嘉华股份:嘉华股份2025年度审计报告

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—81页

四、附件…………………………………………………………第82—85页

（一）本所执业证书复印件……………………………………第82页

（二）本所营业执照复印件……………………………………第83页

（三）注册会计师证书复印件………………………………第84-85页审计报告

天健审〔2026〕4-113号

山东嘉华生物科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东嘉华生物科技股份有限公司（以下简称嘉华股份公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了嘉华股份公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于嘉华股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

第1页共85页三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十）、五（二）1。

2025年度，嘉华股份公司营业收入金额138571.72万元，其中大豆蛋白的

主营业务收入为人民币82850.72万元，占当期营业收入的59.79%。

嘉华股份公司主要销售大豆蛋白、大豆油、大豆膳食纤维、低温食用豆粕、蒸汽和电力等产品。内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。公司提供的仓储服务等收入属于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度分期确认收入。

由于营业收入是嘉华股份公司关键业绩指标之一，可能存在嘉华股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等多维度实施分析程序，识别

是否存在重大或异常波动，并查明具体波动原因；

(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销

售合同、订单、销售发票、出库单、运输单、客户签收单、结算单及收款流水等；

对于外销收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合

第2页共85页同、外销报关单、货运提单、销售发票及收款流水等；

(5)结合政府部门有关蒸汽指导价格的批文及其他文件，检查公司蒸汽销售定价是否与相关定价政策相符；

(6)对主要客户实施函证程序，核实销售金额、应收账款余额及销售业务是否真实准确；

(7)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(8)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

(1)事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十二）、五（一）7。

截至2025年12月31日，嘉华股份公司存货账面价值24754.99万元，占2025年12月31日资产总额的18.00%。存货采用成本与可变现净值孰低计量，

按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、实际售价、相同或类似产品的市场售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。

由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；

第3页共85页(3)以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；

(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)获取存货盘点资料并结合监盘程序，检查期末存货中是否存在库龄较长、产量下降、生产成本或售价波动、市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估嘉华股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

第4页共85页嘉华股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督嘉华股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对嘉华股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致嘉华股份公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就嘉华股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计

第5页共85页证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十四日

第6页共85页山东嘉华生物科技股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

山东嘉华生物科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系山东阿华保健品有限公司（以下简称阿华保健品公司），阿华保健品公司系由山东东阿阿胶集团有限责任公司、山东东阿阿胶集团包装印刷厂共同出资组建，于2000年12月8日在莘县工商行政管理局登记注册，取得注册号为3715221800518的企业法人营业执照。阿华保健品公司成立时注册资本2000万元。阿华保健品公司以2009年2月28日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2009年4月10日在聊城市工商行政管理局登记注册，总部位于山东省聊城市。公司现持有统一社会信用代码为913715007262087676的营业执照，注册资本16455万元，股份总数

16455 万股（每股面值 1 元）。其中，无限售条件的流通股份 A 股 16455 万股。公司股票

已于2022年9月9日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属于农副食品加工业。主要经营活动为从事大豆蛋白、大豆油、大豆膳食纤维、低温食用豆粕的研发、生产和销售等。

本财务报表业经公司2026年4月24日第六届第九次董事会批准对外报出。

公司将青岛新嘉华进出口有限公司、莘县嘉华能源有限公司和聊城中嘉国际贸易有限公

司等3家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注七之说明。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

第15页共85页三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.5%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总重要的子公司

收入/利润总额的15%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

第16页共85页额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

第17页共85页(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

第18页共85页动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他

综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以第19页共85页公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

第20页共85页对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融

资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

第21页共85页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收银行承兑汇票票据类型通过违约风险敞口和整个存续期预

期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收账款——账龄组合账龄编制应收账款账龄与预期信用损失

率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前应收账款——合并范围内关联方合并范围内关联状况以及对未来经济状况的预测，组合方通过违约风险敞口和整个存续期预

期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，长期应收款——履约保证金组合款项性质通过违约风险敞口和整个存续期预

期信用损失率，计算预期信用损失其他应收款——账龄组合账龄

参考历史信用损失经验，结合当前其他应收款——合并范围内关联合并范围内关联

状况以及对未来经济状况的预测，方组合方通过违约风险敞口和未来12个月内

其他应收款——员工备用金组合或整个存续期预期信用损失率，计其他应收款——应收出口退税组款项性质算预期信用损失合

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年20.0020.00

3-4年50.0050.00

4-5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

第22页共85页1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合第23页共85页并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

第24页共85页通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个

步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制

第25页共85页权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表

中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2034.85

机器设备年限平均法10-2034.85-9.70

运输工具年限平均法4324.25

电子设备年限平均法3332.33

器具工具年限平均法5319.40

(十五)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工；(2)建造工程在

达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验房屋及建筑物收；(3)经消防、国土、规划等外部部门验收；(4)建设工程

达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十六)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

第26页共85页2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七)无形资产

1.无形资产包括土地使用权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权50年；不动产权的权利期限直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费

第27页共85页用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

第28页共85页其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十九)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

第29页共85页2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

第30页共85页(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售大豆蛋白、大豆油、大豆膳食纤维、低温食用豆粕、蒸汽和电力等产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。公司提供的仓储服务等收入属于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度分期确认收入。

(二十一)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）

第31页共85页作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十二)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十三)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

第32页共85页获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十四)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率

第33页共85页作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按

照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十五)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(二十六)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

第34页共85页1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(二十七)重要会计政策和会计估计变更无。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

13%、9%；出口货物

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

实行“免、抵、退”

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣税政策，退税率为的进项税额后，差额部分为应交增值税

13%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%

1.2%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司25%

青岛新嘉华进出口有限公司20%

莘县嘉华能源有限公司25%

聊城中嘉国际贸易有限公司20%

(二)税收优惠

1.企业所得税

根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022

年第13号)、《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政

部税务总局公告2023年第6号)，2022年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，

第35页共85页按20%的税率缴纳企业所得税。2023年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企

业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

本公司之子公司青岛新嘉华进出口有限公司、聊城中嘉国际贸易有限公司符合小型微利

企业标准，年度应纳税所得额不超过300万元，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.水利建设基金

根据《山东省财政厅关于免征地方水利建设基金有关事项的通知》（鲁财税〔2021〕6号）

的规定：自2021年1月1日起，我省免征地方水利建设基金，即对本省行政区域内缴纳增值税、消费税的企事业单位和个体经营者营者，其地方水利建设基金征收比例，由原按增值税、消费税实际缴纳额的1%调减为0。

3.环境保护税

根据《中华人民共和国环境保护税法》（中华人民共和国主席令第61号）第十三条：

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准

百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。本公司之子公司莘县嘉华能源有限公司符合相关条件，享受对应环境保护税优惠减免。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

项目期末数期初数

银行存款93989777.99147277481.35

合计93989777.99147277481.35

第36页共85页2.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票18337805.243245200.00

合计18337805.243245200.00

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备18337805.24100.0018337805.24

其中：银行承兑汇票18337805.24100.0018337805.24

合计18337805.24100.0018337805.24（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备3245200.00100.003245200.00

其中：银行承兑汇票3245200.00100.003245200.00

合计3245200.00100.003245200.00

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合18337805.24

小计18337805.24

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票10596911.89

小计10596911.89

第37页共85页3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内97328029.7178289751.90

1-2年3938703.924159703.87

2-3年95200.00603658.72

3-4年39100.00

5年以上50000.00523704.46

账面余额合计101451033.6383576818.95

减：坏账准备5348861.884974894.19

账面价值合计96102171.7578601924.76

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

单项计提坏账准备50000.000.0550000.00100.00

按组合计提坏账准备101401033.6399.955298861.885.2396102171.75

合计101451033.63100.005348861.885.2796102171.75（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备523704.460.63523704.46100.00

按组合计提坏账准备83053114.4999.374451189.735.3678601924.76

合计83576818.95100.004974894.195.9578601924.76

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

第38页共85页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内97328029.714866401.495.00

1-2年3938703.92393870.3910.00

2-3年95200.0019040.0020.00

3-4年39100.0019550.0050.00

小计101401033.635298861.885.23

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账

523704.467553.08466151.3850000.00

准备按组合计提坏

4451189.73847672.155298861.88

账准备

合计4974894.19847672.157553.08466151.385348861.88

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款466151.38

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余应收账款坏账单位名称期末账面余额额合计数准备的比例

（%）

莘县物环供热有限公司10067899.179.92503394.96

CROWN FOOD GROUP(PTY) LTD 9769864.09 9.63 488493.20

安井食品集团股份有限公司[注1]8709506.068.58435475.30

OOO MOGUNTIA-INTERRUS 4959466.00 4.89 247973.30

ARBA GEWURZE GMBH 4646205.49 4.58 232310.27

小计38152940.8137.611907647.03

[注1]安井食品集团股份有限公司应收账款期末余额包含安井食品集团股份有限公司、

河南安井食品有限公司、山东安井食品有限公司、泰州安井食品有限公司、四川安井食品有

限公司、广东安井食品有限公司、湖北安井食品有限公司应收账款期末余额

第39页共85页4.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票438600.78

合计438600.78

(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票27067515.17

小计27067515.17

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

5.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内12615162.4999.7812615162.491090663.6397.551090663.63

2-3年27400.002.4527400.00

3年以上27400.000.2227400.00

合计12642562.49100.0012642562.491118063.63100.001118063.63

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

莘县碧源净水科技有限公司8159563.9864.54

河南崇策矿产品有限公司3945897.3431.21中国平安财产保险股份有限公司佛

236264.161.87

山分公司

枣庄市东粮生物科技发展有限公司50160.000.40

青岛茂昌润和工贸有限公司43077.170.34

第40页共85页占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

小计12434962.6598.36

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

应收出口退税5988004.637267963.92

应收债权5245759.014245759.01

应收暂付款697460.541188988.00

押金保证金463090.003499030.00

备用金10639.00

账面余额合计12394314.1816212379.93

减：坏账准备560550.981940672.70

账面价值合计11833763.2014271707.23

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内12081224.187964300.92

1-2年9000.00

2-3年9000.007884989.01

3-4年100000.0050000.00

4-5年3000.00

5年以上204090.00301090.00

账面余额合计12394314.1816212379.93

减：坏账准备560550.981940672.70

账面价值合计11833763.2014271707.23

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

第41页共85页计提比例金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备12394314.18100.00560550.984.5211833763.20

合计12394314.18100.00560550.984.5211833763.20（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

单项计提坏账准备100000.000.62100000.00100.00

按组合计提坏账准备16112379.9399.381840672.7011.4214271707.23

合计16212379.93100.001940672.7011.9714271707.23

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收出口退税组合5988004.63

账龄组合6406309.55560550.988.75

其中：1年以内6093219.55304660.985.00

2-3年9000.001800.0020.00

3-4年100000.0050000.0050.00

5年以上204090.00204090.00100.00

小计12394314.18560550.984.52

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数34284.90900.001905487.801940672.70

期初数在本期——————

--转入第二阶段

第42页共85页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

--转入第三阶段-900.00900.00

本期计提270376.08-1550497.80-1280121.72

本期核销100000.00100000.00

期末数304660.98255890.00560550.98期末坏账准备计

2.5281.734.52

提比例（%）

(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款100000.00

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）

应收出口退税应收出口退税5988004.631年以内48.31

莘县物环供热有限公司应收债权5245759.011年以内42.32262287.95

社保应收暂付款689188.141年以内5.5634459.41河南双汇投资发展股份

押金保证金200000.005年以上1.61200000.00有限公司

三全食品股份有限公司押金保证金100000.003-4年0.8150000.00

小计12222951.7898.61546747.36

7.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料96973726.5996973726.59115441580.66115441580.66

库存商品139704514.644099467.64135605047.0097541944.944638134.8292903810.12

发出商品14971151.4714971151.4717153150.5417153150.54

合计251649392.704099467.64247549925.06230136676.144638134.82225498541.32

(2)存货跌价准备

第43页共85页1)明细情况本期增加本期减少项目期初数其期末数计提其他转回或转销他

库存商品4638134.824099467.644638134.824099467.64

合计4638134.824099467.644638134.824099467.64

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减将要发生的估计的销售费用本期将已计提存货跌价库存商品以及相关税费后的金额确准备的存货售出定可变现净值

8.其他流动资产

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备待抵扣增值税

68429557.2268429557.2270731980.0070731980.00

进项税预缴企业所得

1982595.101982595.104575.484575.48

税

合计70412152.3270412152.3270736555.4870736555.48

9.长期应收款

(1)明细情况期末数期初数折现率项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间

履约保证金10000000.002000000.008000000.0020000000.003000000.0017000000.00

合计10000000.002000000.008000000.0020000000.003000000.0017000000.00

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

第44页共85页计提

金额比例（%）金额比例

（%）

按组合计提坏账准备10000000.00100.002000000.0020.008000000.00

合计10000000.00100.002000000.0020.008000000.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备20000000.00100.003000000.0015.0017000000.00

合计20000000.00100.003000000.0015.0017000000.00

2)采用组合计提坏账准备的长期应收款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

履约保证金组合10000000.002000000.0020.00

小计10000000.002000000.0020.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏

3000000.00-1000000.002000000.00

账准备

合计3000000.00-1000000.002000000.00

10.其他权益工具投资

本期增减变动项目期初数本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失河南仟慧叁号企业管理合伙企业（有7553.08限合伙）

合计7553.08（续上表）本期确认的股本期末累计计入其他综合收益项目期末数利收入的利得和损失

第45页共85页本期确认的股本期末累计计入其他综合收益项目期末数利收入的利得和损失河南仟慧叁号企业管理合伙企业（有限合7553.08伙）

合计7553.08

11.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备器具工具合计账面原值

期初数366793709.29616240924.015231268.486437831.96272844.02994976577.76

本期增加金额3999532.708056442.141757336.28544211.8614357522.98

1)购置3050369.677445905.481757336.28333592.3912587203.82

2)在建工程转入949163.03610536.66210619.471770319.16

本期减少金额6180109.99284247.796464357.78

1)处置或报废1521881.43284247.791806129.22

2)其他减少4658228.564658228.56

期末数370793241.99618117256.166704356.976982043.82272844.021002869742.96累计折旧

期初数66064853.21168771764.424232583.734915560.60219101.20244203863.16

本期增加金额18926132.4447778028.56709264.47598697.3814215.3968026338.24

1)计提18926132.4447778028.56709264.47598697.3814215.3968026338.24

本期减少金额499935.33275720.36775655.69

1)处置或报废499935.33275720.36775655.69

期末数84990985.65216049857.654666127.845514257.98233316.59311454545.71账面价值

期末账面价值285802256.34402067398.512038229.131467785.8439527.43691415197.25

期初账面价值300728856.08447469159.59998684.751522271.3653742.82750772714.60

(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

第46页共85页公司2024年底购买房屋建筑物资产，尚

房屋建筑物55512244.99需时间办理房屋产权证书；剩余未办妥产权的房屋建筑物为厂区内非核心建筑

小计55512244.99

12.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值日处理500吨低温

大豆片生产线设备2123893.812123893.81更新改造项目

设备安装项目1123524.461123524.46

合计3247418.273247418.27

(2)重要在建工程项目本期变动情况转入预算数期初其他工程名称本期增加固定期末数（万元）数减少资产日处理500吨低温大豆片生产线设

4200.002123893.812123893.81

备更新改造项目

小计4200.002123893.812123893.81（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）日处理500吨低温

大豆片生产线设备5.065.06自有资金更新改造项目小计

13.无形资产

项目土地使用权合计账面原值

期初数118127153.06118127153.06本期增加金额本期减少金额

第47页共85页项目土地使用权合计

期末数118127153.06118127153.06累计摊销

期初数14179140.6714179140.67

本期增加金额2384230.922384230.92

1)计提2384230.922384230.92

本期减少金额

期末数16563371.5916563371.59账面价值

期末账面价值101563781.47101563781.47

期初账面价值103948012.39103948012.39

14.递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备12008880.502862469.4614553701.713525402.79

内部交易未实现利润2160244.76540061.194854910.961213727.73

递延收益57122557.1014280639.2857602919.1814400729.80

合计71291682.3617683169.9377011531.8519139860.32

15.其他非流动资产

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产款1618085.001618085.00466750.00466750.00

合计1618085.001618085.00466750.00466750.00

16.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

应收票据10596911.8910596911.89不满足终止确认已背书转让但不满足终止确认

第48页共85页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因条件条件的票据

合计10596911.8910596911.89

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因不满足终止确认已背书转让但不满足终止确认

应收票据3245200.003245200.00条件条件的票据

合计3245200.003245200.00

17.短期借款

项目期末数期初数

质押借款[注]20000000.00

信用借款3000000.005000000.00

合计3000000.0025000000.00

[注]公司将专利技术用于质押借款，专利技术无账面价值

18.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票50000000.00

合计50000000.00

19.应付账款

项目期末数期初数

工程设备款26291498.3267856544.32

货款103210384.5851103274.29

其他111959.741790995.66

合计129613842.64120750814.27

20.合同负债

项目期末数期初数

第49页共85页预收货款16922382.9010009541.70

合计16922382.9010009541.70

21.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬13453672.5877901432.2677225116.2514129988.59

离职后福利—设定提

8416043.108416043.10

存计划

合计13453672.5886317475.3685641159.3514129988.59

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和

12172789.8268399320.9368251037.6412321073.11

补贴

职工福利费839997.68839997.68

社会保险费4328232.984328232.98

其中：医疗保险费4038097.224038097.22

工伤保险费290135.76290135.76

住房公积金3269224.443269224.44工会经费和职工教育

1280882.761064656.23536623.511808915.48

经费

小计13453672.5877901432.2677225116.2514129988.59

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险8061915.058061915.05

失业保险费354128.05354128.05

小计8416043.108416043.10

22.应交税费

项目期末数期初数

企业所得税3080151.3812189915.76

第50页共85页项目期末数期初数

房产税892164.41543168.54

土地使用税726081.12726081.12

增值税286510.33

印花税265705.13368798.34

代扣代缴个人所得税216865.48173307.11

环境保护税163383.60467504.19

城市维护建设税1136.92753.36

教育费附加502.72322.89

地方教育附加335.14215.26

合计5632836.2314470066.57

23.其他应付款

项目期末数期初数

电费4933079.895211196.93

应付债权3500000.00

租金3128948.5838343932.74

押金保证金2444785.004865203.00

运费保险及佣金费用2633818.682346999.60

维修费50060.00210000.00

其他868391.301912486.34

合计17559083.4552889818.61

24.其他流动负债

项目期末数期初数

已背书未终止确认的票据10596911.893245200.00

待转销项税额692800.03490191.97

合计11289711.923735391.97

第51页共85页25.长期借款项目期末数期初数

信用借款6423000.00

合计6423000.00

26.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关

政府补助66449660.573000000.004463941.6464985718.93的政府补助

合计66449660.573000000.004463941.6464985718.93

27.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数164550000164550000

28.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）358889045.78358889045.78

合计358889045.78358889045.78

29.专项储备

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费7701498.172721100.291634166.778788431.69

合计7701498.172721100.291634166.778788431.69

(2)其他说明公司按照财政部、应急部2022年11月21日发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取和使用安全生产费。

第52页共85页30.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积81395499.495942060.2387337559.72

合计81395499.495942060.2387337559.72

(2)其他说明

本期按照母公司净利润的10%计提法定盈余公积5942060.23元。

31.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

期初未分配利润462781801.37427656519.10

加：本期归属于母公司所有者的净利润94700620.84109135712.73

减：提取法定盈余公积5942060.238190430.46

应付现金股利65820000.0065820000.00

期末未分配利润485720361.98462781801.37

(2)其他说明2025年4月14日，公司召开第六届董事会第二次会议，审议通过了《关于2024年度利润分配方案及2025年中期分红安排的议案》，以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，每股派发现金红利0.10元（含税），共计派发现金红利16455000.00元。

2025年8月18日，公司召开第六届董事会第五次会议，审议通过了《关于2025年半年度利润分配方案的议案》，以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，每股派发现金红利0.30元（含税），共计派发现金红利49365000.00元。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1381594044.231203029810.581484021589.091301944176.71

第53页共85页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其他业务收入4123194.63907610.274190378.15829778.69

合计1385717238.861203937420.851488211967.241302773955.40

其中：与客户之间的

1385519073.711203834087.891487956537.221302636178.12

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

大豆蛋白828507176.02767837123.84889534999.20826607744.97

大豆油297355794.50261129658.98285313481.86257248786.02大豆膳食

86370673.3352227583.33104077247.9150280534.41

纤维

蒸汽58111126.3032547304.7773525993.5952216091.61

电力36123099.2121071856.7435191088.8225884157.12低温食用

33433157.0432137313.7454416841.9552196979.80

豆粕

其他45618047.3136883246.4945896883.8938201884.19

小计1385519073.711203834087.891487956537.221302636178.12

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内879266625.80745335658.31963807262.87837663226.94

境外506252447.91458498429.58524149274.35464972951.18

小计1385519073.711203834087.891487956537.221302636178.12

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1385111141.391487453974.43

在某一时段确认收入407932.32502562.79

小计1385519073.711487956537.22

(3)履约义务的相关信息

第54页共85页是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义公司承诺的转项目重要的支付条款主要责期将退还给客量保证类型及务的时间让商品的性质任人户的款项相关义务

蛋白纤维产品、

电力一般为产品大豆蛋白、大

交付后30天-45豆油、大豆膳保证类质量保销售商品商品交付时是无天内；豆油、蒸食纤维产品；证

汽等一般为预收蒸汽、电力款发货

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为9073708.66元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

房产税3496013.601896910.81

土地使用税2906495.682905952.92

环境保护税1260600.511776043.76

印花税955727.331102884.74

城市维护建设税460257.42830793.13

教育费附加274712.36497088.78

地方教育附加183141.56331392.53

车船税6357.156007.15

水资源税1028804.00

合计9543305.6110375877.82

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬9791734.109644506.72

广告费1866100.66482460.06

差旅费1006949.43895703.42

维修费484812.89451654.97

咨询服务费432000.00

其他1173036.821034238.04

第55页共85页项目本期数上年同期数

合计14754633.9012508563.21

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬16649820.6516782115.60

折旧费4085734.352077625.88

中介服务费1865607.911553580.36

业务招待费1341377.833950907.25

无形资产摊销1197574.071364754.48

办公费381927.35396653.30

车辆费用221783.99186492.73

维修费229773.24759011.42

绿化费13097.71596154.66

其他1122752.142554127.20

合计27109449.2430221422.88

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬4229765.664059087.17

材料费3634764.283959590.62

蒸汽费1086815.951036860.03

折旧费610172.40573253.79

电力414875.44308946.11

备件175703.10223722.36

维修费65368.89100487.99

无形资产摊销16335.3616335.36

其他202599.28228984.76

合计10436400.3610507268.19

第56页共85页6.财务费用项目本期数上年同期数

利息支出315773.62628605.45

减：利息收入1720187.713827938.79

汇兑损益-1377892.55-5656638.39

手续费386304.81472795.53

合计-2396001.83-8383176.20

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助4463941.644655831.94

与收益相关的政府补助1213368.444992119.921213368.44

代扣个人所得税手续费返还96630.52108395.28

合计5773940.609756347.141213368.44

8.投资收益

项目本期数上年同期数

金融工具持有期间的投资收益47627.38893614.45

不附追索权的票据贴现利息-28480.55-359294.44

合计19146.83534320.01

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失1440002.657254254.35

合计1440002.657254254.35

10.资产减值损失

项目本期数上年同期数

第57页共85页存货跌价损失-4099467.64-4638134.82

合计-4099467.64-4638134.82

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益108642.43-5853.51108642.43

合计108642.43-5853.51108642.43

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

罚没收入608740.42153066.50608740.42

无需支付款项122717.0015954.03122717.00

其他60786.904732.5260786.90

合计792244.32173753.05792244.32

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失432744.28118313.26432744.28

非常损失460846.71406726.00460846.71

对外捐赠65081.0040844.0065081.00

滞纳金79197.0125.2879197.01

其他21600.0028141.7421600.00

合计1059469.00594050.281059469.00

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用29149759.6931154454.27

第58页共85页项目本期数上年同期数

递延所得税费用1456690.392398524.88

合计30606450.0833552979.15

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额125307070.92142688691.88

按母公司适用税率计算的所得税费用31326767.7435672172.97

子公司适用不同税率的影响-115821.28-224249.31

调整以前期间所得税的影响976469.22

不可抵扣的成本、费用和损失的影响835747.161250579.13

研发费用加计扣除影响-2416712.76-2395966.12

购置环保设备抵减应纳税额-749557.52

所得税费用30606450.0833552979.15

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

应收政府债权10000000.0038371189.99

政府补助4213368.444992119.92

利息收入1720187.713827938.79

营业外收入669527.32173753.05

保证金等其他3321438.822011167.63

合计19924522.2949376169.38

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

业务招待费1597403.504163126.05

押金保证金1219853.002336586.14

研发费用1704290.672050664.51

第59页共85页项目本期数上年同期数

咨询服务费、广告费及检测费4163708.571945382.61

维修费779955.021311154.38

营业外支出165878.01475737.02

手续费386304.81472795.53

其他596100.41204913.57

合计10613493.9912960359.81

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到土地保证金3539230.00

收到工程保证金2956900.00

合计3539230.002956900.00

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付工程保证金2780000.003615000.00

合计2780000.003615000.00

2.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润94700620.84109135712.73

加：资产减值准备4099467.644638134.82

信用减值准备-1440002.65-7254254.35

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

68026338.2430728942.69

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销2384230.922384230.92长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-108642.435853.51损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）432744.28118313.26

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

第60页共85页补充资料本期数上年同期数

财务费用（收益以“－”号填列）-1155428.80-2363871.77

投资损失（收益以“－”号填列）-47627.38-893614.45

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1456690.392398524.88

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-26287397.10-18652494.09

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-41286337.5186985473.98

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-22498245.77103722773.58

其他1086933.522856795.02

经营活动产生的现金流量净额79363344.19313810520.73

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额93989777.99147277481.35

减：现金的期初余额147277481.35306122691.23

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-53287703.36-158845209.88

3.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金93989777.99147277481.35

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款93989777.99147277481.35可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额93989777.99147277481.35

第61页共85页项目期末数期初数

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

4.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数非现金变期末数现金变动非现金变动现金变动动

短期借款25000000.003000000.00200273.6025200273.603000000.00

长期借款6423000.0020236.5220236.526423000.00

小计25000000.009423000.00220510.1225220510.129423000.00

5.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额34806556.6619387561.59

其中：支付货款29151705.8619387561.59

支付固定资产等长期资产购置款5654850.80

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金685324.38

其中：美元97502.337.0288685324.38

应收账款42745955.63

其中：美元6081543.887.028842745955.63

其他应付款2033561.10

其中：美元289318.397.02882033561.10

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

第62页共85页计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁

付款额28567936.74

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入198165.15255430.02

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额

198165.15255430.02

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