前期会计差错更正

专项说明的鉴证报告

上海雅仕投资发展股份有限公司

容诚专字[2026]230Z1056 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码关于上海雅仕投资发展股份有限公司前期会计差错更正专项说明的鉴证报告上海雅仕投资发展股份有限公司前期会计差错更

正专项说明容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

关于上海雅仕投资发展股份有限公司 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

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容诚专字[2026]230Z1056 号

上海雅仕投资发展股份有限公司全体股东：

我们接受委托，对后附的上海雅仕投资发展股份有限公司（以下简称上海雅仕）管理层编制的会计差错更正专项说明（以下简称专项说明）执行了合理保证的鉴证业务。

一、对报告使用者和使用目的的限定

本鉴证报告仅供上海雅仕披露会计差错更正相关信息之目的使用，不得用作任何其他目的。

二、管理层的责任

按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定编制专项说明，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏是上海雅仕管理层的责任。

三、注册会计师的责任我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对上海雅仕管理层编制的上述专项说明独立地提出鉴证结论。

四、工作概述我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在执行鉴证工作的过程中，我们实施了包括检查会计记录等我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

1五、鉴证结论我们认为，后附的专项说明在所有重大方面按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定编制。

2（此页无正文，为上海雅仕容诚专字[2026]230Z1056 号关于上海雅仕投资发展股份有限公司前期会计差错更正专项说明的鉴证报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）卢鑫

中国·北京中国注册会计师：

张亚

2026年4月27日

3上海雅仕投资发展股份有限公司

前期会计差错更正专项说明上海雅仕投资发展股份有限公司（以下简称本公司或公司）根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，现将2024年度至2025年第三季度会计差错更正的有关情况说明如下：

一、会计差错更正的原因和内容2026年4月，本公司第四届董事会第十五次会议审议通过《关于对会计差错进行更正的议案》，公司根据董事会决议，对相关重大会计差错事项进行了调整，2024年至2025年第三季度，公司部分供应链贸易业务采用“总额法”确认收入，不符合《企业会计准

则第14号——收入》的规定，导致公司2024年第1-3季度财务报表、2024年度财务报

表、2025年第1-3季度财务报表中营业收入、营业成本及相关项目列报不准确。

为更加客观、准确地披露会计信息、反映公司经济业务实质，经过审慎研究，公司拟将上述供应链贸易业务的收入确认方法由“总额法”调整为“净额法”。

二、会计差错更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响

本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述，影响财务报表项目及金额如下：

（一）对合并财务报表的影响

1.合并资产负债表

2024年9月30日

项目调整前金额调整金额调整后金额

存货244313831.88-58890977.96185422853.92

其他流动资产11487929.4458890977.9670378907.40

2024年12月31日

项目调整前金额调整金额调整后金额

存货310286827.21-82592513.10227694314.11

其他流动资产22505442.6582592513.10105097955.75项目2025年3月31日

1调整前金额调整金额调整后金额

存货575861196.58-49771441.73526089754.85

其他流动资产41223568.7249771441.7390995010.45

2025年6月30日

项目调整前金额调整金额调整后金额

存货556169376.10-12886556.59543282819.51

其他流动资产33952796.0112886556.5946839352.60

2025年9月30日

项目调整前金额调整金额调整后金额

存货295731614.92-16519252.42279212362.50

其他流动资产22396209.4616519252.4238915461.88

注：上述差错更正事项对2024年1-3月、2024年1-6月财务报表无影响。

2.合并利润表

2024年1-3月

项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入508440839.86-20710282.16487730557.70

营业成本457350734.26-20710282.16436640452.10

2024年1-6月

项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入1304002685.84-51692474.771252310211.07

营业成本1209248026.49-51692474.771157555551.72

2024年1-9月

项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入3059862349.77-1098787039.441961075310.33

营业成本2902685053.06-1098787039.441803898013.62

2024年1-12月

项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入5031740308.76-2014069184.943017671123.82

营业成本4794724233.18-2014069184.942780655048.24

2025年1-3月

项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入800812640.19-195262917.43605549722.76

营业成本740756214.80-195262917.43545493297.37

22025年1-6月

项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入2044089094.79-559341436.701484747658.09

营业成本1921384641.08-559341436.701362043204.38

2025年1-9月

项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入2584403526.80-321168353.052263235173.75

营业成本2404870589.79-321168353.052083702236.74

3.合并现金流量表

2024年1-3月

项目调整前金额调整金额调整后金额

销售商品、提供劳务收到的现金539531300.50-14264321.52525266978.98

收到其他与经营活动有关的现金114673848.3214264321.52128938169.84

购买商品、接受劳务支付的现金640089295.64-10947665.00629141630.64

支付其他与经营活动有关的现金102518939.8610947665.00113466604.86

2024年1-6月

项目调整前金额调整金额调整后金额

销售商品、提供劳务收到的现金1284338042.87-32682906.321251655136.55

收到其他与经营活动有关的现金191848789.9232682906.32224531696.24

购买商品、接受劳务支付的现金1367478489.58-26270882.601341207606.98

支付其他与经营活动有关的现金169512765.8826270882.60195783648.48

2024年1-9月

项目调整前金额调整金额调整后金额

销售商品、提供劳务收到的现金3198073608.79-1194866262.552003207346.24

收到其他与经营活动有关的现金318134627.051194866262.551513000889.60

购买商品、接受劳务支付的现金3438539166.66-1233225594.422205313572.24

支付其他与经营活动有关的现金169683964.831233225594.421402909559.25

2024年1-12月

项目调整前金额调整金额调整后金额

销售商品、提供劳务收到的现金5827852347.65-2247315503.293580536844.36

收到其他与经营活动有关的现金273697809.622247315503.292521013312.91

购买商品、接受劳务支付的现金6165094672.54-2321090724.753844003947.79

支付其他与经营活动有关的现金225374416.932321090724.752546465141.68

32025年1-3月

项目调整前金额调整金额调整后金额

销售商品、提供劳务收到的现金1127952535.63-223739153.05904213382.58

收到其他与经营活动有关的现金45162125.17223739153.05268901278.22

购买商品、接受劳务支付的现金1406606315.83-295663433.391110942882.44

支付其他与经营活动有关的现金11077480.78295663433.39306740914.17

2025年1-6月

项目调整前金额调整金额调整后金额

销售商品、提供劳务收到的现金2722679845.34-834355284.971888324560.37

收到其他与经营活动有关的现金220093040.37834355284.971054448325.34

购买商品、接受劳务支付的现金2904719435.03-901088517.832003630917.20

支付其他与经营活动有关的现金231692154.98901088517.831132780672.81

2025年1-9月

项目调整前金额调整金额调整后金额

销售商品、提供劳务收到的现金3233869243.20-1033776559.842200092683.36

收到其他与经营活动有关的现金1730544370.371033776559.842764320930.21

购买商品、接受劳务支付的现金3150775675.99-1060516754.872090258921.12

支付其他与经营活动有关的现金1763276111.701060516754.872823792866.57

（二）对母公司财务报表的影响

1.母公司资产负债表

2024年12月31日

项目调整前金额调整金额调整后金额

存货33552598.12-33262843.44289754.68

其他流动资产—33262843.4433262843.44

2.母公司利润表

2024年1-12月

项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入728771410.22-36650229.23692121180.99

营业成本692467023.07-36650229.23655816793.84

2025年1-6月

项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入270039283.46-33262843.44236776440.02

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