目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—80页审计报告

天健审〔2025〕6278号

上海宝立食品科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海宝立食品科技股份有限公司（以下简称宝立食品公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宝立食品公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宝立食品公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共80页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及五(二)1。

宝立食品公司的营业收入主要来自于调味品和预烹饪食品的销售。2024年度，宝立食品公司营业收入金额为人民币265120.85万元。其中调味品和预烹饪食品的营业收入为人民币257269.39万元，占营业收入的97.04%。

由于营业收入是宝立食品公司关键业绩指标之一，可能存在宝立食品公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单及对账单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6) 利用 IT 专家的工作，对公司线上销售的电子交易环境进行核查，包含业务数据分析测试等；

(7)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第2页共80页(二)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十)、(十一)及五(一)4。

截至2024年12月31日，宝立食品公司应收账款账面余额为人民币

35668.98万元，坏账准备为人民币1822.91万元，账面价值为人民币33846.07万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(5)结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

(6)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

第3页共80页管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估宝立食品公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

宝立食品公司治理层（以下简称治理层）负责监督宝立食品公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

第4页共80页(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对宝立食品公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宝立食品公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就宝立食品公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中

第5页共80页沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十五日

第6页共80页上海宝立食品科技股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

上海宝立食品科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原上海宝立食品科技

有限公司（以下简称宝立有限公司），宝立有限公司系由香港永陞贸易有限公司投资设立，于2001年12月20日在上海市工商行政管理局登记注册，取得注册号为企独沪总字第029976号（松江）的企业法人营业执照。宝立有限公司成立时注册资本105.00万美元。宝立有限公司以2020年7月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2020年9月25日在上海市市场监督管理局登记注册，总部位于上海市。公司现持有统一社会信用代码为91310000734067896L 的营业执照，注册资本 40001.00 万元，股份总数 40001 万股（每股面值 1元），其中，有限售条件的流通股份 A 股 24120 万股；无限售条件的流通股份 A 股

15881万股。公司股票已于2022年7月15日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属食品行业。主要经营活动为调味品和预烹饪食品的研发、生产和销售。产品主要有：复合调味料、饮品甜点配料和轻烹解决方案。

本财务报表业经公司2025年4月25日二届十三次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

第15页共80页(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收票据单项金额超过资产总额1%

重要的应收票据坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额1%

重要的核销应收票据单项金额超过资产总额1%

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额1%

重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额1%

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额1%

重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过资产总额1%

重要的其他应收款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额1%

重要的核销其他应收款单项金额超过资产总额1%

重要的账龄超过1年的预付款项账龄1年以上且单项金额超过资产总额1%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额1%

重要的账龄超过1年的应付账款账龄1年以上且单项金额超过资产总额1%

重要的账龄超过1年的其他应付款账龄1年以上且单项金额超过资产总额1%

重要的账龄超过1年的合同负债账龄1年以上且单项金额超过资产总额1%

合同负债账面价值发生重大变动变动金额超过资产总额1%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额10%

第16页共80页涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的非全资子公司收入总额超过集团总收入的15%

重要的或有事项单项金额超过资产总额1%

重要的其他事项单项金额超过资产总额1%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产第17页共80页负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

第18页共80页的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

第19页共80页*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

第20页共80页(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金

第21页共80页额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济

票据类型状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结应收账款——合并范围内关合当前状况以及对未来经济

本公司合并范围内关联方状况的预测，通过违约风险联往来组合敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——合并范围内状况的预测，通过违约风险本公司合并范围内关联方关联往来组合敞口和未来12个月内或整

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

第22页共80页2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）55

1-2年2020

2-3年5050

3年以上100100

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格第23页共80页约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

第24页共80页2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

第25页共80页计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法200.005.00

通用设备年限平均法3-50.0020.00-33.33

专用设备年限平均法3-100.0010.00-33.33

运输工具年限平均法40.0025.00

(十五)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物实体建造已经全部完成或者实质上已完成并达到设计要求或标准通用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准专用设备

(十六)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

第26页共80页(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权按产权登记期限确定使用寿命为50年直线法商标按法定有效期确定使用寿命为10年直线法软件按预期经济利益年限确定使用寿命为3年直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、福利费、基本养老保险费、基本医疗保险

费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、职工教育经费和工会会费。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的原材料，试制产品的检验费。

(3)折旧费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

(4)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括专家咨询费、会议费、差旅费、通讯费等。

第27页共80页4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十九)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，

第28页共80页对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十二)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履

第29页共80页约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司销售产品属于在某一时点履行履约义务，在客户取得产品控制权时确认收入。

(1)境内销售

线下销售业务，针对定期对账客户按照对账资料确认的收货时间确认收入，针对收货确认客户按照交付时间确认收入；线上直销业务，公司安排快递将产品配送至客户指定地点，

第30页共80页在款项划入公司账户且满足无理由退货条件时间后确认收入；线上经销业务，公司按照结算单确认的时间确认收入。

(2)境外销售

公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，且货物已运输至客户港口时，确认收入。

(二十三)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十四)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相

第31页共80页关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十六)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款

第32页共80页额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁第33页共80页在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十七)企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于

第34页共80页不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的13%、9%、6%、1%进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

上海宝长食品有限公司、上海宝骥餐饮管理有限公司、杭州厨房阿芬

科技有限公司、广西宝硕食品科技有限公司、杭州空刻智慧信息科技

20%有限公司（以下分别简称宝长食品公司、上海宝骥公司、厨房阿芬公司、广西宝硕公司、空刻智慧公司）

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公

告》（2023年第12号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司宝长食品公司、上海宝骥公司、厨房阿芬公司、广西宝硕公司、空刻智慧公司满足小型微利企业标准，2024年度享受小型微利企业所得税优惠政策，按照20%的税率计缴企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

第35页共80页(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金82547.4452624.88

银行存款580885647.34482973085.48

其他货币资金7025575.128354577.88

合计587993769.90491380288.24

(2)资金集中管理情况公司通过宁波银行股份有限公司上海分行对母公司及山东宝立食品科技有限公司（以下简称山东宝立公司）资金实行集中统一管理。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

8517068.1214790408.50

金融资产

其中：余利宝8517068.1214790408.50

合计8517068.1214790408.50

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票1186461.914953251.84

合计1186461.914953251.84

(2)坏账准备计提情况期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备1186461.91100.001186461.91

其中：银行承兑汇票1186461.91100.001186461.91

合计1186461.91100.001186461.91（续上表）

第36页共80页期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备4953251.84100.004953251.84

其中：银行承兑汇票4953251.84100.004953251.84

合计4953251.84100.004953251.84

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内354909728.09303979423.18

1-2年1538869.441537656.03

2-3年130751.25107433.09

3年以上110491.45670351.14

账面余额合计356689840.23306294863.44

减：坏账准备18229127.3716230570.07

账面价值合计338460712.86290064293.37

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备356689840.23100.0018229127.375.11338460712.86

合计356689840.23100.0018229127.375.11338460712.86（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备306294863.44100.0016230570.075.30290064293.37

合计306294863.44100.0016230570.075.30290064293.37

第37页共80页2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内354909728.0917745486.405.00

1-2年1538869.44307773.8920.00

2-3年130751.2565375.6350.00

3年以上110491.45110491.45100.00

小计356689840.2318229127.375.11

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

16230570.074649695.802651138.5018229127.37

坏账准备

合计16230570.074649695.802651138.5018229127.37

(4)本期实际核销应收账款2651138.50元。

(5)应收账款金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款合计数为173921401.68元，占应收账款期末余额合计数的比例为48.76%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为8696070.08元。

5.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内45413636.5698.2145413636.5656942907.2499.2656942907.24

1-2年524853.121.14524853.12286027.410.50286027.41

2-3年171348.080.37171348.0872397.500.1372397.50

3年以上129823.630.28129823.6364241.400.1164241.40

合计46239661.39100.0046239661.3957365573.55100.0057365573.55

(2)预付款项金额前5名情况

期末余额前5名的预付款项合计数为24031820.61元，占预付款项期末余额合计数的比例为51.97%。

第38页共80页6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金24526592.444029525.04

拆借款800000.00800000.00

员工备用金276952.5659090.90

其他385642.26194350.78

账面余额合计25989187.265082966.72

减：坏账准备3295571.581336970.44

账面价值合计22693615.683745996.28

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内22427926.302403111.68

1-2年933025.921330049.91

2-3年1281329.91798000.50

3年以上1346905.13551804.63

账面余额合计25989187.265082966.72

减：坏账准备3295571.581336970.44

账面价值合计22693615.683745996.28

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备25989187.26100.003295571.5812.6822693615.68

合计25989187.26100.003295571.5812.6822693615.68（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

第39页共80页期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备5082966.72100.001336970.4426.303745996.28

合计5082966.72100.001336970.4426.303745996.28

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合25989187.263295571.5812.68

其中：1年以内22427926.301121396.315.00

1-2年933025.92186605.1820.00

2-3年1281329.91640664.9650.00

3年以上1346905.131346905.13100.00

小计25989187.263295571.5812.68

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数120155.58266009.98950804.881336970.44

期初数在本期——————

--转入第二阶段-46651.3046651.30

--转入第三阶段-256265.98256265.98

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1047892.03130209.88780499.231958601.14本期收回或转回本期核销其他变动

期末数1121396.31186605.181987570.093295571.58期末坏账准备计

5.0020.0075.6212.68

提比例（%）

第40页共80页(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）

20000000.001年以内1000000.00

上海市金山区亭林镇对外经

押金保证金7200.001-2年77.011440.00济发展公司

7200.003年以上7200.00

江西美园食品有限公司押金保证金1076400.001年以内4.1453820.00

莘县城市供热有限公司拆借款800000.002-3年3.08400000.00

上海久升农业科技有限公司押金保证金500000.001-2年1.92100000.00

杭州华侨国际产业发展有限154222.002-3年77111.00

押金保证金1.40

公司210249.503年以上210249.50

小计22755271.5087.551849820.50

7.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料116847429.33908779.98115938649.35103847253.381653883.62102193369.76

在产品12688244.2312688244.237929128.687929128.68

库存商品96476786.353825322.4092651463.9589427638.547588726.9481838911.60

发出商品18637054.31260641.3718376412.9430620937.79992076.8729628860.92

委托加工物资27359359.0527359359.0545169250.4545169250.45

合计272008873.274994743.75267014129.52276994208.8410234687.43266759521.41

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料1653883.62894904.241640007.88908779.98

库存商品7588726.944067665.747831070.283825322.40

发出商品992076.87260158.51991594.01260641.37

合计10234687.435222728.4910462672.174994743.75

第41页共80页2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工

原材料估计将要发生的成本、估计的销售本期将已计提存货跌价不适用费用以及相关税费后的金额确定准备的存货耗用在产品可变现净值以估计售价减去估计的销售费用本期将已计提存货跌价库存商品和相关税费后的金额确定其可变不适用准备的存货售出现净值

8.其他流动资产

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

待抵扣增值税37268952.8737268952.8731738221.7131738221.71

品牌费363036.30363036.30363036.30363036.30

其他575005.45575005.45770195.63770195.63

合计38206994.6238206994.6232871453.6432871453.64

9.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值

期初数254799451.7611544407.21261242578.383587967.62531174404.97

本期增加金额122614729.64833786.2937766200.741676554.72162891271.39

1)购置68807.34472410.175133422.081676554.727351194.31

2)在建工程转入122545922.30361376.1232632778.66155540077.08

本期减少金额155963.30243054.738064934.72145424.008609376.75

1)处置或报废155963.30243054.738064934.72145424.008609376.75

期末数377258218.1012135138.77290943844.405119098.34685456299.61累计折旧

期初数73523456.478473996.3688560562.312278685.79172836700.93

本期增加金额14645789.851283695.5326203635.85810907.0942944028.32

第42页共80页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计

1)计提14645789.851283695.5326203635.85810907.0942944028.32

本期减少金额135093.316811930.31145424.007092447.62

1)处置或报废135093.316811930.31145424.007092447.62

期末数88169246.329622598.58107952267.852944168.88208688281.63账面价值

期末账面价值289088971.782512540.19182991576.552174929.46476768017.98

期初账面价值181275995.293070410.85172682016.071309281.83358337704.04

(2)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物6151331.34

小计6151331.34

10.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备山东宝莘公司食品调味料全

100446126.11100446126.11104566178.04104566178.04

产业链基地建设项目

浙江宝立生产基地项目一期47080877.0047080877.0047818206.7147818206.71上海宝润智能化生产基地建

408852.37408852.37

设项目

浙江宝立生产基地项目二期919219.87919219.87

零星工程1107486.981107486.985291224.935291224.93

合计149043342.46149043342.46158594829.55158594829.55

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入其他工程名称期初数本期增加期末数

(万元)固定资产减少山东宝莘公司食品

调味料全产业链基27105.83104566178.04130238537.55134358589.48100446126.11地建设项目浙江宝立生产基地

35860.7147818206.7112164617.0312901946.7447080877.00

项目一期

第43页共80页预算数转入其他工程名称期初数本期增加期末数

(万元)固定资产减少上海宝润智能化生

23564.91408852.37408852.37

产基地建设项目浙江宝立生产基地

25348.01919219.87599218.571518438.44

项目二期

小计153303604.62143411225.52148778974.66147935855.48（续上表）工程累计投入占工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源

预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）山东宝莘调味料及

86.6390.00自筹/募集资金

农产品粗加工项目浙江宝立生产基地

89.4190.006944661.36自筹/金融机构贷款

项目一期上海宝润智能化生

0.171.00自筹

产基地建设项目浙江宝立生产基地

7.0610.00自筹

项目二期

小计6944661.36

11.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数75385019.8775385019.87

本期增加金额7075485.957075485.95

(1)租入7075485.957075485.95

本期减少金额6601911.336601911.33

(1)处置6601911.336601911.33

期末数75858594.4975858594.49累计折旧

期初数13066609.3013066609.30

本期增加金额10642427.3010642427.30

(1)计提10642427.3010642427.30

本期减少金额3948953.093948953.09

(1)处置3948953.093948953.09

第44页共80页项目房屋及建筑物合计

期末数19760083.5119760083.51账面价值

期末账面价值56098510.9856098510.98

期初账面价值62318410.5762318410.57

12.无形资产

项目土地使用权软件商标合计账面原值

期初数88339173.751114468.5316731075.17106184717.45

本期增加金额71506.80569782.12641288.92

(1)购置71506.80569782.12641288.92本期减少金额

期末数88410680.551684250.6516731075.17106826006.37累计摊销

期初数10850631.86954862.445158173.1316963667.43

本期增加金额1893267.60154238.931875699.323923205.85

(1)计提1893267.60154238.931875699.323923205.85本期减少金额

期末数12743899.461109101.377033872.4520886873.28账面价值

期末账面价值75666781.09575149.289697202.7285939133.09

期初账面价值77488541.89159606.0911572902.0489221050.02

13.商誉

(1)明细情况被投资单位名称或期末数期初数形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

厨房阿芬公司26877488.5626877488.5626877488.5626877488.56上海宝润食品有限

3728374.953728374.953728374.953728374.95

公司（以下简称宝润

第45页共80页被投资单位名称或期末数期初数形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值食品公司）

合计30605863.5130605863.5130605863.5130605863.51

(2)商誉账面原值被投资单位名称或本期企业本期减少期初数期末数形成商誉的事项合并形成处置其他

厨房阿芬公司26877488.5626877488.56

宝润食品公司3728374.953728374.95

合计30605863.5130605863.51

(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合

确认资产组或是否与购买日、以前年资产组或资产资产组或资产组组合的构成资产组组合的度商誉减值测试时所组组合名称依据确定的资产组或资产组组合一致杭州空刻网络科技有限公司与未来现金流

厨房阿芬公司（以下简称空刻科技公司）经一致入密切相关营性长期资产与未来现金流宝润食品公司宝润食品公司经营性长期资产一致入密切相关

(4)可收回金额的具体确定方法

1)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值

厨房阿芬公司86680678.41139856880.08

宝润食品公司79602979.72975834566.06

小计166283658.131115691446.14（续上表）

预测期内的收入增稳定期增长率、折现率及其确定

项目预测期年限长率、利润率等参数利润率等参数及依据及其确定依据其确定依据收入增长率为

收入增长率为0，

厨房阿芬公司5年3.00%，利润率为11.50%利润率为1.53%

1.41%至1.53%

第46页共80页预测期内的收入增稳定期增长率、折现率及其确定

项目预测期年限长率、利润率等参数利润率等参数及依据及其确定依据其确定依据收入增长率为

收入增长率为0，

宝润食品公司5年5.00%，利润率为11.50%利润率为10.29%

10.17%至10.29%

小计

2)参数的确定依据

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的

5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率11.50%。公司采用的折现率是反映

当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

减值测试中采用的其他关键数据包括：预计收入、成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。

14.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修改造费9322870.643223715.903631656.418914930.13

排污权277584.71128115.96149468.75

合计9600455.353223715.903759772.379064398.88

15.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

租赁负债及预付租金58559945.7414639986.4464360587.746938187.34

递延收益24407673.896101918.4825889223.646472305.92

资产减值准备21957315.095489328.7825397375.106349343.79

可抵扣亏损20617274.895154318.734010239.521002559.88

内部交易未实现利润9828678.632457169.6620267651.695066912.92

合计135370888.2433842722.09139925077.6925829309.85

(2)未经抵销的递延所得税负债

第47页共80页期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

使用权资产56098510.9814024627.7662318410.576427643.05非同一控制下企业合

9697202.722424300.6811572902.042893225.51

并资产评估增值

合计65795713.7016448928.4473891312.619320868.56

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产14024627.7619818094.336427643.0519401666.80

递延所得税负债14024627.762424300.686427643.052893225.51

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣亏损43078155.3117431847.64

可抵扣暂时性差异4562127.612404852.84

合计47640282.9219836700.48

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2026年352505.88352505.88

2027年618501.92631069.43

2028年16437935.5516448272.33

2029年25669211.96

合计43078155.3117431847.64

16.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备及软件款2993109.292993109.2910203174.5410203174.54

合计2993109.292993109.2910203174.5410203174.54

第48页共80页17.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金2201053.162201053.16质押信用证保证金

合计2201053.162201053.16

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金3000000.003000000.00质押保函保证金

合计3000000.003000000.00

18.短期借款

项目期末数期初数

信用证贴现150000000.00

合计150000000.00

19.应付账款

项目期末数期初数

应付材料采购款191680844.69149358570.43

应付设备工程款3607388.134157599.64

合计195288232.82153516170.07

20.合同负债

项目期末数期初数

货款22520551.4419851156.59

合计22520551.4419851156.59

21.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

第49页共80页项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬36797677.61226804190.92225599378.9638002489.57

离职后福利—设定提存计划2230707.0325654418.9225953350.361931775.59

合计39028384.64252458609.84251552729.3239934265.16

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴33908415.69194914781.18194721425.0434101771.83

职工福利费5321021.695321021.69

社会保险费1200611.7714743751.3214861256.271083106.82

其中：医疗保险费1026069.1713521736.4813548863.66998941.99

工伤保险费49645.66573255.79580535.3342366.12

生育保险费124896.94648759.05731857.2841798.71

住房公积金100478.009935136.769888816.76146798.00

工会经费和职工教育经费1588172.151889499.97806859.202670812.92

小计36797677.61226804190.92225599378.9638002489.57

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险2159498.9124828772.2025116090.281872180.83

失业保险费71208.12825646.72837260.0859594.76

小计2230707.0325654418.9225953350.361931775.59

22.应交税费

项目期末数期初数

企业所得税38007907.5443239923.96

增值税23294226.4730997144.10

房产税1692844.171857559.16

城市维护建设税1550919.742160201.09

教育费附加698813.191032245.45

土地使用税639648.40639648.36

第50页共80页项目期末数期初数

地方教育附加465875.46688163.62

代扣代缴个人所得税460225.12484932.75

印花税354425.86310770.22

环境保护税130.16189.97

合计67165016.1181410778.68

23.其他应付款

项目期末数期初数

费用款10058109.599885787.58

应付暂收款6801539.171310244.53

押金保证金1721000.001355610.00

其他1450317.78117694.46

合计20030966.5412669336.57

24.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债10553815.118059698.14

合计10553815.118059698.14

25.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额2886313.152580604.45

合计2886313.152580604.45

26.租赁负债

项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额57944940.4467033661.21

减：未确认融资费用8876981.7011427147.24

第51页共80页项目期末数期初数

合计49067958.7455606513.97

27.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到相关

政府补助25889223.641481549.7524407673.89政府补助

合计25889223.641481549.7524407673.89

28.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行送公积金期末数其他小计新股股转股股份总数400010000400010000

29.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）306312364.27306312364.27

合计306312364.27306312364.27

30.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积35917805.1328985270.5464903075.67

合计35917805.1328985270.5464903075.67

(2)盈余公积变动说明

本期增加系根据2024年度母公司实现净利润的10%计提盈余公积。

31.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

第52页共80页项目本期数上年同期数

期初未分配利润610174404.99423912997.74

加：本期归属于母公司所有者的净利润233235938.80301035468.50

减：提取法定盈余公积28985270.5414771561.25

应付普通股股利210005250.00100002500.00

期末未分配利润604419823.25610174404.99

(2)其他说明

根据公司2024年5月17日2023年年度股东大会决议，向股东分配现金股利

150003750.00元。

根据公司2024年9月18日2024年第二次临时股东大会决议，向股东分配现金股利

60001500.00元。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入2572693898.701713253863.712310682110.211529401772.57

其他业务收入78514569.0368056713.7958318620.5954542021.95

合计2651208467.731781310577.502369000730.801583943794.52

其中：与客户之间

2650670876.051780948734.482368571706.401583793026.59

的合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

复合调味料1295831825.49984587225.361144640812.27902374321.54

轻烹解决方案1130050537.85613891428.831023500464.94512657254.02

饮品甜点配料146811535.36114775209.52142540833.00114370197.01

其他77976977.3567694870.7757889596.1954391254.02

小计2650670876.051780948734.482368571706.401583793026.59

第53页共80页2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入2650670876.052368571706.40

小计2650670876.052368571706.40

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为17640392.35元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税8318105.667430697.10

教育费附加3901534.883484929.09

地方教育附加2600945.642325488.25

房产税2494405.922795436.98

印花税1331135.661216696.17

土地使用税846796.04804516.21

其他3974.443416.69

合计19496898.2418061180.49

3.销售费用

项目本期数上年同期数

销售推广费315467735.32283431368.63

职工薪酬49363986.2845910691.67

仓储费3518505.263199570.49

咨询服务费3404159.952953839.64

差旅费3353147.652760742.47

业务招待费2473289.762814487.76

折旧与摊销2249616.322305757.29

其他4999467.343354342.22

合计384829907.88346730800.17

4.管理费用

第54页共80页项目本期数上年同期数

职工薪酬35371239.9733661557.27

办公费10282041.709469460.24

折旧与摊销9334321.879667462.16

存货报废6842146.275396774.25

业务招待费3257102.232125047.28

咨询服务费1499054.61928821.00

其他6637418.795285826.42

合计73223325.4466534948.62

5.研发费用

项目本期数上年同期数

直接人工39384721.0935422325.69

直接投入8097658.696189000.50

折旧及摊销1118593.021613980.18

其他费用4387338.933522677.02

合计52988311.7346747983.39

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出7042233.953304359.29

利息收入-5718795.85-4964763.36

汇兑损益-641748.82-1464913.37

手续费380511.89135982.66

合计1062201.17-2989334.78

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助1481549.751199526.121301000.00

第55页共80页计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与收益相关的政府补助23208107.8027170926.4223208107.80

代扣个人所得税手续费返还259381.94170672.56

增值税减免78750.00

合计25027789.4928541125.124509107.80

8.投资收益

项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益3149101.49184569.68

票据贴现损失-357749.99

合计3149101.49-173180.31

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-6608296.94-3056980.96

合计-6608296.94-3056980.96

10.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-5222728.49-10197812.14

合计-5222728.49-10197812.14

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

使用权资产处置收益357930.14357930.14

固定资产处置收益6809.5354493071.096809.53

在建工程处置收益31541394.23

合计364739.6786034465.32364739.67

第56页共80页12.营业外收入计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

罚没收入497848.06288901.05497848.06

无法支付款项230812.03358688.04230812.03

非流动资产毁损报废利得53800.0053800.00

其他87502.63308731.1287502.63

合计869962.72956320.21869962.72

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

罚款赔偿支出1426633.46505208.711426633.46

非流动资产毁损报废损失567437.76781635.46567437.76

滞纳金91316.82660497.1891316.82

债务重组损失364489.41

其他57928.31252879.6857928.31

合计2143316.352564710.442143316.35

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用87259657.79100980729.46

递延所得税费用-885352.36-2706782.32

合计86374305.4398273947.14

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额353734497.36409510585.17

按母公司适用税率计算的所得税费用88433624.35102377646.29

子公司适用不同税率的影响5064109.17

调整以前期间所得税的影响204206.20780314.28

第57页共80页项目本期数上年同期数

研发费用加计扣除-10850007.62-10963252.74

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1386882.331139588.76本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

2135491.004939650.55

或可抵扣亏损的影响

所得税费用86374305.4398273947.14

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

收回理财产品963336651.9298000000.00

合计963336651.9298000000.00

(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购建长期资产支付的现金164398938.54225544122.58

合计164398938.54225544122.58

(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买理财产品957063311.54112790408.50

合计957063311.54112790408.50

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

政府补助23208107.8027170926.42

保证金15318176.001775410.00

银行存款利息收入5718795.854964763.36

代扣个人所得税手续费返还259381.94170672.56

其他2431890.816319801.00

合计46936352.4040401573.34

第58页共80页(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

销售推广费310752683.86278539081.82

保证金34662106.564962625.06

办公费15138914.1214320773.16

咨询服务费6480744.422676593.73

业务招待费6095270.435334956.32

差旅费5011430.314531264.55

仓储费3670578.123372133.97

其他20333097.8833234586.12

合计402144825.70346972014.73

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

莘县土地储备中心土地意向金退回9770467.00

合计9770467.00

(4)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

代收代付股权转让款54725000.00

合计54725000.00

(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

代收代付股权转让款49252500.00

租金11792581.9611496825.77

合计61045081.9611496825.77

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润267360191.93311236638.03

加：资产减值准备5222728.4910197812.14

第59页共80页补充资料本期数上年同期数

信用减值准备6608296.943056980.96

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

53586455.6245110804.89

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销3505157.623475167.96

长期待摊费用摊销3759772.372999863.97

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-364739.67-86034465.32损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）513637.76781635.46

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）6400485.131593184.72

投资损失（收益以“－”号填列）-3149101.49173180.31

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-416427.53-2237857.49

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-468924.83-468924.83

存货的减少（增加以“－”号填列）-5509091.50-56994776.99

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-63617263.82-84558407.60

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）46778949.2018146034.17其他

经营活动产生的现金流量净额320210126.22166476870.38

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额585792716.74488380288.24

减：现金的期初余额488380288.24403941133.26

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额97412428.5084439154.98

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况

第60页共80页项目期末数期初数

1)现金585792716.74488380288.24

其中：库存现金82547.4452624.88

可随时用于支付的银行存款580885647.34482973085.48

可随时用于支付的其他货币资金4824521.965354577.88

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额585792716.74488380288.24

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

募集资金使用范围受限，募银行存款1977306.66118774858.42投项目支付不受限

小计1977306.66118774858.42

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

信用证保证金2201053.16用于信用证保证

保函保证金3000000.00用于保函保证

小计2201053.163000000.00

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款226077902.773922097.2380000000.00150000000.00租赁负债（含一年内到期63666212.117075485.9511208136.61-88212.4059621773.85的租赁负债）

小计63666212.11226077902.7710997583.1891208136.61-88212.40209621773.85

(四)其他

1.外币货币性项目

第61页共80页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

应收账款6390423.93

其中：港币6900807.670.926046390423.93

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)11之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十六)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用578407.13541518.34

合计578407.13541518.34

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用3099100.782606398.03

与租赁相关的总现金流出12457885.7512500544.11

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为经营租赁出租人

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入537591.68429024.40

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

固定资产6151331.346513174.36

小计6151331.346513174.36

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)9之说明。

3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限期末数上年年末数

1年以内540000.04500000.04

第62页共80页剩余期限期末数上年年末数

1-2年540000.04540000.04

2-3年583200.05540000.04

3-4年583200.05583200.05

4-5年629856.05583200.05

5年以后629856.051259712.10

合计3506112.284006112.32

六、研发支出项目本期数上年同期数

直接人工39384721.0935422325.69

直接投入8097658.696189000.50

折旧及摊销1118593.021613980.18

其他费用4387338.933522677.02

合计52988311.7346747983.39

其中：费用化研发支出52988311.7346747983.39

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.合并财务报表范围公司将宝润食品公司、宝长食品公司、山东宝立公司、浙江宝立食品科技有限公司（以下简称浙江宝立公司）、上海宝骥公司、上海宝琎贸易有限公司（以下简称上海宝琎公司）、

上海宝晏公司、厨房阿芬公司、空刻科技公司、杭州空刻品牌管理合伙企业（有限合伙）（以下简称空刻合伙企业）、上海宝刻食品科技有限公司（以下简称宝刻食品公司）、山东宝莘

食品科技有限公司（以下简称山东宝莘公司）、上海宝立研创技术服务有限公司（以下简称上海研创公司）、广西宝硕公司和空刻智慧公司等15家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

主要经营地及持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式注册地直接间接非同一控制下企业

宝润食品公司上海制造业100.00合并

第63页共80页主要经营地及持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式注册地直接间接非同一控制下企业

宝长食品公司上海制造业100.00合并

山东宝立公司山东聊城制造业100.00设立

浙江宝立公司浙江嘉兴制造业60.00设立

上海宝琎公司上海销售业100.00设立

上海宝骥公司上海餐饮服务业100.00设立非同一控制下企业

厨房阿芬公司浙江杭州销售业100.00合并非同一控制下企业

空刻科技公司浙江杭州销售业83.00合并

宝刻食品公司上海销售业83.00设立非同一控制下企业

空刻合伙企业浙江杭州服务业15.00合并

山东宝莘公司山东聊城制造业100.00设立

上海宝晏公司上海制造业100.00设立

上海研创公司上海服务业100.00设立

广西宝硕公司广西玉林制造业100.00设立

空刻智慧公司浙江杭州服务业83.00设立

(二)其他原因的合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例（%）

空刻智慧公司新设2024年7月15日500000.0083.00

(三)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

浙江宝立公司40.00%31944409.23155331831.90

空刻科技公司17.00%2179861.7124538101.01

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

第64页共80页子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计浙江宝

397656730.21320908289.58718565019.79307694158.8022466732.30330160891.10

立公司空刻科

249341493.849987207.67259328701.51117883262.361800871.16119684133.52

技公司（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计浙江宝

285050374.75329795546.41614845921.16280458170.9423767732.30304225903.24

立公司空刻科

297501809.865699057.60303200867.46176553419.691701295.06178254714.75

技公司

(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

浙江宝立公司661712918.7877784110.7777784110.77160494150.05

空刻科技公司918240683.1314698415.2814698415.287654004.67（续上表）上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

浙江宝立公司618630720.0670400534.0670400534.0633219383.23

空刻科技公司866358092.7639612357.1739612357.1717946442.57

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助23208107.80

其中：计入其他收益23208107.80

合计23208107.80

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益25889223.641481549.75

小计25889223.641481549.75

第65页共80页（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益相财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动关

递延收益24407673.89与资产相关

小计24407673.89

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额24689657.5528370452.54

合计24689657.5528370452.54

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

第66页共80页2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4及五

(一)6之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年12月31日，本公司应收账款的48.76%（2023年12月31日：53.08%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

第67页共80页流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款150000000.00150000000.00150000000.00

应付账款195288232.82195288232.82195288232.82

其他应付款20030966.5420030966.5420030966.54

租赁负债59621773.8571156949.7013212009.2618178050.8239766889.62

小计424940973.21436476149.06378531208.6218178050.8239766889.62（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付账款153516170.07153516170.07153516170.07

其他应付款12669336.5712669336.5712669336.57

租赁负债63666212.1178043089.1011009427.9019676748.2747356912.93

小计229851718.75244228595.74177194934.5419676748.2747356912.93

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

第68页共80页本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流动

金融资产

(1)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

余利宝8517068.128517068.12

持续以公允价值计量的资产总额8517068.128517068.12

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于持有的余利宝产品，采用初始确认成本确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对本母公司对本业务母公司名称注册地注册资本公司的持股公司的表决性质比例（%）权比例（%）杭州臻品致信投资合

浙江杭州投资29432.84万元30.6030.60

伙企业(有限合伙)

(2)本公司最终控制方是马驹、胡珊、周琦、沈淋涛。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

第69页共80页其他关联方名称其他关联方与本公司关系上海财源投资发展有限公司周琦及其配偶控制的公司张绚监事俞晓婷监事梁冬允副总经理马扬帆实际控制人的近亲属

(二)关联交易情况

1.出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

胡珊销售商品28194.695929.20

俞晓婷销售商品1798.23

张绚销售商品155.75

上海财源投资发展有限公司销售商品8920.35

马扬帆销售商品6422.12

梁冬允销售商品221.24

2.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬11072652.1810081253.03

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的或有事项。

十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利拟以2024年12月31日公司总股本400010000股为基数，每10股派发现润或股利金红利2.50元（含税）

第70页共80页十四、其他重要事项

本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部。本公司按产品分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内257563527.62315416737.16

1-2年773552.653007404.16

2-3年1611209.53305744.89

3年以上309183.69632753.14

账面余额合计260257473.49319362639.35

减：坏账准备10340717.379356281.61

账面价值合计249916756.12310006357.74

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备260257473.49100.0010340717.373.97249916756.12

合计260257473.49100.0010340717.373.97249916756.12（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备319362639.35100.009356281.612.93310006357.74

合计319362639.35100.009356281.612.93310006357.74

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

第71页共80页期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合201649290.5610340717.375.13合并范围内关联往

58608182.93

来组合

小计256678713.0910340717.373.97

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内200743279.2210037163.965.00

1-2年674826.64134965.3320.00

2-3年125193.2562596.6350.00

3年以上105991.45105991.45100.00

小计201649290.5610340717.375.13

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

按组合计提坏账准备9356281.613594001.112609565.3510340717.37

合计9356281.613594001.112609565.3510340717.37

(4)本期实际核销应收账款2609565.35元

(5)应收账款金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款合计数为178929834.96元，占应收账款期末余额合计数的比例为68.75%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为6155505.41元。

2.其他应收款

(1)明细情况项目期末数期初数

应收股利292000000.0042000000.00

其他应收款474418420.05440509095.91

合计766418420.05482509095.91

(2)应收股利

第72页共80页项目期末数期初数

宝润食品公司250000000.00

浙江宝立公司35500000.0035500000.00

山东宝立公司6500000.006500000.00

小计292000000.0042000000.00

(3)其他应收款

1)款项性质分类情况

款项性质期末数期初数

拆借款459701105.66422340740.14

设备转让款13035264.1215665698.60

押金保证金789756.37543493.37

员工备用金57396.6455000.00

其他1255804.702202308.67

账面余额小计474839327.49440807240.78

减：坏账准备420907.44298144.87

账面价值小计474418420.05440509095.91

2)账龄情况

账龄期末数期初数

1年以内71002452.13432707813.81

1-2年403478581.997739633.60

2-3年147167.00

3年以上358293.37212626.37

账面余额合计474839327.49440807240.78

减：坏账准备420907.44298144.87

账面价值合计474418420.05440509095.91

3)坏账准备计提情况

*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

第73页共80页期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备474839327.49100.00420907.440.09474418420.05

小计474883953.05100.00420907.440.09474463045.61（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备440807240.78100.00298144.870.07440509095.91

小计440807240.78100.00298144.870.07440509095.91

*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联往来组合473944852.76

账龄组合894474.73420907.4447.06

其中：1年以内297481.3614874.075.00

1-2年238700.0047740.0020.00

3年以上358293.37358293.37100.00

小计474839327.49420907.440.09

4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数11935.00286209.87298144.87

期初数在本期——————

--转入第二阶段-11935.0011935.00

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

第74页共80页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

本期计提14874.0735805.0072083.50122762.57本期收回或转回本期核销其他变动

期末数14874.0747740.00358293.37420907.44期末坏账准备计

5.0020.00100.000.09

提比例（%）

5)其他应收款金额前5名情况

占其他应收款余期末坏账单位名称款项性质期末账面余额账龄

额的比例（%）准备

山东宝莘公司拆借款205137377.611-2年43.20

3381217.071年以内

拆借款

浙江宝立公司101051684.211-2年22.25

其他1208482.981年以内

35948047.901年以内

上海宝琎公司拆借款19.98

58913692.071-2年

25418658.291年以内

拆借款

上海宝晏公司24132801.471-2年13.18

设备转让款13035264.121-2年广西宝硕公司拆借款3742360.531年以内0.79

小计471969586.2599.40

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资337362890.62337362890.62334362890.62334362890.62

合计337362890.62337362890.62334362890.62334362890.62

第75页共80页(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备

厨房阿芬公司105750000.00105750000.00

浙江宝立公司100000000.00100000000.00

宝润食品公司64755827.9264755827.92

宝长食品公司49357062.7049357062.70

上海宝骥公司5000000.005000000.00

上海宝晏公司5000000.005000000.00

山东宝立公司3000000.003000000.00

上海研创公司1000000.001000000.00

上海宝琎公司500000.00500000.00

广西宝硕公司3000000.003000000.00

小计334362890.623000000.00337362890.62

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1022297453.67924973294.981039127144.44932830946.31

其他业务收入79603531.0828874846.9289899958.2638399712.66

合计1101900984.75953848141.901129027102.70971230658.97

其中：与客户之间

1101900984.75953848141.901128943387.13971146943.40

的合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

复合调味料846215559.99733852682.13747136060.28660721958.98

轻烹解决方案91335738.39105720341.48211546448.09191534721.24

第76页共80页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

饮品甜点配料84746155.2985400271.3780444636.0780574266.09

其他79603531.0828874846.9289816242.6938315997.09

小计1101900984.75953848141.901128943387.13971146943.40

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1101900984.751128943387.13

小计1101900984.751128943387.13

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为4198367.15元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

人员人工费用26570275.5630059816.29

委外研发费用8490566.03

直接投入费用4104804.263477427.12

折旧及摊销费用610683.091110796.18

其他3123701.983279859.38

合计42900030.9237927898.97

3.投资收益

项目本期数上年同期数

成本法核算的长期股权投资收益250000000.0035500000.00

金融工具持有期间的投资收益3189827.424077505.70

其中：资金拆借利息收入3189827.424077505.70

处置交易性金融资产取得的投资收益1487393.39

合计254677220.8139577505.70

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

第77页共80页非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-148898.09计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的24509107.80政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产3149101.49和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-759715.87其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计26749595.33

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）6587819.76

第78页共80页项目金额说明

少数股东权益影响额（税后）1491601.87

归属于母公司所有者的非经常性损益净额18670173.70

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润17.070.580.58扣除非经常性损益后归属于公司

15.700.540.54

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 233235938.80

非经常性损益 B 18670173.70

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 214565765.10

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1352414574.39

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G1 150003750.00产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 7

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G2 60001500.00产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 3

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产1366529981.29

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 17.07%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 15.70%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数