目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—90页审计报告
天健审〔2024〕1648号
浙江皇马科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江皇马科技股份有限公司（以下简称皇马科技公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了皇马科技公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于皇马科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
第1页共90页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及五(二)1。
皇马科技公司的营业收入主要来自于特种表面活性剂的研发、生产和销售。
2023年度，皇马科技公司营业收入金额为人民币189411.33万元，其中特种表
面活性剂业务的营业收入为人民币189201.93万元，占营业收入的99.89%。
由于营业收入是皇马科技公司关键业绩指标之一，可能存在皇马科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；
(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发
票、交货单（即客户签收资料）等；对于外销收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；
(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
第2页共90页(二)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)及五(一)3。
截至2023年12月31日，皇马科技公司应收账款账面余额为人民币
26349.29万元，坏账准备为人民币1359.27万元，账面价值为人民币24990.02万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收
取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
第3页共90页四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估皇马科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
皇马科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督皇马科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
第4页共90页者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对皇马科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致皇马科技公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就皇马科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
第5页共90页从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月十六日
第6页共90页浙江皇马科技股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江皇马科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由王伟松、马夏坤、王新荣等
8位自然人共同发起设立的股份有限公司，于2003年5月30日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省绍兴市。公司现持有统一社会信用代码为 91330000751154748Y 的营业执照，注册资本58870万元，股份总数58870万股（每股面值1元），其中无限售条件的流通股份为58870万股，占股份总数的100.00%。公司股票已于2017年8月24日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属化工行业。主要经营活动为化工产品（不含化学危险品和易制毒品）的开发、生产、销售及技术服务。产品主要有：特种表面活性剂产品。
本财务报表业经公司2024年4月16日第七届董事会第十次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
第15页共90页(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置重要的单项计提坏账准备的公司将单项应收账款金额超过资产总额
五(一)3(2)1)
应收账款0.5%的应收账款认定为重要应收账款重要的账龄超过1年的预付公司将单项预付款项金额超过资产总额
五(一)5
款项0.5%的预付款项认定为重要的预付款项公司将预计投产金额较大且对生产经营
重要的在建工程项目五(一)12产生较大影响的在建工程项目确定为重要的在建工程项目公司将单项应付账款金额超过资产总重要的账龄超过1年的应付
五(一)20额0.5%的应付账款认定为重要应付账账款款公司将单项合同负债金额超过资产总重要的账龄超过1年的合同
五(一)21额0.5%的合同负债认定为重要合同负负债债公司将单项其他应付款金额超过资产重要的账龄超过1年的其他
五(一)24总额0.5%的其他应付款认定为重要其应付款他应付款公司将单项投资活动现金流量金额超过
重要的投资活动现金流量五(三)1资产总额5%的投资活动认定为重要的投资活动公司将联营企业的投资收益（或亏损额绝对值）占公司合并财务报表归属
于母公司净利润的10%以上，或对联重要的联营企业七(二)营企业的长期股权投资账面价值占
公司合并财务报表资产总额的5%以上的，公司确定为重要的联营企业
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
第16页共90页公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
第17页共90页金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
第18页共90页除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
第19页共90页风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
第20页共90页的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
第21页共90页该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济
票据类型状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——合并范围内关
合并范围内关联方状况的预测，通过违约风险联方组合敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——合并范围内状况的预测，通过违约风险合并范围内关联方关联方组合敞口和未来12个月内或整
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）55
1-2年1010
2-3年3030
3-4年5050
4-5年8080
第22页共90页应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
5年以上100100
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
购入并已验收入库的原材料按实际成本入账，发出原材料采用月末一次加权平均法核算；
入库产成品(自制半成品)按计划生产成本入账，发出产成品(自制半成品)采用计划成本法核算；并于期末结转发出产成品(自制半成品)应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
第23页共90页1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
第24页共90页以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
第25页共90页时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法10-3059.50-3.17
通用设备年限平均法3-10531.67-9.50
专用设备年限平均法3-15531.67-6.33
运输工具年限平均法4-10523.75-9.50
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
第26页共90页类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋建筑物建筑工程完工验收后达到预定可使用状态
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权30-50年，按法定使用年限直线法
第27页共90页项目使用寿命及其确定依据摊销方法
软件使用权3-5年，按预计受益期限直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(5)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
第28页共90页产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
第29页共90页以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
第30页共90页(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十二)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
第31页共90页(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售特种表面活性剂等产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取货款或取得收款权利且相关的
经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十三)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
第32页共90页(二十四)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
第33页共90页资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十六)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
第34页共90页(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
第35页共90页售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十七)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕
136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十八)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十九)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
第36页共90页买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
按3%、6%、13%的税以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收率计缴。出口货物实增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣行“免、抵、退”税
的进项税额后，差额部分为应交增值税政策，退税率为13%。
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%
1.2%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率本公司、浙江皇马化工贸易有限公司（以下简称皇马化工贸易公司）、浙江皇马开
25%眉客高分子新材料有限公司（以下简称皇马开眉客公司）浙江绿科安化学有限公司（以下简称绿科安公司）、浙江皇马尚宜新材料有限公司15%（以下简称皇马尚宜公司）浙江皇马特种表面活性剂研究院有限公司（以下简称皇马研究院公司）、绍兴市上虞区高福盛贸易有限公司（以下简称高福
20%盛公司）、上海马蹄金化工贸易有限公司（以下简称上海马蹄金公司）、绍兴市上虞区皇马盛勤企业服务有限公司（以下简
第37页共90页纳税主体名称所得税税率称皇马盛勤公司）
(二)税收优惠1.根据2022年1月11日科学技术部火炬高技术产业开发中心文件《关于对浙江省2021年认定的第一批高新技术企业进行备案的函》(国科火字〔2022〕13号)，绿科安公司被认定为高新技术企业，并取得发证日期为 2021 年 12 月 16 日、编号为 GR202133004290 的高新技术企业证书，认定有效期为三年。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203号)的规定，绿科安公司企业所得税自2021年起三年内减按15%的税率计缴。
2.根据2022年1月11日科学技术部火炬高技术产业开发中心文件《关于对浙江省2021年认定的第一批高新技术企业进行备案的函》(国科火字〔2022〕13号)，皇马尚宜公司被认定为高新技术企业，并取得发证日期为 2021 年 12 月 16 日、编号为 GR202133009120 的高新技术企业证书，认定有效期为三年。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203号)的规定，皇马尚宜公司企业所得税自2021年起三年内减按15%的税率计缴。
3.根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政
部、税务总局公告2023年第6号)，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部、税务总局公告2022年第13号)，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。皇马研究院公司、高福盛公司、上海马蹄金公司、皇马盛勤公司为小型微利企业，2023年度企业所得税适用上述规定。
4.根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人。绿科安公司和皇马尚宜公司2023年度增值税适用该项政策。
五、合并财务报表项目注释
第38页共90页(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
项目期末数期初数
库存现金95036.1180889.72
数字货币—人民币57373.65471137.48
银行存款682000199.79632211748.34
其他货币资金8216052.5625894527.89
合计690368662.11658658303.43
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
121183013.11
金融资产
其中：短期理财产品121183013.11
合计121183013.11
3.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内261790011.93232981911.69
1-2年1670985.753426.68
2-3年14.40
3-4年14.40
4-5年31900.00
5年以上31900.00
合计263492912.08233017252.77
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
第39页共90页计提比例金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备338000.000.13338000.00100.00
按组合计提坏账准备263154912.0899.8713254706.375.04249900205.71
合计263492912.08100.0013592706.375.16249900205.71（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备1088064.130.471088064.13100.00
按组合计提坏账准备231929188.6499.5311620559.375.01220308629.27
合计233017252.77100.0012708623.505.45220308629.27
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内261790011.9313089500.595.00
1-2年1332985.75133298.5810.00
3-4年14.407.2050.00
5年以上31900.0031900.00100.00
小计263154912.0813254706.375.04
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账
1088064.13338000.001088064.13338000.00
准备按组合计提坏
11620559.371634147.0013254706.37
账准备
合计12708623.501972147.001088064.1313592706.37
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
客户一18167588.736.89908379.44
第40页共90页占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
客户二12660622.744.80633031.14
客户三9632999.673.66481649.98
客户四9323000.453.54466150.02
客户五8563232.203.25428161.61
小计58347443.7922.142917372.19
4.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票75632327.2455622034.41
合计75632327.2455622034.41
(2)减值准备计提情况期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提减值准备75632327.24100.0075632327.24
其中：银行承兑汇票75632327.24100.0075632327.24
合计75632327.24100.0075632327.24（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提减值准备55622034.41100.0055622034.41
其中：银行承兑汇票55622034.41100.0055622034.41
合计55622034.41100.0055622034.41
(3)期末公司已质押的应收款项融资情况项目期末已质押金额
银行承兑汇票11017848.73
第41页共90页项目期末已质押金额
小计11017848.73
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票287999372.94
小计287999372.94
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
5.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内26843314.2393.9226843314.2328427853.4198.7428427853.41
1-2年1438942.095.031438942.09167320.780.58167320.78
2-3年102757.090.36102757.099875.500.039875.50
3年以上196721.870.69196721.87186846.370.65186846.37
合计28581735.28100.0028581735.2828791896.06100.0028791896.06
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
供应商一4324463.5515.13
供应商二3766573.5813.18
供应商三2788822.929.76
供应商四1952988.436.83
供应商五1860970.006.51
小计14693818.4851.41
6.其他应收款
第42页共90页(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
应收搬迁补偿款32931041.94
押金保证金498870.003639299.00
应收暂付款298740.57693655.22
其他173293.1463399.95
合计970903.7137327396.11
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内591031.8033725807.18
1-2年120740.00291722.89
2-3年1465.81144696.10
3-4年110496.1030000.00
4-5年2988000.00
5年以上147170.00147169.94
合计970903.7137327396.11
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备970903.71100.00244483.3925.18726420.32
合计970903.71100.00244483.3925.18726420.32（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备37327396.11100.004311441.4311.5533015954.68
第43页共90页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
合计37327396.11100.004311441.4311.5533015954.68
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合970903.71244483.3925.18
其中：1年以内591031.8029551.605.00
1-2年120740.0012074.0010.00
2-3年1465.81439.7430.00
3-4年110496.1055248.0550.00
5年以上147170.00147170.00100.00
小计970903.71244483.3925.18
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数1686290.3729172.292595978.774311441.43
期初数在本期——————
--转入第二阶段-6037.006037.00
--转入第三阶段-146.58146.58
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-1650701.77-22988.71-2393267.56-4066958.04本期收回或转回本期核销其他变动
期末数29551.6012074.00202857.79244483.39
期末坏账准备计5.0010.0078.2825.18
第44页共90页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
提比例（%）
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）
姚佳超其他120000.001年以内12.366000.00浙江闰土新材押金保证
100000.003-4年10.3050000.00
料有限公司金浙江春晖固废押金保证
100000.005年以上10.30100000.00
处理有限公司金中国石化国际押金保证
事业有限公司68600.00[注]7.077060.00金重庆招标中心东方电气股份押金保证
63000.001年以内6.493150.00
有限公司金
小计451600.0046.52166210.00
[注]期末余额中账龄1-2年67600.00元，2-3年1000.00元
7.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料46346054.9946346054.9952111213.9452111213.94
库存商品149151128.70239047.14148912081.56176902657.121022021.12175880636.00
包装物6992850.461171.256991679.218104456.278104456.27
低值易耗品7989636.39688002.467301633.938673031.35627262.678045768.68
合计210479670.54928220.85209551449.69245791358.681649283.79244142074.89
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
库存商品1022021.12226463.941009437.92239047.14
第45页共90页本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
包装物1171.251171.25
低值易耗品627262.6761742.261002.47688002.46
合计1649283.79289377.451010440.39928220.85
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关
库存商品——期初库存商品销售出库税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成
包装物本、估计的销售费用以及————相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成期初低值易耗品领用生
低值易耗品本、估计的销售费用以及——产产品并销售出库相关税费后的金额确定可变现净值
8.其他流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值待抵扣增值
12037986.3712037986.3718807108.4218807108.42
税进项税额
待摊费用2532109.762532109.761876004.081876004.08预缴企业所
2036520.792036520.7915.5315.53
得税
合计16606616.9216606616.9220683128.0320683128.03
9.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
第46页共90页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对联营企业
6187787.376187787.375661611.925661611.92
投资
合计6187787.376187787.375661611.925661611.92
(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值追加减少权益法下确认其他综合账面价值准备投资投资的投资损益收益调整浙江中科亚安新
5661611.92526175.45
材料有限公司
合计5661611.92526175.45（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其账面价值减值准备益变动股利或利润值准备他浙江中科亚安新
6187787.37
材料有限公司
合计6187787.37
10.其他非流动金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
40579000.00
金融资产其中：润和催化剂股份有限公司（以下简称润和
40579000.00催化公司）股权投资
合计40579000.00
11.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数704851905.3518789627.781027475302.2011381765.201762498600.53
本期增加金额44274521.68614986.37195039290.932258060.17242186859.15
第47页共90页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计
1)购置614986.3710355661.012258060.1713228707.55
2)在建工程转入44274521.68184683629.92228958151.60
本期减少金额235160.42573900.00809060.42
1)处置或报废235160.42573900.00809060.42
期末数749126427.0319404614.151222279432.7113065925.372003876399.26累计折旧
期初数109524247.2312317568.64186629357.399083646.40317554819.66
本期增加金额26638357.592041765.7175189072.34975025.86104844221.50
1)计提26638357.592041765.7175189072.34975025.86104844221.50
本期减少金额145358.13545205.00690563.13
1)处置或报废145358.13545205.00690563.13
期末数136162604.8214359334.35261673071.609513467.26421708478.03账面价值
期末账面价值612963822.215045279.80960606361.113552458.111582167921.23
期初账面价值595327658.126472059.14840845944.812298118.801444943780.87
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况
期末固定资产中有账面价值为304598.51元的运输工具尚未办妥产权过户手续。
12.在建工程
(1)明细情况项目期末数期初数
在建工程236291355.64285987121.91
工程物资9699728.5315755840.44
合计245991084.17301742962.35
(2)在建工程
1)明细情况
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
第48页共90页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备皇马科技总部大楼建设工
119797967.43119797967.4362747577.4762747577.47
程
年产0.9万吨聚醚胺技改
58223453.0958223453.0960191217.7460191217.74
项目年产33万吨高端功能新材
46272138.0146272138.01
料项目（行政区、公共区）年产200吨聚酰亚胺技改
6322949.416322949.41123740.61123740.61
项目新建总控楼及配套设施项
2263415.992263415.99
目
零星工程1925218.241925218.241139960.081139960.08
车间技改工程1486213.471486213.474440799.614440799.61年产3万吨高端表面功能
87098192.8187098192.81
新材料项目
年产0.6万吨聚醚胺新材
55490012.8655490012.86
料技改项目
新建配套丙类罐区项目14755620.7314755620.73
小计236291355.64236291355.64285987121.91285987121.91
2)在建工程项目本期变动情况
转入其他减少工程名称预算数期初数本期增加期末数
固定资产[注1]皇马科技总
部大楼建设25000万62747577.4757050389.96119797967.43工程
年产0.9万吨
聚醚胺技改8280万60191217.7415410414.8917378179.5458223453.09项目年产33万吨高端功能新材料项目（行9608万46272138.0146272138.01政区、公共
区）年产200吨聚
酰亚胺技改123740.616199208.806322949.41项目新建总控楼
及配套设施1400万2263415.992263415.99项目
第49页共90页转入其他减少工程名称预算数期初数本期增加期末数
固定资产[注1]
零星工程1139960.081599528.3862328.38751941.841925218.24车间技改工
4440799.612563106.335517692.471486213.47
程年产3万吨高
端表面功能37641万87098192.8130230795.30117328988.11新材料项目
年产0.6万吨
聚醚胺新材6128万55490012.8613805144.7369295157.59料技改项目新建配套丙
1806万14755620.734620184.7819375805.51
类罐区项目
小计285987121.91180014327.17228958151.60751941.84236291355.64（续上表）工程累计投入工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）皇马科技总部大楼建设工
47.92[注2]自筹资金
程
年产0.9万吨聚醚胺技改
92.92[注3]自筹资金
项目年产33万吨高端功能新自筹资金及银材料项目（行政区、公共48.16[注4]151083.32151083.323.70行贷款
区）年产200吨聚酰亚胺技改
[注5]自筹资金项目新建总控楼及配套设施项
16.17[注6]自筹资金
目零星工程自筹资金车间技改工程自筹资金年产3万吨高端表面功能已完工自筹资金及银
70.8413431196.38
新材料项目转固行贷款
年产0.6万吨聚醚胺新材已完工
163.00自筹资金
料技改项目转固已完工
新建配套丙类罐区项目107.29自筹资金转固
小计13582279.70151083.32
[注1]本期其他减少751941.84元系完工转入无形资产
[注2]截至2023年12月31日，皇马科技总部大楼建设工程建筑主体已结顶，大楼外部幕墙装饰工程已完工，内部装饰工程尚在进行中
第50页共90页[注3]截至2023年12月31日，年产0.9万吨聚醚胺技改项目催化剂和冷凝系统等安装尚在进行中
[注4]截至2023年12月31日，年产33万吨高端功能新材料项目（行政区、公共区）建筑主体已结顶，外立面装饰工程等尚在进行中[注5]截至2023年12月31日，年产200吨聚酰亚胺技改项目电气、设备、管道等安装尚在进行中
[注6]截至2023年12月31日，新建总控楼及配套设施项目房屋主体结构尚在建设中
(3)工程物资期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
专用材料9699728.539699728.5315755840.4415755840.44
小计9699728.539699728.5315755840.4415755840.44
13.无形资产
(1)明细情况项目土地使用权软件使用权合计账面原值
期初数169973731.764445193.91174418925.67
本期增加金额111270900.002665923.36113936823.36
1)购置111270900.001913981.52113184881.52
2)在建工程转入751941.84751941.84
本期减少金额
期末数281244631.767111117.27288355749.03累计摊销
期初数27781294.302413465.4130194759.71
本期增加金额6060171.40743025.676803197.07
1)计提6060171.40743025.676803197.07
本期减少金额
期末数33841465.703156491.0836997956.78
第51页共90页项目土地使用权软件使用权合计账面价值
期末账面价值247403166.063954626.19251357792.25
期初账面价值142192437.462031728.50144224165.96
(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因
待大楼建成后，土地使用权与房总部大楼建设项目31710625.00产一并办理不动产权证书
小计31710625.00
14.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
排污权摊销817902.88308049.74509853.14
苗木款摊销2127027.83403021.981724005.85员工购房补
2554702.37300000.00651785.762202916.61
贴摊销
其他14899.6914899.69
合计5514532.77300000.001377757.174436775.60
15.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备14520927.222517901.0414357907.292557291.14
递延收益73023347.9912583170.3066342277.5111624564.32
股权激励费用20789882.833555109.3721971536.283805510.59内部交易未实现利
318677.6247801.64
润
合计108652835.6618703982.35102671721.0817987366.05
(2)未经抵销的递延所得税负债项目期末数期初数
第52页共90页应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
固定资产一次性折旧40395400.996060366.2347369494.927106480.32
公允价值变动损益2079000.00519750.001183013.11295753.28
合计42474400.996580116.2348552508.037402233.60
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产4735988.5713967993.7817987366.05
递延所得税负债4735988.571844127.667402233.60
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
资产减值准备244483.394311441.43
可抵扣亏损4424969.471667565.66
合计4669452.865979007.09
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数
2024年239931.10239931.10
2025年332904.44332904.44
2026年404257.27404257.27
2027年690472.85690472.85
2028年2757403.81
合计4424969.471667565.66
16.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付工程设
1756761.261756761.263140716.433140716.43
备款
合计1756761.261756761.263140716.433140716.43
第53页共90页17.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
信用证保证金、银行承兑
货币资金8215494.838215494.83冻结或质押
汇票保证金、保函保证金应收款项用于质押开具银行承兑
11017848.7311017848.73质押
融资汇票用于抵押取得银行长期
固定资产382611165.63354121425.65抵押借款用于抵押取得银行长期
无形资产175491079.00166797070.12抵押借款
合计577335588.19540151839.33
(2)上年末资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
信用证保证金、银行承兑
货币资金25715001.6425715001.64冻结或质押汇票保证金、保函保证
金、质押的定期存款应收款项用于质押开具银行承兑
21014621.1621014621.16质押
融资汇票用于抵押取得银行长期
固定资产349843868.24334299495.66抵押借款用于抵押取得银行长期
无形资产64220179.0058654430.24抵押借款
合计460793670.04439683548.70
18.短期借款
项目期末数期初数
信用借款40048194.44
合计40048194.44
19.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票17475599.8443740417.09
合计17475599.8443740417.09
第54页共90页20.应付账款项目期末数期初数
工程设备款110275528.20149172307.89
货款50234605.3053598010.11
费用款2322902.211535525.58
合计162833035.71204305843.58
21.合同负债
项目期末数期初数
预收货款9672555.4816519437.28
合计9672555.4816519437.28
22.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬15971987.6699590230.0899139188.9216423028.82
离职后福利—设定
593090.806518328.726415983.75695435.77
提存计划
辞退福利1261297.821261297.82
合计16565078.46107369856.62106816470.4917118464.59
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
15605663.2188568584.3888082107.3516092140.24
和补贴
职工福利费3373224.983373224.98
社会保险费366324.453876327.543911763.41330888.58
其中：医疗保险费327651.553503760.973533560.75297851.77
工伤保险费38672.90372566.57378202.6633036.81
住房公积金3493865.003493865.00
工会经费和职工教278228.18278228.18
第55页共90页项目期初数本期增加本期减少期末数育经费
小计15971987.6699590230.0899139188.9216423028.82
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险571008.016292950.356192515.29671443.07
失业保险费22082.79225378.37223468.4623992.70
小计593090.806518328.726415983.75695435.77
23.应交税费
项目期末数期初数
增值税5533879.253093145.12
企业所得税16305073.2424643697.74
代扣代缴个人所得税255049.51176354.95
城市维护建设税82097.10728.16
房产税4264713.494068129.68
土地使用税3565308.271199636.88
教育费附加49259.74436.89
地方教育附加32839.83291.26
印花税290074.54205958.65
环境保护税1097.271701.34
合计30379392.2433390080.67
24.其他应付款
项目期末数期初数
押金保证金3218800.005176600.00
应付暂收款5521683.532720485.06
出口运保费2165321.622173537.70
其他19022.0035118.84
第56页共90页项目期末数期初数
合计10924827.1510105741.60
25.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款139167415.8653976518.75
合计139167415.8653976518.75
26.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额1115529.981751761.80
合计1115529.981751761.80
27.长期借款
项目期末数期初数
抵押及信用借款148271334.07216363572.58
信用借款31034100.0065094340.28
抵押借款14015827.78
合计193321261.85281457912.86
28.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到与资产
政府补助70268944.369567300.004232896.1675603348.20相关的政府补助收到与收益
政府补助840000.00840000.00相关的政府补助
合计70268944.3610407300.004232896.1676443348.20
29.股本
项目期初数本期增减变动（减少以“—”表示）期末数
第57页共90页发行公积金送股其他小计新股转股股份总数588700000588700000
30.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）188483671.77188483671.77
其他资本公积39199746.206139036.22662686.7544676095.67
合计227683417.976139036.22662686.75233159767.44
(2)其他说明
其他资本公积本期增加6139036.22元系以权益结算的股份支付计入资本公积，详见本财务报表附注十二之说明；其他资本公积本期减少662686.75元系根据期末预计未来期间可税前抵扣的金额超过等待期内确认的股权激励费用部分所形成的递延所得税资产调整变动。
31.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股份回购211046875.7899519974.13310566849.91
合计211046875.7899519974.13310566849.91
(2)其他说明根据2022年3月28日公司第六届董事会第十三次会议审议通过的《关于以集中竞价交易方式回购股份预案的议案》等议案，公司以自有资金回购部分公司股份，回购股份的期限为自公司董事会审议通过回购方案之日起不超过12个月。根据2023年4月27日公司第七届董事会第七次会议审议通过的《关于以集中竞价交易方式回购股份预案的议案》等议案，公司以自有资金回购部分公司股份，回购股份的期限为自公司董事会审议通过回购方案之日起不超过12个月。本次回购股份的用途为用于后续员工持股计划，若公司未能实施上述员工持股计划，则公司回购的股份将依法予以注销。自2023年1月1日至2023年12月31日，公司累计通过集中竞价交易方式回购股份数量为8155800股，支付回购资金
第58页共90页99519974.13元。
32.专项储备
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
安全生产费16204591.0515460279.05744312.00
合计16204591.0515460279.05744312.00
(2)其他说明根据财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕
136号）的规定，公司本期计提安全生产费16204591.05元，本期实际使用安全生产费
15460279.05元。
33.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积116313427.87752176.15117065604.02
合计116313427.87752176.15117065604.02
(2)其他说明本期增加系根据2024年4月16日公司第七届董事会第十次会议审议通过的2023年度
利润分配预案，按2023年度母公司实现的净利润提取10%的法定盈余公积752176.15元。
34.未分配利润
项目本期数上年同期数
期初未分配利润1804438035.681399173195.28
加：本期归属于母公司所有者的净利润324728281.29477143811.35
减：提取法定盈余公积752176.1513828980.15
应付普通股股利58049990.80
期末未分配利润2128414140.821804438035.68
(二)合并利润表项目注释
第59页共90页1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1892058865.671427433917.282180352563.251669406995.38
其他业务收入2054432.34414699.701998050.811854273.05
合计1894113298.011427848616.982182350614.061671261268.43
其中：与客户之间
1894113298.011427848616.982182350614.061671261268.43
的合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
特种表面活性剂1892019261.691427433917.332179882596.131669406995.38
其他2094036.32414699.652468017.931854273.05
小计1894113298.011427848616.982182350614.061671261268.43
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内销售1603559753.251227985794.041791167278.481389191740.69
境外销售290553544.76199862822.94391183335.58282069527.74
小计1894113298.011427848616.982182350614.061671261268.43
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1894113298.012182350614.06
小计1894113298.012182350614.06
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为14651110.99元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税964186.241173956.55
教育费附加578507.95704361.72
第60页共90页项目本期数上年同期数
地方教育附加385671.98469574.47
印花税1369433.811231424.95
房产税4125801.934576679.72
土地使用税3565625.841199618.97
车船税22622.4034610.80
环境保护税7565.826435.52
合计11019415.979396662.70
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬6599766.636632690.26
差旅费534650.74608425.10
办公费77379.32154230.30
其他1589799.321655484.72
合计8801596.019050830.38
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬22686981.5215298822.07
长期资产摊销15440347.2315896718.34
搬迁费用10508169.22
业务招待费1784212.173121861.49
办公费3368298.513022780.62
股权激励费用6139036.227718935.26
其他6221985.007319101.49
合计55640860.6562886388.49
5.研发费用
第61页共90页项目本期数上年同期数
人员人工31425774.0233875353.15
直接投入26394451.0352531336.82
委托外部研究开发费用2526834.953293420.16
折旧费用与长期待摊费用10945635.668166825.32
其他费用2126119.892625508.78
合计73418815.55100492444.23
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出16396491.8111349011.07
利息收入-14938269.91-16169269.45
手续费及其他337092.27408414.54
汇兑损益-2326953.23-16826165.78
合计-531639.06-21238009.62
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助4232896.163044196.43
与收益相关的政府补助27982939.94162677807.6827982939.94
代扣个人所得税手续费返还117717.3753053.80
增值税加计抵减7843195.00
合计40176748.47165775057.9127982939.94
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益526175.4573.46
应收款项融资贴现损失-1295232.79-291063.59
其他非流动金融资产在持有期间取得的股利收入700000.00
第62页共90页项目本期数上年同期数
处置交易性金融资产取得的投资收益860780.34605887.22
远期结售汇收益352040.92
合计791723.00666938.01
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产3614932.095205452.06
其中：短期理财产品3614932.095205452.06
其他非流动金融资产2079000.00
其中：润和催化公司股权投资2079000.00
合计5693932.095205452.06
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失3182875.17-3260061.73
合计3182875.17-3260061.73
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-289377.45-1090463.98
合计-289377.45-1090463.98
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-24864.5522050281.59-24864.55
合计-24864.5522050281.59-24864.55
13.营业外收入
第63页共90页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
赔款及罚没收入2213841.801243975.632213841.80
无需支付款项1731069.621170853.141731069.62
其他387039.951784.32387039.95
合计4331951.372416613.094331951.37
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠600000.00600000.00600000.00
罚款及滞纳金支出331236.24261170.50331236.24
其他7236.1339596.427236.13
合计938472.37900766.92938472.37
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用48313286.7776902325.33
递延所得税费用-2201420.42-12682057.20
合计46111866.3564220268.13
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额370840147.64541364079.48
按法定税率计算的所得税费用[注]92710036.91135341019.87
税收优惠影响-44210711.68
子公司适用不同税率的影响-29842330.43797775.65
调整以前期间所得税的影响29612.99-291082.20
非应税收入的影响-306543.86
不可抵扣的成本、费用和损失的影响977128.08834148.44
加计扣除影响-18005354.60-25034195.26
第64页共90页项目本期数上年同期数
税率变化影响递延所得税费用-1569871.17使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-614193.84影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
-88184.03172618.21或可抵扣亏损的影响股权激励预计未来期间可税前抵扣金额与公司确
505211.46
认股权激励费用金额差异的影响股权激励税前扣除金额与公司确认费用金额差异
132289.83-1205239.89
的影响
所得税费用46111866.3564220268.13
[注]企业所得税法定税率为25%
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数
赎回理财产品200000000.00260000000.00
小计200000000.00260000000.00
(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数
购建固定资产、在建工程支付的现金84802934.33212079149.94
购买无形资产支付的现金114093450.002351150.00
其他1138962.00
小计198896384.33215569261.94
(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数
购买理财产品80000000.00190000000.00
投资润和催化公司38500000.00
投资绍兴中科亚安新材料有限公司3523800.00
小计118500000.00193523800.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
第65页共90页(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
利息收入14938269.9116169269.45
收到政府补助71321281.88184002166.43
收到票据、信用证保证金等押金保证金103720897.31123717406.92
其他7982328.752888949.78
合计197962777.85326777792.58
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
付现费用47431004.7481469801.86
支付票据、信用证保证金等押金保证金86212544.45140176107.95
其他2079377.427074800.33
合计135722926.61228720710.14
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到工程及设备投标保证金4520332.0035074000.00
收回远期结售汇保证金46543179.20
合计4520332.0081617179.20
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付工程及设备投标保证金6522525.0032217000.00
支付远期结售汇保证金46351686.20
处置子公司支付的现金净额476205.72
合计6522525.0079044891.92
(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
回购股份99519974.13157963395.01
合计99519974.13157963395.01
3.现金流量表补充资料
第66页共90页补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润324728281.29477143811.35
加：资产减值准备-2893497.724350525.71
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
104844221.5086940742.46
产折旧使用权资产折旧
无形资产摊销4959340.514588955.54
长期待摊费用摊销1377757.171592746.64
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
24864.55-22050281.59损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-5693932.09-5205452.06
财务费用（收益以“－”号填列）14021222.09-5571024.69
投资损失（收益以“－”号填列）-2086955.79-958001.60
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）4019372.27-11109647.63
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-5558105.94-2917633.94
存货的减少（增加以“－”号填列）34301247.753159213.63
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-136853970.70-167264268.37
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-20875685.59112124217.18
其他6220661.475893057.78
经营活动产生的现金流量净额320534820.77480716960.41
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额682153167.28632943301.79
减：现金的期初余额632943301.79527427401.69
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
第67页共90页补充资料本期数上年同期数
现金及现金等价物净增加额49209865.49105515900.10
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金682153167.28632943301.79
其中：库存现金152409.76552027.20
可随时用于支付的银行存款682000199.79627211748.34
可随时用于支付的其他货币资金557.735179526.25可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额682153167.28632943301.79
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由
银行承兑汇票保证金，使用银行承兑汇票保证金7074110.6419456930.23受限
信用证保证金610868.71736401.98信用证保证金，使用受限保函保证金530515.48521669.43保函保证金，使用受限开立银行承兑汇票质押，使质押的定期存款5000000.00用受限
小计8215494.8325715001.64
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款40048194.44776027.8140824222.25长期借款（含
335434431.6154000000.0015723230.8372668984.73332488677.71
一年内到期
第68页共90页本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动的长期借款）
小计375482626.0554000000.0016499258.64113493206.98332488677.71
6.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额414091368.89582324339.18
其中：支付货款266419456.23331928969.52
支付固定资产等长期资产购置款147618412.66249295018.02
支付费用款53500.001100351.64
(四)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金9541595.18
其中：美元1254574.517.08278885774.88
欧元83446.197.8592655820.30
应收账款53653896.26
其中：美元6317031.937.082744741642.05
欧元1133990.007.85928912254.21
其他应付款2043907.87
其中：美元260823.027.08271847331.20
欧元25012.307.8592196576.67
2.租赁
公司作为承租人
(1)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十六)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
第69页共90页短期租赁费用330441.03138310.45
合计330441.03138310.45
(2)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
与租赁相关的总现金流出364450.00145283.00
六、研发支出项目本期数上年同期数
人员人工31425774.0233875353.15
直接投入26394451.0352531336.82
委托外部研究开发费用2526834.953293420.16
折旧费用与长期待摊费用10945635.668166825.32
其他费用2126119.892625508.78
合计73418815.55100492444.23
其中：费用化研发支出73418815.55100492444.23
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将绿科安公司、皇马研究院公司、高福盛公司、皇马尚宜公司、皇马化工贸易
公司、上海马蹄金公司、皇马开眉客公司和皇马盛勤公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
注册资本主要经营地持股比例(%)子公司名称业务性质取得方式（万元）及注册地直接间接同一控制下
绿科安公司12000.00上虞制造业100.00企业合并同一控制下
皇马研究院公司1000.00上虞技术服务业100.00企业合并
高福盛公司100.00上虞批发业100.00设立
皇马尚宜公司15000.00上虞制造业100.00设立皇马化工贸易公
1000.00上虞批发业100.00设立
司
第70页共90页上海马蹄金公司500.00上海批发业100.00设立
皇马开眉客公司10000.00上虞制造业100.00设立
皇马盛勤公司50.00上虞商务服务业100.00设立
(二)在联营企业中的权益不重要的联营企业的汇总财务信息
项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业
投资账面价值合计6187787.375661611.92
下列各项按持股比例计算的合计数526175.4573.46
净利润526175.4573.46其他综合收益
综合收益总额526175.4573.46
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助9567300.00
其中：计入递延收益9567300.00
与收益相关的政府补助28822939.94
其中：计入其他收益27982939.94
其中：计入递延收益840000.00
合计38390239.94
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益70268944.369567300.004232896.16
递延收益840000.00
小计70268944.3610407300.004232896.16（续上表）
第71页共90页本期冲减
本期冲减资与资产/收项目成本费用其他变动期末数产金额益相关金额
递延收益75603348.20与资产相关
递延收益840000.00与收益相关
小计76443348.20
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额32215836.10165722004.11
合计32215836.10165722004.11
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
第72页共90页2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的22.14%（2022年12月31日：19.97%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
第73页共90页流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付票据17475599.8417475599.8417475599.84
应付账款162833035.71162833035.71162833035.71
其他应付款10924827.1510924827.1510924827.15一年内到期
139167415.86143976548.66143976548.66
的长期借款
长期借款193321261.85210534716.258961711.25187071999.7114501005.29
小计523722140.41545744727.61344171722.61187071999.7114501005.29（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款40048194.4440878611.1140878611.11
应付票据43740417.0943740417.0943740417.09
应付账款204305843.58204305843.58204305843.58
其他应付款10105741.6010105741.6010105741.60一年内到期
53976518.7555848905.2155848905.21
的长期借款
长期借款281457912.86312029089.6513349875.00298679214.65
小计633634628.32666908608.24368229393.59298679214.65
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
第74页共90页1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币332050000.00元
（2022年12月31日：人民币334950000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动
50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
第二层次公
项目第一层次公允第三层次公允允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流
40579000.0040579000.00
动金融资产分类为以公允价值计量且其变动
40579000.0040579000.00
计入当期损益的金融资产
股票投资40579000.0040579000.00
2.应收款项融资75632327.2475632327.24
持续以公允价值计量的资产总额40579000.0075632327.24116211327.24
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于持有的股票，采用股票二级市场期末收盘价确定其公允价值。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
第75页共90页定量信息
对于持有的应收票据，采用票面金额确定其公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
自然人王伟松、马荣芬夫妇系本公司实际控制人。
(2)本公司最终控制方是王伟松、马荣芬夫妇。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的联营企业情况
详见本财务报表附注七之说明。
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系浙江上虞农村商业银行股份有限公司实际控制人王伟松担任董事之公司王马济世公司之董事
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1)采购商品和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数浙江中科亚安新材料
原材料134955.75有限公司
2)出售商品和提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数浙江中科亚安新材料
特种表面活性剂959273.72有限公司
2.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬674.69万元593.19万元
3.其他关联交易
(1)公司与浙江上虞农村商业银行股份有限公司金融业务往来情况如下：
第76页共90页1)公司在浙江上虞农村商业银行股份有限公司的资产和负债情况项目期末数期初数
银行存款521492981.38587992196.19
合计521492981.38587992196.19
2)公司在浙江上虞农村商业银行股份有限公司的利息收入和支出情况
项目本期数上年同期数
存款利息收入13171546.5114914923.21
手续费等支出16387.489869.14
(2)公司与关联方王马济世共同投资润和催化公司关联交易事项2022年10月10日公司召开第七届董事会第二次会议审议通过了《关于与关联人共同投资暨关联交易的议案》，公司拟出资3850万元认购润和催化公司定向增发的700万股人民币普通股股份，折合5.50元/股，公司关联方、董事王马济世拟出资550万元认购润和催化公司定向增发的100万股人民币普通股股份，折合5.50元/股。公司与润和催化公司及其实际控制人分别签署《润和催化剂股份有限公司股份认购协议》《浙江皇马科技股份有限公司与卓润生关于润和催化剂股份有限公司之股东协议》。
2023年3月30日润和催化公司披露《润和催化股票定向发行新增股份在全国股份转让系统挂牌并公开转让的公告》，本次定向发行新增股份于2023年4月4日起在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让。2023年4月4日，公司认购的700万股润和催化公司股份已确认到账，存放于公司证券账户，公司持有润和催化公司股份比例为2.1237%。
(三)关联方应收应付款项应收关联方款项期末数上年年末数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款浙江中科亚安新材料
325982.3016299.12
有限公司
小计325982.3016299.12
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.公司无本期授予、本期行权、本期解锁及本期失效的权益工具。
第77页共90页2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限
行权价格为8元/
管理人员股(资本公积转增77个月
后为3.80元/股)
行权价格为8元/
研发人员股(资本公积转增77个月
后为3.80元/股)
行权价格为8元/
销售人员股(资本公积转增77个月
后为3.80元/股)
行权价格为8元/
生产人员股(资本公积转增77个月
后为3.80元/股)
(二)以权益结算的股份支付情况
1.明细情况
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要根据授予日（股东大会日期）的股票收盘价
参数21.00元/股为基础计算确定。
公司根据在职激励对象对应的权益工具数量可行权权益工具数量的确定依据进行确定。
本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
26079618.93
金额
2.其他说明(1)根据公司2020年6月15日召开的2020年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司第一期员工持股计划（草案）及其摘要的议案》《关于公司第一期员工持股计划管理办法的议案》，公司决定授予激励对象限制性股票250.006万股，来源为公司从二级市场上回购的人民币普通股。2020年7月1日，公司完成授予限制性股票250.006万股(资本公积转增后为525.6376万股)，价格为8元/股(资本公积转增后为3.80元/股)。
(2)员工持股计划存续期为10年，自股东大会审议通过员工持股计划并且公司公告最
后一笔标的股票过户至员工持股计划名下之日起算。员工持股计划的锁定期为24个月，自本员工持股计划草案经公司股东大会审议通过且公司公告最后一笔标的股票过户至本员工
持股计划名下之日起计算。因公司分配股票红利、资本公积转增等情形所衍生的股份，亦遵守上述股份锁定安排。锁定期满后，原则上每满12个月管理委员会可以减持本员工持股计划股份总数的25%，具体减持事宜由管理委员会统一安排。员工持股计划因公司资本公积转
第78页共90页增或参与公司配股、增发、可转债等方式取得新增的股份，其减持安排由管理委员会决定。
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
管理人员1915480.67
研发人员2774777.78
销售人员491111.10
生产人员957666.67
合计6139036.22
十三、承诺及或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项及或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一)关于公司回购股份事项根据公司2023年4月27日第七届董事会第七次会议审议通过的《关于以集中竞价交易方式回购股份预案的议案》等议案，公司以自有资金回购股份，回购股份的期限为自公司董事会审议通过回购方案之日起不超过12个月。公司本次回购股份的用途为用于后续员工持股计划(若公司未能实施上述计划，则公司回购的股份将依法予以注销)。本次回购股份计划的内容如下：
项目内容
回购股份的种类 公司发行的人民币普通股（A股）股票回购股份的方式通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式回购
不超过人民币18.00元/股（含18.00元/股），该价格不超过董事会通过回购股份决议前三十个交易日股票交易均价的150%。具体回购价格由董事会在回购实施期间结合公司股票价格、财务状
回购股份的价格况和经营状况确定。若公司在回购股份期限内实施了送股、资本公积转增股本、现金分红、配股及其他除权除息事项等，自股价除权、除息之日起，按照中国证券监督管理委员会及上海证券交易所的相关规定相应调整回购股份价格上限
回购股份的资金总额不低于人民币4000万元，不超过人民币8000万元按回购资金总额上限人民币8000万元、回购价格上限18.00元/
回购股份的数量股进行测算，若全部以最高价回购，预计最大回购股份数量约为
444万股，具体回购股份的数量以回购期满时实际回购的股份数
第79页共90页量为准
自2023年4月27日至2024年4月16日，公司累计通过集中竞价交易方式回购股份数量为8480000股，回购股份占公司总股本的比例为1.44%，回购成交的最高价格为10.89元/股，回购成交的最低价格为8.01元/股，已支付回购资金79842448.03元（不含交易费用）。
(二)资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利每10股派发现金股利1.50元（含税）根据2024年4月16日公司第七届董事会第十次会议审
议通过的2023年度利润分配预案，公司拟以实施2023年度利润分配方案时股权登记日的总股本为基数(回购经审议批准宣告发放的利润或股利
专用证券账户股份不参与分配)，向全体股东每10股派发现金股利1.50元（含税）。上述利润分配预案尚待股东大会审议批准。
十五、其他重要事项分部信息本公司主要业务为生产和销售特种表面活性剂产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内515019.0315062503.59
合计515019.0315062503.59
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
第80页共90页计提比例金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备515019.03100.0025750.955.00489268.08
合计515019.03100.0025750.955.00489268.08（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备15062503.59100.00753125.185.0014309378.41
合计15062503.59100.00753125.185.0014309378.41
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内515019.0325750.955.00
小计515019.0325750.955.00
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回按组合计提
753125.18-727374.2325750.95
坏账准备
合计753125.18-727374.2325750.95
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
客户一475042.1192.2423752.11
客户二31816.446.181590.82
客户三8160.481.58408.02
小计515019.03100.0025750.95
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况
第81页共90页款项性质期末账面余额期初账面余额
拆借款1020858606.011167558009.26
应收暂付款57974.99287058.98
押金保证金1000.0099775.00
其他123040.003040.00
应收搬迁补偿款32931041.94
合计1021040621.001200878925.18
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内263920221.461078231384.05
1-2年757119399.54122643341.13
2-3年1000.004200.00
合计1021040621.001200878925.18
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备1021040621.00100.009502.750.001021031118.25
合计1021040621.00100.009502.750.001021031118.25（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备1200878925.18100.001680695.920.141199198229.26
合计1200878925.18100.001680695.920.141199198229.26
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
第82页共90页期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
合并范围内关联方组合1020858606.01
账龄组合182014.999502.755.22
其中：1年以内177974.998898.755.00
1-2年3040.00304.0010.00
2-3年1000.00300.0030.00
小计1021040621.009502.750.00
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数1652235.6827200.241260.001680695.92
期初数在本期——————
--转入第二阶段-152.00152.00
--转入第三阶段-100.00100.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-1643184.93-26948.24-1060.00-1671193.17本期收回或转回本期核销其他变动
期末数8898.75304.00300.009502.75期末坏账准备计
0.000.0030.000.00
提比例（%）
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）
皇马尚宜公司拆借款822858114.40[注]80.59
绿科安公司拆借款153558245.141-2年15.04
皇马开眉客公司拆借款44442246.471年以内4.35
第83页共90页占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）
姚佳超其他120000.001年以内0.016000.00浙江海滨建设集应收暂付
44160.391年以内0.002208.02
团有限公司款
小计1021022766.4099.998208.02
[注]期末余额中账龄1年以内219300000.00元，1-2年603558114.40元
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资370579674.52370579674.52263729952.30263729952.30对联营企业投
6187787.376187787.375661611.925661611.92
资
合计376767461.89376767461.89269391564.22269391564.22
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数计提被投资单位账面减值追加减少账面减值
减值其他[注]价值准备投资投资价值准备准备
绿科安公司88703579.802799333.3391502913.13皇马研究院
7878688.797878688.79
公司
高福盛公司1000000.001000000.00皇马尚宜公
154847683.712050388.89156898072.60
司皇马化工贸
10000000.0010000000.00
易公司上海马蹄金
800000.002500000.003300000.00
公司皇马开眉客
500000.0099500000.00100000000.00
公司
小计263729952.30102000000.004849722.22370579674.52
[注]其他系公司对子公司绿科安公司和皇马尚宜公司确认本期集团股份支付费用
第84页共90页(3)对联营企业投资期初数本期增减变动权益法下确被投资单位其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资认的投资损收益调整益浙江中科亚
安新材料有5661611.92526175.45限公司
合计5661611.92526175.45（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备益变动股利或利润值准备浙江中科亚
安新材料有6187787.37限公司
合计6187787.37
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入6629778.256235528.53365850590.70364934466.29
其他业务收入290119.9348484.1562525.38
合计6919898.186235528.53365899074.85364996991.67
其中：与客户之间的
6919898.186235528.53365899074.85364996991.67
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
特种表面活性剂6629778.256235528.53365614741.64364934466.29
其他290119.93284333.2162525.38
小计6919898.186235528.53365899074.85364996991.67
第85页共90页2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内销售6919898.186235528.53364170765.42362944581.90
境外销售1728309.432052409.77
小计6919898.186235528.53365899074.85364996991.67
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入6919898.18365899074.85
小计6919898.18365899074.85
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为218254.65元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
人员人工1269663.093183146.23
折旧费用与长期待摊费用153.76
直接投入5872578.89
委托外部研究开发费用750000.001400000.00
其他费用1201334.532306784.45
合计3220997.6212762663.33
3.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益526175.4573.46
其他非流动金融资产在持有期间取得的股利收入700000.00
处置金融工具取得的投资收益860780.34636375.61
其中：短期理财产品860780.34558675.61
远期结售汇收益77700.00
合计2086955.79636449.07
第86页共90页十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-24864.55部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损27982939.94益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损6554712.43益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1088064.13
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
第87页共90页除上述各项之外的其他营业外收入和支出3393479.00其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计38994330.95
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）9046922.53
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额29947408.422.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益
157090204.60
净额2022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》
154457539.94
规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额
差异2632664.66
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润12.350.570.57扣除非经常性损益后归属于公司
11.220.520.52
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 324728281.29
非经常性损益 B 29947408.42
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 294780872.87
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2526088005.74
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G产
第88页共90页项目序号本期数
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
回购减少的归属于公司普通股股东的净资产 I1 99519974.13
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 7.62[注]
股份支付费用计入所有者权益的金额 I2 6139036.22
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6其他
专项储备引起的净资产变动 I3 744312.00
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6
递延所得税资产计入所有者权益的金额 I4 -662686.75
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产2628387906.95
×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 12.35%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 11.22%
[注]回购减少净资产次月起至报告期期末的累计月数=∑(每月回购影响净资产金额*次
月起至报告期期末月数)/回购影响净资产总额
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 324728281.29
非经常性损益 B 29947408.42
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 294780872.87
期初股份总数 D 574200000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H 8155800.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 7.33[注]
报告期缩股数 J
