广东松发陶瓷股份有限公司

关于会计师事务所2025年度履职情况的评估报告

广东松发陶瓷股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中汇会计师事务所(特

殊普通合伙)（以下简称“中汇”）作为公司2025年度财务报告审计机构和内部

控制审计机构。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对中汇2025年审计过程中的履职情况进行了评估。具体情况如下：

一、会计师事务所机构信息

1、基本信息

中汇会计师事务所，于2013年12月转制为特殊普通合伙，管理总部设立于杭州，系原具有证券、期货业务审计资格的会计师事务所之一，长期从事证券服务业务。

事务所名称：中汇会计师事务所（特殊普通合伙）

成立日期：2013年12月19日

组织形式：特殊普通合伙

注册地址：杭州市上城区新业路 8号华联时代大厦 A幢 601 室

首席合伙人：高峰

截至2025年末，合伙人数量117人，注册会计师人数688人。上年度末签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数278人。

最近一年（2024年度）经审计的收入总额101434万元，其中审计业务收入89948万元，证券业务收入45625万元。上年度（2024年年报）上市公司审计客户家数：205家，上市公司审计客户主要行业涉及：（1）制造业-电气机械及器材制造业；（2）制造业-计算机、通信和其他电子设备制造业；（3）信

息传输、软件和信息技术服务业-软件和信息技术服务业；（4）制造业-专用设

备制造业；（5）制造业-医药制造业。上年度（2024年年报）上市公司审计收费总额共计16963万元。本公司同行业上市公司审计客户2家。

2、投资者保护能力中汇未计提职业风险基金，购买的职业保险累计赔偿限额为3亿元，职业保

险购买符合相关规定。

中汇近三年（最近三个完整自然年度及当年，下同）在已审结的与执业行为相关的民事诉讼中均无需承担民事责任的情况。

3、诚信记录

中汇会计师事务所近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚1次、监

督管理措施7次、自律监管措施8次和纪律处分1次。46名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚1次、监督管理措施7次、自律监管措施

12次和纪律处分2次。

二、聘任会计师事务所履行的程序

公司于2025年8月12日召开第六届董事会第十三次会议，于2025年8月21日召开2025年第三次临时股东大会，分别审议通过了《关于变更会计师事务所的议案》，同意公司拟聘任中汇会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2025年度的财务报告及内部控制审计机构。

三、2025年度审计会计师事务所履职情况

（一）人力及其他资源配备

中汇会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司、制造业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责人由资深审计服务合伙人担任。团队专业配置合理，人数、执业水平和经验等满足项目要求。

（二）审计工作方案

2025年度审计过程中，中汇根据公司的服务需求及被审计单位的实际情况，

制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、开发支出等。中汇制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，满足了公司年度报告披露时间要求。

（三）审计质量管理1、项目咨询

2025年年度审计工作中，中汇就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

2、意见分歧解决

中汇制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025年年度审计过程中，中汇就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3、项目质量复核

审计过程中，中汇实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。

详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

4、项目质量检查

中汇质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。中汇质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试、对质量管理体系范围内

已完成项目的检查、根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试、其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

5、质量管理缺陷识别与整改

中汇根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成中汇完整、全面的质量管理体系。2025年度审计过程中，中汇勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

（四）信息安全管理

公司在《审计业务约定书》中明确约定了中汇在信息安全管理中的责任义务。

中汇制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

四、公司对会计师事务所履职情况的评估经公司评估和审查，认为：中汇具有从事证券、期货相关业务资格，能够满

足公司审计工作的要求。中汇在近一年在执业过程中坚持独立审计原则，做到勤勉尽责、客观公正地评价公司财务状况与经营成果，表现出了良好的职业操守和专业素质，按时完成了对公司2025年年度报告的审计工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。

广东松发陶瓷股份有限公司董事会

2026年3月9日