广东松发陶瓷股份有限公司

财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

广东松发陶瓷股份有限公司(以下简称公司或本公司)系由广东松发陶瓷有限公司全体

股东作为发起人，以广东松发陶瓷有限公司整体变更方式设立的股份有限公司。公司成立于

2002年7月11日，现持有统一社会信用代码为914451007408274093的营业执照。公司注册地：

广东省潮州市潮安区枫溪镇财富中心B区2008室。法定代表人：陈建华。公司现有注册资本为人民币970778303.00元，总股本为970778303股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股846609503股；无限售条件的流通股份A股124168800股。公司股票于

2015年3月19日在上海证券交易所挂牌交易。

根据公司2014年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请通过向社会公众公开发行人民币普通股（A股）增加注册资本22000000.00元。经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2015〕312号”文核准，公司向社会公众公开发行人民币普通股（A股）22000000股，变更后的总股本为88000000股。

根据公司第三届董事会第三次会议、2017年度第二次临时股东大会决议规定，公司拟通过定向增发的方式向曾文光等75名激励对象授予限制性人民币普通股（Ａ股）1584000.00股，每股面值１元，每股授予价格为16.35元。其中首次授予1384000.00股，占本计划拟授出权益总数的87.37%，占本计划公告时公司股本总额8800万股的1.57%预留20万股，占本计划拟授出权益总数的12.63%，占本计划公告时公司股本总额8800万股的0.23%。本次激励计划实际授予的激励对象合计75名，授予限制性人民币普通股（Ａ股）1384000.00股，变更后的总股本为89384000.00股。

根据公司2017年年度股东大会决议规定，公司以截至2017年12月31日的总股本

89384000股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增4股，共计转增35753600股，转

增后公司的总股本为125137600股。

公司于2019年1月18日召开第四届董事会第二次会议，审议通过了《关于终止实施2017年限制性股票激励计划并回购注销已授予但尚未解锁的限制性股票的议案》，拟对75名激励对象合计持有的已获授但尚未解锁的968800股限制性股票进行回购注销，该议案已经2019

6-1-18年2月13日召开的2019年第一次临时股东大会审议通过。2019年7月9日，公司完成限制性股

票回购注销过户手续，回购注销完成后，公司总股本由125137600股减少至124168800股。

经2025年5月14日中国证券监督管理委员会《关于同意广东松发陶瓷股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》(证监许可〔2025〕1032号)文件核准，公司实施以下重大资产重组：（一）重大资产置换：本公司以持有的截至评估基准日全部资产和经营

性负债与苏州中坤投资有限公司持有的恒力重工集团有限公司50.00%股权的等值部分进行置换；（二）发行股份购买资产：本公司向苏州中坤投资有限公司发行343513041股股份

购买上述重大资产置换的差额部分股权，向恒能投资(大连)有限公司发行131338490股股份，向苏州恒能供应链管理有限公司发行131338490股股份，向自然人陈建华发行

131338490股股份购买其合计持有的恒力重工集团有限公司剩余50.00%的股权，股份发行后，公司总股本增加至861697311股；（三）募集配套资金：本公司以非公开发行股份的方式完成本次募集配套资金的发行，合计发行股份数量109080992股，股份发行后，公司总股本增加至970778303股。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东会、董事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会中设战略委员会、审计委员会、薪酬

委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设商务部、采购部、综合管理部、人事部、生产管理部、生产保障部、财务管理部、资金管理部、证券部等主要职能部门。

本公司原属于陶瓷制品业，主要产品为日用瓷和精品瓷，2025年度本公司实施重大资产重组，置出陶瓷业务资产，置入船舶及高端装备制造业务。重大资产重组完成后，本公司属铁路、船舶、航空航天和其他运输设备行业。主营业务为：船舶及高端装备的研发、生产及销售。

本财务报表及财务报表附注已于2026年3月9日经公司第七届董事会第九次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其6-1-19他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款减值、固定资产折旧、无形资产摊销和收入确认等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

6-1-20(五)重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准单项在建工程预算金额或期末账面余额大于20000重要的在建工程万元账龄超过一年的重要预付款项期末账面余额大于2000万元账龄超过一年的重要应付账款期末账面余额大于2000万元账龄超过一年的重要合同负债期末账面余额大于2000万元账龄超过一年的大额其他应付款期末账面余额大于2000万元

重要的投资活动项目单项投资活动金额大于期末资产总额的1%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

6-1-21公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

6-1-22为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，

于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

6-1-23公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况

下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

6-1-24(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；

年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

6-1-25现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

(十)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现

6-1-26金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

6-1-27该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止

6-1-28确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

(5)衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。

衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：

1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。

2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移

6-1-29给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几

乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

6-1-30本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

6-1-31益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债

表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十一)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

6-1-32(十二)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行财务公司承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的财务公司商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款合并范围内关联方组合应收合并范围内关联方款项具有类似的信用风险特征

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

6-1-33公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。

本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；

将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

包括信用风险较低的银行承兑汇票、信用证等具有较低信用风险低信用风险组合特征的应收款项融资

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十五)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

6-1-34组合名称确定组合的依据

账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款合并范围内关联方组合应收合并范围内关联方款项具有类似的信用风险特征

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品及

合同履约成本、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用移动加权平均法。对于不能替代使用的存货、为特定

项目专门购入或制造的存货，发出存货的成本计量采用个别计价法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

6-1-35(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十七)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收

6-1-36取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公

司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据

处于质保期内的质保金根据业务性质，未到期质保金具有类似的信用风险特征与产品建造相关的合同资产根据业务性质，已完工未结算款项具有类似的信用风险特征

(3)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十八)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转

6-1-37让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取

6-1-38得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投

资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被

6-1-39投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润

6-1-40分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十九)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入

6-1-41账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(二十)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-4052.38-4.75

专用设备年限平均法3-305-103.00-31.67

运输设备年限平均法4-105-109.00-23.75

通用设备年限平均法3-105-109.00-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

6-1-42(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发

生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十一)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工；(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；(3)对原有资产进行修缮改房屋建筑物建的，配合相应设备试生产后能满足正常生产需求，且预计后续无需发生大额修缮支出；(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；(2)需经过调试或试生产的设备经

过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；(3)对原有资产进行修理改进的，机器设备

达到预期的技术性能且后续无需发生大额修理维护支出；(4)设备经过资产管理相关部门验收。

(二十二)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

6-1-43兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

6-1-44(二十三)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

软件预计受益期限3-10海域使用权海域使用权证登记使用年限50

6-1-45项目预计使用寿命依据期限(年)

土地使用权土地使用权证登记使用年限50

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十四)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

6-1-462．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十五)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其

6-1-47中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十六)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十七)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

6-1-48本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提

供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十八)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

6-1-49每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反

映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十九)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

6-1-502．本公司收入的具体确认原则

本公司的营业收入主要包括船舶建造收入、船舶修理收入等，收入确认政策如下：

(1)船舶建造收入

本公司船舶建造业务，经评估后满足“某一时段内履行”履约义务条件的合同，在该段时间内按照履约进度确认收入、结转成本。本公司采用投入法确定恰当的履约进度，按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

本公司经评估后不满足“某一时段内履行”履约义务条件的其他船舶建造合同，于完工交付客户时确认收入。

(2)船舶修理收入

本公司的船舶修理业务，经评估后一般不满足“某一时段内履行”履约义务条件的，于船舶修理完成并经客户验收确认后，根据与客户签署的账单确认收入；经评估后满足“某一时段内履行”履约义务条件的，在该段时间内采用投入法按照履约进度确认收入。

(3)其他产品销售及服务

本公司向客户销售的其他产品，一般于产品交付客户并验收合格时，客户取得产品控制权，本公司确认收入；本公司向客户提供的其他服务，于客户接受服务的期间或完成服务并经客户验收合格时确认收入。

(三十)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

6-1-512．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十一)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据

6-1-52该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对

该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

6-1-53(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

6-1-54(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异

转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十三)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

6-1-55合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租

赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，

6-1-56本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需

进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

6-1-57租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3．售后租回交易

公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

(1)承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。在租赁期开始日后，对于包含非取决于指数或比率的可变租赁付款额的售后租回交易，公司采用合理方法确定租回所保留的权利占比，不确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

(2)出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述出租人的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

(三十四)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的

6-1-58基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出

6-1-59重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可

支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

9．公允价值计量

6-1-60本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价

值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(三十五)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务

按3%、6%、9%、13%等税率计缴。出收入为基础计算销项税额，扣除当期允许增值税口货物执行“免、抵、退”税政策，抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值船舶产品退税率为13%。

税

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

恒力造船（大连）有限公司15%

恒力船舶电气（大连）有限公司、苏州恒能智能科技

20%

有限公司

HENGLI SHIPBUILDING (SINGAPORE) PTE. LTD. 17%

6-1-61纳税主体名称所得税税率

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠及批文

1.高新技术企业所得税优惠

恒力造船（大连）有限公司持有大连市科学技术局、大连市财政局、国家税务总局大连

市税务局 2025 年 11月 18日颁发的《高新技术企业证书》(编号：GR202521200314)，有效期为三年，本年度企业所得税税率减按15%计征。

2．小微企业所得税优惠

恒力船舶电气（大连）有限公司、苏州恒能智能科技有限公司符合小型微利企业的认定标准。本年度减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金10000.00309193.21

银行存款6008486695.28648736015.07

其他货币资金1206659858.331722631521.01

合计7215156553.612371676729.29

其中：存放在境外的款项总额15336053.647153160.64

2．存放在境外且资金汇回受到限制的款项的说明

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

4．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

6-1-62(二)交易性金融资产

项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

9511000.00-

期损益的金融资产

其中：外汇期权合约9511000.00-

合计9511000.00-

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

商业承兑汇票1505068.5420898946.87

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1512631.70100.007563.160.501505068.54

合计1512631.70100.007563.160.501505068.54

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备21039256.00100.00140309.130.6720898946.87

合计21039256.00100.00140309.130.6720898946.87

(1)期末无按单项计提坏账准备的应收票据。

(2)期末按组合计提坏账准备的应收票据

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

商业承兑汇票组合1512631.707563.160.50

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

6-1-63本期变动金额

种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提

------坏账准备按组合计提

140309.13-98492.14---34253.837563.16

坏账准备

小计140309.13-98492.14---34253.837563.16

4．期末公司无已质押的应收票据。

5．期末公司无已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

6．本期无实际核销的应收票据情况。

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)117498372.96197291782.82

1-2年22369.928442397.07

2-3年-5990008.67

3年以上-28992548.55

合计117520742.88240716737.11

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备117520742.88100.00589696.370.50116931046.51

合计117520742.88100.00589696.370.50116931046.51

续上表：

6-1-64期初数

种类账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备5745799.712.395745799.71100.00-

按组合计提坏账准备234970937.4097.6130553109.5413.00204417827.86

合计240716737.11100.0036298909.2515.08204417827.86

(1)期末无按单项计提坏账准备的应收账款。

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合117520742.88589696.370.50

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)117498372.96587459.380.50

1-2年22369.922236.9910.00

小计117520742.88589696.370.50

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数收回或期末数计提转销或核销其他转回按单项计提

5745799.71----5745799.71-

坏账准备按组合计提

30553109.544157305.34-4525654.66-29595063.85589696.37

坏账准备

小计36298909.254157305.34-4525654.66-35340863.56589696.37

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款4525654.66

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

本公司本期按欠款方归集的期末账面余额前五名应收账款汇总金额为0.00元，合同资产汇总金额为2353498427.60元，合计汇总金额为2353498427.60元，占应收账款和合同资产期末账面余额合计数的比例为22.42%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产

6-1-65减值准备期末数汇总金额为0.00元。

6．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

银行承兑汇票-373779.68

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备-----

合计-----

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备373779.68100.00--373779.68

合计373779.68100.00--373779.68

(1)期末无按单项计提坏账准备的应收款项融资。

(2)期末无按组合计提坏账准备的应收款项融资。

3．本期无计提、收回或转回的坏账准备情况。

4．期末公司无已质押的应收款项融资。

5．期末公司无已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资。

6．本期无实际核销的应收款项融资情况。

7．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

6-1-66项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票373779.68-373779.68--

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票373779.68---

8．期末无外币应收款项融资情况。

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内3221380385.1494.323315282332.4399.85

1-2年194078285.625.683557896.630.11

2-3年--355544.200.01

3年以上--1150183.880.03

合计3415458670.76100.003320345957.14100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

公司本期按预付对象归集的预付款项期末数前五名累计金额为1979588803.20元，占预付款项期末合计数的比例为57.96%。

3．本公司期末账龄超过1年的预付款项金额为194078285.62元，主要系预付的船用

发动机采购款项尚未到合同交货期所致。

4．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

6-1-67期末数期初数

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款4129923.1598496.474031426.689807463.92272352.489535111.44

合计4129923.1598496.474031426.689807463.92272352.489535111.44

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款项-1647449.73

保证金及押金1701290.494476778.96

应收退税款-3264618.13

其他2428632.66418617.10

小计4129923.159807463.92

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)3310482.647477648.33

1-2年819440.51855871.67

2-3年-245287.74

3年以上-1228656.18

小计4129923.159807463.92

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备4129923.15100.0098496.472.384031426.68

合计4129923.15100.0098496.472.384031426.68

续上表：

6-1-68期初数

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备9807463.92100.00272352.482.789535111.44

合计9807463.92100.00272352.482.789535111.44

1)期末无按单项计提坏账准备的其他应收款。

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)3310482.6416552.420.50

1-2年819440.5181944.0510.00

小计4129923.1598496.472.38

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预小计

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额272352.48--272352.48

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提158373.96--158373.96

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动-332229.97---332229.97

2025年12月31日余额98496.47--98496.47

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

6-1-69各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

*损失准备本期无变动金额重大的账面余额变动情况。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数收回或转销或期末数计提其他转回核销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

272352.48158373.96---332229.9798496.47

账准备

小计272352.48158373.96---332229.9798496.47

(5)本期无实际核销的其他应收款情况。

(6)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末款项的性坏账准备期单位名称期末账面余额账龄账面余额合计数的质末数

比例(%)

应收保险公司赔款其他2321703.661年以内56.2211608.52厦门象屿股份有限公押金及保

660000.001年以内15.983300.00

司证金上海森兰外高桥商业押金及保

529990.711-2年12.8352999.07

营运中心有限公司证金

森兰联行（上海）企业

其他254843.601-2年6.1725484.36发展有限公司徐州胜淏海工装备有押金及保

185756.181年以内4.50928.78

限公司证金

小计3952294.1595.7094320.73

(7)期末无外币其他应收款情况。

(八)存货

1．明细情况

6-1-70期末数期初数

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料4099605090.703086666.504096518424.201424253581.293120961.401421132619.89

半成品---83856644.107512709.7676343934.34

库存商品475950873.06-475950873.0667494932.0010406843.6257088088.38

在产品363461442.64-363461442.6442907079.41-42907079.41

周转材料54528187.06-54528187.0629862723.47-29862723.47合同履约

184738198.09-184738198.09225128936.81-225128936.81

成本

合计5178283791.553086666.505175197125.051873503897.0821040514.781852463382.30

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料3120961.40-24.77-28565.335704.803086666.50

半成品7512709.761352298.30-966557.267898450.80-

库存商品10406843.62176382.12-215621.7810367603.96-

小计21040514.781528655.65-1210744.3718271759.563086666.50

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因所生产产品的估计售价减去至完工估计原材料所生产的产品本期已出售

要发生的成本、估计销售费用和相关税费库存商品估计售价减去估计销售费用和相关税费本期已出售所生产产品的估计售价减去至完工估计半成品所生产的产品本期已出售

要发生的成本、估计销售费用和相关税费

3．存货期末数中无资本化利息金额。

4．期末无重要的单项数据资源存货情况。

5．期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的存货。

6-1-71(九)合同资产

1．明细情况

期末数期初数项目减值账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值准备处于质保期内

---11000000.0055000.0010945000.00的质保金与产品建造相

10379799459.07-10379799459.072280554024.64-2280554024.64

关的合同资产

合计10379799459.07-10379799459.072291554024.6455000.002291499024.64

2．本期账面价值发生重大变动的金额和原因

项目变动金额变动原因

与产品建造相关的合同资产8099245434.43因履约进度的变动所致

3．按减值计提方法分类披露

期末数种类账面余额减值准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备10379799459.07100.00--10379799459.07

合计10379799459.07100.00--10379799459.07

续上表：

期初数种类账面余额减值准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备2291554024.64100.0055000.00-2291499024.64

合计2291554024.64100.0055000.00-2291499024.64

(1)期末无按单项计提减值准备的合同资产。

(2)期末按组合计提减值准备的合同资产

6-1-72组合账面余额减值准备计提比例(%)

与产品建造相关的合同

10379799459.07--

资产

4．本期计提、收回或转回的减值准备情况

本期变动金额项目期初数收回或转期末数原因

计提转销/核销其他回按单项计提

-------坏账准备按组合计提

55000.00-55000.00-----

坏账准备

小计55000.00-55000.00----

5．本期无实际核销的合同资产情况。

6．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注“合并财务报表项目注释——应收账款”之说明。

(十)其他流动资产项目期末数期初数

预交企业所得税-349768.23

增值税待认证进项税额-3504887.45

增值税留抵税额2470646070.07635602549.94

合同取得成本219226691.8958167298.79

信托保障基金25000000.00-

合计2714872761.96697624504.41

(十一)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产15064889963.463960631543.44

固定资产清理--

合计15064889963.463960631543.44

2．固定资产

6-1-73(1)明细情况

项目房屋及建筑物专用设备运输工具通用设备合计

(1)账面原值

1)期初数2143749958.231895986980.4187892111.27260308264.584387937314.49

2)本期增加7538454174.993854213935.92104927404.63321807870.0211819403385.56

*购置-1603341.57104927404.63321807870.02428338616.22

*在建工程转

7538454174.993852610594.35--11391064769.34

入

3)本期减少298406056.49263929052.6213130930.3823364295.39598830334.88

*处置或报废16035298.2425889653.4960263.622372657.2644357872.61

*转入在建工

537681.56126009459.50-2162959.22128710100.28

程

*企业合并减

281833076.69112029939.6313070666.7618828678.91425762361.99

少

4)期末数9383798076.735486271863.71179688585.52558751839.2115608510365.17

(2)累计折旧

1)期初数215851868.24160281608.9116514115.9334658177.97427305771.05

2)本期增加151732093.62200693009.7213889803.8629428778.26395743685.46

*计提151732093.62200693009.7213889803.8629428778.26395743685.46

3)本期减少152999190.0896950851.9311124671.8318354340.96279429054.80

*处置或报废1045608.5514869237.0539341.37233071.1116187258.08

*转入在建工

-4486017.47-833404.055319421.52程

*企业合并减

151953581.5377595597.4111085330.4617287865.80257922375.20

少

4)期末数214584771.78264023766.7019279247.9645732615.27543620401.71

(3)减值准备

1)期初数-----

2)本期增加-----

3)本期减少-----

4)期末数-----

6-1-74项目房屋及建筑物专用设备运输工具通用设备合计

(4)账面价值

1)期末账面价

值9169213304.955222248097.01160409337.56513019223.9415064889963.46

2)期初账面价

1927898089.991735705371.5071377995.34225650086.613960631543.44

值

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)期末无暂时闲置的固定资产。

(4)期末无经营租赁租出的固定资产。

(5)未办妥产权证书的固定资产情况说明项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物3579894150.56尚在办理中

(6)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十二)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程1518756400.28-1518756400.282781502202.73-2781502202.73

工程物资------

合计1518756400.28-1518756400.282781502202.73-2781502202.73

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

STX资产盘活

17036110.69-17036110.69228964419.41-228964419.41

工程绿色高端装备

制造项目及配1079039972.76-1079039972.761831292030.35-1831292030.35套项目

6-1-75期末数期初数

工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备恒力重工产业

265777642.73-265777642.73720584168.06-720584168.06

园生活区

其他零星项目156902674.10-156902674.10661584.91-661584.91

小计1518756400.28-1518756400.282781502202.73-2781502202.73

6-1-76(2)重大在建工程增减变动情况

本期转入本期其工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产他减少绿色高端装备制造项目及

167亿元1831292030.359511583096.8310263835154.42-1079039972.76

配套项目

恒力重工产业园生活区14亿元720584168.06363129028.99817935554.32-265777642.73

续上表：

工程累计投入占预算其中：本期利息资本化金本期利息资本化

工程名称工程进度(%)利息资本化累计金额资金来源

比例(%)额率(%)绿色高端装备制造项目及

67.9267.9220278707.9220278707.922.70自筹、募集资金

配套项目

恒力重工产业园生活区77.4177.41---自筹

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(4)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的在建工程详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

6-1-77(十三)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物专用设备合计

(1)账面原值

1)期初数21162839.59-21162839.59

2)本期增加-1583111324.301583111324.30

*租赁-1583111324.301583111324.30

3)本期减少15396150.39-15396150.39

*处置10279811.08-10279811.08

*企业合并减少5116339.31-5116339.31

4)期末数5766689.201583111324.301588878013.50

(2)累计折旧

1)期初数9917781.81-9917781.81

2)本期增加3072056.9330594131.6433666188.57

*计提3072056.9330594131.6433666188.57

3)本期减少7703706.98-7703706.98

*处置7149436.90-7149436.90

*企业合并减少554270.08-554270.08

4)期末数5286131.7630594131.6435880263.40

(3)减值准备

1)期初数---

2)本期增加---

3)本期减少---

4)期末数---

(4)账面价值

1)期末账面价值480557.441552517192.661552997750.10

2)期初账面价值11245057.78-11245057.78

2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

6-1-78(十四)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权软件使用权海域使用权专利权商标权合计

(1)账面原值

1)期初数1322876120.6617279073.8111205310.1910372101.6719902666.671381635273.00

2)本期增加618403054.929652261.625417619.09--633472935.63

*购置618403054.929652261.625417619.09--633472935.63

3)本期减少51561562.591849768.484634582.8810372101.6719902666.6788320682.29

*处置--4634582.88--4634582.88

*企业合并减少51561562.591849768.48-10372101.6719902666.6783686099.41

4)期末数1889717612.9925081566.9511988346.40--1926787526.34

(2)累计摊销

1)期初数54058668.595471050.09697418.827688061.4014752354.7582667553.65

2)本期增加40232192.714448227.83128288.52--44808709.06

*计提40232192.714448227.83128288.52--44808709.06

3)本期减少16157775.271854749.50288640.857688061.4014752354.7540741581.77

*处置--288640.85--288640.85

6-1-79项目土地使用权软件使用权海域使用权专利权商标权合计

*企业合并减少16157775.271854749.50-7688061.4014752354.7540452940.92

4)期末数78133086.038064528.42537066.49--86734680.94

(3)减值准备

1)期初数---2684040.275150311.927834352.19

2)本期增加------

3)本期减少---2684040.275150311.927834352.19

*企业合并减少---2684040.275150311.927834352.19

4)期末数------

(4)账面价值

1)期末账面价值1811584526.9617017038.5311451279.91--1840052845.40

2)期初账面价值1268817452.0711808023.7210507891.37--1291133367.16

6-1-802．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．期末无未办妥权证的土地使用权情况。

4．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十五)商誉

1．商誉账面原值

被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初数企业合并期末数项其他处置其他形成潮州市联骏陶瓷

90947882.80---90947882.80-

有限公司深圳市嘉和陶瓷

153561.03---153561.03-

有限公司

合计91101443.83---91101443.83-

2．商誉减值准备

被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初数期末数项计提其他处置其他潮州市联骏陶瓷

90947882.80---90947882.80-

有限公司深圳市嘉和陶瓷

153561.03---153561.03-

有限公司

合计91101443.83---91101443.83-

3．本期商誉变动说明

2025年5月22日，公司已完成重大资产置换及发行股份购买资产，并办妥工商变更登记手续。公司自2025年6月起，不再将陶瓷业务相关子公司纳入合并财务报表范围，陶瓷业务子公司形成的商誉及其减值准备随着丧失相关子公司的控制权而减少。

(十六)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

信息服务费12222.26-5555.556666.71-

装修费1559855.211334301.351146347.631747808.93-

工器具-260257146.1223892573.35-236364572.77

6-1-81项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

合计1572077.47261591447.4725044476.531754475.64236364572.77

(十七)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备688228.68132190.1036710870.056463870.31

资产减值准备2650636.20662659.0521095514.684150270.63其他权益工具投资公

--6990085.001048512.75

允价值变动(减少)交易性金融资产公允

417435.5062615.33--

价值变动(减少)

预提费用--180050.8345012.71

预计负债57348955.948899411.858608209.132152052.28

未抵扣亏损2116186.75529046.69136440614.2326583468.59

内部交易未实现利润86309062.3813949322.1854787922.6813565502.95

递延收益（政府补助）60453200.0014558980.00--

租赁负债97277945.4414591691.8212042623.322637130.07

合计307261650.8953385917.02276855889.9256645820.29

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

--25537821.073830673.16资产评估增值

使用权资产46010206.106901530.9211245057.782483224.43

合计46010206.106901530.9236782878.856313897.59

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产6901530.9246484386.102483224.4354162595.86

6-1-82期末数期初数

项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税负债6901530.92-2483224.433830673.16

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

坏账准备7527.32700.81

资产减值准备436030.30-

未抵扣亏损501076511.65581995930.81

小计501520069.27581996631.62

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2025-1175344.77-

2026-9541490.68-

20274609719.1664042150.38-

20282400275.3658582611.18-

20291077791.4550399266.37-

203097315884.82--

203126354113.1426354113.14-

203250982348.2350982348.23-

2033269940562.90269940562.90-

203448395816.5950978043.16-

小计501076511.65581995930.81

(十八)其他非流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付长期资

100013865.15-100013865.15555680362.73-555680362.73

产购置款售后回租保

---18000000.00-18000000.00证金

6-1-83期末数期初数

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

合计100013865.15-100013865.15573680362.73-573680362.73

(十九)短期借款借款类别期末数期初数

抵押借款-149095607.40

保证借款2169637573.09551592166.03

信用借款10004333.336317615.82

供应商融资安排3407413014.72792064147.76

商业票据贴现300000000.00338597207.50

合计5887054921.141837666744.51

(二十)交易性金融负债项目期末数期初数

交易性金融负债16499685.50-

其中：外汇期权合约16499685.50-

合计16499685.50-

(二十一)应付票据

1．明细情况

票据种类期末数期初数

银行承兑汇票428570858.48676676605.58

商业承兑汇票2294279824.061692741757.21

信用证464618270.09136342916.13

合计3187468952.632505761278.92

[注]本期末无已到期未支付的应付票据。

2．外币应付票据情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

6-1-84(二十二)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内4232870903.161929254795.31

1-2年18515829.9217225388.53

2-3年3773435.081469190.91

3年以上16250.00-

合计4255176418.161947949374.75

2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。

3．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十三)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

预收销售款5353752274.071221737367.97

2．账龄超过1年的重要合同负债未结转原因的说明

账龄超过1年未结转合同负债金单位名称未偿还或结转的原因额

客户一129591858.41合同未履约完成

客户二37787256.64合同未履约完成

3．本期账面价值发生重大变动的金额和原因

项目变动金额变动原因

建造合同相关合同负债4141858192.57项目收款增加

(二十四)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬53367886.76923148426.44891980276.8284536036.38

6-1-85项目期初数本期增加本期减少期末数

(2)离职后福利—设定提

81161.3548920479.6949001641.04-

存计划

合计53449048.11972068906.13940981917.8684536036.38

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和

53261178.33807298034.15776893366.4283665846.06

补贴

(2)职工福利费-32021798.9632021798.96-

(3)社会保险费2701.5833244726.9233247428.50-

其中：医疗保险费2565.1827914894.2427917459.42-

工伤保险费136.403285684.363285820.76-

生育保险费-2044148.322044148.32-

(4)住房公积金-17730008.7417730008.74-

(5)工会经费和职工教育

104006.8515280394.6714514211.20870190.32

经费

(6)解除劳动关系补偿-17573463.0017573463.00-

小计53367886.76923148426.44891980276.8284536036.38

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险80990.8047442188.1747523178.97-

(2)失业保险费170.551478291.521478462.07-

小计81161.3548920479.6949001641.04-

(二十五)应交税费项目期末数期初数

增值税5287918.877623674.11

城市维护建设税340212.35485239.95

企业所得税63773588.2796912600.43

房产税4344063.532072480.38

印花税15652673.8311612685.80

6-1-86项目期末数期初数

土地使用税9166716.367163792.02

教育费附加145805.30208006.67

地方教育附加97203.53138671.13

代扣代缴个人所得税5917043.962680702.03

环境保护税382591.15127040.64

残疾人就业保障金8202163.07983908.07

合计113309980.22130008801.23

(二十六)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款7576088114.224129497211.94

合计7576088114.224129497211.94

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金352033989.6067693771.11

往来款项76653030.5589939040.95

资金拆借款6831262441.233879736665.56

销售服务费316136921.4490555757.23

其他1731.401571977.09

小计7576088114.224129497211.94

(2)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明单位名称期末数未偿还或结转的原因

苏州恒能供应链管理有限公司2968970997.00拆入资金尚未归还

恒力集团有限公司190389536.88拆入资金尚未归还

(3)外币其他应付款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之

6-1-87说明。

(二十七)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款4122901847.03171854454.35

一年内到期的长期应付款898200355.61611971840.31

一年内到期的租赁负债217747441.504621420.73

合计5238849644.14788447715.39

2．期末无已逾期未偿还的长期借款情况。

3．一年内到期的外币非流动负债情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十八)其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税额126842055.2857460442.54

(二十九)长期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

抵押保证借款-9400000.00

保证借款3643600000.001492902351.46

合计3643600000.001502302351.46

2．期末无外币长期借款情况。

(三十)租赁负债项目期末数期初数

1-2年301820485.957572436.36

2-3年539694132.90-

3年以上190673540.73-

6-1-88项目期末数期初数

合计1032188159.587572436.36

(三十一)长期应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

长期应付款1590725390.001511503737.11

专项应付款--

合计1590725390.001511503737.11

2．长期应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付售后回租款1580120334.931501359649.01

应付海域使用费10605055.0710144088.10

小计1590725390.001511503737.11

(2)期末无外币长期应付款情况。

(三十二)预计负债项目期末数期初数形成原因

产品质量保证57348955.948608209.13注1

注1：本公司预计负债中的产品质量保证主要系本公司对于已交付客户但尚处于质保期的产品计提相应的质量保证义务所致。

(三十三)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到与收

政府补助154963520.29-154963520.29-益相关的政府补助收到与资

政府补助303138081.771476453200.003138081.771776453200.00产相关的政府补助

6-1-89项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

合计458101602.061476453200.00158101602.061776453200.00

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三十四)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)项目期初数公积送其期末数发行新股金转小计股他股

股份总数124168800.00846609503.00---846609503.00970778303.00

2．本期股权变动情况说明

(1)截至2025年5月22日公司向苏州中坤投资有限公司等股东发行人民币普通股股票

737528511股（每股面值1元）用于购买恒力重工集团有限公司对应股权资产，申请增加

的注册资本及实收股本人民币737528511.00元，变更后的注册资本及实收股本为人民币

861697311.00元。此次增资业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具中汇

会验[2025]8503号验资报告。

(2)截至 2025 年 8 月 7 日公司本次以非公开方式向特定对象发行人民币普通股(A 股)

109080992股(每股面值1元)，发行价格人民币36.67元/股，募集资金总额为人民币

3999999976.64元，扣除各项发行费用人民币67952612.06元（不含增值税），实际

募集资金净额为人民币3932047364.58元。本次发行后，贵公司增加注册资本及实收资本(股本)人民币109080992.00元，变更后的注册资本及实收资本(股本)为人民币

970778303.00元。此次增资业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具中汇

会验[2025]10382号验资报告。

(三十五)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价3205166914.8810578727561.587906617406.265877277070.20

其他资本公积41667024.71--41667024.71

合计3246833939.5910578727561.587906617406.265918944094.91

6-1-902．资本公积增减变动原因及依据说明（1）根据公司2024年第四次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会《关于同意广东松发陶瓷股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》(证监许可

[2025]1032号)，公司向苏州中坤投资有限公司发行343513041股股份、向恒能投资(大连)有限公司发行131338490股股份、向苏州恒能供应链管理有限公司发行131338490

股股份、向陈建华发行131.338490股用于购买恒力重工集团有限公司对应股权资产。根据北京华亚正信资产评估有限公司出具的《置入资产评估报告》，恒力重工集团有限公司100%股权评估值为800639.44万元，扣除资产置换对应股权价值51310.47万元后最终作价

749328.97万元，其中缴纳本期新增注册资本为人民币737528511.00元(柒亿叁仟柒佰

伍拾贰万捌仟伍佰壹拾壹元整)，差额6755761189.00元计入资本公积-股本溢价。

（2）根据公司2024年第四次临时股东大会决议和中国证券监督管理委员会《关于同意广东松发陶瓷股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》(证监许可

[2025]1032 号)，公司以非公开方式向特定对象发行人民币普通股(A 股) 109080992 股(每股面值1元)，发行价格人民币36.67元/股，募集资金总额为人民币3999999976.64元，扣除各项发行费用人民币67952612.06元（不含增值税），实际募集资金净额为人民币

3932047364.58元，其中增加股本为人民币109080992.00元，差额3822966372.58

元计入资本公积-股本溢价。

（3）公司2025年度同一控制下企业合并恒力重工集团有限公司，合并日长期股权投资

的初始投资成本与享有被合并方账面净资产份额差额调减资本公积4106461262.39元，同时恢复被合并方在企业合并前实现的留存收益调减资本公积800156143.87。

（4）按同一控制下企业合并准则的规定，公司在编制上年度财务报表时，将恒力重工

集团有限公司的实收资本3000000000.00列于本科目，本年公司实际取得其股权后从本科目转出。

6-1-91(三十六)其他综合收益

1．明细情况

本期变动额

减：前期计入其

项目期初数减：前期计入其他本期所得税前他综合收益当减：所得税后归属于母税后归属于期末数综合收益当期转发生额期转入留存收税费用公司少数股东入损益益

(1)不能重分类进损益的其他综合收益-5941572.25---5941572.25-5941572.25--

1)重新计量设定受益计划变动额--------

2)权益法下不能转损益的其他综合收

--------益

3)其他权益工具投资公允价值变动-5941572.25---5941572.25-5941572.25--

(2)重分类进损益的其他综合收益55756.00-274981.38-274981.38-219225.38

1）外币财务报表折算差额55756.00-274981.38-274981.38-219225.38

合计-5885816.25-274981.38--5941572.25-5666590.87--219225.38

6-1-92(三十七)专项储备

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费1239618.1686371970.7786160759.801450829.13

(三十八)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积22766712.67--22766712.67

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

本公司根据《公司法》、公司章程的规定，按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

(三十九)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数-110257778.01-309672473.29

加：年初未分配利润调整--24971351.22

调整后本年年初数-110257778.01-334643824.51

加：本期归属于母公司所有者的净

2654607744.11224386046.50

利润

其中：被合并方在合并前实现的净

522790805.05301028474.70

利润

其他转入-5941572.25-

减：提取法定盈余公积--

应付普通股股利--

期末未分配利润2538408393.85-110257778.01

2．调整期初未分配利润明细

(1)由于同一控制下合并导致的合并范围变更，影响上年期初未分配利润

-24971351.22元。

6-1-93(四十)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务20962848514.1617018819833.245447725565.404805466892.54

其他业务676304260.57204910366.68323426322.14134628379.84

合计21639152774.7317223730199.925771151887.544940095272.38

2．营业收入、营业成本的分解信息

(1)按行业分类本期数上年数行业名称收入成本收入成本

船舶建造行业20864430728.5516926405772.754965467749.404356741954.58

其他行业774722046.18297324427.17805684138.14583353317.80

小计21639152774.7317223730199.925771151887.544940095272.38

(2)按产品分类本期数上年数产品名称收入成本收入成本

船舶建造业务20864430728.5516926405772.754965467749.404356741954.58

其他业务774722046.18297324427.17805684138.14583353317.80

小计21639152774.7317223730199.925771151887.544940095272.38

(3)按地区分类本期数上年数地区名称收入成本收入成本

境内1056155049.91479388500.20838892215.32632602201.34

境外20582997724.8216744341699.724932259672.224307493071.04

小计21639152774.7317223730199.925771151887.544940095272.38

3．在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1040389609.14元。

6-1-94(四十一)税金及附加

项目本期数上年数

城市维护建设税2132891.461431230.75

土地使用税34500078.7622585311.53

房产税17529027.8811027822.75

教育费附加934125.94614896.11

地方教育附加592110.99409943.18

车船税251191.36192272.03

印花税42032653.2530886549.68

环境保护税1555617.36392153.68

合计99527697.0067540179.71

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(四十二)销售费用项目本期数上年数

员工薪酬11223204.4912426713.73

办公费用3674214.701316554.31

业务招待费1967633.19817426.45

折旧摊销费2582298.104402409.38

差旅交通车辆费889659.07736894.99

出口费用611077.364229705.04

业务宣传费4838957.0211512263.21

其他805147.21600298.74

合计26592191.1436042265.85

(四十三)管理费用项目本期数上年数

员工薪酬281988409.76125785613.56

办公费121061662.9839844199.08

折旧摊销费46770140.8934833306.72

6-1-95项目本期数上年数

差旅交通车辆费28489255.1813941782.94

业务招待费16177059.946023692.93

咨询服务费9846478.0524062797.83

残疾人就业保障金12188324.842243180.56

其他982369.961758997.69

合计517503701.60248493571.31

(四十四)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬153193859.2354490402.34

直接材料849590.301905642.10

折旧与摊销5990205.532076388.08

其他6191814.233722793.65

合计166225469.2962195226.17

(四十五)财务费用项目本期数上年数

利息费用585040603.91169059705.32

减：利息收入43404951.4211419389.10

汇兑净损益28554540.30-19227576.79

手续费支出及其他15234279.4811341718.54

合计585424472.27149754457.97

(四十六)其他收益项目本期数上年数

本期收到的政府补助8693456.485631808.58

递延收益摊销155193230.8963261914.18

收到的扣缴税款手续费331775.73141956.10

增值税进项税加计抵减453894.77-

6-1-96项目本期数上年数

合计164672357.8769035678.86

(四十七)投资收益项目本期数上年数处置交易性金融资产产生的投资

13037063.86-

收益处置交易性金融负债产生的投资

1838200.00-

收益

合计14875263.86-

(四十八)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产2420500.00-

交易性金融负债-2837935.50-

合计-417435.50-

(四十九)信用减值损失项目本期数上年数

应收票据坏账损失98492.1425814.00

应收账款坏账损失-4157305.34-7796457.99

其他应收款坏账损失-158373.96-67649.35

合计-4217187.16-7838293.34

(五十)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成本减

-1528655.65-1640683.08值损失

合同资产减值损失55000.00-55000.00

无形资产减值损失--291350.03

合计-1473655.65-1987033.11

6-1-97(五十一)资产处置收益

项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

-17220375.954555718.67资产时确认的收益

其中：固定资产-17455073.63-

在建工程61634.094613374.03

使用权资产262401.79-57655.36

无形资产-89338.20

合计-17220375.954555718.67

(五十二)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

政府补助-25410.00-

罚没及违约金收入6249654.902111019.366249654.90

无法支付的应付款-1059791.16-

其他164579.165435.42164579.16

合计6414234.063201655.946414234.06

(五十三)营业外支出计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

对外捐赠1500000.001272800.001500000.00

资产报废、毁损损失-587876.43-

赔偿及违约金支出20000.00-20000.00

税收滞纳金46.64380118.6746.64

其他21.69554265.4021.69

合计1520068.332795060.501520068.33

(五十四)所得税费用

1．明细情况

6-1-98项目本期数上年数

本期所得税费用546016525.68127516353.68

递延所得税费用-19362093.08-20698819.51

合计526654432.60106817534.17

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额3181262176.71

按法定/适用税率计算的所得税费用795315544.18

子公司适用不同税率的影响-313988362.43

调整以前期间所得税的影响-278782.86

非应税收入的影响-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响24769139.92

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响1920609.03

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响34556780.24

研发费用加计扣除的影响-15640495.48

所得税费用526654432.60

(五十五)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释一一其他综合收益”之说明。

(五十六)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

收回银行保证金1722317609.82485189295.46

收到的政府补助收入1485051673.13302893733.81

收到的利息收入43404951.4211419389.10

收到的押金保证金284194558.1959991739.33

收到提供劳务、租赁等收入40840470.771435401.32

收到往来款及其他款项11199990.852582509.67

6-1-99项目本期数上年数

合计3587009254.18863512068.69

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

支付银行保证金1258061074.141722317609.82

付现的各项费用100224337.37109530305.71

支付往来款及其他款项16563884.284484675.44

合计1374849295.791836332590.97

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

收回银行保证金4500.00-

(2)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

支付银行保证金-4500.00

处置子公司转出的现金6683005.49-

合计6683005.494500.00

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

收到的资金拆借款5940000000.007571970997.00

收到的融资租赁款1280775436.501330000000.00

收到的往来款项-89390222.24

合计7220775436.508991361219.24

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

支付的资金拆借款3107252553.006419985135.63

支付的融资租赁款859676978.26212027621.28

支付的租赁负债635845892.706384887.12

6-1-100项目本期数上年数

支付的海域使用费1242610.46955621.80

支付募集资金发行费用3452612.29-

合计4607470646.716639353265.83

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少非项目期初数现期末数现金变动非现金变动现金变动金变动

银行借款3511823550.3212112893078.83284333472.352255493333.33-13653556768.17其他应付

款-资金3879736665.565940000000.00118778328.673107252553.00-6831262441.23拆借租赁负债

（含一年12193857.09-1942448158.68635845892.70-1318796123.07内）长期应付

款（含一2123475577.42818000000.00407127146.45859676978.26-2488925745.61年内）

合计9527229650.3918870893078.832752687106.156858268757.29-24292541078.08

(五十七)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润2654607744.11224386046.50

加：资产减值准备1473655.651987033.11

信用减值损失4217187.167838293.34

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

395743685.46146266636.02

折旧

使用权资产折旧33666188.574708150.39

无形资产摊销44808709.0621797882.39

长期待摊费用摊销25044476.53760724.91

6-1-101项目本期数上年数

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

17220375.95-4555718.67

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)-587876.43

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)417435.50-

财务费用(收益以“－”号填列)617170907.92156962052.04

投资损失(收益以“－”号填列)-14875263.86-

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-18945241.04-19651132.44

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-492060.01-1047687.07

存货的减少(增加以“－”号填列)-3505152899.05-1386111636.98

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-9121849236.18-6512428518.99

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)7409057508.814476719582.67

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公

--

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填

列)

其他211210.971239618.16

经营活动产生的现金流量净额-1457675614.45-2880540798.19

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产1583111324.306613657.01

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数5957095479.47649354619.47

减：现金的期初数649354619.47356499089.11

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额5307740860.00292855530.36

2．本期收到的处置子公司的现金净额

6-1-102项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物-

其中：松发陶瓷业务相关公司-

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物6683005.49

其中：松发陶瓷业务相关公司6683005.49

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物-

处置子公司收到的现金净额-6683005.49

3．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金5957095479.47649354619.47

其中：库存现金10000.00309193.21

可随时用于支付的银行存款5957085474.12648736015.07

可随时用于支付的其他货币资金5.35309411.19

(2)现金等价物--

(3)期末现金及现金等价物5957095479.47649354619.47

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

4．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由定期存单质押以取得

银行存款51401221.16-金融机构融资授信质押以取得金融机构

其他货币资金1206659852.981722187604.47融资授信从事金融衍生品交易

其他货币资金-4500.00保证金

其他货币资金-130005.35其他保证金

合计1258061074.141722322109.82

5．供应商融资安排

(1)供应商融资安排的条款和条件

本公司参与供应商与金融机构的融资安排，参与融资安排在经济上的主要考量是为供应

6-1-103商提供现金流方面的帮助，并非为改善本公司的营运资本。在该类安排中，本公司的付款时间不变，但本公司依约定到期向金融机构进行无条件支付。于经济层面，本公司的现金流并无实质改变，惟于法律层面，本公司对供应商的负债替换为对金融机构的负债，因此，本公司终止确认该类安排中的电子债权凭证并确认对金融机构的等额短期借款。

本公司在供应商融资安排中不改变本公司付款时间（与电子债权凭证到期日相同），本公司基于实质重于形式的原则，同时亦为报表使用者更好理解报表，将供应商融资安排中供应商提前取得的资金视同为金融机构以公司代理人身份转付给供应商，分别确认筹资活动流入、经营活动流出。

(2)属于供应商融资安排的金融负债在资产负债表中的列报期末数期初数

项目其中：供应商已从融其中：供应商已从融账面价值资提供方收到款项账面价值资提供方收到款项的金融负债的金融负债

短期借款3407413014.722.385733469.50792064147.76792064147.76

(3)属于供应商融资安排的金融负债的付款到期日区间期末数期初数项目不属于供应商融资不属于供应商融资供应商融资安排下供应商融资安排下安排的可比应付账安排的可比应付账的负债的负债款款

自收到发票后6-12自收到发票后6-12自收到发票后6-12自收到发票后6-12应付票据个月个月个月个月

自收到发票后6-12自收到发票后6-12自收到发票后6-12自收到发票后6-12应付账款个月个月个月个月

(4)属于供应商融资安排的金融负债账面金额中不涉及现金收支的当期变动本公司属于供应商融资安排的金融负债本期增减变动中不存在企业合并和汇率变动的影响。

(五十八)合并所有者权益变动表主要项目注释

由于本期同一控制下合并导致的合并范围变更，从可比期间期初开始追溯调整，影响上年期初资本公积500000000.00元、未分配利润-24971351.22元。

6-1-104(五十九)所有权或使用权受到限制的资产

期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况质押以取得金融机

货币资金1258061074.141258061074.14质押构融资授信

其他流动资产25000000.0025000000.00质押信托保障基金

在建工程1868124.781868124.78抵押抵押用于融资租赁

固定资产752999175.62661260438.33抵押抵押用于融资租赁

合计2037928374.541946189637.25

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况质押以取得金融机

货币资金1722317609.821722317609.82质押构融资授信从事金融衍生品交

货币资金4500.004500.00质押易保证金

固定资产619370668.14516741899.35抵押抵押用于融资租赁

固定资产81528993.7428080654.96抵押抵押用于借款

在建工程100053153.05100053153.05抵押抵押用于融资租赁

无形资产32822262.9920737783.55抵押抵押用于借款

其他非流动资产18000000.0018000000.00质押售后回租保证金

合计2574097187.742405935600.73

(六十)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元597659120.927.02884200826429.12

欧元0.058.23550.41

新加坡元105014.335.4586573231.22应付账款

6-1-105项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其中：美元13665543.257.028896052370.40

欧元2697141.738.235522212310.72日元256200.000.044811477.76其他应付款

其中：美元46151032.207.0288324386375.13应付票据

其中：美元57219966.677.0288402187701.73

欧元7117825.328.235558618850.42

英镑4970.009.434646889.96

2．境外经营实体说明

名称主要经营地记账本位币选择依据

HENGLI企业经营所处的主要经

SHIPBUILDING(SINGAPOR 新加坡 美元济环境中的货币为美元

E) PTE.LTD.

(六十一)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息15396609.79

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用14333951.92

(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金635845892.70

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额14333951.92

合计650179844.62

6-1-106(5)售后租回交易产生的相关损益

项目本期数

售后租回交易产生的相关损益-

(6)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“流动风险”之说明。

(7)售后租回交易

本公司售后租回交易业务中租赁期满租赁物归属于本公司所有，不满足销售。公司通过售后租回交易进行资金融通，非公司普遍性业务。

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬153193859.2354490402.34

直接材料849590.301905642.10

折旧与摊销5990205.532076388.08

其他6191814.233722793.65

合计166225469.2962195226.17

其中：费用化研发支出166225469.2962195226.17

其中：数据资源研发支出--

资本化研发支出--

其中：数据资源研发支出--

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并本期未发生非同一控制下企业合并。

(二)同一控制下企业合并

1．本期发生的同一控制下企业合并

6-1-107企业合并中取得的交易构成同一控制

被合并方名称合并日合并日的确定依据

权益比例(%)下企业合并的依据受同一实控人最终恒力重工集团有限

100.00控制且该项控制非[注1][注1]

公司及其子公司暂时的

续上表：

合并当期期初至合合并当期期初至合比较期间被合并方比较期间被合并方被合并方名称并日被合并方的收并日被合并方的净的收入的净利润入利润恒力重工集团有限

5055132160.72522790805.055496427552.53301028474.70

公司及其子公司[注1]根据公司2024年第四次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会《关于同意广东松发陶瓷股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》(证监许可

[2025]1032号)，公司向苏州中坤投资有限公司发行343513041股股份、向恒能投资(大连)有限公司发行131338490股股份、向苏州恒能供应链管理有限公司发行131338490股股份、

向陈建华发行131.338490股用于购买恒力重工集团有限公司对应股权资产。

由于公司和恒力重工集团有限公司同受同一实控人最终控制且该项控制非暂时的，故该项合并为同一控制下的企业合并。2025年5月22日，上述发行股份购买资产交易完成，并办妥工商变更登记手续，截至2025年5月22日，本公司已通过发行股份的方式支付全部的股权转让价款，已拥有该公司的实质控制权，故将2025年5月22日确定为合并日。本期，本公司将其纳入合并财务报表范围，并依据《企业会计准则第20号——企业合并》的规定，相应调整了合并财务报表的比较数据。

2．合并成本

合并成本恒力重工集团有限公司及其子公司

--现金-

--非现金资产的账面价值460151856.80

--发行或承担的债务的账面价值-

--发行的权益性证券的面值737528511.00

--或有对价-截至2025年5月22日公司共计向苏州中坤投资有限公司等股东发行人民币普通股股

票737528511股（每股面值1元）用于购买恒力重工集团有限公司对应股权资产，对应的发行价格为10.16元/股。

3．合并日被合并方资产、负债的账面价值

6-1-108恒力重工集团有限公司及其子公司

合并日上年末

资产：

货币资金3402276278.112361127471.24

应收款项428931284.26104638166.00

存货3863739357.671689420617.46

固定资产5640209669.323781616558.62

无形资产1860513758.351255439766.15

负债：

借款6191893073.833176458266.33

应付款项13918319462.298234039671.54

净资产3800156143.873277352497.64

减：少数股东权益

取得的净资产3800156143.873277352497.64

(1)企业合并中未承担被合并方的或有负债。

(三)处置子公司

1．本期丧失子公司控制权的情形根据公司与苏州中坤投资有限公司签订的《广东松发陶瓷股份有限公司与苏州中坤投资有限公司之重大资产置换协议》《广东松发陶瓷股份有限公司与苏州中坤投资有限公司之重大资产置换协议的补充协议》，以及与苏州中坤投资有限公司、陈建华、苏州恒能供应链管理有限公司、恒能投资(大连)有限公司签订的《广东松发陶瓷股份有限公司与苏州中坤投资有限公司、陈建华、苏州恒能供应链管理有限公司、恒能投资(大连)有限公司之发行股份购买资产协议》、《广东松发陶瓷股份有限公司与苏州中坤投资有限公司、陈建华、苏州恒能供应链管理有限公司、恒能投资（大连）有限公司之发行股份购买资产协议的补充协议》，本次重大资产重组方案包括：

（1）重大资产置换公司拟以其持有的截至评估基准日全部资产和经营性负债与中坤投资持有的恒力重工

50.00%股权的等值部分进行置换。

（2）发行股份购买资产

公司拟以发行股份的方式向交易对方购买资产，具体包括：1、向中坤投资购买上述重

6-1-109大资产置换的差额部分；2、向苏州恒能、恒能投资、陈建华购买其合计持有的恒力重工剩

余50.00%的股权。

2025年5月22日，上述重大资产置换及发行股份购买资产已经完成，并办妥工商变更

登记手续，不再将陶瓷业务相关子公司纳入合并财务报表范围。

由于公司和恒力重工集团有限公司同受同一实控人最终控制，本次股权和资产置换交易属于权益性交易，处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

注册资本主要经营业务性持股比例(%)子公司名称级次注册地取得方式（万元）地质直接间接辽宁省大连长兴岛经恒力重工集同一控制下

一级690000中国境内济区兴港路315号办-100.00-团有限公司企业合并公大楼辽宁省大连长兴岛经恒力造船（大同一控制下二级1240000中国境内济区兴港路315号办制造业100.00

连）有限公司企业合并公大楼

HENGLI 9 STRAITS VIEW

SHIPBUILDIN 2000万 #20-10 MARINA ONE 交通运 同一控制下

三级新加坡100.00

G(SINGAPORE 美元 WEST TOWER 输业 企业合并

) PTE. LTD. SINGAPORE恒力海洋工辽宁省大连长兴岛经同一控制下程（大连）有二级30000中国境内济区兴港路315号办制造业100.00企业合并限公司公大楼恒力装备制辽宁省大连长兴岛经同一控制下造（大连）有二级10000中国境内济区兴港路315号办制造业100.00企业合并限公司公大楼恒力发动机辽宁省大连长兴岛经同一控制下（大连）有限二级10000中国境内济区兴港路315号办制造业100.00企业合并公司公大楼恒力精密铸辽宁省大连长兴岛经同一控制下造（大连）有二级10000中国境内济区兴港路315号办制造业100.00企业合并限公司公大楼

恒力绿色建二级10000中国境内辽宁省大连长兴岛经制造业100.00同一控制下

6-1-110注册资本主要经营业务性持股比例(%)

子公司名称级次注册地取得方式（万元）地质直接间接材（大连）有济区兴港路315号办企业合并限公司公大楼恒力综合服辽宁省大连长兴岛经租赁和同一控制下务（大连）有二级10000中国境内济区兴港路315号办商务服100.00企业合并限公司公大楼务业恒力船舶电辽宁省大连长兴岛经同一控制下气（大连）有二级1000中国境内济区兴港路315号办制造业100.00企业合并限公司公大楼恒力船舶舾辽宁省大连长兴岛经同一控制下装（大连）有二级2000中国境内济区兴港路315号办制造业100.00企业合并限公司公大楼苏州恒能智江苏省苏州市吴江区同一控制下

能科技有限二级1000中国境内盛泽镇寺西洋村、桥软件业100.00企业合并公司南村

(1)在子公司的持股比例不同于表决权比例的原因本期不存在持股比例不同于表决权比例的子公司情况。

(2)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

(3)对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据本期不存在纳入合并范围的重要的结构化主体。

2．重要的非全资子公司

本期不存在重要的非全资子公司。

3．使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

本期不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。

4．向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

本期不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持。

九、政府补助

(一)报告期末按应收金额确认的政府补助无。

6-1-111(二)涉及政府补助的负债项目

本期计与资产相财务报表本期新增补入营业本期转入其他收

期初数本期其他变动期末数关/与收项目助金额外收入益金额益相关金额

递延收益154963520.29--154963520.29--与收益相关

14764531776453

递延收益303138081.77-229710.602908371.17

200.00200.00与资产相关

14764531776453

合计458101602.06-155193230.892908371.17

200.00200.00

(三)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

与资产相关229710.602069662.25

与收益相关163656976.7766849470.51

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元结算，境外经营公司以美元结算。故本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到

6-1-112期的非流动负债等。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。报告期各期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数

上升5%16891.00-453.51

下降5%-16891.00453.51

管理层认为5%合理反映了人民币对美元可能发生变动的合理范围。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

(3)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

1．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及

6-1-113其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公

司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

6-1-114约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，

建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

2．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司通过一系列供应商融资安排以延长付款期，或者帮助供应商以出售应收账款的形式提早获取资金，以减轻公司的现金流压力。

本公司通过建信融通等平台支付供应商款项的供应商融资安排，会导致原来应付多个供应商的应付账款集中于应付平台合作的银行，然而采用该项安排的应付账款占本公司应付账款的比例较小，不会对本公司的流动性风险产生重大影响。

(1)本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析

如下(单位：人民币万元)：

6-1-115期末数

项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

银行借款1021129.52309011.4515405.0052377.001397922.97

交易性金融负债1649.97---1649.97

应付票据318746.90---318746.90

应付账款425517.64---425517.64

其他应付款757608.81---757608.81

租赁负债22532.5131232.3855847.5519730.90129343.34

长期应付款93439.7866636.6952756.3344882.16257714.96

合计2640625.13406880.52124008.88116990.063288504.59

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

3．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为80.86%(2024年12月31日：83.14%)。

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产-9511000.00-9511000.00

1)以公允价值计量且变动计入当

-9511000.00-9511000.00期损益的金融资产

*衍生金融资产-9511000.00-9511000.00

持续以公允价值计量的资产总额-9511000.00-9511000.00

6-1-116期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

(1)交易性金融负债-16499685.50-16499685.50

1)以公允价值计量且变动计入当

-16499685.50-16499685.50期损益的金融负债

*衍生金融负债-16499685.50-16499685.50

持续以公允价值计量的负债总额-16499685.50-16499685.50

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于存在活跃市场价格的股票及期货合约，其公允价值按资产负债表日收盘价格确定。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的债务工具投资、理财产品及结构性存款、基金信托及外汇金融产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型/同类型工具的市场报价或交易商报价。

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于不在活跃市场上交易的应收款项融资，账面价值与公允价值相近，采用账面价值作为公允价值。

(五)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司对本企母公司对本企

注册资本(万母公司业务性质注册地业的持股比例业的表决权比

元)

(%)(%)吴江区盛泽镇苏州中坤投资有投资与资产管市场路南侧外

20000.0035.3935.39

限公司理贸商区东幢2号

6-1-117本公司的最终控制方为陈建华、范红卫夫妇，陈建华直接持有本公司13.53%的股份，

并通过苏州中坤投资有限公司等4家公司间接持有本公司66.30%的股份，合计持有公司

79.83%股份。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司无合营和联营企业情况。

4．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系大连恒力混凝土有限公司本公司实际控制人控制的公司恒力（大连）建设工程服务有限公司本公司实际控制人控制的公司恒力（贵州）纺织智能科技有限公司本公司实际控制人控制的公司

恒力炼化产品销售（大连）有限公司本公司实际控制人控制的公司

恒力能源（苏州）有限公司本公司实际控制人控制的公司

恒力石化（大连）化工有限公司本公司实际控制人控制的公司

恒力石化（大连）炼化有限公司本公司实际控制人控制的公司北京丝绸之路酒业有限公司本公司实际控制人控制的公司

恒力石化（大连）新材料科技有限公司本公司实际控制人控制的公司

恒力石化（大连）有限公司本公司实际控制人控制的公司

恒力石化（惠州）有限公司本公司实际控制人控制的公司

恒力石化公用工程（大连）有限公司本公司实际控制人控制的公司江苏恒科新材料有限公司本公司实际控制人控制的公司江苏恒力化纤股份有限公司本公司实际控制人控制的公司江苏佩捷纺织智能科技有限公司本公司实际控制人控制的公司康辉大连新材料科技有限公司本公司实际控制人控制的公司南通腾安物流有限公司本公司实际控制人控制的公司苏州恒力久利销售有限公司本公司实际控制人控制的公司大连维多利亚物业服务有限公司本公司实际控制人控制的公司大连恒力大酒店有限公司本公司实际控制人控制的公司苏州恒力系统集成有限公司本公司实际控制人控制的公司苏州恒力智能科技有限公司本公司实际控制人控制的公司

6-1-118其他关联方名称与本公司的关系

江苏吴江苏州湾恒力国际酒店有限公司本公司实际控制人控制的公司苏州同里红电子商务有限公司本公司实际控制人控制的公司

恒力海运（大连）有限公司本公司实际控制人控制的公司恒力进出口有限公司本公司实际控制人控制的公司

苏航公务航空（上海）有限公司本公司实际控制人控制的公司潮州市松发陶瓷有限公司本公司实际控制人控制的公司恒力（苏州）纺织销售有限公司本公司实际控制人控制的公司潮州松发品牌家居有限公司本公司实际控制人控制的公司

信海四号（天津）船舶租赁有限公司/恒力海运（大注1

连）有限公司恒力（地产）大连有限公司本公司实际控制人控制的公司恒力石化股份有限公司本公司实际控制人控制的公司恒力集团有限公司本公司实际控制人控制的公司

恒力石化（大连）有限公司工会委员会本公司实际控制人控制的公司恒力重工集团有限公司工会委员会本公司实际控制人控制的公司大连恒力混凝土有限公司工会委员会本公司实际控制人控制的公司

恒力石化（大连）化工有限公司工会委员会本公司实际控制人控制的公司

恒力石化（大连）炼化有限公司工会委员会本公司实际控制人控制的公司国投建恒融资租赁股份有限公司本公司实际控制人控制的公司苏州恒能供应链管理有限公司本公司实际控制人控制的公司

恒能投资（大连）有限公司本公司实际控制人控制的公司吴江市苏南农村小额贷款股份有限公司本公司实际控制人控制的公司

注1：信海四号（天津）船舶租赁有限公司采购本公司的船舶后，租赁给本公司关联方恒力海运（大连）有限公司使用，根据实质重于形式的原则，将与信海四号（天津）船舶租赁有限公司的交易作为关联交易披露。

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表

6-1-119关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

大连恒力混凝土有限公司建筑材料市场价450241852.8579977339.77恒力（大连）建设工程服务有限

服务市场价34042341.06-公司恒力（贵州）纺织智能科技有限

材料市场价504424.79-公司

恒力炼化产品销售（大连）有限

材料市场价17048861.48-公司

恒力能源（苏州）有限公司材料市场价954603.54-

恒力石化（大连）化工有限公司材料市场价113994.51269330.95

恒力石化（大连）炼化有限公司材料市场价311286849.1044976528.49

北京丝绸之路酒业有限公司办公用品市场价9747345.134146766.38

恒力石化（大连）新材料科技有

材料市场价14936268.008226362.37限公司

恒力石化（大连）有限公司材料市场价432625.00467728.75

恒力石化（惠州）有限公司材料市场价726280.96-

恒力石化公用工程（大连）有限

材料市场价5185467.90-公司

江苏恒科新材料有限公司材料市场价177876.11-

江苏恒力化纤股份有限公司材料市场价456642.48233628.32江苏佩捷纺织智能科技有限公

材料市场价111398.23-司

康辉大连新材料科技有限公司材料市场价25155.7525155.75

南通腾安物流有限公司服务市场价289652.68-

苏州恒力久利销售有限公司材料市场价632631.20-大连维多利亚物业服务有限公

服务市场价1787371.531189548.59司

大连恒力大酒店有限公司服务市场价2444209.963900.00

苏州恒力系统集成有限公司办公用品市场价13076117.621485613.28

苏州恒力智能科技有限公司服务市场价2830188.682685283.02江苏吴江苏州湾恒力国际酒店

服务市场价4830.383500.00有限公司

苏州同里红电子商务有限公司办公用品市场价649648.14165823.01

恒力海运（大连）有限公司服务市场价1247973.74183486.24

恒力进出口有限公司办公用品市场价-50380.00

6-1-120关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

苏航公务航空（上海）有限公司服务市场价-1112054.41

潮州市松发陶瓷有限公司办公用品市场价110893.80-恒力（苏州）纺织销售有限公司材料市场价33976.11-

潮州松发品牌家居有限公司代购代销市场价7614662.84-

合计876714143.57145202429.33

(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

大连恒力混凝土有限公司材料市场价554877.83-

恒力石化（大连）有限公司建筑材料市场价685593.36-

恒力海运（大连）有限公司船舶修理市场价-1203539.82压力容器及其

恒力石化（大连）化工有限公司市场价-353097.37他压力容器及其

恒力石化（大连）炼化有限公司市场价-12437277.87他

恒力石化（大连）新材料科技有压力容器及其

市场价-174905737.90限公司他

信海四号（天津）船舶租赁有限

公司/恒力海运（大连）有限公船舶市场价-197955503.45司恒力（地产）大连有限公司陶瓷品市场价-1619.46

恒力石化股份有限公司陶瓷品市场价-34336.28

恒力集团有限公司陶瓷品市场价-6637.17

恒力石化（大连）有限公司工会

陶瓷品市场价-213318.59委员会恒力重工集团有限公司工会委

陶瓷品市场价-111641.60员会大连恒力混凝土有限公司工会

陶瓷品市场价-13128.32委员会

恒力石化（大连）化工有限公司

陶瓷品市场价-429469.03工会委员会

恒力石化（大连）炼化有限公司

陶瓷品市场价-561769.90工会委员会

合计1240471.19388227076.76

2．关联租赁情况

(1)公司作为承租方

6-1-121简化处理的短期租赁和低价值资未纳入租赁负债计量的可变租赁

出租方名称租赁资产种类产租赁的租金费用(如适用)付款额(如适用)本期数上年数本期数上年数恒力石化股份有

房屋建筑物2288292.40---限公司

恒力石化（大连）

房屋建筑物10914799.5010353500.00--炼化有限公司

恒力石化（大连）

房屋建筑物158400.00---有限公司国投建恒融资租房屋建筑及生产

-2178956.11--赁股份有限公司设备等固定资产

续上表：

当期应支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称本期数上年数本期数上年数本期数上年数恒力石化股份有

4868003.842373765.1259253.97171333.26--

限公司

恒力石化（大连）

10914799.5010353500.00----

炼化有限公司

恒力石化（大连）

158400.00-----

有限公司国投建恒融资租

-2178956.11----赁股份有限公司

3．关联担保情况

(1)本公司作为被担保方担保是否已经履行

担保方担保金额（万元）担保起始日担保到期日完毕

恒力集团有限公司18801.332025/6/272026/9/15否

恒力集团有限公司0.912025/9/22026/9/2否

恒力集团有限公司3162.672025/7/32026/6/25否

恒力集团有限公司10000.002025/10/142026/10/13否

恒力集团有限公司50000.002025/8/52026/12/18否

恒力集团有限公司50000.002025/1/152026/2/20否

恒力集团有限公司39999.422025/8/252026/8/13否

恒力集团有限公司2077.442025/4/282026/4/28否

恒力集团有限公司24910.002025/8/282026/8/27否

恒力集团有限公司20895.332025/11/242026/5/22否

6-1-122担保是否已经履行

担保方担保金额（万元）担保起始日担保到期日完毕

恒力集团有限公司32275.192025/1/72026/12/25否

恒力集团有限公司116226.402025/1/42026/12/16否

恒力集团有限公司10190.812025/4/272026/12/25否

恒力集团有限公司30729.382025/1/42026/12/23否

恒力集团有限公司5905.702025/3/252026/12/22否

恒力集团有限公司56716.422025/1/72026/12/23否

恒力集团有限公司27466.812025/9/232026/11/12否

恒力集团有限公司3406.442025/12/242026/12/29否

恒力集团有限公司92.972025/1/112026/1/9否

恒力集团有限公司16000.002024/12/182026/6/20否

恒力集团有限公司24500.002024/11/72027/11/6否

恒力集团有限公司58800.002024/12/132027/12/13否

恒力集团有限公司99800.002024/12/242027/12/23否

恒力集团有限公司199990.002025/1/152026/8/7否

恒力集团有限公司129560.002025/3/282027/10/27否

恒力集团有限公司28900.002025/6/232027/6/23否

恒力集团有限公司138462.352025/6/242027/12/19否

恒力集团有限公司80000.002025/10/282031/9/21否

恒力集团有限公司30050.182024/1/302027/12/15否

恒力集团有限公司28070.962024/1/262028/1/25否

恒力集团有限公司16017.842024/3/212028/3/20否

恒力集团有限公司46296.842025/12/262030/12/26否

恒力集团有限公司25105.002023/11/92026/11/8否

恒力集团有限公司50215.002025/8/152029/8/15否

恒力集团有限公司27721.412025/8/252028/8/25否

恒力集团有限公司10025.982024/7/262029/6/9否

恒力集团有限公司14043.002024/7/192026/7/22否

恒力集团有限公司39016.322025/3/202029/9/2否

恒力集团有限公司42953.242025/6/302028/7/17否

6-1-123担保是否已经履行

担保方担保金额（万元）担保起始日担保到期日完毕

恒力集团有限公司42969.732025/12/102028/12/20否

恒力集团有限公司2737.762025/7/22026/6/11否

恒力集团有限公司460.022025/12/182026/6/23否

恒力集团有限公司376.482025/12/182026/1/29否

恒力集团有限公司 EUR 450.14 2025/8/29 2026/4/12 否

恒力集团有限公司 GBP 0.50 2025/12/18 2026/2/7 否

恒力集团有限公司 USD 127.22 2025/8/20 2026/2/20 否

恒力集团有限公司6537.592025/8/122026/5/20否

恒力集团有限公司7247.912025/12/102026/6/26否

恒力集团有限公司8806.312025/7/32026/6/15否

恒力集团有限公司9961.122025/9/242026/5/17否

恒力集团有限公司1413.462025/10/102026/4/10否

恒力集团有限公司198361.762025/7/12026/8/27否

恒力集团有限公司 USD 1860.43 2025/2/24 2026/3/23 否

恒力集团有限公司 EUR 55.89 2025/9/8 2026/3/5 否

恒力集团有限公司 USD 1517.03 2025/5/21 2026/3/2 否

恒力集团有限公司 EUR 137.83 2025/9/17 2026/3/1 否

恒力集团有限公司 USD 88.25 2025/7/8 2026/2/15 否

恒力集团有限公司 EUR 53.20 2025/10/28 2026/1/21 否

恒力集团有限公司 USD 1958.69 2025/12/2 2026/5/20 否

恒力集团有限公司 USD 170.38 2025/8/29 2026/2/10 否

恒力集团有限公司 USD 308935.72 2023/8/2 2026/8/27 否

恒力集团有限公司13500.002025/10/172028/8/26否

恒力集团有限公司 USD 14000.00 2025/10/20 2026/12/11 否

恒力集团有限公司 USD 8750.00 2025/3/14 2026/12/3 否

恒力集团有限公司 USD 2100.00 2025/4/8 2026/10/28 否

恒力集团有限公司 USD 2650.00 2025/4/7 2026/4/30 否

4．关联方资金拆借

资金拆入

6-1-124关联方名称期初余额拆入本金及利息归还本金及利息期末余额

吴江市苏南农村小

额贷款股份有限公29960078.77557671.2330517750.00-司

恒力集团有限公司875008951.716025854895.753165935718.633734928128.83苏州恒能供应链管

2999683899.7391452553.86-3091136453.59

理有限公司

恒能投资（大连）

5043814.12154044.69-5197858.81

有限公司

合计3909696744.336118019165.533196453468.636831262441.23

5．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数

报酬总额(万元)897.78259.08

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(1)应收票据

恒力石化（大连）新

--5081731.0025408.66材料科技有限公司

恒力石化（大连）有

774720.503873.60--

限公司

(2)应收账款

恒力石化（大连）新

--6853991.3634269.96材料科技有限公司恒力重工集团有限公

--66470.005343.88司工会委员会

恒力石化（大连）化

工有限公司工会委员--23000.001849.09会

恒力石化（大连）有

--17365.001396.07限公司工会委员会

恒力石化（大连）炼

化有限公司工会委员--34500.002773.64会

(3)预付款项

6-1-125期末数期初数

项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备苏州同里红电子商务

408000.00---

有限公司

恒力石化（大连）炼

115171.98-14330117.16-

化有限公司

恒力石化（大连）新

--7153126.53-材料科技有限公司恒力石化公用工程

1142880.00-（大连）有限公司

2．应付项目

项目名称关联方名称期末数期初数

(1)短期借款吴江市苏南农村小额贷款股份

-29960078.77有限公司

(2)应付票据

恒力石化（大连）炼化有限公

-1232500.00司

(3)应付账款

大连恒力大酒店有限公司310000.00-

大连恒力混凝土有限公司2878655.0072222890.00恒力（大连）建设工程服务有

2070639.80-

限公司恒力（苏州）纺织销售有限公

38393.00-

司

恒力炼化产品销售（大连）有

4777866.28-

限公司

恒力石化（大连）炼化有限公

915703.742510864.58

司

恒力石化（大连）化工有限公

-304343.97司

康辉大连新材料科技有限公司-25155.75

苏州恒力系统集成有限公司4236105.321379571.69

苏州恒力智能科技有限公司1500000.00-

(4)其他应付款

潮州松发品牌家居有限公司2543425.20-

恒力集团有限公司3734928128.83875008951.71

6-1-126项目名称关联方名称期末数期初数

恒能投资（大连）有限公司5197858.815043814.12

苏州恒能供应链管理有限公司3091136453.592999683899.73

(5)租赁负债

恒力石化股份有限公司-542673.70

(6)一年内到期的非流动负债

恒力石化股份有限公司542673.702118512.20国投建恒融资租赁股份有限公

-6693216.81司

十三、股份支付公司本期不存在股份支付的情形。

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1．已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出

项目期末数期初数

未到期保函 USD 2228564220.00 USD 523215600.00

未到期保函139155000.00-

2．承租人已承诺但尚未开始的租赁及财务影响

至资产负债表日止，本公司作为承租人已承诺但尚未开始的租赁的未来潜在现金流出情况如下：

项目期末数

未折现租赁付款额：

资产负债表日后第1年260676920.98

资产负债表日后第2年334832398.99

资产负债表日后第3年572203465.35

以后年度205285560.47

合计1372998345.79

6-1-1273．募集资金使用承诺情况根据中国证券监督管理委员会《关于同意广东松发陶瓷股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》(证监许可[2025]1032号)，同意本公司向苏州中坤投资有限公司发行343513041股股份、向恒能投资(大连)有限公司发行131338490股股份、向苏

州恒能供应链管理有限公司发行131338490股股份、向陈建华发行131338490股股份购

买相关资产，以及发行股份募集配套资金不超过40亿元的注册申请。

截至 2025 年 8 月 7 日止，本公司实际已发行人民币普通股(A股)109080992 股，发行价格人民币36.67元/股，募集资金总额为人民币3999999976.64元，扣除各项发行费用人民币67952612.06元(不含增值税)，实际募集资金净额为人民币3932047364.58元。

募集资金投向使用情况如下：

承诺投资项目承诺投资金额（万元）实际投资金额（万元）

恒力造船（大连）有限公司绿色高

350000.00350000.00

端装备制造项目恒力重工集团有限公司国际化船

43204.74163.27

舶研发设计中心项目（一期）项目

合计393204.74350163.27

(二)或有事项

1．未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

本公司无未决诉讼仲裁形成的或有负债。

2．为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

(1)本公司无为合并范围以外关联方提供担保情况。

(2)截至2025年12月31日，本公司无为非关联方提供的担保事项。

3．其他或有负债及其财务影响已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票详见本附注“合并财务报表项目注释——应收款项融资”之说明。

十五、资产负债表日后事项

(一)向特定对象发行股票2026年1月14日，公司第七届董事会第八次会议审议通过了《关于公司2026年度向特定对象发行股票方案的议案》，拟向特定对象发行 A 股股票募集资金总额不超过

6-1-128700000.00万元用于投资绿色智能高端船舶制造一体化项目、恒力造船（大连）有限公司

绿色船舶制造曲组配套升级项目和绿色高端船舶制造项目配套3-6码头项目。

十六、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。

(二)重大资产重组事项经2025年5月16日中国证券监督管理委员会《关于同意广东松发陶瓷股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》（证监许可〔2025〕1032号）注册批复，公司本期完成实施重大资产重组，具体包括：

（1）以其持有的截至评估基准日全部资产和经营性负债与中坤投资持有的恒力重工

50.00%股权的等值部分进行置换；

（2）以发行股份的方式向交易对方购买资产，具体包括：1、向中坤投资购买上述重大

资产置换的差额部分；2、向苏州恒能、恒能投资、陈建华购买其合计持有的恒力重工剩余

50.00%的股权；

（3）向不超过35名特定投资者发行股份募集配套资金。

2025年5月22日，公司与中坤投资、苏州恒能、恒能投资、陈建华等相关方签署了《资产交割确认书》，约定本次置出资产及置入资产的交割日为2025年5月22日，自置出资产及置入资产的交割日起，即完成交付义务。

截至 2025 年 8 月 7 日，公司以非公开方式向特定对象发行人民币普通股(A 股)

109080992股，发行价格人民币36.67元/股，募集资金总额为人民币3999999976.64元，扣除各项发行费用人民币67952612.06元（不含增值税），实际募集资金净额为人民币3932047364.58元。2025年8月18日，中国证券登记结算有限责任公司上海分公司出具《证券变更登记证明》，公司本次募集配套资金向特定对象发行股份对应的新增股份登记已办理完毕。

(三)终止经营

1．终止经营的确认依据

6-1-129如本附注“合并范围的变更——处置子公司”中所述，2025年5月22日，公司重大资

产置换及发行股份购买资产已经完成，并办妥工商变更登记手续。公司自2025年6月起，不再将陶瓷业务相关子公司纳入合并财务报表范围。本公司已停止对其经营业务。

2．终止经营的财务信息

项目陶瓷业务资产

(1)终止经营收入132056978.34

减：终止经营费用48634699.09

(2)终止经营利润总额-50966161.01

减：终止经营所得税费用-374683.91

(3)终止经营净利润-50591477.10

其中：归属于母公司所有者的终止经营净利润-50591477.10

(4)本期确认的资产减值损失-

(5)本期转回的资产减值损失-

(6)终止经营的处置损益总额-

减：终止经营处置所得税费用(加：收益)-

(7)终止经营的处置净损益-

(8)终止经营损益[注]-50591477.10

其中：归属于母公司所有者的终止经营损益-50591477.10

经营活动现金流量净额-43902799.67

投资活动现金流量净额-5920106.48

筹资活动现金流量净额45775008.88

[注](8)=(3)-(4)+(5)+(7)

3．本期公司对当期列报的终止经营，将可比会计期间原作为持续经营损益列报的信息

重新作为终止经营损益列报，可比会计期间终止经营信息的追溯调整金额如下：

项目陶瓷业务资产

(1)终止经营收入274814290.78

减：终止经营费用98414899.58

(2)终止经营利润总额-75855565.98

减：终止经营所得税费用786862.22

6-1-130项目陶瓷业务资产

(3)终止经营净利润-76642428.20

其中：归属于母公司所有者的终止经营净利润-76642428.20

(4)本期确认的资产减值损失-

(5)本期转回的资产减值损失-

(6)终止经营的处置损益总额-

减：终止经营处置所得税费用(加：收益)-

(7)终止经营的处置净损益-

(8)终止经营损益-76642428.20

其中：归属于母公司所有者的终止经营损益-76642428.20

经营活动现金流量净额-48254365.13

投资活动现金流量净额-5637123.56

筹资活动现金流量净额44748758.42

(四)分部信息

本公司的内部组织结构、管理要求、内部报告制度中，没有设置业务分部，同时，本公司的管理层定期针对各子公司评价其经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)148980.1856009702.45

1-2年-5702019.10

2-3年-2287717.83

3年以上-23762106.65

合计148980.1887761546.03

6-1-1312．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备148980.18100.00744.900.50148235.28

合计148980.18100.00744.900.50148235.28

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备5275654.556.015275654.55100.00-

按组合计提坏账准备82485891.4893.9920192303.8924.4862293587.59

合计87761546.03100.0025467958.4429.0262293587.59

(1)期末无按单项计提坏账准备的应收账款

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)148980.18744.900.50

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数收回或转期末数计提转销或核销其他回按单项计提坏

5275654.55----5275654.55-

账准备按组合计提坏

20192303.892931172.31-4525654.66-18597076.64744.90

账准备

小计25467958.442931172.31-4525654.66-23872731.19744.90

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款4525654.66

6-1-1325．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

本公司本期按欠款方归集的期末账面余额前五名应收账款汇总金额为136804.41元，合同资产汇总金额为0.00元，合计汇总金额为136804.41元，占应收账款和合同资产期末账面余额合计数的比例为91.83%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末数汇总金额为684.02元。

6．期末无应收关联方账款情况。

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款7000.0035.006965.0022268906.75163907.9522104998.80

合计7000.0035.006965.0022268906.75163907.9522104998.80

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金7000.002227112.65

合并范围内往来款项18990747.84

往来款项-735872.68

其他-315173.58

小计7000.0022268906.75

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)7000.0020241759.65

1-2年-861387.73

2-3年-238427.74

3年以上-927331.63

小计7000.0022268906.75

6-1-133(3)按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备7000.00100.0035.000.506965.00

合计7000.00100.0035.000.506965.00

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备22268906.75100.00163907.950.7422104998.80

合计22268906.75100.00163907.950.7422104998.80

1)期末无按单项计提坏账准备的其他应收款。

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)7000.0035.000.50

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预小计

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额163907.95--163907.95

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-48002.60---48002.60

6-1-134第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预小计

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动-115870.35---115870.35

2025年12月31日余额35.00--35.00

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

*损失准备本期无变动金额重大的账面余额变动情况。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数收回或转转销或核期末数计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

163907.95-48002.60---115870.3535.00

账准备

小计163907.95-48002.60---115870.3535.00

(5)本期无实际核销的其他应收款情况。

(6)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末账款项的性坏账准备单位名称期末账面余额账龄面余额合计数的比例质期末数

(%)

潘家友押金7000.00一年以内100.0035.00

(7)期末无对关联方的其他应收款情况。

6-1-135(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值准备对子公司

7732203508.45-7732203508.45480203987.08167742059.54312461927.54

投资

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资潮州市雅森陶瓷实业

190015431.97---

有限公司潮州松发陶瓷有限公

13691035.11---

司潮州市联骏陶瓷有限

105265460.46167742059.54--

公司北京松发文化科技有

500000.00---

限公司广州松发家居用品有

2990000.00---

限公司恒力重工集团有限公

--7732203508.45-司

小计312461927.54167742059.547732203508.45-

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他潮州市雅森陶瓷实业有

--190015431.97--限公司

潮州松发陶瓷有限公司--13691035.11--潮州市联骏陶瓷有限公

--105265460.46--司北京松发文化科技有限

--500000.00--公司广州松发家居用品有限

--2990000.00--公司

恒力重工集团有限公司--7732203508.45-

小计--312461927.547732203508.45-

6-1-1363．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(四)营业收入/营业成本本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务64125705.2153762175.35147580961.79125271697.21

其他业务202525.7886743.32--

合计64328230.9953848918.67147580961.79125271697.21

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-9687742.90-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持97224230.72-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置12627934.49-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益522790805.05-

6-1-137项目金额说明

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工-17556963.00-的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1949562.56-

其他符合非经常性损益定义的损益项目451687.11-

小计607799514.03-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)-13876147.28-

少数股东损益影响额(税后)--

归属于母公司股东的非经常性损益净额621675661.31-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

加权平均净资产收每股收益(元/股)报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润46.772.962.96扣除非经常性损益后归属于公司普通股

46.693.443.44

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程

6-1-138项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润12654607744.11

非经常性损益2621675661.31

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-22032932082.80

归属于公司普通股股东的期初净资产43278865476.16

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

51069574626.21

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

6-

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数7-31885.21

8=4+1*0.5+

加权平均净资产5675712089.22

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/846.77%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润12032932082.80

加权平均净资产25675712089.22

同一控制下企业合并被合并方期初归属于公司普通股股东的净资产33277352497.64同一控制下企业合并被合并方期初至合并日归属于公司普通股股东

4261401823.12

的净资产增减变动加权数同一控制下企业合并被合并方合并日归属于公司普通股股东的净资

52216757750.59

产加权数

报告期发生的同一控制下企业合并加权平均净资产6=2-3-4+54353715519.05

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率7=1/646.69%

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润12654607744.11

非经常性损益2621675661.31

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-22032932082.80

期初股份总数4124168800.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期因支付同一控制下企业合并对价增加股份数6737528511.00

6-1-139项目序号本期数

报告期因支付同一控制下企业合并对价增加股份数的加权数7430224964.75报告期除支付同一控制下企业合并对价以外发行新股或债转股等增

836360330.67

加股份数的加权数

报告期因回购等减少股份数的加权数9-

报告期缩股数10-

11=4+5+6+8

发行在外的普通股加权平均数898057641.67

-9-10

基本每股收益12=1/112.96

发行在外的普通股加权平均数(同一控制下企业合并作为扣非因素)13=11-6+7590754095.42

扣除非经常性损益后的基本每股收益14=3/133.44

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

广东松发陶瓷股份有限公司

2026年3月9日

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