目录

一、审计报告………………………………………………………第1—3页

二、财务报表………………………………………………………第4—7页

（一）资产负债表…………………………………………………第4页

（二）利润表………………………………………………………第5页

（三）现金流量表…………………………………………………第6页

（四）所有者权益变动表…………………………………………第7页

三、财务报表附注…………………………………………………第8—50页

四、附件…………………………………………………………第51—54页

（一）本所营业执照复印件……………………………………第51页

（二）本所执业证书复印件……………………………………第52页

（三）执业会计师资格证书复印件………………………第53—54页审计报告

天健审〔2025〕12339号

绍兴华鑫环保科技有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了绍兴华鑫环保科技有限公司（以下简称华鑫环保公司）财务报表，包括2024年12月31日和2025年6月30日的资产负债表，2024年度和2025年1-6月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华鑫环保公司2024年12月31日和2025年6月30日的财务状况，以及2024年度和2025年1-6月的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华鑫环保公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

华鑫环保公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制

财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

第1页共54页在编制财务报表时，管理层负责评估华鑫环保公司的持续经营能力，披露与

持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

华鑫环保公司治理层（以下简称治理层）负责监督华鑫环保公司的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华鑫环保公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得

第2页共54页的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华鑫环保公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年八月二十日

第3页共54页资负

会企0I表

2024】231资产

1433357 32 l920037 θ9 短朔借欲

交易性佥Ⅱ资产交易位佥油负伍衍生佥硷资产衍生佥浊负偾

应收票据524638071915697应付票据

应收账软 I2963)74I 68 14587434 49 应付张欺

I5 7065280 25 lO864049 71

应收软项烛资 6520 00 444a6754 预收欺项

1649759 56 l644140 00 合同负侦 16 53294θ 4 10 6337500 22预付挟项

其他应收祆2097426203∶738373268应付职工扌酬

17 I467978 94 2395850 I8

I256701 67 ∶230437 06 应交税贫 18 630579 51 1446607 64存货

共他应付秋19103642952429042220其中:敬据资源合同资产符有倚笛负侦售资产一持有倚年内刭期的非流动负侦一年内到期的非流动资产其他流动负侦

20442262727067276

沉动负侦合计25299890762140510271其他流动资产

漉动资产合计 38808980 33 3740I717 73长朔借款应付侦券

英中:优先股

非流动资产永续侦:伍杈投资租赁负侦其他偾杈投资长期应付欺长朔应收欺长期应付职工析酬预计负侦255083609114827219长期股杈投资其他权益工具投资遴延收益英他非流动全毖资产递延所得税负侦投资性房地产其他非流动负债

固定资产7230971577816048544非流动负偾合计

2550836 09 l 148272 19

2785026 85 22δ s3374 90

在速工稷 1.025189 72 l009134 67 负侦合计

∶生产性生物资产有耆权益

(或股东权益):

实收资本(或股本)30000·000003000000000油气资产使用权资产其他权益工具

无形资产770964865785841985其中:优先股

其中:效据资源水续侦

员本公积 71736949 69 7I736949 69开发文出

其中:敖据资源减:库存股

商替 69I83492 34 69183饣 92 34 其他综合收益长期倚搀灾用1500532826259330专项储备

22408640 183950 87 盈余公积 lO827I2958 lO827129 58速延所得税资产

65000000未分记利润48996416175959234003其他非流动资产

非流动资产合计1506022419615730807647所有者权益合计16156049544

172ls6丬 19 30

资产总计 1894II222 29 负偾和所有者杈益总计 189411.222

I94.09791 20

法定代表人主管会计工作的负责八:会计机构负责

人:

:

第4页共54页鹦利润表γ/夂会企02表

※

2024年度

26608258375917162870

2249473450456224808

60876153 l276929 35

l07538283 334256600销售贫用

理2902285.38

565104435

管贫用

813200 37 l87s978 91

研发贫用

-12‘3430-2727641财务费用

英中:利息贫用

入173】730

3563751

利息收

:英44125735

92604187

加他收益“投资收益(损失以-”号瑛列)

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计Ⅰ的金融资产终止确认收益

“-”

净敝口夸翔收益(损失以号坎列)“公允价值变动收益(损失以-”号填列)“ -377)517.73 -323964 9I信用减值损失(损失以-”号焕列)“资产减值损失(损失以-”号坎列)

(损“43872091627979资产处丑收益失以-”号埙列)“ -l166060 23 lO495 17二、苷业利润(亏损以-”号坎列)

2229027

加:苜入

53000132

业外收

o48 8358 97

诫:苜业外文出“-6360598912142647三、利润总颌(亏损总额以-”号填列)

-40135 s3 -37ll1 24

减:所得税女用“-5959238615853771四、诤利润(净亏损以-”号坎列)

(-)持 (净 “-” -5959238s 158537 71续经苜净利润 亏损以 号垠列)“

(二)终止经营净利润(挣亏损以-”号垠列)

五、其他综合收益的税后净颌

(一)不能重分类进损益的其他综合收益

l重新计童设定受益计划变动额

2权益法下不能转损益的其他综合收益

3其他杈益工具投资公允价值变动

4企业自身信用风险公允价值变动

5其他

(二)将亘分类进损益的其他综合收益

l杈益法下可转损益的其他综合收益

2其他侦杈投资公允价值变动

8佥融资产鱼分类计入其他综合收益的金额

4其他侦杈投资信用诫值准备

5现全流Ⅰ妾期储备

6外币财务报表折箅差额

7其他

I58537 7丨

六、综合收益总额

七、每股收益:

(一)荃本每股收益

〈二)稀释每股收益

法定代表人主管会计△作的负责人::

第5页共54页现金流Ⅰ表会企03表

单位:人民币尢

辶 $→ 2024∠ F月吏e∶

销售商品、提供劳务收到的现金28965530.436369729295

收到的税贫返还43701414841541.87

收到其他与经营活动有关的现金3221560.511582632778

经菅活动现金流入小计326241050880365162.60

购买商品、接受劳务支付的现金 1184262231 25825lO633支付给职工以及为职工支付的现金9176555581788388986支付的各项税费161283922232133852支付其他与经菅活动有关的现金9151484551722766559

经菅活动现金流出小计317835016663258000.30

经营活动产生的现金流量净额840603.4217107162.30

二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额72983503907000处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金67786投资活动现金流入小计7298350397衽786

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 l400267 59 3 19556316投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 I40026759 31θ 556346

投资活动产生的现金流量净额 -l327284。 09-3155815.60

三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金1332200000支付其他与箸资活动有关的现金箸资活动现金流出小计1332200000

筹资活动产生的现金流垒净额-13322000。00四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-4866806762934670

加:期初现金及现金等价物余额 192003799 l29069I29

143335732 l920037 99

法定代表人:主管会计工作的负责人:会计机构负责人:

第6页共54页+

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κ+●昭锕似蛭舍运臼一一绍兴华鑫环保科技有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2025年6月30日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

绍兴华鑫环保科技有限公司（以下简称公司或本公司）系由王国利、赵茂祥投资设立，于2005年6月21日在绍兴市柯桥区市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为

913306217772014427的营业执照，注册资本3000万元。

本公司属生态保护和环境治理行业。主要经营活动工业危险废物和医疗废物的收集、运送、贮存及处置。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

第8页共54页(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(六)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(七)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(八)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷

第9页共54页款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

第10页共54页允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所

第11页共54页转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

第12页共54页对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(九)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

第13页共54页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前应收银行承兑汇票票据类型

状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期

应收商业承兑汇票预期信用损失率，计算预期信用损失

账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收账款——账龄组合编制应收账款账龄与预期信用损

失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，其他应收款——应收资金集款项性质通过违约风险敞口和未来12个月中管理款组合

内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，其他应收款——账龄组合账龄编制其他应收款账龄与预期信用

损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款商业承兑汇票账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）预期信用损失率(%)

1年以内（含，下同）5.005.005.00

1-2年10.0010.0010.00

2-3年20.0020.0020.00

3-4年50.0050.0050.00

4-5年50.0050.0050.00

5年以上100.00100.00100.00

(十)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

第14页共54页4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十一)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

第15页共54页(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

第16页共54页(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十二)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十三)固定资产

第17页共54页1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物平均年限法20-303.003.23-4.85

通用设备平均年限法53.0019.40

专用设备平均年限法5-153.006.47-19.40

运输工具平均年限法53.0019.40

其他设备平均年限法53.0019.40

(十四)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十五)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

第18页共54页3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十六)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）土地使用权50软件5

使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。

3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十七)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当

第19页共54页期损益。

(十八)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十九)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

第20页共54页(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十一)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

第21页共54页2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

(二十二)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

第22页共54页(二十三)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十四)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借

第23页共54页款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(二十六)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

第24页共54页资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得

第25页共54页或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十七)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(二十八)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定并对可比期间信息进行追溯调整。

该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

第26页共54页四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%，6%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值计房产税1.2%缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%

(二)税收优惠

1.企业所得税

(1)高新技术企业认定根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室公告的《对浙江省认定机构2022年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，公司通过高新技术企业认定，资格有效期为三年，企业所得税优惠期为2022年至2024年，故公司2024年度按照15%的税率计缴企业所得税，2025年1-6月暂按15%的税率预缴企业所得税。

(2)企业所得税优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)

第八十八条规定：“企业所得税法第二十七条第(三)项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。”公司符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》（财政部、税务总局、发展改革委、生态环境部公告2021年第36号）中公共垃圾处理类别中的危险废物处理项目，可以享受三免三减半的企业所得税优惠政策。其中70吨工业危险废物处置项目自2020年起至

2022年免征企业所得税，自2023年起至2025年减半征收企业所得税。

第27页共54页2.增值税根据财政部、国家税务总局《关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号）的规定，公司2024年度和2025年1-6月垃圾处理、污泥处理处置劳务符合增值税即征即退70%的优惠政策。

五、财务报表项目注释

(一)资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况

项目2025.06.302024.12.31

银行存款1433357.321920037.99

合计1433357.321920037.99

(2)资金集中管理情况

公司作为资金被归集方由最终控制方东江环保股份有限公司，通过集团内部结算中心对本公司资金实行集中统一管理，本期资金集中管理情况详见本财务报表附注六(二)3之说明。

2.应收票据

(1)明细情况

2025.06.30

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备524638.07100.00524638.07

其中：银行承兑汇票524638.07100.00524638.07

合计524638.07100.00524638.07（续上表）

2024.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备191567.97100.00191567.97

其中：银行承兑汇票191567.97100.00191567.97

第28页共54页2024.12.31种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

合计191567.97100.00191567.97

(2)期末公司无已质押的应收票据。

3.应收账款

(1)明细情况

2025.06.30

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备14457651.01100.001493909.3310.3312963741.68

合计14457651.01100.001493909.3310.3312963741.68（续上表）

2024.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备15813773.64100.001226339.157.7514587434.49

合计15813773.64100.001226339.157.7514587434.49

(2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025.06.30

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内9984747.46499237.375.00

1-2年462431.1046243.1110.00

2-3年3736031.20747206.2420.00

3-5年146437.2973218.6550.00

5年以上128003.96128003.96100.00

小计14457651.011493909.3310.33（续上表）

2024.12.31

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内11015513.65550775.685.00

1-2年4435950.78443595.0810.00

第29页共54页2024.12.31账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

2-3年39294.007858.8020.00

3-5年197811.2598905.6350.00

5年以上125203.96125203.96100.00

小计15813773.641226339.157.75

4.应收款项融资

(1)明细情况

2025.06.30

种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备6520.00100.006520.00

其中：银行承兑汇票6520.00100.006520.00

合计6520.00100.006520.00（续上表）

2024.12.31

种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备444367.54100.00444367.54

其中：银行承兑汇票444367.54100.00444367.54

合计444367.54100.00444367.54

(2)期末公司无已质押的应收款项融资情况。

5.预付款项

2025.06.302024.12.31

账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值账面余额比例（%）减值准备账面价值

1年以内1054814.8263.941054814.82983717.2959.83983717.29

1-2年132850.698.05132850.69342191.4620.81342191.46

2-3年283397.8017.18283397.80129235.007.86129235.00

3年以上178696.2510.83178696.25188996.2511.50188996.25

合计1649759.56100.001649759.561644140.00100.001644140.00

第30页共54页6.其他应收款

(1)明细情况

2025.06.30

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备200000.000.94200000.00100.00

按组合计提坏账准备21034208.9999.0659946.960.2820974262.03

合计21234208.99100.00259946.961.2220974262.03（续上表）

2024.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备17533732.09100.00149999.410.8617383732.68

合计17533732.09100.00149999.410.8617383732.68

(2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款

2025.06.30

单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据台州市椒江环境

200000.00200000.00100.00预计无法收回

保护科学研究所

小计200000.00200000.00100.00

(3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

2025.06.30

组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）应收资金集中管理款

20302495.06

组合

账龄组合731713.9359946.968.19

其中：1年以内701888.6335094.435.00

1-2年5525.30552.5310.00

5年以上24300.0024300.00100.00

小计21034208.9959946.960.28（续上表）

第31页共54页2024.12.31组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）应收资金集中管理款

16996499.71

组合

账龄组合537232.38149999.4127.92

其中：1年以内311876.4415593.825.00

1-2年101055.9410105.5910.00

5年以上124300.00124300.00100.00

小计17533732.09149999.410.86

(4)与资金集中管理相关的其他应收款

2025.06.30

项目减值计提情况说明账面余额坏账准备账面价值与资金集中管理相关的

20302495.0620302495.06

其他应收款（续上表）

2024.12.31

项目减值计提情况说明账面余额坏账准备账面价值与资金集中管理相关的

16996499.7116996499.71

其他应收款

7.存货

2025.06.302024.12.31

项目跌价跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

原材料1256701.671256701.671230437.061230437.06

合计1256701.671256701.671230437.061230437.06

8.固定资产

(1)明细情况

1)2025年1-6月

项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数75669763.652070749.8891279263.115588043.768699983.68183307804.08

本期增加金额424778.76392300.88601769.911418849.55

第32页共54页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计

购置424778.76392300.88601769.911418849.55

本期减少金额240162.43450340.41690502.84

处置或报废240162.43450340.41690502.84

期末数75669763.652070749.8891463879.445530004.239301753.59184036150.79累计折旧

期初数36969716.521787081.8755869110.714134744.936386664.61105147318.64

本期增加金额2004655.7470172.094553799.84306636.96313583.707248848.33

计提2004655.7470172.094553799.84306636.96313583.707248848.33

本期减少金额232957.56436830.19669787.75

处置或报废232957.56436830.19669787.75

期末数38974372.261857253.9660189952.994004551.706700248.31111726379.22账面价值

期末账面价值36695391.39213495.9231273926.451525452.532601505.2872309771.57

期初账面价值38700047.13283668.0135410152.401453298.832313319.0778160485.44

2)2024年度

项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数75669763.652140749.8890972183.465501759.818378835.01182663291.81

本期增加金额307079.65453805.31321148.671082033.63

购置307079.65453805.31321148.671082033.63

本期减少金额70000.00367521.36437521.36

处置或报废70000.00367521.36437521.36

期末数75669763.652070749.8891279263.115588043.768699983.68183307804.08累计折旧

期初数32960405.041703690.3946546271.173841171.475821378.9190872916.98

本期增加金额4009311.48151291.489322839.54650069.18565285.7014698797.38

计提4009311.48151291.489322839.54650069.18565285.7014698797.38

本期减少金额67900.00356495.72424395.72

处置或报废67900.00356495.72424395.72

第33页共54页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计

期末数36969716.521787081.8755869110.714134744.936386664.61105147318.64账面价值

期末账面价值38700047.13283668.0135410152.401453298.832313319.0778160485.44

期初账面价值42709358.61437059.4944425912.291660588.342557456.1091790374.83

(2)未办妥产权证书的固定资产的情况说明

2025.06.302024.12.31

项目未办妥产权证书原因账面价值账面价值重新测绘和整改后可办理

70吨回转窑焚烧车间15501387.5015991560.20

产权证书，目前正在进行中

40吨回转窑焚烧车间3475310.293627060.61历史原因无法办理

6号、7号车间2058703.202157984.18历史原因无法办理

小计21035400.9921776604.99

9.在建工程

(1)明细情况

2025.06.302024.12.31

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

老厂区改造945981.80945981.80929926.75929926.75

零星工程79207.9279207.9279207.9279207.92

合计1025189.721025189.721009134.671009134.67

(2)重要在建工程项目本期变动情况

1)2025年1-6月

转入其他工程名称期初数本期增加期末数固定资产减少

老厂区改造929926.7516055.05945981.80

合计929926.7516055.05945981.80

2)2024年度

转入其他工程名称期初数本期增加期末数固定资产减少

老厂区改造650926.75279000.00929926.75

合计650926.75279000.00929926.75

第34页共54页(3)本期无借款费用资本化。

10.无形资产

(1)明细情况

1)2025年1-6月

项目土地使用权软件合计账面原值

期初数11834015.70634407.8812468423.58本期增加金额本期减少金额

期末数11834015.70634407.8812468423.58累计摊销

期初数4060166.93549836.804610003.73

本期增加金额118340.1030431.10148771.20

计提118340.1030431.10148771.20本期减少金额

期末数4178507.03580267.904758774.93账面价值

期末账面价值7655508.6754139.987709648.65

期初账面价值7773848.7784571.087858419.85

2)2024年度

项目土地使用权软件合计账面原值

期初数11834015.70634407.8812468423.58本期增加金额本期减少金额

期末数11834015.70634407.8812468423.58累计摊销

期初数3823486.73428456.904251943.63

第35页共54页项目土地使用权软件合计

本期增加金额236680.20121379.90358060.10

计提236680.20121379.90358060.10本期减少金额

期末数4060166.93549836.804610003.73账面价值

期末账面价值7773848.7784571.087858419.85

期初账面价值8010528.97205950.988216479.95

(2)期末土地使用权均已办妥权证。

11.商誉

(1)明细情况

被投资单位名称2025.06.302024.12.31或形成商誉的事减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值项准备准备公司反向吸收合

并浙江江联环保69183492.3469183492.3469183492.3469183492.34投资有限公司

合计69183492.3469183492.3469183492.3469183492.34

(2)计算过程说明

浙江江联环保投资有限公司当初取得对本公司控制权时，浙江江联环保投资有限公司合并层面确认商誉69183492.34元，2024年度本公司反向吸收合并浙江江联环保投资有限公司时，本公司确认商誉69183492.34元。

12.长期待摊费用

项目2025.06.302024.12.31

排污权150053.28262593.30

合计150053.28262593.30

13.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

项目2025.06.302024.12.31

第36页共54页可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备1493909.33224086.401226339.15183950.87

合计1493909.33224086.401226339.15183950.87

(2)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

2025.06.302024.12.31

抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产224086.40183950.87递延所得税负债

14.其他非流动资产

2025.06.302024.12.31

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款650000.00650000.00

合计650000.00650000.00

15.应付账款

项目2025.06.302024.12.31

材料货款4382114.817660823.52

工程及设备款1087641.891492125.87

费用类款项1595523.551711100.32

合计7065280.2510864049.71

16.合同负债

项目2025.06.302024.12.31

货款5329494.106337500.22

合计5329494.106337500.22

17.应付职工薪酬

(1)明细情况

第37页共54页1)2025年1-6月项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬2286448.657489397.078424353.361351492.36

离职后福利—设定提存

109401.53703355.01696269.96116486.58

计划

合计2395850.188192752.089120623.321467978.94

2)2024年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬2519768.9816254561.7616487882.092286448.65

离职后福利—设定提存

103875.291380810.121375283.88109401.53

计划

合计2623644.2717635371.8817863165.972395850.18

(2)短期薪酬明细情况

1)2025年1-6月

项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴2168616.786145794.017030682.331283728.46

职工福利费612157.93612157.93

社会保险费65374.87407233.13404844.1067763.90

其中：医疗保险费61140.19366727.97367568.0160300.15

工伤保险费4234.6840505.1637276.097463.75

住房公积金52457.00317207.00369664.00

工会经费和职工教育经费7005.007005.00

小计2286448.657489397.078424353.361351492.36

2)2024年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴2373829.7413972823.6614178036.622168616.78

职工福利费849119.75849119.75

社会保险费63110.15819823.50817558.7865374.87

其中：医疗保险费61677.80767069.81767607.4261140.19

工伤保险费1432.3552753.6949951.364234.68

住房公积金56619.00599068.00603230.0052457.00

第38页共54页项目期初数本期增加本期减少期末数

工会经费和职工教育经费26210.0913726.8539936.94

小计2519768.9816254561.7616487882.092286448.65

(3)设定提存计划明细情况

1)2025年1-6月

项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险105872.40682137.86675053.62112956.64

失业保险费3529.1321217.1521216.343529.94

小计109401.53703355.01696269.96116486.58

2)2024年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险100293.341334442.241328863.18105872.40

失业保险费3581.9546367.8846420.703529.13

小计103875.291380810.121375283.88109401.53

18.应交税费

项目2025.06.302024.12.31

房产税290792.46566598.35

土地使用税252844.98505690.00

增值税48149.57261147.97

环保税17225.877558.79

代扣代缴个人所得税11830.8967763.15

印花税4224.906719.43

城市维护建设税3214.6618159.14

教育费附加1377.717782.49

地方教育附加918.475188.32

合计630579.511446607.64

19.其他应付款

(1)明细情况

第39页共54页项目2025.06.302024.12.31

应付股利10000000.00

其他应付款364295.24290422.20

合计10364295.24290422.20

(2)应付股利

项目2025.06.302024.12.31

普通股股利10000000.00

小计10000000.00

(3)其他应付款

项目2025.06.302024.12.31

押金保证金205225.15106000.00

应付暂收款158921.09183234.21

其他149.001187.99

合计364295.24290422.20

20.其他流动负债

项目2025.06.302024.12.31

已背书未到期银行承兑汇票387382.32

待转销项税额54880.4070672.76

合计442262.7270672.76

21.预计负债

项目2025.06.302024.12.31

预提处置成本2550836.091148272.19

合计2550836.091148272.19

22.实收资本

(1)明细情况

1)2025年1-6月

第40页共54页投资者名称期初数本期增加本期减少期末数

浙江明崟资产管理有限公司12000000.0012000000.00

东江环保股份有限公司18000000.0018000000.00

合计30000000.0030000000.00

2)2024年度

投资者名称期初数本期增加本期减少期末数浙江明崟资产管理有

12000000.0012000000.00

限公司东江环保股份有限公

18000000.0018000000.00

司浙江江联环保投资有

30000000.0030000000.00

限公司

合计30000000.0030000000.0030000000.0030000000.00

(2)实收资本变动情况的说明

根据2024年第一次股东会决议，通过关于注销浙江江联环保投资有限公司的议案，基于浙江江联环保投资有限公司丧失投资平台作用，拟注销浙江江联环保投资有限公司，注销后浙江江联原股东将同比例直接持股绍兴华鑫。

23.资本公积

(1)明细情况

1)2025年1-6月

项目期初数本期增加本期减少期末数

其他资本公积71736949.6971736949.69

合计71736949.6971736949.69

2)2024年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

其他资本公积2592779.4969144170.2071736949.69

合计2592779.4969144170.2071736949.69

(2)其他说明

浙江江联环保投资有限公司当初取得对本公司控制权时，浙江江联环保投资有限公司合并层面确认商誉69183492.34元，2024年度本公司反向吸收合并浙江江联环保投资有限

第41页共54页公司时，本公司确认商誉69183492.34元，资本公积69144170.20元。

24.专项储备

(1)2025年1-6月项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费868245.85868245.85

合计868245.85868245.85

(2)2024年度项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费1857216.731857216.73

合计1857216.731857216.73

25.盈余公积

(1)2025年1-6月项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积10827129.5810827129.58

合计10827129.5810827129.58

(2)2024年度项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积10811275.8115853.7710827129.58

合计10811275.8115853.7710827129.58

26.未分配利润

项目2025年1-6月2024年度

期初未分配利润59592340.0369449656.09

加：本期实现的净利润-595923.86158537.71

减：提取法定盈余公积15853.77

应付现金股利或利润10000000.0010000000.00

期末未分配利润48996416.1759592340.03

第42页共54页(二)利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

2025年1-6月2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务收入26443022.0922494734.5059092955.8047520448.08

其他业务收入165236.2878672.9041800.00

合计26608258.3722494734.5059171628.7047562248.08

(2)主营业务收入/主营业务成本

2025年1-6月2024年度

项目收入成本收入成本

工业废物处理处置26443022.0922494734.5059092955.8047520448.08

小计26443022.0922494734.5059092955.8047520448.08

2.税金及附加

项目2025年1-6月2024年度

房产税290792.46566598.35

土地使用税252844.98505690.00

环保税27353.3440398.22

城市维护建设税17044.1383842.69

印花税7371.9218453.48

教育费附加7304.6335932.60

地方教育费附加4869.7523955.05

车船使用税1180.322058.96

合计608761.531276929.35

3.销售费用

项目2025年1-6月2024年度

职工薪酬434823.872142936.73

咨询服务费588816.191006524.56

第43页共54页项目2025年1-6月2024年度

业务招待费37886.00121467.00

办公差旅费13856.7770816.01

其他821.70

合计1075382.833342566.00

4.管理费用

项目2025年1-6月2024年度

职工薪酬1744530.853374274.87

办公差旅费493686.62813047.63

咨询服务费321741.55768737.11

折旧、摊销210631.32431013.59

业务招待费48066.00203399.00

其他83629.0460572.15

合计2902285.385651044.35

5.研发费用

项目2025年1-6月2024年度

职工薪酬389828.57815813.48

直接投入228059.01753986.12

折旧费152555.70305111.16

其他42757.092068.15

合计813200.371876978.91

6.财务费用

项目2025年1-6月2024年度

减：利息收入17317.3035637.51

手续费4883.008361.10

合计-12434.30-27276.41

第44页共54页7.其他收益

项目2025年1-6月2024年度

增值税即征即退437014.14841541.87

代扣个人所得税手续费返还4243.21

与收益相关的政府补助84500.00

合计441257.35926041.87

8.信用减值损失

项目2025年1-6月2024年度

坏账损失-377517.73-323964.91

合计-377517.73-323964.91

9.资产处置收益

项目2025年1-6月2024年度

固定资产处置收益43872.0916279.79

合计43872.0916279.79

10.营业外收入

项目2025年1-6月2024年度

无法支付款项530000.00

罚没收入5840.00

非流动资产毁损报废利得16100.00

其他1.32350.27

合计530001.3222290.27

11.营业外支出

项目2025年1-6月2024年度

罚款支出、滞纳金0.48

固定资产报废8358.97

第45页共54页项目2025年1-6月2024年度

合计0.488358.97

12.所得税费用

项目2025年1-6月2024年度

递延所得税费用-40135.53-37111.24

合计-40135.53-37111.24

(三)现金流量表项目注释

1.现金流量表补充资料

补充资料2025年1-6月2024年度

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-595923.86158537.71

加：资产减值准备

信用减值准备377517.73323964.91

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折耗、生产

7248848.3314698797.38

性生物资产折旧

无形资产摊销148771.20358060.10

长期待摊费用摊销112540.021860317.02处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-43872.09-16279.79益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-7741.03

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-40135.53-37111.24

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-26264.61217234.14

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-2245196.393031418.10

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-4095681.38-3480035.00其他

第46页共54页补充资料2025年1-6月2024年度

经营活动产生的现金流量净额840603.4217107162.30

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1433357.321920037.99

减：现金的期初余额1920037.991290691.29

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-486680.67629346.70

2.现金和现金等价物的构成

项目2025年1-6月2024年度

(1)现金1433357.321920037.99

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款1433357.321920037.99可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

(2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

(3)期末现金及现金等价物余额1433357.321920037.99

(四)其他

1.租赁

公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。

计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目2025年1-6月2024年度

第47页共54页短期租赁费用45684.96

合计45684.96

2.政府补助

(1)本期新增的政府补助情况

2025年1-6月2024年度

项目新增补助金额新增政府补助

与收益相关的政府补助84500.00

其中：计入其他收益84500.00

合计84500.00

(2)本期计入当期损益的政府补助金额

项目2025年1-6月2024年度

本期计入其他收益的政府补助金额84500.00

合计84500.00

六、关联方关系及其交易

(一)关联方关系关联方名称与本公司的关系东江环保股份有限公司本公司之母公司

受持有本公司之母公司5%以上股东控制温州市环境发展有限公司的其他关联方嘉兴德达资源循环利用有限公司受同一控股股东控制绵阳东江环保科技有限公司受同一控股股东控制江苏东江环境服务有限公司受同一控股股东控制南通东江环保技术有限公司受同一控股股东控制

(二)关联方交易情况

1.接受劳务

关联方名称2025年1-6月2024年度

温州市环境发展有限公司66778.3037206.24

小计66778.3037206.24

2.提供劳务

第48页共54页关联方名称2025年1-6月2024年度

嘉兴德达资源循环利用有限公司25740.57109162.27

温州市环境发展有限公司14132.0894099.43

绵阳东江环保科技有限公司39433.96

小计39872.65242695.66

3.资金集中管理

(1)2025年1-6月期初应收资金本期上划至集本期从集团内期末应收资金关联方名称当期产生利息集中管理款团内部账户部账户下划集中管理款东江环保股份

16996499.716500000.003200000.005995.3520302495.06

有限公司

(2)2024年度期初应收资金本期上划至集本期从集团内期末应收资金关联方名称当期产生利息集中管理款团内部账户部账户下划集中管理款东江环保股份

19490855.4113173281.5415700000.0032362.7616996499.71

有限公司

4.关联方应收应付款项

(1)应收关联方款项

2025.06.302024.12.31

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款嘉兴德达资源循环利用

27285.001364.25

有限公司温州市环境发展有限公

14980.00749.00170929.778546.49

司绵阳东江环保科技有限

41800.002090.0041800.002090.00

公司

小计84065.004203.25212729.7710636.49其他应收款

东江环保股份有限公司20818456.6925798.0817129939.036671.97江苏东江环境服务有限

4525.30452.534525.30279.06

公司南通东江环保技术有限

5070.48253.523722.26186.11

公司

小计20828052.4726504.1317138186.597137.14

(2)应付关联方款项

第49页共54页项目名称关联方期末数上年年末数应付账款

温州市环境发展有限公司1417946.132239114.06

小计1417946.132239114.06

七、承诺及或有0顼

(一)重要承诺事项截至资产负债表日本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项截至资产负债表日本公司不存在需要披露的重要或有事项。

⒊0二五律八

电s~吩

第50页共54页本复印件仅供绍兴华鑫环保科技有限公司天健审〔2025〕12339号报告

后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第51页共54页本复印件仅供绍兴华鑫环保科技有限公司天健审〔2025〕12339号报告

后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第52页共54页本复印件仅供绍兴华鑫环保科技有限公司天健审〔2025〕12339号报告后附之用，证明李明明是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第53页共54页本复印件仅供绍兴华鑫环保科技有限公司天健审〔2025〕12339号报告后附之用，证明余小珍是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。