应流股份:应流股份2024年度审计报告

一、审计报告………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—15页

（一）合并资产负债表……………………………………………第6页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页

（三）合并利润表…………………………………………………第8页

（四）母公司利润表………………………………………………第9页

（五）合并现金流量表……………………………………………第10页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页

（七）合并所有者权益变动表………………………………第12-13页

（八）母公司所有者权益变动表……………………………第14-15页

三、财务报表附注…………………………………………………第16—95页

四、证书附件………………………………………………………第96—99页审计报告

天健审〔2025〕5-16号

安徽应流机电股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了安徽应流机电股份有限公司（以下简称应流股份公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了应流股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于应流股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

第1页共99页(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)和五(二)1。

应流股份公司的营业收入主要来自于销售泵及阀门零件、机械装备构件等产品。2024年度，应流股份公司的营业收入为人民币251346.15万元其中销售泵及阀门零件、机械装备构件业务的营业收入为人民币242873.46万元，占营业收入的96.63%。

由于营业收入是应流股份公司关键业绩指标之一，可能存在应流股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入按产品实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、经客户签字确认的调运单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十三)及五(一)7。

第2页共99页截至2024年12月31日，应流股份公司存货账面余额为人民币208925.59万元，跌价准备为人民币110.96万元，账面价值为人民币208814.63万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价

格、市场销售价格、历史数据等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成

本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致

第3页共99页或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估应流股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

应流股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督应流股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

第4页共99页性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对应流股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致应流股份公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就应流股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年三月三十一日

第5页共99页安徽应流机电股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

安徽应流机电股份有限公司（以下简称公司或本公司）原名安徽霍山应流铸造有限公司（以下简称应流有限公司），应流有限公司以2011年1月31日为基准日，整体变更为本公司，于2011年3月14日在安徽省工商行政管理局登记注册，总部位于安徽省合肥市。公司现持有统一社会信用代码为 91340000719975888H 的营业执照，注册资本 679036441.00元，股份总数679036441股（每股面值1元）均为无限售条件的流通股份。公司股票已于2014年1月22日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属专用设备零部件制造业。主要经营活动为：通用设备、工程机械设备、交通运输设备零部件制造、销售与技术开发。

本财务报表业经公司2025年3月31日五届八次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

第16页共99页(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

公司将单项核销其他应收款金额超过资产总额0.5%的其重要的核销其他应收款他应收款核销认为为重要的核销其他应收款。

公司将单项在建工程余额或发生额超过资产总额0.5%或

重要的在建工程项目金额大于5000.00万元的在建工程认定为重要的在建工程。

公司将单项投资活动流量金额超过资产总额5%的投资活重要的投资活动现金流量动流量认定为重要的投资活动现金流量。

公司将利润总额超过集团利润总额的15%的子公司确定为

重要的子公司、非全资子公司

重要子公司、重要非全资子公司。

公司将单项资本化研发项目余额或发生额超过资产总额

重要的资本化研发项目0.5%或金额大于5000.00万元的资本化研发项目认定为重要的资本化研发项目。

公司将单项承诺及或有事项金额超过资产总额0.5%的承重要的承诺及或有事项诺及或有事项认定为重要的承诺及或有事项。

公司将资产负债表日后事项金额超过资产总额0.5%的资重要的资产负债表日后事项产负债表日后事项认定为重要的资产负债表日后事项。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

第17页共99页额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损

第18页共99页益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益

第19页共99页计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

第20页共99页*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

第21页共99页场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

第22页共99页公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济

票据类型状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用

应收财务公司承兑汇票损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——合并范围内关状况的预测，通过违约风险款项性质联往来组合敞口和未来12个月内或整

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——合并范围内参考历史信用损失经验，结款项性质关联往来组合合当前状况以及对未来经济

第23页共99页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

长期应收款——应收融资租状况的预测，通过违约风险款项性质赁款组合敞口和未来12个月内或整

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年20.0020.00

3-4年50.0050.00

4年以上100.00100.00

应收账款、其他应收款的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

第24页共99页(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

第25页共99页对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划

分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

(十五)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

第26页共99页(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

第27页共99页股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报

第28页共99页表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十六)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十七)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-40102.25-4.50

专用设备年限平均法10-14106.43-9.00

运输工具年限平均法5-10109.00-18.00

其他设备年限平均法5-10109.00-18.00

(十八)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经房屋及建筑物验收

第29页共99页类别在建工程结转为固定资产的标准和时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十九)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(二十)无形资产

1.无形资产包括无形资产包括土地使用权、专有技术及软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年，产权登记年限年限平均法专有技术10年，预期经济利益年限年限平均法

第30页共99页项目使用寿命及其确定依据摊销方法

软件5-10年，预期经济利益年限年限平均法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

第31页共99页(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括勘探开发技术的现场试验费等。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段确定为研究阶段该阶段具有计划

性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

(二十一)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

第32页共99页若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十二)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十三)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

第33页共99页(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十五)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

第34页共99页2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售泵及阀门零件、机械装备构件等产品，属于在某一时点履行履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取货款或取得收款权

利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十七)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政

第35页共99页府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或

其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

第36页共99页情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十九)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

第37页共99页租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

第38页共99页售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买

进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十一)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十二)与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十三)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于

第39页共99页供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

按13%、9%、6%的税以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收率计缴；出口货物实

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣行“免、抵、退”政

的进项税额后，差额部分为应交增值税策，退税率为13%从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

15%、25%、15.83%、企业所得税应纳税所得额

25.8%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司、安徽应流集团霍山铸造有限公司、安徽

应流铸业有限公司、安徽应流航源动力科技有限

公司、霍山嘉远智能制造有限公司、安徽应流久

源核能新材料公司及天津市航宇嘉瑞科技股份有15%限公司（以下分别简称应流铸造公司、应流铸业公司、应流航源公司、嘉远制造公司、应流久源公司及天津航宇公司）

除上述以外的其他境内子公司25%

境外子公司[注]

[注]子公司 Anhui Yingliu USAINC（以下简称应流美国公司）注册于美国伊利诺斯州，应缴纳联邦税和州税，联邦税 15%-39%的超额累进所得税，伊利诺斯州税 9.5%；子公司 Anhui第 40 页共 99 页Yingliu Casting & Machine EuropeB.V（以下简称应流欧洲（荷兰）公司）注册于荷兰，企业所得税税率为25.8%（应纳税所得额不高于39.50万欧元可适用较低的15%的税率）；

子公司应流铸造公司之子公司 SBM Development GmbH（以下简称德国 SBM 公司）注册于德国，企业所得税实际税率为15.83%

(二)税收优惠1.根据安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局《关于公布安徽省2023年第三批高新技术企业认定名单的通知》（皖科企秘〔2024〕11号），本公司、应流久源公司通过高新技术企业认定，认定有效期三年（2023年-2025年）。本期按15%的税率计缴企业所得税。

2.根据安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局《关于公布安徽省2023年第二批高新技术企业认定名单的通知》（皖科企秘〔2024〕10号），应流铸造公司、应流铸业公司通过高新技术企业认定，认定有效期三年（2023年-2025年）。本期按15%的税率计缴企业所得税。

3.根据安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局《关于对安徽省认定机构2022年认定的第一批高新技术企业进行备案公示的通知》（皖科企秘〔2022〕482号），应流航源公司和嘉远制造公司通过高新技术企业认定，认定有效期三年（2022年-2024年）。本期按15%的税率计缴企业所得税。

4.根据天津市高企认定办《关于发放2022年第二批高新技术企业证书及有关工作提示的通知》天津航宇公司通过高新技术企业认定，认定有效期三年（2022-2024年）。本期按15%的税率计缴企业所得税。

5.根据财政部、国家税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财

政部税务总局公告第2023年43号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业按照当期可抵扣进项税加计5%抵减应纳增值税税额，本公司、应流铸造公司、应流铸业公司、应流航源公司、嘉远制造公司、应流久源公司及天津航宇公司适用此优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

第41页共99页项目期末数期初数

库存现金286433.37159476.98

银行存款150850327.88181653584.27

其他货币资金147993469.5472821376.15

合计299130230.79254634437.40

其中：存放在境外的款项总额15341421.8611704456.17

2.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

商业承兑汇票5845871.62

财务公司承兑汇票13847656.0867674486.40

合计19693527.7067674486.40

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备21568643.81100.001875116.118.6919693527.70

其中：商业承兑汇票6153549.0728.53307677.455.005845871.62

财务公司承兑汇票15415094.7471.471567438.6610.1713847656.08

合计21568643.81100.001875116.118.6919693527.70（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备76333327.25100.008658840.8511.3467674486.40

其中：财务公司承兑汇票76333327.25100.008658840.8511.3467674486.40

合计76333327.25100.008658840.8511.3467674486.40

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

第42页共99页期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票组合6153549.07307677.455.00

财务公司承兑汇票15415094.741567438.6610.17

合计21568643.811875116.118.69

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或核其期末数计提转回销他按组合计提坏

8658840.85-6783724.741875116.11

账准备

合计8658840.85-6783724.741875116.11

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

商业承兑汇票6153549.07

财务公司承兑汇票7384266.51

小计13537815.58

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内942513335.46881286368.81

1-2年146569237.31127266881.65

2-3年58017484.2223084724.23

3-4年17968048.049175578.58

4年以上6177038.783032749.16

账面余额合计1171245143.811043846302.43

减：坏账准备88547150.2269028489.87

账面价值合计1082697993.59974817812.56

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第43页共99页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

按组合计提坏账准备1171245143.81100.0088547150.227.561082697993.59

合计1171245143.81100.0088547150.227.561082697993.59（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

按组合计提坏账准备1043846302.43100.0069028489.876.61974817812.56

合计1043846302.43100.0069028489.876.61974817812.56

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内942513335.4647125666.835.00

1-2年146569237.3114656923.7310.00

2-3年58017484.2211603496.8520.00

3-4年17968048.048984024.0350.00

4年以上6177038.786177038.78100.00

合计1171245143.8188547150.227.56

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回按组合计

提坏账准69028489.8719518660.3588547150.22备

合计69028489.8719518660.3588547150.22

(4)应收账款金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款合计数为340358225.19元，占应收账款期末余额合计数的比例为29.06%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为28063194.66元。

第44页共99页4.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票20102087.6532456364.81

合计20102087.6532456364.81

(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票346433709.14

小计346433709.14

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

5.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内28137229.4697.8128137229.4629883423.5996.9629883423.59

1-2年92279.760.3292279.76394049.671.28394049.67

2-3年42447.840.1542447.84458111.251.49458111.25

3年以上495473.101.72495473.1085399.110.2785399.11

合计28767430.16100.0028767430.1630820983.62100.0030820983.62

(2)预付款项金额前5名情况

期末余额前5名的预付款项合计数为20699762.63元，占预付款项期末余额合计数的比例为71.96%。

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况

第45页共99页款项性质期末数期初数

出售土地款9310418.409594505.66

押金保证金2304656.012520579.63

备用金514088.221486771.17

应收暂付款38703741.061119013.13

账面余额合计50832903.6914720869.59

减：坏账准备4482147.151803111.23

账面价值合计46350756.5412917758.36

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内40143006.142737089.13

1-2年500941.2210974170.18

2-3年9643509.70549491.70

3-4年98491.702354.34

4年以上446954.93457764.24

账面余额合计50832903.6914720869.59

减：坏账准备4482147.151803111.23

账面价值合计46350756.5412917758.36

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备50832903.69100.004482147.158.8246350756.54

合计50832903.69100.004482147.158.8246350756.54（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备14720869.59100.001803111.2312.2512917758.36

第46页共99页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

合计14720869.59100.001803111.2312.2512917758.36

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合50832903.694482147.158.82

其中：1年以内40143006.142007150.315.00

1-2年500941.2250094.1210.00

2-3年9643509.701928701.9420.00

3-4年98491.7049245.8550.00

4年以上446954.93446954.93100.00

合计50832903.694482147.158.82

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数136854.461097417.02568839.751803111.23

期初数在本期——————

--转入第二阶段-25047.0625047.06

--转入第三阶段-964350.97964350.97

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1895342.91-108018.99892080.462679404.38本期收回或转回

本期核销368.46368.46其他变动

期末数2007150.3150094.122424902.724482147.15期末坏账准备计

5.0010.0023.808.82

提比例（%）

第47页共99页(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款368.46

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余额单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备的比例

（%）安徽六安新城建

应收暂付款37886492.771年以内74.531894324.64设投资有限公司安徽霍山经济开

出售土地款5960600.002-3年11.731192120.00发区管理委员会霍山县定一新材

出售土地款3349818.402-3年6.59669963.68料科技有限公司上海核工程研究

设计院股份有限押金保证金1105000.001年以内2.1755250.00公司霍山亮钧机械加

应收暂付款473129.651年以内0.9323656.48工有限公司

小计48775040.8295.953835314.80

7.存货

(1)明细情况期末数期初数项目跌价账面余额跌价准备账面价值账面余额账面价值准备

原材料351213022.06351213022.06304484946.97304484946.97

在产品1445842730.71484647.531445358083.181195240917.751195240917.75

库存商品181094765.77624951.54180469814.23261266135.64261266135.64其他周转

111105379.76111105379.7696237603.1796237603.17

材料

合计2089255898.301109599.072088146299.231857229603.531857229603.53

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数转回或转期末数计提其他其他销

第48页共99页本期增加本期减少项目期初数转回或转期末数计提其他其他销

在产品484647.53484647.53

库存商品624951.54624951.54

合计1109599.071109599.07

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成

原材料本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成

在产品本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价估计库存商品的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成其他周转材

本、估计的销售费用以及料相关税费后的金额确定可变现净值

8.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税进

154404309.67154404309.6786350983.1786350983.17

项税额

财产保险费2940811.112940811.112232102.202232102.20

预缴企业所得税15051.4015051.40628549.79628549.79

合计157360172.18157360172.1889211635.1689211635.16

第49页共99页9.长期应收款折现率期末数期初数区间项目坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

融资租赁款180000000.00180000000.00195000000.00195000000.004.76%

减：未实现

45208862.5445208862.5452010610.0252010610.02

融资收益融资租赁款

13540000.0013540000.003540000.003540000.00

保证金

合计148331137.46148331137.46146529389.98146529389.98

10.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对联营企业

6215179.066215179.066216621.816216621.81

投资

合计6215179.066215179.066216621.816216621.81

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位追加投权益法下确认其他综合账面价值减值准备减少投资资的投资损益收益调整联营企业安徽应流尚云航

3748477.28-73930.15

空动力有限公司六安市软件园产

2468144.5372487.40

业发展有限公司

合计6216621.81-1442.75（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股计提减值其他账面价值减值准备变动利或利润准备联营企业安徽应流尚云航

3674547.13

空动力有限公司

第50页共99页本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股计提减值其他账面价值减值准备变动利或利润准备六安市软件园产

2540631.93

业发展有限公司

合计6215179.06

11.其他权益工具投资

(1)明细情况本期增减变动项目期初数本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失

权益工具35366462.452298395.36

合计35366462.452298395.36（续上表）本期确认的股利收本期末累计计入其他综项目期末数入合收益的利得和损失

权益工具37664857.812404155.1425864857.81

合计37664857.812404155.1425864857.81

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

公司持有徽商银行股份有限公司股权并准备长期持有，由于公司对徽商银行股份有限公司不具有重大影响，故在初始确认时将该项权益工具分类为按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

12.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物专用设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数1743401352.512608531312.6214915785.4548630880.984415479331.56

本期增加金额936927300.4388994837.9896788.6720458615.351046477542.43

1)购置853462.9428571030.6596788.671750923.2131272205.47

2)在建工程

936073837.4960423807.3318707692.141015205336.96

转入

第51页共99页项目房屋及建筑物专用设备运输工具其他设备合计

本期减少金额37975729.341880423.59475641.7440331794.67

1)处置或报

37975729.341880423.59475641.7440331794.67

废

期末数2642352923.602697526150.6013132150.5368613854.595421625079.32累计折旧

期初数263200576.73833031123.1110267422.0824876045.731131375167.65

本期增加金额60561276.58169424497.76785353.437005237.16237776364.93

1)计提60561276.58169424497.76785353.437005237.16237776364.93

本期减少金额31474711.121522146.83493618.1533490476.10

1)处置或报

31474711.121522146.83493618.1533490476.10

废

期末数323761853.31970980909.759530628.6831387664.741335661056.48账面价值

期末账面价值2318591070.291726545240.853601521.8537226189.854085964022.84

期初账面价值1480200775.781775500189.514648363.3723754835.253284104163.91

(2)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物18145960.80

专用设备16966424.68

小计35112385.48

13.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

退城进园新厂区864303383.25864303383.25585953828.01585953828.01

航空产业园项目218776056.68218776056.68774815289.03774815289.03

空港产业园项目196561049.33196561049.3393590199.4993590199.49碳纤维复合材料

66926823.8166926823.8127886950.1727886950.17

制品产业化项目

第52页共99页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

A01复合材料车间

14259372.1914259372.191978716.921978716.92

项目天津四号车间工

4739555.594739555.594739555.594739555.59

程

金四、五车间工程

24342877.0424342877.04

及改造

其他工程23044944.3823044944.3844995347.8844995347.88

合计1388611185.231388611185.231558302764.131558302764.13

(2)重要在建工程项目本期变动情况转入

预算数(万其他

工程名称期初数本期增加固定资产、无形期末数

元)减少资产退城进园新厂

236700.00585953828.01528372394.20250022838.96864303383.25

区航空产业园项

166600.00774815289.03142120493.51698159725.86218776056.68

目空港产业园项

132000.0093590199.49129341297.1126370447.27196561049.33

目碳纤维复合材

料制品产业化19300.0027886950.1742008988.692969115.0566926823.81项目

小计1482246266.70841843173.51977522127.141346567313.07（续上表）工程累计投入工程利息资本化累计本期利息本期利息资本工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）金额资本化金额化率（%）退城进园新

50.1050.0049555015.6323978622.303.58自筹

厂区航空产业园

70.1275.00自筹

项目空港产业园

28.6530.005702107.043368237.183.26自筹

项目碳纤维复合

材料制品产36.2235.00自筹业化项目

小计55257122.6727346859.48

14.使用权资产

第53页共99页项目厂房设备等房屋及建筑物合计账面原值

期初数37710864.58865704.3638576568.94本期增加金额

1)租入

本期减少金额865704.36865704.36

1)退租865704.36865704.36

期末数37710864.5837710864.58累计折旧

期初数16473165.4448094.6916521260.13

本期增加金额4367997.91288568.084656565.99

1)计提4367997.91288568.084656565.99

本期减少金额336662.77336662.77

1)退租336662.77336662.77

期末数20841163.3520841163.35减值准备期初数期末数账面价值

期末账面价值16869701.2316869701.23

期初账面价值21237699.14817609.6722055308.81

15.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权软件专有技术合计账面原值

期初数568201755.8858389417.51270766318.94897357492.33

本期增加金额1541120.7743803925.3445345046.11

1)购置995971.5159213.771055185.28

2)内部研发43744711.5743744711.57

第54页共99页项目土地使用权软件专有技术合计

3)在建工程

545149.26545149.26

转入

本期减少金额108445.22108445.22

1)处置108445.22108445.22

期末数568201755.8859822093.06314570244.28942594093.22累计摊销

期初数62854706.5943581211.0283841937.38190277854.99

本期增加金额11805776.916481868.6326523579.6644811225.20

1)计提11805776.916481868.6326523579.6644811225.20

本期减少金额108445.22108445.22

1)处置108445.22108445.22

期末数74660483.5049954634.43110365517.04234980634.97减值准备期初数期末数账面价值

期末账面价值493541272.389867458.63204204727.24707613458.25

期初账面价值505347049.2914808206.49186924381.56707079637.34

期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为33.22%。

(2)经营租出无形资产项目期末账面价值

土地使用权277543.21

小计277543.21

16.开发支出

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

开发支出373995234.73373995234.73368254949.88368254949.88

第55页共99页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

合计373995234.73373995234.73368254949.88368254949.88

(2)其他说明

开发支出情况详见本财务报表附注六(二)之说明。

17.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数租赁厂房装

27100833.344313778.856238337.8625176274.33

修费

技术服务费3140251.493754716.992619916.204275052.28

合计30241084.838068495.848858254.0629451326.61

18.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产资产减值准

91028882.8413717265.6877327856.7911613975.19

备

递延收益172577199.5329340653.23212462802.2236048013.65

可抵扣亏损799713769.59164855878.69722217210.08141919959.51

租赁负债15889515.973424137.6420249896.804290961.47

合计1079209367.93211337935.241032257765.89193872909.82

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债其他权益工具投资

25864857.813879728.6723566462.453534969.37

公允价值变动固定资产一次性抵

86957162.9213043574.4495447379.1714317106.86

扣

使用权资产16869701.233589175.8322055308.814594400.26

合计129691721.9620512478.94141069150.4322446476.49

第56页共99页(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产3424137.64207913797.604290961.47189581948.35

递延所得税负债3424137.6417088341.304290961.4718155515.02

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异4985129.712162585.16

可抵扣亏损38928398.4223163132.69

合计43913528.1325325717.85

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2024年4268066.76

2025年2333299.962333299.96

2026年1813391.511813391.51

2027年4879562.854879562.85

2028年9868811.619868811.61

2029年20033332.49

合计38928398.4223163132.69

19.其他非流动资产

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待收储资产807322819.91807322819.91807322819.91807322819.91

合计807322819.91807322819.91807322819.91807322819.91

(2)其他说明其他非流动资产系因政府规划原因暂缓支付的收储款。

第57页共99页20.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况受限类项目期末账面余额期末账面价值受限原因型

票据、信用证及保函保证

货币资金147693469.54147693469.54质押金

货币资金300000.00300000.00冻结保证金

应收票据13537815.5812676909.46已背书未终止确认的票据

固定资产785438260.37652595664.91抵押借款抵押

无形资产259301131.80231708401.27抵押借款抵押

合计1206270677.291044974445.18

(2)期初资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金72521376.1572521376.15质押票据及保函保证金

货币资金300000.00300000.00冻结保证金

应收票据15565302.8012452242.24质押借款质押

应收票据57584032.9152246252.62已背书未终止确认的票据

固定资产408252884.45336235347.56抵押借款抵押

在建工程179227517.51179227517.51抵押借款抵押

无形资产124134629.03110214036.03抵押借款抵押

合计857585742.85763196772.11

21.短期借款

项目期末数期初数

质押借款123984244.1315565302.80

保证借款349968903.03523277388.90

信用借款285181491.66537961486.10

信用及保证借款390715549.44229356486.16

合计1149850188.261306160663.96

22.应付票据

第58页共99页项目期末数期初数

银行承兑汇票220890000.00120848166.00

合计220890000.00120848166.00

23.应付账款

项目期末数期初数

货款529654238.24545554293.67

长期资产购置款270123433.65122868599.16

合计799777671.89668422892.83

24.预收款项

项目期末数期初数

租金3272855.46240418.00

合计3272855.46240418.00

25.合同负债

项目期末数期初数

货款182005960.2583562427.13

合计182005960.2583562427.13

26.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬88351408.89557979752.54556749634.9389581526.50

离职后福利—设定

40397807.4240397807.42

提存计划

辞退福利1416700.131416700.13

合计88351408.89599794260.09598564142.4889581526.50

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

第59页共99页项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

87532521.21514379972.84512462110.1789450383.88

和补贴

职工福利费204466.309554714.749759181.04

社会保险费20368403.1720368403.17

其中：医疗保险费17458788.4017458788.40

工伤保险费2861584.102861584.10

生育保险费48030.6748030.67

住房公积金68770.009205405.009206005.0068170.00工会经费和职工教

545651.384471256.794953935.5562972.62

育经费

小计88351408.89557979752.54556749634.9389581526.50

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险38914140.8338914140.83

失业保险费1483666.591483666.59

小计40397807.4240397807.42

27.应交税费

项目期末数期初数

增值税1062855.313932310.82

企业所得税7346036.604674552.26

代扣代缴个人所得税817150.501108727.40

城市维护建设税158174.35151465.35

房产税5313897.892682452.54

土地使用税4064899.634064899.59

教育费附加69408.7888767.91

地方教育附加46272.4859178.82

印花税1496952.721768638.59

地方水利建设基金385163.56301138.59

环境保护税20441.4122332.57

第60页共99页项目期末数期初数

合计20781253.2318854464.44

28.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金2985714.793480160.00

应付暂收款10755048.0511627417.46

合计13740762.8415107577.46

29.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款879841862.29380584665.07

一年内到期的长期应付款116615875.6682334168.91

一年内到期的租赁负债3969196.714071975.46

合计1000426934.66466990809.44

30.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额3161471.344209754.77

合计3161471.344209754.77

31.长期借款

项目期末数期初数

保证借款383342498.58641531955.24

信用借款834536014.57486042356.95

信用及抵押借款81035956.9568044220.37

信用及保证借款575414350.00550083408.61

保证及抵押借款308735512.63262590112.21

保证、抵押及质押借款52001831.66

第61页共99页项目期末数期初数

合计2235066164.392008292053.38

32.租赁负债

项目期末数期初数

租赁付款额13124799.7418032403.80

减：未确认融资费用1204480.481854482.46

合计11920319.2616177921.34

33.长期应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

长期应付款460753222.47149192529.17

专项应付款1510000.00241408084.58

合计462263222.47390600613.75

(2)长期应付款项目期末数期初数

应付融资租赁款492896833.60159150138.15

减：未确认融资费用32143611.139957608.98

小计460753222.47149192529.17

(3)专项应付款

1)明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因老厂区地块

预收储款240000000.00240000000.00预收储航空发动机及燃气研究项目补

轮机重大专项基础1095291.191095291.19助研究项目补助

3D 打印芯-壳性能

研究项目补

匹配与铸造工艺适312793.39312793.39助应性研究补助基于液态金属冷却研究项目补

1510000.001510000.00

定向凝固技术的单助

第62页共99页项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因晶涡轮叶片研制与应用

小计241408084.581510000.00241408084.581510000.00

2)其他说明

本期专项应付款减少主要系依据政府相关要求偿还预收储款所致。

34.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助328435402.1958272615.17270162787.02与资产相关

投资补助4814333.69124508.644689825.05与资产相关

合计333249735.8858397123.81274852612.07

35.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股

股份总数683146921-4110480-4110480679036441

(2)其他说明根据公司于2023年11月14日召开的2023年第一次临时股东大会审议通过的《安徽应流机电股份有限公司关于回购公司股份用于股份注销并减少注册资本的议案》同意公司使

用自有资金以集中竞价交易方式回购本公司股份，回购资金总额不低于5000万元（含）且不超过10000万元（含），回购价格不超过20.00元/股(含)，回购期限为自公司股东大会审议通过回购方案之日起不超过12个月，回购股份拟用于股份注销并减少注册资本。截至

2024年4月30日公司已使用自有52000340.72元回购股份4110480股。

根据公司2023年年度股东大会通过的《安徽应流机电股份有限公司章程修正案》议案

公司注销无限售条件流通股4110480股，并同时减少资本公积（股本溢价）47889860.72元。

第63页共99页36.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢

1936240157.2947889860.721888350296.57

价）

合计1936240157.2947889860.721888350296.57

(2)其他说明

资本公积变动情况详见本财务报表附注五(一)35之说明。

37.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

库存股9999222.0142001118.7152000340.72

合计9999222.0142001118.7152000340.72

(2)其他说明

库存股本期变动情况详见本财务报表附注五(一)35之说明。

38.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计

减：前入其他综税后期计入合收益当项目期初数归属期末数本期所得税前发其他综税后归属于母公期转入留

减：所得税费用于少生额合收益司存收益（税数股当期转后归属于东入损益母公司）不能重分类进损

益的其他综合收20031493.082298395.36344759.301953636.0621985129.14益

其中：其他权益工具投资公

20031493.082298395.36344759.301953636.0621985129.14

允价值变动将重分类进损益

9307658.87-8909038.15-8909038.15398620.72

的其他综合收益

第64页共99页本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计

减：前入其他综税后期计入合收益当项目期初数归属期末数本期所得税前发其他综税后归属于母公期转入留

减：所得税费用于少生额合收益司存收益（税数股当期转后归属于东入损益母公司）

其中：外币报表折

9307658.87-8909038.15-8909038.15398620.72

算差额其他综合收益合

29339151.95-6610642.79344759.30-6955402.0922383749.86

计

39.专项储备

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费47609445.6020810977.8912737994.6655682428.83

合计47609445.6020810977.8912737994.6655682428.83

(2)其他说明

根据财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕

136号)的相关规定，公司本期计提安全生产费20810977.89元，并将本期实际发生的安

全生产相关费用冲减专项储备12737994.66元。

40.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积148342167.8913186162.77161528330.66

合计148342167.8913186162.77161528330.66

(2)其他说明

盈余公积的增加系按母公司净利润的10%提取的法定盈余公积。

41.未分配利润

项目本期数上年同期数

第65页共99页项目本期数上年同期数

期初未分配利润1628262142.901460884946.83

加：本期归属于母公司所有者的净利润286380775.62303263111.42

减：提取法定盈余公积13186162.7714968910.33

应付普通股股利81484372.92120917005.02

期末未分配利润1819972382.831628262142.90

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入2428734567.031600092584.902338977169.261496232525.64

其他业务收入84726897.1952711316.4272957234.3343374936.04

合计2513461464.221652803901.322411934403.591539607461.68

其中：与客户之间的

2502562104.561648508701.882402399702.501536085835.21

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

泵及阀门零件1220395627.25840852814.161230116981.13819023100.12

机械装备构件1208338939.78759239770.741108860188.13677209425.52

其他73827537.5348416116.9863422533.2439853309.57

小计2502562104.561648508701.882402399702.501536085835.21

2)与客户之间的合同产生的收入按商品应用行业分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本高温合金产品及精密

1468593420.05929620536.001376523600.48842769562.61

铸钢件产品核电及其他中大型铸

641772474.40438764256.90677867727.70454053868.39

钢件产品

新型材料与装备233457656.84159771117.34224488218.92151288842.61

第66页共99页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其他158738553.27120352791.65123520155.4087973561.59

小计2502562104.561648508701.882402399702.501536085835.21

3)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内1378440349.80899443119.761309369553.84824205482.73

境外1124121754.76749065582.121093030148.66711880352.48

小计2502562104.561648508701.882402399702.501536085835.21

4)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入2502562104.562402399702.50

小计2502562104.562402399702.50

(3)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义重要的支付公司承诺的转项目主要责期将退还给客量保证类型及务的时间条款让商品的性质任人户的款项相关义务泵及阀门零保证类质量保

销售商品商品交付时货到付款件、机械装备是无证部件产品

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为78988252.86元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税3007790.163949609.10

教育费附加1313786.092325152.60

地方教育附加908127.031550101.71

印花税5254567.235446304.57

房产税15515140.7512923313.63

土地使用税16356493.3216355600.74

环境保护税101539.26142918.01

第67页共99页项目本期数上年同期数

车船税25856.2333792.53

合计42483300.0742726792.89

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬17565958.6017149997.98

市场服务费8133093.028990486.33

办公费2142477.471329011.72

业务招待费6473098.174562496.52

交通差旅费1870222.251501582.22

合计36184849.5133533574.77

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬72610103.6688256270.55

折旧及摊销50912676.6532699993.11

办公费20812252.5420924347.83

业务招待费14783988.6316720618.43

中介咨询费10838250.7712791495.91

广告宣传费4170794.252716520.30

交通差旅费8963383.588043057.01

税费4955207.444506419.29

其他9885606.635651953.31

合计197932264.15192310675.74

5.研发费用

项目本期数上年同期数

材料试制费168733000.00136339468.63

第68页共99页项目本期数上年同期数

职工薪酬81723767.1298698179.43

折旧及摊销50179839.4053407420.66

其他4248080.684819352.47

合计304884687.20293264421.19

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出129181059.58119956239.01

减：利息收入4648244.065296169.39

汇兑损益-10576202.19-14455911.55

手续费及其他5191070.674016899.33

未确认融资费用13552298.509789960.71

减：未确认融资收益6801747.487174015.56

合计125898235.02106837002.55

7.其他收益

计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额

与资产相关的政府补助58272615.1759910041.72371199.96

与收益相关的政府补助14258626.9327413333.9614258626.93

代扣个人所得税手续费返还186880.92113047.17

增值税加计抵减39666261.917400950.09

合计112384384.9394837372.9414629826.89

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-1442.75-67384.53

应收款项融资贴现损失-129.30-508988.80

第69页共99页项目本期数上年同期数

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入2404155.142124219.26

合计2402583.091547845.93

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-15414339.99-14311156.51

合计-15414339.99-14311156.51

10.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-1109599.07

合计-1109599.07

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益-1165.14-441829.75-1165.14

使用权资产处置收益-9985.73-9985.73

合计-11150.87-441829.75-11150.87

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

罚没收入11050.004000.0011050.00

其他125630.72124511.46125630.72

合计136680.72128511.46136680.72

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

第70页共99页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产报废毁损153166.84442402.76153166.84

对外捐赠2857650.0087650.002857650.00

罚款及滞纳金535524.98535524.98

其他28613.40

合计3546341.82558666.163546341.82

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用14313118.5515148022.59

递延所得税费用-19743782.27-8715658.03

合计-5430663.726432364.56

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额248116443.94284856552.68

按母公司适用税率计算的所得税费用37217466.5942728482.89

子公司适用不同税率的影响-11643449.482577229.23

调整以前期间所得税的影响1942789.40-1403346.87

非应税收入的影响-1824943.25-1782952.87

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1165646.393405070.26本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

5177155.721271850.14

或可抵扣亏损的影响

研发费加计扣除的影响-37465329.09-40363968.22

所得税费用-5430663.726432364.56

15.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)38之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

第71页共99页1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

591836398.35533322329.89

现金

合计591836398.35533322329.89

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回的票据借款保证金329156081.61247827863.54

政府补助收入15149710.9322288791.55

利息收入4648244.065296169.39

房地产出租收入14585758.707731099.48

往来款5328239.67281734.23

其他199053.003123049.99

合计369067087.97286548708.18

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付的票据借款保证金379328175.00131477960.00

付现的期间费用90879214.5787236832.28

往来款29300470.1927516223.36

其他2883174.981714178.82

合计502391034.74247945194.46

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到长期应收款本金15000000.0015000000.00

收到项目款1510000.00

合计16510000.0015000000.00

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

第72页共99页项目本期数上年同期数

返还预收储款240000000.0060000000.00

购置长期资产的应付票据保证金39975000.00

拆迁支出2975179.82

合计240000000.00102950179.82

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

融资租赁收款485000000.00118000000.00

应收账款保理款87000000.00

合计572000000.00118000000.00

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

融资租赁租金151894051.3667641333.32

股份回购42001118.719999222.01

支付的质押保证金25000000.00

支付融资租赁保证金10000000.003540000.00

使用权资产租金支出4894314.084922629.98

合计233789484.1586103185.31

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润253547107.66278424188.12

加：资产减值准备1109599.07

信用减值准备15414339.9914311156.51

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

242432930.92223671899.53

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销44811225.2040732902.38

长期待摊费用摊销8858254.067336612.31

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

11150.87441829.75损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）153166.84442402.76

第73页共99页补充资料本期数上年同期数

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）125355408.41108116272.61

投资损失（收益以“－”号填列）-2402583.09-2056834.73

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-14040887.78-4347398.89

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-5702894.49-4368259.14

存货的减少（增加以“－”号填列）-320903571.94-471876433.20

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-528301524.62-71144166.05

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）270856672.04106325515.94

其他8072983.237856363.11

经营活动产生的现金流量净额99271376.37233866051.01

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额151136761.25181813061.25

减：现金的期初余额181813061.25314213181.12

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-30676300.00-132400119.87

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金151136761.25181813061.25

其中：库存现金286433.37159476.98

可随时用于支付的银行存款150850327.88181653584.27

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额151136761.25181813061.25

第74页共99页项目期末数期初数

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

其他货币资金147993469.5472821376.15票据、信用证及保函保证金

小计147993469.5472821376.15

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款1306160663.961576830641.6742385553.841759961368.4115565302.801149850188.26长期借款（含一年内到期2388876718.451378758680.70115697365.22768424737.693114908026.68的长期借款）租赁负债（含一年内到期20249896.80815847.094657172.06519055.8615889515.97的租赁负债）长期应付款

（含一年内

231526698.08485000000.0012736451.41151894051.36577369098.13

到期的长期应付款）

其他应付款725000.00725000.00

应付股利81484372.9281484372.92

小计3946813977.293440589322.37253844590.482766421702.4416084358.664858741829.04

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额935569834.13709406913.33

其中：支付货款729136554.71590764554.31

支付固定资产等长期资产购置款206433279.42118642359.02

(四)其他