审计报告

江苏日盈电子股份有限公司

容诚审字[2026] 310Z0326号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-121容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]310Z0326号

江苏日盈电子股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏日盈电子股份有限公司（以下简称日盈电子公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了日盈电子公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于日盈电子公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

1参见财务报表附注三、25及五、39。

日盈电子公司的营业收入主要来自于汽车零部件产品、摩托车及平衡车等短

交通零部件产品和智能家居传感器产品等产品的研发、生产和销售。2025年度，日盈电子公司营业收入金额为人民币104138.02万元。

由于营业收入是日盈电子公司关键业绩指标之一，可能存在日盈电子公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

（3）按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明波动原因；

（4）对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、客户签收单或领用单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与公司账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

（5）结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

（6）对于存在供应商系统的客户，登陆并查看客户供应商系统中记录，并与公司账面记录核对；

（7）实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

（8）获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

（9）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

2（二）商誉减值

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注五、16。

截至2025年12月31日，日盈电子公司商誉账面价值为人民币5024.13万元。

管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值确定。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

（3）评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

（4）评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；

（5）评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否

与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等相符；

（6）评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的一致性；

（7）测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

（8）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

3管理层对其他信息负责。其他信息包括日盈电子公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估日盈电子公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算日盈电子公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督日盈电子公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

4（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对日盈电子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致日盈电子公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就日盈电子公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

5项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6（此页无正文，为日盈电子公司容诚审字[2026]3 10Z0326号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）柯宗地（项目合伙人）

中国注册会计师：

张雪生

中国·北京中国注册会计师：

廖孙羽

2026年3月26日

7江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

江苏日盈电子股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系江苏日盈电器有限公司（以下简称日盈电器公司）。日盈电器公司系由常州市接插件总厂经历次增资扩股、改制而成立的有限公司，于2003年9月25日在江苏省常州市工商行政管理局登记注册，取得注册号为3204832107182的企业法人营业执照。日盈电器公司以2012年9月

30日为基准日整体变更为本公司，于2012年12月28日在江苏省常州工商行政管理局

登记注册，现持有统一社会信用代码为 91320400703644654M 的营业执照，总部位于江苏省常州市。公司现有注册资本117395931.00元，股份总数为117395931股（每股面值 1 元）。其中，无限售条件的流通股份 A 股 115414831 股，有限售条件的流通股份A 股 1981100 股。公司股票已于 2017 年 6 月 27 日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属汽车零部件行业。主要经营活动为汽车零部件产品、摩托车及平衡车等短交通零部件产品和智能家居传感器等产品的研发、生产和销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年3月26日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

11江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收账款公司将单项应收账款金额超过资产总额0.5%的应重要的核销应收账款收账款认定为重要的应收账款

公司将在建工程金额超过资产总额0.5%的在建工重要的在建工程项目程项目认定为重要的在建工程项目

公司将金额超过资产总额10%的投资活动现金流量重要的投资活动现金流量认定为重要的投资活动现金流量

公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资

重要的子公司、非全资子公司产/总收入/利润总额的15%的子公司确定为重要子

公司、重要非全资子公司对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团

重要的合营企业、联营企业、共同经营净资产的5%以上或长期股权投资权益法下投资损

益占集团合并净利润的10%以上

公司将单项承诺事项金额超过资产总额0.5%的承重要的承诺事项诺事项认定为重要的承诺事项

12江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

公司将单项或有事项金额超过资产总额0.5%的或重要的或有事项有事项认定为重要的或有事项公司将单项资产负债表日后事项金额超过资产总额

重要的资产负债表日后事项0.5%的资产负债表日后事项认定为重要的资产负债表日后事项

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，

13江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

14江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益

15江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

16江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

17江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认

18江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差

19江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

20江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

21江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

22江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具

23江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约

24江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应

收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票

25江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合1的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合2的应收票据，本公司认为该类款项具有较低的信用风险，一般不计提减值准备。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1账龄组合

对于划分为组合1的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1账龄组合

对于划分为组合1的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票组合

对于划分为组合1的应收款项融资，本公司认为该类款项具有较低的信用风险，一般不计提减值准备。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下：

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

1年以内5.00%5.00%

1-2年10.00%10.00%

2-3年20.00%20.00%

3-4年50.00%50.00%

26江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

4-5年80.00%80.00%

5年以上100.00%100.00%

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除

27江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

28江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

29江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

30江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价

31江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如

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果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

33江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

34江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积

35江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

36江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价

37江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法20-3053.17-4.75

专用设备年限平均法5-10、2559.50-19.00、3.80

通用设备年限平均法5519.00

运输工具年限平均法5-1059.50-19.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

38江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

17.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物房屋及建筑物初步验收合格并达到预定可使用状态或合同规定的标准专用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

18.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其

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借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

专利权7.5、10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具

40江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20.长期资产减值

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对子公司和联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资

产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

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项目摊销年限

装修费3-5年其他3年

22.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工

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实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

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C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

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（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

23.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24.股份支付

（1）股份支付的种类

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本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

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本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

25.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

48江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

49江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

50江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：公司主要销售汽车清洗系统产品、汽车精密注塑

件及汽车智能座舱配套产品等汽车零部件及摩托车线束、平衡车注塑件等短交通零部件

以及智能家居传感器产品，均属于在某一时点履行的履约义务，同时对不同的客户采用不同的销售模式。

*内销收入确认方法与时点

下线结算模式：公司根据客户订单将货物发往中转库或客户指定仓库，客户将公司产品领用并装至整车后，视为公司产品验收合格，客户将实际装至整车的产品明细以开票通知单的形式通知公司，公司核对无误后据此开具发票并确认收入；

货到验收模式：公司根据客户订单将货物发运给客户，客户收到后检验入库，并与公司发货单核对一致予以签收，公司据此确认收入，并按照双方约定的信用期限进行收

51江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注款；

款到发货模式：公司针对少量零星的客户，由于客户采购零星且采购量少，公司要求客户付款后再发货，公司在发货时据此确认收入。

*外销收入确认方法与时点

公司根据客户的需求进行发货、装船、报关等操作，在将货物出口报关并取得提单时确认收入。

26.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

52江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳

53江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并

54江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所

55江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

56江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

57江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法3.00-5.0020.00-33.33

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

58江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.

59江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量

60江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

29.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

30.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

31.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类

61江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

32.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

62江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算

6%、13%、出口

增值税销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为退税率为13%应交增值税

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计房产税1.2%、12%缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

本公司、常州市惠昌传感器有限公司（以下简称惠昌传感器公司）15%

河南惠峰传感器制造有限公司（以下简称河南惠峰公司）20%

除上述以外的其他境内纳税主体25%

日盈电子（香港）有限公司（以下简称香港日盈公司）、卓志（香港）电子按照所在地区税

科技有限公司（以下简称香港卓志公司）、R&YElectronicsNorthAmericaInc率执行（以下简称 R&Y）

2.税收优惠

（1）根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕

100号）规定，本公司自行开发研制的软件产品销售先按增值税税率计缴增值税，其实

际税负超过3%部分经主管国家税务机关审核后予以退税。

（2）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《对江苏省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业拟进行备案的公示》，本公司、惠昌传感器公司通过高新技术企业认定，认定有效期三年（2023-2025年），本公司、惠昌传感器公司本期按15%的税率计缴企业所得税。

63江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

（3）根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，延续执行至2027年12月31日，本期河南惠峰公司符合小型微利企业认定标准，享受上述小型微利企业普惠性税收减免政策。

（4）根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月

31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本

期本公司、惠昌传感器公司享受上述增值税税收优惠。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金15519.4623667.11

银行存款65468190.52210470445.39

其他货币资金33789966.278073360.80

合计99273676.25218567473.30

其中：存放在境外的款项总额11462347.327618771.23

期末货币资金较期初减少54.58%，主要由于购买大额存单所致。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

15000000.0050000000.00

损益的金融资产

其中：理财产品15000000.0050000000.00

合计15000000.0050000000.00

期末交易性金融资产较期初减少70.00%，主要由于理财产品到期赎回所致。

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

商业承兑汇票3451109.30172555.473278553.83

64江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

合计3451109.30172555.473278553.83

（2）期末本公司无已质押的应收票据

（3）期末本公司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备3451109.30100.00172555.475.003278553.83

商业承兑汇票3451109.30100.00172555.475.003278553.83

合计3451109.30100.00172555.475.003278553.83（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按组合计提坏账准备商业承兑汇票合计

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按组合计提坏账准备

2025年12月31日2024年12月31日

按组合计提坏账准备计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

商业承兑汇票3451109.30172555.475.00

合计3451109.30172555.475.00

（5）坏账准备的变动情况

2024年12本期变动金额2025年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日商业承

172555.47172555.47

兑汇票

65江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

2024年12本期变动金额2025年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

合计172555.47172555.47

（6）本期本公司无实际核销的应收票据

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内319542822.96350331236.15

1至2年1121761.602435248.84

2至3年1229551.123851689.61

3至4年1471028.92225919.91

4至5年224889.9132636.89

5年以上218229.88185700.99

小计323808284.39357062432.39

减：坏账准备19010396.5122133182.86

合计304797887.88334929249.53

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备2531407.190.782531407.19100.00

按组合计提坏账准备321276877.2099.2216478989.325.13304797887.88

其中：账龄组合321276877.2099.2216478989.325.13304797887.88

合计323808284.39100.0019010396.515.87304797887.88（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备4065768.801.144065768.80100.00

按组合计提坏账准备352996663.5998.8618067414.065.12334929249.53

其中：账龄组合352996663.5998.8618067414.065.12334929249.53

66江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

合计357062432.39100.0022133182.866.20334929249.53

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由江西昌河汽车有限

12627.7512627.75100.00被发出限制消费令

责任公司

北汽银翔汽车有限客户已重整破产，已被限

129598.21129598.21100.00

公司制高消费，列为被执行人绵阳高新区明成科列为失信被执行人，经营

92606.1092606.10100.00

技有限公司出现异常恒大恒驰新能源汽

列为失信被执行人，经营车科技（广东）有59099.0059099.00100.00出现异常限公司

天际汽车（长沙）列为失信被执行人，经营

1092346.701092346.70100.00

集团有限公司出现异常

上海元城汽车技术列为失信被执行人，经营

21200.0021200.00100.00

有限公司出现异常

江苏火星石科技有列为失信被执行人，经营

207673.37207673.37100.00

限公司出现异常丹阳市凯达摩托车

584.00584.00100.00被发出限制消费令

配件有限公司

恒大新能源汽车列为失信被执行人，经营

33828.0833828.08100.00（天津）有限公司出现异常

华人运通（山东）列为失信被执行人，经营

653862.07653862.07100.00

科技有限公司出现异常

北京集度汽车零部列为失信被执行人，经营

164381.91164381.91100.00

件有限公司出现异常

集度科技（武汉）列为失信被执行人，经营

63600.0063600.00100.00

有限公司出现异常

合计2531407.192531407.19100.00—

*于2025年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内319542822.9615977141.155.00350331236.1517516561.815.00

1-2年893779.6989377.9710.001655658.95165565.9010.00

67江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

2-3年449961.2389992.2520.00708320.66141664.1320.00

3-4年90003.4945001.7550.00115198.1457599.0750.00

4-5年114168.1491334.5180.001132.70906.1680.00

5年以上186141.69186141.69100.00185116.99185116.99100.00

合计321276877.2016478989.325.13352996663.5918067414.065.12

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月2025年12月

类别

31日外币报表折计提收回或转回转销或核销31日

算差额单项计提坏账

4065768.80227981.911762343.522531407.19

准备按组合计提坏

18067414.06-1587854.18-570.5616478989.32

账准备

合计22133182.86-1359872.271762343.52-570.5619010396.51

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款1762343.52其中，重要的应收账款核销情况：

款项是否由关单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序联交易产生江苏启钊精密

销售货款1762343.52客户注销总经理审批否模具有限公司

合计—1762343.52———

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余应收账款坏账准单位名称应收账款期末余额额合计数的比例备期末余额

（%）

大长江集团[注1]29908120.779.241495406.04

科世达集团[注2]19363735.395.98968186.77

毓恬冠佳集团[注3]17423612.625.38871284.63

江苏日新电器科技有限公司15033728.884.64751686.44

广东麦格纳汽车镜像有限公司13842321.644.27692116.08

68江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

占应收账款期末余应收账款坏账准单位名称应收账款期末余额额合计数的比例备期末余额

（%）

合计95571519.3029.514778679.96

[注1]常州豪爵铃木摩托车有限公司、江门市大长江集团有限公司、常州豪爵电动车科技有限

公司、江门市豪爵物资有限公司系由同一实际控制人控制，将对四家公司的应收款余额进行汇总披露；

[注2]科世达（长春）汽车电器有限公司、上海科世达-华阳汽车电器有限公司、科世达（上海）

管理有限公司、科世达（上海）机电有限公司、科世达（保定）机电有限公司、科世达（贵阳）机电

有限公司系由同一实际控制人控制，将对六家公司的应收款余额进行汇总披露，母公司同；

[注3]上海毓恬冠佳科技股份有限公司、成都毓恬冠佳汽车零部件有限公司、湘潭毓恬冠佳汽

车零部件有限公司、吉林毓恬冠佳汽车零部件有限公司、芜湖毓恬冠佳汽车零部件有限公司、天津

毓恬冠佳汽车零部件有限公司、上海毓恬冠佳科技股份有限公司重庆分公司系由同一实际控制人控制，将对七家公司的应收款余额进行汇总披露，母公司同。

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据37141984.2326943996.84

合计37141984.2326943996.84

期末应收款项融资较期初增加37.85%，主要由于本期增加票据结算所致。

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票165663344.69

合计165663344.69

（4）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别计提减值准备的基计提比例减值准备备注础（%）

按组合计提减值准备37141984.23

银行承兑汇票37141984.23

69江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

类别计提减值准备的基计提比例减值准备备注础（%）

合计37141984.23（续上表）

2024年12月31日

类别计提减值准备的基计提比例减值准备备注础（%）

按组合计提减值准备26943996.84

银行承兑汇票26943996.84

合计26943996.84

减值准备计提的具体说明：

于2025年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。公司所持有的银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、10。

（5）减值准备的变动情况

2024年12本期变动金额2025年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日银行承兑汇票合计

（6）本期本公司无实际核销的应收款项融资

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内2437177.5092.672115682.4795.95

1至2年110522.824.2016273.920.74

2至3年14057.930.5372808.023.30

3年以上68463.072.60160.000.01

70江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

合计2630221.32100.002204924.41100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2025年12月31日余额

计数的比例(%)国网吉林省电力有限公司长春市城郊供

379949.8414.45

电公司国网江苏省电力有限公司常州供电分公

292195.6411.11

司

BlueCareNetworkofMI 191894.32 7.30

广东电网有限责任公司江门供电局150952.265.74

海尔曼太通（无锡）电器配件有限公司104892.263.99

合计1119884.3242.59

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应收款2040304.901881810.17

合计2040304.901881810.17

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内1190480.911100708.27

1至2年238737.50840063.15

2至3年805542.88100100.62

3至4年100100.02

5年以上125200.00175200.00

小计2460061.312216072.04

减：坏账准备419756.41334261.87

合计2040304.901881810.17

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

押金保证金2250080.401986250.67

71江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

款项性质2025年12月31日2024年12月31日

员工备用金16100.6036768.20

其他193880.31193053.17

小计2460061.312216072.04

减：坏账准备419756.41334261.87

合计2040304.901881810.17

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1190480.9159524.061130956.85

第二阶段238737.5023873.75214863.75

第三阶段1030842.90336358.60694484.30

合计2460061.31419756.412040304.90

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备1190480.915.0059524.061130956.85金融工具自初始确认后

其中：账龄组合1190480.915.0059524.061130956.85信用风险未

合计1190480.915.0059524.061130956.85显著增加

2025年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备238737.5010.0023873.75214863.75金融工具自初始确认后

其中：账龄组合238737.5010.0023873.75214863.75信用风险已显著增加但

合计238737.5010.0023873.75214863.75尚未发生信用减值

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备1030842.9032.63336358.60694484.30金融工具自初始确认后

其中：账龄组合1030842.9032.63336358.60694484.30已经发生信

合计1030842.9032.63336358.60694484.30用减值

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

72江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1100708.2755035.421045672.85

第二阶段840063.1584006.32756056.83

第三阶段275300.62195220.1380080.49

合计2216072.04334261.871881810.17

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备1100708.275.0055035.421045672.85金融工具自初始确认后

其中：账龄组合1100708.275.0055035.421045672.85信用风险未

合计1100708.275.0055035.421045672.85显著增加

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备840063.1510.0084006.32756056.83金融工具自初始确认后

其中：账龄组合840063.1510.0084006.32756056.83信用风险已显著增加但

合计840063.1510.0084006.32756056.83尚未发生信用减值

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备275300.6270.91195220.1380080.49金融工具自初始确认后

其中：账龄组合275300.6270.91195220.1380080.49已经发生信

合计275300.6270.91195220.1380080.49用减值

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

2024年12月31日

55035.4284006.32195220.13334261.87

余额

2024年12月31日————

73江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)余额在本期

--转入第二阶段-11936.8811936.88

--转入第三阶段-80554.2980554.29

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提16425.888484.8462551.3687462.08本期转回本期转销本期核销

其他变动-0.36-1967.18-1967.54

2025年12月31日

59524.0623873.75336358.60419756.41

余额

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2025年12月

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

31日余额

比例(%)

WixomLandLLC. 押金保证金 570542.88 2-3 年 23.19 114108.58

纳恩博（常州）

押金保证金500000.001年以内20.3225000.00科技有限公司常州佳恒新能源

押金保证金300000.001年以内12.1915000.00科技有限公司广州松下空调器

押金保证金200000.002-3年8.1340000.00有限公司常州市武进区横

押金保证金175000.00[注]7.1113500.00山桥镇财政所

合计1745542.8870.94207608.58

[注]常州市武进区横山桥镇财政所账龄为1年以内170000.00元，5年以上5000.00元。

8.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备原材

60569864.791340481.4159229383.3866835165.091307376.4065527788.69

料

74江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备在产

59446501.98677998.5658768503.4250282342.23552090.0449730252.19

品库存

88485301.793004531.0285480770.7773188217.074019981.4269168235.65

商品发出

22364081.802851717.2419512364.5625632388.811584101.2124048287.60

商品委托

加工654459.32654459.32433391.04433391.04物资

合计231520209.687874728.23223645481.45216371504.247463549.07208907955.17

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目2024年12月31日2025年12月31日计提其他转回或转销其他

原材料1307376.40506494.55473389.541340481.41

在产品552090.04325399.94199491.42677998.56

库存商品4019981.421216584.922232035.323004531.02

发出商品1584101.212536552.051268936.022851717.24

合计7463549.074585031.464173852.307874728.23

本期可变现净值的具体依据、本期转回和转销存货跌价准备的原因确定可变现净值的转回存货跌价转销存货跌价准备项目具体依据准备的原因的原因相关产成品估计售价减去至完工以前期间计提了存货跌本期将已计提存货

原材料、在产估计将要发生的成本、估计的销价准备的存货可变现净跌价准备的存货耗品售费用以及相关税费后的金额确

值上升用/售出定可变现净值相关产成品估计售价减去估计的以前期间计提了存货跌本期已将期初计提

库存商品、发销售费用以及相关税费后的金额价准备的存货可变现净存货跌价准备的存出商品确定可变现净值值上升货售出

9.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

待摊费用341274.991105409.55

待抵扣增值税进项税1315181.17374664.59

预缴企业所得税6188.90

大额存单185802099.0580094246.58

合计187458555.2181580509.62

75江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

期末其他流动资产较期初增加129.78%，主要由于本期新购入定期存单1亿元以及计提相关利息所致。

10.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月本期增减变动被投资单位31日（账面减少投权益法下确认其他综合收其他权益价值）追加投资资的投资损益益调整变动

一、联营企业长春众鼎科技有限

公司（以下简称长4913579.79584388.24春众鼎公司）

EMS

Elektromechanische

SchaltsensorenGmbH（以下简称 9540512.32 569417.30 899254.49EMS GmbH 公

司）

MST

MikroschalttechnikGmbH（以下简称 7277510.58 69422.37 645698.90MST GmbH 公

司）

小计21731602.691223227.911544953.39

合计21731602.691223227.911544953.39（续上表）本期增减变动2025年12月2025年12月被投资单位宣告发放现金31日（账面31日减值准计提减值准备其他股利或利润价值）备余额

一、联营企业

长春众鼎公司5497968.03

EMS GmbH 公司 11009184.11

MST GmbH 公司 7992631.85

小计24499783.99

合计24499783.99

11.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况

76江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2024年本期计入本期计入2025年12月

项目12月31其他综合其他综合日追加投资减少投资其他

31日

收益的利收益的损得失上海泰矽

微电子有10000000.0010000000.00限公司北京他山

科技有限10000000.0010000000.00公司

合计20000000.0020000000.00（续上表）累计计入其累计计入其他指定为以公允价值计本期确认的股利收项目他综合收益综合收益的损量且其变动计入其他入的利得失综合收益的原因上海泰矽微电子有限公司北京他山科技有限公司合计

（2）本期本公司无终止确认的其他权益工具投资

12.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产664367151.70580376719.98

固定资产清理11321.90

合计664378473.60580376719.98

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物专用设备通用设备运输工具合计

一、账面原值：

1.2024年12月

542885942.86243009413.3640426078.078533133.89834854568.18

31日

2.本期增加金额40542083.3077697366.5411563044.19676989.73130479483.76

（1）购置38437698.9017628663.353150033.73676989.7359893385.71

77江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物专用设备通用设备运输工具合计

（2）在建工程转

2104384.4060068703.198413010.4670586098.05

入

3.本期减少金额3306313.012132.32930640.774239086.10

（1）处置或报废3300787.66410.26930640.774231838.69

（2）汇率折算5525.351722.067247.41

4.2025年12月

583428026.16317400466.8951986989.948279482.85961094965.84

31日

二、累计折旧

1.2024年12月

91673668.82124089707.2731775287.016771466.35254310129.45

31日

2.本期增加金额18638202.9123924531.112909600.23766603.3846238937.63

（1）计提18638202.9123924531.112909600.23766603.3846238937.63

3.本期减少金额3138511.18926.73849533.783988971.69

（1）处置或报废3136479.91389.75849533.783986403.44

（2）汇率折算2031.27536.982568.25

4.2025年12月

110311871.73144875727.2034683960.516688535.95296560095.39

31日

三、减值准备

1.2024年12月

167718.75167718.75

31日

4.2025年12月

167718.75167718.75

31日

四、固定资产账面价值

1.2025年12月

473116154.43172357020.9417303029.431590946.90664367151.70

31日账面价值

2.2024年12月

451212274.04118751987.348650791.061761667.54580376719.98

31日账面价值

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

专用设备1051178.01883459.26167718.75

合计1051178.01883459.26167718.75

*通过经营租赁租出的固定资产项目2025年12月31日账面价值

房屋及建筑物10722029.30

合计10722029.30

（3）固定资产清理

78江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

通用设备11321.90

合计11321.90

13.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程16615343.1961962581.28

合计16615343.1961962581.28

期末在建工程较期初减少 73.18%，主要由于 5G 智能化汽车零部件制造项目在本期主体完工所致。

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

5G 智能化

汽车零部件7498216.907498216.9050137690.6650137690.66制造项目

设备安装、

设备制作工11037919.441920793.159117126.2913745683.771920793.1511824890.62程

合计18536136.341920793.1516615343.1963883374.431920793.1561962581.28

*重要在建工程项目变动情况本期转入预算数2024年12月本期转入固定本期转入长期项目名称本期增加金额无形资产（万元）31日资产金额待摊费用金额金额

5G 智能化

汽车零部

66502.7250137690.6651534316.3061430370.9032533684.65209734.51

件制造项目

合计66502.7250137690.6651534316.3061430370.9032533684.65209734.51（续上表）

79江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

工程累

其中：本期本期利

2025年12计投入工程进度利息资本化资金来

项目名称利息资本化息资本

月31日占预算(%)累计金额源

金额化率(%)

比例(%)

5G 智能化汽车 自有资

零部件制造项7498216.9070.9175.0013750173.36金、募目集资金

合计7498216.9070.9175.0013750173.36

*在建工程减值准备情况

2024年12月本期减少金2025年12月

项目本期增加金额计提原因

31日额31日

模具1920793.151920793.15

合计1920793.151920793.15

14.使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日10758560.7510758560.75

2.本期增加金额810948.03810948.03

（1）租入810948.03810948.03

3.本期减少金额524956.34524956.34

（1）租赁结束318000.00318000.00

（2）汇率折算206956.34206956.34

4.2025年12月31日11044552.4411044552.44

二、累计折旧

1.2024年12月31日2217326.942217326.94

2.本期增加金额2668740.502668740.50

（1）计提2668740.502668740.50

3.本期减少金额379069.09379069.09

（1）租赁结束318000.00318000.00

（2）汇率折算61069.0961069.09

4.2025年12月31日4506998.354506998.35

三、账面价值

1.2025年12月31日

6537554.096537554.09

账面价值

2.2024年12月31日

8541233.818541233.81

账面价值

15.无形资产

80江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权专利权软件合计

一、账面原值

1.2024年12月31日59311840.0920106451.6447967776.97127386068.70

2.本期增加金额2747705.282747705.28

（1）购置1003477.531003477.53

（2）在建工程转入1744227.751744227.75

3.本期减少金额401979.88401979.88

（1）处置401979.88401979.88

4.2025年12月31日59311840.0920106451.6450313502.37129731794.10

二、累计摊销

1.2024年12月31日9861571.3714554738.4529259856.7053676166.52

2.本期增加金额1200911.332680645.087003754.2810885310.69

（1）计提1200911.332680645.087003754.2810885310.69

3.本期减少金额401979.88401979.88

（1）处置401979.88401979.88

4.2025年12月31日11062482.7017235383.5335861631.1064159497.33

三、账面价值

1.2025年12月31日账面价值48249357.392871068.1114451871.2765572296.77

2.2024年12月31日账面价值49450268.725551713.1918707920.2773709902.18

16.商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形2024年12月本期增加本期减少2025年12月成商誉的事项31日企业合并形成的处置31日

惠昌传感器公司50241324.4650241324.46

合计50241324.4650241324.46

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉2024年12月本期增加本期减少2025年12的事项31日计提处置月31日惠昌传感器公司合计

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

81江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

资产组或资产组组合

是否与购买日、以前资产组或资产组所属经营分部和资产组或资产组组合的构成和依据年度商誉减值测试时组合名称依据所确定的资产组或资产组组合一致

根据相关规定，与商誉减值测试相关的资产组或者资产组组合应当是能够惠昌传感器公司惠昌传感器公司是从企业合并的协同效应中受益的资产商誉相关资产组组或者资产组组合

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

可收回金预测期内稳定期的关账面价值减值预测期预测期的关稳定期的关键项目额（万的参数的键参数的确（万元）金额的年限键参数参数

元）确定依据定依据公司根据历史经验及对公司根据市场发展的收入增长历史经验预测确定上

惠昌收入增长率：

率：0.98%-及对市场述关键数

传感0；利润率：

13362.2437970.005年5.83%；利润发展的预据；反映当

器公28.28%；折现

率：27.28%-测确定上前市场货币

司率：11.38%

28.63%述关键数时间价值和

据相关资产组特定风险的税前利率

合计13362.2437970.00—————

17.长期待摊费用

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期摊销汇兑损益

31日31日

模具10266722.4113857805.536434477.4417690050.50

装修费53943016.8139411013.9215713950.593452.7477643532.88

工装6484058.006545588.304223762.178805884.13

其他1502537.102541523.082123486.081920574.10

合计72196334.3262355930.8328495676.283452.74106060041.61

期末长期待摊费用较期初增加 46.91%，主要由于 5G 智能化汽车零部件制造项目相关装修投入增加所致。

18.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

82江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备9963240.131562959.659552060.971493292.90

信用减值准备19182951.972996702.2522081787.963433170.67

内部交易未实现利润1702691.13285532.401651424.00247713.60

可抵扣亏损163763552.2824564532.84163763552.2824564532.84

政府补助11290869.091693630.3614555842.672183376.40

股份支付12574685.761955780.598399250.471313180.75

合计218477990.3633059138.09220003918.3533235267.16

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合

11440511.831716076.7714764637.952214695.69

并资产评估增值

固定资产加速折旧2949586.85442438.033468352.32520252.85

合计14390098.682158514.8018232990.272734948.54

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2025年税资产或负债于和负债于2024年税资产或负债于项目

12月31日互抵金2025年12月3112月31日互抵金2024年12月31

额日余额额日余额

递延所得税资产442438.0332616700.06520252.8532715014.31

递延所得税负债442438.031716076.77520252.852214695.69

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣暂时性差异15149435.545628205.08

可抵扣亏损129553761.1419583693.68

合计144703196.6825211898.76

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日备注

2025659839.87

2026781864.64781864.64

2027992333.11992333.11

20284117217.514117217.51

83江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

年份2025年12月31日2024年12月31日备注

202913032438.5513032438.55

203015000185.74

203595629721.59

合计129553761.1419583693.68

19.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款10366022.7610366022.768156100.888156100.88

预付软件款359194.97359194.97922407.75922407.75

合计10725217.7310725217.739078508.639078508.63

20.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金33789966.2733789966.27质押银行承兑汇票保证金、保函保证金

合计33789966.2733789966.27——（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金8073360.808073360.80质押银行承兑汇票保证金、保函保证金

合计8073360.808073360.80——

21.短期借款

项目2025年12月31日2024年12月31日

信用借款408031091.04307156462.33

质押借款50700000.0073300000.00

合计458731091.04380456462.33

22.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票120764653.6048518459.65

合计120764653.6048518459.65

期末应付票据较期初增加148.90%，主要由于本期增加票据结算所致。

84江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

23.应付账款

项目2025年12月31日2024年12月31日

应付材料款240914070.85269455277.03

应付长期资产购置款45313853.4065248030.43

合计286227924.25334703307.46

24.合同负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款11805654.103061795.45

合计11805654.103061795.45

期末合同负债较期初增加 285.58%，主要由于收到来自 General Motors LLC 的本地化建设项目预付款所致。

25.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬26214023.65233318195.24230393443.9229138774.97

二、离职后福利-设定提存计划46162.7816398599.0016323671.08121090.70

三、辞退福利283117.25231517.2551600.00

合计26260186.43249999911.49246948632.2529311465.67

（2）短期薪酬列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴25164479.81210096894.66206835927.1828425447.29

二、职工福利费102248.008007354.537939324.73170277.80

三、社会保险费25667.379123391.509049632.7899426.09

其中：医疗保险费23159.707766358.527700521.0188997.21

工伤保险费736.17702716.50698975.394477.28

生育保险费1771.50654316.48650136.385951.60

四、住房公积金8313.004709318.004635328.0082303.00

五、工会经费和职工教育经费913315.471381236.551933231.23361320.79

合计26214023.65233318195.24230393443.9229138774.97

（3）设定提存计划列示

85江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

2024年12月312025年12月

项目本期增加本期减少日31日

离职后福利：

1.基本养老保险44763.8415870961.4515798304.01117421.28

2.失业保险费1398.94527637.55525367.073669.42

合计46162.7816398599.0016323671.08121090.70

26.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税12431493.485517931.71

企业所得税1431387.622205458.28

个人所得税502244.70383744.40

城市维护建设税253948.00110337.77

教育费附加103485.5956510.49

地方教育附加79246.4939407.00

房产税1083841.371015861.77

土地使用税147551.23147551.23

印花税186272.70185073.12

水利建设基金1437.452730.05

环保税13.0213.08

合计16220921.659664618.90

27.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应付款26615420.5929691225.63

合计26615420.5929691225.63

（2）其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

限制性股票回购款19713535.0022765600.00

应计未付费用6519291.146314210.91

其他382594.45611414.72

合计26615420.5929691225.63

28.一年内到期的非流动负债

86江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款29022152.7850038194.44

一年内到期的租赁负债2359839.692105148.03

合计31381992.4752143342.47

期末一年内到期的非流动负债较期初减少39.82%，主要由于期末一年内到期的长期借款减少所致。

29.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额60552.23192000.61

合计60552.23192000.61

30.长期借款

项目2025年12月31日2024年12月31日2025年利率区间

信用借款86928882.4280084027.782.25%-2.51%

小计86928882.4280084027.78

减：一年内到期的长期借款29022152.7850038194.44

合计57906729.6430045833.34

期末长期借款较期初增加92.73%，主要由于新增借款以及期末一年内到期的长期借款减少所致。

31.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额7288113.059544444.02

减：未确认融资费用490791.84829196.37

小计6797321.218715247.65

减：一年内到期的租赁负债2359839.692105148.03

合计4437481.526610099.62

32.递延收益

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

与资产、收益

政府补助19640513.831579200.004293160.7816926553.05相关

合计19640513.831579200.004293160.7816926553.05—

33.股本

87江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

2024年12月本次增减变动（+、-）2025年12

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计月31日

股份总数116591931857000-53000804000117395931

34.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

股本溢价580352034.9317127349.4041788860.23555690524.10

其他资本公积8625302.6219994032.706882479.4021736855.92

合计588977337.5537121382.1048671339.63577427380.02

说明：本期股本溢价增加系依据2024年限制性股票激励计划（下称激励计划）产

生的变动，具体如下：其一：根据激励计划，本公司向31名激励对象授予预留限制性股票与股票期权，共425000股，共收到出资款4228750.00元，其中425000.00元计入股本，3803750.00元计入资本公积-股本溢价，同时确认回购义务，增加库存股

4228750.00元；其二：根据激励计划，股票期权首次授予第一个行权期行权条件已经成就，本公司为满足条件的106名激励对象办理股票期权行权，共432000股，共收到出资款6873120.00元，其中432000.00元计入股本，6441120.00元计入资本公积-股本溢价；其三：将本期股权激励已解锁和已行权部分累计确认的资本公积-其他资本公积

6882479.40元转入资本公积-股本溢价。本期股本溢价减少原因如下：其一：公司回购

注销限制性股票53000股，回购价格为9.92元/股，回购总金额为525760.00元，相应股本减少53000.00元、资本公积-股本溢价减少472760.00元，同时解除回购义务，减少库存股525760.00元；其二：公司依约在2025年6月对常州盈升实业投资合伙企业（有限合伙）和周惠明各自持有的惠昌传感器公司10%股权按照2024年度扣除非经常

性损益后的净利润乘以10倍市盈率的对价进行定向收购，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日开始

持续计算的净资产份额之间的差额，调减资本公积-股本溢价41316100.23元。

本期其他资本公积增加系根据股份支付准则以及股权激励解锁条件而计算应当在

本期确认的股权激励费用，共计19994032.70元；本期其他资本公积减少系将本期股权激励已解锁和已行权部分累计确认的资本公积-其他资本公积6882479.40元转入资本

公积-股本溢价。

35.库存股

88江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

库存股22765600.004228750.007280815.0019713535.00

说明：本期库存股变动原因如下：根据2024年限制性股票与股票期权激励计划，限制性股票首次授予第一个解锁期解锁条件已经成就，对已达到限制性股票解锁条件而无需回购的股票解除回购义务，减少库存股6755055.00元，其余库存股本期增减变动详见34.资本公积之说明。

36.其他综合收益

本期发生金额

减：前

减：前期税后

2024年12期计入减：

项目计入其他归属

2025年12月31日本期所得税其他综所得税后归属于综合收益于少月31日前发生额合收益税费母公司当期转入数股当期转用留存收益东入损益将重分类进损益的

113760.98896240.04896240.041010001.02

其他综合收益

其中：权益法下可

转损益的-217666.111544953.391544953.391327287.28其他综合收益外币财务

报表折算331427.09-648713.35-648713.35-317286.26差额其他综合

113760.98896240.04896240.041010001.02

收益合计

37.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积33401442.9933401442.99

合计33401442.9933401442.99

38.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润156804451.45151204435.03

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润156804451.45151204435.03

89江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

加：本期归属于母公司所有者的净利润-52421029.5611235035.32

减：提取法定盈余公积2205900.97

应付普通股股利3497757.933429117.93

期末未分配利润100885663.96156804451.45

39.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务1028149266.68879027483.59956920754.98778985690.28

其他业务13230974.458524241.7613742983.7111489564.66

合计1041380241.13887551725.35970663738.69790475254.94

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

汽车零部件523386292.91438638825.65508851179.69408361713.97

短交通零部件328362428.01327748902.79274662050.79259565491.96

智能家居传感器139982672.1581215011.79136840766.4878811849.59

散件36417873.6131424743.3636566758.0232246634.76

合计1028149266.68879027483.59956920754.98778985690.28按收入确认时间分类

在某一时点确认收入1028149266.68879027483.59956920754.98778985690.28

合计1028149266.68879027483.59956920754.98778985690.28

40.税金及附加

项目2025年度2024年度

房产税5171204.594575626.85

城市维护建设税1350286.711698114.52

城镇土地使用税668004.06668004.06

教育费附加602621.13858392.35

印花税527748.14484136.06

地方教育附加397997.41576011.56

水利建设基金19298.7628888.58

车船使用税131.281451.28

90江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

环保税56.0758.35

合计8737348.158890683.61

41.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬14279524.7312681806.89

股权激励费用7373748.68583287.53

业务招待费4875222.963765808.94

代理服务费4389134.434065002.42

差旅费1744640.431338032.42

办公费1607696.322636511.62

折旧及摊销648223.563491599.38

其他878434.39556113.81

合计35796625.5029118163.01

42.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬38877680.7935585871.49

折旧与摊销34542165.4623382245.30

办公费8952089.774334091.59

股权激励费用7852729.415992591.12

中介费5717608.026139832.97

业务招待费2343887.425217377.90

差旅费1803344.911569833.90

其他3791611.462552208.92

合计103881117.2484774053.19

43.研发费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬27327282.7722883677.42

直接投入7826653.145609222.14

服务费6264361.344435592.28

折旧与摊销4844307.353419852.72

股权激励费用1989318.561046649.00

其他3861552.242231436.92

91江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

合计52113475.4039626430.48

本期研发费用较上期增加31.51%，主要由于本期研发投入增加所致。

44.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出13989900.1613599954.86

其中：租赁负债利息支出341371.83360438.27

减：利息收入1432969.904544604.58

利息净支出12556930.269055350.28

汇兑损益-1485614.70-1212379.95

银行手续费365539.26224178.45

合计11436854.828067148.78

45.其他收益

项目2025年度2024年度

与资产相关的政府补助2950685.782678823.71

与收益相关的政府补助2453189.601564865.29

代扣个人所得税手续费返还42919.1317167.75

增值税加计抵减4843703.784240881.83

增值税退税634410.121152983.31

合计10924908.419654721.89

46.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益1223227.912707252.32

理财收益5148025.523806927.98

银行承兑汇票贴现利息-142752.76

合计6371253.436371427.54

47.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收票据坏账损失-172555.47

应收账款坏账损失1359872.27-5399431.64

其他应收款坏账损失-87462.08-48828.57

合计1099854.72-5448260.21

92江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

本期信用减值损失较上期减少120.19%，主要由于本期回款情况较好，期末应收款项账龄结构改善所致。

48.资产减值损失

项目2025年度2024年度

一、存货跌价损失-4585031.46-4314693.99

合计-4585031.46-4314693.99

49.资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工

程、生产性生物资产及无形资产的处置利得48551.69184511.59或损失

其中：固定资产48551.69184511.59

合计48551.69184511.59

50.营业外收入

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

非流动资产毁损报废利得4055.725648.534055.72

罚没收入938909.362650407.54938909.36

无法支付款项调整434002.13434002.13

其他60986.6571779.7060986.65

合计1437953.862727835.771437953.86

51.营业外支出

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

公益性捐赠支出150000.001000000.00150000.00

非流动资产毁损报废损失125089.6177698.60125089.61

其他120021.07219325.64120021.07

合计395110.681297024.24395110.68

52.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用6419739.805799987.18

递延所得税费用-400304.67-5335812.08

93江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

合计6019435.13464175.10

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额-43234525.3617590523.03

按法定/适用税率计算的所得税费用-6485178.812638578.45

子公司适用不同税率的影响-1175848.47-77058.53

调整以前期间所得税的影响167288.54-57037.95

非应税收入的影响-141819.11-229772.29

不可抵扣的成本、费用和损失的影响-1693474.10707286.04使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-480.52的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

21220672.902115950.37

异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-5872205.82-4742920.85

其他109630.38

所得税费用6019435.13464175.10

53.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、36其他综合收益。

54.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

收回票据、押金等保证金55702508.8625292381.35

政府补助2689914.6014562665.29

利息收入1432969.904544604.58

其他1055755.862673346.99

合计60881149.2247072998.21

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付票据、押金等保证金81695899.1325646938.15

94江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

付现的期间费用性质支出47641003.9931257110.38

其他1563621.633744950.34

合计130900524.7560648998.87

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

理财产品赎回245279361.11245000000.00

合计245279361.11245000000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买理财产品311996144.60375000000.00

购建固定资产、无形资产和其

110088935.29131997929.00

他长期资产支付的现金

合计422085079.89506997929.00

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

理财产品赎回245279361.11245000000.00

合计245279361.11245000000.00

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买理财产品311996144.60375000000.00

合计311996144.60375000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

往来款5000000.00

合计5000000.00

*支付的其他与筹资活动有关的现金

95江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

偿还租赁负债2924359.052439586.70

限制性股票回购款525760.00328350.00

收购子公司少数股东股权63726444.62

往来款46008.005000000.00

合计67222571.677767936.70

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少

2024年12月2025年12月

项目

31日非现金变现金变动非现金变动现金变动31日

动短期借

380456462.33555240833.0011126370.52487428965.73663609.08458731091.04

款长期借

款（含一年内

80084027.7860000000.001852591.6455007737.0086928882.42

到期的长期借

款）租赁负

债（含一年内

8715247.651152319.862924359.05145887.256797321.21

到期的租赁负

债）

合计469255737.76615240833.0014131282.02545361061.78809496.33552457294.67

55.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-49253960.4917126347.93

加：资产减值准备4585031.464314693.99

信用减值准备-1099854.725448260.21

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

46195965.6537876904.06

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧2668740.502470567.16

无形资产摊销10885310.6910947574.42

长期待摊费用摊销28464393.5912647280.76

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-48551.69-184511.59（收益以“－”号填列）

96江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）121033.8972050.07

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）12504285.4612387574.91

投资损失（收益以“－”号填列）-6371253.43-6371427.54

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）98314.25-4837161.73

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-498618.92-498650.35

存货的减少（增加以“－”号填列）-19322557.74-22616719.25

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-105436631.60-174016269.95

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）93616780.39160449447.17

其他19994032.708557127.62

经营活动产生的现金流量净额37102459.9963773087.89

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产810948.0310758560.75

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额65483709.98210494112.50

减：现金的期初余额210494112.50436564557.40

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-145010402.52-226070444.90

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金65483709.98210494112.50

其中：库存现金15519.4623667.11

可随时用于支付的银行存款65468190.52210470445.39可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额65483709.98210494112.50

使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况：

项目2025年度2024年度理由

银行存款821966.45126068184.74募集资金专户

97江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度理由

合计821966.45126068184.74

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由

银行承兑汇票保证金、

其他货币资金33789966.278073360.80保函保证金

合计33789966.278073360.80

56.外币货币性项目

2025年12月31日外2025年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额货币资金

其中：美元4560179.087.028832052586.72日元717666.000.04479732149.28应收账款

其中：美元2446311.907.028817194637.08

欧元268445.188.23552210780.28其他应收款

其中：美元81262.507.0288571177.86短期借款

其中：美元2850000.007.028820032080.00应付账款

其中：美元140376.037.0288986675.04

欧元1350.008.235511117.92其他应付款

其中：美元203384.717.02881429550.45

57.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

租赁负债的利息费用341371.83

与租赁相关的总现金流出3093159.05

（2）本公司作为出租人

98江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

*经营租赁

A.租赁收入项目2025年度金额

租赁收入1193057.79

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2026年1302642.60

2027年553670.60

2028年136500.00

2029年136500.00

2030年91000.00

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

职工薪酬27327282.7722883677.42

直接投入7826653.145609222.14

服务费6264361.344435592.28

折旧与摊销4844307.353419852.72

股权激励费用1989318.561046649.00

其他3861552.242231436.92

合计52113475.4039626430.48

其中：费用化研发支出52113475.4039626430.48

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

（1）新设子公司

2025年5月8日，公司新设子公司日城科技（常州）有限公司，由本公司100.00%持股，该公司自成立之日起纳入合并范围。

99江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

2025年11月27日，公司新设子公司常州日盈智能机器人有限公司，由本公司100.00%持股，该公司自成立之日起纳入合并范围。

2025年12月1日，公司新设子公司日飞鹏（海南）商贸有限公司，由本公司100.00%持股，该公司自成立之日起纳入合并范围。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成持股比例

主要经(%)取得方子公司名称注册资本注册地业务性质营地间式直接接非同一江苏省江苏省常控制下惠昌传感器公司280万元制造业100常州市州市企业合并同一控江门市容宇电子有限公司（以广东省广东省江

800万元制造业100制下企下简称江门容宇公司）江门市门市业合并科学研究

日盈汽车电子（上海）有限公上海市上海市嘉

1000万元和技术服100设立司（以下简称上海日盈公司）嘉定区定区务业

日盈电子（长春）有限公司吉林省吉林省长

6700万元制造业100设立（以下简称长春日盈公司）长春市春市信息传

常州日盈软件技术有限公司江苏省江苏省常输、软件

2000万元100设立（以下简称日盈软件公司）常州市州市和信息技术服务业非同一河南省河南省信控制下河南惠峰公司280万元制造业100信阳市阳市企业合并非同一软件技术中国香控制下香港卓志公司1港币中国香港及咨询服100港企业合务并贸易咨

5434.8104中国香

香港日盈公司中国香港询、技术100设立万港币港服务

500万美

R&Y 美国 美国 制造业 100 设立元常州日盈智能机器人有限公司5000万元江苏省江苏省常制造业100设立

100江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

持股比例

主要经(%)取得方子公司名称注册资本注册地业务性质营地间式直接接（以下简称日盈机器人公司）常州市州市

日城科技（常州）有限公司江苏省江苏省常

2000万元制造业100设立（以下简称日城科技公司）常州市州市贸易咨

日飞鹏（海南）商贸有限公司海南省海南省海

200万元询、技术100设立（以下简称日飞鹏公司）海口市口市服务

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企持股比例(%)对合营企业或联主要经营地注册地业务性质营企业投资的会业名称直接间接计处理方法联营企业

EMS GmbH 公司 德国 德国 制造业 49.00 权益法核算

MST GmbH 公司 德国 德国 制造业 49.00 权益法核算

（2）重要联营企业的主要财务信息

2024年12月31日/2024年

2025年12月31日/2025年度

度项目

EMSGmbH 公 MSTGmbH 公 EMSGmbH 公 MSTGmbH司司司公司

流动资产42305725.786421984.4343078313.178133731.56

非流动资产24668421.5220811326.1618968423.6718079872.25

资产合计66974147.3027233310.5962046736.8426213603.81

流动负债33259317.1110184545.2233021697.6110010148.20

非流动负债11814446.041666596.7210121944.432316750.09

负债合计45073763.1511851141.9443143642.0412326898.29

归属于母公司股东权益21900384.1515382168.6518903094.8013886705.52

按持股比例计算的净资产份额10731188.247537262.649262516.446804485.70调整事项

——商誉277995.87498926.15277995.88498926.15

——内部交易未实现利润-43556.94-25901.27对联营企业权益投资的账面价

11009184.117992631.859540512.327277510.58

值

营业收入174502425.1248039674.61196963389.4553937703.37

净利润1162076.11177710.292483007.472760839.84

101江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日/2024年

2025年12月31日/2025年度

度项目

EMSGmbH 公 MSTGmbH 公 EMSGmbH 公 MSTGmbH司司司公司

其他综合收益1835213.241317752.85-783862.74-555539.78

综合收益总额2997289.351495463.141699144.732205300.06

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2025年12月31日/2025年2024年12月31日/2024

项目度年度

联营企业：

长春众鼎公司

投资账面价值合计5497968.034913579.79

下列各项按持股比例计算的合计数584388.24118598.39

——净利润584388.24118598.39

——其他综合收益

——综合收益总额584388.24118598.39

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，政府补助应收款项无余额。

2.涉及政府补助的负债项目

本期计

资产负与资产/

2024年12月本期新增补入营业本期转入其本期其2025年12月

债表列收益相

31日余额助金额外收入他收益他变动31日余额

报项目关金额递延收与资产

19640513.831579200.004293160.7816926553.05

益相关

合计19640513.831579200.004293160.7816926553.05—

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益2950685.782678823.71与资产相关

其他收益2453189.601564865.29与收益相关

合计5403875.384243689.00

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

102江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

103江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公

104江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。

本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的29.51%（比较期：38.50%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的70.94%（比较期：67.55%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款458731091.04

应付票据120764653.60

应付账款286227924.25

其他应付款26615420.59

一年内到期的其他非流动负债31381992.47

长期借款26729.6430000000.0027880000.00

租赁负债2196422.972062665.15178393.40

合计923747811.5932196422.972062665.1528058393.40（续上表）

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款380456462.33

105江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

应付票据48518459.65

应付账款334703307.46

其他应付款29691225.63

一年内到期的其他非流动负债52143342.47

长期借款30045833.34

租赁负债2242139.822076013.842291945.96

合计845512797.5432287973.162076013.842291945.96

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元计价的借款有关，除本公司设立在中华人民共和国香港特别行政区和其他境外的下属子公司使用港币、美元计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*本公司期末外币资产和外币负债列示见附注五、56外币货币性项目。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2025年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少273.70万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

106江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

截至2025年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加0.52万元。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产15000000.0015000000.00

（二）应收款项融资37141984.2337141984.23

（三）其他流动资产185802099.05185802099.05

（四）其他权益工具投资20000000.0020000000.00

持续以公允价值计量的资产总额257944083.28257944083.28

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

本公司第三层次公允价值计量项目应收款项融资系应收银行承兑汇票、交易性金融

资产系持有的结构性存款、其他流动资产系持有的大额存单、其他权益工具投资系对上

海泰矽微电子有限公司和北京他山科技有限公司的股权投资，其剩余期限较短，账面余

107江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

额与公允价值相近。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的实控人情况

本公司实际控制人为是蓉珠和陆鹏。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系

伊麦斯汽车电子传感器（常州）有限公司（以下联营企业 MST GmbH 公司之全资子公司简称常州伊麦斯公司）长春众鼎公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系常州天玄峰磊建设工程有限公司本企业实际控制人是蓉珠之弟是振林控制企业

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

常州伊麦斯公司材料28118.2249946.00

出售商品、提供劳务情况

108江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

常州伊麦斯公司产品3411672.143257052.56

常州伊麦斯公司服务费12776.63135257.03

常州伊麦斯公司水电费74458.0530987.94

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

2025年度确认的租赁2024年度确认的租赁

承租方名称租赁资产种类收入收入

常州伊麦斯公司厂房140515.7867857.14

本公司作为承租方：

2025年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用常州天玄峰

磊建设工程厂房168800.00有限公司（续上表）

2024年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用常州天玄峰

磊建设工程厂房402000.00253.300.00有限公司

（3）关键管理人员报酬项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬360.85万元324.35万元

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

109江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款常州伊麦斯公司1161751.3058087.57982040.8549102.04

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

授予本期授予本期行权本期解锁本期失效对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额销售

5275007036625.0055500883005.0055500552225.0010200131886.00

人员管理

1350001596550.002331003708621.004956004931220.00834001078362.00

人员研发

850001099050.00759001207569.0063300629835.008360108094.80

人员生产

1525002053775.00675001073925.0064500641775.0072800990474.00

人员

合计90000011786000.004320006873120.006789006755055.001747602308816.80（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

3个月、5个月、15个

销售人员15.91元/股

月、17个月

3个月、5个月、15个

管理人员15.91元/股

月、17个月

3个月、5个月、15个

研发人员15.91元/股

月、17个月

3个月、5个月、15个

生产人员15.91元/股

月、17个月

2.以权益结算的股份支付情况

2025年度

授予的限制性股票激励计划采用授予日的收盘价确定公允价值；授予的股票期权激励计授予日权益工具公允价值的确定方法划按照布莱克-斯科尔斯期权定价模型（B-S模型）确定授予日股票期权的公允价值授予日权益工具公允价值的重要参数股票收盘价

在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定可行权权益工具数量的确定依据

业绩条件等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

110江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

2025年度

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额21668680.92

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员7373748.68

管理人员7852729.41

研发人员1989318.56

生产人员2778236.05

合计19994032.70

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

截至2026年3月26日（董事会批准报告日），本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

1.分部信息

本公司主要业务为生产和销售汽车零部件、摩托车及平衡车等短交通零部件和智能

家居传感器等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五、39之说明。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露

111江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内270963050.33293410952.73

1至2年1123700.872183975.14

2至3年981247.423851689.59

3至4年1471028.92224889.91

4至5年224889.9132528.89

5年以上112975.6880446.79

小计274876893.13299784483.05

减：坏账准备16426686.8619156185.71

合计258450206.27280628297.34

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备2531407.190.922531407.19100.00

按组合计提坏账准备272345485.9499.0813895279.675.10258450206.27

其中：账龄组合272345485.9499.0813895279.675.10258450206.27

合计274876893.13100.0016426686.865.98258450206.27（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备4065768.801.364065768.80100.00

按组合计提坏账准备295718714.2598.6415090416.915.10280628297.34

其中：账龄组合295718714.2598.6415090416.915.10280628297.34

合计299784483.05100.0019156185.716.39280628297.34

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2025年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）江西昌河汽车有限责任

12627.7512627.75100.00被发出限制消费令

公司

112江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户已重整破产，已被限北汽银翔汽车有限公司129598.21129598.21100.00

制高消费，列为被执行人绵阳高新区明成科技有列为失信被执行人，经营

92606.1092606.10100.00

限公司出现异常

恒大恒驰新能源汽车科列为失信被执行人，经营

59099.0059099.00100.00技（广东）有限公司出现异常

天际汽车（长沙）集团列为失信被执行人，经营

1092346.701092346.70100.00

有限公司出现异常

上海元城汽车技术有限列为失信被执行人，经营

21200.0021200.00100.00

公司出现异常

江苏火星石科技有限公列为失信被执行人，经营

207673.37207673.37100.00

司出现异常丹阳市凯达摩托车配件

584.00584.00100.00被发出限制消费令

有限公司恒大新能源汽车（天列为失信被执行人，经营

33828.0833828.08100.00

津）有限公司出现异常

华人运通（山东）科技列为失信被执行人，经营

653862.07653862.07100.00

有限公司出现异常

北京集度汽车零部件有列为失信被执行人，经营

164381.91164381.91100.00

限公司出现异常

集度科技（武汉）有限列为失信被执行人，经营

63600.0063600.00100.00

公司出现异常

合计2531407.192531407.19100.00—

*于2025年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例

（%）

（%）

1年以内270963050.3313548152.515.00293410952.7314670547.635.00

1-2年895718.9689571.9010.001404385.25140438.5310.00

2-3年201657.5340331.5120.00708320.64141664.1320.00

3-4年90003.4945001.7550.00114168.1457084.0750.00

4-5年114168.1491334.5180.001024.70819.7680.00

5年以上80887.4980887.49100.0079862.7979862.79100.00

合计272345485.9413895279.675.10295718714.2515090416.915.10

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

113江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

本期变动金额

2024年12月2025年12月

类别

31日收回或其他计提转销或核销31日

转回变动单项计提坏账

4065768.80227981.911762343.522531407.19

准备按组合计提坏

15090416.91-1195137.2413895279.67

账准备

合计19156185.71-967155.331762343.5216426686.86

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款1762343.52

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合计应收账款坏账单位名称应收账款期末余额

数的比例（%）准备期末余额

科世达集团19363735.397.04968186.77

毓恬冠佳集团17423612.626.34871284.63

江苏日新电器科技有限公司15033728.885.47751686.44

江门市容宇电子有限公司14430578.395.25721528.92

广东麦格纳汽车镜像有限公司13842321.645.04692116.08

合计80093976.9229.144004802.84

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应收款13166156.539614517.31

合计13166156.539614517.31

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内6510750.8310002649.28

1至2年7702159.1580000.00

2至3年30000.0050000.62

3至4年50000.02

5年以上9800.009800.00

114江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

小计14302710.0010142449.90

减：坏账准备1136553.47527932.59

合计13166156.539614517.31

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

拆借款8460000.004085000.00

往来款4667909.385214192.68

押金保证金1159800.02814800.02

其他15000.6028457.20

小计14302710.0010142449.90

减：坏账准备1136553.47527932.59

合计13166156.539614517.31

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段6510750.83325537.546185213.29

第二阶段7702159.15770215.926931943.23

第三阶段89800.0240800.0149000.01

合计14302710.001136553.4713166156.53

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备6510750.835.00325537.546185213.29金融工具自初始确认后

其中：账龄组合6510750.835.00325537.546185213.29信用风险未

合计6510750.835.00325537.546185213.29显著增加

2025年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备7702159.1510.00770215.926931943.23金融工具自初始确认后信用风险

其中：账龄组合7702159.1510.00770215.926931943.23已显著增加但尚

合计7702159.1510.00770215.926931943.23未发生信用减值

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

115江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备89800.0245.4340800.0149000.01金融工具自初始确认后

其中：账龄组合89800.0245.4340800.0149000.01已经发生信

合计89800.0245.4340800.0149000.01用减值

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段10002649.28500132.469502516.82

第二阶段80000.008000.0072000.00

第三阶段59800.6219800.1340000.49

合计10142449.90527932.599614517.31

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备10002649.285.00500132.469502516.82金融工具自初始确认后

其中：账龄组合10002649.285.00500132.469502516.82信用风险未

合计10002649.285.00500132.469502516.82显著增加

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备80000.0010.008000.0072000.00金融工具自初始确认后

其中：账龄组合80000.0010.008000.0072000.00信用风险已显著增加但

合计尚未发生信用减值80000.0010.008000.0072000.00

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备59800.6233.1119800.1340000.49金融工具自初始确认后

其中：账龄组合59800.6233.1119800.1340000.49已经发生信

合计59800.6233.1119800.1340000.49用减值

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

116江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

2024年12月31日

500132.468000.0019800.13527932.59

余额

2024年12月31日

余额在本期————

--转入第二阶段-385107.96385107.96

--转入第三阶段-3000.003000.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提210513.04380107.9617999.88608620.88本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日

325537.54770215.9240800.011136553.47

余额

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款项的2025年12月款期末余额单位名称账龄坏账准备性质31日余额合计数的比

例(%)

上海日盈公司拆借款8460000.00[注]59.15606000.00

R&Y 往来款 2065918.25 1-2 年 14.44 206591.83

香港卓志公司往来款1876240.901-2年13.12187624.09

1年以

惠昌传感器公司往来款725750.235.0736287.51内押金保1年以

纳恩博（常州）科技有限公司500000.003.5025000.00证金内

合计13627909.3895.281061503.43

[注]上海日盈公司账龄为1年以内年4800000.00元，1-2年3660000.00元。

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

117江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资366255664.79366255664.79269579205.76269579205.76

对联营、合营

5497968.035497968.034913579.794913579.79

企业投资

合计371753632.82371753632.82274492785.55274492785.55

（2）对子公司投资

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单减值计提减值减少位账面价值准备追加投资减值其他账面价值准备投资余额准备余额惠昌传感

148061959.0363726444.628664234.25220452637.90

器公司江门容宇

2129262.34286745.492416007.83

公司长春日盈

67272760.38300620.2567573380.63

公司上海日盈

10052969.28374715.8410427685.12

公司香港日盈

29297346.9020186880.00421042.6949905269.59

公司日盈软件

12764907.832205775.8914970683.72

公司日城科技

500000.00500000.00

公司日飞鹏公

10000.0010000.00

司

合计269579205.7684423324.6212253134.41366255664.79

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动

2024年12月投资单位31日（账面权益法下确其他综合收其他权益变价值）追加投资减少投资认的投资损益调整动益

一、联营企业

长春众鼎公司4913579.79584388.24

小计4913579.79584388.24

合计4913579.79584388.24（续上表）

118江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

本期增减变动2025年12月2025年12月投资单位宣告发放现金计提减值准31日（账面价31日减值准备其他股利或利润备值）余额

一、联营企业

长春众鼎公司5497968.03

小计5497968.03

合计5497968.03

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务823194160.99756626484.33766868220.34661685027.08

其他业务16365885.3311869260.4116097068.8914245433.87

合计839560046.32768495744.74782965289.23675930460.95

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息：

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

汽车零部件541439168.62469786495.23530436151.42436582114.37

短交通零部件210819864.23221648779.79168398265.88163631912.51

散件70935128.1465191209.3168033803.0461471000.20

合计823194160.99756626484.33766868220.34661685027.08按收入确认时间分类

在某一时点确认收入823194160.99756626484.33766868220.34661685027.08

合计823194160.99756626484.33766868220.34661685027.08

5.投资收益

项目2025年度2024年度

成本法核算的长期股权投资收益50000000.0024000000.00

权益法核算的长期股权投资收益584388.24118598.39

理财收益5148025.523712407.43

银行承兑汇票贴现利息-142752.76

合计55732413.7627688253.06

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

119江苏日盈电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-72482.20

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标

准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除2453189.60外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益1156956.54对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1163877.07

其他符合非经常性损益定义的损益项目42919.13

非经常性损益总额4744460.14

减：非经常性损益的所得税影响数764291.42

非经常性损益净额3980168.72

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