审计报告

汇通建设集团股份有限公司

容诚审字[2026]251Z0002 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-135容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

审 计 报 告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]251Z0002 号

汇通建设集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了汇通建设集团股份有限公司（以下简称汇通集团公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了汇通集团公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于汇通集团公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）建造合同收入的确认

1、事项描述

1参见财务报表附注三、27，附注三、32，附注五、44；

汇通集团公司2025年度建造合同收入为人民币2112279695.86元。完工百分比法涉及管理层的重大判断和估计，包括对完成的进度、交付的范围以及所需的服务、合同总成本、尚未完工成本、合同总收入和合同风险的估计。此外，由于情况的改变，合同总成本及合同总收入会较原有的估计发生变化（有时可能是重大的）。因此，我们将建造合同收入确认认定为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序包括：

（1）了解、评估并测试建造合同核算、预计总收入与总成本确定和变动相关的关键控制；

（2）选取工程项目，检查管理层预计总收入和预计总成本所依据的建造合同

和成本预算资料，评价管理层所作估计是否合理、依据是否充分；

（3）抽样检查了相关文件验证已发生的合同成本；

（4）执行了截止性测试程序，检查相关合同成本是否被记录在恰当的会计期间；

（5）获取建造合同收入计算表，复核完工百分比、收入的计算是否准确；

（6）对主要合同的毛利率进行了分析性复核程序；

（7）选取合同样本，了解工程形象进度、合同关键条款和建造合同执行情况。

基于上述执行的工作，我们认为相关证据能够支持管理层关于建造合同收入确认的重要会计估计和判断。

（二）应收账款与合同资产的减值

1、事项描述

参见财务报表附注三、11，附注三、32，附注五、4，附注五、9；

截至2025年12月31日，汇通集团公司应收账款账面余额为2046626441.94

2元，应收账款坏账准备余额为612388209.35元；合同资产余额为1223424808.89元，合同资产减值准备余额为60564167.64元。

由于应收账款与合同资产的减值的确定涉及管理层运用重大会计估计和判断，且对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款与合同资产的减值作为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序包括：

（1）了解并测试应收账款与合同资产减值测试的关键内部控制设计的合理性及运行的有效性；

（2）了解管理层评估应收账款与合同资产预期信用损失时的判断和考虑的因素，分析管理层对应收账款坏账准备及合同资产减值准备会计估计的合理性；

（3）对于以组合为基础计量坏账准备（预期信用损失）的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层应收账款账龄与坏账准备计

提比例（预期信用损失率）的合理性；复核管理层计提坏账准备时所使用数据（包括应收账款账龄划分、历史损失率、迁徙率等）的准确性以及坏账准备计提的准确性；

（4）结合期后回款情况评价管理层对坏账准备计提的合理性；

（5）向主要客户函证合同内容、计量金额、回款金额、扣款金额、期末应收

账款余额等信息，确认应收账款的权利。

基于上述执行的工作，我们认为相关证据能够支持管理层关于应收账款与合同资产的减值的重要会计估计和判断。

四、其他信息

汇通集团公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括汇通集团公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

3任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估汇通集团公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算汇通集团公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督汇通集团公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大

4错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对汇通集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致汇通集团公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就汇通集团公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为汇通建设集团股份有限公司容诚审字[2026]251Z0002号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）王英航（项目合伙人）

中国注册会计师：

祝永立

中国·北京中国注册会计师：

董超

2026年4月24日

6汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

汇通建设集团股份有限公司（以下简称本公司或公司）是由汇通路桥建设集团有限

公司整体变更设立的股份公司，2005年4月在高碑店市工商行政管理局注册，取得

1306842000449号企业法人营业执照，注册资本人民币46666.00万元。公司总部的经营

地址高碑店市世纪东路69号。法定代表人赵亚尊。

2020年4月18日，经公司股东会决议，以截至2019年11月30日经审计的净资

产扣除专项储备后折股整体变更为股份有限公司，并更名为汇通建设集团股份有限公司。

2020 年 5 月 11 日，取得保定市行政审批局核发的注册号为 91130684776180774A 的营业执照。本次增资业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具容诚验字[2020]100Z0043 号验资报告，业经中水致远资产评估有限公司评估并出具中水致远评报字[2020]第020090号评估报告。

根据本公司2020年第六次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准汇通建设集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2021]3895 号文）核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股（A 股）

116660000股，每股面值1元，申请增加注册资本人民币116660000.00元，变更后的注册资本为人民币466660000.00元。上述资金到位情况业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）容诚验字[2021]100Z0067 号《验资报告》验证。

2025年1月16日公司第二届董事会第十一次会议审议通过了《汇通建设集团股份有限公司2025年限制性股票激励计划（草案）及其摘要》，本计划拟向激励对象授予限制性股票，股票来源为本公司回购的 A 股普通股股票和/或向激励对象定向发行的 A股普通股股票，该激励计划共增加注册资本人民币8531000.00元。上述资金到位情况

11汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）容诚验字[2025]251Z0001 号《验资报告》、容

诚验字[2025]251Z0006 号《验资报告》验证。

公司可转债（汇通转债）自2023年6月21日起可转换为公司股份，截至2025年

12月31日，汇通转债累计已有370000.00元转换为公司股份，累计转股数为46054股。

截至2025年12月31日，公司股份总数为475237054股。

公司的主营业务为公路、市政、房屋建筑工程施工及相关建筑材料销售、勘察设计、试验检测等。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月24日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

12汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

应收款项本期坏账准备收回或转回单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%以上且金金额重要额大于350万元

本期重要的应收款项核销单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额大于350万元

重要的单项计提坏账准备的应收款单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且项金额大于350万元

合同资产账面价值变动金额占期初合同资产余额的30%以合同资产账面价值发生重大变动上

合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余额的30%以合同负债账面价值发生重大变动上

账龄超过1年的重要应付账款/合同单项账龄超过1年的应付账款/合同负债占应付账款/合同

负债负债总额的1%以上且金额大于600万元

变更/调整金额占原合同额的30%以上，且对本期收入影响重要的合同变更金额占本期收入总额的1%以上

单项债权投资金额占债权投资总额的10%以上且金额大于重要的债权投资350万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流重要投资活动

出总额的10%以上且金额大于350万元

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减

13汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

14汇通建设集团股份有限公司财务报表附注子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

15汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入

16汇通建设集团股份有限公司财务报表附注合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权

17汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有

18汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照

19汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的

20汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指企业持有的期限短

（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该

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项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

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*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此

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类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身

24汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

25汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期

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信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对

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未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1合并范围内各公司之间应收款项应收账款组合2除组合1之外的应收款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1合并范围内各公司之间其他应收款项其他应收款组合2除组合1之外的其他应收款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据应收款项融资组合2应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1已完工未结算资产合同资产组合2已交付未结算资产合同资产组合3未到期质保金

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合同资产组合4基础设施运营

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1应收融资租赁款长期应收款组合2应收其他款项

对于划分为组合的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款/其他应收款/合同资产的账龄按先进先出法计算。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

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A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾

30汇通建设集团股份有限公司财务报表附注期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际

31汇通建设集团股份有限公司财务报表附注能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

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仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利

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益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

34汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或

35汇通建设集团股份有限公司财务报表附注合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

36汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

37汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入

38汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他

39汇通建设集团股份有限公司财务报表附注综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

40汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

22。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物3033.23

18.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物直线法3033.23

机器设备直线法1059.50

试验设备直线法3-5332.33-19.40

运输工具直线法5319.40

41汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

电子设备及其他直线法3-5332.33-19.40

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

20.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

42汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权30-50年法定使用年限

软件3-5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

特许经营权3-13年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

43汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

44汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投

资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的

资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

45汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

24.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

46汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产

47汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率

48汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

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26.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公

50汇通建设集团股份有限公司财务报表附注积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊

51汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

52汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或

53汇通建设集团股份有限公司财务报表附注服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品所有权的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品

54汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

的法定所有权已转移。

本公司的材料销售业务主要采用直销模式，以材料已运输到客户指定地点或客户自提后，在取得验收单后确认收入。

*建造合同

本公司与客户之间的建造合同包含工程建设的履约义务，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。

履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

于资产负债表日，本公司对已完工或已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。

* PPP 项目合同

本公司提供基础设施建设服务或发包给其他方等，按照收入准则确定本公司身份是主要责任人还是代理人，进行会计处理，确认合同资产。本公司将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产的部分，在相关建造期间确认的合同资产在资产负债表“无形资产”项目中列报；对于其他在建造期间确认的合同资产根据其预

计是否自资产负债表日起一年内变现，在资产负债表“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列报。

本公司根据 PPP 项目合同约定，提供 PPP 项目资产建造服务又提供建成后的运营服务、维护服务的，识别合同中的单项履约义务，并将交易价格按照各项履约义务的单独售价的相对比例分摊至各项履约义务。

合同规定本公司在项目运营期间，有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，本公司在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产。

合同规定本公司在项目运营期间，有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）条件的，本公司在拥有收取该对价的权利（该权利仅取决于时间流逝的因素）时，将相

55汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为应收款项。本公司在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额，超过有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）的差额，确认为无形资产。

本公司根据 PPP 项目合同，自政府方取得其他资产，该资产构成政府方应付合同对价的一部分的，按照收入准则的规定进行会计处理，不作为政府补助。

本公司在 PPP 项目资产达到预定可使用状态后确认与运营服务相关的收入。

为使 PPP 项目资产保持一定的服务能力或在移交给政府方之前保持一定的使用状态，本公司从事的维护或修理，构成单项履约义务的，在服务提供时确认相关收入和成本；不构成单项履约义务的，发生的支出按照附注三、25所述的会计政策确认预计负债。

*勘察设计业务

公司向委托方提交设计成果，并获取客户签署的设计产品交付签收单时确认收入。

*检测服务

检测业务计费基础是具体检测项目，于提供正式检测报告时确认收入。

28.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的

56汇通建设集团股份有限公司财务报表附注政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性

57汇通建设集团股份有限公司财务报表附注差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

58汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

59汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

60汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

61汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费

62汇通建设集团股份有限公司财务报表附注用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

63汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

64汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

31.安全生产费用

自2022年11月21日起适用

本公司根据（财资〔2022〕136号）有关规定，市政公用工程、公路工程按建筑安装收入的1.50%提取安全生产费用；房屋建筑工程按建筑安装收入的3.00%提取安全生

产费用；水利水电工程按建筑安装收入的2.50%提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

以下会计政策适用于2022年11月21日以前

本公司根据（财企〔2012〕16号）有关规定，市政公用工程、公路工程按建筑安装收入的1.50%提取安全生产费用；房屋建筑工程按建筑安装收入的2.00%提取安全生产费用；水利水电工程按建筑安装收入的2.00%提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

65汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

32.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

应收账款与合同资产预期信用损失的计量本公司通过应收账款与合同资产违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预

期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

建造合同的收入确认根据履约进度确认建造的收入及费用需要由管理层做出相关判断。如果预计基建建设合同将发生损失，则此类损失应确认为当期费用。本公司管理层根据基建建设合同预算来预计可能发生的损失。由于基建建设的特性，导致合同签订日期与项目完成日期往往归属于不同会计期间。

本公司根据合同条款，并结合以往的习惯做法确定交易价格，并考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分等因素的影响。在履约过程中，本公司持续复核合同预计总收入和合同预计总成本，当初始估计发生变化时，如合同变更、索赔及奖励，对合同预计总收入和合同预计总成本进行修订。当合同预计总成本超过合同总收入时，按照待执行亏损合同确认主营业务成本及预计负债。同时，本公司依据合同条款，对业主的付款进度进行持续监督，并定期评估业主的资信能力。如果有情况表明业主很可能在全部或部分合同价款的支付方面发生违约，本公司将就该合同资产整个存续期的预期信用损失对于财务报表的影响进行重新评估，并可能修改信用减值损失的金额。这一修改将反映在本公司重新评估并需修改信用减值损失的当期财务报表中。

33.重要会计政策和会计估计的变更

66汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务13%、9%、6%、5%、3%

教育费附加流转税额3%

地方教育费附加流转税额2%

城市维护建设税流转税额7%、5%、1%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%、10%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

汇通路桥建设集团市政工程有限公司20%

北京轩昂信息咨询有限公司20%

河北诚意达商贸有限公司25%

河北傲屹电力工程有限公司20%

上海汇通汇金企业管理有限公司20%

汇通路桥建设集团建筑工程有限公司20%

汇通路桥集团试验检测有限公司20%、15%

河北瑞庭工程设计咨询有限公司20%

河北悦正再生资源有限公司20%

汇通路桥建设集团公路工程有限公司25%

河北汇通供应链管理有限公司20%

汇通安国城乡建设有限公司25%

隆化通晓美地旅游开发有限公司25%

汇通昆仑（民丰）矿业有限公司20%

蒙古国际汇通建设集团有限公司10%

2.税收优惠根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政

67汇通建设集团股份有限公司财务报表附注部税务总局公告2023年第12号），小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，政策期限为2023年1月1日至2027年12月31日。

本公司之子公司汇通路桥建设集团市政工程有限公司、北京轩昂信息咨询有限公司、

河北傲屹电力工程有限公司、上海汇通汇金企业管理有限公司、汇通路桥建设集团建筑

工程有限公司、汇通路桥集团试验检测有限公司、河北瑞庭工程设计咨询有限公司、河

北悦正再生资源有限公司、河北汇通供应链管理有限公司、汇通昆仑（民丰）矿业有限

公司符合相关规定，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

本公司之子公司汇通路桥集团试验检测有限公司于2022年10月18日取得河北省

科学技术厅、河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局批准颁发的高新技术企业证书，通过了高新技术企业认定，证书号 GR202213000616，2025 年 10 月 28 日复审通过。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条规定，汇通路桥集团试验检测有限公司自2025年1月1日起三年内享受国家高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金--

银行存款870561725.61821461261.52

其他货币资金10001073.5253818062.02

合计880562799.13875279323.54

其中：存放在境外的款项总额5545038.0516691528.68

其他货币资金主要系银行承兑汇票保证金，除此之外货币资金无其他抵押或质押、冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产93436831.27103719815.14

其中：可转让大额存单93436831.27103719815.14

合计93436831.27103719815.14

68汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票---800000.00-800000.00

商业承兑汇票------

合计---800000.00-800000.00

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备-----

1.组合1-----

2.组合2-----

合计-----（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备800000.00100.00--800000.00

1.组合1800000.00100.00--800000.00

2.组合2-----

合计800000.00100.00--800000.00

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，本公司无按单项计提坏账准备的应收票据。

*于2025年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

69汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

（3）应收票据期末较上期末减少100.00%，主要系本期应收票据到期所致。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内537814551.46945747670.10

1至2年573920449.22537152234.12

2至3年405657014.23323299070.62

3至4年171947573.16226762046.04

4至5年184261539.52130829714.40

5年以上173025314.3590324899.66

小计2046626441.942254115634.94

减：坏账准备612388209.35506362022.32

合计1434238232.591747753612.62

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额(%)计提比例比例金额(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备2046626441.94100.00612388209.3529.921434238232.59

1.组合1-----

2.组合22046626441.94100.00612388209.3529.921434238232.59

合计2046626441.94100.00612388209.3529.921434238232.59（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备2254115634.94100.00506362022.3222.461747753612.62

1.组合1-----

2.组合22254115634.94100.00506362022.3222.461747753612.62

70汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

合计2254115634.94100.00506362022.3222.461747753612.62

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，本公司无按单项计提坏账准备的应收账款。

*于2025年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备比例（）

（%）

1年以内537814551.4626890727.585.00945747670.1047287383.525.00

1至2年573920449.2257392044.9310.00537152234.1253715223.4110.00

2至3年405657014.23121697104.2830.00323299070.6296989721.1930.00

3至4年171947573.1685973786.5950.00226762046.04113381023.0250.00

4至5年184261539.52147409231.6280.00130829714.40104663771.5280.00

5年以上173025314.35173025314.35100.0090324899.6690324899.66100.00

合计2046626441.94612388209.3529.922254115634.94506362022.3222.46

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额类别2024年12月31日计提应收账款坏账准备转出

按组合计提应收账款坏账准备506362022.3287987009.257779.32

合计506362022.3287987009.257779.32（续上表）本期变动金额类别合同资产减值收回或转2025年12月31日转销或核销准备转入回按组合计提应收账款坏账准

18046991.42-34.32612388209.35备

合计18046991.42-34.32612388209.35

71汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

应收账款坏账准备转出、合同资产减值准备转入是应收账款坏账准备与合同资产减值准备之间的调整，系对合同对价的权利成为无条件权利（即，合同资产重分类为应收款项）或反之的时间安排发生变化所致。

（4）本期不存在重要的应收账款核销情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款期末合同资产期末应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称余额余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期比例（%）末余额高碑店市金开创建

300900566.6546809962.34347710528.9910.6331248930.40设开发有限公司

保定市徐水区水利

92488784.93115629528.72208118313.656.3626531010.09局

沧州曲港高速公路

-184459639.06184459639.065.649222981.95建设有限责任公司沧州路桥建设集团

有限公司沧州新华4225945.00176062710.61180288655.615.511971924.36区分公司隆化县旅游和文化

-139618531.36139618531.364.274062165.40广电局

合计397615296.58662580372.091060195668.6732.4173037012.20

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据--

合计--

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票9070000.00-

商业承兑汇票--

合计9070000.00-

（3）本期不存在实际核销的应收款项融资情况。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

72汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内13186363.6195.559922849.3375.51

1至2年26240.880.193218369.1524.49

2至3年587612.474.26--

合计13800216.96100.0013141218.48100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额单位名称2025年12月31日余额

合计数的比例(%)

二十二冶集团装备制造有限公司1998153.8014.48

北京福泰瑞宏商贸有限责任公司1928024.0813.97

金隅智信（河北雄安）供应链有限责任公司836861.986.06

河北联东金郁实业有限公司784557.765.69

沧州益和建筑工程有限公司727500.005.27

合计6275097.6245.47

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款58834970.1333139540.78

合计58834970.1333139540.78

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内38426293.904546910.85

1至2年1561662.5729826109.69

2至3年29616205.87190301.00

3至4年190301.003686532.10

4至5年490000.00-

5年以上462859.402690472.01

73汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

小计70747322.7440940325.65

减：坏账准备11912352.617800784.87

合计58834970.1333139540.78

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

履约保证金31198848.6831776217.92

代垫款项24675320.002227612.61

投标保证金10180000.00897908.14

押金、备用金及其他3275867.582089820.50

其他保证金858406.00491724.00

农民工工资支付保证金558880.483457042.48

小计70747322.7440940325.65

减：坏账准备11912352.617800784.87

合计58834970.1333139540.78

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段69834166.6711342847.0458491319.63

第二阶段913156.07569505.57343650.50

第三阶段---

合计70747322.7411912352.6158834970.13

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备69834166.6716.2411342847.0458491319.63

1.组合1----

2.组合269834166.6716.2411342847.0458491319.63

合计69834166.6716.2411342847.0458491319.63

2025年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

74汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备913156.0762.37569505.57343650.50

1.组合1----

2.组合2913156.0762.37569505.57343650.50

合计913156.0762.37569505.57343650.50

截至2025年12月31日，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段37823278.735006146.4332817132.30

第二阶段3117046.922794638.44322408.48

第三阶段---

合计40940325.657800784.8733139540.78

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备37823278.7313.245006146.4332817132.30

1.组合1----

2.组合237823278.7313.245006146.4332817132.30

合计37823278.7313.245006146.4332817132.30

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备3117046.9289.662794638.44322408.48

1.组合1----

2.组合23117046.9289.662794638.44322408.48

合计3117046.9289.662794638.44322408.48

截至2024年12月31日，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。

本期坏账准备计提金额的依据：

75汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2024年12月31日余额5006146.432794638.44-7800784.87

2024年12月31日余额

在本期————

--转入第二阶段-51000.0051000.00--

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提6387700.61-2276132.87-4111567.74

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额11342847.04569505.57-11912352.61

*本期不存在实际核销的其他应收款情况。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2025年12

占其他应收款月单位名称款项性质31账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)安国市国控仓储服务有限

责任公司履约保证金29442665.592至3年41.628832799.68高碑店市人民政府东盛街

道办事处代垫款项24675320.001年以内34.881233766.00新疆维吾尔自治区政务服

务和公共资源交易中心投标保证金10000000.001年以内14.13500000.00中交路桥建设有限公司海

外分公司履约保证金720135.871至2年1.0272013.59河北九门口复线建设发展

有限公司其他保证金606682.001年以内0.8630334.10

合计—65444803.46—92.5110668913.37

（3）其他应收款期末较上期末增加77.54%，主要系代垫款项及投标保证金增加所

76汇通建设集团股份有限公司财务报表附注致。

8.存货

2025年12月31日2024年12月31日

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料21693306.38-21693306.3823946426.93-23946426.93

合同履约成本233915.09-233915.09112924.53-112924.53

合计21927221.47-21927221.4724059351.46-24059351.46

9.合同资产

（1）合同资产情况

2025年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

已完工未结算资产743503150.847435031.52736068119.32

已交付未结算资产333948542.9345151730.50288796812.43

未到期质保金31056213.731940778.9529115434.78

基础设施运营114916901.396036626.67108880274.72

小计1223424808.8960564167.641162860641.25

减：列示于其他非流动资产7354090.08367704.516986385.57

列示于无形资产80238569.11802385.6979436183.42

合计1135832149.7059394077.441076438072.26（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

已完工未结算资产1257725084.2412577250.841245147833.40

已交付未结算资产202699710.6834480087.10168219623.58

未到期质保金38697116.976966231.1531730885.82

基础设施运营65749631.833861755.5161887876.32

小计1564871543.7257885324.601506986219.12

减：列示于其他非流动资产5326895.362056625.243270270.12

列示于无形资产633249431.976332494.32626916937.65

77汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

合计926295216.3949496205.04876799011.35

（2）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备1223424808.89100.0060564167.644.951162860641.25

已完工未结算资产743503150.8460.777435031.521.00736068119.32

已交付未结算资产333948542.9327.3045151730.5013.52288796812.43

未到期质保金31056213.732.541940778.956.2529115434.78

基础设施运营114916901.399.396036626.675.25108880274.72

合计1223424808.89100.0060564167.644.951162860641.25（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备1564871543.72100.0057885324.603.701506986219.12

已完工未结算资产1257725084.2480.3812577250.841.001245147833.40

已交付未结算资产202699710.6812.9534480087.1017.01168219623.58

未到期质保金38697116.972.476966231.1518.0031730885.82

基础设施运营65749631.834.203861755.515.8761887876.32

合计1564871543.72100.0057885324.603.701506986219.12

（3）减值准备的变动情况本期变动金额项目2024年12月31日本期计提应收账款坏账准备转入

已完工未结算资产12577250.84-5142219.32-

已交付未结算资产34480087.1023809028.91-

未到期质保金6966231.15-123625.617779.32

78汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

本期变动金额项目2024年12月31日本期计提应收账款坏账准备转入

基础设施运营3861755.512174871.16-

合计57885324.6020718055.147779.32（续上表）本期变动金额项目合同资产减值准备2025年12月31日

转出本期转回本期转销/核销

已完工未结算资产---7435031.52

已交付未结算资产13137385.51--45151730.50

未到期质保金4909605.91--1940778.95

基础设施运营---6036626.67

合计18046991.42--60564167.64

应收账款坏账准备转入、合同资产减值准备转出是应收账款坏账准备与合同资产减值准备之间的调整，系对合同对价的权利成为无条件权利（即，合同资产重分类为应收款项）或反之的时间安排发生变化所致。

（4）本期不存在实际核销的合同资产情况。

10.一年内到期的非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的债权投资63775526.94-

合计63775526.94-

（1）期末重要的债权投资

2025年12月31日

项目

面值票面利率（%）实际利率（%）到期日逾期本金

中行定期存款10000000.002.852.772026-7-12-

中行定期存款20000000.002.852.772026-8-22-

中行定期存款20000000.002.602.542026-9-6-

中行定期存款10000000.002.602.542026-11-21-

合计60000000.00———-

（2）按三阶段模型披露

79汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

*截至2025年12月31日的减值准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额减值准备账面价值

第一阶段63775526.94-63775526.94

第二阶段---

第三阶段---

合计63775526.94-63775526.94

2025年12月31日，处于第一阶段的债权投资的减值准备计提如下：

计提比例

类别账面余额（%）减值准备账面价值理由

按单项计提减值准备----—

按组合计提减值准备63775526.94--63775526.94—未发生减

1.大额存单63775526.94--63775526.94值风险

合计63775526.94--63775526.94—

（3）本期无实际核销的债权投资情况。

一年内到期的非流动资产期末较上期末增加，主要系一年内到期的大额存单增加所致。

11.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税借方余额重分类174881886.97190596503.69

短期大额存单10159575.3420137945.20

预交所得税1588279.9634843.75

其他113047.372135.48

合计186742789.64210771428.12

12.债权投资

（1）债权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

大额存单114463326.39-114463326.39102286644.55-102286644.55

小计114463326.39-114463326.39102286644.55-102286644.55

80汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

减：重分类到

其他流动资产10159575.34-10159575.3420137945.20-20137945.20

减：重分类到

一年内到期的63775526.94-63775526.94---非流动资产

合计40528224.11-40528224.1182148699.35-82148699.35

（2）期末重要的债权投资

2025年12月31日

项目

面值票面利率（%）实际利率（%）到期日逾期本金

交行定期存款10000000.002.052.012027-12-3-

交行定期存款10000000.002.052.012027-12-20-

交行定期存款10000000.001.601.582028-8-6-

交行定期存款10000000.001.601.582028-9-29-

合计40000000.00———-（续上表）

2024年12月31日

项目

面值票面利率（%）实际利率（%）到期日逾期本金

中行定期存款10000000.002.852.772026/7/12-

中行定期存款20000000.002.852.772026/8/22-

中行定期存款20000000.002.602.542026/9/6-

中行定期存款10000000.002.602.542026/11/21-

交行定期存款10000000.002.052.012027/12/3-

交行定期存款10000000.002.052.012027/12/20-

合计80000000.00———-

（3）按三阶段模型披露

*截至2025年12月31日的减值准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额减值准备账面价值

第一阶段40528224.11-40528224.11

第二阶段---

第三阶段---

合计40528224.11-40528224.11

81汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日，处于第一阶段的债权投资的减值准备计提如下：

计提比例

类别账面余额（%）减值准备账面价值理由

按单项计提减值准备----—

按组合计提减值准备40528224.11--40528224.11—未发生减

1.大额存单40528224.11--40528224.11值风险

合计40528224.11--40528224.11—

*截至2024年12月31日的减值准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额减值准备账面价值

第一阶段82148699.35-82148699.35

第二阶段---

第三阶段---

合计82148699.35-82148699.35

2024年12月31日，处于第一阶段的债权投资的减值准备计提如下：

计提比例

类别账面余额（%）减值准备账面价值理由

按单项计提减值准备----—

按组合计提减值准备82148699.35-82148699.35—未发生减

1.大额存单82148699.35--82148699.35值风险

合计82148699.35--82148699.35—

（4）本期无实际核销的债权投资情况。

（5）债权投资期末较上期末减少50.66%，主要系对大额存单列报调整所致。

13.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月31

本期增减变动日被投资单位（账面价值）追加减少权益法下确认其他综合其他权投资投资的投资损益收益调整益变动联营企业河北迁曹高速公路开发

194163481.62---51096951.67--有限公司

河北首都新机场高速公

102469576.30--1457836.39--路开发有限公司

82汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

2024年12

本期增减变动月31日被投资单位（账面价值）追加减少权益法下确认其他综合其他权投资投资的投资损益收益调整益变动河北优绩道路开发有限

23389375.76---81107.60--责任公司

合计320022433.68---49720222.88--（续上表）本期增减变动2025年12月31减值准备被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他日（账面价值）余额股利或利润联营企业河北迁曹高速公路开发

---143066529.95-有限公司

河北首都新机场高速公---103927412.69-路开发有限公司河北优绩道路开发有限

---23308268.16-责任公司

合计---270302210.80-

14.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动本期计

2024年12月项目入其他本期计入其2025年12月31日减少投追加投资综合收他综合收益其他31日

资益的利的损失得

非上市权益237090000.00146868735.10--33066496.81-350892238.29工具投资

合计237090000.00146868735.10--33066496.81-350892238.29（续上表）指定为以公允价值计量且本期确认的股利累计计入其他综合累计计入其他综项目收入其变动计入其他综合收益收益的利得合收益的损失的原因非上市权益

--33066496.81

不具有控制、共同控制、工具投资重大影响

合计--33066496.81-

（2）本期不存在终止确认的其他权益工具投资。

（3）其他权益工具投资期末较上期末增加48.00%，系本期对沧州曲港高速公路建

83汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

设有限责任公司、河北九门口复线建设发展有限公司进一步增资、对沧州雄港高速公路建设有限责任公司出资以及本期确认对沧州曲港高速公路建设有限责任公司公允价值变动所致。

15.其他非流动金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

权益工具投资35925407.4427474586.44

合计35925407.4427474586.44

其他非流动金融资产期末较上期末增加30.76%，系本期收购合肥览翌航空科技有限公司股权所致。

16.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.2024年12月31日16981352.2216981352.22

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.2025年12月31日16981352.2216981352.22

二、累计折旧和累计摊销

1.2024年12月31日5307332.235307332.23

2.本期增加金额549002.04549002.04

（1）计提或摊销549002.04549002.04

3.本期减少金额--

4.2025年12月31日5856334.275856334.27

三、减值准备

1.2024年12月31日--

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.2025年12月31日--

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值11125017.9511125017.95

84汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

2.2024年12月31日账面价值11674019.9911674019.99

17.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产110419591.75110315595.21

固定资产清理--

合计110419591.75110315595.21

（2）固定资产

*固定资产情况电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备试验设备运输工具合计他

一、账面原

值：

1.2024年12月31日79297799.6890591490.8812000001.4725631067.076890686.01214411045.11

2.本期增加金

额8731801.153883818.20480495.041606475.23425627.4415128217.06

（1）购置8731801.153883818.20480495.041606475.23425627.4415128217.06

3.本期减少金

额-861371.68346476.861929675.41133663.063271187.01

（1）处置或

报废-861371.68346476.861929675.41133663.063271187.01

4.2025年12月31日88029600.8393613937.4012134019.6525307866.897182650.39226268075.16

二、累计折旧

1.2024年12月31日18729414.7856397544.278353136.9014583527.316031826.64104095449.90

2.本期增加金

额2799564.865907661.421660593.463688024.27267258.1514323102.16

（1）计提2799564.865907661.421660593.463688024.27267258.1514323102.16

3.本期减少金

额-329573.56336082.551841714.2262698.322570068.65

（1）处置或

报废-329573.56336082.551841714.2262698.322570068.65

4.2025年12月31日21528979.6461975632.139677647.8116429837.366236386.47115848483.41

三、减值准备

1.2024年12月31日------

2.本期增加金

额------

85汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物电子设备及其机器设备试验设备运输工具合计他

3.本期减少金

额------

4.2025年12月31日------

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31日账面66500621.1931638305.272456371.848878029.53946263.92110419591.75价值

2.2024年12月31日账面60568384.9034193946.613646864.5711047539.76858859.37110315595.21价值

*通过经营租赁租出的固定资产项目2025年12月31日账面价值

搅拌车94533.73

合计94533.73

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物8460840.64新购办公用房，产权证书办理中。

车辆行驶证中所有人与公司不一致，主要是运输工具4881241.93由于北京车牌限制，本公司与行驶证所有人签订协议，约定所有权归本公司所有。

合计13342082.57—

18.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件特许经营权合计

一、账面原值

1.2024年12月31日40198570.784807718.401078479181.791123485470.97

2.本期增加金额25272000.00252629.8265186394.5290711024.34

（1）购置25272000.00252629.8265186394.5290711024.34

3.本期减少金额----

4.2025年12月31日65470570.785060348.221143665576.311214196495.31

二、累计摊销

1.2024年12月31日9116034.222243734.9278202865.3089562634.44

2.本期增加金额972945.93691667.4989934363.6791598977.09

86汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件特许经营权合计

（1）计提972945.93691667.4989934363.6791598977.09

3.本期减少金额----

4.2025年12月31日10088980.152935402.41168137228.97181161611.53

三、减值准备

1.2024年12月31日----

2.本期增加金额----

3.本期减少金额----

4.2025年12月31日----

四、账面价值

1.2025年12月31日

55381590.632124945.81975528347.341033034883.78账面价值

2.2024年12月31日

账面价值31082536.562563983.481000276316.491033922836.53

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

土地使用权25229880.00于2026年1月14日产权证书办理完成。

（3）特许经营权主要系公司执行解释 14 号及 PPP 项目合同社会资本方会计处理实

施问答和应用案例等相关规定，将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产的部分，在相关建造期间确认的合同资产在资产负债表“无形资产”项目中列报以及在达到预定可使用状态时将相关合同资产中确认为无形资产的部分，自“合同资产”科目结转至“无形资产”科目所致。

19.长期待摊费用

2024年12月

本期减少

2025年12月项目31日本期增加本期摊销其他减少31日

装修工程2880453.883607295.351075572.49-5412176.74

合计2880453.883607295.351075572.49-5412176.74

长期待摊费用期末较上期末增加 87.89%，主要系本期新增深圳园联东 U 谷办公楼装修费所致。

20.递延所得税资产、递延所得税负债

87汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备624300561.96156075140.51514162807.19128540701.82

资产减值准备60564167.6415141041.9151973384.3112993346.08其他权益工具投

33066496.818266624.20--资公允价值变动

股份支付费用9668822.002417205.50--

预计负债57414.8014353.70130456.5432614.14

合计727657463.21181914365.82566266648.04141566662.04

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

交易性金融资产3340053.49835013.381841426.25460356.57公允价值变动

合计3340053.49835013.381841426.25460356.57

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2025年12资产或负债于2025负债于2024年12资产或负债于2024月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产835013.38181079352.44460356.57141106305.47

递延所得税负债835013.38-460356.57-

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

股份支付费用96574.00-

资产减值准备-5911940.29

可抵扣亏损35631501.0730416942.91

合计35728075.0736328883.20

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日

2027305860.70305860.70

20282462941.875635337.20

88汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

年份2025年12月31日2024年12月31日

202919657917.1324475745.01

203013204781.37-

合计35631501.0730416942.91

21.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

未到期质保金7354090.08367704.516986385.575326895.362056625.243270270.12

预付承接费12247131.35-12247131.35---

合计19601221.43367704.5119233516.925326895.362056625.243270270.12

其他非流动资产期末较上期末增加488.13%，主要系本期预付曲港高速公路京台高速至黄骅港段项目承接费所致。

22.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金10001073.5210001073.52银行承兑汇票保证质押金等一年内到期的

60000000.0060000000.00其他权利负担定期存单非流动资产

其他流动资产10000000.0010000000.00质押大额存单质押

债权投资40000000.0040000000.00质押大额存单质押

固定资产8695086.248460840.64其他权利负担未办理产权证明

无形资产25272000.0025229880.00其他权利负担未办理产权证明

合计153968159.76153691794.16——（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金53818062.0253818062.02银行承兑汇票保证质押金等

其他流动资产20000000.0020000000.00质押大额存单质押

债权投资20000000.0020000000.00质押大额存单质押

债权投资60000000.0060000000.00其他权利负担定期存单

89汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

固定资产2706930.00803342.89抵押银行授信抵押

固定资产1223830.271204048.21其他权利负担未办理产权证明

合计157748822.29155825453.12——

注1：根据本公司控股子公司隆化通晓美地旅游开发有限公司于2019年11月19日同中国农业发展银行隆化县支行签订的《固定资产借款合同》（13080601-2019年（承隆）字0010号，借款金额2.63亿元）之《权利质押合同》（13080601-2019年承隆（质）字0002号），隆化通晓美地旅游开发有限公司将《隆化县城市景观生态治理和乡村振兴建设 PPP 项目合同书》项下的应收账款（总价值和评估价值均为 127664.00 万元）质押给该银行。截至 2025 年 12 月 31 日，“隆化县城市景观生态治理和乡村振兴建设 PPP项目”部分项目仍处于工程建设期，已经交工进入运营期项目产生的应收账款已回款。

注2：根据本公司控股子公司汇通安国城乡建设有限公司于2022年11月21日同中国银行股份有限公司保定分行、秦皇岛银行股份有限公司保定分行签订的《银团贷款合同》（冀-08-2022-112，借款金额3.82亿元）之《应收账款质押登记协议》（冀-08-2022-112（登）），汇通安国城乡建设有限公司将《安国市乡村振兴及基础设施提升 PPP项目合同》项下的应收账款（合同金额104686.18万元）质押给该银行。截至2025年

12 月 31 日，“安国市乡村振兴及基础设施提升 PPP 项目” 已经交工进入运营期，产生的

应收账款已回款。

23.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

信用借款311840000.00367039367.38

应付利息230191.91785668.26

合计312070191.91367825035.64

（2）期末无已到期未偿还的短期借款情况。

24.应付票据

90汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票82885000.00120260000.00

商业承兑汇票--

合计82885000.00120260000.00

应付票据期末较上期末减少31.08%，主要系部分票据到期付款所致。

25.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付材料费731446981.19843688455.26

应付劳务费686092234.98643968528.47

应付机械费132673426.57130609780.22

应付费用7655359.3115668195.29

应付设计费6747665.079862143.64

应付检测费6224455.906067743.88

应付资产款91533.50365041.28

其他752689.71676583.42

合计1571684346.231650906471.46

（2）期末不存在账龄超过1年的重要应付账款。

26.预收款项

（1）预收款项列示项目2025年12月31日2024年12月31日

预收租赁款-3530.00

合计-3530.00

27.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

开工预付款104132990.83107972214.75

已结算未完工金额18359790.3231443579.25

预收材料款及其他527450.27306668.26

91汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

合计123020231.42139722462.26

（2）期末账龄超过1年的重要合同负债项目2025年12月31日未偿还或未结转的原因

北京市交通委员会房山公路分局30611343.12开工预付款

保定市交通运输局徐水区分局7330058.99开工预付款

合计37941402.11—

28.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项2024年12月2025年12月目31日本期增加本期减少31日

一、短期薪酬22428443.92102011317.39105996401.2018443360.11

二、离职后福利-设定提存计划14850.006413343.876412162.1416031.73

合计22443293.92108424661.26112408563.3418459391.84

（2）短期薪酬列示项2024年12月2025年12月目31本期增加本期减少日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴22411979.1183341885.9887320415.5118433449.58

二、职工福利费-9103521.669103521.66-

三、社会保险费9180.004718318.534717588.009910.53

其中：医疗保险费8820.003906760.963906059.089521.88

工伤保险费360.00811557.57811528.92388.65

四、住房公积金-4133646.004133646.00-

五、工会经费和职工教育经费7284.81713945.22721230.03-

合计22428443.92102011317.39105996401.2018443360.11

（3）设定提存计划列示

2024年12月2025年12月项目31本期增加本期减少日31日

离职后福利：

1.基本养老保险14400.006146907.296145761.3715545.92

2.失业保险费450.00266436.58266400.77485.81

合计14850.006413343.876412162.1416031.73

92汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

29.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税62895273.8185717042.10

增值税8310387.782643122.85

契税972000.00-

印花税609589.37349756.72

城市维护建设税494378.71343656.01

教育费附加377000.90280246.13

环保税102917.7838699.05

个人所得税10399.65116867.91

水利建设基金1210.86-

资源税171.206.40

合计73773330.0689489397.17

30.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息--

应付股利--

其他应付款70523622.7517448167.15

合计70523622.7517448167.15

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

限制性股票回购义务30025435.00-

暂收款项20681300.00-

借款9016822.13-

履约保证金8823707.2614638115.30

应付费用1869640.362418837.46

往来款及其他106718.00391214.39

合计70523622.7517448167.15

93汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

*期末不存在账龄超过1年的重要其他应付款。

（3）其他应付款期末较上期末增加304.19%，主要系确认限制性股票回购义务、暂收武安市城镇建设发展集团城市建设投资开发有限公司款项以及子公司隆化旅游公司向少数股东河北春晓园林工程有限公司借款所致。

31.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款223813130.78227535026.36

一年内到期的长期借款应付利息2163443.372114167.64

合计225976574.15229649194.00

32.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

应交税费—待转销项税额贷方余额重分类198487764.07192112100.09

未终止确认应收账款10520000.0016975970.37

未终止确认应收票据-800000.00

合计209007764.07209888070.46

33.长期借款

（1）长期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

保证借款125740000.00831300000.00

质押及保证借款791558795.31356223369.69

抵押及保证借款-20000000.00

信用借款881940000.00447310000.00

小计1799238795.311654833369.69

减：一年内到期的长期借款223813130.78227535026.36

合计1575425664.531427298343.33

34.应付债券

（1）应付债券项目2025年12月31日2024年12月31日

可转换公司债券351868142.64333070933.56

94汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

小计351868142.64333070933.56

减：一年内到期的应付债券--

合计351868142.64333070933.56

（2）应付债券的增减变动

债券名称面值票面利率（%）发行日期债券期限发行金额2024年12月31日

汇通转债100.00注2022/12/156年360000000.00333070933.56

合计————360000000.00333070933.56（续上表）债券名称本期按面值计提2025年12月是否溢折价摊销本期偿还本期转股发行利息31日违约

汇通转债-3679928.1018995590.983596310.00282000.00351868142.64否

合计-3679928.1018995590.983596310.00282000.00351868142.64—

注：本公司发行的可转换公司债券的票面利率为第一年0.30%、第二年0.50%、第

三年1.00%、第四年1.50%、第五年2.00%、第六年2.50%。

（3）可转换公司债券的转股情况说明：

项目转股条件转股时间2022转股期自发行结束之日起（2022年12月至可转换公司债券到期日年向不特定对象21日）满6个月后的第一个交易日（2028年12月14日）（含发行可转换公司债券

（2023年6月21日）起（含当日）当日）转股权会计处理及相关判断依据根据中国证券监督管理委员会证监许可〔2022〕2894号《关于核准汇通建设集团股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》核准，本公司于2022年12月21日公开发行3600000.00份可转换公司债券，每份面值100.00元，发行总额360000000.00元，债券期限为6年。

持有人可在转股期内申请转股。可转换公司债券发行时的初始转股价格为每股人民币8.23元。公司360000000.00元可转换公司债券扣除不含税发行费用后实际募集资金

351544150.94元，初始确认应付债券-本金360000000.00元、应付债券-利息调整-

66312602.26元，其他权益工具57856753.20元。

累计转股情况：“汇通转债”的转股起止日期为2023年6月21日至2028年12月14

95汇通建设集团股份有限公司财务报表附注日。截至2025年12月31日，累计已有人民币370000.00元“汇通转债”转换成公司A 股股票，累计转股股数为 46054 股，占“汇通转债”转股前公司已发行股份总额的比例约为0.0099%。

截至2025年12月31日，累计已有370000.00元（3700张）可转换公司债券转换为公司 A 股股票，转股数量为 46054 股，相应增加公司股本 46054.00 元，同时增加资本公积361237.77元，减少其他权益工具59464.01元。

35.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待执行的亏损合同57414.80130456.54

合计57414.80130456.54

预计负债期末较上期末减少55.99%，系待执行亏损合同减少所致。

36.股本

2024年12月

本次增减变动（+、—）2025年12月项目31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数466670713.008531000.00--35341.008566341.00475237054.00根据公司2025年第一次临时股东大会审议通过的《关于<汇通建设集团股份有限公司2025年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、第二届董事会第十二次会议审议通过的《关于向公司2025年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，向赵亚尊等98名激励对象授予1253.50万股限制性股票，授予价格为2.26元/股，股票来源为公司从二级市场回购和向激励对象定向发行本公司A股普通股股票。

公司收到赵亚尊等98名激励对象以货币缴纳出资额人民币28329100.00元，其中计入股本人民币7645000.00元，计入资本公积（股本溢价）为人民币9632700.00元，同时减少库存股4890000.00元，因库存股转让将4890000.00股库存股回购成本人民币

25365158.87元与激励对象认购成本人民币11051400.00元之间的差额冲减资本公积（股本溢价）人民币14313758.87元。

根据公司第二届董事会第十六次会议审议通过的《关于调整2025年限制性股票激励计划预留授予价格的议案》及《关于向2025年限制性股票激励计划激励对象授予预留部分限制性股票的议案》，向符合授予条件的翁青和、胡成剑、张中合3名激励对象

96汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

授予88.60万股限制性股票，授予价格为2.24元/股，股票来源为公司向激励对象定向发行本公司 A 股普通股股票。公司收到翁青和、胡成剑、张中合 3 名激励对象以货币缴纳出资额人民币1984640.00元，其中计入股本人民币886000.00元，计入资本公积（股本溢价）为人民币1098640.00元。

其他变动系可转换公司债券“汇通转债”在本期转换为公司 A 股股票所致。

37.其他权益工具

发行在外的可转换公司债券变动情况表

2024年12月31日本期增加

发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

汇通转债3599120.0057842610.70--

合计3599120.0057842610.70--（续上表）本期减少2025年12月31日发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

汇通转债2820.0045321.513596300.0057797289.19

合计2820.0045321.513596300.0057797289.19

可转换公司债券发行情况，详见附注五、34.（3）。

38.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

股本溢价277677076.8411011162.6214313758.87274374480.59

其他资本公积39392.0518496654.509248327.259287719.30

合计277716468.8929507817.1223562086.12283662199.89

详见附注“五、36 股本”说明：因向激励对象定向发行本公司 A 股普通股股票合计

增加股本溢价10731340.00元；因库存股转让将库存股回购成本与激励对象认购成本

之间的差额冲减股本溢价14313758.87元；可转换公司债券“汇通转债”在本期转换为公

司 A 股股票，增加股本溢价 279822.62 元。

因执行上述股权激励计划，本期增加股份支付费用18151942.00元，同时因预计未

97汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产计入其他资本公积344712.50元；因本年度公司业绩未达到授予的限制性股票第一个解除

限售期的条件，作废股份支付费用冲减其他资本公积9075971.00元，同时冲减计入其他资本公积的递延所得税资产影响金额172356.25元。

39.库存股

2024年12月312025年12月31项目本期增加本期减少日日

普通股股票回购25365158.87-25365158.87-

限制性股票回购义务-30313740.00201813.5030111926.50

合计25365158.8730313740.0025566972.3730111926.50

详见附注“五、36 股本”说明：公司授予激励对象回购的 A 股普通股，减少库存股

25365158.87元；确认库存股、其他应付款-限制性股票回购义务30313740.00元。

根据2024年年度股东大会决议审议通过的关于《公司2024年度利润分配方案》的议案，公司向全体股东每股派发现金红利0.023元（含税）。其中向限制性股票激励计划激励对象派发现金股利288305.00元冲减库存股；因本年度公司业绩未达到授予的限

制性股票第一批次解除限售期的条件，共计撤销现金股利86491.50元。

40.其他综合收益

本期发生金额

2024减：前期减：前期税后

年12项目计入其他计入其他归属2025年12月月31本期所得税前减：所得税税后归属于母综合收益综合收益于少

31日

日发生额费用公司当期转入当期转入数股损益留存收益东

一、不能重

分类进损益--33066496.81---8266624.20-24799872.61--24799872.61的其他综合收益

其中：其他

权益工具投--33066496.81---8266624.20-24799872.61--24799872.61资公允价值变动

其他综合收--33066496.81---8266624.20-24799872.61--24799872.61益合计

其他综合收益期末较上期末减少，系本期确认对沧州曲港高速公路建设有限责任公司其他权益工具投资公允价值变动及对其确认递延所得税资产所致。

41.专项储备

98汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月312025年12月31项目本期增加本期减少日日

安全生产费18527852.9635509516.2529799911.7124237457.50

合计18527852.9635509516.2529799911.7124237457.50

专项储备期末较上期末增加30.82%，主要系本期施工的项目对安全设施投入减少所致。

42.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积30750870.104131466.31-34882336.41

合计30750870.104131466.31-34882336.41

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

43.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润342092822.26288482210.85

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润342092822.26288482210.85

加：本期归属于母公司所有者的净利润39481832.4669445779.60

减：提取法定盈余公积4131466.316599590.55

应付普通股股利10909387.769235577.64

未解锁限制性股票的股利撤销-86491.50-

期末未分配利润366620292.15342092822.26

根据2024年年度股东大会决议审议通过的关于《公司2024年度利润分配方案》的议案，公司向全体股东每股派发现金红利0.023元（含税），共计派发现金股利

10909387.76元（含税）；因本年度公司业绩未达到授予的限制性股票第一个解除限售

期的条件，共计撤销现金股利86491.50元。

44.营业收入和营业成本

99汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务2313224885.741866967888.413453488331.902914780905.51

其他业务2851338.342734051.324204285.42444073.17

合计2316076224.081869701939.733457692617.322915224978.68

（1）营业收入、营业成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

建造合同2112279695.861699372866.053218477679.632710487806.19

基础设施运营126804808.3995502557.9351192597.5538913863.51

商品销售62977653.7961430419.87153945792.86138517502.46

试验检测9261735.048003837.8312049994.8510261524.36

勘察设计1900992.662658206.7317822267.0116600208.99

其他业务2851338.342734051.324204285.42444073.17

合计2316076224.081869701939.733457692617.322915224978.68

营业收入本期较上期减少33.02%、营业成本本期较上期减少35.86%，主要系施工项目完成产值减少所致。

45.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税2944051.843935264.57

教育费附加2348425.982901764.71

印花税2262687.732089335.68

房产税904230.12843364.52

土地使用税572781.92568300.72

水利建设基金10414.682970.51

资源税896.002728.00

其他265549.14370771.01

合计9309037.4110714499.72

46.管理费用

100汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

职工薪酬41139295.9547315527.10

业务招待费13938710.7812947738.00

办公费12414774.6414348214.98

折旧与摊销10333873.3310754353.70

股份支付费用5964741.50-

差旅费2637305.631932502.95

车辆使用费2229572.912607215.96

中介机构服务费1902262.061422025.03

投标费用265655.72504707.62

其他165132.91683627.71

合计90991325.4392515913.05

47.研发费用

项目2025年度2024年度

人工费用5123037.943691216.02

直接材料4220706.4313759325.07

委托外部研发费用412400.2620000.00

其他费用456085.442296009.11

合计10212230.0719766550.20

研发费用本期较上期减少48.34%，主要系本期研发项目投入减少所致。

48.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出94091447.8375384781.31

其中：租赁负债利息支出-15152.18

减：利息收入1691410.783156361.77

利息净支出92400037.0572228419.54

汇兑损失1016227.99320274.41

减：汇兑收益96136.45356458.04

汇兑净损失920091.54-36183.63

银行手续费及其他398566.752866154.54

合计93718695.3475058390.45

101汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

49.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助150075.07340685.83

个税扣缴税款手续费83950.6270156.32

合计234025.69410842.15

其他收益本期较上期减少43.04%，主要系收到的政府补助减少所致。

50.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益-56223100.75-63543699.88

债权投资持有期间取得的利息收入2556681.843513302.09

其他非流动金融资产持有期间分红的投资收益729456.27933416.08

处置交易性金融资产取得的投资收益38454.88273577.33

合计-52898507.76-58823404.38

51.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产2671238.351978426.25

合计2671238.351978426.25

公允价值变动收益本期较上期增加35.02%，主要系可转让大额存单确认的公允价值变动增加所致。

52.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失-87987009.25-138739307.37

其他应收款坏账损失-4111567.74-1587044.98

长期应收款坏账损失-1206476.11

合计-92098576.99-139119876.24

信用减值损失本期较上期减少33.80%，主要系应收账款确认的坏账减少所致。

53.资产减值损失

项目2025年度2024年度

合同资产减值损失-20718055.14-20864000.85

102汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

合计-20718055.14-20864000.85

54.资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、-81084.20617942.28生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-81084.20370820.06

使用权资产-247122.22

合计-81084.20617942.28

资产处置收益本期较上期减少113.12%，主要系固定资产处置收益减少所致。

55.营业外收入

（1）营业外收入明细

20252024计入当期非经常性项目年度年度

损益的金额

确实无法支付的款项2915477.811881932.342915477.81

非流动资产毁损报废利得14563.1144405.7614563.11

与企业日常活动无关的政府补助-1475750.00-

赔偿款项-392714.50-

其他1550655.90210987.691550655.90

合计4480696.824005790.294480696.82

（2）与企业日常活动无关的政府补助

补助项目2025年度2024与资产相关/与收益年度相关

首发债券补助-175750.00—

挂牌上市、融资补助-1000000.00—

河北省省级劳务品牌补助-300000.00—

合计-1475750.00—

56.营业外支出

20252024计入当期非经常性项目年度年度

损益的金额

罚款及滞纳金873425.18260576.72873425.18

非流动资产毁损报废损失15121.05280.8615121.05

103汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024计入当期非经常性年度损益的金额

罚款及滞纳金873425.18260576.72873425.18

对外捐赠-1174650.00-

其他147755.222135.18147755.22

合计1036301.451437642.761036301.45

57.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用74312856.93101699607.90

递延所得税费用-31534066.52-38953612.65

合计42778790.4162745995.25

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额82696431.42131180361.96

按法定/适用税率计算的所得税费用20674107.8632795090.49

子公司适用不同税率的影响801874.94-1158385.04

调整以前期间所得税的影响999893.437162.50

非应税收入的影响-182364.07-233354.02

不可抵扣的成本、费用和损失的影响23349994.1532561955.55使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

影响-2825636.90-1020306.04本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

或可抵扣亏损的影响2279415.814615963.45

研发费用加计扣除-2318494.81-4822131.64

所得税费用42778790.4162745995.25

所得税费用本期较上期减少31.82%，主要系当期所得税费用减少所致。

58.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、40其他综合收益。

59.现金流量表项目注释

104汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

保函投标、履约及其他保证金36525472.1918006405.47

暂收款项20681300.00-

代垫款项2227612.61-

利息收入1691410.783156361.77

政府补助150075.071816435.83

押金、备用金及其他486220.822908476.36

合计61762091.4725887679.43

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付的管理及研发费用38138057.5350388761.73

投标、履约及其他保证金48311027.502778166.61

代垫款项24675320.00-

银行手续费398566.752866154.54

捐赠支出及其他3358447.223786244.56

合计114881419.0059819327.44

（2）与投资活动有关的现金

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

其他权益工具投资146868735.1087590000.00

其他非流动金融资产8450821.00-

合计155319556.1087590000.00

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

银行理财产品本金37623154.61107975813.98

合计37623154.61107975813.98

*支付的其他与投资活动有关的现金

105汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

银行理财产品本金25841543.50209854202.87

合计25841543.50209854202.87

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

收回的票据保证金、质押定期存单20000000.0090000000.00

收回的往来借款及其他8649289.59-

回购库存股相关资金-1999641.48

合计28649289.5991999641.48

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

票据承兑保证金、质押定期存单30000000.0040000000.00

回购库存股相关资金-13365455.06

支付的往来借款及其他42977.75-

合计30042977.7553365455.06

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年12月31

本期增加本期减少2025年12月31项目日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日

短期借款367825035.64409550000.009515148.39474819992.12312070191.91长期借款

（含一年内1656947537.33480155451.9863104273.65398805024.281801402238.68到期部分）应付债券

（含一年内333070933.5622677069.013596310.00283549.93351868142.64到期部分）

其他应付款---10909387.7610909387.76--应付股利

其他应付款-

限制性股票--30025435.00--30025435.00回购义务

合计2357843506.53889705451.98136231313.81888130714.16283549.932495366008.23

60.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

106汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润39917641.0168434366.71

加：资产减值准备20718055.1420864000.85

信用减值损失92098576.99139119876.24

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折14867166.0215610499.60

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧-17795.10

无形资产摊销91598977.0936382505.87

长期待摊费用摊销1075572.49824184.44

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）81084.20-617942.28

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）557.94-44124.90

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2671238.35-1978426.25

财务费用（收益以“－”号填列）95011539.3775348597.68

投资损失（收益以“－”号填列）52898507.7658823404.38

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-31534066.52-38953612.65

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）--

存货的减少（增加以“－”号填列）2132129.9917124415.15

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-50532380.95-327211238.28

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-94820422.0112589273.73

其他2573093.13-5351800.00

经营活动产生的现金流量净额233414793.3070981775.39

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产--

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额870561725.61821461261.52

减：现金的期初余额821461261.52876994724.29

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额49100464.09-55533462.77

（2）现金和现金等价物构成情况

107汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金870561725.61821461261.52

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款870561725.61821461261.52

可随时用于支付的其他货币资金--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额870561725.61821461261.52

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由

其他货币资金10001073.5253818062.02票据承兑保证金、股份回购账户专用款

合计10001073.5253818062.02—

61.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

项2025年12月31日外2025年12月31日折算目折算汇率币余额人民币余额

货币资金——5545038.05

其中：美元736288.227.02885175222.64

比索3107692.510.1190369815.41

应收账款——7787474.14

其中：比索65440959.130.11907787474.14

其他应收款——1009346.38

其中：比索8481902.390.11901009346.38

62.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用4540007.73本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除-外）

租赁负债的利息费用-

108汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

项目2025年度金额

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

转租使用权资产取得的收入-

与租赁相关的总现金流出4548693.13

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2025年度金额

租赁收入187646.47

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

人工费用5123037.943691216.02

直接材料4220706.4313759325.07

委托外部研发费用412400.2620000.00

其他费用456085.442296009.11

合计10212230.0719766550.20

其中：费用化研发支出10212230.0719766550.20

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

子公司名称取得方式成立时间持股比例(%)纳入合并范围时间

汇通昆仑（民丰）矿业有限公司新设2025年5月27日70.002025年5月蒙古国际汇通建设集团有限公司新设2025年11月28日100.002025年11月新疆汇通汇金科技有限公司新设2025年12月30日100.002025年12月八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

109汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

子公司简注册资本主要经

持股比例(%)取得

子公司名称注册地业务性质称（万元）营地直接间接方式汇通路桥集团试验

汇通检测200.00河北高碑店市工程检测100.00-新设检测有限公司河北瑞庭工程设计

瑞庭咨询600.00河北高碑店市工程设计100.00-新设咨询有限公司

河北诚意达商贸有诚意达商1000.00河北高碑店市商品销售100.00-新设限公司贸汇通路桥建设集团

汇通建筑20.00河北高碑店市施工企业100.00-新设建筑工程有限公司汇通路桥建设集团

汇通市政20.00河北高碑店市施工企业100.00-新设市政工程有限公司汇通路桥建设集团

汇通公路2500.00河北高碑店市商品销售100.00-新设公路工程有限公司隆化通晓美地旅游隆化旅游

14384.94河北承德市旅游开发63.00-新设开发有限公司公司

河北汇通供应链管汇通供应

300.00河北高碑店市货物运输100.00-新设理有限公司链

河北悦正再生资源河北悦正

5000.00河北高碑店市资源回收100.00-新设有限公司资源

汇通安国城乡建设

汇通安国13849.28河北安国市施工企业75.00-新设有限公司河北傲屹电力工程

傲屹电力5000.00河北高碑店市施工企业100.00-收购有限公司北京轩昂信息咨询北京轩昂

50.00北京北京市工程咨询100.00-新设有限公司咨询公司

上海汇通汇金企业上海汇通

2000.00

商务服务

上海上海市100.00-新设管理有限公司汇金业

汇通昆仑（民丰）

昆仑矿业2000.00和田地区矿产勘查新疆

矿业有限公司民丰县70.00-新设开采蒙古国际汇通建设乌兰巴托

蒙古汇通392.00蒙古国建筑维修100.00-新设集团有限公司市

新疆汇通汇金科技新疆汇通1000.00商务服务新疆库尔勒市100.00-新设有限公司汇金业

（2）重要的非全资子公司本期归属于少数股本期向少数股东期末少数股东权益子公司名称少数股东的持股比例东的损益宣告分派的股利余额

隆化旅游公司37.00%1234876.27-47041784.76

汇通安国25.00%-315763.00-32874296.14

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

110汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

隆化旅游公司107412948.07418872771.42526285719.49118088283.76276158821.67394247105.43

汇通安国98115865.79558609576.38656725442.1781852139.71443191842.86525043982.57（续上表）

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

隆化旅游公司104049936.10415804992.27519854928.37100430448.05290723369.69391153817.74

汇通安国46398926.54585560283.51631959210.0538958999.81460239973.64499198973.45（续上表）

2025年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

隆化旅游公司88715553.273337503.433337503.4353881676.83

汇通安国97745541.01-1263052.00-1263052.0025460566.51（续上表）

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

隆化旅游公司95937946.97-1778369.91-1778369.9125389007.95

汇通安国148880105.13-1413664.07-1413664.0727584.26

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

合营企业持股比例(%)对合营企业合营企业或联营企业主要经或联营企业或联营企注册地业务性质名称营地业简称直接间接投资的会计处理方法联营企业河北迁曹高速公路开河北迁曹河北高速公路基

唐山市20.00-权益法发有限公司本建设投资河北首都新机场高速河北首都高速公路基

公路开发有限公司河北廊坊市新机场本建设投资25.41-权益法河北优绩道路开发有一级公路基

河北优绩河北保定市30.80-权益法限责任公司本建设投资

（2）重要联营企业的主要财务信息

111汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日/2025年度2024年12月31日/2024年度

项目河北迁曹河北首都新机场河北优绩河北迁曹河北首都新机场河北优绩

流动资产51850804.43215038706.2370334949.64115443368.49151468467.3730596734.67

非流动资产10770980847.073244036989.45453554454.9910895631749.123325738514.81485045450.71

资产合计10822831651.503459075695.68523889404.6311011075117.613477206982.18515642185.38

流动负债1277037182.59106556727.0220748895.371099860800.7116344602.0020630146.77

非流动负债8570227305.372730468002.00382940000.008665371674.152833583752.00382630000.00

负债合计9847264487.962837024729.02403688895.379765232474.862849928354.00403260146.77

少数股东权益------

归属于母公司975567163.54622050966.66120200509.261245842642.75627278628.18112382038.61股东权益按持股比例计

算的净资产份195113432.51158063150.6333776237.77249168528.35159391499.4234615893.89额

调整事项-52046902.56-54135737.94-10467969.61-55005046.73-56921923.12-11226518.13

——内部交易

-52046902.56-54135737.94-10467969.61-55005046.73-56921923.12-11226518.13未实现利润对联营企业权

益投资的账面143066529.95103927412.6923308268.16194163481.62102469576.3023389375.76价值

营业收入251143314.66271746483.0150021215.28216062704.17268932021.9839535621.51

净利润-270275479.21-5227661.51-2726156.23-302884287.67-11733252.3327625.48

其他综合收益------

综合收益总额-270275479.21-5227661.51-2726156.23-302884287.67-11733252.3327625.48本期收到的来

自联营企业的------股利

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，不存在政府补助应收款项的余额。

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

营业外收入-1475750.00与收益相关

其他收益150075.07340685.83与收益相关

合计150075.071816435.83—

十、与金融工具相关的风险

112汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产、债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资及长

期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、

从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用

资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用

113汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率

114汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算。

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。

本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的33.57%（比较期：32.38%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的92.51%（比较期：87.28%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目一年以内一年以上合计

短期借款312070191.91-312070191.91

应付票据82885000.00-82885000.00

应付账款1571684346.23-1571684346.23

其他应付款70523622.75-70523622.75

一年内到期的非流动负债225976574.15-225976574.15

长期借款-1575425664.531575425664.53

应付债券-351868142.64351868142.64

合计2263139735.041927293807.174190433542.21（续上表）

115汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目一年以内一年以上合计

短期借款367825035.64-367825035.64

应付票据120260000.00-120260000.00

应付账款1650906471.46-1650906471.46

其他应付款17448167.15-17448167.15

一年内到期的非流动负债229649194.00-229649194.00

长期借款-1427298343.331427298343.33

应付债券-333070933.56333070933.56

合计2386088868.251760369276.894146458145.14

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五、61外币货币性项目之说明。

截至2025年12月31日为止期间，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值5.00%，那么本公司当年的利润总额将减少或增加258761.13元；

如果当日人民币对于比索升值或贬值5.00%，那么本公司当年的利润总额将减少或增加

458331.79元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩

116汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2025年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，本公司当年的净利润就会减少或增加

1361.41万元。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产-93436831.27-93436831.27

1.以公允价值计量且变动计入当期损益

-93436831.27-93436831.27的金融资产

（1）可转让大额存单-93436831.27-93436831.27

（二）其他权益工具投资--350892238.29350892238.29

（三）其他非流动金融资产--35925407.4435925407.44

持续以公允价值计量的资产总额-93436831.27386817645.73480254477.00

2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

对于以公允价值计量且变动计入当期损益的银行理财产品，以其预期收益率作为公允价值计算依据。

3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

117汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

对于非上市的股权投资，若近期内被投资单位存在引入外部投资者的行为，则以近期交易价格作为该股权投资的公允价值。若被投资单位的经营环境和经营情况、财务状况等未发生重大变化，则以所占净资产份额作为公允价值的合理估计进行计量。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的实际控制人

公司控股股东、实际控制人为张忠强、张忠山、张籍文、张中奎四人。

张忠强、张忠山分别持有公司22.46%股份，为公司的控股股东。张忠强、张忠山、张籍文、张中奎四人均为公司持股5.00%以上的股东，合计直接控制公司56.90%的股份，且张忠强、张籍文任公司董事，张忠强、张忠山、张中奎为兄弟关系，张籍文系张忠强之子，四人为近亲属关系并能够通过股东会、董事会对公司的经营管理决策施加重大影响，因此，张忠强、张忠山、张籍文、张中奎四人为公司的共同实际控制人。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系范秋丽张忠强配偶陈丽严张忠山配偶李杰张籍文配偶王艳芳张中奎配偶

张馨文公司股东、持股3.20%，张忠山之女张磊公司股东、持股3.20%，张忠强之子陈思张磊配偶

赵亚尊公司董事、总经理、法定代表人

118汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系俞佳乐张馨文配偶

吴玥明职工代表董事，董事会秘书沈延红独立董事余顺坤独立董事支树槐独立董事王治云副总经理岳静芳副总经理黄江副总经理孙敬奎副总经理肖海涛财务负责人杜喜平总工程师

张忠山、张忠强、张磊、张籍文直接控制公司，持股汇通普利投资（北京）有限公司100%

汇通泰康生物科技（北京）有限公司张忠山、张磊直接控制公司，持股80%河北菓芝素食品制造有限公司张忠山、张忠强直接控制公司，持股80%河北庭银运输有限公司张籍文直接控制公司，持股100%高碑店市人和物业服务有限公司张忠山、张籍文直接控制公司，持股100%张忠山、张忠强、张磊、张籍文直接控制公司，持股荣庭（北京）企业管理发展有限公司99.80%

河北雄安荣庭环保科技有限公司荣庭（北京）企业管理发展有限公司之全资子公司

北京德润致远科贸有限公司荣庭（北京）企业管理发展有限公司之全资子公司

荣庭环保科技集团有限公司荣庭（北京）企业管理发展有限公司之全资子公司

汇通森源控股有限公司荣庭（北京）企业管理发展有限公司之全资子公司

保定昆仑房地产开发集团有限公司荣庭（北京）企业管理发展有限公司之全资子公司

高碑店市鸿城企业管理服务有限公司荣庭（北京）企业管理发展有限公司之全资子公司

寶利行（香港）控股有限公司荣庭（北京）企业管理发展有限公司之全资子公司高碑店市仁山阁建设开发有限公司高碑店市鸿城企业管理服务有限公司之参股公司汇通京雄园区建设发展有限公司汇通森源控股有限公司之参股公司河北胤泽国际贸易有限公司汇通森源控股有限公司之全资子公司河北迅可达供应链管理有限公司汇通森源控股有限公司之全资子公司河北祥益科技有限公司汇通森源控股有限公司之全资子公司河北聚全供应链管理有限公司汇通森源控股有限公司之全资子公司汇通图腾国际物流有限公司汇通森源控股有限公司之控股子公司

119汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系河北荣汇冷链物流有限公司汇通森源控股有限公司之全资子公司苏州冰度供应链管理有限公司汇通森源控股有限公司之参股公司河北富诚科技有限公司汇通森源控股有限公司之控股子公司河北英泰环境工程有限公司荣庭环保科技集团有限公司之全资子公司高碑店市三义厚再生水建设有限公司荣庭环保科技集团有限公司之全资子公司高碑店市森茂生物质能源有限公司荣庭环保科技集团有限公司之全资子公司高碑店市清波水务科技有限公司荣庭环保科技集团有限公司之控股子公司河北安盛康天然气有限公司荣庭环保科技集团有限公司之控股子公司河北凯和环境科技有限公司荣庭环保科技集团有限公司之控股子公司保定白沟新城荣庭环保科技有限公司荣庭环保科技集团有限公司之全资子公司河北清源水务技术有限公司荣庭环保科技集团有限公司之全资子公司北京泰阁房地产开发有限公司保定昆仑房地产开发集团有限公司之全资子公司海南弘华宝商贸有限公司保定昆仑房地产开发集团有限公司之全资子公司保定双泰房地产开发有限公司保定昆仑房地产开发集团有限公司之全资子公司高碑店市方官镇污水处理有限公司高碑店市三义厚再生水建设有限公司之全资子公司高碑店市丰汇水务有限公司高碑店市三义厚再生水建设有限公司之全资子公司高碑店市众仁商业管理有限公司北京德润致远科贸有限公司之全资子公司河北聚亮新能源科技有限公司北京德润致远科贸有限公司之全资子公司河北金色普利房地产开发有限公司汇通京雄园区建设发展有限公司之全资子公司

保定恒广基业企业管理中心（有限合伙）公司股东，持股比例3.33%上海厚义达远企业管理中心（有限合伙）公司股东，持股比例0.62%上海义厚德广企业管理中心（有限合伙）公司股东，持股比例0.61%长春海谱润斯科技股份有限公司公司独立董事沈延红任独立董事中国大唐集团新能源股份有限公司公司独立董事余顺坤任独立董事河北沧州农村商业银行股份有限公司公司独立董事余顺坤任独立董事华润双鹤药业股份有限公司公司独立董事余顺坤任独立董事

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况

120汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

高碑店市人和物业服务有限公司物业服务费36764.00471554.60

河北菓芝素食品制造有限公司蓝莓酵素271800.00655500.00

高碑店市丰汇水务有限公司购买纯净水146693.00197148.00

高碑店市三义厚再生水建设有限公司水费443766.40214373.84

河北聚全供应链管理有限公司食材34092.50-

河北雄安荣庭环保科技有限公司技术服务费-290000.00

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

河北优绩道路开发有限责任公司工程服务1879683.55802845.06

河北凯和环境科技有限公司工程服务--3681882.86

保定双泰房地产开发有限公司销售材料-250384.16

河北首都新机场高速公路开发有限公司企业服务费997279.88230141.51

河北首都新机场高速公路开发有限公司工程服务9924799.6710497272.43

河北迁曹高速公路开发有限公司工程服务19326256.7719326256.76

（2）关联租赁情况

本公司作为承租方：

2025年度

租赁资产简化处理的短期租未纳入租赁负承担的租出租方名称增加的使种类赁和低价值资产租债计量的可变支付的租金赁负债利赁的租金费用租赁付款额息支出用权资产保定昆仑房地

产开发集团有办公用房154461.15-154461.15--限公司（续上表）

2024年度

租赁资产简化处理的短期租未纳入租赁负承担的租出租方名称增加的使种类赁和低价值资产租债计量的可变支付的租金赁负债利用权资产赁的租金费用租赁付款额息支出保定昆仑房地

产开发集团有办公用房159516.66-159516.66--限公司

（3）关联担保情况本公司作为被担保方

121汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

担保方担保金额（万元）担保期间担保是否已经履行完毕

张中奎、张忠山、张忠强、

1000.002023/3/31-2025/12/22是王艳芳、陈丽严、范秋丽

1315.002023/9/25-2025/9/24是

1770.002023/10/19-2025/10/18是

张忠强、张忠山

698.002023/11/24-2025/11/23是

1400.002023/12/21-2025/12/20是

3920.002023/12/28-2025/11/20是

8928.002024/3/18-2027/3/18否荣庭（北京）企业管理发展

836.002024/1/31-2027/1/30否有限公司

1850.002024/6/21-2027/6/20否

3384.002023/8/25-2025/4/8是

（4）关键管理人员报酬项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬8624900.9511836031.81

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备河北首都新机场

应收账款高速公路开发有1180063.00145627.20936113.0071692.15限公司

河北迁曹高速公应收账款40731129.0840225221.4840731129.0834248637.93路开发有限公司

合同资产-已交河北迁曹高速公

19944400.0917684316.4819944400.0913640384.66付未结算资产路开发有限公司

河北优绩道路开

应收账款3385528.00776330.872499025.00204794.37发有限责任公司

合同资产-未到河北优绩道路开

--3141503.00299426.55期质保金发有限责任公司

河北凯和环境科应收账款--7117317.55711731.76技有限公司

合同资产-未到河北凯和环境科

--4184650.40418465.04期质保金技有限公司

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

122汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

董事1560000.003525600.00----468000.001057680.00

高级管理人员1820000.004113200.00----546000.001233960.00中层管理人员及核心

10041000.0022674940.00----3012300.006802482.00技术（业务）骨干

合计13421000.0030313740.00----4026300.009094122.00

2.以权益结算的股份支付情况

项目2025年度

董事、高级管理人员、中层管理人员及核心技术以权益结算的股份支付对象（业务）骨干

公司以市价为基础，对限制性股票的公允价值进授予日权益工具公允价值的确定方法行计量。在授予日，限制性股票的公允价值=授予日股票收盘价-授予价格。

授予日权益工具公允价值的重要参数授予日市价、授予价

公司在限售期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可解除限售人数变动、业绩指标完成情况可行权权益工具数量的确定依据

等后续信息，修正预计可解除限售的权益工具数量，对可行权数量做出最佳估计。

本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额9075971.00

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

董事1084200.00-

高级管理人员1264900.00-中层管理人员及核心技术

6726871.00-（业务）骨干

合计9075971.00-

4.股份支付的修改、终止情况

公司于2025年9月5日召开第二届董事会第十六次会议、第二届监事会第十二次会议，审议通过了《关于调整2025年限制性股票激励计划预留授予价格的议案》：公司于2025年7月7日实施了2024年度权益分派，向全体股东每股派发0.023元（含税），授予价格2.26元/股调整为2.24元/股。

十四、承诺及或有事项

123汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

1.重要承诺事项

认缴金额实缴金额未出资金额序号被投资单位持股比例（%）（万元）（万元）（万元）

1河北瑞庭工程设计咨询100.00600.0020.00580.00有限公司

2北京轩昂信息咨询有限100.0050.0020.0030.00公司

3上海汇通汇金企业管理100.002000.0020.001980.00有限公司

4河北优绩道路开发有限30.803717.913455.98261.93责任公司

5沧州曲港高速公路建设15.0042000.0026450.0015550.00有限责任公司

6河北九门口复线建设发17.509523.507154.812368.69展有限公司

7沧州雄港高速公路建设5.0013688.754791.068897.69

有限责任公司

8新疆汇通汇金科技有限100.001000.00-1000.00公司

9河北傲屹电力工程有限100.005000.0050.004950.00公司

合计77580.1641961.8535618.31

截至2025年12月31日，除上述事项外本公司无需要披露的其他重要承诺事项。

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

被担保单位名称担保事项金额（万元）期限

一、子公司

汇通路桥建设集团公路工程有限公司银行借款960.002023/12/29-2026/12/3

隆化通晓美地旅游开发有限公司银行借款31002.882019/11/29-2034/6/23

汇通安国城乡建设有限公司银行借款48153.002022/12/29-2036/12/23

合计—80115.88—

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的其他重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

124汇通建设集团股份有限公司财务报表附注于2026年4月24日，本公司第二届董事会第二十二次会议决议，审议通过了《关于2025年度利润分配方案的议案》，公司拟以实施权益分派股权登记日的总股本为基数，向全体股东每股派发现金红利0.015元（含税〉。截至2026年3月31日，公司总股本475237212股，以此计算合计拟派发现金红利7128558.18元（含税），本次利润分配不进行资本公积转增股本和送红股。2025年度公司以现金为对价，采用集中竞价交易方式已实施的股份回购金额为0.00元（不含交易费用），现金分红和回购金额共计

7128558.18元，占公司2025年度归属于上市公司股东净利润39481832.46元的18.06%。

本次利润分配方案尚须提交公司2025年年度股东会审议。

2.其他资产负债表日后事项说明

截至2026年4月24日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

截至2025年12月31日，本公司不存在应披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内516019628.11815125289.70

1至2年534644958.12501642720.78

2至3年372027845.56237068489.05

3至4年121794971.39205291503.24

4至5年174164333.60127885684.81

5年以上171387910.1990160425.09

小计1890039646.971977174112.67

减：坏账准备557305955.50454567097.55

合计1332733691.471522607015.12

（2）按坏账计提方法分类披露

125汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1890039646.97100.00557305955.5029.491332733691.47

1.组合163455170.353.36--63455170.35

2.组合21826584476.6296.64557305955.5030.511269278521.12

合计1890039646.97100.00557305955.5029.491332733691.47（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1977174112.67100.00454567097.5522.991522607015.12

1.组合134616949.611.75--34616949.61

2.组合21942557163.0698.25454567097.5523.401487990065.51

合计1977174112.67100.00454567097.5522.991522607015.12

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，无按单项计提坏账准备的应收账款。

*于2025年12月31日，本公司对纳入组合1的合并范围内各公司之间应收款项进行减值测试，未发生信用减值，不计提坏账准备。

*于2025年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

计提比例计提比例账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内471761088.7023588054.455.00797665596.5339883279.845.00

1至2年520709067.7152070906.7710.00484485464.3448448546.4310.00

2至3年366767105.03110030131.5130.00237068489.0571120546.7230.00

3至4年121794971.3960897485.7050.00205291503.24102645751.6250.00

4至5年174164333.60139331466.8880.00127885684.81102308547.8580.00

126汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备（%账面余额坏账准备）（%）

5年以上171387910.19171387910.19100.0090160425.0990160425.09100.00

合计1826584476.62557305955.5030.511942557163.06454567097.5523.40

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2024年12月

本期变动金额类别31日计提应收账款坏账准备转出

按组合计提应收账款坏账准备454567097.5584691900.85-

合计454567097.5584691900.85-（续上表）本期变动金额

2025年12月31类别合同资产减值收回或转

转销或核销日准备转入回

按组合计提应收账款坏账准备18046991.42-34.32557305955.50

合计18046991.42-34.32557305955.50

应收账款坏账准备转出、合同资产减值准备转入是应收账款坏账准备与合同资产减值准备之间的调整，系对合同对价的权利成为无条件权利（即，合同资产重分类为应收款项）或反之的时间安排发生变化所致。

（4）本期不存在重要的应收账款核销情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款应收账款坏和合同资产账准备和合应收账款期末合同资产期末应收账款和合同单位名称期末余额合同资产减值余额余额资产期末余额计数的比例准备期末余

（%）额

高碑店市金开创建设300900566.6546809962.34347710528.9912.1031248930.40开发有限公司

保定市徐水区水利局92488784.93115629528.72208118313.657.2426531010.09沧州曲港高速公路建

-184459639.06184459639.066.429222981.95设有限责任公司

沧州路桥建设集团有4225945.00176062710.61180288655.616.281971924.36限公司沧州新华区分

127汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

占应收账款应收账款坏和合同资产账准备和合应收账款期末合同资产期末应收账款和合同单位名称余额期末余额合同资产减值余额资产期末余额计数的比例准备期末余

（%）额公司保定市城市管理综合

104989754.29-104989754.293.6518818563.66行政执法局

合计502605050.87522961840.731025566891.6035.6987793410.46

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款77193964.3949710699.71

合计77193964.3949710699.71

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内44075314.9821372115.34

1至2年12595611.4729598465.59

2至3年29466205.8770301.00

3至4年70301.003636532.10

4至5年440000.00-

5年以上462859.402690472.01

小计87110292.7257367886.04

减：坏账准备9916328.337657186.33

合计77193964.3949710699.71

*按款项性质分类情况

128汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

款项性质2025年12月31日2024年12月31日

往来款及借款52898829.0518021887.13

履约保证金30162801.4630572526.60

其他保证金798406.00441724.00

农民工工资支付保证金410301.003308463.00

押金、备用金及其他2839955.211995672.70

代垫款项-2227612.61

投标保证金-800000.00

小计87110292.7257367886.04

减：坏账准备9916328.337657186.33

合计77193964.3949710699.71

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段86597136.659458322.7677138813.89

第二阶段513156.07458005.5755150.50

第三阶段---

合计87110292.729916328.3377193964.39

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备86597136.6510.929458322.7677138813.89

1.组合152898829.05--52898829.05

2.组合233698307.6028.079458322.7624239984.84

合计86597136.6510.929458322.7677138813.89

2025年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备513156.0789.25458005.5755150.50

1.组合1----

2.组合2513156.0789.25458005.5755150.50

129汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

合计513156.0789.25458005.5755150.50

截至2025年12月31日，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段54328747.264866443.3049462303.96

第二阶段3039138.782790743.03248395.75

第三阶段---

合计57367886.047657186.3349710699.71

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备---

按组合计提坏账准备54328747.268.964866443.3049462303.96

1.组合118021887.13--18021887.13

2.组合236306860.1313.404866443.3031440416.83

合计54328747.268.964866443.3049462303.96

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备3039138.7891.832790743.03248395.75

1.组合1----

2.组合23039138.7891.832790743.03248395.75

合计3039138.7891.832790743.03248395.75

截至2024年12月31日，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

130汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预整个存续期预未来个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2024年12月31日余额4866443.302790743.03-7657186.33

2024年12月31日余额在本期————

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提4591879.46-2332737.46-2259142.00

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额9458322.76458005.57-9916328.33

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

202512占其他应收款年月

单位名称款项性质31账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)汇通安国城乡建设往来款及

借款31757026.351年以内36.46-有限公司安国市国控仓储服履约保证

务有限责任公司金29442665.592至3年33.808832799.68

1年以内6805965.69

隆化通晓美地旅游往来款及

借款18644541.29元；1至2年开发有限公司21.40-11838575.60元。

汇通路桥建设集团往来款及

公路工程有限公司借款2070268.731年以内2.38-中交路桥建设有限履约保证

公司海外分公司金720135.871至2年0.8372013.59

合计—82634637.83—94.878904813.27

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资305956920.00-305956920.00235844972.00-235844972.00

131汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营、合营

270302210.80-270302210.80320022433.68-320022433.68企业投资

合计576259130.80-576259130.80555867405.68-555867405.68

（2）对子公司投资

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位减值准减少投计提减减值准备账面价值追加投资其他账面价值备余额资值准备余额

隆化旅游公司90625122.00-----90625122.00-

汇通公路25000000.00----106536.0025106536.00-

诚意达商贸10000000.00-----10000000.00-

汇通检测2000000.00-----2000000.00-

汇通建筑200000.00-----200000.00-

汇通市政200000.00-----200000.00-

瑞庭咨询200000.00-----200000.00-

汇通供应链1500000.00-1500000.00---3000000.00-

河北悦正资源100000.00-49900000.00---50000000.00-

汇通安国103869600.00----180700.00104050300.00-

傲屹电力1750250.00----39476.001789726.00-北京轩昂咨询

200000.00-----200000.00-公司

上海汇通汇金200000.00-----200000.00-

蒙古汇通--3919960.00---3919960.00-

昆仑矿业--14000000.00--465276.0014465276.00-

合计235844972.00-69319960.00--791988.00305956920.00-

（3）对联营、合营企业投资

2024年12

本期增减变动月投资单位31日权益法下确认其他综合收其他权益追加投资减少投资的投资损益益调整变动联营企业

河北迁曹194163481.62---51096951.67--

河北首都新机场102469576.30--1457836.39--

河北优绩23389375.76---81107.60--

132汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

202412

本期增减变动年月投资单位31日权益法下确认其他综合收其他权益追加投资减少投资的投资损益益调整变动

合计320022433.68---49720222.88--（续上表）本期增减变动

2025年12

2025年12月

月投资单位宣告发放现金股利计提减值准3131日减值准备其他日或利润备余额联营企业

河北迁曹---143066529.95-

河北首都新机场---103927412.69-

河北优绩---23308268.16-

小计---270302210.80-

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务1994418589.161594470931.433084849175.592592527091.81

其他业务9656072.327370215.034938649.103856486.06

合计2004074661.481601841146.463089787824.692596383577.87

5.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益-49720222.88-58191899.88

债权投资持有期间取得的利息收入2312892.322608329.49

其他非流动金融资产持有期间分红的投资收益729456.27933416.08

处置交易性金融资产取得的投资收益3.5043585.24

合计-46677870.79-54606569.07

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度2024年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-81642.14662067.18

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相150075.071816435.83

133汇通建设集团股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企

业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处2709693.232252003.58置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出3444953.311048272.63

非经常性损益总额6223079.475778779.22

减：非经常性损益的所得税影响数1384824.931503752.95

非经常性损益净额4838254.544275026.27

减：归属于少数股东的非经常性损益净额--582.78

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额4838254.544275609.05

2.净资产收益率及每股收益

*2025年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.350.080.08扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润2.940.070.07

*2024年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.090.150.15扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润5.720.140.14

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