目录

一、审计报告………………………………………………………第1—3页

二、财务报表………………………………………………………第4—11页

（一）合并资产负债表……………………………………………第4页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第5页

（三）合并利润表…………………………………………………第6页

（四）母公司利润表………………………………………………第7页

（五）合并现金流量表……………………………………………第8页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第9页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第10页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第11页

三、财务报表附注………………………………………………第12—51页审计报告

天健审〔2026〕122号

上海勤礼实业有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海勤礼实业有限公司（以下简称上海勤礼公司）财务报表，包括2024年12月31日、2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度、2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公

司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上海勤礼公司2024年12月31日、2025年12月31日的合并及母公

司财务状况，以及2024年度、2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上海勤礼公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

上海勤礼公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制

第1页共51页财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估上海勤礼公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

上海勤礼公司治理层（以下简称治理层）负责监督上海勤礼公司的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对上海勤礼公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计

第2页共51页准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致上海勤礼公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就上海勤礼公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年二月五日

第3页共51页合并资产负债表会合01表

编制单位：上海勤礼实业有限公司单位：人民币元注释注释资产2025年12月31日2024年12月31日负债和所有者权益2025年12月31日2024年12月31日号号

流动资产：流动负债：

货币资金17495578.2421552341.49短期借款1239683120.66结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据

应收账款28504436.1313864468.84应付账款1311891740.1116523557.74应收款项融资预收款项

预付款项3200409.56582968.84合同负债141671721.142049955.37应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款

其他应收款43972143.3439376661.95代理承销证券款

买入返售金融资产应付职工薪酬153869869.233900445.45

存货52471003.212990744.16应交税费165106591.073511672.81

其中：数据资源其他应付款172009391.262131208.88合同资产应付手续费及佣金持有待售资产应付分保账款一年内到期的非流动资产持有待售负债

其他流动资产一年内到期的非流动负债181842684.906266852.13

流动资产合计22643570.4878367185.28其他流动负债196042.087427.26

流动负债合计26398039.7974074240.30

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债209363408.8116563915.24

非流动资产：长期应付款发放贷款和垫款长期应付职工薪酬债权投资预计负债其他债权投资递延收益长期应收款递延所得税负债10长期股权投资其他非流动负债

其他权益工具投资非流动负债合计9363408.8116563915.24

其他非流动金融资产负债合计35761448.6090638155.54

投资性房地产所有者权益：

固定资产63861345.493237867.55实收资本2115000000.0015000000.00在建工程7其他权益工具

生产性生物资产其中：优先股油气资产永续债

使用权资产815489134.3122112324.19资本公积

无形资产减：库存股

其中：数据资源其他综合收益开发支出专项储备

其中：数据资源盈余公积223953856.82商誉一般风险准备

长期待摊费用914247727.1715723104.51未分配利润232016266.2314330476.20

递延所得税资产10399794.20528150.21归属于母公司所有者权益合计20970123.0529330476.20

其他非流动资产1190000.00少数股东权益

非流动资产合计34088001.1741601446.46所有者权益合计20970123.0529330476.20

资产总计56731571.65119968631.74负债和所有者权益总计56731571.65119968631.74

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第4页共51页母公司资产负债表会企01表

编制单位：上海勤礼实业有限公司单位:人民币元注释注释资产2025年12月31日2024年12月31日负债和所有者权益2025年12月31日2024年12月31日号号

流动资产：流动负债：

货币资金565165.88239898.60短期借款交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款应收款项融资预收款项

预付款项7000.00合同负债

其他应收款115770054.4028975267.22应付职工薪酬

存货应交税费113661.7694210.58

其中：数据资源其他应付款2810444.6823065339.58合同资产持有待售负债持有待售资产一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动资产其他流动负债

其他流动资产流动负债合计2924106.4423159550.16

流动资产合计16335220.2829222165.82非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股

非流动资产：永续债债权投资租赁负债其他债权投资长期应付款长期应收款长期应付职工薪酬

长期股权投资25627454.345627454.34预计负债其他权益工具投资递延收益其他非流动金融资产递延所得税负债投资性房地产其他非流动负债固定资产非流动负债合计

在建工程负债合计2924106.4423159550.16

生产性生物资产所有者权益：

油气资产实收资本15000000.0015000000.00使用权资产其他权益工具

无形资产其中：优先股

其中：数据资源永续债开发支出资本公积

其中：数据资源减：库存股商誉其他综合收益长期待摊费用专项储备

递延所得税资产盈余公积3953856.82

其他非流动资产未分配利润84711.36-3309930.00

非流动资产合计5627454.345627454.34所有者权益合计19038568.1811690070.00

资产总计21962674.6234849620.16负债和所有者权益总计21962674.6234849620.16

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第5页共51页合并利润表会合02表

编制单位：上海勤礼实业有限公司单位：人民币元项目注释2025年度2024年度号

一、营业总收入1157495751.58133565741.85

其中：营业收入1157495751.58133565741.85利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1122956118.03109958120.25

其中：营业成本1100491911.7390359883.44利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加229572.2424434.14

销售费用38265469.647032962.17

管理费用413244556.4511243472.51研发费用

财务费用5924607.971297367.99

其中：利息费用51098781.412308270.73

利息收入5347779.651206325.52

加：其他收益653844.33169870.28

投资收益（损失以“-”号填列）30186.77

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）7-333010.97-871977.85

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）8-37277.94-14463.88

三、营业利润（亏损以“-”号填列）34253375.7422891050.15

加：营业外收入913709.33267.71

减：营业外支出10363895.87800876.50

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）33903189.2022090441.36

减：所得税费用116763542.353104649.24

五、净利润（净亏损以“-”号填列）27139646.8518985792.12

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）27139646.8518985792.12

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）27139646.8518985792.12

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额27139646.8518985792.12

归属于母公司所有者的综合收益总额27139646.8518985792.12归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第6页共51页母公司利润表会企02表

编制单位：上海勤礼实业有限公司单位：人民币元注释项目2025年度2024年度号

一、营业收入

减：营业成本

税金及附加774.722470.10销售费用

管理费用24000.00研发费用

财务费用-336317.29-1189485.36

其中：利息费用

利息收入338281.601190484.56

加：其他收益

投资收益（损失以“-”号填列）143050000.004585302.76

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-497467.26409667.03

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）42864075.316181985.05

加：营业外收入

减：营业外支出

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）42864075.316181985.05

减：所得税费用15577.1359229.79

四、净利润（净亏损以“-”号填列）42848498.186122755.26

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）42848498.186122755.26

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额42848498.186122755.26

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第7页共51页合并现金流量表会合03表

编制单位：上海勤礼实业有限公司单位：人民币元项目2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金163036273.14123815473.60客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金80400.171125244.65

经营活动现金流入小计163116673.31124940718.25

购买商品、接受劳务支付的现金61551053.6444121695.00客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金46221086.5141252934.05

支付的各项税费5358152.08720341.68

支付其他与经营活动有关的现金7250603.226395710.44

经营活动现金流出小计120380895.4592490681.17

经营活动产生的现金流量净额42735777.8632450037.08

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额118370.0014000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金75435688.37170875898.08

投资活动现金流入小计75554058.37170889898.08

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金4052347.727534599.39投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金40387676.03206955864.04

投资活动现金流出小计44440023.75214490463.43

投资活动产生的现金流量净额31114034.62-43600565.35

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金2000000.0078500000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计2000000.0078500000.00

偿还债务支付的现金41640000.0048860000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金35947955.151423621.57

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金12318620.586305312.58

筹资活动现金流出小计89906575.7356588934.15

筹资活动产生的现金流量净额-87906575.7321911065.85

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-14056763.2510760537.58

加：期初现金及现金等价物余额21552341.4910791803.91

六、期末现金及现金等价物余额7495578.2421552341.49

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第8页共51页母公司现金流量表会企03表

编制单位：上海勤礼实业有限公司单位：人民币元项目2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金3348.4620110732.89

经营活动现金流入小计3348.4620110732.89

购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金

支付的各项税费250.001875.00

支付其他与经营活动有关的现金17754969.1071087999.20

经营活动现金流出小计17755219.1071089874.20

经营活动产生的现金流量净额-17751870.64-50979141.31

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金71764.565513538.20

取得投资收益收到的现金36800000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金17243049.3963306000.00

投资活动现金流入小计54114813.9568819538.20

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

投资支付的现金1000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金537676.0316637978.09

投资活动现金流出小计537676.0317637978.09

投资活动产生的现金流量净额53577137.9251181560.11

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金35500000.00支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计35500000.00

筹资活动产生的现金流量净额-35500000.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额325267.28202418.80

加：期初现金及现金等价物余额239898.6037479.80

六、期末现金及现金等价物余额565165.88239898.60

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第9页共51页合并所有者权益变动表会合04表

编制单位：上海勤礼实业有限公司单位：人民币元

2025年度2024年度

归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东少数股东

减：其他综专项一般风所有者权益合计其他权益工具

权益减：其他综专项一般风所有者权益合计实收资本优先永续其资本公积盈余公积未分配利润实收资本优先永续其资本公积盈余公积未分配利润权益库存股合收益储备险准备库存股合收益储备险准备股债他股债他

一、上年年末余额15000000.0014330476.2029330476.2015000000.00-4655315.9210344684.08

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额15000000.0014330476.2029330476.2015000000.00-4655315.9210344684.08三、本期增减变动金额（减少以“-

3953856.82-12314209.97-8360353.1518985792.1218985792.12”号填列）

（一）综合收益总额27139646.8527139646.8518985792.1218985792.12

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

（三）利润分配3953856.82-39453856.82-35500000.00

1.提取盈余公积3953856.82-3953856.82

2.提取一般风险准备

3.对所有者的分配-35500000.00-35500000.00

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本

2.盈余公积转增资本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额15000000.003953856.822016266.2320970123.0515000000.0014330476.2029330476.20

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第10页共51页母公司所有者权益变动表会企04表

编制单位：上海勤礼实业有限公司单位：人民币元

2025年度2024年度

项目其他权益工具其他权益工具

减：其他综专项减：其他综专项实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计优先永续其库存股合收益储备优先永续其库存股合收益储备股债他股债他

一、上年年末余额15000000.00-3309930.0011690070.0015000000.00-9432685.265567314.74

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额15000000.00-3309930.0011690070.0015000000.00-9432685.265567314.74三、本期增减变动金额（减少以“-”

3953856.823394641.367348498.186122755.266122755.26号填列）

（一）综合收益总额42848498.1842848498.18

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

（三）利润分配3953856.82-39453856.82-35500000.00

1.提取盈余公积3953856.82-3953856.82

2.对所有者的分配-35500000.00-35500000.00

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本

2.盈余公积转增资本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额15000000.003953856.8284711.3619038568.1815000000.00-3309930.0011690070.00

主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

法定代表人：

第11页共51页上海勤礼实业有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2025年12月31日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

上海勤礼实业有限公司(以下简称公司或本公司)原系由上海同辉医疗管理有限公司(以

下简称上海同辉公司)投资设立，于2022年7月6日在上海市崇明区市场监督管理局登记注册，总部位于上海市。经历次股权转让后，公司现由上海谊和医疗管理有限公司(以下简称上海谊和公司)与上海养和实业有限公司(以下简称上海养和公司)投资。公司现持有统一社会信用代码为 91310230MABTQ0UU11 的营业执照，注册资本 1500.00 万元。

本公司属建筑装饰、装修和其他建筑业行业，经营范围包括：建筑装饰材料的研发、生产和销售。公司子公司上海天伦医院有限公司(以下简称上海天伦医院)属医疗服务行业，主要经营活动为门诊及住院医疗服务。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为

2024年1月1日起至2025年12月31日止。

第12页共51页(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

第13页共51页金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

第14页共51页此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认

第15页共51页该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该

金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成

第16页共51页的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿

第17页共51页该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(九)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

确定组组合类别计量预期信用损失的方法合的依据

应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对票据类型未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整应收商业承兑汇票个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对应收账款——账龄组合账龄未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对其他应收款——账龄组合账龄未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失合并报表范围外关联方之间形成的其他应收

其他应收款——合并范围外交易对象款，单独进行减值测试，除非有确凿证据表明关联方组合关系

发生减值，不计提坏账准备

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年20.0020.00

3-4年50.0050.00

4-5年70.0070.00

5年以上100.00100.00

(十)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的商品或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用先进先出法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

第18页共51页(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十一)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

第19页共51页公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

第20页共51页1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十二)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

第21页共51页类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

通用设备年限平均法55.0019.00

专用设备年限平均法3-105.009.50-31.67

运输工具年限平均法5-105.009.50-19.00

(十三)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十四)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十五)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十六)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

第22页共51页(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(十七)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且

第23页共51页公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

(十八)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

第24页共51页公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(十九)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

第25页共51页获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(二十一)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

第26页共51页果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并

相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十二)企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣6%、1%的进项税额后，差额部分为应交增值税

第27页共51页税种计税依据税率

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司20%

上海天伦医院25%

上海浒屹医疗科技有限公司[注]20%

上海抚鸿健康管理有限公司[注]20%

上海朵焕健康管理有限公司[注]20%

上海颂煊健康管理有限公司[注]20%

上海丛沅网络科技有限公司[注]20%

上海颂贡信息技术有限公司[注]20%

上海抚铖健康管理有限公司[注]20%

上海抚峥健康管理有限公司[注]20%

[注]以下简称上海浒屹公司、上海抚鸿公司、上海朵焕公司、上海颂煊公司、上海丛沅

公司、上海颂贡公司、上海抚铖公司、上海抚峥公司

(二)税收优惠

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年

第6号)规定：自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额

不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(2.0)》规定：对小型微利企业减按25%

计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

本公司及子公司上海浒屹公司、上海抚鸿公司、上海朵焕公司、上海颂煊公司2024年度及

2025年度企业所得税均按20%计缴，上海丛沅公司、上海颂贡公司2024年度企业所得税按

20%计缴，上海抚铖公司、上海抚峥公司2025年度企业所得税均按20%计缴。

五、合并财务报表项目注释

第28页共51页(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

项目2025.12.312024.12.31

库存现金607542.731969126.85

银行存款6830912.2119434876.49

其他货币资金57123.30148338.15

合计7495578.2421552341.49

2.应收账款

(1)明细情况

2025.12.31

账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备8952106.46100.00447670.335.008504436.13

合计8952106.46100.00447670.335.008504436.13（续上表）

2024.12.31

账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备14594202.99100.00729734.155.0013864468.84

合计14594202.99100.00729734.155.0013864468.84

(2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025.12.312024.12.31

账龄计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）

1年以内8950806.46447540.335.0014594042.99729702.155.00

1-2年1300.00130.0010.00

2-3年160.0032.0020.00

小计8952106.46447670.335.0014594202.99729734.155.00

(3)坏账准备变动情况

1)2025年度

第29页共51页本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏

729734.15-282063.82447670.33

账准备

小计729734.15-282063.82447670.33

2)2024年度

本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏

165682.38564051.77729734.15

账准备

小计165682.38564051.77729734.15

(4)应收账款金额前5名情况

1)2025年12月31日余额前5名的应收账款合计数为8952106.46元，占应收账款

余额合计数的比例为100.00%，相应计提的坏账准备合计数为447670.33元。

2)2024年12月31日余额前5名的应收账款合计数为14594202.99元，占应收账款

余额合计数的比例为100.00%，相应计提的坏账准备合计数为729734.15元。

3.预付款项

(1)账龄分析

2025.12.312024.12.31

账龄减值减值

账面余额比例（%）账面价值账面余额比例（%）账面价值准备准备

1年以内180090.1989.86180090.19467669.0280.22467669.02

1-2年11200.005.5911200.0092711.2015.9092711.20

2-3年9119.374.559119.3722588.623.8822588.62

合计200409.56100.00200409.56582968.84100.00582968.84

(2)预付款项金额前5名情况

1)2025年12月31日余额前5名的预付款项合计数为135470.24元，占预付款项余

额合计数的比例为67.60%。

2)2024年12月31日余额前5名的预付款项合计数为416666.42元，占预付款项余

额合计数的比例为71.47%。

4.其他应收款

第30页共51页(1)明细情况

2025.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备5380872.31100.001408728.9726.183972143.34

合计5380872.31100.001408728.9726.183972143.34（续上表）

2024.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备40170316.13100.00793654.181.9839376661.95

合计40170316.13100.00793654.181.9839376661.95

(2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

2025.12.312024.12.31

组合名称计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）合并范围外关联

34679543.10

方组合

账龄组合5380872.311408728.9726.185490773.03793654.1814.45

其中：1年以内270863.3113543.175.00313522.3315676.115.00

1-2年35000.003500.0010.004368895.70436889.5710.00

2-3年4266654.00853330.8020.00540000.00108000.0020.00

3-4年540000.00270000.0050.00

4-5年117555.0082288.5070.00

5年以上268355.00268355.00100.00150800.00150800.00100.00

小计5380872.311408728.9726.1840170316.13793654.181.98

(3)坏账准备变动情况

1)2025年度

本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏

793654.18615074.791408728.97

账准备

小计793654.18615074.791408728.97

2)2024年度

第31页共51页本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏

485728.10307926.08793654.18

账准备

小计485728.10307926.08793654.18

(4)其他应收款金额前5名情况

1)2025年12月31日余额前5名的其他应收款合计数为5104209.00元，占其他应

收款余额合计数的比例为94.86%，相应计提的坏账准备合计数为1327635.80元。

2)2024年12月31日余额前5名的其他应收款合计数为39730855.10元，占其他应

收款余额合计数的比例为98.91%，相应计提的坏账准备合计数为623309.05元。

5.存货

2025.12.312024.12.31

项目跌价跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

库存商品2471003.212471003.212990744.162990744.16

合计2471003.212471003.212990744.162990744.16

6.固定资产

(1)2025年度项目通用设备专用设备运输工具合计账面原值

期初数673927.0013311961.00973521.2614959409.26

本期增加金额80779.741662210.001742989.74

1)购置80779.741662210.001742989.74

本期减少金额1663970.00278756.001942726.00

1)处置或报废1663970.00278756.001942726.00

期末数754706.7413310201.00694765.2614759673.00累计折旧

期初数572740.6110277678.90871122.2011721541.71

本期增加金额34571.37845101.7612424.80892097.93

第32页共51页1)计提34571.37845101.7612424.80892097.93

本期减少金额1450493.93264818.201715312.13

1)处置或报废1450493.93264818.201715312.13

期末数607311.989672286.73618728.8010898327.51账面价值

期末账面价值147394.763637914.2776036.463861345.49

期初账面价值101186.393034282.10102399.063237867.55

(2)2024年度项目通用设备专用设备运输工具合计账面原值

期初数599065.0012812340.001245050.2614656455.26

本期增加金额74862.001399521.0062000.001536383.00

1)购置74862.001399521.0062000.001536383.00

本期减少金额899900.00333529.001233429.00

1)处置或报废899900.00333529.001233429.00

期末数673927.0013311961.00973521.2614959409.26累计折旧

期初数557817.5310087356.731105282.9711750457.23

本期增加金额14923.081032906.6870904.351118734.11

1)计提14923.081032906.6870904.351118734.11

本期减少金额842584.51305065.121147649.63

1)处置或报废842584.51305065.121147649.63

期末数572740.6110277678.90871122.2011721541.71账面价值

期末账面价值101186.393034282.10102399.063237867.55

期初账面价值41247.472724983.27139767.292905998.03

7.在建工程

(1)2025年度重要在建工程项目变动情况

第33页共51页工程名称期初数本期增加转入固定资产其他减少[注]期末数上海天伦医院装修

749603.55749603.55

工程

合计749603.55749603.55

(2)2024年度重要在建工程项目变动情况

工程名称期初数本期增加转入固定资产其他减少[注]期末数上海天伦医院装修

7647930.088164532.2215812462.30

工程

合计7647930.088164532.2215812462.30

[注]系转入长期待摊费用

8.使用权资产

(1)2025年度项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数29102911.2029102911.20本期增加金额本期减少金额

期末数29102911.2029102911.20累计折旧

期初数6990587.016990587.01

本期增加金额6623189.886623189.88

1)计提6623189.886623189.88

本期减少金额

期末数13613776.8913613776.89减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

第34页共51页期末账面价值15489134.3115489134.31

期初账面价值22112324.1922112324.19

(2)2024年度项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数4836740.494836740.49

本期增加金额24266170.7124266170.71

1)租入24266170.7124266170.71

本期减少金额

期末数29102911.2029102911.20累计折旧

期初数847643.83847643.83

本期增加金额6142943.186142943.18

1)计提6142943.186142943.18

本期减少金额

期末数6990587.016990587.01减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值22112324.1922112324.19

期初账面价值3989096.663989096.66

9.长期待摊费用

项目2025.12.312024.12.31

上海天伦医院装修支出14247727.1715723104.51

合计14247727.1715723104.51

第35页共51页10.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

2025.12.312024.12.31

项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备447670.33111917.58729734.15182433.54租赁负债产生的税会

11206093.712801523.4322830767.375707691.84

差异

合计11653764.042913441.0123560501.525890125.38

(2)未经抵销的递延所得税负债

2025.12.312024.12.31

项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债使用权资产产生的税

10054587.232513646.8121447900.705361975.17

会差异

合计10054587.232513646.8121447900.705361975.17

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

2025.12.312024.12.31

抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额产或负债余额

递延所得税资产2513646.81399794.205361975.17528150.21

递延所得税负债2513646.815361975.17

11.其他非流动资产

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款90000.0090000.00

合计90000.0090000.00

12.短期借款

借款条件2025.12.312024.12.31

保证借款39683120.66

合计39683120.66

第36页共51页13.应付账款

项目2025.12.312024.12.31

应付货款11788816.1114950879.31

应付工程款及设备款102924.001572678.43

合计11891740.1116523557.74

14.合同负债

项目2025.12.312024.12.31

预收诊疗款1671721.142049955.37

合计1671721.142049955.37

15.应付职工薪酬

(1)明细情况

1)2025年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬3608499.7142719465.6742731622.613596342.77

离职后福利—设定提存计划291945.743365647.103384066.38273526.46

辞退福利110017.08110017.08

合计3900445.4546195129.8546225706.073869869.23

2)2024年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬2436938.8739153427.9137981867.073608499.71

离职后福利—设定提存计划216301.493200347.173124702.92291945.74

辞退福利80000.00105342.00185342.00

合计2733240.3642459117.0841291911.993900445.45

(2)短期薪酬明细情况

1)2025年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴3444722.8638782894.9038786268.793441348.97

第37页共51页项目期初数本期增加本期减少期末数

职工福利费1378505.581378505.58

社会保险费163776.851902717.191912020.24154473.80

其中：医疗保险费159243.161837211.081847257.96149196.28

工伤保险费4533.6965506.1164762.285277.52

住房公积金638900.00638900.00

工会经费和职工教育经费16448.0015928.00520.00

小计3608499.7142719465.6742731622.613596342.77

2)2024年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴2302491.5935325310.7134183079.443444722.86

职工福利费1371717.231371717.23

社会保险费134447.281821283.871791954.30163776.85

其中：医疗保险费131091.841772175.721744024.40159243.16

工伤保险费3355.4449108.1547929.904533.69

住房公积金634236.10634236.10

工会经费和职工教育经费880.00880.00

小计2436938.8739153427.9137981867.073608499.71

(3)设定提存计划明细情况

1)2025年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险283098.883263580.803281441.92265237.76

失业保险费8846.86102066.30102624.468288.70

小计291945.743365647.103384066.38273526.46

2)2024年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险209746.883103366.723030014.72283098.88

失业保险费6554.6196980.4594688.208846.86

小计216301.493200347.173124702.92291945.74

第38页共51页16.应交税费

项目2025.12.312024.12.31

增值税71052.7952340.25

企业所得税4876584.163307015.91

代扣代缴个人所得税153840.09149220.53

城市维护建设税2695.791668.10

教育费附加1236.60781.81

地方教育附加824.39521.21

印花税357.25125.00

合计5106591.073511672.81

17.其他应付款

项目2025.12.312024.12.31

费用性款项1901192.762021882.99

其他108198.50109325.89

合计2009391.262131208.88

18.一年内到期的非流动负债

项目2025.12.312024.12.31

一年内到期的租赁负债1842684.906266852.13

合计1842684.906266852.13

19.其他流动负债

项目2025.12.312024.12.31

待转销项税额6042.087427.26

合计6042.087427.26

20.租赁负债

项目2025.12.312024.12.31

第39页共51页租赁付款额9655361.0617279742.10

减：未确认融资费用291952.25715826.86

合计9363408.8116563915.24

21.实收资本

(1)明细情况

1)2025年度

投资者名称期初数本期增加本期减少期末数

上海养和公司4500000.004500000.00

上海谊和公司15000000.004500000.0010500000.00

合计15000000.004500000.004500000.0015000000.00

2)2024年度

投资者名称期初数本期增加本期减少期末数

上海同辉公司15000000.0015000000.00

上海谊和公司15000000.0015000000.00

合计15000000.0015000000.0015000000.0015000000.00

(2)实收资本变动情况的说明

1)2025年9月2日，上海谊和公司将其所持有的本公司30%股权转让给上海养和公司，

上述股权转让于2025年9月3日办妥工商变更登记手续。

2)2024年7月29日，上海同辉公司将其所持有的本公司100%股权转让给上海谊和公司，上述股权转让于2024年8月7日办妥工商变更登记手续。

22.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积3953856.823953856.82

合计3953856.823953856.82

(2)其他说明

法定盈余公积增加3953856.82元系母公司按2025年实现的净利润弥补完以前年度亏

第40页共51页损后根据公司章程规定计提10%法定盈余公积。

23.未分配利润

项目2025年度2024年度

期初未分配利润14330476.20-4655315.92

加：本期归属于母公司所有者的净利润27139646.8518985792.12

减：提取法定盈余公积3953856.82

减：应付普通股股利35500000.00

期末未分配利润2016266.2314330476.20

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务收入157495751.58100491911.73133565741.8590359883.44

合计157495751.58100491911.73133565741.8590359883.44

(2)主营业务收入/主营业务成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

诊疗服务157495751.58100491911.73133565741.8590359883.44

小计157495751.58100491911.73133565741.8590359883.44

2.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税10568.625432.58

教育费附加4941.872379.24

地方教育附加3294.551586.16

印花税10767.2015036.16

合计29572.2424434.14

第41页共51页3.销售费用项目2025年度2024年度

职工薪酬5606829.444971671.00

广告宣传费2035478.671250687.06

差旅费64599.406596.16

其他558562.13804007.95

合计8265469.647032962.17

4.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬6057540.146054983.76

办公费442177.32416975.18

折旧摊销费2617739.441850280.89

水电费1792678.031444455.90

其他2334421.521476776.78

合计13244556.4511243472.51

5.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出1098781.412308270.73

其中：未确认融资费用摊销693946.92852222.94

减：利息收入347779.651206325.52

其他173606.21195422.78

合计924607.971297367.99

6.其他收益

项目2025年度2024年度

与收益相关的政府补助32665.26152380.10

代扣个人所得税手续费返还21179.0717490.18

第42页共51页合计53844.33169870.28

7.信用减值损失

项目2025年度2024年度

坏账损失-333010.97-871977.85

合计-333010.97-871977.85

8.资产处置收益

项目2025年度2024年度

固定资产处置收益-37277.94-14463.88

合计-37277.94-14463.88

9.营业外收入

项目2025年度2024年度

其他13709.33267.71

合计13709.33267.71

10.营业外支出

项目2025年度2024年度

非流动资产毁损报废损失74064.3657315.49

罚没损失204576.96573222.35

其他85254.55170338.66

合计363895.87800876.50

11.所得税费用

项目2025年度2024年度

当期所得税费用6635186.343555643.26

递延所得税费用128356.01-450994.02

合计6763542.353104649.24

第43页共51页(三)合并现金流量表项目注释

1.现金流量表补充资料

补充资料2025年度2024年度

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润27139646.8518985792.12

加：资产减值准备

信用减值准备333010.97871977.85

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折耗、生产

7515287.817261677.29

性生物资产折旧无形资产摊销

长期待摊费用摊销2224980.89979663.38处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

37277.9414463.88益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）74064.3657315.49

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）763848.271118074.38

投资损失（收益以“－”号填列）-30186.77

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）128356.01-450994.02

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）519740.95-1231163.17

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）5596880.50-4508837.18

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-1567129.929352067.06其他

经营活动产生的现金流量净额42735777.8632450037.08

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额7495578.2421552341.49

第44页共51页减：现金的期初余额21552341.4910791803.91

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-14056763.2510760537.58

2.现金和现金等价物的构成

项目2025.12.312024.12.31

(1)现金7495578.2421552341.49

其中：库存现金607542.731969126.85

可随时用于支付的银行存款6830912.2119434876.49

可随时用于支付的其他货币资金57123.30148338.15

(2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

(3)期末现金及现金等价物余额7495578.2421552341.49

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(四)其他

1.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)8之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十一)之说明。

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目2025年度2024年度

租赁负债的利息费用693946.92852222.94

与租赁相关的总现金流出12318620.586305312.58

2.政府补助

(1)本期新增的政府补助情况项目2025年度2024年度

与收益相关的政府补助32665.26152380.10

其中：计入其他收益32665.26152380.10

第45页共51页合计32665.26152380.10

(2)本期计入当期损益的政府补助金额项目2025年度2024年度

本期计入其他收益的政府补助金额32665.26152380.10

合计32665.26152380.10

六、合并范围的变更

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

上海颂煊公司设立2024.10.25[注]100.00%

上海朵焕公司设立2024.10.25[注]100.00%

上海抚铖公司设立2025.7.30100.00%

上海抚峥公司设立2025.7.31100.00%

[注]尚未出资

2.合并范围减少

公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产期初至处置日净利润

上海丛沅公司注销2024.12.052914064.39668086.88

上海颂贡公司注销2024.12.091671238.371609898.77

上海抚铖公司注销2025.12.25381828.87681828.87

七、在其他主体中的权益

注册主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式资本经营地直接间接同一控制下企

上海天伦医院360.00万元上海市上海市医疗服务100.00业合并取得

上海浒屹公司120.00万元上海市上海市应用服务100.00设立

上海抚鸿公司100.00万元上海市上海市商务服务100.00设立

上海颂煊公司60.00万元上海市上海市商务服务100.00设立

上海朵焕公司60.00万元上海市上海市商务服务100.00设立

上海丛沅公司[注1]125.00万元上海市上海市应用服务100.00设立

第46页共51页注册主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式资本经营地直接间接

上海颂贡公司[注2]120.00万元上海市上海市应用服务100.00设立

上海抚铖公司[注3]100.00万元上海市上海市商务服务100.00设立

上海抚峥公司[注4]100.00万元上海市上海市商务服务100.00设立

[注1]上海丛沅公司已于2024年12月5日注销

[注2]上海颂贡公司已于2024年12月9日注销

[注3]上海抚铖公司已于2025年12月25日注销

[注4]上海抚峥公司已于2026年1月14日注销

八、关联方关系及其交易

(一)关联方关系关联方与本公司的关系上海谊和公司母公司上海养和公司公司股东上海同辉公司同受实际控制人控制林弘立实际控制人林弘远实际控制人林春光实际控制人之父

(二)关联方交易情况

1.采购服务

关联方名称本期数上年同期数

上海谊和公司[注]1000000.00

小计1000000.00

[注]系向母公司采购管理服务费

2.关联方资金拆借

(1)2025年度项目名称关联方2025年期初数2025年借出2025年度计息2025年收回2025年期末数其他应付款

上海谊和-34679543.1033387676.03338282.4768405501.60

第47页共51页公司

小计-34679543.1033387676.03338282.4768405501.60

(2)2024年度项目名称关联方2024年期初数2024年借出2024年计息2024年收回2024年期末数其他应付款

上海谊和-34679543.10

2602521.17206955864.041202098.31170875898.08

公司[注]

小计2602521.17206955864.041202098.31170875898.08-34679543.10

[注]期末其他应付款红字已转列至其他应收款

3.关联出租情况

公司子公司上海天伦医院与林春光签订租赁合同，上海天伦医院向林春光租赁房屋作为经营用房，合同约定：租赁期限为2024年1月1日至2027年12月31日，其中2024年度及2025年度租金为426.00万元/年，2026年度及2027年度租金为447.30万元/年，合同签订时，公司需向林春光支付履约保证金426.00万元。

报告期内，公司向林春光租赁房屋确认的租赁资产折旧情况如下：

2025年度确认的2024年度确认的

出租方租赁资产种类租赁资产折旧租赁资产折旧

林春光房屋及建筑物4105399.804105399.80

(三)关联方应收应付款项

1.2025.12.31

应收关联方款项

2025.12.312024.12.31

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款上海谊和公司34679543.10

其他应收款林春光[注]4260000.00852000.004260000.00426000.00

其他应收款林弘远71764.563588.23

小计4260000.00852000.0039011307.66429588.23

[注]系向林春光支付的租赁保证金

2.2024.12.31

(1)应收关联方款项

项目名称关联方2024.12.312023.12.31

第48页共51页账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款上海谊和公司34679543.10

其他应收款林春光[注]4260000.00426000.004260000.00213000.00

其他应收款林弘远71764.563588.23

小计39011307.66429588.234260000.00213000.00

[注]系向林春光支付的租赁保证金

(2)应付关联方款项

项目名称关联方2024.12.312023.12.31

其他应付款上海谊和公司2602521.17

合计2602521.17

九、资产负债表日后事项

截至本财务报告报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。

十、其他重要事项

公司无需要说明的其他重大或有事项、承诺事项及其他重要事项。

十一、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.其他应收款

(1)明细情况

项目2025.12.312024.12.31

应收股利6250000.00

其他应收款项9520054.4028975267.22

合计15770054.4028975267.22

(2)应收股利

项目2025.12.312024.12.31

上海天伦医院6250000.00

合计6250000.00

(3)其他应收款项

第49页共51页1)其他应收款明细情况

2025.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备10021109.89100.00501055.495.009520054.40

合计10021109.89100.00501055.495.009520054.40（续上表）

2024.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备28978855.45100.003588.230.0128975267.22

合计28978855.45100.003588.230.0128975267.22

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

2025.12.312024.12.31

组合名称计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）合并范围外关联

28907090.89

方组合

账龄组合10021109.89501055.495.0071764.563588.235.00

其中：1年以内10021109.89501055.495.0071764.563588.235.00

小计10021109.89501055.495.0028978855.453588.230.01

3)坏账准备变动情况

*2025年度本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏

3588.23497467.26501055.49

账准备

小计3588.23497467.26501055.49

*2024年度本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏

413255.26-409667.033588.23

账准备

小计413255.26-409667.033588.23

4)其他应收款金额前5名情况

第50页共51页*2025年12月31日余额前5名的其他应收款合计数为10021109.89元，占其他应

收款余额合计数的比例为100.00%，相应计提的坏账准备合计数为501055.49元。

*2024年12月31日余额前5名的其他应收款合计数为28978855.45元，占其他应收款余额合计数的比例为100.00%，相应计提的坏账准备合计数为3588.23元。

2.长期股权投资

(1)明细情况

2025.12.312024.12.31

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资5627454.345627454.345627454.345627454.34

合计5627454.345627454.345627454.345627454.34

(2)对子公司投资

1)2025年度

持股表决权被投资单位名称期末数比例（%）比例（%）

上海天伦医院100.00100.005627454.34

小计100.00100.005627454.34

2)2024年度

持股表决权被投资单位名称期末数比例（%）比例（%）

上海天伦医院100.00100.005627454.34

小计100.00100.005627454.34

(二)母公司利润表项目注释

1.投资收益

项目2025年度2024年度

成本法核算的长期股权投资收益43050000.004585302.76

合计43050000.004585302.76上海勤礼实业有限公司

二〇二六年二月五日