目录

一、审计报告………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—13页

（一）合并资产负债表……………………………………………第6页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页

（三）合并利润表…………………………………………………第8页

（四）母公司利润表………………………………………………第9页

（五）合并现金流量表……………………………………………第10页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页

三、财务报表附注………………………………………………第14—106页

四、资质（证明）材料复印件…………………………………第107—111页审计报告

天健审〔2024〕4942号

合盛硅业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了合盛硅业股份有限公司（以下简称合盛硅业公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了合盛硅业公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于合盛硅业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

第1页共111页(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十七）及财务报表附注五（二）1。

合盛硅业公司的营业收入主要来自于有机硅和工业硅等产品的生产销售。2023年度，合盛硅业公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币2658356.30万元。由于营业收入是合盛硅业公司关键业绩指标之一，可能存在合盛硅业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查主要的销售合同，识别主要合同条款或条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别

是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销

售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、客户签收单等；对于出口收入以抽

样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单及销售发票等支持性文件；

(5)结合应收账款函证，以抽样方式向客户函证本期销售额；

(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)重要在建工程项目的结转及折旧计提

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十八）及财务报表附注五（一）12。2023年度，合盛硅业公司在建工程结转固定资产534265.34万元，结转金额及相关固定资产的折旧对合盛硅业公司2023年度财务状况、经营成果产生重大影响。

第2页共111页因此，我们将重要工程项目的结转及折旧计提确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对重要在建工程项目的结转及折旧计提，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与固定资产相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)实地查看重要工程项目，并访谈工程管理人员，检查工程进度与会计处理是否存在重大差异；

(3)抽样检查重要工程项目的立项申请和备案文件、可行性研究报告、工程

合同、设备采购合同、发票、工程物资请购单、付款单据及监理报告等文件，检查在建工程会计处理的完整性和准确性；

(4)检查工程及设备款是否按合同约定及工程进度支付，付款审批手续是否完备；

(5)查阅上述工程项目的生产记录及设备验收单、工程验收报告及监理报告，核实达到预定可使用状态的日期，复核结转固定资产时间的准确性；

(6)复核本期资本化利息的会计处理是否正确；

(7)检查重要工程项目的工程台账，并复核结转固定资产会计处理的准确性；

(8)复核重要工程项目相关固定资产的折旧政策是否符合公司实际情况及

企业会计准则的规定，复核折旧计提的准确性；

(9)检查与在建工程相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

第3页共111页告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估合盛硅业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

合盛硅业公司治理层（以下简称治理层）负责监督合盛硅业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

第4页共111页(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对合盛硅业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致合盛硅业公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就合盛硅业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二四年四月二十八日

第5页共111页合盛硅业股份有限公司财务报表附注

2023年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

合盛硅业股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系浙江合盛硅业有限公司(以下

简称浙江合盛公司)，系由慈溪市天一投资有限公司、奥柏贸易公司共同出资组建的有限责任公司，于2005年8月23日在嘉兴市工商行政管理局注册登记，取得注册号为

330400400010955的企业法人营业执照。浙江合盛公司以2013年12月31日为基准日，整

体变更为股份有限公司，于2014年12月8日在嘉兴市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省宁波市。公司现持有统一社会信用代码为913304007782903872的营业执照，注册资本1182206941.00元，股份总数1182206941股（每股面值1元），其中无限售条件的流通股份1074165577股，有限售条件的流通股份108041364股。公司股票已于2017年10月30日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属化学原料和化学制品制造业。主要经营活动为工业硅和有机硅的研发、生产和销售。产品主要有：工业硅、有机硅。

本财务报表业经公司2024年4月28日四届二次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

第14页共111页本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断该事项在本财务报表重要性标准确定方法和选择依据的披露事项附注中的披露位置公司将单项应收账款核销金额超过资产

重要的核销应收账款五（一）3

总额0.5%的认定为重要的核销应收账款公司将单项其他应收款核销金额超过资

重要的核销其他应收款五（一）6产总额0.5%的认定为重要的核销其他应收款

公司将单项金额超过资产总额的0.5%且重要的账龄超过1年的预

五（一）5账龄超过1年的预付账款认定为重要的付款项账龄超过1年的预付款项公司将单项在建工程项目超过资产总额

重要的在建工程项目五（一）12

0.5%的在建工程认定为重要

公司将单项金额超过资产总额的0.5%且重要的账龄超过1年的应

五（一）23账龄超过1年的应付账款认定为重要的付账款账龄超过1年的应付款项

公司将单项金额超过资产总额的0.5%且重要的账龄超过1年的其

五（一）28账龄超过1年的其他应付款认定为重要他应付款的账龄超过1年的其他应付款

公司将单项金额超过资产总额的0.5%且重要的账龄超过1年或逾

五（一）24账龄超过1年或逾期的预收款项认定为期的预收款项重要的账龄超过1年或逾期的预收款项

公司将单项金额超过资产总额的0.5%且重要的账龄超过1年的合

五（一）25账龄超过1年的合同负债认定为重要的同负债账龄超过1年的合同负债

公司将单项金额超过资产总额0.5%的预

重要的预计负债五（一）33计负债认定为重要的预计负债

第15页共111页公司将单项现金流量金额超过资产总额

重要的投资活动现金流量五（三）1

10%的认定为重要

公司将资产总额超过集团总资产的10%

重要的子公司、非全资子公

七（一）2的子公司确定为重要子公司、重要非全司资子公司公司将利润总额超过集团利润总额的

重要的联营企业七（四）

15%的联营企业确定为重要的联营企业

公司将相关合同、协议、重组计划金额

重要的承诺事项十二（一）超过资产总额10%的承诺事项认定为重要承诺事项公司将或有负债或或有资产超过资产总

额0.5%的或有事项及标的金额1000.00

重要的或有事项十二（二）1万元以上的未决诉讼认定为重要或有事项

公司将金额或对价超过资产总额10%的

股票或债券发行、对外投资、企业合并重要的资产负债表日后事或处置子公司以及损失可能超过资产总十三

项额0.5%的诉讼、仲裁或承诺、亏损、债务重组等各项资产负债表日后事项认定为重要资产负债表日后事项

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

第16页共111页2.合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

第17页共111页金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，

第18页共111页除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

第19页共111页风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益

第20页共111页的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿

第21页共111页该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收银行承兑汇票票据类型状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收商业承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

状况的预测，编制应收账款账龄

应收账款——账龄组合及应收商业承兑汇票账龄与

预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收商业承兑汇票、应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年30.0030.00

3-4年50.0050.00

4-5年70.0070.00

5年以上100.00100.00

应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

第22页共111页1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司

第23页共111页仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)

买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

第24页共111页类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有

待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.终止经营的确认标准

满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确

认为终止经营：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

4.终止经营的列报方法

公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。

(十五)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计

第25页共111页处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

第26页共111页1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十六)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已

第27页共111页出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十七)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法5-305、103.17-19.00

通用设备年限平均法2-155、106.00-47.50

专用设备年限平均法2-155、106.00-47.50

运输工具年限平均法2-155、106.00-47.50

(十八)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋建筑物达到预定可使用状态通用设备达到预定可使用状态专用设备达到预定可使用状态运输工具达到预定可使用状态

(十九)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

第28页共111页(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(二十)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、排污权、办公软件、专利权、非专利技术及资源使用权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50、70年，参考土地可供使用的年限直线法排污权5年，参考排污权可供使用的年限直线法

2-10年，参考能为公司带来经济利益

办公软件直线法的期限

10、15年，参考能为公司带来经济利

专利权直线法益的期限

5年，参考能为公司带来经济利益的

非专利技术直线法期限

15年，参考资源使用权可供使用的年

资源使用权-水资源使用权直线法限采矿权证书核定可开采量；实际开采

资源使用权-采矿权产量法量

第29页共111页3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：直接消耗的材料、燃料和动力费用。

(3)折旧费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(4)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十一)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

第30页共111页产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十二)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十三)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

第31页共111页4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十五)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

第32页共111页(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十六)优先股、永续债等其他金融工具

根据金融工具相关准则和《永续债相关会计处理的规定》（财会〔2019〕2号），对发行的优先股、永续债（例如长期限含权中期票据）、认股权、可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

(二十七)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单

第33页共111页项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司工业硅和有机硅等产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经

第34页共111页济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

公司酒店客房、生活及娱乐服务业务属于在某一时段履行的履约义务。公司对外提供酒店客房、生活及娱乐服务的，在提供相关服务的期间内按履约进度确认收入。公司采用产出法确认履约进度，即根据已转移给客户的商品或服务对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

(二十八)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十九)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

第35页共111页公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(三十)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(三十一)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

第36页共111页2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十二)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

第37页共111页资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得

第38页共111页或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十三)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十四)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十五)重要会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

第39页共111页四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税

增值税13%、9%、6%[注]额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除房产税30%后余值的1.2%计缴；从租计征1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴城市维护建设税实际缴纳的流转税税额1%、5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

免征、3%、5%、15%、企业所得税应纳税所得额

25%

政府性基金-可再生能源发展基

企业自备电厂自发自用电量0.002元/千瓦时金

政府性基金-大中型水库移民后

企业自备电厂自发自用电量0.0021元/千瓦时期扶持基金

政府性基金-一省一贷农网还贷

企业自备电厂自发自用电量0.02元/千瓦时资金

[注]蒸汽产品销售按9%缴纳增值税，出租不动产业务按9%缴纳增值税，酒店业务按6%缴纳增值税，其他产品销售及劳务按13%缴纳增值税。

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

合盛硅业（嘉兴）有限公司（以下简称合盛嘉兴公司）15%

宁波合盛新材料有限公司（以下简称合盛新材料公司）15%

合盛硅业（泸州）有限公司（以下简称泸州合盛公司）15%

新疆西部合盛热电有限公司（以下简称合盛热电公司）15%

宁波隆盛硅业有限公司（以下简称宁波隆盛公司）15%

新疆西部合盛硅业有限公司（以下简称新疆硅业公司）15%

新疆东部合盛硅业有限公司（以下简称东部硅业公司）15%

合盛硅业（鄯善）有限公司（以下简称鄯善合盛硅业公司）15%

第40页共111页新疆金松硅业有限责任公司（以下简称金松硅业公司）15%

鄯善隆盛碳素制造有限公司（以下简称隆盛碳素公司）15%

石河子市西部宁新碳素有限公司（以下简称宁新碳素公司）15%

鄯善华越型煤制造有限公司（以下简称华越型煤公司）15%

石河子市华新新材料有限公司（以下简称华新新材料公司）15%

黑河合盛硅业有限公司（以下简称黑河合盛公司）15%

合盛硅业（上海）有限公司（以下简称上海合盛公司）15%

合盛电业（鄯善）有限公司（以下简称鄯善合盛电业公司）15%

新疆合盛硅业新材料有限公司（以下简称硅业新材料公司）15%合盛（鄯善）能源管理有限公司（以下简称鄯善合盛能源公司）15%

石河子市合盛绿色能源管理有限公司（以下简称合盛绿色能源公司）15%

新疆合盛创新材料有限公司（以下简称合盛创新材料公司）15%

新疆西部合盛硅材料有限公司（以下简称西部硅材料公司）15%

云南硅云工贸有限公司（以下简称硅云工贸公司）15%

云南红河合创软件开发科技有限公司（以下简称红河合创软件公司）15%

云南红河硅凌科技有限公司（以下简称红河硅凌公司）15%

硅琼新材料（海南）有限公司（以下简称海南硅琼公司）15%

硅创科技（海南）有限公司（以下简称海南硅创公司）15%

石河子市腾新材料科技有限公司（以下简称腾新材料公司）5%

硅瑜新材料（海南）有限公司（以下简称海南硅瑜公司）5%

内蒙古赛盛新材料有限公司（以下简称内蒙古赛盛公司）3%

上海合玙科技有限公司（以下简称上海合玙公司）免征

香港美即贸易有限公司（以下简称香港美即公司）[注]

香港美丝贸易有限公司（以下简称香港美丝公司）[注]

除上述以外的其他纳税主体25%

[注]根据香港《税务条例》，对非香港产生或获得之盈利，免征利得税。故香港美即公司和香港美丝公司从事转口贸易利得不计缴利得税。

(二)税收优惠1．根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对浙江省2021年认定的

第一批高新技术企业进行备案公示的通知》，本公司通过高新技术企业复审，资格有效期3

第41页共111页年。本公司本年度享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。

2.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对浙江省2021年认定的

第一批高新技术企业进行备案公示的通知》，合盛嘉兴公司通过高新技术企业认定，资格有效期3年。合盛嘉兴公司本年度享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。

3.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对宁波市2021年认定的

第一批高新技术企业进行备案公示的通知》，合盛新材料公司通过高新技术企业认定，资格有效期3年。合盛新材料公司本年度享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。

4.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于四川省认定机构2022年认定的第二批高新技术企业进行备案公示的通知》，泸州合盛公司通过高新技术企业认定，资格有效期3年。泸州合盛公司本年度享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。

5.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对新疆维吾尔自治区认定机构2022年认定的第二批高新技术企业进行备案的公告》，合盛热电公司通过高新技术企业认定，资格有效期3年。合盛热电公司本年度享受高新技术企业所得税优惠政策，按

15%税率计缴企业所得税。

6.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于宁波市2023年第一批高新技术企业备案的复函》，宁波隆盛公司通过高新技术企业认定，资格有效期3年。宁波隆盛公司本年度享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。

7.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对新疆维吾尔自治区认定机构2023年认定的第二批高新技术企业进行备案的公告》，新疆硅业公司通过高新技术企业认定，资格有效期3年。新疆硅业公司本年度享受高新技术企业所得税优惠政策，按

15%税率计缴企业所得税。

8.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对新疆维吾尔自治区认定机构2023年认定的第二批高新技术企业进行备案的公告》，东部硅业公司通过高新技术企业认定，资格有效期3年。东部硅业公司本年度享受高新技术企业所得税优惠政策，按

15%税率计缴企业所得税。

9.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对新疆维吾尔自治区认定机构2023年认定的第一批高新技术企业进行备案的公告》，鄯善合盛硅业公司、金松硅

第42页共111页业公司、隆盛碳素公司、宁新碳素公司、华越型煤公司和华新新材料公司通过高新技术企业认定，资格有效期3年。该等公司本年度享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。

10.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对黑龙江省认定机构

2023年认定的第一批高新技术企业进行备案的公告》，黑河合盛公司通过高新技术企业认定，资格有效期3年。黑河合盛公司本年度享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。

11.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对上海市认定机构

2023年认定的第二批高新技术企业进行备案的公告》，上海合盛公司通过高新技术企业认定，资格有效期3年。上海合盛公司本年度享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。

12.根据《财政部国家税务总局海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）规定，鄯善合盛电业公司、硅业新材料公司、鄯善合盛能源公司、合盛绿色能源公司、合盛创新材料公司和西部硅材料公司享受西部大开发税收

优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。

13.根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十九条的规定，民族自治地方的自治机

关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。硅云工贸公司和红河合创软件公司2020年1月1日-2024年12月31日无需缴纳企业所得税中属于地方分享的部分，2025年1月1日-2029年12月31日减半缴纳企业所得税中属于地方分享的部分。红河硅凌公司2021年1月1日-2025年12月31日无需缴纳企业所得税中属于地方分享的部分，2026年1月1日-2030年12月31日减半缴纳企业所得税中属于地方分享的部分。

14.根据《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）规定，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。海南硅琼公司以及海南硅创公司享受该税收优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税。

15.根据财政部、税务总局2023年8月颁发的《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，腾新材料公司、海南硅瑜公司为小型微利企业，其应纳税所得额减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

第43页共111页16.根据内蒙古自治区党委自治区人民政府印发《关于进一步支持民营经济高质量发展的若干措施》规定，2023年1月1日至2025年12月31日满足年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业免征企业所得税地方分享部分。内蒙古赛盛公司2023年度为小型微利企业，其应纳税所得额减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，且无需缴纳企业所得税中属于地方分享的部分，按照3%的税率缴纳企业所得税。

17.按照《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号）和《中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政部国家税务总局公告2021年第10号》，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。上海合玙公司为符合条件的软件企业，自2023年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

18.根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条、《企业所得税法实施条例》第

九十九条规定，以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

鄯善合盛能源公司和合盛绿色能源公司余热发电销售收入减按90%计缴企业所得税。

19.根据《财政部国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号）的规定子公司鄯善合盛能源公司和合盛绿色能源公司利用

工业生产过程中产生的余热生产的电力产品为国家鼓励的资源综合利用产品，可以享受增值税即征即退100%的税收优惠政策。

20.根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。合盛嘉兴公司、宁波隆盛公司和泸州合盛公司符合列入先进制造业企业名单的条件，本期享受可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额的增值税优惠政策。

21.根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，上海合玙公司销售其自行开发生产的软件产品，适用13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，可享受即征即退的优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

第44页共111页(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金29209.35267568.87

银行存款1033966905.551821993883.25

其他货币资金752559644.14560149649.72

合计1786555759.042382411101.84

其中：存放在境外的款项总额183020425.92149799212.25

(2)其他说明项目期末数期初数

开立银行承兑汇票及信用证保证金635936788.39525915044.98

期货交易保证金85289847.982500855.58

冻结存款13949168.6324648208.37

土地复垦保证金17089641.66

定期存款6964600.00

存放于微信、支付宝等第三方平台存款294197.48120940.79

小计752559644.14560149649.72

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

701788141.51767393494.09

金融资产

其中：理财产品701788141.51767393494.09

合计701788141.51767393494.09

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内1425655958.27356037728.23

第45页共111页账龄期末账面余额期初账面余额

1-2年992261.01943789.05

2-3年849188.9550474.00

3-4年50474.0031059.29

4-5年31034.22

5年以上8992595.519024023.51

合计1436571511.96366087074.08

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1436571511.96100.0080676337.195.621355895174.77

合计1436571511.96100.0080676337.195.621355895174.77（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备366087074.08100.0026950960.687.36339136113.40

合计366087074.08100.0026950960.687.36339136113.40

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1425655958.2771282797.915.00

1-2年992261.0199226.1010.00

第46页共111页2-3年849188.95254756.6930.00

3-4年50474.0025237.0050.00

4-5年31034.2221723.9870.00

5年以上8992595.518992595.51100.00

小计1436571511.9680676337.195.62

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回其期末数计提或转核销他回单项计提坏账准备按组合计提

26950960.6853819976.5194600.0080676337.19

坏账准备

合计26950960.6853819976.5194600.0080676337.19

(4)本期实际核销的应收账款94600.00元。

(5)应收账款金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款合计数为820878026.57元，占应收账款期末余额合计数的比例为57.14%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为41043901.33元。

4.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票335050542.00450026802.39

合计335050542.00450026802.39

(2)减值准备计提情况期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备335050542.00100.00335050542.00

其中：银行承兑汇票335050542.00100.00335050542.00

合计335050542.00100.00335050542.00

第47页共111页（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备450026802.39100.00450026802.39

其中：银行承兑汇票450026802.39100.00450026802.39

合计450026802.39100.00450026802.39

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票7168642343.28

小计7168642343.28

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

5.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值减值

账面余额账面价值账面余额比例（%）账面价值

（%）准备准备

1年以内498567589.8291.20498567589.82667796079.6896.67667796079.68

1-2年48123485.308.8048123485.3023011659.253.3323011659.25

合计546691075.12100.00546691075.12690807738.93100.00690807738.93

(2)预付款项金额前5名情况

期末余额前5名的预付款项合计数为247712745.13元，占预付款项期末余额合计数的比例为45.31%。

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

第48页共111页款项性质期末账面余额期初账面余额

应收资产处置款及其利息181635440.33

押金保证金170005879.1437199186.19

应收出口退税款67035.0123240050.52

应收暂付款9036718.247885084.49

个人备用金476776.81237267.89

预付材料款46840.90

合计179586409.20250243870.32

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内168233920.96242789610.16

1-2年4856111.34640094.71

2-3年434787.434391560.00

3-4年4265400.00353000.00

4-5年53000.001050000.00

5年以上1743189.471019605.45

合计179586409.20250243870.32

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备179586409.20100.0012940732.857.21166645676.35

合计179586409.20100.0012940732.857.21166645676.35（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

第49页共111页计提比例金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备250243870.32100.0015452063.436.17234791806.89

合计250243870.32100.0015452063.436.17234791806.89

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合179586409.2012940732.857.21

其中：1年以内168233920.968411696.025.00

1-2年4856111.34485611.1310.00

2-3年434787.43130436.2330.00

3-4年4265400.002132700.0050.00

4-5年53000.0037100.0070.00

5年以上1743189.471743189.47100.00

小计179586409.2012940732.857.21

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信用信用损失（已发生预期信用损失减值）信用减值）

期初数12139480.511381477.471931105.4515452063.43

期初数在本期——————

--转入第二阶段-286284.31286284.31

--转入第三阶段-1812628.811812628.81

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-3441500.18760914.39242138.01-2438447.78本期收回或转回

本期核销72882.8072882.80

第50页共111页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信用信用损失（已发生预期信用损失减值）信用减值）其他变动

期末数8411696.02616047.363912989.4712940732.85期末坏账准备计提

5.0011.6464.557.21比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应单位名称款项性质期末账面余额账龄收款余额期末坏账准备

的比例（%）新疆阿勒泰地区自然资源

押金保证金150000000.001年以内83.537500000.00局慈溪市周巷镇人民政府镇

押金保证金4200000.003-4年2.342100000.00村规划建设办公室上海市嘉定区南翔镇财政

押金保证金3800800.001-2年2.12380080.00所新疆阜康天山水泥有限责

押金保证金3500000.001年以内1.95175000.00任公司新疆国源土地矿产资源交

押金保证金3114679.001年以内1.73155733.95

易中心（有限公司）

小计164615479.0091.6610310813.95

7.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料1531939401.744361736.631527577665.112012849846.401215921.792011633924.61

在产品3811329536.1820817030.823790512505.362820043189.353750760.522816292428.83

库存商品1694145923.6456499305.891637646617.752693744079.9320153606.572673590473.36

发出商品167776963.75648874.66167128089.09108268016.62108268016.62委托加工

25266685.1925266685.19669846.97669846.97

物资

合计7230458510.5082326948.007148131562.507635574979.2725120288.887610454690.39

(2)存货跌价准备

第51页共111页1)明细情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料1215921.793145814.844361736.63

在产品3750760.5217066270.3020817030.82

库存商品20153606.5739704787.713359088.3956499305.89

发出商品648874.66648874.66

合计25120288.8860565747.513359088.3982326948.00

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因以相关产成品估计售价减去至完工估计将

原材料要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值以相关产成品估计售价减去至完工估计将

在产品要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值以估计售价减去估计的销售费用以及相关本期将已计提存货跌价准备的库库存商品税费后的金额确定可变现净值存商品售出以相关产品销售订单的售价减去估计的销发出商品售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值

8.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

留抵增值税1995811157.371995811157.37941691080.27941691080.27

预缴企业所得税87835914.0587835914.0516820314.2816820314.28

理财产品104460000.00104460000.00

其他509162.54509162.54830363.03830363.03

合计2084156233.962084156233.961063801757.581063801757.58

9.长期股权投资

第52页共111页(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营企业投资37162229.0237162229.0233537748.2833537748.28

合计37162229.0237162229.0233537748.2833537748.28

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值追加减少权益法下确认的其他综合账面价值准备投资投资投资损益收益调整联营企业

国能乌鲁木齐新能源开发有限公司30000000.003667437.24

石河子开发区赛德消防安全服务有限责任公司3537748.28-42956.50

合计33537748.283624480.74（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减减值其他账面价值益变动股利或利润值准备准备联营企业

国能乌鲁木齐新能源开发有限公司33667437.24

石河子开发区赛德消防安全服务有限责任公司3494791.78

合计37162229.02

10.投资性房地产

项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初数105757037.90166777681.74272534719.64本期增加金额

本期减少金额19673610.1815915745.0435589355.22

(1)转入固定资产或无形资

19673610.1815915745.0435589355.22

产

期末数86083427.72150861936.70236945364.42累计折旧和累计摊销

第53页共111页期初数14549907.1913826240.2528376147.44

本期增加金额5777890.525034255.3010812145.82

(1)计提或摊销5777890.525034255.3010812145.82

本期减少金额936629.74821799.551758429.29

(1)转入固定资产或无形资

936629.74821799.551758429.29

产

期末数19391167.9718038696.0037429863.97账面价值

期末账面价值66692259.75132823240.70199515500.45

期初账面价值91207130.71152951441.49244158572.20

11.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值

期初数8489608167.43115722553.8117344366935.65106358303.2026056055960.09

本期增加金额1526628946.8256234422.194103133014.7434779128.765720775512.51

1)购置17636397.6843476577.89265490235.9031845278.81358448490.28

2)在建工程转入1489318938.9612757844.303837642778.842933849.955342653412.05

3)投资性房地产转入19673610.1819673610.18

本期减少金额498671.142729462.90452460088.595749479.53461437702.16

1)处置或报废498671.142729462.90131540182.525749479.53140517796.09

2)转入在建工程320919906.07320919906.07

期末数10015738443.11169227513.1020995039861.80135387952.4331315393770.44累计折旧

期初数1322808832.3152366361.305831161812.0758665484.487265002490.16

本期增加金额413932232.4021097074.121621828678.1020664345.722077522330.34

1)计提412995602.6621097074.121621828678.1020664345.722076585700.60

2)投资性房地产转入936629.74936629.74

本期减少金额357172.961985501.69386610060.794361058.91393313794.35

第54页共111页1)处置或报废357172.961985501.6988159206.384361058.9194862939.94

2)转入在建工程298450854.41298450854.41

期末数1736383891.7571477933.737066380429.3874968771.298949211026.15减值准备

期初数1144397.6229092.351173489.97本期增加金额

本期减少金额189442.2729092.35218534.62

1)处置或报废189442.2729092.35218534.62

期末数954955.35954955.35账面价值

期末账面价值8279354551.3697749579.3713927704477.0760419181.1422365227788.94

期初账面价值7166799335.1263356192.5111512060725.9647663726.3718789879979.96

(2)暂时闲置固定资产减值项目账面原值累计折旧账面价值准备

专用设备284133385.3796026035.95188107349.42

小计284133385.3796026035.95188107349.42

(3)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物22780592.51

小计22780592.51

(4)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因东部硅业公司年产40万吨工业硅项目一期

565924581.30办证材料暂不齐全

及二期厂房、办公楼及车间硅业新材料公司煤电硅一体化项目车间厂

405940004.05办证材料暂不齐全

房

鄯善合盛电业公司2×350MW热电联产项目

127400201.64办证材料暂不齐全

厂房、化水车间

隆盛碳素公司年产7.5万吨硅用石墨质炭

124509844.01办证材料暂不齐全

电极项目厂房、煅烧车间、活性炭车间

硅业新材料公司员工宿舍109251929.41办证材料暂不齐全

新疆硅业公司综合楼、公租房107380038.39办证材料暂不齐全

第55页共111页华新新材料公司厂房61247895.33办证材料暂不齐全

新疆创新公司二期催化剂车间14693950.64办证材料暂不齐全

新疆寰新环境发展有限公司(以下简称寰

3374931.07办证材料暂不齐全新环境公司）办公楼

小计1519723375.84

12.在建工程

(1)明细情况项目期末数期初数

在建工程36197800109.7213555357071.39

工程物资1999959707.813235427628.18

合计38197759817.5316790784699.57

(2)在建工程

1)明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备中部硅业公司年产20万吨高纯

13991185664.0613991185664.067122722642.657122722642.65

多晶硅项目东部硅业公司年产20万吨高纯

10096807108.6310096807108.6312703108.9712703108.97

多晶硅项目

中部硅业公司年产 20GW 光伏组

5290861523.645290861523.64501280226.45501280226.45

件项目中部硅业公司年产150万吨新

能源装备用超薄高透光伏玻璃1838802233.311838802233.31229958483.32229958483.32制造项目云南合盛硅业有限公司（以下简称云南合盛公司)水电硅循环经

济项目-80万吨/年工业硅生产765151766.04765151766.04395648886.78395648886.78及配套60万吨型煤加工生产项

目（一期）硅业新材料公司煤电硅一体化

项目二期年产20万吨硅氧烷及622790525.37622790525.37313730066.64313730066.64下游深加工项目新疆硅业公司年产20万吨密封

434595358.93434595358.93403611856.38403611856.38

胶项目硅业新材料公司煤电硅一体化

146799855.42146799855.422637243227.152637243227.15

项目三期年产20万吨硅氧烷及

第56页共111页下游深加工项目东部硅业公司煤电硅一体化项

763866400.46763866400.46

目二期年产40万吨工业硅项目

零星工程3010806074.323010806074.321174592172.591174592172.59

小计36197800109.7236197800109.7213555357071.3913555357071.39

2)重要在建工程项目本期变动情况

预算数转入其他工程名称期初数本期增加期末数（万元）固定资产减少中部硅业公司年产

20万吨高纯多晶硅1753055.597122722642.656868463021.4113991185664.06

项目东部硅业公司年产

20万吨高纯多晶硅1763093.0012703108.9710084103999.6610096807108.63

项目中部硅业公司年产

1899342.45501280226.454789581297.195290861523.64

20GW 光伏组件项目

中部硅业公司年产

150万吨新能源装

400949.00229958483.321608843749.991838802233.31

备用超薄高透光伏玻璃制造项目云南合盛公司水电硅循环经济项目

-80万吨/年工业硅

397623.40395648886.78369502879.26765151766.04

生产及配套60万吨型煤加工生产项目

（一期）硅业新材料公司煤电硅一体化项目二

期年产20万吨硅氧329253.00313730066.64405922296.6896861837.95622790525.37烷及下游深加工项目新疆硅业公司年产

369608.60403611856.3836477838.505494335.95434595358.93

20万吨密封胶项目

硅业新材料公司煤电硅一体化项目三

期年产20万吨硅氧319727.002637243227.15459230402.042949673773.77146799855.42烷及下游深加工项目东部硅业公司煤电硅一体化项目二期

230000.00763866400.4690719158.68854585559.14年产40万吨工业硅项目

第57页共111页零星工程1174592172.593272251806.971436037905.243010806074.32

小计13555357071.3927985096450.385342653412.0536197800109.72（续上表）工程累计投入工程利息资本化累计本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）金额资本化金额本化率（%）

中部硅业公司年产20万吨高金融机构贷款、

88.8890.00316682777.78284634444.453.28

纯多晶硅项目其他来源东部硅业公司年产20万吨高

62.4260.00其他来源

纯多晶硅项目

中部硅业公司年产 20GW 光伏

33.0440.00其他来源

组件项目中部硅业公司年产150万吨

新能源装备用超薄高透光伏54.7360.00其他来源玻璃制造项目云南合盛公司水电硅循环经

济项目-80万吨/年工业硅生金融机构贷款、

20.9840.005220102.745220102.743.30

产及配套60万吨型煤加工生其他来源

产项目（一期）硅业新材料公司煤电硅一体

化项目二期年产20万吨硅氧119.2398.00其他来源烷及下游深加工项目新疆硅业公司年产20万吨密

115.0398.00其他来源

封胶项目硅业新材料公司煤电硅一体

化项目三期年产20万吨硅氧105.5695.00其他来源烷及下游深加工项目东部硅业公司煤电硅一体化

项目二期年产40万吨工业硅90.30100.00其他来源项目

金融机构贷款、

零星工程12294096.2211917807.503.57其他来源

小计334196976.74301772354.69

(3)工程物资期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备设备及工

1999959707.811999959707.813235427628.183235427628.18

程材料

小计1999959707.811999959707.813235427628.183235427628.18

第58页共111页13.使用权资产项目房屋及建筑物专用设备合计账面原值

期初数99205200.0014802621.94114007821.94本期增加金额本期减少金额

期末数99205200.0014802621.94114007821.94累计折旧

期初数11671200.005662002.8917333202.89

本期增加金额5835600.001332235.957167835.95

(1)计提5835600.001332235.957167835.95本期减少金额

期末数17506800.006994238.8424501038.84账面价值

期末账面价值81698400.007808383.1089506783.10

期初账面价值87534000.009140619.0596674619.05

14.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权排污权办公软件专利权非专利技术资源使用权合计账面原值

期初数1502445451.123437236.7638115610.3221211.327858900.0030000000.001581878409.52

本期增加金额692498518.30195202.504500734.672407070403.393104264858.86

1)购置676582773.26195202.504500734.672407070403.393088349113.82

2)投资性房地

15915745.0415915745.04

产转回

本期减少金额53097.3553097.35

1)处置53097.3553097.35

期末数2194943969.423632439.2642563247.6421211.327858900.002437070403.394686090171.03累计摊销

第59页共111页期初数134555883.822924749.9315339801.4421211.327858900.00914634.15161615180.66

本期增加金额37046210.49237115.207145260.2110275444.7954704030.69

1)计提36224410.94237115.207145260.2110275444.7953882231.14

2)投资性房地

821799.55821799.55

产转回

本期减少金额34513.2834513.28

1)处置34513.2834513.28

期末数171602094.313161865.1322450548.3721211.327858900.0011190078.94216284698.07账面价值

期末账面价值2023341875.11470574.1320112699.272425880324.454469805472.96

期初账面价值1367889567.30512486.8322775808.8829085365.851420263228.86

期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产金额的比例为0.05%。

(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因

寰新环境公司土地193743931.98办证材料暂不齐全

硅业新材料公司员工宿舍土地39736419.05办证材料暂不齐全

硅业新材料公司四期土地30974211.50办证材料暂不齐全

东部硅业公司多晶硅项目土地25247583.17办证材料暂不齐全

中部硅业公司办公楼北侧1号土地21117231.67办证材料暂不齐全

中部硅业公司办公楼北侧2号土地15212413.33办证材料暂不齐全

东部硅业公司危废处理项目土地13439714.62办证材料暂不齐全

硅业新材料公司污水处理项目土地2158610.08办证材料暂不齐全

东部硅业公司铸造车间土地1280005.39办证材料暂不齐全

小计342910120.79

15.开发支出

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

开发支出5785250.565785250.565570957.515570957.51

第60页共111页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

合计5785250.565785250.565570957.515570957.51

(2)其他说明开发支出情况详见本财务报表附注六之说明。

16.商誉

(1)明细情况被投资单位名称期末数期初数或形成商誉的事减值减值项账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

金松硅业公司4768876.074768876.074768876.074768876.07

合计4768876.074768876.074768876.074768876.07

(2)商誉账面原值被投资单位名称或形本期企业本期减少期初数期末数成商誉的事项合并形成处置

金松硅业公司4768876.074768876.07

合计4768876.074768876.07

17.长期待摊费用

其他项目期初数本期增加本期摊销期末数减少

装修费13278570.652311585.828119231.597470924.88

水土保持补偿费24095850.0085037.2624010812.74草原补偿费和植被

5262460.61460752.494801708.12

恢复费

耕地占用税3836166.00335873.883500292.12

合计13278570.6535506062.439000895.2239783737.86

18.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

第61页共111页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产内部交易未

693397616.73103614385.361284021296.60303119022.37

实现利润

递延收益448810873.8268682131.0752309166.7810779375.02

资产折旧274212623.9441131893.59218762493.0338084454.69

预提费用81385982.6512381063.3835781067.696992481.47信用减值准

72117235.7410470524.5617709891.753927688.63

备资产减值准

62452292.889522894.5423546962.834953478.73

备

租赁负债8861208.311329181.25

合计1641237834.07247132073.751632130878.68367856500.91

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债境外子公司

未分回利润983910300.77147586545.12895405764.69134310864.70

[注]

资产折旧409922897.43101144609.81338431685.6583076752.91

使用权资产7808383.101171257.47

合计1401641581.30249902412.401233837450.34217387617.61

[注]子公司香港美即公司和香港美丝公司截至期末尚未分配的经营利润为

983910300.77元，根据香港《税务条例》免缴利得税，公司对于香港美即公司和香港美

丝公司未分配利润确认递延所得税负债。

(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣亏损3423763504.15985538455.48

信用减值准备8559101.459241068.93

存货跌价准备19874655.12

合计3452197260.72994779524.41

(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

第62页共111页年份期末数期初数

2023年2448321.86

2024年19393454.8019393454.80

2025年10488511.9810639638.79

2026年21124187.3429543744.94

2027年354762240.71354899398.60

2028年1480410950.78105500.08

2029年4450240.304450240.30

2030年10586193.1710586193.17

2031年12321846.1712321846.17

2032年541150116.77541150116.77

2033年969075762.13

合计3423763504.15985538455.48

19.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付工程设

3218959904.453218959904.452004087184.442004087184.44

备款

预付土地款230857811.40230857811.40421106339.70421106339.70预付办公软

5736122.615736122.612453620.002453620.00

件款预付探矿权

107131400.00107131400.00

款

合计3562685238.463562685238.462427647144.142427647144.14

20.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因质押用于开具银行承

货币资金721226636.37721226636.37质押兑汇票、信用证以及购买期货

第63页共111页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

17089641.6617089641.66专用资金土地复垦保证金

13949168.63 13949168.63 冻结 涉诉、ETC 冻结资金等

固定资产2741947408.692172507989.40抵押抵押用于银行借款

在建工程434595358.93434595358.93抵押抵押用于银行借款

无形资产200848479.30174361082.07抵押抵押用于银行借款

投资性房地产188383294.77157792754.06抵押抵押用于银行借款

合计4318039988.353691522631.12

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因质押用于开具银行承

528415900.56528415900.56质押兑汇票、信用证以及

货币资金购买期货

涉诉、ETC 冻结资金、

31612808.3731612808.37冻结

定期存款等

固定资产3380135341.802531613964.96抵押抵押用于银行借款

无形资产237289935.27206661851.18抵押抵押用于银行借款

投资性房地产188383294.77166439226.50抵押抵押用于银行借款

合计4365837280.773464743751.57

21.短期借款

项目期末数期初数

保证借款4868900000.004788778310.00

保证及质押借款1244500000.00

抵押及保证借款635000000.00900000000.00

信用借款364999188.52100000000.00

期末计提的借款利息5001842.145777175.55

合计7118401030.665794555485.55

22.应付票据

项目期末数期初数

第64页共111页项目期末数期初数

商业承兑汇票215058.32215058.32

银行承兑汇票1482000000.002066500000.00

合计1482215058.322066715058.32

23.应付账款

项目期末数期初数

工程设备款11830988552.795155735105.35

材料采购款1746243208.831433927066.61

费用类款项144915729.81155883341.43

合计13722147491.436745545513.39

24.预收款项

项目期末数期初数

预收租金6565089.304570053.59

合计6565089.304570053.59

25.合同负债

项目期末数期初数

预收货款561392683.23303348291.21

合计561392683.23303348291.21

26.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬275526597.482807617860.782651598065.50431546392.76

离职后福利—设定

1725698.50148705132.67148971025.331459805.84

提存计划

辞退福利126092.18126092.18

合计277252295.982956449085.632800695183.01433006198.60

第65页共111页(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴266497203.062540097772.432388043530.06418551445.43

职工福利费97664194.7197664194.71

社会保险费584199.1681742119.7581659084.40667234.51

其中：医疗保险费461669.5373828909.3073825037.24465541.59

工伤保险费74730.097238359.017243084.3570004.75

生育保险费47799.54674851.44590962.81131688.17

住房公积金533201.0042755783.1842608122.84680861.34

工会经费和职工教育经费7911994.2645357990.7141623133.4911646851.48

小计275526597.482807617860.782651598065.50431546392.76

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险1679860.31144031149.16144296342.621414666.85

失业保险费45838.194673983.514674682.7145138.99

小计1725698.50148705132.67148971025.331459805.84

27.应交税费

项目期末数期初数

政府性基金1384526735.461213839696.72

企业所得税188949566.90310049840.21

增值税87445127.7255692123.41

印花税16546089.489630169.16

土地使用税5569794.994385149.80

城市维护建设税5090235.903461211.29

代扣代缴个人所得税4910233.933739854.59

房产税4404852.024121949.24

教育费附加2482685.801698098.88

地方教育附加1655123.901143265.22

第66页共111页环境保护税1197505.271258029.93

资源税639065.47

残疾人保障金187043.56103751.89

车船税3882.22150051.77

合计1703607942.621609273192.11

28.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金29528525.9118545874.11

应付经营费用17825295.5013158590.39

应付暂收款8346032.992697268.54

合计55699854.4034401733.04

29.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款1469744707.351421985422.68

其中：一年内到期的保证借款1108488519.151096779200.00

一年内到期的抵押及保证借款290000000.00164000000.00

一年内到期的信用借款67600000.00

一年内到期的抵押借款160000000.00

期末计提的借款利息3656188.201206222.68

一年以内到期的租赁负债1375058.681181501.80

合计1471119766.031423166924.48

30.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额68086919.0034207529.64

合计68086919.0034207529.64

31.长期借款

第67页共111页项目期末数期初数

保证借款19895698750.857160501270.00

抵押及保证借款2350000000.002650000000.00

信用借款391600000.00520000000.00

抵押借款850000000.00500000000.00

期末计提的借款利息22877036.5411960053.92

合计23510175787.3910842461323.92

32.租赁负债

项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额10005000.0012673000.00

减：未确认融资费用2518850.373811791.69

合计7486149.638861208.31

33.预计负债

项目期末数期初数形成原因

预计复垦义务1731659.81预计土地复垦费用

合计1731659.81

34.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关政

政府补助393869403.57148500807.0012875236.77529494973.80府补助

合计393869403.57148500807.0012875236.77529494973.80

35.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行送公积金其期末数小计新股股转股他股份总数10741655771080413641080413641182206941

第68页共111页(2)其他说明

经公司三届十一次董事会及2022年第二次临时股东大会决议，公司申请通过向罗燚和罗烨栋定向增发人民币普通股（A 股）增加注册资本人民币 108041364.00 元，变更后的注册资本为人民币1182206941.00元。根据中国证券监督管理委员会《关于核准合盛硅业股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可〔2022〕2977号），公司非公开发行股票的发行对象罗燚和罗烨栋均以现金方式认购股票，其中罗燚认购54020682股，罗烨栋认购54020682股，每股面值1元，每股发行价格为人民币64.79元，可募集资金总额为6999999973.56元。截至2023年1月12日，公司实际已向罗燚、罗烨栋定向增发人民币普通股（A 股）股票 108041364 股，募集资金总额 6999999973.56 元，减除发行费用人民币5779284.33元（不含税）后，募集资金净额为6994220689.23元。其中，计入实收股本人民币108041364.00元，计入资本公积（股本溢价）6886179325.23元。

上述增资情况已经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具验资报告（天健验〔2023〕16号）。

36.资本公积

(1)明细情况本期项目期初数本期增加期末数减少

股本溢价4484892537.276862918103.6911347810640.96

其他资本公积36258639.0736258639.07

合计4521151176.346862918103.6911384069280.03

(2)其他说明

1)本期资本公积增加6886179325.23元，详见股本之说明。

2)2023年2月，宁波联江企业管理咨询合伙企业（有限合伙）以50000000.00元出

资额认缴合盛新材料公司新增的注册资本6250000.00元，公司按照增资前后持股比例计算的合盛新材料公司的净资产份额之间的差额35000000.00元计入资本公积。

3)2023年11月，本公司以162500000.00元收购泸州北方化学工业有限公司持有的

泸州合盛公司10%股权，公司按照收购股权比例计算的泸州合盛公司净资产份额与收购价款的差额-58261221.54元计入资本公积。

第69页共111页37.其他综合收益本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入税后其他综合收

项目期初数减：前期计期末数

减：所归属益当期转入本期所得税前发生入其他综合税后归属于母公得税于少留存收益（税额收益当期转司费用数股后归属于母入损益东公司）将重分类进损益的

37310913.6820479813.4520479813.4557790727.13

其他综合收益

其中：外币财务报表

37310913.6820479813.4520479813.4557790727.13

折算差额

其他综合收益合计37310913.6820479813.4520479813.4557790727.13

38.专项储备

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费92837002.4992837002.49

合计92837002.4992837002.49

39.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积349866040.72216476208.17566342248.89

合计349866040.72216476208.17566342248.89

(2)本期增加系按母公司实现净利润计提10%的法定盈余公积。

40.未分配利润

项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润17849712655.9314314430955.17

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）10863397.80调整后期初未分配利润17849712655.9314325294352.97

加：本期归属于母公司所有者的净利润2622830701.825148322057.78

第70页共111页减：提取法定盈余公积216476208.171913733.55

应付普通股股利1040342108.091621990021.27

期末未分配利润19215725041.4917849712655.93

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入26352470561.2421068257200.1723528058219.8815451408182.68

其他业务收入231092410.63159584946.42128846226.9170586358.00

合计26583562971.8721227842146.5923656904446.7915521994540.68

其中：与客户之

间的合同产生的26566242698.2721216087618.1123615023835.3215490054279.74收入

(2)收入分解信息

1)收入按商品或服务类型分解信息详见本财务报表附注十四(一)之说明。

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入26548995654.8123595410816.33

在某一时段内确认收入17247043.4619613018.99

小计26566242698.2723615023835.32

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为290911979.01元。

(4)列报于营业收入和营业成本的试运行销售收入成本项目本期数上年同期数

试运行销售收入603910906.1227130621.56

试运行销售成本597923318.2626798427.39

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

第71页共111页政府性基金248693315.34218356093.59

城市维护建设税43471673.3850714985.83

教育费附加21919777.9425892151.95

印花税52143562.4137168227.90

房产税45691301.3635224208.39

土地使用税57266675.0936843349.12

车船税537661.85425581.21

资源税639065.47

地方教育附加14610846.2517261434.59

水利建设基金32128.40

环境保护税4956440.044226853.82

合计489962447.53426112886.40

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬21950891.8220915974.64

仓储费4812859.432368792.35

租赁费4597330.492410890.01

差旅费3746230.182211887.65

业务招待费1687992.392575771.82

其他5233984.533528899.67

合计42029288.8434012216.14

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬364206309.74195168632.33

折旧与摊销107333901.5397937635.99

办公费71561920.9243807014.20

咨询费44500969.7537855969.49

第72页共111页业务招待费13158130.3419740747.41

差旅费11395362.834566711.14

水电费9895344.605007604.61

修理费6110624.357225717.38

保险费3470395.481749176.18

税费1460479.731260616.00

其他5869957.474684983.96

合计638963396.74419004808.69

5.研发费用

项目本期数上年同期数

直接投入398995846.72550554608.84

职工薪酬127927953.71127949116.34

资产折旧和摊销38536899.9036819488.22

其他945787.327670305.91

合计566406487.65722993519.31

6.财务费用

项目本期数上年同期数

借款利息支出及费用555823142.89307881576.03

票据贴现利息及费用55153249.9131815792.32

汇兑损益16369071.121980669.85

利息收入-69768993.10-13503473.74

其他9930132.355917900.75

合计567506603.17334092465.21

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助12875236.777810765.40

第73页共111页与收益相关的政府补助315462719.9375135429.00300122328.74

代扣个人所得税手续费返还935135.33434362.15

增值税加计抵减12861145.38

合计342134237.4183380556.55300122328.74

8.投资收益

项目本期数上年同期数

理财产品收益77808518.2221911023.46

处置子公司的净损益2047951.72

期货交易损益23385777.35116737.07

权益法核算的长期股权投资收益3624480.74-6805.37

银行承兑汇票贴现利息-17205152.94-10641005.10

合计87613623.3713427901.78

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产41364832.2017393494.09

其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益的

41364832.2017393494.09

金融资产产生的公允价值变动收益

期货交易公允价值变动损益4057602.06

合计45422434.2617393494.09

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-51381528.7310734000.18

合计-51381528.7310734000.18

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-60565747.51-9298521.03

第74页共111页合计-60565747.51-9298521.03

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益4466360.7996866151.084466360.79

无形资产处置收益-44221.40-44221.40

合计4422139.3996866151.084422139.39

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

罚没收入70136544.6527114883.6570136544.65

非流动资产毁损报废利得127393.04127393.04

其他1509457.601051194.731509457.60

合计71773395.2928166078.3871773395.29

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失37020681.38115107284.1337020681.38

对外捐赠2826735.432522000.002826735.43

滞纳金4679822.077248.984679822.07

其他9936127.214174984.659936127.21

合计54463366.09121811517.7654463366.09

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用699541817.04971258784.81

递延所得税费用153239221.95205048186.17

第75页共111页合计852781038.991176306970.98

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额3435807788.746317552153.63

按法定税率计算的所得税费用858951947.181579388038.02

享受优惠税率的影响-390318942.24-559230760.81

非应税收入的影响-13088365.44-8471633.23

不可抵扣的成本、费用和损失的影响14744134.5713323310.80使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-2424411.74-25948408.95影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

513319632.17359053201.52

或可抵扣亏损的影响

技术开发费和残疾人工资加计扣除的影响-128402955.51-181806776.37

所得税费用852781038.991176306970.98

16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)37之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

支付工程设备款15641227639.4010521299887.06

支付资源使用权款2484201803.39

支付土地使用权款项486334244.96942631108.46

其他44929739.4920217398.66

小计18656693427.2411484148394.18

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

政府补助收入448623135.74425543439.01

第76页共111页收回银行承兑汇票保证金78765044.98703199.00

银行存款利息收入68332735.4111523360.55

收回冻结存款24648208.3718109536.02

收回定期存款6964600.00

其他35584189.807726171.46

合计662917914.30463605706.04

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付期间费用1631250755.571559768775.60

支付冻结存款4735272.804602208.37

支付银行承兑汇票和信用证保证金35219410.1278765044.98

支付定期存款6964600.00

其他21903849.4924342164.84

合计1693109287.981674442793.79

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回用于结算工程设备款的银行承兑汇票保证金349350000.00

收回合盛新材料公司土地征用保证金10564538.50收回天津诚鑫商业保理有限公司处置日前资金拆

22769830.15

借款

收回期货保证金2500855.58

其他31087751.23

合计382938606.8133334368.65

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数支付用于结算工程设备款的银行承兑汇票和信用

326217378.27349350000.00

证保证金

支付期货交易保证金85289847.982500855.58

支付土地交易保证金及矿权交易保证金152100000.0025435000.00

其他26303537.49

合计589910763.74377285855.58

第77页共111页(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回银行借款及票据融资保证金97800000.0070500000.00

收到票据融资款398405430.641046184207.68上海盛聚祥物联科技有限公司（以下简称上海盛

3450000.00聚祥公司）收到宁波合盛集团有限公司增资款

收到罗烨栋、罗燚股票增发保证金2000000.00

合计496205430.641122134207.68

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付租赁负债本金和利息2668000.002668000.00

支付银行借款及票据融资保证金274500000.0097800000.00

归还诚鑫商业保理公司处置日前资金拆借款49900000.00

支付票据融资款844500000.00545150000.00

支付股票发行费用5358041.36768000.00

支付收购泸州合盛公司10%股权款162500000.00

归还罗烨栋、罗燚股票增发保证金2000000.00

合计1291526041.36696286000.00

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润2583026749.755141245182.65

加：资产减值准备111947276.24-1435479.15

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

2082363591.121587044513.99

产折旧

使用权资产折旧7167835.957167836.01

无形资产摊销58916486.4437959470.76

长期待摊费用摊销9000895.225058532.52

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-4422139.39-96866151.08损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）36893288.34115107284.13

第78页共111页公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-45422434.26-17393494.09

财务费用（收益以“－”号填列）625909206.23339697925.01

投资损失（收益以“－”号填列）-104818776.31-24068906.88

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）120724427.1673640498.25

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）32514794.79131407687.92

存货的减少（增加以“－”号填列）400895487.46-3086928162.07

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-9809281805.96-6365266650.23

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）3103749043.561522761602.80

其他633008.504837951.46

经营活动产生的现金流量净额-790203065.16-626030358.00

(2)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1034290312.381822382392.91

减：现金的期初余额1822382392.91844883092.65

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-788092080.53977499300.26

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金1034290312.381822382392.91

其中：库存现金29209.35267568.87

可随时用于支付的银行存款1033966905.551815029283.25

可随时用于支付的其他货币资金294197.487085540.79

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额1034290312.381822382392.91

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

第79页共111页开立银行承兑汇票及

635936788.39525915044.98流动性受限

信用证保证金

期货交易保证金85289847.982500855.58流动性受限

冻结存款及定期存款13949168.6331612808.37流动性受限

土地复垦保证金17089641.66流动性受限

小计752265446.66560028708.93

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少非现项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动金变动

短期借款5794555485.557065840507.97210410064.125952405026.987118401030.66长期借款（含一年内到期12264446746.6017072820000.00693257615.815050603867.6724979920494.74的长期借款）应付票据（已贴现未到期

738500000.00398405430.647594569.36844500000.00300000000.00

的银行承兑

汇票）租赁负债（含一年内到期10042710.111486498.202668000.008861208.31的租赁负债）

小计18807544942.2624537065938.61912748747.4911850176894.6532407182733.71

6.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额13330968039.4713368910064.73

其中：支付原材料采购款5146179287.056057885223.32

支付固定资产等长期资产购置款7946904490.287161566400.07

支付费用款237884262.14149458441.34

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

第80页共111页货币资金260789318.96

其中：美元27713453.867.0827196286079.65

欧元8207354.357.859264503239.31

应收账款67777829.29

其中：美元9264240.557.082765615836.54

欧元275090.697.85922161992.75

应付账款1626344.94

其中：美元26580.007.0827188258.17

欧元172376.917.85921354744.61

瑞士法朗9900.008.418483342.16

(2)境外经营实体说明名称主要经营地记账本位币香港美即公司香港美元香港美丝公司香港美元

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十二)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用5270188.295057832.76

低价值资产租赁费用（短期租赁除外）7956689.271996019.17

合计13226877.567053851.93

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用1486498.201652809.52

与租赁相关的总现金流出17085296.5410638852.68

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

第81页共111页1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入17320273.6041880611.47

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

投资性房地产199515500.45244158572.20

固定资产22780592.5123268675.11

无形资产460736.15478571.10

小计222756829.11267905818.41

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)11之说明。

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内10006591.0615729213.82

1-2年5189348.857669953.42

2-3年3581297.463555827.91

3-4年3675139.403605553.51

4-5年3628625.623616808.20

5年以后5688272.339874279.16

合计31769274.7244051636.02

六、研发支出

(一)研发支出项目本期数上年同期数

直接投入398995846.72550554608.84

职工薪酬128772613.75132491520.18

资产折旧和摊销38536899.9036819488.22

其他948428.837925518.95

合计567253789.20727791136.19

第82页共111页其中：费用化研发支出566406487.65722993519.31

资本化研发支出847301.554797616.88

(二)开发支出开发支出期初期末余额变动情况本期增加本期减少项目期初余额内部开发支其确认为其期末余额转入当期损益出他无形资产他办公软件开

5570957.51847301.55633008.505785250.56

发支出

合计5570957.51847301.55633008.505785250.56

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将新疆硅业公司、东部硅业公司、硅业新材料公司、中部硅业公司等八十一家

子公司纳入报告期合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

注册资本（万主要经营地及注持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式

元）册地直接间接

新疆硅业公司90000.00新疆石河子市制造业100.00同一控制下合并

硅业新材料公司181000.00新疆吐鲁番市制造业100.00设立

东部硅业公司675000.00新疆吐鲁番市制造业100.00设立

中部硅业公司750000.00新疆乌鲁木齐市制造业100.00设立

(二)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

宁波光合新材料有限公司设立2023年3月20日3096.70万元100.00%

宁波合盛新能源有限公司设立2023年3月9日尚未出资51.00%

浙江合量科技有限公司设立2023年3月2日10000.00万元100.00%

合盛光储（嘉兴）新材料科技有限公司（以下简称合盛光储设立2023年3月30日8220.07万元100.00%公司）嘉兴伊诺检测技术服务有限公

设立2023年3月16日150.00万元100.00%司（以下简称嘉兴伊诺公司）

第83页共111页海南澄迈星畔企业管理咨询有

设立2023年3月31日1000.00万元100.00%限公司

海南辰熙企业管理有限公司设立2023年3月31日1000.00万元100.00%新疆霍尔果斯合盛新能源科技

设立2023年3月7日5989.90万元100.00%有限公司霍尔果斯丝路新能源科技有限

设立2023年6月5日47.01万元100.00%公司

新疆明晟环保科技有限公司设立2023年5月26日46.00万元100.00%霍尔果斯昌盛绿能科技有限公

设立2023年5月5日8.00万元100.00%司

宁波香逸恒餐饮服务有限公司设立2023年9月27日尚未出资100.00%

内蒙古赛盛公司设立2023年11月1日0.01万元80.00%

内蒙古创源投资有限公司设立2023年12月5日尚未出资100.00%宁波万希企业管理咨询有限公

设立2023年10月17日尚未出资100.00%司

天津永通华利投资有限公司设立2023年12月6日尚未出资100.00%

内蒙古创源绿能科技有限公司设立2023年12月20日尚未出资100.00%

2.合并范围减少

期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润天津合盛智慧物联科技有限公司

注销2023年9月20日-8315512.61358085.58

（以下简称合盛物联公司）

(三)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例

泸州合盛公司2023年11月3日90.00%100.00%

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

2023年11月，本公司以162500000.00元收购泸州北方化学工业有限公司持有的泸

州合盛公司10%股权，公司按照收购股权比例计算的泸州合盛公司净资产份额与收购价款的差额-58261221.54元计入资本公积。

(四)在联营企业中的权益

1.联营企业

(1)基本情况

第84页共111页主要业务性持股比例（%）对联营企业投资联营企业名称注册地经营地质直接间接的会计处理方法石河子开发区赛新疆新疆其他

德消防安全服务12.46权益法核算石河子市石河子市服务业有限责任公司国能乌鲁木齐新新疆新疆

能源开发有限公乌鲁木齐乌鲁木齐制造业30.00权益法核算司市市

(2)持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据公司通过新疆硅业公司和合盛热电公司合计持有石河子开发区赛德消防安全服务有限

责任公司12.46%的股权。公司在该公司的董事会中派有代表，对其财务和经营政策有参与决策的权力。

2.不重要的联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计37162229.0233537748.28下列各项按持股比例计算的合计数

净利润3624480.74-6805.37其他综合收益

综合收益总额3624480.74-6805.37

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助148500807.00

其中：计入递延收益148500807.00

与收益相关的政府补助315462719.93

其中：计入其他收益315462719.93

合计463963526.93

(二)计入当期损益的政府补助金额

第85页共111页项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额328337956.7082946194.40

合计328337956.7082946194.40

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

第86页共111页2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)6之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的57.14%（2022年12月31日：41.15%）源于余额前五名客户，本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司

第87页共111页已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款32098321525.4034326621191.449493233247.1916881295168.427952092775.83

应付票据1482215058.321482215058.321482215058.32

应付账款13722147491.4313722147491.4313722147491.43

其他应付款55699854.4055699854.4055699854.40

租赁负债7486149.6310005000.005336000.004669000.00一年内到期的

1375058.682668000.002668000.00

租赁负债

小计47367245137.8649599356595.5924755963651.3416886631168.427956761775.83（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款18059002232.1519533937213.897757142070.616477182385.665299612757.62

应付票据2066715058.322066715058.322066715058.32

应付账款6745545513.396745545513.396745545513.39

其他应付款34401733.0434401733.0434401733.04

租赁负债8861208.3112673000.005336000.007337000.00一年内到期的

1181501.802668000.002668000.00

租赁负债

小计26915707247.0128395940518.6416606472375.366482518385.665306949757.62

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本

第88页共111页公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币23104657270.00元

（2022年12月31日：人民币12144914780.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率

变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国境内经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

第一层次

项目第二层次公允第三层次公允公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非

701788141.51701788141.51

流动金融资产

(1)分类为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资701788141.51701788141.51产

理财产品701788141.51701788141.51

2.应收款项融资335050542.00335050542.00

持续以公允价值计量的资产总额701788141.51335050542.001036838683.51

(二)持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

持有的银行及证券理财产品系净值型理财产品，根据从银行及证券公司获取的期末产品净值确定。

(三)持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

应收款项融资，因其期限不超过一年，资金时间价值因素对其公允价值影响不重大，故认可上述银行承兑汇票的公允价值近似等于其账面价值。

第89页共111页十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决

比例(%)权比例(%)

宁波合盛集团有限公司浙江省慈溪市实业投资65000000.0046.2446.24

(2)本公司最终控制方是罗立国、罗燚和罗烨栋。

2.本公司的子公司及联营企业情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系王宝娣罗立国之配偶罗立丰罗立国之兄弟罗立珍罗立国之兄妹

浩瀚罗燚之配偶，本公司董事张雅聪本公司董事、高级管理人员张少特本公司高级管理人员

母公司的参股公司、罗立丰参股公司，罗立国、罗立丰、宁波格致塑料制品有限公司王宝娣担任董事宁波合盛磁业有限公司张少特控股的公司新疆亿日铜箔科技股份有限公同受实际控制人控制司四川日盛铜箔科技股份有限公同受实际控制人控制司

合盛新能（宁波）科技有限公司同受实际控制人控制

合盛弘能（宁波）科技有限公司同受实际控制人控制阜新百年国际赛道城建设管理罗立国担任该公司董事有限公司宁波合融物业管理服务有限公母公司的子公司司新疆新未来企业管理咨询有限母公司的子公司公司

第90页共111页黑河亿信机械制造有限公司母公司的子公司纳诺科技有限公司母公司的子公司石河子开发区赛德消防安全服新疆硅业公司和合盛热电公司的参股公司务有限责任公司

中煤华利能源控股有限公司母公司的参股公司，罗立国担任该公司董事中煤华利能源控股有限公司之子公司，母公司参股公司，哈密市和翔工贸有限责任公司

罗立国担任该公司董事，罗烨栋担任该公司监事新疆中煤华利德翔煤炭运销有中煤华利能源控股有限公司之子公司限公司宁波巨盛帽业有限公司罗立丰控股的公司浙江今盛电力科技有限公司罗立丰控股的公司慈溪科兰贸易有限公司罗立珍控股的公司

慈溪市合盛慈善基金会罗燚、浩瀚、罗烨栋、张雅聪担任理事人

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数哈密市和翔工贸有限责任

煤炭2092584700.431607120302.43公司

纳诺科技有限公司材料62363323.957382032.71新疆中煤华利德翔煤炭运

煤炭8823708.3350896543.98销有限公司

宁波巨盛帽业有限公司工作服8630658.85

宁波合盛磁业有限公司水、电1930434.262212235.31石河子开发区赛德消防安

消防服务676150.38676150.40全服务有限责任公司浙江今盛电力科技有限公

水、电23837.90司新疆亿日铜箔科技股份有

材料3982.30限公司

宁波合融物业管理服务有物业服务6147.16705535.05

限公司水、电92980.96382750.63

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

纳诺科技有限公司有机硅28251707.9749032127.16

第91页共111页电13442140.018397246.42

蒸汽2751357.805029009.17新疆亿日铜箔科技股份有

材料49826.55212081.42限公司

污水处理27333.97

灭火器充装714.55

合盛弘能（宁波）科技有限

水、电2414155.95公司

宁波合盛集团有限公司材料1807065.79四川日盛铜箔科技股份有

辅材、餐饮服务574157.24限公司阜新百年国际赛道城建设

材料96451.32管理有限公司

合盛新能（宁波）科技有限

材料15044.25公司

电46460.67宁波合融物业管理服务有

限公司餐饮、物业、车1372.64332893.29位服务

慈溪科兰贸易有限公司餐饮、客房服务754.72

2.关联租赁情况

(1)公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

合盛弘能（宁波）科

厂房1109834.861139449.50技有限公司

(2)公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额宁波格致塑料

厂房1594716.17制品有限公司黑河亿信机械

宿舍146789.00制造有限公司四川日盛铜箔

科技股份有限宿舍85596.33公司

第92页共111页（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额宁波格致塑料

厂房1594716.22制品有限公司

3.关联担保情况

截至2023年12月31日，本公司及子公司作为被担保方担保到期日(或到担保方被担保方担保内容担保金额备注

期日区间)

本公司、宁波合盛集团有限中部硅业2024年9月21日

银行借款1094000.00

公司公司-2027年9月30日同时由新疆新疆硅业2024年1月10日

罗立国、王宝娣、本公司银行借款264000.00硅业公司提

公司-2031年7月10日供资产抵押

2024年3月7日

宁波合盛集团有限公司本公司银行借款162800.00

-2026年5月21日

宁波合盛集团有限公司、合2025年4月5日

本公司银行借款158000.00

盛热电公司-2026年10月10日同时由嘉兴

宁波合盛集团有限公司、罗2024年3月12日

本公司银行借款63500.00合盛公司提

立国、王宝娣-2024年12月27日供资产抵押

宁波合盛集团有限公司、罗

2024年3月6日

立国、王宝娣、新疆硅业公本公司银行借款60000.00

-2024年8月1日司

2024年4月25日

罗立国、王宝娣本公司银行借款57690.00

-2025年9月26日

宁波合盛集团有限公司、罗2024年2月25日

本公司银行借款41500.00

立国、王宝娣-2026年7月18日

宁波合盛集团有限公司、罗2024年2月28日

本公司银行借款72500.00

立国、王宝娣-2024年6月20日

宁波合盛集团有限公司、罗

本公司银行借款15000.002024年4月23日立国

宁波合盛集团有限公司、罗

2024年6月21日

立国、王宝娣、新疆硅业公本公司银行借款39998.00

-2026年7月17日司

宁波合盛集团有限公司、合2024年4月18日

本公司银行借款36000.00

盛热电公司-2024年11月10日

第93页共111页东部硅业

罗立国、王宝娣银行借款20000.002024年4月18日公司西部硅材

本公司、罗立国、王宝娣银行借款20000.002024年5月23日料公司合盛热电

本公司、罗立国、王宝娣银行借款20000.002024年5月29日公司

宁波合盛集团有限公司、罗2024年1月24日

本公司银行借款19725.00

立国-2026年7月24日

宁波合盛集团有限公司、罗银行承兑2024年4月8日

本公司39600.00

立国汇票-2024年6月13日

4.2023年12月，硅业新材料公司将持有的鄯善县宏善工程建设有限公司100%股权以

17862510.00元的价格转让给新疆新未来企业管理咨询有限公司。

5.本期公司向慈溪市合盛慈善基金会捐赠2000000.00元。

6.关键管理人员报酬

单位：万元项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬1427.74956.33

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款新疆亿日铜箔科技股

1441080.0072054.001120860.0056043.00

份有限公司

纳诺科技有限公司634250.0031712.5031866.321593.32宁波合融物业管理服

1106.6055.33

务有限公司阜新百年国际赛道城

108990.005449.50

建设管理有限公司

小计2184320.00109216.001153832.9257691.65预付款项哈密市和翔工贸有限

66684891.7473051273.56

责任公司

小计66684891.7473051273.56

2.应付关联方款项

第94页共111页项目名称关联方期末数期初数应付账款

纳诺科技有限公司25690468.00

宁波巨盛帽业有限公司2249977.33石河子开发区赛德消防安全

1129631.001031925.08

服务有限责任公司

宁波合盛磁业有限公司198261.91

小计29268338.241031925.08其他应付款

罗烨栋1000000.00

罗燚1000000.00四川日盛铜箔科技股份有限

39337.00

公司

小计39337.002000000.00

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

1.未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响截至本财务报告批准报出日，本公司及控股子公司涉及的金额较大（标的金额1000万元以上）的未决诉讼如下：

(1)公司及控股子公司为原告的案件序号原告被告案由诉讼请求现状中部硅业广州新普利节能环保科技合同判令被告返还原告预付款及资金占用利

1)二审审理中

公司有限公司纠纷息合计1277.34万元被告一新疆维吾尔自治区煤田地质局综合地质勘查确认被告一与被告二、被告三签订的《探队、被告二鄯善县中泰盛合同矿权转让意向协议书》无效，确认被告

2)本公司二审审理中

鸿矿业开发有限公司、被纠纷一按7697.05万元将鄯善县长草东煤告三吐鲁番盛泰矿业开发炭探矿权转让给原告有限公司

3)合盛热电上海电气集团股份有限公合同判令反诉被告向反诉原告赔偿损失、承一审重审中

第95页共111页公司（反司（反诉被告）纠纷担违约责任、退还已收的锅炉技术服务诉原告）费合计8437.15万元

判令被告向原告赔偿1#机组检修、更合盛热电合同

4)天津石化管件有限公司换、采购设备损失68.40万元，停电损一审重审中

公司纠纷

失1753.92万元，合计1822.32万元

(2)公司及控股子公司为被告的案件序原告被告案由诉讼请求现状号

上海电气集团合盛热电公合同纠判令被告支付货款及违约金9006.14万

1)一审重审中

股份有限公司司纷元上海沁懿供应硅业新材料合同纠

2)链管理有限公判令被告向原告支付货款1296.07万元一审审理中

公司纷司

十三、资产负债表日后事项

经公司第四届董事会第二次会议决议，公司2023年度以实施权益分派登记日登记的总股本（扣除公司回购专用证券账户股份数）为基数分配利润。公司拟向全体股东每10股派发现金红利6.8元（含税）。截至2024年3月31日，公司总股本1182206941股，回购专用证券账户股份7848018股，扣除后以1174358923股为基数，以此计算合计拟派发现金红利798564067.64元（含税）。如在股东大会审议通过本预案之日起至实施权益分派股权登记日期间，公司总股本（扣除公司回购专用账户中的股份数）发生变动，公司拟维持每股分配比例不变，相应调整分配总额。

十四、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。分别对工业硅业务、有机硅业务以及多晶硅业务等的经营业绩进行考核。

与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

2.报告分部的财务信息

单位：万元项目工业硅有机硅光伏其他合计

主营业务收入1361351.201234087.6839808.182635247.06

第96页共111页主营业务成本960043.071118421.3428361.312106825.72

资产总额2887953.161131314.833769554.43545582.278334404.69

负债总额410956.50771893.773424841.40484411.635092103.30

(二)截至资产负债表日，宁波合盛集团有限公司、罗燚和罗烨栋分别质押了持有的本

公司股票272248100股、88735700股和86520000股。

(三)根据浙江省平湖市人民检察院起诉书（平检刑诉[2023]208号），方红承担任公

司总经理期间涉嫌非国家工作人员受贿及职务侵占。公诉机关已就方红承、方红兴非国家工作人员受贿罪、职务侵占罪一案依法提起公诉，浙江省平湖市人民法院目前就该案件正在审理中。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内3790149.6868438797.25

1-2年10291.3129688.45

2-3年29688.15

3-4年1297.29

4-5年1272.22

5年以上744331.32744331.32

合计4575732.6869214114.31

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）单项计提坏账准备

第97页共111页按组合计提坏账准备4575732.68100.00944664.9320.653631067.75

合计4575732.68100.00944664.9320.653631067.75（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备69214114.31100.004169888.676.0265044225.64

合计69214114.31100.004169888.676.0265044225.64

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内3790149.68189507.485.00

1-2年10291.311029.1310.00

2-3年29688.158906.4530.00

4-5年1272.22890.5570.00

5年以上744331.32744331.32100.00

小计4575732.68944664.9320.65

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转核其期末数计提回销他单项计提坏账准备按组合计提坏账

4169888.67-3225223.74944664.93

准备

合计4169888.67-3225223.74944664.93

(4)应收账款金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款合计数为4454581.42元，占应收账款期末余额合计数的比例为97.35%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为929843.83元。

第98页共111页2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

资金往来3421912286.249724798163.24

押金保证金1049314.341178099.34

应收暂付款674623.98161716.08

合计3423636224.569726137978.66

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内3217865521.469145619366.30

1-2年3790228.00356622065.26

2-3年542848.32223498653.92

3-4年201243266.7850000.00

4-5年50000.00200000.00

5年以上144360.00147893.18

合计3423636224.569726137978.66

(3)坏账准备计提情况

*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3423636224.56100.00262236146.767.663161400077.80

合计3423636224.56100.00262236146.767.663161400077.80（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

第99页共111页计提比例金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备9726137978.66100.00560305664.205.769165832314.46

合计9726137978.66100.00560305664.205.769165832314.46

*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合3423636224.56262236146.767.66

其中：1年以内3217865521.46160893276.075.00

1-2年3790228.00379022.8010.00

2-3年542848.32162854.5030.00

3-4年201243266.78100621633.3950.00

4-5年50000.0035000.0070.00

5年以上144360.00144360.00100.00

小计3423636224.56262236146.767.66

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信用信用损失（已发生预期信用损失减值）信用减值）

期初数457280968.32102711802.70312893.18560305664.20

期初数在本期——————

--转入第二阶段-243796.23243796.23

--转入第三阶段-60395506.8160395506.81

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-296143896.02-42018214.8240092593.40-298069517.44本期收回或转回本期核销

第100页共111页其他变动

期末数160893276.07541877.30100800993.39262236146.76期末坏账准备计提

5.0012.5150.047.66比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）

中部硅业公司资金往来911762911.971年以内26.6345588145.60

硅业新材料公司资金往来617394097.791年以内18.0330869704.89

合盛新材料公司资金往来472857377.491年以内13.8123642868.87

云南合盛公司资金往来379788453.331年以内11.0918989422.67

28324191.801年以内0.831416209.59

723797.761-2年0.0272379.78

合逸管理公司资金往来

542848.322-3年0.02162854.50

201178266.783-4年5.88100589133.39

小计2612571945.2476.31221330719.29

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

23001108784.25224956393.9422776152390.3110021248084.25224956393.949796291690.31

投资

合计23001108784.25224956393.9422776152390.3110021248084.25224956393.949796291690.31

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面价值减值准备追加投资减少投资账面价值减值准备

新疆硅业公司898513034.70898513034.70

西部硅材料公司500000000.00500000000.00

硅业新材料公司788000000.001022000000.001810000000.00

云南合盛公司500000000.00250000000.00750000000.00合盛创新材料公

80000000.0080000000.00

司

第101页共111页合盛物联公司9700000.009700000.00堆龙德庆硅步工

8015.408015.40

贸有限公司

中部硅业公司2000000000.005500000000.007500000000.00

上海合盛公司38010000.00122400000.00160410000.00

东部硅业公司1250000000.005500000000.006750000000.00堆龙德庆硅峰工

4500000.004500000.00

贸有限公司堆龙德庆硅远工

4500000.004500000.00

贸有限公司

黑河合盛公司82549491.52224956393.9482549491.52224956393.94

泸州合盛公司270000000.00162500000.00432500000.00

宁新碳素公司59600000.0059600000.00鄯善合盛电业公

500000000.00500000000.00

司鄯善合盛硅业公

1195663276.791195663276.79

司鄯善合盛能源公

500000000.00500000000.00

司新疆合晶能源科

22109776.4822109776.48

技有限公司

合盛热电公司741985293.58741985293.58

合盛新材料公司90767899.5490767899.54合盛绿色能源公

200000000.00200000000.00

司

合盛嘉兴公司10000000.00340000000.00350000000.00

海南硅创公司5000000.005000000.00宁波硅创进出口

5000000.005000000.00

有限公司

上海盛聚祥公司4344902.304344902.30

合盛硅业（万宁）

36040000.0013960000.0050000000.00

有限公司

合盛光储公司82200700.0082200700.00

嘉兴伊诺公司1500000.001500000.00

合计9796291690.31224956393.9412994560700.0014700000.0022776152390.31224956393.94

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

第102页共111页(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入807774255.88819327897.142535609066.042379609985.86

其他业务收入209509989.74134811850.19178961882.9370694358.33

合计1017284245.62954139747.332714570948.972450304344.19

其中：与客户之间的合

1008088511.40948536289.852705230859.712444548119.73

同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

有机硅807774255.88819327897.142535609066.042379609985.86

其他200314255.52129208392.71169621793.6764938133.87

小计1008088511.40948536289.852705230859.712444548119.73

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入939515703.742609925485.71

在某一时段内确认收入68572807.6695305374.00

小计1008088511.402705230859.71

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为100442864.92元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

直接投入27229744.4278580036.38

职工薪酬9613780.3922563759.27

资产折旧和摊销1435484.842905828.88

其他10283.028820.79

合计38289292.67104058445.32

第103页共111页3.投资收益项目本期数上年同期数

成本法核算的长期股权投资收益2141493899.00518242435.55

理财产品收益22558348.6121911023.46

银行承兑汇票贴现利息-9566219.98-1479306.03

合计2154486027.63538674152.98

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

项目金额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-32471148.95计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、

300122328.74

按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金

68808211.61

融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费11927117.04

委托他人投资或管理资产的损益77808518.22

除上述各项之外的其他营业外收入和支出54203317.54

小计480398344.20

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）44807281.20

少数股东权益影响额（税后）439299.48

归属于母公司所有者的非经常性损益净额435151763.522.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额

2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额92667582.232022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经84720701.72常性损益净额

差异7946880.51

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

第104页共111页加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润8.472.242.24扣除非经常性损益后归属于公司

7.061.861.86

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 2622830701.82

非经常性损益 B 435151763.52

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 2187678938.30

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 23832206363.67

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E 6994220689.23资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 11

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G 1040342108.09产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7

合盛新材料公司少数股东增资增加净资产 I1 35000000.00

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 10

外币报表折算差异 I2 20479813.45其他

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6

收购泸州合盛公司少数股东股权减少净资产 I3 -58261221.54

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 1

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产30982675921.59

H/K+I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 8.47%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 7.06%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 2622830701.82

非经常性损益 B 435151763.52

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 2187678938.30

第105页共111页仅为_____合盛硅业2023年报审计___之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向

第三方传送或披露。

第107页共111页仅为合盛硅业2023年报审计之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会

计师事务所（特殊普通合伙）具有执业资质未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。

第108页共111页从事证券服务业务会计师事务所名单序号会计师事务所名称统一社会信用代码执业证书编号备案公告日期

1 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000051421390A 11000243 2020/11/02

2 北京国富会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108MA007YBQ0G 11010274 2020/11/02

3北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）911101020855463270110000102020/11/02

4 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000599649382G 11000241 2020/11/02

5 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590676050Q 11010148 2020/11/02

6 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590611484C 11010141 2020/11/02

7 德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙） 9131000005587870XB 31000012 2020/11/02

8 公证天业会计师事务所（特殊普通合伙） 91320200078269333C 32020028 2020/11/02

9广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）914401010827260072440100792020/11/02

10 广东中职信会计师事务所（特殊普通合伙） 91440101MA9UN3YT81 44010157 2020/11/02

11和信会计师事务所（特殊普通合伙）913701000611889323370100012020/11/02

12 华兴会计师事务所（特殊普通合伙） 91350100084343026U 35010001 2020/11/02

13利安达会计师事务所（特殊普通合伙）911101050805090096110001542020/11/02

14 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 91310101568093764U 31000006 2020/11/02

15立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）911201160796417077120100232020/11/02

16 鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙） 91440300770329160G 47470029 2020/11/02

17普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）913100000609134343310000072020/11/02

18容诚会计师事务所（特殊普通合伙）911101020854927874110100322020/11/02

19 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 9111010856949923XD 11010130 2020/11/02

20 上会会计师事务所（特殊普通合伙） 91310106086242261L 31000008 2020/11/02

21 深圳堂堂会计师事务所（普通合伙） 91440300770332722R 47470034 2020/11/02

22 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 91510500083391472Y 51010003 2020/11/02

23 苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙） 91320000085046285W 32000026 2020/11/02

24唐山市新正会计师事务所（普通合伙）911302035795687109130200112020/11/02

25天衡会计师事务所（特殊普通合伙）913200000831585821320000102020/11/02

26天健会计师事务所（特殊普通合伙）913300005793421213330000012020/11/02

27天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）911101080896649376110003742020/11/02

28天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）911101085923425568110101502020/11/02

29 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 9161013607340169X2 61010047 2020/11/02

http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/kjb/sjypgjgba/202011/t20201102_385509.html

仅为_____合盛硅业2023年报审计___之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）从事证券服务业务的备案工作已完备未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。

第109页共111页仅为__合盛硅业2023年报审计__之目的而提供文件的复印件，仅用于说明费方

华是中国注册会计师。未经本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不

得向第三方传送或披露。

第110页共111页仅为__合盛硅业2023年报审计__之目的而提供文件的复印件，仅用于说明彭香

莲是中国注册会计师。未经本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不

得向第三方传送或披露。