234567浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

浙江亚光科技股份有限公司

2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

浙江亚光科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为温州亚光机械

制造有限公司（以下简称“亚光有限”），系由陈国华、林培高、张宪标、张宪新、王纯光于1996年6月18日共同出资组建。

2015年12月13日，亚光有限召开股东会，全体股东一致同意：以2015年11月30日为基准日公司经审计的净资产折股整体变更为股份公司；变更后股份公司名称拟定为

“浙江亚光科技股份有限公司”。2015年12月31日，温州市市场监督管理局颁发股份公司《营业执照》，统一社会信用代码 91330301254496691M。

公司股票于2023年3月15日在上海证券交易所挂牌交易，共向社会公众公开发行人民币普通股（A股）3350.00万股，每股面值人民币 1.00元。截止 2023年 12月 31日，本公司注册资本13382.00万元，股份总数13382.00万股（每股面值1元），注册及总部地址：温州经济技术开发区滨海园区滨海三道4525号。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司是一家专业从事各类工业领域中的蒸发结晶、过滤、清洗、干燥、有机溶媒精馏

等设备的研发、生产和销售的企业。目前营业收入主要来源于制药装备胶塞/铝盖清洗机、过滤洗涤干燥机以及节能环保设备MVR蒸发结晶系统的制造和销售。

根据中国证监会发布的《上市公司行业分类指引》（2012年修订），公司从事的制药装备和MVR系统业务所属行业为制造业（C）中的专用设备制造业（C35）。

(三)财务报表的批准报出本财务报表业经公司全体董事于2024年4月25日批准报出。

二、合并财务报表范围

本报告期纳入合并财务报表范围的主体共4户，具体包括：

持股比例表决权比例子公司名称子公司类型注册地

（%）（%）河北乐恒节能设备有限公司全资子公司河北省100100北京乐恒天宜科技有限公司全资孙公司北京市100100浙江亚恒机械设备有限公司全资子公司浙江省100100河北达立恒机械设备有限公司控股子公司河北省5151财务报表附注第1页浙江亚光科技股份有限公司

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1．本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比增加1户，具体包括：

名称变更原因浙江亚恒机械设备有限公司新设

2．本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比减少1户，具体包括：

名称变更原因浙江晶立捷环境科技有限公司出售

合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。

三、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

四、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

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(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的在建工程单个项目占在建工程总额的10%以上且预算金额大于3000万元

重要的与投资活动有单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的10%以上关的现金且金额大于3000万元

对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资产的10%以上金额大于重要的联营企业

3000万元，或长期股权投资权益法下投资损益占集团合并净利润的10%以上

重要或有事项单个类型的预计负债占预计负债总额的10%以上且金额大于3000万元

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收财务报表附注第3页浙江亚光科技股份有限公司

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益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

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（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的财务报表附注第5页浙江亚光科技股份有限公司

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相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

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C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

财务报表附注第7页浙江亚光科技股份有限公司

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本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十)外币业务

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

财务报表附注第8页浙江亚光科技股份有限公司

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财务报表附注金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额财务报表附注第9页浙江亚光科技股份有限公司

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为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

财务报表附注第10页浙江亚光科技股份有限公司

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混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

财务报表附注第11页浙江亚光科技股份有限公司

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本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

财务报表附注第12页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

财务报表附注第13页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

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5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、租赁应收款、合同资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收账款、合同资产、应收票据以及租赁应收款，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

财务报表附注第14页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利财务报表附注第15页浙江亚光科技股份有限公司

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财务报表附注变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

财务报表附注第16页浙江亚光科技股份有限公司

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财务报表附注

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历参考历史信用损失经验，结合当史上未发生票据违约，信用损失银行承兑汇票组合前状况以及对未来经济状况的预

风险极低，在短期内履行其支付期计提坏账准备合同现金流量义务的能力很强

参考历史信用损失经验，结合当结合承兑人、背书人、出票人以及商业承兑汇票组合前状况以及对未来经济状况的预债务人的信用风险确定组合期计提坏账准备

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

财务报表附注第17页浙江亚光科技股份有限公司

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财务报表附注

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

根据业务性质，认定无信用风险，参考历史信用损失经验，结合当关联方组合主要包括合并范围内关联方的款前状况以及对未来经济状况的预项期计提预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当本组合以应收账款的账龄作为信账龄分析法组合前状况以及对未来经济状况的预用风险特征期计提预期信用损失

(十四)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十一）。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项融资，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收款项融资单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

财务报表附注第18页浙江亚光科技股份有限公司

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财务报表附注组合名称确定组合的依据计提方法

根据业务性质，认定无信用风险，参考历史信用损失经验，结合当关联方组合主要包括合并范围内关联方的款前状况以及对未来经济状况的预项期计提预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当本组合以其他应收款的账龄作为账龄分析法组合前状况以及对未来经济状况的预信用风险特征期计提预期信用损失

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品等。

（2）存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

财务报表附注第19页浙江亚光科技股份有限公司

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(十七)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的合同资产，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的合同资产单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

(十八)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

财务报表附注第20页浙江亚光科技股份有限公司

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(十九)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的长期应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

(二十)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的财务报表附注第21页浙江亚光科技股份有限公司

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权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

财务报表附注第22页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

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（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

财务报表附注第23页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权财务报表附注第24页浙江亚光科技股份有限公司

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财务报表附注利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十一)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

房屋建筑物2054.75

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

财务报表附注第25页浙江亚光科技股份有限公司

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财务报表附注

(二十二)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法8-1059.50-11.88

电子及办公设备年限平均法3-5519.00-31.67

运输设备年限平均法3-1059.50-31.67财务报表附注第26页浙江亚光科技股份有限公司

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（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十三)在建工程

1．在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

2．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值

(二十四)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

财务报表附注第27页浙江亚光科技股份有限公司

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（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十五)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1．租赁负债的初始计量金额；

2．在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3．本公司发生的初始直接费用；

财务报表附注第28页浙江亚光科技股份有限公司

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4．本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十七）长期资产减值。

(二十六)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权及软件使用权等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

财务报表附注第29页浙江亚光科技股份有限公司

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（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据

土地使用权46-50相关法律规定使用年限

软件使用权2-10预计使用年限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

本公司无使用寿命不确定的无形资产。

有关无形资产的减值测试，具体参见本附注（二十七）长期资产减值。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成财务报表附注第30页浙江亚光科技股份有限公司

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本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

(二十七)长期资产减值

本公司在资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固定资产、

在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十八)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

类别摊销年限备注房屋装修3年预计使用年限财务报表附注第31页浙江亚光科技股份有限公司

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(二十九)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，财务报表附注第32页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(三十一)预计负债

1．预计负债的确认标准

当与产品质量保证等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十二)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1．扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2．取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3．在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4．在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5．根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

财务报表附注第33页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十三)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，财务报表附注第34页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十四)优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

财务报表附注第35页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3．会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

(三十五)收入

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约

过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

财务报表附注第36页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．收入确认的具体方法

国内销售：（1）设备销售:公司生产的过滤洗涤干燥机、胶塞/铝盖清洗机等制药设

备、MVR系统及压缩机（含维修改造）均为非标设备，采用订单生产模式，根据销售合同订单安排生产，公司按照合同约定完成研发设计、加工制造、客户现场安装调试、验收等工作。设备经客户验收通过，意味着风险报酬和控制权的实质转移，公司在设备通过验收后确认销售收入。（2）备品备件销售:公司根据合同约定将货物运送到指定地点，经客户收货并签收作为风险报酬转移和控制权的时点，确认销售收入。

国外销售：（1）设备销售:公司根据与客户协商的贸易方式，将产品运输到指定地点，公司按照合同约定完成研发设计、加工制造、客户现场安装调试、验收等工作。设备经客户验收通过，意味着风险报酬和控制权的实质转移，公司在设备通过验收后确认销售收入。（2）备品备件销售：公司根据与客户协商的贸易方式，将产品送至指定港口（离岸港或到岸港），取得离岸报关单或到岸提单作为风险报酬和控制权转移的时点，确认销售收入。

(三十六)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

财务报表附注第37页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十七)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

项目核算内容采用总额法核算的政府补助类别除贷款贴息外相关的政府补助采用净额法核算的政府补助类别政策性优惠贷款贴息相关的政府补助

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

财务报表附注第38页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十八)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延财务报表附注第39页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十九)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益项目采用简化处理的租赁资产类别

短期租赁租赁期小于（包含）1年本公司对除上述以外的短期租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十五）和（三十二）。

财务报表附注第40页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

财务报表附注第41页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

（1）本公司为卖方兼承租人的会计处理

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）本公司为买方兼出租人的会计处理

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

(四十)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

财务报表附注第42页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的

处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(四十一)安全生产费本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(四十二)债务重组

1．作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

2．作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所财务报表附注第43页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企

业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(四十三)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会（1）计处理”。

（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。

本公司执行上述准则对本报告期内财务报表无重大影响。

2．会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

财务报表附注第44页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

五、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据/收入类型税率

销售货物或提供应税劳务13%

安装服务9%增值税

其他应税销售行为6%

简易计税方法5%

城市维护建设税实缴流转税税额5%、7%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

房产税按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准12%、1.2%

教育费附加实缴流转税税额3%

3元/平方米、5元/

土地使用税按照土地面积为纳税基准平方米

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

本公司15%

河北乐恒节能设备有限公司15%

北京乐恒天宜科技有限公司20%

河北达立恒机械设备有限公司20%

浙江亚恒机械设备有限公司20%

(二)税收优惠政策及依据

根据《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号），增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按规定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过

3%的部分实行即征即退政策；

本公司于2021年12月16日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙

江省税务局联合认定的高新技术企业证书，证书编号为 GR202133002242，有效期三年。本公司自2021年度起至2023年度止享受高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策；

河北乐恒节能设备有限公司于2022年11月22日取得由河北省科学技术厅、河北省财

政厅、国家税务总局河北省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号为GR202213004527 有效期三年。自 2022年度起至 2024年度止享受高新技术企业减按 15%税率征收企业所得税的优惠政策；

2022年1月1日，财政部国家税务总局发布《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额财务报表附注第45页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；2023年1月1日再次发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司下属子公司河北达立恒机械设备有限公司、浙江亚恒机械设备有限公司以及本公司下属孙公司北京乐恒天宜科技有限公司2023年度符合规定。

六、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指

2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日）

注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金32974.1614990.17

银行存款359178603.37157141874.30

其他货币资金35519432.1664926118.15

合计394731009.69222082982.62

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金28855721.3632928735.28

保函保证金及其他6663710.8031997382.87

合计35519432.1664926118.15

货币资金期末余额较期初增加172648027.07元，增加比例为77.74%，增加原因主要系本期向社会公众公开发行人民币普通股。

注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且变动计

131232350.75518231.54

入当期损益的金融资产小计

理财产品131232350.75518231.54

合计131232350.75518231.54财务报表附注第46页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释3．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票26038232.42120627053.86

商业承兑汇票6855300.009915703.01

合计32893532.42130542756.87

2．应收票据坏账准备分类列示

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备的应收

----------票据按组合计提坏账准备的应

33605232.42100.00711700.002.1232893532.42

收票据

其中：银行承兑汇票组合26038232.4277.48----26038232.42

商业承兑汇票组合7567000.0022.52711700.009.416855300.00

合计33605232.42100.00711700.002.1232893532.42

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备的应收

----------票据按组合计提坏账准备的应

131197053.86100.00654296.990.50130542756.87

收票据

其中：银行承兑汇票组合120627053.8691.94----120627053.86

商业承兑汇票组合10570000.008.06654296.996.199915703.01

合计131197053.86100.00654296.990.50130542756.87

3．按组合计提坏账准备的应收票据

期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合26038232.42----

商业承兑汇票组合7567000.00711700.009.41

合计33605232.42711700.002.12财务报表附注第47页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提坏账准备

----------的应收票据按组合计提坏账准

654296.9957403.01------711700.00

备的应收票据

其中：银行承兑汇

----------票组合商业承兑汇

654296.9957403.01----711700.00

票组合

合计654296.9957403.01------711700.00

5．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票--19280682.42

商业承兑汇票--2000000.00

合计--21280682.42

6．期末公司无已质押的应收票据。

7．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

8．期末应收票据中无应收持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联方款项。

9．应收票据期末余额较期初减少97649224.45元，减少比例为74.80%，减少原因

主要系采用票据结算的客户较上期减少所致。

注释4．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内130584098.00105912827.01

1－2年86779599.7633468627.36

2－3年15494035.963535121.42

3－4年2153164.772031042.17

4－5年1305943.211832140.21

5年以上9735103.608677434.62

小计246051945.30155457192.79

减：坏账准备30162412.6420748196.26

合计215889532.66134708996.53财务报表附注第48页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收

4111709.121.674111709.12100.00--

账款按组合计提坏账准备的应

241940236.1898.3326050703.5210.77215889532.66

收账款

其中：账龄分析法组合241940236.1898.3326050703.5210.77215889532.66

合计246051945.30100.0030162412.6412.26215889532.66

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收

4465772.322.874465772.32100.00--

账款按组合计提坏账准备的应

150991420.4797.1316282423.9410.78134708996.53

收账款

其中：账龄分析法组合150991420.4797.1316282423.9410.78134708996.53

合计155457192.79100.0020748196.2613.35134708996.53

3．单项计提坏账准备的应收账款

期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

河北九派制药股份有限公司250550.00250550.00100.00预计无法收回

道中道（菏泽）制药有限公司262000.00262000.00100.00预计无法收回

黑龙江瑞格制药有限公司120000.00120000.00100.00预计无法收回

海南新世通制药有限公司193322.61193322.61100.00预计无法收回

山东沃驰化工有限公司837326.31837326.31100.00预计无法收回

阳城县富宁化工有限责任公司1200000.001200000.00100.00预计无法收回

江西东风药业股份有限公司1248510.201248510.20100.00预计无法收回

合计4111709.124111709.12100.00财务报表附注第49页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4．按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内130584098.006529204.905.00

1－2年86779599.768677959.9810.00

2－3年15494035.963098807.2020.00

3－4年2153164.771076582.3950.00

4－5年1305943.211044754.5780.00

5年以上5623394.485623394.48100.00

合计241940236.1826050703.5210.77

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额核期末余额计提收回或转回其他变动销单项计提坏账准

4465772.32--354063.20----4111709.12

备的应收账款按组合计提坏账

16282423.949975547.18----207267.6026050703.52

准备的应收账款

其中：账龄分析

16282423.949975547.18----207267.6026050703.52

法组合

合计20748196.269975547.18354063.20--207267.6030162412.646．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款（含合同资产余额+其他非流动资产中合同资产余额）占应收账款（含合同单位名称期末余额资产）期末余额的比已计提坏账准备

例(%)

客户174886622.6222.084483231.75

客户227203500.008.021473175.00

客户323309230.236.872277459.03

客户416744695.774.941220981.34

客户512180429.853.59762680.10

合计154324478.4745.5010217527.22

7．本期无实际核销的应收账款。

8．期末无金融资产转移而终止确认的应收账款。

9．期末无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。

10．截至2023年12月31日止应收账款中无应收持本公司5％以上（含5％）表决权

财务报表附注第50页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注股份的股东单位及其他关联方款项。

11．应收账款期末余额较期初增加81180536.13元，增加比例为60.26%，增加原因

主要系子公司业务规模增加所致。

注释5．应收款项融资

1．应收款项融资情况

项目期末余额期初余额

应收票据20996984.0327953201.14

合计20996984.0327953201.14

2．坏账准备情况

本公司认为，所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，因此未计提减值准备。

3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票126035799.50--

合计126035799.50--

注释6．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内52064481.9597.0473309113.3799.56

1至2年1589042.672.96323950.490.44

合计53653524.62100.0073633063.86100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款单位名称期末余额项总额的预付款时间未结算原因

比例(%)

供应商18445137.1715.741年以内合同尚未结算

供应商25157767.889.611年以内合同尚未结算

供应商32893506.665.391年以内合同尚未结算

供应商42435247.744.541年以内合同尚未结算

供应商51990151.453.711年以内合同尚未结算

合计20921810.9038.99财务报表附注第51页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．期末预付款项中无预付持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位及其他关联方款项。

注释7．其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息----

应收股利----

其他应收款11749283.278915606.73

合计11749283.278915606.73

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内9167966.666187813.45

1－2年2352811.831609662.18

2－3年408980.38173110.00

3－4年50000.002900000.00

4－5年2850000.00--

小计14829758.8710870585.63

减：坏账准备3080475.601954978.90

合计11749283.278915606.73

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

押金保证金12678556.489750779.48

备用金106185.34113495.84

其他2045017.051006310.31

小计14829758.8710870585.63

减：坏账准备3080475.601954978.90

合计11749283.278915606.73

3．按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段14829758.873080475.6011749283.2710870585.631954978.908915606.73

第二阶段------------

第三阶段------------

合计14829758.873080475.6011749283.2710870585.631954978.908915606.73财务报表附注第52页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他应

----------收款按组合计提坏账准备的其他

14829758.87100.003080475.6020.7711749283.27

应收款

其中：账龄分析法组合14829758.87100.003080475.6020.7711749283.27

合计14829758.87100.003080475.6020.7711749283.27

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他应

----------收款按组合计提坏账准备的其他

10870585.63100.001954978.9017.988915606.73

应收款

其中：账龄分析法组合10870585.63100.001954978.9017.988915606.73

合计10870585.63100.001954978.9017.988915606.73

5．按账龄分析法组合计提坏账准备的其他应收款

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内9167966.66458398.345.00

1－2年2352811.83235281.1810.00

2－3年408980.3881796.0820.00

3－4年50000.0025000.0050.00

4－5年2850000.002280000.0080.00

合计14829758.873080475.6020.77

6．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额1954978.90----1954978.90

期初余额在本期--

—转入第二阶段--------

—转入第三阶段--------财务报表附注第53页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

—转回第二阶段--------

—转回第一阶段--------

本期计提1147608.25----1147608.25

本期转回--------

本期转销--------

本期核销--------

其他变动22111.55----22111.55

期末余额3080475.60----3080475.60

7．本报告期无实际核销的其他应收款。

8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

河北富民投资管理有限公司押金保证金3000000.001年以内20.23150000.00温州经济技术开发区财政集中

押金保证金2750000.004－5年18.542200000.00支付中心

四川蜀矿环锂科技有限公司押金保证金1440700.001－2年9.71144070.00

荣盛建设工程有限公司押金保证金824744.481年以内5.5641237.22

安徽省招标集团股份有限公司押金保证金800000.001年以内5.3940000.00

合计8815444.4859.442575307.22

9．期末无涉及政府补助的其他应收款。

10．期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况。

11．期末无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。

12．截至2023年12月31日止其他应收款中无应收持本公司5%以上（含5%）表决权

股份的股东单位及其他关联方款项。

财务报表附注第54页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释8．存货

1．存货分类

期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料205398288.4910253084.17195145204.32174213156.028602951.26165610204.76

在产品1007652678.5113003250.37994649428.14824188604.946941696.70817246908.24

合计1213050967.0023256334.541189794632.46998401760.9615544647.96982857113.00

2．存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料8602951.264002052.92----2351920.01--10253084.17

在产品6941696.706671207.12----609653.45--13003250.37

合计15544647.9610673260.04----2961573.46--23256334.54

3．存货跌价准备计提依据以及报告期转回或转销原因

直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值：需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后

的金额确定其可变现净值。对已售存货计提了存货跌价准备的，结转已计提的存货跌价准备冲减当期主营业务成本。

注释9．合同资产

1．合同资产情况

期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

质量保证金93123462.424946156.7688177305.6678452532.194253152.4574199379.74

合计93123462.424946156.7688177305.6678452532.194253152.4574199379.74

2．本期合同资产计提减值准备情况

本期变动情况项目期初余额期末余额计提转回转销或核销其他变动

质量保证金4253152.45711004.31----18000.004946156.76

合计4253152.45711004.31----18000.004946156.76财务报表附注第55页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释10．一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款554600.22--

合计554600.22--

注释11．其他流动资产

1.其他流动资产分项列示

项目期末余额期初余额

增值税留抵扣额27834.43678026.97

IPO 中介费用 -- 4678301.86

已开票未确认收入预交增值税56473752.0029743145.98

增值税待认证进项税额85176159.7471982956.57

合计141677746.17107082431.38

注释12．长期应收款

1．长期应收款情况

期末余额期初余额折现率款项性质账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间

融资租赁1167579.4158378.971109200.44------

其中：未实现融

75849.15--75849.15------

资收益

减：一年内到期

583789.7129189.49554600.22------

的长期应收款

合计583789.7029189.48554600.22------

2．按坏账计提方法分类披露

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额--------期初余额在本期

—转入第二阶段--------

—转入第三阶段--------

—转回第二阶段--------

—转回第一阶段--------

本期计提29189.4829189.48

本期转回--------财务报表附注第56页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

本期转销--------

本期核销--------

其他变动--------

期末余额29189.48----29189.48

3．应收融资租赁款

剩余租赁年限期末余额期初余额

1年以内621714.28--

1-2年621714.28--

应收租赁收款额总额小计1243428.56--

减：未确认融资收益75849.15

应收租赁收款额现值小计1167579.41--

减：一年内到期的租赁款583789.71

合计583789.70--

4．期末无因金融资产转移而终止确认的长期应收款。

5．期末无转移长期应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。

注释13．长期股权投资本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认的其他综合收益追加投资减少投资投资损益调整

一．联营企业

河南玉衡环境科技有限公司--5130000.00--(50060.84)--

合计--5130000.00--(50060.84)--

续：

本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现其他权益计提减值期末余额金股利或其他期末余额变动准备利润

一．联营企业--

河南玉衡环境科技有限公司--------5079939.16--

合计--------5079939.16--财务报表附注第57页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释14．投资性房地产

1．投资性房地产情况

项目房屋建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额3264333.393264333.39

2．本期增加金额835062.03835062.03

固定资产转入835062.03835062.03

3．本期减少金额----

4．期末余额4099395.424099395.42

二.累计折旧

1．期初余额1907610.931907610.93

2．本期增加金额625273.15625273.15

本期计提625273.15625273.15

3．本期减少金额----

4．期末余额2532884.082532884.08

三.减值准备

1．期初余额----

2．本期增加金额----

3．本期减少金额----

4．期末余额----

四.账面价值

1．期末账面价值1566511.341566511.34

2．期初账面价值1356722.461356722.46

注释15．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产209470730.40201982062.98

固定资产清理----

合计209470730.40201982062.98

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

一.账面原值

1．期初余额159477440.4389346697.864940014.8214718585.07268482738.18

2．本期增加金额8882596.7011574851.302329701.386818586.6129605735.99

购置8882596.7011574851.302329701.386818586.6129605735.99

在建工程转入----------财务报表附注第58页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

3．本期减少金额835062.03616049.54532269.12564365.492547746.18

处置或报废--67178.76532269.12174898.49774346.37

转入投资性房地产835062.03------835062.03

处置子公司--548870.78--389467.00938337.78

4．期末余额167524975.10100305499.626737447.0820972806.19295540727.99

二.累计折旧

1．期初余额35831255.6421219204.693032326.996417887.8866500675.20

2．本期增加金额7465277.098148719.48860087.024117156.8920591240.48

本期计提7465277.098148719.48860087.024117156.8920591240.48

3．本期减少金额--97190.49508165.75416561.851021918.09

处置或报废--26999.73508165.75161214.78696380.26

处置子公司--70190.76--255347.07325537.83

4．期末余额43296532.7329270733.683384248.2610118482.9286069997.59

三.减值准备

1．期初余额----------

2．本期增加金额----------

3．本期减少金额----------

4．期末余额----------

四.账面价值

1．期末账面价值124228442.3771034765.943353198.8210854323.27209470730.40

2．期初账面价值123646184.7968127493.171907687.838300697.19201982062.98

2．期末无暂时闲置的固定资产。

3．期末无通过经营租赁租出的固定资产。

4．期末无未办妥产权证书的固定资产。

5．期末固定资产抵押情况

项目账面原值账面价值

房屋建筑物158373571.29121278195.60

合计158373571.29121278195.60

6．期末固定资产不存在可收回金额低于其账面价值的情况，故未计提固定资产减值准备。

财务报表附注第59页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释16．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程75341962.5724817598.73

工程物资----

合计75341962.5724817598.73

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

年产 50套 MVR 及相关节

71962777.82--71962777.8224817598.73--24817598.73

能环保产品建设项目

年产 15套 MVR 及相关节

3379184.75--3379184.75------

能环保产品建设项目

合计75341962.57--75341962.5724817598.73--24817598.73

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产

年产 50套 MVR 及相关节

24817598.7347145179.09----71962777.82

能环保产品建设项目

年产 15套 MVR 及相关节

--3379184.75----3379184.75能环保产品建设项目

合计24817598.7350524363.84----75341962.57

续：

本期利息

预算数工程投入占工程进利息资本化其中：本期利息工程项目名称资本化率资金来源

(万元)预算比例(%)度(%)累计金额资本化金额

(%)

年产 50套 MVR 及相关节

170236700.0053.1553.15------募集资金

能环保产品建设项目

年产 15套 MVR 及相关节

11100081.5330.4430.44------自筹

能环保产品建设项目

合计181336781.53

3．在建工程期末无抵押情况。

4．在建工程期末余额较期初增加50524363.84元，增加比例为203.58%，增加原因

主要系年产 50套 MVR 及相关节能环保产品建设项目持续投入所致。

注释17．使用权资产项目房屋及建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额----

2．本期增加金额5344857.155344857.15

租赁5344857.155344857.15财务报表附注第60页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物合计

3．本期减少金额2696862.212696862.21

转租2696862.212696862.21

4．期末余额2647994.942647994.94

二.累计折旧

1．期初余额----

2．本期增加金额810467.03810467.03

本期计提810467.03810467.03

3．本期减少金额74912.8474912.84

转租74912.8474912.84

4．期末余额735554.19735554.19

三.减值准备

1．期初余额----

2．本期增加金额----

3．本期减少金额----

4．期末余额----

四.账面价值

1．期末账面价值1912440.751912440.75

2．期初账面价值----

注释18．无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权软件合计

一.账面原值

1．期初余额73408960.055101821.0278510781.07

2．本期增加金额14670598.17772438.9715443037.14

购置14670598.17772438.9715443037.14

3．本期减少金额------

处置------

4．期末余额88079558.225874259.9993953818.21

二.累计摊销

1．期初余额6974874.761185865.338160740.09

2．本期增加金额1637474.49515185.062152659.55

本期计提1637474.49515185.062152659.55

3．本期减少金额------

处置------

4．期末余额8612349.251701050.3910313399.64

三.减值准备财务报表附注第61页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目土地使用权软件合计

1．期初余额------

2．本期增加金额------

3．本期减少金额------

4．期末余额------

四.账面价值

1．期末账面价值79467208.974173209.6083640418.57

2．期初账面价值66434085.293915955.6970350040.98

2．期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

3．期末无形资产抵押情况见附注六、注释56所有权或使用权受到限制的资产。

4．本公司期末无形资产不存在减值迹象，故未计提无形资产减值准备。

注释19．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

房屋装修费3273591.883664615.242039016.2071639.394827551.53

合计3273591.883664615.242039016.2071639.394827551.53

注释20．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备62524876.019383546.8343563318.196557644.04

内部交易未实现利润2440125.83366018.88960136.84144020.53

预计负债30463744.194585123.8027790125.484191426.79

递延收益20584325.723087648.8521060981.223159147.18

可抵扣亏损4166623.64833324.73----

租赁负债3487714.29523157.14----

合计123667409.6818778820.2393374561.7314052238.54

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧14593665.192189049.7916838939.022525720.00

使用权资产3021641.19453246.18----

合计17615306.382642295.9716838939.022525720.00财务报表附注第62页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

资产减值准备--18839.03

可抵扣亏损122555.6617159743.13

合计122555.6617178582.16

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2024--703540.14

2025--6222490.46

202619490.493727700.38

202749319.886431771.59

202853745.29--

合计122555.6617085502.57

注释21．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合同资产7717354.85385867.747331487.118160912.69315962.137844950.56

预付购置资产款5644230.00--5644230.009371841.30--9371841.30

预付土地款37950000.00--37950000.00------

合计51311584.85385867.7450925717.1117532753.99315962.1317216791.86

其他非流动资产期末余额较期初增加33708925.25元，增加比例为195.79%，增加原因主要系新增预付土地款所致。

注释22．短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额

抵押借款--7000000.00

信用借款--9900000.00

未到期应付利息--24526.94

合计--16924526.94财务报表附注第63页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释23．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票44675155.00115843940.00

合计44675155.00115843940.00本期末无已到期未支付的应付票据。

应付票据期末余额较期初减少71168785.00元，减少比例为61.44%，减少原因主要系本期收到的大额银行承兑汇票可以拆分支付货款，故减少了承兑票据质押后再开票的付款方式。

注释24．应付账款项目期末余额期初余额

应付材料款74252190.7277628865.06

应付工程设备款25112081.958791666.49

其他3824312.842370206.41

合计103188585.5188790737.96

1．期末无账龄超过一年的重要应付账款。

2．期末应付账款中无应付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联方款项。

注释25．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收货款1086692499.83975944830.76

合计1086692499.83975944830.76

2.期末合同负债中无预收持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方款项。

注释26．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬33746907.61156739577.03158451281.3632035203.28

离职后福利-设定提存计划321325.937807048.807439897.80688476.93

辞退福利--386350.00386350.00--

合计34068233.54164932975.83166277529.1632723680.21财务报表附注第64页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴33390396.73139239299.84140888445.6331741250.94

职工福利费(6050.00)8146126.998140076.99--

社会保险费325636.295925891.615994513.10257014.80

其中：基本医疗保险费306420.405445462.185529463.68222418.90

工伤保险费19215.89480429.43465049.4234595.90

住房公积金--2470301.002470301.00--工会经费和职工教育

36924.59957957.59957944.6436937.54

经费

其他短期薪酬--------

合计33746907.61156739577.03158451281.3632035203.28

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险310294.527511264.007156766.24664792.28

失业保险费11031.41295784.80283131.5623684.65

合计321325.937807048.807439897.80688476.93

注释27．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税24419198.9826390370.84

企业所得税6837992.8112657742.57

个人所得税131478.91121790.38

城市维护建设税404591.05718700.83

教育费附加368649.30589012.46

房产税1475519.35326846.15

其他580867.73122280.42

合计34218298.1340926743.65

注释28．其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息----

应付股利----

其他应付款2597996.322315184.26

合计2597996.322315184.26财务报表附注第65页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（一）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

押金及保证金111862.77325642.36

费用款2357904.381686096.50

往来款及其他128229.17303445.40

合计2597996.322315184.26

2．期末无账龄超过一年的重要其他应付款。

3．期末其他应付款中无应付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联方款项。

注释29．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债1857142.86--

合计1857142.86--

注释30．其他流动负债项目期末余额期初余额已背书或贴现且资产负债表日尚

21280682.4265946213.86

未到期的承兑汇票

待结转销项税134283522.58127195747.97

合计155564205.00193141961.83

注释31．租赁负债项目期末余额期初余额

1年以内1857142.86--

1-2年1857142.86--

租赁付款额总额小计3714285.72--

减：未确认融资费用226571.43--

租赁付款额现值小计3487714.29--

减：一年内到期的租赁负债1857142.86--

合计1630571.43--财务报表附注第66页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释32．预计负债项目期末余额期初余额形成原因

产品质量保证30463744.1927790125.48售后质保预计

合计30463744.1927790125.48

注释33．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

土地扶持资金21060981.22--476655.5020584325.72详见表1

合计21060981.22--476655.5020584325.72

1．与政府补助相关的递延收益

本期新本期计入营本期冲减加：

本期计入其与资产相关/负债项目期初余额增补助业外收入金成本费用其他期末余额他收益金额与收益相关金额额金额变动

土地扶持资金21060981.22476655.5020584325.72与资产相关

合计21060981.22----476655.50----20584325.72

注释34．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数100320000.0033500000.0033500000.00133820000.00

股本本期增加系向社会公众公开发行人民币普通股（A股）3350.00万股，每股面值人民币1.00元。

注释35．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价9945749.77483978200.00--493923949.77

其他资本公积31425128.57----31425128.57

合计41370878.34483978200.00--525349078.34

股本溢价本期增加系向社会公众公开发行人民币普通股（A股）产生的股本溢价。

注释36．专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费9729327.923862342.612139464.6911452205.84

合计9729327.923862342.612139464.6911452205.84财务报表附注第67页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释37．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积24513132.356151833.54--30664965.89

合计24513132.356151833.54--30664965.89

盈余公积本期增加系根据母公司净利润的10%计提的法定盈余公积。

注释38．未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润399607930.70237329930.74

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）----调整后期初未分配利润399607930.70237329930.74

加：本期归属于母公司所有者的净利润161418998.35167597875.29

减：提取法定盈余公积6151833.545319875.33

应付普通股股利40146000.00--

期末未分配利润514729095.51399607930.70

注释39．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务971594992.99647054105.57913368530.58590352080.91

其他业务3471200.71656587.692814873.52350167.19

合计975066193.70647710693.26916183404.10590702248.10

2．合同产生的收入情况

本期发生额合同分类金额

一、商品类型

MVR 704770664.04

过滤洗涤干燥机155294069.86

胶塞清洗机26312651.25

其他设备43790222.43

更新改造及配件销售41427385.41

其他3471200.71

合计975066193.70财务报表附注第68页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期发生额合同分类金额

二、按商品转让的时间分类

在某一时点转让975066193.70

在某一时段内转让--

合计975066193.70

续：

上期发生额合同分类金额

一、商品类型

MVR 553802734.36

过滤洗涤干燥机236942200.27

胶塞清洗机20024778.77

其他设备54953449.81

更新改造及配件销售47645367.37

其他2814873.52

合计916183404.10

二、按商品转让的时间分类

在某一时点转让916183404.10

在某一时段内转让--

合计916183404.10

3．主营业务收入（按收入类别列示）

本期发生额上期发生额类别名称收入成本收入成本

MVR 704770664.04 487152875.71 553802734.36 393481115.34

过滤洗涤干燥机155294069.8697920293.63236942200.27142119876.18

胶塞清洗机26312651.2518998840.8120024778.7713884332.75

其他设备43790222.4327434389.5454953449.8123125913.54

更新改造及配件销售41427385.4115547705.8847645367.3717740843.10

合计971594992.99647054105.57913368530.58590352080.91财务报表附注第69页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4．主营业务收入前五名

项目本期发生额占营业收入比重（%）

客户1191142920.3219.60

客户281777215.958.39

客户379521415.938.16

客户445771860.044.69

客户538849557.543.98

合计437062969.7844.82

注释40．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税3203292.832312394.45

教育费附加2874260.001966388.25

印花税543993.88331604.41

土地使用税421201.38110706.41

房产税1968221.63651166.64

其他13640.1412104.72

合计9024609.865384364.88

税金及附加本期发生额较上期增加3640244.98元，增加比例为67.61%，主要系本期税费增加所致。

注释41．销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬19963789.1321877745.05

运杂费829333.26662180.68

产品质量保证金13132951.4420267552.62

业务招待费3792946.292087016.71

差旅费2821433.721795061.05

市场营销费2743888.98373374.44

折旧费267377.48185180.10

其他584916.44781306.12

合计44136636.7448029416.77财务报表附注第70页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释42．管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬32135956.2928930088.67

业务招待费1272616.84832899.74

修理费1410010.381186981.15

折旧及摊销6722770.203667920.43

租赁费178375.53348636.49

办公费4433499.013415569.47

差旅费1718529.601141648.29

咨询服务费2880352.552597412.64

安全生产费3862342.613404886.45

其他1258497.49782520.45

合计55872950.5046308563.78

注释43．研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬29096808.0723673939.49

物料消耗13416561.9715450732.22

折旧费用2830532.011779661.74

委外开发、咨询费931037.9215456.31

其他费用359170.14131668.09

合计46634110.1141051457.85

注释44．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出171330.29342291.25

减：利息收入12445499.502960135.27

汇兑损益73356.97(165235.13)

银行手续费及其他1686324.41884481.73

合计(10514487.83)(1898597.42)

财务费用本期发生额较上期减少8615890.41元，减少比例为453.80%，主要系利息收入增加所致。

财务报表附注第71页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释45．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助1484557.934071357.35

嵌入式软件增值税退税16560264.7710259647.48

代缴代扣个人所得税手续费返还89534.9158277.94

土地扶持资金476655.50476655.50

先进制造业企业增值税加计抵减1325427.56--

合计19936440.6714865938.27

2．计入其他收益的政府补助

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

企业研发投入奖励资金165130.001080640.92与收益相关

稳岗补贴85258.39452057.39与收益相关

温州市高成长型工业企业地方综合贡献奖励--500000.00与收益相关

2020年“一区一廊”科技型企业贷款贴息--126414.86与收益相关

温州市引导有条件企业持续生产奖补--300000.00与收益相关

高新技术企业认定奖励--200000.00与收益相关

浙南产业集聚区（经开区、瓯飞）管委会主

--200000.00与收益相关任质量奖

温州市市级工业设计中心认定200000.00100000.00与收益相关

杭州市“雏鹰计划”企业资助--200000.00与收益相关

2022年度浙南产业集聚区省级困难中小企

--113211.34与收益相关业纾困资金补助

工业企业集约高效用地奖--433100.00与收益相关

外贸奖励资金--200000.00与收益相关

市县科技创新和科学普及专项资金442984.00--与收益相关

技术创新引导专项资金200000.00--与收益相关

省级评审奖励资金200000.00--与收益相关

其他191185.54165932.84与收益相关

合计1484557.934071357.35

注释46．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益(50060.84)--

处置长期股权投资产生的投资收益3196061.81--财务报表附注第72页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益276548.05614552.34

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(35555.04)240000.00

合计3386993.98854552.34

投资收益本期发生额较上期增加2532441.64元，增加比例为296.35%，主要系本期出售子公司晶立捷所致。

注释47．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产273657.2217268.82

合计273657.2217268.82

注释48．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

坏账损失(10884874.21)(655549.63)

合计(10884874.21)(655549.63)

注释49．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失(10673260.04)(9803933.37)

合同资产减值损失(683979.92)(4569903.29)

合计(11357239.96)(14373836.66)

注释50．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失(785434.62)39481.81

合计(785434.62)39481.81

注释51．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

违约赔偿收入--47958.35--

其他214011.5451680.13214011.54

合计214011.5499638.48214011.54财务报表附注第73页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释52．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

滞纳金29728.0931.8529728.09

非流动资产毁损报废损失30064.61285379.6530064.61

其他121200.41191197.18121200.41

合计180993.11476608.68180993.11

注释53．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用26535451.8721292795.53

递延所得税费用(4729120.41)(200741.94)

合计21806331.4621092053.59

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额182804242.57

按法定/适用税率计算的所得税费用27420636.39

子公司适用不同税率的影响(208744.50)

调整以前期间所得税的影响--

非应税收入的影响--

不可抵扣的成本、费用和损失影响399520.35

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响(621903.86)

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响900656.93

研发费用加计扣除的影响(6083833.85)

所得税费用21806331.46

注释54．现金流量表附注

1．收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

政府补助1484557.934071357.35

银行利息收入12445499.502960135.27

往来款及其他1657158.114059019.14

合计15587215.5411090511.76财务报表附注第74页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

期间费用44334791.1437822680.27

押金及保证金6389726.8713873189.74

往来款及其他324541.474351871.25

合计51049059.4856047741.26

3．收到其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

理财产品11627975.93121960694.00

合计11627975.93121960694.00

4．支付其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

理财产品142000000.0029000000.00

合计142000000.0029000000.00

5．支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

IPO 中介服务费 14193207.57 1830188.67

IPO 信息服务费 4733018.86 --

合计18926226.431830188.67

注释55．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润160997911.11165884781.30

加：信用减值损失10884874.21655549.63

资产减值准备11357239.9614373836.66

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧21305230.7314624864.91

使用权资产折旧810467.03--

无形资产摊销1764470.951765760.98

长期待摊费用摊销2039016.201621385.36处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

785434.62(39481.81)益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）30064.61285379.65财务报表附注第75页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）(273657.22)(17268.82)

财务费用（收益以“－”号填列）980436.59909747.16

投资损失（收益以“－”号填列）(3386993.98)(1151210.24)

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）(4726581.69)(2726461.94)

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）116575.972525720.00

存货的减少（增加以“－”号填列）(231925107.00)(394229534.04)

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）(59035678.09)(179212718.23)

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）76794331.96491337255.77

其他----

经营活动产生的现金流量净额(11481964.04)116607606.34

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本----

一年内到期的可转换公司债券----

当期新增使用权资产----

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额359211577.53157156864.47

减：现金的期初余额157156864.4749167826.00

加：现金等价物的期末余额----

减：现金等价物的期初余额----

现金及现金等价物净增加额202054713.06107989038.47

2．本期收到的处置子公司的现金净额

项目本期金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物2000000.00

其中：处置晶立捷收到的现金及现金等价物2000000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物42925.78

其中：处置日晶立捷账面现金及现金等价物42925.78

处置子公司收到的现金净额1957074.22

3．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金359211577.53157156864.47

其中：库存现金32974.1614990.17

可随时用于支付的银行存款359178603.37157141874.30

二、现金等价物----

其中：三个月内到期的债券投资----

三、期末现金及现金等价物余额359211577.53157156864.47财务报表附注第76页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释56．所有权或使用权受到限制的资产项目余额受限原因

货币资金35519432.16保证金及其他

应收票据21280682.42期末已背书或贴现且未到期

固定资产121278195.60借款抵押

无形资产58114059.50借款抵押

合计236192369.68

注释57．外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金25989016.74

其中：美元3650580.567.082725855966.93

欧元16929.187.8592133049.81

应收账款268694.27

其中：美元37936.707.0827268694.27

七、合并范围的变更

(一)处置子公司

1．单次处置对子公司投资并丧失控制权

处置价款与处置股权处投资对应的合并股权处置股权处置方丧失控制权的丧失控制权时点的子公司名称置比例财务报表层面享价款式时点确定依据

（%）有该子公司净资产份额的差额浙江晶立捷环境科技有股权转让协议已经

2550000.0065.00出售2023/4/283196061.81

限公司签署并生效

续：

丧失控制权之丧失控制按照公允价值与原子公司股权丧失控制权之丧失控制权之日剩余股权公权之日剩重新计量剩余投资相关的其他子公司名称日剩余股权的日剩余股权的允价值的确定余股权的股权产生的利综合收益转入投账面价值公允价值方法及主要假

比例(%)得或损失资损益的金额设浙江晶立捷环境科技有

--------不适用--限公司

(二)其他原因的合并范围变动名称子公司类型变更原因浙江亚恒机械设备有限公司全资子公司新设成立财务报表附注第77页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式营地性质直接间接同一控制下

河北乐恒节能设备有限公司河北省河北省制造业100.00---企业合并同一控制下

北京乐恒天宜科技有限公司北京市北京市技术服务---100.00企业合并

浙江亚恒机械设备有限公司浙江省浙江省制造业100.00---设立

河北达立恒机械设备有限公司河北省河北省制造业51.00---设立

九、政府补助

（一）计入当期损益的政府补助政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注

计入其他收益的政府补助1484557.931484557.93详见附注六注释45

合计1484557.931484557.93

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、借款、应收款项及应付款项等。

在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

财务报表附注第78页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据33605232.42711700.00

应收账款246051945.3030162412.64

其他应收款14829758.873080475.60

长期应收款（含一年内到期的款项）1167579.4158378.97

合计295654516.0034012967.21

本公司的主要客户为大型公司、知名企业等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。

（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监财务报表附注第79页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

（三）市场风险

1．汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。

2．利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

3．价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

十一、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2023年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

财务报表附注第80页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

应收款项融资----20996984.0320996984.03

交易性金融资产--131232350.75--131232350.75

资产合计--131232350.7520996984.03152229334.78

（三）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的控股股东为陈国华先生，实际控制人为陈国华先生、陈静波先生，二人为父子关系。

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况合营或联营企业名称与本公司关系河南玉衡环境科技有限公司联营公司

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

温州元玺股权投资合伙企业（有限合伙）本公司股东

温州华宜股权投资合伙企业（有限合伙）本公司股东

(五)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．关联租赁情况

（1）本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

温州元玺股权投资合伙企业（有限合伙）房屋952.38952.38

温州华宜股权投资合伙企业（有限合伙）房屋952.38952.38

合计1904.761904.76财务报表附注第81页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．关联担保情况

（1）本公司作为担保方担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

河北乐恒节能设备有限公司50000000.002023/4/29保函到期日否

合计50000000.00

本公司为子公司乐恒节能提供的担保，目前已使用金额249.32万澳元，折合人民币约1208.8万元，均为向招商银行股份有限公司温州分行申请开具国外银行保函担保。

（2）本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕自单笔借款履行期

陈国华、陈静波60000000.002022/1/19否届满之日起三年止

合计60000000.00

4．关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬13618102.9114629113.40

十三、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1．其他重大财务承诺事项

（1）抵押资产情况抵押物抵押证号原值净值

土地使用权浙（2020）温州市不动产权第0062237号3970887.302300516.73

土地使用权浙（2022）温州市不动产权第0148164号32547484.0029423685.87

土地使用权冀（2021）大厂回族自治县不动产权第0023732号29420292.1026389856.90

无形资产小计65938663.4058114059.50

厂房浙（2020）温州市不动产权第0062237号22041767.694407159.78

厂房浙（2022）温州市不动产权第0148164号112664166.01102958216.19

厂房冀（2021）大厂回族自治县不动产权第0023732号23667637.5013912819.63

固定资产小计158373571.20121278195.60

*截止2023年12月31日，相关贷款均已结清，抵押尚未解除。

除存在上述承诺事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

财务报表附注第82页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（二）资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

2024年4月25日公司召开第三届董事会第十三次会议和第三届监事会第十一次会议，

审议通过《关于<2023年年度利润分配预案>的议案》，公司拟以公司股本总数133820000股为基数，向全体股东每10股派送现金股利3.7元（含税），2023年度现金股利共计人民币49513400.00元（含税）。除此之外，公司不送红股，不以公积金转增股本。本项议案尚须提交公司2023年年度股东大会审议。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十五、与租赁相关的定性与定量披露

本公司于2023年2月22日与温州市九如电气设备有限公司签订厂房租赁合同，合同约定温州市九如电气设备有限公司将位于温州市开发区滨海八路638号的租赁物出租给本

公司用于工业生产，总面积5250平方米，租赁期自2023年3月22日起至2026年3月19日，每月租金162500.00元。

本公司于2023年4月14日与温州名瑞阀门管件有限公司签订厂房租赁合同，合同约定亚光将位于温州市开发区滨海八路638号的租赁物出租给温州名瑞阀门管件有限公司用

于工业生产，总面积1180平方米，租赁期自2023年4月24日起至2026年3月19日，每月租金22420.00元。

本公司于2023年3月17日与浙江瑞阳环保科技有限公司签订厂房租赁合同，合同约定将位于温州市开发区滨海八路638号的租赁物出租给浙江瑞阳环保科技有限公司用于工业生产，总面积1469平方米，租赁期自2023年4月7日起至2026年3月19日，每月租金31980.00元。

十六、其他重要事项说明

截止2023年12月31日，本公司不存在需要披露的其他重要事项。

财务报表附注第83页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

十七、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内28644738.1625645491.08

1－2年22388170.7815221545.60

2－3年6820989.332144748.29

3－4年1107557.891162861.36

4－5年915346.15455061.21

5年以上6958400.877153608.46

小计66835203.1851783316.00

减：坏账准备13050434.4611142632.34

合计53784768.7240640683.66

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收

2074382.813.102074382.81100.00--

账款按组合计提坏账准备的应

64760820.3796.9010976051.6516.9553784768.72

收账款

其中：账龄分析法组合60175337.5890.0410976051.6518.2449199285.93合并范围内关联往

4585482.796.86----4585482.79

来组合

合计66835203.18100.0013050434.4619.5353784768.72

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收

2428446.014.692428446.01100.00--

账款按组合计提坏账准备的应

49354869.9995.318714186.3317.6640640683.66

收账款

其中：账龄分析法组合45558179.1587.988714186.3319.1336843992.82合并范围内关联往

3796690.847.33----3796690.84

来组合

合计51783316.00100.0011142632.3421.5240640683.66财务报表附注第84页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．单项计提坏账准备的应收账款

期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

河北九派制药股份有限公司250550.00250550.00100.00预计无法收回

道中道（菏泽）制药有限公司262000.00262000.00100.00预计无法收回

黑龙江瑞格制药有限公司120000.00120000.00100.00预计无法收回

海南新世通制药有限公司193322.61193322.61100.00预计无法收回

江西东风药业股份有限公司1248510.201248510.20100.00预计无法收回

合计2074382.812074382.81100.00

4．按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内24059255.371202962.775.00

1－2年22388170.782238817.0810.00

2－3年6820989.331364197.8720.00

3－4年1107557.89553778.9550.00

4－5年915346.15732276.9280.00

5年以上4884018.064884018.06100.00

合计60175337.5810976051.6518.24

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提坏账准备的

2428446.01--354063.20----2074382.81

应收账款按组合计提坏账准备

8714186.332261865.32------10976051.65

的应收账款

其中：账龄分析法组

8714186.332261865.32------10976051.65

合合并范围内关

------------联往来组合

合计11142632.342261865.32354063.20----13050434.46

6．本期无实际核销的应收账款。

7．期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

8．期末无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。

财务报表附注第85页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息----

应收股利----

其他应收款158592563.805557300.51

合计158592563.805557300.51

（一）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内157780929.403251271.61

1－2年299600.00993768.59

2－3年113568.5968000.00

3－4年50000.002900000.00

4－5年2850000.00--

小计161094097.997213040.20

减：坏账准备2501534.191655739.69

合计158592563.805557300.51

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金4666700.005417800.00

备用金--8000.00

其他1523677.99391225.14

合并范围内关联往来款154903720.001396015.06

合计161094097.997213040.20

3．按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段161094097.992501534.19158592563.807213040.201655739.695557300.51

第二阶段------------

第三阶段------------

合计161094097.992501534.19158592563.807213040.201655739.695557300.51财务报表附注第86页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他

----------应收款按组合计提坏账准备的其

161094097.99100.002501534.191.55158592563.80

他应收款

其中：账龄分析法6190377.993.842501534.1940.413688843.80合并范围内关联往

154903720.0096.16----154903720.00

来组合

合计161094097.99100.002501534.191.55158592563.80

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他

----------应收款按组合计提坏账准备的其

7213040.20100.001655739.6922.955557300.51

他应收款

其中：账龄分析法5817025.1480.651655739.6928.464161285.45合并范围内关联往

1396015.0619.35----1396015.06

来组合

合计7213040.20100.001655739.6922.955557300.51

5．按账龄分析法组合计提坏账准备的其他应收款

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内2877209.40143860.475.00

1－2年299600.0029960.0010.00

2－3年113568.5922713.7220.00

3－4年50000.0025000.0050.00

4－5年2850000.002280000.0080.00

合计6190377.992501534.1940.41财务报表附注第87页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

6．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

期初余额1655739.69----1655739.69

期初余额在本期--

—转入第二阶段--------

—转入第三阶段--------

—转回第二阶段--------

—转回第一阶段--------

本期计提845794.50----845794.50

本期转回--------

本期转销--------

本期核销--------

其他变动--------

期末余额2501534.19----2501534.19

7．本期无实际核销的其他应收款。

8．期末无涉及政府补助的其他应收款。

9．期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

10．期末无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资130663731.88--130663731.88126663731.886500000.00120163731.88

对联营、合营企业投资5079939.16--5079939.16------

合计135743671.04--135743671.04126663731.886500000.00120163731.88

1．对子公司投资

本期计提减值准备被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额河北乐恒节能设

115063731.88115063731.8810000000.00--125063731.88----

备有限公司浙江晶立捷环境

6500000.006500000.00--6500000.00------

科技有限公司河北达立恒机械

5100000.005100000.00----5100000.00----

设备有限公司浙江亚恒机械设

----500000.00--500000.00----备有限公司

合计126663731.88126663731.8810500000.006500000.00130663731.88----财务报表附注第88页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．对联营、合营企业投资

本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认的投其他综合收益追加投资减少投资资损益调整

一．联营企业

河南玉衡环境科技有限公司--5130000.00--(50060.84)--

合计--5130000.00--(50060.84)--

续：

本期增减变动减值准备期被投资单位期末余额宣告发放现金末余额其他权益变动计提减值准备其他股利或利润

一．联营企业--

河南玉衡环境科技有限公司--------5079939.16--

合计--------5079939.16--

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务253673152.82166099852.11306675982.21185087597.76

其他业务3620954.66933084.973120077.71437621.17

合计257294107.48167032937.08309796059.92185525218.93

2．合同产生的收入情况

本期发生额合同分类金额

一、商品类型

过滤洗涤干燥机156798494.64

胶塞清洗机26312651.25

其他设备40411453.37

更新改造及配件销售30150553.56

其他3620954.66

合计257294107.48

二、按商品转让的时间分类

在某一时点转让257294107.48

在某一时段内转让--

合计257294107.48财务报表附注第89页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

续：

上期发生额合同分类金额

一、商品类型

过滤洗涤干燥机236942200.27

胶塞清洗机20024778.77

其他设备25193770.93

更新改造及配件销售24515232.24

其他3120077.71

合计309796059.92

二、按商品转让的时间分类

在某一时点转让309796059.92

在某一时段内转让--

合计309796059.92

3．主营业务收入（按收入类别列示）

本期发生额上期发生额类别名称收入成本收入成本

过滤洗涤干燥机156798494.6498970235.94236942200.27142119876.18

胶塞清洗机26312651.2518998840.8120024778.7713884332.75

其他设备40411453.3728039037.0125193770.9315854652.53

更新改造及配件销售30150553.5620091738.3524515232.2413228736.30

合计253673152.82166099852.11306675982.21185087597.76

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益(50060.84)--

成本法核算的长期股权投资收益30000000.00--

处置长期股权投资产生的投资收益2550000.00--

处置交易性金融资产取得的投资收益8401.45290324.64

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(35555.04)--

合计32472785.57290324.64财务报表附注第90页浙江亚光科技股份有限公司

2023年度

财务报表附注

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分2380562.58计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助1484557.93除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负550205.27债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享

--有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益(35555.04)

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出--等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值--变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损

--益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出63083.04

其他符合非经常性损益定义的损益项目476655.50

减：所得税影响额687840.43

少数股东权益影响额（税后）148300.74

合计4083368.11

1．公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列

举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目如下：

财务报表附注第91页