润本股份:润本生物技术股份有限公司2025年度审计报告

润本生物技术股份有限公司

2025年度审计报告

司农审字[2026]25008070027号

审计报告………………………………………………1-5

合并资产负债表………………………………………1

合并利润表……………………………………………2

合并现金流量表………………………………………3

合并所有者权益变动表………………………………4-5

母公司资产负债表……………………………………6

母公司利润表…………………………………………7

母公司现金流量表……………………………………8

母公司所有者权益变动表……………………………9-10

财务报表附注…………………………………………11-95审计报告

司农审字[2026]25008070027号

润本生物技术股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了润本生物技术股份有限公司（以下简称“润本股份”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了润本股份2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于润本股份，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）收入确认

1、事项描述

润本股份主要从事驱蚊类、个人护理类产品的研发、生产和销售。公司2025年度合并报表营业收入为人民币1544791099.00元。由于营业收入是公司的关键业绩指标之一，且存在可能操纵收入以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

关于收入确认会计政策见财务报表附注“三、24.收入确认原则和计量方法”；关

于营业收入金额见附注“五、29.营业收入和营业成本”。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解及评价与收入确认事项有关的内部控制设计的合理性，并测试关键控制执行的有效性；

（2）获取润本股份与主要客户签订的协议，对关键条款进行检查，如：发货

及验收、付款及结算政策等，并结合不同销售模式，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）执行分析性复核程序，对比分析收入的各年度、分产品的变化，分析主

要产品的售价、成本及毛利变动；

（4）从销售收入的会计记录中选取样本，检查销售相关的销售合同、订单、物流记录、签收单、销售发票、对账记录及资金回款流水等，核实收入发生及确认的真实性；

（5）对经销模式、代销模式收入，通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，检查主要客户与润本股份及主要关联方是否存在关联关系，根据重要性原则，对主要客户实施函证，询证发生的销售额及货款结算余额；

（6）执行销售收入的截止性测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、线上客户回款记录、线下客户签收记录及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（7）检查期间及期后的销售退货情况，识别是否存在异常或重大的期后收入

2冲回；

（8）对公司与线上零售业务直接相关的信息系统一般控制和应用控制进行测试，在 IT 审计专家的协助下，对公司线上零售业务的业务数据进行数据分析，评估电商收入的真实性、数据的合理性。

四、其他信息

润本股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括润本股份

2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估润本股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算润本股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督润本股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财

3务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对润本股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致润本股份不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就润本股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

4润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

一、公司基本情况

1、公司概况

润本生物技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系广州润峰婴儿用品有限公司（以下简称广州润峰），系由赵贵钦、鲍松娟、广州卓凡投资控股有限公司等全体股东共同出资设立，初始注册资本为人民币100万元，实收资本为人民币100万元。

根据本公司2020年8月20日股东会决议，公司整体变更设立为股份有限公司，由全体股东作为发起人，以公司截止2020年7月31日经审计账面净资产202403347.52元折合股份

6000万股（每股面值1元），剩余部分计入资本公积。公司整体变更为股份公司前后各股东

的持股比例不变。

根据公司2022年3月15日召开的第一届董事会第九次会议决议，同时经中国证券监督管理委员会出具的《关于同意润本生物技术股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2023]1631 号）同意，公司于 2023 年 9 月 27 日首次公开发行人民币普通股（A 股）60690000股，发行价格为人民币17.38元/股，募集资金总额为人民币1054792200.00元，

扣除不含税的发行费用人民币83563748.31元，实际募集资金净额为人民币971228451.69元，其中增加股本人民币60690000.00元，增加资本公积人民币910538451.69元。本次发行后，公司注册资本变更为人民币404593314.00元。

截止至2025年12月31日，本公司注册资本为404593314.00元，股本为404593314元。

法定代表人为赵贵钦。

2、公司注册地址

广州经济技术开发区新庄五路3号

3、公司总部办公地址

广州天河区华夏路28号富力盈信大厦40楼

4、公司主要经营活动

公司主要从事驱蚊类、个人护理类产品以及精油类产品的研发、生产和销售。

5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报告业经公司董事会于2026年4月22日批准报出。

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

二、财务报表的编制基础

1、财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、公司主要会计政策及会计估计

本公司根据实际生产经营特点，按照企业会计准则的相关规定，针对金融资产减值、固定资产折旧、无形资产摊销、在建工程具体转固标准和时点、收入确认原则和计量方法等交易或

事项制定了具体会计政策和会计估计，详见本附注三各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准账龄超过1年且金额重要的预付款项600万人民币

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

账龄超过1年的重要应付账款600万人民币账龄超过1年的重要合同负债600万人民币账龄超过1年的重要其他应付款600万人民币重要的其他应收款核销600万人民币

重要在建工程单项在建工程预算金额大于资产总额的0.5%

支付的重要的投资活动有关的现金投资活动有关的现金流入/流出的10%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司合并成本为在购买日作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债的公允价值，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值及合并成本的计量进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值及合并成本是恰当的，则将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

（3）企业合并中相关费用的处理

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

*增加子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

B.分步购买股权至取得控制权

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处理，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他股东权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他股东权益变动采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

*处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理：在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子

公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作为独立的交易进行会计处理。

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

*不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长

期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。

当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算。

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

9、现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短

（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务

对发生的非本位币经济业务，本公司按交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：*符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；*为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；

*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他

账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

11、金融工具

（1）金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的

合同金融资产的分类、确认依据和计量方法

*金融资产的分类

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：

A.以摊余成本计量的金融资产；

B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*金融资产的初始计量金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

*金融资产的后续计量

A.以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。除了获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入损益。

该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法

*金融负债的分类

本公司金融负债于初始确认时分类为：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；C.属

于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺；D.以摊余成本计量的金融负债。

*金融负债的初始计量金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融负债，其相关交易费用计入其初始确认金额。

*金融负债的后续计量

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，终止确认时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益；其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

C.属于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

诺公司在初始确认后按照金融工具的减值规定所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除

按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

D.以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬给转入方的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所

有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：*未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；*保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：*所转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

*终止确认部分的账面价值；*终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

（4）金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

*公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，

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不应当终止确认该金融负债。

*公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确认方法详见附注三、12。

（6）衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

*公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（8）金融资产减值

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*减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工

具投资金融资产、租赁应收款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于

第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如

果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已

经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对不含重大融资成分的应收款项（含应收账款、其他应收款），本公司始终按照该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收账款、其他应收款，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该

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客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

A.应收账款应收账款组合

a.应收账款组合 1：账龄组合客户

b.应收账款组合 2：合并范围内关联方客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

B.其他应收款其他应收款组合

a.其他应收款组合 1：应收利息

b.其他应收款组合 2：应收股利

c.其他应收款组合 3：押金保证金

d.其他应收款组合 4：员工备用金及社保公积金

e.其他应收款组合 5：往来款

f.其他应收款组合 6：合并范围内往来款

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

应收账款的账龄自确认之日起计算。

*信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

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在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

B.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

C.已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

D.现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

*已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

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公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。

对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；

对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司采用公允价值计量相关资产或负债时，假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易，该有序交易是在相关资产或负债的主要市场进行。不存在主要市场的，公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司以公允价值计量资产或负债时，采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产，公司考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

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公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术计量相关资

产或负债的公允价值。使用估值技术时优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用:

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括:

活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的

其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察

市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

13、存货

（1）存货的分类

存货分为原材料、在产品、自制半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备，其中：

*产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的

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数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度

存货采用永续盘存制，并定期盘点存货。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品的摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法摊销。

包装物的摊销方法：包装物采用一次摊销法摊销。

14、长期股权投资

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在

表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

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（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照支付的合并对价的公允价值确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值（有确凿证据证明换入资产的公允价值更加可靠的除外）和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）后续计量和损益确认方法

*成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

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*权益法核算：

A.长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

B.因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

C.本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值，在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。与被投资单位之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。在确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（公司负有承担额外损失义务的除外），被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

D.本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

*处置长期股权投资

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例将原计入其他综合收益的部分转入当期损益。

A.因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》

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2025年度货币单位：人民币元核算，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

B.因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

15、固定资产及其折旧

（1）固定资产的确认条件

本公司固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管

理而持有的有形资产。固定资产的确认条件：*该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；

*该固定资产的成本能够可靠计量。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司的固定资产分为：房屋建筑及构筑物、机器设备、运输设备、办公及其他设备。

本公司折旧采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态次月开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。对计提了减值准备的固定资产，在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定的折旧年限和年折旧

率如下：

类别估计经济使用年限年折旧率（%）净残值率（%）

房屋建筑及构筑物20年4.755

机器设备5-10年9.5-19.005

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运输设备4-10年9.5-23.755

办公及其他设备3-5年19.00-31.675

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备的计提方法

具体详见附注三、19。

16、在建工程

（1）在建工程的分类在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；建造工程在达到预

房屋及构筑物定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；经消防、国土、规划等外部部门验收；

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；设备经过调试可在一需安装调试的机器设段时间内保持正常稳定运行；生产设备能够在一段时间内稳备定的产出合格产品；设备经过资产管理人员和使用人员验收。

（3）在建工程减值准备的确认标准、计提方法

具体详见附注三、19。

17、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

借款费用同时满足以下条件时予以资本化：*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支

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2025年度货币单位：人民币元出；*借款费用已经发生；*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计入符合资本化条件的资产成本。为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款本金及利息所产生的汇兑差额全部予以资本化，除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

18、无形资产

本公司无形资产分为土地使用权、软件、专利及著作权等。

（1）无形资产的计价方法：

本公司无形资产按照成本进行初始计量。

（2）使用寿命及其确定依据、估计情况及摊销方法

使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性

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2025年度货币单位：人民币元

权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销，并于每会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理。

本公司使用寿命有限的无形资产其使用寿命确认依据、估计情况如下：

项目预计使用寿命依据

土地使用权40-50年法定使用权

软件2-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

专利及著作权10-20年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（3）无形资产减值准备的确认标准、计提方法

具体详见附注三、19。

（4）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括直接发生的研发人员工资、直接材料、相关设备折旧费与长期待摊费用、办公费以及其他费用等。

本公司划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准如下：

公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。

公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生的支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

*无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

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场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

19、长期资产减值

（1）长期资产的适用范围

资产减值主要包括长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的固定资产、在建工程、无

形资产（包括资本化的开发支出）、使用权资产等。

（2）长期资产的减值测试方法及会计处理方法

在资产负债表日，公司判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象，若存在减值迹象的，则进行减值测试。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失，再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的

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2025年度货币单位：人民币元账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

20、长期待摊费用

长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线平均法进行摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

21、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

（3）离职后福利

离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司离职后福利为设定提存计划。

公司设定提存计划主要包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（4）辞退福利

辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利

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产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（5）其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

22、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：*该义务是本公司承担的现时义务；*该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：*或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；*或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定；

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

23、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类本公司的股份支付是为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为

基础确定的负债的交易，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

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（2）权益工具公允价值的确定方法

对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素：*期权的行权价格；*期权的有效期；*标的股份的现行价格；*股价预计波动率；*股份的预计股利；*期权有效期内的无风险利率；*分期行权的股份支付。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

*以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

*以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

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*修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。如果回购其职工已可行权的权益工具借记所有者权益回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。

24、收入确认原则和计量方法

（1）收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成

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2025年度货币单位：人民币元分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

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*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；

同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

（2）按照本公司业务类型具体收入确认原则和计量方法

本公司销售模式分为线上直销、线上经销、线上代销、非平台经销，属于在某一时点履行履约义务，各销售模式下的收入确认时点如下所示：

*线上直销收入确认需满足以下条件：

本公司将商品交付给消费者，消费者确认收货或系统自动确认收货，公司收到货款后确认收入。

*线上经销收入确认需满足以下条件：

公司根据合同约定收到电商平台的确认清单核对无误后确认收入。

*线上代销收入确认需满足以下条件：

本公司在收到客户确认的结算（代销）清单时确认销售收入。

*非平台经销收入确认需满足以下条件：

本公司根据合同约定将产品交付给客户并经客户验收后，客户在取得货物控制权时确认销售收入。

25、政府补助

（1）政府补助的确认

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本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

（2）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

*与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

*初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；*存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；*属于其他情况的，直接计入当期损益。

26、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。

（1）递延所得税资产的确认

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中因资产或负债的初始确认所

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产生的递延所得税资产不予确认：A：该项交易不是企业合并；B：交易发生时既不影响会计利

润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（2）递延所得税负债的确认

除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：A：商誉的初始确认；B：同时满足具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中产生的资产或负债的

初始确认：*该项交易不是企业合并；*交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；C：公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：*投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

*本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

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27、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司进行如下评估：*合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；*承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；*承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）租赁的分拆和合并

合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

企业与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，在符合下列条件之一时，应当合并为一份合同进行会计处理：*该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。*该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。*该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时的价值低于人民币40000元的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

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（4）本公司作为承租人

除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A. 租赁负债的初始计量金额；

B. 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C. 承租人发生的初始直接费用；

D. 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

*租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或

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实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

（5）本公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值详见本附注“三、11、金融工具”。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（6）租赁变更

*本公司作为承租人

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

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租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

*本公司作为出租人

属于经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。

属于融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

属于融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（7）售后租回交易

本公司按照本附注24、收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

*本公司作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者公司

46润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

28、重要会计政策及会计估计变更

（1）重要会计政策变更公司本年无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更公司本年无重要会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售额13%、9%、6%

城市维护建设税应交流转税额7%、5%

教育费附加应交流转税额3%

地方教育附加应交流转税额2%

企业所得税应纳税所得额/主营业务收入25%、20%、15%

本公司存在不同企业所得税税率的情况：

纳税主体名称所得税税率

润本生物技术股份有限公司15%

浙江润峰健康科技有限公司15%

广州润凡电商贸易有限公司25%

广州润康电商贸易有限公司20%

广州润康家实业发展有限公司20%

广州市鑫翔贸易有限公司25%

广州市小为电子商务有限公司20%

广州润鑫实业发展有限公司20%

义乌润诺商贸有限公司20%

2、税收优惠及批文

（1）本公司于2025年12月19日，取得了广东省科学技术厅、广东省财政厅及国家税务

47润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

总局广东省税务局联合颁发的编号为 GR202544006259 的高新技术企业证书，有效期三年，享受高新技术企业所得税优惠政策期限为2025年1月1日至2027年12月31日，在有效期内所得税税率为15%。子公司浙江润峰健康科技有限公司于2023年12月8日，取得了浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合颁发的编号为 GR202333007315 的高

新技术企业证书，有效期三年，享受高新技术企业所得税优惠政策期限为2023年1月1日至

2025年12月31日，在有效期内所得税税率为15%。

（2）2023年8月2日，财政部、税务总局发布《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按

25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

本公司之子公司广州润康电商贸易有限公司、广州润康家实业发展有限公司、广州市小为电子

商务有限公司、广州润鑫实业发展有限公司符合小型微利企业所得税优惠政策，按照小型微利企业所得税优惠政策缴纳所得税。

（3）根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市

维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育

费附加、地方教育附加。本公司之子公司广州润康电商贸易有限公司、广州润康家实业发展有限公司、广州市小为电子商务有限公司、广州润鑫实业发展有限公司符合小型微利企业城市维护建设税及教育费附加的税收优惠政策。

（4）根据财政部、税务总局《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕

12号），自2016年2月1日起，月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人，免

征教育费附加、地方教育附加。2025年2月、9月、12月，本公司之子公司广州润康电商贸易有限公司符合上述要求，享受教育费附加、地方教育附加的税收优惠政策。

五、合并财务报表主要项目注释

1、货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金--

银行存款172850898.1197651951.48

48润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

其他货币资金12923875.378937342.33

合计185774773.48106589293.81

其中：存放在境外的款项总额--

注1：公司本期期末无受限货币资金。

2、交易性金融资产

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产990165392.751249074282.92

其中：理财产品990165392.751249074282.92

合计990165392.751249074282.92

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内18856431.1314299205.66

1-2年-2.51

2-3年2.5116994.38

3年以上92732.9175738.53

小计18949166.5514391941.08

减：坏账准备1035555.73799196.77

合计17913610.8213592744.31

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备18949166.55100.001035555.735.4617913610.82

其中：账龄组合客户18949166.55100.001035555.735.4617913610.82

合计18949166.55100.001035555.735.4617913610.82

49润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

期初余额账面余额坏账准备类别计提账面价值

金额比例(%)金额比例

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备14391941.08100.00799196.775.5513592744.31

其中：账龄组合客户14391941.08100.00799196.775.5513592744.31

合计14391941.08100.00799196.775.5513592744.31

*按账龄组合计提坏账准备的应收账款：

期末余额期初余额账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内18856431.13942821.565.0014299205.66714960.305.00

1-2年--30.002.510.7530.00

2-3年2.511.2650.0016994.388497.1950.00

3年以上92732.9192732.91100.0075738.5375738.53100.00

合计18949166.551035555.735.4614391941.08799196.775.55

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提转回转销或核销其他

单项计提------

账龄组合客户799196.77236468.51-109.55-1035555.73

合计799196.77236468.51-109.55-1035555.73

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

账龄组合客户109.55

合计109.55

50润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况应收账款坏账准应收账款期占应收账款期末余单位名称备减值准备期末

末余额额合计数的比例(%)余额

北京京东世纪贸易有限公司11302654.4459.65565132.72

沃尔玛(中国)投资有限公司6134980.4532.38306749.02

福州优采供应链管理有限公司1376307.167.2668815.36

广东美宜佳便利店有限公司56921.140.3056921.14

广州易初莲花连锁超市有限公司18817.390.1018817.39

合计18889680.5899.691016435.63

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内15743034.2396.5410957302.2995.36

1-2年166541.251.02161181.241.40

2-3年27714.870.17185875.471.62

3年以上369433.722.27186500.761.62

合计16306724.07100.0011490859.76100.00

（2）本期无账龄超过1年且金额重要的预付款项

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付情况

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为10545984.98元，占预付账款年末余额合计数的比例为64.67%。

5、其他应收款

项目期末余额期初余额

应收利息-

应收股利-

其他应收款4239460.294603157.45

合计4239460.294603157.45

51润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内3416678.154011058.33

1至2年457998.28267052.17

2至3年161063.19105300.00

3年以上246543.50266243.50

小计4282283.124649654.00

减：坏账准备42822.8346496.55

合计4239460.294603157.45

*其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金3596117.381874948.10

员工备用金及社保公积金686165.74492885.02

往来款-2281820.88

合计4282283.124649654.00

*坏账准备计提情况期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额金额

（%）例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备4282283.12100.0042822.831.004239460.29

其中：组合1押金保证金3596117.3883.9835961.181.003560156.20

组合2员工备用金及社保公积金686165.7416.026861.651.00679304.09

组合3往来款-----

合计4282283.12100.0042822.831.004239460.29

52润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额金额

(%)例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备4649654.00100.0046496.551.004603157.45

其中：组合1押金保证金1874948.1040.3218749.471.001856198.63

组合2员工备用金及社保公积金492885.0210.604928.871.00487956.15

组合3往来款2281820.8849.0822818.211.002259002.67

合计4649654.00100.0046496.551.004603157.45

A.期末处于第一阶段的坏账准备情况：

期末余额类账面余额坏账准备别比例计提比账面价值金额金额

（%）例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备4282283.12100.0042822.831.004239460.29

其中：组合1押金保证金3596117.3883.9835961.181.003560156.20

组合2员工备用金及社保公积金686165.7416.026861.651.00679304.09

组合3往来款-----

合计4282283.12100.0042822.831.004239460.29期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备4649654.00100.0046496.551.004603157.45

其中：组合1押金保证金1874948.1040.3218749.471.001856198.63

组合2员工备用金及社保公积金492885.0210.604928.871.00487956.15

组合3往来款2281820.8849.0822818.211.002259002.67

合计4649654.00100.0046496.551.004603157.45

53润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

B.公司本期期末不存在处于第二阶段的其他应收款。

C.公司本期期末不存在处于第三阶段的其他应收款。

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2025年1月1日余额46496.55--46496.55

2025年1月1日余额在

----本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提----

本期转回1673.72--1673.72

本期转销2000.00--2000.00

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额42822.83--42822.83

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

押金保证金2000.00

合计2000.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款期末坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计末余额数的比例

（%）

湖北巨量引擎科技有限公司押金保证金2000000.001年以内46.7020000.00

上海寻梦信息技术有限公司押金保证金431489.823年以内10.084314.90

北京京东世纪贸易有限公司押金保证金370000.008年以内8.643700.00

54润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

占其他应收款期末坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计末余额数的比例

（%）

广州市新御运营管理有限公司押金保证金200000.001年以内4.672000.00

杭州辛选网络科技有限公司押金保证金100000.001-2年2.341000.00

合计3101489.8272.4331014.90

*本期不存在因资金集中管理而列报于其他应收款

6、存货

（1）存货分类期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料45347074.63532508.9644814565.6746529331.16131623.6646397707.50

在产品2114646.96-2114646.963488297.61-3488297.61

自制半成品2409782.20139.802409642.402307198.7736566.372270632.40

库存商品68122334.972434753.9465687581.0360560337.292200126.6858360210.61

发出商品5114272.96-5114272.966283414.40-6283414.40

委托加工物资447514.86-447514.861772866.06-1772866.06

合计123555626.582967402.70120588223.88120941445.292368316.71118573128.58

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料131623.66510890.03-110004.73-532508.96

自制半成品36566.37130.13-36556.70-139.80

库存商品2200126.682059150.63-1824523.37-2434753.94

合计2368316.712570170.79-1971084.80-2967402.70

55润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

7、其他流动资产

项目期末余额期初余额

定期存单292942013.6877949134.28

留抵增值税10584413.8711619960.98

预缴所得税1439643.461317681.10

应收退货成本63180.5320773.26

合计305029251.5490907549.62

8、固定资产

（1）分类列示项目期末余额期初余额

固定资产236470036.75246951149.11

固定资产清理--

合计236470036.75246951149.11

（2）固定资产

*固定资产的情况：

房屋建筑及构项目机器设备运输设备办公及其他设备合计筑物

一、账面原值：

1.期初余额231939636.4166777621.007882809.8622043384.63328643451.90

2.本期增加金额-7876995.95575221.241512995.249965212.43

（1）购置-7876995.95575221.241512995.249965212.43

3.本期减少金额--1306134.8018572.931324707.73

（1）处置或报废--1306134.8018572.931324707.73

4.期末余额231939636.4174654616.957151896.3023537806.94337283956.60

二、累计折旧

1.期初余额38077476.5625526378.743433015.1514655432.3481692302.79

2.本期增加金额11014443.135681450.53804205.442573968.5720074067.67

（1）计提11014443.135681450.53804205.442573968.5720074067.67

3.本期减少金额--936403.1716047.44952450.61

（1）处置或报废--936403.1716047.44952450.61

56润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

房屋建筑及构项目机器设备运输设备办公及其他设备合计筑物

4.期末余额49091919.6931207829.273300817.4217213353.47100813919.85

三、减值准备

1.期初余额-----

2.本期增加金额-----

3.本期减少金额-----

4.期末余额-----

四、账面价值

1.期末账面价值182847716.7243446787.683851078.886324453.47236470036.75

2.期初账面价值193862159.8541251242.264449794.717387952.29246951149.11

*本期无暂时闲置的固定资产

*本期无通过经营租赁租出的固定资产

*本期无未办妥产权证书的固定资产

9、在建工程

（1）分类列示项目期末余额期初余额

在建工程58152254.8218071123.19

工程物资--

合计58152254.8218071123.19

（2）在建工程情况

*在建工程情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备润本智能智造未来工

12410480.38-12410480.381445845.08-1445845.08

厂项目黄埔工厂研发及产业

45045867.63-45045867.6316625278.11-16625278.11

化项目土建工程

办公场所装修工程695906.81-695906.81---

合计58152254.82-58152254.8218071123.19-18071123.19

57润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

*重要在建工程项目本期变动情况本期转入本期其他减项目预算数期初余额本期增加固定期末余额少金额资产金额黄埔工厂研发及产业

1.7917亿16625278.1128420589.52--45045867.63

化项目土建工程润本智能智造未来工

8.5亿1445845.0810964635.30--12410480.38

厂项目

合计18071123.1939385224.82--57456348.01（续上表）工程累计投入利息资本工程进度本期利息资本期利息项目占预算比例化累计金资金来源

(%)本化金额资本化率

（%）额黄埔工厂研发及产业

27.4027.40---自筹/募投

化项目土建工程润本智能智造未来工

1.461.46---自筹

厂项目

合计------

*本期在建工程不存在减值情况

10、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额9439057.259439057.25

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.期末余额9439057.259439057.25

二、累计折旧

1.期初余额6890172.696890172.69

2.本期增加金额1287692.111287692.11

（1）计提1287692.111287692.11

3.本期减少金额--

4.期末余额8177864.808177864.80

58润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

项目房屋建筑物合计

三、减值准备

1.期初余额--

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.期末余额--

四、账面价值

期末账面价值1261192.451261192.45

期初账面价值2548884.562548884.56

（2）本期使用权资产不存在减值情况

11、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件专利及著作权合计

一、账面原值

1.期初余额57721100.482397048.18226406.1160344554.77

2.本期增加金额34494700.0037735.8548543.6934580979.54

（1）购置34494700.0037735.8548543.6934580979.54

3.本期减少金额----

4.期末余额92215800.482434784.03274949.8094925534.31

二、累计摊销

1.期初余额4133749.871545267.39127510.145806527.40

2.本期增加金额1596692.95179642.6018889.621795225.17

（1）计提1596692.95179642.6018889.621795225.17

3.本期减少金额----

4.期末余额5730442.821724909.99146399.767601752.57

三、减值准备

1.期初余额----

2.本期增加金额----

59润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

项目土地使用权软件专利及著作权合计

3.本期减少金额----

4.期末余额----

四、账面价值

期末账面价值86485357.66709874.04128550.0487323781.74

期初账面价值53587350.61851780.7998895.9754538027.37

（2）截至2025年12月31日，公司不存在通过内部研发形成的无形资产；

（3）本期无未办妥产权证书的土地使用权：

（4）本期无形资产不存在减值情况。

12、长期待摊费用

本期增加金本期摊销金其他减少金项目期初余额期末余额额额额

办公场所装修1261478.32413505.57166690.04-1508293.85

合计1261478.32413505.57166690.04-1508293.85

13、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵消的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性递延所得税资产递延所得税资产差异差异

资产减值准备2967402.70652710.882368316.72547043.91

信用减值准备1078378.56260030.06845693.32202230.18

可弥补亏损4473520.88223676.052649143.31132457.17

待抵扣广告费158949546.9734991972.74153435816.7336360690.02

政府补助3784705.24567705.778672.571300.89

租赁负债1417693.75285833.272783157.95561136.06

预计退货款246548.1661637.0436625.679156.42

内部交易未实现利润56508523.8413744391.4842957729.386968455.56

合计229426320.1050787957.29205085155.6544782470.21

60润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

（2）未经抵消的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负异债差异债

固定资产一次性抵扣1450269.86217540.482006730.43301009.56

使用权资产1261192.45251218.572548884.56513678.60

应收退货成本63180.5315795.1320773.265193.32

合计2774642.84484554.184576388.25819881.48

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递抵销后递递延所得递延所得延所得税资产延所得税资产项目税资产和负债税资产和负债或负债期末余或负债期初余期末互抵金额期初互抵金额额额

递延所得税资产358653.5850429303.71551555.6944230914.52

递延所得税负债358653.58125900.60551555.69268325.79

14、其他非流动资产

项目期末余额期初余额

预付设备购置款6686849.136360036.87

定期存单255919863.02250544863.02

合计262606712.15256904899.89

15、所有权或使用权受限资产

公司期末不存在受限资产

16、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

应付货款50485094.3453803537.87

应付设备工程款2073718.381583422.96

应付经营费用8599784.195750996.52

合计61158596.9161137957.35

61润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

（2）公司期末不存在账龄超过1年的重要应付账款

17、合同负债

（1）合同负债情况项目期末余额期初余额

预收货款11383492.8913365914.39

合计11383492.8913365914.39

（2）公司期末不存在账龄超过1年的重要合同负债

18、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加额本期支付额期末余额

一、短期薪酬14708758.91133854677.90133127719.5315435717.28

二、离职后福利-设定提存计划341724.0010646340.7210701376.56286688.16

三、辞退福利----

四、一年内到期的其他福利----

合计15050482.91144501018.62143829096.0915722405.44

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加额本期支付额期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴14543102.98121074088.43120370896.5815246294.83

二、职工福利费1173.005816576.555817749.55-

三、社会保险费119478.934543525.724526557.20136447.45

其中：医疗保险费114044.403579536.793563268.39130312.80

工伤保险费5434.53282635.44281935.326134.65

生育保险费-681353.49681353.49-

四、住房公积金45004.002404203.002396232.0052975.00

五、工会经费和职工教育经费-16284.2016284.20-

合计14708758.91133854677.90133127719.5315435717.28

62润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加额本期支付额期末余额

1、基本养老保险334121.0410322604.9510378725.35278000.64

2、失业保险费7602.96323735.77322651.218687.52

合计341724.0010646340.7210701376.56286688.16

19、应交税费

项目期末余额期初余额

增值税8715212.468484088.04

企业所得税4437044.7626289578.58

城建税601860.47612153.23

教育费附加261144.14262859.91

地方教育附加174096.10175239.94

个人所得税319667.98271415.18

印花税226583.83240314.97

土地使用税377171.04377171.04

房产税1112361.691112361.69

其他1429.40518.23

合计16226571.8737825700.81

20、其他应付款

（1）其他应付款分类项目期末余额期初余额

应付利息--

应付股利3355949.885571233.80

其他应付款1887082.851098150.74

合计5243032.736669384.54

（2）应付股利项目期末余额期初余额

普通股股利3355949.885571233.80

合计3355949.885571233.80

注：期末公司无重要的超过1年未支付的应付股利。

63润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

押金1408000.001008000.00

未结算费用479082.8590150.74

合计1887082.851098150.74

*公司期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

21、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

1年内到期的租赁负债1417693.751365464.24

合计1417693.751365464.24

22、其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税额1479854.081737568.88

应付退货款246548.1636625.67

合计1726402.241774194.55

23、租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额1446729.372893458.33

减：未确认融资费用29035.62110300.38

小计1417693.752783157.95

减：一年内到期的租赁负债1417693.751365464.24

合计-1417693.71

24、递延收益

期初余项目本期增加本期减少期末余额形成原因额产业发展资金技术改造与资产相关的专题项目资金（关于湿5496.78-1608.843887.94政府补助巾改造项目款）

64润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

2019年促进先进制造业

与资产相关的

发展办法技术改造项目3175.79-929.522246.27政府补助配套资金

2024年第三批技改补

与资产相关的

助、数字化车间补助、-4383400.00604828.973778571.03政府补助倍增技改差额补助

合计8672.574383400.00607367.333784705.24

注：涉及政府补助的项目详见附注九、1。

25、股本

本次变动增减（+、一）项目期初余额送公积金其期末余额发行新股小计股转股他

股份总数404593314.00-----404593314.00

合计404593314.00-----404593314.00

26、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1012191275.08--1012191275.08

其他资本公积2995014.66--2995014.66

合计1015186289.74--1015186289.74

27、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积65774887.4515979467.80-81754355.25

合计65774887.4515979467.80-81754355.25

注1：本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

28、未分配利润

项目本期上期

调整前上期末未分配利润594899211.36453161516.28

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--

65润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

项目本期上期

调整后期初未分配利润594899211.36453161516.28

加：本期归属于母公司所有者的净利润314501633.08300161748.03

减：提取法定盈余公积15979467.8016816393.05

提取任意盈余公积--

提取一般风险准备--

应付普通股股利173975125.00141607659.90

转作股本的普通股股利--

期末未分配利润719446251.64594899211.36

29、营业收入及营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1543831725.04644001895.651317402148.13551375851.03

其他业务959373.9633663.68773951.91-

合计1544791099.00644035559.331318176100.04551375851.03

（2）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

*按产品类型分类本期发生额上期发生额合同分类主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

驱蚊系列产品532225797.99246974062.91439383329.23201303997.84

婴童护理系列产品813507403.57321569566.07690236119.39277371573.24

精油系列产品140006957.2751353885.18157807247.8057688335.15

其他58091566.2124104381.4929975451.7115011944.80

合计1543831725.04644001895.651317402148.13551375851.03

*按经营地区分类本期发生额上期发生额合同分类主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

线上销售1071168422.70402134100.96970189976.70373911789.69

66润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

华东265758034.45134898457.24251602129.30129427018.49

华南125297083.3766245871.6051030020.7425942842.05

西南16521114.488185402.327550788.893693370.02

华北27607382.7114035103.3320470041.7010376914.52

华中33438072.3416546192.1914853558.337233664.69

西北2888543.761391651.091214753.84554951.73

东北1153071.23565116.92490878.63235299.84

合计1543831725.04644001895.651317402148.13551375851.03

*按商品转让的时间分类本期发生额合同分类营业收入营业成本

在某一时点确认收入1544791099.00644035559.33

其中：主营业务收入1543831725.04644001895.65

其他业务收入914403.0233663.68

在某段时间确认收入--

其中：其他业务收入44970.94-

合计1544791099.00644035559.33

30、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城建税6028769.205584007.62

教育费附加2845389.132587910.72

地方教育附加1896926.101725273.79

房产税2152293.642646041.06

土地使用税504475.44417968.77

印花税2078203.291855653.05

其他税种12794.1016833.60

合计15518850.9014833688.61

31、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬57522012.4950357583.21

67润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

推广费419372753.89320609175.87

折旧与摊销5264839.425214315.18

办公费1297028.411492189.16

差旅费547360.70535677.09

招待费748159.00578608.68

仓储运输费876806.53658131.76

其他382520.08142294.17

合计486011480.52379587975.12

32、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬19962865.8815476918.06

咨询服务费3367296.583876975.08

办公费3845579.684030243.90

折旧与摊销3679492.313807011.48

业务招待费3383123.233174537.14

股份支付-641202.90

报废损失428628.45661904.67

差旅费及其他326502.49525674.74

残疾人保障金29269.5080195.30

合计35022758.1232274663.27

33、研发费用

项目本期发生额上期发生额

直接人工23982445.5423176960.67

直接材料6372075.686116450.97

折旧摊销1618354.951479462.15

办公费957254.94877614.32

其他4664077.773420759.15

合计37594208.8835071247.26

68润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

34、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出81264.80131569.56

其中：租赁负债利息支出81264.80131569.56

减：利息收入11543456.8030978603.27

银行手续费及其他76631.03108120.48

汇兑损益46965.453241.09

合计-11338595.52-30735672.14

35、其他收益

按性质分类本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助2919650.051225734.56

其中：与递延收益相关的政府补助607367.332538.36

直接计入当期损益的政府补助2312282.721223196.20

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目4331756.825474411.06

其中：个税扣缴税款手续费132124.7833792.02

进项税加计扣除及增值税减免4199632.045440619.04

合计7251406.876700145.62

政府补助的具体信息，详见附注九、政府补助。

36、投资收益

项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产收益19019892.623858667.00

合计19019892.623858667.00

37、公允价值变动收益

项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产836572.843589555.44

合计836572.843589555.44

69润本生物技术股份有限公司

财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

38、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-236468.51-465380.54

其他应收款坏账损失1673.72-23278.73

合计-234794.79-488659.27

39、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-2570170.79-1822107.08

合计-2570170.79-1822107.08

40、资产处置收益

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置收益80153.55-507890.04

合计80153.55-507890.04

41、营业外收入

（1）营业外收入情况计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产报废利得合计239.57-239.57

其中：固定资产报废利得239.57-239.57

政府补助127946.565101175.25127946.56

其他17361.3536569.3817361.35

合计145547.485137744.63145547.48

（2）计入当期损益的政府补助

政府补助的具体信息，详见附注九、政府补助。

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财务报表附注

2025年度货币单位：人民币元

42、营业外支出

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

非流动资产报废损失合计128.3088726.42128.30

其中：固定资产报废损失128.3088726.42128.30

对外捐赠159663.90-159663.90

罚没支出63845.44-63845.44

其他-142791.01-

合计223637.64231517.43223637.64

43、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用54090988.2175421976.82

递延所得税费用-6340814.38-23579439.09

合计47750173.8351842537.73

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额362251806.91

按法定/适用税率计算的所得税费用54337771.02

子公司适用不同税率的影响-738161.77

调整以前期间所得税的影响682450.09

不可抵扣的成本、费用和损失的影响106096.07

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-964705.38

研发费用加计扣除-5592868.48

残疾人薪酬加计扣除-72607.72

企业吸纳重点群体就业抵减所得税税额-7800.00

所得税费用47750173.83

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2025年度货币单位：人民币元

44、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目上期发生额本期发生额

政府补助6785929.286358163.47

银行存款利息934969.132950645.21

保证金400000.00-

其他往来149486.1336569.38

合计8270384.549345378.06

*支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

营业费用及管理费用469248719.30368925597.42

保证金1723169.28140851.35

银行手续费76631.03108120.48

其他223509.34308791.01

合计471272028.95369483360.26

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

赎回理财产品2347700258.72492401259.22

赎回定期存单327000000.001400000000.00

合计2674700258.721892401259.22

*支付的重要投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买理财产品2087954795.711719234842.06

购买定期存单540000000.00437000000.00

合计2627954795.712156234842.06

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2025年度货币单位：人民币元

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

租赁1519065.601519065.60

合计1519065.601519065.60

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年12本期增加本期减少2025年12

项目月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动月31日

租赁负债2783157.95-81264.801446729.00-1417693.75

合计2783157.95-81264.801446729.00-1417693.75

45、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料：

补充资料本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润314501633.08300161748.03

加：资产减值准备2570170.791822107.08

信用减值损失234794.79488659.27

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折

20074067.6718960028.91

旧

使用权资产摊销1287692.111287692.15

无形资产摊销659632.94876746.11

长期待摊费用摊销166690.04152906.52

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-80393.12507890.04（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）128.3088726.42

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-836572.84-3589555.44

财务费用（收益以“－”号填列）-10480257.42-27893147.41

投资损失（收益以“－”号填列）-19019892.62-3858667.00

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-6198389.19-23412121.14

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-142425.19-167317.96

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2025年度货币单位：人民币元

补充资料本期发生额上期发生额

存货的减少（增加以“－”号填列）-4585266.09-27483894.23

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-8147191.71-23058890.09

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-14745783.7241716382.35

其他-641202.90

经营活动产生的现金流量净额275258637.82257240496.51

二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增的使用权资产--

三、现金及现金等价物净增加情况：

现金的期末余额185774773.48106589293.81

减：现金的期初余额106589293.81243825181.77

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额-40000000.00

现金及现金等价物净增加额79185479.67-177235887.96

（2）现金和现金等价物的构成项目本期发生额上期发生额

一、现金185774773.48106589293.81

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款172850898.1197651951.48

可随时用于支付的其他货币资金12923875.378937342.33

可用于支付的存放中央银行款项--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的定期存单--

三、期末现金及现金等价物余额185774773.48106589293.81

其中：母公司或集团内子公司使用受限制

--的现金和现金等价物

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2025年度货币单位：人民币元

46、外币货币性项目

期末折算人民币项目期末外币余额折算汇率余额

货币资金--

其中：美元113421.607.0288797217.73

47、租赁

（1）本公司作为承租方与租赁相关的当期损益及现金流项目本期金额

本期采用简化处理的短期租赁费用-

本期低价值资产租赁费用-

租赁负债的利息费用81264.80

本期未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

本期与租赁相关的总现金流出1519065.60

售后租回交易产生的相关损益-

六、研发支出

1、按费用性质列示

项目本期发生额上期发生额

直接人工23982445.5423176960.67

直接材料6372075.686116450.97

折旧摊销1618354.951479462.15

办公费957254.94877614.32

其他4664077.773420759.15

合计37594208.8835071247.26

其中：费用化研发支出37594208.8835071247.26

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

公司本期无非同一控制下的企业合并。

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2025年度货币单位：人民币元

2、同一控制下企业合并

公司本期无同一控制下的企业合并。

3、反向购买

公司本期不存在反向购买的情形。

4、处置子公司

公司本期不存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成持股比例主要

注册资本注册业务性（%）子公司名称经营取得方式（万元）地质地间直接接

浙江润峰健康科技有限公司义乌1000.00义乌制造业100.00-出资设立

广州润凡电商贸易有限公司广州100.00广州批发和零售业100.00-出资设立

广州润康电商贸易有限公司广州100.00广州批发和零售业100.00-出资设立

广州润康家实业发展有限公司广州1000.00广州制造业100.00-出资设立同一控制下

广州市鑫翔贸易有限公司广州150.00广州批发和零售业100.00-企业合并同一控制下

广州市小为电子商务有限公司广州300.00广州批发和零售业100.00-企业合并

广州润鑫实业发展有限公司广州100.00广州批发和零售业100.00-出资设立

义乌润诺商贸有限公司义乌100.00义乌批发和零售业100.00-出资设立

（2）重要的非全资子公司公司本期不存在重要的非全资子公司。

2、在子公司的股东权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

公司本期不存在在子公司的股东权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

3、在合营安排或联营企业中的权益

公司本期不存在合营安排或联营企业。

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2025年度货币单位：人民币元

4、重要的共同经营

公司本期不存在重要的共同经营。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

公司本期不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。

九、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

本期计入

财务报表本期新增补本期转入其本期其与资产/收益期初余额营业外收期末余额项目助金额他收益他变动相关入金额

递延收益8672.574383400.00-607367.33-3784705.24与资产相关

合计8672.574383400.00-607367.33-3784705.24

2、计入当期损益的政府补助

利润表列报项目本期发生额上期发生额

其他收益2312282.721223196.20

营业外收入127946.565101175.25

合计2440229.286324371.45

十、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险和流动性风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

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2025年度货币单位：人民币元

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客

户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为

主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购

买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

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（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。