目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—99页审计报告

天健审〔2026〕8731号

税友软件集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了税友软件集团股份有限公司（以下简称税友股份公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了税友股份公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于税友股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

第1页共99页三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1和十五。

税友股份公司的营业收入主要来自于数智财税业务和数字政务业务。2025年度，税友股份公司的营业收入为人民币205375.10万元，其中：数智财税业务的营业收入为人民币131971.54万元，占营业收入的64.26%；数字政务业务的营业收入为人民币73018.59万元，占营业收入的35.55%。

由于营业收入是税友股份公司关键业绩指标之一，可能存在税友股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于商品销售收入、一次性服务收入以及开发项目收入，选取项目检查

相关支持性文件，包括项目合同、订单、销售发票、客户验收单等；对于周期性服务收入以及运维项目收入，选取项目检查相关支持性文件，包括项目合同、订单、销售发票、项目实施情况说明等；

(5)结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第 2 页 共 99 页(二) 与财务报告相关的信息技术（以下简称 IT）系统和控制

1.事项描述

税友股份公司客户量规模较大，会计核算需要依赖于 IT 系统。自动化会计程序和 IT 环境控制需要有效设计和运行，以保证财务报告的准确性。这些自动化会计程序和 IT 环境控制包括 IT 治理、程序开发和变更的相关控制、对程序和

数据的访问以及 IT 运行等。最为重要的系统控制包括系统计算、与重要会计科目相关的系统逻辑(包括收入分摊)、业务管理系统与会计系统之间的接口等。

由于税友股份公司的财务会计和报告系统依赖于较复杂的 IT 系统和系统控制流程，且这些 IT 系统和系统控制流程是受到在全国范围内进行的、涉及规模庞大的客户群的驱动，因此，我们将与财务报告相关的 IT 系统和控制确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对与财务报告相关的信息技术系统和控制，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 评价与财务数据处理所依赖的主要 IT 系统的持续完善相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

(2) 检查税友股份公司 IT 治理，以及程序开发和变更、对程序和数据的访

问、IT 运行等控制；

(3) 评价与重要账户相关的 IT 流程控制的设计和运行有效性，评价内容包

括测试信息技术应用控制的运行有效性、测试与税友股份公司合规性活动相关的

特定自动化控制和系统计算的运行有效性，以及测试数据传输的一致性；

(4)结合快速发展的业务类型、交易量以及对业务持续性产生重要影响的

IT 项目，评价关键运营系统的可用性和稳定性；

(5)结合交易信息，选取项目检查客户信息的真实准确性。

第3页共99页四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估税友股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

税友股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督税友股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

第4页共99页疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对税友股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致税友股份公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就税友股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

第5页共99页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十一日

第6页共99页税友软件集团股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

税友软件集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为浙江西安交大龙山软件有限公司，以2008年8月31日为基准日，公司整体变更为股份有限公司，并于2008年10月10日在杭州市工商行政管理局登记注册，注册资本5000.00万元，总部位于浙江省杭州市，2009年8月11日，公司更名为税友软件集团股份有限公司。公司现持有统一社会信用代码为 91330100719597557Y 的营业执照，注册资本 40634.50 万元，股份总数 40634.50万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份45.50万股；无限售条件的流通股份

40589.00万股。公司股票已于2021年6月30日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属互联网和相关服务行业。主要经营活动包括数智财税业务和数字政务业务。

本财务报表业经公司2026年4月21日六届十八次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

第15页共99页(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额1%

重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额1%

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额1%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额1%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额1%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额1%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额1%

重要的资本化研发项目、外购研发项

单项金额超过资产总额1%目

重要的子公司、非全资子公司利润总额超过集团利润总额的10%

重要的合营企业、联营企业、共同经

利润总额超过集团利润总额的10%营

重要的承诺事项单项承诺事项金额超过资产总额1%

重要的资产负债表日后事项单项资产负债表日后事项金额超过资产总额1%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

第16页共99页公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

(1)母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(2)对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的相关会计处理方法

取得被购买方股权是以控制其经营和财务政策并从其经营活动中长期获取利益为目的，在取得被购买方控制权时，将其纳入合并财务报表的合并范围。由于公司经营计划安排等的变化，在第二个会计年度处置被购买方股权至丧失对其控制权的，在丧失控制权时，不再将其纳入合并财务报表的合并范围。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷

第17页共99页款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

第18页共99页允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所

第19页共99页转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

第20页共99页对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

第21页共99页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前应收银行承兑汇票

状况以及对未来经济状况的预测，票据类型通过违约风险敞口和整个存续期预应收商业承兑汇票

期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收账款——账龄组合账龄编制应收账款账龄与预期信用损失

率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前应收账款——合并范围内关

状况以及对未来经济状况的预测，联方往来组合关联方关系通过违约风险敞口和未来12个月内

其他应收款——合并范围内或整个存续期预期信用损失率，计关联方往来组合算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，其他应收款——账龄组合账龄编制其他应收款账龄与预期信用损

失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，合同资产——账龄组合账龄编制合同资产账龄与预期信用损失

率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

合同资产预应收账款其他应收款账龄期信用损失

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）率（%）

1年以内（含，下同）5.005.005.00

1-2年10.0010.0010.00

2-3年50.0050.0050.00

3年以上100.00100.00100.00

应收账款、其他应收款、合同资产的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十一)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程或提供劳务过程中

第22页共99页的在产品或合同履约成本、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照使用一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照使用一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十二)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

第23页共99页公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于

“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

第24页共99页来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一

种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

第25页共99页(十三)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法355.002.71

运输工具年限平均法45.0023.75

电子设备年限平均法3-55.0031.67-19.00

其他设备年限平均法3-105.0031.67-9.50

(十五)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

实质上完成建造、安装及必要的测试，并能够正常投入使用，房屋及建筑物满足预先设定的使用目的

电子设备、其他设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十六)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

第26页共99页2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、客户资源、软件、专利权及商标权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权40或50；法定可使用年限直线法

软件3-5；预计可产生经济利益的年限直线法

专利权、商标权10；预计可产生经济利益的年限直线法客户资源5；预计可产生经济利益的年限直线法

使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：无法预见无形资产为企业带来经济利益期限。

3.研发支出的归集范围

第27页共99页(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

第28页共99页为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

(1)研究阶段：即项目需求阶段，用以判断此阶段的依据为本公司项目计划书或项目需求说明。若未制作项目计划书，则以需求说明时间为准。

(2)开发阶段（开始时点）：资本化时点以立项报告、设计方案中提及的开发工作开始时点两者较早者为准。

(3)开发阶段（终止时点）：项目开发完成并经测试，测试结论符合项目计划达到的预定功能，且已有订单，或市场较需求阶段利好的情况下，选定测试报告与结项报告时间较早者为终止资本化时点。如结项报告是本项目一个关键步骤，结项中包含了产品发布的工作，且结项报告与测试报告时间隔较短的，可以结项报告为终止资本化时点。若结项报告与实际结束开发工作时间间隔较长，则认定在实际结束开发工作的时点终止资本化。

(十八)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其

第29页共99页可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十九)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

第30页共99页向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入

当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十二)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

第31页共99页授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债

的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十三)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

第32页共99页商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实

物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司业务主要包括数智财税业务以及数字政务业务。该等业务在满足收入确认一般原则的前提下，具体确认方法如下：

(1)按时点确认的收入

公司提供数智财税业务的一次性服务和数字政务业务中的开发项目，属于在某一时点履行履约义务。该等业务收入确认在满足公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移的前提下，具体确认方法如下：

对于数智财税业务中的一次性服务，在服务完成时一次性确认收入；对于数字政务业务中的开发项目在根据合同约定将产品交付给客户，并经客户验收通过或出具完工使用证明时确认收入。

(2)按履约进度确认的收入

公司提供数智财税业务中的周期性服务和数字政务业务中的运维项目，由于公司履约的

第33页共99页同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

(二十四)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

第34页共99页(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

第35页共99页3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款

第36页共99页额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该

第37页共99页金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十九)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十)与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、9%、6%、5%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

第38页共99页税种计税依据税率

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司25%

亿企赢网络科技有限公司(以下简称亿企赢公司)15%

杭州亿企云服管理咨询有限公司(以下简称亿企云服公司)20%

浙江亿企财赢网络科技有限公司(以下简称亿企财赢公司)20%

浙江联营云网络科技有限公司(以下简称联营云公司)20%

西安联赢慧省鑫财务管理有限公司(以下简称西安联赢慧省鑫公司)20%

深圳联赢中税财务管理有限公司(以下简称深圳联赢中税公司)20%

南京联赢祺珂财务有限公司(以下简称南京联赢祺珂公司)20%

苏州联营易创财税咨询有限公司(以下简称苏州联营易创公司)20%

唐山联赢艮泽财税咨询有限公司(以下简称唐山联赢艮泽公司)20%

新疆联赢鑫文起点财务咨询有限公司(以下简称新疆联赢鑫文公司)20%

上海联赢誉商财务管理有限公司(以下简称上海联赢誉商公司)20%

邢台市联营子墨财税咨询有限公司(以下简称邢台联营子墨公司)20%

新疆联赢利锦财务咨询有限公司(以下简称新疆联赢利锦公司)20%

广州联赢锦鸿财税咨询有限公司(以下简称广州联赢锦鸿公司)20%

深圳联赢天奕财务管理有限公司(以下简称深圳联赢天奕公司)20%

税友信息技术有限公司(以下简称税友信息公司)15%

上海税友软件有限公司(以下简称上海税友公司)20%

浙江虹盈科技有限公司(以下简称虹盈科技公司)20%

杭州虹数信息科技有限公司(以下简称虹数信息公司)15%

杭州虹翼信息科技有限公司(以下简称杭州虹翼公司)20%

杭州虹发信息科技有限公司(以下简称杭州虹发公司)20%

成都虹数信息科技有限公司(以下简称成都虹数公司)20%

第39页共99页纳税主体名称所得税税率

新疆虹数信息技术服务有限公司(以下简称新疆虹数公司)20%

扬州永荣电子科技有限公司(以下简称扬州永荣公司)20%

浙江亿企兆睿数字科技有限公司(以下简称亿企兆睿公司)15%

亿企薪福网络科技有限公司(以下简称亿企薪福公司)15%

杭州薪服人力资源有限公司(以下简称杭州薪服公司)20%

浙江亿企数科信息技术有限公司(以下简称亿企数科公司)20%

信安神州科技（广州）有限公司(以下简称信安神州公司)20%

杭州经盈宝物业服务有限责任公司(以下简称经盈宝物业公司)20%

深圳怡创财务管理有限公司(以下简称深圳怡创公司)20%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.增值税(1)根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕第

100号）的有关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收

增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。子公司亿企薪福公司经国家税务总局杭州市滨江区税务局备案确认，本年度享受增值税即征即退优惠政策；子公司亿企赢公司经上海浦东新区税务局备案确认，本年度享受增值税即征即退优惠政策；公司将本年度收到的符合上述政策的增值税退税款计入政府补助。

(2)根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，本公司、虹数信息公司、税友信息公司、税友信创公司、虹翼信息公司、虹发信息公司经杭州市滨江区国家税务局备案确认，对于提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，符合条件的，免征增值税。

2.企业所得税(1)根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，税友信息公司、虹数信息公司通过高新技术企业认定，有效期三年（2023年-2025年），故本年度按15%的税率计提企业所得税。根据上海市高新技术企业认定办公室《关于公示2024年上海市第三批拟认定高新技术企业名单的

第40页共99页通知》，亿企赢公司通过高新技术企业认定，有效期三年（2024年-2026年），故本年度按15%的税率计提企业所得税。根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对浙江省认定机构2024年认定报备的高新技术企业进行备案的公示》，亿企薪福公司通过高新技术企业认定，有效期三年（2024年-2026年），故本年度按15%的税率计提企业所得税。根据宁波市高新技术企业认定管理工作领导小组《关于公布宁波市2025年度第一批高新技术企业名单的通知》，亿企兆睿公司通过高新技术企业认定，有效期三年（2025年-2027年），故本年度按15%的税率计提企业所得税。

(2)根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上海税友公司、亿企云服公司、虹盈科技公司、扬州永荣公司、信安神州公司、亿企财赢公司、联营云公司、深圳联赢中税公司、南京联赢祺

珂公司、苏州联营易创公司、唐山联赢艮泽公司、新疆联赢鑫文公司、亿企数科公司、经盈

宝物业公司、深圳怡创公司、邢台市联营子墨公司、新疆联赢利锦公司、广州联赢锦鸿公司、

深圳联赢天奕公司、西安联赢慧省鑫公司、虹翼信息公司、虹发信息公司、成都虹数公司、

新疆虹数公司、薪服人力公司、上海联赢誉商公司符合上述规定，故本年度按照20%的税率缴纳企业所得税。

(3)根据《财政部国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号），亿企赢公司、税友信息公司、虹数信息公司、亿企薪福公司、亿企兆睿公司系高新技术企业，上海税友公司、信安神州公司系科技型中小企业，上述公司自2018年1月1日起，具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，结转年限由5年延长至10年。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

项目期末数期初数

银行存款[注1]849799000.261454123109.62

其他货币资金[注2]8538926.885505826.88

合计858337927.141459628936.50

[注1]期末银行存款中有通联及银联账户余额5355396.23元，支付宝账户余额

第41页共99页731567.86元，微信账户余额411640.26元，大额存单应收利息30119411.33元；期初

银行存款中有通联账户余额6367043.23元，支付宝账户余额1379912.55元，微信账户余额56540.64元，大额存单应收利息43655329.87元[注2]期末及期初其他货币资金均为保函保证金

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益

229372568.75375418800.71

的金融资产

其中：理财产品229372568.75375418800.71

合计229372568.75375418800.71

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内225311959.08172860008.43

1-2年5368179.986124291.55

2-3年1388635.155757039.34

3年以上3036637.325077335.27

账面余额合计235105411.53189818674.59

减：坏账准备15532509.3117211284.63

账面价值合计219572902.22172607389.96

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备235105411.53100.0015532509.316.61219572902.22

合计235105411.53100.0015532509.316.61219572902.22（续上表）

第42页共99页期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备189818674.59100.0017211284.639.07172607389.96

合计189818674.59100.0017211284.639.07172607389.96

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内225311959.0811264736.395.00

1-2年5368179.98536818.0010.00

2-3年1388635.15694317.6050.00

3年以上3036637.323036637.32100.00

小计235105411.5315532509.316.61

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回按组合计提

17211284.63-1057932.45620842.8715532509.31

坏账准备

合计17211284.63-1057932.45620842.8715532509.31

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款620842.87

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合应收账款坏账准单位名称同资产期末余额备和合同资产减

应收账款合同资产小计合计数的比例（%）值准备

客户一90330611.0990330611.0937.934521440.10

客户二20590958.0820590958.088.651029547.90

客户三16802860.0216802860.027.06945905.24

客户四8261465.008261465.003.47413073.25

客户五4777055.424777055.422.01238857.42

小计140762949.61140762949.6159.127148823.91

第43页共99页4.应收款项融资项目期末数期初数

银行承兑汇票25080.00222007.42

合计25080.00222007.42

5.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内11396728.5098.4211396728.5013520448.3299.7013520448.32

1-2年142443.961.23142443.961566.510.011566.51

2-3年1500.000.011500.003333.330.033333.33

3年以上38932.710.3438932.7135599.380.2635599.38

合计11579605.17100.0011579605.1713560947.54100.0013560947.54

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

阿里云计算有限公司3802574.2132.84

西安交通大学1941747.5816.77

北京大麦城科技有限公司813960.187.03

方欣科技有限公司648710.685.60

中国软件与技术服务股份有限公司464473.774.01

小计7671466.4266.25

期末余额前5名的预付款项合计数为7671466.42元，占预付款项期末余额合计数的比例为66.25%。

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况

第44页共99页款项性质期末数期初数

押金保证金7907994.218866840.65

应收暂估款8462613.628290989.64

其他121085.82814390.10

账面余额合计16491693.6517972220.39

减：坏账准备2076119.752092771.77

账面价值合计14415573.9015879448.62

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内12411932.3813785522.05

1-2年2209627.112640577.31

2-3年1271147.81815366.23

3年以上598986.35730754.80

账面余额合计16491693.6517972220.39

减：坏账准备2076119.752092771.77

账面价值合计14415573.9015879448.62

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备16491693.65100.002076119.7512.5914415573.90

合计16491693.65100.002076119.7512.5914415573.90（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备17972220.39100.002092771.7711.6415879448.62

合计17972220.39100.002092771.7711.6415879448.62

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

第45页共99页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合16491693.652076119.7512.59

其中：1年以内12411932.38620596.765.00

1-2年2209627.11220962.7210.00

2-3年1271147.81635573.9250.00

3年以上598986.35598986.35100.00

合计16491693.652076119.7512.59

3)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

期初数688276.13266057.731138437.912092771.77

期初数在本期——————

--转入第二阶段-110481.38110481.38

--转入第三阶段-127114.79127114.79

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提42802.01-28461.6053226.9067567.31本期收回或转回

本期核销84219.3384219.33其他变动

期末数620596.76220962.721234560.272076119.75期末坏账准备计

5.0010.0066.0112.59

提比例（%）

各阶段划分依据：1年以内的其他应收款自初始确认后信用风险未显著增加，作为第一阶段；1-2年的其他应收款自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值，作为第二阶段；2年以上的其他应收款自初始确认后已发生信用减值，作为第三阶段。

(4)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款84219.33

第46页共99页(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款款项性单位名称期末账面余额账龄余额的比例期末坏账准备质

（%）

客户一保证金813000.001-2年4.9381300.00

客户二保证金782513.801年以内4.7439125.69

客户三保证金718800.001年以内4.3635940.00

客户四保证金445000.002-3年2.70222500.00

客户五保证金383618.00[注]2.33155553.00

小计3142931.8019.06534418.69

[注]期末客户五账面余额中1-2年90640.00元，2-3年292978.00元

7.存货

期末数期初数项目跌价跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

合同履约成本134013715.42134013715.42161113795.38161113795.38

库存商品1273176.251273176.251803203.821803203.82

低值易耗品1061700.361061700.36512090.75512090.75

合计136348592.03136348592.03163429089.95163429089.95

8.合同资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金3038293.16178138.152860155.015479011.50320463.335158548.17

合计3038293.16178138.152860155.015479011.50320463.335158548.17

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

第47页共99页期末数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备3038293.16100.00178138.155.862860155.01

合计3038293.16100.00178138.155.862860155.01（续上表）期初数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备5479011.50100.00320463.335.855158548.17

合计5479011.50100.00320463.335.855158548.17

2)采用组合计提减值准备的合同资产

期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

账龄组合3038293.16178138.155.86

小计3038293.16178138.155.86

(3)减值准备变动情况本期变动金额

项目期初数转销/期末数计提收回或转回其他核销按组合计提

320463.33-142325.18178138.15

减值准备

合计320463.33-142325.18178138.15

9.一年内到期的非流动资产

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值一年内到期的

133905753.42133905753.42

定期存款

合计133905753.42133905753.42

10.其他流动资产

第48页共99页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税进

20153052.7620153052.7617763400.1117763400.11

项税额

预缴企业所得税49687.7949687.79

可转让大额存单709857811.53709857811.53

合计730060552.08730060552.0817763400.1117763400.11

11.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对联营企

42292124.054796231.5437495892.5136483753.734796231.5431687522.19

业投资

合计42292124.054796231.5437495892.5136483753.734796231.5431687522.19

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位追加减少权益法下确认其他综合账面价值减值准备投资投资的投资损益收益调整联营企业上海神计信息系

28353534.214796231.545814662.55

统工程有限公司

北京外企（三亚）

人力资源服务有3333987.9860362.77限公司

合计31687522.194796231.545875025.32（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备益变动股利或利润值准备联营企业上海神计信息系

34168196.764796231.54

统工程有限公司

北京外企（三亚）

人力资源服务有66655.003327695.75限公司

第49页共99页本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备益变动股利或利润值准备

合计66655.0037495892.514796231.54

12.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计

59750000.00

入当期损益的金融资产

其中：理财产品59750000.00

合计59750000.00

13.投资性房地产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数26285153.2226285153.22

本期增加金额16147802.3916147802.39

1)固定资产转入16147802.3916147802.39

本期减少金额

期末数42432955.6142432955.61累计折旧和累计摊销

期初数2038644.232038644.23

本期增加金额3646452.133646452.13

1)计提或摊销1138401.691138401.69

2）固定资产转入2508050.442508050.44

本期减少金额

期末数5685096.365685096.36账面价值

期末账面价值36747859.2536747859.25

期初账面价值24246508.9924246508.99

第50页共99页14.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物运输工具电子设备其他设备合计账面原值

期初数1248210800.526819838.1178961795.9418896607.651352889042.22

本期增加金额1989809.84455663.7228060732.692469168.2932975374.54

1)购置1989809.84455663.7216933161.262469168.2921847803.11

2)在建工程转

11127571.4311127571.43

入

本期减少金额16147802.391383676.266434340.48419656.9624385476.09

1)处置或报废1383676.266434340.48419656.968237673.70

2）固定资产转投

16147802.3916147802.39

资性房地产

期末数1234052807.975891825.57100588188.1520946118.981361478940.67累计折旧

期初数143186962.436431546.0268617348.3610717269.28228953126.09

本期增加金额33662442.54146193.347497200.911959095.8743264932.66

1)计提33662442.54146193.347497200.911959095.8743264932.66

本期减少金额2508050.441314492.456045558.64382417.4210250518.95

1)处置或报废1314492.456045558.64382417.427742468.51

2）固定资产转投

2508050.442508050.44

资性房地产

期末数174341354.535263246.9170068990.6312293947.73261967539.80账面价值

期末账面价值1059711453.44628578.6630519197.528652171.251099511400.87

期初账面价值1105023838.09388292.0910344447.588179338.371123935916.13

(2)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物9740425.43

小计9740425.43

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况

第51页共99页项目账面价值未办妥产权证书原因

已取得预登记证明，相关权证尚在办理乌鲁木齐市西虹西路写字楼8728668.75中

杭州市滨江区浦沿街道西浦相关权证2025年尚未办结，于2026年

564037492.41

路1015号3月办结完毕

小计572766161.16

15.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备亿企赢财税综合管理与服务平

9724441.869724441.86

台升级改造项目-设备采购

合计9724441.869724441.86

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入其他工程名称期初数本期增加期末数（万元）固定资产减少亿企赢财税综合管

理与服务平台升级1011.939724441.861403129.5711127571.43

改造项目-设备采购

小计1011.939724441.861403129.5711127571.43（续上表）工程累计本期利息工程利息资本化本期利息资工程名称投入占预资本化率资金来源进度（%）累计金额本化金额

算比例（%）（%）亿企赢财税综合管

募集资金/

理与服务平台升级109.96100.00自有资金

改造项目-设备采购

小计109.96100.00

16.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数20469275.7520469275.75

本期增加金额10184873.1610184873.16

第52页共99页项目房屋及建筑物合计

1)租入10184873.1610184873.16

本期减少金额6236343.606236343.60

1)处置6236343.606236343.60

期末数24417805.3124417805.31累计折旧

期初数6032152.476032152.47

本期增加金额9206786.519206786.51

1)计提9206786.519206786.51

本期减少金额5777214.425777214.42

1)处置5777214.425777214.42

期末数9461724.569461724.56账面价值

期末账面价值14956080.7514956080.75

期初账面价值14437123.2814437123.28

17.无形资产

项目土地使用权软件专利权、商标权客户资源[注]合计账面原值

期初数165562063.81111874208.438952353.0821770417.27308159042.59

本期增加金额67433484.341941747.5777604868.71146980100.62

1)购置1941747.5777604868.7179546616.28

2)内部研发67433484.3467433484.34

本期减少金额

期末数165562063.81179307692.7710894100.6599375285.98455139143.21累计摊销

期初数44359974.1868345524.108265335.06271936.81121242770.15

本期增加金额3579847.9250824938.54427535.3211050963.8065883285.58

1)计提3579847.9250824938.54427535.3211050963.8065883285.58

本期减少金额

第53页共99页项目土地使用权软件专利权、商标权客户资源[注]合计

期末数47939822.10119170462.648692870.3811322900.61187126055.73账面价值

期末账面价值117622241.7160137230.132201230.2788052385.37268013087.48

期初账面价值121202089.6343528684.33687018.0221498480.46186916272.44

期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为33.08%。

[注]为扩大数智财税业务的规模，公司之子公司联营云公司本期通过收购业务或购买若干财税代理公司的方式拓展客户资源。收购完成后，相关业务及客户服务关系由被收购主体或购买方承继，并继续为其提供服务。由于财税代理领域中的客户关系具有长期性，公司根据收购对价及预计未来将产生的效益，将客户资源确认为无形资产，并根据同类客户的历史续费率及生命周期确定相应的摊销年限

18.开发支出

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

开发支出49419078.8349419078.8367433484.3467433484.34

合计49419078.8349419078.8367433484.3467433484.34

(2)其他说明

开发支出情况详见本财务报表附注六(二)之说明。

19.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费529683.8875971.40453712.48

合计529683.8875971.40453712.48

20.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

第54页共99页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备4268998.80640349.8211680783.371752117.51

可抵扣亏损92984888.8313947733.3292984888.8313947733.32

合计97253887.6314588083.14104665672.2015699850.83

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债固定资产一次

11206032.371680904.8613868586.752080288.01

性折旧

合计11206032.371680904.8613868586.752080288.01

(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异18313999.9512739967.90

可抵扣亏损1071303546.56803360713.30

合计1089617546.51816100681.20

(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2025年3510493.88

2026年1294150.932684890.89

2027年4322276.589971951.71

2028年7959897.5913373657.66

2029年15331709.8026313714.17

2030年136873945.664685867.83

2031年1585779.64195039.68

2032年135481646.4369685937.04

2033年311947828.62321204353.91

2034年330804355.48351734806.53

2035年125701955.83

合计1071303546.56803360713.30

第55页共99页21.其他非流动资产期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备

预付购房款[注]54039947.8454039947.8454039947.8454039947.84

预充值款项3784286.973784286.977028905.787028905.78

定期存款279489821.89279489821.89330000000.00330000000.00

合计337314056.70337314056.70391068853.62391068853.62

[注]账面余额系亿企赢公司在石家庄购买商业用房而预付的购房款，因尚未交付，故将预付购房款列报于其他非流动资产

22.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金8538926.888538926.88冻结保函保证金

合计8538926.888538926.88

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金5505826.885505826.88冻结保函保证金为银行承兑协议提

无形资产23045823.3621010111.37抵押供担保

合计28551650.2426515938.25

23.短期借款

项目期末数期初数

信用借款120078161.11114629087.90

合计120078161.11114629087.90

24.应付票据

第56页共99页项目期末数期初数

银行承兑汇票62266099.12

合计62266099.12

25.应付账款

项目期末数期初数

货款110833603.51114494765.91

长期资产购置款35814691.2561414858.27

合计146648294.76175909624.18

26.合同负债

项目期末数期初数

预收货款929736799.59849470872.65

其中：数智财税业务805458791.38666270561.79

数字政务业务124278008.21183200310.86

与积分相关的预收款项2305686.375734738.83

合计932042485.96855205611.48

27.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬302110333.661323026137.941315546334.85309590136.75

离职后福利—设定提存

17539.7157445976.4057454576.358939.76

计划

辞退福利21417788.9321417788.93

合计302127873.371401889903.271394418700.13309599076.51

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补

297494865.691153848260.431146546791.77304796334.35

贴

职工福利费50998823.8550998823.85

第57页共99页项目期初数本期增加本期减少期末数

社会保险费12219.6132313755.3732320831.815143.17

其中：医疗保险费11107.5931030919.8331036998.885028.54

工伤保险费1112.02959027.85960025.24114.63

生育保险费323807.69323807.69

住房公积金12618.0078903620.7178916238.71工会经费和职工教育经

4590630.366961677.586763648.714788659.23

费

小计302110333.661323026137.941315546334.85309590136.75

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险16883.7055580138.3955588377.818644.28

失业保险费656.011865838.011866198.54295.48

小计17539.7157445976.4057454576.358939.76

28.应交税费

项目期末数期初数

增值税11860419.896603273.78

企业所得税4759734.3635279.20

代扣代缴个人所得税3110785.063271325.51

城市维护建设税866511.43534192.86

房产税5359195.051124225.66

土地使用税359069.63177989.63

教育费附加431667.17243574.14

地方教育附加287778.12162382.71

印花税8.223.48

残疾人基金1429.12

其他734.16

合计27035168.9312154410.25

第58页共99页29.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金1255173.711104798.98

应付暂收款9270206.7716289488.54

限制性股票回购义务10401300.0020137145.00

合计20926680.4837531432.52

(2)账龄1年以上重要的其他应付款项目期末数未偿还或结转的原因

限制性股票回购义务10401300.00尚未解锁

小计10401300.00

30.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债8025222.365306239.76

合计8025222.365306239.76

31.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额507641.29503206.75

合计507641.29503206.75

32.租赁负债

项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额13687186.0213689149.72

减：未确认融资费用494784.01851931.75

减：一年内到期的非流动负债8025222.365306239.76

合计5167179.657530978.21

第59页共99页33.递延收益项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助73880330.232944625.6470935704.59收到政府补助

合计73880330.232944625.6470935704.59

34.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行送公积金期末数其他小计新股股转股

股份总数406763250-418250-418250406345000

(2)本期减少系因限制性股票回购注销，详见本财务报表附注十二之相关说明。

35.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价958183375.819238145.00948945230.81

其他资本公积8771435.383755689.755015745.63

合计966954811.1912993834.75953960976.44

(2)其他说明

1)股本溢价本期减少系限制性股票回购冲减资本公积9238145.00元，详见本财务报

表附注十二之相关说明。

2)其他资本公积本期减少系冲减股份支付费用3755689.75元。

36.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数限制性股票激

励形成的回购20141870.009649570.0010492300.00义务

合计20141870.009649570.0010492300.00

第60页共99页(2)本期减少9649570.00元系因部分激励对象离职导致限制性股票不符合解锁条件，将原股利分配冲销的库存股转回并对该部分限制性股票予以回购注销所致。

37.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积151810040.864177145.01155987185.87

合计151810040.864177145.01155987185.87

(2)盈余公积本期增加系按母公司当期实现净利润的10%提取法定盈余公积。

38.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润988289412.00944257963.89

加：本期归属于母公司所有者的净利润136242024.18112578793.11

减：提取法定盈余公积4177145.017339845.87

应付普通股股利81171175.0061009762.50

资本公积不足冲减留存收益[注]197736.63

期末未分配利润1039183116.17988289412.00

[注]亿企薪福公司系亿企创投公司的子公司，上期因亿企薪福公司出售部分股权导致亿企创投公司的资本公积不足冲减所致

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入2051117594.45875318118.871939271946.58869513433.94

其他业务收入2633412.571635833.796062047.891773108.70

合计2053751007.02876953952.661945333994.47871286542.64

其中：与客户之间的合

2051838460.33875361769.751942477786.42869636876.24

同产生的收入

第61页共99页(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

数智财税业务1319715428.52404647172.361176550118.49328921408.34

数字政务业务730185922.75465067427.75762721828.09540592025.60

其他1937109.065647169.643205839.84123442.30

小计2051838460.33875361769.751942477786.42869636876.24

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入661226319.00529081821.19

在某一时段内确认收入1390612141.331413395965.23

小计2051838460.331942477786.42

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为847093676.49元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税5844009.754647306.50

教育费附加2730962.032247255.39

地方教育附加1820641.291498170.28

印花税977584.001084484.96

房产税11640129.906364003.45

土地使用税737270.78555942.66

车船税5520.004320.00

合计23756117.7516401483.24

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬283676448.40234304592.89

差旅费27045503.7722576203.07

第62页共99页项目本期数上年同期数

广告宣传费20248496.2716338287.53

业务招待费12427884.0712610750.24

销售服务费15261997.4212135962.23

折旧与摊销17750307.245781750.61

投标及咨询费4020343.315390366.45

租金、物业及装修费1823913.712434069.52

办公费796659.96630163.20

其他2018661.452636161.40

合计385070215.60314838307.14

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬177657633.50156335414.12

折旧与摊销34486975.3822414476.39

租金、物业及装修费16856398.6616806817.13

中介服务费5475666.645206805.40

差旅费5815939.055054925.28

业务招待费4220292.175093620.41

网络通讯费2395868.021981473.90

办公费2664663.431687767.21

其他3049379.844103748.74

合计252622816.69218685048.58

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬399243216.01436001615.70

差旅费用5195686.458926753.16

技术服务费4905264.688005495.69

第63页共99页项目本期数上年同期数

折旧与摊销52273236.1324597500.34

其他52061.722326301.17

合计461669464.99479857666.06

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出8507729.405822544.95

减：利息收入37846384.9142736566.75

租赁利息482438.58489606.26

手续费1670686.051675453.45

合计-27185530.88-34748962.09

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助2944625.642779197.12

与收益相关的政府补助35440086.1824069737.7335440086.18

代扣个人所得税手续费返还921377.87953319.20

其他202432.4479740.54

合计39508522.1327881994.5935440086.18

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益5875025.32581256.81

理财产品到期收益12957271.336164821.21

可转让大额存单利息6238890.40

合计25071187.056746078.02

第64页共99页9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数

交易性金融资产-3007852.012987461.01

其中：理财产品产生的公允价值变动收益-3007852.012987461.01

合计-3007852.012987461.01

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失990365.14-1984410.48

合计990365.14-1984410.48

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

合同资产减值损失142325.1827627.42

合计142325.1827627.42

12.资产处置收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

固定资产处置收益133519.41-466584.18133519.41

使用权资产处置收益7166.21323348.137166.21

合计140685.62-143236.05140685.62

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废利得9751.72赔偿（补偿）收入10200.00191379.2810200.00

无法支付款项162824.45654471.24162824.45

其他89238.85181373.7689238.85

合计262263.301036976.00262263.30

第65页共99页14.营业外支出计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠70000.002714000.0070000.00

非流动资产毁损报废损失189092.79776742.05189092.79

地方水利建设基金18326.2419557.95

罚没支出134522.35134522.35

税收滞纳金3.15

其他10114.2195680.2010114.21

合计422055.593605983.35403729.35

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用6415256.3935277.95

递延所得税费用712384.54-1313565.94

合计7127640.93-1278287.99

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额143549411.03111960416.06

按母公司适用税率计算的所得税费用35887352.7616794062.41

子公司适用不同税率的影响-27079758.43612367.89

调整以前期间所得税的影响593313.39

非应税收入的影响-887290.08

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1686241.521460987.24使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-8935436.18-12643748.65的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

75909744.4259343909.47

异或可抵扣亏损的影响

研发加计扣除-69813596.64-66647866.35

第66页共99页项目本期数上年同期数

残疾人工资加计扣除-232929.83-198000.00

所得税费用7127640.93-1278287.99

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

理财产品到期赎回637277603.00

合计637277603.00

(2)取得投资收益收到的现金项目本期数上年同期数

理财产品收益12957271.336164821.21

联营企业分红66655.00

合计13023926.336164821.21

(3)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

固定资产131943906.1210534194.39

在建工程1403129.57148689687.50

无形资产45645886.833329100.97

开发支出520138.43452364.49

合计179513060.95163005347.35

(4)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买理财产品434489223.05

合计434489223.05

(5)取得子公司及其他营业单位支付的现金净额项目本期数上年同期数本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

第67页共99页项目本期数上年同期数

其中：上海联赢誉商公司881000.00

邢台联营子墨公司628790.00

新疆联赢利锦公司873000.00

广州联赢锦鸿公司711000.00

深圳联赢天奕公司378300.00

西安联赢慧省鑫公司236000.00

深圳联赢中税公司1408000.00

南京联赢祺珂公司1344000.00

苏州联营易创公司5328000.00

唐山联赢艮泽公司2480000.00

新疆联赢鑫文公司315000.00

取得子公司支付的现金净额3708090.0010875000.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回押金及保证金11336800.3823048351.92

收到往来款55647956.0558649525.68

政府补助35440086.1829770365.84

利息收入22255403.0568018678.79

合计124680245.66179486922.23

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付押金及保证金13380663.2517987362.47

支付往来款45306166.3441521593.79

销售费用付现支出83449056.7374636119.71

管理费用付现支出42082280.7137937475.71

研发费用付现支出12201227.8118816192.37

财务费用付现支出1670686.051675453.45

第68页共99页项目本期数上年同期数

合计198090080.89192574197.50

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

理财产品到期赎回490151159.22

合计490151159.22

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

购买理财产品463717883.24

购买定期存款70000000.00330000000.00

合计70000000.00793717883.24

(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

偿还租赁负债的金额10465016.388310912.44

股权激励减资8467005.4011204627.50

合计18932021.7819515539.94

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润136421770.10113238704.05

加：资产减值准备-142325.18-27627.42

信用减值准备-990365.141984410.48

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产

53610120.8638310603.40

折耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销65883285.5832653809.92

长期待摊费用摊销75971.40

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

-140685.62143236.05

的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）189092.79766990.33

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）3007852.01-2987461.01

财务费用（收益以“－”号填列）8990167.986312151.21

第69页共99页补充资料本期数上年同期数

投资损失（收益以“－”号填列）-25071187.05-6746078.02

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1111767.69-607421.26

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-399383.15-706144.68

存货的减少（增加以“－”号填列）27080497.9240919456.02经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-44801242.62-8655089.77

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填

29924698.2858436617.31

列）

其他-3755689.75745168.94

经营活动产生的现金流量净额250994346.10273781325.55

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额819679588.931410467779.75

减：现金的期初余额1410467779.751613993203.90

加：现金等价物的期末余额703618921.13

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额112830730.31-203525424.15

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金819679588.931410467779.75

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款819679588.931410467779.75可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物703618921.13

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额1523298510.061410467779.75

第70页共99页项目期末数期初数

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物使用范围受限的原

项目期末数期初数因、作为现金和现金等价物的理由

货币资金9307923.65募集资金账户

小计9307923.65

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金项目期末数期初数等价物的理由

大额存单应收利息30119411.3343655329.87不满足流动性强的条件

保函保证金8538926.885505826.88不满足流动性强的条件

小计38658338.2149161156.75

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加项目期初数现金变动非现金变动

短期借款114629087.902128845685.8478161.11租赁负债（含一年内到期

12837217.9710728085.81的租赁负债）

小计127466305.872128845685.8410806246.92（续上表）本期减少项目期末数现金变动非现金变动

短期借款2123474773.74120078161.11租赁负债（含一年内到期

9837678.01535223.7613192402.01的租赁负债）

小计2133312451.75535223.76133270563.12

(四)租赁

1.公司作为承租人

(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)16之说明。

(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之

第71页共99页说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用6931596.115105783.62

合计6931596.115105783.62

(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用482438.59489606.26

与租赁相关的总现金流出17396612.4913416696.06

(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

2.公司作为出租人

(1)经营租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入1912546.692856208.05

(2)经营租赁资产项目期末数上年年末数

固定资产9740425.4322059191.10

投资性房地产36747859.2524246508.99

小计46488284.6846305700.09

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)14之说明。

(3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内1651268.191894308.25

1-2年580743.68900021.20

2-3年186857.16

3-4年108000.00

4-5年36000.00

5年以后

合计2562869.032794329.45

第72页共99页六、研发支出

(一)研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬448312655.27485268978.75

差旅费用5528171.219442451.46

技术服务费4908201.034993493.80

折旧与摊销52287454.5924617980.90

其他52061.726969136.01

合计511088543.82531292040.92

其中：费用化研发支出461669464.99479857666.06

资本化研发支出49419078.8351434374.86

(二)开发支出

1.开发支出期初期末余额变动情况

本期增加本期减少项目期初余额其确认为转入当其期末余额内部开发支出他无形资产期损益他

社保费精准管理共享平台15227462.4215227462.42亿企薪福集团企业跨区

24021091.2624021091.26

域社保管理平台

数智财税实务系统15147228.0715147228.07

四通八达智能财税系统13037702.5913037702.59

社保费征管数字化项目9655184.199655184.19

亿企赢数智工场系统39763894.6439763894.64

合计67433484.3449419078.8367433484.3449419078.83

2.重要研发项目开始资本化的时点和判断依据

预计经济利益实现方开始资本化开始资本化的时点的具项目研发进度预计完成时间式的时点体判断依据社保费征管数已完成需求分析和方案

35.52%2026年12月销售产品，提供服务2025年7月

字化项目设计，进入项目开发阶段亿企赢数智工已完成需求分析和方案

45.16%2026年12月销售产品，提供服务2025年4月

场系统设计，进入项目开发阶段

第73页共99页七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将亿企赢公司、税友信息公司等35家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

注册资本主要经营地持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式（万元）及注册地直接间接

亿企赢公司32346.78上海软件业98.451.55设立

亿企云服公司500.00杭州软件业100.00设立

亿企财赢公司10000.00杭州软件业100.00设立

联营云公司10000.00杭州软件业100.00设立

税友信息公司25000.00杭州软件业100.00设立

上海税友公司2000.00上海软件业100.00设立

虹盈科技公司1600.00杭州软件业100.00设立

虹数信息公司3000.00杭州软件业100.00设立

杭州虹翼公司200.00杭州软件业100.00设立

杭州虹发公司200.00杭州软件业100.00设立

成都虹数公司100.00成都软件业100.00设立

新疆虹数公司100.00乌鲁木齐软件业100.00设立

扬州永荣公司5500.00扬州软件业95.005.00设立

亿企兆睿公司3000.00宁波软件业100.00设立

亿企薪福公司6000.00杭州软件业90.00设立

杭州薪服公司200.00杭州软件业90.00设立

亿企数科公司5000.00杭州软件业100.00设立

信安神州公司[注]1000.00广州软件业49.00设立

经盈宝物业公司50.00杭州物业管理80.0020.00设立江苏税友软件科技有限公司（以下简称江苏5000.00扬州软件业95.005.00设立税友公司）扬州永达电子科技有限公司（以下简称扬州9500.00扬州软件业95.005.00设立永达公司）亿企创业投资有限公

30000.00杭州软件业100.00设立

司

第74页共99页注册资本主要经营地持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式（万元）及注册地直接间接

（以下简称亿企创投公司）浙江税友信创科技有

限公司(以下简称税友5000.00杭州软件业100.00设立

信创公司)

西安联赢慧省鑫公司10.00西安软件业100.00

深圳联赢中税公司20.00深圳软件业100.00

南京联赢祺珂公司20.00南京软件业100.00

苏州联营易创公司50.00苏州软件业100.00

唐山联赢艮泽公司30.00唐山软件业100.00非同一控制下企业

新疆联赢鑫文公司10.00乌鲁木齐软件业100.00合并

上海联赢誉商公司20.00上海软件业100.00

邢台联营子墨公司10.00邢台软件业100.00

新疆联赢利锦公司10.00乌鲁木齐软件业100.00

广州联赢锦鸿公司10.00广州软件业100.00

深圳联赢天奕公司20.00深圳软件业100.00同一控制

深圳怡创公司500.00深圳软件业100.00下企业合并

[注]子公司亿企创投公司对信安神州公司持股比例为49%，为其第一大股东。考虑到股东会的出席率和剩余股东持股比例较为分散，虽然持股比例未超过50%，但仍能达到控制。

此外，亿企创投公司可以任命董事会中2/3的席位，在董事会表决权上超过半数，实质控制了董事会

(二)非同一控制下企业合并

1.本期发生的非同一控制下企业合并

(1)基本情况股权取得股权取得股权取得股权取得被购买方名称购买日

时点成本比例（%）方式

上海联赢誉商公司2025/4/101738667.12100.00股权转让2025/4/10

邢台联营子墨公司2025/6/272451861.13100.00股权转让2025/6/27

第75页共99页股权取得股权取得股权取得股权取得被购买方名称购买日

时点成本比例（%）方式

新疆联赢利锦公司2025/1/211595106.45100.00股权转让2025/1/21

广州联赢锦鸿公司2025/4/111582584.48100.00股权转让2025/4/11

深圳联赢天奕公司2025/4/31237358.33100.00股权转让2025/4/3

西安联赢慧省鑫2025/4/7996521.17100.00股权转让2025/4/7（续上表）购买日至期购买日至期购买日至期末被购买方的现金流量购买日的确被购买方名称末被购买方末被购买方定依据经营活动投资活动筹资活动的收入的净利润净流入净流入净流入

上海联赢誉商公司取得控制权1795270.08904013.27895871.95-400000.00

邢台联营子墨公司取得控制权1823726.94-233210.38414918.86

新疆联赢利锦公司取得控制权727429.86199117.20185445.031926.73

广州联赢锦鸿公司取得控制权1064915.08-368786.26246393.55-150000.00

深圳联赢天奕公司取得控制权815755.07610622.26417454.45

西安联赢慧省鑫取得控制权1383686.491054732.001114472.70

2.合并成本

(1)明细情况上海联赢誉商邢台联营子墨新疆联赢利锦项目公司公司公司合并成本

现金1286000.001303790.001278000.00

承担的债务的公允价值452667.121148071.13317106.45

合并成本合计1738667.122451861.131595106.45

减：取得的可辨认净资产公允价值份额1286000.001303790.001278000.00（续上表）广州联赢锦鸿深圳联赢天奕西安联营慧省项目公司公司鑫合并成本

现金1026000.00648700.00603400.00

承担的债务的公允价值556584.48588658.33393121.17

合并成本合计1582584.481237358.33996521.17

第76页共99页广州联赢锦鸿深圳联赢天奕西安联营慧省项目公司公司鑫

减：取得的可辨认净资产公允价值份额1026000.00648700.00603400.00

(2)合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明合并成本公允价值确定方法为以购买日为取得被购买方的控制权而支付的现金和承担的债务的公允价值之和。

3.被购买方于购买日可辨认资产、负债

(1)明细情况上海联赢誉商公司邢台联营子墨公司新疆联赢利锦公司项目购买日购买日购买日购买日购买日购买日公允价值账面价值公允价值账面价值公允价值账面价值资产

无形资产1738667.122451861.131595106.45负债

合同负债452667.12452667.121148071.131148071.13317106.45317106.45

净资产1286000.00-452667.121303790.00-1148071.131278000.00-317106.45（续上表）广州联赢锦鸿公司深圳联赢天奕公司西安联赢慧省鑫项目购买日购买日购买日购买日购买日购买日公允价值账面价值公允价值账面价值公允价值账面价值资产

无形资产1582584.481237358.33996521.17负债

合同负债556584.48556584.48588658.33588658.33393121.17393121.17

净资产1026000.00-556584.48648700.00-588658.33603400.00-393121.17

(2)可辨认资产、负债公允价值的确定方法可辨认资产中无形资产的公允价值按照所涉客户资源的实际购买价格确定；可辨认负债中合同负债的公允价值为购买日账面价值。

第77页共99页(三)其他原因的合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额(万元)出资比例(%)

杭州虹翼公司设立2025/1/22200.00100.00

杭州虹发公司设立2025/8/6200.00100.00

成都虹数公司设立2025/11/17100.00100.00

新疆虹数公司设立2025/11/14100.00100.00

杭州薪服公司设立2025/2/20200.00100.00

税友信创公司设立2025/2/175000.00100.00

(四)在联营企业中的权益不重要的联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计37495892.5131687522.19下列各项按持股比例计算的合计数

净利润5875025.32581256.81其他综合收益

综合收益总额5875025.32581256.81

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助35440086.18

其中：计入其他收益35440086.18

合计35440086.18

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益73880330.232944625.64

小计73880330.232944625.64

第78页共99页（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动益相关

递延收益70935704.59与资产相关

小计70935704.59

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额38384711.8226848934.85

合计38384711.8226848934.85

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

第79页共99页2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)6、五(一)8之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项和合同资产

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的59.12%（2024年12月31日：58.62%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

第80页共99页(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款120078161.11122558000.00122558000.00应付票据

应付账款146648294.76146648294.76146648294.76

其他应付款20926680.4820926680.4820926680.48租赁负债（含一年内到期的13192402.0113687186.028366063.505321122.52租赁负债）

小计300845538.36303820161.26298499038.745321122.52（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款114629087.90114688227.88114688227.88

应付票据62266099.1262266099.1262266099.12

应付账款175909624.18175909624.18175909624.18

其他应付款37531432.5237531432.5237531432.52租赁负债（含一年内到期的12837217.9713689149.725697912.476879485.881111751.37租赁负债）

小计403173461.69404084533.42396093296.176879485.881111751.37

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

第81页共99页利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

截至2025年12月31日，本公司未有以浮动利率计息的银行借款。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流

229372568.75229372568.75

动金融资产

(1)分类为以公允价值计量且其

229372568.75229372568.75

变动计入当期损益的金融资产

理财产品229372568.75229372568.75

2.其他流动资产709857811.53709857811.53

可转让大额存单709857811.53709857811.53

持续以公允价值计量的资产总额939230380.28939230380.28

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

理财产品的成本或其公布之净值代表公允价值的最佳估计，故期末以其成本或公布之净值计量其公允价值。

第82页共99页十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比

（%）例（%）宁波思驰创业投资合股权投资及相

浙江宁波18090万元51.6651.66

伙企业（有限合伙）关咨询服务

(2)本公司最终控制方

张镇潮直接持有本公司22.71%股权，通过宁波思驰创业投资合伙企业（有限合伙）间接持有本公司30.48%股权，合计持有本公司53.19%股权，为本公司实际控制人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的联营企业情况

本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系上海神计信息系统工程有限公司（以下简称联营企业上海神计公司）

(二)关联交易情况

1.采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

上海神计公司采购劳务37735.85

2.出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

上海神计公司销售商品12824.53

3.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬6642563.817150769.37

第83页共99页(三)关联方应收应付款项期末数期初数科目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

上海神计公司920.0046.00

合计920.0046.00

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员99000.002297790.00

研发人员204750.004752247.50

销售人员75500.001752355.00

项目人员39000.00905190.00

合计418250.009707582.50

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限管理人员员工持股计划研发人员第三个解除限售（455000股)：期的限制性股票

销售人员行权价格为23.21还剩12个月

元/股项目人员

3.其他说明

(1)限制性股票的授予根据公司2022年度股东大会审议通过的《关于公司<2023年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》以及第五届董事会第十六次会议审议通过的《关于调整2023年限制性股票激励计划相关事项的议案》与《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，公司以2023年6月8日为限制性股票首次授予日，以人民币23.21元/股的授予价格向77名激

第84页共99页励对象授予137.95万股限制性股票。由于激励对象卢先斌放弃拟授予的全部限制性股票

3.00万股，孙洋放弃拟授予的限制性股票2.00万股中的1.00万股，实际向76名激励对象

授予限制性股票133.95万股。

2023年共确认限制性股权回购义务31089795.00元。在满足公司层面业绩考核和个

人层面业绩考核等解锁条件后，限制性股票的解除限售安排如下：

可解除限售数量占解除限售安排解除限售时间获授权益数量比例自首次授予的限制性股票登记完成之日起18个

第一个解除限售期月后的首个交易日起至首次授予的限制性股票登30%记完成之日起30个月内的最后一个交易日止自首次授予的限制性股票登记完成之日起30个

第二个解除限售期月后的首个交易日起至首次授予的限制性股票登30%记完成之日起42个月内的最后一个交易日止自首次授予的限制性股票登记完成之日起42个

第三个解除限售期月后的首个交易日起至首次授予的限制性股票登40%记完成之日起54个月内的最后一个交易日止

公司层面的业绩考核要求：

本计划授予的限制性股票，在2023-2025年的三个会计年度中，分年度进行业绩考核并解除限售，每个会计年度考核一次，以达到绩效考核目标作为解除限售条件。

授予的限制性股票解除限售业绩考核目标如下表所示：

解除限售期安排业绩考核条件

第一个解除限售期以2022年业绩为基数，公司2023年净利润增长率不低于10%；

第二个解除限售期以2022年业绩为基数，公司2024年净利润增长率不低于25%；

第三个解除限售期以2022年业绩为基数，公司2025年净利润增长率不低于45%；

注：上述授予及解除限售业绩中“净利润”口径以经会计师事务所审计的合并报表为准，指归属于上市公司股东扣除非经常性损益的净利润，且剔除公司及子公司有效期内所有股权激励计划及员工持股计划股份支付费用的数据作为计算依据

个人层面的绩效考核要求：

公司分别对事业群的各大区实际经营者（即大区总副经理）和其他激励对象设置不同的

个人绩效考核指标。参照公司现行的年度考核体系和年度业绩评价与年度综合评价管理办法，具体个人年度综合评价结果与对应的个人业绩系数如下。

各大区实际经营者按照每年度大区利润的目标完成率确定个人业绩系数如下：

第 85 页 共 99 页大区利润目标完成率 X X≥90% 90%＞X≥80% 80%＞X≥70% X＜70%

个人业绩系数1.00.80.5

其他人员按照年度综合评价结果与对应的个人业绩系数如下：

个人层面绩效考核结果 A B C+ C- D E

个人业绩系数1.01.00.80.5

激励对象个人当年实际解除限售额度=公司层面系数 G×个人业绩系数 N×个人当年计

划解除限售额度。由于个人绩效考核结果不能解除限售的限制性股票，由公司按授予价格加上同期银行存款利息之和回购。

(2)限制性股票的费用摊销

根据公司《2023年限制性股票激励计划》及《企业会计准则》的相关规定，公司以限制性股票授予日收盘价与授予价格之间的差额作为限制性股票的公允价值。同时，根据预估的业绩达成及激励对象离职情况对限制性股票的费用进行调整。公司将限制性股票的公允价值总额在相应年度内按限制性股票解除限售比例分期确认限制性股票激励成本。

由于2025年度公司层面业绩未达到第三个限售期所规定的要求以及激励对象刘兵、黄

伟高等5人离职，有455000股限制性股票预期不满足解锁条件，公司2025年度未确认上述限制性股票的相关成本费用，并冲回了以前年度确认的第三个解锁期的股权激励费用

3755689.78元。

(3)限制性股票的回购根据2025年度第六届董事会和监事会审议通过的《关于部分股权激励限制性股票回购注销实施公告》，由于公司2023年限制性股票激励计划首次授予的7名激励对象已离职以及64名激励对象因2024年度公司业绩考核不达标不满足第二个解除限售期的解除限售条件，公司对其已获授但尚未解除限售合计418250股限制性股票进行回购注销。

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数授予日收盘价与授予价格之间的差额可行权权益工具数量的确定依据预估的业绩达成及激励对象离职情况本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额

(三)本期确认的股份支付费用总额

第86页共99页授予对象以权益结算的股份支付费用

管理人员-802036.45

研发人员-2043650.44

销售人员-508984.66

项目人员-401018.20

合计-3755689.75

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项经中国证券监督管理委员会《关于核准税友软件集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可〔2021〕549号）核准，公司于2021年获准向社会公开发行人民币普通

股（A 股）股票 40590000 股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 13.33 元，募集资

金总额为541064700.00元，减除发行费用人民币46914990.57元后，募集资金净额为

494149709.43元。截至2025年12月31日，募集资金项目投资情况如下：

金额单位：人民币万元

项目名称总投资额募集资金拟投资额已投资金额[注]

电子税务局系统智慧化升级改造项目39641.4721481.9621679.62亿企赢财税综合管理与服务平台升级

41237.3722346.7824525.08

改造项目

研发中心建设项目10308.495586.235978.50

合计91187.3349414.9752183.20

[注]已投资金额包含募集资金本金49414.97万元及闲置募集资金理财收益2768.23万元

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况

根据公司第六届董事会第十八次会议决议，拟以截至本次董事会议召开日的总股本

406345000股扣除不参与利润分配的拟回购注销的限制性股票455000股后的

第87页共99页405890000股为基数计算为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.00元(含税)，合计

拟派发现金红利81178000.00元(含税)，本次利润分配不实施包括资本公积金转增股本、送红股在内的其他形式的分配，剩余未分配利润结转至下一年度。上述利润分配预案尚待股东会审议批准。

十五、其他重要事项

(一)确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。分别对数智财税业务、数字政务业务及其他业务的经营业绩进行考核。

本公司管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。

(二)报告分部的财务信息业务分部项目数智财税业务数字政务业务分部间抵销合计

营业收入1455980390.82788637615.57-190866999.372053751007.02

其中：与客户之间的

1446117278.01776524061.38-170802879.062051838460.33

合同产生的收入

营业成本332739296.54721454574.59-177239918.47876953952.66

研发费用177391593.84292503703.54-8225832.39461669464.99

资产总额2244235747.762927146199.87-976403985.904194977961.73

负债总额941918924.60716534590.03-15806994.131642646520.50

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内9031995.2082953985.33

1-2年47662.681862727.92

2-3年759000.004869088.71

3年以上2837566.754628021.90

第88页共99页账龄期末数期初数

账面余额合计12676224.6394313823.86

减：坏账准备3673432.7811396538.30

账面价值合计9002791.8582917285.56

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备12676224.63100.003673432.7828.989002791.85

合计12676224.63100.003673432.7828.989002791.85（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备94313823.86100.0011396538.3012.0882917285.56

合计94313823.86100.0011396538.3012.0882917285.56

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内9031995.20451599.765.00

1-2年47662.684766.2710.00

2-3年759000.00379500.0050.00

3年以上2837566.752837566.75100.00

小计12676224.633673432.7828.98

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或其期末数计提核销转回他按组合计提坏账准

11396538.30-7473105.52250000.003673432.78

备

合计11396538.30-7473105.52250000.003673432.78

第89页共99页(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款250000.00

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和应收账款坏账合同资产期末单位名称准备和合同资余额合计数的产减值准备

应收账款合同资产小计比例（%）

客户一4690222.074690222.0736.97234515.75

客户二1172654.321172654.329.24153632.71

客户三759704.06759704.065.9937985.20

客户四759000.00759000.005.98379500.00

客户五739200.00739200.005.83739200.00

小计8120780.458120780.4564.011544833.66

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金1042603.901103200.83

应收暂付款1046656.40337901.95

合并内关联方往来7404992.51

其他50192.48776390.00

账面余额合计9544445.292217492.78

减：坏账准备273688.84379724.26

账面价值合计9270756.451837768.52

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内9285063.541806864.36

1-2年58662.75110830.42

2-3年53800.0043000.00

第90页共99页账龄期末数期初数

3年以上146919.00256798.00

账面余额合计9544445.292217492.78

减：坏账准备273688.84379724.26

账面价值合计9270756.451837768.52

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备9544445.29100.00273688.842.879270756.45

合计9544445.29100.00273688.842.879270756.45（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备2217492.78100.00379724.2617.121837768.52

合计2217492.78100.00379724.2617.121837768.52

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内关联方

7404992.51

往来组合

账龄组合2139452.78273688.8412.79

其中：1年以内1880071.0394003.565.00

1-2年58662.755866.2810.00

2-3年53800.0026900.0050.00

3年以上146919.00146919.00100.00

小计9544445.29273688.842.87

第91页共99页(3)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

期初数90343.2211083.04278298.00379724.26

期初数在本期——————

--转入第二阶段-2933.142933.14

--转入第三阶段-5380.005380.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提6593.48-2769.90-109859.00-106035.42本期收回或转回本期核销其他变动

期末数94003.565866.28173819.00273688.84期末坏账准备计

5.0010.0086.6012.79

提比例（%）

各阶段划分依据：1年以内的其他应收款自初始确认后信用风险未显著增加，作为第一阶段；1-2年的其他应收款自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值，作为第二阶段；2年以上的其他应收款自初始确认后已发生信用减值，作为第三阶段。

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收单位名期末坏账款项性质期末账面余额账龄款余额的比称准备例（%）

客户一合并内关联方往来6735911.041年以内70.57

客户二押金保证金718800.001年以内7.5335940.00

客户三合并内关联方往来307217.551年以内3.22

客户四合并内关联方往来228963.811年以内2.40

客户五合并内关联方往来107297.931年以内1.12

小计8098190.3384.8435940.00

第92页共99页3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资944901787.98944901787.98909621707.90909621707.90

对联营、合营企业投资3333987.983333987.98

合计944901787.98944901787.98912955695.88912955695.88

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数计提被投资单位账面减值追加减少账面减值

减值其他[注]价值准备投资投资价值准备准备

上海税友公司20000000.0020000000.00

江苏税友公司97592542.67-92542.6797500000.00

扬州永荣公司52250000.0052250000.00

扬州永达公司90342542.67-92542.6790250000.00

税友信息公司251002545.52-1002545.52250000000.00

亿企赢公司320056449.06-1588649.06318467800.00

虹盈科技公司2046271.3310200000.00-46271.3312200000.00

亿企创投公司75700000.003833987.9879533987.98

亿企薪福公司231356.65-231356.65

经盈宝物业公司400000.00400000.00

税友信创公司24300000.0024300000.00

小计909621707.9038333987.98-3053907.90944901787.98

[注]其他系以母公司股票向子公司员工进行股权激励所致

(3)对联营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值追加权益法下确认其他综合账面价值减少投资准备投资的投资损益收益调整联营企业

北京外企（三亚）人力

3333987.983333987.98

资源服务有限公司

第93页共99页期初数本期增减变动被投资单位减值追加权益法下确认其他综合账面价值减少投资准备投资的投资损益收益调整

合计3333987.983333987.98（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备变动股利或利润值准备联营企业

北京外企（三亚）人力资源服务有限公司合计

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入54420150.7743910637.04324877943.01261113379.71

其他业务收入13552690.424507488.807376624.461784197.33

合计67972841.1948418125.84332254567.47262897577.04

其中：与客户之

间的合同产生的55164234.6743936186.89327547799.78261124698.11收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

数智财税业务16255245.2519918947.0410137950.639634196.34

数字政务业务38164905.5223991690.00314739992.38251479183.37

其他744083.9025549.852669856.7711318.40

小计55164234.6743936186.89327547799.78261124698.11

第94页共99页2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入17092197.41105029259.46

在某一时段内确认收入38072037.26222518540.32

小计55164234.67327547799.78

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为2777698.04元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬42654164.3833815664.22

差旅费用764788.431193150.00

技术服务费220642.461220873.79

折旧与摊销13251563.0310798117.47

股权激励费用-562967.86

其他194839.072004458.86

合计56523029.5149032264.34

3.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益166802.28

成本法核算的长期股权投资收益130000000.0090000000.00

理财产品投资收益45572.38

合计130045572.3890166802.28

第95页共99页十七、其他补充资料

(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲-48407.17销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公35440086.18司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动16188309.72损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

第96页共99页项目金额说明

除上述各项之外的其他营业外收入和支出47626.74其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计51627615.47

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）3793788.29

少数股东权益影响额（税后）297420.70

归属于母公司所有者的非经常性损益净额47536406.48

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

每股收益（元/股）加权平均净资产报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润5.420.340.34扣除非经常性损益后归属于公司

3.530.220.22

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 136242024.18

非经常性损益 B 47536406.48

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 88705617.70

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2493675644.05

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G 81171175.00产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7

等待期内摊销费用 I1 -3755689.78

其他 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6

同一控制下企业合并增加的净资产 I2

第97页共99页项目序号本期数

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2处置子公司部分股权收到的对价与减少净资

I3产的差额

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G

加权平均净资产2512568959.17

×H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 5.42%

扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L 3.53%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 136242024.18

非经常性损益 B 47536406.48

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 88705617.70

期初股份总数 D 406763250.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H 418250.00

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 6

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

L=D+E+F×G/K-H×

发行在外的普通股加权平均数406554125.00

I/K-J

基本每股收益 M=A/L 0.34

扣除非经常性损益基本每股收益 N=C/L 0.22