目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—113页审计报告

天健审〔2025〕3748号

浙江五芳斋实业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江五芳斋实业股份有限公司（以下简称五芳斋公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了五芳斋公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于五芳斋公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共113页对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)和五(二)1。

五芳斋公司营业收入主要来自于粽子、月饼等食品销售以及餐饮服务。2024年度，五芳斋公司营业收入金额为人民币225135.50万元，其中粽子、月饼等食品销售的营业收入金额为181506.36万元，占营业收入的80.62%。

由于营业收入是五芳斋公司关键业绩指标之一，可能存在五芳斋公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、对账单、签收（验收）单、营业日报表等；对于出口收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、销售发票等；对于线上销售模式，获取原始交易数据和资金结算数据，与账面记录进行核对，并对交易数据实施分析程序；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)获取返利计算表，选取项目与相关支持性文件进行核对，测算返利金额是否准确；

第2页共113页(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、三(十二)和五(一)3。

截至2024年12月31日，五芳斋公司应收账款账面余额为人民币4846.44万元，坏账准备为人民币588.80万元，账面价值为人民币4257.64万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收

取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；

第3页共113页(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估五芳斋公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

五芳斋公司治理层（以下简称治理层）负责监督五芳斋公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

第4页共113页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对五芳斋公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致五芳斋公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就五芳斋公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

第5页共113页止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月十五日

第6页共113页浙江五芳斋实业股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

浙江五芳斋实业股份有限公司（以下简称公司或本公司）系根据嘉兴市国有资产管理局

《关于股权管理方案的批复》（嘉国资产〔1997〕53号），由嘉兴市商业控股（集团）有限公司以1997年6月30日为评估基准日整体评估的嘉兴市五芳斋粽子公司净资产和嘉兴大

酒店国有净资产扣除按政策规定需剥离和提留后的净资产作为国家股出资，同时吸收浙江省嘉兴百货纺织品批发公司、嘉兴食品肉类中心、嘉兴酿造总公司、嘉兴市农业科学研究院以

及沈伟民等631位企业职工入股设立的股份有限公司，于1998年4月27日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省嘉兴市。公司现持有统一社会信用代码为

913300007042034718的营业执照，注册资本198273527.00元，股份总数198273527股（每股面值 1元）。其中，有限售条件的流通股份 A股 76397885 股，无限售条件的流通股份 A股 121875642 股。公司股票已于 2022 年 8 月 31 日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属食品制造行业和餐饮服务行业。主要业务为粽子等食品的研发、生产和销售，以及门店餐饮服务。

本财务报表业经公司2025年4月15日第九届董事会第十九次会议批准对外报出。

本公司将以下29家子公司纳入本期合并财务报表范围，有关公司的简称如下。

序号公司名称公司简称

1江西五芳斋农业发展有限公司江西农发公司

2上海家馨高速公路经营管理有限公司上海家馨公司

3杭州五芳斋食品有限公司杭州五芳斋公司

4成都五芳斋食品有限公司成都五芳斋公司

5深圳市五芳斋食品有限公司深圳五芳斋公司

6五芳斋食品销售有限公司五芳斋食品销售公司

第15页共113页序号公司名称公司简称

7浙江五芳斋电子商务有限公司浙江电商公司

8五芳斋糯家（上海）商业管理服务有限公司上海糯家公司

9宝清县五芳斋米业有限责任公司宝清五芳斋公司

10五芳斋餐饮有限公司五芳斋餐饮公司

11湖州天天放心早餐工程有限公司湖州天天公司

12武汉五芳斋食品贸易有限公司武汉五芳斋公司

13嘉兴五芳斋餐饮管理有限公司嘉兴五芳斋餐饮公司

14嘉兴五芳电子商务有限公司嘉兴电商公司

15嘉兴五芳良库餐饮管理有限公司良库公司

16五芳斋（浙江）食品供应链有限公司五芳斋供应链公司

17嘉兴市五小芳食品有限责任公司嘉兴五小芳公司

18五芳斋（香港）有限公司五芳斋香港公司

19五芳斋（澳门）有限公司五芳斋澳门公司

20嘉兴嘉点电子商务有限公司嘉点电商公司

21上海嘉湖细点电子商务有限公司嘉湖细点电商公司

22嘉兴嘉湖电子商务有限公司嘉湖电商公司

23禾田下（嘉兴）农副产品有限公司禾田下农副产品公司

24浙江五芳斋节令食品有限公司五芳斋节令公司

25湖北五芳斋食品有限公司湖北五芳斋公司

26浙江五芳斋企业管理有限公司五芳斋企业管理公司

27芳味韵福控股私人有限公司芳味韵福控股公司

28五芳斋私人有限公司五芳斋私人公司

29安托南·卡雷姆简易股份公司安托南公司

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价

第16页共113页本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，五芳斋香港公司、五芳斋澳门公司、芳味韵福控股公司、五芳斋私人公司、安托南公司等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.3%

重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过资产总额0.3%

重要的核销其他应收款单项金额超过资产总额0.3%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年或逾期的预收款项单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.3%

第17页共113页涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据

合同负债账面价值发生重大变动单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.3%公司将收到或支付投资活动有关的现金超过资产重要的投资活动现金流量

总额5%的项目认定为重要的投资活动现金流量

重要的资本化研发项目、外购研发项目单项金额超过资产总额0.3%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/重要的境外经营实体

总收入/利润总额的15%

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/

重要的子公司、非全资子公司

总收入/利润总额的15%单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的

重要的合营企业、联营企业15%/单项权益法核算的投资收益超过集团利润总

额的15%

公司将其他单项影响金额超过资产总额0.3%的其他重要事项事项认定为重要的其他事项

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

(1)母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公第18页共113页司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损

第19页共113页益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

第20页共113页1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认

第21页共113页该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该

金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

第22页共113页预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

第23页共113页(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约票据类型应收商业承兑汇票风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况应收账款——账龄组以及对未来经济状况的预测，编制应收账龄

合账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况其他应收款——押金以及对未来经济状况的预测，编制押金款项性质保证金组合保证金逾期账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况其他应收款——账龄以及对未来经济状况的预测，编制其他账龄

组合应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）55

1-2年1515

2-3年3535

3年以上100100

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.押金保证金组合的逾期账龄与预期信用损失率对照表

其他应收款账龄

预期信用损失率（%）

合同期内至逾合同期3个月内（含3个月）10

逾合同期3个月至6个月（含6个月）30

逾合同期6个月至1年（含1年）50逾合同期1年以上100

4.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

第24页共113页(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

第25页共113页因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司

仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理

第26页共113页非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.终止经营的确认标准

满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确

认为终止经营：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

4.终止经营的列报方法

公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。

(十五)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于

第27页共113页“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一

第28页共113页种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十六)投资性房地产

第29页共113页1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十七)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法10-403或52.38-9.70

机器设备年限平均法5-103或59.50-19.40

运输工具年限平均法4-103或59.50-24.25

电子设备及其他年限平均法3-103或59.50-32.33

(十八)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物建设完成并达到预定可使用状态机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十九)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

第30页共113页(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(二十)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件、商标等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权40-50年，根据权证载明日期直线法软件3-5年，根据预计可使用年限直线法商标10年，根据预计可使用年限直线法数据资源3年，根据预计可使用年限直接法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各

第31页共113页研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

(7)委托外部研究开发费用

第32页共113页委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费、会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十一)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十二)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十三)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

第33页共113页离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

第34页共113页资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十五)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

第35页共113页如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十六)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超

第36页共113页过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售粽子、月饼等食品以及提供餐饮服务，属于在某一时点履行的履约义务。

公司主要收入确认方法如下：

(1)直营零售收入

直营店及合作经营店餐饮收入：在客户完成消费，支付货款后确认收入。

(2)电商销售收入

1)电商直销：通过公司自营电商渠道进行销售的，在终端客户确认收货后确认收入。

2)电商代销：通过第三方电商平台进行销售的，根据与电商平台合同约定的结算模式，

在实际已发货并取得电商平台出具的结算清单后确认收入。

(3)商超销售收入

公司在年度框架性协议范围内根据采购订单向商超发货，在商超收到货物并在其供应商平台发布收货数量和金额的信息，公司完成对账后确认收入。

(4)经销、团购销售收入

在产品送至指定地点，客户收货后确认收入。

(5)出口销售收入

在已办理完货物报关手续，取得出口报关单时确认收入。

(6)早餐车销售收入

公司与代销员签订合同，在代销员实际对外销售之后确认收入。

(二十七)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

第37页共113页公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十八)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十九)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体

第38页共113页归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用

或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(三十)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十一)租赁

1.公司作为承租人

第39页共113页在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

第40页共113页公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费

用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十二)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

第41页共113页2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十三)与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十四)企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

(三十五)其他

公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业数据资源相关会计处理暂行规定》，并采用未来适用法执行该规定。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

13%、9%、6%、5%、3%、增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣

1%

的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税12%、1.2%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

第42页共113页税种计税依据税率

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

15%、20%、25%、3%-12%、企业所得税应纳税所得额8.25%、16.5%、4.25%、

8.5%、17%

1.不同税率的纳税主体城市维护建设税税率说明

纳税主体名称城市维护建设税税率

江西农发公司、五芳斋食品销售公司、上海家馨公司、上海糯家公

5%

司、嘉兴五芳斋餐饮公司、宝清米业公司

除上述以外的其他纳税主体7%

2.不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称所得税税率

江西农发公司、上海家馨公司、杭州五芳斋公司、上海糯家公司、

深圳五芳斋公司、嘉兴电商公司、嘉点电商公司、嘉湖细点电商公

司、嘉湖电商公司、嘉兴五芳斋餐饮公司、湖州天天公司、武汉五20%

芳斋公司、嘉兴五小芳公司、良库公司、五芳斋供应链公司、禾田

下农副产品公司、五芳斋节令公司、五芳斋企业管理公司

成都五芳斋公司15%

五芳斋香港公司[注1]8.25%、16.5%

五芳斋澳门公司[注2]3%-12%

芳味韵福控股公司、五芳斋私人公司[注3]4.25%、8.5%、17%

除上述以外的其他纳税主体25%

[注1]依据香港《2018年税务（修订）（第3号）条例》，利得税两级制自2018年4月1日起实施，法人首200万元港币的利得税税率降低为8.25%，其后利润则继续按照16.5%交税

[注2]澳门所得税实行累进税率3%-12%

[注3]新加坡所得税实行税率17%，对于新成立的公司，前三年的前100000新加坡币的所得将享有75%税收豁免，折算税率4.25%；接下来的100000新加坡币将享有50%的税收豁免，折算税率8.5%

(二)税收优惠

1.根据《企业所得税法实施条例》第八十六条和国家税务总局《关于实施农林牧渔业

第43页共113页项目企业所得税优惠问题的公告》（2011年第48号）规定，子公司宝清五芳斋公司的稻谷初加工业务所获利润免征企业所得税。

2.根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。上海家馨公司、上海糯家公司、杭州五芳斋公司等18家符合小型微利企业的条件，享受上述税收优惠政策。

3.根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号），自2022年1月1日至2024年12月31日，小型微利企业可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用

税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。上海家馨公司、上海糯家公司、杭州五芳斋公司等18家符合小型微利企业的条件，享受上述税收优惠政策。

4.根据财政部、税务总局《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。本期良库公司为小规模纳税人，享受上述优惠。

5.根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，成都五芳斋公司于2023年12月通过高新技术企业审核，资格有效期3年。成都五芳斋公司2024年度企业所得税减按15%的税率计缴。

6.根据财政部、税务总局、人力资源社会保障部、农业农村部公告2023年第15号《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费第44页共113页附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。成都五芳斋公司符合条件，享受上述增值税优惠。

7.根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。成都五芳斋符合条件，享受上述优惠。

8.根据财政部、税务总局、退役军人事务部公告2023年第14号《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。浙江省定额标准为每人每年9000元，本公司符合条件，享受上述优惠。

9.根据财政部、国家税务总局《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号)，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。上海家馨公司、成都五芳斋公司符合条件，享受上述税收优惠政策。

10.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512

号)第一百条规定：企业购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护、节能节水等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后

5个纳税年度结转抵免。成都五芳斋公司符合条件，享受上述优惠。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金373233.82419246.60

第45页共113页项目期末数期初数

银行存款497709219.52571264659.92

其他货币资金21832582.8155065185.27

合计519915036.15626749091.79

其中：存放在境外的款项总额20979259.2410520976.05

(2)资金集中管理情况公司通过内部结算中心对成员单位资金实行集中统一管理。

(3)其他货币资金构成说明项目期末数期初数

存出投资款[注]2018542.1430008796.22

预付卡保证金11195282.3911135046.25

支付宝、微信存款及京东钱包3377046.368193439.17

银行承兑汇票保证金5241711.925727903.63

小计21832582.8155065185.27

[注]存出投资款为存放于申万宏源证券账户用于股权回购的款项

(4)货币资金中受限资产说明项目期末数期初数

预付卡保证金11195282.3911135046.25

银行承兑汇票保证金5241711.925727903.63

最低存款保证金25000.0026000.00

小计16461994.3116888949.88

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当

31007847.03

期损益的金融资产

其中：理财产品31007847.03

合计31007847.03

3.应收账款

第46页共113页(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内44471557.6788554489.71

1-2年529664.7612789835.71

2-3年3453241.1517721.20

3年以上9962.6567237.35

账面余额合计48464426.23101429283.97

减：坏账准备5888041.6317148054.20

账面价值合计42576384.6084281229.77

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备3530703.537.293530703.53100.00

按组合计提坏账准备44933722.7092.712357338.105.2542576384.60

合计48464426.23100.005888041.6312.1542576384.60（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备12678938.9212.5012678938.92100.00

按组合计提坏账准备88750345.0587.504469115.285.0484281229.77

合计101429283.97100.0017148054.2016.9184281229.77

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据

（%）

家乐福（上海）被法院公布为失

供应链管理有12621664.2212621664.223530703.533530703.53100.00信被执行人，预限公司[注]计款项无法收回

小计12621664.2212621664.223530703.533530703.53100.00

[注]包括上海联家超市有限公司等家乐福集团旗下子公司

第47页共113页3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内44233358.822211667.985.00

1-2年529664.7679449.7115.00

2-3年160736.4756257.7635.00

3年以上9962.659962.65100.00

小计44933722.702357338.105.25

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回核销其他[注]单项计提坏

12678938.9294339.629185300.3157274.703530703.53

账准备按组合计提

4469115.28-2151829.538418.13-48470.482357338.10

坏账准备

合计17148054.20-2057489.919185300.3165692.83-48470.485888041.63

[注]系子公司外币报表折算影响

2)本期重要的坏账准备收回或转回情况

收回或确定原坏账准备计提的单位名称转回原因收回方式转回金额依据及其合理性被法院公布为失信被执

家乐福(上海)供应

9185300.31银行转账行人，预计款项无法收

链管理有限公司回

小计9185300.31

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款65692.83

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例（%）

麦德龙商业集团有限公司10106144.3120.85505307.22

康成投资(中国)有限公司6440857.4413.29322042.87

物美南方发展有限责任公司3605398.287.44180269.91

第48页共113页占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例（%）

中饮巴比食品股份有限公司1758704.303.6387935.22

十足集团有限公司1584413.493.2779220.67

小计23495517.8248.481174775.89

4.应收款项融资

期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票12712193.24

小计12712193.24

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

5.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值减值

账面余额账面价值账面余额比例（%）账面价值

（%）准备准备

1年以内9008039.0495.279008039.0415126397.2299.0915126397.22

1-2年441709.374.67441709.37136988.210.90136988.21

2-3年4903.610.054903.61

3年以上600.760.01600.761974.760.011974.76

合计9455252.78100.009455252.7815265360.19100.0015265360.19

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项余额的单位名称账面余额比例（%）

河南双汇投资发展股份有限公司3977492.8242.07

湖北巨量引擎科技有限公司634417.336.71

中国石化销售股份有限公司浙江嘉兴石油分公司572106.466.05

第49页共113页占预付款项余额的单位名称账面余额比例（%）

天健会计师事务所(特殊普通合伙)550000.005.82

重庆京东海嘉电子商务有限公司540901.315.72

小计6274917.9266.36

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金及保证金16153336.7222194035.79

应收补贴款及收购费等[注]1914860.003586753.49

第三方平台往来442927.40289478.99

应付暂收款2302.40287691.89

其他736308.87302836.00

账面余额合计19249735.3926660796.16

减：坏账准备813654.541600809.57

账面价值合计18436080.8525059986.59

[注]应收补贴款及收购费为宝清县天龙粮食购销有限公司（以下简称宝清天龙公司）代中央储备粮双鸭山直属库有限公司保管粮食产生的保管费用补贴和收购粮食的费用

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内5856347.7913611949.69

1-2年4355986.611391833.85

2-3年1169727.981742867.00

3年以上7867673.019914145.62

账面余额合计19249735.3926660796.16

减：坏账准备813654.541600809.57

账面价值合计18436080.8525059986.59

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第50页共113页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备477085.002.48477085.00100.00

按组合计提坏账准备18772650.3997.52336569.541.7918436080.85

合计19249735.39100.00813654.544.2318436080.85（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备415802.701.56415802.70100.00

按组合计提坏账准备26244993.4698.441185006.874.5225059986.59

合计26660796.16100.001600809.576.0025059986.59

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

押金保证金组合15676251.72162579.901.04

其中：合同期内14950452.72

逾合同期3个月内600799.0060079.9010.00

逾合同期6个月至1年45000.0022500.0050.00

逾合同期1年以上80000.0080000.00100.00

账龄组合3096398.67173989.645.62

其中：1年以内2904701.47145235.065.00

1-2年191697.2028754.5815.00

小计18772650.39336569.541.79

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数221833.50602103.66776872.411600809.57

期初数在本期——————

--转入第二阶段-207039.16207039.16

第51页共113页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

--转入第三阶段-175459.20175459.20

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提130443.83-522349.14-238261.41-630166.72本期收回或转回

本期核销-156985.20-156985.20

其他变动[注]-3.11-3.11

期末数145235.06111334.48557085.00813654.54期末坏账准备计

0.8113.29100.004.23

提比例（%）

各阶段划分依据：对于账龄组合，账龄1年以内的其他应收款划分为第一阶段，账龄

1-2年的其他应收款划分为第二阶段，账龄2年以上的其他应收款划分为第三阶段。

[注]其他变动系子公司外币报表折算影响

(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款156985.20

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应期末单位名称款项性质期末账面余额账龄收款余额坏账准备

的比例（%）中央储备粮双鸭山应收补贴款1年以

1914860.009.9595743.00

直属库有限公司及收购费等内

Venetian Cotai

押金保证金1634201.31[注1]8.49

Limited浙江高速投资发展

押金保证金1396531.50[注2]7.2514440.00有限公司上海路桥发展有限3年以

押金保证金1150000.005.97公司上常州市高速公路管

押金保证金1000000.00[注3]5.19理有限公司

小计7095592.8136.86110183.00

[注1]1年以内129022.01元，1-2年215203.60元，3年以上1289975.70元

第52页共113页[注2]1年以内473181.50元，3年以上923350.00元

[注3]1-2年500000.00元，3年以上500000.00元

7.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料128282439.66161029.87128121409.79137043792.09274456.88136769335.21

自制半成品48773859.4249254.6148724604.8134869462.8839704.9634829757.92

库存商品22861215.73315420.7122545795.029822145.10731009.349091135.76

委托加工物资918108.72918108.72523653.01523653.01

发出商品4273738.004273738.002988283.262988283.26

包装物11511095.742583880.678927215.0711019555.472053377.588966177.89

低值易耗品4046879.99653171.503393708.494751580.67204581.694546998.98

合同履约成本360761.37360761.37232385.77232385.77

合计221028098.633762757.36217265341.27201250858.253303130.45197947727.80

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转销其他

原材料274456.88161029.87274456.88161029.87

自制半成品39704.9649254.6139704.9649254.61

库存商品731009.34315420.71731009.34315420.71

包装物2053377.581055918.73525415.642583880.67

低值易耗品204581.69600522.47151932.66653171.50

合计3303130.452182146.391722519.483762757.36

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因

原材料、自制半成相关产成品估计售价减去至完工估计将要本期已将期初计提存货跌

品、包装物、低值发生的成本、估计的销售费用以及相关税

价准备的存货耗用/报损易耗品费后的金额确定可变现净值

第53页共113页确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因相关产成品估计售价减去估计的销售费用本期已将期初计提存货跌库存商品

以及相关税费后的金额确定可变现净值价准备的存货售出/报损

(3)合同履约成本本期计项目期初数本期增加本期摊销期末数提减值

运输费用232385.77117716241.50117587865.90360761.37

小计232385.77117716241.50117587865.90360761.37

8.其他流动资产

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预缴所得税29696450.6729696450.6728884938.7628884938.76

待抵扣增值税15102075.6715102075.6713782661.8113782661.81

房租费1175474.251175474.251956771.121956771.12

其他1200074.721200074.72605402.62605402.62

合计47174075.3147174075.3145229774.3145229774.31

9.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营企业投资23983.7623983.76

合计23983.7623983.76

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减少权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资投资的投资损益收益调整联营企业

五芳斋 JAPAN

32554.20-8871.52301.08

株式会社

合计32554.20-8871.52301.08（续上表）

第54页共113页本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备益变动股利或利润值准备联营企业

五芳斋 JAPAN

23983.76

株式会社

合计23983.76

10.其他权益工具投资

本期增减变动项目期初数追加减少本期计入其他综合其他投资投资收益的利得和损失武汉东西湖啤酒集

229800.00

团股份有限公司

合计229800.00（续上表）本期确认的股利本期末累计计入其他综合收益项目期末数收入的利得和损失武汉东西湖啤酒集

229800.00

团股份有限公司

合计229800.00

11.投资性房地产

(1)明细情况项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数73496069.7673496069.76本期增加金额本期减少金额

期末数73496069.7673496069.76累计折旧和累计摊销

期初数21383545.6821383545.68

本期增加金额2134081.802134081.80

其中：计提或摊销2134081.802134081.80

第55页共113页项目房屋及建筑物合计本期减少金额

期末数23517627.4823517627.48账面价值

期末账面价值49978442.2849978442.28

期初账面价值52112524.0852112524.08

12.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计账面原值

期初数999636143.43151883883.1012018385.3376268235.761239806647.62

本期增加金额68082824.3027988695.711483175.9013225912.49110780608.40

1)购置5708105.244901331.271483175.9012613848.8924706461.30

2)在建工程转

62374719.0623087364.44596218.6786058302.17

入

3)外币报表折

15844.9315844.93

算调整

本期减少金额6042403.47679462.231012945.997678088.0215412899.71

1)处置或报废679462.231012945.997678088.029370496.24

2)转入在建工

6042403.476042403.47

程

期末数1061676564.26179193116.5812488615.2481816060.231335174356.31累计折旧

期初数124080249.2450839549.3610275129.4151999219.91237194147.92

本期增加金额29610559.9214231492.481143613.569666303.8154651969.77

1)计提29610559.9214231492.481143613.569651006.9654636672.92

2)外币报表折

15296.8515296.85

算调整

本期减少金额2170275.90563649.45941600.256895201.2110570726.81

1)处置或报废563649.45941600.256895201.218400450.91

2)转入在建工

2170275.902170275.90

程

第56页共113页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

期末数151520533.2664507392.3910477142.7254770322.51281275390.88减值准备

期初数69235.64602878.362090.5313820.34688024.87本期增加金额

1)计提

本期减少金额2047.432407.504454.93

1)处置或报废2047.432407.504454.93

期末数69235.64602878.3643.1011412.84683569.94账面价值

期末账面价值910086795.36114082845.832011429.4227034324.881053215395.49

期初账面价值875486658.55100441455.381741165.3924255195.511001924474.83

(2)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物35089623.91

小计35089623.91

13.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备五芳斋成都基地产线

61291864.6061291864.606155218.976155218.97

配套升级项目五芳斋研发中心及信

742294.67742294.6743679114.8643679114.86

息化升级建设项目

餐饮（二期）车间智能

292630.54292630.54

化改造工程五芳斋数字产业智慧

31145.0031145.00

园建设项目

零星工程4676982.964676982.963910675.723910675.72

合计66711142.2366711142.2354068785.0954068785.09

2)重要在建工程项目本期变动情况

第57页共113页预算数转入工程名称期初数本期增加其他减少期末数（万元）固定资产五芳斋研发中心及信

9783.9843679114.8626719958.2569656778.44742294.67

息化升级建设项目

五芳斋成都基地产线8256.88

6155218.9760491341.925354696.2961291864.60

配套升级项目[注]五芳斋数字产业智慧

46991.6131145.0031145.00

园建设项目

小计49865478.8387211300.1775011474.7331145.0062034159.27（续上表）工程累计投入占工程进利息资本化累本期利息资本期利息资工程名称资金来源

预算比例（%）度（%）计金额本化金额本化率（%）

五芳斋研发中心及信息自筹资金、

71.9580.00

化升级建设项目募集资金

五芳斋成都基地产线配自筹资金、

81.9095.00

套升级项目募集资金

五芳斋数字产业智慧园自筹资金、

97.86100.006362444.52

建设项目募集资金

小计6362444.52

[注]成都基地产线配套升级项目的预算数系该项目的总预算，包含建筑工程费用、设备购置费用、安装工程费用及铺底流动资金，故计算得出的工程累计投入占预算比例小于实际工程进度

14.使用权资产

项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初数156712303.2835114704.14191827007.42

本期增加金额35190524.3835190524.38

其中：租入35190524.3835190524.38

本期减少金额40289493.9340289493.93

其中：处置40289493.9340289493.93

期末数151613333.7335114704.14186728037.87累计折旧

期初数67695687.2117880511.8285576199.03

本期增加金额41056458.828930283.0349986741.85

第58页共113页项目房屋及建筑物土地使用权合计

其中：计提41056458.828930283.0349986741.85

本期减少金额37263559.8137263559.81

其中：处置37263559.8137263559.81

期末数71488586.2226810794.8598299381.07账面价值

期末账面价值80124747.518303909.2988428656.80

期初账面价值89016616.0717234192.32106250808.39

15.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权软件商标数据资源合计账面原值

期初数84523299.7018092638.7925600000.00128215938.49

本期增加金额7828000.00905548.681028949.049762497.72

1)购置7828000.00161946.907989946.90

2)在建工程

743601.78743601.78

转入

3）自行开发的

1028949.041028949.04

数据资源本期减少金额

其中：处置

期末数92351299.7018998187.4725600000.001028949.04137978436.21累计摊销

期初数22795510.6313326093.5223893332.9660014937.11

本期增加金额2387157.161759931.801706667.0428581.925882337.92

其中：计提2387157.161759931.801706667.0428581.925882337.92本期减少金额

其中：处置

期末数25182667.7915086025.3225600000.0028581.9265897275.03账面价值

第59页共113页项目土地使用权软件商标数据资源合计

期末账面价值67168631.913912162.151000367.1272081161.18

期初账面价值61727789.074766545.271706667.0468201001.38

期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0.75%。

(2)确认为无形资产的数据资源

1)明细情况

自行开发的项目小计数据资源无形资产账面原值期初数

本期增加金额1028949.041028949.04

其中：内部研发1028949.041028949.04本期减少金额

期末数1028949.041028949.04累计摊销期初数

本期增加金额28581.9228581.92本期减少金额

期末数28581.9228581.92减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值1000367.121000367.12期初账面价值

2)数据资源研发支出情况

项目计入当期损益确认为无形资产小计

数据资源研发支出1028949.041028949.04

第60页共113页(3)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因

武汉速冻食品生产基地建设项目7749720.00已提交申请，尚在办理中小计7749720.00

16.商誉

(1)明细情况被投资单位名称期末数期初数或形成商誉的事账面账面账面余额减值准备账面余额减值准备项价值价值湖州天天放心早

908738.46908738.46908738.46908738.46

餐工程有限公司武汉五芳斋食品

22389343.7822389343.7822389343.7822389343.78

贸易有限公司

合计23298082.2423298082.2423298082.2423298082.24

(2)商誉账面原值本期企业本期被投资单位名称或形成商誉的事项期初数期末数合并形成减少

湖州天天放心早餐工程有限公司908738.46908738.46

武汉五芳斋食品贸易有限公司22389343.7822389343.78

合计23298082.2423298082.24

(2)商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初数期末数计提处置

湖州天天放心早餐工程有限公司908738.46908738.46

武汉五芳斋食品贸易有限公司22389343.7822389343.78

合计23298082.2423298082.24

17.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销期末数

装修费24981787.525018847.2910917895.0419082739.77

改造费18883155.822787.546419681.2812466262.08

排污费1890011.34480133.561409877.78

第61页共113页项目期初数本期增加本期摊销期末数

广告制作费及其他379103.8061323.13146788.54293638.39

合计46134058.485082957.9617964498.4233252518.02

18.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

内部交易未实现利润6644036.801661009.206090155.201522538.80

资产减值准备6463307.371570331.4917689939.014397024.46

存货跌价准备3732217.30919741.112994589.82742852.76

递延收益14805378.533701344.6410231147.872557786.97

股权激励5293987.931315661.588506595.882084498.59

租赁负债85781598.7716574495.68103222818.0119974056.02

合计122720526.7025742583.70148735245.7931278757.60

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

使用权资产88428656.8017327356.46106250808.3921066234.20

合计88428656.8017327356.46106250808.3921066234.20

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资递延所得税资和负债互抵金额和负债互抵金额产或负债余额产或负债余额

递延所得税资产17275374.958467208.7520864330.0910414427.51

递延所得税负债17275374.9551981.5120864330.09201904.11

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异19872599.4820106517.64

第62页共113页项目期末数期初数

可抵扣亏损193215035.98184677080.91

合计213087635.46204783598.55

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2024年5567100.94

2025年37757611.4437757611.44

2026年41685835.3441727292.77

2027年75656662.8375656662.83

2028年22862443.5723968412.93

2029年15252482.80

合计193215035.98184677080.91

19.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款223768.70223768.701829910.851829910.85

预付租金[注]210600.00210600.00

合计434368.70434368.701829910.851829910.85

[注]系预付适用新租赁准则的租赁年限始于2025年的租赁合同的租赁款项

20.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因用于开立银行承兑汇票的保

货币资金 16461994.31 16461994.31 质押 证金、预付卡保证金、ETC 业务最低存款保证金

固定资产103566508.5053662555.98抵押用于开立银行承兑汇票抵押

无形资产13893870.027164812.06抵押用于开立银行承兑汇票抵押

合计133922372.8377289362.35

第63页共113页(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因用于开立银行承兑汇票的保

证金、预付卡保证金、ETC 业

货币资金16888949.8816888949.88质押

务最低存款保证金、履约保函保证金

固定资产167486628.53104686256.71抵押用于开立银行承兑汇票抵押

在建工程7067797.247067797.24抵押用于开立银行承兑汇票抵押

无形资产14850181.008033153.95抵押用于开立银行承兑汇票抵押

合计206293556.65136676157.78

21.短期借款

项目期末数期初数

信用借款500000.00

合计500000.00

22.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票21625699.7216732277.54

合计21625699.7216732277.54

23.应付账款

项目期末数期初数

货款84515769.8177124118.03

工程设备款52414921.9149745616.80

合计136930691.72126869734.83

24.预收款项

项目期末数期初数

预收房租851160.621241019.93

合计851160.621241019.93

第64页共113页25.合同负债项目期末数期初数

卡券预收款66805977.0165633332.05

预收货款12996336.0914439931.72

未兑换积分793.33168483.43

合计79803106.4380241747.20

26.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬75957231.14405422134.85421244968.6360134397.36

离职后福利—设定

3619351.7129448269.4631125505.581942115.59

提存计划

辞退福利1792387.631792387.63

合计79576582.85436662791.94454162861.8462076512.95

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

73424385.78342410864.50358117960.1757717290.11

和补贴

职工福利费25528111.1725528111.17

社会保险费1238830.0517127100.0017172354.601193575.45

其中：医疗保险费1189066.0416163605.0916227771.221124899.91

工伤保险费49764.01963494.91944583.3868675.54

住房公积金1018624.0013896180.6413959373.64955431.00工会经费和职工教

275391.316459878.546467169.05268100.80

育经费

小计75957231.14405422134.85421244968.6360134397.36

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险3424095.8828440246.0129984564.381879777.51

第65页共113页项目期初数本期增加本期减少期末数

失业保险费195255.831008023.451140941.2062338.08

小计3619351.7129448269.4631125505.581942115.59

27.应交税费

项目期末数期初数

房产税6992346.954340652.44

土地使用税1410132.761357310.50

企业所得税463030.521800410.61

代扣代缴个人所得税389661.54326925.89

印花税179444.72267148.79

增值税137970.80190435.19

城市维护建设税4757.933569.03

教育费附加2572.632577.75

地方教育附加1725.161728.50

其他税种8715.891.00

合计9590358.908290759.70

28.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付股利46875.0020625.00

其他应付款82753352.51102340071.24

合计82800227.51102360696.24

(2)应付股利项目期末数期初数

普通股股利46875.0020625.00

小计46875.0020625.00

(3)其他应付款

第66页共113页项目期末数期初数

押金保证金56566098.9156144287.87

限制性股票回购义务22987281.6041418364.00

应付暂收款1350210.993372958.14

其他1849761.011404461.23

合计82753352.51102340071.24

29.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债40979185.9843525154.25

合计40979185.9843525154.25

30.其他流动负债

项目期末数期初数

物流运输费13161020.0910308523.46

待转销项税额8108574.628047275.74

门店房租3217401.743660742.57

水电气5414479.313067376.35

劳务费4063650.392062527.91

快递费2490983.372251808.28

广告宣传费982634.713446813.07

其他4852364.375509808.77

合计42291108.6038354876.15

31.租赁负债

项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额47790685.0561938403.71

减：未确认融资费用2988272.262240739.95

合计44802412.7959697663.76

第67页共113页32.递延收益项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关

政府补助12004281.536185000.001695854.4616493427.07的政府补助

合计12004281.536185000.001695854.4616493427.07

33.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行送期末数公积金转股其他小计新股股

股份总数14375998055617755-110420854513547198273527

(2)其他说明

1)股权激励回购2024年4月23日，公司召开第九届董事会第十五次会议审议通过《关于回购注销部分限制性股票的议案》，鉴于公司第一个解除限售期的业绩考核指标未达成及2023年限制性股票激励计划中有3名激励对象因离职已不符合激励条件，根据《浙江五芳斋实业股份有限公司2023年限制性股票激励计划(草案修订稿)》的相关规定和公司2023年第一次临时股东大会授权对因第一个解除限售期的业绩考核指标未达成的限制性股票1077048股及因3

名激励对象离职而不符合激励条件的限制性股票27160股予以回购注销，按每股人民币

15.23元回购，支付股权激励对象人民币16815510.40元并对应减少库存股，减少实收股

本人民币1104208.00元、资本公积人民币15711302.40元。上述事项业经中审众环会计师事务所审验，并由其出具了《验资报告》（众环验字(2024)0300011号）。

2)资本公积转增股本

2024年5月22日，公司召开2023年年度股东大会决议，审议通过关于2023年度利润

分配方案的议案：公司向全体股东每10股派发现金红利10元（含税），同时向全体股东每

10股以资本公积金转增4股。以2024年7月8日转增基准日期，将55617755.00元资本公积转增股本。上述事项业经中审众环会计师事务所审验，并由其出具了《验资报告》（众环验字(2024)0300012号）。

第68页共113页34.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价1116818325.0772104079.991044714245.08

其他资本公积67827514.174886689.166887638.5865826564.75

合计1184645839.244886689.1678991718.571110540809.83

(2)其他说明

1)股权激励回购

本期股权激励回购事项减少资本公积-股本溢价15711302.40元，详见本财务报表附

注五(一)33(2)1)之说明。

2)资本公积转增股本

本期资本公积转增股本事项减少资本公积-股本溢价55617755.00元，详见本财务报表附注五(一)33(2)2)之说明。

3）购买少数股东权益

公司于2024年10月25日购买子公司五芳斋澳门公司30%少数股权，支付的对价

7097.40元与按照新增持股比例计算应享有的五芳斋澳门公司净资产份额-767925.19元

之间的差额775022.59元冲减资本公积-股本溢价。

4）股权激励费用

其他资本公积本期减少2000949.42元，系因实施限制性股票激励第二个解除限售期的业绩考核指标未达成而冲回以前年度确认的股份支付费用6887638.58元，同时确认第三个解除限售期的股份支付费用4886689.16元所致。

35.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

限制性股票回购义务41418364.0018431082.4022987281.60

回购股份49998004.0347999442.3397997446.36

合计91416368.0347999442.3318431082.40120984727.96

(2)其他说明

1)2024年5月22日，公司召开2023年年度股东大会决议，审议通过关于2023年度

第69页共113页利润分配方案的议案：公司向全体股东每10股派发现金红利10元（含税），其中向限制性

股票激励对象派发的现金红利共计1615572.00元，因股权激励方案中约定现金股利为可撤销，故相应减少库存股1615572.00元。

2)本期股权激励回购事项减少库存股16815510.40元，详见本财务报表附注五

(一)33(2)1)之说明。

3)2024年3月公司回购682654股股份，增加库存股18061082.54元；2024年6月公司回购1105020股股份，增加库存股29938359.79元。

36.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计

减：前期入其他综合

项目期初数计入其他减：所收益当期转期末数本期所得税前税后归属于母税后归属于综合收益得税入留存收益发生额公司少数股东当期转入费用（税后归属损益于母公司）将重分类进

损益的其他1324468.23-182612.14-175611.50-7000.641148856.73综合收益

其中：外币

财务报表折1324468.23-182913.22-175912.58-7000.641148555.65算差额权益法下可转损益

301.08301.08301.08

的其他综合收益其他综合收

1324468.23-182612.14-175611.50-7000.641148856.73

益合计

37.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积80215356.5917508295.6197723652.20

合计80215356.5917508295.6197723652.20

(2)其他说明

本期增加系根据公司章程规定，按照2024年母公司实现净利润的10%计提法定盈余公

第70页共113页积。

38.未分配利润

项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润445462853.20377168204.25调整期初未分配利润合计数（调增-662659.90+，调减-）调整后期初未分配利润445462853.20376505544.35

加：本期归属于母公司所有者

142141306.84165737581.93

的净利润

减：提取法定盈余公积17508295.6114585873.08

应付普通股股利139044388.0041097200.00

转作股本的普通股股利41097200.00

期末未分配利润431051476.43445462853.20

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入2185580157.591319407744.062569498550.321623985114.07

其他业务收入65774882.7852692371.9965809728.6452298471.39

合计2251355040.371372100116.052635308278.961676283585.46

其中：与客户

之间的合同产2233566046.511364604075.722618705063.701669147469.36生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

粽子系列1578831185.86881624439.661940449096.301185417947.71月饼系列236232389.01196252941.13228331942.46177137513.40

餐食系列134623232.1855534448.76148065135.9463549890.02

第71页共113页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

蛋制品、糕

235893350.54185995914.51252652375.62197879762.94

点及其他

其他47985888.9245196331.6649206513.3845162355.29

小计2233566046.511364604075.722618705063.701669147469.36

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入2232988215.832618412734.83

在某一时段内确认收入577830.68292328.87

小计2233566046.512618705063.70

(3)履约义务的相关信息公司承是否公司承担公司提供履行履诺的转为主的预期将的质量保项目约义务重要的支付条款让商品要责退还给客证类型及的时间的性质任人户的款项相关义务经销渠道一般为预收；直营渠道中零售

一般为现款现货，电商直销为客户在线商品交保证类质

销售商品确认收货时收款，电商代销为收到代销食品是无付时量保证清单后，当月开票结算并付款，商超设定一定信用期服务提特许经保证类质提供服务特许经营权为年初预收或年末结算是无供时营权量保证

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为58140077.39元。

(5)列报于营业收入和营业成本的试运行销售收入成本项目本期数上年同期数

试运行销售收入59121196.9436028304.48

试运行销售成本29404614.9118714490.07

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税7053083.724646602.97

教育费附加3101292.552066976.24

地方教育附加2067518.341377994.09

第72页共113页项目本期数上年同期数

印花税2257605.832426657.23

房产税8995349.706368506.42

土地使用税1769160.951706890.78

车船税及其他101411.2618245.43

合计25345422.3518611873.16

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬163006168.05179488770.35

第三方平台费65975120.8085611204.95

广告宣传费66958449.7664592565.57

门店房租费55122693.1768633873.43

劳务费27929502.6128423951.31

仓储费17006692.4820029161.54

摊销及折旧费27211004.4923591343.56

物料消耗15430321.1523518178.83

能源费15895376.1615447562.05

卖场费用12210853.3711395440.66

股权激励费用[注]-597070.723021087.62

其他28757302.1227861548.86

合计494906413.44551614688.73

[注]股权激励费用详见本财务报表附注十二之说明

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬83746915.9089741116.44

折旧及摊销费25594062.5930592114.28

咨询费16877295.0514769862.27

第73页共113页项目本期数上年同期数

业务招待费及差旅费13067132.2714640410.92

股权激励费用[注]-1391015.958994752.87

信息化费8275817.3110804091.60

存货报损7787184.839137938.65

劳务费1571886.951756663.01

会议费1427325.421250098.21

修理费1574616.42329493.70

其他15324783.5416805884.45

合计173856004.33198822426.40

[注]股权激励费用详见本财务报表附注十二之说明

5.研发费用

项目本期数上年同期数

直接人工15901391.1311297543.10

设备折旧4740373.554501987.64

直接材料1941464.821132968.59

委外研发费696281.37542315.44

其他3186599.062053085.32

合计26466109.9319527900.09

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出6476692.635971522.96

利息收入-7438526.24-10778296.76

汇兑损益-16232.87-70080.84

手续费445856.81479542.95

合计-532209.67-4397311.69

第74页共113页7.其他收益计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与收益相关的政府补助11241144.9318326135.965294869.98

与资产相关的政府补助1695854.461197485.97995957.10

代扣个人所得税手续费返还281269.29265635.53

增值税即征即退215800.00

增值税销项税免税额750.00

增值税加计抵减68899.81

合计13434818.6819858157.276290827.08

8.投资收益

项目本期数上年同期数

理财产品投资收益492079.981923405.45

权益法核算的长期股权投资收益-8871.52-614070.00

处置长期股权投资产生的投资收益620000.00

合计483208.461929335.45

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产416013.70

其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益的

416013.70

金融资产产生的公允价值变动收益

合计416013.70

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失11872956.94-3391122.88

合计11872956.94-3391122.88

11.资产减值损失

第75页共113页项目本期数上年同期数

存货跌价损失-2182146.39-2669414.52

合计-2182146.39-2669414.52

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额固定资产和无形资产处置收

-719.4314401155.44-719.43

益[注]

使用权资产处置收益361695.92338344.65361695.92

合计360976.4914739500.09360976.49

[注]上期固定资产和无形资产处置收益主要系武汉五芳斋公司搬迁资产处置收益

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

废品收入783712.13927156.46783712.13

罚没收入107543.54370410.29107543.54

补偿收入817602.953385322.68817602.95

无需支付的款项427073.8653463.93427073.86

非流动资产毁损报废收益107295.2572256.96107295.25

其他92203.2265564.7392203.22

合计2335430.954874175.052335430.95

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失338182.601958263.32338182.60

赔偿支出1163717.06524666.071163717.06

捐赠支出1394503.25812095.991394503.25

税收滞纳金及罚款640036.79251191.96640036.79

地方水利建设基金13703.37

第76页共113页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

其他66135.4772614.6166135.47

合计3602575.173632535.323602575.17

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用39660499.4337953315.39

递延所得税费用1797892.454755671.05

合计41458391.8842708986.44

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额182331867.60206553211.95

按母公司适用税率计算的所得税费用45582966.9051636152.21

子公司适用不同税率的影响-1869197.67-1838517.11

非应税收入的影响-1781512.01-1402377.62

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2416435.901762065.16使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-216442.69-8215401.97影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

2608711.294355738.51

或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除的影响-5133485.49-3465860.53扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企

-1500.00业所得税

环保专用设备抵减影响-135761.06-122812.21

残疾人工资加计扣除-11823.29

所得税费用41458391.8842708986.44

16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)36之说明。

第77页共113页(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购买五芳斋总部大厦387072436.60

购买土地使用权支付的现金7828000.00

购建设备及其他固定资产等支付的现金124136074.01102372174.29

合计131964074.01489444610.89

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回票据和预付卡保证金等486191.715337600.12

收到政府补助17707414.2223013954.96

收到利息收入7438526.2410778296.76

收到租金收入19023974.2817985391.38

收到押金保证金等7254075.57584066.58

收到其他5882809.824388272.62

合计57792991.8462087582.42

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现销售费用161586593.88204935213.55

付现管理费用50556926.2353860524.81

付现研发费用3558272.582501778.40

付现财务费用445856.81479542.95

支付押金保证金等5367708.43

支付其他3639908.429280176.99

合计219787557.92276424945.13

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

第78页共113页赎回银行理财196000000.00530692333.34

合计196000000.00530692333.34

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

购买银行理财226591833.33480692333.34

合计226591833.33480692333.34

(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付租赁费55940253.0169103222.95

回购股票47999442.3349998004.03

股权激励款退回16815510.401221636.00

购买少数股东股权7097.404900000.00

合计120762303.14125222862.98

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润140873475.72163844225.51

加：资产减值准备2182146.392669414.52

信用减值准备-11872956.943391122.88

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

56770754.7245602534.27

产折旧

使用权资产折旧49986741.8557749124.46

无形资产摊销5804057.927943240.16

长期待摊费用摊销17964498.4217316748.16

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-360976.49-14739500.09损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）230887.351886006.36

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-416013.70

财务费用（收益以“－”号填列）6460459.765901442.12

投资损失（收益以“－”号填列）-483208.46-1929335.45

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1947218.765190601.45

第79页共113页补充资料本期数上年同期数

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-149922.60-434942.24

存货的减少（增加以“－”号填列）-21499759.8660998108.50

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）64446002.46-59090342.15

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）4876831.35-28678637.31

其他-2000949.4212083216.88

经营活动产生的现金流量净额314759287.23279703028.03

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额503453041.84609860141.91

减：现金的期初余额609860141.91881041522.35

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-106407100.07-271181380.44

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金503453041.84609860141.91

其中：库存现金373233.82419246.60

可随时用于支付的银行存款497684219.52571238659.92

可随时用于支付的其他货币资金5395588.5038202235.39可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额503453041.84609860141.91

第80页共113页项目期末数期初数

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及

194107409.18278845109.50

现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由根据《募集资金使用管理办法》以下简称《管理办法》），募集资金专户194107409.18278845109.50募集资金专户资金仅能在

《管理办法》的使用范围内进行使用

小计194107409.18278845109.50

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物项目期末数期初数的理由

预付卡保证金11195282.3911135046.25不能随时支取

银行承兑汇票保证金5241711.925727903.63不能随时支取

最低存款保证金25000.0026000.00不能随时支取

小计16461994.3116888949.88

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款50500000.00509569.4350509569.43500000.00租赁负债

（含一年

103222818.0139596483.0353650072.233387630.0485781598.77

内到期的租赁负债）

小计103222818.0150500000.0040106052.46104159641.663387630.0486281598.77

6.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额54091259.5954883232.75

其中：支付货款54091259.5954883232.75

(四)其他

1.外币货币性项目

第81页共113页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金20942123.04

其中：美元2227678.467.188416013443.84

港币3721710.360.926043446452.66

澳门币224964.570.8985202130.67

欧元100000.007.5257752570.00

新加坡币99132.915.3214527525.87

应收账款1128284.15

其中：港币1218396.780.926041128284.15

其他应收款2165505.89

其中：港币1954210.580.926041809677.17

新加坡币66648.005.3214354660.67

澳门币1300.000.89851168.05

应付账款8102501.85

其中：美元1108785.897.18847970396.49

澳门币147028.780.8985132105.36

其他应付款64477.25

其中：澳门币45627.910.898540996.68

港币25355.890.9260423480.57

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十一)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用13441123.6311541864.80

低价值资产租赁费用（短期租赁除外）545563.93926294.56

合计13986687.5612468159.36

3)与租赁相关的当期损益及现金流

第82页共113页项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用4405958.655971522.96计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁

13762972.048941663.43

付款额

转租使用权资产取得的收入10913768.6210550189.06

与租赁相关的总现金流出86190099.2392323785.52

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入17788993.8616603215.26

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

固定资产35089623.9152900770.41

投资性房地产33559336.7546792120.04

使用权资产4916684.0211253099.94

小计73565644.68110945990.39

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)12之说明。

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内16676429.0016757405.43

1-2年2714309.0014741187.33

2-3年1891385.001898187.00

3-4年824809.00982492.00

4-5年1000448.00606320.00

5年以上132300.00

合计23239680.0034985591.76

第83页共113页六、研发支出

(一)研发支出项目本期数上年同期数

直接人工16392579.9611297543.10

设备折旧4742524.334501987.64

直接材料1941464.821132968.59

委外研发费1090381.37542315.44

其他3328108.492053085.32

合计27495058.9719527900.09

其中：费用化研发支出26466109.9319527900.09

资本化研发支出1028949.04

(二)开发支出开发支出期初期末余额变动情况本期增加本期减少期初期末项目其确认为转入当其余额内部开发支出余额他无形资产期损益他五芳斋门店经营管理数

1028949.041028949.04

据分析产品数据资源

合计1028949.041028949.04

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将浙江电商公司、五芳斋餐饮公司、成都五芳斋公司等29家子公司纳入合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

主要经营地业务持股比例（%）子公司名称注册资本取得方式及注册地性质直接间接

浙江电商公司1000.00万元嘉兴商业100.00设立同一控制下

五芳斋餐饮公司5300.00万元嘉兴餐饮业100.00企业合并

成都五芳斋公司5510.00万元成都食品业100.00设立

(二)其他原因的合并范围变动

第84页共113页合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例浙江五芳斋节令

新设子公司2024年6月3日10000000.00人民币100.00%食品有限公司湖北五芳斋食品

新设子公司2024年5月14日172552853.44人民币100.00%有限公司浙江五芳斋企业

新设子公司2024年3月12日50000000.00人民币100.00%管理有限公司芳味韵福控股私

新设子公司2024年7月22日2000000.00美元100.00%人有限公司五芳斋私人有限

新设子公司2024年8月20日200000.00新加坡币100.00%公司

安托南·卡雷姆

新设子公司2024年11月12日100000.00欧元100.00%简易股份公司

(三)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例

五芳斋澳门公司2024年10月25日70.00%100.00%

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目五芳斋澳门公司

购买成本7097.40

现金7097.40

购买成本合计7097.40

减：按取得的股权比例计算的

-767925.19子公司净资产份额

差额775022.59

其中：调整资本公积775022.59调整盈余公积调整未分配利润

(四)在合营企业或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计23983.76

第85页共113页项目期末数/本期数期初数/上年同期数下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-8871.52

其他综合收益301.08

综合收益总额-8570.44

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助6185000.00

其中：计入递延收益6185000.00

与收益相关的政府补助11241144.93

计入其他收益11241144.93

合计17426144.93

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益12004281.536185000.001695854.46

小计12004281.536185000.001695854.46（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益16493427.07与资产相关

小计16493427.07

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额12936999.3919523621.93

合计12936999.3919523621.93

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的

第86页共113页负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本

公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历

第87页共113页史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)6之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的48.48%（2023年12月31日：57.15%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款500000.00500932.64500932.64

应付票据21625699.7221625699.7221625699.72

第88页共113页期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付账款136930691.72136930691.72136930691.72

其他应付款82800227.5182800227.5182800227.51一年内到期的

40979185.9844535424.7444535424.74

非流动负债

其他流动负债34182533.9834182533.9834182533.98

租赁负债44802412.7947790685.0534706631.6813084053.37

小计361820751.70368366195.36320575510.3134706631.6813084053.37（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款

应付票据16732277.5416732277.5416732277.54

应付账款126869734.83126869734.83126869734.83

其他应付款102360696.24102360696.24102360696.24一年内到期的

43525154.2547270512.8947270512.89

非流动负债

其他流动负债30307600.4130307600.4130307600.41

租赁负债59697663.7661938403.7146112880.1915825523.52

小计379493127.03385479225.62323540821.9146112880.1915825523.52

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风

第89页共113页险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融资已转移金融资产终止确认情况的转移方式终止确认情况产性质金额判断依据已经转移了其几乎所

票据贴现应收款项融资7539082.58终止确认有的风险和报酬已经转移了其几乎所

票据背书应收款项融资5173110.66终止确认有的风险和报酬

小计12712193.24

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转终止确认的项目与终止确认相关的利得或损失移方式金融资产金额

应收款项融资贴现7539082.58[注]

应收款项融资背书5173110.66

小计12712193.24

[注]系由出票方承担票据贴现利息

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流动

31007847.0331007847.03

金融资产

(1)分类为以公允价值计量且其

31007847.0331007847.03

变动计入当期损益的金融资产

债务工具投资31007847.0331007847.03

2.其他权益工具投资229800.00229800.00

持续以公允价值计量的资产总额31007847.03229800.0031237647.03

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第90页共113页本公司持有的第二层次公允价值计量的交易性金融资产为银行理财产品，本公司以预期收益率估计未来现金流量并折现来确定其公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为非上市公司股权。对于非上市的权益工具投资，本公司综合考虑采用市场法和未来现金流折现等方法估计公允价值。对于被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化的，本公司以投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对本公母公司对本公司注册业务母公司名称注册资本司的持股比例的表决权比例地性质

（%）（%）五芳斋集团股份

嘉兴商业5022.922万元37.4737.47有限公司

五芳斋集团股份有限公司（以下简称五芳斋集团公司）直接持有本公司59927334股股份，并通过其全资子公司浙江远洋建筑装饰有限公司间接持有本公司14369250股股份，五芳斋集团公司直接和间接合计持有本公司74296584股股份，合计占公司总股本的

37.47%，为本公司的控股股东。

(2)本公司最终控制方是厉建平、厉昊嘉。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司无重要的合营或联营企业。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系嘉兴市南门梅湾里餐饮有限公本公司的联营企业

司[注]

[注]本公司与江苏迪本商业管理有限公司签订《股权转让协议》，将持有的嘉兴市南门梅湾里餐饮有限公司45.00%股权以620000.00元转让给江苏迪本商业管理有限公司，并已

第91页共113页于2023年12月14日完成工商变更登记

4.本公司的其他关联方情况

(1)本公司的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系嘉兴市远方典当有限责任公司受同一母公司控制

浙江远洋建筑装饰有限公司受同一母公司控制，本公司股东嘉兴远中租赁有限公司受同一母公司控制浙江禾天下种业股份有限公司受同一母公司控制嘉兴市远虹房地产有限公司受同一母公司控制嘉兴市秀洲区远方小额贷款股厉建平及董事魏荣明担任董事的企业份有限公司上海路桥发展有限公司公司董事戴巍巍及常晋峪担任董事的企业浙江远江生物科技有限公司厉建平担任董事的企业嘉兴未来食品研究院有限公司受同一母公司控制嘉兴市远中商贸有限公司受同一母公司控制

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

嘉兴市南门梅湾里餐饮有限公司采购餐饮服务58445.00

上海路桥发展有限公司采购水电费3168767.391955226.08

嘉兴市远虹房地产有限公司采购水电费1567360.841223806.89

嘉兴市远虹房地产有限公司购买房产345432300.00

浙江远洋建筑装饰有限公司接受装修服务21963009.8623067961.03

浙江远江生物科技有限公司采购商品317559.84

嘉兴市远中商贸有限公司采购商品69230.65

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

嘉兴市远虹房地产有限公司销售货物47828.9553162.57

第92页共113页关联方关联交易内容本期数上年同期数

浙江禾天下种业股份有限公司销售货物115481.11145997.00

嘉兴远中租赁有限公司销售货物12529.4814618.95

五芳斋集团股份有限公司销售货物281671.57280017.39

五芳斋集团股份有限公司商标使用权18867.926668.39

五芳斋集团股份有限公司转让商标91509.43嘉兴市秀洲区远方小额贷款股份

销售货物19528.2630082.12有限公司

嘉兴市南门梅湾里餐饮有限公司销售货物49100.38

浙江远江生物科技有限公司销售货物100318.79174358.24

嘉兴市远方典当有限责任公司销售货物10188.7218341.54

嘉兴未来食品研究院有限公司销售货物11566.9822577.17

浙江远洋建筑装饰有限公司销售货物4914.155537.74

嘉兴市远中商贸有限公司销售货物47938.859858.50

嘉兴市远中商贸有限公司销售固定资产15438.73

2.关联租赁情况

(1)明细情况

1)公司出租情况

本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

五芳斋集团股份有限公司房屋租赁1614033.02912377.00

嘉兴市远虹房地产有限公司房屋租赁139541.28

2)公司承租情况

本期数简化处理的短期确认使用权资产的租赁租赁资产租赁和低价值资出租方名称种类产租赁的租金费支付的租金（不包括增加的租用以及未纳入租确认的利息未纳入租赁负债计量赁负债本赁负债计量的可支出的可变租赁付款额）金金额变租赁付款额嘉兴市远虹房地产房屋租赁有限公司上海路桥发展有限服务区设

9809523.80677134.15

公司施租赁

第93页共113页本期数简化处理的短期确认使用权资产的租赁租赁资产租赁和低价值资出租方名称种类产租赁的租金费支付的租金（不包括增加的租用以及未纳入租确认的利息未纳入租赁负债计量赁负债本赁负债计量的可支出的可变租赁付款额）金金额变租赁付款额嘉兴市南门梅湾里

房屋租赁2136.68餐饮有限公司浙江禾天下种业股

设备租赁129557.52份有限公司浙江远江生物科技

房屋租赁341533.95有限公司（续上表）上年同期数简化处理的短期确认使用权资产的租赁租赁资产种租赁和低价值资出租方名称类产租赁的租金费支付的租金（不包括增加的租用以及未纳入租未纳入租赁负债计确认的利息支赁负债本赁负债计量的可量的可变租赁付款出金金额变租赁付款额额）嘉兴市远虹房地

房屋租赁6810732.341375509.46产有限公司上海路桥发展有服务区设施

9809523.801010753.47

限公司租赁嘉兴市南门梅湾

房屋租赁58224.28里餐饮有限公司浙江禾天下种业

设备租赁129203.54股份有限公司浙江远江生物科房屋租赁技有限公司

3.关联担保情况五芳斋集团公司为本公司固定资产借款额度200000000.00元（起始日为2021年2月1日，到期日为2026年2月1日）提供担保，该合同项下的借款均已归还，本期未发生借款，期末借款金额为0元。

4.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬15672304.7520158618.60

(三)关联方应收应付款项

第94页共113页1.应收关联方款项期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款嘉兴市南门梅湾里

30000.00

餐饮有限公司上海路桥发展有限

1150000.001150000.00

公司

小计1150000.001180000.00

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款浙江远洋建筑装饰有

8347716.548929608.93

限公司浙江远江生物科技有

45790.48

限公司

小计8393507.028929608.93其他应付款浙江远洋建筑装饰有

607352.1567564.61

限公司嘉兴市远虹房地产有

189187.04

限公司

小计607352.15256751.65租赁负债上海路桥发展有限公

9566178.14

司

小计9566178.14一年内到期的非流动负债上海路桥发展有限公

9566178.129132389.65

司

小计9566178.129132389.65

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

第95页共113页1.明细情况各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员58564012720100.80

研发人员1985204311854.40

销售人员456099043.20

合计78872017130998.40

[注]系按照股票股利分配比例调整前的数量

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限首次授予的限制性股票

管理人员、限制性股票授予的限售期分别为自授予

销售人员、价格为21.72元/登记完成之日起12个生产人员股

月、24个月、36个月

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法和重按照公司股票在授予日的市价确定要参数可行权权益工具数量的确定依据按规定实际授予限制性股票登记人数进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累

9366154.48

计金额

(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员-1391015.95

销售人员-597070.72

生产人员-12862.75

合计-2000949.42

(四)股份支付的修改、终止情况根据第九届第五次董事会和2023年度第一次临时股东大会决议审议通过的《关于向公司2023年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，2023年度公司向7名高管及73位中层管理人员、核心技术（业务）骨干，共计80名激励对象以21.72元/股的价

第96页共113页格增发股票2000000股。

原股权激励条件为：

解除限售期业绩考核指标

以2022年为基数，2023年营业收入增长率不低于21%，且扣非净

第一个解除限售期

利润增长率不低于18%

公司需满足下列两个条件之一：

1.以2022年为基数，2024年营业收入增长率不低于40%，且扣非

第二个解除限售期净利润增长率不低于39%；

2.以2022年为基数，2023-2024年两年累计营业收入较2022年

增长率不低于162%，且累计扣非净利润增长率不低于158%公司需满足下列两个条件之一：

1.以2022年为基数，2025年营业收入增长率不低于61%，且扣非

第三个解除限售期净利润增长率不低于63%；

2.以2022年为基数，2023-2025年三年累计营业收入较2022年

增长率不低于323%，且累计扣非净利润增长率不低于322%注：上述“扣非净利润”指归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润，并且扣除本次及其它激励计划股份支付费用影响的数值作为计算依据

2023年度公司未满足上述业绩考核目标的，所有激励对象对应考核当年可解除限售的

限制性股票均不得解除限售，由公司回购注销。

2023年12月29日，公司第九届董事会第十二次会议审议通过《关于调整2023年限制性股票激励计划部分业绩考核指标并修订相关文件的议案》，2024年1月15日，2024年第一次临时股东大会决议通过该议案，对股权激励指标进行修订，修订后的条件为：

解除限售期业绩考核指标

以2022年为基数，2023年营业收入增长率不低于21%，且扣非净

第一个解除限售期

利润增长率不低于18%

公司需满足下列两个条件之一：

1.以2022年为基数，2024年营业收入增长率不低于10%，或扣非

第二个解除限售期净利润增长率不低于39%；

2.以2022年为基数，2023-2024年两年累计营业收入较2022年

增长率不低于116%，或累计扣非净利润增长率不低于162%公司需满足下列两个条件之一：

1.以2022年为基数，2025年营业收入增长率不低于21%，或扣非

第三个解除限售期净利润增长率不低于52%；

2.以2022年为基数，2023-2025年三年累计营业收入较2022年

增长率不低于237%，或累计扣非净利润增长率不低于315%十三、承诺及或有事项

第97页共113页(一)重要承诺事项

本公司于2022年8月公开发行股票募集资金，所募资金承诺用于五芳斋三期智能食品车间建设项目(已变更为武汉速冻食品生产基地建设项目）、五芳斋数字产业智慧园建设项

目、五芳斋研发中心及信息化升级建设项目、五芳斋成都生产基地升级改造项目和补充流动资金。截至2024年12月31日，募集资金已投入使用57809.98万元，公司募集资金专户中的结余募集资金19410.74万元。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1.资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利公司拟向全体股东每10股派发现金红利5元（含税）

2.限制性股票回购2025年4月15日，公司召开第九届董事第十九次会议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，具体回购情况如下：

(1)第二个解除限售期的业绩考核指标未达成

根据公司《激励计划》第八章的相关规定：本激励计划授予的限制性股票分三期解除限售，考核期为2023-2025年3个会计年度，第二个解除限售期业绩考核指标为公司需满足下列两个条件之一：1)以2022年为基数，2024年营业收入增长率不低于10%，或扣非净利润(“扣非净利润”指归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润，并且剔除本次及其它激励计划股份支付费用影响的数值作为计算依据)增长率不低于39%；2)以2022年为基数，2023-2024年两年累计营业收入较2022年增长率不低于116%，或累计扣非净利润增长率不低于162%。公司2024年度营业收入增长率为-14.57%，扣非净利润增长率为-9.66%，未达到第二个解除限售期公司层面的业绩考核目标。拟对相关激励对象第二个解除限售期已获授但尚未解除限售的限制性股票进行回购注销，涉及的股份数为1114143股。

(2)激励对象个人情况发生变化根据公司《激励计划》第十三章的相关规定：“激励对象因辞职或公司裁员而离职，激励对象根据本计划已获授但尚未解除限售的限制性股票由公司按照授予价格回购。”《激励计划》中2名激励对象因离职已不符合激励条件，拟对其持有的已获授但尚未解除限售的限制性股票进行回购注销，涉及的股份数为13410股。

第98页共113页3.关联方租赁

五芳斋节令公司与浙江远江生物科技有限公司于2025年1月3日签订《厂房租赁合同》，并于2025年3月1日签订《补充协议》，约定五芳斋节令公司向浙江远江生物科技有限公司租赁其位于嘉兴市秀洲区国家高新区中山西路3495号的房产合计16787.98平方米，1#厂房二层租赁期限自2025年1月3日起至2026年12月31日止，其余房产租赁期限为2025年2月18日起至2026年12月31日止，第一年租金（含税）3385684.24元，第二年租金（含税）3664490.79元（租金系根据坤元资产评估有限公司出具的《浙江五芳斋节令食品有限公司拟租赁资产涉及的浙江远江生物科技有限公司单项资产租赁价格评估项目资产评估报告》(坤元评报(2025)4号)计算得出）。

十五、其他重要事项

(一)分部信息

本公司主要业务为销售粽子、月饼等食品以及提供餐饮服务。本公司在内部组织结构和管理要求方面无需对上述业务进行区分，管理层在复核内部报告、决定资源配置及业绩评价时，亦认为无需对上述业务的经营成果进行区分，故无报告分部。本公司按产品分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。

(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

1.重要诉讼事项

本公司与家乐福（上海）供应链管理有限公司（以自身名义并代表上海联家超市有限公司（以下简称上海联家）等家乐福集团旗下子公司）签订了期限为2022年1月至2022年

12月31日的《促销服务与商品销售合同》，约定公司向上海联家等公司销售商品。合同有效期内，本公司依约陆续向上海联家等公司供货。上海联家等公司拖欠本公司的货款及利息，经本公司书面催告，一直未予支付。2023年9月26日，公司向上海市虹口区人民法院（以下简称虹口法院）对主要欠款单位上海联家提起诉讼，请求法院判令上海联家立即向本公司支付货款9290903.03元，并承担逾期付款利息24478.95元(暂计至2023年9月12日实际请求计算至款清之日)，以上合计9315381.98元，同时请求本案诉讼费用由上海联家承担。根据2024年1月19日民事判决书（（2024）沪0109民初580号），判决上海联家于本判决生效之日起十日内支付货款9185300.31元，赔偿本公司逾期付款利息损失（以

9185300.31元为基数，自2024年1月1日起按照中国人民银行同期活期存款利率为标准计算至实际付清之日止），案件受理费76097.10元由被告上海联家负担。2024年6月，

第99页共113页本公司与上海联家达成执行和解协议，并于2024年7月2日收到虹口法院支付的上海联家

代管款9185300.31元。

2.宝清米业公司于2012年1月与宝清县粮食局（后更名为宝清县粮食服务中心）签订

租赁协议，整体租赁经营宝清天龙公司，年租金为人民币35万元，租赁合同期限为2012年1月1日至2022年12月31日。根据协议约定，租赁经营期间宝清天龙公司应对原有资产进行全面登记备案，宝清米业公司不得随意损坏原有固定资产设施，并应确保原有资产的增值或保值；原有设备处置权归宝清天龙公司，新增设备产权归宝清米业公司。根据2023年3月28日宝清县国有资产监督管理办公室《关于同意宝清县天龙粮食购销有限公司整体出租事宜的批复》（宝国资办函〔2023〕5号），2023年起宝清米业公司继续整体租赁宝清天龙公司，时限5年（自2023年1月1日至2027年12月31日）。宝清米业公司根据上述协议将宝清天龙公司业务活动的财务信息纳入公司财务报表。本期宝清天龙公司与经营业务相关的资产负债状况和经营业绩如下：

2024.12.31/2024年度2023.12.31/2023年度

项目宝清天龙公司宝清天龙公司

流动资产14390658.0113702119.86

非流动资产599695.03797656.00

资产合计14990353.0414499775.86

流动负债866031.111432174.36

负债合计866031.111432174.36按租赁协议享有

14124321.9313067601.50

的经营成果

营业收入716610.632109025.94

净利润1056720.432808963.13

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内38577320.8964059756.22

第100页共113页账龄期末数期初数

1-2年2604863.0014519065.18

2-3年5428104.491742231.96

3年以上2098176.03558016.53

账面余额合计48708464.4180879069.89

减：坏账准备8457736.1317074590.87

账面价值合计40250728.2863804479.02

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备3292504.686.763292504.68100.00

按组合计提坏账准备45415959.7393.245165231.4511.3740250728.28

合计48708464.41100.008457736.1317.3640250728.28（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备12440740.0715.3812440740.07100.00

按组合计提坏账准备68438329.8284.624633850.806.7763804479.02

合计80879069.89100.0017074590.8721.1163804479.02

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）被法院公布为家乐福（上失信被执行

海）供应链管12383465.3712383465.373292504.683292504.68100.00人，预计款项理有限公司无法收回

小计12383465.3712383465.373292504.683292504.68100.00

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

第101页共113页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内38577320.891928866.045.00

1-2年2604863.00390729.4515.00

2-3年2135599.81747459.9335.00

3年以上2098176.032098176.03100.00

小计45415959.735165231.4511.37

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏

12440740.0794339.629185300.3157274.703292504.68

账准备按组合计提

4633850.80531380.655165231.45

坏账准备

合计17074590.87625720.279185300.3157274.708457736.13

2)本期重要的坏账准备收回或转回情况

确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式的依据及其合理性被法院公布为失信被

家乐福(上海)供应链

9185300.31银行转账执行人，预计款项无

管理有限公司法收回

小计9185300.31

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款57274.70

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例（%）

浙江五芳斋电子商务有限公司10589114.0721.74529455.70

五芳斋（香港）有限公司9556394.5719.623350733.69

武汉五芳斋食品贸易有限公司5011372.2610.29250568.61

物美南方发展有限责任公司3605398.287.40180269.91

五芳斋食品销售有限公司3357487.376.89167874.37

第102页共113页占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例（%）

小计32119766.5565.944478902.28

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

关联方往来235580656.08208003542.70

押金及保证金5241260.269452912.12

第三方平台往来1649.0015243.59

其他149625.6790807.54

账面余额合计240973191.01217562505.95

减：坏账准备11899141.9412700290.20

账面价值合计229074049.07204862215.75

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内236118930.75192656359.46

1-2年2811370.7121777496.88

2-3年157391.80357380.00

3年以上1885497.752771269.61

账面余额合计240973191.01217562505.95

减：坏账准备11899141.9412700290.20

账面价值合计229074049.07204862215.75

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

单项计提坏账准备60445.000.0360445.00100.00按组合计提坏账准

240912746.0199.9711838696.944.91229074049.07

备

第103页共113页期末数账面余额坏账准备种类比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

合计240973191.01100.0011899141.944.94229074049.07（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备60445.000.0360445.00100.00

按组合计提坏账准备217502060.9599.9712639845.205.81204862215.75

合计217562505.95100.0012700290.205.84204862215.75

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收押金保证金组合5180815.2633200.400.64

其中：合同期内5108811.26

逾合同期3个月内32004.003200.4010.00

逾合同期6个月至1年20000.0010000.0050.00

逾合同期1年以上20000.0020000.00100.00

账龄组合235731930.7511805496.545.01

其中：1年以内235542930.7511777146.545.00

1-2年189000.0028350.0015.00

小计240912746.0111838696.944.91

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数9325949.443257390.76116950.0012700290.20

期初数在本期——————

--转入第二阶段-140568.54140568.54

第104页共113页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

--转入第三阶段-23608.7723608.77

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提2591765.64-3332800.13-60113.77-801148.26本期收回或转回本期核销其他变动

期末数11777146.5441550.4080445.0011899141.94期末坏账准备计

4.8917.24100.004.94

提比例（%）

各阶段划分依据：对于账龄组合，账龄1年以内的其他应收款划分为第一阶段，账龄

1-2年的其他应收款划分为第二阶段，账龄2年以上的其他应收款划分为第三阶段。

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）五芳斋餐饮有

关联方往来162677693.851年以内67.518133884.69限公司五芳斋糯家（上海）商业

关联方往来43271321.061年以内17.962163566.05管理服务有限公司上海家馨高速

公路经营管理关联方往来17508937.731年以内7.27875446.89有限公司宝清县五芳斋

米业有限责任关联方往来12122385.801年以内5.03606119.29公司常州市高速公

路管理有限公押金保证金1000000.00[注]0.41司

小计236580338.4498.1811779016.92

[注]1-2年500000.00元3年以上500000.00元

第105页共113页3.长期股权投资

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资632988868.8047251302.81585737565.99

合计632988868.8047251302.81585737565.99（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资400663676.6547251302.81353412373.84

合计400663676.6547251302.81353412373.84

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数计提被投资单位账面减值追加减少账面减值

减值其他[注]价值准备投资投资价值准备准备江西五芳斋

农业发展有10000000.0010000000.00限公司上海家馨高速公路经营

6000000.006000000.00

管理有限公司杭州五芳斋

食品有限公1067376.40-11025.241056351.16司成都五芳斋

食品有限公55133688.20-5512.6255128175.58司五芳斋食品

销售有限公50759622.97-14700.3050744922.67司五芳斋餐饮

87742196.48-5512.6287736683.86

有限公司五芳斋糯家（上海）商

6986996.926986996.92

业管理服务有限公司

第106页共113页期初数本期增减变动期末数计提被投资单位账面减值追加减少账面减值

减值其他[注]价值准备投资投资价值准备准备湖州天天放

心早餐工程850000.00850000.00有限公司武汉五芳斋

食品贸易有68255835.0822389343.7868255835.0822389343.78限公司浙江五芳斋

电子商务有10326834.53-66957.3010259877.23限公司五芳斋（香港）有限公17970746.5724011959.0317970746.5724011959.03司深圳市五芳

斋食品有限1489416.421489416.42公司宝清县五芳

斋米业有限16720187.87-5512.6116714675.26责任公司嘉兴五芳良

库餐饮管理1050000.001050000.00有限公司嘉兴市五小

芳食品有限10197400.98-118440.6010078960.38责任公司五芳斋（浙江）食品供

8692071.428692071.42

应链有限公司禾田下（嘉兴）农副产1020000.001020000.00品有限公司浙江五芳斋

企业管理有50000000.0050000000.00限公司湖北五芳斋

食品有限公172552853.44172552853.44司浙江五芳斋

节令食品有10000000.0010000000.00限公司

第107页共113页期初数本期增减变动期末数计提被投资单位账面减值追加减少账面减值

减值其他[注]价值准备投资投资价值准备准备

小计353412373.8447251302.81232552853.44-227661.29585737565.9947251302.81

[注]其他为股权激励影响金额

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1617448131.111192751235.032033911141.701508742790.13

其他业务收入80008036.7370714219.4678162104.1662848101.73

合计1697456167.841263465454.492112073245.861571590891.86

其中：与客户

之间的合同产1684332352.121259147736.872101059975.121567669133.69生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

粽子系列1232148918.34853197016.501596093132.931148964666.02月饼系列180663990.26164384305.11203507583.40175040719.49

餐食系列44219394.8618682764.9243809499.0418899938.70

蛋制品、糕点

160415827.65156406414.55190500926.33165837465.92

及其他

其他66884221.0166477235.7967148833.4258926343.56

小计1684332352.121259147736.872101059975.121567669133.69

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1684001419.312100767646.25

在某一时段内确认收入330932.81292328.87

第108页共113页项目本期数上年同期数

小计1684332352.122101059975.12

(3)履约义务的相关信息履行履公司承诺的公司承担的预公司提供的质是否为主项目约义务重要的支付条款转让商品的期将退还给客量保证类型及要责任人的时间性质户的款项相关义务经销渠道一般为预收；

直营渠道中零售一般为

现款现货，电商直销为商品交客户在线确认收货时收保证类质量保销售商品食品是无付时款，电商代销为收到代证销清单后，当月开票结算并付款，商超设定一定信用期服务提特许经营权为年初预收保证类质量保提供服务特许经营权是无供时或年末结算证

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为58290788.47元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

直接人工12505218.377677121.66

设备折旧3993467.154411801.29

直接材料1804064.371247257.94

委外研发费696281.37542315.44

其他2999491.401953689.40

合计21998522.6615832185.73

3.投资收益

项目本期数上年同期数

成本法核算的长期股权投资收益130000000.0065859019.13

关联方资金拆借收益7007476.676529897.94

理财产品投资收益480138.911813342.55

处置长期股权投资产生的投资收益620000.00

权益法核算的长期股权投资收益-614070.00

第109页共113页项目本期数上年同期数

合计137487615.5874208189.62

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的

130089.14

冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、6290827.08对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值908093.68变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回9185300.31

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允

第110页共113页项目金额说明价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1036256.87其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计15478053.34

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）3755183.95

少数股东权益影响额（税后）-13974.25

归属于母公司所有者的非经常性损益净额11736843.64

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润8.240.730.74扣除非经常性损益后归属于公司

7.560.670.68

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 142141306.84

非经常性损益 B 11736843.64扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净

C=A-B 130404463.20利润

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1763992129.23

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股

E东的净资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东

G 137428816.00[注]的净资产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7

3 月份回购股票 I1 18061082.54

其他

增减净资产次月起至报告期期末的累计月 J1 9

第111页共113页项目序号本期数数

6月份回购股票 I2 29938359.79

增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J2 6数因股份支付导致减少的归属于公司普通股

I4 -2000949.42股东的净资产增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J4 6数收购少数股东股权减少的归属于公司普通

I5 -775022.59股股东的净资产增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J5 2数

其他综合收益 K -175611.50

报告期月份数 L 12

M=D+A/2+E×F/L-G×

加权平均净资产1725163530.63

H/L±I×J/L+K/2

加权平均净资产收益率 N=A/M 8.24%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 O=C/M 7.56%

[注]因股权激励方案中约定现金股利为可撤销，不含向限制性股票激励对象派发的现金红利金额1615572.00元

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润[注 1] A 141333520.84

非经常性损益 B 11736843.64扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净

C=A-B 129596677.20利润

期初股份总数 D 139216490

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E 54971526

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H1 682654

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I1 9