山东大业股份有限公司

2025年度合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073

电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录

一、审计报告

二、审计报告附送

1.合并及母公司资产负债表

2.合并及母公司利润表

3.合并及母公司现金流量表

4.合并股东权益变动表

5.母公司股东权益变动表

6.财务报表附注

三、审计报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

山东大业股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

山东大业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由诸城市大业金属制品有限公司整体变更的股份有限公司于2011年3月在诸城市工商行政管理局办理了工商变更登记手续。公司统一社会信用代码：91370700758260017E，并于 2017 年 11 月 13 日在上海证券交易所上市。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2025年12月31日，本公司累计发行股本总数341759392.00股，注册资本为341759392.00元，注册地址（总部地址）：诸城市朱诸路北辛兴经济工业园。

2、公司实际从事的主要经营活动

本公司所属行业：金属制品业。

本公司主要产品包括胎圈钢丝、钢帘线和胶管钢丝等，主要应用于汽车、轮胎等领域。

经营范围主要包括：生产、销售轮胎钢丝、胶管钢丝、钢丝帘线、铝包钢丝、钢丝绳、钢钉、

铝制品、冶金轧辊及配件、纺织机械及配件、汽车配件、摩托车配件；喷涂、金属表面处理、硬化、防腐（以上项目须经环保部门验收合格后方可运营）；销售钢材、线材、铝型材；货物进出口业务；

太阳能项目的投资、建设、生产及电力销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

3、财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月22日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

13山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司主要从事钢帘线、胶管钢丝、胎圈钢丝的生产和销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况及2025年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

本公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下:涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据重要的单项计提坏账准备的应收款

单项应收款项坏账准备占应收款项总额的10%以上项

重要的账龄超过1年的预付款项单项账龄超过1年的预付款项占预付款项总额的10%以上

重要的账龄超过1年的应付账款单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的10%以上

重要的账龄超过1年的其他应付款单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的10%以上

重要的在建工程项目单项投资预算金额占现有固定资产规模比例10%以上

单项投资活动现金流量超过资产总额10%的投资活动现金流重要的投资活动现金流量量

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

14山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支

付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和

合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在

15山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过

与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原

16山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》

等相关规定进行后续计量，详见本附注三、15“长期股权投资”或本附注三、11“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完

整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；

但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、15（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准

17山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账

面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易当期平均汇率折算。上年年末未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资

产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

18山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外

经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始

19山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

20山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

12、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法

21山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确

定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

通常超过信用期，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项

22山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、合同结算周期、

债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据预期信用损失计提方法

背书或贴现即终止确认，不计提信用损银行承兑汇票承兑人为信用风险较低的银行失按其对应的应收账款账龄连续计算信

商业承兑汇票与“应收账款”组合划分相同用损失

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据预期信用损失计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况

账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失a、本公司应收款项账龄从发生日开始计算。

组合中，采用账龄组合计提预期信用损失的组合计提方法：

账龄应收票据计提比例（%）应收账款计提比例（%）合同资产计提比例（%）

1年以内5.005.005.00

1-2年10.0010.0010.00

23山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄应收票据计提比例（%）应收账款计提比例（%）合同资产计提比例（%）

2-3年20.0020.0020.00

3-4年50.0050.0050.00

4-5年100.00100.00100.00

5年以上100.00100.00100.00

b、按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不

会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据预期信用损失计提方法

背书或贴现即终止确认，不计银行承兑汇票（信用级别较高）承兑人为信用风险较小的银行提信用损失

*其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据预期信用损失计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，本组合以账龄作为信用风账龄组合编制其他应收款账龄与整个存续期险特征。

预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

24山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

13、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、周转包装物及低值易耗品、库存商品、发出商品。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货取得时按实际成本进行初始计量。实际成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和使用状态所发生的支出。存货发出时本公司采用加权平均法确定发出存货的实际成本。

（3）存货的盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法和一年内转销法摊销。

（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法

存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

14、持有待售和终止经营

（1）持有待售的非流动资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计

准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用

25山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已

抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为

持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、

11“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，

26山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

27山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司

的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入

28山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基

础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠

29山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-305.003.17-4.75

机器设备年限平均法5-155.006.30-19.00

运输设备年限平均法4-105.009.50-23.75

其他年限平均法3-155.006.30-31.70

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

30山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。

其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的

资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

20、无形资产

（1）无形资产

31山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

有限使用寿命的无形资产项目的使用寿命、确定依据及摊销方法如下：

项目使用寿命使用寿命的确定依据摊销方法

自取得当月起按预计使用年限、合同规定的土地使用权50年受益年限和法律规定的有效年限三者中最直线法短者

自取得当月起按预计使用年限、合同规定的软件使用权5年受益年限和法律规定的有效年限三者中最直线法短者期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过程

中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；

开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

32山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。

21、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

22、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括租赁房屋装修费、开办费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

33山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

23、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、

住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担

的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定

34山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

35山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注三、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

28、收入

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权

36山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产

出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司收入确认的具体方法：

本公司的具体业务主要为胎圈钢丝、钢帘线和胶管钢丝内销和外销，相关收入确认方法如下：

（1）内销业务：

A、根据与客户签订的销售合同或订单约定，货物运达客户，经客户验收并确认后，确认销售商品收入的实现。

B、 根据与客户签订的销售合同或订单需求，完成相关产品生产，经客户检验合格并领用，根据取得的客户的开票通知单，确认销售商品收入的实现。

C、为国内客户提供喷涂服务的具体收入确认方法为根据双方确认的工作量结算单确认收入的实现。

（2）外销业务：

A、外销收入中 FOB、CIF、C&F 成交模式下以在中国电子口岸信息系统查询到货物清关已出口信息后确认销售收入的实现。

B、外销收入中 DDP、DAP 成交模式下，根据与客户签订的销售合同或订单约定，运达客户指定地点，经客户验收并确认后，确认销售商品收入的实现。

29、合同成本

37山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

30、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；

其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对

的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。

按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门

发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺

38山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）调整资产账

面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。

31、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

32、租赁

（1）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。

*使用权资产

39山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：a）租赁负债的初始计量金额；b）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；c）承租人发生的初始直接费用；d）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

*租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：a）固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；b）取决于指数或比率的可变租赁付款额；c）根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；d）购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；e）行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产（价值低于2000元）租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

40山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

33、其他重要的会计政策和会计估计

（1）其他重要的会计政策

*债务重组

A）债务重组损益确认时点

公司只有在债务重组完成日，符合金融资产和金融负债终止确认条件时才能终止确认相关债权和债务，并确认债务重组相关损益。债务重组完成日是指已经履行了董事会及股东会决议审批签订了债务重组协议或法院裁定，将相关资产转让给债权人、将债务转为资本或修改债务条件开始执行的日期。以资产抵偿债务的在相关资产的完成交接并办妥产权变更手续、以债务转为资本的在办理完工商登记手续或登记机构的股权登记、以修改债务条件的在判断能够履约并开始执行时为确认时点。对于在报告期间已经开始协商、但在报告期资产负债表日后履行相关义务的债务重组，不属于资产负债表日后调整事项。

B）债权人的会计处理

本公司作为债权人的，以放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

C）债务人的会计处理

a）以资产清偿债务方式进行债务重组的，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

b）将债务转为权益工具方式进行债务重组的，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。所清偿债务账面价值与权益工具公允价值确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

c）采用修改其他条款方式进行债务重组的，重新确认和计量重组债务，重新计量的债务与原债务之间的差额，计入当期损益。

d）以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，按照企业会计准则的规定确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，应当计入当期损益。

*终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别

41山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

的组成部分：A)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；B)该组成部分是

拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；C)该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注三、14“持有待售和终止经营”相关描述。

*回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

（2）会计估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的财务数据，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的财务数据，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

*收入确认

本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行等。

本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

*金融资产减值

公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

*存货跌价准备

公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞

42山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。

鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

*金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

*长期资产减值准备公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

*折旧和摊销

公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

*递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

*所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

*公允价值计量

43山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。对不存在活跃交易市场的金融工具，公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更本年度未发生会计政策变更。

（2）会计估计变更本年度未发生重要的会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进增值税项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

按应纳税所得额的15%、20%、25%、16.5%、5%、21%、15%、企业所得税

16.1%计缴（详见下表）。

企业所得税税率纳税主体披露情况说明纳税主体名称所得税税率

山东大业股份有限公司15%

诸城市宝成贸易有限公司25%

山东宝通源科技有限公司20%

山东大业新材料有限公司25%

山东大业新能源有限公司25%

诸城大业金属制品有限公司25%

诸城市金亿贸易有限公司25%

山东翔宇智能科技有限公司25%

山东省智汇谷电子科技有限公司25%

山东胜通钢帘线有限公司15%

东营市汇通国际贸易有限公司25%

山东胜通机械制造有限公司25%

山东胜通进出口有限公司25%大业（香港）国际发展有限公司16.5%

44山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率大业（美洲）有限责任公司5%、21%、5.75%

大业欧洲有限责任公司27.375%

山东智旭新能源有限公司25%

山东智鹏绿色能源有限公司25%

山东业泰新能源有限公司20%

山东业丰绿色能源有限公司20%

山东大业智联物流有限公司20%

山东大业机器人科技有限公司25%

DAYE MOROCCO CO. LTD 20%

2、税收优惠及批文

（1）所得税

山东大业股份有限公司于2023年11月29日取得由山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务

总局山东省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为GR202337002991，有效期为3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《高新技术企业认定管理办法》，本公司2025年度享受企业所得税优惠税率为15%。

山东宝通源科技有限公司本年度根据财税[2021]12号《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

山东大业智联物流有限公司本年度根据财税[2021]12号《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

山东胜通钢帘线有限公司于2025年12月8日取得由山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家

税务总局山东省税务局、山东省工业和信息化厅联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为GR202537005171，有效期为 3 年。根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《高新技术企业认定管理办法》，本公司2025年度享受企业所得税优惠税率为15%。

山东业丰绿色能源有限公司本年度根据财税[2021]12号《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

山东业泰新能源有限公司本年度根据财税[2021]12号《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超

45山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金120284.5189926.81

银行存款219783591.82183708637.88

其他货币资金891970009.37986829810.19

合计1111873885.701170628374.88

其中：存放在境外的款项总额86766024.6010374433.02

其中：存放在境外且资金汇回受到

--限制的款项

（1）其他货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票保证金/存单质押816292611.77667624236.15

信用证保证金53000000.00316225200.00

履约保证金16933500.00

其他5743897.602980374.04

合计891970009.37986829810.19

（2）所有权或使用权受到限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票保证金/存单质押816292611.77667624236.15

信用证保证金53000000.00316225200.00

履约保证金16933500.00

其他5743897.602980374.04

合计891970009.37986829810.19

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产386937.001003748.84

其中：衍生金融资产386937.001003748.84

46山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

合计386937.001003748.84

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额上年年末余额银行承兑汇票

商业承兑汇票124053635.62257317973.95

小计124053635.62257317973.95

减：坏账准备6202681.7812865898.70

合计117850953.84244452075.25

（2）截止2025年12月31日，本公司无质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票

商业承兑汇票10000000.0078117178.35

合计10000000.0078117178.35

（4）截止2025年12月31日，本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

（5）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据124053635.62100.006202681.785.00117850953.84

其中：银行承兑汇票

商业承兑汇票124053635.62100.006202681.78117850953.84

合计124053635.62100.006202681.785.00117850953.84续上表上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据257317973.95100.0012865898.705.00244452075.25

47山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

其中：银行承兑汇票

商业承兑汇票257317973.95100.0012865898.705.00244452075.25

合计257317973.95100.0012865898.705.00244452075.25

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收票据期末余额项目

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内124053635.626202681.785.00

合计124053635.626202681.785.00

（续）上年年末余额项目

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内257317973.9512865898.705.00

合计257317973.9512865898.705.00

（6）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

坏账准备12865898.70-6663216.926202681.78

合计12865898.70-6663216.926202681.78

（7）本期无实际核销的应收票据。

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内1335233720.161378665913.85

1至2年34553140.1915629341.76

2至3年4421112.001232146.52

3至4年1005543.953740969.70

4至5年18797816.5817903170.81

5年以上

小计1394011332.881417171542.64

减：坏账准备89055769.1591358869.69

48山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

合计1304955563.731325812672.95

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）单项计提坏账准备的应收

19014535.731.3619014535.73100.00

账款按组合计提坏账准备的应

1374996797.1598.6470041233.425.091304955563.73

收账款

其中：账龄组合1374996797.1598.6470041233.425.091304955563.73

合计1394011332.88100.0089055769.156.391304955563.73

（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应

21755701.641.5421019108.9996.61736592.65

收账款按组合计提坏账准备的

1395415841.0098.4670339760.705.041325076080.30

应收账款

其中：账龄组合1395415841.0098.4670339760.705.041325076080.30

合计1417171542.64100.0091358869.696.451325812672.95

*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

衡水畅普迅流体连接件有限公司3265404.403265404.40100.00预计无法收回

衡水液力胶管有限公司1561163.031561163.03100.00预计无法收回

山东多路驰橡胶股份有限公司706000.69706000.69100.00预计无法收回

山东国风橡塑有限公司3021166.983021166.98100.00预计无法收回

山东恒宇橡胶有限公司2754810.682754810.68100.00预计无法收回

49山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

山东君诚橡胶科技有限公司46195.7046195.70100.00预计无法收回

山东元丰橡胶科技有限公司1970898.691970898.69100.00预计无法收回

山东中创轮胎股份有限公司1242672.391242672.39100.00预计无法收回

河南威仕液压科技有限公司315620.46315620.46100.00预计无法收回

东营千锐化工有限公司806344.60806344.60100.00预计无法收回

山东铂瑞轮胎有限公司1359044.301359044.30100.00预计无法收回

上海贝儿丰金属发展有限公司1857777.901857777.90100.00预计无法收回

芜湖海晟贸易有限公司107435.91107435.91100.00预计无法收回

合计19014535.7319014535.73

（续）上年年末余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

衡水液力胶管有限公司1561163.031561163.03100.00预计无法收回

山东长虹橡胶科技有限公司2070824.052070824.05100.00预计无法收回

山东国风橡塑有限公司3021166.983021166.98100.00预计无法收回

山东恒宇橡胶有限公司2754810.682754810.68100.00预计无法收回

衡水畅普迅流体连接件有限公司3265404.403265404.40100.00预计无法收回

山东君诚橡胶科技有限公司46195.7046195.70100.00预计无法收回

山东中创轮胎股份有限公司1242672.391242672.39100.00预计无法收回

山东多路驰橡胶股份有限公司706000.69706000.69100.00预计无法收回

山东元丰橡胶科技有限公司2404694.392404694.39100.00预计无法收回

河南威仕液压科技有限公司315620.46315620.46100.00预计无法收回

东营千锐化工有限公司806344.60806344.60100.00预计无法收回

江阴斯科特金属制品有限公司122297.16122297.16100.00预计无法收回

上海贝儿丰金属发展有限公司1857777.901857777.90100.00预计无法收回

山东铂瑞轮胎有限公司1473185.30736592.6550.00预计无法收回

芜湖海晟贸易有限公司107435.91107435.91100.00预计无法收回

襄樊鼎玉金属制品有限公司108.00108.00100.00预计无法收回

50山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

上年年末余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

合计21755701.6421019108.9996.61

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1362602765.6968130138.275.00

1-2年8885834.16888583.4210.00

2-3年2478642.00495728.4020.00

3-4年1005543.95502771.9850.00

4-5年24011.3524011.35100.00

5年以上

合计1374996797.1570041233.42

（续）上年年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1389515579.2169475778.965.00

1-2年4298215.40429821.5410.00

2-3年1232146.52246429.3020.00

3-4年364337.94182168.9750.00

4-5年5561.935561.93100.00

5年以上

合计1395415841.0070339760.70

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

坏账准备91358869.69660223.721054623.501908700.7689055769.15

合计91358869.69660223.721054623.501908700.7689055769.15

（4）本期实际核销的应收账款。

债务人名称核销金额

山东长虹橡胶科技有限公司1908592.76

襄樊鼎玉金属制品有限公司108.00

51山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

合计1908700.76

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额债务人名称应收账款期末余额坏账准备期末余额

合计数的比例(%)

中策集团121883928.498.746094495.12

玲珑系列100512882.177.215033537.62

赛轮系列99610413.317.154980520.67

成山系列95574232.956.864787185.20

昊华系列76452109.185.483822605.46

合计494033566.1035.4424718344.07

5、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票85789583.2274493634.48应收账款

合计85789583.2274493634.48

（2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况上年年末余额本期变动期末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动

银行承兑汇票74493634.4811295948.7485789583.22

合计74493634.4811295948.7485789583.22

（3）期末无已质押的应收款项融资。

（4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票1769910029.84商业承兑汇票

合计1769910029.84

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

52山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额上年年末余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内56991882.1198.2389014167.6299.66

1至2年770663.411.33257699.860.29

2至3年207314.550.363446.43-

3年以上47351.800.0843907.370.05

合计58017211.87100.0089319221.28100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付账款期末余额合单位名称期末余额

计数的比例（%）

上海业浩钢铁有限公司36859893.2363.53

江苏沙钢物资贸易有限公司9249658.5015.94

东营市和利时燃气有限公司3164668.955.45

建发集团1425253.732.46

SOLVAY SPECIALTY CHEMICALS ASIA

1321674.982.28

PACIFIC PTE.LTD

合计52021149.3989.66

（3）本公司无账龄超过1年的重要预付款项。

7、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款71656236.2183269339.40

合计71656236.2183269339.40

（1）其他应收款

*按账龄披露其他应收款账龄期末余额上年年末余额

1年以内17473778.6269678691.98

1至2年58502952.9418889970.73

2至3年2955360.0077060.55

3至4年66877.00910000.00

4至5年910000.00100000.00

5年以上115000.0015000.00

53山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

小计80023968.5689670723.26

减：坏账准备8367732.356401383.86

合计71656236.2183269339.40

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

备用金及其他7926806.287445227.66

业务保证金22097162.2832225495.60

风电项目保证金50000000.0050000000.00

小计80023968.5689670723.26

减：坏账准备8367732.356401383.86

合计71656236.2183269339.40

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发生期信用损失生信用减值）信用减值）

上年年末余额5501383.86900000.006401383.86上年年末其他应收款账

面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提1965148.671965148.67本期转回本期转销本期核销

其他变动-1199.82-1199.82

期末余额7467732.35900000.008367732.35

*坏账准备的情况本期变动金额上年年末余类别计提收回或转转销或核其他期末余额额回销

54山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

坏账准备6401383.861965148.67-1199.828367732.35

合计6401383.861965148.67-1199.828367732.35

*本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例（%）

诸城市财政局保证金50000000.001-2年62.485000000.00苏州金融租赁股份有

保证金5500000.001年以内6.87275000.00限公司华商汇通融资租赁有

保证金4166666.691-2年5.21416666.67限公司长江联合金融租赁有

保证金2500000.002-3年3.12500000.00限公司

浙江浙银金融租赁股1年以内；1-2

保证金2400000.003.00140000.00份有限公司年

合计64566666.6980.686331666.67

*本公司无涉及政府补助的其他应收款。

*本年度无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

*本年度无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的情况。

8、存货

（1）存货分类期末余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料213794842.115568347.52208226494.59

周转包装物及低值易耗品9537103.759537103.75

库存商品308952431.589230381.59299722049.99

在产品108849900.624255617.59104594283.03

发出商品118951140.441099200.74117851939.70

合计760085418.5020153547.44739931871.06

（续）项目上年年末余额

55山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料211057193.306970080.22204087113.08

周转包装物及低值易耗品14718758.9714718758.97

库存商品342316320.4818091657.81324224662.67

在产品110455358.354096935.49106358422.86

发出商品102306532.111227669.27101078862.84

合计780854163.2130386342.79750467820.42

（2）存货跌价准备/合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料6970080.225568347.486970080.185568347.52

库存商品18091657.818795717.2217656993.449230381.59

在产品4096935.494255617.594096935.494255617.59

发出商品1227669.271099200.741227669.271099200.74

合计30386342.7919718883.0329951678.3820153547.44

9、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

增值税留抵税额84069378.6675140242.81

所得税预缴235419.94218166.72

定期存单及利息50566666.64191535813.91

其他1903710.99492592.74

合计136775176.23267386816.18

10、长期股权投资

本期增减变动被投资单位年初余额追加投减少投权益法下确认其他综合收益其他权益资资的投资损益调整变动

一、合营企业

二、联营企业湖北三江航天江北机

64580435.691890467.08

械工程有限公司

小计64580435.691890467.08

56山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

本期增减变动被投资单位年初余额追加投减少投权益法下确认其他综合收益其他权益资资的投资损益调整变动

合计64580435.691890467.08

（续）本期增减变动减值准备期末被投资单位宣告发放现金股期末余额计提减值准备其他余额利或利润

一、合营企业

二、联营企业湖北三江航天江北

409262.9166061639.86

机械工程有限公司

小计409262.9166061639.86

合计409262.9166061639.86

11、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况项目期末余额上年年末余额

四川轮胎橡胶（集团）股份有限公司16067685.4223980812.36

合计16067685.4223980812.36

（2）非交易性权益工具投资情况本期计入其他本期末累计计指定为以公允价值计综合收益的利入其他综合收本期确认的股项目量且其变动计入其他得和损失（损失益的利得和损利收入综合收益的原因为“-”）失（损失为“-”）四川轮胎橡胶（集持有目的为长期持有-7913126.94-7913126.94

团）股份有限公司的非交易性金融资产

合计-7913126.94-7913126.94

12、其他非流动金融资产

项目期末余额上年年末余额分类以公允价值计量且其变动计入当期

7100000.006800000.00

损益的金融资产

57山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

其中：债务工具投资

权益工具投资7100000.006800000.00衍生金融资产混合工具投资

合计7100000.006800000.00

13、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产2544643361.102472950283.26

固定资产清理54043018.27

减：减值准备

合计2598686379.372472950283.26

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计

一、账面原值

1、上年年末

1317472144.542823625084.5647209006.67121477389.414309783625.18

余额

2、本期增加

227765001.76232215111.824387248.955977124.46470344486.99

金额

（1）购置25377190.951310939.863032124.8229720255.63

（2）在建工

219994641.25206805553.173076309.092944999.64432821503.15

程转入

（3）企业合并增加

（4）其他增

7770360.5132367.707802728.21

加

3、本期减少

90032484.4898752531.171681977.718246150.42198713143.78

金额

（1）处置或

90032484.4869190796.721649610.01475789.91161348681.12

报废

（2）其他减少

（3）转入在

29561734.4532367.707770360.5137364462.66

建工程

4、期末余额1455204661.822957087665.2149914277.91119208363.454581414968.39

二、累计折旧

58山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

1、上年年末

312430390.961431505306.8924894367.0268003277.051836833341.92

余额

2、本期增加

66369612.35219323493.982851977.0910160643.97298705727.39

金额

（1）计提65785252.19219323493.982851977.0910745004.13298705727.39

（2）其他增

584360.16-584360.16

加

3、本期减少

27661167.1169786938.78958307.98361048.1598767462.02

金额

（1）处置或

27661167.1141958866.93958307.98361048.1570939390.17

报废

（2）其他减少

（3）转入在

27828071.8527828071.85

建工程

4、期末余额351138836.201581041862.0926788036.1377802872.872036771607.29

三、减值准备

1、上年年末

余额

2、本期增加

金额

（1）计提

3、本期减少

金额

（1）处置或报废

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面

1104065825.621376045803.1223126241.7841405490.582544643361.10

价值

2、上年年末

1005041753.581392119777.6722314639.6553474112.362472950283.26

账面价值

*本公司暂时闲置的固定资产。

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物380499075.0067187287.67313311787.33

机器设备11202203.008105310.683096892.32

合计391701278.0075292598.35316408679.65

注：上述闲置资产属于山东胜通钢帘线有限公司一、二厂区，该厂区已停止生产经营，于2023年12月实施整体搬迁，投入到山东大业新材料有限公司，该厂区占用土地拟由国土部门进行土地

59山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注收储。部分尚未完成搬迁的机器设备待更新改造后投入山东大业新材料有限公司。

*本公司通过经营租赁租出的固定资产。

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

房屋建筑物类18813108.4516382702.032430406.42

机器设备14570793.659854279.834716513.82

其他类1313905.36933469.50380435.86

运输设备类1177121.561118265.4858856.08

合计35874929.0228288716.847586212.18

*本公司未办妥产权证书的固定资产。

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物55716209.63待办理

房屋及建筑物189980526.62正在办理

合计245696736.25

*截至2025年12月31日，尚处于抵押期限内房屋建筑物的情况说明：

建筑面积（平所有人名称产权证编号账面价值抵押到期日

方米）

山东胜通钢帘线有限公鲁（2016）垦利不动产权

6428.033373522.362026-4-21

司证第0019952号

山东胜通钢帘线有限公鲁（2016）垦利不动产权

3550.438269733.512027-6-10

司第0017141号

山东胜通钢帘线有限公鲁（2016）垦利不动产权

33110.0240053016.382027-6-10

司第0017140号

山东胜通钢帘线有限公鲁（2016）垦利不动产权

22122.1626262413.272027-6-10

司第0017139号山东胜通钢帘线有限公

房权证垦房字第034166号149951.38159584354.902027-6-10司山东胜通钢帘线有限公

房权证垦房字第029455号15549.5643552923.522026-6-01司山东胜通钢帘线有限公

房权证垦房字第029449号49647.502579385.262026-6-01司山东胜通钢帘线有限公

房权证垦房字第029448号10913.004871516.962026-6-01司山东胜通钢帘线有限公

房权证垦房字第029447号25254.674004777.332026-6-01司

山东胜通钢帘线有限公鲁（2021）垦利不动产权

30949.0838540882.012032-12-06

司第0024360号

山东胜通钢帘线有限公鲁（2023）垦利不动产权

14456.2317487613.052026-02-06

司第0008471号

60山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注建筑面积（平所有人名称产权证编号账面价值抵押到期日

方米）

山东胜通钢帘线有限公鲁（2023）垦利不动产权

10828.7613099498.952026-02-06

司第0008472号

山东胜通钢帘线有限公鲁（2023）垦利不动产权

8441.6710211107.052026-02-06

司第0008473号

山东胜通钢帘线有限公鲁（2023）垦利不动产权

7249.958770216.872026-02-06

司第0008474号

山东胜通钢帘线有限公鲁（2023）垦利不动产权

13309.4215800350.782026-02-06

司第0008475号

山东大业新材料有限公鲁（2025）垦利不动产权

5697.0915021802.982030-05-21

司第0003029号

山东大业新材料有限公鲁（2025）垦利不动产权

5756.8514636813.062030-05-21

司第0003028号

山东大业新材料有限公鲁（2025）垦利不动产权

65433.3157397900.272030-05-21

司第0003031号

山东大业新材料有限公鲁（2025）垦利不动产权

2590.269029507.122030-05-21

司第0003030号诸城市房权证辛兴镇私字

山东大业股份有限公司45118.7812568261.742026-06-04

第00276号诸城市房权证辛兴镇私字

山东大业股份有限公司7299.00879029.102028-05-10

第00280号鲁潍房权证诸城市字第

山东大业股份有限公司65246.227911261.862028-05-10

028128号

鲁潍房权证诸城市字第

山东大业股份有限公司10178.053920072.532030-12-31

027878号

鲁潍房权证诸城市字第

山东大业股份有限公司577.84170437.942030-12-31

027879号

鲁潍房权证诸城市字第

山东大业股份有限公司28981.5211078465.872030-12-31

027880号

鲁潍房权证诸城市字第

山东大业股份有限公司4867.321874817.302030-12-31

027881号

鲁（2024）诸城市不动产

山东大业股份有限公司216856.1095812192.682026-06-04

权第0006811号

（2017）诸城市不动产权

山东大业股份有限公司18169.132563397.682032-12-06

第0002790号

（2018）诸城市不动产权

山东大业股份有限公司13960.5077753.512028-05-10

第0003585号

（2018）诸城市不动产权

山东大业股份有限公司1310.184265338.192026-06-04

第0013662号

鲁（2019）诸城市不动产

山东大业股份有限公司122873.6068327967.482030-12-31

权第0010381号

61山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注建筑面积（平所有人名称产权证编号账面价值抵押到期日

方米）

鲁（2021）诸城市不动产

山东大业股份有限公司128598.7084655179.112030-12-31

权第0017963号

合计786651510.62

*本公司期末对固定资产期末价值逐项进行检查，对存在可能发生减值的迹象的固定资产进行减值测试，经测算期末固定资产不存在减值。

（2）固定资产清理项目期末余额上年年末余额

房屋及建筑物54043018.27机器设备

合计54043018.27

14、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程824675270.25385524107.75

工程物资5853226.264831301.90

减：减值准备

合计830528496.51390355409.65

（1）在建工程

*在建工程情况期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备诸城厂区帘线生产

18823725.6718823725.6714105941.1114105941.11

线需安装设备

胎圈钢丝设备安装13979431.3813979431.386430037.686430037.68

智汇谷项目48284830.1148284830.1151009021.6551009021.65

垦利厂区生产车间8278899.338278899.33154342665.23154342665.23

垦利厂区检测中心760554.46760554.468615406.728615406.72垦利厂区帘线生产

3518943.923518943.92143889468.26143889468.26

线需安装设备

其他7810207.537810207.537131567.107131567.10

62山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

风电项目571962763.81571962763.81生物质热电联产项

151255914.04151255914.04

目

合计824675270.25824675270.25385524107.75385524107.75

*重要在建工程项目本期变动情况本期增加本期上年年末余本期转入固其他项目名称预算数期末余额额定资产金额减少金额金额垦利厂区生

222612000.00154342665.2350454862.16196518628.068278899.33

产车间垦利厂区检

10244000.008615406.721374305.529229157.78760554.46

测中心垦利厂区帘

线生产线需221380362.49143889468.2652986320.03193356844.373518943.92安装设备诸城厂区帘

线生产线需49403105.0714105941.1122305382.5217587597.9618823725.67安装设备胎圈钢丝设

23120018.366430037.6812438057.204888663.5013979431.38

备安装

智汇谷项目52000000.0051009021.65494797.133218988.6748284830.11

风电项目1047175675.28571962763.81571962763.81生物质热电

195083457.04151255914.04151255914.04

联产项目

合计——378392540.65863272402.41424799880.34816865062.72

（续）工程累计投工程本期利息

利息资本化累其中：本期利资金来工程名称入占预算比资本化率计金额息资本化金额源例（%）进度（%）

63山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

垦利厂区生产车间92.0095.005259891.843094132.113.9自筹

垦利厂区检测中心97.5299.00自筹垦利厂区帘线生产

96.3499.00自筹

线需安装设备诸城厂区帘线生产

73.7074.00自筹

线需安装设备

胎圈钢丝设备安装81.6182.00自筹

智汇谷项目99.0599.00自筹

风电项目54.6255.007701830.467701830.463.6自筹生物质热电联产项

77.5378.00自筹

目

合计————12961722.3010795962.57——

15、使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值

1、上年年末余额

2、本年增加金额4775834.104775834.10

新增租入4775834.104775834.10

3、本年减少金额

4、年末余额4775834.104775834.10

二、累计折旧

1、上年年末余额

2、本年增加金额341131.01341131.01

（1）计提341131.01341131.01

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额341131.01341131.01

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本年增加金额

64山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值4434703.094434703.09

2、上年年末账面价值

16、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件使用权专利权合计

一、账面原值

1、上年年末余额579736328.1721789940.16601526268.33

2、本期增加金额65733001.75123893.8159840.7565916736.31

（1）购置65733001.75123893.8159840.7565916736.31

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）其他增加

3、本期减少金额308176.10308176.10

（1）处置

（2）其他减少308176.10308176.10

4、期末余额645469329.9221605657.8759840.75667134828.54

二、累计摊销

1、上年年末余额62040358.5510635121.5872675480.13

2、本期增加金额14271413.553725197.421994.6417998605.61

（1）计提14271413.553725197.421994.6417998605.61

3、本期减少金额308176.10308176.10

（1）处置

（2）其他减少308176.10308176.10

4、期末余额76311772.1014052142.901994.6490365909.64

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

（1）计提

65山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目土地使用权软件使用权专利权合计

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值569157557.827553514.9757846.11576768918.90

2、上年年末账面价值517695969.6211154818.58528850788.20

（2）本公司无使用寿命不确定的无形资产。

（3）截至2025年12月31日，本公司无尚未取得土地使用权证的土地使用权。

（4）截至2025年12月31日，本公司所有权或使用权受限制的无形资产情况。

面积（平方所有人名称产权证编号账面价值抵押到期日

米）

山东胜通钢帘线有限鲁（2021）垦利不动产

35186.707388150.152032-12-06

公司权第0024360号

鲁（2023）垦利不动产山东胜通钢帘线有限

权第0008471-000847580572.5016321229.442026-02-06公司号

山东胜通钢帘线有限垦国用（2006）第309

248695.4055189509.082027-6-10

公司号

山东胜通钢帘线有限鲁（2016）垦利不动产

60411.0012962099.352027-6-10

公司权第0017140号

山东胜通钢帘线有限鲁（2016）垦利不动产

24873.705350936.492027-6-10

公司权第0017139号

山东胜通钢帘线有限鲁（2016）垦利不动产

12438.702693809.042027-6-10

公司权第0017141号

山东胜通钢帘线有限垦国用（2012）第118

20466.7012125461.202026-6-01

公司号

山东胜通钢帘线有限鲁（2016）垦利不动产

39239.807555999.292026-6-01

公司权第0019950号山东胜通钢帘线有限

垦国用（2006）第34998840.4019783093.392026-6-01公司

山东胜通钢帘线有限垦国用（2007）第340

24129.604418089.872026-6-01

公司号

山东胜通钢帘线有限鲁（2016）垦利不动产

26785.405089919.922026-6-01

公司权第0019952号

山东胜通钢帘线有限垦国用（2012）第330

33331.806214467.882026-6-01

公司号

山东大业新材料有限鲁（2025）垦利不动产

217482.6055522401.512030-5-21

公司权第0001162号

山东大业新材料有限鲁（2025）垦利不动产

3116824.852030-5-21

公司权第0003028号

436914.20

山东大业新材料有限鲁（2025）垦利不动产

37096139.602030-5-21

公司权第0003029号

66山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

山东大业新材料有限鲁（2025）垦利不动产

39797188.652030-5-21

公司权第0003030号

山东大业新材料有限鲁（2025）垦利不动产

26166610.412030-5-21

公司权第0003031号

山东大业股份有限公诸国用（2012）第16005

100000.0010945750.232028-5-10

司号

山东大业股份有限公诸国用（2012）第16006

69369.007202166.522030-12-31

司号

山东大业股份有限公鲁（2024）诸城市不动

321853.0069239553.762026-6-04

司产权第0006811号

山东大业股份有限公诸国用（2012）第16011

48864.008669035.762026-6-04

司号

山东大业股份有限公（2017）诸城市不动产

33672.004552386.312032-12-06

司权第0002790号

山东大业股份有限公（2018）诸城市不动产

26667.006437656.952028-5-10

司权第0003585号

山东大业股份有限公（2018）诸城市不动产

2915.00617596.282026-6-04

司权第0013662号

山东大业股份有限公鲁（2019）诸城市不动

141530.0036246434.612030-12-31

司产权第0010381号

山东大业股份有限公鲁（2021）诸城市不动

157156.0036958653.522030-12-31

司产权第0017963号

合计497661164.06

（5）截至2025年12月31日，本公司闲置的无形资产情况。

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

土地使用权51017096.007955525.6543061570.35

合计51017096.007955525.6543061570.35

注：上述闲置资产属于山东胜通钢帘线有限公司一、二厂区。该厂区已停止生产经营，于2023年12月实施整体搬迁，投入到山东大业新材料有限公司，该厂区占用土地拟由国土部门进行土地收储。

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备102891929.5516498743.22110336481.4417473767.07

存货减值准备20153547.443558759.5430372086.215623800.85

公允价值变动172875.6125931.342049559.27169112.73

租赁负债4410043.06661506.46

未弥补亏损582809729.4290975981.72725243914.36111276231.98

67山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

政府补助项目8883596.881332539.5310422613.541563392.03

内部交易未实现利润16859280.252528892.0412853067.401927960.11

合计736181002.21115582353.85891277722.22138034264.77

（2）递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产折旧加计扣

641395822.8396209373.42

除形成737783231.44110667484.72

公允价值变动收益834937.0089132.30

合并层面利息调整13427659.072014148.8611783559.001767533.85

评估增值影响315380847.2247307127.09359028842.1253854326.32

使用权资产4434703.13665205.47

合计975473969.25146284987.141108595632.56166289344.89

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额可抵扣暂时性差异

可抵扣亏损1259212353.551339181177.74

合计1259212353.551339181177.74

18、其他非流动资产

项目期末余额上年年末余额

预付工程款263720.0010333800.00

预付设备款137301177.795165412.82

预付土地款13463386.0831914926.01

购买少数股权款项20000000.00

1年以上存单及利息132746250.00

合计283774533.8767414138.83

19、所有权或使用权受限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金891970009.37票据保证金等

其他流动资产50566666.64质押

68山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末账面价值受限原因

其他非流动资产132746250.00质押

固定资产1350423129.47抵押借款、融资性售后租回

无形资产497661164.06抵押借款

合计2923367219.54

20、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额

信用借款192213444.4683690000.00

质押借款1262439406.671252654792.51

抵押借款258800000.00190400000.00

保证借款60000000.00170000000.00应收账款保理

计提应付利息475828.70716527.79

减：利息调整15159602.4212136045.14

合计1758769077.411685325275.16

注：2025年度，大业股份将销售货物收到的商业承兑汇票向银行贴现，根据会计政策未终止确认，

2025年贴现总金额为215268283.67元，截止期末未到期在短期借款-质押借款中披露金额为

71702944.12元。

21、交易性金融负债

项目期末余额上年年末余额

交易性金融负债172875.612218359.26

其中：发行的交易性债券

衍生金融负债172875.612218359.26其他

合计172875.612218359.26

22、应付票据

种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票814564861.74996283719.32

商业承兑汇票11760650.0033074300.00

合计826325511.741029358019.32

23、应付账款

69山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额

材料款365363634.55283981696.15

设备款59519357.3775601666.56

工程款87551619.6216794060.32

电费27008359.1151090833.69

运费87518564.8487868203.39

其他11031235.5824602873.42

合计637992771.07539939333.53

（2）本公司无账龄超过1年的重要应付账款。

24、预收款项

（1）预收款项情况项目期末余额上年年末余额

预收租金1890205.94

合计1890205.94

25、合同负债

（1）合同负债情况项目期末余额上年年末余额

尚未向客户转让商品的预收货款20837358.4824812347.81

合计20837358.4824812347.81

（2）本公司无账龄超过1年的重要合同负债。

26、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬76572842.02438029092.70438880786.1275721148.60

二、离职后福利-设定提存计划39057126.2939057126.29-

三、辞退福利3622763.332841188.11781575.22

四、一年内到期的其他福利-

合计76572842.02480708982.32480779100.5276502723.82

（2）短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴57819790.78397411548.66396528307.9258703031.52

70山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

2、职工福利费3539620.0014084468.9613146691.884477397.08

3、社会保险费20655706.2720655706.27

其中：医疗保险费18559036.2818559036.28

工伤保险费2096669.992096669.99生育保险费

4、住房公积金8659772.144677210.006327270.007009712.14

5、工会经费和职工教育经费6553659.101200158.812222810.055531007.86

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计76572842.02438029092.70438880786.1275721148.60

（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险37719724.6237719724.62

2、失业保险费1337401.671337401.67

3、企业年金缴费

合计39057126.2939057126.29

27、应交税费

项目期末余额上年年末余额

增值税8183080.2610305778.26

企业所得税951490.941690667.49

个人所得税984177.78718871.19

城市维护建设税486392.97721121.03

房产税3424357.073247169.57

土地使用税1585763.352450785.52

教育费附加190030.60256033.34

地方教育费附加126687.07199072.28

地方水利建设基金48242.6648242.66

印花税1724877.701000607.45

环境保护税15649.3413271.17

其他140917.20185040.40

合计17861666.9420836660.36

28、其他应付款

71山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款60194336.8928325210.94

合计60194336.8928325210.94

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

押金及其他经营往来10194336.8913325210.94

流动资金周转款项50000000.0015000000.00

合计60194336.8928325210.94

*截至期末本公司无账龄超过1年的重要其他应付款。

29、一年内到期的其他非流动负债

项目期末余额上年年末余额

1年内到期的长期借款557104928.24154503636.53

1年内到期的长期应付款419983378.75266898617.60

1年内到期的租赁负债728656.89

合计977816963.88421402254.13

30、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

已背书、贴现未终止确认的应收票据4594714.81143221867.62

待转销项税额799121.302732006.79

保理融资110693266.86

合计116087102.97145953874.41

31、长期借款

项目期末余额上年年末余额

抵押借款655740731.21642900000.00

质押借款383831200.00190000000.00

保证借款65000000.00

预提利息1208754.38961882.78

减：一年内到期的长期借款556543850.98153541753.75

一年内到期的长期借款利息561077.26961882.78

72山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

合计548675757.35679358246.25

32、租赁负债

上年本年增加项目年末本年减少年末余额余额新增租赁本年利息其他

租赁负债4775834.1083577.10449368.144410043.06

减：一年内到期的租赁负债728656.89728656.89

合计4047177.2183577.10449368.143681386.17

33、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

长期应付款780007434.77259480610.76专项应付款

合计780007434.77259480610.76

（1）长期应付款项目期末余额上年年末余额

售后租回546480364.24523590828.36

分期付款购买资产2314400.002788400.00

风电直租651196049.28

减：一年内到期部分419983378.75266898617.60

合计780007434.77259480610.76

34、预计负债

项目期末余额上年年末余额

未决诉讼752184.52

合计752184.52

35、递延收益

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关的政府补助191259675.0123247919.9022617326.01191890268.90政府补助

与收益相关的政府补助980089.60980089.60政府补助

合计192239764.6123247919.9023597415.61191890268.90—

上年年末余本期新增补本期计入其他收与资产/收补助项目期末余额额助金额益金额益相关

73山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

龙城英才扶持资金331709.70331709.70与收益相关鸢都产业领军人才扶持资

492789.52492789.52与收益相关

金高性能轮胎用骨架材料省与资产相关拨资金诸城商用车及零部件产业

403906.57114531.36289375.21与资产相关

集群资金人才创新创业博士后科研

155590.38155590.38与收益相关

工作站

帘线三期项目支持资金9890000.151719999.968170000.19与资产相关

拆迁补偿款3700671.653700671.65与资产相关

产业扶持资金177265096.6421447919.9017028005.24181685011.30与资产相关中央产业基础再造和制造

1800000.0054117.801745882.20与资产相关

业高质量发展专项资金

合计192239764.6123247919.9023597415.61191890268.90

36、股本

本期增减变动（+、-）公积项目上年年末余额发行期末余额送股金其他小计新股转股

股份总数341759392.00341759392.00

37、资本公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1119472557.48119525500.69999947056.79其他资本公积

合计1119472557.48119525500.69999947056.79

注1：2025年1月大业股份收购控股子公司山东大业新材料有限公司少数股东持有的19.44%股权，导致资本公积减少10601.90万元；2025年因可转换公司债券调整纳税，导致资本公积减少1350.65万元。

38、其他综合收益

本期发生金额

减：前期计上年

入其他综减：所税后归项目末余税后归属期末余额所得税前发合收益当得税属于少额于母公司生额期转入损费用数股东

益（或留存

74山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

收益）

一、不能重分类

进损益的其他-7913126.94-7913126.94-7913126.94综合收益

其中：其他权益

工具投资公允-7913126.94-7913126.94-7913126.94价值变动

二、将重分类进

损益的其他综-281092.07-281092.07-281092.07合收益

其中：外币财务

-281092.07-281092.07-281092.07报表折算差额其他综合收益

-8194219.01-8194219.01-8194219.01合计

39、库存股

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

股权激励库存股20059632.5220059632.52

合计20059632.5220059632.52

40、盈余公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积105174006.65105174006.65任意盈余公积

合计105174006.65105174006.65

41、未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润555344102.46737437298.17

调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后上年年末未分配利润555344102.46737437298.17

加：本期归属于母公司股东的净利润-13471190.24-170249898.24

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利11843297.47

75山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期上期转作股本的普通股股利

期末未分配利润541872912.22555344102.46

42、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务4958850213.564633623613.365026844932.784862884654.80

其他业务66742964.6173934244.8970025492.2786232554.80

合计5025593178.174707557858.255096870425.054949117209.60

（2）收入及成本分解信息本期金额上期金额收入类别收入成本收入成本

按产品类型分类：

钢帘线2492683666.222407049374.682474565650.192450225798.51

胶管钢丝295385495.44260695186.42323244840.10302048789.31

胎圈钢丝2149446097.521948406189.722210541455.492093096477.68

喷涂3383378.002611572.092032617.002063008.68

桥坯17326049.0913997874.2616460370.0015450580.62

其他625527.29863416.19

小计4958850213.564633623613.365026844932.784862884654.80

其他业务收入66742964.6173934244.8970025492.2786232554.80

合计5025593178.174707557858.255096870425.054949117209.60

按经营地区分类：

内销3730159292.583586716116.713759337850.133734406786.88出口（含港澳台）1228690920.981046907496.651267507082.651128477867.92

小计4958850213.564633623613.365026844932.784862884654.80

其他业务收入66742964.6173934244.8970025492.2786232554.80

合计5025593178.174707557858.255096870425.054949117209.60

按商品转让时间分类：

在某一时点确认收入5025593178.174707557858.255096870425.054949117209.60

76山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

合计5025593178.174707557858.255096870425.054949117209.60

（3）公司前五大客户收入情况项目本期金额

中策集团430824267.11

赛轮系列316264595.77

成山系列253127848.38

君立佳合218205607.17

昊华系列214160737.61

合计1432583056.04

占营业收入总额的比例28.51%

（4）与履约义务相关的说明

本公司主要销售钢帘线、胎圈钢、胶管钢丝，属于在某一时点履行的履约义务。本公司内销产品根据合同规定在验收或领用时控制权转移，根据验收单或开票通知单确认收入。出口的产品根据出口类型，在报关时点或客户验收时控制权转移，根据报关单或验收单确认收入。

43、税金及附加

项目本期金额上期金额

城市维护建设税7484549.763979863.28

教育费附加3209914.161716519.91

地方教育费附加2139942.781144346.63

土地税10026610.589507550.39

房产税14111012.2214146385.04

其他6715631.875785669.80

合计43687661.3736280335.05

注：税金及附加中其他主要包括印花税、资源税、环境保护税、车船税。

44、销售费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬10455012.669962314.12

运杂费49533734.6150261255.13

折旧及摊销150686.83164543.35

广告宣传费168291.7265028.95

差旅费2307370.102300371.19

其他费用16038617.4314175136.90

77山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

合计78653713.3576928649.64

45、管理费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬40474582.7440236673.62

折旧及摊销29866147.7024030276.72

中介服务费7313496.662303664.95

差旅费、车辆费4031986.844849598.74

其他费用11006854.5812361682.55

合计92693068.5283781896.58

46、研发费用

项目本期金额上期金额

材料费9268987.5618455559.03

职工薪酬25489447.6123348157.26

燃料动力5926164.244783010.23

其他费用9775983.9418975626.40

合计50460583.3565562352.92

47、财务费用

项目本期金额上期金额

利息支出75934577.2091919963.80

减：利息收入19825372.0713424093.63

利息净支出56109205.1378495870.17

金融机构手续费等34861826.4910775765.36

汇兑损益-12671790.62-9799776.07

贴现支出41651888.6956920212.53

合计119951129.69136392071.99

48、其他收益

计入本期非经常性损益的项目本期金额上期金额金额

与企业日常活动相关的政府补助48217564.8463465799.4126584808.80

代扣个人所得税手续费返还92392.6577086.6592392.65

合计48309957.4963542886.0626677201.45

78山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

（续）

与资产相关/与补助项目本期金额上期金额收益相关

拆迁补偿款3700671.655401342.56与资产相关

高性能轮胎用骨架材料省拨资金36240.75与资产相关

诸城商用车及零部件产业集群资金114531.36114531.36与资产相关

帘线三期项目产业发展引导资金1719999.961719999.96与资产相关

鸢都产业领军人才扶持资金492789.52206261.68与收益相关

就业、社保补贴207862.27173551.35与收益相关

附加税减免595450.00542600.00与收益相关

发明专利授权资助100900.00与收益相关

产业扶持资金17028005.2412860744.44与资产相关

稳岗返还743880.92473248.15与收益相关

先进制造业企业增值税加计抵减21632756.0441379130.30与收益相关东营市垦利区工业和信息化局智能工厂

208248.86与收益相关

奖补奖金

2024年省级助企攀登专项行动资金50000.00与收益相关

2024年省级科技创新发展专利导航项目

140000.00与收益相关

资金东营市人才就业失业保险一次性扩岗补

9000.00与收益相关

贴

东营市垦利区统计局四上纳新补助50000.00与收益相关

市级跨境电商发展奖励60200.00与收益相关

市级支持外贸促稳提质奖励100000.00与收益相关

潍坊市级首季开门红奖励100000.00与收益相关

稳进提质奖补150000.00与收益相关

工会补助30000.00与收益相关

工业领域更新技术改造奖补570000.00与收益相关

产业高质量发展专项资金400000.00与收益相关

民营经济高质奖补30000.00与收益相关中央产业基础再造和制造业高质量发展

54117.80与资产相关

专项资金

龙城英才扶持资金331709.70与收益相关

79山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

人才创新创业博士后科研工作站155590.38与收益相关

合计48217564.8463465799.41

49、投资收益

项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益1890467.091364209.71

期权及锁汇业务1662716.64348006.00

定期存款利息3801444.922231386.61

短期理财收益525079.27

股息红利1278225.00

债务重组632595.23364419.26

合计7987223.886111325.85

50、公允价值变动收益

项目本期金额上期金额

交易性金融资产1423282.27-1045810.42

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益1423282.27-1045810.42

其他非流动金融资产300000.00

合计1723282.27-1045810.42

51、信用减值损失

项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失6663216.92-7795376.63

应收账款坏账损失394399.78-441027.00

其他应收款坏账损失-1965148.67-1833923.17

合计5092468.03-10070326.80

52、资产减值损失

项目本期金额上期金额

存货跌价损失-19718883.03-28803103.70

合计-19718883.03-28803103.70

53、资产处置收益

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

固定资产处置利得或损失1517145.23-9042185.111517145.23

80山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额无形资产处置利得或损失

合计1517145.23-9042185.111517145.23

54、营业外收入

计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

毁损报废非流动资产利得合计3942.48

其中：固定资产毁损报废利得3942.48

罚款、赔偿金165030.33139687.82165030.33

其他200913.36315842.23200913.36

合计365943.69459472.53365943.69

55、营业外支出

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

毁损报废非流动资产损失合计566892.14566892.14

其中：固定资产毁损报废损失566892.14566892.14

对外捐赠160250.00181020.00160250.00

其他2352075.681598681.542352075.68

合计3079217.821779701.543079217.82

56、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期金额上期金额

当期所得税费用714688.012228384.60

递延所得税费用-11058933.77-36734986.99

合计-10344245.76-34506602.39

（2）会计利润与所得税费用调整过程本期金额

利润总额-25212916.62

按法定/适用税率计算的所得税费用-3781985.25

子公司适用不同税率的影响-7787475.56

81山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

本期金额

调整以前期间所得税的影响22600.37

非应税收入的影响-1096670.81

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1216101.59

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-3306801.52

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响17660921.95

税率调整导致上年年末递延所得税资产/负债余额的变化

研发费用加计扣除-13270936.54

所得税费用-10344245.76

57、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

财务费用-利息收入18861054.2812148160.20

政府补助25847305.7457077937.01

资金往来11148319.5025041815.29

其他经营性资金收入10777186.15290296.35

合计66633865.6794558208.85

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

销售费用68048013.8664992145.51

管理费用和研发费用55443554.8871508537.26

资金往来17482457.682097417.88

其他经营性资金支出5411384.1714294544.42

合计146385410.59152892645.07

（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

财政局基础建设款4503220.0022377071.00

设备、土地款退回32507664.41

看涨期权保证金140000.00

合计37150884.4122377071.00

（4）支付其他与投资活动有关的现金

82山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

风电项目保证金16919000.0050000000.00

建厂保证金1454129.00

其他投资140000.001598734.50

合计18513129.0051598734.50

（5）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

租赁及融资性售后租回433849333.32202949999.99

关联方拆借83000000.00

收回票据融资保证金436834093.25407030000.00

非金融机构借款138920106.26335273396.77

合计1092603532.83945253396.76

（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

关联方资金拆借53000000.00

租赁及融资性售后租回435341138.88489705575.65

支付票据融资保证金524339070.84436834093.25

非金融机构借款16590000.00

股权回购款项410618800.0040060000.00

合计1439889009.72966599668.90

58、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-14868670.86-197312931.47

加：资产减值准备19718883.0328803103.70

信用减值损失-5092468.0310070326.80

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

299028748.15314073555.27

折旧

无形资产摊销17488317.6815092493.76

83山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

补充资料本期金额上期金额长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-1517145.239042185.11（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）566892.14-3942.48

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1723282.271045810.42

财务费用（收益以“－”号填列）70158904.0174807498.30

投资损失（收益以“－”号填列）-7354628.65-5746906.59

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）8945423.93-17328299.72

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-20004357.75-19406687.26

存货的减少（增加以“－”号填列）-9342278.46-15962322.63

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-481877854.19-843092117.96

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）7901995.251133047347.19

经营活动产生的现金流量净额-117971521.24487129112.44

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额219903876.33183798564.69

减：现金的上年年末余额183798564.69103749219.11

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的上年年末余额

现金及现金等价物净增加额36105311.6480049345.58

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金219903876.33183798564.69

其中：库存现金120284.5189926.81

可随时用于支付的银行存款219783591.82183708637.88可随时用于支付的其他货币资金

84山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额219903876.33183798564.69

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票保证金/存单质押816292611.77667624236.15

信用证保证金53000000.00316225200.00

履约保证金16933500.00

其他5743897.602980374.04

合计891970009.37986829810.19

（4）分类列示筹资活动产生的各项负债从上年年末余额到期末余额所发生的变动情况本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款1685325275.162660611093.849498340.652474184842.16122480790.081758769077.41其他应付

103000000.00560493.1568000000.00148712.3335411780.82

款交易性金

2218359.26151718.692197202.34172875.61

融负债长期借款

（含1年内到期的833861882.78448461200.001208754.38176789268.79961882.781105780685.59长期借款及利息）

85山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动长期应付

款（含1年内到期的526379228.36430516000.00680783134.48425511707.5912175841.731199990813.52长期应付款及利息）

租赁负债4859411.20449368.144410043.06

合计3047784745.563642588293.84697061852.553144935186.68137964429.264104535276.01

59、外币货币性项目

（1）外币货币性项目期末折算人民币项目期末外币余额折算汇率余额货币资金

其中：美元7192919.097.028850557589.70

欧元10886796.898.235589658215.79应收账款

其中：美元19546653.057.0288137389514.96

欧元7360561.988.235560617908.19其他应收款

期中：美元

欧元172636.148.23551421744.93

60、租赁

（1）截止2025年12月31日，本公司无作为承租人情况。

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、15、附注五、32。

*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

86山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用83577.10

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出449368.14

合计——449368.14

（2）截止2025年12月31日，本公司作为出租人情况。

经营租赁：

*租赁收入情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁收入其他业务收入2857258.95

*经营租赁资产项目期末余额上年年末余额

固定资产35874929.0235690438.68

合计35874929.0235690438.68

注：上表中列示的经营租赁资产余额为固定资产的账面原值，截止2025年12月31日，大业股份经营租赁租出固定资产账面价值为7586212.18元，详见附注五、13。

六、研发支出

1、研发支出本期发生额情况

项目本期金额上期金额

费用化研发支出50460583.3565562352.92资本化研发支出

合计50460583.3565562352.92

（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额

直接材料9268987.5618455559.03

职工薪酬25489447.6123348157.26

87山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

燃料动力5926164.244783010.23

其他费用9775983.9418975626.40

合计50460583.3565562352.92

（2）资本化研发支出本期本公司无资本化研发支出情况。

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

单位：万元

持股比例（%）取得方子公司名称注册资本主要经营地业务性质式直接间接

诸城市金亿贸易有限公司100.00山东省诸城市销售100.00设立

诸城市宝成贸易有限公司500.00山东省诸城市销售100.00设立

诸城大业金属制品有限公司600.00山东省诸城市生产、销售100.00设立

大业欧洲有限责任公司20.30德国销售100.00设立大业（香港）国际发展有限公

0.84中国香港销售100.00设立

司大业（美洲）有限责任公司7.09美国销售100.00设立山东省智汇谷电子科技有限公

1000.00山东省诸城市生产、销售100.00设立

司

山东大业新能源有限公司2000.00山东省诸城市生产、销售100.00设立

山东宝通源科技有限公司10000.00山东省诸城市销售100.00设立

山东智旭新能源有限公司300.00山东省诸城市生产、销售100.00设立

88山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例（%）取得方子公司名称注册资本主要经营地业务性质式直接间接

山东翔宇智能科技有限公司300.00山东省东营市生产、销售100.00设立

山东大业新材料有限公司10000.00山东省东营市生产、销售100.00设立

山东胜通钢帘线有限公司32800.00山东省东营市生产、销售100.00购买

东营市汇通国际贸易有限公司1000.00山东省东营市生产、销售100.00购买

山东胜通机械制造有限公司368.00山东省东营市生产、销售100.00购买

山东胜通进出口有限公司500.00山东省东营市生产、销售100.00购买

山东业泰新能源有限公司300.00山东省东营市生产、销售100.00设立

山东智鹏绿色能源有限公司300.00山东省诸城市生产、销售100.00设立

山东业丰绿色能源有限公司300.00山东省东营市生产、销售100.00设立

山东大业智联物流有限公司300.00山东省诸城市生产、销售100.00设立软件和信息

山东大业机器人科技有限公司300.00山东省诸城市100.00设立技术服务

10.00万

DAYE MOROCCO CO. LTD 摩洛哥 生产、销售 100.00 设立

MAD

2、子公司少数股东持有的权益

无

八、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括债权投资、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理

89山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险，主要产生于本公司存在的出口业务，本公司出口业务规模较小，外币汇率若发生较大幅度波动，将一定程度影响公司的损益。本公司密切关注汇率变动对本公司的影响。

单位：美元项目期末余额上年年末余额

现金及现金等价物7192919.093236305.15

应收账款19546653.0528216105.67其他应收款

（续）

单位：欧元项目期末余额上年年末余额

现金及现金等价物10886796.891627258.26

应收账款7360561.984415741.37

其他应收款172636.14

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

（3）其他价格风险

公司未持有其他上市公司的权益投资等导致其他价格风险的因素，因此，未对公司造成风险。

2、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为有效防范，公司主要采取以下措施：

（1）在签订新合同之前，公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和银行资

90山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

信证明（当此信息可获取时）。

（2）通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄季度分析来确保公司的整体信用

风险在可控的范围内。公司通过上述主要防范措施控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收到期债权，降低风险。由于公司客户大多为资信良好的企业，管理层认为由赊销导致的客户信用风险已大为降低。

3、流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司财务部集中控制。财务部通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类：

期末金额项目账面价值未折现合同金额1年以内1年以上

非衍生金融负债：

短期借款1758769077.411758769077.411758769077.41

交易性金融负债172875.61172875.61172875.61

应付票据826325511.74826325511.74826325511.74

应付账款637992771.07637992771.07637992771.07

其他应付款60194336.8960194336.8960194336.89

一年内到期的非流动负债977816963.88977816963.88977816963.88

长期借款548675757.35548675757.35548675757.35

长期应付款780007434.77780007434.77780007434.77

合计5589954728.725589954728.725589954728.72

（续）项目上年年末金额

91山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

账面价值未折现合同金额1年以内1年以上

非衍生金融负债：

短期借款1685325275.161685325275.161685325275.16

交易性金融负债2218359.262218359.262218359.26

应付票据1029358019.321029358019.321029358019.32

应付账款539939333.53539939333.53539939333.53

其他应付款28325210.9428325210.9428325210.94

一年内到期的非流动负债421402254.13421402254.13421402254.13

长期借款679358246.25679358246.25679358246.25

长期应付款259480610.76259480610.76259480610.76

合计4645407309.354645407309.354645407309.35

九、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产386937.00386937.00

1、以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产386937.00386937.00

（二）应收款项融资85789583.2285789583.22

（三）其他权益工具投资16067685.4216067685.42

（四）其他非流动金融资产7100000.007100000.00持续以公允价值计量的资产

386937.00108957268.64109344205.64

总额

（五）交易性金融负债172875.61172875.61

92山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

其中：发行的交易性债券

衍生金融负债172875.61172875.61其他交易性金融负债指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债

172875.61172875.61

总额

（续）期初公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产1003748.841003748.84

1、以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产1003748.841003748.84

（二）应收款项融资74493634.4874493634.48

（三）其他权益工具投资23980812.3623980812.36

（四）其他非流动金融资产6800000.006800000.00持续以公允价值计量的

1003748.84105274446.84106278195.68

资产总额

（五）交易性金融负债2218359.262218359.26

其中：发行的交易性债券

衍生金融负债2218359.262218359.26其他交易性金融负债指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的

2218359.262218359.26

负债总额

2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息。

本公司期末衍生金融资产公允价值确定依据为期货合约在期货交易所的结算价。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息。

本公司期末非流动金融资产、其他权益工具投资公允价值确定依据为估值技术；应收款项融资

93山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

为银行承兑汇票，其剩余期限较短，公允价值确定依据为票面金额。

十、关联方及关联交易

1、本公司的控股股东情况

窦宝森和窦勇为本公司实际控制人，窦宝森为窦勇的父亲。

年初余额本年增加本年减少期末余额实际控制人

金额比例%金额金额金额比例%

窦勇111384000.0032.59111384000.0032.59

窦宝森61898440.0018.1161898440.0018.11

合计173282440.0050.70173282440.0050.70

2、本公司的子公司情况

详见附注七、1、在子公司中的权益。

3、本公司合营和联营企业

合营或联营企业名称与本公司的关系湖北三江航天江北机械工程有限公司联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

郑洪霞本公司董事、总经理，同时持有本公司1.32%股权宫海霞本公司副总经理、实际控制人之一窦勇的配偶山东四达工贸股份有限公司窦宝森之兄窦宝荣控股的公司

诸城宝玺置业有限公司本公司实际控制人之一窦宝森持有其100%股权

窦宝森之兄窦宝荣持有该公司20%的股权，是该公司第昌邑四达纺织制造有限公司

二大股东，同时担任该公司监事诸城市四达文化旅游开发有限公司山东四达工贸股份有限公司持有其100%股权

本公司董事、总经理郑洪霞及配偶赵发强合计持有其山东丰源汽车科技有限公司

100%股权

青岛祥霞宝投资合伙企业（有限合伙）窦宝森、郑洪霞和宫海霞合计持有其100%股权

青岛祥霞宝投资合伙企业（有限合伙）持有其43.57%股青岛凯瑞电子有限公司权

凯瑞电子（诸城）有限公司青岛凯瑞电子有限公司持有其100%股权

青岛青宝泰投资有限公司窦宝森持有其70%股权

诸城市方成置业有限公司郑洪霞配偶赵发强持有其100%股权青岛海舜通科技有限公司郑洪霞配偶赵发强担任该公司法定代表人

94山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

山东创先机械科技有限公司郑洪霞配偶赵发强担任该公司法定代表人山东诸城农村商业银行股份有限公司本公司董事窦宝森担任该公司董事诸城鹰美绝缘材料有限公司窦宝森之兄窦宝荣担任该公司法定代表人湖北三江航天江北机械工程有限公司本公司副总经理宫海霞担任该公司董事山东金麒麟股份有限公司本公司独立董事丁鸿雁担任该公司独立董事威海市天罡仪表股份有限公司本公司独立董事丁鸿雁担任该公司独立董事山东赫达集团股份有限公司本公司独立董事王磊担任该公司独立董事山东天鹅棉业机械股份有限公司本公司独立董事王磊担任该公司独立董事

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额

湖北三江航天江北机械工程有限公司设备65884.9624216195.58

凯瑞电子（诸城）有限公司电费298408.67

合计364293.6324216195.58

*出售商品/提供劳务情况无

（2）关联方担保

*本公司作为被担保方

金额单位：万元担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

窦宝森、窦勇5100.832025-04-102026-04-10否

窦宝森、窦勇、宫海霞1000.002025-05-202026-05-11否

窦宝森、窦勇261.452024-05-232026-05-23否

窦宝森、窦勇1045.282024-05-282026-05-28否

窦宝森、窦勇、宫海霞3601.272024-07-042026-04-05否

窦宝森、窦勇、宫海霞1000.002025-09-302026-09-24否

窦宝森、窦勇、宫海霞2327.792025-09-302026-09-30否

窦宝森、窦勇、宫海霞4000.002025-12-112026-12-8否

窦宝森、窦勇5120.002024-06-272026-12-27否

95山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

窦宝森、窦勇、宫海霞2250.002025-01-032027-01-03否

窦宝森、窦勇、宫海霞2250.002025-01-082027-01-08否

窦宝森、窦勇2415.912024-02-052027-02-05否

窦宝森、窦勇6412.002024-07-042027-07-04否

窦宝森、窦勇2751.202025-08-222027-08-22否

窦宝森、窦勇723.032024-11-252027-11-25否

窦宝森、窦勇4078.842025-01-022028-01-02否

窦宝森、窦勇2005.882025-01-242026-07-24否

窦宝森、窦勇4894.152025-11-102027-11-10否

窦宝森、窦勇、宫海霞6000.002025-01-172026-01-16否

窦宝森、窦勇、宫海霞1337.912025-07-282026-01-23否

窦宝森、窦勇、宫海霞1462.092025-08-272026-01-23否

窦宝森、窦勇、宫海霞2200.002025-09-082026-01-23否

窦宝森、窦勇、宫海霞1422.792025-08-072026-02-07否

窦宝森、窦勇、宫海霞1577.212025-08-072026-02-07否

窦宝森、窦勇、宫海霞1616.102025-08-072026-03-025否

窦宝森、窦勇、宫海霞2006.002025-09-052026-03-05否

窦宝森、窦勇、宫海霞1000.002025-11-052026-05-05否

窦宝森、窦勇、宫海霞5000.002025-05-062026-05-06否

窦宝森、窦勇4000.002025-11-132026-05-13否

窦宝森、窦勇、宫海霞1500.002025-08-182026-08-18否

窦宝森、窦勇、宫海霞2100.002025-08-212026-08-21否

窦宝森、窦勇、宫海霞1600.002025-08-252026-08-25否

窦宝森、窦勇、宫海霞1175.002025-08-282026-08-28否

窦宝森、窦勇、宫海霞5000.002025-09-242026-09-24否

窦宝森、窦勇、宫海霞4000.002025-09-262026-09-25否

窦宝森、窦勇、宫海霞6525.002025-11-102026-11-10否

窦宝森、窦勇、宫海霞800.002025-11-122026-11-12否

窦宝森、窦勇、宫海霞800.002025-11-122026-11-12否

窦宝森、窦勇、宫海霞800.002025-11-122026-11-12否

96山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

窦宝森、窦勇、宫海霞2700.002025-11-172026-11-17否

窦宝森、窦勇11000.002025-04-252026-04-21否

窦宝森、窦勇2450.002024-02-192026-02-06否

窦勇2000.002025-10-242026-11-23否

窦宝森、窦勇10937.612024-09-302030-05-21否

窦宝森、窦勇11564.392024-09-302030-05-21否

窦宝森、窦勇6562.572024-10-3120230-05-21否

窦宝森、窦勇3750.002025-02-132026-02-13否

窦勇3000.002025-12-232026-06-23否

窦宝森、窦勇3250.002025-08-142026-08-14否

窦宝森、窦勇20000.002025-06-062026-06-01否

窦宝森、窦勇1377.052023-09-222026-09-22否

窦宝森、窦勇1603.472024-02-042027-02-04否

窦宝森、窦勇39000.992025-06-062040-06-01否

窦宝森、窦勇19637.662025-09-242040-09-24否

窦宝森、窦勇26364.082025-11-212040-11-21否

窦宝森、窦勇8400.512025-03-142030-03-15否

窦宝森、窦勇5300.002025-12-42026-12-4否

*本公司作为担保方无

*合并范围内关联方担保

单位：万元是否履被担保方金额担保起始日担保到期日担保方行完毕山东大业新材料有限山东大业股份有

11000.002025-04-252026-04-21否

公司限公司山东大业新材料有限山东大业股份有

2450.002024-02-192026-02-06否

公司限公司山东大业新材料有限山东大业股份有

2000.002025-10-242026-11-23否

公司限公司山东大业新材料有限山东大业股份有

10937.612024-09-302030-05-21否

公司限公司山东大业新材料有限山东大业股份有

11564.392024-09-302030-05-21否

公司限公司

97山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

山东大业新材料有限山东大业股份有

6562.572024-10-3120230-05-21否

公司限公司山东大业新材料有限山东大业股份有

3750.002025-02-132026-02-13否

公司限公司山东大业新材料有限山东大业股份有

3000.002025-12-232026-06-23否

公司限公司山东大业新材料有限山东大业股份有

3250.002025-08-142026-08-14否

公司限公司山东大业新材料有限山东大业股份有

20000.002025-06-062026-06-01否

公司限公司山东胜通钢帘线有限山东大业股份有

1377.052023-09-222026-09-22否

公司限公司山东胜通钢帘线有限山东大业股份有

1603.472024-02-042027-02-04否

公司限公司山东大业新能源有限山东大业股份有

39000.992025-06-062040-06-01否

公司限公司山东大业新能源有限山东大业股份有

19637.662025-09-242040-09-24否

公司限公司山东大业新能源有限山东大业股份有

26364.082025-11-212040-11-21否

公司限公司山东智旭新能源有限山东大业股份有

8400.512025-03-142030-03-15否

公司限公司山东智鹏绿色能源有山东大业股份有

5300.002025-12-042026-12-04否

限公司限公司山东大业股份有限公山东大业新材料

10000.002025-09-242026-09-24否

司有限公司山东大业股份有限公山东大业新材料

6000.002025-11-052026-05-05否

司有限公司山东大业股份有限公山东大业新材料

4500.002025-01-032027-01-03否

司有限公司山东大业股份有限公山东大业新材料

6000.002025-01-172026-01-16否

司有限公司

（3）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入：

凯瑞电子（诸城）有限公司20000000.002025-01-082025-03-25利息130794.52元

凯瑞电子（诸城）有限公司9000000.002025-08-212025-08-25利息3698.63元

青岛凯瑞电子有限公司7000000.002025-09-112025-09-25利息8630.14元

凯瑞电子（诸城）有限公司17000000.002025-12-122025-12-15利息5589.04元

98山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

关联方拆借金额起始日到期日说明

山东四达工贸股份有限公司30000000.002025-07-182026-07-18利息411780.82元

拆出：

无

（4）其他关联交易无

（5）关键管理人员报酬项目本期金额上期金额

关键管理人员报酬3287123.952725852.73

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目无

（2）应付项目项目名称期末余额上年年末余额

应付账款：

湖北三江航天江北机械工程有限公司5689211.007614761.00

凯瑞电子（诸城）有限公司13902.29

合计5703113.297614761.00

十一、股份支付无

十二、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截止2025年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截止2025年12月31日，本公司无需要披露的或有事项。

3、担保事项

截止2025年12月31日，本公司无对外担保事项。

十三、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

无

99山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

2、其他重要的资产负债表日后非调整事项

无

十四、其他重要事项无

十五、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露的应收账款账龄期末余额上年年末余额

1年以内1165593875.961047883712.64

1至2年5738524.592330573.53

2至3年529392.13153273.66

3至4年49870.251799284.48

4至5年14890044.9715595588.55

5年以上

小计1186801707.901067762432.86

减：坏账准备66683658.5369885872.22

合计1120118049.37997876560.64

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备的应收

14883933.021.2514883933.02100.00

账款按组合计提坏账准备的应

1171917774.8898.7551799725.514.421120118049.37

收账款

其中：账龄组合1028102849.7886.6351799725.515.04976303124.27

合并范围内关联方143814925.1012.12143814925.10

合计1186801707.90100.0066683658.535.621120118049.37

（续）类别上年年末余额

100山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）单项计提坏账准备的应

17388552.771.6317388552.77100.00

收账款按组合计提坏账准备的

1050373880.0998.3752497319.455.01997876560.64

应收账款

其中：账龄组合1047068648.9698.0652497319.455.01994571329.51

合并范围内关联方3305231.130.313305231.13

合计1067762432.86100.0069885872.226.56997876560.64

*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

衡水畅普迅流体连接件有限公司3265404.403265404.40100.00预计无法收回

衡水液力胶管有限公司1561163.031561163.03100.00预计无法收回

山东多路驰橡胶股份有限公司706000.69706000.69100.00预计无法收回

山东国风橡塑有限公司3021166.983021166.98100.00预计无法收回

山东恒宇橡胶有限公司2754810.682754810.68100.00预计无法收回

山东君诚橡胶科技有限公司46195.7046195.70100.00预计无法收回

山东元丰橡胶科技有限公司1970898.691970898.69100.00预计无法收回

山东中创轮胎股份有限公司1242672.391242672.39100.00预计无法收回

河南威仕液压科技有限公司315620.46315620.46100.00预计无法收回

合计14883933.0214883933.02

（续）期末余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

衡水液力胶管有限公司1561163.031561163.03100.00预计无法收回

山东长虹橡胶科技有限公司2070824.052070824.05100.00预计无法收回

山东国风橡塑有限公司3021166.983021166.98100.00预计无法收回

山东恒宇橡胶有限公司2754810.682754810.68100.00预计无法收回

衡水畅普迅流体连接件有限公司3265404.403265404.40100.00预计无法收回

101山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

山东君诚橡胶科技有限公司46195.7046195.70100.00预计无法收回

山东中创轮胎股份有限公司1242672.391242672.39100.00预计无法收回

山东多路驰橡胶股份有限公司706000.69706000.69100.00预计无法收回

山东元丰橡胶科技有限公司2404694.392404694.39100.00预计无法收回

河南威仕液压科技有限公司315620.46315620.46100.00预计无法收回

合计17388552.7717388552.77

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1021778950.8751088947.545.00

1-2年5738524.58573852.4610.00

2-3年529392.13105878.4320.00

3-4年49870.2524935.1350.00

4-5年6111.956111.95100.00

5年以上

合计1028102849.7851799725.51

（续）上年年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1044578481.5152228924.085.00

1-2年2330573.53233057.3510.00

2-3年153273.6630654.7320.00

3-4年3273.931636.9650.00

4-5年3046.333046.33100.00

5年以上

合计1047068648.9652497319.45

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

应收账款坏账69885872.22-1131389.64162231.291908592.7666683658.53

合计69885872.22-1131389.64162231.291908592.7666683658.53

（3）本期实际核销的应收账款情况

102山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目核销金额

实际核销的应收账款1908592.76

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余债务人名称应收账款期末余额额合计数的比例坏账准备期末余额

(%)

中策集团110622732.589.325531204.46

玲珑系列100498136.138.475024906.81

成山系列95517742.618.054775887.13

赛轮系列81303927.496.854065196.37

昊华系列43053138.003.632152656.90

合计430995676.8136.3221549851.67

（6）本年度无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（7）本年度无其他转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的情况。

2、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款110181263.45159929225.53

合计110181263.45159929225.53

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内58557551.02107162100.75

1至2年57506062.2825561985.12

2至3年450000.0032257313.78

3至4年900000.00

4至5年900000.00100000.00

5年以上115000.0015000.00

小计117528613.30165996399.65

减：坏账准备7347349.856067174.12

合计110181263.45159929225.53

*按款项性质分类情况

103山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

款项性质期末账面余额上年年末账面余额

备用金及其他5834872.526819466.49

业务保证金12971062.2829014395.60

子公司资金往来48722678.5080162537.56

风电项目保证金50000000.0050000000.00

小计117528613.30165996399.65

减：坏账准备7347349.856067174.12

合计110181263.45159929225.53

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发生期信用损失生信用减值）信用减值）

上年年末余额5167174.12900000.006067174.12上年年末其他应收款账

面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提1280175.731280175.73本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额6447349.85900000.007347349.85

*本期无实际核销的其他应收款

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄合计数的比期末余额例（%）

诸城市财政局保证金50000000.001-2年42.545000000.00

华商汇通融资租赁有限公司保证金4166666.691-2年3.55416666.67

104山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

占其他应收款期末余额坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄合计数的比期末余额例（%）浙江浙银金融租赁股份有限1年以内；

保证金2400000.002.04140000.00

公司1-2年潍坊特钢集团有限公司保证金2000000.001年以内1.70100000.00

河北省金融租赁有限公司保证金1500000.001-2年1.28150000.00

合计60066666.6951.115806666.67

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类期末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2127188978.302127188978.30

对联营、合营企业投资65831772.5765831772.57

合计2193020750.872193020750.87

（续）上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1590582407.491590582407.49

对联营、合营企业投资64350568.3964350568.39

合计1654932975.881654932975.88

（2）对子公司投资本期减值准本期计提被投资单位上年年末余额本期增加期末余额备期末减少减值余额准备诸城市金亿贸

1000000.001000000.00

易有限公司诸城市宝成贸

5137071.825137071.82

易有限公司诸城大业金属

6000000.006000000.00

制品有限公司

山东省智汇谷10000000.0010000000.00

105山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

本期减值准本期计提被投资单位上年年末余额本期增加期末余额备期末减少减值余额准备电子科技有限公司山东大业新材

1450000000.00430618800.001880618800.00

料有限公司大业（美洲）有

71406.0071406.00

限责任公司大业欧洲有限

194797.50194797.50

责任公司山东智旭新能

115179132.17115179132.17

源有限公司山东大业新能

20000000.0020000000.00

源有限公司山东翔宇智能

3000000.003000000.00

科技有限公司山东智鹏绿色

3000000.003000000.00

能源有限公司大业摩洛哥有

82987770.8182987770.81

限公司

合计1590582407.49536606570.812127188978.30

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位上年年末余额权益法下确认其他综合收追加投资减少投资其他权益变动的投资损益益调整

一、合营企业小计

二、联营企业湖北三江航天

江北机械工程64350568.391890467.09有限公司

106山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

本期增减变动被投资单位上年年末余额权益法下确认其他综合收追加投资减少投资其他权益变动的投资损益益调整

小计64350568.391890467.09

合计64350568.391890467.09

（续）本期增减变动减值准备期末被投资单位宣告发放现金股期末余额计提减值准备其他余额利或利润

一、合营企业小计

二、联营企业湖北三江航天江北

409262.9165831772.57

机械工程有限公司

小计409262.9165831772.57

合计409262.9165831772.57

4、营业收入、营业成本

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务3730076627.193460008699.373799505933.073591612154.61

其他业务53979029.9062017751.8853965195.9167519096.51

合计3784055657.093522026451.253853471128.983659131251.12

5、投资收益

项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权实现的投资收益1890467.091225522.25

期权及与远期结售汇业务收益1012024.64286006.00

短期理财利息收入525079.26

定期存单利息收入3801444.922349325.02

合计6703936.654385932.53

十六、补充资料

107山东大业股份有限公司2025年度财务报表附注

1、本期非经常性损益明细表

项目金额说明

1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；950253.09

2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符

合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的26677201.45政府补助除外；

3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持

有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产7187443.83和金融负债产生的损益；

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；

5、委托他人投资或管理资产的损益；

6、对外委托贷款取得的损益

7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；

8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；398669.45

9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资

时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；

11、非货币性资产交换损益；

12、债务重组损益；632595.23

13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工

的支出等；

14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；

15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；

16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公

允价值变动产生的损益；

17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产

生的损益；

18、交易价格显失公允的交易产生的收益；

19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；

20、受托经营取得的托管费收入；

21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。-2153385.04

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