权益

归属于母公司股东权益2675715429.0822251817.012477110672.166987859.79

按持股比例计算的净资产份额81341749.043204261.6575304164.441118057.57

调整事项5816106.122184000.00

—商誉5816106.122184000.00

—内部交易未实现利润

—其他

对联营企业权益投资的账面价值81341749.049020367.7775304164.443302057.57存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入787270074.3147718818.54831530952.37658051.85

净利润272455886.231363957.22254867568.261887859.79终止经营的净利润

其他综合收益-24749956.934913492.85

综合收益总额247705929.301363957.22259781061.111887859.79

本期收到的来自联营企业的股利1492687.261579563.20

4、合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。

5、本期无合营企业或联营企业发生的超额亏损。

财务报表附注第71页

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二○二○年度财务报表附注

6、本期无与合营企业投资相关的未确认承诺。

7、本期无与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。

(三)本期无重要的共同经营。

八、与金融工具相关的风险

(一)信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前,本公司会对新客户的信用风险进行评估,包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明(当此信息可获取时)。公司对每一客户均设置了赊销限额,该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保

公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时,按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里,并且只有在额外批准的前提下,公司才可在未来期间内对其赊销,否则必须要求其提前支付相应款项。

(二)流动性风险流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测,确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定,从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺,以满足短期和长期的资金需求。

本公司主要金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下:

期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

应付账款159305644.02159305644.02

其他应付款11268322.7811268322.78

应付债券(注)1921584.002745120.004117680.00306904416.00315688800.00

合计172495550.802745120.004117680.00306904416.00486262766.80

注:应付债券按照可转债债券面值及预计要支付的利息合并披露,且未考虑期后转股情况。

财务报表附注第72页

6-1-213浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注上年年末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

应付账款143292008.27143292008.27

其他应付款10252214.3810252214.38

应付债券(注)1650000.002310000.003300000.00373890000.00381150000.00

合计155194222.652310000.003300000.00373890000.00534694222.65

注:应付债券按照可转债债券面值及预计要支付的利息合并披露,且未考虑期后转股情况。

(三)市场风险金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发

生波动的风险,包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

1、利率风险

利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司无浮动利率借款。利率浮动将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2、汇率风险

利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司无浮动利率借款。利率浮动将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

3、其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资。

九、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次:

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

财务报表附注第73页

6-1-214浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产251268469.60251268469.60以公允价值计量且其变动计入当

251268469.60251268469.60

期损益的金融资产

其中:集合资产管理计划151268469.60151268469.60

银行理财产品100000000.00100000000.00

◆应收款项融资130784845.26130784845.26

◆其他非流动金融资产49437126.0049437126.00以公允价值计量且其变动计入当

49437126.0049437126.00

期损益的金融资产

其中:权益工具投资49437126.0049437126.00

持续以公允价值计量的资产总额431490440.86431490440.86持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

(1)期末交易性金融资产中,集合资产管理计划以预期收益率预测未来现金流量,确定其公允价值;银行理财产品系保本型短期银行理财产品,考虑到投资本金与公允价值相差较小,以投资本金确定其公允价值;

(2)期末应收款项融资系应收票据,考虑到应收票据票面金额与公允价值相差较小,以应收票据票面金额确定其公允价值;

(3)期末其他非流动金融资产系权益工具投资,系投资非公众公司股权,考虑到用

以确定公允价值的近期信息不足,且公允价值的可能估计金额分布范围很广,成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计,以投资成本确定其公允价值。

财务报表附注第74页

6-1-215浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括:货币资金、应收账款、其

他应收款、应付账款、其他应付款等。

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小,不再详细披露。

十、关联方及关联交易

(一)存在控制关系的关联方情况

实际控制人名称对本公司的持股比例(%)对本公司的表决权比例(%)

冯荣华、张云芳夫妇46.4046.40

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系平湖市民星纺织品有限责任公司公司监事近亲属持股公司

陈雄伟公司董事、财务总监陆祥根公司监事冯晟宇实际控制人之近亲属

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

平湖市民星纺织品有限责任公司销售蒸汽等2763792.213869627.85

2、本期无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。

3、本期无关联租赁情况。

财务报表附注第75页

6-1-216浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

4、关联担保情况

担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

冯荣华、张云芳、陈雄伟、陆祥根、冯晟宇274512000.002019/7/232025/7/22否

说明:

冯荣华、张云芳、陈雄伟、陆祥根、冯晟宇为公司公开发行可转换公司债券

提供质押和保证担保。截至2020年12月31日,可转换公司债券余额为

274512000.00元。

5、本期无关联方资金拆借。

6、本期无关联方资产转让、债务重组情况。

7、关键管理人员薪酬

单位:万元项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬269.89231.36

8、其他关联交易

公司本期通过浙江平湖农村商业银行股份有限公司经开支行转账结算资金的

情况:

年初余额本期增加本期减少期末余额利息收入

430161180.343011079955.232996585870.69444655264.8816933199.80

(六)关联方应收应付款项应付项目项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额

预收账款平湖市民星纺织品有限责任公司29117.15

合同负债平湖市民星纺织品有限责任公司150945.98

其他流动负债平湖市民星纺织品有限责任公司13585.14

(七)关联方承诺无。

财务报表附注第76页

6-1-217浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

十一、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项无。

(二)或有事项无。

十二、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项无。

(二)利润分配情况根据2021年3月30日公司第七届董事会第二次会议决议通过的《关于2020年度利润分配预案的议案》,公司拟以实施权益分派股权登记日的总股本为基数,向股权登记日登记在册的全体股东每10股派发现金红利人民币7.00元(含税),剩余未分配利润结转以后年度分配。本次利润分配方案尚需提交公司股东大会审议。

(三)本期无销售退回。

(四)本期无划分为持有待售的资产和处置组。

(五)其他资产负债表日后事项说明无。

十三、其他重要事项

(一)前期会计差错更正

1、追溯重述法

本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。

2、未来适用法

本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。

(二)报告期内未发生债务重组事项。

财务报表附注第77页

6-1-218浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

(三)报告期内未发生资产置换事项。

(四)报告期内无年金计划。

(五)报告期内未发生终止经营情况。

(六)其他对投资者决策有影响的重要事项无。

十四、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内127033472.44112482550.64

1至2年300000.00

2至3年

3年以上1228246.18

小计127033472.44114010796.82

减:坏账准备3811004.174662722.70

合计123222468.27109348074.12财务报表附注第78页

6-1-219浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

(%)(%)(%)(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备127033472.44100.003811004.173.00123222468.27114010796.82100.004662722.704.09109348074.12

其中:

账龄组合127033472.44100.003811004.173.00123222468.27114010796.82100.004662722.704.09109348074.12

合计127033472.44100.003811004.17123222468.27114010796.82100.004662722.70109348074.12财务报表附注第79页

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二○二○年度财务报表附注

按组合计提坏账准备:

组合中,按类似信用风险-账龄组合计提坏账准备的应收账款:

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例(%)

1年以内127033472.443811004.173.00

合计127033472.443811004.17

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回核销按信用风险特征组合计提坏账准备

4662722.70676527.651528246.183811004.17

的应收账款

合计4662722.70676527.651528246.183811004.17

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款1528246.18

其中重要的应收账款核销情况:

应收账款款项是否因关联单位名称核销金额核销原因履行的核销程序性质交易产生

昆山凯利包装有限公司货款955293.17对方公司倒闭注销管理层审批否

合计955293.17

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

期末余额单位名称占应收账款合计数的应收账款坏账准备

比例(%)

荣晟纸业(上海)有限公司10344832.768.14310344.98

浙江博莱特纸容器有限公司9372104.057.38281163.12

慈溪市慧龙包装材料有限公司6954099.845.47208623.00

浙江东恒控股股份有限公司6604239.745.20198127.19

慈溪福龙纸业有限公司6149953.244.84184498.60

合计39425229.6331.031182756.89财务报表附注第80页

6-1-221浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

7、本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

(二)应收款项融资

1、应收款项融资情况

项目期末余额上年年末余额

应收票据105237435.39125711979.77

合计105237435.39125711979.77

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

其他累计在其他综合收益中项目上年年末余额本期新增本期终止确认期末余额变动确认的损失准备

应收票据125711979.77485868151.45506342695.83105237435.39

合计125711979.77485868151.45506342695.83105237435.39

3、应收款项融资减值准备无。

4、期末公司无已质押的应收票据。

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票90027962.37

合计90027962.37

6、期末公司不存在因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。

(三)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项1744763.162645698.17

合计1744763.162645698.17财务报表附注第81页

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二○二○年度财务报表附注

1、应收利息无。

2、应收股利无。

3、其他应收款项

(1)按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内714970.561518802.83

1至2年398857.031464312.20

2至3年1464312.202019.32

3年以上85956.6583937.33

小计2664096.443069071.68

减:坏账准备919333.28423373.51

合计1744763.162645698.17

(2)坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

预期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

上年年末余额423373.51423373.51上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提495959.77495959.77本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额919333.28919333.28财务报表附注第82页

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二○二○年度财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下:

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额未来12个月整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

预期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

上年年末余额3069071.683069071.68上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期新增

本期终止确认404975.24404975.24其他变动

期末余额2664096.442664096.44

(3)本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

按组合计提坏账准备423373.51495959.77919333.28

合计423373.51495959.77919333.28

(4)本期无实际核销的其他应收款项。

(5)按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

往来款1464312.201464312.20

保证金457234.001417234.00

备用金及其他742550.24187525.48

合计2664096.443069071.68财务报表附注第83页

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二○二○年度财务报表附注

(6)按欠款方归集的期末大额其他应收款项情况占其他应收款项期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

余额合计数的比例(%)期末余额

平湖市总商会投资股份有限公司往来款1464312.202-3年54.96732156.10中国证券登记结算有限责任公司上海可转债转股余额兑

495589.881年以内18.6014867.70

分公司付款

平湖市财政局保证金387173.001-2年14.5377434.60

合计2347075.0888.09824458.40

(7)本期无涉及政府补助的其他应收款项。

(8)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。

(9)本期无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额。

(四)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资280638122.36280638122.36160528122.36160528122.36

合计280638122.36280638122.36160528122.36160528122.36对子公司投资本期本期计提减值准备被投资单位上年年末余额本期增加期末余额减少减值准备期末余额

平湖恒创再生资源有限公司1000000.001000000.00

嘉兴市荣晟包装材料有限公司43060671.8930000000.0073060671.89

嘉兴荣晟实业投资有限公司116467450.47116467450.47

荣晟纸业(上海)有限公司90000000.0090000000.00

樱悦汇茶文化(平湖)有限公司110000.00110000.00

合计160528122.36120110000.00280638122.36财务报表附注第84页

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二○二○年度财务报表附注

(五)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1607513590.551379856394.241629680598.821378894839.11

其他业务11387639.201868846.838307765.241274456.01

合计1618901229.751381725241.071637988364.061380169295.12

营业收入明细:

项目本期金额上期金额

主营业务收入1607513590.551629680598.82

其中:原纸及纸制品1543407006.621560603408.22

蒸汽64106583.9369077190.60

其他业务收入11387639.208307765.24

其中:蒸汽管道接口费收入1750089.961736767.19

材料、废料及其他零星收入9637549.246570998.05

合计1618901229.751637988364.06

2、合同产生的收入情况

合同分类本期金额

商品类型:

原纸及纸制品1543407006.62

蒸汽64106583.93

蒸汽管道接口费收入1750089.96

材料、废料及其他零星收入9637549.24

合计1618901229.75

按商品转让的时间分类:

在某一时点确认1617151139.79

在某一时段内确认1750089.96

合计1618901229.75财务报表附注第85页

6-1-226浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注

(六)投资收益项目本期金额上期金额

持有银行理财产品期间取得的收益6269297.671771002.75

合计6269297.671771002.75

十五、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动资产处置损益363788.69

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享

9472353.51受的政府补助除外)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益6809896.15

因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益

企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易

1268469.60

性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-338609.82财务报表附注第86页

6-1-227浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二○年度财务报表附注项目金额说明

其他符合非经常性损益定义的损益项目(注)407823.18

小计17983721.31

所得税影响额-2585237.05

少数股东权益影响额(税后)

合计15398484.26

注:系收到的个税代扣代缴手续费返还。

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益(元)报告期利润

收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润15.130.930.91扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东

14.120.870.85

的净利润浙江荣晟环保纸业股份有限公司(加盖公章)

二〇二一年三月三十日财务报表附注第87页

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二○二一年度财务报表附注浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二〇二一年度财务报表附注(除特殊注明外,金额单位均为人民币元)一、公司基本情况

(一)公司概况

浙江荣晟环保纸业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是在原浙江嘉兴市

荣晟纸业有限公司基础上整体改制、发起设立的股份有限公司,由冯荣华、张云芳、陈雄伟、陆祥根、张士敏、唐其忠和许建观7位自然人作为发起人发起设立的股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号:91330000710987081Q。2016 年 12 月

16日,经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]3105号文核准首次向社会公众发

行人民币普通股3168.00万股,于2017年1月在上海证券交易所上市。所属行业为造纸和纸制品业。

截至2021年12月31日,本公司累计发行股本总数263201890股,注册资本为

263201890.00元,注册地:浙江省平湖市经济开发区镇南东路588号,总部地址:

浙江省平湖市经济开发区镇南东路588号。本公司主要经营活动为:电力业务经营(范围详见《电力业务许可证》,有效期至2029年8月31日)。纸张、包装装潢材料、箱包的制造、加工,五金配件的销售,废纸收购,生产、供应:热力,经营进出口业务,环保工程的技术开发、技术服务。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。

本公司的实际控制人为冯荣华和张云芳。

本财务报表业经公司董事会于2022年3月30日批准报出。

(二)合并财务报表范围

截至2021年12月31日止,本公司合并财务报表范围内子公司如下:

子公司名称嘉兴市荣晟包装材料有限公司平湖恒创再生资源有限公司嘉兴荣晟实业投资有限公司上海依晟实业有限公司嘉兴依晟环保科技有限公司

荣晟纸业(上海)有限公司

樱悦汇茶文化(平湖)有限公司安徽荣晟包装新材料科技有限公司

本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”。

财务报表附注第1页

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二○二一年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

公司自2021年12月31日起至少12个月具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并:合并方在企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉),按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积财务报表附注第2页

6-1-254浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

非同一控制下企业合并:合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)合并财务报表的编制方法

1、合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,合并范围包括本公司及全部子公司。控制,是指公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体,按照统一的会计政策编制合并财务报表,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的,全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。

(1)增加子公司或业务

在报告期内,因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表,同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,在取得被合并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处财务报表附注第3页

6-1-255浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内,因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

(2)处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明该多次交易事项为一揽子交易:

ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;

ⅳ.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

财务报表附注第4页

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二○二一年度财务报表附注

(3)购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

(七)现金及现金等价物的确定标准现金,是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,金融财务报表附注第5页

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二○二一年度财务报表附注

资产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产,分类为以摊余成本计量的金融资产:

-业务模式是以收取合同现金流量为目标;

-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具):

-业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标;

-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资,本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)。该指定在单项投资的基础上作出,且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时,如果能够消除或显著减少会计错配,本公司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债:

1)该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3)该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

财务报表附注第6页

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二○二一年度财务报表附注

2、金融工具的确认依据和计量方法

(1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款,以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括应

收款项融资、其他债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外,均计入其他综合收益。

终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。

(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)包括其

他权益工具投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。

(4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。

财务报表附注第7页

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二○二一年度财务报表附注

(5)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。

终止确认时,其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

(6)以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时,将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移

满足下列条件之一时,本公司终止确认金融资产:

-收取金融资产现金流量的合同权利终止;

-金融资产已转移,且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;

-金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是未保留对金融资产的控制。

发生金融资产转移时,如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)所转移金融资产的账面价值;

(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的情形)之和。

财务报表附注第8页

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二○二一年度财务报表附注

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)终止确认部分的账面价值;

(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)

之间的差额,计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。

6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法

本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量财务报表附注第9页

6-1-261浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息,以发生违约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日,本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加,除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低,本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值,则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项

和合同资产,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于租赁应收款,本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记该金融资产的账面余额。

(十)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

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二○二一年度财务报表附注

3、不同类别存货可变现净值的确定依据

资产负债表日,存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的,应当计提存货跌价准备。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品采用一次转销法;

(2)包装物采用一次转销法。

(十一)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

财务报表附注第11页

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二○二一年度财务报表附注

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“(九)6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二)持有待售

主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换)而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的,划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;

(2)出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准。

(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响,是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

(1)企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额,调整资本公积中的股本溢价;资本公积中的股本溢价不足冲减时,调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资,按照购买日财务报表附注第12页

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二○二一年度财务报表附注确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

(2)通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算,除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动(简称“其他所有者权益变动”),调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益,但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属财务报表附注第13页

6-1-265浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

于资产减值损失的,全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损,除负有承担额外损失义务外,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的,公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

(3)长期股权投资的处置

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资,剩余股权仍采用权益法核算的,原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础按相应比例结转,其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报表时,剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整,对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转,因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益;剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的,确认为金融资产,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益,对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,属于一揽子交易的,各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理;在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额,在个别财务报表中,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转人丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的,对每一项交易分别进行会计处理。

(十四)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租财务报表附注第14页

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二○二一年度财务报表附注的建筑物)。

与投资性房地产有关的后续支出,在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时,计入投资性房地产成本;否则,于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产-出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十五)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:

(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本(并考虑预计弃置费用因素的影响)进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出,在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时,计入固定资产成本;对于被替换的部分,终止确认其账面价值;所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下:

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-305.003.17-4.75

机器设备年限平均法105.009.50

运输设备年限平均法55.0019.00

电子设备及其他年限平均法55.0019.00

固定资产装修年限平均法520.00财务报表附注第15页

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二○二一年度财务报表附注

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十六)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时,转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十七)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化:

(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

(2)借款费用已经发生;

(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

财务报表附注第16页

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二○二一年度财务报表附注

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内,外币专门借款本金及利息的汇兑差额,予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十八)无形资产

1、无形资产的计价方法

(1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量;

外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

(2)后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内摊销;无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法排污权排污权使用年限年限平均法土地使用权土地证登记使用年限年限平均法软件5年年限平均法

3、本期无使用寿命不确定的无形资产情况。

财务报表附注第17页

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4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十九)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产,无论是否存在减值迹象,至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按财务报表附注第18页

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二○二一年度财务报表附注

照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金额,如可收回金额低于账面价值的,减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

(二十)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

(二十一)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十二)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本,其中,非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

(1)设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工财务报表附注第19页

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为本公司提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。此外,本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费,相应支出计入当期损益或相关资产成本。

(2)设定受益计划公司无设定受益计划。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

公司无其他长期职工福利。

(二十三)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司将其确认为预计负债:

(1)该义务是本公司承担的现时义务;

(2)履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;

(3)该义务的金额能够可靠地计量。

(二十四)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易,在等待期内每个资产负债表日,本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计,按照授予日公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应增加资本公积。

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如果修改了以权益结算的股份支付的条款,至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外,任何增加所授予权益工具公允价值的修改,或在修改日对职工有利的变更,均确认取得服务的增加。

在等待期内,如果取消了授予的权益工具,则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。但是,如果授予新的权益工具,并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易,本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易,在等待期内的每个资产负债表日,本公司以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。

(二十五)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权,是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款,结合其以往的习惯做法确定交易价格,并在确定交易价格时,考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的,本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金财务报表附注第21页

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二○二一年度财务报表附注

额确定交易价格,并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履约义务:

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质,采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,本公司按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司考虑下列迹象:

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

2、具体原则

公司与客户签定销售合同,根据销售合同约定的交货方式将货物发给客户,客户收到货物后签收,公司取得客户的收货凭据时确认收入。

3、报告期不存在同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况。

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(二十六)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本,不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的,在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产:

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销;但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的,本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项的差额的,本公司对超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失:

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化,使得前述差额高于该资产账面价值的,本公司转回原已计提的减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)政府补助

1、类型

政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产,分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时,予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助,冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损财务报表附注第23页

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益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入);

与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失;用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外,本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:

*商誉的初始确认;

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产。

资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得财务报表附注第24页

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税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日,递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示:

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十九)租赁自2021年1月1日起的会计政策租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的,承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让,同时满足下列条件的,本公司对所有租赁选择采用简化方法,不评估是否发生租赁变更,也不重新评估租赁分类:

减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变,其中,租赁对价未折现或按减让前折现率折现均可;

减让仅针对2021年6月30日前的应付租赁付款额,2021年6月30日后应付租赁付款额增加不影响满足该条件,2021年6月30日后应付租赁付款额减少不满足该条件;

综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。

1、本公司作为承租人

(1)使用权资产

在租赁期开始日,本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括:

财务报表附注第25页

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*租赁负债的初始计量金额;

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;

*本公司发生的初始直接费用;

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本,但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;否则,租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、(十九)长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是

否已发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理。

(2)租赁负债

在租赁期开始日,本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括:

*固定付款额(包括实质固定付款额),存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;

*取决于指数或比率的可变租赁付款额;

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项;

*购买选择权的行权价格,前提是公司合理确定将行使该选择权;

*行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率,但如果无法合理确定租赁内含利率的,则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后,发生下列情形的,本公司重新计量租赁负债,并调整相应的使用权资产,若使用权资产的账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将差额计入当期损益:

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化,或前述财务报表附注第26页

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二○二一年度财务报表附注

选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的,本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债;

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于

确定租赁付款额的指数或比率发生变动,本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是,租赁付款额的变动源自浮动利率变动的,使用修订后的折现率计算现值。

(3)短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债,并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁,是指在租赁期开始日,租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁,是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的,公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,公司重新分摊变更后合同的对价,重新确定租赁期,并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,本公司相应调减使用权资产的账面价值,并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的,本公司相应调整使用权资产的账面价值。

(5)新冠肺炎疫情相关的租金减让

对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的,本公司不评估是否发生租赁变更,继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益,继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免的,本公司将减免的租金作为可变租赁付款额,在达成减让协议等解除原租金支付义务时,按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本财务报表附注第27页

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二○二一年度财务报表附注或费用,同时相应调整租赁负债;延期支付租金的,本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。

对于短期租赁和低价值资产租赁,本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的,本公司将减免的租金作为可变租赁付款额,在减免期间冲减相关资产成本或费用;延期支付租金的,本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项,在实际支付时冲减前期确认的应付款项。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日,本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁,是指无论所有权最终是否转移,但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁,是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时,基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的,公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时,将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、(九)金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理:

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;

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二○二一年度财务报表附注增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理:

假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁的,本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值;

假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融资租赁的,本公司按照本附注“三、(九)金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

(3)新冠肺炎疫情相关的租金减让

对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁,本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入;发生租金减免的,本公司将减免的租金作为可变租赁付款额,在减免期间冲减租赁收入;延期收取租金的,本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项,并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。

对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁,本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的,本公司将减免的租金作为可变租赁付款额,在达成减让协议等放弃原租金收取权利时,按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入,不足冲减的部分计入投资收益,同时相应调整应收融资租赁款;

延期收取租金的,本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、(二十五)收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

(1)作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失;售后租回交易中的资产转让

不属于销售的,公司作为承租人继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、(九)金融工具”。

(2)作为出租人财务报表附注第29页

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二○二一年度财务报表附注

售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司作为出租人对资产购买进行会计处理,并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理;

售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司作为出租人不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、(九)金融工具”。

2021年1月1日前的会计政策

租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

1、经营租赁会计处理

(1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直

线法进行分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。

对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁,本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的,本公司将减免的租金作为或有租金,在减免期间计入损益;延期支付租金的,本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项,在实际支付时冲减前期确认的应付款项。

(2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直

线法进行分摊,确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁,本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入;发生租金减免的,本公司将减免的租金作为或有租金,在减免期间冲减租赁收入;延期收取租金的,本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项,并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。

财务报表附注第30页

6-1-282浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

2、融资租赁会计处理

(1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付

款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。公司发生的初始直接费用,计入租入资产价值。

对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁,本公司继续按照与减让前一致的折现率将未确认融资费用确认为当期融资费用,继续按照与减让前一致的方法对融资租入资产进行计提折旧,对于发生的租金减免,本公司将减免的租金作为或有租金,在达成减让协议等解除原租金支付义务时,计入当期损益,并相应调整长期应付款,或者按照减让前折现率折现计入当期损益并调整未确认融资费用;延期支付租金的,本公司在实际支付时冲减前期确认的长期应付款。

(2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之

和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额。

对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁,本公司继续按照与减让前一致的租赁内含利率将未实现融资收益确认为租赁收入。发生租金减免的,本公司将减免的租金作为或有租金,在达成减让协议等放弃原租金收取权利时,冲减原确认的租赁收入,不足冲减的部分计入投资收益,同时相应调整长期应收款,或者按照减让前折现率折现计入当期损益并调整未实现融资收益;延期收取租金的,本公司在实际收到时冲减前期确认的长期应收款。

(三十)终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别:

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分;

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营,本公司在当期财务报表中,将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

财务报表附注第31页

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二○二一年度财务报表附注

(三十一)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

(1)执行《企业会计准则第21号——租赁》(2018年修订)财政部于2018年度修订了《企业会计准则第21号——租赁》(简称“新租赁准则”)。本公司自2021年1月1日起执行新租赁准则。根据修订后的准则,对于首次执行日前已存在的合同,公司选择在首次执行日不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

本公司作为承租人

本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数,调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额,不调整可比期间信息。

对于首次执行日前已存在的经营租赁,本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债,并根据每项租赁选择以下两种方法之一计量使用权资产:

-假设自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价值,采用首次执行日的本公司的增量借款利率作为折现率。

-与租赁负债相等的金额,并根据预付租金进行必要调整。

对于首次执行日前的经营租赁,本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一项或多项简化处理:

1)将于首次执行日后12个月内完成的租赁作为短期租赁处理;

2)计量租赁负债时,具有相似特征的租赁采用同一折现率;

3)使用权资产的计量不包含初始直接费用;

4)存在续租选择权或终止租赁选择权的,根据首次执行日前选择权的实际行

使及其他最新情况确定租赁期;

5)作为使用权资产减值测试的替代,按照本附注“三、(二十三)预计负债”

评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同,并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产;

6)首次执行日之前发生的租赁变更,不进行追溯调整,根据租赁变更的最终安排,按照新租赁准则进行会计处理。

在计量租赁负债时,本公司使用2021年1月1日的承租人增量借款利率(加权平均值:3.55%)来对租赁付款额进行折现。

2020年12月31日合并财务报表中披露的重大经营租赁的尚未支付的最低租赁付款额

按2021年1月1日本公司增量借款利率折现的现值651281.56

2021年1月1日新租赁准则下的租赁负债651281.56

上述折现的现值与租赁负债之间的差额财务报表附注第32页

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二○二一年度财务报表附注

对于首次执行日前已存在的融资租赁,本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值,分别计量使用权资产和租赁负债。

本公司作为出租人

对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁,本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估,并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的,本公司将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。

除转租赁外,本公司无需对其作为出租人的租赁按照新租赁准则进行调整。

本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。

本公司执行新租赁准则对财务报表的主要影响如下:

受影响的报对2021年1月1日余额的影响金额会计政策变更的内容和原因审批程序表项目合并母公司

使用权资产增加708110.29元增加708110.29元公司作为承租人对于首次执行

董事会审批租赁负债增加651281.56元增加651281.56元日前已存在的经营租赁的调整

预付款项减少56828.73元减少56828.73元

(2)执行《企业会计准则解释第14号》财政部于2021年2月2日发布了《企业会计准则解释第14号》(财会〔2021〕

1号,以下简称“解释第14号”),自公布之日起施行。2021年1月1日至施行

日新增的有关业务,根据解释第14号进行调整。

* 政府和社会资本合作(PPP)项目合同

解释第14号适用于同时符合该解释所述“双特征”和“双控制”的PPP项目合同,对于 2020 年 12 月 31 日前开始实施且至施行日尚未完成的有关 PPP 项目合同

应进行追溯调整,追溯调整不切实可行的,从可追溯调整的最早期间期初开始应用,累计影响数调整施行日当年年年初留存收益以及财务报表其他相关项目,对可比期间信息不予调整。

本公司自2021年1月1日起执行解释第14号,比较财务报表不做调整,执行解释第14号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*基准利率改革

解释第14号对基准利率改革导致金融工具合同和租赁合同相关现金流量的确定基础发生变更的情形作出了简化会计处理规定。

根据该解释的规定,2020年12月31日前发生的基准利率改革相关业务,应财务报表附注第33页

6-1-285浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

当进行追溯调整,追溯调整不切实可行的除外,无需调整前期比较财务报表数据。在该解释施行日,金融资产、金融负债等原账面价值与新账面价值之间的差额,计入该解释施行日所在年度报告期间的期初留存收益或其他综合收益。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

(3)执行《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>适用范围的通知》财政部于2020年6月19日发布了《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》(财会〔2020〕10号),对于满足条件的由新冠肺炎疫情直接引发的租金减免、延期支付租金等租金减让,企业可以选择采用简化方法进行会计处理。

财政部于2021年5月26日发布了《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>适用范围的通知》(财会〔2021〕9号),自2021年5月26日起施行,将《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》允许采用简化方法的新冠肺炎疫情相关租金减让的适用范围由“减让仅针对2021年6月30日前的应付租赁付款额”调整为“减让仅针对2022年6月30日前的应付租赁付款额”,其他适用条件不变。

本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行

会计处理,对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进行会计处理,并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进行追溯调整,但不调整前期比较财务报表数据;对2021年1月1日至该通知施行日之间发生的未按照该通知规定进行会计处理的相关租金减让,根据该通知进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

(4)执行《企业会计准则解释第15号》关于资金集中管理相关列报财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕

35号,以下简称“解释第15号”),“关于资金集中管理相关列报”内容自公

布之日起施行,可比期间的财务报表数据相应调整。

解释第15号就企业通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理涉及的余额应如何在资产负债表中进行列报与披露作出了明确规定。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

财务报表附注第34页

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二○二一年度财务报表附注本报告期公司主要会计估计未发生变更。

3、首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表调整数项目上年年末余额年初余额重分类重新计量合计

预付款项7399546.957342718.22-56828.73-56828.73

使用权资产708110.29708110.29708110.29

租赁负债651281.56651281.56651281.56母公司资产负债表调整数项目上年年末余额年初余额重分类重新计量合计

预付款项7209995.887153167.15-56828.73-56828.73

使用权资产708110.29708110.29708110.29

租赁负债651281.56651281.56651281.56

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率备注

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,增值税13%、9%、6%、5%、3%注1

在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税城市维护建设税按应缴流转税税额计征7%、5%注2

教育费附加按应缴流转税税额计征3%

地方教育费附加按应缴流转税税额计征2%

企业所得税按应纳税所得额计征25%、20%、15%注3

注1:本公司根据销售额的13%(销售原纸、电、煤渣等)、9%(销售蒸汽)、6%(理财产品利息收入)计算销项税额,按规定扣除进项税额后缴纳;子公司平湖恒创再生资源有限公司、上海依晟实业有限公司、嘉兴依晟环保科技有限公司、荣晟纸业(上海)有限公司和樱悦汇茶文化(平湖)有限公司、安徽荣晟包装新材料科

技有限公司根据销售额的13%计算销项税额,按规定扣除进项税额后缴纳;子公司嘉兴市荣晟包装材料有限公司一般业务根据销售额的13%计算销项税额,按规定扣财务报表附注第35页

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二○二一年度财务报表附注

除进项税额后缴纳,房屋租赁业务选择简易计税方法,适用5%的征收率;子公司嘉兴荣晟实业投资有限公司为小规模纳税人,适用3%的增值税征收率。

注2:本公司及子公司嘉兴市荣晟包装材料有限公司2021年1月至6月按应缴流转

税税额的5%计缴,2021年7月至12月按应缴流转税税额的7%计缴;子公司荣晟纸业(上海)有限公司2021年1月至9月按应缴流转税税额的5%计缴,2021年10月至12月按应缴流转税税额的7%计缴;子公司平湖恒创再生资源有限公司、樱悦

汇茶文化(平湖)有限公司和安徽荣晟包装新材料科技有限公司按应缴流转税税额

的5%计缴;子公司嘉兴荣晟实业投资有限公司、上海依晟实业有限公司、嘉兴依晟

环保科技有限公司按应缴流转税税额的7%计缴。

注3:本公司于2021年12月通过高新技术企业重新认定,本期按应纳税所得额的

15%计缴;子公司嘉兴市荣晟包装材料有限公司于2021年12月通过高新技术企业认定,本期按应纳税所得额的15%计缴;子公司平湖恒创再生资源有限公司、上海依晟实业有限公司、嘉兴依晟环保科技有限公司、樱悦汇茶文化(平湖)有限公司

和安徽荣晟包装新材料科技有限公司的企业所得税按应纳税所得额的20%计缴;子

公司嘉兴荣晟实业投资有限公司和荣晟纸业(上海)有限公司的企业所得税按应纳

税所得额的25%计缴。

(二)税收优惠

1、增值税

公司及子公司嘉兴市荣晟包装材料有限公司系福利企业,根据财税【2016】

52号《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》,公司及子公司嘉兴市荣

晟包装材料有限公司本报告期享受限额即征即退增值税优惠政策,限额为当地最低工资标准的4倍。

根据财税【2015】78号《关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》,公司从事该文件所列的资源综合利用项目,2015年7月起公司销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务享受增值税即征即退50%政策。

2、企业所得税

(1)本公司:*公司于2021年12月通过高新技术企业重新认定,根据国家税务总局国税函[2009]203号《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》的规定,公司本期企业所得税按应纳税所得额的15%计缴。*根据财税[2008]47号《财政部国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》,财政部、税务总局、发展改革委、生态财务报表附注第36页

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二○二一年度财务报表附注环境部公告2021年第36号《财政部等四部门关于公布<环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(2021年版)>以及<资源综合利用企业所得税优惠

目录(2021年版)>的公告》,公司以废纸为主要原材料生产纸制品取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入当年收入总额。

(2)嘉兴市荣晟包装材料有限公司:公司于2021年12月通过高新技术企业认定,根据国家税务总局国税函[2009]203号《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》的规定,公司本期企业所得税按应纳税所得额的15%计缴。

(3)平湖恒创再生资源有限公司、上海依晟实业有限公司、嘉兴依晟环保科

技有限公司、樱悦汇茶文化(平湖)有限公司和安徽荣晟包装新材料科技有限公司:根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)和《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按

50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财税〔2021〕12号)和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年

第8号)规定,自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金47325.5244699.63

银行存款295120425.61583161037.54

合计295167751.13583205737.17

其中:存放在境外的款项总额

期末无抵押、质押或冻结等对使用有限制,以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金。

财务报表附注第37页

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二○二一年度财务报表附注

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产647420228.15251268469.60

其中:银行理财产品100000000.00

集合资产管理计划535344792.84151268469.60

集合资金信托计划112075435.31

合计647420228.15251268469.60

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内273363987.75177029408.75

1至2年351863.29643609.12

2至3年490243.0911311.67

3年以上4503954.264550098.89

小计278710048.39182234428.43

减:坏账准备13192867.639995358.81

合计265517180.76172239069.62财务报表附注第38页

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二○二一年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

(%)例(%)(%)例(%)按单项计提坏账

344999.020.12344999.02100.00

准备按组合计提坏账

278365049.3799.8812847868.614.62265517180.76182234428.43100.009995358.815.48172239069.62

准备

其中:

账龄组合278365049.3799.8812847868.614.62265517180.76182234428.43100.009995358.815.48172239069.62

合计278710048.39100.0013192867.63265517180.76182234428.43100.009995358.81172239069.62财务报表附注第39页

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二○二一年度财务报表附注

按单项计提坏账准备:

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

海宁静远包装有限公司344999.02344999.02100.00预计无法收款

合计344999.02344999.02

按组合计提坏账准备:

组合中,按类似信用风险-账龄组合计提坏账准备的应收账款:

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例(%)

1年以内273363987.758200919.653.00

1至2年351863.2970372.6620.00

2至3年145244.0772622.0450.00

3年以上4503954.264503954.26100.00

合计278365049.3712847868.61

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回核销

按单项计提坏账准备344999.02344999.02

按组合计提坏账准备9995358.812852509.8012847868.61

合计9995358.813197508.8213192867.63

4、本期无实际核销的应收账款情况。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

期末余额单位名称

应收账款占应收账款合计数的比例(%)坏账准备

苏州茂泰纸制品有限公司9696789.953.48290903.70

慈溪市慧龙包装材料有限公司8441008.733.03253230.26

上海福光包装材料有限公司7659896.952.75229796.91

浙江东恒控股股份有限公司7163864.082.57214915.92

厦门合兴包装印刷股份有限公司6534230.342.34196026.91

合计39495790.0514.171184873.70财务报表附注第40页

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二○二一年度财务报表附注

6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款的情况。

7、期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的情况。

(四)应收款项融资

1、应收款项融资情况

项目期末余额上年年末余额

应收票据172272914.49130784845.26

合计172272914.49130784845.26

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综合收益项目上年年末余额本期新增本期终止确认其他变动期末余额中确认的损失准备

应收票据130784845.26751807319.63710319250.40172272914.49

合计130784845.26751807319.63710319250.40172272914.49

3、本期无应收款项融资减值准备。

4、期末公司无已质押的应收票据。

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票226366903.44

合计226366903.44

6、期末公司不存在因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内14217082.6098.247359956.0499.46

1至2年215202.231.4939590.910.54

财务报表附注第41页

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二○二一年度财务报表附注期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

2至3年39590.910.27

合计14471875.74100.007399546.95100.00

2、按预付对象归集的期末大额预付款情况

占预付款项期末余额合计预付对象期末余额

数的比例(%)

黑龙江金象生化有限责任公司6276656.6843.37

奥伯尼工程纺织品(杭州)有限公司1124177.927.77

合计7400834.6051.14

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项768823.111806675.84

合计768823.111806675.84

1、本期无应收利息。

2、本期无应收股利。

3、其他应收款项

(1)按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内65621.08778798.07

1至2年638042.71398857.03

2至3年389473.001464312.20

3年以上310200.6293156.65

小计1403337.412735123.95

减:坏账准备634514.30928448.11

合计768823.111806675.84财务报表附注第42页

6-1-294浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(2)坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

上年年末余额928448.11928448.11上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回293933.81293933.81本期转销本期核销其他变动

期末余额634514.30634514.30

(3)本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额转回收回核销按信用风险特征组合计提坏账

928448.11293933.81634514.30

准备的其他应收款项

合计928448.11293933.81634514.30

(4)本期无实际核销的其他应收款项情况。

(5)按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

往来款172498.221464312.20

保证金947275.28457234.00

备用金及其他283563.91813577.75

合计1403337.412735123.95财务报表附注第43页

6-1-295浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(6)按欠款方归集的期末大额其他应收款项情况占其他应收款项期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

余额合计数的比例(%)期末余额中国证券登记结算有限责任公司上海可转债转股余额

490041.281-2年34.9298008.26

分公司兑付款

平湖市财政局保证金387173.002-3年27.59193586.50

合计877214.2862.51291594.76

(7)本期无涉及政府补助的其他应收款项。

(8)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。

(9)本期无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额。

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

存货跌价准备/存货跌价准备/项目账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备

原材料67942964.7567942964.7539249807.1539249807.15

在产品273925.65273925.65346076.72346076.72

库存商品35511816.3935511816.3920878560.2320878560.23

发出商品563443.03563443.03

合计103728706.79103728706.7961037887.1361037887.13

2、本期无存货跌价准备及合同履约成本减值准备。

(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待取得凭证进项税1953995.938515105.79

待认证进项税额6685605.054136866.38

预缴进口税费2691190.60

预缴企业所得税19758260.271767735.89

合计28397861.2517110898.66财务报表附注第44页

6-1-296浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(九)长期股权投资本期增减变动减值准备期末被投资单位上年年末余额权益法下确认的其他综合收益其他权益宣告发放现金计提减值期末余额追加投资减少投资其他余额投资损益调整变动股利或利润准备联营企业浙江平湖农村商业银行股份

81341749.0414951583.672377684.51-696587.4097974429.82

有限公司

浙江矽感锐芯科技有限公司9020367.772000000.00-830130.6710190237.10

小计90362116.812000000.0014121453.002377684.51-696587.40108164666.92

合计90362116.812000000.0014121453.002377684.51-696587.40108164666.92财务报表附注第45页

6-1-297浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(十)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产69937126.0049437126.00

其中:权益工具投资69937126.0049437126.00

合计69937126.0049437126.00

(十一)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产725451725.92514289355.23

合计725451725.92514289355.23

2、固定资产情况

电子设备及固定资产项目房屋及建筑物运输设备机器设备合计其他装修

1.账面原值

(1)上年年末余额278389281.056129869.22529892729.446035690.0811224936.83831672506.62

(2)本期增加金额75151034.591829828.38208307971.98155752.22422912.62285867499.79

—购置3530750.421829828.38442191.76155752.22422912.626381435.40

—在建工程转入71620284.17207865780.22279486064.39

(3)本期减少金额606839.696961741.937568581.62

—处置或报废606839.696961741.937568581.62

(4)期末余额353540315.647352857.91731238959.496191442.3011647849.451109971424.79

2.累计折旧

(1)上年年末余额70562135.034581628.59230567654.564843288.046828445.17317383151.39

(2)本期增加金额13705047.191143079.7455040571.74412512.141608966.6471910177.45

—计提13705047.191143079.7455040571.74412512.141608966.6471910177.45

(3)本期减少金额576497.714197132.264773629.97

—处置或报废576497.714197132.264773629.97

(4)期末余额84267182.225148210.62281411094.045255800.188437411.81384519698.87

3.减值准备

(1)上年年末余额

(2)本期增加金额财务报表附注第46页

6-1-298浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注电子设备及固定资产项目房屋及建筑物运输设备机器设备合计其他装修

(3)本期减少金额

(4)期末余额

4.账面价值

(1)期末账面价值269273133.422204647.29449827865.45935642.123210437.64725451725.92

(2)上年年末账面价值207827146.021548240.63299325074.881192402.044396491.66514289355.23

3、本期无暂时闲置的固定资产。

4、本期无通过经营租赁租出的固定资产情况。

5、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

年产3亿平方米新型智能包装材料厂房等71620284.17可转债募投项目新建厂房,正在办理中

6、本期无固定资产清理。

(十二)在建工程

1、在建工程及工程物资

项目期末余额上年年末余额

在建工程48325585.06151337523.79工程物资

合计48325585.06151337523.79

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

热电管道建设项目404272.40404272.40年产3亿平方米智能包装材

44877797.4444877797.4432472018.6632472018.66

料改造项目

绿色节能升级改造项目2651327.442651327.4418135008.9018135008.90

研发车间改造项目796460.18796460.183910422.983910422.98财务报表附注第47页

6-1-299浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

牛卡车间技改项目87555579.8887555579.88

热电 20kv 专线扩容改造项目 915430.67 915430.67

热电光伏发电项目6366401.386366401.38

热电节能提效纸渣烘干项目1578388.921578388.92

合计48325585.0648325585.06151337523.79151337523.79财务报表附注第48页

6-1-300浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

本期其他减工程累计投入占预算利息资本化累其中:本期利息本期利息资项目名称预算数上年年末余额本期增加金额本期转入固定资产金额期末余额工程进度资金来源

少金额比例(%)计金额资本化金额本化率(%)

热电管道建设项目400000.00404272.40404272.40101.07100.00%自筹年产3亿平方米智能包装材料

300000000.0032472018.66108126818.1395721039.3544877797.4446.8750.00%自筹+可转债

改造项目

绿色节能升级改造项目100000000.0018135008.9042113834.3857597515.842651327.4460.2590.00%自筹+可转债

研发车间改造项目7000000.003910422.982659618.315773581.11796460.1893.8690.00%自筹

牛卡车间技改项目100000000.0087555579.884491650.1392047230.0192.05100.00%自筹+可转债

热电 20kv 专线扩容改造项目 1000000.00 915430.67 6248.62 921679.29 92.17 100.00% 自筹

热电光伏发电项目17000000.006366401.3810422683.0116789084.3998.76100.00%自筹

热电节能提效纸渣烘干项目1600000.001578388.92185833.661764222.58110.26100.00%自筹

热电提产提效改造项目3500000.003732187.023732187.02106.63100.00%自筹

大气治理除臭塔改造项目5000000.004735252.404735252.4094.71100.00%自筹

合计151337523.79176474125.66279486064.3948325585.06财务报表附注第49页

6-1-301浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

4、本期在建工程无减值迹象。

5、工程物资无。

(十三)使用权资产项目房屋及建筑物合计

1.账面原值

(1)年初余额708110.29708110.29

(2)本期增加金额

(3)本期减少金额

(4)期末余额708110.29708110.29

2.累计折旧

(1)年初余额

(2)本期增加金额124960.68124960.68

—计提124960.68124960.68

(3)本期减少金额

(4)期末余额124960.68124960.68

3.减值准备

(1)年初余额

(2)本期增加金额

(3)本期减少金额

(4)期末余额

4.账面价值

(1)期末账面价值583149.61583149.61

(2)年初账面价值708110.29708110.29

(十四)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权排污权合计

1.账面原值

(1)上年年末余额85829510.1213462871.4799292381.59

(2)本期增加金额

(3)本期减少金额财务报表附注第50页

6-1-302浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注项目土地使用权排污权合计

(4)期末余额85829510.1213462871.4799292381.59

2.累计摊销

(1)上年年末余额14418356.297516791.1021935147.39

(2)本期增加金额1734512.88640855.082375367.96

—计提1734512.88640855.082375367.96

(3)本期减少金额

(4)期末余额16152869.178157646.1824310515.35

3.减值准备

(1)上年年末余额

(2)本期增加金额

(3)本期减少金额

(4)期末余额

4.账面价值

(1)期末账面价值69676640.955305225.2974981866.24

(2)上年年末账面价值71411153.835946080.3777357234.20

2、本期无未办妥产权证书的土地使用权情况。

(十五)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备9008670.791544475.266280551.381136734.26

递延收益22943116.923441467.5422900051.873435007.78

可抵扣亏损106220549.4815933082.42

合计138172337.1920919025.2229180603.254571742.04

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

可转换公司债券15297374.482294606.1741016556.596152483.49交易性金融资产公

12420228.151863034.22

允价值变动

合计27717602.634157640.3941016556.596152483.49财务报表附注第51页

6-1-303浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

3、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

坏账准备4818711.144643255.54

合计4818711.144643255.54

(十六)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款5877216.925877216.9216460243.6816460243.68

合计5877216.925877216.9216460243.6816460243.68

(十七)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

信用借款283833672.90

应付利息314144.56

合计284147817.46

2、本期无已逾期未偿还的短期借款。

(十八)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

应付材料款82742135.8394947578.01

应付工程款72353762.3946769960.30

应付运费款及其他23056326.5117588105.71

合计178152224.73159305644.02

2、账龄超过一年的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

浙江省诸暨市中太造纸机械有限公司885179.49质保期未到

湖南晟明环保科技有限公司867432.02质保期未到

振欣透平机械有限公司803809.74质保期未到财务报表附注第52页

6-1-304浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注项目期末余额未偿还或结转的原因

西纯环保科技(上海)有限公司773247.86质保期未到

宁波振洋建筑工程有限公司708110.48质保期未到

合计4037779.59

(十九)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

预收产品销售款5705807.246686840.58

合计5705807.246686840.58

(二十)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬10330403.9872606496.4672300022.6410636877.80

离职后福利-设定提存计划282.374912483.054440216.36472549.06

合计10330686.3577518979.5176740239.0011109426.86

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

(1)工资、奖金、津贴和补贴9949404.4464152620.2563896873.7510205150.94

(2)职工福利费1306524.421306524.42

(3)社会保险费356967.604642352.214605808.69393511.12

其中:医疗保险费356967.604159893.544164177.54352683.60

工伤保险费482458.67441631.1540827.52

(4)住房公积金20700.001857761.001842877.0035584.00

(5)工会经费和职工教育经费3331.94647238.58647938.782631.74

合计10330403.9872606496.4672300022.6410636877.80

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险265.764743154.464287178.12456242.10

失业保险费16.61169328.59153038.2416306.96

合计282.374912483.054440216.36472549.06财务报表附注第53页

6-1-305浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(二十一)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税41181500.216961209.19

企业所得税1667362.116965174.69

城市维护建设税2938910.21354285.42

教育费附加671817.89212571.28

地方教育费附加447878.57141714.17

房产税1679716.231301704.27

土地使用税473287.74354884.28

可再生能源发展基金285593.72253743.36

印花税177137.3295048.00

个人所得税88857.3955745.53

国家重大水利工程建设基金61750.1354647.57

环境保护税27002.8914248.03

合计49700814.4116764975.79

(二十二)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项9092846.5511268322.78

合计9092846.5511268322.78

1、应付利息无。

2、应付股利无。

3、其他应付款项

(1)按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

押金及保证金8981419.549849320.56

其他111427.011419002.22

合计9092846.5511268322.78财务报表附注第54页

6-1-306浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(2)无账龄超过一年的重要其他应付款项。

(二十三)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债119051.41

可转换公司债券利息716574.17940271.58

合计835625.58940271.58

(二十四)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

增值税待转销项税额690781.93704099.57

合计690781.93704099.57

(二十五)应付债券

1、应付债券明细

项目期末余额上年年末余额

可转换公司债券144694814.39228701292.98

合计144694814.39228701292.98财务报表附注第55页

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二○二一年度财务报表附注

2、应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)

债券名称面值发行日期债券期限发行金额上年年末余额本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期转股期末余额

荣晟转债100.002019/7/236年330000000.00228701292.981518276.3011073342.5795079821.16144694814.39

合计330000000.00228701292.981518276.3011073342.5795079821.16144694814.39

应付债券说明:

经中国证券监督管理委员会《关于核准浙江荣晟环保纸业股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》(证监许可[2019]259号)核准,公司向社会公开发行面值总额为人民币3.30亿元人民币可转换公司债券,每张债券面值人民币100.00元,按面值发行。

上述可转换公司债券票面利率为:第一年0.5%、第二年0.7%、第三年1.0%、第四年1.5%、第五年1.8%、第六年2.0%。

本次发行的可转换公司债券到期后五个交易日内,公司将赎回全部未转股的可转换公司债券,将以本次可转债票面面值的110%(含最后一期利息)的价格向投资者赎回全部未转股的可转债。

本次可转换公司债券发行面值总额为3.30亿元,发行费用(不含税)5763207.55元,参照同类债券的市场利率为实际利率计算应付债券负债的现值计入应付债券,权益现值部分计入其他权益工具,发行费用在债券的负债现值和权益现值之间分摊。

财务报表附注第56页

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二○二一年度财务报表附注

3、可转换公司债券的转股条件、转股时间说明

本次发行的可转换公司债券转股期限自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日至债券到期日止即2020年1月29日至2025年7月22日。

截至2021年12月31日,累计已有人民币167164000.00元“荣晟转债”已转换为公司 A 股普通股,累计转股数量为 14908114 股。

4、本期无划分为金融负债的其他金融工具。

(二十六)租赁负债项目期末余额

应付租赁款417452.81

合计417452.81

(二十七)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助15136349.743050938.322735427.3915451860.67政府补助蒸汽管道初

7763702.131504424.801776870.687491256.25接口费收入

装接口费(注)

合计22900051.874555363.124512298.0722943116.92注:蒸汽管道初装接口费系公司按照财政部《关于企业收取的一次性入网费会计处理的规定》(财会【2003】16号),将收取的管道初装接口费按十年分期确认收入的摊余金额。

涉及政府补助的项目:

本期新增补助本期计入当与资产相关/负债项目上年年末余额期末余额金额期损益金额与收益相关

节能财政专项资金项目44347.8444347.84与资产相关

循环经济专项资金项目10964.9110964.91与资产相关

省科技重大专项配套经费项目4310.334310.33与资产相关

循环经济示范企业补助项目11764.7011764.70与资产相关

供热网管道改造政府补贴5793257.47954538.32906871.935840923.86与资产相关

热电减排信息系统补助资金项目44074.1115111.1128963.00与资产相关

土地出让金返还-开发区投资补助项目386287.928983.44377304.48与资产相关财务报表附注第57页

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二○二一年度财务报表附注

本期新增补助本期计入当与资产相关/负债项目上年年末余额期末余额金额期损益金额与收益相关

废气脱硝工程建设补助资金项目422049.49129861.39292188.10与资产相关

刷卡排污系统建设补助资金项目25907.248882.4717024.77与资产相关

废水在线和中控系统建设补助资金项目30309.2910391.7519917.54与资产相关

省节能与工业循环经济专项资金补助项目-

42556.798959.3233597.47与资产相关

沼气发电项目节能技术改造

2016年省循环经济专项资金补助项目442105.2584210.53357894.72与资产相关

安装能源监控设备-省节能专项资金补助16923.093076.9213846.17与资产相关

淘汰落后电机变压器98910.1917715.2581194.94与资产相关

零土地技改-15MW 背压式汽轮机发电组 363242.73 83825.24 279417.49 与资产相关

平湖塘延伸拓浚工程(北市河)热网管道搬

87750.0013000.0074750.00与资产相关

迁补偿款

2015年第二批工业发展资金补助(强平工程)696472.40122906.90573565.50与资产相关

热电超低排放改造项目资金补助318166.6746000.00272166.67与资产相关

零土地加盖项目资金补助256003.8646546.15209457.71与资产相关2016年度工业发展补助资金(淘汰落后电机

406907.5058830.00348077.50与资产相关

补助)废纸造纸废水资源化利用关键技术研究项目

200000.00200000.00与收益相关

补助款

绿色节能智能化升级改造项目1431412.50180810.001250602.50与资产相关

2017年度产业升级技改项目补助672682.60118708.70553973.90与资产相关

人才补助1214285.72214285.721000000.00与收益相关

节能降耗项目补助172800.0021600.00151200.00与资产相关

2020年平湖市领军人才中期评估通过项目

1942857.14342857.141600000.00与收益相关

补助

智能化技术改造(“机器人+”)项目补助2096400.0020605.652075794.35与资产相关

合计15136349.743050938.322735427.3915451860.67

(二十八)股本

本期变动增(+)减(-)项目上年年末余额公积金期末余额发行新股送股可转债转股小计转股

股份总额253100105.0010101785.0010101785.00263201890.00财务报表附注第58页

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二○二一年度财务报表附注

说明:

根据相关法规和《浙江荣晟环保纸业股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》的规定,公司发行的“荣晟转债”2020年2月3日起可转换为公司普通股。

2021年1月1日至2021年12月31日期间,共有人民币111676000.00元“荣晟转债”已转换为公司 A 股普通股,转股数量为 10101785.00 股。

(二十九)其他权益工具上年年末本期增加本期减少期末发行在外的账面金融工具数量账面价值数量数量账面价值数量账面价值价值可转换公司债

2745120.0052606145.091116760.0021401045.711628360.0031205099.38

券权益成分

合计2745120.0052606145.091116760.0021401045.711628360.0031205099.38

说明:

根据相关法规和《浙江荣晟环保纸业股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》的规定,公司发行的“荣晟转债”2020年2月3日起可转换为公司普通股。2021年1月1日至2021年12月31日期间,共有1116760张“荣晟转债”已转换为公司 A 股普通股,转股数量为 10101785 股,相应减少其他权益工具21401045.71元。

(三十)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价(股本溢价)293163107.02109265447.56402428554.58

合计293163107.02109265447.56402428554.58

说明:

根据相关法规和《浙江荣晟环保纸业股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》的规定,公司发行的“荣晟转债”2020年2月3日起可转换为公司普通股。

2021年1月1日至2021年12月31日期间,共有人民币111676000.00元“荣晟转债”已转换为公司 A 股普通股,转股数量为 10101785 股,相应增加资本公积

109265447.56元。

财务报表附注第59页

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二○二一年度财务报表附注

(三十一)其他综合收益本期金额

项目上年年末余额本期所得税前减:前期计入其他综合收减:前期计入其他综合收税后归属于期末余额

减:所得税费用税后归属于母公司发生额益当期转入损益益当期转入留存收益少数股东

1.不能重分类进损益的其他综合收益

2.将重分类进损益的其他综合收益-81605.242377684.512377684.512296079.27

其中:权益法下可转损益的其他综合

-81605.242377684.512377684.512296079.27收益

其他综合收益合计-81605.242377684.512377684.512296079.27财务报表附注第60页

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二○二一年度财务报表附注

(三十二)盈余公积项目上年年末余额年初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积109452648.86109452648.8622148296.14131600945.00

合计109452648.86109452648.8622148296.14131600945.00

说明:

盈余公积本期增加系根据母公司本期盈利情况将法定盈余公积累计计提至注册资本的50%。

(三十三)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润956673402.24821793555.22

调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-)调整后年初未分配利润956673402.24821793555.22

加:本期归属于母公司所有者的净利润284416835.21231918904.65

减:提取法定盈余公积22148296.1420776648.86提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利179337175.5076262408.77转作股本的普通股股利

期末未分配利润1039604765.81956673402.24

说明:

根据公司2021年4月23日股东大会决议,决定以2020年年度权益分派方案实施前的公司总股本256195965股为基数,每股派发现金红利0.7元(含税),共计派发现金红利179337175.50元。

(三十四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务2400952363.282041520520.101686515548.361429328797.50

其他业务13651439.37151295.078935194.4966655.10

合计2414603802.652041671815.171695450742.851429395452.60财务报表附注第61页

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二○二一年度财务报表附注

营业收入明细:

项目本期金额上期金额

主营业务收入2400952363.281686515548.36

其中:原纸及纸制品2305309485.761624568203.26

蒸汽95642877.5261947345.10

其他业务收入13651439.378935194.49

其中:蒸汽管道接口费1776870.681750089.96

废料、污泥处理费及其他11874568.697185104.53

合计2414603802.651695450742.85

2、合同产生的收入情况

合同分类本期金额

商品类型:

原纸及纸制品销售2305309485.76

蒸汽销售95642877.52

蒸汽管道接口费1776870.68

废料、污泥处理费及其他11874568.69

合计2414603802.65

按商品转让的时间分类:

在某一时点确认2412826931.97

在某一时段内确认1776870.68

合计2414603802.65

(三十五)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税5050642.284026130.70

教育费附加2192703.602415678.43

地方教育费附加1465746.171610452.29

可再生能源发展基金3129678.391211416.92

房产税1901842.731301704.27

印花税776990.32477365.10

国家重大水利工程建设基金675026.00260897.43

土地使用税219280.58354884.28

环境保护税84007.0137831.55

合计15495917.0811696360.97财务报表附注第62页

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二○二一年度财务报表附注

(三十六)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬4647656.754551707.84

其他销售费用71972.43104100.97

合计4719629.184655808.81

(三十七)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬7453985.116804340.71

排污费7441140.586197841.18

折旧费用6316480.11898508.49

中介机构服务费2338198.631519446.86

技术服务费1830296.271480084.59

保险费1196293.961216476.32

其他管理费用6654739.515522933.41

合计33231134.1723639631.56

(三十八)研发费用项目本期金额上期金额

研发耗材85247514.1267480905.85

职工薪酬20417554.6116969320.78

折旧及其他费用3157437.242413640.93

合计108822505.9786863867.56

(三十九)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用18957928.8219418082.44

其中:租赁负债利息费用21307.08

减:利息收入10084422.6927614014.60

汇兑损益-4832.70-284562.53

金融机构手续费及其他53119.5693704.71

合计8921792.99-8386789.98财务报表附注第63页

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二○二一年度财务报表附注

(四十)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助40539513.0586566084.20

个税代扣代缴手续费返还45373.01407823.18

合计40584886.0686973907.38计入其他收益的政府补助

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

福利企业增值税退税19404825.5841642491.85与收益相关

再生资源利用企业增值税退税14325517.0836428938.84与收益相关

废纸造纸废水资源化利用关键技术研究项目补助款200000.00200000.00与收益相关

人才补助214285.72214285.71与收益相关

2020年平湖市领军人才中期评估通过项目补助342857.1457142.86与收益相关

21年第三批科技人才发展资金1500000.00与收益相关

2020年超比例安置奖励基金687600.00与收益相关

2020年第一批工发资金补助-市长质量奖、省政府质量奖补助300000.00与收益相关

2020年度第二批科发资金补助270000.00与收益相关

20年第二批工业发展资金节能技改补助253500.00与收益相关

2019年第二批“两进两退”专项补助资金161500.00与收益相关

招用退役军人扣减增值税155250.00124500.00与收益相关

2020年第一批工发补助重点技术创新专项及高新技术产品项目补助150000.00与收益相关

2020年第一批科发资金100000.00与收益相关

2019年度开发区科技创新政策第一批补助86000.00与收益相关

2020年工业强街道第一批企业补助纳税30强补助80000.00与收益相关

21年第三批省财专项资金购置工业机器人补助73000.00与收益相关

2020年第一批工发资金补助工业新产品(新技术)鉴定补助60000.00与收益相关

2021年第三批科技创新券补助资金60000.00与收益相关

2020年度超比例安置残疾人奖励50400.00与收益相关

2020年度专利专项补助26000.00与收益相关

2020年第三批工业发展资金补助安责险12800.00与收益相关

环保发展资金补助环境监管12400.00与收益相关

安全生产责任保险补助11393.00与收益相关财务报表附注第64页

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二○二一年度财务报表附注

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

2019年工业强街道第三批企业补助10000.00与收益相关

2020年度第三批工业发展资金补助6900.00与收益相关

环保发展资金补助绿色保险4000.00与收益相关

2019年工业强街道第二批企业补助企业节能减排补助3000.00与收益相关

2019年度第二批工发资金补助项目-智能化技术改造(机器人+)1220800.00与收益相关

稳岗返还社会保险1074175.69与收益相关

2019年超比例安置奖励金637200.00与收益相关

第三批惠企利民补助-节能技术改造补助500000.00与收益相关

市长质量奖项目补助500000.00与收益相关

2019年度第二批工发资金补助项目-绿色制造体系建设项目补助500000.00与收益相关

2019年度第二批工发资金补助项目-节能降耗项目补助342100.00与收益相关

2020年浙江省级创新类人才培育申报单位科研经费补助300000.00与收益相关

以工代训补贴211750.00与收益相关

2019年度生态环保发展资金补助171200.00与收益相关

重点技术创新专项及高新技术产品补助150000.00与收益相关

2019年第一批工业强区资金补助(纳税贡献奖)100000.00与收益相关

省级工业新产品补助80000.00与收益相关

2019年专利专项补助-发明专利授权48000.00与收益相关

2020年第三批科技创新券补助46800.00与收益相关

2019年第一批科发资金省级新产品鉴定40000.00与收益相关

小微企业免征增值税16217.96与收益相关

小微企业“两直”资金补助12000.00与收益相关

智慧消防补助7677.90与收益相关

2020年度第一批创新券补助6600.00与收益相关

供热网管道改造政府补贴906871.93805898.54与资产相关

绿色节能智能化升级改造项目180810.00180810.00与资产相关

废气脱硝工程建设补助资金项目129861.39129861.39与资产相关

2015年第二批工业发展资金补助(强平工程)122906.90122906.90与资产相关

2017年度产业升级技改项目补助118708.70118708.70与资产相关

节能财政专项资金项目44347.8488695.65与资产相关

2016年省循环经济专项资金补助项目84210.5384210.53与资产相关

财务报表附注第65页

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二○二一年度财务报表附注

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

零土地技改-15MW 背压式汽轮机发电组 83825.24 83825.24 与资产相关

2016年度工业发展补助资金(淘汰落后电机补助)58830.0058830.00与资产相关

零土地加盖项目资金补助46546.1546546.15与资产相关

热电超低排放改造项目资金补助46000.0046000.00与资产相关

智能化技术改造(“机器人+”)项目补助20605.65与资产相关

循环经济专项资金项目10964.9126315.79与资产相关

循环经济示范企业补助项目11764.7023529.41与资产相关

节能降耗项目补助21600.0021600.00与资产相关

淘汰落后电机变压器17715.2517715.25与资产相关

热电减排信息系统补助资金项目15111.1115111.11与资产相关

平湖塘延伸拓浚工程(北市河)热网管道搬迁补偿款13000.0013000.00与资产相关

废水在线和中控系统建设补助资金项目10391.7510391.75与资产相关

省科技重大专项配套经费项目4310.3310344.83与资产相关

土地出让金返还-开发区投资补助项目8983.448983.44与资产相关

省节能与工业循环经济专项资金补助项目-沼气发电项目节能技术改造8959.328959.32与资产相关

刷卡排污系统建设补助资金项目8882.478882.47与资产相关

安装能源监控设备-省节能专项资金补助3076.923076.92与资产相关

合计40539513.0586566084.20

(四十一)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益14121453.009000980.76

交易性金融资产产生的投资收益4813522.366809896.15

合计18934975.3615810876.91

(四十二)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产19992199.301268469.60

合计19992199.301268469.60财务报表附注第66页

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二○二一年度财务报表附注

(四十三)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失3197508.821474534.37

应收款项融资减值损失-20000.00

其他应收款坏账损失-293933.81496773.74

合计2903575.011951308.11

(四十四)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

处置固定资产利得55629.68393430.7955629.68

减:处置固定资产损失1750450.0629642.101750450.06

合计-1694820.38363788.69-1694820.38

(四十五)营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

政府补助10000.00977700.0010000.00

其他0.6061390.180.60

合计10000.601039090.1810000.60计入营业外收入的政府补助

补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关

2019年工业强区政策补助10000.00与收益相关

2019年度第一批工发资金补助972700.00与收益相关

企业外出招聘补贴5000.00与收益相关

合计10000.00977700.00

(四十六)营业外支出项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

捐赠支出160000.00400000.00160000.00

合计160000.00400000.00160000.00财务报表附注第67页

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二○二一年度财务报表附注

(四十七)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用8233089.1621481160.06

递延所得税费用-16145250.35-2708828.73

合计-7912161.1918772331.33

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额276504674.02

按法定[或适用]税率计算的所得税费用41475701.10

子公司适用不同税率的影响4922006.60

非应税收入的影响-8113850.88

研发费用加计扣除的影响-15913025.38

支付福利人员工资加计扣除的影响-1967514.99

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1154586.12

资源综合利用企业所得税优惠影响-29591753.87使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响121690.11

所得税费用-7912161.19

(四十八)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算:

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润284416835.21231918904.65

本公司发行在外普通股的加权平均数259014266.50248822917.67

基本每股收益1.100.93

其中:持续经营基本每股收益1.100.93终止经营基本每股收益财务报表附注第68页

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二○二一年度财务报表附注

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润(稀释)除以本公司

发行在外普通股的加权平均数(稀释)计算:

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润(稀释)295200951.40248179849.43

本公司发行在外普通股的加权平均数(稀释)278223661.22272610785.95

稀释每股收益1.060.91

其中:持续经营稀释每股收益1.060.91终止经营稀释每股收益

(四十九)现金流量表项目

1、收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期金额上期金额

收回的往来款等3039593.371741578.26

政府补助6979431.329054981.73

利息收入11123497.0430755112.99

其他45373.01469213.36

合计21187894.7442020886.34

2、支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期金额上期金额

研发支出85925243.5267487091.71

排污费7441140.586197841.18

中介机构服务费2338198.631519446.86

技术服务费1830296.271480084.59

支付的往来款及其他10494351.328419597.25

合计108029230.3285104061.59

3、支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期金额上期金额

支付可转换债券债转股余额兑付金500000.00

支付的租赁付款额136084.42

合计136084.42500000.00财务报表附注第69页

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二○二一年度财务报表附注

(五十)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润284416835.21231918904.65

加:信用减值损失2903575.011951308.11

固定资产折旧71910177.4561803841.04

使用权资产折旧124960.68

无形资产摊销2375367.962667746.76处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收

1694820.38-363788.69益以“-”号填列)

固定资产报废损失(收益以“-”号填列)

公允价值变动损失(收益以“-”号填列)-19992199.30-1268469.60

财务费用(收益以“-”号填列)18046854.7118639116.30

投资损失(收益以“-”号填列)-18934975.36-15810876.91

递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)-16347283.18-150145.39

递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)202032.83-2558683.34

存货的减少(增加以“-”号填列)-42690819.666051049.70

经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-155406752.38-64913411.91

经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)-26782147.59-7943086.07其他

经营活动产生的现金流量净额101520446.76230023504.65

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额292483846.94579482758.63

减:现金的期初余额579482758.63707968815.48

加:现金等价物的期末余额

减:现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-286998911.69-128486056.85财务报表附注第70页

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二○二一年度财务报表附注

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金292483846.94579482758.63

其中:库存现金47325.5244699.63

可随时用于支付的银行存款292436521.42579438059.00可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中:三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额292483846.94579482758.63

其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注:银行存款期末余额中包含2683904.19元结构性存款应计利息,未计入现金及现金等价物。

(五十一)本期无所有权或使用权受到限制的资产。

(五十二)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金7.97

其中:美元1.256.37577.97

(五十三)政府补助

1、与资产相关的政府补助

计入当期损益或冲减相关计入当期损益或资产负债表种类金额成本费用损失的金额冲减相关成本费列报项目本期金额上期金额用损失的项目

供热网管道改造政府补贴8764927.03递延收益906871.93805898.54其他收益

废气脱硝工程建设补助资金项目1093000.00递延收益129861.39129861.39其他收益

2015年第二批工业发展资金补助(强平工程)1188100.00递延收益122906.90122906.90其他收益

节能财政专项资金项目850000.00递延收益44347.8488695.65其他收益

2016年省循环经济专项资金补助项目800000.00递延收益84210.5384210.53其他收益

零土地技改-15MW 背压式汽轮机发电组 719500.00 递延收益 83825.24 83825.24 其他收益2016年度工业发展补助资金(淘汰落后电机588300.00递延收益58830.0058830.00其他收益财务报表附注第71页

6-1-323浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关计入当期损益或资产负债表种类金额成本费用损失的金额冲减相关成本费列报项目本期金额上期金额用损失的项目

补助)

热电超低排放改造项目资金补助460000.00递延收益46000.0046000.00其他收益

零土地加盖项目资金补助403400.00递延收益46546.1546546.15其他收益

淘汰落后电机变压器174200.00递延收益17715.2517715.25其他收益

循环经济专项资金项目250000.00递延收益10964.9126315.79其他收益

循环经济示范企业补助项目200000.00递延收益11764.7023529.41其他收益

刷卡排污系统建设补助资金项目71800.00递延收益8882.478882.47其他收益

热电减排信息系统补助资金项目136000.00递延收益15111.1115111.11其他收益

平湖塘延伸拓浚工程(北市河)热网管道搬

130000.00递延收益13000.0013000.00其他收益

迁补偿款

废水在线和中控系统建设补助资金项目84000.00递延收益10391.7510391.75其他收益

省科技重大专项配套经费项目100000.00递延收益4310.3310344.83其他收益

土地出让金返还-开发区投资补助项目449172.00递延收益8983.448983.44其他收益

省节能与工业循环经济专项资金补助项目-

88100.00递延收益8959.328959.32其他收益

沼气发电项目节能技术改造

安装能源监控设备-省节能专项资金补助30000.00递延收益3076.923076.92其他收益

绿色节能智能化升级改造项目1808100.00递延收益180810.00180810.00其他收益

2017年度产业升级技改项目补助910100.00递延收益118708.70118708.70其他收益

节能降耗项目补助216000.00递延收益21600.0021600.00其他收益

智能化技术改造(“机器人+”)项目补助2096400.00递延收益20605.65

合计21611099.031978284.531934203.39

2、与收益相关的政府补助

计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或种类用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目

福利企业增值税退税19404825.5841642491.85其他收益

再生资源利用企业增值税退税14325517.0836428938.84其他收益

废纸造纸废水资源化利用关键技术研究项目补助款200000.00200000.00其他收益

人才补助214285.72214285.71其他收益财务报表附注第72页

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二○二一年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或种类用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目

2020年平湖市领军人才中期评估通过项目补助342857.1457142.86其他收益

21年第三批科技人才发展资金1500000.00其他收益

2020年超比例安置奖励基金687600.00其他收益

2020年第一批工发资金补助-市长质量奖、省政府质量奖补助300000.00其他收益

2020年度第二批科发资金补助270000.00其他收益

20年第二批工业发展资金节能技改补助253500.00其他收益

2019年第二批“两进两退”专项补助资金161500.00其他收益

招用退役军人扣减增值税155250.00124500.00其他收益

2020年第一批工发补助重点技术创新专项及高新技术产品项目补助150000.00其他收益

2020年第一批科发资金100000.00其他收益

2019年度开发区科技创新政策第一批补助86000.00其他收益

2020年工业强街道第一批企业补助纳税30强补助80000.00其他收益

21年第三批省财专项资金购置工业机器人补助73000.00其他收益

2020年第一批工发资金补助工业新产品(新技术)鉴定补助60000.00其他收益

2021年第三批科技创新券补助资金60000.00其他收益

2020年度超比例安置残疾人奖励50400.00其他收益

2020年度专利专项补助26000.00其他收益

2020年第三批工业发展资金补助安责险12800.00其他收益

环保发展资金补助环境监管12400.00其他收益

安全生产责任保险补助11393.00其他收益

2019年工业强街道第三批企业补助10000.00其他收益

2020年度第三批工业发展资金补助6900.00其他收益

环保发展资金补助绿色保险4000.00其他收益

2019年工业强街道第二批企业补助企业节能减排补助3000.00其他收益

2019年度第二批工发资金补助项目-智能化技术改造(机器人+)1220800.00其他收益

稳岗返还社会保险1074175.69其他收益

2019年超比例安置奖励金637200.00其他收益

第三批惠企利民补助-节能技术改造补助500000.00其他收益

市长质量奖项目补助500000.00其他收益

2019年度第二批工发资金补助项目-绿色制造体系建设项目补助500000.00其他收益

财务报表附注第73页

6-1-325浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或种类用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目

2019年度第二批工发资金补助项目-节能降耗项目补助342100.00其他收益

2020年浙江省级创新类人才培育申报单位科研经费补助300000.00其他收益

以工代训补贴211750.00其他收益

2019年度生态环保发展资金补助171200.00其他收益

重点技术创新专项及高新技术产品补助150000.00其他收益

2019年第一批工业强区资金补助(纳税贡献奖)100000.00其他收益

省级工业新产品补助80000.00其他收益

2019年专利专项补助-发明专利授权48000.00其他收益

2020年第三批科技创新券补助46800.00其他收益

2019年第一批科发资金省级新产品鉴定40000.00其他收益

小微企业免征增值税16217.96其他收益

小微企业“两直”资金补助12000.00其他收益

智慧消防补助7677.90其他收益

2020年度第一批创新券补助6600.00其他收益

2019年工业强区政策补助10000.00营业外收入

2019年度第一批工发资金补助972700.00营业外收入

企业外出招聘补贴5000.00营业外收入

合计38571228.5285609580.81

六、合并范围的变更

2021年,公司新设子公司安徽荣晟包装新材料科技有限公司,纳入合并范围。

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

嘉兴市荣晟包装材料有限公司浙江浙江平湖制造业100.00同一控制下合并

平湖恒创再生资源有限公司浙江浙江平湖资源回收利用100.00设立

嘉兴荣晟实业投资有限公司浙江浙江平湖实业投资100.00同一控制下合并财务报表附注第74页

6-1-326浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

上海依晟实业有限公司上海上海贸易类100.00设立

嘉兴依晟环保科技有限公司浙江浙江平湖生态保护和环境治理业100.00设立

荣晟纸业(上海)有限公司上海上海贸易及技术开发类100.00设立

樱悦汇茶文化(平湖)有限公司浙江浙江平湖零售业100.00设立

安徽荣晟包装新材料科技有限公司安徽安徽滁州制造业100.00设立

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联合营企业或联营对本公司活动是主要经营地注册地业务性质营企业投资的会企业名称直接间接否具有战略性计处理方法浙江平湖农村商业

浙江平湖浙江平湖商业银行业3.04权益法是银行股份有限公司

浙江矽感锐芯科计算机、通信和其

浙江平湖浙江平湖14.40权益法是技有限公司他电子设备制造业

持有20%以下表决权但具有重大影响,或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据:

截至2021年12月31日,全资子公司嘉兴荣晟实业投资有限公司持有浙江平湖农村商业银行股份有限公司3.04%的股份,同时公司在其董事会中派有代表并参与财务和经营政策的决策,公司对浙江平湖农村商业银行股份有限公司构成重大影响。全资子公司嘉兴荣晟实业投资有限公司持有浙江矽感锐芯科技有限公司14.40%的股份,同时公司在其董事会中派有代表并参与财务和经营政策的决策,公司对浙江矽感锐芯科技有限公司构成重大影响。

2、重要合营企业的主要财务信息

本期无合营企业。

3、重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额浙江平湖农村商业浙江矽感锐芯科浙江平湖农村商业浙江矽感锐芯科银行股份有限公司技有限公司银行股份有限公司技有限公司

流动资产5264478967.0124287815.286456441734.0931148160.52财务报表附注第75页

6-1-327浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额浙江平湖农村商业浙江矽感锐芯科浙江平湖农村商业浙江矽感锐芯科银行股份有限公司技有限公司银行股份有限公司技有限公司

非流动资产34573628124.7533732491.2629698358346.4535049684.02

资产合计39838107091.7658020306.5436154800080.5466197844.54

流动负债36583954211.3024459338.3933458992917.4031823365.93

非流动负债31309794.4214683947.4820091734.0612122661.60

负债合计36615264005.7239143285.8733479084651.4643946027.53少数股东权益

归属于母公司股东权益3222843086.0418877020.672675715429.0822251817.01

按持股比例计算的净资产份额97974429.822718290.9881341749.043204261.65

调整事项7471946.125816106.12

—商誉7471946.125816106.12

—内部交易未实现利润

—其他

对联营企业权益投资的账面价值97974429.8210190237.1081341749.049020367.77存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入912017239.4529403210.73787270074.3147718818.54

净利润286999869.18-5764796.34272455886.231363957.22终止经营的净利润

其他综合收益78213306.14-24749956.93

综合收益总额365213175.32-5764796.34247705929.301363957.22

本期收到的来自联营企业的股利696587.401492687.26

4、合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。

5、本期无合营企业或联营企业发生的超额亏损。

财务报表附注第76页

6-1-328浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

6、本期无与合营企业投资相关的未确认承诺。

7、本期无与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。

(三)本期无重要的共同经营。

八、与金融工具相关的风险

(一)信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前,本公司会对新客户的信用风险进行评估,包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明(当此信息可获取时)。公司对每一客户均设置了赊销限额,该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保

公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时,按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里,并且只有在额外批准的前提下,公司才可在未来期间内对其赊销,否则必须要求其提前支付相应款项。

(二)流动性风险流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测,确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定,从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺,以满足短期和长期的资金需求。

本公司主要金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下:

期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款284147817.46284147817.46

应付账款178152224.73178152224.73

其他应付款9092846.559092846.55

应付债券(注)1628360.002442540.002931048.00179119600.00186121548.00

合计473021248.742442540.002931048.00179119600.00657514436.74财务报表附注第77页

6-1-329浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

注:应付债券按照可转债债券面值及预计要支付的利息合并披露,且未考虑期后转股情况。

上年年末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

应付账款159305644.02159305644.02

其他应付款11268322.7811268322.78

应付债券(注)1921584.002745120.004117680.00306904416.00315688800.00

合计172495550.802745120.004117680.00306904416.00486262766.80

注:应付债券按照可转债债券面值及预计要支付的利息合并披露,且未考虑期后转股情况。

(三)市场风险金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发

生波动的风险,包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

1、利率风险

利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司无浮动利率借款。利率浮动将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2、汇率风险

利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司无浮动利率借款。利率浮动将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

3、其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资。

九、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次:

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值财务报表附注第78页

6-1-330浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产647420228.15647420228.15以公允价值计量且其变动计入当

647420228.15647420228.15

期损益的金融资产

其中:集合资产管理计划535344792.84535344792.84

集合资金信托计划112075435.31112075435.31

◆应收款项融资172272914.49172272914.49

◆其他非流动金融资产69937126.0069937126.00以公允价值计量且其变动计入当

69937126.0069937126.00

期损益的金融资产

其中:权益工具投资69937126.0069937126.00

持续以公允价值计量的资产总额889630268.64889630268.64持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

(1)期末交易性金融资产中,集合资产管理计划以预期收益率预测未来现金流量,确定其公允价值;银行理财产品系保本型短期银行理财产品,考虑到投资本金与公允价值相差较小,以投资本金确定其公允价值;

(2)期末应收款项融资系应收票据,考虑到应收票据票面金额与公允价值相差较小,以应收票据票面金额确定其公允价值;

(3)期末其他非流动金融资产系权益工具投资,系投资非公众公司股权,考虑到用

以确定公允价值的近期信息不足,且公允价值的可能估计金额分布范围很广,成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计,以投资成本确定其公允价值。

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括:货币资金、应收账款、其

他应收款、应付账款、其他应付款等。

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小,不再详细披露。

十、关联方及关联交易财务报表附注第79页

6-1-331浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(一)存在控制关系的关联方情况

实际控制人名称对本公司的持股比例(%)对本公司的表决权比例(%)

冯荣华、张云芳夫妇44.6244.62

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

浙江民星纺织品股份有限公司(注)公司监事近亲属持股公司

2021年1月29日之前担任公司董事、财务总监,

陈雄伟

2021年1月29日起担任公司监事

陆祥根2021年1月29日之前担任公司监事

冯晟宇公司董事、实际控制人之近亲属

注:浙江民星纺织品股份有限公司原名为平湖市民星纺织品有限责任公司。

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

浙江民星纺织品股份有限公司销售蒸汽等3891387.212763792.21

2、本期无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。

3、本期无关联租赁情况。

4、关联担保情况

本公司作为担保方:

担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

冯荣华、张云芳、陈雄伟、陆祥根、冯晟宇162836000.002019/7/232025/7/22否

说明:

财务报表附注第80页

6-1-332浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

冯荣华、张云芳、陈雄伟、陆祥根、冯晟宇为公司公开发行可转换公司债券

提供质押和保证担保。截至2021年12月31日,可转换公司债券余额为

162836000.00元。

5、本期无关联方资金拆借。

6、本期无关联方资产转让、债务重组情况。

7、关键管理人员薪酬

单位:万元项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬330.67269.89

8、其他关联交易

公司本期通过浙江平湖农村商业银行股份有限公司经开支行转账结算资金的

情况:

年初余额本期增加本期减少期末余额利息收入

444655264.883009800846.043323873517.02130582593.909423665.19

(六)关联方应收应付款项

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

浙江民星纺织品股份有限公司11973.00359.19

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额

合同负债浙江民星纺织品股份有限公司150945.98

其他流动负债浙江民星纺织品股份有限公司13585.14

(七)关联方承诺无。

十一、承诺及或有事项财务报表附注第81页

6-1-333浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(一)重要承诺事项无。

(二)或有事项无。

十二、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项无。

(二)利润分配情况根据2022年3月30日公司第七届董事会第九次会议决议通过的《关于2021年度利润分配预案的议案》,公司拟以实施权益分派股权登记日的总股本为基数,向股权登记日登记在册的全体股东每10股派发现金红利人民币3.50元(含税),剩余未分配利润结转以后年度分配。本次利润分配方案尚需提交公司股东大会审议。

(三)本期无销售退回。

(四)本期无划分为持有待售的资产和处置组。

(五)其他资产负债表日后事项说明无。

十三、其他重要事项

(一)前期会计差错更正

1、追溯重述法

本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。

2、未来适用法

本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。

(二)报告期内未发生债务重组事项。

(三)报告期内未发生资产置换事项。

财务报表附注第82页

6-1-334浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(四)报告期内无年金计划。

(五)报告期内未发生终止经营情况。

(六)其他对投资者决策有影响的重要事项无。

十四、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内207598925.52127033472.44

1至2年2210.00

小计207601135.52127033472.44

减:坏账准备6228409.773811004.17

合计201372725.75123222468.27财务报表附注第83页

6-1-335浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

(%)例(%)(%)例(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账

207601135.52100.006228409.773.00201372725.75127033472.44100.003811004.173.00123222468.27

准备

其中:

账龄组合207601135.52100.006228409.773.00201372725.75127033472.44100.003811004.173.00123222468.27

合计207601135.52100.006228409.77201372725.75127033472.44100.003811004.17123222468.27财务报表附注第84页

6-1-336浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

按组合计提坏账准备:

组合中,按类似信用风险-账龄组合计提坏账准备的应收账款:

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例(%)

1年以内207598925.526227967.773.00

1至2年2210.00442.0020.00

合计207601135.526228409.77

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回核销

按组合计提坏账准备3811004.172417405.606228409.77

合计3811004.172417405.606228409.77

4、本期无实际核销的应收账款情况。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

期末余额单位名称占应收账款合计应收账款坏账准备

数的比例(%)

荣晟纸业(上海)有限公司71193093.9834.292135792.82

慈溪市慧龙包装材料有限公司8441008.734.07253230.26

浙江东恒控股股份有限公司7163864.083.45214915.92

厦门合兴包装印刷股份有限公司6534230.343.15196026.91

德清惠源包装材料科技有限公司6401026.543.08192030.80

合计99733223.6748.042991996.71

6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

7、本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

财务报表附注第85页

6-1-337浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(二)应收款项融资

1、应收款项融资情况

项目期末余额上年年末余额

应收票据104079301.79105237435.39

合计104079301.79105237435.39

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综合收益项目上年年末余额本期新增本期终止确认其他变动期末余额中确认的损失准备

应收票据105237435.39627559313.34628717446.94104079301.79

合计105237435.39627559313.34628717446.94104079301.79

3、应收款项融资减值准备无。

4、期末公司无已质押的应收票据。

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票225686903.44

合计225686903.44

6、期末公司不存在因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。

(三)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项760796.851744763.16

合计760796.851744763.16

1、应收利息无。

财务报表附注第86页

6-1-338浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

2、应收股利无。

3、其他应收款项

(1)按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内57346.58714970.56

1至2年638042.71398857.03

2至3年389473.001464312.20

3年以上233802.2285956.65

小计1318664.512664096.44

减:坏账准备557867.66919333.28

合计760796.851744763.16

(2)坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

上年年末余额919333.28919333.28上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回361465.62361465.62本期转销本期核销其他变动

期末余额557867.66557867.66财务报表附注第87页

6-1-339浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(3)本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额转回收回核销

按组合计提坏账准备919333.28361465.62557867.66

合计919333.28361465.62557867.66

(4)本期无实际核销的其他应收款项情况。

(5)按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

往来款172498.221464312.20

保证金947275.28457234.00

备用金及其他198891.01742550.24

合计1318664.512664096.44

(6)按欠款方归集的期末大额其他应收款项情况占其他应收款项期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

余额合计数的比例(%)期末余额中国证券登记结算有限责任公可转债转股余额

490041.281-2年37.1698008.26

司上海分公司兑付款

平湖市财政局保证金387173.002-3年29.36193586.50

合计877214.2866.52291594.76

(7)本期无涉及政府补助的其他应收款项。

(8)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。

(9)本期无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额。

(四)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资299732722.36299732722.36280638122.36280638122.36

合计299732722.36299732722.36280638122.36280638122.36财务报表附注第88页

6-1-340浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

1、对子公司投资

本期计提减值准备被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额

平湖恒创再生资源有限公司1000000.001000000.00

嘉兴市荣晟包装材料有限公司73060671.8973060671.89

嘉兴荣晟实业投资有限公司116467450.4716881000.00133348450.47

荣晟纸业(上海)有限公司90000000.002123600.0092123600.00

樱悦汇茶文化(平湖)有限公司110000.00110000.00

安徽荣晟包装新材料科技有限公司90000.0090000.00

合计280638122.3619094600.00299732722.36

(五)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务2270202258.601980104571.421607513590.551379856394.24

其他业务15385935.342214751.9111387639.201868846.83

合计2285588193.941982319323.331618901229.751381725241.07

营业收入明细:

项目本期金额上期金额

主营业务收入2270202258.601607513590.55

其中:原纸及纸制品2172294645.671543407006.62

蒸汽97907612.9364106583.93

其他业务收入15385935.3411387639.20

其中:蒸汽管道接口费1776870.681750089.96

废料、污泥处理费及其他13609064.669637549.24

合计2285588193.941618901229.75

2、合同产生的收入情况

合同分类本期金额

商品类型:

原纸及纸制品2172294645.67财务报表附注第89页

6-1-341浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注合同分类本期金额

蒸汽97907612.93

蒸汽管道接口费1776870.68

废料、污泥处理费及其他13609064.66

合计2285588193.94

按商品转让的时间分类:

在某一时点确认2283811323.26

在某一时段内确认1776870.68

合计2285588193.94

(六)投资收益项目本期金额上期金额

交易性金融资产产生的投资收益4703048.366269297.67

合计4703048.366269297.67

十五、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动资产处置损益-1694820.38

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助

6819170.39

除外)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益4813522.36

因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益

企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益财务报表附注第90页

6-1-342浙江荣晟环保纸业股份有限公司

二○二一年度财务报表附注项目金额说明

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、19992199.30交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-159999.40

其他符合非经常性损益定义的损益项目(注)45373.01

小计29815445.28

所得税影响额-4483364.11

少数股东权益影响额(税后)

合计25332081.17

注:系收到的个税代扣代缴手续费返还。

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收益每股收益(元)报告期利润率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润16.291.101.06扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

14.841.000.97

东的净利润浙江荣晟环保纸业股份有限公司(加盖公章)

二〇二二年三月三十日财务报表附注第91页

6-1-343

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