2021年度关于营业收入扣除事项的专项审核说明

华兴专字[2022]22000020115号

广东松发陶瓷股份有限公司全体股东：

我们接受委托，依据《中国注册会计师审计准则》审计了广东松发陶瓷股份有限公司（以下简称“松发股份”）2021年度的财务报表，并于2022年3月26日出具了华兴审字[2022]22000020030号审计报告。在此基础上我们检查了松发股份编制的后附2021年度营业收入扣除情况明细表（以下简称“明细表”）。该明细表已由松发股份管理层按照上海证券交易所(以下简称“监管机构”)发布的《上海证券交易所上市公司自律性监管指南2号-

第七号财务类退市指标：营业收入扣除》(以下简称“监管指南”)的规定。

一、管理层对明细表的责任

管理层负责按照监管机构上市规则的规定编制明细表以满足监管要求并负责设计、执行和维护必要的内部控制以使明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对明细表发表专项核查意见。我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定执行了专项核查工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行专项审核工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

三、专项核查意见

1我们认为松发股份2021年度营业收入扣除事项明细表中的财务信息在所有重大

方面按照监管机构上市规则的规定编制以满足监管要求。

四、编制基础和对分发的限制

我们提醒明细表使用者关注，明细表是松发股份为满足监管机构上海证券交易所的要求而编制的。因此，明细表可能不适用于其他用途。

本专项说明仅作为松发股份向中国证券监督管理委员会和证券交易所报送贵公司

2021年度报告使用，未经本所书面同意，不得用于其他用途。

附件：广东松发陶瓷股份有限公司2021年度营业收入扣除情况明细表

华兴会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国福州市二○二二年三月二十六日

2附件

广东松发陶瓷股份有限公司2021年度营业收入扣除情况明细表

编制单位：广东松发陶瓷股份有限公司单位：万元

2021年度2020年度

项目具体扣除情金额具体扣除情况金额况

营业收入金额40297.3044631.86酒店用品业务酒店用品业

收入1068.52务收入

营业收入扣除项目合计金额1077.37287.04万元；其他收入287.04万

8.85万元。元。

营业收入扣除项目合计金额占营业收

2.670.64

入的比重（%）

一、与主营业务无关的业务收入

1.正常经营之外的其他业务收入。如

出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交

1077.37287.04换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

2.不具备资质的类金融业务收入，如

拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年度新增

贸易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务无关

的关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期初

至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式的

业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计1077.37287.04

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的风

险、时间分布或金额的交易或事项产生

32021年度2020年度

项目具体扣除情金额具体扣除情况金额况的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对价或非

交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额39219.9344344.82广东松发陶瓷股份有限公司

二○二二年三月二十六日

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