审计报告

辽宁福鞍重工股份有限公司

容诚审字[2026]110Z0010 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-126容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至/1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]110Z0010号

辽宁福鞍重工股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了辽宁福鞍重工股份有限公司（以下简称福鞍股份）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了福鞍股份2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于福鞍股份，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2025年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）营业收入的确认

1.事项描述

1相关信息披露详见财务报表附注三、26及附注五、43。

福鞍股份2025年度营业收入为127648.21万元，由于营业收入金额重大且为福鞍股份重要的财务指标之一，从而存在福鞍股份管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解及评价与营业收入确认有关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性；

（2）通过询问管理层及抽样检查合同，分析评估收入确认会计政策是否符合

企业会计准则规定，包括分析履约义务的识别、履约进度的确定，交易价格的分摊、相关商品或服务的控制权转移时点的确定等是否符合行业惯例和福鞍股份的经营模式；

（3）针对某一时段内履行履约义务的收入，抽样检查合同及对应的成本预算

资料、设备签收单、工作量确认单（结算单）、发票等支持性文件，评估预计总收入和预计总成本的合理性，测试已发生合同成本的准确性，测算项目实际发生成本占预计总成本的比例，复核收入确认的准确性；

针对某一时点履行履约义务的收入，抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同、订单、销售发票、出货单、客户签收单，并对出口业务收入，检查了出口报关单；

（4）对重大项目和客户执行背景调查、函证、实地走访等程序；

（5）对营业收入执行分析程序，包括对比分析主要产品毛利率、综合毛利率的增减变动以及同行业上市公司毛利率等；

（6）执行截止测试程序，选取资产负债表日前后记录的收入交易样本。境内销售，重点关注出货单、客户签收单以及期后回款情况；境外销售，与海关报关系统记录数据进行核对，关注报关日期、结算方式以及期后回款等，以验证营业收入是否记录在恰当的会计期间。

2（二）应收账款坏账准备的计提

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、10及附注五、3。

福鞍股份2025年12月31日应收账款账面余额121780.62万元，应收账款坏账准备余额27302.93万元，应收账款账面价值94477.69万元。由于应收账款金额重大，且对应收账款坏账准备的计提涉及管理层的判断和估计，我们将应收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解及评价管理层评估、计提和复核应收账款坏账准备相关内部控制的

设计有效性，并测试关键控制执行的有效性；

（2）复核管理层在计算预期信用损失时对应收账款客户的分组方法是否与会计政策所披露一致；

（3）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对

预期收取现金流量的预测及客观依据，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据和合理性；对于采用以账龄特征为基础的预期信用损失模型计提

坏账准备的应收账款，选取样本对账龄准确性进行复核，测试坏账准备的计算是否准确、完整；

（4）通过分析应收账款的账龄和查询主要客户的工商信息，并执行应收账款

函证程序、替代测试程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

（5）获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，并重新计算坏账准备计提金额是否准确。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括福鞍股份2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

3我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估福鞍股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算福鞍股份、终止运营或别无其他现实的选择。

福鞍股份治理层（以下简称治理层）负责监督福鞍股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之

4上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对福鞍股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致福鞍股份不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就福鞍股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页为辽宁福鞍重工股份有限公司容诚审字[2026]110Z0010 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）吴宇（项目合伙人）

中国注册会计师：

董博佳

中国·北京中国注册会计师：

杜青松

2026年4月27日

6辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

辽宁福鞍重工股份有限公司（以下简称福鞍股份、本公司或公司）系由辽宁福鞍铸

业集团有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2011年4月21日取得鞍山市市场监督管理局核发的统一社会信用代码为 91210300761843408F的《营业执照》，注册资本为人民币75000000.00元，股本为人民币75000000.00元。

经中国证监会《关于核准辽宁福鞍重工股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2015]543号）核准，2015年4月15日，公司通过上交所交易系统向二级市场投资者定价配售发行人民币普通股（A股）股票 25000000股，每股面值 1.00元。发行后公司总股本由75000000.00元增至100000000.00元。

2016年5月13日，公司召开2015年年度股东大会审议通过《2015年度利润分配及资本公积金转增股本方案》，以公司2015年12月31日总股本100000000股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股。本次资本公积金转增股本实施完成后，公司总股本增加100000000.00元，总股本变为200000000.00元。

2017年5月10日，中国证监会作出《关于核准辽宁福鞍重工股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2017]666号），核准福鞍股份非公开发行不超过19950901股新股。本次非公开发行完成后，公司的总股本变更为219950901.00元。

2019年7月24日，中国证监会作出《关于核准辽宁福鞍重工股份有限公司向辽宁中科环境监测有限公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[2019]1360号），核准福鞍股份向辽宁中科环境监测有限公司发行87075363股股份购买资产。本次发行股份购买资产完成后，公司的总股本变更为307026264.00元。

根据公司2023年第二次临时股东大会审议通过的《关于<辽宁福鞍重工股份有限公司2023年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、第五届董事会第五次会议

审议通过的《关于调整2023年限制性股票激励计划相关事项的议案》、《关于向2023年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，公司向符合授予条件的122

11辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

名激励对象授予13400000股限制性股票。本次限制性股票激励计划增加公司注册资本及股本人民币13400000.00元，公司变更后的注册资本为人民币320426264.00元，股本为人民币320426264.00元。

根据公司2024年年度股东大会、第五届董事会第十四次会议和第五届监事会第十三次会议审议通过的《关于调整2023年限制性股票激励计划回购价格及回购注销部分限制性股票的议案》及《关于变更注册资本、经营范围并修订《公司章程》的议案》，

2023年限制性股票激励计划授予的激励对象中有2名激励对象因离职已不符合激励条件，公司对其已获授但尚未解除限售的限制性股票共计6万股进行回购注销。注销完成后，公司总股本变更为320366264.00元。

法定代表人：刘爱国

注册地址：鞍山市千山区鞍郑路8号

本公司及子公司业务性质和主要经营活动包括：（1）铸件制造业务，主要从事大型铸钢件的研发、生产、加工和销售，服务于发电设备、重型机械等重大技术装备制造业，拥有火电设备铸件、水电设备铸件、其他发电设备铸件（风电、潮汐发电等）、工程机械及轨道交通等其他铸件四大系列产品，主导产品包括汽轮机高中压内外气缸缸体、阀体，燃气轮机透平缸、排气缸，水电水轮机上冠、下环、叶片，大型轧机机架、矿山破碎机、轨道交通转向架等；（2）燃气轮机制造、加工业务，主要从事 50MW以下中小型燃气轮机的研发、生产和销售，服务于分布式能源市场，提供低成本、高收益的核心动力设备和能源站解决方案；（3）环境治理业务，其中烟气治理工程服务主要面向燃煤火力发电厂、市政供暖公司燃煤锅炉、钢铁行业冶金系统球团、烧结等提供配套的

烟气治理工程设计服务、工程总承包服务、运营服务，主要涉及脱硫、脱硝、除尘等领域；能源管理工程服务主要面向化工、钢铁等高耗能行业，提供热电联产及环保方面的工程设计服务、工程总承包服务。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月27日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

12辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项（含其单个客户应收款项占各类应收款项期末余额的1%他应收款、合同资产等）以上或金额大于人民币1000.00万元重要的实际核销的应收款项（含其他应收款、单个客户应收款项占各类应收款项期末余额的合同资产等）0.5%以上或金额大于人民币500.00万元收回或转回单个客户应收款项坏账准备金额占坏应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要

账准备期末余额的5%以上或金额大于人民币

的500.00万元

13辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

1单项预付款项占预付款项期末余额的5%以上或金账龄超过年且金额重要的预付款项

额大于人民币500.00万元

重要的在建工程单个项目的预算大于人民币2000.00万元

1单项应付账款占应付账款期末余额5%以上或金额账龄超过年且金额重要的应付账款

超过1000.00万元

1单项合同负债占合同负债期末余额5%以上或金额账龄超过年且金额重要的合同负债

超过500.00万元

账龄超过1单项其他应付款占其他应付款期末余额5%以上或年且金额重要的其他应付款

金额超过500.00万元

子公司净资产占归属于母公司所有者权益的5%以

重要的非全资子公司上，或子公司净利润占归属于母公司所有者的净利润的10%以上对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占归

属于母公司所有者权益的5%以上，或长期股权投重要的合营企业或联营企业资权益法下当期投资损益占归属于母公司所有者

的净利润的10%以上单项投资活动占收到或支付投资活动有关的现金重要的投资活动

流入或流出的10%以上，且金额大于1000万元

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、

14辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

15辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

16辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

17辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策

18辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

19辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

20辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

21辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

22辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值

23辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确

24辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义

25辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照

26辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票应收票据组合3财务公司承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1国有企业客户应收账款组合2海外企业客户应收账款组合3其他企业客户应收账款组合4设计研究院客户应收账款组合5合并范围内往来款

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预

27辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1押金、保证金、备用金其他应收款组合2其他款项其他应收款组合3合并范围内往来款

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据应收款项融资组合2应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1国有企业客户合同资产组合2海外企业客户合同资产组合3其他企业客户合同资产组合4设计研究院企业客户合同资产组合5合并范围内往来款

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1融资租赁保证金

28辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

长期应收款组合2应收其他款项

对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

29辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得

30辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确

31辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

32辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指

33辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成品、发出商品、低值易耗品、合同履约成本等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如

34辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用五五摊销法摊销。

*包装物的摊销方法：在领用时采用五五摊销法摊销。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

35辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对

36辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

1企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

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投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

2除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照

下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

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按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

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16.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

21。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物2054.75

土地使用权50——2.00

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资

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产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-2059.50-4.75

机器设备年限平均法1-20595.00-4.75

运输设备年限平均法3-10531.67-9.50

电子设备及其他年限平均法5-10519.00-9.50

运营设备年限平均法10-2059.50-4.75

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

类别转固标准和时点

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）继续

发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；（3）所购

房屋及建筑物建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符；

（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用

状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间

机器设备内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

19.借款费用

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（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

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项目预计使用寿命依据

软件3-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命特许经营权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、材料费、折旧费、无形资产摊销、股权激励、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

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A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包

44辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，

45辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

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设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率

47辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.股份支付

48辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

49辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已

50辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*产品销售

51辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

对于国内产品销售，产品经公司及客户联检合格后，在客户签收货物控制权转移后确认销售收入。

对于出口产品销售，采用 FOB 交货方式即船上交货方式的，以产品发出，取得海关出口货物报关单，产品实际出口控制权转移后确认收入；采用 FCA交货方式即货交承运人方式的，以产品经公司及客户联检合格后，在客户签收货物、将货物交承运人且控制权转移后确认收入。

*对外加工服务对外加工服务在加工产品经客户验收合格后控制权转移时确认收入。

*工程总承包

本公司与客户之间的工程总承包合同通常包含工程建设项目的设计、采购、施工等

履约义务，“设计”、“采购”、“施工”之间存在重大整合，不满足收入准则规定的单项履约义务条件，与合同中承诺的其他商品或服务不可单独区分，应作为一项履约义务。由于本公司履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，故本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

在资产负债表日，按照合同预计总收入乘以履约进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以履约进度扣除以前会计期间累计已确认成本后的金额，确认为当期成本。

当期确认的合同收入=合同预计总收入×履约进度－以前会计年度累计已确认的收入

*运营业务运营收入是指烟气治理运营收入。本公司与客户之间的运营合同包含运营的履约义务，根据履约情况，确认运营收入。

具体分为固定价格合同运营收入和变动价格合同运营收入。其中，固定价格合同按照合同履约价格根据项目运营期按月分摊确认收入；变动价格合同根据实际运营过程中

52辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

燃煤量、烟气排放量或者脱硫剂等原材料的使用情况，按照合同约定的结算单价，按月计算确认运营收入。

*工程工艺设计

本公司按照合同规定，将工程工艺设计图纸或可行性研究报告等成果交付给客户，取得收款的权利时确认收入。

27.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

53辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

54辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

55辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

56辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了

57辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对

58辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法剩余租赁期

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

59辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将

60辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

30.安全生产费用本公司根据有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资[2022]136号）提取安全生产费用。

具体计提标准：

61辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

机械制造企业以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取。具体如下：

*上一年度营业收入不超过1000万元的，按照2.35%提取；

*上一年度营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1.25%提取；

*上一年度营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.25%提取；

*上一年度营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.1%提取；

*上一年度营业收入超过50亿元的部分，按照0.05%提取。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

31.债务重组

（1）本公司作为债权人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员

服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合

62辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、10所述会计政策确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、10

的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（2）本公司作为债务人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、10所述会计政策确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

32.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司

63辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

33.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售商品提供劳务应税销售额13%、9%、6%、5%、3%

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育费附加实际缴纳的流转税税额2%

从价计征的，按房产原值减除30%后余值的1.2%房产税1.2%、12%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

9元/平方米/年、12元/平

土地使用税土地面积

方米/年

企业所得税应纳税所得额15%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

辽宁福鞍燃气轮机有限公司25%

辽宁福鞍方能机械装配有限公司25%

辽宁福鞍华睿环保科技有限公司25%

辽宁九企贸易有限公司25%

上海福鞍集铁科技有限公司25%

辽宁福鞍绿碳环保科技有限公司25%

四川福鞍燃机动力设备有限公司25%

辽宁冶金设计研究院有限公司达州分公司25%

辽冶国际（香港）有限公司8.25%

2.税收优惠

公司于 2024年 11月取得编号为 GR202421000023的《高新技术企业证书》，有效

64辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，公司2024年度至2026年度享受15%的企业所得税优惠税率。

子公司辽宁福鞍机械制造有限公司于 2024年 11月取得编号为 GR202421000305的

《高新技术企业证书》，有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，子公司辽宁福鞍机械制造有限公司2024年度至2026年度享受15%的企业所得税优惠税率。

子公司辽宁冶金设计研究院有限公司于 2023年 11月取得编号为 GR202321000395

的《高新技术企业证书》，有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，子公司辽宁冶金设计研究院有限公司2023年度至2025年度享受15%的企业所得税优惠税率。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司辽宁九企贸易有限公司按照上述规定缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金1425.00

银行存款78485621.3585590755.43

其他货币资金275697087.7354269406.86

合计354182709.08139861587.29

其中：存放在境外的款项总额

说明：截至本报告期末，银行存款中1952274.02元系涉诉冻结使用受限，公司其他货币资金中266785134.99元为票据保证金及利息，1791328.50元为信用证保证金，

7120624.24元为外汇掉期保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或

冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.应收票据

（1）分类列示

65辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑29574452.0229574452.0233599869.6633599869.66汇票

商业承兑104247191.103127415.74101119775.366016999.79180510.005836489.79汇票

财务公司15326810.32459804.3114867006.017791946.02233758.387558187.64承兑汇票

合计149148453.443587220.05145561233.3947408815.47414268.3846994547.09

（2）公司报告期末无已质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票28492690.54

商业承兑汇票22611661.26

财务公司承兑汇票14948990.32

合计66053342.12

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备149148453.44100.003587220.052.41145561233.39

1.组合1银行承兑汇票29574452.0219.8329574452.02

2.组合2商业承兑汇票104247191.1069.893127415.743.00101119775.36

3.组合3财务公司承兑15326810.3210.28459804.313.0014867006.01

汇票

合计149148453.44100.003587220.052.41145561233.39（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备47408815.47100.00414268.380.8746994547.09

1.组合1银行承兑汇票33599869.6670.8733599869.66

2.组合2商业承兑汇票6016999.7912.69180510.003.005836489.79

66辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备

(%)计提比例账面价值

金额比例金额(%)按单项计提坏账准备

3.组合3财务公司承兑汇7791946.0216.44233758.383.007558187.64

票

合计47408815.47100.00414268.380.8746994547.09

坏账准备计提的具体说明：

按组合1银行承兑汇票计提坏账准备：于2025年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

于2025年12月31日，按组合2商业承兑汇票计提坏账准备

2025年12月31日2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票104247191.103127415.743.006016999.79180510.003.00

合计104247191.103127415.743.006016999.79180510.003.00

于2025年12月31日，按组合3财务公司承兑汇票计提坏账准备

2025年12月31日2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）

财务公司承兑15326810.32459804.313.007791946.02233758.383.00汇票

合计15326810.32459804.313.007791946.02233758.383.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（5）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

坏账准备414268.383172951.673587220.05

合计414268.383172951.673587220.05公司报告期无坏账准备收回或转回金额重要的情况。

（6）公司报告期无实际核销的应收票据情况。

3.应收账款

67辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内722846193.24597985024.01

1至2年163478879.35189236837.49

2至3年86984929.15100243960.77

3至4年65306960.6283759354.13

4至5年66184463.8688464054.56

5年以上113004771.5150697276.35

小计1217806197.731110386507.31

减：坏账准备273029284.47223871943.88

合计944776913.26886514563.43

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备28330417.002.3328330417.00100.00

按组合计提坏账准备1189475780.7397.67244698867.4720.57944776913.26

1.组合1国有企业客户168308631.6713.8223148370.4813.75145160261.19

2.组合2海外企业客户80939606.746.641924372.192.3879015234.55

3.组合3其他企业客户55490227.654.5636649465.6266.0518840762.03

4.组合4设计研究院客户884737314.6772.65182976659.1820.68701760655.49

合计1217806197.73100.00273029284.4722.42944776913.26（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备29120417.002.6229120417.00100.00

按组合计提坏账准备1081266090.3197.38194751526.8818.01886514563.43

1.组合1国有企业客户153276928.5013.8021113475.8713.77132163452.63

2.组合2海外企业客户79824035.147.191273082.301.5978550952.84

3.组合3其他企业客户60420869.995.4436704812.8860.7523716057.11

4.组合4设计研究院客户787744256.6870.95135660155.8317.22652084100.85

合计1110386507.31100.00223871943.8820.16886514563.43

坏账准备计提的具体说明：

68辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

江苏海澜正和环境科技有限公司28330417.0028330417.00100.00预计损失

合计28330417.0028330417.00100.00

*于2025年12月31日，按组合1国有企业客户计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内146842974.195873718.964.00130999251.996549962.605.00

1至2年956245.0695624.5110.008568791.92856879.2010.00

2至3年6660770.833330385.4250.00

3至4年15003.4512752.9385.00

4至5年15003.4515003.45100.001407623.751407623.75100.00

5年以上13833638.1413833638.14100.0012286257.3912286257.39100.00

合计168308631.6723148370.4813.75153276928.5021113475.8713.77

*于2025年12月31日，按组合2海外企业客户计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内73407216.54220221.650.3077362903.08386814.520.50

1至2年5281853.43528185.3410.001745371.41174537.1410.00

2至3年1535102.25460530.6830.005757.161727.1530.00

3至4年5431.035431.03100.00

4至5年

5年以上710003.49710003.49100.00710003.49710003.49100.00

合计80939606.741924372.192.3879824035.141273082.301.59

*于2025年12月31日，按组合3其他企业客户计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内8916673.421783334.6820.0018835423.752825313.5615.00

1至2年13058585.365223434.1440.006789845.422715938.1740.00

2至3年6789845.423734414.9855.002722805.431497542.9955.00

3至4年2722805.431905963.8070.008022590.785615813.5570.00

4至5年5797051.545797051.54100.0011345530.0411345530.04100.00

69辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

5年以上18205266.4818205266.48100.0012704674.5712704674.57100.00

合计55490227.6536649465.6266.0560420869.9936704812.8860.75

*于2025年12月31日，按组合4设计研究院客户计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内493679329.0927152363.105.50370787445.1914831497.814.00

1至2年144182195.5020185507.3714.00172132828.7417213282.8710.00

2至3年71999210.6519439786.8827.0097515398.1819503079.6420.00

3至4年62578724.1625031489.6640.0075721759.9026502615.9735.00

4至5年60372408.8739242065.7765.0046590483.7732613338.6470.00

5年以上51925446.4051925446.40100.0024996340.9024996340.90100.00

合计884737314.67182976659.1820.68787744256.68135660155.8317.22

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

2024年12月31本期变动金额2025年12月31

类别日计提收回或转回转销或核销其他变动日

应收账款坏账准备223871943.8849753580.01596239.42273029284.47

合计223871943.8849753580.01596239.42273029284.47

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款596239.42公司报告期无重要的应收账款核销。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款和合占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款期末合同资产期末单位名称同资产期末余资产期末余额合计备和合同资产减余额余额

额数的比例（%）值准备期末余额

鞍钢股份有限公司150776885.861875283.46152652169.3211.2611989980.22

鞍钢集团工程技术78375756.6513041129.4291416886.076.747052718.34有限公司

哈尔滨电机厂有限76070909.648664342.4784735252.116.253389410.08责任公司

哈尔滨汽轮机厂有56936196.6214716947.5771653144.195.283035680.35限责任公司

本钢板材股份有限40875998.3927618737.2268494735.615.057241670.32公司

70辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

合计403035747.1665916440.14468952187.3034.5832709459.31

4.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

银行承兑汇票13081025.0015169963.37

合计13081025.0015169963.37

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票394241318.70

合计394241318.70

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内80314290.1365.8261993046.6656.55

1至2年12472359.8110.2221118285.2219.26

2至3年11352500.579.309838812.398.98

3年以上17891943.0714.6616675190.9115.21

合计122031093.58100.00109625335.18100.00本公司期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况单位名称2025年1231占预付款项期末余额合月日余额

计数的比例（%）

鞍钢集团矿业弓长岭有限公司6773525.545.55

鞍山堤理金属材料加工有限公司5059281.524.15

鞍钢股份有限公司4971943.914.07

无锡华光环保能源集团股份有限公司3810000.003.12

沈阳兴华宇电力设备制造有限公司2946776.002.41

合计23561526.9719.30

6.其他应收款

71辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款10723796.0412439893.38

合计10723796.0412439893.38

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内2892183.462001561.99

1至2年632240.745279932.86

2至3年4762918.725698328.54

3至4年4786313.13435610.36

4至5年430810.361119001.48

5年以上1362549.95243548.47

小计14867016.3614777983.70

减：坏账准备4143220.322338090.32

合计10723796.0412439893.38

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

押金、保证金、备用金10825238.8010253774.21

其他款项4041777.564524209.49

小计14867016.3614777983.70

减：坏账准备4143220.322338090.32

合计10723796.0412439893.38

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段14867016.364143220.3210723796.04

第二阶段

第三阶段

合计14867016.364143220.3210723796.04

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

72辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备14867016.3627.874143220.3210723796.04

1.组合1押金、保证金、备用金10825238.8022.302413861.918411376.89

2.组合2其他款项4041777.5642.791729358.412312419.15

合计14867016.3627.874143220.3210723796.04

2025年12月31日，公司无处于第二阶段的坏账准备。

2025年12月31日，公司无处于第三阶段的坏账准备。

B.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段14777983.702338090.3212439893.38

第二阶段

第三阶段

合计14777983.702338090.3212439893.38

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备14777983.7015.822338090.3212439893.38

1.组合1押金、保证金、备用金10253774.2112.251255728.688998045.53

2.组合2其他款项4524209.4923.921082361.643441847.85

合计14777983.7015.822338090.3212439893.38

2024年12月31日，公司无处于第二阶段的坏账准备。

2024年12月31日，公司无处于第三阶段的坏账准备。

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期整个存续期预期合计预期信用损信用损失（未发信用损失（已发失生信用减值）生信用减值）

2024年12月31日余额2338090.322338090.32

2024年12月31日余额在本期————————

73辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提2199221.302199221.30本期转回本期转销

本期核销394091.30394091.30其他变动

2025年12月31日余额4143220.324143220.32

公司报告期无坏账准备收回或转回金额重要的情况。

*公司报告期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款394091.30公司报告期无重要的其他应收款核销。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2025年12月31占其他应收款

单位名称款项性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例（%）四川省达州钢铁集团有限责

押金2765750.002至3年18.60414862.50任公司

2至3年、武汉旭能环保科技有限公司保证金1851137.503412.45485670.63至年乐山市公共资源交易服务中

保证金1700000.001年以内11.4334000.00心

东莞禾望电气有限公司其他款项1050000.005年以上7.061050000.00内蒙古天翔建筑安装有限责

其他款项690195.963至4年4.64241568.59任公司

合计8057083.4654.182226101.72

7.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料87813376.67817768.0486995608.6388405035.89817768.0487587267.85

74辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

在产品445946468.492285339.90443661128.59423747626.584393998.25419353628.33

产成品40414395.431981376.5638433018.8769320840.601719374.0867601466.52

发出商16161851.1316161851.13品

低值易6118813.866118813.867332191.427332191.42耗品

合同履7921522.567921522.563631063.363631063.36约成本

合计604376428.145084484.50599291943.64592436757.856931140.37585505617.48

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2024年12月31本期增加金额本期减少金额2025年12月31

项目日计提其他转回或转销其他日

原材料817768.04817768.04

在产品4393998.25468635.542577293.892285339.90

产成品1719374.08262002.481981376.56发出商品低值易耗品合同履约成本

合计6931140.37730638.022577293.895084484.50

确定可变现净值的具体依据及本期转回或转销存货跌价准备的原因：

转回存货跌价转销存货跌价准项目确定可变现净值的具体依据准备的原因备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发本期将已计提存

原材料、在产品、产

生的成本、估计的销售费用以及相关税费后货跌价准备的存

成品、发出商品的金额确定可变现净值货耗用和售出

8.合同资产

（1）合同资产情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

质保金132467152.117138834.17125328317.9479206134.273392512.4375813621.84

工程总承包5702252.41646029.915056222.50110409752.914648546.71105761206.20

小计138169404.527784864.08130384540.44189615887.188041059.14181574828.04

减：列示于其

他非流动资产25013920.34957435.6724056484.6720853174.53993708.7419859465.79的合同资产

合计113155484.186827428.41106328055.77168762712.657047350.40161715362.25

（2）按减值计提方法分类披露

75辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

类别账面余额减值准备比例整个存续期预期账面价值金额（%金额）信用损失率（%）按单项计提减值准备

按组合计提减值准备113155484.18100.006827428.416.03106328055.77

1.组合1国有企业客户105345.000.0910093.809.5895251.20

2.组合2海外企业客户141360.870.12424.080.30140936.79

3.组合3其他企业客户2245005.461.98730403.0232.531514602.44

4.组合4设计研究院客户110663772.8597.816086507.515.50104577265.34

合计113155484.18100.006827428.416.03106328055.77（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额减值准备整个存续期预期账面价值

金额比例（%）金额

信用损失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备168762712.65100.007047350.404.18161715362.25

1.组合1国有企业客户1880378.131.1198969.155.261781408.98

2.组合2海外企业客户854803.920.514274.020.50850529.90

3.组合3其他企业客户993513.860.59342746.5634.50650767.30

4.组合4设计研究院客户165034016.7497.796601360.674.00158432656.07

合计168762712.65100.007047350.404.18161715362.25

减值准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按组合1国有企业客户计提减值准备的合同资产

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额减值准备%账面余额减值准备（）（%）

1年以内7345.00293.804.001781373.2589068.665.00

1至2年98000.009800.0010.0099004.889900.4910.00

合计105345.0010093.809.581880378.1398969.155.26

*于2025年12月31日，按组合2海外企业客户计提减值准备的合同资产

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额减值准备账面余额减值准备

（%）（%）

1年以内141360.87424.080.30854803.924274.020.50

76辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额减值准备%账面余额减值准备（）（%）

合计141360.87424.080.30854803.924274.020.50

*于2025年12月31日，按组合3其他客户计提减值准备的合同资产

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额减值准备%账面余额减值准备（）（%）

1年以内1893253.05378650.6120.00640738.8596110.8315.00

1至2年1022.60409.0440.00

2年以上351752.41351752.41100.00351752.41246226.6970.00

合计2245005.46730403.0232.53993513.86342746.5634.50

*于2025年12月31日，按组合4设计研究院客户计提减值准备的合同资产

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额减值准备（%账面余额减值准备）（%）

1年以内110167296.466059201.315.50165034016.746601360.674.00

1至2年496476.3927306.205.50

合计110663772.856086507.515.50165034016.746601360.674.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）减值准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

项目31日本期计提本期转回本期核销其他变动31日按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备7047350.40-219921.996827428.41

合计7047350.40-219921.996827428.41

（4）公司报告期无实际核销的合同资产情况。

9.一年内到期的非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期应收款2112089.921933336.67

合计2112089.921933336.67

10.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

77辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

待抵扣待认证进项税及预付税金68764043.1745445379.99

待摊销费用1495447.532261692.66

预缴其他税费1371951.74

合计70259490.7049079024.39

11.长期应收款

（1）长期应收款情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

融资租赁保证金3882145.143882145.143838308.813838308.81

其中：未实现融资收益379581.39379581.39503417.72503417.72

减：一年内到期的长期2112089.922112089.921933336.671933336.67应收款

合计1770055.221770055.221904972.141904972.14

12.长期股权投资

2024年12月本期增减变动被投资单位31日（账面价减少权益法下确认其他综合其他权益变值）追加投资投资的投资损益收益调整动

一、合营企业小计

二、联营企业

四川瑞鞍新材料科234001330.5965179747.5926992.32技有限公司

小计234001330.5965179747.5926992.32

合计234001330.5965179747.5926992.32（续上表）本期增减变动2025年122025年12月月31被投资单位宣告发放现金31日减值准

计提减值准备其他日（账面价值）股利或利润备余额

一、合营企业小计

二、联营企业

四川瑞鞍新材料23079000.00276129070.50科技有限公司

小计23079000.00276129070.50

合计23079000.00276129070.50

78辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

13.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2024年12月31日13672995.001679330.3315352325.33

2.本期增加金额

（1）存货\固定资产\在建工程转入

3.本期减少金额988572.15988572.15

（1）处置

（2）其他转出988572.15988572.15

4.2025年12月31日13672995.00690758.1814363753.18

二、累计折旧和累计摊销

1.2024年12月31日12768548.27682926.9813451475.25

2.本期增加金额220796.9823700.84244497.82

（1）计提或摊销220796.9823700.84244497.82

3.本期减少金额411904.64411904.64

（1）处置

（2）其他转出411904.64411904.64

4.2025年12月31日12989345.25294723.1813284068.43

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值683649.75396035.001079684.75

2.2024年12月31日账面价值904446.73996403.351900850.08

14.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产429335847.69469838038.91固定资产清理

合计429335847.69469838038.91

（2）固定资产

79辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他运营设备合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日211758364.37706639739.9817717966.5021301234.62192683126.911150100432.38

2.本期增加金额920729.3613012544.15650775.25735603.8315319652.59

（1）购置920729.3613012544.15650775.25735603.8315319652.59

（2）在建工程转入

3.本期减少金额6186443.572638970.2320663.728846077.52

（1）处置或报废6186443.572638970.2320663.728846077.52

（2）其他减少

4.2025年12月31日212679093.73713465840.5615729771.5222016174.73192683126.911156574007.45

二、累计折旧

1.2024年12月31日124026464.52502956475.487584972.8617729333.0327965147.58680262393.47

2.本期增加金额9702272.9430282219.831452991.07787902.2112345413.5454570799.59

（1）计提9702272.9430282219.831452991.07787902.2112345413.5454570799.59

3.本期减少金额5877121.391711204.826707.097595033.30

（1）处置或报废5877121.391711204.826707.097595033.30

4.2025年12月31日133728737.46527361573.927326759.1118510528.1540310561.12727238159.76

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年12月31日

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31日账78950356.27186104266.648403012.413505646.58152372565.79429335847.69

面价值

2.2024年12月31日账87731899.85203683264.5010132993.643571901.59164717979.33469838038.91

面价值

*报告期公司无暂时闲置固定资产的情况。

*报告期公司无通过经营租赁租出固定资产的情况。

*报告期公司无未办妥产权证书的固定资产情况。

15.在建工程

（1）分类列示

80辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程14508073.60277190.25工程物资

合计14508073.60277190.25

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值固体废弃物处理

及绿碳绿氢中试14256513.6014256513.60装置建设项目

设备安装277190.2525630.25251560.00277190.25277190.25

合计14533703.8525630.2514508073.60277190.25277190.25

*重要在建工程项目变动情况

2024年12月31本期转入固定资本期其他减少2025年12月31

项目名称预算数本期增加金额日产金额金额日固体废弃物处理

及绿碳绿氢中试64380000.0014256513.6014256513.60装置建设项目

合计64380000.0014256513.6014256513.60（续上表）

工程累计投入占工程进度利息资本化其中：本期利息本期利息资

项目名称(%)(%)(%)资金来源预算比例累计金额资本化金额本化率固体废弃物处理及

绿碳绿氢中试装置22.1422.14自有资金建设项目

合计22.1422.14自有资金

16.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日3342118.373342118.37

2.本期增加金额578924.3120456972.6921035897.00

3.本期减少金额1805026.881805026.88

4.2025年12月31日2116015.8020456972.6922572988.49

二、累计折旧

81辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

1.2024年12月31日1502812.351502812.35

2.本期增加金额695026.651875222.472570249.12

（1）计提695026.651875222.472570249.12

3.本期减少金额1078621.111078621.11

（1）处置

（2）租赁变更

（3）其他减少1078621.111078621.11

4.2025年12月31日1119217.891875222.472994440.36

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值996797.9118581750.2219578548.13

2.2024年12月31日账面价值1839306.021839306.02

17.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件特许经营权合计

一、账面原值

1.2024年12月31日28345624.6110411722.0715737327.8654494674.54

2.本期增加金额2900916.452900916.45

（1）购置1912344.301912344.30

（2）其他增加988572.15988572.15

3.本期减少金额78215.8578215.85

（1）处置78215.8578215.85

（2）其他减少

4.2025年12月31日31168325.2110411722.0715737327.8657317375.14

二、累计摊销

1.2024年12月31日9461954.669989714.525328412.9124780082.09

2.本期增加金额1252124.80210637.301784385.483247147.58

（1）计提840220.16210637.301784385.482835242.94

（2）其他增加411904.64411904.64

3.本期减少金额8690.648690.64

（1）处置8690.648690.64

82辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

（2）其他减少

4.2025年12月31日10705388.8210200351.827112798.3928018539.03

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值20462936.39211370.258624529.4729298836.11

2.2024年12月31日账面价值18883669.95422007.5510408914.9529714592.45

（2）公司报告期无内部研发形成的无形资产。

（3）公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

18.长期待摊费用

2024年12月31本期减少2025年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

租赁办公楼装修工程3623246.231032417.722590828.51

运营催化剂2443926.081018667.281425258.80

合计6067172.312051085.004016087.31

19.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备280759724.8442587099.12226624302.5834362263.39

资产减值准备12894978.832018586.6614972199.512348646.74

内部交易未实现利润4980162.62751432.915617887.28847580.90

政府补助2740835.41411125.312816593.21422488.98

可抵扣亏损及税款抵减321927640.1948922938.76253468646.7638502750.85

股份支付19857750.013169753.13

租赁准则相关9106297.092247102.091198106.44231478.94

衍生金融负债公允价值300264.5045039.68变动

合计632709903.4896983324.53524555485.7979884962.93

（2）未经抵销的递延所得税负债

83辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧56936105.828859095.1263182502.509749472.05

租赁准则相关9578548.132298739.631839306.02297257.24

合计66514653.9511157834.7565021808.5210046729.29

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2025年12资产或负债于2025负债于2024年12资产或负债于2024月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产11157834.7585825489.7810046729.2969838233.64

递延所得税负债11157834.7510046729.29

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日可抵扣暂时性差异

可抵扣亏损24261945.5424998383.45

合计24261945.5424998383.45

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日备注

2025年7078797.36

2026年10617086.0210617086.02

2027年2091179.482091179.48

2028年2015191.592015191.59

2029年3196129.003196129.00

2030年6342359.45

合计24261945.5424998383.45

20.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款9754951.079754951.0712867708.6612867708.66

合同资产25013920.34957435.6724056484.6720853174.53993708.7419859465.79

合计34768871.41957435.6733811435.7433720883.19993708.7432727174.45

21.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

84辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

货币资金266785134.99266785134.99其他票据保证金及利息

货币资金1791328.501791328.50其他信用证保证金

货币资金7120624.247120624.24其他外汇掉期保证金

货币资金1952274.021952274.02冻结涉诉冻结

应收账款11043735.589497612.60质押借款质押

固定资产699303506.25239973169.76抵押借款抵押、售后回租

无形资产22764036.5614829668.54抵押借款抵押、售后回租

已背书贴现未66053342.1266053342.12其他已背书贴现未到期应收票据到期应收票据

合计1076813982.26608003154.77（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

54269406.8654269406.86票据保证金及涉诉冻结货币资金其他

票据保证金

货币资金14956713.9714956713.97冻结司法冻结

货币资金5567400.615567400.61其他售后回租业务预留租金

货币资金67.8967.89冻结网银冻结

应收账款73295912.8670364076.35质押借款质押

固定资产697375919.01271145122.19抵押借款抵押、售后回租

无形资产24794982.6116739223.39抵押借款抵押

合计870260403.81433042011.26

22.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

质押借款50000000.0050000000.00

抵押借款330023710.04275357417.37

保证借款202393567.00185163267.00

信用借款7449000.0046500000.00

应付利息559374.07663486.43

已贴现未到期的银行承兑汇票250000.00

已贴现未到期的商业承兑汇票12156270.323755233.30

合计602581921.43561689404.10

（2）期末质押借款

子公司设计研究院以其提供服务产生的应收账款作为质押物向银行借款5000.00万

85辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注元，该借款同时由本公司、吕世平提供连带责任保证。

（3）期末抵押借款

*本公司以本公司的工业厂房和子公司福鞍机械的设备作为抵押物向银行借款

8000.00万元，该借款同时由福鞍控股有限公司、子公司福鞍机械、吕世平提供连带责任保证。

*本公司以子公司福鞍机械的工业厂房作为抵押物向银行借款7300.00万元，该借款同时由子公司设计研究院、子公司福鞍机械、吕世平提供连带责任保证。

*本公司以本公司的工业用地不动产权作为抵押物向银行借款2770.00万元，该借款同时由福鞍控股有限公司、吕世平提供连带责任保证。

*子公司设计研究院以本公司的设备和子公司福鞍机械的设备作为抵押物向银行

借款9335.26万元，该借款同时由本公司、吕世平提供连带责任保证。

*子公司设计研究院以本公司的工业用地使用权和生产厂房作为抵押物向银行借

款5597.11万元，该笔借款同时由本公司、吕世平提供连带责任保证。

（4）期末保证借款

*本公司向银行借款2192.78万元，由本溪市佳信房地产开发有限公司、吕世平提供连带责任保证。

*子公司福鞍机械向银行借款3692.25万元，该笔借款由本公司、吕世平提供连带责任保证。

*子公司福鞍机械向银行借款500.00万元该笔借款由本公司提供连带责任保证。

*子公司设计研究院向银行借款1640.00万元，由本公司、福鞍控股有限公司、吕世平提供连带责任保证。

*子公司设计研究院向银行借款12214.33万元，由本公司、吕世平提供连带责任保证。

（5）本公司期末无已逾期未偿还的短期借款情况。

23.衍生金融负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

86辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

外汇掉期300264.50

合计300264.50

24.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票333184837.8292454554.98商业承兑汇票

合计333184837.8292454554.98

25.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

货款129112511.89140229990.57

工程款17370799.7234255543.54

设备款1221312.251474019.53

服务费11040783.717860757.85

运输费3967881.492728408.38

其他240690.60133694.12

合计162953979.66186682413.99

（2）公司报告期期末无账龄超过1年的重要应付账款。

26.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款57257611.1892518766.39

预收工程款45000000.00

预收设计费393962.261291981.13

合计102651573.4493810747.52

（2）期末账龄超过1年的重要合同负债项目2025年12月31日未偿还或未结转的原因

西充埃润吉天然气能源有限公司26176991.15客户原因合同尚未结算

重庆旭盛晟进出口贸易有限公司9323716.81客户原因合同尚未结算

合计35500707.96

27.应付职工薪酬

87辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

（1）应付职工薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、短期薪酬9910161.67123322813.95122227401.2611005574.36

二、离职后福利-设定提存计1066011.7615306738.3215022887.421349862.66划

三、辞退福利239310.83239310.83

四、一年内到期的其他福利

合计10976173.43138868863.10137489599.5112355437.02

（2）短期薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、工资、奖金、津贴和补8161259.86109634254.88108653542.399141972.35贴

二、职工福利费882353.98882353.98

三、社会保险费636413.848169652.938029514.64776552.13

其中：医疗保险费556940.527035991.396900245.74692686.17

工伤保险费79473.321133661.541129268.9083865.96生育保险费

四、住房公积金197595.002715494.002694646.00218443.00

五、工会经费和职工教育经914892.971921058.161967344.25868606.88费

合计9910161.67123322813.95122227401.2611005574.36

（3）设定提存计划列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险1033707.3614842870.7214567622.241308955.84

2.失业保险费32304.40463867.60455265.1840906.82

3.企业年金缴费

合计1066011.7615306738.3215022887.421349862.66

28.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税18632730.2411801794.16

企业所得税4965727.786667248.11

个人所得税5530331.12147120.68

城市维护建设税1468406.39476680.55

教育费附加1059892.34356023.23

印花税869482.831013523.84

88辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

房产税157036.42147831.52

土地使用税134900.43119720.37

其他47956.3722704.14

合计32866463.9220752646.60

29.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应付利息应付股利

其他应付款15622929.1143565033.51

合计15622929.1143565033.51

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

应付库存股回购义务款38592000.00

往来款14946728.663661591.71

投标保证金676200.451310181.80

其他1260.00

合计15622929.1143565033.51

*公司报告期期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

30.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款15223955.3250094536.98

一年内到期的长期应付款项60256121.7244349412.04

一年内到期的租赁负债340909.011158723.73

合计75820986.0595602672.75

31.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税6913892.6210739661.19

未终止确认的应收票据53897071.8036711606.65

合计60810964.4247451267.84

89辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

32.长期借款

（1）长期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

保证借款50000000.00

抵押借款68043481.11

应计利息103955.3294536.98

小计68147436.4350094536.98

减：一年内到期的长期借款15223955.3250094536.98

合计52923481.11

（2）期末抵押借款

本公司以子公司福鞍机械的工业厂房作为抵押物向银行借款6804.35万元，由子公司设计研究院、子公司福鞍机械、吕世平提供连带责任保证。

（3）本公司期末无已逾期未偿还的长期借款情况。

33.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额12369191.631219138.63

减：未确认融资费用3262894.5421032.19

小计9106297.091198106.44

减：一年内到期的租赁负债340909.011158723.73

合计8765388.0839382.71

34.长期应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

长期应付款47311667.5518674476.45专项应付款

合计47311667.5518674476.45

（2）按款项性质列示长期应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

应付融资租赁款105764164.6163023888.49

股权回购义务1803624.66

减：一年内到期的长期应付款60256121.7244349412.04

90辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

合计47311667.5518674476.45

35.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日形成原因

未决诉讼197268.11

合计197268.11—

36.递延收益

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日形成原因

政府补助21075740.482397028.8318678711.65与资产相关

合计21075740.482397028.8318678711.65

37.股本

2024年12月31本次增减变动（+、-）2025年12月31

项目日发行新股送股公积金转股其他小计日

股份总数320426264.00-60000.00-60000.00320366264.00

38.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

股本溢价695622988.0232868000.002085600.00726405388.02

其他资本公积21327528.3013037242.3132868000.001496770.61

合计716950516.3245905242.3134953600.00727902158.63

本期增减变动的原因：公司2023年限制性股票激励计划第二个解除限售期解除限

售条件成就，本期增加资本公积-股本溢价32868000.00元，减少资本公积-其他资本公积32868000.00元；本期确认股份支付费用增加资本公积-其他资本公积13010249.99元；本期联营企业四川瑞鞍新材料科技有限公司其他权益变动增加资本公积-其他资本

公积26992.32元；公司对已获授但尚未解除限售的限制性股票进行回购注销减少资本

公积-股本溢价285600.00元；对子公司少数股东确认股权回购义务导致资本公积-股本

溢价减少1800000.00元。

39.库存股

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

库存股38592000.0038592000.00

本期增减变动的原因：公司2023年限制性股票激励计划第二个解除限售期解除限

售条件成就，本期公司向符合授予条件的激励对象授予限制性股票承担的回购义务变动

91辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注导致。

40.专项储备

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

安全生产费1604393.073619451.882424673.122799171.83

41.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积41066134.483720287.4944786421.97任意盈余公积

合计41066134.483720287.4944786421.97

42.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润628002557.15562245705.72

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润628002557.15562245705.72

加：本期归属于母公司股东的净利润47655616.9187545837.38

减：提取法定盈余公积3720287.49提取任意盈余公积

应付普通股股利26586319.9121788985.95

期末未分配利润645351566.66628002557.15

43.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务1275189337.611094123833.931235428530.711013196530.75

其他业务1292750.00244497.821853978.37684728.03

合计1276482087.611094368331.751237282509.081013881258.78

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

主营业务：

火电设备铸件279679876.08277137635.69157045535.22147840808.90

水电设备铸件195371384.56189496411.02234460462.71210882701.69

其他铸件173184827.25145072059.87144648161.03118207653.86

92辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

机械加工2056504.411989038.917729599.225864610.45

托管运营164195857.36143094073.58167218540.31141999825.32

工程总承包453079197.97333537547.97516312325.64386194864.12

设计咨询及检测7621689.983797066.898013906.582206066.41

小计1275189337.611094123833.931235428530.711013196530.75

其他业务：

销售材料19778.371674.23

出租房屋1292750.00244497.821834200.00683053.80

小计1292750.00244497.821853978.37684728.03

合计1276482087.611094368331.751237282509.081013881258.78主营业务按经营地区分类

东北地区730448270.30618541331.24769758685.42612708656.09

华北地区17527048.5614277969.6224184589.4417218563.56

华东地区85801779.5875630787.0527147928.9524713628.67

西南地区114924014.6995187832.6085320000.9375311531.09

华南地区11908621.1310637593.969496744.027961045.04

华中地区10633213.228343983.1017073712.7312019880.98

西北地区20609251.1818924439.46

国外303946390.13271504336.36281837618.04244338785.86

合计1275189337.611094123833.931235428530.711013196530.75按收入确认时间分类商品（在某一时点转让）657914282.28617397131.08551897664.76485001841.31服务（在某一时段内提供）617275055.33476726702.85683530865.95528194689.44

合计1275189337.611094123833.931235428530.711013196530.75

（2）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。

对于提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。

对于工程总承包业务，本公司根据工程承包项目的合同预算，对于合同预计总收入、合同预计总成本作出合理估计后，根据实际发生成本占预计总成本的比例确定履约进度。

对于履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（3）与剩余履约义务有关的信息

93辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

本公司分摊至尚未履行的履约义务的交易价格为227647337.02元。截至2025年

12月31日，对于上述金额确认为收入的预计时间如下：

年度2026年2027年合计

工程总承包合同预计将确认的收入227647337.02227647337.02

44.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税4457053.862339680.43

教育费附加及地方教育费附加3181384.741671541.82

房产税1821806.281762818.64

土地使用税1578444.021436644.44

印花税1032806.99630137.19

其他99950.80135047.92

合计12171446.697975870.44

45.销售费用

项目2025年度2024年度

出口代理费2954685.322218772.10

职工薪酬1953242.561568369.00

业务招待费190686.32276048.74

差旅费611489.08416122.37

中标服务费1062866.40860245.67

股权激励607406.231764468.75

其他928138.86830281.04

合计8308514.777934307.67

46.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬24461170.1023795816.63

中介机构费用4290582.203383836.09

业务招待费4035763.003365610.07

差旅费2162073.211978906.52

装修费摊销1032417.721024024.08

折旧费用1456496.641323933.56

办公费用1244227.011435757.47

取暖费527143.47554131.85

无形资产摊销940795.02707362.61

94辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

租金2528863.911403684.00

股权激励8990953.1229091562.50

运输费910889.081134191.15

维修费1211262.02262141.58

车辆险514984.70306321.84

其他2517846.861564865.12

合计56825468.0671332145.07

47.研发费用

项目2025年度2024年度

材料费12248155.5410835359.50

职工薪酬15652190.0815495908.12

折旧费239671.30232234.98

无形资产摊销110062.44132901.41

股权激励2439421.888669718.75

其他236744.57202165.10

合计30926245.8135568287.86

48.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出36541974.2133161241.96

减：利息资本化

利息收入2212951.281838769.82

承兑汇票贴息1764366.682152814.47

汇兑损益1869720.51-4767871.18

手续费及其他2905916.131077652.64

合计40869026.2529785068.07

49.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助7727512.696157177.29

个税扣缴税款手续费9404.323466.40

进项税加计扣除226767.493604111.79

招用退役士兵就业扣减增值税57750.00133252.95

合计8021434.509898008.43

50.投资收益

项目2025年度2024年度

95辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

票据贴现利息支出-2536649.93-2002533.87

权益法核算的长期股权投资收益65179747.5983752464.50

债务重组收益-4496882.53-3081194.48

合计58146215.1378668736.15

51.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

衍生金融负债-300264.50

合计-300264.50

52.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失-49753580.01-69557538.92

其他应收款坏账损失-2199221.30-1477921.64

应收票据坏账损失-3172951.67-254541.30

合计-55125752.98-71290001.86

53.资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失-730638.02-1593114.05

合同资产减值损失219921.99-2773101.30

其他非流动资产减值损失36273.07-574234.31

在建工程减值损失-25630.25

合计-500073.21-4940449.66

54.资产处置收益

项目2025年度2024年度

固定资产处置利得8231.2429093.87

租赁变更-110095.40461356.10

合计-101864.16490449.97

55.营业外收入

项目20252024计入当期非经常性年度年度损益的金额

无需支付的款项1737700.45209375.661737700.45

赔偿款199165.5498290.75199165.54

其他51.945870.9251.94

合计1936917.93313537.331936917.93

96辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

56.营业外支出

20252024计入当期非经常性损项目年度年度

益的金额

违约金及罚款301545.93307757.44301545.93

非流动资产毁损报废损失599098.2627025.75599098.26

赔偿金5321198.40119674.195321198.40

其他814943.974754.14814943.97

合计7036786.56459211.527036786.56

57.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用7035673.1811727570.10

递延所得税费用-15987256.14-15062767.80

合计-8951582.96-3335197.70

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度

利润总额38052880.43

按法定/适用税率计算的所得税费用5707932.06

子公司适用不同税率的影响-23368.98

调整以前期间所得税的影响784417.16

权益法核算的合营企业和联营企业损益-9776962.14非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响348369.58

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的1585589.86影响

研发费用加计扣除-4972066.66

其他-2605493.84

所得税费用-8951582.96

58.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

保证金3878320.1525399670.62

往来款15148555.1424345436.43

97辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

利息收入2212951.281838769.82

政府补助5330483.863339650.65

合计26570310.4354923527.52支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

保证金6094062.5029422297.02

付现费用21465594.3221242606.94

往来款8208870.6237839492.59

合计35768527.4488504396.55

（2）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

收到融资租赁款97200000.00支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付租赁款58441006.7680625607.31

融资租赁保证金1920000.00122000.00

融资租赁手续费1336400.00270000.00

合计61697406.7681017607.31筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年12月本期增加本期减少2025年12月31

项目31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日

短期借款561689404.10515443846.44210469200.25634515296.0650505233.30602581921.43长期借款（含一50094536.9868043481.1160591.2650051172.9268147436.43年内到期）长期应付款（含63023888.4997200000.0017978671.0261387948.769246821.48107567789.27一年内到期）租赁负债（含一1198106.4424889756.36309458.0016672107.719106297.09年内到期）

应付股利26586319.9126586319.91

其他应付款-股38592000.0038592000.00权激励回购义务

合计714597936.01680687327.55279984538.80772850195.65115016162.49787403444.22

59.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

98辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润47004463.3986821837.73

加：资产减值准备500073.214940449.66

信用减值准备55125752.9871290001.86

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产54815297.4157135125.19性生物资产折旧

使用权资产折旧2570249.121381961.64

无形资产摊销2835242.942624649.50

长期待摊费用摊销2051085.001024024.08处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以101864.16-490449.97“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）599098.2627025.75

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）300264.50

财务费用（收益以“－”号填列）39309481.1926914559.46

投资损失（收益以“－”号填列）-58146215.13-78668736.15

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-15987256.14-15055476.96

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-7290.84

存货的减少（增加以“－”号填列）-11939670.29-21506951.09

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-165168205.32-49672145.10

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）113149163.95-48070919.33

其他15006662.9439631785.20

经营活动产生的现金流量净额82127352.1778319450.63

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产21035897.003736199.69

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额76533347.3365067997.96

减：现金的期初余额65067997.9658875460.61

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额11465349.376192537.35

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金76533347.3365067997.96

其中：库存现金1425.00

99辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

可随时用于支付的银行存款76533347.3365066572.96可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额76533347.3365067997.96

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

60.外币货币性项目

项目2025年12月31日外币余额折算汇率2025年12月31日折算人民币余额

货币资金7259314.08

其中：美元1030761.267.02887245014.74日元319203.000.04479714299.34

应收账款51116631.06

其中：美元7064060.047.028849651865.21

欧元2357.008.235519411.07日元32264544.000.0447971445354.78

61.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）2108.58

租赁负债的利息费用303551.41计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出61697406.76

售后租回交易产生的相关损益4135384.03

公司存在售后回租情况，公司相关交易安排的经济实质为获取融资，本质是公司以固定资产所有权为抵押向融资租赁公司取得借款，该合同下的资产转让不构成销售，因此公司对上述交易按照融资租赁进行账务处理，符合《企业会计准则》的相关规定。

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入

100辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

项目2025年度金额

租赁收入1292750.00

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2026年1292750.00

2027年1292750.00

2028年

2029年

2030年

2030年以后年度将收到的未折现租赁收款额总额

六、研发支出项目2025年度2024年度

材料费12248155.5410835359.50

职工薪酬15652190.0815495908.12

折旧费239671.30232234.98

无形资产摊销110062.44132901.41

股权激励2439421.888669718.75

其他236744.57202165.10

合计30926245.8135568287.86

其中：费用化研发支出30926245.8135568287.86资本化研发支出

七、合并范围的变更公司子公司辽宁福鞍华睿环保科技有限公司于2025年2月28日设立全资子公司辽

宁福鞍绿碳环保科技有限公司，注册资本人民币5000万元，占其注册资本的100%，本年度纳入合并报表范围。

公司子公司辽宁冶金设计研究院有限公司于2025年10月23日设立全资子公司辽

冶国际（香港）有限公司，注册资本20万美元，占其注册资本的100%，本年度纳入合并报表范围。

公司子公司辽宁福鞍燃气轮机有限公司与乐山高新投资发展（集团）有限公司、乐

101辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

山特色优势股权投资基金合伙企业（有限合伙）于2025年12月3日设立子公司四川福

鞍燃机动力设备有限公司，注册资本人民币62000万元，占其注册资本的51.6129%，本年度纳入合并报表范围。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本主要经注册持股比例(%)子公司名称业务性质取得方式（万元）营地地直接间接同一控制下

辽宁冶金设计研究院有限公司15000.00鞍山鞍山环境治理100.00企业合并

辽宁福鞍华睿环保科技有限公司10000.00鞍山鞍山环境治理100.00投资设立

辽宁福鞍机械制造有限公司10000.00鞍山鞍山制造业100.00投资设立

辽宁福鞍燃气轮机有限公司10000.00鞍山鞍山制造业79.00投资设立

辽宁福鞍方能机械装配有限公司1000.00鞍山鞍山制造业100.00投资设立

辽宁九企贸易有限公司500.00鞍山鞍山经贸业100.00投资设立

上海福鞍集铁科技有限公司24850.00上海上海算力租赁100.00投资设立

辽宁福鞍绿碳环保科技有限公司5000.00鞍山鞍山环境治理100.00投资设立

辽冶国际（香港）有限公司20万美元香港香港经贸业100.00投资设立

四川福鞍燃机动力设备有限公司62000.00乐山乐山制造业51.6129投资设立

（2）重要的非全资子公司公司无重要的非全资子公司。

（3）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

公司的控股子公司上海福鞍集铁科技有限公司（以下简称福鞍集铁）的少数股东上

海集铁网络科技有限公司（以下简称上海集铁）持有福鞍集铁29.00%的股权，2025年

11月上海集铁以减资方式退出所持有的福鞍集铁股权。本次减资完成后，上海集铁不再

持有福鞍集铁股权，福鞍集铁仍是公司合并报表范围内的子公司，公司持股比例由

71.00%变更为100.00%。

该交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益未产生影响。

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

102辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

持股比例（%）对合营企业或联合营企业或联营企业主要经营地注册地业务性质营企业投资的会名称直接间接计处理方法联营企业四川瑞鞍新材料科技合成材料制

四川雅安四川雅安49.00权益法有限公司造及销售

（2）重要联营企业的主要财务信息四川瑞鞍新材料科技有限公司项目

2025年12月31日/2025年度2024年12月31日/2024年度

流动资产1146134133.25787758058.95

非流动资产550311303.85610439429.12

资产合计1696445437.101398197488.07

流动负债853253562.97554804968.08

非流动负债279663158.82365838784.08

负债合计1132916721.79920643752.16少数股东权益

归属于母公司股东权益563528715.31477553735.91

按持股比例计算的净资产份额276129070.50234001330.59调整事项

——商誉

——内部交易未实现利润

——其他

对联营企业权益投资的账面价值276129070.50234001330.59存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入1728990233.431241516351.03

净利润133019893.04170923396.94终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额133019893.04170923396.94

本期收到的来自联营企业的股利23079000.001715000.00

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负债表2024年12本期月本期新增本期计入营业本期转入其2025年12月与资产/收列报项目31其他日余额补助金额外收入金额他收益31日余额益相关变动

递延收益21075740.482397028.8318678711.65与资产相关

103辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

本期

资产负债表2024年12月本期新增本期计入营业本期转入其2025年12月与资产/收

31其他列报项目日余额补助金额外收入金额他收益31日余额益相关

变动

合计21075740.482397028.8318678711.65

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益2397028.832817526.64与资产相关

其他收益5330483.863339650.65与收益相关

合计7727512.696157177.29

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

104辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

105辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的27.59%（比较期：30.03%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款602581921.43

应付票据333184837.82

应付账款162953979.66

其他应付款15622929.11

一年内到期的非流动负债75820986.05

长期借款15120000.0015120000.0022683481.11

租赁负债14882.5710228.638740276.88

长期应付款32190379.9913317662.901803624.66

合计1190164654.0747325262.5628447891.5333227382.65（续上表）

106辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款561689404.10

应付票据92454554.98

应付账款186682413.99

其他应付款43565033.51

一年内到期的非流动负债95602672.75

租赁负债14271.5114882.5710228.63

长期应付款18674476.45

合计979994079.3318688747.9614882.5710228.63

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元、欧元和日元结算的购销业务有关，由于美元、欧元和日元与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险。

*截至2025年12月31日，有关外币资产负债项目的主要外汇风险敞口情况参见附注五、60.外币货币性项目。

本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。

*敏感性分析

于2025年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元、欧元和日元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加583.76万元。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩

107辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转已转移金融资产已转移金融资终止确认终止确认情况的判断依据移的方式的性质产的金额情况由于应收票据中的银行承兑汇票是由

应收票据中尚未信用等级不高的银行承兑，已背书的银背书到期的银行承兑28492690.54未终止确行承兑汇票不影响追索权，票据相关的认

汇票信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

由于应收票据中的商业承兑汇票是由

应收票据中尚未信用等级不高的企业承兑，已背书的商背书到期的商业承兑10455390.94未终止确业承兑汇票不影响追索权，票据相关的认

汇票信用风险和延期兑付风险仍没有转移，故未终止确认。

由于应收票据中的商业承兑汇票是由

应收票据中尚未信用等级不高的企业承兑，已贴现的商贴现到期的商业承兑12156270.32未终止确业承兑汇票不影响追索权，票据相关的认

汇票信用风险和延期兑付风险仍没有转移，故未终止确认。

由于应收票据中的财务公司承兑汇票

应收票据中尚未是由财务公司承兑，已背书的财务公司背书到期的财务公司14948990.32未终止确承兑汇票不影响追索权，票据相关的信认

汇票用风险和延期兑付风险仍没有转移，故未终止确认。

由于应收款项融资中的银行承兑汇票

是由信用等级较高的银行承兑，信用风应收款项融资中

193099674.61险和延期付款风险很小，并且票据相关背书尚未到期的银行终止确认

的利率风险已转移给银行，可以判断票承兑汇票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

由于应收款项融资中的银行承兑汇票

是由信用等级较高的银行承兑，信用风应收款项融资中

201141644.09险和延期付款风险很小，并且票据相关贴现尚未到期的银行终止确认

的利率风险已转移给银行，可以判断票承兑汇票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

保理应收账款61069005.78无追索权，风险和报酬已发生转移，故终止确认。

合计—521363666.60——

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的项目金融资产转移的方式终止确认金额利得或损失应收款项融资中尚未到期

背书193099674.61的银行承兑汇票

108辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

与终止确认相关的项目金融资产转移的方式终止确认金额利得或损失应收款项融资中尚未到期

贴现201141644.09-2536649.93的银行承兑汇票

应收账款保理保理61069005.78-1984894.64

合计—455310324.48-4521544.57

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

（二）应收款项融资13081025.0013081025.00

持续以公允价值计量的资产总额13081025.0013081025.00

（一）衍生金融负债300264.50300264.50

持续以公允价值计量的负债总额300264.50300264.50

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的

定性及定量信息

本公司持有的第二层次公允价值计量的衍生金融负债为外汇掉期合约，本公司按照银行于资产负债表日的报价汇率与合约约定的远端汇率的差额确定公允价值。

109辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的

定性及定量信息

应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。

对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资、其他非流动金融资产中的权益工具投资，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为近期交易法、资产基础法等。估值技术的输入值主要包括可比交易价格、净资产等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本

的持股比例（%）表决权比例（%）

福鞍控股有限公司鞍山投资管理50000万人民币26.6326.63

本公司的母公司情况的说明：福鞍控股直接和通过一致行动人中科实业、自然人吴迪（吕世平妹夫）间接合计支配公司表决权股份172567783股，占总股份的53.87%。

公司实际控制人为自然人吕世平。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系中科（辽宁）实业有限公司同一实际控制人辽宁福鞍国际贸易有限公司同一实际控制人辽宁福鞍特种装备制作安装厂同一实际控制人北安福鞍热力有限公司同一实际控制人鞍山中石油昆仑福鞍燃气有限公司实际控制人可以施加重大影响的关联方鞍山韩湖机械金属有限公司施加重大影响的关联方

110辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

辽宁华圣模具有限公司施加重大影响的关联方鞍山衡栋树脂固化剂有限公司施加重大影响的关联方鞍山信泰热力有限公司施加重大影响的关联方鞍山科达兴机械制造有限公司施加重大影响的关联方控制的公司辽宁福鞍矿山环保设备有限公司关联自然人担任董事的公司

鞍山天石环保设备有限公司关联自然人担任董事的公司（注1）

中科清能燃气技术（北京）有限公司关键管理人员控制的其他公司

董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员

注1：公司原董事韩跃海近亲属担任鞍山天石环保设备有限公司董事，公司原董事韩跃海2025年12月离任。

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

鞍山韩湖机械金属有限公司接受劳务4070.80

辽宁华圣模具有限公司采购商品9891816.078507527.07

鞍山衡栋树脂固化剂有限公司采购商品27849651.3426894881.46

辽宁福鞍特种装备制作安装厂设备、工程改造45847105.3629579606.20中科（辽宁）实业有限公司监测费75471.68152169.77

鞍山中石油昆仑福鞍燃气有限公司采购商品23649607.2922086912.23

辽宁福鞍矿山环保设备有限公司采购商品、服务费4605646.67

辽宁福鞍国际贸易有限公司采购商品1180016.20

鞍山天石环保设备有限公司采购商品4597448.8310714280.69

辽宁省石油化工规划设计院有限公司服务费50000.00

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

辽宁华圣模具有限公司销售材料1845.13

中科清能燃气技术（北京）有限公司设计服务3490.57

（2）本公司报告期无关联托管、承包情况。

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

2025年度确认的2024年度确认的

承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

111辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

2025年度确认的2024年度确认的

承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

鞍山科达兴机械制造有限公司厂房1292750.001034200.00

鞍山科达兴机械制造有限公司土地使用权800000.00

本公司作为承租方：

2025年度

租赁资出租方名称简化处理的短期租未纳入租赁负承担的租产种类支付的租增加的使赁和低价值资产租债计量的可变赁负债利金用权资产赁的租金费用租赁付款额息支出

福鞍控股有限公司房屋834530.402272.27辽宁福鞍特种装备

车辆2108.58制作安装厂（续上表）

2024年度

租赁资出租方名称简化处理的短期租未纳入租赁负承担的租产种类支付的租增加的使赁和低价值资产租债计量的可变赁负债利金用权资产赁的租金费用租赁付款额息支出

福鞍控股有限公司房屋41152.25辽宁福鞍特种装备

车辆34427.4410718.00制作安装厂

（4）关联担保情况本公司及其子公司作为担保方

单位：万元担保是否被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

辽宁冶金设计研究院有限公司1000.002025-06-192029-01-23否

辽宁冶金设计研究院有限公司1000.002025-06-262029-01-23否

辽宁冶金设计研究院有限公司1000.002025-07-032029-01-23否

辽宁冶金设计研究院有限公司2000.002025-07-092029-01-23否

辽宁冶金设计研究院有限公司417.982025-12-222029-12-22否

辽宁冶金设计研究院有限公司786.102025-07-152029-10-16否

辽宁冶金设计研究院有限公司9499.922024-12-252028-12-25否

辽宁冶金设计研究院有限公司4500.002025-01-212029-01-20否

辽宁冶金设计研究院有限公司6016.332025-05-092029-07-13否

辽宁冶金设计研究院有限公司1698.002025-04-172029-04-26否

辽宁冶金设计研究院有限公司283.502025-07-172029-01-17否

辽宁冶金设计研究院有限公司5000.002025-10-152029-10-14否

112辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

辽宁冶金设计研究院有限公司1640.002025-09-192029-09-19否

辽宁冶金设计研究院有限公司1096.212021-12-172029-12-17否

辽宁冶金设计研究院有限公司1041.402022-09-272029-12-17否

辽宁冶金设计研究院有限公司588.912025-06-122030-06-12否

辽宁冶金设计研究院有限公司2887.502025-07-152030-07-15否

四川瑞鞍新材料科技有限公司14041.372022-06-172030-06-12否

四川瑞鞍新材料科技有限公司1909.282025-08-252029-02-25否

辽宁福鞍机械制造有限公司2692.252025-09-022029-09-02否

辽宁福鞍机械制造有限公司1000.002025-07-032028-07-02否

辽宁福鞍机械制造有限公司500.002025-06-132029-06-12否

辽宁福鞍重工股份有限公司6804.352025-01-192033-01-16否

辽宁福鞍重工股份有限公司1500.002025-06-252029-06-24否

辽宁福鞍重工股份有限公司2000.002025-11-042029-11-03否

辽宁福鞍重工股份有限公司1100.002025-11-112029-11-10否

辽宁福鞍重工股份有限公司700.002025-11-192029-11-18否

辽宁福鞍重工股份有限公司2000.002025-02-262029-02-25否

辽宁福鞍重工股份有限公司700.002025-10-312029-04-30否

辽宁福鞍重工股份有限公司1312.502025-07-152030-07-17否

辽宁福鞍重工股份有限公司1812.002025-08-212029-08-20否

辽宁福鞍重工股份有限公司1440.002025-08-062029-08-05否

辽宁福鞍重工股份有限公司300.002025-07-022029-01-18否

辽宁福鞍重工股份有限公司3000.002025-12-052029-12-03否

辽宁福鞍重工股份有限公司1448.002025-08-072029-08-06否本公司及其子公司作为被担保方

单位：万元担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

福鞍控股有限公司；辽宁福鞍机械制造1812.002025-08-212029-08-20否有限公司；吕世平

福鞍控股有限公司；辽宁福鞍机械制造1440.002025-08-062029-08-05否有限公司；吕世平

福鞍控股有限公司；辽宁福鞍机械制造300.002025-07-022029-01-18否有限公司；吕世平

福鞍控股有限公司；辽宁福鞍机械制造3000.002025-12-052029-12-03否有限公司；吕世平

福鞍控股有限公司；辽宁福鞍机械制造1448.002025-08-072029-08-06否有限公司；吕世平

辽宁冶金设计研究院有限公司；辽宁福6804.352025-01-192033-01-16否鞍机械制造有限公司；吕世平

113辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

辽宁冶金设计研究院有限公司；辽宁福1500.002025-06-252029-06-24否鞍机械制造有限公司；吕世平

辽宁冶金设计研究院有限公司；辽宁福2000.002025-11-042029-11-03否鞍机械制造有限公司；吕世平

辽宁冶金设计研究院有限公司；辽宁福1100.002025-11-112029-11-10否鞍机械制造有限公司；吕世平

辽宁冶金设计研究院有限公司；辽宁福700.002025-11-192029-11-18否鞍机械制造有限公司；吕世平

辽宁冶金设计研究院有限公司；辽宁福2000.002025-02-262029-02-25否鞍机械制造有限公司；吕世平

辽宁冶金设计研究院有限公司；辽宁福700.002025-10-312029-04-30否鞍机械制造有限公司；吕世平

本溪市佳信房地产开发有限公司；吕世2192.782025-09-022029-09-02否平

辽宁冶金设计研究院有限公司；辽宁福1312.502025-07-152030-07-17否鞍机械制造有限公司；吕世平

福鞍控股有限公司；吕世平50.002025-09-182028-09-18否

福鞍控股有限公司；吕世平800.002025-09-182028-09-18否

福鞍控股有限公司；吕世平670.002025-09-182028-09-18否

福鞍控股有限公司；吕世平300.002025-09-182028-09-18否

福鞍控股有限公司；吕世平1000.002025-09-182028-09-18否

福鞍控股有限公司；吕世平2500.002025-07-282029-01-28否

福鞍控股有限公司；吕世平1450.002025-07-302029-01-30否

福鞍控股有限公司；吕世平381.502025-09-122029-03-12否

福鞍控股有限公司；吕世平618.502025-09-242029-03-24否

福鞍控股有限公司；吕世平4000.002025-10-312028-10-30否

辽宁福鞍重工股份有限公司；吕世平1000.002025-06-192029-01-23否

辽宁福鞍重工股份有限公司；吕世平1000.002025-06-262029-01-23否

辽宁福鞍重工股份有限公司；吕世平1000.002025-07-032029-01-23否

辽宁福鞍重工股份有限公司；吕世平2000.002025-07-092029-01-23否

辽宁福鞍重工股份有限公司；吕世平417.982025-12-222029-12-22否

辽宁福鞍重工股份有限公司；吕世平786.102025-07-152029-10-16否

辽宁福鞍重工股份有限公司；辽宁福鞍9499.922024-12-252028-12-25否机械制造有限公司；吕世平

辽宁福鞍重工股份有限公司；吕世平4500.002025-01-212029-01-20否

辽宁福鞍重工股份有限公司；吕世平6016.332025-05-092029-07-13否

辽宁福鞍重工股份有限公司；吕世平1698.002025-04-172029-04-26否

辽宁福鞍重工股份有限公司；吕世平283.502025-07-172029-01-17否

辽宁福鞍重工股份有限公司；吕世平5000.002025-10-152029-10-14否

福鞍控股有限公司；辽宁福鞍重工股份1640.002025-09-192029-09-19否有限公司；吕世平

福鞍控股有限公司；辽宁福鞍重工股份1096.212021-12-172029-12-17否

114辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

有限公司；吕世平

福鞍控股有限公司；辽宁福鞍重工股份1041.402022-09-272029-12-17否有限公司；吕世平

辽宁福鞍重工股份有限公司；吕世平588.912025-06-122030-06-12否

辽宁福鞍重工股份有限公司；吕世平2887.502025-07-152030-07-15否

辽宁福鞍重工股份有限公司；吕世平1000.002025-07-022028-07-02否

辽宁福鞍重工股份有限公司；吕世平2692.252025-09-022029-09-02否

辽宁福鞍重工股份有限公司500.002025-06-122029-06-12否

（5）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

北安福鞍热力有限公司采购固定资产26548.67

（6）关键管理人员报酬

单位：万元项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬307.21324.48

注：关键管理人员报酬未包含2025年可行权部分股权激励费用1643.50万元。

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款鞍山韩湖机械金属有限公司14071248.9611919882.0618071248.9614181688.48

应收账款辽宁华圣模具有限公司2085.00291.902085.0083.40

应收账款辽宁福鞍特种装备制作安装厂130569.8452227.94130569.8426113.97

应收账款福鞍控股有限公司1003070.00270828.901003070.00100307.00

应收账款鞍山天石环保设备有限公司5796768.894128591.896832897.394608661.39

应收账款鞍山科达兴机械制造有限公司3283297.501041841.501925910.00288886.50

预付账款鞍山韩湖机械金属有限公司1539510.201539510.20

预付账款辽宁华圣模具有限公司4819.02

预付账款鞍山中石油昆仑福鞍燃气有限公司603317.21192451.09

预付账款鞍山衡栋树脂固化剂有限公司2493492.86

预付账款辽宁福鞍矿山环保设备有限公司482991.49

预付账款鞍山天石环保设备有限公司318021.80

预付款项中科清能燃气技术（北京）有限公司158700.00158700.00

预付账款福鞍控股有限公司936393.40101863.00

115辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

其他流动资产鞍山天石环保设备有限公司2095835.492033761.67

其他流动资产辽宁福鞍矿山环保设备有限公司631262.57826139.34

其他流动资产辽宁福鞍特种装备制作安装厂6296985.732901771.41

其他非流动资产辽宁福鞍特种装备制作安装厂1466588.061688562.61

（2）应付项目项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日

应付账款辽宁福鞍国际贸易有限公司3900.83247454.83

应付账款中科（辽宁）实业有限公司62500.0022500.00

应付账款鞍山衡栋树脂固化剂有限公司3626769.98

应付账款北安福鞍热力有限公司30000.0030000.00

应付账款辽宁华圣模具有限公司401739.34

其他应付款鞍山天石环保设备有限公司6036.006036.00

其他应付款辽宁福鞍特种装备制作安装厂3585.503585.50

其他应付款福鞍控股有限公司1.001.00

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

销售人员、管

理人员、研发6640000.0038246400.00

人员、生产人员

合计6640000.0038246400.00（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

销售人员、管理人员、

研发人员、生产人员

2.以权益结算的股份支付情况

2025年度

授予日权益工具公允价值的确定方法授予日收盘价-授予价格

授予日权益工具公允价值的重要参数授予日收盘价、授予价格

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取可行权权益工具数量的确定依据得的可行权激励对象变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

116辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额66033000.00

3.公司报告期无以现金结算的股份支付情况。

4.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员、管理人员、研发人13010249.99

员、生产人员

合计13010249.99

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2025年12月31日，公司存在对子公司出资的承诺事项，涉及金额57802.65万元。除此之外，本公司不存在需要披露的其他重大承诺事项。

2.或有事项

截至2025年12月31日，本公司不存在需要披露的其他重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

公司拟以2025年度实施权益分派股权登记日登记的总股本数为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币0.45元（含税），合计拟派发现金红利人民币14416481.88元（含税），占公司2025年度合并报表归属于母公司股东净利润的30.25%。本事项经

公司第五届董事会第二十次会议审议通过后提交公司股东会审议。

截至2026年4月27日，本公司归还借款29971.04万元，新增借款28483.05万元。

截至本财务报告批准报出日止，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

截至2025年12月31日，福鞍控股直接和通过一致行动人中科实业、自然人吴迪间接合计持有本公司无限售条件股份172567783股，占本公司总股本的53.87%，其持有的本公司股份被质押的数量为129601000股，占中科实业及其一致行动人持股数量

75.10%，占公司总股本的40.45%。

截至本财务报告批准报出日止，公司不存在需要披露的其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。

117辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内228002052.30223615931.35

1至2年18340438.7915819974.63

2至3年14597447.672497062.59

3至4年2496736.466354719.64

4至5年5449180.406604075.09

5年以上24189003.5622393738.10

小计293074859.18277285501.40

减：坏账准备52293651.7547971022.00

合计240781207.43229314479.40

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备293074859.18100.0052293651.7517.84240781207.43

1.组合1国有企业客户165807046.9356.5722746011.0813.72143061035.85

2.组合2海外企业客户80939606.7427.621924372.192.3879015234.55

3.组合3其他企业客户46328205.5115.8127623268.4859.6318704937.03

合计293074859.18100.0052293651.7517.84240781207.43（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备277285501.40100.0047971022.0017.30229314479.40

1.组合1国有企业客户148628746.9153.6020824240.0814.01127804506.83

2.组合2海外企业客户79824035.1428.791273082.301.5978550952.84

3.组合3其他企业客户48832719.3517.6125873699.6252.9822959019.73

合计277285501.40100.0047971022.0017.30229314479.40

118辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按组合1国有企业客户计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内145678162.345827126.494.00127487604.526374380.235.00

1至2年7432257.80743225.7810.00

2至3年6420000.003210000.0050.00

3至4年15003.4512752.9385.00

4至5年15003.4515003.45100.001407623.751407623.75100.00

5年以上13693881.1413693881.14100.0012286257.3912286257.39100.00

合计165807046.9322746011.0813.72148628746.9120824240.0814.01

*于2025年12月31日，按组合2海外企业客户计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内73407216.54220221.650.3077362903.08386814.520.50

1至2年5281853.43528185.3410.001745371.41174537.1410.00

2至3年1535102.25460530.6830.005757.161727.1530.00

3至4年5431.035431.03100.00

4至5年

5年以上710003.49710003.49100.00710003.49710003.49100.00

合计80939606.741924372.192.3879824035.141273082.301.59

*于2025年12月31日，按组合3其他企业客户计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内8916673.421783334.6820.0018765423.752814813.5615.00

1至2年13058585.365223434.1440.006642345.422656938.1740.00

2至3年6642345.423653289.9855.002491305.431370217.9955.00

3至4年2491305.431743913.8070.006339716.194437801.3470.00

4至5年5434176.955434176.95100.005196451.345196451.34100.00

5年以上9785118.939785118.93100.009397477.229397477.22100.00

合计46328205.5127623268.4859.6348832719.3525873699.6252.98

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

119辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

202412312025年12月类别年月日

计提收回或转回转销或核销其他变动31日

应收账款47971022.004818869.17496239.4252293651.75坏账准备

合计47971022.004818869.17496239.4252293651.75公司报告期无坏账准备收回或转回金额重要的情况。

（4）公司报告期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款496239.42公司报告期无重要的应收账款核销。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

哈尔滨电机厂有限责75845309.648551542.4784396852.1126.383375874.08任公司

哈尔滨汽轮机厂有限55003425.7914528947.5769532373.3621.742781294.93责任公司

Wabtec Transportation

Systems LLC. 39410036.47 39410036.47 12.32 118230.11，

通用技术集团沈阳机18963913.3518963913.355.9315753913.35床有限责任公司

Mitsubishi Heavy

Industries Ltd. 11325332.10 11325332.10 3.54 33976.00

合计200548017.3523080490.04223628507.3969.9122063288.47

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息

应收股利65000000.00

其他应收款139973061.35152144927.17

合计139973061.35217144927.17

（2）应收股利

*分类

120辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注项目（或被投资单位）2025年12月31日2024年12月31日

辽宁冶金设计研究院有限公司65000000.00

合计65000000.00

*公司报告期无重要的账龄超过1年的应收股利。

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内139640810.34151842867.91

1至2年95000.00200000.00

2至3年200000.00150000.00

3至4年119598.00

4至5年0.31

5年以上0.31

小计140055408.65152192868.22

减：坏账准备82347.3047941.05

合计139973061.35152144927.17

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

押金、保证金、备用金319598.00472000.00

其他款项381885.03650041.69

合并范围内往来款139353925.62151070826.53

小计140055408.65152192868.22

减：坏账准备82347.3047941.05

合计139973061.35152144927.17

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段140055408.6582347.30139973061.35

第二阶段

第三阶段

合计140055408.6582347.30139973061.35

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

121辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备140055408.650.0682347.30139973061.35

1.组合1押金、保证金、备用金319598.0022.4871859.30247738.70

2.组合2其他款项381885.032.7510488.00371397.03

3.组合3合并范围内往来款139353925.62139353925.62

合计140055408.650.0682347.30139973061.35

2025年12月31日，公司无处于第二阶段的坏账准备。

2025年12月31日，公司无处于第三阶段的坏账准备。

B.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段152192868.2247941.05152144927.17

第二阶段

第三阶段

合计152192868.2247941.05152144927.17

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备152192868.220.0347941.05152144927.17

1.组合1押金、保证金、备用金472000.007.4034940.00437060.00

2.组合2其他款项650041.692.0013001.05637040.64

3.组合3合并范围内往来款151070826.53151070826.53

合计152192868.220.0347941.05152144927.17

2024年12月31日，公司无处于第二阶段的坏账准备。

2024年12月31日，公司无处于第三阶段的坏账准备。

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预期整个存续期预期信个月预期合计信用损失（未发用损失（已发生信信用损失生信用减值）用减值）

122辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日余额47941.0547941.05

2024年12月31日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提34406.2534406.25本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额82347.3082347.30

公司报告期无坏账准备收回或转回金额重要的情况。

*公司报告期无实际核销的其他应收款情况。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2025年12月31占其他应收款

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例（%）合并范围内

辽宁福鞍燃气轮机有限公司62923004.371年以内44.93往来款合并范围内

辽宁福鞍机械制造有限公司37554112.071年以内26.81往来款合并范围内

辽宁冶金设计研究院有限公司35476053.511年以内25.33往来款合并范围内

辽宁福鞍方能机械装配有限公司3400755.671年以内2.43往来款

东方电气股份有限公司保证金319598.002至3年、340.2371859.30至年

合计139673523.6299.7371859.30

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资575106107.30575106107.30493043279.17493043279.17

对联营、合营企276129070.50276129070.50234001330.59234001330.59业投资

合计851235177.80851235177.80727044609.76727044609.76

123辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

（2）对子公司投资

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位减值准减少计提减减值准账面价值追加投资其他账面价值备余额投资值准备备余额

辽宁福鞍机械制104040545.271018875.00105059420.27造有限公司

辽宁九企贸易有5000000.005000000.00限公司

辽宁冶金设计研300048608.9064000000.005564625.00369613233.90究院有限公司

辽宁福鞍燃气轮80429312.50352687.5080782000.00机有限公司

辽宁福鞍方能机88687.5010000000.00166546.8810255234.38械装配有限公司

辽宁福鞍华睿环3436125.00960093.754396218.75保科技有限公司

合计493043279.1774000000.008062828.13575106107.30

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动

2024年12月31日

被投资单位（账面价值）权益法下确认的其他综合追加投资减少投资其他权益变动投资损益收益调整

一、合营企业小计

二、联营企业

四川瑞鞍新材料234001330.5965179747.5926992.32科技有限公司

小计234001330.5965179747.5926992.32

合计234001330.5965179747.5926992.32（续上表）本期增减变动

2025年12月31日2025年12月31日

被投资单位宣告发放现金股利

计提减值准备其他（账面价值）减值准备余额或利润

一、合营企业小计

二、联营企业

四川瑞鞍新材料23079000.00276129070.50科技有限公司

小计23079000.00276129070.50

合计23079000.00276129070.50

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务648884087.89625870232.58557289681.41509390482.18

124辽宁福鞍重工股份有限公司财务报表附注

其他业务1367731.68316834.7383649266.0582495447.00

合计650251819.57626187067.31640938947.46591885929.18

5.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益65179747.5983752464.50

成本法核算的长期股权投资收益5000000.0065000000.00

债务重组收益-2801121.61-3788342.46

票据贴现利息支出-105109.01-116329.03

合计67273516.97144847793.01

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备-101864.16的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享804192.36

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务

外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公-300264.50允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回790000.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益-4496882.53企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

125仅

限出具报仅告限使出用具报仅告限仅使出限用具出报具告报仅使告限用使出用具报仅告限仅使出限用具出报具告报仅使告限用使出用具报仅告限使出用具报告使用