目录
一、审计报告…………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—100页审计报告
天健审〔2024〕400号
浙江百达精工股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江百达精工股份有限公司（以下简称百达精工公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了百达精工公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百达精工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共100页对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及附注五(二)1。
百达精工公司的营业收入主要来自于压缩机零部件及汽车零部件。2023年度，百达精工公司营业收入金额为人民币1439251928.78元，其中主营业务收入为人民币1402393093.31元，占营业收入的97.44%。
由于营业收入是百达精工公司关键业绩指标之一，可能存在百达精工公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别
是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、销售发票、送货单、与客户核对的耗用量信息表及百达精工公司存放在
客户指定的中转仓库盘点记录表等；对于出口收入，直接获取报关出口数据并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票、与客户核对的耗用量信息表等支持性文件；
(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户等函证本期销售额；
(6)对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
第2页共100页(二)存货可变现净值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及附注五(一)7。
截至2023年12月31日，百达精工公司存货账面余额为人民币
373123312.78元，跌价准备为人民币17219559.91元，账面价值为人民币
355903752.87元。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、实际售价、合同约定售价、相同或类似产品的市场售价、未来市
场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计中的应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(3)以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下
降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
第3页共100页四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估百达精工公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
百达精工公司治理层（以下简称治理层）负责监督百达精工公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
第4页共100页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对百达精工公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致百达精工公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就百达精工公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
第5页共100页止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年三月十九日
第6页共100页浙江百达精工股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江百达精工股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由百达控股集团有限公司（以下简称百达控股公司）及施小友、阮吉林、张启春、张启斌等自然人共同发起，在原台州市百达制冷有限公司基础上整体变更设立的股份有限公司，于2011年12月2日在台州市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省台州市。公司现持有统一社会信用代码为
913310007200456372的营业执照，注册资本202468636.00元，股份总数202468636股
(每股面值 1 元)。其中，有限售条件的流通股份 A 股 822000 股；无限售条件的流通股份 A股201646636股。公司股票已于2017年7月5日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属通用设备制造行业。主要经营活动为：空调压缩机、冰箱压缩机、空气压缩机及设备配件、汽车零配件（不含发动机）、五金机械电器配件制造、加工、销售。产品主要有：叶片、平衡块等压缩机零部件、汽车零部件。
本财务报表业经公司2024年3月19日第五届董事会第二次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
第15页共100页本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置重要的单项计提坏账准备的公司将单项应收账款金额超过资产总额
五(一)3(2)2)
应收账款0.3%的认定为重要应收账款。
重要的单项计提坏账准备的公司将单项其他应收款金额超过资产总
五(一)6(3)2)
其他应收款额0.3%的认定为重要其他应收款。
公司将在建工程预算金额超过资产总额
重要的在建工程项目五(一)11(2)
0.3%的认定为重要在建工程。
公司将投资活动现金流量金额超过资产
重要的投资活动现金流量五(三)1总额0.3%的认定为重要投资活动现金流量。
重要的承诺事项十三(一)公司将重组、并购等事项认定为重要。
公司将资产负债表日后事项金额超过资
重要的资产负债表日后事项十四产总额0.3%的认定为重要资产负债表日后事项。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
第16页共100页先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
第17页共100页2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融第18页共100页负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入第19页共100页其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
第20页共100页整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状应收银行承兑汇票票据类型
况以及对未来经济状况的预测，通过
第21页共100页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法违约风险敞口和整个存续期预期信用应收商业承兑汇票损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收款——应收出口退款项性质违约风险敞口和未来12个月内或整税组合
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款——账龄组合账龄其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.005.00
1-2年20.0020.00
2-3年50.0050.00
3年以上100.00100.00
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的年份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
第22页共100页按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)划分为持有待售的非流动资产或处置组
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
第23页共100页减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
3.终止经营的确认标准
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
第24页共100页项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
4.终止经营的列报方法
公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
第25页共100页1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再第26页共100页对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
项目折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法5、205.0019.00、4.75
通用设备年限平均法55.0019.00
第27页共100页专用设备年限平均法105.009.50
运输工具年限平均法55.0019.00
其他设备年限平均法55.0019.00
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物满足建筑完工验收标准和投入使用孰早通用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准专用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准运输工具安装调试后达到设计要求或合同规定的标准其他设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
第28页共100页为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命(年)确定依据摊销方法土地使用权50法定使用权直线法管理软件5参考能为公司带来经济利直线法专利权5益的期限确定使用寿命直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用
第29页共100页折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(4)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(5)装备调试费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
(6)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
第30页共100页期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
第31页共100页5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
第32页共100页公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
第33页共100页计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司叶片、平衡块等压缩机零部件及汽车零部件销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品控制权时确认收入。内销收入在公司已根据合同约定将产品交付给购货方或购货方已耗用公司产品时确认；外销收入在公司已根据合同约定将产品报关、离港并取得提单或购货方已耗用公司产品时确认。
(二十四)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
第34页共100页(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
第35页共100页回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
第36页共100页权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
第37页共100页有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十九)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十一)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项
第38页共100页交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目影响金额备注
2022年12月31日资产负债表项目
递延所得税资产104434.57
未分配利润104434.57
2022年度利润表项目
所得税费用-24410.04
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
13%、9%、6%、3%，
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收出口销售实行“免、增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣抵、退”政策，退税的进项税额后，差额部分为应交增值税率为13%
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称企业所得税税率
本公司15%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
第39页共100页根据国家科学技术部火炬高技术产业开发中心国科火字〔2022〕13号文，公司被认定
为高新技术企业，自2021年起减按15%的税率计缴，认定有效期3年。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金14526.1628089.02
银行存款228361538.9784548588.20
其他货币资金159479007.2528651062.34
合计387855072.38113227739.56
(2)货币资金中使用有限制的情况项目期末数期初数
银行承兑汇票保证金147479007.2522549062.34
借款保证金12000000.006102000.00
小计159479007.2528651062.34
2.应收票据
(1)明细情况项目期末数期初数
商业承兑汇票1474989.4417666642.52
合计1474989.4417666642.52
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1482842.37100.007852.930.531474989.44
第40页共100页期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
其中：商业承兑汇票1482842.37100.007852.930.531474989.44
合计1482842.37100.007852.930.531474989.44（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备17666642.52100.0017666642.52
其中：商业承兑汇票17666642.52100.0017666642.52
合计17666642.52100.0017666642.52
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
商业承兑汇票组合1482842.377852.930.53
小计1482842.377852.930.53
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备7852.937852.93
合计7852.937852.93
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
商业承兑汇票716400.22
小计716400.22
3.应收账款
(1)账龄情况
第41页共100页账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内378626738.74325489342.61
1-2年491273.52198022.24
2-3年174291.41101437.15
3年以上2565913.032627935.31
合计381858216.70328416737.31
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备2183136.320.572183136.32100.00
按组合计提坏账准备379675080.3899.4319499514.055.14360175566.33
合计381858216.70100.0021682650.375.68360175566.33（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备2146733.780.652146733.78100.00
按组合计提坏账准备326270003.5399.3516845991.685.16309424011.85
合计328416737.31100.0018992725.465.78309424011.85
2)期末无重要的单项计提减值准备的应收账款。
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内378626738.7418931336.935.00
1-2年491273.5298254.7020.00
2-3年174291.4187145.7150.00
3年以上382776.71382776.71100.00
小计379675080.3819499514.055.14
第42页共100页(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏
2146733.7836402.542183136.32
账准备按组合计提
16845991.682653522.3719499514.05
坏账准备
合计18992725.462653522.3736402.5421682650.37
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余额单位名称期末账面余额应收账款坏账准备
的比例（%）
美芝[注1]60443389.3115.833074859.28
法雷奥[注2]57827110.6915.142891679.38
海立[注3]50236415.7013.162511820.79
凌达[注4]44528890.3711.662226444.52
采埃孚[注5]36160265.209.471808013.26
小计249196071.2765.2612512817.23
[注1]因安徽美芝精密制造有限公司、广东美芝精密制造有限公司、广东美芝制冷设备
有限公司、广东美的智能科技有限公司、安徽美芝制冷设备有限公司、广东美的环境科技有
限公司和东菱技术有限公司等同属于美的集团股份有限公司控制，故本财务报表附注中应收账款账面余额均包括上述公司数据。截至2023年12月31日，公司持有上述客户已开立未到期的美易单的金额为1100307.33元，公司可在美易单到期后收回对应的应收账款[注2]因上海法雷奥汽车电器系统有限公司、法雷奥动力系统（南京）有限公司、南京
法雷奥离合器有限公司沈阳分公司、Valeo Sistemas Automotivos Ltda、Valeo Electrical
Systems Korea Co.Ltd、Valeo India Private Limited、Valeo Embrayages Sas、Valeo
Sistemas Electricos Sa De Cv、Valeo Otomotiv San Ve Ticas 等同属于 Valeo Powertrain
Systems Business Group 成员企业，故本财务报表附注中应收账款账面余额均包括上述公司数据
[注3]因南昌海立电器有限公司、绵阳海立电器有限公司、上海海立电器有限公司、上
海海立新能源技术有限公司、杭州富生电器有限公司、四川富生电器有限责任公司、芜湖海
立新能源技术有限公司等同属于上海海立（集团）股份有限公司控制，故本财务报表附注中应收账款账面余额均包括上述公司数据
[注4]因珠海凌达压缩机有限公司、珠海格力大金机电设备有限公司、重庆凌达压缩机
第43页共100页有限公司、郑州凌达压缩机有限公司、武汉凌达压缩机有限公司、合肥凌达压缩机有限公司
等公司同属于珠海格力电器股份有限公司控制，故本财务报表附注中应收账款账面余额均包括上述公司数据。截至2023年12月31日，公司持有上述客户已开立未到期的融单的金额为15384184.78元，公司可在融单到期后收回对应的应收账款[注5]因采埃孚汽车科技（张家港）有限公司、采埃孚汽车系统（武汉）有限公司、采
埃孚汽车系统（上海）有限公司、Frenos Y Mecanismos S de Rl de Cv、ZF Active Safety
France SAS、ZF Active Safety Gmbh、ZF Active Safety US Inc、ZF Automotive Brasil
Ltda、ZF Automotive Czech s.r.o、ZF Automotive Safety Systems (Thailand) CoLtd、
ZF Braking Systems Poland Sp.z o.o 等同属于 ZF Friedrichshafen AG 成员企业，故本财务报表附注中应收账款账面余额均包括上述公司数据
4.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票37242076.3078020361.13
应收账款36784024.6915558113.67
合计74026100.9993578474.80
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类成本累计确认的信用减值准备比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提减值准备
按组合计提减值准备75962102.29100.001936001.302.5574026100.99
其中：银行承兑汇票37242076.3049.0337242076.30
应收账款38720025.9950.971936001.305.0036784024.69
合计75962102.29100.001936001.302.5574026100.99（续上表）期初数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值
第44页共100页比例计提金额金额
（%）比例（%）单项计提减值准备
按组合计提减值准备94397322.89100.00818848.090.8793578474.80
其中：银行承兑汇票78020361.1382.6578020361.13
应收账款16376961.7617.35818848.095.0015558113.67
合计94397322.89100.00818848.090.8793578474.80
2)采用组合计提减值准备的应收款项融资
期末数项目
成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合37242076.30
应收账款——账龄组合38720025.991936001.305.00
小计75962102.291936001.302.55
(3)信用减值准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提减值准备按组合计提减
818848.091117153.211936001.30
值准备
合计818848.091117153.211936001.30
(4)期末公司已质押的应收款项融资情况项目期末已质押金额
银行承兑汇票633023.59
小计633023.59
(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额
银行承兑汇票289559146.32
小计289559146.32
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
第45页共100页5.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄减值比例减值
账面余额比例（%）账面价值账面余额账面价值准备（%）准备
1年以内25728951.6296.4925728951.6214497206.4889.7014497206.48
1-2年129038.370.48129038.37872582.575.40872582.57
2-3年530079.511.99530079.51525042.523.25525042.52
3年以上277820.531.04277820.53267040.591.65267040.59
合计26665890.03100.0026665890.0316161872.16100.0016161872.16
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
江苏君竺材料有限公司9699475.9236.37
无锡祁嘉达商贸有限公司9212291.1334.55
杭州宇旸特钢有限公司1709387.566.41
江苏杰太光电技术有限公司970916.813.64
江苏弘扬石英制品有限公司913200.003.43
小计22505271.4284.40
6.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
应收暂付款693793.06751182.79
押金保证金1364723.961814008.60
备用金22732.88184859.38
合计2081249.902750050.77
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内1053956.091265672.32
1-2年553500.0041749.05
2-3年1871.3612000.00
第46页共100页账龄期末账面余额期初账面余额
3年以上471922.451430629.40
合计2081249.902750050.77
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
单项计提坏账准备240000.0011.53240000.00100.00
按组合计提坏账准备1841249.9088.47396255.9321.521444993.97
合计2081249.90100.00636255.9330.571444993.97（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备240000.008.73240000.00100.00
按组合计提坏账准备2510050.7791.271268262.8350.531241787.94
合计2750050.77100.001508262.8354.841241787.94
2)期末无重要的单项计提减值准备的其他应收款。
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）应收出口退税组合
账龄组合1841249.90396255.9321.52
其中：1年以内1053956.0952697.805.00
1-2年553500.00110700.0020.00
2-3年1871.36935.6850.00
3年以上231922.45231922.45100.00
小计1841249.90396255.9321.52
(4)坏账准备变动情况
第47页共100页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信用信用损失（已发生预期信用损失减值）信用减值）
期初数63283.628349.811436629.401508262.83
期初数在本期——————
--转入第二阶段-27675.0027675.00
--转入第三阶段-374.27374.27
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提17089.1875049.46-964145.54-872006.90本期收回或转回本期核销其他变动
期末数52697.80110700.00472858.13636255.93期末坏账准备计提
5.0020.0099.8030.57比例（%）
各阶段划分依据：单项计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，其余部分按账龄划分。账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)，按5%计提减值；账龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但当未发生信用减值(第二阶段)，按20%计提减值；账龄2年以上代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，预期信用损失比例根据账龄年限进行调整；2-3年代表较多的已发生信用减值，按50%计提减值；3年以上代表已全部减值，按100%计提减值。
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）珠海凌达压缩机有
押金保证金500000.001-2年24.02100000.00限公司邦银金融租赁股份
押金保证金500000.001年以内24.0225000.00有限公司台州市兢诚精密仪
应收暂付款240000.003年以上11.53240000.00器有限公司江西庐开电气有限
应收暂付款200000.001年以内9.6110000.00公司
25000.001-2年1.205000.00
台州自来水有限公
押金保证金1871.362-3年0.09935.68司
3000.003年以上0.153000.00
第48页共100页占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）
小计1469871.3670.62383935.68
7.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料84815670.87609158.5284206512.3573632863.031572711.8672060151.17
在产品50595581.21701837.7549893743.4655737640.971069568.4454668072.53
库存商品132555450.8413427890.98119127559.86127863321.5111156620.92116706700.59
发出商品92247876.222480672.6689767203.5695059899.272351960.8592707938.42
委托加工物资4698588.984698588.983606342.263606342.26
合同履约成本8210144.668210144.669618870.709618870.70
合计373123312.7817219559.91355903752.87365518937.7416150862.07349368075.67
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料1572711.861150337.742113891.08609158.52
在产品1069568.441833632.542201363.23701837.75
库存商品11156620.9211600045.029328774.9613427890.98
发出商品2351960.854699564.954570853.142480672.66
合计16150862.0719283580.2518214882.4117219559.91
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
本期转回本期转销项目确定可变现净值的具体依据存货跌价准备的原因存货跌价准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要本期已将计提存货跌价
原材料发生的成本、估计的销售费用以及相关税准备的存货耗用费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计将要本期已将计提存货跌价
在产品发生的成本、估计的销售费用以及相关税准备的存货耗用费后的金额确定可变现净值
库存商品、产成品估计售价减去估计的销售费用和相本期已将计提存货跌价发出商品关税费后的金额确定其可变现净值准备的存货售出
(3)合同履约成本
第49页共100页项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数
运杂费5772933.8425462563.4127247614.413987882.84
包装费3845936.8616835031.6116458706.654222261.82
小计9618870.7042297595.0243706321.068210144.66
8.持有待售资产
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备持有待售的非流
12043444.9212043444.9212043444.9212043444.92
动资产
合计12043444.9212043444.9212043444.9212043444.92
(2)期末持有待售资产情况持有待售的非流动资产预计出售原因预计项目所属分部期末账面价值公允价值出售费用及方式处置时间
土地使用权7669780.5970426405.70压缩机零部件土地收储2024年房屋及建筑物4373664.33103076960.30
小计12043444.92173503366.00
注：详见本财务报表附注十五(二)1之说明
9.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税进
29813974.9729813974.972017772.582017772.58
项税额预缴企业所得税
189748.56189748.56
额
合计30003723.5330003723.532017772.582017772.58
10.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计账面原值
第50页共100页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计
期初数543535312.5643358890.10872747373.939799195.771034966.051470475738.41
本期增加金额163971296.835433250.85200010982.921254301.34385460.00371055291.94
1)购置3707359.031286647.781254301.346248308.15
2)在建工程转入163971296.831725891.82198724335.14385460.00364806983.79
本期减少金额44363503.727791115.78128835919.33410185.45295152.29181695876.57
1)处置或报废7979151.772347802.399680424.66410185.45295152.2920712716.56
2)转入在建工程36384351.955443313.39119155494.67160983160.01
期末数663143105.6741001025.17943922437.5210643311.661125273.761659835153.78累计折旧
期初数89749947.3321950233.00380113473.447138909.47851758.56499804321.80
本期增加金额26269420.606067182.4265954744.57913887.4417995.8799223230.90
1)计提26269420.606067182.4265954744.57913887.4417995.8799223230.90
本期减少金额6587983.574443216.0834794538.60390210.34263482.9046479431.49
1)处置或报废1417821.911701921.578215653.82390210.34263482.9011989090.54
2)转入在建工程5170161.662741294.5126578884.7834490340.95
期末数109431384.3623574199.34411273679.417662586.57606271.53552548121.21减值准备
期初数1121422.281121422.28
本期增加金额772455.29772455.29
1)计提772455.29772455.29
本期减少金额
期末数1893877.571893877.57账面价值
期末账面价值553711721.3117426825.83530754880.542980725.09519002.231105393155.00
期初账面价值453785365.2321408657.10491512478.212660286.30183207.49969549994.33
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
专用设备8204996.855727241.891893877.57583877.39
小计8204996.855727241.891893877.57583877.39
第51页共100页(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
房屋及建筑物13684319.14尚在办理中
小计13684319.14
(4)固定资产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定本期计提公允价值和处置费关键参数项目账面价值可收回金额减值金额用的确定方式及其确定依据
专用设备583877.39588129.76772455.29成本法资产的处置价值
小计583877.39588129.76772455.29
11.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备公司高效节能压缩机零部
件技术升级及产业化扩建39823.0139823.0139823.0139823.01项目公司年产500万套高效节
能空调压缩机核心零部件1387931.041387931.041387931.041387931.04
活塞、气缸项目公司年产10000万件高效
节能压缩机新材料核心零6735940.686735940.6827682507.9027682507.90部件项目公司高效节能压缩机新材
料核心零部件生产线智能6669867.256669867.254315530.914315530.91化技术改造项目百达电器公司智能化生产
5180483.045180483.049245399.629245399.62
线技术改造项目百达电器公司新能源汽车
6926897.896926897.8942024803.9442024803.94
电机轴技术改造项目百达电器公司新能源汽车
15615427.6115615427.6116951081.5216951081.52
压缩机技术改造项目江西百达公司年产1000
万套高效节能旋转式压缩28749683.6128749683.61机泵体零部件项目江西百达公司年产7000
320254.08320254.08
万件粉末冶金件技改项目江西百达公司年产
667451776.05667451776.05
4.5GWTOPCON 电池片项目
公司及控股子公司零星工
4370895.00725512.213645382.799274324.479274324.47
程
合计714379041.57725512.21713653529.36139991340.10139991340.10
(2)重要在建工程项目本期变动情况
第52页共100页工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数公司高效节能压缩
机零部件技术升级66620000.0039823.0139823.01及产业化扩建项目公司年产500万套高效节能空调压缩
75000000.001387931.041387931.04
机核心零部件活
塞、气缸项目公司年产10000万件高效节能压缩机
453760000.0027682507.905633773.3626580340.586735940.68
新材料核心零部件项目公司高效节能压缩机新材料核心零部
53600000.004315530.9110244064.287889727.946669867.25
件生产线智能化技术改造项目百达电器公司智能
化生产线技术改造29000000.009245399.624064916.585180483.04项目百达电器公司新能
源汽车电机轴技术44500000.0042024803.946692611.3941790517.446926897.89改造项目百达电器公司新能
源汽车压缩机技术47400000.0016951081.5220558669.7921894323.7015615427.61改造项目江西百达公司年产
1000万套高效节
476000000.0028749683.613959809.09153536.9632555955.74[注1]
能旋转式压缩机泵体零部件项目江西百达公司年产
7000万件粉末冶56620000.00320254.0885840.80234413.28[注2]
金件技改项目江西百达公司年产
4.5GW TOPCON 电池 1330980900.00 813735980.35 146284204.30 667451776.05
片项目
小计130717015.63860824908.26248743408.3032790369.02710008146.57
(续上表)工程累计投入工程利息资本本期利息本期利息工程名称资金来源
占预算比例(%)进度(%)化累计金额资本化金额资本化率(%)公司高效节能压缩机零部件技术升
94.8999.00募集资金
级及产业化扩建项目公司年产500万套高效节能空调压缩
83.8686.00自有资金
机核心零部件活塞、气缸项目公司年产10000万件高效节能压缩机
108.7098.00自有资金+募集资金
新材料核心零部件项目公司高效节能压缩机新材料核心零
27.4030.00自有资金
部件生产线智能化技术改造项目百达电器公司智能化生产线技术改
98.8398.00自有资金
造项目百达电器公司新能源汽车电机轴技
121.6499.00自有资金
术改造项目百达电器公司新能源汽车压缩机技
79.1380.00自有资金
术改造项目江西百达公司年产1000万套高效节
45.07100.00自有资金
能旋转式压缩机泵体零部件项目江西百达公司年产7000万件粉末冶
53.6657.00自有资金
金件技改项目
江西百达公司年产 4.5GW TOPCON 电
61.1460.00自有资金
池片项目小计
第 53 页 共 100 页[注 1]本期其他减少系相关资产转入江西百达公司年产 4.5GWTOPCON 电池片项目
[注2]本期其他减少系调整以前年度工程设备暂估差异
(3)在建工程减值准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他处置或报废其他公司及控股子
725512.21725512.21
公司零星工程
小计725512.21725512.21
(4)在建工程减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定本期计提公允价值和处置费关键参数项目账面价值可收回金额减值金额用的确定方式及其确定依据公司及控股子
44247.7944247.79725512.21成本法资产的处置价值
公司零星工程
小计44247.7944247.79725512.21
12.使用权资产
项目房屋及建筑物专用设备合计账面原值
期初数11714581.5911714581.59
本期增加金额80500000.0080500000.00
(1)其他[注]80500000.0080500000.00本期减少金额
期末数11714581.5980500000.0092214581.59累计折旧
期初数5857290.725857290.72
本期增加金额2928645.362928645.36
(1)计提2928645.362928645.36本期减少金额
期末数8785936.088785936.08账面价值
期末账面价值2928645.5180500000.0083428645.51
期初账面价值5857290.875857290.87
第54页共100页[注]详见本财务报表附注十三(一)之说明
13.无形资产
项目土地使用权管理软件专利权合计账面原值
期初数82344205.802155086.02591698.1085090989.92
本期增加金额98088.5098088.50
(1)购置98088.5098088.50本期减少金额
期末数82344205.802253174.52591698.1085189078.42累计摊销
期初数14511832.441798386.08230062.9616540281.48
本期增加金额1647034.92168813.8294339.681910188.42
(1)计提1647034.92168813.8294339.681910188.42本期减少金额
期末数16158867.361967199.90324402.6418450469.90账面价值
期末账面价值66185338.44285974.62267295.4666738608.52
期初账面价值67832373.36356699.94361635.1468550708.44
14.商誉
(1)明细情况期末数期初数被投资单位名称或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值台州市百达热处理有
901805.76901805.76901805.76901805.76
限公司[注]
合计901805.76901805.76901805.76901805.76
[注]详见本财务报表附注七(一)3之说明
(2)商誉账面原值被投资单位名称或本期减少期初数本期企业合并形成期末数形成商誉的事项处置
第55页共100页台州市百达热处理有
901805.76901805.76
限公司
合计901805.76901805.76
(3)商誉减值准备被投资单位名称或本期增加本期减少期初数期末数形成商誉的事项计提处置台州市百达热处理有
901805.76901805.76
限公司
小计901805.76901805.76
(4)商誉的减值测试过程、参数及商誉减值损失确认方法
公司已对因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日期按照合理的方法分摊至相关的资产组，并对包含商誉的相关资产组进行减值测试，并已计提减值准备901805.76元。
15.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
商业保险费用778301.89778301.89
合计778301.89778301.89
16.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备35586960.246901457.2332160010.986405075.67
递延收益114950733.8828024831.1147026581.2311354157.73
内部交易未实现利润3193599.13479039.873769659.52565448.93
可抵扣亏损4462896.97798080.02
衍生金融工具的公允价值变动1120825.00280206.25
租赁负债[注]3306382.16826595.546275029.161568757.29
合计158158500.4136512130.0093694177.8620691519.64
[注]可抵扣暂时性差异金额已考虑初始确认时计入使用权资产的预付租金
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
第56页共100页单位价值500万元以下固定资
367036564.8970853582.53316897243.6257447080.98
产一次性税前抵扣
使用权资产2928645.51732161.385857290.871464322.72
内部交易未实现亏损3466440.22519966.03
合计373431650.6272105709.94322754534.4958911403.70
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额和负债互抵金额资产或负债余额
递延所得税资产10114015.7026398114.309337595.5711353924.07
递延所得税负债10114015.7061991694.249337595.5749573808.13
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异3996806.103891841.03
可抵扣亏损606241.73
小计3996806.104498082.76
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2027年606241.73
小计606241.73
17.其他非流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付软件款6059374.711217266.314842108.403894394.951156766.312737628.64
合计6059374.711217266.314842108.403894394.951156766.312737628.64
18.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
开立银行承兑汇票保证金、借款保
货币资金159479007.25159479007.25保证金证金已背书或贴现且在资产负债表日
应收票据716400.22716400.22质押尚未到期而未终止确认
第57页共100页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
应收款项融资——633023.59质押因开立银行承兑汇票质押
固定资产380167004.54302584396.50抵押银行借款抵押
在建工程169555312.69169555312.69抵押融资租赁
无形资产58967500.0046928072.31抵押银行借款抵押
合计679896212.56
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
开立银行承兑汇票保证金、借款保
货币资金28651062.3428651062.34保证金证金已背书或贴现且在资产负债表日
应收票据4868997.324868997.32质押尚未到期而未终止确认
应收款项融资——8446758.89质押因开立银行承兑汇票质押
固定资产127500235.1370874785.86抵押银行借款抵押
无形资产45094664.4033381299.31抵押银行借款抵押
合计146222903.72
19.短期借款
项目期末数期初数
质押借款16000000.0020340000.00
抵押借款148849596.9494673733.71
保证借款150196695.27108615640.88
信用借款132117180.55203606827.49
合计447163472.76427236202.08
20.交易性金融负债
项目期初数本期增加本期减少期末数
交易性金融负债1120825.001120825.00
其中：衍生金融负债1120825.001120825.00
合计1120825.001120825.00
第58页共100页21.应付票据项目期末数期初数
商业承兑汇票125490904.15
银行承兑汇票286239367.4279353194.61
合计411730271.5779353194.61
22.应付账款
项目期末数期初数
货款119936967.03102080660.77
工程款123953181.8535138490.87
设备款162344420.2121062157.30
其他869644.44856522.46
合计407104213.53159137831.40
23.预收款项
项目期末数期初数
土地收储补偿款27028014.0027028014.00
合计27028014.0027028014.00
24.合同负债
项目期末数期初数
货款1161544.222300017.66
合计1161544.222300017.66
25.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬26745352.21294144107.67282946532.6137942927.27
离职后福利—设定提存计划395895.7018561646.0715974133.922983407.85
第59页共100页辞退福利31272.0031272.00
合计27141247.91312737025.74298951938.5340926335.12
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴25878941.32269810909.73258828075.4336861775.62
职工福利费61912.008246840.538308752.53
社会保险费691759.709796905.779510373.61978291.86
其中：医疗保险费659282.058569931.438446725.58782487.90
工伤保险费32477.651226974.341063648.03195803.96
住房公积金3499916.893499916.89
工会经费和职工教育经费112739.192789534.752799414.15102859.79
小计26745352.21294144107.67282946532.6137942927.27
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险382244.1017938389.5315440103.112880530.52
失业保险费13651.60623256.54534030.81102877.33
小计395895.7018561646.0715974133.922983407.85
26.应交税费
项目期末数期初数
增值税5726594.783977272.42
企业所得税23701417.706055776.82
代扣代缴个人所得税348962.84177165.31
城市维护建设税391057.93382547.38
房产税4221868.073735454.39
土地使用税988777.32101214.54
教育费附加167596.26163948.89
地方教育附加111730.84109299.26
印花税267210.21192193.94
第60页共100页环境保护税3236.401924.80
合计35928452.3514896797.75
27.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
应付股利205500.00411000.00
其他应付款13119694.1219236869.73
合计13325194.1219647869.73
(2)应付股利项目期末数期初数
限售股股利205500.00411000.00
小计205500.00411000.00
(3)其他应付款项目期末数期初数
押金保证金120009.00
费用款8286112.409450354.01
应付暂收款24881.7249106.72
授予的限制性股票[注]4808700.009617400.00
小计13119694.1219236869.73
[注]详见本财务报表附注十二之说明
28.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款（抵押借款）12128486.11
一年内到期的长期借款（信用借款）10010083.33
一年内到期的长期应付款41664990.44
一年内到期的租赁负债2467865.883044633.08
合计66271425.763044633.08
第61页共100页29.其他流动负债项目期末数期初数
待转销项税额62456.2781495.13
合计62456.2781495.13
30.长期借款
项目期末数期初数
抵押借款104500000.00
合计104500000.00
31.应付债券
(1)明细情况项目期末数期初数
百达转债249515876.36
合计249515876.36
(2)应付债券增减变动票面利率发行发行是否违债券名称面值债券期限
（%）日期金额约
百达转债100.00[注]2020年3月11日6年280000000.00否
小计280000000.00（续上表）本期发按面值计提溢折价债券名称期初数本期偿还期末数行利息摊销
百达转债249515876.36452914.1732574854.80282543645.33
小计249515876.36452914.1732574854.80282543645.33
[注]票面利率为第一年0.40%、第二年0.60%、第三年1.00%、第四年1.50%、第五年
1.80%、第六年2.00%
(3)可转换公司债券的转股条件、转股时间经中国证券监督管理委员会《关于核准浙江百达精工股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可〔2020〕135号）核准，公司于2020年3月11日公开发行280.00
第62页共100页万张可转换公司债券，发行总额人民币280000000.00元，期限6年，每年付息一次，到
期归还本金和最后一年利息，债券票面利率为第一年0.40%、第二年0.60%、第三年1.00%、
第四年1.50%、第五年1.80%、第六年2.00%。该可转债转股期起止日期为2020年9月17日至2026年3月10日，初始转股价格为16.39元/股。受公司2019年、2020年和2021年年度利润分配影响，百达转债的转股价格调整为11.09元/股。
公司股票自2023年1月12日起至2023年3月1日连续三十个交易日中已有十五个交易日的收盘价不低于“百达转债”当期转股价格的130%（即14.417元/股），已触发《浙江百达精工股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》约定的有条件赎回条款。公司已于2023年3月23日完成提前赎回。
本公司2020年发行的可转换公司债券在进行初始计量时，对应负债成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为215547916.61元，计入应付债券；对应权益部分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为59926611.68元，计入其他权益工具。本期累计共有面值278603000.00元百达转债转换成25120997股公司股票，面值1228000.00元百达转债赎回，不足一股部分支付现金12203.05元，同时转股确认资本公积
277055351.51元，并对应结转其他权益工具金额59888516.33元。本期按照实际利率
法计提调整负债部分的摊余成本-4645578.13元，转股转出利息对应调整37420347.33元，赎回转出利息对应调整-199914.40元，合计利息调整32574854.80元，实际支付利息2712645.33元。
32.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额2509695.21
减：未确认融资费用76027.77
合计2433667.44
33.长期应付款
项目期末数期初数
融资租赁110399255.00
合计110399255.00
第63页共100页34.递延收益项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到与资产相关的
政府补助47115997.6271548500.003653347.39115011150.23政府补助
其他80500000.0080500000.00[注]
合计47115997.62152048500.003653347.39195511150.23
[注]详见本财务报表附注十三(一)之说明
35.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行送公积金期末数其他小计新股股转股股份总数1781696392429899724298997202468636
(2)其他说明
1)根据公司2023年4月26日第四届董事会第十七次会议决议，公司本期按照人民币
6.10元/股向原激励对象易建辉、苏凤戈等40名激励对象回购其所持有的已获授但尚未解
锁的限制性股票822000股，实际于2023年6月13日归还激励对象出资5014200.00元，其中，减少股本822000.00元，减少资本公积4192200.00元。上述减资业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并由其出具《验资报告》(天健验〔2023〕352号)。
2)公司本期因可转债转股增加股本25120997股，详见本财务报表附注五(一)31之说明。
36.其他权益工具
(1)可转换债券变动情况期初数本期增加本期减少期末数项目账面账面数量账面价值数量数量账面价值数量价值价值
百达转债279831059888516.33279831059888516.33
合计279831059888516.33279831059888516.33
(2)其他说明
公司本期因可转债转股减少其他权益工具59888516.33元，详见本财务报表附注五
(一)31之说明。
第64页共100页37.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）240872010.02279872282.2614971099.07505773193.21
其他资本公积8299106.671169280.009468386.67
合计249171116.69281041562.2614971099.07515241579.88
(2)其他说明
1)公司本期因可转债转股增加资本公积（股本溢价）277055351.51元，详见本财务
报表附注五(一)31之说明。
2)公司因江西百达新能源有限公司（以下简称江西百达公司）增资扩股导致持有江西
百达公司的股权比例下降，按照新的持股比例确认公司应享有的江西百达公司因增资扩股而增加净资产的份额244043597.69元，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值241226666.94元之间的差额2816930.75元增加资本公积（股本溢价）。
3)因公司2022年未满足激励计划规定的行权业绩条件，公司本期回购首次激励对象所
持有的已获授但尚未解锁的限制性股票减少资本公积（股本溢价）4192200.00元。详见本财务报表附注十二之说明。
4)公司本期收购瑞智控股有限公司持有的江西百达公司30%的股权，支付的对价
83252697.59元与按照新增持股比例计算应享有江西百达公司可辨认净资产份额
72473798.52元的差额10778899.07元冲减资本公积（股本溢价）。
5)公司本期确认股权激励费用1169280.00元，计入资本公积（其他资本公积），详
见本财务报表附注十二之说明。
38.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
限制性人民币普通股9617400.004808700.004808700.00
回购的股份3180773.603180773.60
合计12798173.604808700.007989473.60
第65页共100页(2)其他说明公司2022年度剔除股权激励费用影响后归属于母公司所有者的净利润较2020年度增长
-11.33%低于20%，未满足激励计划规定的行权业绩条件，对限制性股票的第二个行权期
82.20万股进行回购并注销，减少库存股5014200.00元，冲回前期预提的限制性人民币
普通股股利，增加库存股205500.00元，合计减少库存股4808700.00元。
39.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合项目期初数期末数收益当期转
减：前期计入税后归
本期所得税前发生减：所得税费税后归属于入留存收益其他综合收益属于少额用母公司（税后归属当期转入损益数股东于母公司）将重分类进损益的其他综合收益
其中：其他债权投资公
-614136.07-1117153.21-279288.30-837864.91-1452000.98允价值变动其他债权投资
614136.071117153.21279288.30837864.911452000.98
信用减值准备其他综合收益合计
40.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积56208417.494815200.8461023618.33
合计56208417.494815200.8461023618.33
41.未分配利润
项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润399765177.13382352385.81
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）104434.5780024.53调整后期初未分配利润399869611.70382432410.34
加：本期归属于母公司所有者的净利润118903086.5367357698.97
减：提取法定盈余公积4815200.845445364.36
应付普通股股利[注]-205500.0044475133.25
期末未分配利润514162997.39399869611.70
第66页共100页[注]因公司2022年未满足激励计划规定的行权业绩条件，公司本期回购并注销限制性
股票的第二个行权期82.20万股，相应冲回前期预提的限制性人民币普通股股利205500.00元，详见本财务报表附注五(一)38之说明
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1402393093.311057995573.141254480720.05993993367.13
其他业务收入36858835.4735549444.9532973611.4132845569.90
合计1439251928.781093545018.091287454331.461026838937.03
其中：与客户之间的
1439251928.781093545018.091287319331.461026755397.50
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
压缩机零部件738959225.33570523656.11680021917.93526831024.91
汽车零部件638520993.91465144096.81548556372.07442387389.62
其他61771709.5457877265.1758741041.4657536982.97
小计1439251928.781093545018.091287319331.461026755397.50
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内1027142823.58809806045.58936049914.68742859232.30
境外412109105.20283738972.51351269416.78283896165.20
小计1439251928.781093545018.091287319331.461026755397.50
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1439251928.781287319331.46
小计1439251928.781287319331.46
第67页共100页(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为2005757.04元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税3641694.933415022.37
教育费附加1560726.401463581.01
地方教育附加1040484.23975720.67
房产税5021972.703872698.81
土地使用税1325544.81179234.66
印花税1323787.36797981.75
环境保护税34853.6618591.25
合计13949064.0910722830.52
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬6661767.864951446.55
业务招待费5673716.963222053.21
仓储费1767189.911612837.54
出口包干费1102057.121295607.97
差旅费828651.05537264.16
服务费273299.84319958.92
折旧费及摊销169959.72152019.52
其他765106.38255235.92
合计17241748.8412346423.79
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬42720413.2535535401.48
折旧费及摊销13424590.1614479697.70
第68页共100页中介机构服务费5089344.174269117.94
业务招待费4736559.682998099.34
环保费3166537.542199961.76
办公费3101180.082585287.39
残疾人保障金1459387.201657147.37
汽车费用1281249.631290081.40
修理费967041.681575242.01
其他8841333.905793542.15
合计84787637.2972383578.54
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬20481453.0119808043.80
直接材料19763730.4422441692.21
直接费用3066751.193069933.96
合计43311934.6445319669.97
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出19098100.5232315219.18
利息收入-2902204.63-1057988.95
汇兑净损益-4903872.60-7633762.94
手续费234563.30294887.56
合计11526586.5923918354.85
7.其他收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
与资产相关的政府补助3653347.393297955.251915403.30
与收益相关的政府补助3331451.207471910.493331451.20
第69页共100页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
代扣个人所得税手续费返还63938.3856630.02
合计7048736.9710826495.765246854.50
8.投资收益
项目本期数上年同期数
应收款项融资贴现损失-4625734.38-3873269.76
处置交易性金融资产取得的投资收益-2200655.001487683.00
合计-6826389.38-2385586.76
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产-1438998.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益-1438998.00
交易性金融负债-1120825.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益-1120825.00
合计-1120825.00-1438998.00
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-1825770.94-169074.15
应收款项融资减值损失-1117153.21-755367.65
合计-2942924.15-924441.80
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-19283580.25-20306152.61
固定资产减值损失-772455.29-944604.99
其他非流动资产减值损失-60500.00-1156766.31
第70页共100页项目本期数上年同期数
在建工程减值损失-725512.21
合计-20842047.75-22407523.91
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-669310.00-113235.00-669310.00
合计-669310.00-113235.00-669310.00
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废利得28121.8783171.8628121.87
违约及赔款收入29848.002378176.9129848.00
其他4760.604760.60
合计62730.472461348.7762730.47
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠50000.0050000.00
非流动资产毁损报废损失5803900.03152358.815803900.03
罚款及滞纳金支出341749.491312.57341749.49
赔款支出28800.001128842.3428800.00
其他170367.0024300.76170367.00
合计6394816.521306814.486394816.52
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用29598174.8712368413.74
第71页共100页项目本期数上年同期数
递延所得税费用-2626304.122788170.89
合计26971870.7515156584.63
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额143205093.8880635781.34
按适用税率计算的所得税费用21480764.0812095367.20
子公司适用不同税率的影响8507068.054344770.46
调整以前期间所得税的影响1447619.311063246.22
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1518517.824051415.76
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-151560.43本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
26241.28155281.13
亏损的影响
加计扣除费用的影响-5856779.36-6553496.14
所得税费用26971870.7515156584.63
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)39之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数
购建固定资产支付的现金7060588.214822663.25
购建无形资产支付的现金110840.00135376.24
购建其他长期资产支付的现金250300746.46137866067.93
小计257472174.67142824107.42
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
第72页共100页收回银行承兑汇票及信用证保证金68458456.7745462886.99
收到政府补助74879951.2025011110.49
收到赔款收入29848.002378176.91
收到银行存款利息收入2902204.631057988.95
其他2025030.50845822.20
合计148295491.1074755985.54
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付银行承兑汇票及信用证保证金86166767.6343835532.07
管理费用付现支出27048156.3423951211.97
销售费用付现支出10370129.257110043.41
财务费用付现支出5121182.184168073.34
研发费用付现支出202082.9176603.50
其他4626724.313094973.16
合计133535042.6282236437.45
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收回进口设备信用证保证金、海关保证金、质押的定期存
4358295.80
款及利息收入
收回购买长期资产押金保证金957156.00
合计957156.004358295.80
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付用于购买设备的票据保证金106738650.00
支付远期结售汇损失2200655.00
合计108939305.00
(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收回借款保证金16910100.008700000.00
收到融资租赁款项157750000.00
第73页共100页合计174660100.008700000.00
(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付借款保证金22808100.006102000.00
支付房屋租赁款3434014.343346260.30
支付股票回购款及利息5025343.27
偿还融资租赁款项8427317.70
支付股权收购款83252697.59
合计122947472.909448260.30
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润116233223.1365479196.71
加：资产减值准备23784971.9023331965.71
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
99223230.9099721145.56
产折旧
使用权资产折旧2928645.362928645.36
无形资产摊销1910188.422186738.97长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
669310.00113235.00损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5775778.1669186.95
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）1120825.001438998.00
财务费用（收益以“－”号填列）14882791.0324681540.22
投资损失（收益以“－”号填列）2200655.00-1487683.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-15044190.234101659.65
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）12417886.11-1313488.76
存货的减少（增加以“－”号填列）-38205533.09-32219122.22
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-128076483.16-57232731.70
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）184787169.5643429109.61
其他1169280.005012373.33
第74页共100页补充资料本期数上年同期数
经营活动产生的现金流量净额285777748.09180240769.39
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额228376065.1384576677.22
减：现金的期初余额84576677.2289448780.01
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额143799387.91-4872102.79
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金228376065.1384576677.22
其中：库存现金14526.1628089.02
可随时用于支付的银行存款228361538.9784548588.20可随时用于支付的其他货币资金
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额228376065.1384576677.22
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
银行承兑汇票保证金147479007.2522549062.34不可随时支取
借款保证金12000000.006102000.00不可随时支取
小计159479007.2528651062.34
5.筹资活动相关负债变动情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
第75页共100页现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款427236202.08593840500.0016390520.52590303749.84447163472.76长期借款（含一年内
149000000.002097150.1924458580.75126638569.44到期的长期借款）应付债券（含一年内
249515876.362562288.95246953587.41到期的应付债券）租赁负债（含一年内
5478300.52260055.203270489.842467865.88到期的租赁负债）长期应付款（含一年内到期的长期应付158250000.002241563.148427317.70152064245.44
款）
小计682230378.96901090500.0020989289.05629022427.08246953587.41728334153.52
6.不涉及现金收支的重大活动
不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额[注]200204097.74214085201.74
其中：支付货款130870633.60152007233.94
支付固定资产等长期资产购置款69333464.1462077967.80
商业承兑汇票贴现到期16342874.7941218554.13
[注]公司以大面额的商业汇票质押开立的小面额银行承兑汇票视同背书转让
(四)其他
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金11848084.25
其中：美元654989.857.08274639096.61
欧元917267.367.85927208987.64
应收账款94207761.33
其中：美元8663249.347.082761359196.10
欧元4179632.187.859232848565.23
应收款项融资24221702.26
其中：美元3419840.217.082724221702.26
应付账款77476.65
其中：日元1542960.000.050277476.65
第76页共100页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
其他应付款452529.35
其中：美元49589.287.0827351225.99
欧元12889.787.8592101303.36
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用589668.53621963.87
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
合计589668.53621963.87
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用260055.20355909.38计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出4023682.873972904.11售后租回交易产生的相关损益
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
5)售后租回交易
公司本期发生的售后租回业务，其标的资产的使用权与管理权没有发生改变，实质为以资产抵押取得融资。公司所销售（租回）的资产，按照《企业会计准则第14号—收入》判断，相关标的资产的控制权并没有发生转移，因此不属于销售。
6)租赁活动的性质
租赁资产类别数量租赁期是否存在续租选择权
房屋及建筑物15346.00㎡2021/10/1-2024/12/31是
第77页共100页房屋及建筑物76间2022/3/1-2022/2/28否
房屋及建筑物76间2023/3/1-2024/2/29否
(2)公司作为出租人经营租赁租赁收入项目本期数上年同期数
租赁收入135000.00
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
六、研发支出项目本期数上年同期数
职工薪酬20481453.0119808043.80
直接材料19763730.4422441692.21
直接费用3066751.193069933.96
合计43311934.6445319669.97
其中：费用化研发支出43311934.6445319669.97
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将台州市百达电器有限公司（以下简称百达电器公司）、台州市百达机械有限公司（以下简称百达机械公司）和江西百达公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接同一控制下企业合
百达电器公司222533179.00台州制造业100并
百达机械公司20000000.00台州制造业100设立
江西百达公司305900000.00九江制造业84.9951设立
3.其他说明
根据公司2023年4月27日第四届董事会第十七次会议决议，公司将持有的100%台州市百达热处理有限公司（以下简称百达热处理公司）股权转让给百达电器公司，转让后由百
第78页共100页达电器公司吸收合并百达热处理公司。吸收合并完成后，百达电器公司存续，百达热处理公司注销，百达热处理公司的资产、负债、业务、人员等均由百达电器公司依法接收并承继。
上述吸收合并的基准日为2023年6月30日，百达电器公司和百达热处理公司已于2023年
8月办妥工商变更手续。
(二)重要的非全资子公司
1.明细情况
少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额
江西百达公司15.0049%-2669863.4041694335.27
2.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计
江西百达公司303297188.23979260304.271282557492.50
(续上表)期末数子公司名称流动负债非流动负债负债合计
江西百达公司711025318.45293630843.591004656162.04
(续上表)期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计
江西百达公司85133026.22241991460.53327124486.75
(续上表)期初数子公司名称流动负债非流动负债负债合计
江西百达公司41347282.0239557098.2780904380.29
(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金净流量
江西百达公司67129639.72-14290456.00-14290456.0068224125.80
(续上表)上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金净流量
江西百达公司72852921.81-6261674.19-6261674.1937118333.61
第79页共100页八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助71548500.00
其中：计入递延收益71548500.00
与收益相关的政府补助3331451.20
其中：计入其他收益3331451.20
合计74879951.20
(二)涉及政府补助的负债项目本期计入本期计入财务报列报项目期初数本期新增补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益47115997.6271548500.003653347.39
小计47115997.6271548500.003653347.39（续上表）本期冲减成本期冲减资
项目其他变动期末数与资产/收益相关本费用金额产金额
递延收益115011150.23与资产相关
小计115011150.23
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额6984798.5910769865.74
合计6984798.5910769865.74
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
第80页共100页1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五
(一)3、五(一)4、五(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
第81页共100页(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的65.26%（2022年12月31日：66.46%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款573802042.20594704535.57480998021.6879539125.0034167388.89交易性金融
1120825.001120825.001120825.00
负债
应付票据411730271.57411730271.57411730271.57
应付账款407104213.53407104213.53407104213.53
其他应付款13325194.1213325194.1213325194.12应付债券
租赁负债2467865.882515548.842515548.84
小计1409550412.301430500588.631316794074.7479539125.0034167388.89（续上表）
第82页共100页上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款427236202.08434092787.50434092787.50交易性金融负债
应付票据79353194.6179353194.6179353194.61
应付账款159137831.40159137831.40159137831.40
其他应付款19647869.7319647869.7314633669.735014200.00
应付债券249515876.36295199988.73295199988.73
租赁负债5478300.525776282.633266587.422509695.21
小计940369274.70993207954.60985684059.397523895.21
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币126500000.00元
（2022年12月31日：人民币40000000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动
50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
(四)金融资产转移
1.金融资产转移基本情况
已转移金融资已转移金融资产转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据产性质金额
第83页共100页已转移金融资已转移金融资产转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据产性质金额
贴现应收账款债权158798178.31已全部终止确认不附追索权
小计158798178.31
2.因转移而终止确认的金融资产情况
终止确认的金融资项目金融资产转移方式与终止确认相关的利得或损失产金额收取相关客户货款现金流量
应收款项融资158798178.311314025.56的权利售予花旗银行
小计158798178.311314025.56
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.应收款项融资74026100.9974026100.99
持续以公允价值计量的资产总额74026100.9974026100.99
2.交易性金融负债1120825.001120825.00
持续以公允价值计量的负债总额1120825.001120825.00
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.对于持有的应收票据采用票面金额确定其公允价值；
2.对可转让的应收账款采用账面价值确定其公允价值；
3.对于持有的远期结售汇业务，根据期末银行提供的远期结售汇业务估值表对其进行公允价值计量。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的最终控制方
自然人姓名自然人对本公司的持股比例(%)自然人对本公司的表决权比例(%)
施小友、张启春、张启斌18.9118.91
根据2023年7月5日施小友、张启春、张启斌签订的《一致行动人协议》，施小友、
第84页共100页张启春、张启斌直接和间接合计持有公司18.91%股权，为公司实际控制人。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
阮吉林持有公司5%以上股份的股东浙江杰瀛金属材料有限公司阮吉林之亲属控制的企业
邵雨田[注1]持有公司5%以上股份的股东内蒙古兴洋科技股份有限公司邵雨田控制的企业浙江奕成科技有限公司邵雨田之子邵奕兴控制的企业瑞智精密股份有限公司
TCL 瑞智（惠州）制冷设备有限公司子公司江西百达公司的原少数股东为瑞智控股
瑞展动能（九江）有限公司有限公司，瑞智控股有限公司控股股东为瑞智精密股份有限公司，TCL 瑞智（惠州）制冷设备
瑞智（九江）精密机电有限公司有限公司等均同受瑞智精密股份有限公司所控
制[注2]瑞智（青岛）精密机电有限公司
瑞智精密机械（惠州）有限公司
[注1]2023年4月，百达控股公司、台州市创立新材料科技有限公司合计向邵雨田转让
10877890股，转让后邵雨田成为持有公司5%以上股份的股东，故本期披露的关联交易为
2023年4-12月交易
[注2]瑞智控股有限公司系江西百达公司原少数股东，瑞智控股有限公司于2023年5月将其持有的30%股权转让给本公司，故本期披露的关联交易为2023年1-5月交易
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
浙江杰瀛金属材料有限公司水141975.2098570.59
内蒙古兴洋科技股份有限公司材料800442.48
浙江奕成科技有限公司材料37399.22
瑞智（九江）精密机电有限公司压缩机零部件149684.00
(2)出售商品和提供劳务的关联交易
第85页共100页关联方关联交易内容本期数上年同期数
瑞智精密股份有限公司压缩机零部件5675.032558.91
TCL 瑞智（惠州）制冷设备有限公司 压缩机零部件 1017920.05 5909960.64
瑞展动能（九江）有限公司压缩机零部件176722.511019496.77
瑞智（九江）精密机电有限公司压缩机零部件9985643.9334925660.90
瑞智（九江）精密机电有限公司材料1509.12瑞智（青岛）精密机电有限公司压缩机零部件5873341.4515720408.92
瑞智精密机械（惠州）有限公司压缩机零部件2540836.445981724.77
2.关联租赁情况
公司承租情况本期数简化处理的短期租赁租赁资产确认使用权资产的租赁出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额浙江杰瀛金属房屋及建
3434014.34260055.20
材料有限公司筑物（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁租赁资产确认使用权资产的租赁出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额浙江杰瀛金属房屋及建
3346260.30355909.38
材料有限公司筑物
3.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方担保担保担保是否已经担保方担保金额起始日到期日履行完毕
施小友、张启春、张启斌50000000.002023/8/112025/8/9[注]否
[注]担保到期日为主合同约定的债务履行期限届满之日起一年
4.关键管理人员报酬
单位：万元项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬468.50353.13
第86页共100页(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
TCL 瑞智（惠州）制
应收账款864058.0343202.90冷设备有限公司
瑞展动能（九江）
177693.998884.70
有限公司
瑞智（九江）精密
8522964.39426148.22
机电有限公司瑞智（青岛）精密
3301867.94165093.40
机电有限公司瑞智精密机械（惠
1215186.1760759.31
州）有限公司
小计14081770.52704088.53瑞智（青岛）精密
应收款项融资6056989.15机电有限公司
瑞智（九江）精密
11213275.79
机电有限公司
TCL 瑞智（惠州）制
1527351.94
冷设备有限公司
小计18797616.88
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
应付账款内蒙古兴洋科技股份有限公司800442.48
浙江杰瀛金属材料有限公司67893.1045520.20
浙江奕成科技有限公司39807.42
小计908143.0045520.20
租赁负债[注]浙江杰瀛金属材料有限公司2467865.885478300.52
小计2467865.885478300.52
合同负债瑞智精密股份有限公司2587.38
小计2587.38
[注]包括一年内到期的租赁负债
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
授予对象各项权益工具数量和金额情况
第87页共100页本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额
管理人员21.90133.59
研发人员34.80212.28
销售人员9.6058.56
车间管理人员15.9096.99
合计82.20501.42
2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具
期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限管理人员合同剩余期限为在授
研发人员予日起12个月后、24
行权价格为6.10
个月后、36个月后分别
元/股销售人员申请解锁制性股票总
量的40%、30%和30%。
车间管理人员
3.其他说明
根据2021年8月2日公司第四届董事会第五次会议决议，公司以集中竞价交易方式回购公司股份，回购价格不超过15.00元/股，回购股份数量不低于250.00万股，不超过300.00万股，回购股份的资金总额不超过4500.00万元，回购股份用于股权激励计划。公司实际回购300.00万股，回购总成本为3670.12万元。
根据2021年10月11日公司2021年第二次临时股东大会审议通过的《关于<浙江百达精工股份有限公司2021年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，公司授予44名激励对象限制性股票300.00万股，限制性股票来源为公司本期实际回购的股份，授予价格为每股6.10元。在授予限制性股票的过程中，4名激励对象因个人原因自愿放弃公司向其授予的限制性股票26.00万股，实际授予40名激励对象限制性股票274.00万股。
根据2022年10月27日公司第四届董事会第十四次会议决议，公司2021年度剔除股权激励费用影响后归属于母公司所有者的净利润较2020年度增长14.03%高于10%，满足激励计划规定的行权业绩条件，公司对限制性股票的第一个行权期109.60万股进行解除限售。
根据2023年4月26日公司第四届董事会第十七次会议决议，公司2022年度剔除股权激励费用影响后归属于母公司所有者的净利润较2020年度增长-11.33%低于20%，未满足激励计划规定的行权业绩条件，公司按照授予价格并加上银行同期存款利息回购激励对象持有的已获授但尚未解锁的限制性股票的第二个行权期82.20万股并注销。
第88页共100页激励对象蔡智敏因个人原因离职，公司拟按照授予价格回购其持有的已获授但尚未解锁
的限制性股票1.80万股并注销。因公司2023年度剔除本期确认的股权激励费用影响后归属于母公司所有者的净利润较2020年度增长47.35%高于30%，满足激励计划规定的行权业绩条件，公司拟对限制性股票的第三个行权期80.40万股进行解除限售。
(二)以权益结算的股份支付情况按照授予日公司股票的市价减去限制性股票授予价授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数格确定。
公司预计激励对象不存在离职可能，并且预计剩余可行权权益工具数量的确定依据限制性股票能达到可行权条件，故预计可行权权益工具数量的最佳估计为80.40万股。
本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额7511466.67
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
管理人员327040.00
研发人员461440.00
销售人员143360.00
车间管理人员237440.00
合计1169280.00
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
2023年4月17日，九江经济技术开发区管理委员会（以下简称管委会）、本公司、苏
州中来光伏新材股份有限公司（以下简称中来股份公司）和江西百达公司签订了招商项目合
同书和补充合同书（以下简称招商合同），招商合同约定管委会通过下属相关公司提供
12650.00万元的生产设备供江西百达公司免费使用。以上生产设备的所有权不属于江西百达公司，若本公司、中来股份公司或江西百达公司存在违反招商合同情况的，管委会有权收回生产设备。截至2023年12月31日，江西百达公司已收到8050.00万元的生产设备，作为使用权资产列报。
招商合同约定，江西百达公司在九江经济技术开发区缴纳的综合税收自江西百达公司正式投产之日起首个完整会计年度起算，第一至第五个完整会计年度综合税收总额九江经济技术开发区实得部分不低于1.5亿元，第六至第九个完整会计年度综合税收总额九江经济技术
第89页共100页开发区实得部分不低于1.5亿元，不足部分江西百达公司需向管委会补齐，本公司对江西百达公司上述补足义务承担连带保证责任。
(二)或有事项
截至2023年12月31日，本公司无重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一)资产负债表日后利润分配情况根据2024年3月19日公司第五届董事会第二次会议审议通过的2023年度利润
分配预案，拟提取法定公积金后，以未来实施分配方案时股权登记日的总股本扣除公司回购专用账户持股数量后的股份数为基数，向全体股东每10股派发现拟分配的利润或股利金红利2.00元（含税），拟派发现金红利总额为40441727.20元（按公司目前现有总股本202468636股剔除公司回购专用证券账户股份260000股后的
202208636股为基数测算，具体以实施分配方案时股权登记日的总股本数为准）。本次利润分配不进行资本公积转增股本和送股。
(二)新建新能源汽车轻量化零部件技术改造项目
根据公司2024年1月8日第四届董事会第二十次会议决议，公司拟通过全资子公司百达电器公司投资1.4亿元建设新能源汽车轻量化零部件技术改造项目，包含年产70万件汽车底盘控制臂项目、年产70万套新能源汽车空调压缩机动静盘项目和年产40万件新能源汽
车驱动电机轴项目，该项目建设期12个月，达产后年新增销售收入约2.67亿元（预计数）。
十五、其他重要事项
(一)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部。本公司以产品分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
2.报告分部的财务信息
产品分部分部间抵项目压缩机零部件汽车零部件其他合计销
主营业务收入738959225.33638520993.9124912874.071402393093.31
主营业务成本570523656.11465144096.8122327820.221057995573.14
资产总额1712949009.951480127545.4257749442.073250825997.44
负债总额1013926343.45876114993.0534182967.671924224304.17
第90页共100页(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
1.关于土地收储事项
因台州中央创新区建设需要，2022年10月20日，台州中央创新区开发建设领导小组办公室（指挥部）与本公司签订了《国有土地使用权收储合同》（以下简称“合同”），本公司位于台州中央创新区台州市经中路908弄28号的土地使用权（面积为33333.00㎡）
和房屋及建筑物（面积为27877.06㎡）属于政府政策性收储对象。合同约定土地补偿费
54832785.00元、建（构）筑物（含附着物、室内装修等）补偿费37464007.00元、奖
励费42843280.00元、补助费24655098.00元以及合同履行专项奖励13708196.00元，上述补偿、奖励和补助费合计173503366.00元。截至2023年12月31日，公司已收到部分补偿和奖励费合计27028014.00元。因该土地使用权和房屋及建筑物尚未完全腾房交地，相应账面价值列报于“持有待售资产”科目，其中土地使用权账面价值7669780.59元，房屋及建筑物账面价值4373664.33元。
2. 关于年产 13.5GW 太阳能电池片项目公司、江西百达公司和中来股份公司于2023年4月17日与管委会签订了《关于浙江百达精工股份有限公司和苏州中来光伏新材股份有限公司在九江经济技术开发区投资建设
13.5GW 太阳能电池片项目合同书》，计划以江西百达公司作为项目实施主体，在江西省九
江市九江经济技术开发区投资建设 13.5GW 太阳能电池片项目。项目分二期，其中一期为年产 4.5GW 太阳能电池片项目，主要从事太阳能 TOPCon 电池片的研发、生产和销售，预计投资金额约为14.62亿元人民币（预估数，存在不确定性）。待一期项目全部投产后，适时启动二期年产 9GW 太阳能电池片项目，相关事宜暂未明确。项目建设资金来源为公司自有或金融机构借款、资本市场融资等自筹资金。截至2023年12月31日，一期项目尚在建设中。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内212917757.87189577308.52
1-2年391541.512128.97
第91页共100页账龄期末账面余额期初账面余额
2-3年206.0024684.08
3年以上16074.8091974.80
合计213325580.18189696096.37
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备213325580.18100.0010740373.995.03202585206.19
合计213325580.18100.0010740373.995.03202585206.19（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备189696096.37100.009583608.065.05180112488.31
合计189696096.37100.009583608.065.05180112488.31
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内212917757.8710645887.895.00
1-2年391541.5178308.3020.00
2-3年206.00103.0050.00
3年以上16074.8016074.80100.00
小计213325580.1810740373.995.03
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备
第92页共100页本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他
按组合计提坏账准备9583608.061156765.9310740373.99
合计9583608.061156765.9310740373.99
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款期末应收账款坏账准单位名称期末账面余额
余额的比例（%）备
美芝[注1]60443389.3128.333074859.28
海立[注1]50236415.7023.552511820.79
凌达[注1]44528890.3720.872226444.52
丹佛斯[注2]10705218.355.02535260.92
上海一之濑商贸有限公司4785288.822.25239264.44
小计170699202.5580.028587649.95
[注1]详见本财务报表附注五(一)3之说明
[注 2]因丹佛斯（天津）有限公司、DANFOSS Commercial Compressors S.A.等同属于
丹麦 Danfoss 集团控制，故本财务报表附注中应收账款金额数据均包括上述公司数据
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
应收暂付款333561.85345985.85
押金保证金528871.361494156.00
备用金22732.88164859.38
合计885166.092005001.23
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内180724.88880275.38
1-2年545000.006449.05
2-3年1871.362000.00
3年以上157569.851116276.80
合计885166.092005001.23
第93页共100页(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备885166.09100.00276541.7731.24608624.32
合计885166.09100.00276541.7731.24608624.32（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备2005001.23100.001162580.3857.98842420.85
合计2005001.23100.001162580.3857.98842420.85
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）应收出口退税组合
账龄组合885166.09276541.7731.24
其中：1年以内180724.889036.245.00
1-2年545000.00109000.0020.00
2-3年1871.36935.6850.00
3年以上157569.85157569.85100.00
小计885166.09276541.7731.24
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信用信用损失（已发生预期信用损失减值）信用减值）
期初数44013.771289.811117276.801162580.38
期初数在本期——————
--转入第二阶段-27250.0027250.00
第94页共100页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信用信用损失（已发生预期信用损失减值）信用减值）
--转入第三阶段-374.27374.27
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-7727.5380834.46-959145.54-886038.61本期收回或转回本期核销其他变动
期末数9036.24109000.00158505.53276541.77期末坏账准备计提
5.0020.0099.4131.24比例（%）
各阶段划分依据：单项计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，其余部分按账龄划分。账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)，按5%计提减值；账龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但当未发生信用减值(第二阶段)，按20%计提减值；账龄2年以上代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，预期信用损失比例根据账龄年限进行调整；2-3年代表较多的已发生信用减值，按50%计提减值；3年以上代表已全部减值，按100%计提减值。
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）珠海凌达压缩机有限
押金保证金500000.001-2年56.49100000.00公司
25000.001-2年2.825000.00
台州自来水有限公司押金保证金
1871.362-3年0.21935.68
漳浦县菲利克斯机电
应收暂付款26000.003年以上2.9426000.00制品有限公司
陈育松备用金20000.001-2年2.264000.00杭州杭机通用机床有
应收暂付款16120.003年以上1.8216120.00限公司
小计588991.3666.54152055.68
3.长期股权投资
(1)明细情况
第95页共100页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资525756106.37525756106.37442041968.78442041968.78
合计525756106.37525756106.37442041968.78442041968.78
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位计提减值减值账面价值追加投资减少投资减值准其他账面价值准备准备备
百达电器公司220452435.4517039293.32237491728.77百达热处理公
16725693.3238080.0016763773.32
司
百达机械公司22493493.3476160.0022569653.34
江西百达公司182370346.6783324377.59265694724.26
小计442041968.78100477910.9116763773.32525756106.37
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入727677575.34577923278.58628989443.13489469621.35
其他业务收入12670661.7511644689.8615537785.2515653559.70
合计740348237.09589567968.44644527228.38505123181.05
其中：与客户之间的合同
739162174.69588396580.17644365492.60504916544.26
产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
压缩机零部件722582757.67572844043.40625454111.04486168559.44
汽车零部件3523829.483394919.462343656.102083415.14
其他13055587.5412157617.3116567725.4616664569.68
小计739162174.69588396580.17644365492.60504916544.26
第96页共100页2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内728420311.77580108478.68632928303.48496697249.55
境外10741862.928288101.4911437189.128219294.71
小计739162174.69588396580.17644365492.60504916544.26
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入739162174.69644365492.60
小计739162174.69644365492.60
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为31858.43元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬16953191.3316136173.70
直接材料13677603.0212271010.46
直接费用3008730.342943042.56
合计33639524.6931350226.72
3.投资收益
项目本期数上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益23000000.00
应收款项融资贴现损失-3276327.46-2843561.60
合计-3276327.4620156438.40
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-6445088.16部分
第97页共100页计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损5246854.50益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损-3321480.00益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-556307.89其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计-5076021.55
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）-1665021.01
少数股东权益影响额（税后）413171.55
归属于母公司所有者的非经常性损益净额-3824172.092.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
第98页共100页项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额8717607.892022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母7326025.33公司所有者的非经常性损益净额
差异1391582.56
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润10.190.610.61扣除非经常性损益后归属于公司
10.520.630.63
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 118903086.53
非经常性损益 B -3824172.09
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 122727258.62
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 930509127.61
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E 242287832.18资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 9
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 10778899.07产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7
以股份支付换取的职工服务增加的净资产 I1 1169280.00
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6其他新增投资成本与享有净资产份额的差额增加
I2 2816930.75的资本公积
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 4
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产1166912470.80
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 10.19%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 10.52%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
