目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—100页审计报告

天健审〔2025〕6237号

宁波永新光学股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了宁波永新光学股份有限公司（以下简称永新光学公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了永新光学公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于永新光学公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共100页对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)和五(二)1。

永新光学公司的营业收入主要来自于显微镜、光学元件组件等产品的销售。

2024年度，永新光学公司的营业收入为人民币8.92亿元，其中主营业务收入为

人民币8.70亿元，占营业收入的97.53%。

由于营业收入是永新光学公司关键业绩指标之一，可能存在永新光学公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、发货单、发货单、运输记录及客户确认单据或者签收单等；对于出口收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票、境外货运物流签收单等；

(5)结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

第2页共100页1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)5、三(十二)和五(一)4。

截至2024年12月31日，永新光学公司应收账款账面余额为人民币2.07亿元，坏账准备为人民币0.11亿元，账面价值为人民币1.96亿元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款和合同资产减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，复核管理

层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款和合同资产预

期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；

(6)结合应收账款和合同资产函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备和减值准备的合理性；

(7)检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第3页共100页四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估永新光学公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

永新光学公司治理层（以下简称治理层）负责监督永新光学公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

第4页共100页疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对永新光学公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致永新光学公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就永新光学公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

第5页共100页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十四日

第6页共100页宁波永新光学股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

宁波永新光学股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原宁波永新光学仪器有限

公司(后更名为宁波永新光学有限公司)，由宁波光学仪器厂和嵘光投资有限公司共同出资组建，于1997年2月21日在宁波市工商行政管理局登记注册，取得注册号为“企合浙甬总字

第003635号”的企业法人营业执照，公司成立时注册资本1750万元。宁波永新光学有限

公司以2000年9月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2000年12月14日取得批准号为外经贸资审字〔2000〕0186号中华人民共和国外商投资企业批准证书，并于2000年12月27日在国家工商行政管理局办妥工商变更登记事宜，公司总部位于浙江省宁波市。

公司现持有统一社会信用代码为 91330200610279184B 的营业执照，注册资本 111150500元，股份总数 11115.05 万股（每股面值 1元）。其中，有限售条件的流通股份 A股 421400股；无限售条件的流通股份 A 股 110729100 股。公司股票已分别于 2018 年 9 月 10 日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属光学仪器行业。主要经营活动为光学仪器和其他光学电子产品制造的研发、生产和销售。

本财务报表业经公司2025年4月24日第八届十一次董事会批准对外报出。

为便于表述，本财务报表附注中将以下关联方简称如下：

公司全称简称关联关系永新光电实业有限公司永新光电母公司南京江南永新光学有限公司南京永新子公司宁波诺维模组科技有限公司诺维模组子公司

永新光学（香港）有限公司香港永新子公司

WESSEL DEVELOPMENTS LTD WESSEL 子公司

第15页共100页辉煌光学投资有限公司辉煌光学子公司南京斯高谱仪器有限公司斯高谱子公司之子公司南京图思灵智能科技有限责任公司图思灵子公司之子公司南京尼康江南光学仪器有限公司南京尼康联营企业

S-FIDA CORPORATION S-FIDA 联营企业宁波新芝生物科技股份有限公司新芝生物其他关联方南京波长光电科技股份有限公司波长光电其他关联方

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，香港永新等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准

第16页共100页判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.5%

合同资产账面价值发生重大变动单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.5%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.5%重要的账龄超过1年或逾期的预收款

单项金额超过资产总额0.5%项

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.5%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额10%

重要的子公司/非全资子公司利润总额超过集团利润总额的15%

重要的联营企业单项长期股权投资账面价值超过资产总额的0.5%

重要的承诺事项涉及金额超过资产总额10%的事项

重要的或有事项涉及金额超过资产总额10%的事项公司将期后利润分配事项以及涉及金额超过资产总重要的资产负债表日后事项

额10%的事项认定为重要的资产负债表日后事项。

公司将分部信息、职工分流安置备用金、信托产品重要的其他重要事项逾期未收回等事项认定为重要事项。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

第17页共100页额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

第18页共100页除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

第19页共100页采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

第20页共100页2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

第21页共100页用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

第22页共100页的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况应收银行承兑汇票

以及对未来经济状况的预测，通过违约票据类型风险敞口和整个存续期预期信用损失应收商业承兑汇票率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄

账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况应收账款——合并范围内客户类型——本公司

以及对未来经济状况的预测，通过违约应收款组合合并范围内的公司风险敞口和整个存续期预期信用损失率

参考历史信用损失经验，结合当前状况合同资产/其他非流动资以及对未来经济状况的预测，通过违约款项性质

产——质保金组合风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况其他应收款——合并范围客户类型——本公司以及对未来经济状况的预测，通过违约内应收款组合合并范围内的公司风险敞口和未来12个月内或整个存续

期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄

应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款合同资产/其他非账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）流动资产（%）

1年以内（含，下同）5.005.005.00

第23页共100页应收账款其他应收款合同资产/其他非账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）流动资产（%）

1-2年10.0010.005.00

2-3年30.0030.005.00

3年以上100.00100.005.00

应收账款/其他应收款/合同资产/其他非流动资产的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

第24页共100页(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

第25页共100页投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

第26页共100页资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-4010.002.25-4.50

机器设备年限平均法1010.009.00

运输工具年限平均法510.0018.00

其他设备年限平均法3-510.0018.00-30.00

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

第27页共100页2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经房屋及建筑物验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准软件安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、商标权、软件等，按成本进行初始计量。

第28页共100页2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权按产权登记期限确定使用寿命为46-50年直线法

软件按预期受益期限确定使用寿命为3-10年直线法

专利权按预期受益期限确定使用寿命为10-20年直线法商标权按预期受益期限确定使用寿命为10年直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时比例，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、

第29页共100页许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当

第30页共100页期损益。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

第31页共100页5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对

第32页共100页可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十五)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)

第33页共100页其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售显微镜、光学元件组件等产品。

(1)内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，取

得客户确认单据或者签收单，产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。

(2) 公司出口销售采用多种贸易方式。1)采用 DAP 等指定目的地交付贸易方式的收入确

认需满足以下条件：公司根据合同约定将货物交付到客户指定地点并签收，产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得收款凭证且相关的经济利益很可能流入；2)采用 DAP 等指定目的地交付贸易方式以外的收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，并向客户提交了提单或其他装运凭证，产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。

(3)对零库存管理客户的销售，根据客户实际需求发货，收入确认需满足以下条件：产

品发至第三方仓库并经客户领用，产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。

(二十六)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

第34页共100页公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围

且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十八)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在第35页共100页相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十)租赁

第36页共100页1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

第37页共100页(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十一)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十二)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十三)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

第38页共100页4.公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收13%、6%、5%；出口增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣货物实行“免、抵、的进项税额后，差额部分为应交增值税退”税政策从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15.00%

南京永新15.00%

香港永新16.50%

辉煌光学16.50%

WESSEL 0.00%

除上述以外的其他纳税主体25.00%

(二)税收优惠根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室2023年12月27日签发的《对宁波市认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，公司通过了高新技术企业复审，于 2023 年 12 月 8 日取得高新技术企业证书（编号为 GR202333102161），有效期三年。公司2024年度的企业所得税适用税率为15%。

根据2022年2月21日江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组《关于对江苏省2021年认定的第三批高新技术企业进行备案的公告》南京永新享受高新技术企业所得税优惠政

第 39 页 共 100 页策，证书编号：GR202132009787，有效期三年。南京永新 2024 年企业所得税税率为 15%。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(2023年第43号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。公司及子公司南京永新为先进制造业企业，2024年度享受了相关进项税加计抵减政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

项目期末数期初数

库存现金86047.17173008.69

银行存款804178995.80816784115.81

其他货币资金1231435.671358317.78

合计805496478.64818315442.28

其中：存放在境外的款项总额3300605.503213086.26

2.交易性金融资产

(1)明细情况项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

258786461.51180000000.00

金融资产

其中：非银行理财产品258786461.51180000000.00

合计258786461.51180000000.00

(2)非银行理财产品明细项目期末数期初数

外贸信托-财通赢家稳健财安1号集合资金信托计划5177000.00

杭工信·财通赢家稳健12号集合资金信托计划3034500.00

财通证券资管聚丰9号集合资产管理计划10079034.59

野村东方国际丰源 6M002 号集合资产管理计划 30422737.80

华源证券安鑫季添金1号集合资产管理计划20010000.00

第 40 页 共 100 页财通多利纯债债券型证券投资基金 C 类基金 80036110.86

财通多利纯债债券型证券投资基金 C 类基金 100027078.26

光信·光禄·启元半年利4号集合资金信托计划50000000.00

光信·光瀛·粤来越好85号集合资金信托计划50000000.00

中融-唐昇1号结构化集合资金信托计划[注2]10000000.0025000000.00

金澹智盈157号私募证券投资基金5000000.00

粤财信托·鹏雅集合资金信托计划第147期50000000.00

小计258786461.51180000000.00

[注]详见本财务报表附注十五(三)之说明

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票14727248.671899131.83

商业承兑汇票1261172.50

合计15988421.171899131.83

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备16054798.67100.0066377.500.4115988421.17

其中：银行承兑汇票14727248.6791.7314727248.67

商业承兑汇票1327550.008.2766377.505.001261172.50

合计16054798.67100.0066377.500.4115988421.17（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备1899131.83100.001899131.83

第41页共100页期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

其中：银行承兑汇票1899131.83100.001899131.83商业承兑汇票

合计1899131.83100.001899131.83

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合14727248.67

商业承兑汇票组合1327550.0066377.505.00

小计16054798.6766377.500.41

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏

66377.5066377.50

账准备

合计66377.5066377.50

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内199634031.97197757453.17

1-2年6002507.542881341.03

2-3年755104.97164600.00

3年以上145450.00364015.00

账面余额合计206537094.48201167409.20

减：坏账准备10953933.8510589401.76

账面价值合计195583160.63190578007.44

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第42页共100页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备206537094.48100.0010953933.855.30195583160.63

合计206537094.48100.0010953933.855.30195583160.63（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备201167409.20100.0010589401.765.26190578007.44

合计201167409.20100.0010589401.765.26190578007.44

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内199634031.979981701.605.00

1-2年6002507.54600250.7610.00

2-3年755104.97226531.4930.00

3年以上145450.00145450.00100.00

小计206537094.4810953933.855.30

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏账准备按组合计

提坏账准10589401.76529132.09164600.0010953933.85备

合计10589401.76529132.09164600.0010953933.85

(4)本期实际核销的应收账款情况

第43页共100页1)应收账款核销情况项目核销金额

实际核销的应收账款164600.00

2)本期无重要的应收账款核销。

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款和期末账面余额合同资产（含列报于其他非应收账款坏账单位名称合同资产（含流动资产的合准备和合同资列报于其他同资产）期末产减值准备应收账款小计非流动资产余额合计数的的合同资产）比例（%）

客户一23427270.6123427270.6111.281174847.64

客户二23174858.3223174858.3211.161158742.92

客户三12758638.7412758638.746.14637931.94

客户四12338579.0512338579.055.94616928.95

客户五9041991.489041991.484.35452099.59

小计80741338.2080741338.2038.874040551.04

期末余额前5名的应收账款和合同资产（含列报于其他非流动资产的合同资产）合计数

为80741338.20元，占应收账款和合同资产（含列报于其他非流动资产的合同资产）期末余额合计数的比例为38.87%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备合计数为

4040551.04元。

5.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内5754340.0196.485754340.017553699.2598.847553699.25

1-2年169057.372.83169057.3777113.551.0177113.55

2-3年29970.000.5029970.00

3年以上11266.700.1911266.7011266.700.1511266.70

第44页共100页期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

合计5964634.08100.005964634.087642079.50100.007642079.50

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

供应商一2572943.5043.14

供应商二488019.258.18

供应商三274584.434.60

供应商四190164.003.19

供应商五181171.623.04

小计3706882.8062.15

期末余额前5名的预付款项合计数为3706882.80元，占预付款项期末余额合计数的比例为62.15%。

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金1885200.942980662.69

应收暂付款1561993.471304301.66

应收出口退税款1254749.80

员工购房借款4140957.263508773.57

其他50030.27758344.15

账面余额合计7638181.949806831.87

减：坏账准备2759517.383689678.74

账面价值合计4878664.566117153.13

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内3905106.324394986.01

1-2年396652.232002023.25

第45页共100页账龄期末数期初数

2-3年1159752.21202949.24

3年以上2176671.183206873.37

账面余额合计7638181.949806831.87

减：坏账准备2759517.383689678.74

账面价值合计4878664.566117153.13

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备7638181.94100.002759517.3836.134878664.56

合计7638181.94100.002759517.3836.134878664.56（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备9806831.87100.003689678.7437.626117153.13

合计9806831.87100.003689678.7437.626117153.13

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合7638181.942759517.3836.13

其中：1年以内3905106.32195255.325.00

1-2年396652.2339665.2210.00

2-3年1159752.21347925.6630.00

3年以上2176671.182176671.18100.00

小计7638181.942759517.3836.13

第46页共100页(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数217780.32204140.283267758.143689678.74

期初数在本期——————

--转入第二阶段-19832.6119832.61

--转入第三阶段-231950.44231950.44

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-2692.3947642.77-975111.74-930161.36本期收回或转回本期核销其他变动

期末数195255.3239665.222524596.842759517.38期末坏账准备计

5.0010.0075.6736.13

提比例（%）

各阶段划分依据：

划分阶段组合类别

第一阶段账龄组合—1年以内（含，下同）

第二阶段账龄组合—1-2年

账龄组合—2-3年

第三阶段账龄组合—3年以上单项计提坏账准备的其他应收款

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）南京尼康江南光

应收代付款483565.651年以内6.3324178.28学仪器有限公司江西省皮肤病专

押金保证金363700.001年以内4.7618185.00科医院

第47页共100页员工购房借款900000.001年以内11.7845000.00马文军等7名员

员工购房借款300000.001-2年3.9330000.00

工[注]

员工购房借款900000.002-3年11.78270000.00

小计2947265.6538.59387363.28

[注]共有马文军等7名员工余额均为30万元/人，并列第3

7.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料58454235.614859261.1353594974.4863592604.762061898.2461530706.52

在产品4449233.834449233.834591911.914591911.91

库存商品51987194.583589490.2248397704.3641946001.162706934.8939239066.27

发出商品18905913.42474527.6918431385.7316597651.2516597651.25委托加工

2153547.792153547.792207180.042207180.04

物资

半成品67771670.095019757.7362751912.3677046499.912210394.7574836105.16

合计203721795.3213943036.77189778758.55205981849.036979227.88199002621.15

(2)存货跌价准备本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回或转销他他

原材料2061898.244096552.461299189.574859261.13

库存商品2706934.893068881.572186326.243589490.22

发出商品474527.69474527.69

半成品2210394.753978537.871169174.895019757.73

合计6979227.8811618499.594654690.7013943036.77

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

对于原材料、在产品、半成品及其他周转材料，公司将相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额作为各类存货的可变现净值；

对于库存商品和发出商品，公司将相关产品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额作为各类存货的可变现净值。

第48页共100页本期转回或转销存货跌价准备系以前期间计提了存货跌价准备的存货可变现净值上升及本期已将期初计提存货跌价准备的存货耗用或出售。

8.合同资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金623670.5031183.53592486.973135972.50156798.632979173.87

合计623670.5031183.53592486.973135972.50156798.632979173.87

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备623670.50100.0031183.535.00592486.97

合计623670.50100.0031183.535.00592486.97（续上表）期初数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备3135972.50100.00156798.635.002979173.87

合计3135972.50100.00156798.635.002979173.87

2)采用组合计提减值准备的合同资产

期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

质保金组合623670.5031183.535.00

小计623670.5031183.535.00

(3)减值准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回转销/核销其他按组合计提

156798.63-125615.1031183.53

减值准备

第49页共100页本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回转销/核销其他

合计156798.63-125615.1031183.53

9.一年内到期的非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

可转让定期存单33010125.0033010125.00

合计33010125.0033010125.00

10.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值

2041915.542041915.54

税进项税额预缴企业所

137226.26137226.261248754.701248754.70

得税

待摊费用904457.17904457.17887843.78887843.78

合计1041683.431041683.434178514.024178514.02

11.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对联营企

36735700.0136735700.0136758771.4236758771.42

业投资

合计36735700.0136735700.0136758771.4236758771.42

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位追加减少权益法下确认的其他综合账面价值减值准备投资投资投资损益收益调整

南京尼康34265521.421758144.28

第50页共100页期初数本期增减变动被投资单位追加减少权益法下确认的其他综合账面价值减值准备投资投资投资损益收益调整

S-FIDA 2493250.00 -298965.69

合计36758771.421459178.59（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备益变动股利或利润准备

南京尼康1482250.0034541415.70

S-FIDA 2194284.31

合计1482250.0036735700.01

12.投资性房地产

项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初数36781030.821537778.0138318808.83本期增加金额本期减少金额

期末数36781030.821537778.0138318808.83累计折旧和累计摊销

期初数10669549.51583612.7711253162.28

本期增加金额825065.7445006.63870072.37

1)计提或摊销825065.7445006.63870072.37

本期减少金额

期末数11494615.25628619.4012123234.65账面价值

期末账面价值25286415.57909158.6126195574.18

期初账面价值26111481.31954165.2427065646.55

13.固定资产

第51页共100页(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数254354706.68353994436.425522252.8516680308.00630551703.95

本期增加金额11361967.4026792026.451391169.0039545162.85

1)购置14340434.261380018.5615720452.82

2)在建工程转入11361967.4012451592.1911150.4423824710.03

本期减少金额583930.47301979.31885909.78

1)处置或报废583930.47301979.31885909.78

期末数265716674.08380202532.405522252.8517769497.69669210957.02累计折旧

期初数51069881.24161024622.523474149.7012175915.89227744569.35

本期增加金额7943387.7123663143.59636387.161487131.4133730049.87

1)计提7943387.7123663143.59636387.161487131.4133730049.87

本期减少金额518719.12271781.37790500.49

1)处置或报废518719.12271781.37790500.49

期末数59013268.95184169046.994110536.8613391265.93260684118.73账面价值

期末账面价值206703405.13196033485.411411715.994378231.76408526838.29

期初账面价值203284825.44192969813.902048103.154504392.11402807134.60

(2)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物16182714.00

小计16182714.00

14.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

第52页共100页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备医疗光学设备及精密光学元

186945724.14186945724.1483005863.7183005863.71

组件生产基地建设项目

在安装设备28283648.9628283648.9612074049.3112074049.31木槿路生产场

地二次改造工8051323.048051323.04程

智能仓554841.80554841.805076000.005076000.00

软件安装工程638000.00638000.00878000.00878000.00

生产线改造107427.95107427.95

合计216422214.90216422214.90109192664.01109192664.01

(2)重要在建工程项目本期变动情况

预算数(万转入其他工程名称期初数本期增加期末数

元)固定资产减少医疗光学设备及精密光学元

37600.0083005863.71103939860.43186945724.14

组件生产基地建设项目

合计83005863.71103939860.43186945724.14（续上表）工程累计投工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称入占预算比资金来源进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）例（%）医疗光学设备及精密光学元组件

49.7249.72自有资金

生产基地建设项目合计

15.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数838183.98838183.98

第53页共100页项目房屋及建筑物合计

本期增加金额186000.00186000.00

1)租入186000.00186000.00

本期减少金额672898.77672898.77

1)处置672898.77672898.77

期末数351285.21351285.21累计折旧

期初数279766.83279766.83

本期增加金额701676.45701676.45

1)计提701676.45701676.45

本期减少金额672898.77672898.77

1)处置672898.77672898.77

期末数308544.51308544.51账面价值

期末账面价值42740.7042740.70

期初账面价值558417.15558417.15

16.无形资产

项目土地使用权专利权商标权软件合计账面原值

期初数85059596.041050000.009000.0012326616.6498445212.68

本期增加金额426415.09426415.09

1)购置426415.09426415.09

本期减少金额

期末数85059596.041050000.009000.0012753031.7398871627.77累计摊销

期初数12283495.849000.002422194.8314714690.67

本期增加金额1728990.6949218.751141955.382920164.82

1)计提1728990.6949218.751141955.382920164.82

本期减少金额

第54页共100页项目土地使用权专利权商标权软件合计

期末数14012486.5349218.759000.003564150.2117634855.49账面价值

期末账面价值71047109.511000781.259188881.5281236772.28

期初账面价值72776100.201050000.009904421.8183730522.01

17.商誉

(1)明细情况期末数期初数被投资单位账面账面名称账面余额减值准备账面余额减值准备价值价值

图思灵1709992.811709992.811709992.811709992.81

合计1709992.811709992.811709992.811709992.81

(2)商誉账面原值本期企业本期减少被投资单位名称期初数期末数合并形成处置其他

图思灵1709992.811709992.81

合计1709992.811709992.81

(3)商誉减值准备被投资单本期增加本期减少期初数期末数位名称计提其他处置其他

图思灵1709992.811709992.81

合计1709992.811709992.81

18.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

企业邮箱1513.371513.37

SAP-CDC 云服

471255.64471255.64

务

阿里企业邮箱122830.1917059.75105770.44

合计472769.01122830.19489828.76105770.44

第55页共100页19.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备25016570.663852144.7617712196.432744834.73内部交易未实现利

2834707.34425206.103818481.35572772.20

润

递延收益42103809.946315571.4921996742.403299511.36

代转付的政府补助6751000.001012650.006731300.001009695.00交易性金融资产公

40000000.006000000.0025000000.003750000.00

允价值变动

衍生金融负债492500.0073875.00

股份支付9631948.331444792.259937558.591506036.08

租赁负债43142.846471.43551777.13122708.53

可弥补亏损15327027.752299054.16

合计126873679.1119130711.03101075083.6515304612.06

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

交易性金融资产786461.51117969.23固定资产折旧暂时性

41592385.566238857.8339567534.495935130.17

差异

使用权资产42740.706411.11558417.15124565.97

合计42421587.776363238.1740125951.646059696.14

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额产或负债余额或负债余额

递延所得税资产3974602.9115156108.12115242.5115189369.55

递延所得税负债3974602.912388635.26115242.515944453.63

(4)未确认递延所得税资产明细

第56页共100页项目期末数期初数

资产减值准备2766108.125416253.39

可弥补亏损9069170.529671205.33

股份支付215632.08

合计11835278.6415303090.80

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2024年1085652.16

2025年1181990.631181990.63

2026年1967191.681967191.68

2027年2855480.302855480.30

2028年2580890.562580890.56

2029年483617.35

合计9069170.529671205.33

20.其他非流动资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合同资产572595.0028629.75543965.2567000.003350.0063650.00预付长期

资产购置2257300.002257300.005703964.265703964.26款

合计2829895.0028629.752801265.255770964.263350.005767614.26

(2)合同资产

1)明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金572595.0028629.75543965.2567000.003350.0063650.00

小计572595.0028629.75543965.2567000.003350.0063650.00

2)减值准备计提情况

*类别明细情况

第57页共100页期末数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提减值准备

按组合计提减值准备572595.00100.0028629.755.00543965.25

合计572595.00100.0028629.755.00543965.25（续上表）期初数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提减值准备

按组合计提减值准备67000.00100.003350.005.0063650.00

合计67000.00100.003350.005.0063650.00

*采用组合计提减值准备的合同资产期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

质保金组合572595.0028629.755.00

小计572595.0028629.755.00

3)减值准备变动情况

本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回转销/核销其他单项计提减值准备按组合计提减值

3350.0025279.7528629.75

准备

合计3350.0025279.7528629.75

21.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金 20000.00 20000.00 质押 ETC 保证金

固定资产43249057.9620434762.25抵押系为原南京江南光

第58页共100页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

无形资产13459521.997636161.46抵押学仪器厂改制时提留的职工备用金作

投资性房地产1537778.01909158.61抵押抵押

合计58266357.9629000082.32

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金20000.0020000.00质押保证金

固定资产43249057.9621227862.53抵押系为原南京江南光学

无形资产13459521.997933150.67抵押仪器厂改制时提留的职工备用金作抵押

投资性房地产1537778.01954165.24抵押

合计58266357.9630135178.44

22.短期借款

项目期末数期初数

信用借款94366081.9440027777.77

合计94366081.9440027777.77

23.衍生金融负债

项目期末数期初数

外汇衍生工具594000.00

合计594000.00

24.应付账款

项目期末数期初数

应付货款108242892.08103704921.71

应付工程设备款35571296.7015621017.97

应付费用款271050.0065705.60

应付无形资产款873859.43

合计144085238.78120265504.71

第59页共100页25.预收款项项目期末数期初数

预收房租52728.0070778.58

合计52728.0070778.58

26.合同负债

项目期末数期初数

预收货款8784319.8810396856.90

合计8784319.8810396856.90

27.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬18348836.11181064633.44181169278.9118244190.64

离职后福利—设定

627507.2113893894.3914521401.60

提存计划

合计18976343.32194958527.83195690680.5118244190.64

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

17565033.77155987070.52156120598.3117431505.98

和补贴

职工福利费29446.8510116517.5310145964.38

社会保险费16829.217668241.017685070.22

其中：医疗保险费6741648.906741648.90

工伤保险费15059.22625266.63640325.85

生育保险费1769.99301325.48303095.47

住房公积金4824.004489760.004493877.00707.00工会经费和职工教

732702.282803044.382723769.00811977.66

育经费

小计18348836.11181064633.44181169278.9118244190.64

(3)设定提存计划明细情况

第60页共100页项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险602368.4813448181.5814050550.06

失业保险费25138.73445712.81470851.54

小计627507.2113893894.3914521401.60

28.应交税费

项目期末数期初数

增值税616514.31531946.67

企业所得税12965500.9610755439.27

代扣代缴个人所得税746357.63543708.71

城市维护建设税405026.60130217.82

房产税1851117.661848060.45

土地使用税344461.06344461.11

教育费附加208020.3794682.87

地方教育附加138680.3163121.92

印花税127803.71134332.09

环保税5.38

合计17403482.6114445976.29

29.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付股利688555.00

其他应付款30841521.0245085452.19

合计31530076.0245085452.19

(2)应付股利项目期末数期初数

普通股股利688555.00

小计688555.00

(3)其他应付款

第61页共100页项目期末数期初数

押金保证金2295907.632111275.81

应付暂收款6934624.686847273.79

应付费用款3590019.995251068.30

限制性股票回购义务17816112.0030628080.00

其他204856.72247754.29

小计30841521.0245085452.19

30.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债525634.28

合计525634.28

31.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额707485.21630112.06

合计707485.21630112.06

32.长期应付款

项目期末数期初数

南京永新改制职工分流安置备用金1092320.711396055.50

减：未确认融资费用8657.0021412.47

合计1083663.711374643.03

33.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数

政府补助21996742.4034349500.0014242432.4642103809.94

合计21996742.4034349500.0014242432.4642103809.94

34.股本

第62页共100页(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股

股份总数111170500-20000-20000111150500

(2)本期股本减少系限制性股票股权激励对应股份因员工离职回购并注销。

35.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢

521300440.8211097632.00912560.00531485512.82

价）

其他资本公积71559298.499847763.0213014288.9068392772.61

合计592859739.3120945395.0213926848.90599878285.43

(2)其他说明

1)本期资本公积-股本溢价增加11097632.00元，其他资本公积减少11097632.00

元系2023年限制性股票股权激励第一期限制性股票本年解锁，将原确认费用增加的资本公积从“其他资本公积”转入“股本溢价”；资本公积-股本溢价减少系员工限制性股票回购

冲减股本溢价912560.00元。

2)本期资本公积-其他资本公积增加9647178.67元系2023年限制性股票激励确认的

当期成本费用，减少1808035.67元系2023年限制性股票股权激励预计第二期无法达到解锁条件冲减前期已确认的成本费用；本期资本公积-其他资本公积增加200584.35元、减少

108621.23元系尚未解锁的股权激励限制性股票之预计未来期间可抵扣的金额超出等待期

内确认的成本费用部分调整的递延所得税资产。

36.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

限制性股票30628080.0012811968.0017816112.00

限制性股票回购2000.002000.00

合计30628080.002000.0012811968.0017818112.00

第63页共100页(2)其他说明

1)本期库存股增加中2000股系股权激励离职员工对应限制性股票已完成回购尚未注销；

2)本期库存股减少系员工股权激励限制性股票中已满足解锁条件的股份以及离职员工

回购股份对应减少的回购义务以及分派可撤销的现金股利对应减少所需支付的负债。

37.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计

减：前期入其他综合

项目期初数计入其他减：所税后归收益当期转期末数本期所得税税后归属于综合收益得税费属于少入留存收益前发生额母公司当期转入用数股东（税后归属损益于母公司）将重分类进损益的

790385.1370701.3570701.35861086.48

其他综合收益

其中：外币财务报

790385.1370701.3570701.35861086.48

表折算差额

其他综合收益合计790385.1370701.3570701.35861086.48

38.专项储备

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费22793048.743282832.78851489.5025224392.02

合计22793048.743282832.78851489.5025224392.02

(2)其他说明公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取和使用安全生产费，本期提取安全生产费3282832.78元，本期使用

安全生产费851489.50元。

39.盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积61469711.0361469711.03

第64页共100页项目期初数本期增加本期减少期末数

合计61469711.0361469711.03

40.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

期初未分配利润1053673959.98924382333.38

加：本期归属于母公司所有者的净利润208581671.37235350026.60

减：应付普通股股利106167827.50106058400.00

期末未分配利润1156087803.851053673959.98

(2)其他说明

根据2024年5月21日召开的公司2023年年度股东大会决议，公司以2024年4月25日的总股份111170500股为基数，向全体股东每10股派发现金股利9.55元（含税），合计派发106167827.50元。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入869756996.83540355433.29832915152.90522203234.71

其他业务收入22007364.093363472.4021210281.933871994.18

合计891764360.92543718905.69854125434.83526075228.89

其中：与客户之

间的合同产生的881495054.19541041890.36844053840.22523979867.28收入

(2)收入分解信息

1)收入按经营地区分解信息详见本财务报表附注十五(一)之说明。

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入881495054.19844053840.22

第65页共100页项目本期数上年同期数

小计881495054.19844053840.22

(3)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义重要的支付条公司承诺的转项目主要责期将退还给客量保证类型及务的时间款让商品的性质任人户的款项相关义务付款期限一般

显微镜、元件保证类质量保销售商品商品交付时为产品交付后是无等产品证

15天至120天

提供服务服务提供时按阶段支付技术开发服务是无无

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为8253083.77元。

(5)列报于营业收入和营业成本的试运行销售收入成本项目本期数上年同期数

试运行销售收入44807.7947859.94

试运行销售成本44807.7947859.94

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税2372952.872509400.89

教育费附加1016500.701121805.63

印花税490918.45557954.89

房产税2974692.843146741.80

土地使用税593999.00638236.67

车船税9686.6410831.92

地方教育附加677667.15717495.86

其他14.9553.00

合计8136432.608702520.66

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬24556622.9823704367.22

第66页共100页项目本期数上年同期数

服务费7898860.937875364.78

差旅费3291124.373865748.28

业务宣传费3570219.503752666.53

业务招待费649792.181376554.14

股份支付784967.04894525.67

其他2398452.622512346.60

合计43150039.6243981573.22

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬19889355.9623932491.20

折旧与摊销4945148.045441344.12

办公费2963015.593473145.28

股份支付1497494.411368289.00

中介机构咨询服务费2663223.963790256.89

税金106926.67163230.69

业务招待费777678.15849838.93

交通费386707.17515376.10

其他2407358.733494740.95

合计35636908.6843028713.16

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬50041976.4646932540.46

材料及燃料28844609.5624556299.87

折旧及摊销5144235.505204182.52

股份支付4791640.364155268.00

其他9672789.9110914467.84

第67页共100页项目本期数上年同期数

合计98495251.7991762758.69

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出2379316.661148047.40

减：利息收入37718968.4017418810.75

汇兑损益-14045911.20-7897003.84

银行手续费300865.47282283.11

合计-49084697.47-23885484.08

7.其他收益

计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额

与资产相关的政府补助2272158.491388765.642272158.49

与收益相关的政府补助30605803.7332065047.6530605803.73

代扣个人所得税手续费返还64430.23163305.33

增值税加计抵减等其他减免3562541.001220844.52

合计36504933.4534837963.1432877962.22

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益1459178.593741663.75

理财产品投资收益10684329.6419836894.90

处置衍生金融工具取得的投资收益-1300300.00

合计10843208.2323578558.65

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

第68页共100页项目本期数上年同期数

交易性金融资产-14213538.49-25000000.00

其中：理财产品产生的公允价值变动损失-14213538.49-25000000.00

交易性金融负债-492500.00

其中：衍生金融负债-492500.00

合计-14706038.49-25000000.00

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失334651.77-372843.05

合计334651.77-372843.05

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-11618499.59-5872931.56

合同资产减值损失125615.10-121071.63

其他非流动资产减值损失-25279.75

合计-11518164.24-5994003.19

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

长期资产处置收益-58462.9360903783.03-58462.93

合计-58462.9360903783.03-58462.93

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

赔款收入233370.9763749.35233370.97

无法支付款项133775.0984195.00133775.09

其他16943.615850.4516943.61

第69页共100页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

合计384089.67153794.80384089.67

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠10000.00232615.3810000.00

非流动资产毁损报废损失499523.06

滞纳金37761.7811411.9837761.78

其他3802.8820745.423802.88

合计51564.66764295.8451564.66

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用28826107.7826409017.08

递延所得税费用-3430593.82-9310882.54

合计25395513.9617098134.54

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额233444172.81251803081.83

按母公司适用税率计算的所得税费用35016625.9237770462.31

子公司适用不同税率的影响804930.50890460.10

调整以前期间所得税的影响4611885.21-1404644.45

非应税收入的影响-268237.50-427837.50

研发费用加计扣除影响-14439015.92-13063013.36安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所

-60507.00支付的工资加计扣除影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1003881.70277666.17使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-1544113.50-7734490.44影响

第70页共100页项目本期数上年同期数本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

270064.55789531.71

或可抵扣亏损的影响

所得税费用25395513.9617098134.54

16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)37之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到的政府补助52996640.7630946899.00

收到的租金10269306.7310071594.61

经营性利息收入20594926.4917418810.75

其他2792183.965163700.93

合计86653057.9463601005.29

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现销售、管理及研发费用39868221.6138370453.38

其他5230079.522024059.35

合计45098301.1340394512.73

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

理财及信托产品赎回403000000.001222000000.00

持有至到期定期存款赎回1639466677.54

合计2042466677.541222000000.00

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

购买理财及信托产品496000000.00770000000.00

第71页共100页项目本期数上年同期数

购买大额存单32630625.00

购买持有至到期定期存款2133334136.57

合计2661964761.57770000000.00

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到限制性股票认购款30628080.00

收到子公司少数股东投资款294000.00

合计294000.0030628080.00

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

限制性股票回购934560.00456400.00

偿还租赁本金及利息923588.38416877.01

合计1858148.38873277.01

2.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润208048658.85234704947.29

加：资产减值准备11518164.245994003.19

信用减值准备-334651.77372843.05

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

34600122.2430506390.97

产折旧

使用权资产折旧701676.45531327.37

无形资产摊销2920164.823050008.28

长期待摊费用摊销489828.76725043.88

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

58462.93-60903783.03损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）499523.06

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）14706038.4925000000.00

财务费用（收益以“－”号填列）-28790636.45-6748956.44

投资损失（收益以“－”号填列）-10843208.23-23578558.65

第72页共100页补充资料本期数上年同期数

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）33261.43-7840266.89

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-3555818.37-1925118.14

存货的减少（增加以“－”号填列）-2394636.99-17026941.96

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-9462817.89-8271528.28

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）35248909.4234718601.80

其他10362449.419202923.40

经营活动产生的现金流量净额263305967.34219010458.90

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额294484977.70818295442.28

减：现金的期初余额818295442.28273203599.66

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-523810464.58545091842.62

3.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金294484977.70818295442.28

其中：库存现金86047.17173008.69

可随时用于支付的银行存款293187494.86816784115.81

可随时用于支付的其他货币资金1211435.671338317.78可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

第73页共100页项目期末数期初数

3)期末现金及现金等价物余额294484977.70818295442.28

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

其他货币资金 20000.00 20000.00 银行 ETC 业务保证金

以获取利息收入为目的，计定期存款及利息510991500.94划持有到期

小计511011500.9420000.00

4.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数非现金期末数现金变动非现金变动现金变动变动

短期借款40027777.77146300000.002339358.4794301054.3094366081.94租赁负债

（含一年

525634.28192088.57717722.85

内到期的租赁负债）

小计40553412.05146300000.002531447.0495018777.1594366081.94

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金546190618.10

其中：美元75419819.697.1884542147831.86

港币8174.730.926047570.13

新加坡元758297.905.32144035206.45日元209.000.0462339.66

应收账款83004845.14

其中：美元10713676.157.188477014189.64日元33980810.000.0462331571034.79

新加坡元830537.215.32144419620.71

第74页共100页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

应付账款4009641.83

其中：美元328540.187.18842361678.23

欧元8343.007.525762786.92日元34200000.000.0462331581168.60

新加坡元753.205.32144008.08

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。

计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用213051.10258140.64

合计213051.10258140.64

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用3060.0033392.16

与租赁相关的总现金流出1136639.48687924.68

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入10269306.7310071594.61

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

固定资产16182714.0015701032.59

第75页共100页无形资产448070.12448261.77

投资性房地产26195574.1827065646.55

小计42826358.3043214940.91

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)13之说明。

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内4293517.884210568.46

1-2年3554717.882246203.32

2-3年1718807.902246203.32

3-4年703367.001015948.56

4-5年229584.00296593.37

5年以后526130.00

合计11026124.6610015517.03

六、研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬50041976.4646932540.46

材料及燃料28844609.5624556299.87

折旧及摊销5144235.505204182.52

股份支付4791640.364155268.00

其他9672789.9110914467.84

合计98495251.7991762758.69

其中：费用化研发支出98495251.7991762758.69资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1. 公司将南京永新公司、香港永新公司、WESSEL 公司、辉煌光学公司、诺维模组公司

五家子公司纳入合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

第76页共100页主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接

8269.99

南京永新江苏南京制造业100.00同一控制下合并万元

(二)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

诺维模组设立2024年2月306000.0051.00%

2.合并范围减少

期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润

诺维模组清算注销2024年7月-600000.00辉煌光学清算注销2024年12月WESSEL 清算注销 2024 年 2 月

(三)在联营企业中的权益

1.重要的联营企业

联营企业主要持股比例（%）对联营企业投资的会计注册地业务性质名称经营地直接间接处理方法

南京尼康江苏南京江苏南京制造业25.00权益法核算日本神奈

S-FIDA 日本 制造业 16.81 权益法核算川县

2.重要联营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上年同期数项目南京尼康南京尼康

流动资产147174631.91146176833.17

非流动资产44978658.2120179935.34

资产合计192153290.12166356768.51

流动负债31348426.4029282712.84

非流动负债22627228.60

负债合计53975655.0029282712.84

归属于母公司所有者权益138177635.12137074055.67按持股比例计算的净资产

34544408.7834268513.92

份额

第77页共100页期末数/本期数期初数/上年同期数项目南京尼康南京尼康

调整事项2993.082992.50

内部交易未实现利润2993.082992.50对联营企业权益投资的账

34541415.7034265521.42

面价值

营业收入126279609.26161446465.30

净利润7329027.1116107650.31终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额7329027.1116107650.31本期收到的来自联营企业

1482250.002852250.00

的股利

3.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计2194284.312493250.00下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-298965.69其他综合收益

综合收益总额-298965.69

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助24000000.00

其中：计入递延收益24000000.00

与收益相关的政府补助28996640.76

其中：计入其他收益28996640.76

合计52996640.76

(二)涉及政府补助的负债项目

第78页共100页本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额

递延收益14604524.1924000000.002272158.49

递延收益7392218.2110349500.0011970273.97

小计21996742.4034349500.0014242432.46（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益36332365.70与资产相关

递延收益5771444.24与收益相关

小计42103809.94

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额32877962.2233453813.29

合计32877962.2233453813.29

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级第79页共100页以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)6、五(一)8及五(一)20之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(3)应收款项和合同资产

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会

第80页共100页面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的38.87%（2023年12月31日：39.22%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目3年账面价值未折现合同金额1年以内1-3年以上

银行借款94366081.9495198776.6795198776.67

衍生金融负债594000.00594000.00594000.00

应付账款144085238.78144085238.78144085238.78

其他应付款31530076.0231530076.0231530076.02

小计270575396.74271408091.47271408091.47（续上表）上年年末数项目3年账面价值未折现合同金额1年以内1-3年以上

银行借款40027777.7740516006.9440516006.94

应付账款120265504.71120265504.71120265504.71

其他应付款45085452.1945085452.1945085452.19一年内到期的

525634.28528118.45528118.45

非流动负债

小计205904368.95206395082.29206395082.29

第81页共100页(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币22000000.00元（2023年12月31日：人民币0.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

第一层次

项目第二层次公允第三层次公允公允合计价值计量价值计量价值计量

持续的公允价值计量249380461.5110000000.00259380461.51

1.交易性金融资产248786461.5110000000.00258786461.51

(1)分类为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金248786461.5110000000.00258786461.51融资产

非银行理财产品248786461.5110000000.00258786461.51

2.交易性金融负债594000.00594000.00

第82页共100页期末公允价值

第一层次

项目第二层次公允第三层次公允公允合计价值计量价值计量价值计量

(1)交易性金融负债594000.00594000.00

衍生金融负债594000.00594000.00

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.本公司持有的第二层次公允价值计量的交易性金融资产为净值型理财产品，本公司

以资产负债表日有关产品持有份额对应净值作为其公允价值。

2.本公司持有的第二层次公允价值计量的衍生金融负债为卖出美元看涨人民币看跌期权，本公司以资产负债表日当天即期汇率为基础计算的期权价值作为其公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的理财产品期限较短且预期收益与市场利率水平差异较小因此，以理财产品初始确认成本为基础预计的可收回金额作为其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本

的持股比例（%）的表决权比例（%）

永新光电 香港 投资控股 HKD50000000.00 28.99 28.99

曹其东、曹袁丽萍夫妇及其子曹志欣先生分别持有群兴有限公司50%、25%、25%的股权，群兴有限公司全资子公司，永新光电持有本公司28.99%的股权，为本公司第一大股东。

(2)本公司最终控制方是曹其东、曹袁丽萍夫妇及其子曹志欣先生。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

第83页共100页合营或联营企业名称与本公司关系南京尼康联营企业

S-FIDA 联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

United Scope LLC. 公司董事近亲属有重大影响的公司新芝生物公司董事长担任独立董事的公司波长光电公司董事长担任独立董事的公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

南京尼康采购货物51109.4874178.08

南京尼康接受加工劳务18217.09

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

United Scope LLC. 销售货物 9141703.09 5225728.50

南京尼康销售货物1433873.402991433.69

永新光电销售货物1061946.90

波长光电销售货物8575.22

2.关联租赁情况

本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

南京尼康房屋及建筑物3540852.003947119.72

3.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬384.15万元395.65万元

4.其他关联交易

(1)子公司南京永新为南京尼康代付代收水电费用2249925.93元。

(2)子公司南京永新为南京尼康提供安保等服务106496.32元。

第84页共100页(3)公司为新芝生物代付代收水电费用183774.73元。

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

United Scope

应收账款1298067.5864903.381893144.8394657.24

LLC.南京尼康593336.6729666.83

小计1298067.5864903.382486481.50124324.07

其他应收款南京尼康483565.6524178.28192646.179632.31

新芝生物207665.4410383.27

小计691231.0934561.55192646.179632.31

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数

应付账款南京尼康140439.92207118.96

小计140439.92207118.96

其他应付款南京尼康150000.00

小计150000.00

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

单位：万股、元各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额生产制造

2.681138464.000.2084960.00

人员

销售人员3.281393344.001.50637200.00

管理人员4.962107008.000.50212400.00

研发人员17.047238592.00

合计27.9611877408.002.20934560.00

第85页共100页2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限

生产制造人员行权日股价19、22个月

销售人员行权日股价19、22个月

管理人员行权日股价19、22个月

研发人员行权日股价19、22个月

3.其他说明2023年7月21日，公司2023年第一次临时股东大会审议通过了《关于<公司2023年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》《关于<公司2023年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》以及《关于提请股东大会授权董事会办理公司股权激励计划相关事项的议案》。

2023年7月28日，公司第八届董事会第二次会议和第八届监事会第二次会议审议通过

了《关于向2023年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，同意确定

2023年7月28日作为本次激励计划首次授予日，向98名激励对象授予61.80万股限制性股票，授予价格为42.48元/股。

2023年10月16日，公司召开了第八届董事会第四次会议和第八届监事会第四次会议，

审议通过了《关于向2023年限制性股票激励计划激励对象授予预留部分限制性股票的议案》，公司董事会认为本次激励计划规定的预留授予条件已经成就，同意确定以2023年10月16日为预留授予日，向48名激励对象授予预留部分的10.30万股限制性股票，预留授予价格为42.48元/股。

2023年度激励计划授予对象为中层管理人员、技术干部及核心骨干员工，授予的限制

性股票在授予日起满12个月后分三期解除限售，解除限售的比例分别为40%、30%、30%。

解除限售条件包括公司业绩指标及激励对象个人绩效考核两方面。具体业绩指标如下：

解除限售期业绩考核目标

公司需满足下列两个条件：

第一期1)2023年营业收入不低于8.40亿元或2023年净利润不低于3.00亿元；2)2023年医疗光学业务营业收入不低于6100万元。

公司需满足下列两个条件：

第二期1)2024年营业收入不低于10.50亿元或2024年净利润不低于3.50亿元；2)2024年医疗光学业务营业收入不低于9000万元。

第三期公司需满足下列两个条件：

第86页共100页解除限售期业绩考核目标

1)2025年营业收入不低于14.00亿元或2025年净利润不低于4.10亿元；2)2025年医疗光学业务营业收入不低于1.40亿元。

(二)以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数 授予日当天 A 股收盘价可行权权益工具数量的确定依据实际授予数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额14928255.33元

公司根据企业会计准则股份支付的相关规定，将上述股份支付按照以权益结算的股份支付进行会计处理，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按授予的权益工具在授予日的公允价值，将取得的服务根据受益对象计入对应成本费用，同时增加资本公积（其他资本公积），截至2024年12月31日，累计已确认股份支付费用14928255.33元。

(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

生产制造人员760608.33

销售人员844488.67

管理人员1296282.00

研发人员4937764.00

合计7839143.00

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项以公司实施权益分派股权登记日登记的总股本为基拟分配的利润或股利数，向全体股东每10股派发现金红利8.50元（含税）经审议批准宣告发放的利润或股利尚待2024年度股东大会审议批准

第87页共100页十五、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以地区分部为基础确定报告分部，营业收入、营业成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。

2.报告分部的财务信息

地区分部境内主体项目境外公司主体分部间抵销合计出口内销

营业收入405578698.71486185662.21891764360.92

其中：与客户之间的

405578698.71475916355.48881495054.19

合同产生的收入

营业成本236451319.93307267585.76543718905.69

资产总额2436038697.053300605.50140995443.842298343858.71

负债总额405871486.363898858.1348426632.50361343711.99

(二)南京永新改制职工分流安置备用金

南京永新公司成立时，根据当时政策、文件要求，在用于出资成立本公司的原南京江南光学仪器厂的净资产中，预先提留职工备用金8069.05万元，用于支付被安置人员的补偿金、工资、社保等各项费用。后续期间，由于南京永新公司存在较多的需安置人员，随着人均费用的上涨，原南京江南光学仪器厂改制时已提留的改制职工分流安置备用金预期不足以涵盖需支付的人员费用，南京永新公司根据未来预计需要支付的需安置人员费用与账面提留的长期应付款-辞退福利余额的差额多次进行调整补提，并按同期国债利率折现。截至2024年12月31日，南京永新公司补计提相关安置备用金“长期应付款-南京永新改制职工分流安置备用金”3211.68万元，累计已发放11171.49万元，尚余安置备用金109.23万元，未确认融资费用余额0.87万元。

根据南京永新公司2009年1月14日与南京机电产业（集团）有限公司签订的《南京市职工备用金抵押担保合同》，南京永新公司以土地使用权、房屋及建筑物及投资性房地产（截至2024年末的账面价值分别为7636161.46元、20434762.25元和909158.61元）为

第88页共100页原南京江南光学仪器厂改制时提留的职工备用金作抵押。

(三)理财产品逾期未收回公司于2023年4月21日召开第七届董事会第二十一次会议审议通过了《关于使用闲置自有资金进行现金管理的议案》，同意公司使用最高不超过人民币70000.00万元的闲置自有资金进行现金管理，用于购买现金管理产品，现金管理授权期限为自第七届董事会第二十一次会议审议通过之日起12个月，在该额度范围和期限内，资金可以循环滚动使用，期满后归还至公司自有资金账户。

2023年6月30日，公司与中融信托签订了《中融-唐昇1号集合资金信托计划之信托合同》（以下简称“《中融信托合同》”），公司以自有资金5000万元购买了唐昇1号产品，期限为2023年6月30日至2023年10月30日，分配日为核算日后10个工作日内任一工作日。截至本报告日，上述信托产品已到期，公司尚未收到上述信托产品本金及投资收益。

公司已对其按本金的80%确认公允价值变动损失。除上述信托产品外，公司未购买中融信托其他相关的理财产品。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内168148814.84153629398.41

1-2年2045245.971909509.97

2-3年600104.97164600.00

3年以上203565.00

账面余额合计170794165.78155907073.38

减：坏账准备8791996.838125365.92

账面价值合计162002168.95147781707.46

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

第89页共100页计提比例金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备170794165.78100.008791996.835.15162002168.95

合计170794165.78100.008791996.835.15162002168.95（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备155907073.38100.008125365.925.21147781707.46

合计155907073.38100.008125365.925.21147781707.46

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内168148814.848407440.745.00

1-2年2045245.97204524.6010.00

2-3年600104.97180031.4930.00

小计170794165.788791996.835.15

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏账准备按组合计

提坏账准8125365.92831230.91164600.008791996.83备

合计8125365.92831230.91164600.008791996.83

(4)本期实际核销的应收账款情况

1)应收账款核销情况

项目核销金额

第90页共100页项目核销金额

实际核销的应收账款164600.00

2)本期重要的应收账款核销情况

本期无重要的应收账款核销

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收期末账面余额账款和合同资应收账款坏账单位名称产期末准备和合同资应收账款合同资产小计余额合产减值准备计数的比例（%）

客户一23427270.6123427270.6113.711174847.64

客户二23174858.3223174858.3213.561158742.92

客户三12758638.7412758638.747.47637931.94

客户四12338579.0512338579.057.22616928.95

客户五9041991.489041991.485.29452099.59

小计80741338.2080741338.2047.254040551.04

期末余额前5名的应收账款和合同资产合计数为80741338.20元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例为47.25%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备合计数为4040551.04元。

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

合并范围内应收款46092656.0115460703.18

押金保证金588806.001369736.56

员工购房借款3260000.002510000.00

应收出口退税款698881.60

其他50030.271151462.24

应收暂付款347274.12

账面余额小计50338766.4021190783.58

第91页共100页款项性质期末数期初数

减：坏账准备1559117.222384315.52

账面价值小计48779649.1818806468.06

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内36583516.433593810.40

1-2年1571704.352338300.00

2-3年2278300.004754445.08

3年以上9905245.6210504228.10

账面余额小计50338766.4021190783.58

减：坏账准备1559117.222384315.52

账面价值小计48779649.1818806468.06

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备50338766.40100.001559117.223.1048779649.18

小计50338766.40100.001559117.223.1048779649.18（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备21190783.58100.002384315.5211.2518806468.06

小计21190783.58100.002384315.5211.2518806468.06

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合4246110.391559117.2236.72

第92页共100页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

其中：1年以内1656224.3982811.225.00

1-2年378800.0037880.0010.00

2-3年1103800.00331140.0030.00

3年以上1107286.001107286.00100.00

合并范围内应收款组合46092656.01

小计50338766.401559117.223.10

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数120965.52116380.002146970.002384315.52

期初数在本期——————

--转入第二阶段-18940.0018940.00

--转入第三阶段-220760.00220760.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-19214.30123320.00-929304.00-825198.30本期收回或转回本期核销其他变动

期末数82811.2237880.001438426.001559117.22期末坏账准备计

0.1710.0065.063.10

提比例（%）

各阶段划分依据：

划分阶段组合类别合并范围内应收款组合

第一阶段

账龄组合—1年以内（含，下同）

第二阶段账龄组合—1-2年

第三阶段账龄组合—2-3年

第93页共100页账龄组合—3年以上单项计提坏账准备的其他应收款

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收期末坏账准单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比备例（%）

34927292.041年以内69.38

合并范围内应1192904.351-2年2.37南京永新

收款1174500.002-3年2.33

5355660.793年以上10.64

合并范围内应

香港永新3442298.833年以上6.84收款

员工购房借款900000.001年以内1.7945000.00马文军等7名员

员工购房借款300000.001-2年0.6030000.00

工[注]

员工购房借款900000.002-3年1.79270000.00

小计48192656.0195.74345000.00

[注]共有马文军等7名员工余额均为30万元/人，并列第3

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资90642631.3590642631.3588792332.6888792332.68

对联营、合营

2194284.312194284.312493250.002493250.00

企业投资

合计92836915.6692836915.6691285582.6891285582.68

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资计提账面减值追加减少账面减值单位减值其他价值准备投资投资价值准备准备

南京永新55979628.681592118.6757571747.35

香港永新31989024.0031989024.00

第94页共100页图思灵150605.00150605.00301210.00

斯高谱673075.00107575.00780650.00

诺维模组306000.00-306000.00

小计88792332.682156298.67-306000.0090642631.35

(3)对联营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值减少权益法下确认其他综合账面价值追加投资准备投资的投资损益收益调整

S-FIDA 2493250.00 -298965.69

合计2493250.00-298965.69（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减减值其他账面价值益变动股利或利润值准备准备

S-FIDA 2194284.31

合计2194284.31

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入715870513.58446123580.78622380814.03399424730.03

其他业务收入4126905.861078067.393452176.801702821.32

合计719997419.44447201648.17625832990.83401127551.35

其中：与客户之

间的合同产生的718703858.92446765230.06624887748.91400695453.25收入

(2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入718703858.92624887748.91

小计718703858.92624887748.91

(3)履约义务的相关信息

第95页共100页是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义重要的支付公司承诺的转项目主要责期将退还给客量保证类型及务的时间条款让商品的性质任人户的款项相关义务付款期限一

般为产品交显微镜、元件保证类质量保销售商品商品交付时是无付后30天至等产品证

120天

提供服务服务提供时按阶段支付技术开发服务是无无

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为3281540.40元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

材料及燃料24135827.4919180722.53

职工薪酬38911526.7035617606.19

折旧及摊销4912460.555124070.36

股份支付4217011.503434515.50

其他9451779.959905070.35

合计81628606.1973261984.93

3.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-298965.69

成本法核算的长期股权投资收益37067780.35

处置长期股权投资产生的投资收益-306000.00

处置衍生金融工具取得的投资收益-1300300.00

理财产品投资收益10684329.6419836894.90

合计45846844.3019836894.90

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益项目金额说明

第96页共100页非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

-58462.93部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相详见本财务报表附注八

关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损32877962.22之说明益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金理财产品及衍生金融工融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损-16006338.49具对应投资收益及公允益以及处置金融资产和金融负债产生的损益价值变动

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费36329.10详见附注五(二)8中“理委托他人投资或管理资产的损益10684329.64财产品投资收益”对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出332525.01其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计27866344.55

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）4190851.77

第97页共100页少数股东权益影响额（税后）3021.27

归属于母公司所有者的非经常性损益净额23672471.51

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润11.221.881.87扣除非经常性损益后归属于公司

9.941.661.66

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 208581671.37

非经常性损益 B 23672471.51

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 184909199.86

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1812129264.19

回购减少的、归属于公司普通股股东的净资产 E 84960

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 3

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G 106908000.00产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7

其他综合收益增加净资产 I1 70701.35

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6

库存股增加净资产 I2 1623115.00

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 1

股份支付事项增加资本公积 I3 7839143.00

其他 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6未解锁股权激励预计未来可抵扣金额高于已

确认成本费用之差确认递延所得税资产对应 I4 91963.12

增加/减少的其他资本公积

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 6

计提安全生产费增加净资产 I5 2431343.28

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 6

第98页共100页项目序号本期数

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G

加权平均净资产1859387694.83

×H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 11.22

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 9.94

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 208581671.37

非经常性损益 B 23672471.51

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 184909199.86

期初股份总数 D 111170500

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H 20000

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 6

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 111160500.00

基本每股收益 M=A/L 1.88

扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 1.66

(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 208581671.37

稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B

稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 208581671.37

非经常性损益 D 23672471.51

稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 E=C-D 184909199.86