大参林:大参林医药集团股份有限公司2025年度审计报告

天健会计师事务所

Pan-China Certified Public Accountants目录

一、审计报告…………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—138页

四、附件…………………………………………………………第139—142页

(一)本所营业执照复印件……………………………………第139页

(二)本所执业证书复印件……………………………………第140页

(三)本所签字注册会计师执业证书复印件……………第141—142页审计报告

天健审〔2026〕2-304号

大参林医药集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了大参林医药集团股份有限公司（以下简称大参林公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大参林公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大参林公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共142页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)商誉减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十九)和五(一)17。

截至2025年12月31日，大参林公司商誉账面原值为人民币356658.26万元，减值准备为人民币9838.92万元，账面价值为人民币346819.33万元。

大参林公司管理层（以下简称管理层）将商誉结合与其相关的资产组或者资

产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值确定。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

(4)评价管理层在减值测试中使用的方法的适当性和一贯性；

(5)评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否

与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、其他会计估计中

所使用的假设、业务活动的其他领域中所使用的相关假设等一致；

(6)评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的一致性；

(7)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

(8)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)收入确认

1.事项描述

第2页共142页相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)、五(二)1和十四(一)。

大参林公司的营业收入主要来自于医药零售及批发业务。2025年度，大参林公司的营业收入为人民币2750218.84万元，较上年同期增长3.80%。

由于营业收入是大参林公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时药品零售业务收入分散及零星、客单量大，产生错报的固有风险较高，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、业务类型、商品类型、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对零售收入进行合理性分析，包括客单量与客单价、坪效、单店收入等；

抽查零售业务及批发业务的销售，检查其销售明细、缴款记录、会计处理等，以确认是否存在异常销售；

(5)对信息系统进行交叉核对，包括药品零售业务管理系统、海典系统等各类业务流程；

(6)抽取部分销售明细账，与其销售合同或促销服务合同、销售发票、销售清单（载有客户信息、商品名称等信息）、收款单据等核对；对销售业务数据与

财务账簿中的销售数量、金额进行核对分析；

(7)对大额应收账款（主要系应收批发客户款项）、大额促销服务费收入、大额批发销售收入实施函证程序，检查期后回款记录；

(8)抽查银行交易流水、银行对账单及未达账项调节表，核对销售回款；

(9)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(10)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第3页共142页四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估大参林公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

大参林公司治理层（以下简称治理层）负责监督大参林公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

第4页共142页疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对大参林公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大参林公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就大参林公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

第5页共142页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十三日

第6页共142页大参林医药集团股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

大参林医药集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系茂名市大参林医药连锁

有限公司（以下简称茂名大参林公司），茂名大参林公司系由柯金龙、邹朝珠及柯云峰共同出资组建，于1999年2月12日在茂名市工商行政管理局登记注册，总部位于广东省广州市。

公司现持有统一社会信用代码为914400007265265110的营业执照。截至2025年12月31日，公司注册资本1138848067.00元，中国证券登记结算有限责任公司登记的股份总数

1138848067 股（每股面值 1元）。其中，无限售条件的流通股份 A 股 1138848067 股。

公司股票已于2017年7月31日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属医药零售行业。主要经营活动为各类中药饮片，中成药，化学药制剂，抗生素制剂，生化药品，生物制品（除疫苗）、保健食品、医疗器械、护理用品等的零售连锁经营。

本财务报表业经公司2026年4月23日第五届董事会第二次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

第15页共142页况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过资产总额0.5%

重要的核销其他应收款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年或逾期的预收款项单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.5%

合同负债账面价值发生重大变动单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.5%

重要的预计负债单项金额超过资产总额0.5%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额5%

重要的资本化研发项目、外购研发项目单项金额超过资产总额0.5%资产总额或收入总额或利润总额超过集团总资

重要的子公司、非全资子公司

产或总收入或利润总额的5%单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的

重要的合营企业、联营企业5%或单项权益法核算的投资收益超过集团利润

总额的5%

重要的承诺事项对财务报表影响金额超过资产总额0.5%

重要的或有事项对财务报表影响金额超过资产总额0.5%

第16页共142页资产负债表日后利润分配、对财务报表影响金额重要的资产负债表日后事项

超过资产总额0.5%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以

第17页共142页公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损

第18页共142页益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得

或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或

第19页共142页该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

第20页共142页5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

第21页共142页6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过应收银行承兑汇票票据类型违约风险敞口和整个存续期预期信

用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状应收账款——合并范围内关况以及对未来经济状况的预测，通过合并范围内关联往来联往来组合违约风险敞口和整个存续期预期信

用损失率，计算预期信用损失其他应收款——应收押金保参考历史信用损失经验，结合当前状证金及门店备用金组合况以及对未来经济状况的预测，通过款项性质违约风险敞口和未来12个月内或整

其他应收款——合并范围内个存续期预期信用损失率，计算预期关联往来组合信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款——账龄组合账龄其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年20.0020.00

3-4年50.0050.00

第22页共142页应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

4-5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

应收账款、其他应收款的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

库存商品发出采用移动加权平均法，原材料发出采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

第23页共142页2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

第24页共142页对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制

第25页共142页权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报

表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-4052.375-4.75

机器设备年限平均法4-1059.50-23.75

电子设备年限平均法5519.00

运输工具年限平均法5-1059.50-19.00

其他设备年限平均法5-2054.75-19.00

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

第26页共142页类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

采用出包方式自建的房屋建筑物，主体工程在消防验收完成且达到房屋及建筑物预定可使用状态；装修工程在装修完毕达到预定可使用状态

机器设备、电子设备、安装调试后达到设计要求或合同规定的标准其他设备

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件、商标、非专利技术及其他，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年，依据相关法律规定的使用年限确定直线法

第27页共142页项目使用寿命及其确定依据摊销方法

软件5-10年，依据软件更新换代平均速度确定直线法商标5-10年，依据相关法律规定的使用年限确定直线法非专利技术及其他5-10年，依据预计受益年限确定直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧及摊销费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费；摊销费用包括长期待摊费用和无形资产摊销费用。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(4)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制

第28页共142页定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(5)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(6)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

第29页共142页在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

第30页共142页公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠

的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值

第31页共142页为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的

权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十四)优先股、永续债等其他金融工具

根据金融工具相关准则，对发行的可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

(二十五)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)

第32页共142页其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)零售业务

零售业务系公司通过所属的各零售门店进行现款销售（含银行卡）或医保刷卡销售，将商品销售给零售客户，并收取价款或取得银行刷卡回执单、医保刷卡回执单时，此时商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。

(2)批发业务

批发业务对象主要为医药商业公司和医药零售门店，公司在与购买方签订购销合同后，根据购买方提出的采购需求，将商品发送给购买方，一般在购买方收货后，确认商品的控制权转移，本公司在该时点确认销售收入的实现。

(3)提供劳务

本公司为供应商提供商品宣传、推广等服务、劳务。因在本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，公司在提供促销服务且收到或很可能收到款项的情况下确认收入。

(二十六)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

第33页共142页公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围

且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十八)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在第34页共142页相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资

第35页共142页产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并

第36页共142页相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一

步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十一)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十二)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

四、税项

第37页共142页(一)主要税种及税率税种计税依据税率

西药、中成药等：13%

以按税法规定计算的销售中药饮片等：9%货物和应税劳务收入为基

础计算销项税额，扣除当部分计生用品：免税增值税

期允许抵扣的进项税额销售生物制品：3%后，差额部分为应交增值税促销劳务费等：6%

小规模纳税人的销售额：3%、1%、免税

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计

房产税1.2%、12%缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%、1%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、16.5%、15%、8.25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

梧州市大参林连锁药店有限公司、广西大参林连锁药店有限公司、广

西大参林医药连锁有限公司、广西大参林药业有限公司、广西南宁市

15%

大参林药业有限公司、重庆大参林万家燕大药房连锁有限公司、成都

一丰立康医药连锁有限责任公司、西安欣康大药房连锁有限公司

山东东滕阿胶有限公司、广东瑞健信息科技有限公司、广东紫云轩中

药科技有限公司、广州紫云轩药业有限公司、广州汇元医药科技有限15%

公司、中山可可康制药有限公司、广州天宸健康科技有限公司

大参林国际贸易（香港）有限公司8.25%

香港大参林贸易投资有限公司、大参林集团（香港）国际管理有限公

16.5%

司、香港寰購集有限公司

河北益友医药连锁有限公司等92家符合条件的小型微利企业20%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.增值税(1)根据《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告第38页共142页2023年第19号），对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用

3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。上述政策执行至2027年12月31日。公司符合上述条件的小规模纳税人在规定期间内享受上述减免增值税政策。

(2)根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当

期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。子公司山东东滕阿胶有限公司、中山可可康制药有限公司、广东紫云轩中药科技有限公司、广州紫云轩药业有限公司和广西紫云轩中药科技有限公司2025年享受上述增值税加计抵减政策。

2.企业所得税(1)根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，上述政策延续执行至2027年12月31日。公司符合条件的小型微利企业享受上述企业所得税优惠政策。

(2)根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年

12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓

励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按

15%税率缴纳企业所得税。子公司梧州市大参林连锁药店有限公司、广西大参林连锁药店有限

公司、广西大参林医药连锁有限公司、广西大参林药业有限公司、重庆大参林万家燕大药房

连锁有限公司、成都一丰立康医药连锁有限责任公司、西安欣康大药房连锁有限公司、广西

南宁市大参林药业有限公司2025年享受15%的所得税优惠税率。

(3)本公司的以下子公司取得高新技术企业证书，享受15%的企业所得税税率：

高新技术企业证书取得高新技术企业证书证公司名称时间书编号

山东东滕阿胶有限公司 2024 年 12 月 7 日 GR202437001664

广东瑞健信息科技有限公司 2025 年 12 月 19 日 GR202544004572

广东紫云轩中药科技有限公司 2025 年 12 月 19 日 GR202544004694

广州紫云轩药业有限公司 2025 年 12 月 19 日 GR202544005666

第 39 页共 142 页广州汇元医药科技有限公司 2023 年 12 月 28 日 GR202344002835

中山可可康制药有限公司 2023 年 12 月 28 日 GR202344016538

广州天宸健康科技有限公司 2023 年 12 月 28 日 GR202344012619

(4)本公司的子公司广东紫云轩中药科技有限公司、广州紫云轩药业有限公司和广西紫云轩中药科技有限公司的中药材初加工符合《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》（财税〔2008〕149号）的有关规定，其中药材初加工所得免缴企业所得税。

(5)香港《税务条例》明确规定，香港公司实行利得税两级制，该政策自2018年正式实施后，2026年保持政策稳定未作调整：企业首200万港币应评税利润，适用8.25%的优惠税率；超出200万港币的部分，按16.5%的标准税率缴纳。大参林国际贸易（香港）有限公司2025年享受8.25%的所得税优惠税率。

3.其他税种根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城

市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和

教育费附加、地方教育附加。公司符合条件的增值税小规模纳税人、小型微利企业享受上述“六税两费减半”优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金750062.03543114.18

银行存款3875233046.043232787463.39

其他货币资金2633381865.312983445825.28

合计6509364973.386216776402.85

其中：存放在境外的款项总额22351539.6819272967.31

(2)其他说明

第40页共142页其他货币资金期末余额2633381865.31元，包括开具银行承兑汇票保证金

2594479456.93 元，微信、支付宝、医保等 T+1 日未达余额 38902408.38 元。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期

438960600.0015506236.30

损益的金融资产

其中：股票3960600.0015506236.30

结构性存款435000000.00

合计438960600.0015506236.30

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票3620311.845675109.81

合计3620311.845675109.81

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备3620311.84100.003620311.84

其中：银行承兑汇票3620311.84100.003620311.84

合计3620311.84100.003620311.84（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备5675109.81100.005675109.81

其中：银行承兑汇票5675109.81100.005675109.81

第41页共142页期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

合计5675109.81100.005675109.81

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合3620311.84

小计3620311.84

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票2341206.29

小计2341206.29

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内1311996662.961338173173.03

1-2年14844110.4019092509.77

2-3年7878465.77464999.99

3-4年14999.99394281.91

4-5年51662.961899664.60

5年以上5551054.685970719.83

账面余额合计1340336956.761365995349.13

减：坏账准备80172779.4176964438.91

账面价值合计1260164177.351289030910.22

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

第42页共142页比例计提金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备11776118.860.8811776118.86100.00

按组合计提坏账准备1328560837.9099.1268396660.555.151260164177.35

合计1340336956.76100.0080172779.415.981260164177.35（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备7736355.270.577736355.27100.00

按组合计提坏账准备1358258993.8699.4369228083.645.101289030910.22

合计1365995349.13100.0076964438.915.631289030910.22

2)期末，公司无重要的单项计提坏账准备的应收账款。

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1305788678.2865289433.945.00

1-2年14827030.901482703.0910.00

2-3年7878465.771575693.1520.00

3-4年14999.997500.0050.00

4-5年51662.9641330.3780.00

小计1328560837.9068396660.555.15

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或其期末数计提核销转回他

单项计提坏账准备7736355.276207984.682168221.0911776118.86

按组合计提坏账准备69228083.647208606.478040029.5668396660.55

合计76964438.9113416591.1510208250.6580172779.41

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

第43页共142页项目核销金额

实际核销的应收账款10208250.65

(5)应收账款前5名情况占应收账款期末余单位名称期末账面余额期末坏账准备

额合计数的比例（%）

东方红西洋参药业（通化）

57568041.364.302878402.07

股份有限公司西安市灞桥区医疗保险经办

25566794.611.911278339.73

中心

重庆万家燕医院有限公司24421603.121.821233284.90四川新荷花中药饮片股份有

23122516.781.731156125.84

限公司

广东金康药房连锁有限公司21443769.801.601072188.49

小计152122725.6711.367618341.03

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票17431337.178532395.25

合计17431337.178532395.25

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备17431337.17100.0017431337.17

其中：银行承兑汇票17431337.17100.0017431337.17

合计17431337.17100.0017431337.17（续上表）期初数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

第44页共142页期初数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备8532395.25100.008532395.25

其中：银行承兑汇票8532395.25100.008532395.25

合计8532395.25100.008532395.25

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合17431337.17

小计17431337.17

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票11551830.10

小计11551830.10

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末数账龄

账面余额比例(%)减值准备账面价值

1年以内148195009.4786.02148195009.47

1-2年9230102.055.369230102.05

2-3年2929744.641.702929744.64

3年以上11925884.016.9211925884.01

合计172280740.17100.00172280740.17

第45页共142页（续上表）期初数账龄

账面余额比例(%)减值准备账面价值

1年以内154067492.9585.49154067492.95

1-2年6718829.673.736718829.67

2-3年11806289.196.5511806289.19

3年以上7617214.734.237617214.73

合计180209826.54100.00180209826.54

2)期末，公司无账龄1年以上重要的预付款项未及时结算的情况。

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项余额的单位名称期末账面余额比例（%）

九州通医药集团股份有限公司99679554.2557.86

贵州大唐丞天下酒业有限公司4000586.002.32

广誉远中药股份有限公司3605000.002.09

壹药网科技（上海）股份有限公司3216792.801.87

远大医药（中国）有限公司3008912.001.75

小计113510845.0565.89

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

除门店备用金之外的其他各类备用金及押金239622708.35244036490.18

保证金66000000.0066000000.00

员工借支往来款22471208.4625824147.01

应收厂商促销服务费37518991.5430670283.69

门店备用金11291040.5411482236.93

其他51163802.7946641036.01

账面余额合计428067751.68424654193.82

减：坏账准备21558647.5524575136.57

第46页共142页款项性质期末数期初数

账面价值合计406509104.13400079057.25

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内147064892.12141110603.93

1-2年35267536.9452860598.03

2-3年42247306.7295771213.84

3-4年85987354.7195424424.43

4-5年82870982.368113373.47

5年以上34629678.8331373980.12

账面余额合计428067751.68424654193.82

减：坏账准备21558647.5524575136.57

账面价值合计406509104.13400079057.25

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备428067751.68100.0021558647.555.04406509104.13

合计428067751.68100.0021558647.555.04406509104.13（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备6942950.791.633471475.4050.003471475.39

按组合计提坏账准备417711243.0398.3721103661.175.05396607581.86

合计424654193.82100.0024575136.575.79400079057.25

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

第47页共142页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）应收押金保证金及门

316913748.8915845687.465.00

店备用金组合

账龄组合111154002.795712960.095.14

其中：1年以内110534497.745526725.035.00

1-2年129299.5212929.9510.00

2-3年396125.5379225.1120.00

5年以上94080.0094080.00100.00

小计428067751.6821558647.555.04

4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发生信用损失（已发生预期信用损失信用减值）信用减值）

期初数20757353.33233355.373584427.8724575136.57

期初数在本期——————

--转入第二阶段-6464.986464.98

--转入第三阶段-39612.5539612.55

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提613839.13-187277.856079743.016506304.29本期收回或转回

本期核销9530478.329530478.32

本期企业合并增加7685.017685.01

期末数21372412.4912929.95173305.1121558647.55

期末坏账准备计提比例（%）5.0010.0027.975.04

(4)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款9530478.32

(5)其他应收款金额前5名情况

第48页共142页占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）珠海市凤凰园发展有

保证金66000000.003-4年15.423300000.00限公司广州医药股份有限公应收厂商促销服

8147450.071年以内1.90407372.50

司务费除门店备用金之保定市鼎秀建设发展

外的其他各类备5000000.002-3年1.17250000.00有限公司用金及押金

张松其他4727828.421年以内1.10236391.42武汉市聚荣璟大药房

其他2557746.851年以内0.60127887.34连锁有限公司

小计86433025.3420.194321651.26

8.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料94787465.8894787465.88

库存商品3983389668.5527795889.763955593778.79

发出商品11110487.0511110487.05

周转材料44860530.8344860530.83

在产品34784011.3434784011.34

合计4168932163.6527795889.764141136273.89（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料96301619.5496301619.54

库存商品3951955800.3325132605.563926823194.77

发出商品19023717.0019023717.00

周转材料35083602.1235083602.12

在产品50769032.5950769032.59

第49页共142页合计4153133771.5825132605.564128001166.02

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

库存商品25132605.5627795584.3625132300.1627795889.76

合计25132605.5627795584.3625132300.1627795889.76

2)确定可变现净值的具体依据、本期转销存货跌价准备的原因

项目确定可变现净值的具体依据转销存货跌价准备的原因相关产成品估计售价减去估计的本期已将期初计提存货跌价准备库存商品销售费用以及相关税费后的金额的存货售出确定可变现净值

9.其他流动资产

期末数项目账面余额减值准备账面价值增值税待抵扣及待认证

351444062.24351444062.24

进项税

预缴税费3864464.283864464.28理财产品

待摊租金25749083.0525749083.05

其他待摊费用49977872.8549977872.85

合计431035482.42431035482.42

(续上表)期初数项目账面余额减值准备账面价值增值税待抵扣及待认证

274408641.81274408641.81

进项税

预缴税费3348707.683348707.68

理财产品6000000.006000000.00

待摊租金21404849.0721404849.07

其他待摊费用37244112.1737244112.17

第50页共142页期初数项目账面余额减值准备账面价值

合计342406310.73342406310.73

10.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目账面账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备价值

对联营企业投资5008950.915008950.915008950.915008950.91

合计5008950.915008950.915008950.915008950.91

(2)联营企业明细情况期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整浙江好簿网络有

5008950.91

限公司

合计5008950.91（续上表）本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现金计提减值其他权益变动其他账面价值减值准备股利或利润准备浙江好簿网络有

5008950.91

限公司

合计5008950.91

11.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

158264774.00155587000.00

金融资产

其中：股权投资158264774.00155587000.00

合计158264774.00155587000.00

12.固定资产

第51页共142页(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数2656958311.12328080781.85557712502.77104882796.98607522081.074255156473.79

本期增加金额122714491.02167280761.1534770501.4014611519.7527744786.58367122059.90

1)购置1396665.415277085.0534274154.5114611519.7526500801.4782060226.19

2)在建工程转入121317825.61162003676.10496346.891243985.11285061833.71

本期减少金额3612175.825609480.6436093241.867228580.3332695050.8985238529.54

其中：处置或报废3612175.825609480.6436093241.867228580.3332695050.8985238529.54

期末数2776060626.32489752062.36556389762.31112265736.40602571816.764537040004.15累计折旧

期初数306539003.10148551463.54346667995.4549152692.25417802279.811268713434.15

本期增加金额76284020.7139307803.4063332783.509559794.2158370180.88246854582.70

其中：计提76284020.7139307803.4063332783.509559794.2158370180.88246854582.70

本期减少金额1339515.204603792.7027662821.004472099.0123083442.4561161670.36

其中：处置或报废1339515.204603792.7027662821.004472099.0123083442.4561161670.36

期末数381483508.61183255474.24382337957.9554240387.45453089018.241454406346.49账面价值

期末账面价值2394577117.71306496588.12174051804.3658025348.95149482798.523082633657.66

期初账面价值2350419308.02179529318.31211044507.3255730104.73189719801.262986443039.64

(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注新建资产陆续

房屋及建筑物302887422.0518234420.37284653001.68投入使用

小计302887422.0518234420.37284653001.68

(3)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物150014875.98

小计150014875.98

(4)未办妥产权证书的固定资产的情况

第52页共142页项目账面价值未办妥产权证书原因

仓库占地中，有部分土地没有产权，山东东腾综合仓库4174080.13在与政府协商买地过程中大参林集团营运中心建设项

目 A/B/C/栋、D 栋 1-3 层及 530581174.13 新建资产正在办理中

4层部分、W 栋及地下室

小计534755254.26

13.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

营运中心建设项目2134148.752134148.7544536612.5944536612.59大参林一号产业基地

473384.73473384.73170345668.38170345668.38项目（佛山贸易）

大参林创新总部项目349139413.80349139413.80271161802.18271161802.18汕头大参林医药产业基地项目（粤东运营41282.4641282.46中心）大参林医疗器械产业

2035416.952035416.95249314.34249314.34

园项目（保定器械）

其他工程项目4746062.794746062.791456962.921456962.92

合计358569709.48358569709.48487750360.41487750360.41

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入

工程名称期初数本期增加其他减少[注2]期末数

(万元)固定资产

营运中心建设项目[注1]75000.0044536612.597927943.3046478077.913852329.232134148.75大参林一号产业基地项

55000.00170345668.384703856.88174358723.66217416.87473384.73目（佛山贸易）

大参林创新总部项目90075.50271161802.1877977611.62349139413.80

医疗器械、医护用品、中

40000.0053711652.8553711652.85

药饮片生产项目汕头大参林医药产业基

22000.008652998.128611715.6641282.46

地项目（粤东运营中心）

南宁大参林中心项目30000.001901663.631901663.63

大参林医疗器械产业园21600.00249314.341786102.612035416.95

第53页共142页预算数转入

工程名称期初数本期增加其他减少[注2]期末数

(万元)固定资产项目（保定器械）

小计486293397.49156661829.01285061833.714069746.10353823646.69（续上表）工程累计投入占预工程本期利息本期利息资工程名称利息资本化累计金额资金来源

算比例（%）进度（%）资本化金额本化率（%）

可转债、借款和自

营运中心建设项目123.59100.004256930.49有资金大参林一号产业基地项目自有资金及项目贷

112.8498.0012428676.60（佛山贸易）款

大参林创新总部项目40.7010.00自有资金

医疗器械、医护用品、中

60.66100.00自有资金及借款

药饮片生产项目汕头大参林医药产业基地

124.3099.008568294.21可转债及自有资金项目（粤东运营中心）

南宁大参林中心项目116.28100.0015194834.36可转债及自有资金大参林医疗器械产业园项

0.941.00自有资金目（保定器械）

小计40448735.66

[注1]营运中心建设项目预算金额包括购买土地价款

[注2]其他减少包括结转至长期待摊费用金额820659.14元，结转至无形资产金额

3249086.96元

14.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数7359209601.787359209601.78

本期增加金额998374420.24998374420.24

其中：租入998374420.24998374420.24

本期减少金额1394721482.981394721482.98

(1)租赁到期清理938510497.10938510497.10

(2)租赁变更或处置456210985.88456210985.88

期末数6962862539.046962862539.04

第54页共142页项目房屋及建筑物合计累计折旧

期初数3528192856.983528192856.98

本期增加金额1258065705.031258065705.03

其中：计提1258065705.031258065705.03

本期减少金额1142049183.171142049183.17

(1)租赁到期清理938510497.10938510497.10

(2)租赁变更或处置203538686.07203538686.07

期末数3644209378.843644209378.84账面价值

期末账面价值3318653160.203318653160.20

期初账面价值3831016744.803831016744.80

15.无形资产

非专利技术及项目土地使用权软件商标合计其他账面原值

期初数1868052857.18241684326.315560668.6597372185.312212670037.45

本期增加金额66938189.058516584.1675454773.21

(1)购置48840599.0648840599.06

(2)内部研发18097589.998516584.1626614174.15

本期减少金额17761475.3417761475.34

其中：报废17761475.3417761475.34

期末数1868052857.18290861040.025560668.65105888769.472270363335.32累计摊销

期初数102615052.9097172699.991889130.8241564882.11243241765.82

本期增加金额39988390.7422881411.56592882.837988023.0371450708.16

其中：计提39988390.7422881411.56592882.837988023.0371450708.16

本期减少金额9925760.699925760.69

其中：报废9925760.699925760.69

第55页共142页期末数142603443.64110128350.862482013.6549552905.14304766713.29账面价值

期末账面价值1725449413.54180732689.163078655.0056335864.331965596622.03

期初账面价值1765437804.28144511626.323671537.8355807303.201969428271.63

期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为8.18%。

16.开发支出

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

开发支出22440914.6122440914.6121856975.5621856975.56

合计22440914.6122440914.6121856975.5621856975.56

(2)其他说明开发支出情况详见本财务报表附注六之说明。

第56页共142页17.商誉

(1)明细情况期末数期初数被投资单位名称或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

大参林百姓康诚（大庆）药房连锁有限公司241469777.71241469777.71241469777.71241469777.71

广东恒大大药房48家门店资产及业务65273100.0065273100.0065273100.0065273100.00

内蒙古方圆大药店连锁有限公司55637483.8655637483.8655637483.8655637483.86

上海大参林好邻居大药房连锁有限公司41412732.8641412732.8641412732.8641412732.86

武汉大参林聚荣璟药房连锁有限公司32815827.6832815827.6832815827.6832815827.68

合肥市德康大药房连锁有限公司26802546.7126802546.7126802546.7126802546.71

保定市同升医药24家门店资产及业务23560100.0023560100.0023560100.0023560100.00

重庆时珍阁润祥药房有限公司20335676.8620335676.8620335676.8620335676.86

伊犁康之源药业连锁有限责任公司161148556.45161148556.45161148556.45161148556.45

湛江天马大药房连锁有限公司160444258.60160444258.60160444258.60160444258.60

晋中新长城药业连锁有限公司119049070.68119049070.68119049070.68119049070.68

南通市江海大药房连锁有限公司108364954.84108364954.84108364954.84108364954.84

大参林泰华（绥化）医药连锁有限公司105570510.573393493.47102177017.10105570510.573393493.47102177017.10

第57页共142页期末数期初数被投资单位名称或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

河南佐今明大药房健康管理股份有限公司102642346.92102642346.92102642346.92102642346.92

保定市盛世华兴医药连锁有限公司94357413.2994357413.2994357413.2994357413.29

辽宁博大维康药房连锁有限公司92225316.8192225316.8192225316.8192225316.81

重庆大参林万家燕大药房连锁有限公司88789810.2588789810.2588789810.2588789810.25

江西会好康7家门店资产及业务86845223.0057465286.8029379936.2086845223.0026963020.4459882202.56

乐山三好名典药业零售连锁有限公司85651524.7385651524.7385651524.7385651524.73

葫芦岛百年东和堂大药房连锁有限公司74607046.3474607046.3474607046.3474607046.34

大参林百姓弘发（齐齐哈尔）医药连锁有限公司73302233.0973302233.0973302233.0973302233.09

杭州大参林大药房连锁有限公司70265030.9370265030.9370265030.9370265030.93

信宜市泓璐38家门店资产及业务67880000.0067880000.0067880000.0067880000.00

漳州市大国晟医药销售有限公司65838170.9665838170.9665838170.9665838170.96

阳春市八方大药房门店资产及业务64160000.0064160000.0064160000.0064160000.00

营口福聚和医药连锁有限公司57857930.6257857930.6257857930.6257857930.62

河南大参林炎黄大药房连锁有限公司54848979.6754848979.6754848979.6754848979.67

赣州大参林连锁药店有限公司50226175.9650226175.9650226175.9650226175.96

第58页共142页期末数期初数被投资单位名称或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

牡丹江大参林天利医药连锁有限公司48085377.7048085377.7048085377.7048085377.70

西安欣康大药房连锁有限公司43520499.3143520499.3143520499.3143520499.31

大参林灵峰（哈尔滨）医药连锁有限公司43362369.4443362369.4443362369.4443362369.44

陕西万百泉大药房医药连锁有限公司42767695.9142767695.9142767695.9142767695.91

南昌大参林中原江西众康门店资产及业务42384491.4242384491.4242384491.4242384491.42

成都一丰立康医药连锁有限责任公司40436522.7140436522.7140436522.7140436522.71

鸡西市大参林灵峰药房连锁有限公司38401659.4238401659.4238401659.4238401659.42

泰州市国泰大药房连锁有限公司36501380.1336501380.1336501380.1336501380.13

方城县健康人33家门店资产及业务36000000.0036000000.0036000000.0036000000.00

善康禾诺保险经纪有限公司34382268.1334382268.1334382268.1334382268.13

鸡西市长寿堂创新药房连锁有限公司34382106.9334382106.9334382106.9334382106.93

广州柏和药店连锁有限公司34042742.3434042742.3434042742.3434042742.34

化州市一爱堂17家门店资产及业务33340000.0033340000.0033340000.0033340000.00

微山县润康广场医药连锁有限公司33219427.8233219427.8233219427.8233219427.82

邯郸市宜生医药连锁有限公司32822266.5732822266.5732822266.5732822266.57

第59页共142页期末数期初数被投资单位名称或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

保定市益民医药零售连锁有限公司32561825.1632561825.1632561825.1632561825.16

广东万寿堂医药连锁有限公司35家门店资产、商品及业务32530000.0032530000.0032530000.0032530000.00

淮南市佳佳恒康大药房连锁有限公司32135865.2232135865.2232135865.2232135865.22

德阳大成家人健康连锁药房有限公司28790154.2128790154.2128790154.2128790154.21

许昌大参林保元堂药店连锁有限公司28404369.4828404369.4828404369.4828404369.48

洛阳大参林连锁药店有限公司27327567.2927327567.2927327567.2927327567.29

阳江市仁信医药门店资产及业务25800000.0025800000.0025800000.0025800000.00

驻马店大参林百姓连锁药店有限公司24890688.1924890688.1924890688.1924890688.19

大参林（湖北）药业连锁有限公司24586849.076638638.2917948210.7824586849.071192423.9423394425.13

信阳大参林百姓福医药连锁有限公司24309595.1024309595.1024309595.1024309595.10

大参林福斯特（大庆）医药连锁有限公司24139892.8920107242.374032650.5224139892.8911712748.4412427144.45

新疆康之源药业有限公司22404014.3322404014.3322404014.3322404014.33

河北益友医药连锁有限公司21668617.7521668617.7521668617.7521668617.75

齐齐哈尔大参林新特药品连锁有限公司21345757.911552299.9619793457.9521345757.911552299.9619793457.95

郁南正方大药房12家门店资产及业务20500000.0020500000.0020500000.0020500000.00

第60页共142页期末数期初数被投资单位名称或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

湛江市鸿中15家门店资产及业务19488000.0019488000.0019488000.0019488000.00

信阳豫辉45家门店资产及业务19300000.0019300000.0019300000.0019300000.00

常州市健安堂大药房有限公司17610818.8317610818.8317610818.8317610818.83

濮阳济世健民大药房门店及资产17464900.0017464900.0017464900.0017464900.00

安阳千年健19家门店资产及业务17300000.0017300000.0017300000.0017300000.00

盐城市建湖县时代大药房有限公司7家门店资产、商品及

15000000.0015000000.0015000000.0015000000.00

业务

梅州市益民大药房连锁有限公司20家门店资产、商品及业

15000000.0015000000.0015000000.0015000000.00

务

零星收购188993034.089232256.09179760777.99188736890.00188736890.00

合计3566582556.7398389216.983468193339.753566326412.6544813986.253521512426.40

(2)商誉账面原值本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初数本期企业合并形成本期其他增加期末数处置其他

大参林百姓康诚（大庆）药房连锁有限公司241469777.71241469777.71

广东恒大大药房48家门店资产及业务65273100.0065273100.00

内蒙古方圆大药店连锁有限公司55637483.8655637483.86

第61页共142页本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初数本期企业合并形成本期其他增加期末数处置其他

上海大参林好邻居大药房连锁有限公司41412732.8641412732.86

武汉大参林聚荣璟药房连锁有限公司32815827.6832815827.68

合肥市德康大药房连锁有限公司26802546.7126802546.71

保定市同升医药24家门店资产及业务23560100.0023560100.00

重庆时珍阁润祥药房有限公司20335676.8620335676.86

伊犁康之源药业连锁有限责任公司161148556.45161148556.45

湛江天马大药房连锁有限公司160444258.60160444258.60

晋中新长城药业连锁有限公司119049070.68119049070.68

南通市江海大药房连锁有限公司108364954.84108364954.84

大参林泰华（绥化）医药连锁有限公司105570510.57105570510.57

河南佐今明大药房健康管理股份有限公司102642346.92102642346.92

保定市盛世华兴医药连锁有限公司94357413.2994357413.29

辽宁博大维康药房连锁有限公司92225316.8192225316.81

重庆大参林万家燕大药房连锁有限公司88789810.2588789810.25

江西会好康7家门店资产及业务86845223.0086845223.00

乐山三好名典药业零售连锁有限公司85651524.7385651524.73

葫芦岛百年东和堂大药房连锁有限公司74607046.3474607046.34

第62页共142页本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初数本期企业合并形成本期其他增加期末数处置其他

大参林百姓弘发（齐齐哈尔）医药连锁有限公司73302233.0973302233.09

杭州大参林大药房连锁有限公司70265030.9370265030.93

信宜市泓璐38家门店资产及业务67880000.0067880000.00

漳州市大国晟医药销售有限公司65838170.9665838170.96

阳春市八方大药房门店资产及业务64160000.0064160000.00

营口福聚和医药连锁有限公司57857930.6257857930.62

河南大参林炎黄大药房连锁有限公司54848979.6754848979.67

赣州大参林连锁药店有限公司50226175.9650226175.96

牡丹江大参林天利医药连锁有限公司48085377.7048085377.70

西安欣康大药房连锁有限公司43520499.3143520499.31

大参林灵峰（哈尔滨）医药连锁有限公司43362369.4443362369.44

陕西万百泉大药房医药连锁有限公司42767695.9142767695.91

南昌大参林中原江西众康门店资产及业务42384491.4242384491.42

成都一丰立康医药连锁有限责任公司40436522.7140436522.71

鸡西市大参林灵峰药房连锁有限公司38401659.4238401659.42

泰州市国泰大药房连锁有限公司36501380.1336501380.13

方城县健康人33家门店资产及业务36000000.0036000000.00

第63页共142页本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初数本期企业合并形成本期其他增加期末数处置其他

善康禾诺保险经纪有限公司34382268.1334382268.13

鸡西市长寿堂创新药房连锁有限公司34382106.9334382106.93

广州柏和药店连锁有限公司34042742.3434042742.34

化州市一爱堂17家门店资产及业务33340000.0033340000.00

微山县润康广场医药连锁有限公司33219427.8233219427.82

邯郸市宜生医药连锁有限公司32822266.5732822266.57

保定市益民医药零售连锁有限公司32561825.1632561825.16

广东万寿堂医药连锁有限公司35家门店资产、

32530000.0032530000.00

商品及业务

淮南市佳佳恒康大药房连锁有限公司32135865.2232135865.22

德阳大成家人健康连锁药房有限公司28790154.2128790154.21

许昌大参林保元堂药店连锁有限公司28404369.4828404369.48

洛阳大参林连锁药店有限公司27327567.2927327567.29

阳江市仁信医药门店资产及业务25800000.0025800000.00

驻马店大参林百姓连锁药店有限公司24890688.1924890688.19

大参林（湖北）药业连锁有限公司24586849.0724586849.07

信阳大参林百姓福医药连锁有限公司24309595.1024309595.10

第64页共142页本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初数本期企业合并形成本期其他增加期末数处置其他

大参林福斯特（大庆）医药连锁有限公司24139892.8924139892.89

新疆康之源药业有限公司22404014.3322404014.33

河北益友医药连锁有限公司21668617.7521668617.75

齐齐哈尔大参林新特药品连锁有限公司21345757.9121345757.91

郁南正方大药房12家门店资产及业务20500000.0020500000.00

湛江市鸿中15家门店资产及业务19488000.0019488000.00

信阳豫辉45家门店资产及业务19300000.0019300000.00

常州市健安堂大药房有限公司17610818.8317610818.83

濮阳济世健民大药房门店及资产17464900.0017464900.00

安阳千年健19家门店资产及业务17300000.0017300000.00盐城市建湖县时代大药房有限公司7家门店资

15000000.0015000000.00

产、商品及业务

梅州市益民大药房连锁有限公司20家门店资产、

15000000.0015000000.00

商品及业务

零星收购188736890.00256144.08188993034.08

合计3566326412.65256144.083566582556.73

第65页共142页(3)商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称期初数期末数计提其他处置其他

大参林（湖北）药业连锁

1192423.945446214.356638638.29

有限公司

大参林福斯特（大庆）医

11712748.448394493.9320107242.37

药连锁有限公司江西会好康7家门店资产

26963020.4430502266.3657465286.80

及业务

大参林泰华（绥化）医药

3393493.473393493.47

连锁有限公司齐齐哈尔大参林新特药品

1552299.961552299.96

连锁有限公司

大参林（无锡）医药连锁

2122578.282122578.28

有限公司医药商业资产组广东润和医药连锁有限公

7109677.817109677.81

司医药商业资产组

合计44813986.2553575230.7398389216.98

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

1)资产组或资产组组合情况

资产组或资产组组合是否资产组或资所属经营

资产组或与购买日、以前年度商誉产组组合的分部和依资产组组合名称减值测试时所确定的资产构成和依据据组或资产组组合一致

大参林百姓康诚（大庆）药房连锁有限公司东北地区是广东润和医药连锁有限公司医药商业资产组华南地区是广东大参林柏康连锁药店有限公司华南地区是内蒙古方圆大药店连锁有限公司东北地区是上海大参林好邻居大药房连锁有限公司华东地区是经营性的非武汉大参林聚荣璟药房连锁有限公司华中地区是流动资产合肥市德康大药房连锁有限公司华东地区是保定市同升医药24家门店资产及业务华北地区是伊犁康之源药业连锁有限责任公司西北地区是湛江天马大药房连锁有限公司华南地区是晋中新长城药业连锁有限公司华北地区是

第66页共142页资产组或资产组组合是否资产组或资所属经营

资产组或与购买日、以前年度商誉产组组合的分部和依资产组组合名称减值测试时所确定的资产构成和依据据组或资产组组合一致南通市江海大药房连锁有限公司华东地区是

大参林泰华（绥化）医药连锁有限公司东北地区是河南佐今明大药房健康管理股份有限公司华中地区是保定市盛世华兴医药连锁有限公司华北地区是辽宁博大维康药房连锁有限公司东北地区是重庆大参林万家燕大药房连锁有限公司西南地区是江西会好康7家门店资产及业务华东地区是乐山三好名典药业零售连锁有限公司西南地区是葫芦岛百年东和堂大药房连锁有限公司东北地区是

大参林百姓弘发（齐齐哈尔）医药连锁有限公司东北地区是杭州大参林大药房连锁有限公司华东地区是信宜市泓璐38家门店资产及业务华南地区是漳州市大国晟医药销售有限公司华东地区是

阳江市仁信医药、八方大药房门店资产及业务华南地区是营口福聚和医药连锁有限公司东北地区是河南大参林炎黄大药房连锁有限公司华中地区是赣州大参林连锁药店有限公司华东地区是牡丹江大参林天利医药连锁有限公司东北地区是西安欣康大药房连锁有限公司西北地区是

大参林灵峰（哈尔滨）医药连锁有限公司东北地区是陕西万百泉大药房医药连锁有限公司西北地区是南昌大参林中原江西众康门店资产及业务华东地区是成都一丰立康医药连锁有限责任公司西南地区是鸡西市大参林灵峰药房连锁有限公司东北地区是泰州市国泰大药房连锁有限公司华东地区是方城健康人33家门店资产及业务华中地区是善康禾诺保险经纪有限公司华南地区是

第67页共142页资产组或资产组组合是否资产组或资所属经营

资产组或与购买日、以前年度商誉产组组合的分部和依资产组组合名称减值测试时所确定的资产构成和依据据组或资产组组合一致广州柏和药店连锁有限公司华南地区是化州一爱堂17家门店资产及业务华南地区是微山县润康广场医药连锁有限公司华东地区是邯郸市宜生医药连锁有限公司华北地区是保定市益民医药零售连锁有限公司华北地区是

广东万寿堂医药连锁有限公司35家门店资产、华南地区是商品及业务淮南市佳佳恒康大药房连锁有限公司华东地区是德阳大成家人健康连锁药房有限公司西南地区是许昌大参林保元堂药店连锁有限公司华中地区是洛阳大参林连锁药店有限公司华中地区是驻马店大参林百姓连锁药店有限公司华中地区是

大参林（湖北）药业连锁有限公司华中地区是信阳大参林百姓福医药连锁有限公司华中地区是

大参林福斯特（大庆）医药连锁有限公司东北地区是新疆康之源药业有限公司西北地区是河北益友医药连锁有限公司华北地区是郁南正方大药房12家门店资产及业务华南地区是湛江鸿中15家门店资产及业务华南地区是信阳豫辉45家门店资产及业务华中地区是常州市健安堂大药房有限公司华东地区是濮阳济世健民大药房门店及资产华中地区是安阳千年健19家门店资产及业务华中地区是

梅州市益民大药房连锁有限公司20家门店资产、华南地区是商品及业务

大参林（无锡）医药连锁有限公司医药商业资产华东地区否组

2)资产组或资产组组合变化情况

第68页共142页导致资产组或资产组组合资产组或资产组组合变化前的构成变化后的构成构成发生变化的客观事实名称及依据

大参林（无锡）医药连本期收购无锡一乐堂中西

大参林（无锡）医药连锁有大参林（无锡）医药连锁有限公司、无锡一乐医结合诊所有限公司后并

限公司医药商业资产组锁有限公司堂中西医结合诊所有入大参林（无锡）医药连限公司锁有限公司统一管理

(5)可收回金额的具体确定方法——可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目包含商誉的资产组本期计提减值或资产组组合的账可收回金额金额面价值

大参林百姓康诚（大庆）药房连锁有限公司403113721.16585590000.00

广东润和医药连锁有限公司医药商业资产组16459677.819350000.007109677.81

广东大参林柏康连锁药店有限公司110196456.901055440000.00

内蒙古方圆大药店连锁有限公司111121136.36120840000.00

上海大参林好邻居大药房连锁有限公司66660425.3667170000.00

武汉大参林聚荣璟药房连锁有限公司57014466.7364220000.00

合肥市德康大药房连锁有限公司34578284.6837830000.00

保定市同升医药24家门店资产及业务24262236.8446910000.00

伊犁康之源药业连锁有限责任公司324277213.19457750000.00

湛江天马大药房连锁有限公司167408120.19281060000.00

晋中新长城药业连锁有限公司237707519.80257670000.00

南通市江海大药房连锁有限公司241620886.57394790000.00

大参林泰华（绥化）医药连锁有限公司151666937.07158160000.00

河南佐今明大药房健康管理股份有限公司207961969.72292010000.00

保定市盛世华兴医药连锁有限公司147528903.89154910000.00

辽宁博大维康药房连锁有限公司189802250.53299350000.00

重庆大参林万家燕大药房连锁有限公司202707819.36272580000.00

江西会好康7家门店资产及业务60532266.3630030000.0030502266.36

乐山三好名典药业零售连锁有限公司147066628.29189400000.00

葫芦岛百年东和堂大药房连锁有限公司129689583.48196670000.00

第69页共142页大参林百姓弘发（齐齐哈尔）医药连锁有限公司186427716.63233210000.00

杭州大参林大药房连锁有限公司148207398.40388610000.00

信宜市泓璐38家门店资产及业务68986053.77112400000.00

漳州市大国晟医药销售有限公司68026793.88103530000.00

阳江市仁信医药、八方大药房门店资产及业务91272794.47169410000.00

营口福聚和医药连锁有限公司99649154.41113280000.00

河南大参林炎黄大药房连锁有限公司111630479.40190920000.00

赣州大参林连锁药店有限公司104880945.36132800000.00

牡丹江大参林天利医药连锁有限公司86328656.89117520000.00

西安欣康大药房连锁有限公司92513306.26320900000.00

大参林灵峰（哈尔滨）医药连锁有限公司88450670.23144520000.00

陕西万百泉大药房医药连锁有限公司79056241.15123110000.00

江西大参林众康连锁药店有限公司61108876.5661790000.00

成都一丰立康医药连锁有限责任公司80518866.53100110000.00

鸡西市大参林灵峰药房连锁有限公司137706336.05143320000.00

泰州市国泰大药房连锁有限公司60898258.9565310000.00

方城健康人33家门店资产及业务36867439.2938050000.00

善康禾诺保险经纪有限公司34530292.1743670000.00

广州柏和药店连锁有限公司72453234.30165760000.00

化州一爱堂17家门店资产及业务34221277.6444110000.00

微山县润康广场医药连锁有限公司68337830.0969810000.00

邯郸市宜生医药连锁有限公司62352747.8976810000.00

保定市益民医药零售连锁有限公司65423049.3293430000.00

广东万寿堂医药连锁有限公司35家门店资产、商品

35057372.0295670000.00

及业务

淮南市佳佳恒康大药房连锁有限公司65786019.1067050000.00

德阳大成家人健康连锁药房有限公司61180544.8869310000.00

许昌大参林保元堂药店连锁有限公司59928672.5078010000.00

洛阳大参林连锁药店有限公司57070193.3871730000.00

第70页共142页驻马店大参林百姓连锁药店有限公司51889023.00108480000.00

大参林（湖北）药业连锁有限公司49818851.6739140000.005446214.35

信阳大参林百姓福医药连锁有限公司51457966.0595960000.00

大参林福斯特（大庆）医药连锁有限公司23450167.738460000.008394493.93

新疆康之源药业有限公司35061385.4771380000.00

河北益友医药连锁有限公司40098117.2256580000.00

郁南正方大药房12家门店资产及业务21011641.0135110000.00

湛江鸿中15家门店资产及业务19942766.2851590000.00

信阳豫辉45家门店资产及业务22791071.0239590000.00

常州市健安堂大药房有限公司30099851.2332390000.00

濮阳济世健民大药房门店及资产17575781.1117840000.00

安阳千年健19家门店资产及业务17711328.3625550000.00

梅州市益民大药房连锁有限公司20家门店资产、商

18024231.8230760000.00

品及业务

大参林（无锡）医药连锁有限公司医药商业资产组11765505.058500000.002122578.28

小计5660945412.839027210000.0053575230.73（续上表）

预测期预测期内的收入增长率、利稳定期增长率、利润率折现率及项目年限润率等参数及其确定依据等参数及其确定依据其确定依据

大参林百姓康诚（大庆）药房连锁有收入增长：3.00%-5.00%收入增长率：2.00%

5年12.63%

限公司利润率：10.80%-12.80%利润率：12.84%

广东润和医药连锁有限公司医药商业收入增长率：3.00%-8.00%收入增长率：2.00%

5年11.78%

资产组利润率：-7.50%-4.70%利润率：4.70%

收入增长率：3.00%-5.00%收入增长率：2.00%

广东大参林柏康连锁药店有限公司5年12.61%

利润率：6.10%-7.40%利润率：7.38%

收入增长率：5.00%-8.00%收入增长率：2.00%

内蒙古方圆大药店连锁有限公司5年12.36%

利润率：4.50%-11.50%利润率：11.52%

上海大参林好邻居大药房连锁有限公收入增长率：3.00%-12.00%收入增长率：2.00%

5年12.25%

司利润率：2.10%-12.20%利润率：12.22%

收入增长率：1.00%-5.00%收入增长率：2.00%

武汉大参林聚荣璟药房连锁有限公司5年12.23%

利润率：1.40%-7.30%利润率：7.35%

收入增长率：3.00%-8.00%收入增长率：2.00%

合肥市德康大药房连锁有限公司5年12.10%

利润率：-1.90%-8.00%利润率：7.98%

收入增长率：3.00%-8.00%收入增长率：2.00%

保定市同升医药24家门店资产及业务5年12.58%

利润率：14.00%-16.10%利润率：15.87%

第71页共142页预测期预测期内的收入增长率、利稳定期增长率、利润率折现率及项目年限润率等参数及其确定依据等参数及其确定依据其确定依据

收入增长率：2.00%-3.00%收入增长率：2.00%

伊犁康之源药业连锁有限责任公司5年12.60%

利润率：8.50%-9.70%利润率：9.72%

收入增长率：3.00%-7.00%收入增长率：2.00%

湛江天马大药房连锁有限公司5年12.56%

利润率：8.40%-11.50%利润率：11.46%

收入增长率：5.00%-8.00%收入增长率：2.00%

晋中新长城药业连锁有限公司5年12.26%

利润率：1.60%-12.70%利润率：12.69%

收入增长率：2.00%-5.00%收入增长率：2.00%

南通市江海大药房连锁有限公司5年12.59%

利润率：7.00%-8.90%利润率：8.92%

大参林泰华（绥化）医药连锁有限公收入增长率：3.00%-6.00%收入增长率：2.00%

5年12.48%

司利润率：5.30%-9.80%利润率：9.77%

河南佐今明大药房健康管理股份有限收入增长率：3.00%-5.00%收入增长率：2.00%

5年12.49%

公司利润率：5.40%-10.10%利润率：10.12%

收入增长率：5.00%-7.00%收入增长率：2.00%

保定市盛世华兴医药连锁有限公司5年12.47%

利润率：6.80%-11.50%利润率：11.47%

收入增长率：3.00%-3.00%收入增长率：2.00%

辽宁博大维康药房连锁有限公司5年12.57%

利润率：9.00%-11.00%利润率：10.99%

重庆大参林万家燕大药房连锁有限公收入增长率：2.00%-6.00%收入增长率：2.00%

5年11.30%

司利润率：3.90%-9.30%利润率：9.32%

收入增长率：5.00%-8.00%收入增长率：2.00%

江西会好康7家门店资产及业务5年12.47%

利润率：6.00%-12.00%利润率：12.02%

收入增长率：2.00%-5.00%收入增长率：2.00%

乐山三好名典药业零售连锁有限公司5年12.52%

利润率：11.10%-14.40%利润率：14.43%

葫芦岛百年东和堂大药房连锁有限公收入增长率：3.00%-5.00%收入增长率：2.00%

5年12.57%

司利润率：8.30%-10.00%利润率：9.95%

大参林百姓弘发（齐齐哈尔）医药连收入增长率：3.00%-5.00%收入增长率：2.00%

5年12.45%

锁有限公司利润率：5.70%-10.80%利润率：10.84%

收入增长率：3.00%-4.00%收入增长率：2.00%

杭州大参林大药房连锁有限公司5年12.61%

利润率：15.40%-16.80%利润率：16.84%

收入增长率：3.00%-3.00%收入增长率：2.00%

信宜市泓璐38家门店资产及业务5年12.72%

利润率：16.70%-18.70%利润率：17.21%

收入增长率：3.00%-6.00%收入增长率：2.00%

漳州市大国晟医药销售有限公司5年12.61%

利润率：10.90%-13.00%利润率：12.91%

阳江市仁信医药、八方大药房门店资收入增长率：3.00%-3.00%收入增长率：2.00%

5年12.69%

产及业务利润率：17.80%-19.60%利润率：18.27%

收入增长率：3.00%-4.00%收入增长率：2.00%

营口福聚和医药连锁有限公司5年12.59%

利润率：8.60%-10.10%利润率：10.07%

收入增长率：3.00%-5.00%收入增长率：2.00%

河南大参林炎黄大药房连锁有限公司5年12.59%

利润率：10.80%-13.10%利润率：13.12%

收入增长率：5.00%-8.00%收入增长率：2.00%

赣州大参林连锁药店有限公司5年12.47%

利润率：6.60%-11.50%利润率：11.53%

第72页共142页预测期预测期内的收入增长率、利稳定期增长率、利润率折现率及项目年限润率等参数及其确定依据等参数及其确定依据其确定依据

收入增长率：3.00%-8.00%收入增长率：2.00%

牡丹江大参林天利医药连锁有限公司5年12.49%

利润率：4.60%-7.50%利润率：7.46%

收入增长率：3.00%-4.00%收入增长率：2.00%

西安欣康大药房连锁有限公司5年12.64%

利润率：12.50%-14.00%利润率：14.04%

大参林灵峰（哈尔滨）医药连锁有限收入增长率：3.00%-5.00%收入增长率：2.00%

5年12.56%

公司利润率：9.30%-11.70%利润率：11.72%

收入增长率：3.00%-3.00%收入增长率：2.00%

陕西万百泉大药房医药连锁有限公司5年12.59%

利润率：8.50%-9.90%利润率：9.92%

收入增长率：5.00%-8.00%收入增长率：2.00%

江西大参林众康连锁药店有限公司5年12.49%

利润率：7.50%-12.40%利润率：12.39%

收入增长率：3.00%-8.00%收入增长率：2.00%

成都一丰立康医药连锁有限责任公司5年11.28%

利润率：0.70%-3.20%利润率：3.24%

收入增长率：3.00%-6.00%收入增长率：2.00%

鸡西市大参林灵峰药房连锁有限公司5年12.43%

利润率：4.50%-11.30%利润率：11.26%

收入增长率：3.00%-10.00%收入增长率：2.00%

泰州市国泰大药房连锁有限公司5年12.34%

利润率：1.00%-6.50%利润率：6.53%

收入增长率：3.00%-8.00%收入增长率：2.00%

方城健康人33家门店资产及业务5年12.45%

利润率：5.20%-9.90%利润率：9.85%

收入增长率：6.00%-52.00%收入增长率：0.00%

善康禾诺保险经纪有限公司5年13.34%

利润率：5.80%-6.90%利润率：6.95%

收入增长率：3.00%-11.00%收入增长率：2.00%

广州柏和药店连锁有限公司5年12.64%

利润率：11.50%-13.00%利润率：13.01%

收入增长率：3.00%-3.00%收入增长率：2.00%

化州一爱堂17家门店资产及业务5年12.73%

利润率：13.90%-15.70%利润率：14.53%

收入增长率：3.00%-7.00%收入增长率：2.00%

微山县润康广场医药连锁有限公司5年12.50%

利润率：5.30%-9.20%利润率：9.23%

收入增长率：3.00%-5.00%收入增长率：2.00%

邯郸市宜生医药连锁有限公司5年12.39%

利润率：2.30%-6.30%利润率：6.35%

收入增长率：3.00%-3.00%收入增长率：2.00%

保定市益民医药零售连锁有限公司5年12.60%

利润率：8.40%-9.70%利润率：9.71%

广东万寿堂医药连锁有限公司35家门收入增长率：3.00%-6.00%收入增长率：2.00%

5年12.67%

店资产、商品及业务利润率：16.30%-17.80%利润率：16.96%

收入增长率：3.00%-6.00%收入增长率：2.00%

淮南市佳佳恒康大药房连锁有限公司5年12.45%

利润率：4.80%-9.20%利润率：9.23%

收入增长率：-2.00%-3.00%收入增长率：2.00%

德阳大成家人健康连锁药房有限公司5年12.62%

利润率：7.70%-10.50%利润率：10.52%

收入增长率：3.00%-5.00%收入增长率：2.00%

许昌大参林保元堂药店连锁有限公司5年12.61%

利润率：4.10%-6.60%利润率：6.56%

收入增长率：3.00%-6.00%收入增长率：2.00%

洛阳大参林连锁药店有限公司5年12.56%

利润率：6.20%-8.20%利润率：8.20%

第73页共142页预测期预测期内的收入增长率、利稳定期增长率、利润率折现率及项目年限润率等参数及其确定依据等参数及其确定依据其确定依据

收入增长率：3.00%-3.00%收入增长率：2.00%

驻马店大参林百姓连锁药店有限公司5年12.60%

利润率：7.20%-9.30%利润率：9.29%

收入增长率：3.00%-8.00%收入增长率：2.00%

大参林（湖北）药业连锁有限公司5年12.28%

利润率：-0.90%-6.90%利润率：6.93%

收入增长率：3.00%-3.00%收入增长率：2.00%

信阳大参林百姓福医药连锁有限公司5年12.60%

利润率：7.90%-10.50%利润率：10.47%

大参林福斯特（大庆）医药连锁有限收入增长率：3.00%-6.00%收入增长率：2.00%

5年12.32%

公司利润率：-0.20%-5.90%利润率：5.93%

收入增长率：2.00%-3.00%收入增长率：2.00%

新疆康之源药业有限公司5年10.57%

利润率：1.10%-2.20%利润率：2.18%

收入增长率：2.00%-5.00%收入增长率：2.00%

河北益友医药连锁有限公司5年12.55%

利润率：4.40%-6.00%利润率：6.03%

收入增长率：3.00%-3.00%收入增长率：2.00%

郁南正方大药房12家门店资产及业务5年12.68%

利润率：17.00%-18.40%利润率：17.91%

收入增长率：3.00%-3.00%收入增长率：2.00%

湛江鸿中15家门店资产及业务5年12.69%

利润率：13.80%-15.10%利润率：14.38%

收入增长率：3.00%-3.00%收入增长率：2.00%

信阳豫辉45家门店资产及业务5年12.74%

利润率：7.60%-9.10%利润率：8.40%

收入增长率：5.00%-10.00%收入增长率：2.00%

常州市健安堂大药房有限公司5年12.19%

利润率：-0.40%-9.00%利润率：9.01%

收入增长率：5.00%-8.00%收入增长率：2.00%

濮阳济世健民大药房门店及资产5年12.57%

利润率：11.60%-15.30%利润率：15.29%

收入增长率：3.00%-5.00%收入增长率：2.00%

安阳千年健19家门店资产及业务5年12.58%

利润率：7.70%-10.60%利润率：10.64%

梅州市益民大药房连锁有限公司20家收入增长率：3.00%-5.00%收入增长率：2.00%

5年12.50%

门店资产、商品及业务利润率：10.50%-13.70%利润率：13.75%

收入增长率：3.00%-6.00%收入增长率：2.00%

大参林（无锡）医药连锁有限公司5年11.83%

利润率：-3.70%-3.00%利润率：2.97%小计公司已聘请北京坤元至诚资产评估有限公司对并购形成的商誉进行减值测试，并出具《大参林医药集团股份有限公司对并购形成的商誉进行减值测试涉及的含商誉资产组可收回金额资产评估报告》(京坤评报字〔2026〕0458号)。

18.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期企业合并转入

门店装修款395035214.2184553355.75

第74页共142页办公楼及仓库装修107898825.2319982393.76

门店转让费96353865.618772409.14

其他26884506.607106720.31

合计626172411.65120414878.96（续上表）项目本期摊销其他减少期末数

门店装修款178511313.006616477.65294460779.31

办公楼及仓库装修40430610.7287450608.27

门店转让费25837509.1779288765.58

其他2636264.6631354962.25

合计247415697.556616477.65492555115.41

19.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备107968669.1723927155.67101974988.3023423307.06

递延收益10843809.152196652.6812753260.352507767.09

会员权益308127734.0577031933.51252886671.7963221667.95

可抵扣亏损67130116.8915614442.22148916214.4934456595.98

内部交易未实现损益115770089.0928942522.27109694424.3927423606.10

租赁3613916678.14856294473.244172206608.70988129942.41

合计4223757096.491004007179.594798432168.021139162886.59

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

租赁3318653160.20786206495.963831016744.80907552159.04

第75页共142页期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

合计3318653160.20786206495.963831016744.80907552159.04

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目抵销后抵销后递延所得税资产和递延所得税资产和递延所得税资产或递延所得税资产或负债互抵金额负债互抵金额负债余额负债余额

递延所得税资产786206495.96217800683.63907552159.04231610727.55

递延所得税负债786206495.96907552159.04

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

政府补助2988386.753562725.23

可抵扣暂时性差异21558647.55107248441.19

可抵扣亏损767343005.89649037396.17

合计791890040.19759848562.59

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数

2025年5369415.67

2026年29093423.0034466483.68

2027年99932897.1098396171.13

2028年141610247.69127064742.20

2029年184116369.11163152916.32

2030年173990878.8831394270.00

2031年27883432.5128122489.57

2032年23271670.3436886839.90

2033年57610123.7075902226.73

2034年19076941.4748281840.97

2035年10757022.09

第76页共142页年份期末数期初数

合计767343005.89649037396.17

20.其他非流动资产

期末数项目账面余额减值准备账面价值预付固定资产购置款及装

18523086.6818523086.68

修工程款

预付投资收购款3265317.033265317.03

合计21788403.7121788403.71（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值预付固定资产购置款及装

12124363.1812124363.18

修工程款

预付投资收购款10090709.0010090709.00

合计22215072.1822215072.18

21.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因开具银行承兑汇票

2594479456.932594479456.93保证金

货币资金及开具履约保函

604600.00604600.00冻结司法冻结

已背书未终止确认

应收票据2341206.292341206.29其他的应收票据

无形资产73964300.0066691143.91抵押银行借款

合计2671389563.222664116407.13

(2)期初资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因开具银行承兑汇票

货币资金2909374639.682909374639.68保证金及开具履约保函

第77页共142页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

55300000.0055300000.00定期存款不可提前支取

19306943.9819306943.98冻结诉讼冻结

已背书未终止确认

应收票据1702979.891702979.89其他的应收票据

无形资产73964300.0068170429.87抵押银行借款

合计3059648863.553053854993.42

22.短期借款

项目期末数期初数

保证借款62778623.36139355473.34

信用借款397396999.02

已贴现未到期票据205584935.421243833204.30

应付利息-58749.52-2368236.18

合计268304809.261778217440.48

23.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票7010216831.885577682761.26

商业承兑汇票13136569.3422935012.76

合计7023353401.225600617774.02

24.应付账款

(1)明细情况项目期末数期初数

采购款2913268677.172832392908.53

合计2913268677.172832392908.53

(2)期末，公司无账龄1年以上重要的应付账款。

第78页共142页25.预收款项

(1)明细情况项目期末数期初数

预收租金8525077.959376518.91

合计8525077.959376518.91

(2)期末，公司无账龄1年以上或逾期的重要的预收款项。

26.合同负债

(1)明细情况项目期末数期初数

预收货款159082424.43146543628.98

会员权益310024318.40252886671.79

合计469106742.83399430300.77

(2)期末，公司无账龄1年以上的重要的合同负债。

(3)期末，公司不存在合同负债的账面价值在本期内发生重大变动的情况。

27.应付职工薪酬

(1)明细情况本期增加本期减少项目期初数本期企业期末数本期计提本期支付合并转入

短期薪酬492132078.153725943634.564879.003735810342.59482270249.12

离职后福利—设定

4158596.72368180271.74372219441.68119426.78

提存计划

辞退福利150353.0029247705.4228793315.14604743.28

合计496441027.874123371611.724879.004136823099.41482994419.18

(2)短期薪酬明细情况本期增加本期减少项目期初数本期企业其期末数本期计提本期支付合并转入他

工资、奖金、津贴和补491163291.033350676322.264879.003368513114.14473331378.15

第79页共142页贴

职工福利费147167481.64139831342.887336138.76

社会保险费370652.69162829236.50162594269.01605620.18

其中：医疗保险费363440.03155686470.66155472982.91576927.78

工伤保险费7212.667142765.847121286.1028692.40

住房公积金44402.7954356967.0854360118.8741251.00工会经费和职工教育

553731.6410913627.0810511497.69955861.03

经费

小计492132078.153725943634.564879.003735810342.59482270249.12

(3)设定提存计划明细情况本期增加本期减少项目期初数本期企业期末数本期计提本期支付合并转入

基本养老保险4141742.77357442172.27361521873.3962041.65

失业保险费16853.9510738099.4710697568.2957385.13

小计4158596.72368180271.74372219441.68119426.78

28.应交税费

项目期末数期初数

增值税90133203.15101117444.14

企业所得税199222893.83137636249.74

代扣代缴个人所得税12362810.278607128.68

城市维护建设税6567995.264318638.11

教育费附加及地方教育附加4838152.123232478.44

房产税1019360.341082315.84

土地使用税203073.65202531.47

印花税3982988.033824000.87

其他税种370828.82440129.35

合计318701305.47260460916.64

29.其他应付款

(1)明细情况

第80页共142页项目期末数期初数

应付股利4227500.00

其他应付款1019485419.961085981503.19

合计1019485419.961090209003.19

(2)应付股利项目期末数期初数

子公司应付普通股股利4227500.00

小计4227500.00

(3)其他应付款

1)明细情况

项目期末数期初数

押金保证金161980665.91155361241.74

预提费用93137652.6769172912.97

员工费用报销款7577678.566094086.51

股权转让款及门店业务资产收购款115097912.86221745691.35

往来款65580499.9885818726.10

应付工程结算款及长期资产购置款140091707.73213049122.58

资金拆借275130000.00203889399.17

其他160889302.25130850322.77

小计1019485419.961085981503.19

2)期末，公司无账龄1年以上重要的其他应付款。

30.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款45805387.4442275793.34

一年内到期的应付债券1389077509.64

一年内到期的租赁负债1107363240.611177406932.31

合计2542246137.691219682725.65

第81页共142页31.其他流动负债项目期末数期初数

待转销项税额17435433.0615973255.37

药师帮白条1701997.722340484.62已背书未终止确认的银行承兑汇票支

2341206.291702979.89

付义务

合计21478637.0720016719.88

32.长期借款

项目期末数期初数

质押借款84320000.00265940700.00

抵押借款324141914.30260739843.57

信用借款100000000.00

分期付息到期还本的长期借款利息372326.96461880.59

长期借款小计508834241.26527142424.16

减：一年内到期的长期借款45805387.4442275793.34

长期借款账面价值463028853.82484866630.82

33.应付债券

(1)明细情况项目期末数期初数

大参转债1361042160.40

合计1361042160.40

(2)应付债券增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

债券名称面值票面利率（%）发行日期债券期限发行金额是否违约

大参转债100.000.3-2.002020.10.222020.10.22-2026.10.261405000000.00否

小计1405000000.00（续上表）债券名称期初数本期发行按面值计提利息溢折价摊销

第82页共142页大参转债1361042160.4025829917.5127493179.90

小计1361042160.4025829917.5127493179.90（续上表）重分类至1年内到期的非流动债券名称本期偿还本期转股期末数负债

大参转债25284748.173000.001389077509.64

小计25284748.173000.001389077509.64

(3)可转换公司债券的转股条件、转股时间、转股权会计处理及判断依据经中国证券监督管理委员会《关于核准大参林医药集团股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可〔2020〕1981号）核准，本公司获准公开发行可转换公司债券

14.05亿元，期限6年。

本次发行的可转换公司债券票面利率第一年为0.30%，第二年为0.60%，第三年为1.00%，

第四年为1.50%，第五年为1.80%，第六年为2.00%，利息按年支付，每年的付息日为本次

发行的可转债发行首日起每满一年的当日。如该日为法定节假日或休息日，则顺延至下一个工作日，顺延期间不另付息。每相邻的两个付息日之间为一个计息年度。

本次发行的可转债转股期自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止，持有人可在转股期内申请转股。

34.租赁负债

项目期末数期初数

租赁付款额3517161599.234174044698.05

减：未确认融资费用183099195.29300111271.68

租赁负债小计3334062403.943873933426.37

减：一年内到期的租赁负债1107363240.611177406932.31

租赁负债账面价值2226699163.332696526494.06

35.长期应付款

项目期末数期初数

对子公司少数股东的股份回购义务53415146.6033700813.81

第83页共142页项目期末数期初数

合计53415146.6033700813.81

36.预计负债

项目期末数期初数形成原因

未决诉讼1142682.59法律诉讼

合计1142682.59

37.递延收益

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助16315985.582483789.6813832195.90与资产相关

政府补助1100000.00363200.00313200.001150000.00与收益相关

合计17415985.58363200.002796989.6814982195.90

(2)政府补助明细情况

本期新增补助本期计入当期与资产相关-项目期初数期末数金额损益与收益相关漯河产业园发展改造

5947780.34246967.205700813.14与资产相关

资金山东枣庄东仁阿胶项

1300000.001300000.00与资产相关

目补助资金玉林中医药健康产业

园管理委员会标准厂2467390.39159186.482308203.91与资产相关房补贴款玉林市发展和改革委

员会乡镇扶持资金及3038089.62203297.522834792.10与资产相关振兴补助经费

大参林（辽宁）物流产

3562725.23574338.482988386.75与资产相关

业基地项目资金玉林典型中药材香料

变压蒸制-干燥耦合技1100000.00363200.00313200.001150000.00与收益相关术开发及示范应用

小计17415985.58363200.002796989.6814982195.90

38.股本

第84页共142页(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数期末数发行新股送股公积金转股其他小计股份总数11388478951721721138848067

(2)其他说明

上海证券交易所自律监管决定书〔2020〕370号文同意，可转换公司债券于2020年11月13日起在上海证券交易所挂牌交易，债券简称“大参转债”，债券代码“113605”，2021年4月28日起大参转债进入转股期。本期合计转股172股，增加股本172.00元以及资本公积3214.27元，减少其他权益工具405.63元以及应付债券2980.64元。

39.其他权益工具

(1)明细情况期初数本期增加项目数量账面价值数量账面价值可转换债券权益

14046380.00189921605.19

成份价值

合计14046380.00189921605.19

(续上表)本期减少期末数项目数量账面价值数量账面价值可转换债券权益

3000.00405.6314043380.00189921199.56

成份价值

合计3000.00405.6314043380.00189921199.56

(2)其他说明

其他权益工具投资本期减少详见本财务报表附注五(一)38(2)之说明。

40.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价1288245734.123214.2728832587.291259416361.10

第85页共142页项目期初数本期增加本期减少期末数

合计1288245734.123214.2728832587.291259416361.10

(2)其他说明

1)股本溢价本期增加系：本期可转换公司债券转股增加资本公积3214.27元，详见本

财务报表附注五(一)38(2)之说明；

2)股本溢价本期减少系：*本期购买子公司少数股东股权影响资本公积9937544.07元；*本期子公司少数股东增资，公司负有股份回购义务，合并层面确认对子公司少数股东的股份回购义务时冲减资本公积18895043.22元。

41.库存股

项目期初数本期增加本期减少期末数

回购流通股票100735432.53100735432.53

合计100735432.53100735432.53

42.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积544975666.1924448367.31569424033.50

合计544975666.1924448367.31569424033.50

(2)其他说明

本期增加系根据母公司净利润的10%并考虑累计计提的盈余公积已达注册资本的50%为限孰低计提。

43.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

期初未分配利润3835989465.393683784081.13

加：本期归属于母公司所有者的净利润1235246214.90914754950.92

第86页共142页项目本期数上年同期数

减：提取法定盈余公积24448367.3158849156.22

应付普通股股利735881666.65703700410.44

期末未分配利润4310905646.333835989465.39

(2)其他说明

根据公司第四届董事会第二十五次会议审议通过的2025年度利润分配预案，公司以实施分红的股权登记日在中国证券登记结算有限责任公司实际登记股数为基数，向全体股东每股派发现金股利人民币0.31元(含税)，不送红股，不进行资本公积金转增股本，共计派发现金红利350958948.71元，利润分配后总股本保持不变。

根据公司第四届董事会第二十七次会议审议通过的2025年度利润分配预案，公司以实施分红的股权登记日在中国证券登记结算有限责任公司实际登记股数为基数，向全体股东每股派发现金股利人民币0.34元(含税)，不送红股，不进行资本公积金转增股本，共计派发现金红利384922717.94元，利润分配后总股本保持不变。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入26845087919.3018059450511.2225860982434.7517393402424.44

其他业务收入657100491.734602299.60635564567.577736588.51

合计27502188411.0318064052810.8226496547002.3217401139012.95

其中：与客户之

间的合同产生的27459187633.4418064052810.8226462548737.8117401139012.95收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按销售模式型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

零售业务22348744734.5314088175568.8021905679500.7113887774438.83

第87页共142页本期数上年同期数项目收入成本收入成本加盟及分销业

4475437833.773957107587.213940356933.063500076970.76

务

其他业务635005065.1418769654.81616512304.0413287603.36

小计27459187633.4418064052810.8226462548737.8117401139012.95

2)与客户之间的合同产生的收入按商品类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

中西成药21311693644.3515006996648.0619968057488.6613976819899.22

中参药材2677316640.651490944685.632944614267.051698340140.30

非药品3470177348.441566111477.133549876982.101725978973.43

小计27459187633.4418064052810.8226462548737.8117401139012.95

3)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

华南地区17563014847.9411027124068.3017211646616.8810807697937.59

华中地区2692740679.921965915736.792499562343.771807111905.94

华东地区2220164301.471551461816.722069655429.631428673010.30东北华北西南

4983267804.113519551189.014681684347.533357656159.12

及西北地区

小计27459187633.4418064052810.8226462548737.8117401139012.95

4)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入26845087919.3025860982434.75

在某一时段内确认收入614099714.14601566303.06

小计27459187633.4426462548737.81

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税54948324.4145878758.85

第88页共142页项目本期数上年同期数

教育费附加及地方教育附加40968150.6634071558.86

印花税17685392.2018355491.93

房产税22392989.7918152981.23

土地使用税1901769.331784498.11

其他税种568092.74524436.87

合计138464719.13118767725.85

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬3156167042.383359931193.51

房租及物业费1384359464.901431126331.79

长期资产摊销397778307.41420124462.83

促销、物料消耗费433580653.72535606332.50

水电费153846059.45175481575.09

运输及物流配送费313560207.20114926694.68

办公费96440020.7681202197.76

车辆综合费用27702606.1928584578.00

交通及差旅费9782397.0317578129.59

其他46115686.8128799566.49

合计6019332445.856193361062.24

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬870092328.97860651252.73

长期资产摊销122663631.28126671779.27

办公费68222636.7760514203.42

房租及物业费34759066.7341568062.60

广告、促销等费用25490279.25

第89页共142页项目本期数上年同期数

股份支付费用3439800.00

差旅交通费30823722.1937256232.21

车辆综合费用8789265.6010093880.52

咨询服务费15479488.3310137999.66

其他44587512.8555253104.77

合计1195417652.721231076594.43

5.研发费用

项目本期数上年同期数

人工费用30955423.5033381163.59

折旧及摊销1297311.252287502.28

直接材料256226.233581514.01

外包服务费5237950.519464570.47

其他费用3522058.212968589.08

合计41268969.7051683339.43

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出77336871.9984124777.01

未确认融资费用摊销112040013.46164702201.65

减：利息收入69273713.5681270036.05

汇兑损益700828.28-319559.97

手续费及其他27941914.5233505367.56

合计148745914.69200742750.20

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助2483789.682983789.20

第90页共142页计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与收益相关的政府补助18307069.5128305383.7118307069.51增值税加计抵减及小规模纳税

29189153.8378714813.70

人减免税金

代扣个人所得税手续费返还1560258.681601492.22

合计51540271.70111605478.8318307069.51

8.投资收益

项目本期数上年同期数

理财产品投资收益482773.1486378.47

金融工具持有期间的投资收益31500.00142544.05

其他非流动金融资产在持有期间取得的分红收入2012269.56

处置交易性金融资产取得的投资收益-2212847.87288214.13

处置长期股权投资产生的投资收益11545.60446667.13

合计325240.43963803.78

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

-7135466.20-5574568.84的金融资产产生的公允价值变动收益

其中：交易性金融资产3026759.80-5574568.84

其他非流动金融资产-10162226.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

5618400.0016180640.00

负债变动收益

合计-1517066.2010606071.16

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

应收账款坏账损失-13416591.15-15278398.78

其他应收款坏账损失-6506304.29-13133589.37

合计-19922895.44-28411988.15

第91页共142页11.资产减值损失项目本期数上年同期数

存货跌价损失-27795584.36-21052467.50

商誉减值损失-53575230.73-38603686.95

合计-81370815.09-59656154.45

12.资产处置收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

固定资产处置收益-3291584.53-6032759.11-3291584.53

无形资产处置收益-5881667.651109713.70-5881667.65

使用权资产处置收益23870879.5724128415.7023870879.57

合计14697627.3919205370.2914697627.39

13.营业外收入

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

无法支付款项13425407.3014736426.7813425407.30

违约金及赔偿收入14111941.259897368.6914111941.25

收银长款721452.71951945.02721452.71

废旧物资变卖收入5015602.833618737.975015602.83取得子公司的投资成本

小于取得可辨认净资产157646.98公允价值产生的收益

其他-373582.163039700.68-373582.16

合计32900821.9332401826.1232900821.93

14.营业外支出

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

第92页共142页计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

对外捐赠1718026.5716613749.711718026.57

罚款及滞纳金支出18789016.0115965640.5818789016.01

违约及赔偿支出19539315.629393007.2519539315.62

其他2065130.904845837.542065130.90

合计42111489.1046818235.0842111489.10

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用476724363.74370370433.46

递延所得税费用13810043.92-10640785.85

合计490534407.66359729647.61

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额1849447593.741339672689.72

按母公司适用税率计算的所得税费用462361898.49334918172.43

子公司适用不同税率的影响-34839906.71-37302660.48

调整以前期间所得税的影响16999085.1023803269.33

非应税收入的影响-23480072.51-13954208.35

不可抵扣的成本、费用和损失的影响27772540.8314543714.91

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损、

1839894.09-4014316.34

可抵扣暂时性差异的影响

确认前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损、

-5505740.07-6666106.20可抵扣暂时性差异的影响确认递延所得税资产税率与当期所得税税率不一

2297944.47-320997.86

致导致的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响38884911.7357002626.84本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

12497692.575981344.77

的影响

对子公司投资损失抵减所得税的影响-6221222.46-1779177.76

第93页共142页项目本期数上年同期数

研发费用及残疾人加计扣除-2072617.87-12482013.68

所得税费用490534407.66359729647.61

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

利息收入69273713.5681142677.56

政府补助18357069.5129405383.71

期初承兑汇票保证金2887774639.681386825291.70

往来款及其他154398234.1982878159.87

合计3129803656.941580251512.84

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

与销售费用相关的现金支付1215886841.071160530703.61

与管理费用相关的现金支付177405407.09212656270.93

与财务费用相关的现金支付27941914.5233523312.01

期末定期存款、承兑汇票保证金及诉讼冻

2595084056.932962381583.66

结资金

往来款及其他99488230.55171918264.05

合计4115806450.164541010134.26

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回资产及股权收购项目诚意金1000000.0014505100.00

业绩承诺补偿款500000.00

资金拆借款及利息5127358.49

合计1000000.0020132458.49

(4)支付其他与投资活动有关的现金

第94页共142页项目本期数上年同期数

支付资产及股权收购项目诚意金800000.004500000.00处置子公司收到的现金总额与其现金及现

1734791.45

金等价物差异

合计2534791.454500000.00

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到关联方借款72150000.00191880000.00

处置子公司部分股权收到的现金净额1.00

合计72150001.00191880000.00

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收购少数股东股权29009364.5036943305.00

支付的租赁款项1372922987.181473349273.99

回购限制性股票1079975.29

回购二级市场流通股票100717488.08

支付子公司少数股东减资款4410000.00

合计1401932351.681616500042.36

2.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润1358913186.08979943042.11

加：资产减值准备81370815.0959656154.45

信用减值准备19922895.4428411988.15

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

1504452637.101559956740.56

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销43010342.6742288887.79

长期待摊费用摊销247415697.55292648421.64

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-14697627.39-19205370.29损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

第95页共142页补充资料本期数上年同期数

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）1517066.20-10606071.16

财务费用（收益以“－”号填列）190077713.73248362116.15

投资损失（收益以“－”号填列）-325240.43-963803.78

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）13810043.92-10640785.85

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-40930692.23126079045.90

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）304365140.60-1588169662.94

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）1641286636.751395258122.47

其他3282153.02

经营活动产生的现金流量净额5350188615.083106300978.22

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产1021485393.481337088044.69

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额3914280916.453232794819.19

减：现金的期初余额3232794819.192997422939.77

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额681486097.26235371879.42

3.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金3914280916.453232794819.19

其中：库存现金750062.03543114.18

可随时用于支付的银行存款3874628446.043158180519.41

可随时用于支付的其他货币资金38902408.3874071185.60

2)现金等价物

第96页共142页项目期末数期初数

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额3914280916.453232794819.19

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价项目期末数期初数物的理由

银行存款55300000.00定期存款不可提前支取

银行存款604600.0019306943.98诉讼冻结银行承兑汇票保证金及

其他货币资金2594479456.932909374639.68履约保函保证金

小计2595084056.932983981583.66

4.筹资活动相关负债变动情况

本期增加项目期初数现金变动非现金变动

短期借款1778217440.48701177858.5911965806.70

应付股利4227500.00820945534.49

其他流动负债-药师

2340484.6228730049.36

帮白条长期借款（含一年内

527142424.16163402070.7312957386.41到期的长期借款）一年内到期的非流动

1361042160.4053323078.05

负债-应付债券租赁负债（含一年内

3873933426.371099876363.97到期的租赁负债）

小计7546903436.03893309978.681999068169.62（续上表）本期减少项目期末数现金变动非现金变动

短期借款2223056296.51268304809.26

应付股利825173034.49

其他流动负债-药师

29368536.261701997.72

帮白条

第97页共142页本期减少项目期末数现金变动非现金变动长期借款（含一年内

194667640.04508834241.26到期的长期借款）一年内到期的非流动

25284748.172980.641389077509.64

负债-应付债券租赁负债（含一年内

1372922987.18266824399.223334062403.94到期的租赁负债）

小计4670473242.65266827379.865501980961.82

5.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额68035669.6644803128.74

其中：支付货款68035669.6644803128.74

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金20689957.75

其中：美元19461.127.0288136788.32

港币22755944.900.903220553169.43

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。

2)公司对短期租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益

的短期租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用39331991.1440154295.47

合计39331991.1440154295.47

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用111220723.89164513248.42

第98页共142页转租使用权资产取得的收入37403992.0433998264.51

与租赁相关的总现金流出1373596182.821491880220.95

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人——经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入43000777.5933998264.51

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

固定资产150014875.9832982409.28

使用权资产99823196.49110262942.59

小计249838072.47143245351.87

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)12之说明。

3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限期末数上年年末数

1年以内31807506.9929981512.28

1-2年19423767.8016859502.88

2-3年10323423.629720836.22

3-4年6631561.125406018.74

4-5年2798934.012367716.01

5年以后1887446.963195692.51

合计72872640.5067531278.64

六、研发支出

(一)研发支出项目本期数上年同期数

人工费用46963407.6253189901.85

折旧及摊销1764961.883298231.35

第99页共142页直接材料460749.093709911.48

外包服务费15563057.2315543972.52

其他费用3714907.083578920.07

合计68467082.9079320937.27

其中：费用化研发支出41268969.7051683339.43

资本化研发支出27198113.2027637597.84

(二)开发支出

1.开发支出期初期末余额变动情况

本期增加本期减少项目期初余额确认为转入当其期末余额

内部开发支出其他[注]无形资产期损益他药品批文

21856975.567564813.391535709.828516584.1622440914.61

工艺验证

软件开发18097589.9918097589.99

合计21856975.5625662403.381535709.8226614174.1522440914.61

[注]本期其他增加主要系委托外部公司开展研发活动所发生的费用

2.公司本期无重要研发项目。

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将茂名大参林连锁药店有限公司、湛江大参林连锁药店有限公司等235家子公

司纳入合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

注册资本持股比例（%）子公司名称主要经营地业务性质取得方式（万元）直接间接茂名大参林连锁药店有

1000.00广东茂名医药零售100.00

限公司同一控制下湛江大参林连锁药店有企业合并

5100.00广东湛江医药零售100.00

限公司广东大参林柏康连锁药非同一控制

7000.00广东广州医药零售100.00

店有限公司下企业合并广西大参林连锁药店有

2000.00广西玉林医药零售100.00投资设立

限公司

第100页共142页注册资本持股比例（%）子公司名称主要经营地业务性质取得方式（万元）直接间接河南大参林医药物流有

1000.00河南漯河医药批发100.00

限公司

广州参力科技有限公司100000.00广东广州技术服务61.00投资设立佛山市大参林医药贸易

20000.00广东佛山医药批发100

有限公司

(二)非同一控制下企业合并

1.本期发生的非同一控制下企业合并

股权取得股权取得股权取得股权取得被购买方名称购买日

时点成本比例（%）[注]方式

大参林国际贸易（香港）有

2025-4-2385000.00100%股权转让2025-4-1

限公司无锡一乐堂中西医结合诊所

2026-1-20160000.00100%股权转让2025-7-1

有限公司（续上表）购买日至期末购买日至期购买日至期末被购买方的现金流量购买日的被购买方名称被购买方的收末被购买方确定依据经营活动投资活动筹资活动入的净利润净流入净流入净流入大参林国际贸易办妥财产（香港）有限公784512.00669946.43652008.34

交接手续，司并实质控无锡一乐堂中西制被购买

医结合诊所有限6466.58-46940.69107659.88-93412.50方公司

[注]上述股权取得比例均为直接持股比例

2.合并成本及商誉

大参林国际贸易（香港）有无锡一乐堂中西医结合诊项目限公司所有限公司

合并成本385000.00160000.00

现金385000.00160000.00

合并成本合计385000.00160000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额869.70

商誉385000.00159130.30

3.被购买方于购买日可辨认资产、负债

(1)明细情况

第101页共142页大参林国际贸易（香港）有限公司无锡一乐堂中西医结合诊所有限公司项目公允价值账面价值公允价值账面价值

资产745871.14745871.14179558.53179558.53

货币资金652008.34652008.3414370.7114370.71

应收账款6204.716204.71

其他应收款63862.8063862.801125.481125.48

存货16564.7916564.79

其他流动资产30000.0030000.003600.003600.00

长期待摊费用137611.20137611.20

递延所得税资产81.6481.64

负债75924.7175924.71225629.52225629.52

应付账款3342.933342.93

应付职工薪酬2457.882457.8812137.2112137.21

应交税费60542.6560542.65146.10146.10

其他应付款12924.1812924.18210003.28210003.28

净资产669946.43669946.43-46070.99-46070.99

减：少数股东权益

取得的净资产669946.43669946.43-46070.99-46070.99

(2)可辨认资产、负债公允价值的确定方法

公司本期收购未聘请评估机构进行评估，因其长期资产主要为门店用的电子设备、货架和装修等低价值资产，因此，购买日公允价值即为购买日的账面价值。

(三)处置子公司单次处置对子公司投资即丧失控制权处置价款与处置投资子公司股权处股权处置股权处丧失控制丧失控制权时对应的合并财务报表

名称置价款比例（%）置方式权的时点点的确定依据层面享有该子公司净资产份额的差额微山县润康广

场便利店连锁0.00100.00转让2025-6-30完成财产交割11545.60有限公司

(四)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

第102页共142页股权取得股权取得时出资比例公司名称实缴出资额

方式点[注]

广西大参林参柳综合门诊有限公司新设2025-5-161000000.00100%

乐平市大参林药业有限公司新设2025-4-28600000.0060%

武汉大参林康诚中医诊所有限公司新设2025-8-1930000.00100%

山东大参林药业有限公司新设2025-9-2910000000.00100%

茂名大参林汤悦餐饮有限公司新设2025-12-18500000.00100%

广西参林科技信息有限公司新设2025-8-25100%

香港寰購集有限公司新设2025-9-1680%

[注]上述出资比例均为直接出资比例

2.合并范围减少

股权处股权处置时处置日净资期初至处置日公司名称置方式点产净利润

江西大参林众康连锁药店有限公司注销2025-10-27249656.182738421.90信阳大参林百姓福红苏路中医诊所

注销2025-9-22有限公司新乡市卫滨区木易便利店有限责任

注销2025-6-211714.32公司新乡市红旗区佐今明向洋诊所有限

注销2025-10-10公司新乡市牧野区佐今明弘立诊所有限

注销2025-3-14公司新乡市牧野区佐今明宏祥诊所有限

注销2025-3-11公司

乐山康欢堂中医诊所有限公司注销2025-1-20

齐齐哈尔市铁西内科诊所有限公司注销2025-12-320632.68

西安大参林信息咨询服务有限公司注销2025-12-26

中山可可康乳业有限公司注销2025-12-3137292.262385634.40

(五)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例

南通遂生堂大药房有限公司2025-10-2845.90%48.45%

淮安大参林医药连锁有限公司2025-12-3126.01%51.00%

第103页共142页子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例

大参林（无锡）医药连锁有限公司2025-3-1233.15%40.80%

南昌大参林连锁药店有限公司2025-6-492.00%97.00%

赣州大参林连锁药店有限公司2025-4-2192.00%97.00%

新疆大参林医药连锁有限公司2025-5-1470.20%90.20%

广州大参林企业管理有限公司2025-11-4100.00%70.00%

内蒙古大参林医药有限公司2025-12-1851.00%85.30%

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

(1)购买少数股东股权

南通遂生堂大药房淮安大参林医药连大参林（无锡）医项目有限公司锁有限公司药连锁有限公司

购买成本769000.002.001457000.00

现金769000.002.001457000.00

购买成本合计769000.002.001457000.00

减：按取得的股权比例计算

220529.09-1180005.58711844.85

的子公司净资产份额

差额-548470.91-1180007.58-745155.15

其中：调整资本公积-279720.16-601803.87-380029.13

调整少数股东权益-268750.75-578203.71-365126.02（续上表）南昌大参林连锁药赣州大参林连锁药新疆大参林医药连项目店有限公司店有限公司锁有限公司

购买成本6757400.004421950.002626000.00

现金6757400.004421950.002626000.00

购买成本合计6757400.004421950.002626000.00

减：按取得的股权比例计算

-367787.85401660.731961307.40的子公司净资产份额

差额-7125187.85-4020289.27-664692.60

其中：调整资本公积-7168840.12-4020289.27-664692.60

调整少数股东权益43652.27（续上表）

第104页共142页内蒙古大参林医药项目有限公司

购买成本0.00

现金0.00

购买成本合计0.00

减：按取得的股权比例计算

3177867.01

的子公司净资产份额

差额3177867.01

其中：调整资本公积3177867.01调整少数股东权益

(2)不丧失控制权下处置部分子公司股权项目广州大参林企业管理有限公司

处置对价1.00

现金1.00

处置对价合计1.00

减：按处置的股权比例计算的子公司净资产份额36.93

差额-35.93

其中：调整资本公积-35.93

(六)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额广州参力科技有

39.00%228146.30390330867.84

限公司

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况期末数子公司非流动名称流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债广州参力科

127820329.131550338318.961678158648.09677310269.02677310269.02

技有限公司（续上表）子公司期初数名称

第105页共142页非流动流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债广州参力科

30196884.401462116709.361492313593.76492050205.20492050205.20

技有限公司

(2)损益和现金流量情况本期数上年同期数子公司营业综合收益经营活动营业综合收益经营活动名称净利润净利润收入总额现金流量收入总额现金流量广州参力

科技有限584990.51584990.51110897606.30148491.59148491.59297045454.08公司

(七)在联营企业中的权益

1.不重要的联营企业的汇总财务信息

项目期末数-本期数期初数-上年同期数联营企业

投资账面原值合计5008950.915008950.91

投资减值准备合计5008950.915008950.91投资账面价值合计下列各项按持股比例计算的合计数净利润其他综合收益综合收益总额

2.联营企业发生的超额亏损

前期累积未本期末累积联营企业名称本期未确认的损失确认的损失未确认的损失

浙江好簿网络有限公司-396364.65-18869.99-415234.64

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助18357069.51

其中：计入其他收益17993869.51

计入递延收益363200.00

第106页共142页合计18357069.51

(二)涉及政府补助的负债项目财务报表本期新增本期计入本期计入期初数列报项目补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益16315985.582483789.68

递延收益1100000.00363200.00313200.00

小计17415985.58363200.002796989.68（续上表）财务报表本期冲减成本期冲减资

其他变动期末数与资产/收益相关列报项目本费用金额产金额

递延收益13832195.90与资产相关

递延收益1150000.00与收益相关

小计14982195.90

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额20790859.1931289172.91

合计20790859.1931289172.91

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

第107页共142页在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努

力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4和五

(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

第108页共142页(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年12月31日，本公司应收账款的11.36%（2024年12月31日：10.75%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款777139050.52828895399.66326405194.03200281961.26302208244.37

应付票据7023353401.227023353401.227023353401.22

应付账款2913268677.172913268677.172913268677.17

其他应付款1019485419.961019485419.961019485419.96

其他流动负债-已背

书未终止确认的银行2341206.292341206.292341206.29承兑汇票支付义务

其他流动负债-药师

1701997.721701997.721701997.72

帮白条一年内到期的非流动

1389077509.641432727700.001432727700.00

负债-应付债券

租赁负债3334062403.943517161599.231183584465.181576515821.14757061312.91

长期应付款53415146.6059479042.073113333.7119624505.5536741202.81

第109页共142页小计16513844813.0616798414443.3213905981395.281796422287.951096010760.09（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款2305359864.642378323338.301843596536.97161047812.61373678988.72

应付票据5600617774.025600617774.025600617774.02

应付账款2832392908.532832392908.532832392908.53

其他应付款1090209003.191090209003.191090209003.19

其他流动负债-已背

书未终止确认的银行1702979.891702979.891702979.89承兑汇票支付义务

其他流动负债-药师

2340484.622340484.622340484.62

帮白条

应付债券1361042160.401453096086.8425829945.911427266140.93

租赁负债3873933426.374174044698.051292860842.361821959373.971059224481.72

预计负债1142682.591142682.591142682.59

长期应付款33700813.8138219379.5713701701.7524517677.82

小计17102442098.0617572089335.6012690693158.083423975029.261457421148.26

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2025年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币486920537.66元

（2024年12月31日：人民币591392276.73元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动

50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

第110页共142页2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融资已转移金融资产终止确认情况的判断依转移方式终止确认情况产性质金额据保留了其几乎所有的风

票据背书应收票据2341206.29未终止确认险和报酬已经转移了其几乎所有

票据背书应收款项融资11551830.10终止确认的风险和报酬

小计13893036.39

2.因转移而终止确认的金融资产情况

终止确认的金融资产与终止确认相关的利得项目金融资产转移方式金额或损失

应收款项融资背书11551830.10

小计11551830.10

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债金项目资产转移方式金额额

应收票据背书2341206.292341206.29

小计2341206.292341206.29

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公允合计价值计量允价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流

3960600.00593264774.00597225374.00

动金融资产

其中：权益工具投资3960600.00158264774.00162225374.00

第111页共142页期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公允合计价值计量允价值计量价值计量

结构性存款435000000.00435000000.00

2.应收款项融资17431337.1717431337.17

持续以公允价值计量的资产总额3960600.00610696111.17614656711.17

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司持有对长春百克生物科技股份公司的股权，公司以其2025年12月31日的收盘价作为公允价值计量的确定依据。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.因银行承兑汇票期限较短，银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有

较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，所以公司按照其票面价值作为公允价值的合理估计进行计量。

2.因权益工具投资的被投资单位的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，

公司对权益工具投资的被投资单位按照投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

3.公司将短期银行结构性产品作为第三层次公允价值计量项目，因持有时间很短，公

司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的控股自然人情况

自然人对本公司的自然人对本公司的控股自然人姓名直接持股比例直接表决权比例

柯云峰21.30%21.30%

柯金龙20.16%20.16%

柯康保15.65%15.65%

本公司最终共同控制方是柯云峰、柯康保、柯金龙三人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的联营企业情况

第112页共142页本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系广东金康药房连锁有限公司参股企业四川梓橦宫大药房连锁有限公司参股企业安徽佳百姓大药房连锁有限公司参股企业参股企业贵州一树药业股份有限公司的全资贵州博大医药有限公司子公司大参林投资集团有限公司控股自然人之一柯康保控制的企业广州参发投资有限公司受大参林投资集团有限公司控制的企业广西大参林投资有限公司受大参林投资集团有限公司控制的企业广东紫云轩农业发展有限公司控股自然人之一柯金龙控制的企业广东华韩药业有限公司公司董事李杰对外投资的企业

控股自然人柯云峰、柯金龙、柯康保共同控茂名市鼎盛投资有限公司制的企业茂名市拓宏投资有限公司控股自然人之一柯云峰控制的企业广州智尚物业有限公司控股自然人之一柯云峰控制的企业

隆鹏科技（广州）有限公司控股自然人之一柯金龙控制的企业茂名市海云雁酒店有限公司茂名市拓宏投资有限公司全资子公司

控股自然人柯云峰、柯金龙、柯康保共同控

广州云眼智尚投资合伙企业（有限合伙）制的企业

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

广东华韩药业有限公司购买商品110004597.6997453034.00

广东金康药房连锁有限公司购买商品39157523.247492271.83

茂名市海云雁酒店有限公司接受劳务1169191.851017428.00

柯康保接受劳务600000.00

合计150931312.78105962733.83

(2)出售商品和提供劳务的关联交易

第113页共142页关联方关联交易内容本期数上年同期数

广东金康药房连锁有限公司销售药品29254956.1326833874.98

广东金康药房连锁有限公司提供服务18867.9278868.13

四川梓橦宫大药房连锁有限公司销售药品14613410.478514998.17

广东华韩药业有限公司提供服务11379176.597158783.06

广东华韩药业有限公司销售商品858750.4789284.38

贵州博大医药有限公司销售商品1653060.653848397.65

大参林投资集团有限公司提供服务93781.0993136.38

安徽佳百姓大药房连锁有限公司销售药品1682235.13

安徽佳百姓大药房连锁有限公司提供服务62739.63

合计57872003.3248362317.51

2.关联租赁情况

(1)公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

大参林投资集团有限公司办公楼243214.68255785.41

(2)公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资出租方名称和低价值资产租赁的支付的租金（不包产种类租金费用以及未纳入括未纳入租赁负增加的租赁负确认的利息租赁负债计量的可变债计量的可变租债本金金额支出租赁付款额赁付款额）大参林投资集团

办公楼5125069.42211045.87有限公司大参林投资集团

仓库8468591.84348729.20有限公司茂名市拓宏投资

商铺914760.0018978.62有限公司茂名市鼎盛投资

商铺237600.007240.68有限公司广东紫云轩农业

厂房968940.00980208.0090787.01发展有限公司

广西大参林投资办公室2252.0027600.006619.51

第114页共142页本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资出租方名称和低价值资产租赁的支付的租金（不包产种类租金费用以及未纳入括未纳入租赁负增加的租赁负确认的利息租赁负债计量的可变债计量的可变租债本金金额支出租赁付款额赁付款额）有限公司（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资出租方名称和低价值资产租赁的支付的租金（不包产种类租金费用以及未纳入括未纳入租赁负增加的租赁负确认的利息租赁负债计量的可变债计量的可变租债本金金额支出租赁付款额赁付款额）大参林投资集团

办公楼4934524.0515225570.67346638.51有限公司大参林投资集团

仓库8130614.6425135393.76572725.49有限公司茂名市拓宏投资

商铺831600.0057468.48有限公司

茂名市鼎盛投资商铺、

237600.0015259.10

有限公司仓库广东紫云轩农业

厂房968940.00408420.004901040.0043969.90发展有限公司广西大参林投资

办公室66228.009707.01有限公司

3.关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入广州云眼智尚投资合伙企

11100000.002022/12/272026/12/26无息

业(有限合伙)

隆鹏科技（广州）有限公司62400000.002024/4/12026/3/31广州参力科技有

隆鹏科技（广州）有限公司1560000.002024/8/272026/8/26限公司股东借

广州智尚物业有限公司62400000.002024/4/22026/3/31款，按持股比例与本公司同比例

广州智尚物业有限公司1560000.002024/8/292026/8/28借款，无息广州参发投资有限公司62400000.002024/4/12026/3/31

第115页共142页关联方拆借金额起始日到期日说明

广州参发投资有限公司1560000.002024/8/272026/8/26

广州参发投资有限公司19500000.002025/7/12026/6/30

广州智尚物业有限公司19500000.002025/7/12026/6/30

隆鹏科技（广州）有限公司19500000.002025/7/12026/6/30

广州参发投资有限公司4550000.002025/2/212026/2/20

广州智尚物业有限公司4550000.002025/2/212026/2/20

隆鹏科技（广州）有限公司4550000.002025/2/212026/2/20

4.关键管理人员报酬

单位：万元项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬2038.461923.47

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备广东金康药房连锁

应收账款21443769.801072188.4912996545.29649827.26有限公司四川梓橦宫大药房

3965557.35204712.293309636.21213558.59

连锁有限公司广东华韩药业有限

850188.0042509.40123550.006177.50

公司贵州博大医药有限

165955.858297.7991015.704550.79

公司安徽佳百姓大药房

4078476.74312983.28

连锁有限公司

小计26425471.001327707.9720599223.941187097.42广东金康药房连锁

应收款项融资434895.63有限公司

小计434895.63广东华韩药业有限

预付款项22001.06公司广东金康药房连锁

31.00

有限公司

第116页共142页小计31.0022001.06

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数

应付账款广东华韩药业有限公司59567627.9741648208.35

广东金康药房连锁有限公司386405.902071759.57

小计59954033.8743719967.92

应付票据广东金康药房连锁有限公司31304654.97835667.00

广东华韩药业有限公司39596618.2232061189.73

小计70901273.1932896856.73合同负债（含广东华韩药业有限公司98562.8366575.63

待转销项税)

广东金康药房连锁有限公司228582.00229803.00

小计327144.83296378.63

其他应付款广州云眼智尚投资合伙企业（有限合伙）11100000.0012009399.17

隆鹏科技（广州）有限公司88010000.0063960000.00

广州智尚物业有限公司88010000.0063960000.00

广州参发投资有限公司88010000.0063960000.00

小计275130000.00203889399.17

租赁负债大参林投资集团有限公司13702164.48

茂名市鼎盛投资有限公司99000.00

广东紫云轩农业发展有限公司2532204.003512412.00

小计2532204.0017313576.48一年内到期的

大参林投资集团有限公司13702164.4813593661.26非流动负债

茂名市拓宏投资有限公司914760.00

茂名市鼎盛投资有限公司99000.00237600.00

广东紫云轩农业发展有限公司980208.00980208.00

广西大参林投资有限公司27600.00

小计14781372.4815753829.26

第117页共142页十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况根据公司第五届董事会第二次会议审议通过的2025年度利润分配预案，公司拟以实施分红的股权登记日在中国证券登记结算有限责任公司实拟分配的利润

际登记股数为基数，向全体股东每股派发现金股利人民币0.49元(含税)，或股利不进行资本公积转增股本。上述利润分配预案尚待公司股东大会审议批准。

十四、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以地区分部为基础确定报告分部，营业收入、营业成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。

2.报告分部的财务信息

地区分部

单位：万元东北华北西南项目华南地区华中地区华东地区分部间抵销合计及西北地区

营业收入2874902.70384699.03341882.45666225.481517490.822750218.84

营业成本2182011.08312332.78267914.41520119.861475972.851806405.28

资产总额4306159.96266567.77306140.51423285.962653454.262648699.94

负债总额3328318.34201722.13228792.01297599.432273872.921782559.00

十五、母公司财务报表主要项目注释

第118页共142页(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内1179562568.74552616632.06

1-2年106391430.1791411861.95

2-3年57257430.86

4-5年1748555.94

5年以上5948998.748252097.76

账面余额合计1349160428.51654029147.71

减：坏账准备8521242.9710917745.57

账面价值合计1340639185.54643111402.14

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备5652445.320.425652445.32100.00

按组合计提坏账准备1343507983.1999.582868797.650.211340639185.54

合计1349160428.51100.008521242.970.631340639185.54（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备7736355.271.187736355.27100.00

按组合计提坏账准备646292792.4498.823181390.300.49643111402.14

合计654029147.71100.0010917745.571.67643111402.14

2)期末，公司无重要的单项计提坏账准备的应收账款。

3)采用组合计提坏账准备的应收账款

第119页共142页期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合57375678.052868797.655.00

合并范围内关联方往来组合1286132305.14

小计1343507983.192868797.650.21

4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内57375586.412868779.325.00

2-3年91.6418.3320.00

小计57375678.052868797.655.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或其期末数计提核销转回他

单项计提坏账准备7736355.2784311.142168221.095652445.32

按组合计提坏账准备3181390.301373664.641686257.292868797.65

合计10917745.571457975.783854478.388521242.97

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款3854478.38

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例（%）

佛山市大参林医药贸易有限公司633213908.2846.93

珠海市三加百姓康医药有限公司158790666.1611.77

茂名大参林连锁药店有限公司138505567.2110.27

广西南宁市大参林药业有限公司52346998.053.88

大参林（河北）医药销售有限公司43485137.883.22

小计1026342277.5876.07

2.其他应收款

第120页共142页(1)明细情况项目期末数期初数

应收股利11075118.7740688695.55

其他应收款7681976461.426496916461.23

合计7693051580.196537605156.78

(2)应收股利项目期末数期初数

微山县润康广场医药连锁有限公司756514.774756514.77

广东三足鸟药业有限公司6258604.0021532180.78

广州市久久养生大药房有限公司4060000.00

广西紫云轩中药科技有限公司10000000.00

杭州大参林大药房连锁有限公司4400000.00

小计11075118.7740688695.55

(3)其他应收款

1)款项性质分类情况

款项性质期末数期初数

内部往来款7556469281.406370273628.06

门店备用金1145900.001012900.00

除门店备用金之外的其他各类备用金及押金35354506.6436815953.95

员工往来款3127151.603657809.04

保证金66000000.0066000000.00

应收厂家款项22053856.7220515915.99

其他4525486.118682853.34

账面余额小计7688676182.476506959060.38

减：坏账准备6699721.0510042599.15

账面价值小计7681976461.426496916461.23

2)账龄情况

账龄期末数期初数

1年以内2876594092.283419481514.56

第121页共142页账龄期末数期初数

1-2年2683500586.782573377255.71

2-3年1645061271.66329466807.43

3-4年322291753.22139219433.19

4-5年118311655.243279974.61

5年以上42916823.2942134074.88

账面余额小计7688676182.476506959060.38

减：坏账准备6699721.0510042599.15

账面价值小计7681976461.426496916461.23

3)坏账准备计提情况

*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备7688676182.47100.006699721.050.097681976461.42

小计7688676182.47100.006699721.050.097681976461.42（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备6942950.790.113471475.4050.003471475.39

按组合计提坏账准备6500016109.5999.896571123.750.106493444985.84

小计6506959060.38100.0010042599.150.156496916461.23

*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联往来组合7556469281.40

应收押金保证金组合102500406.645125020.335.00

账龄组合29706494.431574700.725.30

第122页共142页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

其中：1年以内29612414.431480620.725.00

5年以上94080.0094080.00100.00

小计7688676182.476699721.050.09

4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月小计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

期初数6468980.4126879.343546739.4010042599.15

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提136660.64-26879.344065472.954175254.25本期收回或转回

本期核销7518132.357518132.35其他变动

期末数6605641.0594080.006699721.05期末坏账准备计

0.09100.000.09

提比例（%）

5)本期实际核销的其他应收款情况

项目核销金额

实际核销的其他应收款7518132.35

6)其他应收款金额前5名情况

占其他应期末坏单位名称款项性质期末账面余额账龄收款余额账准备

的比例（%）广州珂芙尼信息科技

内部往来款1022704527.591年以内、1-2年13.30有限公司佛山市大参林医药贸

内部往来款996813216.121年以内、1-2年12.96易有限公司

第123页共142页占其他应期末坏单位名称款项性质期末账面余额账龄收款余额账准备

的比例（%）

中山市大参林连锁药1年以内、1-2年、

内部往来款791082196.6710.29

业有限公司2-3年、3-4年茂名大参林连锁药店

内部往来款719495547.591年以内、1-2年9.36有限公司江门大参林药店有限

内部往来款395872315.511年以内、1-2年5.15公司

小计3925967803.4851.06

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资4548386068.254548386068.25

合计4548386068.254548386068.25（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资4389108876.834389108876.83

合计4389108876.834389108876.83

第124页共142页(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位计提减值

账面价值追加投资减少投资减值其他[注]账面价值减值准备准备准备

佛山市大参林医药贸易有限公司100000000.00100000000.00200000000.00

大参林百姓康诚（大庆）药房连锁有限公司199075000.00199075000.00

伊犁康之源药业连锁有限责任公司170990000.00170990000.00

晋中新长城药业连锁有限公司150170296.00150170296.00

南通市江海大药房连锁有限公司146338357.04146338357.04

重庆大参林万家燕大药房连锁有限公司139806000.00139806000.00

辽宁博大维康药房连锁有限公司134056000.00134056000.00

江苏大参林医药供应链有限公司130000000.00130000000.00

湛江天马大药房连锁有限公司124500000.00124500000.00

河南佐今明大药房健康管理股份有限公司123448160.00123448160.00

广州柏和药店连锁有限公司108067798.00108067798.00

保定市盛世华兴医药连锁有限公司105405000.00105405000.00

西安欣康大药房连锁有限公司101056155.00101056155.00

第125页共142页期初数本期增减变动期末数被投资单位计提减值

账面价值追加投资减少投资减值其他[注]账面价值减值准备准备准备

乐山三好名典药业零售连锁有限公司98936000.00420000.0099356000.00

大参林灵峰（哈尔滨）医药连锁有限公司94610000.0094610000.00

大参林泰华（绥化）医药连锁有限公司91697792.9491697792.94

葫芦岛百年东和堂大药房连锁有限公司87649850.0087649850.00

陕西万百泉大药房医药连锁有限公司83560000.0083560000.00

大参林百姓弘发（齐齐哈尔）医药连锁有限公司81072643.8781072643.87

杭州大参林大药房连锁有限公司80180000.0080180000.00

中山可可康制药有限公司80000000.0080000000.00

内蒙古方圆大药店连锁有限公司78620000.0078620000.00

江西大参林药业有限公司30000000.0042384491.4272384491.42

邯郸市宜生医药连锁有限公司67688900.0067688900.00

大参林（浙江）医药有限公司13000000.0050000000.0063000000.00

保定市益民医药零售连锁有限公司62190000.0062190000.00

营口福聚和医药连锁有限公司60310914.5360310914.53

第126页共142页期初数本期增减变动期末数被投资单位计提减值

账面价值追加投资减少投资减值其他[注]账面价值减值准备准备准备

汕头市大参林连锁药店有限公司60000000.0060000000.00

大参林（南京）医药有限公司60000000.0060000000.00

山东东滕阿胶有限公司53980000.0053980000.00

安阳大参林千年健医药连锁有限公司53704400.0053704400.00

牡丹江大参林天利医药连锁有限公司53360000.0053360000.00

鸡西市大参林灵峰药房连锁有限公司52685300.0052685300.00

河南大参林连锁药店有限公司50000000.0050000000.00

广东紫云轩药业有限公司50000000.0050000000.00

成都一丰立康医药连锁有限责任公司46090000.0046090000.00

上海大参林好邻居大药房连锁有限公司44115500.0044115500.00

大参林（河北）医药销售有限公司43500000.0043500000.00

武汉大参林聚荣璟药房连锁有限公司42330000.0042330000.00

信阳大参林百姓福医药连锁有限公司42227422.8442227422.84

淮南市佳佳恒康大药房连锁有限公司41010000.0041010000.00

第127页共142页期初数本期增减变动期末数被投资单位计提减值

账面价值追加投资减少投资减值其他[注]账面价值减值准备准备准备

合肥市德康大药房连锁有限公司40350000.0040350000.00

漯河市大参林医药有限公司39065034.0039065034.00

许昌大参林保元堂药店连锁有限公司38250000.0038250000.00

大参林（湖北）药业连锁有限公司37768160.0037768160.00

微山县润康广场医药连锁有限公司37611800.0037611800.00

佛山市顺德区大参林药业有限公司34568297.0034568297.00

德阳大成家人健康连锁药房有限公司31530000.0031530000.00

大参林福斯特（大庆）医药连锁有限公司31359200.0031359200.00

四川大参林医药有限公司11305000.0020000000.0031305000.00

广东大参林医药贸易有限公司31000000.0031000000.00

广东大参林医药科技有限公司30000000.0030000000.00

梅州大参林药店有限公司30000000.0030000000.00

揭阳市大参林药店有限公司30000000.0030000000.00

齐齐哈尔大参林新特药品连锁有限公司28273570.0028273570.00

第128页共142页期初数本期增减变动期末数被投资单位计提减值

账面价值追加投资减少投资减值其他[注]账面价值减值准备准备准备

江门大参林药店有限公司25461182.0025461182.00

茂名大参林连锁药店有限公司23980000.0023980000.00

河北益友医药连锁有限公司23806763.9023806763.90

广州汇元医药科技有限公司21000000.0021000000.00

新疆康之源药业有限公司21000000.0021000000.00

广西大参林连锁药店有限公司20000000.0020000000.00

方城大参林健康连锁药店有限公司18360000.0018360000.00

大参林（辽宁）药业有限公司15300000.0015300000.00

广东大参林柏康连锁药店有限公司15000000.0015000000.00

江西大参林医药科技有限公司15000000.0015000000.00

济源大参林心连心连锁药店有限公司13710000.0013710000.00

新疆大参林医药连锁有限公司11019850.712626000.0013645850.71

福建大参林药业有限公司12618350.0012618350.00

海南大参林连锁药店有限公司11110000.0011110000.00

第129页共142页期初数本期增减变动期末数被投资单位计提减值

账面价值追加投资减少投资减值其他[注]账面价值减值准备准备准备

广西大参林药业有限公司10000000.0010000000.00

广东瑞健信息科技有限公司10000000.0010000000.00

广东紫云轩中药科技有限公司10000000.0010000000.00

茂名大参林药业有限公司10000000.0010000000.00

梧州市大参林连锁药店有限公司10000000.0010000000.00

广西南宁市大参林药业有限公司10000000.0010000000.00

广州紫云轩药业有限公司2000000.008000000.0010000000.00

广西大参林医药连锁有限公司10000000.0010000000.00

陕西大参林药业有限公司9000000.009000000.00

浙江大参林医药供应链有限公司9000000.009000000.00

安徽大参林药业有限公司8500000.008500000.00

保定市旭康医药有限公司8005179.008005179.00

山东大参林药业有限公司7000000.007000000.00

内蒙古大参林医药有限公司7000000.007000000.00

第130页共142页期初数本期增减变动期末数被投资单位计提减值

账面价值追加投资减少投资减值其他[注]账面价值减值准备准备准备

大参林（湖北）药业有限公司6944000.006944000.00

韶关市大参林药店有限公司6100000.006100000.00

湛江大参林连锁药店有限公司6000000.006000000.00

黑龙江大参林医药有限公司6000000.006000000.00

佛山大参林连锁药店有限公司5100000.005100000.00

濮阳大参林连锁药店有限公司5000000.005000000.00

广州大参林企业管理有限公司4666700.004666700.00

广东三足鸟药业有限公司4246000.004246000.00

河源大参林药店有限公司3100000.003100000.00

东莞市大参林连锁药店有限公司3000000.003000000.00

广州祈祥医药有限公司2920000.002920000.00

北京金康源生物医药技术有限公司2585000.002585000.00

深圳市大参林药业连锁有限公司2000000.002000000.00

中山市大参林连锁药业有限公司2000000.002000000.00

第131页共142页期初数本期增减变动期末数被投资单位计提减值

账面价值追加投资减少投资减值其他[注]账面价值减值准备准备准备

潮州市大参林药店有限公司2000000.002000000.00

广西紫云轩中药科技有限公司2000000.002000000.00

惠州市大参林药店有限公司1000000.001000000.00

汕尾大参林药店有限公司1000000.001000000.00

温州大参林连锁药店有限公司1000000.001000000.00

云浮市大参林药店有限公司600000.00600000.00

珠海市香洲区宸康健康管理有限公司510000.00510000.00

广州市久久养生大药房有限公司500000.00500000.00

广州花都康润中西医结合门诊部有限公司500000.00500000.00

广州增城康盈中西医结合诊所有限公司500000.00500000.00

清远大参林连锁药店有限公司300000.00300000.00

阳江大参林连锁药店有限公司300000.00300000.00

肇庆大参林药店有限公司300000.00300000.00

广州番禺大参林康承中西医结合诊所有限公司200000.00200000.00

第132页共142页期初数本期增减变动期末数被投资单位计提减值

账面价值追加投资减少投资减值其他[注]账面价值减值准备准备准备

广州恩莱芙日用品有限公司100000.00100000.00

广州森友物业服务有限公司100000.00100000.00

江西大参林众康连锁药店有限公司101820000.00101820000.00

小计4389108876.83218712700.00101820000.0042384491.424548386068.25

[注]江西大参林下属子公司吸收江西众康门店相关资产导致的增加

第133页共142页(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入7628559622.966516423817.879263519867.868079902147.61

其他业务收入429960850.44443989902.20337925.55

合计8058520473.406516423817.879707509770.068080240073.16

其中：与客户之间的合

8046449083.316516423817.879697128310.558080240073.16

同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

中西成药6304911209.575110359623.037193808122.636003215549.52

中参药材827711372.48686026457.881274580925.821030684354.95

非药品913826501.26720037736.961228739262.101046340168.69

小计8046449083.316516423817.879697128310.558080240073.16

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

华南地区8046449083.316516423817.879697128310.558080240073.16

小计8046449083.316516423817.879697128310.558080240073.16

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入7628559622.969263519867.86

在某一时段内确认收入417889460.35433608442.69

小计8046449083.319697128310.55

第134页共142页2.投资收益项目本期数上年同期数

成本法核算的长期股权投资收益458013116.23450402810.05

处置交易性金融资产取得的投资收益-2212847.87288214.13

交易性金融资产在持有期间的投资收益31500.00142544.05

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益2012269.56

处置长期股权投资产生的投资收益-22926915.37

合计434917122.55450833568.23

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分14709172.99计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府18307069.51补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金-3729914.07融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益482773.14对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

第135页共142页因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-9210667.17其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计20558434.40

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）8962535.12

少数股东权益影响额（税后）779026.36

归属于母公司所有者的非经常性损益净额10816872.92

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润17.161.081.08扣除非经常性损益后归属于公司

17.011.081.08

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 1235246214.90

非经常性损益 B 10816872.92

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1224429341.98

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 6897244933.36

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E 2980.64

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G1 350958948.71

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 7

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G2 384922717.94

第136页共142页项目序号本期数

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 3

购买内蒙古大参林少数股东股权 I1 3177867.01

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1

购买南通遂生堂少数股东股权 I2 -279720.16

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 2

购买淮安医药少数股东股权 I3 -601803.87

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3

购买无锡医药少数股东股权 I4 -380029.13

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 9

购买南昌大参林少数股东股权 I5 -7168840.12其他

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 6

购买赣州华尔康少数股东股权 I6 -4020289.27

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J6 8

购买新疆大参林少数股东股权 I7 -664692.60

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J7 7

购买广州企业管理少数股东股权 I8 -35.93

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J8 1合并层面确认对子公司少数股东的股份回购义

J9 -18895043.22务时冲减资本公积

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J9 6

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+E×F/K-G

加权平均净资产7197479791.18

×H/K+I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 17.16%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 17.01%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

第137页共142页(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 1235246214.90

非经常性损益 B 10816872.92

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1 224429341.98

期初股份总数 D 1138847895.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F 172.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 6

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

L=D+E+F×

发行在外的普通股加权平均数1138847981.00

G/K-H×I/K-J

基本每股收益 M=A/L 1.08

扣除非经常性损益基本每股收益 N=C/L. 1.08

(2)稀释每股收益的计算过程

公司2020年度发行可转换公司债券，对每股收益无稀释性，故稀释每股收益的计算结果与基本每股收益的计算结果相同。

大参林医药集团股份有限公司二0二六年四月二十三日

第138页共142页本复印件仅供大参林医药集团股份有限公司天健审〔2026〕2-304号报告后附之用，证

明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第139页共142页本复印件仅供大参林医药集团股份有限公司天健审〔2026〕2-304号报告后附之用，证

明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第140页共142页本复印件仅供大参林医药集团股份有限公司天健审〔2026〕2-304号报告后附之用，证明李剑是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第141页共142页本复印件仅供大参林医药集团股份有限公司天健审〔2026〕2-304号报告后附之用，证明周黎是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

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