广东松发陶瓷股份有限公司
2023年度会计师事务所履职情况的评估报告
广东松发陶瓷股份有限公司（以下简称“公司”）聘请广东司农会计师事务
所（特殊普通合伙）（以下简称“司农”）作为公司2023年度年报审计机构。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对司农2023年审计过程中的履职情况进行了评估。具体情况如下：
一、会计师事务所机构信息
机构名称：广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期：2020年11月25日
注册地址：广东省广州市南沙区南沙街兴沙路6号704房-2
首席合伙人：吉争雄
执业资质：司农于2020年12月9日经广东省财政厅粤财穗函【2020】27号批复，取得《会计师事务所执业证书》；2020年12月31日，司农通过了财政部、证监会从事证券服务业务会计师事务所备案，具备从事证券和期货相关业务的资格。
审计团队：截至2023年12月31日，司农会计师事务所从业人员333人，合伙人32人，注册会计师133人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师
63人。
涉及的主要行业：制造业；信息传输、软件和信息技术服务业；电力、热力、
燃气及水生产和供应业；交通运输、仓储和邮政业；采矿业；房地产业；建筑业；
水利、环境和公共设施管理业等。
投资者保护能力：截至2023年12月31日，司农会计师事务所已提取职业风险基金918.84万元，购买的职业保险累计赔偿限额为人民币3600万元，符合相关规定，能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。司农会计师事务所从成立至今没有发生民事诉讼而需承担民事责任的情况。二、聘任会计师事务所履行的程序
公司于2023年4月26日召开第五届董事会第十三次会议，于2023年5月17日召开2022年年度股东大会，分别审议通过了《关于续聘“广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）”为公司审计机构的议案》，同意续聘司农为公司2023年度财务审计和内部控制审计机构，聘期一年。
三、2023年度审计会计师事务所履职情况
（一）人力及其他资源配备
司农会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司、制造业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责人由资深审计服务合伙人担任。专业配置合理，人数、执业水平和经验等满足项目要求。
（二）审计工作方案
2023年度审计过程中，司农根据公司的服务需求及被审计单位的实际情况，
制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、开发支出等。司农制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，满足了公司年度报告披露时间要求。
（三）审计质量管理
1.项目咨询
2023年年度审计过程中，司农就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2.意见分歧解决
司农制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023年年度审计过程中，司农就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3.项目质量复核
审计过程中，司农实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4.项目质量检查
司农质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。司农质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试、对质量管理体系范围内
已完成项目的检查、根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试、其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
司农根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成司农完整、全面的质量管理体系。2023年度审计过程中，司农勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
（四）信息安全管理
公司在《审计业务约定书》中明确约定了司农在信息安全管理中的责任义务。
司农制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
四、公司对会计师事务所履职情况的评估
经公司评估和审查，认为：司农具有独立的法人资格，具有从事证券、期货相关业务审计资格，能够满足公司审计工作的要求。其近一年在执业过程中坚持独立审计原则，客观、公正、公允地审计公司财务状况、经营成果，切实履行了审计机构应尽的职责，且专业能力、投资者保护能力及独立性足以胜任，工作中亦不存在损害公司整体利益及中小股东权益的行为，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。
广东松发陶瓷股份有限公司
2024年4月9日
