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上海洗霸:众华会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海洗霸科技股份有限公司向特定对象发行A股股票的财务报告及审计报告

公告原文类别 2023-05-23 查看全文

6-1-1目录

内容页码

审计报告1-5

合并及公司资产负债表6-9

合并及公司利润表10-11

合并及公司现金流量表12-13

合并所有者权益变动表14-15

公司所有者权益变动表16-17

财务报表附注18-116

6-1-2审计报告

众会字(2023)第01192号

上海洗霸科技股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了上海洗霸科技股份有限公司(以下简称“上海洗霸”)财务报表,包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表,2022年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了上海洗霸2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于上海洗霸,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1、事项描述

如上海洗霸合并财务报表附注5.37所述,2022年度上海洗霸合并营业收入60497.98万元。上海洗霸的主营业务包括:水处理业务和风管清洗业务。其中,水处理业务包括化学品销售与服务、水处理系统运行管理服务、加药设备销售与安装服务和水处理设备集成服务四类。对各业务合同需要评估,识别合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履

6-1-3约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行。以确定收入的确认属于按时点确认收

入还是按履约进度确认收入。营业收入为关键业绩指标,在对业务合同进行评估,识别及收入计量时,涉及管理层的估计和判断,管理层作出这类估计时,一般以过往经验、对安排的内在风险及不确定性评估等因素作为根据。这些估计如有变更,可能对收入产生重大影响。因此,我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们的审计程序主要包括:

(1)了解和评价上海洗霸与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性;

(2)选取样本检查销售合同,识别与客户订立的销售合同及合同中的单项履约义务,确定交易价格,将交易价格分摊至各单项履约义务;

(3)判断履约义务是否满足在某一时段内履行的条件,如不满足,则该履约义务属于在某一时点履行的履约义务。检查是否履行各单项履约义务时确认收入;

(4)核对销售发票、销售结算单、签收单、考核表、调试验收单、工程进度表、竣

工验收单等证据,核对合同结算方式与结算单是否一致,货物是否签收,确认收入发生;

(5)检查销售收款凭证,核对付款人是否为销售合同客户,是否真实收到销售款,验证收入确认的发生;

(6)评估和判断针对属于在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度确认收入的

相关假设和依据是否合理,评估履约进度即按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例(即,成本法)是否恰当。取得上海洗霸编制的预计总成本计算表,比较采购合同、实际发生成本和预计成本的合理性,重新计算履约进度计算的准确性,与经客户确认的进度报告核对完工进度是否合理;

(7)结合期后取得的与客户结算依据,判断上海洗霸收入确认的准确性。

(二)应收账款的坏账准备

1、事项描述

上海洗霸客户大部分是钢铁冶金、石油化工、制浆造纸、汽车制造等行业的龙头企业,这些客户结算周期普遍较长,导致公司应收账款金额较大、增长较快。应收账款账面价值较高,2022年末应收账款占同期归属于母公司所有者权益的比例为45.28%。应收账款金额较大不仅会大量占用公司资金,而且可能会发生坏账损失,公司存在应收账款坏账的风险。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大。截至2022

6-1-4年12月31日,如上海洗霸合并财务报表附注5.3所述,上海洗霸应收账款余额39889.45万元,坏账准备金额3865.33万元。因此,我们确定应收账款的坏账准备作为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序如下:

(1)我们评估和测试了客户信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行,以确认内部控制的有效性;

(2)我们分析了应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确定应收账款信用风险组合的依据等;

(3)针对应收账款坏账准备计提的措施:

*检查管理层制定的相关会计政策是否符合新金融工具准则的相关规定;

*评估了管理层在预期信用损失模型中采用的前瞻性信息;

*执行应收账款函证程序及检查期后回款情况,评价应收账款坏账准备计提的合理性,确认应收账款账面价值准确性;

*项目组获取坏账准备计提表,检查计提方法是否按照坏账政策执行;

*重新计算坏账计提金额是否准确;

*复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况,评价管理层过往预测的准确性,验证应收账款账面价值准确性;

*检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

上海洗霸管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括上海洗霸2022年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。

6-1-5在这方面,我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时,管理层负责评估上海洗霸的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算上海洗霸、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督上海洗霸的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程

序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对上海洗霸持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的

6-1-6结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致上海洗霸不能持续经营。

(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(6)就上海洗霸中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务

报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

众华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师(项目合伙人)中国注册会计师中国,上海2023年2月27日

6-1-7合并资产负债表

6-1-3合并资产负债表续

2022年12月31日合并资产负债表

(金额单位为人民币元)资产附注2022年12月31日2021年12月31日流动资产

货币资金5.1283399741.51218559381.96

交易性金融资产--

衍生金融资产--

应收票据5.217883176.1732076711.13

应收账款5.3360241185.96290147976.12

应收款项融资5.422061319.4728494388.27

预付款项5.534211201.3739360975.88

其他应收款5.615283910.5712730107.24

其中:应收利息--

应收股利-2214776.49

存货5.792653515.9285360506.86

合同资产5.8103009158.37167041411.52

持有待售资产--

一年内到期的非流动资产--

其他流动资产5.96898089.902032835.29

流动资产合计935641299.24875804294.27非流动资产

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款--

长期股权投资5.1096859638.5959231885.03

其他权益工具投资--

其他非流动金融资产5.1128572200.0029000000.00

投资性房地产5.123010430.42-

固定资产5.1360090282.8160767659.94

在建工程5.1413769635.639129219.63

生产性生物资产--

油气资产--

使用权资产5.1520400739.4325423592.54

无形资产5.16185958609.19150476407.34

开发支出--

商誉5.17-8475545.37

长期待摊费用5.181947528.541645434.94

递延所得税资产5.1914217462.1711643162.03

其他非流动资产5.2012637423.90-

非流动资产合计437463950.68355792906.82

资产总计1373105249.921231597201.09后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

6-1-4母公司资产负债表

6-1-5母公司资产负债表续

6-1-6合并利润表

6-1-7母公司利润表

2022年度合并利润表

(金额单位为人民币元)项目附注2022年度2021年度

一、营业收入5.37604979842.77559937734.53

减:营业成本5.37432625605.09398699037.70

税金及附加5.382810777.663516491.17

销售费用5.3914833377.1415324007.19

管理费用5.4072108305.3665820919.24

研发费用5.4137354649.6635867864.90

财务费用5.42-2160710.652448689.32

其中:利息费用6326669.865968262.37

利息收入4843619.485645640.30

加:其他收益5.436623296.476498406.48

投资收益5.446832000.044910171.73

其中:对联营企业和合营企业的投资收益6197734.074910171.73

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--

净敞口套期收益--

公允价值变动收益5.45-427800.00-

信用减值损失5.46-13927494.27-7773277.62

资产减值损失5.47-5724271.62-6609101.61

资产处置收益5.4829028.43761162.02

二、营业利润40812597.5636048086.01

加:营业外收入5.493246615.584829538.83

减:营业外支出5.501022108.18559090.43

三、利润总额43037104.9640318534.41

减:所得税费用5.513900818.541239542.02

四、净利润39136286.4239078992.39

(一)按经营持续性分类:

1.持续经营净利润39136286.4239078992.39

2.终止经营净利润--

(二)按所有权归属分类:

1.归属于公司所有者的净利润42270660.2741032997.17

2.少数股东损益-3134373.85-1954004.78

五、其他综合收益的税后净额-14708.10-669872.07

归属于公司所有者的其他综合收益税后净额-14708.10-669872.07

(一)不能重分类进损益的其他综合收益--

1.重新计量设定受益计划变动额--

2.权益法下不能转损益的其他综合收益--

3.其他权益工具投资公允价值变动--

4.企业自身信用风险公允价值变动--

(二)将重分类进损益的其他综合收益-14708.10-669872.07

1.权益法下可转损益的其他综合收益--

2.其他债权投资公允价值变动--

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

4.其他债权投资信用减值准备--

5.现金流量套期储备--

6.外币财务报表折算差额-14708.10-669872.07

7.其他--

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额--

六、综合收益总额39121578.3238409120.32

归属于公司所有者的综合收益总额42255952.1740363125.10

归属于少数股东的综合收益总额-3134373.85-1954004.78

七、每股收益(基于归属于公司普通股股东合并净利润)

(一)基本每股收益16.20.24450.2373

(二)稀释每股收益16.20.24320.2372后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

6-1-8合并现金流量表

2022年度公司利润表

(金额单位为人民币元)项目附注2022年度2021年度

一、营业收入15.4557395044.57514503192.56

减:营业成本15.4407272209.21374694569.45

税金及附加2442164.572861640.21

销售费用12650395.7713463266.41

管理费用52475324.7649239962.69

研发费用35568535.7035069313.59

财务费用2084498.331524359.41

其中:利息费用5943685.185889144.83

利息收入4182639.605383146.73

加:其他收益6197000.016169049.11

投资收益15.56128836.394910171.73

其中:对联营企业和合营企业的投资收益6197734.074910171.73

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--

净敞口套期收益--

公允价值变动收益-427800.00-

信用减值损失-13027436.03-7139791.85

资产减值损失2375530.72-7339427.20

资产处置收益29028.43761162.02

二、营业利润46177075.7535011244.61

加:营业外收入2994140.074597966.06

减:营业外支出1012546.9545108.28

三、利润总额48158668.8739564102.39

减:所得税费用1816067.26926711.83

四、净利润46342601.6138637390.56

(一)持续经营净利润46342601.6138637390.56

(二)终止经营净利润--

五、其他综合收益的税后净额--

(一)不能重分类进损益的其他综合收益--

1.重新计量设定受益计划变动额--

2.权益法下不能转损益的其他综合收益--

3.其他权益工具投资公允价值变动--

4.企业自身信用风险公允价值变动--

(二)将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益--

2.其他债权投资公允价值变动--

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

4.其他债权投资信用减值准备--

5.现金流量套期储备--

6.外币财务报表折算差额--

7.其他--

六、综合收益总额46342601.6138637390.56后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

6-1-9母公司现金流量表

2022年度合并现金流量表

(金额单位为人民币元)项目附注2022年度2021年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金684771683.61564744212.39

收到的税费返还4601309.756075435.58

收到其他与经营活动有关的现金5.52.130081070.4540755490.56

经营活动现金流入小计719454063.81611575138.53

购买商品、接受劳务支付的现金394980550.55386053945.46

支付给职工以及为职工支付的现金135201511.22126315304.15

支付的各项税费42310025.1530451101.81

支付其他与经营活动有关的现金5.52.248430944.4346438699.77

经营活动现金流出小计620923031.35589259051.19

经营活动产生的现金流量净额98531032.4622316087.34

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金--

取得投资收益收到的现金6633931.05-

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额131250.00986033.55

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额826453.08-

收到其他与投资活动有关的现金-99691.14

投资活动现金流入小计7591634.131085724.69

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金26805920.019898867.43

投资支付的现金35000000.00-

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额-29000000.00

支付其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流出小计61805920.0138898867.43

投资活动产生的现金流量净额-54214285.88-37813142.74

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金13163661.544910000.00

其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金9475000.004910000.00

取得借款收到的现金153635765.68123197600.00

发行债券收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金5.52.33947646.437292726.75

筹资活动现金流入小计170747073.65135400326.75

偿还债务支付的现金125197600.00134590035.76

分配股利、利润或偿付利息支付的现金17774732.9818206714.60

其中:子公司支付给少数股东的股利、利润--

支付其他与筹资活动有关的现金5.52.417397663.6616128540.66

筹资活动现金流出小计160369996.64168925291.02

筹资活动产生的现金流量净额10377077.01-33524964.27

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响4491947.99-1262737.73

五、现金及现金等价物净增加额59185771.58-50284757.40

加:期初现金及现金等价物余额215611735.53265896492.93

六、期末现金及现金等价物余额5.53274797507.11215611735.53后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

6-1-10合并所有者变动权益表

2022年度公司现金流量表

(金额单位为人民币元)项目附注2022年度2021年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金607630246.08514305012.48

收到的税费返还3551922.444842626.26

收到其他与经营活动有关的现金97588463.77110712629.83

经营活动现金流入小计708770632.29629860268.57

购买商品、接受劳务支付的现金386789989.58340544837.50

支付给职工以及为职工支付的现金114297120.89109112905.60

支付的各项税费36843744.0326165762.71

支付其他与经营活动有关的现金43329609.86116416518.70

经营活动现金流出小计581260464.36592240024.51

经营活动产生的现金流量净额127510167.9337620244.06

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金--

取得投资收益收到的现金6633931.05-

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额131250.00985603.55

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额4810000.00-

收到其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流入小计11575181.05985603.55

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金18193262.317821281.68

投资支付的现金48600000.00-

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额11000000.0037990000.00

支付其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流出小计77793262.3145811281.68

投资活动产生的现金流量净额-66218081.26-44825678.13

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金3688661.54-

取得借款收到的现金151404765.68123197600.00

发行债券收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金3947646.437292726.75

筹资活动现金流入小计159041073.65130490326.75

偿还债务支付的现金123197600.00134590035.76

分配股利、利润或偿付利息支付的现金17744732.9816808971.40

支付其他与筹资活动有关的现金15931281.8115544960.69

筹资活动现金流出小计156873614.79166943967.85

筹资活动产生的现金流量净额2167458.86-36453641.10

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响--

五、现金及现金等价物净增加额63459545.53-43659075.17

加:期初现金及现金等价物余额129595668.52173254743.69

六、期末现金及现金等价物余额193055214.05129595668.52后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

6-1-11合并所有者变动权益表续

6-1-12母公司所有者变动权益表

6-1-13母公司所有者变动权益表续

6-1-14上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

1公司基本情况

1.1公司概况

上海洗霸科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)为境内公开发行 A 股股票并在上海证券

交易所上市的股份有限公司。公司成立于1994年7月,于2011年9月28日经批准改制成为股份有限公司,取得由上海市工商行政管理局颁发的统一社会信用代码:91310000607600176A 号《营业执照》。本公司注册地址为上海市嘉定区博学路138号6幢、7幢,经营范围:许可项目:道路货物运输;用于传染病防治的消毒产品生产。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)一般项目:水处理化学品及加药系统研发、销售及技术服务,各种水处理的化学品技术、制浆造纸化学品技术、膜技术、生化技术、运行技术的整体解决方案服务,水污染治理和水资源综合利用技术整体解决方案服务,环境污染治理设施设计运营管理技术整体解决方案服务,节能环保技术整体解决方案服务,中央空调水系统与风道技术整体解决方案服务,各种液体水处理药剂、固体水处理药剂及水处理设备的生产,设备、管线、容器清洗,用于传染病防治的消毒产品生产、销售,合同能源管理,环保工程设计与施工,环境工程设计,市政公用建设工程施工,机电安装建设工程施工,水利水电建设工程施工,河湖整治建设工程专业施工,制浆造纸化学品、固体废弃物处理与综合利用、废气综合处理领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务,建筑安装工程(除特种设备),危险化学品经营(经营范围详见许可证),化工产品(除监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品)、机电产品的销售,从事货物与技术的进出口业务。(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)

2022年6月公司以总股本125296539股为基数,以资本公积金向全体股东每股转增0.38股,共计

转增125296539股,本次分配后总股本为172909224股。2022年12月,公司股票期权激励计划行权且完成股份过户登记706603股。截止2022年末公司股本为173615827股。

1.2本年度合并财务报表范围

合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司,母公司上海洗霸科技股份有限公司,合并范围内子公司详见7.1.1子公司情况。

2遵循企业会计准则的声明及财务报表的编制基础

2.1编制基础

本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。

2.2持续经营

经本公司评估,自本报告期末起的12个月内,本公司持续经营能力良好,不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。

6-1-20上海洗霸科技股份有限公司

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计

3.1遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

3.2会计期间

会计期间为公历1月1日起至12月31日止。

3.3营业周期

营业周期自公历1月1日起至12月31日止。

3.4记账本位币

记账本位币为人民币。

3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

3.5.1同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,认定为同一控制下的企业合并。

合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。

3.5.2非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,认定为非同一控制下的企业合并。

购买方通过一次交换交易实现的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计(续)

3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(续)

3.5.2非同一控制下的企业合并(续)

购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

3.5.3因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的

在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。

3.6合并财务报表的编制方法

3.6.1合并范围

合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

3.6.2控制的依据

投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额,视为投资方控制被投资方。相关活动,系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。

3.6.3决策者和代理人

代理人仅代表主要责任人行使决策权,不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理人的,将该决策权视为自身直接持有。

在确定决策者是否为代理人时,公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。

1)存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的,该决策者为代理人。

2)除1)以外的情况下,综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决

策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计(续)

3.6合并财务报表的编制方法(续)

3.6.4投资性主体

当同时满足下列条件时,视为投资性主体:

1)该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金;

2)该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报;

3)该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

属于投资性主体的,通常情况下符合下列所有特征:

1)拥有一个以上投资;

2)拥有一个以上投资者;

3)投资者不是该主体的关联方;

4)其所有者权益以股权或类似权益方式存在。

如果母公司是投资性主体,则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表;其他子公司不予以合并,母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。

投资性主体的母公司本身不是投资性主体,则将其控制的全部主体,包括那些通过投资性主体所间接控制的主体,纳入合并财务报表范围。

3.6.5合并程序

子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整;或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者(股东)权益变动表分别以本公司和

子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者(股东)权益变动表为基础,在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并

所有者(股东)权益变动表的影响后,由本公司合并编制。

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。

子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司所有者权益中不属于本公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的,在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目,反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益。

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.6合并财务报表的编制方法(续)

3.6.5合并程序(续)

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的期初数;编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;编制现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表;同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数;编制合并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数;

编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;编制合并现金流量表时,将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

3.6.6特殊交易会计处理

3.6.6.1购买子公司少数股东拥有的子公司股权

在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。

3.6.6.2不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。

3.6.6.3处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时,对于剩余股权的处理

在编制合并财务报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.6合并财务报表的编制方法(续)

3.6.6特殊交易会计处理(续)

3.6.6.4企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,且该多次交易属于一揽子交

易的处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下:

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明多次交易事项属于一揽子交易:

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;

4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

3.7合营安排分类及共同经营会计处理方法

3.7.1合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。

3.7.2共同经营参与方的会计处理

合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:

1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;

2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;

3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;

4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;

5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,合营方全额确认该损失。

合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第

8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,合营方按其承担的份额确认该部分损失。

对共同经营不享有共同控制的参与方,如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的,按照上述方法进行会计处理;否则,按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

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3.8现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款,现金等价物是指持有的期限

短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

3.9外币业务和外币报表折算

3.9.1外币业务

外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。

于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外,直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。

3.9.2外币财务报表的折算

以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币,所有者权益中除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额,在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。

3.10金融工具

3.10.1金融工具的确认和终止确认

本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。

对于以常规方式购买或出售金融资产的,本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债,或者在交易日终止确认已出售的资产,同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。

金融资产满足下列条件之一的,终止确认:

1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

2)该金融资产已转移,且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬;

3)该金融资产已转移,且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是,本公司未保留对该金融资产的控制。

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.10金融工具(续)

3.10.2金融资产的分类

根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为以下三类:

1)以摊余成本计量的金融资产。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的,本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产:

(1)本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。

(2)该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具投资)

金融资产同时符合下列条件的,本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:

(1)本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。

(2)该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照本条第1)项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第2)项分类为以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具投资)之外的金融资产,本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时,本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(非交易性权益工具投资),并按照规定确认股利收入。该指定一经做出,不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

3.10.3金融负债的分类

除下列各项外,本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债:

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3)不属于本条第1)项或第2)项情形的财务担保合同,以及不属于本条第1)项情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

在非同一控制下的企业合并中,本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的,该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.10金融工具(续)

3.10.3金融负债的分类(续)

在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该指定满足下列条件之一:

1)能够消除或显著减少会计错配。

2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融

资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。

该指定一经做出,不得撤销。

3.10.4嵌入衍生工具

嵌入衍生工具,是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。

混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的,本公司将该混合合同作为一个整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。

混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产,且同时符合下列条件的,本公司从混合合同中分拆嵌入衍生工具,将其作为单独存在的衍生工具处理:

1)嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。

2)与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

3.10.5金融工具的重分类

本公司改变管理金融资产的业务模式时,对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金融负债均不得进行重分类。

本公司对金融资产进行重分类,自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日,是指导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。

3.10.6金融工具的计量

1)初始计量

本公司初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用应当计入初始确认金额。

2)后续计量

初始确认后,本公司对不同类别的金融资产,分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.10金融工具(续)

3.10.6金融工具的计量(续)

初始确认后,本公司对不同类别的金融负债,分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。

金融资产或金融负债的摊余成本,以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定:

1)扣除已偿还的本金。

2)加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。

3)扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定,但下列情况除外:

1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,本公司自初始确认起,按照该金融资产的摊余

成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,本公司在

后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的,若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系(如债务人的信用评级被上调),本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

3.10.7金融工具的减值

1)减值项目

本公司以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备:

(1)分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

(2)租赁应收款。

(3)贷款承诺和财务担保合同。

本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型,包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(非交易性权益工具投资),以及衍生金融资产。

2)减值准备的确认和计量

除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损

失的金额计量损失准备的金融资产之外,本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加,并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动:

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计(续)

3.10金融工具(续)

3.10.7金融工具的减值(续)

2)减值准备的确认和计量(续)

如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,处于第一阶段,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备,无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,处于第二阶段,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。

对于已发生信用减值的金融资产,处于第三阶段,本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日,本公司将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额,本公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具投资),本公司在其他综合收益中确认其损失准备,并将减值损失或利得计入当期损益,且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的,本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。

本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时,本公司在组合基础上评估信用风险是否显著增加。

对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具,本公司按照下列方法确定其信用损失:

(1)对于金融资产,信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

(2)对于租赁应收款项,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

(3)对于未提用的贷款承诺,信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下,本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

(4)对于财务担保合同,信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预

计付款额,减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

(5)对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产,信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计(续)

3.10金融工具(续)

3.10.7金融工具的减值(续)

3)信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表

日所确定的预计存续期内的违约概率,来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外,本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计,以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。

本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的,可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过30日,本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加,除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

4)应收票据及应收账款减值

对于应收票据及应收账款,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值,则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

应收票据及应收账款组合:

组合名称确定组合依据应收票据组合1银行承兑汇票

应收票据组合2评估为正常的、低风险的商业承兑汇票应收账款组合1账龄组合应收账款组合2合并范围内关联方款项

5)其他应收款及长期应收款减值按照3.10.72)中的描述确认和计量减值。

当单项其他应收款及长期应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将其他应收款及长期应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:

组合名称确定组合依据其他应收款组合1保证金押金其他应收款组合2其他往来款长期应收款组合1应收工程款

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计(续)

3.10金融工具(续)

3.10.7金融工具的减值(续)

6)合同资产减值

对于合同资产,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:

组合名称确定组合依据合同资产组合1项目组合

3.10.8利得和损失

本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益,除非该金融资产或金融负债属于下列情形之一:

1)属于《企业会计准则第24号——套期会计》规定的套期关系的一部分。

2)是一项对非交易性权益工具的投资,且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产。

3)是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用

风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。

4)是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具投资),其减

值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。

本公司只有在同时符合下列条件时,才能确认股利收入并计入当期损益:

1)本公司收取股利的权利已经确立;

2)与股利相关的经济利益很可能流入本公司;

3)股利的金额能够可靠计量。

以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的,按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的,按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。

以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失,在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计(续)

3.10金融工具(续)

3.10.8利得和损失(续)

对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该金融负债所产生的利得或损失按照下列规定进行处理:

1)由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额,计入其他综合收益;

2)该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。

按照本条第1)规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会

计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括本公司自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。该金融负债终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入留存收益。

本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的,当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失(债务工具投资),除减值损失或利得和汇兑损益之外,均计入其他综合收益,直至该金融资产终止确认或被重分类。但是,采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入当期损益。本公司将该金融资产重分类为其他类别金融资产的,对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出,调整该金融资产在重分类日的公允价值,并以调整后的金额作为新的账面价值。

3.10.9报表列示

本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,在“交易性金融资产”科目中列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产,在“其他非流动金融资产”科目列示。

本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资,在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资,在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资,在“其他流动资产”科目列示。

本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资,在“其他债权投资”科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值,在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资,在“其他流动资产”科目列示。

本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,在“其他权益工具投资”科目列示。

本公司承担的交易性金融负债,以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,在“交易性金融负债”科目列示。

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3.10金融工具(续)

3.10.10权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理,发放的股票股利不影响所有者权益总额。

3.11应收票据

3.11.1应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见3.10金融工具

3.12应收账款

3.12.1应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见3.10金融工具

3.13应收款项融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时,本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,相关具体会计处理方式见3.10金融工具,在报表中列示为应收款项融资:

1)合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付;

2)本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。

3.14其他应收款

3.14.1其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见3.10金融工具

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.15存货

3.15.1存货的类别

存货包括原材料、库存商品、发出商品和合同履约成本等,按成本与可变现净值孰低列示。

3.15.2发出存货的计价方法

存货发出时的成本按加权平均法核算,产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。

3.15.3确定不同类别存货可变现净值的依据

存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值,以取得的确凿证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

为生产而持有的材料等,用其生产的产成品的可变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本计量;

材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的,该材料按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

3.15.4存货的盘存制度

存货盘存制度采用永续盘存制。

3.15.5低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。

包装物在领用时采用一次转销法核算成本。

3.15.6发出商品为已发出,客户尚未确认的库存商品。

3.16合同资产

3.16.1合同资产的确认方法及标准

本公司将拥有的、无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示,将已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。

3.16.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见3.10金融工具

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3.17合同成本

3.17.1与合同成本有关的资产金额的确定方法

本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。

合同履约成本,即本公司为履行合同发生的成本,不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:

1)该成本与一份当期或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;

2)该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源;

3)该成本预期能够收回。

合同取得成本,即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产;该资产摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益。增量成本,是指本企业不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出(如无论是否取得合同均会发生的差旅费等),在发生时计入当期损益,但是,明确由客户承担的除外。

3.17.2与合同成本有关的资产的摊销

本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。

3.17.3与合同成本有关的资产的减值

本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时,首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失;然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品

预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的,超出部分应当计提减值准备,并确认为资产减值损失。

以前期间减值的因素之后发生变化,使得前述差额高于该资产账面价值的,转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.18持有待售资产

3.18.1划分为持有待售资产的条件

同时满足下列条件的非流动资产或处置组,确认为持有待售资产:

1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;

2)出售极可能发生,即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准。

确定的购买承诺,是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

3.18.2持有待售的非流动资产或处置组的计量

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外,由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额,计入当期损益。

公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时,首先按照相关会计准则规定计量处置组中资产和负债的账面价值,然后按照上款的规定进行会计处理。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,根据处置组中除商誉外适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计(续)

3.18持有待售资产(续)

3.18.2持有待售的非流动资产或处置组的计量(续)

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流

动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:

1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;

2)可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.19长期应收款

3.19.1长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见3.10金融工具。

3.20长期股权投资

3.20.1共同控制、重大影响的判断标准

按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策,则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不视为共同控制。

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,则视为对被投资单位实施重大影响。

3.20.2初始投资成本确定企业合并形成的长期股权投资,按照本附注“3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”的相关内容确认初始投资成本;除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下述方法确认其初始投资成本:

1)以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本

包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

2)以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

与发行权益性证券直接相关的费用,按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定。

3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,

非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

4)通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

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3.20长期股权投资(续)

3.20.3后续计量及损益确认方法

3.20.3.1成本法后续计量

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。

3.20.3.2权益法后续计量

公司对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;

长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时,投资方取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的,按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。

投资方确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的,投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时,与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失,按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的,全额确认。

投资方对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响,投资方都按照金融工具政策的有关规定,对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益,并对其余部分采用权益法核算。

3.20.3.3因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理

按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上

新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.20长期股权投资(续)

3.20.3后续计量及损益确认方法(续)

3.20.3.4处置部分股权的处理

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按本附注“金融工具”的政策核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重

大影响的,改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时,按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。

3.20.3.5对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理

分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资,以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示,公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额,确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资,采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资,不再符合持有待售资产分类条件的,从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。

3.20.3.6处置长期股权投资的处理

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

3.21投资性房地产

投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物,以实际成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时,计入投资性房地产成本;否则,在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量,按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下:

类别预计使用寿命(年)预计净残值率(%)年折旧(摊销)率(%)

建筑物20年54.75

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3.22固定资产

3.22.1固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认:

1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

3.22.2各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物平均年限法5-20年54.75-19

机器设备平均年限法5-10年59.5-19

运输工具平均年限法5-10年59.5-19

实验仪器设备平均年限法3-5年519-31.67

办公及其他设备平均年限法3-5年519-31.67

3.23在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时,转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

3.24借款费用

发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的

借款费用,在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时,开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化,其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建活动重新开始。

在资本化期间内,专门借款(指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项)以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额;一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部

分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。

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3.25使用权资产

使用权资产,是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

3.25.1使用权资产的初始计量

在租赁期开始日,本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项:

1)租赁负债的初始计量金额;

2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;

3)承租人发生的初始直接费用;

4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态

预计将发生的成本,属于为生产存货而发生的除外。

3.25.2使用权资产的后续计量

在租赁期开始日后,本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量,即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。

本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的,相应调整使用权资产的账面价值。

3.25.3使用权资产的折旧

自租赁期开始日起,本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。

计提的折旧金额根据使用权资产的用途,计入相关资产的成本或者当期损益。

本公司在确定使用权资产的折旧方法时,根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决定,以直线法对使用权资产计提折旧。

本公司在确定使用权资产的折旧年限时,遵循以下原则:能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

如果使用权资产发生减值,本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值,进行后续折旧。

3.26无形资产

3.26.1计价方法、使用寿命及减值测试

无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、通过建设经营移交方式(BOT)取得的资产等。无形资产以实际成本计量。

土地使用权按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的,全部作为固定资产。专利权按法律规定的有效年限平均摊销。通过 BOT 方式取得的资产按基础设施经营权期限平均摊销。

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

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3.26无形资产(续)

3.26.2内部研究、开发支出会计政策

根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性,分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:

1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

2)管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

3)能够证明该无形资产将如何产生经济利益;

4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该

无形资产;

5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

当开发支出的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额。

3.27长期资产减值

在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认,如果在以后期间价值得以恢复,也不予转回。

3.28长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

长期待摊费用性质摊销方法摊销年限装修费平均年限法10年

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3.29合同负债

3.29.1合同负债的确认方法

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

3.30职工薪酬

3.30.1短期薪酬

在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

利润分享计划同时满足下列条件时,公司确认相关的应付职工薪酬:

1)因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务;

2)因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

3.30.2离职后福利

3.30.2.1设定提存计划

公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的,公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

3.30.2.2设定受益计划

公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤:

1)根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等

做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

2)设定受益计划存在资产的,公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形

成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

3)确定应当计入当期损益的金额。

4)确定应当计入其他综合收益的金额。

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3.30职工薪酬(续)

3.30.2离职后福利(续)

3.30.2.2设定受益计划(续)

公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时,按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企

业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。

报告期末,公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为:服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额,以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

在设定受益计划下,公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用:

1)修改设定受益计划时。

2)企业确认相关重组费用或辞退福利时。

公司在设定受益计划结算时,确认一项结算利得或损失。

3.30.3辞退福利

公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:

1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。

2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

公司按照辞退计划条款的规定,合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。

3.30.4其他长期职工福利

公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照关于设定提存计划的有关政策进行处理。

除上述情形外,公司按照关于设定受益计划的有关政策,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末,将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:

1)服务成本。

2)其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。

3)重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理,上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。

长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的,公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务;长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的,公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。

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3.31租赁负债

3.31.1租赁负债的初始计量

本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

3.31.1.1租赁付款额

租赁付款额,是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:

1)固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;

2)取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;

3)本公司合理确定将行使购买选择权时,购买选择权的行权价格;

4)租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时,行使终止租赁选择权需支付的款项;

5)根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

3.31.1.2折现率

在计算租赁付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率,该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。

本公司因无法确定租赁内含利率的,采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率,是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产,在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关:

1)本公司自身情况,即集团的偿债能力和信用状况;

2)“借款”的期限,即租赁期;

3)“借入”资金的金额,即租赁负债的金额;

4)“抵押条件”,即标的资产的性质和质量;

5)经济环境,包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。

本公司以银行贷款利率为基础,考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。

3.31.2租赁负债的后续计量

在租赁期开始日后,本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量:

1)确认租赁负债的利息时,增加租赁负债的账面金额;

2)支付租赁付款额时,减少租赁负债的账面金额;

3)因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时,重新计量租赁负债的账面价值。

按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益,但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率,或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时,本公司所采用的修订后的折现率。

3.31.3租赁负债的重新计量

在租赁期开始日后,发生下列情形时,本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本公司将剩余金额计入当期损益。

1)实质固定付款额发生变动;

2)担保余值预计的应付金额发生变动;

3)用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动;

4)购买选择权的评估结果发生变化;

5)续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行驶情况发生变化。

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.32预计负债

对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务,其履行很可能导致经济利益的流出,在该义务的金额能够可靠计量时,确认为预计负债。对于未来经营亏损,不确认预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数;因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额,确认为利息费用。

于资产负债表日,对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整,以反映当前的最佳估计数。

3.33股份支付及权益工具

3.33.1股份支付的种类

根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付。

3.33.2权益工具公允价值的确定方法

股份支付的公允价值按本公司期末最后一个交易日的收盘价来确定。

3.32.3实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的涉及职工的股份支付,授予后立即可行权的,按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积;授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

以现金结算的涉及职工的股份支付,授予后立即可行权的,按照授予日本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用和相应负债;授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。

3.34收入

3.34.1收入确认和计量所采用的会计政策

3.34.1.1收入确认原则

合同开始日,本公司对合同进行评估,识别合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履约义务:

1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

2)客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。

3)本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就

累计至今已完成的履约部分收取款项。

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3.34收入(续)

3.34.1收入确认和计量所采用的会计政策(续)

3.34.1.1收入确认原则(续)

对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务,在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:

1)本公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务。

2)本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。

3)本公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。

4)本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

5)客户已接受该商品。

6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

3.34.1.2收入计量原则

本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

合同中存在可变对价的,本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

合同中存在重大融资成分的,本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日,本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。

客户支付非现金对价的,本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的,参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的,作为可变对价处理。

本公司应付客户(或向客户购买本公司商品的第三方)对价的,将该应付对价冲减交易价格,并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入,但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

合同中包含两项或多项履约义务的,公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。

对于附有销售退回条款的销售,本公司在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转让商品而预期有权取得的对价金额确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债;同时,按照预期将退回商品转让时的账面价值,扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额,确认为一项资产,即应收退货成本,按照所转让商品转让时的账面价值,扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日,本公司重新估计未来销售退回情况,并对上述资产和负债进行重新计量。

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3.34收入(续)

3.34.1收入确认和计量所采用的会计政策(续)

3.34.1.2收入计量原则(续)

根据合同约定、法律规定等,本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证,本公司按照《企业会计准则第13号—或有事项》准则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证,本公司将其作为一项单项履约义务,按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例,将部分交易价格分摊至服务类质量保证,并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时,本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

本公司有权自主决定所交易商品的价格,即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产品,则本公司为主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入。否则,本公司为代理人,按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额,或者按照既定的佣金金额或比例等确认。

3.34.1.3收入确认的具体方法

本公司的主营业务包括:水处理业务和风管清洗业务。其中,水处理业务包括化学品销售与服务、水处理系统运行管理服务、加药设备销售与安装服务和水处理设备集成服务四类。

3.34.1.3.1按时点确认的收入

(1)加药设备销售与安装业务:本项业务为提供集自动连续式药剂投加、药剂浓度和水质控制指

标在线动态监测、数据采集和管理等功能于一体的系统销售。属于在某一时点履行的履约义务。收入确认需满足以下条件:本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移。

本项业务根据销售商品的收入确认原则,在设备安装调试完毕并通过验收后,相关的收入已经收到或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

(2)风管清洗业务:本项业务主要包括中央空调风管清洗消毒、闭式空间消毒等服务。属于在某

一时点履行的履约义务。收入确认需满足以下条件:本公司已根据合同约定履行了相关合同义务且客户已接受该服务,已经收回款项或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。

本项业务是根据收入确认原则,在完成合同约定的服务并经对方认可后,相关的收入已经收到或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.34收入(续)

3.34.1收入确认和计量所采用的会计政策(续)

3.34.1.3收入确认的具体方法(续)

3.34.1.3.1按时点确认的收入(续)

(3)化学品销售与服务、水处理系统运行管理业务:本项业务为客户提供工艺用水、循环水、中

央空调水、污(废)水、中水等水处理服务。

本项业务根据销售商品和提供劳务的收入确认原则,在相关化学品和使用服务已提供,并经客户确认后确认收入。根据合同约定,结算方式有按水处理量、化学品用量、服务期限和产品产量等四类:

按水处理量结算的,本公司根据客户确认的水量处理单计算确认收入;

按化学品用量结算的,本公司根据客户确认的化学品用量计算确认收入;

按服务期限结算的,本公司根据合同金额和考核情况在服务期限内按月平均确认收入;

按客户产品产量结算的,本公司根据客户提供的产品产量计算确认收入。

(4)危废处置及再生产品业务:本项业务提供生产性废旧金属回收、销售,包装物、环保设备销售、清洗。

危险废物处置业务,属于在某一时点履行的履约义务。收入确认需满足以下条件:本公司已根据合同约定履行了相关合同义务,已经收回款项或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。

废物资源化产品销售业务,属于在某一时点履行的履约义务。收入确认需满足以下条件:本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品,并取得双方签字确认的结算单,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移。

(5)检测服务业务:本项业务为客户提供检测服务,环境与生态监测检测服务。

本项业务根据收入确认原则,在本公司已根据合同约定履行了相关合同义务,已经收回款项或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

3.34.1.3.2按履约进度确认的收入

(1)水处理设备集成业务:本项业务为受业主委托,按照合同约定为水处理建设工程提供设备采

购选项、土建施工、安装调试、技术指导等服务的业务。

本公司与客户之间的提供服务合同通常包含为水处理建设工程提供设备采购选项、土建施工、安装

调试、技术指导等服务的履约义务,由于本公司履约过程中所提供的服务具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项,本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度确认收入,履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.35政府补助

3.35.1与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.35.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。

3.35.3同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,应当整体归类为与收益相关的政府补助。

3.35.4政府补助在利润表中的核算

与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。

3.35.5政府补助退回的处理

已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理:

初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;

存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;

属于其他情况的,直接计入当期损益。

3.35.6政策性优惠贷款贴息的处理

财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的,按以下方法进行会计处理:

以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给企业,企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计(续)

3.36递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂

时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损,视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。

于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。

对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债,予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的,不予确认。

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计(续)

3.37租赁

3.37.1租赁的识别租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。

合同中同时包含租赁和非租赁部分的,本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。

3.37.2本公司作为承租人

3.37.2.1初始确认

在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产、租赁负债的会计处理详见“3.25使用权资产”、“3.31租赁负债”。

3.37.2.2租赁变更

租赁变更,是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更,包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权,延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日,是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:

1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;

2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,本公司按照租赁准则有关租赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊,重新确定变更后的租赁期;并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现,以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时,本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率;无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的,本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响,本公司区分以下情形进行会计处理:

1)租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,承租人应当调减使用权资产的账面价值,并将部

分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

2)其他租赁变更导致租赁负债重新计量的,承租人相应调整使用权资产的账面价值。

3.37.2.3短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁,本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

3.37.3本公司作为出租人

在租赁开始日,本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。

如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬,出租人将该项租赁分类为融资租赁,除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。

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3重要会计政策和会计估计(续)

3.37租赁(续)

3.37.3本公司作为出租人(续)

3.37.3.1经营租赁会计处理

在租赁期内各个期间,本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

提供免租期的,本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分配,免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的,将该费用自租金收入总额中扣除,按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本,在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产,本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧;对于其他经营租赁资产,采用系统合理的方法进行摊销。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的,本公司自变更生效日开始,将其作为一项新的租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

3.37.3.2融资租赁会计处理

在租赁开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时,将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.37.4转租赁

本公司作为转租出租人,将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本公司基于原租赁产生的使用权资产,而不是租赁资产,对转租赁进行分类。

3.37.5售后租回

本公司按照“3.34收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

3.37.5.1本公司作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失;售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司作为承租人继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见“3.10金融工具”。

3.37.5.2本公司作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司作为出租人对资产购买进行会计处理,并根据前述“3.37.3本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理;售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司作为出租人不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见“3.10金融工具”。

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计(续)

3.38商誉

商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额,或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。

企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额,包含于长期股权投资。

3.39重要会计政策、会计估计的变更

3.39.1重要的会计政策变更

会计政策变更的内容和原因审批程序备注(受重要影响的报表项目名称和金额)财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕

35号),“关于企业将固定资产达到预定董事会审相关企业会计解释的施行对公司财务报表无可使用状态前或者研发过程中产出的产批重大影响。

品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。

财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕

31号),“关于发行方分类为权益工具的董事会审相关企业会计解释的施行对公司财务报表无金融工具相关股利的所得税影响的会计批重大影响。

处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。

3.39.2重要会计估计变更

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2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

4税项

4.1主要税种及税率

税种计税依据税率

企业所得税应纳税所得额25%、20%、19%、15%

应纳税增值额(应纳税额按应纳税销

增值税售额乘以适用税率扣除当期允计抵扣20%、13%、9%、6%

的进项税后的余额计算)

城市维护建设税应纳增值税额7%、5%

存在不同企业所得税税率纳税主体的,披露情况说明纳税主体名称所得税税率

上海洗霸科技股份有限公司15.00%

上海峰霸工程技术有限公司15.00%

上海洗霸国际贸易有限公司20.00%

海绵城市建设(上海)有限公司20.00%

厦门市乐泓城市建设有限公司20.00%

天津蓝天环科环境科技股份有限公司20.00%

北京华恺环保科技有限公司20.00%

河南恺舜环保科技有限公司20.00%

河北雄安雄恺环保科技有限公司25.00%

河南恺舜危险废物治理有限公司20.00%

江苏康斯派尔再生资源有限公司20.00%

上海卓谱检测技术有限公司20.00%

ECH WATER TREATMENT TECHNOLOGY (UK)

19.00%

LIMITED

上海洗霸公诚环境有限公司25.00%

浙江博笃科技有限公司25.00%

上海洗霸环保科技有限公司25.00%

上海洗霸气候科学技术有限公司20.00%

广东清帆环保科技有限公司20.00%

江苏清朗消毒设备有限公司20.00%

山东复元新材料科技有限公司20.00%

上海洗霸清逸新材料科技有限公司20.00%

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2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

4税项(续)

4.2税收优惠及批文

本公司于2012年被认定为高新技术企业,2015年、2018年复审通过认定为高新技术企业,2021年复审通过仍被认定为高新技术企业,认定有效期为3年(2021年-2023年),本年度企业所得税按优惠税率15%征收。

本公司下属子公司上海峰霸工程技术有限公司于2014年被认定为高新技术企业,2017年复审通过认定为高新技术企业,2020年复审通过仍被认定为高新技术企业,认定有效期为3年(2020年-2022年),本年度企业所得税按优惠税率15%征收。

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)的规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年第12号)的规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税,执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注

本附注期初余额系2022年1月1日余额、期末余额系2022年12月31日余额、本期发生额系2022年度发生额,上期发生额系2021年度发生额。

5.1货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金--

银行存款274797507.11215611735.53

其他货币资金8602234.402947646.43

合计283399741.51218559381.96

其中:存放在境外的款项总额14404216.99217159.18

存放财务公司存款--

因抵押、质押或冻结等对

8602234.402947646.43

使用有限制的款项总额

其他说明:存放在境外的款项为境外子公司 ECH WATER TREATMENT TECHNOLOGY (UK)

LIMITED 的银行存款,期末余额 2049384.44 美元,折合人民币 14273142.87 元;15615.03 英镑,折合人民币131074.12元。其他货币资金均为使用权受限的货币资金,详见附注5.53所有权或使用权受到限制的资产。

5.2应收票据

5.2.1应收票据分类列示

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票--

商业承兑汇票17883176.1732076711.13

合计17883176.1732076711.13

5.2.2截至2022年12月31日,公司无质押的应收票据。

5.2.3期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票--

商业承兑汇票-1382537.43

合计-1382537.43

5.2.4期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据

项目期末转应收账款金额

商业承兑汇票644454.63

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注(续)

5.2应收票据(续)

5.2.5按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别计提账面比例金额金额比例价值

(%)

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备18107234.42100.00224058.251.2417883176.17

其中:

组合1:银行承兑汇票-----

组合2:商业承兑汇票18107234.42100.00224058.251.2417883176.17

合计18107234.42100.00224058.251.2417883176.17期初余额账面余额坏账准备类别计提账面比例金额金额比例价值

(%)

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备32571168.72100.00494457.591.5232076711.13

其中:

组合1:银行承兑汇票-----

组合2:商业承兑汇票32571168.72100.00494457.591.5232076711.13

合计32571168.72100.00494457.591.5232076711.13按组合计提坏账准备期末余额名称计提比例应收票据坏账准备

(%)

银行承兑汇票---

商业承兑汇票18107234.42224058.251.24

合计18107234.42224058.251.24

按组合计提坏账的确认标准及说明:银行承兑汇票不计提坏账准备,商业承兑汇票按1.24%计提坏账准备。

5.2.6坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备494457.59-270399.34-224058.25

合计494457.59-270399.34-224058.25

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注(续)

5.3应收账款

5.3.1按账龄披露

账龄期末账面余额

1年以内302641088.94

1至2年49816390.65

2至3年31129547.25

3至4年8463258.31

4年以上6844192.65

小计398894477.80

减:坏账准备38653291.84

合计360241185.96

5.3.2按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备398894477.80100.0038653291.849.69360241185.96

其中:

组合1:账龄组合398894477.80100.0038653291.849.69360241185.96

组合2:合并范围内关联方款项-----

合计398894477.80100.0038653291.849.69360241185.96期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备315921220.78100.0025773244.668.16290147976.12

其中:

组合1:账龄组合315921220.78100.0025773244.668.16290147976.12

组合2:合并范围内关联方款项-----

合计315921220.78100.0025773244.668.16290147976.12

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注(续)

5.3应收账款(续)

按组合计提坏账准备:

组合计提项目:账龄组合期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例(%)

1年以内302641088.949064805.333.00

1至2年49816390.656997723.6614.05

2至3年31129547.259858152.2131.67

3至4年8463258.315888417.9969.58

4年以上6844192.656844192.65100.00

合计398894477.8038653291.84

5.3.3坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他减少

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备25773244.6613707636.74173624.24644412.729552.6038653291.84

合计25773244.6613707636.74173624.24644412.729552.6038653291.84

5.3.4本期实际核销的应收账款情况:

项目核销金额

实际核销的应收账款644412.72

5.3.5按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款坏账准备单位名称期末余额账龄期末余额合期末余额计数的比例

1年以内5725861.67元;1-2

宝钢工程技术集团年12249202.61元;

39395910.429.8810326850.00

有限公司2-3年17111691.68元;

3-4年4309154.46元

中国石油化工股份

有限公司西南油气19355238.391年以内4.85570677.23分公司采气二厂四会市住房和城乡

19275463.641年以内4.83568325.12

建设局上汽大众汽车有限

17043397.231年以内4.27502514.02

公司上海皓翰建筑材料

14637998.001年以内3.67431592.32

销售有限公司

合计109708007.6827.5012399958.69

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注(续)

5.4应收款项融资

5.4.1应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票22061319.4728494388.27

其他说明:公司以双重目的(既以收取合同现金流量为目标,又以转让该金融资产为目标)持有银行承兑汇票,该类银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

5.4.2期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资:

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票32533101.792812649.60

合计32533101.792812649.60

5.4.3截至2022年12月31日,公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的应收款项融资。

5.5预付款项

5.5.1预付款项按账龄列示

期末余额期初余额

账龄金额比例(%)金额比例(%)

1年以内16998979.7349.6923998647.6660.97

1至2年3395856.659.935247125.4113.33

2至3年5224532.0515.2710115202.8125.70

3年以上8591832.9425.11--

合计34211201.37100.0039360975.88100.00

5.5.2按预付对象归集的期末前五名的预付款项情况:

与本公司占预付款项单位名称金额账龄

关系总额比例(%)

1年以内1072460.00元;2-3

重庆遨帆科技发展有

供应商6213960.00年2768500.00元;18.16限公司

3年以上2373000.00元

安阳县铜冶镇农业服

供应商4156592.803年以上12.15务中心

北京勒沃康体科技发2-3年1067790.60元;

供应商1685581.204.93

展有限公司3年以上617790.60元

雷达水处理设备制造2-3年618333.00元;

供应商1413333.004.13(广州)有限公司3年以上795000.00元蓝色起源环境科技(常供应商1246000.001年以内3.64

州)有限公司

合计14715467.0043.01

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2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注(续)

5.6其他应收款

项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利-2214776.49

其他应收款15283910.5710515330.75

合计15283910.5712730107.24

5.6.1应收股利项目(或被投资单位)期末余额期初余额

上海宝汇环境科技有限公司-2214776.49

5.6.2其他应收款

5.6.2.1按账龄披露:

账龄期末账面余额

1年以内12446198.32

1至2年2823707.02

2至3年482279.10

3年以上1766647.99

小计17518832.43

减:坏账准备2234921.86

合计15283910.57

6-1-63上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注(续)

5.6其他应收款(续)

5.6.2其他应收款(续)

5.6.2.2按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

保证金、押金7492935.397324952.13

备用金1722581.911245515.68

补助款-754000.00

往来款2402000.002000000.00

暂借款-150000.00

应收行权款4804706.52-

其他1096608.61619746.56

小计17518832.4312094214.37

减:坏账准备2234921.861578883.62

合计15283910.5710515330.75

5.6.2.3其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计期信用损失(未信用损失(已发期信用损失发生信用减值)生信用减值)

2022年1月1日余额524064.57268819.28785999.771578883.62

2022年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提829900.124500.00-834400.12

本期转回1265.0786805.6182448.33170519.01

本期转销----

本期核销--

其他减少7842.87--7842.87

2022年12月31日余额1344856.75186513.67703551.442234921.86

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

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5.6其他应收款(续)

5.6.2.4其他应收款坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额转销或核期末余额计提收回或转回其他减少销

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备1578883.62834400.12170519.01-7842.872234921.86

其中:第一阶段524064.57829900.121265.07-7842.871344856.75

第二阶段268819.284500.0086805.61--186513.67

第三阶段785999.77-82448.33--703551.44

合计1578883.62834400.12170519.01-7842.872234921.86

5.6.2.5本期实际核销的其他应收账款情况

项目核销金额

实际核销的其他应收款-

5.6.2.6按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数比例(%)

王俊往来款1800000.001年以内10.2790000.00

1-2年511572.00元;

上海外经贸工程有限公司房租押金786102.004.4939305.10

3年以上274530.00元

上海资讯工贸有限公司房租押金640000.003年以上3.6532000.00

微喂苍穹(上海)健康科技

往来款602000.001-2年3.4430100.00有限公司

北京新生汇供应链信息技1年以内320000.00元;

投标保证金580000.003.3129000.00

术有限公司1-2年以上260000.00元

合计4408102.0025.16220405.10

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

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5.7存货

5.7.1存货分类

期末余额期初余额存货跌价准存货跌价准备

项目备/合同履约

账面余额/合同履约成账面价值账面余额账面价值成本减值准本减值准备备

原材料34250867.59-34250867.5931522416.60-31522416.60

库存商品11728676.35-11728676.3511020785.11-11020785.11

发出商品29572957.74702120.5128870837.2343618394.90801089.7542817305.15

合同履约成本17803134.75-17803134.75---

合计93355636.43702120.5192653515.9286161596.61801089.7585360506.86

5.7.2存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料------

库存商品------

发出商品801089.75--98969.24-702120.51

合同履约成本------

合计801089.75--98969.24-702120.51

5.8合同资产

5.8.1合同资产情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值按组合计提减值

114293296.7511284138.38103009158.37180977854.4113936442.89167041411.52

准备

其中:

组合1:项目组合114293296.7511284138.38103009158.37180977854.4113936442.89167041411.52

合计114293296.7511284138.38103009158.37180977854.4113936442.89167041411.52

5.8.2本期合同资产计提减值准备情况

项目本期计提本期转回本期转销/核销原因

按组合计提减值准备-2652304.51-账面余额减少

合计-2652304.51-

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5.9其他流动资产

5.9.1其他流动资产分类

项目期末余额期初余额

私募基金34000000.0034000000.00

减:私募基金减值准备34000000.0034000000.00

预缴所得税4222549.93604959.22

留抵增值税2675539.971427876.07

合计6898089.902032835.29

5.9.2其他流动资产减值

产品名称投资额减值准备计提原因

良卓资产银通2号票据投资私募基金14000000.0014000000.00预计无法收回

华领定制5号银行承兑汇票分级私募基金20000000.0020000000.00预计无法收回

合计34000000.0034000000.00

其他说明:期末持有的私募基金投资额3400.00万元,均为2018年度投资,其中:良卓资产银通2号票据投资私募基金投资金额1400万元;华领定制5号银行承兑汇票分级私募基金投资金额2000万元。

从目前已获取的信息判断,上述私募基金已发生违约事实。

鉴于以上情况,本公司在期末评估上述私募基金的信用风险自初始确认后已显著增加,已发生信用减值,处于第三阶段,在期末将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

针对上述私募基金按照100%的比例计提信用减值损失。

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5.10长期股权投资

本期增减变动其他综其他减值准备被投资单位期初余额减少权益法下确认宣告发放现金计提减期末余额追加投资合收益权益其他期末余额投资的投资损益股利或利润值准备调整变动联营企业上海宝汇环境科

59231885.03--6181641.49--4419154.56--60994371.96-

技有限公司

微喂苍穹(上海)

健康科技有限公-1000000.00--82746.40-----150825.95766427.65-司上海旦元新材料

-35000000.00-98838.98-----35098838.98-科技有限公司

合计59231885.0336000000.00-6197734.07--4419154.56--150825.9596859638.59-

其他说明:微喂苍穹(上海)健康科技有限公司2022年9月处置41%股权,剩余持股比例10%,本公司派驻1名董事,对其具有重大影响。因此,本公司将微喂苍穹(上海)健康科技有限公司作为联营企业核算。上海旦元新材料科技有限公司成立于2019年11月1日,于2022年11月11日变更注册资本为

1043.75万元,本公司出资额43.75万元,持股比例4.192%。本公司派驻1名董事,对其具有重大影响。因此,本公司将上海旦元新材料科技有限公司作为联营企业核算。

本公司董事会认为:本公司的长期股权投资经测试未发生减值,故无需就长期股权投资计提任何减值准备。

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5.11其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额嘉兴致君君宜二期投资合伙

28572200.0029000000.00企业(有限合伙)

合计28572200.0029000000.00

5.12投资性房地产

5.12.1采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额--

2.本期增加金额3716580.983716580.98

(1)外购--

(2)存货\固定资产\在建工程转入3716580.983716580.98

3.本期减少金额--

(1)处置--

(2)其他转出--

4.期末余额3716580.983716580.98

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额--

2.本期增加金额706150.56706150.56

(1)计提或摊销--

(2)存货\固定资产\在建工程转入706150.56706150.56

3.本期减少金额--

(1)处置--

(2)其他转出--

4.期末余额706150.56706150.56

三、减值准备

1.期初余额--

2.本期增加金额--

(1)计提--

3.本期减少金额--

(1)处置--

(2)其他转出--

4.期末余额--

四、账面价值

1.期末账面价值3010430.423010430.42

2.期初账面价值--

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5.13固定资产

5.13.1固定资产汇总情况

项目期末余额期初余额

固定资产60090282.8160767659.94

固定资产清理--

合计60090282.8160767659.94

5.13.2固定资产情况

项目房屋建筑物机器设备实验设备运输设备办公设备合计

一、账面原值:

1.期初余额29251774.9229476345.8114710732.3817231343.414422585.5695092782.08

2.本期增加金额5410535.69620510.864652039.761728196.491380513.3313791796.13

(1)购置5410535.69620510.864652039.761728196.491380513.3313791796.13

(2)在建工程转入------

(3)企业合并增加------

3.本期减少金额3716580.988188.29164551.26140519.62109490.844139330.99

(1)处置或报废-8188.29164551.26140519.62101491.84414751.01

(2)其他减少3716580.98---7999.003724579.98

(3)重分类减少------

4.期末余额30945729.6330088668.3819198220.8818819020.285693608.05104745247.22

二、累计折旧

1.期初余额4082851.394022700.1311126495.9412023161.653069913.0334325122.14

2.本期增加金额2569302.043496872.383117011.391586094.04567538.9011336818.75

(1)计提2569302.043496872.383117011.391586094.04567538.9011336818.75

(2)重分类增加------

3.本期减少金额706150.565926.11156323.6940048.0598528.071006976.48

(1)处置或报废-5926.11156323.6940048.0596417.23298715.08

(2)其他减少706150.56---2110.84708261.40

(3)重分类减少------

4.期末余额5946002.877513646.4014087183.6413569207.643538923.8644654964.41

三、减值准备

1.期初余额------

2.本期增加金额------

(1)计提------

3.本期减少金额------

(1)处置或报废------

(2)其他------

4.期末余额------

四、账面价值

1.期末余额24999726.7622575021.985111037.245249812.642154684.1960090282.81

2.期初余额25168923.5325453645.683584236.445208181.761352672.5360767659.94

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5.14在建工程

5.14.1在建工程汇总情况

项目期末余额期初余额

在建工程13769635.639129219.63

工程物资--

合计13769635.639129219.63

5.14.2在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建厂房及设备10379637.62-10379637.626948106.79-6948106.79四会市鱼塘示范基地建设

1008805.04-1008805.04---

项目

天津一中心医院项目2381192.97-2381192.972181112.84-2181112.84

合计13769635.63-13769635.639129219.63-9129219.63

5.14.3重要在建工程项目本期变动情况

其中:本期本期利息本期增加本期转入固定本期其他减少工程累计投入占预利息资本化项目名称预算数期初余额期末余额工程进度利息资本化资本化率资金来源金额资产金额金额算比例累计金额金额(%)

康斯派尔生产设备395000.00381066.9813564.60-385651.588980.00//---自有资金

卓谱实验室装修157715.9357150.50100565.43-157715.93-//---自有资金

环保办公楼开发132297465.571702652.413860768.31--5563420.724.21%4.21%---自有资金天津一中心医院项

3054587.002181112.84200080.13--2381192.9777.95%77.95%---自有资金

目四会市鱼塘示范基

2000000.00-1008805.04--1008805.0450.44%50.44%---自有资金

地建设项目

河南恺舜生产基地/4807236.90---4807236.90//---自有资金

合计137904768.509129219.635183783.51-543367.5113769635.63

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

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5.15使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额32141053.4532141053.45

2.本期增加金额3056298.683056298.68

(1)新增租赁3056298.683056298.68

3.本期减少金额1549295.721549295.72

(1)处置1549295.721549295.72

(2)合同变更--

4.期末余额33648056.4133648056.41

二、累计折旧

1.期初余额6717460.916717460.91

2.本期增加金额8079151.798079151.79

(1)计提8079151.798079151.79

3.本期减少金额1549295.721549295.72

(1)处置1549295.721549295.72

(2)合同变更--

4.期末余额13247316.9813247316.98

三、减值准备

1.期初余额--

2.本期增加金额--

(1)计提--

3.本期减少金额--

(1)处置--

4.期末余额--

四、账面价值

1.期末账面价值20400739.4320400739.43

2.期初账面价值25423592.5425423592.54

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

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5.16无形资产

5.16.1无形资产情况

项目土地使用权专利权特许经营权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额135283506.156158300.0016643207.861250000.001494701.12160829715.13

2.本期增加金额-10000000.00-31350000.00-41350000.00

(1)购置-10000000.00-31350000.00-41350000.00

(2)在建工程转入------

(3)企业合并增加------

3.本期减少金额------

(1)处置------

(2)内部调整------

4.期末余额135283506.1516158300.0016643207.8632600000.001494701.12202179715.13

二、累计摊销

1.期初余额1151260.472064045.416538629.7452083.35547288.8210353307.79

2.本期增加金额2798649.97572708.381234667.761125531.96136240.085867798.15

(1)计提2798649.97572708.381234667.761125531.96136240.085867798.15

3.本期减少金额------

(1)处置------

(2)内部调整------

4.期末余额3949910.442636753.797773297.501177615.31683528.9016221105.94

三、减值准备

1.期初余额------

2.本期增加金额------

(1)计提------

3.本期减少金额------

(1)处置------

4.期末余额------

四、账面价值

1.期末账面价值131333595.7113521546.218869910.3631422384.69811172.22185958609.19

2.期初账面价值134132245.684094254.5910104578.121197916.65947412.30150476407.34

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0%。

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5合并财务报表项目附注(续)

5.17商誉

5.17.1商誉账面原值

被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成处置天津蓝天环科环境科技股份有限

1091676.19--1091676.19

公司

江苏康斯派尔再生资源有限公司7383869.18--7383869.18

北京华恺环保科技有限公司4927537.75--4927537.75

合计13403083.12--13403083.12

5.17.2商誉减值准备

被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提处置天津蓝天环科环境科技股份有限

-1091676.19-1091676.19公司

江苏康斯派尔再生资源有限公司-7383869.18-7383869.18

北京华恺环保科技有限公司4927537.75--4927537.75

合计4927537.758475545.37-13403083.12

5.17.3商誉的形成

5.17.3.12018年7月31日(购买日),本公司以7815000.00元的对价购买了天津蓝天环科环境科

技股份有限公司之60%的股权,购买日本公司取得天津蓝天环科环境科技股份有限公司可辨认净资产的公允价值份额6723323.81元。合并成本大于合并中取得的天津蓝天环科环境科技股份有限公司可辨认净资产公允价值份额的差额为1091676.19元,确认为合并资产负债表中的商誉。

5.17.3.22018年7月31日(购买日),本公司以9900000.00元的对价购买了北京华恺环保科技有

限公司之100%的股权,购买日本公司取得北京华恺环保科技有限公司可辨认净资产的公允价值份额4972462.25元。合并成本大于合并中取得的北京华恺环保科技有限公司可辨认净资产公允价值份额的差额为4927537.75元,确认为合并资产负债表中的商誉。

5.17.3.32019年6月30日(购买日),本公司以30136363.64元的对价购买了江苏康斯派尔再生

资源有限公司51%的股权,购买日本公司取得江苏康斯派尔再生资源有限公司可辨认净资产的公允价值份额22752494.46元。合并成本大于合并中取得的江苏康斯派尔再生资源有限公司可辨认净资产公允价值份额的差额为7383869.18元,确认为合并资产负债表中的商誉。

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5合并财务报表项目附注(续)

5.17商誉(续)

5.17.4商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

本公司以商誉所在资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据;同时,考虑企业管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等,确认商誉所在资产组或资产组合。

5.17.5说明商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

(1)商誉减值测试过程及减值损失的确认方法

本公司在对商誉进行减值测试时,具体测试过程如下:

未确认归属包含未确认包含商誉的归属于少数被投资单位名商誉于少数股东归属于少数资产组资产组商誉减值损归属于本公司资产组账面股东的商誉称或形成商誉账面价值权益的商誉股东权益的账面价值可回收金额失的商誉减值价值减值的事项价值商誉价值

123=1+245=3+467=5-689=7-8

天津蓝天环科

环境科技股份1091676.19727784.131819460.323766978.365586438.683766978.361819460.32727784.131091676.19有限公司北京华恺环保

4927537.75-4927537.75412762.865340300.61412762.864927537.75-4927537.75

科技有限公司江苏康斯派尔

再生资源有限7383869.187094305.6814478174.8637925042.9252403217.7837925042.9214478174.867094305.687383869.18公司

合计13403083.127822089.8121225172.9342104784.1463329957.0742104784.1421225172.937822089.8113403083.12

(2)测试方法及关键参数

资产组的可收回金额:按照资产组的预计未来现金流量的现值确定。根据本公司管理层提供的前述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量,预计未来五年的营业收入、利润。江苏康斯派尔再生资源有限公司以取得的危险废物经营许可证核准处理危险废物工作量为基础预计未来营业收入,天津蓝天环科环境科技股份有限公司以按历史期间的实际业绩情况预计未来收入。五年后的永续现金流量按照详细预测期最后一年的水平,并结合行业发展趋势等因素后确定。计算现值的折现率为12.98%,为反映相关资产组特定风险的税前折现率。

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5.18长期待摊费用

项目期初余额本期增加本期摊销其他减少期末余额

工厂装修费654055.29-245270.88-408784.41

研发中心装修费236390.30-83431.80-152958.50

嘉定设备工厂装修248641.21-110507.16-138134.05

空气消毒车间装修506348.14-225043.56-281304.58嘉定工厂中试实验室

-554716.98--554716.98装修

卓谱工厂装修费-157715.935257.20-152458.73

康斯派尔工厂装修-367432.93108261.64-259171.29

合计1645434.941079865.84777772.24-1947528.54

5.19递延所得税资产/递延所得税负债

5.19.1未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

信用减值损失75112271.9511307807.0861392898.319254393.78

资产减值准备11986258.891797938.8414737532.642347036.44

股权激励摊销费6248714.25944605.05--

公允价值变动427800.0064170.00--

租赁686274.71102941.20265441.6941731.81

合计94461319.8014217462.1776395872.6411643162.03

5.19.2未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债非同一控制企业合并资产评

4631429.741157857.434808024.511202006.13

估增值

其他债权投资公允价值变动----其他权益工具投资公允价值

----变动

固定资产一次性列支2876800.10431520.02--

租赁33351.978337.99--

合计7541581.811597715.444808024.511202006.13

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5合并财务报表项目附注(续)

5.19递延所得税资产/递延所得税负债(续)

5.19.3未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异-453687.56

可抵扣亏损30542506.8122528126.46

合计30542506.8122981814.02

5.19.4未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额

2023年--

2024年--

2025年--

2026年--

2027年13920899.31-

2028年1285512.343105978.87

2029年5570142.785987855.99

2030年4834235.587507035.57

2031年4931716.805927256.03

2032年--

合计30542506.8122528126.46

其他说明:根据财税(2018)76号的规定,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

5.20其他非流动资产

期末余额期初余额项目账面减值账面账面减值账面余额准备价值余额准备价值

购房款12637423.90-12637423.90---

合计12637423.90-12637423.90---

5.21短期借款

借款类别期末余额期初余额

信用借款126404765.68123197600.00

短期借款应付利息141501.79106268.84

承兑汇票贴现1000000.00-

合计127546267.47123303868.84

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5.22应付票据

5.22.1应付票据分类列示

种类期末余额期初余额

商业承兑汇票--

银行承兑汇票49279333.1422535603.22

合计49279333.1422535603.22本期末无已到期未支付的应付票据。

5.23应付账款

5.23.1应付账款列示:

项目期末余额期初余额

1年以内83567448.8398305082.13

1年以上35821141.5810420122.84

合计119388590.41108725204.97

5.24合同负债

5.24.1合同负债情况

项目期末余额期初余额

1年以内34819577.6522691624.34

1年以上14647225.8618432388.41

合计49466803.5141124012.75

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5.25应付职工薪酬

5.25.1应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬7079656.08122259393.85120787018.488552031.45

二、离职后福利-设定提存计划-13707796.4113707796.41-

三、辞退福利440000.00266696.33706696.33-

四、一年内到期的其他福利----

合计7519656.08136233886.59135201511.228552031.45

5.25.2短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴6793404.00104515222.15104584053.446724572.71

2.职工福利费-2705519.872705519.87-

3.社会保险费-9142033.957625878.051516155.90

其中:1.医疗保险费-8714542.707198386.801516155.90

2.工伤保险费-410384.77410384.77-

3.生育保险费-17106.4817106.48-

4.住房公积金280962.004905933.304881826.30305069.00

5.工会经费和职工教育经费5290.08990684.58989740.826233.84

6.短期带薪缺勤----

7.短期利润分享计划----

合计7079656.08122259393.85120787018.488552031.45

5.25.3设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险-13280415.8413280415.84-

2.失业保险费-427380.57427380.57-

3.企业年金缴费----

合计-13707796.4113707796.41-

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5.26应交税费

税种期末余额期初余额

增值税4116684.295772041.06

城市维护建设税190614.15304770.19

教育费附加110255.71173419.53

地方教育费附加73503.80115613.01

企业所得税296240.86211500.08

个人所得税168434.53171653.76

印花税107495.7099355.50

土地使用税13021.5019392.75

其他23875.7415734.11

合计5100126.286883479.99

5.27其他应付款

5.27.1其他应付款

项目期末余额期初余额

应付利息--

应付股利--

其他应付款6057142.966652476.70

合计6057142.966652476.70

5.27.2按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

暂收款870894.00958000.00

未付费用4959812.515522660.81

其他226436.45171815.89

合计6057142.966652476.70

5.28一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债6606654.448639804.15

一年内到期的长期借款10027881.94-

合计16634536.388639804.15

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

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5.29其他流动负债

5.29.1其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税6035555.034837478.40存在潜在支付义务的银

1812649.6012752223.72

行承兑汇票存在潜在支付义务的商

1382537.43-

业承兑汇票

合计9230742.0617589702.12

5.30长期借款

5.30.1长期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款15000000.00-

5.31租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额23381125.2428629287.87

减:一年内到期的租赁负债6606654.448639804.15

未确认融资费用2344078.942879986.91

合计14430391.8617109496.81

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5.32股本

本次变动增减(+、-)期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份125296539.00706603.00-47612685.00-48319288.00173615827.00总数

本公司股权变更详见1.1。

5.33资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价(股本溢价)336970221.9210252809.5347612685.00299610346.45

其他资本公积1636519.868150339.992466044.477320815.38

合计338606741.7818403149.5250078729.47306931161.83

其他说明,包括本期增减变动情况、变动原因说明:

1、2022年转增股票股利,减少资本公积-股本溢价47612685.00元。

2、期权激励本期行权产生的股本溢价7786765.06元。

3、股份支付确认的其他资本公积金额8150339.99元。

4、股份支付本期行权,结转等待期内确认的其他资本公积至股本溢价2466044.47元。

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5.34其他综合收益

本期发生额

减:前期计入其减:前期计入其他

项目期初余额本期所得税减:所得税后归属于税后归属于少期末余额他综合收益当综合收益当期转前发生额税费用公司数股东期转入损益入留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益--------

1.重新计量设定受益计划变动额--------

2.权益法下不能转损益的其他综合收益--------

3.其他权益工具投资公允价值变动--------

4.企业自身信用风险公允价值变动--------

二、将重分类进损益的其他综合收益-424318.07-14708.10----14708.10--439026.17

1.权益法下可转损益的其他综合收益--------

2.其他债权投资公允价值变动--------

3.金融资产重分类计入其他综合收益的

--------金额

4.其他债权投资信用减值准备--------

5.现金流量套期储备--------

6.外币财务报表折算差额-424318.07-14708.10----14708.10--439026.17

三、其他综合收益合计-424318.07-14708.10----14708.10--439026.17

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5.35盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积49033994.294634260.16-53668254.45

任意盈余公积----

合计49033994.294634260.16-53668254.45

其他说明:本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。

5.36未分配利润

项目本期上期

调整前上期末未分配利润322063576.57295920413.87

调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)--调整后期初未分配利润322063576.57295920413.87

加:本期归属于公司所有者的净利润42270660.2741032997.17

其他综合收益结转留存收益--

减:提取法定盈余公积4634260.163863739.06

提取任意盈余公积--

应付普通股股利12529653.9011026095.41

转作股本的普通股股利--

期末未分配利润347170322.78322063576.57

5.37营业收入及营业成本

5.37.1营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务604897700.45432507913.33558292958.57398401898.25

其他业务82142.32117691.761644775.96297139.45

合计604979842.77432625605.09559937734.53398699037.70

5.37.2合同产生的收入的情况

合同分类本期发生额

设备集成80221218.65

加药设备销售与安装166602279.36

风管清洗6569039.44

化学品销售与服务、水处理系统运行管理329531854.85

危废处置及再生产品15169455.11

检测服务4547794.76

其他2338200.60

合计604979842.77

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5.38税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1180771.801520985.19

教育费附加693372.48883874.25

地方教育费附加462249.62589249.40

房产税147001.55121366.57

印花税272259.33307317.62

其他55122.8893698.14

合计2810777.663516491.17

5.39销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬7916255.057351841.93

办公费235355.89392236.67

差旅费1107539.141210828.69

业务招待费1623432.712460057.17

广告宣传费303564.1260228.70

房租水电费674993.80457530.23

邮电通讯费97576.8097664.56

折旧费257904.87261983.23

车辆费用938226.471005769.43

劳保用品505.972717.73

咨询服务费52523.46500.00

会务费39760.0080872.11

技术服务费638853.88816111.35

使用权资产折旧费206885.67387659.15

其他739999.31738006.24

合计14833377.1415324007.19

6-1-85上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注(续)

5.40管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬38422628.0138284444.80

股权激励6798066.501245904.97

房租水电费及物业管理费1630863.392772328.51

差旅费1025134.481796618.52

业务招待费4661160.193913775.10

折旧费6182738.302532175.94

车辆费用1713135.251394113.09

办公费809535.861541286.75

会务费10804.042711.87

邮电通讯310468.55487003.47

中介费1987528.434284620.24

董事津贴180000.00180000.00

修理费46869.6721860.02

专利费49314.7646466.40

无形资产摊销1768603.21662916.91

使用权资产折旧费2915723.371758018.14

存货报废-22699.12

技术服务费175101.51252734.92

其他3420629.844621240.47

合计72108305.3665820919.24

6-1-86上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注(续)

5.41研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬23099732.8924058660.89

股权激励1352273.49-

材料费用7713081.276920074.55

研发设计费588132.91-

折旧费用1497124.923057604.89

燃料动力费用36943.3939478.21

委托研发费用1941747.58-

使用权资产折旧费320024.10408462.99

其他费用805589.111383583.37

合计37354649.6635867864.90

5.42财务费用

项目本期发生额上期发生额

借款利息支出5308731.525968262.37

加:租赁负债利息支出1017938.34947193.57

减:利息收入4843619.485645640.30

利息净支出1483050.381269815.64

汇兑损益-3998962.70854955.76

银行手续费及其他355201.67323917.92

合计-2160710.652448689.32

5.43其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助1631506.272766447.43

增值税即征即退4786388.193630920.71

加计扣除进项税139897.5547512.34

个税代扣代缴手续费33410.5052095.13

其他32093.961430.87

合计6623296.476498406.48

5.44投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益6197734.074910171.73

处置长期股权投资产生的投资收益634265.97-

合计6832000.044910171.73

6-1-87上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注(续)

5.45公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他非流动金融资产-427800.00-

合计-427800.00-

5.46信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失270399.34-195753.70

应收账款坏账损失-13534012.50-7281729.44

其他应收款坏账损失-663881.11-295794.48

债权投资减值损失--

其他债权投资减值损失--

长期应收款坏账损失--

其他流动资产减值损失--

合计-13927494.27-7773277.62

5.47资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

一、坏账损失--

二、存货跌价损失及合同履约成本减值损失98969.24-801089.75

三、长期股权投资减值损失--

四、投资性房地产减值损失--

五、固定资产减值损失--

六、工程物资减值损失--

七、在建工程减值损失--

八、生产性生物资产减值损失--

九、油气资产减值损失--

十、无形资产减值损失--

十一、商誉减值损失-8475545.37-

十二、合同资产减值损失2652304.51-5808011.86

十三、其他--

合计-5724271.62-6609101.61

5.48资产处置收益

资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得29028.43761162.02

固定资产处置损失--

合计29028.43761162.02

6-1-88上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注(续)

5.49营业外收入

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废利得5139.093849.815139.09

其中:固定资产报废利得5139.093849.815139.09

园区扶持收入2989000.004773000.002989000.00

罚款250000.00-250000.00

其他2476.4952689.022476.49

合计3246615.584829538.833246615.58

5.50营业外支出

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废损失12546.9522791.7212546.95

其中:固定资产报废损失12546.9522791.7212546.95

对外捐赠1005000.00535615.551005000.00

其他4561.23683.164561.23

合计1022108.18559090.431022108.18

5.51所得税费用

5.51.1所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用6079409.373395830.30

递延所得税费用-2178590.83-2156288.28

合计3900818.541239542.02

5.51.2会计利润与当期所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额43037104.96

按法定/适用税率计算的所得税费用6455565.77

子公司适用不同税率的影响1291814.88

调整以前期间所得税的影响183836.92

高新技术企业研发费加计扣除-5006469.36

非应税收入的影响-919325.46

不可抵扣的成本、费用和损失的影响329672.54

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-447766.96本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵

2013490.20

扣亏损的影响

所得税费用3900818.54

6-1-89上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注(续)

5.52现金流量表项目

5.52.1收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

利息收入4843619.485645640.30

政府补助6620720.146498153.24

收到的投标保证金、履约保证金14947538.9215937201.10

收到园区扶持收入2989000.004773000.00

其他680191.917901495.92

合计30081070.4540755490.56

5.52.2支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付研发费用10522833.048343136.13

支付房租水电费2503203.532816142.43

支付差旅费1930362.713007447.21

支付业务招待费5854782.756373832.27

支付车辆费用2569228.372399882.52

支付履约、投标等保证金15337552.1814038421.98

支付中介服务费1987528.433393843.74

支付咨询服务费52523.461959622.77

支付捐赠款1005000.0028500.00

其他6667929.964077870.72

合计48430944.4346438699.77

5.52.3收到其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

退回承兑汇票保证金、保函保证金2947646.437292726.75

收到承兑汇票贴现1000000.00-

合计3947646.437292726.75

5.52.4支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

承兑汇票保证金8602234.408969494.61

租赁付款8795429.267159046.05

合计17397663.6616128540.66

6-1-90上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注(续)

5.53现金流量表补充资料

5.53.1现金流量表补充资料

项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量:

净利润39136286.4239078992.39

加:资产减值损失5724271.626609101.61

信用减值损失13927494.277773277.62

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧11336818.758678888.58

使用权资产折旧8079151.796717460.90

无形资产摊销3169937.631929822.36

长期待摊费用摊销777772.24457963.47处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”-29028.43-761162.02号填列)

固定资产报废损失(收益以“-”号填列)12546.9522841.88

公允价值变动损失(收益以“-”号填列)427800.00-

财务费用(收益以“-”号填列)1820013.778819847.82

投资损失(收益以“-”号填列)-6832000.04-4894292.15

递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)-2574300.14-2112139.59

递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)395709.31-44148.69

存货的减少(增加以“-”号填列)-7419039.04-835739.35

经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-15668057.63-24036413.36

经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)38095315.00-26334119.10

其他8150339.991245904.97

经营活动产生的现金流量净额98531032.4622316087.34

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

当期增加的使用权资产3056298.6817868449.47

3.现金及现金等价物净变动情况:

现金的期末余额274797507.11215611735.53

减:现金的期初余额215611735.53265896492.93

加:现金等价物的期末余额--

减:现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额59185771.58-50284757.40

6-1-91上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注(续)

5.53现金流量表补充资料(续)

5.53.2现金和现金等价物的构成

项目本期发生额上期发生额

一、现金274797507.11215611735.53

其中:库存现金--

可随时用于支付的银行存款274797507.11215611735.53

可随时用于支付的其他货币资金--

可用于支付的存放中央银行款项--

存放同业款项--

拆放同业款项--

二、现金等价物--

其中:三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额274797507.11215611735.53

其中:母公司或集团内子公司使用受限

--制的现金和现金等价物

5.54所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面价值受限原因

银行承兑汇票保证金8239379.42承兑汇票保证金

非融资保函保证金362854.98保函保证金

合计8602234.40

5.55外币货币性项目

5.55.1外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币金额货币资金

其中:美元6751287.746.964647020018.59

英镑15615.038.3941131074.12应收账款

其中:美元45970.316.9646320164.82

6-1-92上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注(续)

5.56政府补助

5.56.1政府补助基本情况

计入当期损益种类金额列报项目的金额

增值税即征即退4786388.19其他收益4786388.19

上海市专利资助21000.00其他收益21000.00

财政支付的绩效奖励30000.00其他收益30000.00

企业创新能力提升专项政府补助850000.00其他收益850000.00

高新技术企业培育计划奖励100000.00其他收益100000.00

高新技术企业资助75000.00其他收益75000.00

以工代训补贴款279000.00其他收益279000.00

稳岗补贴187381.27其他收益187381.27企业录用退伍军人就业享受税收优

32250.00其他收益32250.00

惠减免税金额海陵区技术局企业科技创新积分奖

50000.00其他收益50000.00

一次性留工补助6875.00其他收益6875.00

6合并范围的变更

6.1非同一控制下企业合并

6.1.1本期发生的非同一控制下企业合并

购买日至期购买日至期末股权取得股权取得股权取购买日的被购买方名称股权取得时点购买日末被购买方被购买方的净

成本比例(%)得方式确定依据的收入利润山东复元新材料2022年2022年-52.50购买实施控制--1110034.66科技有限公司10月31日10月31日

6.1.2合并成本及商誉

合并成本山东复元新材料科技有限公司

现金-

非现金资产的公允价值-

发行或承担的债务的公允价值-

发行的权益性证券的公允价值-

或有对价的公允价值-

购买日之前持有的股权于购买日的公允价值-

其他-

合并成本合计-

减:取得的可辨认净资产公允价值份额-

商誉-

6-1-93上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

6合并范围的变更(续)

6.1.3被购买方于购买日可辨认资产、负债

山东复元新材料科技有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产:

货币资金--

预付款项--

其他应收款--

其他流动资产--

资产合计--

负债:

应付账款--

合同负债--

应付职工薪酬--

其他应付款--

负债合计--

净资产--

减:少数股东权益--

取得的净资产--

可辨认资产、负债公允价值的确定方法:

公允价值的确定,使用第三层次输入值。持续第三层次公允价值计量项目使用估值技术确定其公允价值,包括净资产法、市场法等。这些金融工具的公允价值可能基于对估值有重大影响的不可观测输入值,因此公司将其分为第三层。

6.2同一控制下企业合并

6.3反向购买

6-1-94上海洗霸科技股份有限公司

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

6合并范围的变更(续)

6.4处置子公司

6.4.1单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形

处置价款与处置投丧失控制权之丧失控制权丧失控制权按照公允价值与原子公司股权丧失控制权资对应的合并财务丧失控制权日剩余股权公子公司股权处置股权处置股权处置丧失控制权之日剩余股之日剩余股重新计量剩余投资相关的其他时点的确定报表层面享有该子之日剩余股允价值的确定

名称价款比例(%)方式的时点权的账面价权的公允价股权产生的利综合收益转入投依据公司净资产份额的权的比例方法及主要假值值得或损失资损益的金额差额设微喂苍穹(上股权转让协

2022年9月依据转让协议

海)健康科技151万元41协议转让议约定控制63.43万元10%84.92万元84.92万元--

30日的转让定价

有限公司权转移日期上海洗霸科技股权转让协

2022年12月

(江苏)有限公-100协议转让议约定控制-------

31日

司权转移日期

6-1-95上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

6合并范围的变更(续)

6.5其他原因的合并范围变动

6.5.12022年度新纳入合并范围和不再纳入合并范围的主体

2022年度新纳入合并范围的主体

持股比例(%)子公司名称成立日期注册地业务性质取得方式直接间接

上海洗霸清逸新材料科技有限公司2022-09-15上海市松江区生产性服务业100.00-设立或投资科技推广和应用

上海科源固能新能源科技有限公司2022-11-16上海市虹口区70.00-设立或投资服务业科技推广和应用

上海洗霸科技(青岛)新材料有限公司2022-12-16山东省青岛市51.00-设立或投资服务业

2022年度不再纳入合并范围的主体

6-1-96上海洗霸科技股份有限公司

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

7在其他主体中权益的披露

7.1在子公司中的权益

7.1.1企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

上海峰霸工程技术有限公司中国上海上海杨浦区生产性服务业100.00-同一控制下企业合并

上海洗霸国际贸易有限公司中国上海上海嘉定区国际贸易100.00-设立或投资

海绵城市建设(上海)有限公司中国上海上海嘉定区生产性服务业96.973.03设立或投资

厦门市乐泓城市建设有限公司中国厦门厦门海沧区市政工程90.23-设立或投资天津蓝天环科环境科技股份有限公

中国天津天津南开区生产性服务业60.00-非同一控制下企业合并司

北京华恺环保科技有限公司中国北京北京西城区生产性服务业100.00-非同一控制下企业合并

河北雄安雄恺环保科技有限公司中国河北河北保定市生产性服务业-51.00设立或投资

河南恺舜环保科技有限公司中国河南河南安阳县生产性服务业52.004.00设立或投资

河南恺舜危险废物治理有限公司中国河南河南安阳县生产性服务业-100.00设立或投资

江苏康斯派尔再生资源有限公司中国江苏江苏泰州市生产性服务业51.00-非同一控制下企业合并

上海卓谱检测技术有限公司中国上海上海嘉定区生产性服务业58.00-设立或投资

ECH WATER TREATMENT TECHNOLOGY

英国伦敦市水处理100.00-设立或投资

(UK) LIMITED

上海洗霸公诚环境有限公司中国上海上海虹口区生产性服务业100.00-设立或投资

浙江博笃科技有限公司中国浙江浙江嘉兴市生产性服务业-100.00设立或投资

上海洗霸环保科技有限公司中国上海上海嘉定区生产性服务业-100.00设立或投资

上海洗霸气候科学技术有限公司中国上海上海虹口区生产性服务业61.54-设立或投资

广东清帆环保科技有限公司中国广东广东四会市生产性服务业80.00-设立或投资

江苏清朗消毒设备有限公司中国江苏江苏启东市生产性服务业100.00-设立或投资

山东复元新材料科技有限公司中国山东山东济南市生产性服务业52.50-非同一控制下企业合并

上海洗霸清逸新材料科技有限公司中国上海上海松江区生产性服务业100.00-设立或投资科技推广和应用

上海科源固能新能源科技有限公司中国上海上海虹口区70.00-设立或投资服务业

上海洗霸科技(青岛)新材料有限科技推广和应用

中国山东山东青岛市51.00-设立或投资公司服务业

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明:无

6-1-97上海洗霸科技股份有限公司

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

7在其他主体中权益的披露(续)

7.1在子公司中的权益(续)

7.1.1企业集团的构成(续)

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依

据:

对于纳入合并范围的重要的结构化主体,控制的依据:

确定公司是代理人还是委托人的依据:

其他说明:

7.2在合营安排或联营企业中的权益

7.2.1不重要的合营企业和联营企业基本信息

主要经营持股比例(%)对合营企业或联营企业联营企业名称注册地业务性质地直接间接投资的会计处理方法上海宝汇环境科技有限

上海市上海市生产服务业49.00-权益法公司

微喂苍穹(上海)健康科

上海市上海市生产服务业10.00-权益法技有限公司上海旦元新材料科技有

上海市上海市生产服务业4.19-权益法限公司

7.2.2不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目2022年12月31日/2022年度2021年12月31日/2021年度

联营企业:

投资账面价值合计96859638.5959231885.02下列各项按持股比例计算的合计数

净利润6197734.074910171.73

其他综合收益--

综合收益总额6197734.074910171.73

7.2.3与合营企业投资相关的承诺

7.2.4与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

6-1-98上海洗霸科技股份有限公司

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

8与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险,主要包括信用风险、流动风险及市场风险。

本公司的金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款和长期

应收款等,本公司的金融负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款和其他应付款等。

8.1信用风险

信用风险,是指金融工具的一方不履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。

本公司对信用风险的管理目标、政策和程序、计量风险的方法:在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险,本公司分别采取了以下措施:

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构,其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果,本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易,并对其应收款项余额进行监控,以确保本公司不会面临重大坏账风险。

8.1.1已逾期未减值的金融资产的账龄分析

本公司无已逾期未减值的金融资产。

8.1.2已发生单项减值的金融资产的分析

项目2022年12月31日减值金额发生减值考虑的因素其他流动资产良卓资产银通2号票据投资私

14000000.0014000000.00已发生违约事实,预计无法收回。

募基金华领定制5号银行承兑汇票分

20000000.0020000000.00已发生违约事实,预计无法收回。

级私募基金

合计34000000.0034000000.00

6-1-99上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

8与金融工具相关的风险(续)

8.2流动性风险

流动性风险,是指在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司对流动性风险的管理目标、政策和程序、计量风险的方法:本公司保持管理层认为充分的

现金和现金等价物并对其进行监控,以满足本公司经营需要,并降低现金流量波动风险。本公司在必要时将会综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段。截止2022年12月31日,本公司货币余额充足,流动性风险较低。

8.2.1非衍生金融负债到期期限分析

2022年12月31日

项目

1年以内1-5年5年以上合计

短期借款127546267.47--127546267.47

应付票据49279333.14--49279333.14

应付账款119388590.41--119388590.41

其他应付款6057142.96--6057142.96一年内到期的非流动

16634536.38--16634536.38

负债

其他流动负债9230742.06--9230742.06

长期借款-15000000.00-15000000.00

租赁负债-10474170.373956221.4914430391.86

合计328136612.4225474170.373956221.49357567004.28

2021年12月31日

项目

1年以内1-5年5年以上合计

短期借款123303868.84--123303868.84

应付票据22535603.22--22535603.22

应付账款108725204.97--108725204.97

其他应付款6652476.70--6652476.70一年内到期的非流动

8639804.15--8639804.15

负债

其他流动负债17589702.12--17589702.12

租赁负债-11980163.455129333.3617109496.81

合计287446660.0011980163.455129333.36304556156.81

8.2.2衍生金融负债到期期限分析

本公司无衍生金融负债

6-1-100上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

8与金融工具相关的风险(续)

8.3市场风险

金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险,包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

8.3.1汇率风险

汇率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司以外币进行计价的金融工具如下:

项目2022年12月31日2021年12月31日

金融资产--

1.交易性金融资产--

2.衍生金融资产--

3.应收票据及应收账款(美元)320164.82293092.91

4.债权投资--

5.其他债权投资--

6.其他权益工具投资--

金融资产小计320164.82293092.91

金融负债--

8.3.2利率风险

利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。

本公司的借款利率情况:

贷款银行借款本金借款利率(年利率)

中信银行股份有限公司上海大柏树支行39000000.003.90%

中国民生银行股份有限公司上海分行24889451.703.60%

中国民生银行股份有限公司上海分行25000000.003.65%

上海农商银行江湾支行11257600.003.70%

上海农商银行江湾支行20000000.003.65%

兴业银行股份有限公司上海南外滩支行26604386.003.40%

兴业银行股份有限公司上海南外滩支行1168077.003.50%

中国银行股份有限公司上海市大柏树支行3485250.983.50%

合计151404765.68

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2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

8与金融工具相关的风险(续)

8.3市场风险

8.3.3其他价格风险

其他价格风险,是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险,无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的,还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。

本公司管理层认为暂无该类风险情况。

9公允价值的披露

9.1以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

2022年12月31日公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量

(一)交易性金融资产----

1.以公允价值计量且其变动计入当期损

----益的金融资产

(1)债务工具投资----

(2)权益工具投资----

(3)衍生金融资产----

2.指定为以公允价值计量且其变动计入

----当期损益的金融资产

(1)债务工具投资----

(2)权益工具投资----

(二)应收款项融资--22061319.4722061319.47

(三)其他非流动金融资产--28572200.0028572200.00

持续以公允价值计量的资产总额--50633519.4750633519.47

9.2持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公允价值的确定,使用第三层次输入值。持续第三层次公允价值计量项目使用估值技术确定其公允价值,包括净资产法、市场法等。这些金融工具的公允价值可能基于对估值有重大影响的不可观测输入值,因此公司将其分为第三层。期末,公司对权益工具投资采用的估值技术为基于能够合理取得的信息,按市盈率估价或账面净资产确定公允价值。

应收款项融资为存在贴现或背书转让预期的应收票据,由于票据期限在一年以内,票据到期时间不超过一年,公允价值与票据金额差异微小,以票据金额作为公允价值计量。

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2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

10关联方及关联交易

10.1本公司的第一大股东情况

第一大股东名称类型对本企业的持股比例对本企业的表决权比例

王炜自然人42.1670%46.5816%

本公司最终控制方是:王炜。

10.2本公司的子公司情况

本公司子公司情况详见附注:7.1。

10.3其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系上海科则科技发展集团有限公司实际控制人王炜近亲属所控制的企业上海科梦医学科技发展有限公司实际控制人王炜近亲属所控制的企业北京科梦健康产业发展有限公司实际控制人王炜近亲属所控制的企业北京科梦东方医疗科技集团有限公司实际控制人王炜近亲属所控制的企业北京科梦环球科技产业发展有限公司实际控制人王炜近亲属所控制的企业

上海普水通投资合伙企业(有限合伙)实际控制人王炜近亲属所控制的企业上海科梦投资集团有限公司实际控制人王炜近亲属所控制的企业北京科梦美强医学科技有限公司实际控制人王炜近亲属所控制的企业北京科梦创新医学科技发展有限公司实际控制人王炜近亲属所控制的企业河北科梦医疗科技有限公司实际控制人王炜近亲属所控制的企业河北科梦健康产业发展有限公司实际控制人王炜近亲属所控制的企业上海科则建筑科技有限公司实际控制人王炜近亲属所控制的企业上海科则园林设计有限公司实际控制人王炜近亲属所控制的企业上海科则建筑规划设计有限公司实际控制人王炜近亲属所控制的企业上海科楠工程技术服务有限公司实际控制人王炜近亲属所控制的企业北京科梦东方医学研究院有限公司实际控制人王炜近亲属所控制的企业北京科梦东方医学科技有限公司实际控制人王炜近亲属所控制的企业海投(乐东)文旅产业发展有限公司实际控制人王炜近亲属所参股的企业上海北尔投资管理有限公司实际控制人王炜控制的企业

实际控制人王炜控制的企业,与实际控制人王上海承续股权投资管理合伙企业(有限合伙)炜具有一致行动关系

实际控制人王炜控制的企业,与实际控制人王上海汇续股权投资管理合伙企业(有限合伙)炜具有一致行动关系银万全盈17号私募证券投资基金与实际控制人王炜具有一致行动关系添橙添利五号私募证券投资基金与实际控制人王炜具有一致行动关系

嘉兴致君君宜二期投资合伙企业(有限合伙)本公司持股7.25%的被投资单位广东华洗科技有限公司本公司董事王羽旸控制的企业上海旸南新材料有限公司本公司董事王羽旸控制的企业

嘉兴致君君宜投资合伙企业(有限合伙)本公司董事王羽旸所投资的企业上海昊红云诚信息服务有限公司本公司副总经理廖云峰所控制的企业

6-1-103上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

10关联方及关联交易(续)

10.4本公司合营和联营企业情况

本公司不重要的合营或联营企业详见附注7.2。

本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下:

合营或联营企业名称与本公司关系上海宝汇环境科技有限公司联营企业

微喂苍穹(上海)健康科技有限公司联营企业上海旦元新材料科技有限公司联营企业海南申能新能源有限公司联营企业

10.5关联交易情况

10.5.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易

10.5.1.1出售商品/提供劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额无

10.5.2关联租赁情况

10.5.2.1本公司作为承租方

出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费

王炜房屋33000.0033000.00

10.5.3关键管理人员报酬

单位:人民币万元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬489.63450.93

10.6关联方应收应付款项

10.6.1应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

微喂苍穹(上海)健

其他应收款602000.0030100.00602000.00-康科技有限公司

10.6.2应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

租赁负债王炜-41717.55

6-1-104上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

11股份支付

11.1股份支付总体情况

11.1.12022年股票期权激励计划总体情况

公司本期授予的各项权益工具总额-

公司本期行权的各项权益工具总额706603.00

公司本期失效的各项权益工具总额166839.00公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围本激励计划授予的股票期权的行权价格为

和合同剩余期限12.02元/股,等待期分别为自授权日起24个月、36个月。

公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的无范围和合同剩余期限股票期权行权安排解除限售时间解除限售安排自股票期权授予登记完成之日起12个月后的首个交易授予的股票期权第

日起至股票期权授予登记完成之日起24个月内的最后45%一个行权期一个交易日当日止。

自股票期权授予登记完成之日起24个月后的首个交易授予的股票期权第

日起至股票期权授予登记完成之日起36个月内的最后30%二个行权期一个交易日当日止。

自股票期权授予登记完成之日起36个月后的首个交易授予的股票期权第

日起至股票期权授予登记完成之日起48个月内的最后25%三个行权期一个交易日当日止。

6-1-105上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

11股份支付(续)

11.2以权益结算的股份支付情况

11.2.12022年股票期权激励计划总体情况

授予日权益工具公允价值的确定方法期权定价模型

在等待期内每个资产负债表日,企业应当根据最新取得的可行权职工人数变动等后续

信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益可行权权益工具数量的确定依据工具数量,并以此为依据确认各期应分摊的费用。在可行权日,最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权工具的数量一致。

本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金

9396244.96

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额8150339.99

11.3以现金结算的股份支付情况

公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计无算确定的负债的公允价值确定方法负债中以现金结算的股份支付产生的累计负债无金额本期以现金结算的股份支付而确认的费用总额无

11.4股份支付的修改、终止情况

鉴于公司2021年股票期权激励计划授予股票期权的激励对象中15名激励对象因离职不再符合激励条件,公司决定对上述15名人员已获授但尚未行权的共14.076万份股票期权进行注销;鉴于

第一个考核年度中 9 名激励对象个人层面绩效考核结果为 B,个人层面行权比例为 80%;1 名激

励对象个人层面绩效考核结果为 C,个人层面行权比例为 60%;2 名激励对象个人层面绩效考核结果为 D,个人层面行权比例为 0%;公司决定对上述 12 名人员已获授但不得行权的共 2.6079 万份股票期权进行注销。综上,本次合计注销16.6839万份股票期权。

因公司2022年度每股派发现金红利0.10元(含税),以资本公积金向全体股东每股转增0.38股,根据公司《2021年激励计划》的规定,本次调整后的行权价格=(16.69-0.1)÷(1+0.38)=12.02元/股。

6-1-106上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

12承诺及或有事项

12.1重要承诺事项

截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的承诺事项。

12.2或有事项

截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的或有事项。

13资产负债表日后事项

13.1利润分配计划

公司拟定2022年度利润分配预案为:以2022年度利润分配方案实施所确定的股权登记日的公司

总股本为基数,向全体股东每10股派发现金红利0.75元(含税)、不转增股本、不派送红股,剩下的未分配利润结转至以后年度。在实施利润分配的股权登记日前公司总股本发生变动的,公司拟维持分配总额不变,相应调整每股分配比例,并将另行公告具体调整情况。

除上述已披露的资产负债表日后事项外,截至本财务报表签发日,本公司不存在其他需要披露的

13.2

资产负债表日后事项。

14其他重要事项

14.1分部信息

本公司主营业务均为水处理相关业务,无分部信息。

14.2其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

14.2.1截止报告期末公司大股东持股质押情况

持股比例占其持有股份占公司总股本股东名称期末持股数质押股数

(%)比例(%)比例(%)

王炜73208662.0042.167017232750.0023.549.93

翁晖岚7607561.004.3818---

王炜先生作为公司的控股股东,截至目前股份质押比例较低,不存在被强制平仓或强制过户风险,其相关股份质押行为不会导致公司控制权发生变更。

6-1-107上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

14其他重要事项(续)

14.3租赁

公司作为承租人项目本期发生额

租赁负债利息费用1017938.34

计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用3338232.49计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租

-

赁费用(短期租赁除外)

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

转租使用权资产取得的收入-

与租赁相关的总现金流出12133661.72

售后租回交易产生的相关损益-

6-1-108上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

15公司财务报表项目附注

15.1应收账款

15.1.1按账龄披露

账龄期末账面余额

1年以内292836873.03

1至2年48074285.75

2至3年30678824.45

3至4年8453708.18

4年以上6524027.83

小计386567719.24

减:坏账准备37389682.66

合计349178036.58

15.1.2应收账款按坏账计提方法分类披露:

期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备386567719.24100.0037389682.669.67349178036.58

其中:

组合1:账龄组合380085394.7598.3237389682.669.84342695712.09

组合2:合并范围内关联方款项6482324.491.68--6482324.49

合计386567719.24100.0037389682.669.67349178036.58期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备313972933.36100.0024832339.077.91289140594.29

其中:

组合1:账龄组合303180101.2696.5624832339.078.19278347762.19

组合2:合并范围内关联方款项10792832.103.44--10792832.10

合计313972933.36100.0024832339.077.91289140594.29

按组合计提坏账准备:

组合计提项目:账龄组合期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例(%)

1年以内286354548.548442986.722.95

1至2年48074285.756819779.5414.19

2至3年30678824.459722808.3631.69

3至4年8453708.185880080.2169.56

4年以上6524027.836524027.83100.00

合计380085394.7537389682.66

6-1-109上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

15公司财务报表项目附注(续)

15.1应收账款(续)

15.1.3坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或期末余额计提转销或核销其他变动转回按单项计提

------坏账准备按组合计提

24832339.0713201756.31-644412.72-37389682.66

坏账准备

合计24832339.0713201756.31-644412.72-37389682.66

15.1.4本期实际核销的应收账款情况:

项目核销金额

实际核销的应收账款644412.72

15.1.5按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款坏账准备单位名称期末余额账龄期末余额合期末余额计数的比例

1年以内5725861.67元;1-2

宝钢工程技术集团年12249202.61元;

39395910.4210.19%10326850.00

有限公司2-3年17111691.68元;

3-4年4309154.46元

中国石油化工股份

有限公司西南油气19355238.391年以内5.01%570677.23分公司采气二厂四会市住房和城乡

19275463.641年以内4.99%568325.12

建设局上汽大众汽车有限

17043397.231年以内4.41%502514.02

公司上海皓翰建筑材料

14637998.001年以内3.79%431592.32

销售有限公司

合计109708007.6828.39%12399958.69

6-1-110上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

15公司财务报表项目附注(续)

15.2其他应收款

15.2.1其他应收款情况

项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利-2214776.49

其他应收款187036210.91229123666.13

合计187036210.91231338442.62

15.2.2其他应收款

15.2.2.1按账龄披露:

账龄期末余额

1年以内24743157.70

1至2年137421331.59

2至3年1503879.10

3年以上24996097.99

小计188664466.38

减:坏账准备1628255.47

合计187036210.91

15.2.2.2按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

关联方款项172475395.56219522140.73

保证金、押金6732384.396566601.13

备用金1722023.911233962.68

补助款-754000.00

应收行权款4804706.52-

往来款2402000.002000000.00

其他527956.00572795.40

小计188664466.38230649499.94

减:坏账准备1628255.471525833.81

合计187036210.91229123666.13

6-1-111上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

15公司财务报表项目附注(续)

15.2其他应收款(续)

15.2.2.3其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失(未发信用损失(已发生期信用损失生信用减值)信用减值)

2022年1月1日余额472514.76267319.28785999.771525833.81

2022年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提271675.60--271675.60

本期转回-86805.6182448.33169253.94

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2022年12月31日余额744190.36180513.67703551.441628255.47

15.2.2.4其他应收款坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账

------准备按组合计提坏账

1525833.81271675.60169253.94--1628255.47

准备

其中:第一阶段472514.76271675.60---744190.36

第二阶段267319.28-86805.61--180513.67

第三阶段785999.77-82448.33--703551.44

合计1525833.81271675.60169253.94--1628255.47

6-1-112上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

15公司财务报表项目附注(续)

15.2其他应收款(续)

15.2.2.5按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款项的坏账准备单位名称期末余额账龄款期末余额性质期末余额合计数比例

上海洗霸公诚环1年以内231000.00元;

关联方款项132528465.5770.25%-

境有限公司1-2年132297465.57元

1年以内919000.00元;

上海洗霸国际贸1-2年2724680.00元;

关联方款项28197760.0014.95%-

易有限公司2-3年1050000.00元;

3年以上23504080.00元

河北雄安雄恺环

关联方款项8472598.831年以内4.49%-保科技有限公司

王俊往来款1800000.001年以内0.95%90000.00上海洗霸环保科

关联方款项1386234.431年以内0.73%-技有限公司

合计172385058.8391.37%90000.00

15.3长期股权投资

15.3.1长期股权投资情况表

期末余额期初余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

对子公司投资142232903.77-142232903.77124754320.86-124754320.86

对联营、合营企

96859638.59-96859638.5959231885.03-59231885.03

业投资

合计239092542.36-239092542.36183986205.89-183986205.89

6-1-113上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

15公司财务报表项目附注(续)

15.3长期股权投资(续)

15.3.2对子公司投资

本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额

上海洗霸国际贸易有限公司5102235.8831373.68-5133609.56--

海绵城市建设(上海)有限公司22604471.77114762.30-22719234.07--

上海峰霸工程技术有限公司5547875.5012165352.28-17713227.78--

厦门市乐泓城市建设有限公司9006000.00--9006000.00--

天津蓝天环科环境科技股份有限公司7824222.0963756.82-7887978.91--

北京华恺环保科技有限公司9908299.8949581.01-9957880.90--

河南恺舜环保科技有限公司5200000.00--5200000.00--

江苏康斯派尔再生资源有限公司30136363.64--30136363.64--

上海卓谱检测技术有限公司3480000.00--3480000.00--

ECH WATER TREATMENT TECHNOLOGY (UK)

17525630.00--17525630.00--

LIMITED

微喂苍穹(上海)健康科技有限公司2510000.00-2510000.00---

上海洗霸气候科学技术有限公司-5000000.00-5000000.00--

上海洗霸科技(江苏)有限公司5100000.00-5100000.00---

广东清帆环保科技有限公司800000.001600000.00-2400000.00--

山东复元新材料科技有限公司-6000000.00-6000000.00--

上海洗霸环保科技有限公司9222.0963756.82-72978.91--

合计124754320.8625088582.917610000.00142232903.77--

112

6-1-114上海洗霸科技股份有限公司

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)

15公司财务报表项目附注(续)

15.3.3对联营、合营企业投资

本期增减变动减值准备被投资单位期初余额权益法下确其他综宣告发放现计提减少其他权期末余额追加投资认的投资损合收益金股利或利减值期末余额其他投资益变动益调整润准备联营企业上海宝汇环境科技

59231885.03--6181641.49--4419154.56--60994371.96-

有限公司

微喂苍穹(上海)

-1000000.00--82746.40-----150825.95766427.65-健康科技有限公司上海旦元新材料科

-35000000.00-98838.98-----35098838.98-技有限公司

合计59231885.0336000000.00-6197734.07--4419154.56--150825.9596859638.59-

113

6-1-115上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

15公司财务报表项目附注(续)

15.4营业收入及营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务552710942.87407154517.45508801343.26374419713.19

其他业务4684101.70117691.765701849.30274856.26

合计557395044.57407272209.21514503192.56374694569.45

15.5投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益6197734.074910171.73

处置长期股权投资产生的投资收益-68897.68-

合计6128836.394910171.73

6-1-116上海洗霸科技股份有限公司

2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

16补充资料

16.1当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销

29028.43

部分

越权审批,或无正式批准档,或偶发性的税收返还、减免-计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密切相关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享32093.96受的政府补助除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费;-

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取

得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生-的收益

非货币性资产交换损益-

委托他人投资或管理资产的损益-

因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值-准备

债务重组损益-

企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等-交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损

-益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期

-净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损

-益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-

对外委托贷款取得的损益-采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价

-值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次

-性调整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入-

除上述各项之外的其他营业外收入和支出2224507.40

其他符合非经常性损益定义的损益项目-8578139.99

减:所得税影响额936309.03

少数股东权益影响额(税后)9683.92

合计-5346517.25

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2022年度财务报表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

16补充资料(续)

16.2净资产收益率及每股收益

加权平均净资每股收益报告期净利润产收益率基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.98%0.24450.2432扣除非经常性损益后归属于公司普

5.61%0.27540.2740

通股股东的净利润

17财务报表之批准

本财务报表业经本公司董事会批准通过。

上海洗霸科技股份有限公司

法定代表人:

主管会计工作的负责人:

会计机构负责人:

日期:2023年2月27日

6-1-118

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