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迪生力:容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于广东迪生力汽配股份有限公司2023年度审计报告

公告原文类别 2024-04-09 查看全文

迪生力 --%

合并资产负债表

编制单位:广东迪生力汽配股份有限公司单位:元币种:人民币

项目附注2022年12月31日项目附注2022年12月31日

流动资产:流动负债:

货币资金五、1103539943.8995283567.31短期借款五、21534375297.10429947136.89

交易性金融资产--交易性金融负债--

衍生金融资产--衍生金融负债--

应收票据五、2111213675.8498719182.01应付票据--

应收账款五、379191220.32119910646.67应付账款五、22139326917.35149179511.96

应收款项融资五、4-189828.80预收款项--

预付款项五、545780125.7268410816.37合同负债五、236999145.843024139.77

其他应收款五、63750219.522810740.92应付职工薪酬五、247351143.777496985.42

其中:应收利息--应交税费五、257268687.0219815706.39

应收股利--其他应付款五、2612613311.35102578603.25

存货五、7350793101.62545011364.16其中:应付利息--

合同资产--应付股利2027635.36-

持有待售资产--持有待售负债--

一年内到期的非流动资产五、8-3645301.52一年内到期的非流动负债五、27117534085.2332227100.78

其他流动资产五、936424252.2614063900.89其他流动负债五、284890379.7136834228.78

流动资产合计730692539.17948045348.65流动负债合计830358967.37781103413.24

非流动资产:非流动负债:

债权投资--长期借款五、29116188945.02131085885.31

其他债权投资--应付债券--

长期应收款五、106000843.31154549.84其中:优先股

长期股权投资五、1121176601.2620334142.41永续债

其他权益工具投资租赁负债五、3050303381.1979179033.13

其他非流动金融资产长期应付款五、3124921540.00-投资性房地产长期应付职工薪酬

固定资产五、12448266511.76300924786.43预计负债--

在建工程五、1367806036.6195168179.49递延收益五、32497500.00777500.00

生产性生物资产递延所得税负债--

油气资产其他非流动负债--

使用权资产五、1468542311.9397413427.77非流动负债合计191911366.21211042418.44

无形资产五、15117056690.63105716299.33负债合计1022270333.58992145831.68

开发支出所有者权益:

商誉五、166765455.217423484.28股本五、33428144600.00428144600.00

长期待摊费用五、1721207546.9921071979.32其他权益工具

递延所得税资产五、1897902910.6035389601.22其中:优先股

其他非流动资产五、191364675.7013342682.38永续债

非流动资产合计856089584.00696939132.47资本公积五、3438638703.67-

减:库存股

其他综合收益五、3520198127.6315729169.84

专项储备五、36-497649.52

盈余公积--

未分配利润五、37-85177221.7563607293.37

归属于母公司所有者权益合计401804209.55507978712.73

少数股东权益162707580.04144859936.71

所有者权益合计564511789.59652838649.44

资产总计1586782123.171644984481.12负债和所有者权益总计1586782123.171644984481.12

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

7合并利润表

2023年度

编制单位:广东迪生力汽配股份有限公司168796.63单位:元币种:人民币

项  目附注2023年度2022年度

一、营业总收入1687966343.721677424924.34

其中:营业收入五、381687966343.721677424924.34

二、营业总成本1888923900.181683107033.65

其中:营业成本五、381611202547.171449965133.30

税金及附加五、394710391.614279450.18

销售费用五、40131750781.46115830588.00

管理费用五、4170203054.2957925691.77

研发费用五、4232039813.7735719093.40

财务费用五、4339017311.8819387077.00

其中:利息费用36788900.1720000868.14

利息收入1550324.982243658.02

加:其他收益五、44355768.90814904.63

投资收益(损失以“-”号填列)五、45-4014500.99-14475618.41

其中:对联营企业和合营企业的投资收益-89532.9935222.94以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益(损失以“-”号填列)

公允价值变动收益(损失以“-”号填列)--

信用减值损失(损失以“-”号填列)五、46-8577682.54-49432.85

资产减值损失(损失以“-”号填列)五、47-38307028.77-17417300.92

资产处置收益(损失以“-”号填列)五、481237842.791499099.20

三、营业利润(亏损以“-”号填列)-250263157.07-35310457.66

加:营业外收入五、49706222.16267936.44

减:营业外支出五、501044382.304180360.90

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)-250601317.21-39222882.12

减:所得税费用五、51-55533093.89-5119544.21

五、净利润(净亏损以“-”号填列)-195068223.32-34103337.91

(一)按经营持续性分类

1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)-195068223.32-34103337.91

2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)

(二)按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润(净亏损以“-”号填列)-148784515.12-38439059.69

2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)-46283708.204335721.78

六、其他综合收益的税后净额五、524468957.7920539089.46

(一)归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额4468957.7920539089.46

1.不能重分类进损益的其他综合收益--

(1)重新计量设定受益计划变动额

(2)权益法下不能转损益的其他综合收益

(3)其他权益工具投资公允价值变动

(4)企业自身信用风险公允价值变动

……

2.将重分类进损益的其他综合收益4468957.7920539089.46

(1)权益法下可转损益的其他综合收益236704.30-150593.95

(2)其他债权投资公允价值变动

(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额

(4)其他债权投资信用减值准备

(5)现金流量套期储备

(6)外币财务报表折算差额4232253.4920689683.41

……

(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-190599265.53-13564248.45

(一)归属于母公司所有者的综合收益总额-144315557.33-17899970.23

(二)归属于少数股东的综合收益总额-46283708.204335721.78

八、每股收益

(一)基本每股收益(元/股)-0.35-0.09

(二)稀释每股收益(元/股)-0.35-0.09

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

8合并现金流量表

2023年度

编制单位:广东迪生力汽配股份有限公司单位:元币种:人民币

项  目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1619805509.001625956277.20

收到的税费返还12218480.7818513762.35

收到其他与经营活动有关的现金五、532916254.265066845.71

经营活动现金流入小计1634940244.041649536885.26

购买商品、接受劳务支付的现金1483585264.841543366643.45

支付给职工以及为职工支付的现金142383268.59141795868.23

支付的各项税费14002211.3228656203.17

支付其他与经营活动有关的现金五、5359716706.6145819107.20

经营活动现金流出小计1699687451.361759637822.05

经营活动产生的现金流量净额五、54-64747207.32-110100936.79

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金17445683.34410572.67

取得投资收益收到的现金52283.52-

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额4892701.581035539.66

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金五、533849609.624207531.84

投资活动现金流入小计26240278.065653644.17

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金141324573.27169937572.86

投资支付的现金15815683.34-

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金五、53-10679407.27

投资活动现金流出小计157140256.61180616980.13

投资活动产生的现金流量净额-130899978.55-174963335.96

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金94732191.209000000.00

其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金94732191.209000000.00

取得借款收到的现金591448780.00436280703.23

收到其他与筹资活动有关的现金五、53196931225.8951321523.72

筹资活动现金流入小计883112197.09496602226.95

偿还债务支付的现金494549320.62172630650.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金35202884.2936866034.39

其中:子公司支付给少数股东的股利、利润5686904.247082528.86

支付其他与筹资活动有关的现金五、53149522304.3883816891.97

筹资活动现金流出小计679274509.29293313576.36

筹资活动产生的现金流量净额203837687.80203288650.59

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响866234.621244923.42

五、现金及现金等价物净增加额9056736.55-80530698.74

加:期初现金及现金等价物余额94405953.34174936652.08

六、期末现金及现金等价物余额五、54103462689.8994405953.34

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

9合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位:广东迪生力汽配股份有限公司单位:元币种:人民币

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额428144600.00-----15729169.84497649.52-63607293.37507978712.73144859936.71652838649.44

加:会计政策变更--

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

二、本年年初余额428144600.00-----15729169.84497649.52-63607293.37507978712.73144859936.71652838649.44

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)----38638703.67-4468957.79-497649.52--148784515.12-106174503.1817847643.33-88326859.85

(一)综合收益总额4468957.79-148784515.12-144315557.33-46283708.20-190599265.53

(二)所有者投入和减少资本-----------68098291.9368098291.93

1.所有者投入的普通股-67471571.7367471571.73

2.其他权益工具持有者投入资本--

3.股份支付计入所有者权益的金额--

4.其他-626720.20626720.20

(三)利润分配------------7706768.11-7706768.11

1.提取盈余公积---

2.对所有者(或股东)的分配--7706768.11-7706768.11

3.其他--

(四)所有者权益内部结转-------------

1.资本公积转增资本(或股本)--

2.盈余公积转增资本(或股本)--

3.盈余公积弥补亏损--

4.设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

(五)专项储备--------497649.52---497649.52-41468.62-539118.14

1.本年提取4427895.254427895.251698254.466126149.71

2.本年使用4925544.774925544.771739723.086665267.85

(六)其他38638703.6738638703.673781296.3342420000.00

四、本年年末余额428144600.00---38638703.67-20198127.63---85177221.75401804209.55162707580.04564511789.59

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

10合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位:广东迪生力汽配股份有限公司单位:元币种:人民币

2022年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额428144600.0019032772.19-4809919.6219160157.01146033834.51607561444.09204237947.72811799391.81

加:会计政策变更--

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

二、本年年初余额428144600.00---19032772.19--4809919.62-19160157.01146033834.51607561444.09204237947.72811799391.81

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-----19032772.19-20539089.46497649.52-19160157.01-82426541.14-99582731.36-59378011.01-158960742.37

(一)综合收益总额20539089.46-38439059.69-17899970.234335721.78-13564248.45

(二)所有者投入和减少资本------------56672672.55-56672672.55

1.所有者投入的普通股-14441958.0714441958.07

2.其他权益工具持有者投入资本--

3.股份支付计入所有者权益的金额--

4.其他--71114630.62-71114630.62

(三)利润分配----------10275477.57-10275477.57-7082528.806.43

1.提取盈余公积---

2.对所有者(或股东)的分配-10275477.57-10275477.57-7082528.86-17358006.43

3.其他--

(四)所有者权益内部结转-------------

1.资本公积转增资本(或股本)--

2.盈余公积转增资本(或股本)--

3.盈余公积弥补亏损--

4.设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

(五)专项储备-------497649.52--497649.5241468.62539118.14

1.本年提取3370088.513370088.51756596.774126685.28

2.本年使用2872438.992872438.99715128.153587567.14

(六)其他-19032772.19-19160157.01-33712003.88-71904933.08-71904933.08

四、本年年末余额428144600.00-----15729169.84497649.52-63607293.37507978712.73144859936.71652838649.44

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

11母公司资产负债表

编制单位:广东迪生力汽配股份有限公司单位:元币种:人民币资产附注2022年12月31日负债和所有者权益附注2022年12月31日

流动资产:流动负债:

货币资金38609320.3666322660.85短期借款205324477.06193720839.88

交易性金融资产--交易性金融负债--

衍生金融资产--衍生金融负债

应收票据--应付票据

应收账款十六、124796467.7571187936.12应付账款23951456.0210476091.74

应收款项融资预收款项--

预付款项11254664.09343875.91合同负债4439793.09782802.17

其他应收款十六、2118851.3520173959.35应付职工薪酬1388111.271758968.28

其中:应收利息--应交税费639157.84274517.37

应收股利-其他应付款21448806.87115095485.10

存货24598967.5934324359.94其中:应付利息--

合同资产--应付股利--

持有待售资产--持有待售负债--

一年内到期的非流动资产--一年内到期的非流动负债10064625.00-

其他流动资产2800500.673713772.88其他流动负债-8596.39

流动资产合计102178771.81196066565.05流动负债合计267256427.15322117300.93

非流动资产:非流动负债:

债权投资--长期借款35000000.00-

其他债权投资--应付债券

长期应收款--其中:优先股

长期股权投资十六、3592750186.98585661433.76永续债

其他权益工具投资租赁负债--其他非流动金融资产长期应付款投资性房地产长期应付职工薪酬

固定资产96079742.9161046335.27预计负债

在建工程19264981.1512679454.56递延收益497500.00777500.00

生产性生物资产递延所得税负债--油气资产其他非流动负债

使用权资产--非流动负债合计35497500.00777500.00

无形资产21205532.1421819376.96负债合计302753927.15322894800.93

开发支出所有者权益:

商誉--股本428144600.00428144600.00

长期待摊费用4002699.416028634.25其他权益工具

递延所得税资产10194025.883616389.87其中:优先股

其他非流动资产-8931062.11永续债

非流动资产合计743497168.46699782686.78资本公积19757003.5919757003.59

减:库存股

其他综合收益897960.89661256.59

专项储备-402932.20

盈余公积19160157.0119160157.01

未分配利润74962291.63104828501.51

所有者权益合计542922013.12572954450.90

资产总计845675940.27895849251.83负债和所有者权益总计845675940.27895849251.83

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

12母公司利润表

2023年度

编制单位:广东迪生力汽配股份有限公司单位:元币种:人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业收入十六、477297300.10161548745.83

减:营业成本十六、473012768.78136688141.27

税金及附加1560106.931674812.40

销售费用527172.71601095.36

管理费用21726915.5716523896.93

研发费用5565989.129140197.38

财务费用7282622.101191309.31

其中:利息费用10163763.142840852.79

利息收入989395.711228761.72

加:其他收益345222.74567019.71

投资收益(损失以“-”号填列)十六、5332150.33-1048065.30

其中:对联营企业和合营企业的投资收益332050.9281177.21

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-

净敞口套期收益(损失以“-”号填列)-

公允价值变动收益(损失以“-”号填列)-

信用减值损失(损失以“-”号填列)-915546.80-1155017.42

资产减值损失(损失以“-”号填列)-3236147.21-1413998.04

资产处置收益(损失以“-”号填列)-720414.1079428.44

二、营业利润(亏损以“-”号填列)-36573010.15-7241339.43

加:营业外收入619474.59180533.42

减:营业外支出490310.32673034.85

三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)-36443845.88-7733840.86

减:所得税费用-6577636.01-1285210.94

四、净利润(净亏损以“-”号填列)-29866209.88-6448629.92

(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)-29866209.88-6448629.92

(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)

五、其他综合收益的税后净额236704.30-150593.95

(一)不能重分类进损益的其他综合收益--

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

……

(二)将重分类进损益的其他综合收益236704.30-150593.95

1.权益法下可转损益的其他综合收益236704.30-150593.95

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

……

六、综合收益总额-29629505.58-6599223.87

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

13母公司现金流量表

2023年度

编制单位:广东迪生力汽配股份有限公司单位:元币种:人民币项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金140467997.76135570261.61

收到的税费返还8858358.1318513762.35

收到其他与经营活动有关的现金1109726.482612746.66

经营活动现金流入小计150436082.37156696770.62

购买商品、接受劳务支付的现金89275339.20141702607.56

支付给职工以及为职工支付的现金23081344.1128449417.09

支付的各项税费1767685.942580599.90

支付其他与经营活动有关的现金9929458.8314884702.39

经营活动现金流出小计124053828.08187617326.94

经营活动产生的现金流量净额26382254.29-30920556.32

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金2080000.00-

取得投资收益收到的现金99.4113542277.68

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2218451.00229456.47

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额2.00-

收到其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流入小计4298552.4113771734.15

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金25291249.4720384338.30

投资支付的现金92760000.0064262520.01

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金-10679407.27

投资活动现金流出小计118051249.4795326265.58

投资活动产生的现金流量净额-113752697.06-81554531.43

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金285700000.00193720839.88

收到其他与筹资活动有关的现金43750000.00-

筹资活动现金流入小计329450000.00193720839.88

偿还债务支付的现金229100000.00136000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金10105100.9616534612.75

支付其他与筹资活动有关的现金31260000.00-

筹资活动现金流出小计270465100.96152534612.75

筹资活动产生的现金流量净额58984899.0441186227.13

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响672203.24-

五、现金及现金等价物净增加额-27713340.49-71288860.62

加:期初现金及现金等价物余额66322660.85137611521.47

六、期末现金及现金等价物余额38609320.3666322660.85

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

14母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位:广东迪生力汽配股份有限公司单位:元币种:人民币

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额428144600.00---19757003.59-661256.59402932.2019160157.01104828501.51572954450.90

加:会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额428144600.00---19757003.59-661256.59402932.2019160157.01104828501.51572954450.90

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)------236704.30-402932.20--29866209.88-30032437.78

(一)综合收益总额236704.30-29866209.88-29629505.58

(二)所有者投入和减少资本-----------

1.所有者投入的普通股-

2.其他权益工具持有者投入资本-

3.股份支付计入所有者权益的金额-

4.其他-

(三)利润分配-----------

1.提取盈余公积--

2.对所有者(或股东)的分配-

3.其他-

(四)所有者权益内部结转-----------

1.资本公积转增资本(或股本)-

2.盈余公积转增资本(或股本)-

3.盈余公积弥补亏损-

4.设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

(五)专项储备--------402932.20---402932.20

1.本年提取726294.50726294.50

2.本年使用1129226.701129226.70

(六)其他-

四、本年年末余额428144600.00---19757003.59-897960.89-19160157.0174962291.63542922013.12

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

15母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位:广东迪生力汽配股份有限公司单位:元币种:人民币

2022年度

项目其他权益工具

股本资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额428144600.0019757003.59811850.5419160157.01123018037.35590891648.49

加:会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额428144600.00---19757003.59-811850.54-19160157.01123018037.35590891648.49

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-------150593.95402932.20--18189535.84-17937197.59

(一)综合收益总额-150593.95-6448629.92-6599223.87

(二)所有者投入和减少资本-----------

1.所有者投入的普通股-

2.其他权益工具持有者投入资本-

3.股份支付计入所有者权益的金额-

4.其他-

(三)利润分配----------10275477.57-10275477.57

1.提取盈余公积--

2.对所有者(或股东)的分配-10275477.57-10275477.57

3.其他-

(四)所有者权益内部结转-----------

1.资本公积转增资本(或股本)-

2.盈余公积转增资本(或股本)-

3.盈余公积弥补亏损-

4.设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

(五)专项储备-------402932.20--402932.20

1.本年提取2181084.962181084.96

2.本年使用1778152.761778152.76

(六)其他-1465428.35-1465428.35

四、本年年末余额428144600.00---19757003.59-661256.59402932.2019160157.01104828501.51572954450.90

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

16广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

2023年度(除特别说明外,金额单位为人民币元)一、公司的基本情况广东迪生力汽配股份有限公司(以下简称“公司”、“本公司”,曾用名“台山市国际交通器材配件有限公司”)于2001年10月25日经台山市对外经济贸易局台经贸[2001]117号文批准成立。2001年10月25日广东省人民政府颁发《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》,2001年10月26日经江门市工商行政管理局批准,由台湾广海企业股份有限公司投资成立。现注册地址及总部位于台山市台城街道办事处兴业路1号。

公司成立时注册资本为500万美元。公司的第一期出资2685475.82美元于2002年

3月31日业经台山市公正会计师事务所有限公司公正验字[2002]32号验资报告验证。

2002年6月21日,经台山市对外贸易经济合作局台经贸[2002]50号文批准,同意

台湾广海企业股份有限公司将其持有公司的股权全部转让给贝利兹伊森理察国际有限公司,并同时将注册资本增加到1000万美元。公司的第二期出资3478995.00美元于

2003年3月17日业经台山市公正会计师事务所有限公司公正外验字[2003]36号验资报告验证。

2008年3月27日,经台山市对外贸易经济合作局台外经贸[2008]031号文批准,贝

利兹伊森理察国际有限公司将其持有公司的全部股权分别转让给王进东 33.33%和 WAH

HUNG INT'l MACHINERYINC.(中文名称“华鸿国际有限公司”)66.67%。公司第三期出资1450620.00美元于2008年4月10日业经台山市公正会计师事务所有限公司公正验

字[2008]24号验资报告验证;公司的第四期出资999952.68美元于2008年6月16日业

经台山市公正会计师事务所有限公司公正外验字[2008]42号验资报告验证。

2008年9月9日,经台山市对外贸易经济合作局台外经贸[2008]070号文批准,公

司增加注册资本300万美元,本次增资后公司注册资本变更为1300万美元,公司的股

17广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

权结构没有发生变化。公司第五期出资1419862.00美元于2008年10月30日业经台山市公正会计师事务所有限公司公正外验字[2008]82号验资报告验证;公司第六期出资

500000.00美元于2009年4月15日业经台山市公正会计师事务所有限公司公正外验字

[2009]24号验资报告验证;公司第七期出资460000.00美元于2009年12月8日业经台

山市公正会计师事务所有限公司公正外验字[2009]87号验资报告验证;公司第八期出资

999980.00美元于2010年6月13日业经台山市公正会计师事务所有限公司公正外验字

[2010]65号验资报告验证。

2010年8月3日,经台山市对外贸易经济合作局台外经贸[2010]132号文批准,王

进东将其持有公司33.33%的股权转让给广海国际有限公司,同时增加注册资本500万美元并引入新股东力生国际有限公司。至此公司的注册资本变更为1800万美元,股权结构变更为:广海国际有限公司25%,华鸿国际有限公司55%,力生国际有限公司20%。

公司第九期出资1323957.00美元于2010年8月23日业经台山市公正会计师事务所有

限公司公正外验字[2010]89号验资报告验证。

2011年5月23日,经台山市对外贸易经济合作局台外经贸[2011]054号文批准,广

海国际有限公司将其持有公司25%的股权转让给力生国际有限公司。本次股权转让完成后,公司股权结构变更为:华鸿国际有限公司55%,力生国际有限公司45%。

公司第十期出资3219261.00美元于2011年7月29日业经台山市公正会计师事务

所有限公司公正外验字[2011]24号验资报告验证;公司的第十一期出资1461896.50美

元于2011年8月25日业经台山市公正会计师事务所有限公司公正外验字[2011]32号验资报告验证。至此,公司的注册资本1800万美元已经全部到位。公司的股权结构为:

华鸿国际有限公司55%,力生国际有限公司45%。

2013年4月12日,根据公司股东决议和经批准修改后的章程规定,经台山市对外

贸易经济合作局以台外经贸[2013]036号文件批准同意力生国际有限公司将其持有公司

10%的股权转让给 Tyfun InternationalInc.(中文名称“泰峰国际有限公司”),公司将原

注册资本币由美元变更为人民币,注册资本由1800万美元折算为132279115.00元人民币,同时公司申请新增中方股东及增加注册资本人民币56691050.00元,增加注册资本由新增中方股东江门市中高投资合伙企业(有限合伙)、珠海经济特区凯达集团有限公

司、江门市鸿竔投资合伙企业(有限合伙)、深圳鹏晟投资合伙企业(有限合伙)、深

18广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

圳成晟创业投资合伙企业(有限合伙)、汕头市日冠阳帆股权投资合伙企业(有限合伙)

和鹤山市粤骏投资有限公司以货币缴付出资,变更后的注册资本为人民币

188970165.00元,上述实缴注册资本业经台山市公正会计师事务所有限公司公正外验

字[2013]16号验资报告验证。

截止2013年4月28日,各股东出资金额和出资比例如下:

股东名称出资金额(人民币)出资比例(%)

华鸿国际有限公司72753513.0038.5000

力生国际有限公司46297690.0024.5000

泰峰国际有限公司13227912.007.0000

江门市中高投资合伙企业(有限合伙)5165000.002.7332

珠海经济特区凯达集团有限公司9450000.005.0008

江门市鸿竔投资合伙企业(有限合伙)11276050.005.9671

深圳鹏晟投资合伙企业(有限合伙)8000000.004.2335

深圳成晟创业投资合伙企业(有限合伙)3800000.002.0109

汕头市日冠阳帆股权投资合伙企业(有限合伙)15000000.007.9378

鹤山市粤骏投资有限公司4000000.002.1167

合计188970165.00100.0000

2014年6月17日广东省商务厅(粤商务资字[2014]222号)(广东省商务厅关于合资企业台山市国际交通器材配件有限公司转制为外商投资股份有限公司的批复)同意公

司转制为外商投资股份有限公司并更名为:广东迪生力汽配股份有限公司。

2014年6月19日,根据广东迪生力汽配股份有限公司创立大会暨第一次股东大会决议,由全体发起人以2013年12月31日经审计后的有限公司净资产,按2013年12月31日各该股东占有限公司股权的比例折为股份有限公司股本,有限公司整体变更设立为股份有限公司,变更前后各股东的持股比例不变,注册资本由人民币188970165.00元变更为190000000.00元人民币,增加部分1029835.00元人民币以经审计的净资产增资。

至此公司股本情况如下:

投资者名称出资金额(人民币)持股比例(%)

华鸿国际有限公司73150000.0038.5000

力生国际有限公司46550000.0024.5000

19广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

投资者名称出资金额(人民币)持股比例(%)

汕头市日冠阳帆股权投资合伙企业(有限合伙)15081820.007.9378

泰峰国际有限公司13300000.007.0000

江门市鸿竔投资合伙企业(有限合伙)11337490.005.9671

珠海经济特区凯达集团有限公司9501520.005.0008

深圳鹏晟投资合伙企业(有限合伙)8043650.004.2335

江门市中高投资合伙企业(有限合伙)5193080.002.7332

鹤山市粤骏投资有限公司4021730.002.1167

深圳成晟创业投资合伙企业(有限合伙)3820710.002.0109

合计190000000.00100.0000

2017年5月26日,经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)证监

许可[2017]793号文《关于核准广东迪生力汽配股份有限公司首次公开发行股票的批复》批准,本公司向社会公开发行人民币普通股(A 股)63340000 股。 2017 年 6 月 20日,根据上海证券交易所上证公告(股票)〔2017〕114号《关于广东迪生力汽配股份有限公司人民币普通股股票上市交易的公告》,本公司股票在上海证券交易所主板挂牌上市。公司注册资本增至人民币25334.00万元,营业执照统一社会信用代码为:

914407007330904536。

2018年6月,根据2017年年度股东大会决议及修改后的公司章程,公司以资本公

积转增股本的方式向全体股东每10股转增3股,共计转增76002000股。资本公积转增股本后,公司总股本数由原来的253340000股变增至329342000股并在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成变更登记备案。2018年7月4日,江门市工商行政管理局核准公司注册资本变更登记:注册资本由25334.00万元人民币增加到32934.20

万元人民币(文件编号:江核变通外字【2018】第1800252600号)。

2019年4月2号,根据2018年年度股东大会决议及修改后的公司章程,公司以资

本公积转增股本的方式向全体股东每10股转增3股,共计转增98802600股。资本公积转增股本后,公司总股本数由原来的329342000股变增至428144600股。变更注册资本后在江门市商务局备案,备案编号:粤江(台山)外资备201900050并在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成变更登记备案。2019年5月24日,江门市市场监督管理局核准公司注册资本变更登记:注册资本由32934.20万元人民币增加到

42814.46万元人民币(文件编号:江核变通外字【2019】第1900157008号)。

20广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

公司主要的经营活动为:生产和销售各种机动车辆轮毂,轮胎销售,新能源锂电池回收业务,绿色食品业务。

财务报表批准报出日:本财务报表业经本公司董事会于2024年4月7日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。此外,本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定(2023年修订)》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估,未发现影响本公司持续经营能力的事项,本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

21广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币,境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单笔金额超过200万元人民币重要的在建工程预算金额超过300万元人民币

重要的非全资子公司资产总额、收入总额、利润总额占比超过10%

联营/合营企业当年权益法核算投资收益金额占本

重要的合营、联营企业集团合并利润总额的比重超过5%或年末投资账面

价值占本集团合并资产总额的比重超过1%时

账龄超过一年的重要预付款项/应付账款/合单笔金额超过200万元人民币

同负债/其他应付款项

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债,在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中,对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的,首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7(6)。

(2)非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债,在购买日按其公允价值计量。其中,对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额,确认为商誉;如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额,首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、

22广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

负债的公允价值进行复核,经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的,其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7(6)。

(3)企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

(1)控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素:一是投资方拥有对被投资方的权力,二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报,三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时,表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权(或类似表决权)本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等),结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体(注:有时也称为特殊目的主体)。

(2)关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体,则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围,其他子公司不予以合并,对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时,该母公司属于投资性主体:

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金。

23广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

*该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时,除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外,企业自转变日起对其他子公司不再予以合并,并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时,应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围,原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价,按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

(3)合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策和会计期间,反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的,应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

(4)报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

(a)编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的期初数,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

24广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

(b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

(c)编制合并现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

(a)编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。

(b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

(c)编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

(5)合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资,应当视为本公司的库存股,作为所有者权益的减项,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减:库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资,比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法,将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本公积,也与留存收益、未分配利润不同,在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后,按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

25广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益。

(6)特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在个别财务报表中,购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日,本公司在个别财务报表中,根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量;合并

26广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和,与合并中取得的净资产账面价值的差额,调整资本公积(股本溢价/资本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日,在个别财务报表中,按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和,作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益,但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。

27广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动,在丧失控制权时转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中,应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的,在个别财务报表中,对丧失子公司控制权之前的各项交易,结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值,所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益;在合并财务报表中,应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;在个别财务报表中,在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益;在合并财务报表中,对于丧失控制权之前的每一次交易,处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的,通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理:

(a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

(b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

(c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

(d)一项交易单独考虑时是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东(少数股东)对子公司进行增资,由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中,按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额,该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,调整留存收益。

28广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

(1)共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:

*确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;

*确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;

*确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。

(2)合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

(1)外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率(以下简称即期汇率的近似汇率)折算为记账本位币。

29广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

(2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日,对于外币货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益。

(3)外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策,使之与企业会计期间和会计政策相一致,再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币(记账本位币以外的货币)的财务报表,再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算:

*资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目,在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额,在编制合并财务报表时,在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

(1)金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的,终止确认:

30广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

*该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,应当终止原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产,是指按照合同条款规定,在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日,是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

(2)金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式,在此情形下,所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款,本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类:

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。

31广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外,此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。

(3)金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类:

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后,对于该类金融负债以公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益,当该金融负债终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出,计入留存收益。

32广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指,当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后,对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动,该合同分类为金融负债。

(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量,并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。

33广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外,衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失,直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具,如主合同为金融资产的,混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产,且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

(5)金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日,本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增

34广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款,其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:

应收票据确定组合的依据如下:

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下:

应收账款组合1应收境外主体客户

35广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

应收账款组合2应收境内主体客户应收账款组合3应收合并范围内单位相互往来组合

对划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款逾期区间与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。应收账款组合3,应收合并范围内单位相互往来组合不计提坏账。

其他应收款确定组合的依据如下:

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收境外主体单位其他应收款组合4应收境内主体单位其他应收款组合5应收境外少数股东欠款

对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。其他应收款组合5应收境外少数股东欠款不计提坏账,除有证据表明无法收回外。

应收款项融资确定组合的依据如下:

应收款项融资组合1银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下:

长期应收款组合1应收租赁款长期应收款组合2应收其他款项

对于划分为组合的长期应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

36广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口的各种类型,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率,以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括:

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化;

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化;

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化;

F.借款合同的预期变更,包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更;

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;

37广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

H.合同付款是否发生逾期超过(含)30 日。

根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下,如果逾期超过30日,本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息,证明虽然超过合同约定的付款期限30天,但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:

发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

38广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

(6)金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形:

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方;

B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权利,并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方,且没有额外条件对此项出售加以限制的,则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

A.所转移金融资产的账面价值;

B.因转移而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值;

39广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

B.终止确认部分的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该金融资产控制的,应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度,是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所转移金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业应当继续确认该金融资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失)。

(7)金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(8)金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

40广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值,不存在主要市场的,本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场,是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场;最有利市场,是指在考虑交易费用和运输费用后,能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值,使用多种估值技术计量公允价值的,考虑各估值结果的合理性,选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中,优先使用相关可观察输入值,只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。可观察输入值,是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值,是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输入值,其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

41广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

13.存货

(1)存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

(2)发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

(3)存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制,每年至少盘点一次,盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

(4)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基础;如果持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料按成本计量;如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量,按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提。

42广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益。

(5)周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法:在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法:在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示;净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本,在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产:

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。

43广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销;但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的,本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项的差额的,本公司将对于超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失,并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债:

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的,转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期,在“存货”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期,在“其他流动资产”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,为本公司的联营企业。

(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。

44广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低于50%的

表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响。

(2)初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本:

A.同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益;

B.同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益;

C.非同一控制下的企业合并,以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本:

A.以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;

45广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资,以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值,并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额,计入当期损益。

(3)后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资,追加或收回投资时调整长期股权投资的成本;被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资,一般会计处理为:

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行

46广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出,计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按公允价值计量,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

(4)减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资,计提资产减值的方法见附注三、21。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

(1)确认条件

固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予以确认:

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

47广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

(2)各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧,按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下:

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20年0-10.004.50-5.00

机器设备年限平均法5-10年0-10.009.00-20.00

运输设备年限平均法5年0-10.0018.00-20.00

电子设备年限平均法3-10年0-10.009.00-33.33

对于已经计提减值准备的固定资产,在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

(1)在建工程以立项项目分类核算。

(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点:

类别转固标准和时点

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工;(2)建造工程在达

到预定设计要求,经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收;

房屋及建筑物(3)经消防、国土、规划等外部部门验收;(4)建设工程达到预

定可使用状态但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

48广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

类别转固标准和时点

(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕;(2)设备经过调试可

需要安装调试的机器设备在一段时间内保持正常稳定运行;(3)生产设备能在一段时间内稳

定的产出合格产品;(4)设备经过资产管理人员和使用人员验收其他设备其他设备经过资产管理人员和使用人员的验收

19.借款费用

(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本:

*资产支出已经发生;

*借款费用已经发生;

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其借款费用的资本化;以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

(2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

49广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

20.无形资产

(1)无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

(2)无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

计算机软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了,公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核,本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产,公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果重新复核后仍为不确定的,于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时确定其使用寿命,在使用寿命内采用直线法系统合理摊销,摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产,其残值视为零,但下列情况除外:有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息,并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

(3)研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出,包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

50广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

(4)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段,无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

(5)开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时,才能确认为无形资产:

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

C.无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、

商誉等(存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外)

的资产减值,按以下方法确定:

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司将估计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

51广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合,且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金额,如可收回金额低于账面价值的,确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费、模具等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

项目摊销年限

装修费3-5年模具2年

23.职工薪酬

职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。

根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

(1)短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)

52广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为其提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的,本公司确认相关的应付职工薪酬:

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务;

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

(2)离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的,本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定),将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

53广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务

予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的,本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外,其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息,均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动,包括:

(a)精算利得或损失,即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少;

(b)计划资产回报,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

(c)资产上限影响的变动,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

54广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益,但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

(3)辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现,以折现后的金额计量应付职工薪酬。

(4)其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末,本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:

A.服务成本;

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额;

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理,上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

(1)预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:

55广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

*该义务是本公司承担的现时义务;

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司;

*该义务的金额能够可靠地计量。

(2)预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.收入确认原则和计量方法

(1)一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时,如果存在可变对价,本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分,本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销,对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的,本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务:

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;

56广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法(或产出法)确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司会考虑下列迹象:

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有了该商品的法定所有权;

*本公司已将该商品的实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售,公司在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债;同时,按照预期将退回商品转让时的账面价值,扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额,确认为一项资产,即应收退货成本,按照所转让商品转让时的账面价值,扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日,公司重新估计未来销售退回情况,并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等,本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证,本公司按照《企

57广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证,本公司将其作为一项单项履约义务,按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例,将部分交易价格分摊至服务类质量保证,并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时,本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权,来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的,本公司是主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入。

否则,本公司为代理人,按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额,或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的,除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的,本公司将该应付对价冲减交易价格,并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的,首先将该款项确认为负债,待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回,且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时,本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的,按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入;否则,本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时,才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时:

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款,且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的,本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理;

58广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

*如果合同变更不属于上述第*种情形,且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的,本公司将其视为原合同终止,同时,将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理;

*如果合同变更不属于上述第*种情形,且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分,本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理,由此产生的对已确认收入的影响,在合同变更日调整当期收入。

(2)具体方法

本公司收入确认的具体方法如下:

公司主要产品为汽车轮毂和汽车轮胎,且主要针对美国改装市场。汽车轮毂为由公司自行生产并对外销售,汽车轮胎为对外采购后通过公司销售平台对外销售。公司产品不涉及到售后安装等影响确定收入时点的后续服务。非出口销售业务与海外公司当地销售业务,公司于产品发送给客户并在客户签收取得产品控制权时确定收入;出口销售业务,公司于产品向海关报关并在产品海运越过船舷后确定收入。子公司威玛主要产品为碳酸锂、硫酸镍、硫酸钴等,公司在客户签收取得产品控制权时确认收入。

26.政府补助

(1)政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认:

*本公司能够满足政府补助所附条件;

*本公司能够收到政府补助。

(2)政府补助的计量

政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额1元计量。

(3)政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用期限内按照合理、

59广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,分情况按照以下规定进行会计处理:

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益;

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

60广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

(1)递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算,并将该影响额确认为递延所得税资产,但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产:

A.该项交易不是企业合并;

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列两项条件的,其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产:

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回;

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额;

资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

(2)递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响,并将该影响额确认为递延所得税负债,但下列情况的除外:

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债:

A.商誉的初始确认;

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

61广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债,但同时满足以下两项条件的除外:

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间;

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括:其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重要)

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减,视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时,以很可能取得的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产,同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中,本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得税资产确认条件的,不予以确认。购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济

62广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,在按照会计准则规定确认成本费用的期间内,本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异,符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用,超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

(4)递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时,将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示:

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

(1)租赁的识别

在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁,如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本公司评

63广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益,并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

(2)单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的,使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁:

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利;*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

(3)本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日,本公司将租赁期不超过12个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁;将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁,本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,在租赁期开始日,公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产,是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日,使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括:

*租赁负债的初始计量金额;

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;

*承租人发生的初始直接费用;

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量,详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

64广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

使用权资产折旧采用直线法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产预计剩余使用寿命内,根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率;对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内,根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;

*取决于指数或比率的可变租赁付款额;

*购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权;

*行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权;

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时,本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。

(4)本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日,本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁,除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入,发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。

65广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日,本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照原租赁的折现率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间,本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(5)租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日,本公司重新确定租赁期,并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现,以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时,采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率;无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的,采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响,区分以下情形进行会计处理:

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,调减使用权资产的账面价值,并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益;

*其他租赁变更,相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的,本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

66广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理:如果租赁变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁的,本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值;如果租赁变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融资租赁的,本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

(6)售后租回

本公司按照附注三、25规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方(承租人)

售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债,并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的,本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方(出租人)

售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产,并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的,本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理,并对资产出租进行会计处理。

29.安全生产费用

本公司根据企业安全生产费用提取和使用管理办法规定,按冶金企业提取安全生产费用。具体方法如下:

冶金企业以上一年度营业收入为依据,采取超额累退方式确定本年度应计提金额,并逐月平均提取。具体如下:

(1)上一年度营业收入不超过1000万元的,按照3%提取;

(2)上一年度营业收入超过1000万元至1亿元的部分,按照1.5%提取;

(3)上一年度营业收入超过1亿元至10亿元的部分,按照0.5%提取;

(4)上一年度营业收入超过10亿元至50亿元的部分,按照0.2%提取;

67广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

(5)上一年度营业收入超过50亿元至100亿元的部分,按照0.1%提取;

(6)上一年度营业收入超过100亿元的部分,按照0.05%提取。

公司以营业收入为依据计提安全生产费用,按照独立法人企业口径确认营业收入。

企业内部收入应合并抵消,不作为计提基数。安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益,同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备;形成固定资产的,先通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

30.重要会计政策和会计估计的变更

(1)重要会计政策变更*执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日,财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号,以下简称解释16号),其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。执行解释16号的该项规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

*本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》(证监会公告[2023]65号)的规定重新界定2022年度非经常性损益,将使得2022年度扣除所得税后的非经常性损益净额增加0.00元,其中归属于公司普通股股东的非经常性损益净额增加0.00元,归属于少数股东的非经常性损益净额增加0.00元。

*执行《企业会计准则解释第17号》中“关于售后租回交易的会计处理”2023年10月25日,财政部发布了《企业会计准则解释第17号》(财会[2023]21号,以下简称解释17号),其中“关于售后租回交易的会计处理”允许企业自发布年度提前执行。本公司于2023年1月1日起施行解释17号中“关于售后租回交易的会计处理”的规定,对2021年1月1日后至首次执行日开展的售后租回交易,且售后租回交易中

68广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

的资产转让属于销售的,本公司按照解释17号的规定进行追溯调整。执行解释17号的该项规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

(2)重要会计估计变更

本报告期内,本公司无重大会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

注册地税种具体税率情况

应税收入按13%的税率计算销项税并按扣除当期允增值税

许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税、出口免税

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴中国

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴

地方教育附加按实际缴纳的流转税的2%计缴

企业所得税按应纳税所得额的5%、15%、25%计缴

联邦所得税按应纳税所得额的21%计缴美国州所得税按应纳税所得额适用的当地州的税率计缴

巴西 企业所得税IRPJ 按应纳税所得额的15%计缴

香港企业所得税按应纳税所得额的16.5%计缴

(1)美国子公司适用州所得税率如下:

子公司名称注册地州所得税率

DCENTI TIRE INC. California USA 8.84%WAH HUNG GROUPLNC INC(中文名称California USA 8.84%“华鸿集团有限公司”)

WHEEL MART SACRAMENTO INC California USA 8.84%

ECLIPSE AFTERMARKET GROUP INC. Ohio USA 0.00%

WHEEL MART FlORIDA INC. Florida USA 5.50%

WHEEL MART DENVER INC. Colorado USA 4.63%

WHEEL MART SEATTLE INC. Seattle Washington USA 0.00%

DIRECT WHEEL INC California USA 8.84%

WHEEL MART HOUSTON INC. Huston USA 0.00%

WHEEL MART NY INC. NEW JERSEY USA 注

69广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

子公司名称注册地州所得税率

WHEEL MART TEXAS INC. Dallas Texas USA 0.00%

WHEEL MART TENNESSEE INC Tennessee USA 6.50%

WHEEL MART GROUP INC. California USA 8.84%

TiresFi Inc California USA 8.84%

YIDUOGROUPINC. California USA 8.84%

注:计税基础大于10万美元,适用税率9%;5万美元到10万美元之间适用7.5%;5万美元以下适用6.5%。

(2)GUANG DONG DCENTI (BRASIL) AUTO PECAS LTDA 的企业所得税(Imposto de Renda de Pessoa Jurídica)的税率为应纳税所得额的 15%,年应纳税所得额超过24万雷亚尔的部分需要另外缴纳10%的附加税。

2.税收优惠

2021年12月20日公司取得了广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务

局、广东省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》,证书编号 GR202144000357,有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,2021年度至2023年度公司适用15%的企业所得税税率。

根据财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告【财政部税务

总局公告2022年第13号】,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过

300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,广东骏

逸2023年度按小型微利企业所得税优惠政策征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2022年12月31日

库存现金135728.59130542.99

银行存款101282097.8690821281.61

其他货币资金2122117.444331742.71

合计103539943.8995283567.31

其中:存放在境外的款项总额9943294.3111883047.91

70广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

(1)其他货币资金中7.40元为支付宝企业账户余额,2044856.04元为证券账户余额,77254.00元为保函保证金。

(2)截止,本公司存放于境外的货币资金为人民币9943294.31元,系境外子公司存款。

2.应收票据

(1)分类列示

2022年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票111213675.840.00111213675.8498719182.010.0098719182.01

合计111213675.840.00111213675.8498719182.010.0098719182.01

(2)期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票0.00111213675.84

合计0.00111213675.84

用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑,信用风险和延期付款风险很小,并且票据相关的利率风险已转移给银行,可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移,故终止确认;

用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑,贴现不影响追索权,票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移,故未终止确认。

(3)按坏账计提方法分类披露

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备0.000.000.000.000.00

按组合计提坏账准备111213675.84100.000.000.00111213675.84

其中:银行承兑汇票111213675.84100.000.000.00111213675.84

合计111213675.84100.000.000.00111213675.84

71广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注(续上表)

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备0.000.000.000.000.00

按组合计提坏账准备98719182.01100.000.000.0098719182.01

其中:银行承兑汇票98719182.01100.000.000.0098719182.01

合计98719182.01100.000.000.0098719182.01

于,本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险,不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失,银行承兑汇票未计提坏账准备。

(4)坏账准备的变动情况

2022年本期变动金额2023年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

银行承兑汇票0.000.000.000.000.000.00

合计0.000.000.000.000.000.00

3.应收账款

(1)按账龄披露账龄2022年12月31日

1年以内

其中:6个月以内80733749.40116429707.55

7-12个月4936435.702778215.36

1年以内小计85670185.10119207922.91

1至2年1871542.385049189.99

2至3年763509.461663995.68

3年以上156740.293506451.84

小计88461977.23129427560.42

减:坏账准备9270756.919516913.75

合计79191220.32119910646.67

72广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

(2)按坏账计提方法分类披露

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备3218503.273.641931101.9660.001287401.31

按组合计提坏账准备85243473.9696.367339654.958.6177903819.01

其中:境外主体客户60362733.3068.247087058.0511.7453275675.25

境内主体客户24880740.6628.12252596.901.0224628143.76

合计88461977.23100.009270756.9110.4879191220.32(续上表)

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备1148552.100.891148552.10100.000.00

按组合计提坏账准备128279008.3299.118368361.656.52119910646.67

其中:境外主体客户55855235.9943.167926613.5414.1947928622.45

境内主体客户72423772.3355.95441748.110.6171982024.22

合计129427560.42100.009516913.757.35119910646.67

坏账准备计提的具体说明:

*于,按单项计提坏账准备的说明:

名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

江门市森海机电有限公司3218503.271931101.9660.00预计无法全额收回

*于、2022年12月31日,按应收境外主体客户计提坏账准备的应收账款

2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(%)(%)

非逾期30095566.513009.560.0134081094.593408.110.01

逾期1至3个月21882592.353938866.6218.0011929028.932147225.2518.00

逾期3至6个月3654701.96730940.3620.002440580.48488116.0820.00

73广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(%)(%)

逾期6至9个月1478811.02443643.3030.001049765.94314929.7930.00逾期9至12个

1671944.95902845.4954.00591014.08319147.5754.00月

逾期1-2年1134442.72680665.6360.001934297.511160578.5160.00

逾期2-3年287933.50230346.8080.001681230.971344984.7480.00

逾期3年以上156740.29156740.29100.002148223.492148223.49100.00

合计60362733.307087058.0511.7455855235.997926613.5414.19

*于、2022年12月31日,按应收境内主体客户计提坏账准备的应收账款

2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(%)(%)

非逾期23415546.870.000.0050860474.660.000.00

逾期1至3个月0.000.000.0018350805.160.000.00

逾期3至6个月0.000.000.00174684.700.000.00

逾期6至9个月0.000.000.006.960.000.00

逾期9至12个月1000000.0020000.002.000.000.000.00

逾期1-2年0.000.000.002884503.04288450.3010.00

逾期2-3年465193.79232596.9050.000.000.000.00

逾期3年以上0.000.000.00153297.81153297.81100.00

合计24880740.66252596.901.0272423772.33441748.110.61

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

(3)本期坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年2023年

类别收回或合并外币报表

12月31日计提转销或核销12月31日

转回减少折算差额按单项计提

1148552.101931101.960.001148552.100.000.001931101.96

坏账准备按组合计提

8368361.653751478.460.004915056.270.00134871.117339654.95

坏账准备

74广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

本期变动金额

2022年2023年

类别收回或合并外币报表

12月31日计提转销或核销12月31日

转回减少折算差额

其中:境内

441748.1176423.350.00265574.560.000.00252596.90

主体客户境外主体客

7926613.543675055.110.004649481.710.00134871.117087058.05

合计9516913.755682580.420.006063608.370.00134871.119270756.91

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款6063608.37

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称余额占应收账款余额的比例(%)坏账准备余额

单位一12409967.7014.030.00

单位二5262043.425.950.00

单位三3534953.304.000.00

单位四4698454.675.31469.85

单位五3218503.273.641931101.96

合计29123922.3632.931931571.81

期末应收账款较期初减少33.96%,主要本报告期,公司加强内控管理,加快应收账款回收处理。

4.应收款项融资

(1)分类列示项目公允价值2022年12月31日公允价值

应收票据0.00189828.80

应收账款0.000.00

合计0.00189828.80

(2)期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票153148638.590.00

商业承兑汇票0.000.00

合计153148638.590.00

75广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

(3)按减值计提方法分类披露

类别

计提减值准备的基础计提比例(%)减值准备备注

按单项计提减值准备0.000.000.00

按组合计提减值准备0.000.000.00

其中:银行承兑汇票0.000.000.00

合计0.000.000.00(续上表)

2022年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例(%)减值准备备注

按单项计提减值准备0.000.000.00

按组合计提减值准备189828.800.000.00

其中:银行承兑汇票189828.800.000.00

合计189828.800.000.00

(4)减值准备的变动情况

2022年本期变动金额2023年12

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

银行承兑汇票0.000.000.000.000.000.00

合计0.000.000.000.000.000.00

5.预付款项

(1)预付款项按账龄列示

2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内45112931.2298.5468410816.37100.00

1至2年667194.501.460.000.00

2至3年0.000.000.000.00

3年以上0.000.000.000.00

合计45780125.72100.0068410816.37100.00

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

单位一18093832.1139.52

76广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

单位名称余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

单位二11088850.0024.22

单位三5994191.1713.09

单位四1938015.364.23

单位五1050000.002.29

合计38164888.6483.35本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

期末预付款项较期初减少33.08%,主要系本报告期公司控股子公司广东威玛保证生产原材料需求为前提,制定精准采购计划,预付款项同步减少。

6.其他应收款

(1)分类列示项目2022年12月31日

应收利息0.000.00

应收股利0.000.00

其他应收款3750219.522810740.92

合计3750219.522810740.92

(2)其他应收款

*按账龄披露账龄2022年12月31日

1年以内1488420.261876266.70

1至2年3708927.06654686.73

2至3年618024.54713509.42

3年以上1890891.031180487.82

小计7706262.894424950.67

减:坏账准备3956043.371614209.75

合计3750219.522810740.92

*按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日

逾期预付货款3524246.360.00

保证金/押金3146335.293337780.69

77广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

款项性质2022年12月31日

代缴社保317809.33339826.20

股权转让款26.4726.47

其他717845.44747317.31

小计7706262.894424950.67

减:坏账准备3956043.371614209.75

合计3750219.522810740.92

*按坏账计提方法分类披露

截至的坏账准备按三阶段模型计提如下:

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段2203677.98100.172203577.81

第二阶段1978338.551841395.38136943.17

第三阶段3524246.362114547.821409698.54

合计7706262.893956043.373750219.52

,处于第一阶段的坏账准备:

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备0.000.000.000.00

按组合计提坏账准备2203677.980.00100.172203577.81

其中:境外主体客户1001743.870.01100.171001643.70

境内主体客户1201934.110.000.001201934.11

合计2203677.980.00100.172203577.81

,处于第二阶段的坏账准备:

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备0.000.000.000.00

按组合计提坏账准备1978338.5593.081841395.38136943.17

其中:境外主体客户1977338.5593.071840395.38136943.17

境内主体客户1000.00100.001000.000.00

合计1978338.5593.081841395.38136943.17

,处于第三阶段的坏账准备:

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备3524246.3660.002114547.821409698.54

78广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由

按组合计提坏账准备0.000.000.000.00

合计3524246.3660.002114547.821409698.54

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发期信用损失(已期信用损失

生信用减值)发生信用减值)

2022年12月31日余额0.001614209.750.001614209.75

2022年12月31日余额在本期

--转入第二阶段0.000.000.000.00

--转入第三阶段0.00-0.210.210.00

--转回第二阶段0.000.000.000.00

--转回第一阶段0.000.000.000.00

本期计提100.17199094.132695907.822895102.12

本期转回0.000.000.000.00

本期转销0.000.000.000.00

本期核销0.000.00581360.21581360.21

其他变动0.0028091.710.0028091.71

合并减少0.000.000.000.00

余额100.171841395.382114547.823956043.37

其他变动项目为外币报表折算差额。

*本期实际核销的其他应收款的情况。

项目核销金额

实际核销的应收账款581360.21

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2023年12月31

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备日余额

比例(%)

单位一逾期预付货款2955283.111-2年38.351773169.87

单位二逾期预付货款568963.251-2年7.38341377.95

单位三保证金/押金526623.962-3年,3年以上6.83433980.33

79广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

占其他应收款期

2023年12月31

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备日余额

比例(%)

单位四保证金/押金524000.003年以上6.800.00

单位五保证金/押金343813.523年以上4.46343813.52

合计4918683.8463.832892341.67

期末其他应收款较期初增加33.42%,主要系本报告期,公司控股子公司绿色食品预付账款出现逾期,重分类确认为其他应收款。

7.存货

(1)存货分类

2022年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料27002108.391237155.6125764952.7849322996.971348636.6647974360.31

在产品55668189.7716038940.2939629249.48105071810.424373717.02100698093.40

库存商品302262181.6216900266.86285361914.76413428486.9717165945.24396262541.73

发出商品36984.600.0036984.6076368.720.0076368.72

合计384969464.3834176362.76350793101.62567899663.0822888298.92545011364.16

(2)存货跌价准备

2022年本期增加金额本期减少金额2023年

项目

12月31日计提其他转回或转销其他12月31日

原材料1348636.66753738.930.00865219.980.001237155.61

在产品4373717.0216038940.290.004373717.020.0016038940.29

库存商品17165945.2420274161.35165034.2720704874.000.0016900266.86

发出商品0.000.000.000.000.000.00

合计22888298.9237066840.57165034.2725943811.000.0034176362.76其他增加项目为外币报表折算差额。

期末存货较期初减少35.64%,主要系本报告期公司控股子公司广东威玛为了避免市场波动影响,加强销售与采购精准计划,降低库存数量,同时报告期内材料价格下滑较大所致。因海外环境通货膨胀,公司控股子公司华鸿集团、DCENTI TIREINC 采取谨慎的采购与存货计划,降低公司资金压力。

80广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

8.一年内到期的非流动资产

项目2022年12月31日

一年内到期的长期应收款0.003645301.52

合计0.003645301.52

期末一年内到期的非流动资产较期初减少100.00%,主要系本报告期末公司控股子公司华鸿集团未发生转租业务。

9.其他流动资产

项目2022年12月31日

未抵扣的增值税32206716.537358657.44

预缴所得税4217535.736705243.45

合计36424252.2614063900.89

期末其他流动资产较期初增加158.99%,主要系本报告期公司控股子公司汽轮智造、广东威玛、绿色食品基建项目与设备同时投入,增值税进项增加所致。

10.长期应收款

2022年12月31日

折现率项目坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值区间准备准备

应收租赁款0.000.000.003799851.360.003799851.36

应收其他款项6000843.310.006000843.310.000.000.00

其中:未实现融

-602790.900.00-602790.90-68983.950.00-68983.95资收益

减:一年内到期的

0.000.000.003645301.520.003645301.52

长期应收款

合计6000843.310.006000843.31154549.840.00154549.84

期末长期应收款较期初增加3782.79%,主要系本报告期公司控股子公司广东威玛新增加售后回租业务形成的应收保证金。

11.长期股权投资

本期增减变动

2022年

被投资单位权益法下确认其他综合收

12月31日追加投资减少投资其他

的投资损益益调整

一、联营企业

81广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2022年

被投资单位权益法下确认其他综合收

12月31日追加投资减少投资其他

的投资损益益调整

Wheel Mart

(Thailand) Company 7531788.21 0.00 0.00 241208.20 190041.64 0.00

Limited

WESTERN DIST.

12802337.120.000.0052223.360.000.00

OF ATLANTA

WHEEL MART

CANADA WHOLE 17.08 0.00 0.00 10840.72 46662.66 0.00

SALE INC广州名迪汽配有限

0.00450000.000.00-365834.150.000.00

公司

合计20334142.41450000.000.00-61561.87236704.300.00(续上表)本期增减变动宣告发放计提2023年减值准被投资单位现金股利减值其他12月31日备余额或利润准备

一、联营企业

Wheel Mar t(Thailand) Company Limited 0.00 0.00 0.00 7963038.05 0.00

WESTERN DIST .OF ATLANTA 0.00 0.00 217316.42 13071876.90 0.00

WHEEL MART CANADA WHOLE SALE INC 0.00 0.00 0.00 57520.46 0.00

广州名迪汽配有限公司0.000.000.0084165.850.00

合计0.000.00217316.4221176601.260.00

(1)Whee lMart (Thailand) Company Limited、WHEEL MART CANADA WHOLE SALE

INC 其他综合收益调整为外币报表折算差额。

(2)WESTERN DIST. OF ATLANTA 其他调整为外币报表折算差额。

(3)权益法下确认的投资损益包括,*按照应享有或应分担的被投资单位实现的

净利润或发生净亏损的份额,调整长期股权投资的账面价值,并确认为当期损益;*对于顺流交易中产生的损益,按照持股比例计算确定归属于公司的部分不予确认,同时调整投资公司对联营企业长期股权投资的账面价值。

82广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

12.固定资产

(1)分类列示项目2022年12月31日

固定资产448266511.76300924786.43

固定资产清理0.000.00

合计448266511.76300924786.43

(2)固定资产

*固定资产情况房屋及电子设备及项目机器设备运输工具合计建筑物其他

一、账面原值:

1.2022年12月31日159061909.94297983265.8624571484.7533192444.32514809104.87

2.本期增加金额107068850.0475196699.684842011.774907762.07192015323.56

(1)购置0.0031919669.904494742.324785228.0641199640.28

(2)在建工程转入105200636.3442980495.530.000.00148181131.87

(3)外币报表折算差

1868213.70296534.25347269.45122534.012634551.41

3.本期减少金额0.0029700379.821904522.5013736.1531618638.47

(1)处置或报废0.0029700379.821904522.5013736.1531618638.47

(2)其他减少0.000.000.000.000.00

(3)合并减少0.000.000.000.000.00

4.266130759.98343479585.7227508974.0238086470.24675205789.96

二、累计折旧

1.2022年12月31日30830396.06149532878.8618711760.4810745237.00209820272.40

2.本期增加金额6834684.9327130943.433192244.983008162.5940166035.93

(1)计提6658127.9626901937.522921999.902911372.5039393437.88

(2)外币报表折算差

176556.97229005.91270245.0896790.09772598.05

3.本期减少金额0.0025241175.541855882.915538.4627102596.91

(1)处置或报废0.0025241175.541855882.915538.4627102596.91

(2)其他减少0.000.000.000.000.00

(3)合并减少0.000.000.000.000.00

4.37665080.99151422646.7520048122.5513747861.13222883711.42

83广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

房屋及电子设备及项目机器设备运输工具合计建筑物其他

三、减值准备

1.2022年12月31日1450999.272103764.339417.37499865.074064046.04

2.本期增加金额0.00570453.260.000.00570453.26

(1)计提0.00570453.260.000.00570453.26

(2)其他转入0.000.000.000.000.00

3.本期减少金额0.00578932.520.000.00578932.52

(1)处置或报废0.00578932.520.000.00578932.52

(2)其他减少0.000.000.000.000.00

4.1450999.272095285.079417.37499865.074055566.78

四、固定资产账面价值

1.227014679.72189961653.907451434.1023838744.04448266511.76

账面价值

2.2022年12月31日

126780514.61146346622.675850306.9021947342.25300924786.43

账面价值

*公司无暂时闲置的固定资产。

*公司无通过经营租赁租出的固定资产。

*抵押的房屋建筑物的情况详见附注五、20所有权或使用权受到限制的情况。

*未办妥产权证书的固定资产情况

2023年12月31

项目未办妥产权证书的原因日账面价值

二期配套工程494512.95为二厂的马路围墙,无房产证由于政府“三旧”改造,公司不得自行建二厂新机加车间、一厂涂装打磨车间3533687.31

造新厂房,申报为临时建筑,无房产证汽轮智造行政楼、厂房及附属建筑物79184045.32办证流程尚未完成

广东绿色食品行政楼及厂房9503965.60办证流程尚未完成

威玛研发楼、厂房及仓库等11871164.24办证流程尚未完成

巴西厂房6929053.59办证流程尚未完成

合计111516429.01

期末固定资产较期初增加48.96%,主要系本报告期公司控股子公司汽轮智造、绿色食品生产线及广东威玛三期生产线投入增加,并按进度验收转固所致。

84广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

13.在建工程

(1)分类列示项目2022年12月31日

在建工程67806036.6195168179.49

工程物资0.000.00

合计67806036.6195168179.49

(2)在建工程

*在建工程情况

2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

东成路3号工程8457900.000.008457900.008457900.000.008457900.00

待安装设备13938745.830.0013938745.830.000.000.00

行政楼装修工程5747375.380.005747375.380.000.000.00

聚龙工业园建设工程12407112.320.0012407112.327829377.110.007829377.11

室外配套工程8469319.430.008469319.432726332.310.002726332.31

汽车配件生产基地建筑工程3150603.590.003150603.5970399253.050.0070399253.05

铝合金轮毂热处理生产线10178663.840.0010178663.843592920.360.003592920.36

其他5456316.220.005456316.222162396.660.002162396.66

合计67806036.610.0067806036.6195168179.490.0095168179.49

*重要在建工程项目变动情况

2022年本期增加本期转入固定本期其他2023年

项目名称预算数

12月31日金额资产金额减少金额12月31日

东成路3号工程0.008457900.000.000.000.008457900.00铝合金轮毂热处理生

53304519.733592920.3649711599.3643125855.880.0010178663.84

产线汽车配件生产基地建

83477982.7770399253.0510646151.5877894801.040.003150603.59

筑工程

室外配套工程10338525.192726332.315742987.120.000.008469319.43

聚龙工业园建设工程68545567.197829377.1114081700.819503965.600.0012407112.32

待安装设备14515737.000.0014515737.00576991.170.0013938745.83

行政楼装修工程8135687.050.005802421.2555045.870.005747375.38

85广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

2022年本期增加本期转入固定本期其他2023年

项目名称预算数

12月31日金额资产金额减少金额12月31日

威玛研发楼及车间建

14330992.8447169.8114283823.0314330992.840.000.00

设工程

合计252649011.7793052952.64114784420.15145487652.400.0062349720.39(续上表)

工程累计利息资本其中:本本期利息工程进度资金项目名称投入占预化累计金期利息资资本化率

(%)来源

算比例(%)额本化金额(%)东成路3号工程

铝合金轮毂热处理生产线100.0080.90募集

汽车配件生产基地建筑工程97.0997.09自筹

室外配套工程81.9281.92自筹

聚龙工业园建设工程31.9731.97自筹

待安装设备100.003.97自筹

行政楼装修工程71.3271.32自筹

威玛研发楼及车间建设工程100.00100.00自筹合计

14.使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值:

1.2022年12月31日133834694.71133834694.71

2.本期增加金额2056090.182056090.18

(1)租赁2056090.182056090.18

3.本期减少金额10189546.5610189546.56

(1)处置10189546.5610189546.56

4.外币报表折算差额2211173.852211173.85

5.127912412.18127912412.18

二、累计折旧

1.2022年12月31日36421266.9436421266.94

2.本期增加金额25927468.2225927468.22

(1)计提25927468.2225927468.22

86广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

3.本期减少金额3676618.763676618.76

(1)处置3676618.763676618.76

4.外币报表折算差额697983.85697983.85

5.59370100.2559370100.25

三、减值准备

1.2022年12月31日0.000.00

2.本期增加金额0.000.00

3.本期减少金额0.000.00

4.0.000.00

四、账面价值

1.账面价值68542311.9368542311.93

2.2022年12月31日账面价值97413427.7797413427.77

15.无形资产

(1)无形资产情况项目土地使用权专利软件合计

一、账面原值

1.2022年12月31日117808562.0598982.514173449.71122080994.27

2.本期增加金额13476963.620.00453218.3813930182.00

(1)购置13310484.000.00414489.8913724973.89

(2)外币报表折算差额166479.620.0038728.49205208.11

3.本期减少金额0.000.000.000.00

(1)处置或报废0.000.000.000.00

(2)其他减少0.000.000.000.00

4.131285525.6798982.514626668.09136011176.27

二、累计摊销

1.2022年12月31日12950652.389738.183404304.3816364694.94

2.本期增加金额2326599.249898.20253293.262589790.70

(1)计提2326599.249898.20220563.562557061.00

(2)外币报表折算差额0.000.0032729.7032729.70

3.本期减少金额0.000.000.000.00

(1)处置或报废0.000.000.000.00

(2)其他减少0.000.000.000.00

87广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权专利软件合计

4.15277251.6219636.383657597.6418954485.64

三、减值准备

1.2022年12月31日0.000.000.000.00

2.本期增加金额0.000.000.000.00

(1)计提0.000.000.000.00

(2)其他转入0.000.000.000.00

3.本期减少金额0.000.000.000.00

(1)处置或报废0.000.000.000.00

(2)其他减少0.000.000.000.00

4.0.000.000.000.00

四、账面价值

1.账面价值116008274.0579346.13969070.45117056690.63

2.2022年12月31日账面价值104857909.6789244.33769145.33105716299.33

(2)公司无内部研发形成的无形资产。

(3)公司无未办妥产权证书的土地使用权。

(4)其他说明。

抵押、担保的土地使用权详见附注五、20所有权或使用权受到限制的情况。

16.商誉

(1)商誉账面原值本期增加本期减少

2022年2023年

被投资单位名称或形成商誉的事项企业合并其他处其他

12月31日12月31日

形成的(注)置(注)

DCENTI TIREINC 3571759.05 0.00 0.00 0.00 0.00 3571759.05

WHEEL MART FlORIDAINC. 74309.36 0.00 1260.08 0.00 0.00 75569.44

WHEEL MART SACRAMENTOINC 594089.64 0.00 10074.09 0.00 0.00 604163.73

ECLIPSE AFTERMARKET GROUP

96229.180.001631.780.000.0097860.96

INC.WHEEL MART GROUPINC. 36680.74 0.00 622.00 0.00 0.00 37302.74

广东威玛新材料股份有限公司3161406.410.000.000.000.003161406.41

合计7534474.380.0013587.950.000.007548062.33

88广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

注:本期商誉其他变动是外币报表折算差额。

(2)商誉减值准备

2022年本期增加本期减少2023年

被投资单位名称或形成商誉的事项

12月31日计提其他处置其他12月31日

WHEEL MART FlORIDAINC. 74309.36 0.00 1260.08 0.00 0.00 75569.44

WHEEL MART GROUPINC. 36680.74 0.00 622.00 0.00 0.00 37302.74

DCENTI TIREINC 0.00 571873.98 0.00 0.00 0.00 571873.98

ECLIPSE AFTERMARKET GROUP

0.0097860.960.000.000.0097860.96

INC.合计110990.10669734.941882.080.000.00782607.12

(3)商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

公司商誉所在的资产组组合为 DCENTI TIREINC、WHEEL MART

SACRAMENTOINC、ECLIPSEAFTER MARKET GROUP INC.、WHEEL MART

FlORIDAINC.、WHEEL MART GROUPINC.、广东威玛新材料股份有限公司六家公司

的经营性资产组合,包括该六家公司各自的流动资产、非流动资产、流动负债。

89广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

(4)可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定:

预测期的关键参数稳定期的关键参数稳定期的关键预测期项目账面价值可收回金额减值金额(增长率、预测期内的参数的确定依据(增长率、利润参数的确定依的年限利润率等)率、折现率等)据

*收入增长率、利润率:根据稳定期收入增

收入增长率8%-

公司以前年度的经营业绩、增收入增长率长率为

广东威玛新65.71%、

长率、行业水平以及管理层对0.00%、0.00%,利润材料股份有494281938.61573696515.870.005利润率3.93%-

市场发展的预期*折现率:反利润率5.89%,折率、折现率与限公司5.89%、折现

映当前市场货币时间价值和相现率12.68%预测期最后一

率12.68%关资产组特定风险的税前利率年一致

*收入增长率、利润率:根据稳定期收入增

收入增长率8.12%-收入增长率

公司以前年度的经营业绩、增长率为

22.53%、0.00%、DCENTI 长率、行业水平以及管理层对 0.00%,利润

70358911.7969787037.81571873.985利润率3.47%-利润率4.81%,折

TIREINC 市场发展的预期* 折现率:反 率、折现率与

5.13%、折现现

映当前市场货币时间价值和相预测期最后一

率11.32%率11.32%关资产组特定风险的税前利率年一致

WHEEL * 收入增长率、利润率:根据 稳定期收入增

收入增长率-6.11%-收入增长率

MART 公司以前年度的经营业绩、增 长率为

58969600.55145316902.380.00511.00%、0.00%、SACRAMEN 长率、行业水平以及管理层对 0.00%,利润利润率2.09%-利润率4.10%,折TOINC 市场发展的预期* 折现率:反 率、折现率与

90广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

预测期的关键参数稳定期的关键参数稳定期的关键预测期项目账面价值可收回金额减值金额(增长率、预测期内的参数的确定依据(增长率、利润参数的确定依的年限利润率等)率、折现率等)据

4.10%、折现映当前市场货币时间价值和相现预测期最后一

率11.32%关资产组特定风险的税前利率率11.32%年一致

*收入增长率、利润率:根据稳定期收入增

收入增长率8%-收入增长率

ECLIPSE 公司以前年度的经营业绩、增 长率为

29.71%、0.00%、AFTER 长率、行业水平以及管理层对 0.00%,利润

28180055.1725056341.2997860.965利润率2.90%-利润率3.38%,折

MARKET 市场发展的预期* 折现率:反 率、折现率与

3.47%、折现现

GROUP INC. 映当前市场货币时间价值和相 预测期最后一

率11.32%率11.32%关资产组特定风险的税前利率年一致

合计651790506.12813856797.35669734.94—————

91广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

基于对商誉减值测试目的,公司聘请的国众联资产评估土地房地产估价有限公司对 DCENTI TIREINC、广东威玛新材料股份有限公司相关资产组进行了评估,并出具了国众联评报字(2024)第 3-0078 号《广东迪生力汽配股份有限公司拟对合并 DcentiTire Inc.形成的商誉进行减值测试所涉及的含商誉相关资产组可收回金额资产评估报告》、国众联评报字(2024)第3-0079号《广东迪生力汽配股份有限公司拟对合并广东威玛新材料股份有限公司形成的商誉进行减值测试所涉及的含商誉相关资产组可收回金额》,根据商誉测试结果对商誉计提减值准备。

17.长期待摊费用

2022年本期减少2023年

项目本期增加

12月31日本期摊销其他减少12月31日

模具2495585.291433602.262370994.410.001558193.14

装修款等18576394.0311174233.4410108567.16-7293.5419649353.85

合计21071979.3212607835.7012479561.57-7293.5421207546.99

18.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备13226800.283246950.2711131123.512725625.16

资产减值准备38231929.559027600.5826952344.966353582.05

长期待摊费用1246237.24186935.591592200.77238830.12

未弥补亏损342067094.9178661800.7787975470.6015099355.06

内部未实现利润19929979.764702427.3538674109.759074659.27

无形资产累计摊销227303.3434095.50361561.4954234.22

递延收益497500.0074625.00777500.00116625.00

租赁负债75913739.0719452433.61104118225.6626951111.80

合计491340584.15115386868.67271582536.7460614022.68

(2)未经抵销的递延所得税负债

2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产68251960.5017483958.0797413427.7725224421.46

合计68251960.5017483958.0797413427.7725224421.46

92广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2023年12资产和负债于2023负债于2022年12资产或负债于2022月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产17483958.0797902910.6025224421.4635389601.22

递延所得税负债17483958.070.0025224421.460.00

(4)未确认递延所得税资产明细项目2022年12月31日

可抵扣亏损41755033.877198023.63

合计41755033.877198023.63

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2022年12月31日备注

20261398536.891398536.89

20271362775.381363363.88

202834706139.320.00

无到期期限4287582.284436122.86

合计41755033.877198023.63

期末递延所得税资产较期初增加176.64%,主要系公司本期亏损增加所致。

19.其他非流动资产

项目2022年12月31日

预付设备工程款1364675.7013342682.38

合计1364675.7013342682.38

期末其他非流动资产较期初减少89.77%,主要系本报告其公司及控股子公司汽轮智造、广东威玛预付购入的生产设备按进度验收转固所致。

20.所有权或使用权受到限制的资产

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金77254.0077254.00保证金保函保证金

应收票据111213675.84111213675.84背书/贴现背书/贴现

固定资产73825339.0064093090.21抵押售后回租

93广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

固定资产395591983.12318636802.76抵押用于银行贷款抵押

无形资产174972827.95161707559.48抵押用于银行贷款抵押

合计755681079.91655728382.29——(续上表)

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金877613.97877613.97保证金保函保证金

应收票据98719182.0198719182.01背书/贴现背书/贴现

固定资产171079443.54129903315.28抵押用于银行贷款抵押

无形资产116639644.17103719746.57抵押用于银行贷款抵押

合计387315883.69333219857.83——

21.短期借款

(1)短期借款分类项目2022年12月31日

抵押借款370078052.23169603197.37

保证借款30035750.00139681445.69

信用借款27933402.7858750829.62

未终止确认应收票据106328092.0961911664.21

合计534375297.10429947136.89

广东迪生力汽配股份有限公司以自身房屋建筑物、土地使用权抵押取得广东台山农

村商业银行股份有限公司155000000.00元银行借款;

广东迪生力汽配股份有限公司以赵瑞贞个人担保,取得广发银行股份有限公司台山环北大道支行30000000.00元银行借款;

广东迪生力汽配股份有限公司以自身土地使用权抵押及赵瑞贞个人担保,取得中国工商银行股份有限公司台山支行100000.00元银行借款;

广东威玛新材料股份有限公司以广东迪生力汽配股份有限公司担保及其土地使用权抵押,取得中国工商银行股份有限公司仁化支行48000000.00元银行借款;

94广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

广东威玛新材料股份有限公司以自身房屋建筑物、土地使用权抵押,由广东迪生力汽配股份有限公司担保,取得中国银行股份有限公司韶关仁化支行100000000.00元银行借款。

台山迪生力汽轮智造有限公司以自身土地使用权抵押,由广东迪生力汽配股份有限公司担保,取得中国农业银行股份有限公司29700000.00元借款。

广东迪生力绿色食品有限公司以自身土地使用权抵押,由广东迪生力汽配股份有限公司担保,取得广东台山农村商业银行股份有限公司1280000.00元借款。

华鸿集团有限公司以罗洁个人担保,及华鸿集团有限公司全部资产抵押取得 BANKIRVINE 4000000.00 美元银行借款。

华鸿集团有限公司以华鸿国际有限公司的100万美元定期存款质押,取得CathayBank 1000000.00 美元银行借款。

(2)公司无已逾期未偿还的短期借款。

22.应付账款

项目2022年12月31日

物资款、加工费、运费及其他85841946.20127388119.03

设备工程款53484971.1521791392.93

合计139326917.35149179511.96

23.合同负债

项目2022年12月31日

预收商品款6999145.843024139.77

合计6999145.843024139.77

期末合同负债较期初增加131.44%,主要系本报告期公司预收货款增加所致。

24.应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示

2022年外币报表折2023年

项目本期增加本期减少

12月31日算差额12月31日

一、短期薪酬7496985.42136933901.61104385.80137184129.067351143.77

二、离职后福利-设定提存

0.004306737.100.004306737.100.00

计划

95广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

2022年外币报表折2023年

项目本期增加本期减少

12月31日算差额12月31日

三、辞退福利0.000.000.000.000.00

四、一年内到期的其他福利0.000.000.000.000.00

合计7496985.42141240638.71104385.80141490866.167351143.77

(2)短期薪酬列示

2022年外币报表折2023年

项目本期增加本期减少

12月31日算差额12月31日

一、工资、奖金、津贴和

6604899.16117822955.1988560.25118612253.805904160.80

补贴

二、职工福利费0.009936322.330.009929293.777028.56

三、社会保险费815628.627071260.8915825.556548034.511354680.55

其中:医疗保险费及生

0.001995270.380.001995270.380.00

育保险费

工伤保险费0.00204668.370.00204668.370.00

社会保险费-国外815628.624871322.1415825.554348095.761354680.55

四、住房公积金27520.00570303.990.00572023.9925800.00

五、工会经费和职工教育

48937.64572269.870.00561733.6559473.86

经费

六、其他0.00960789.340.00960789.340.00

合计7496985.42136933901.61104385.80137184129.067351143.77

(3)设定提存计划列示

2022年外币报表折2023年

项目本期增加本期减少

12月31日算差额12月31日

离职后福利:

1.基本养老保险0.004204786.440.004204786.440.00

2.失业保险费0.00101950.660.00101950.660.00

3.企业年金缴费0.000.000.000.000.00

合计0.004306737.100.004306737.100.00

25.应交税费

项目2022年12月31日

联邦所得税、州所得税5486455.974529510.07

96广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

项目2022年12月31日

关税958003.593020966.22

增值税575170.6611715028.98

个人所得税93116.64105163.30

城建税2185.30116391.00

教育费附加937.5849881.86

地方教育费附加625.0533254.59

其他152192.23245510.37

合计7268687.0219815706.39

期末应交税费较期初减少63.32%,主要系本报告期末公司控股子公司广东威玛应交增值税减少。

26.其他应付款

(1)分类列示项目2022年12月31日

应付利息0.000.00

应付股利2027635.360.00

其他应付款10585675.99102578603.25

合计12613311.35102578603.25

(2)应付股利项目2022年12月31日

应付少数股东股利2027635.360.00

其中:WHEEL MART SACRAMENTOINC.少数股东 1274886.00 0.00

ECLIPSE AFTERMARKET GROUPINC.少数股

681922.360.00

WHEEL MART HOUSTONINC 少数股东 70827.00 0.00

合计2027635.360.00

(3)其他应付款按款项性质列示其他应付款项目2022年12月31日

预提水电、加工费等7283.873875853.68

往来款5696237.1910913463.63

97广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

项目2022年12月31日

保证金押金2023018.321556768.74

其他2859136.612072517.20

股权转让款0.0084160000.00

合计10585675.99102578603.25公司无期末账龄超过1年的重要其他应付款。

期末其他应付款较期初减少87.70%,主要系本报告期已完成支付公司控股子公司广东威玛追加股权比例的股权收购款。

27.一年内到期的非流动负债

项目2022年12月31日

一年内到期的长期借款56783043.683440344.17

一年内到期的租赁负债25905088.1228786756.61

一年内到期的长期应付款34845953.430.00

合计117534085.2332227100.78

期末一年内到期的非流动负债较期初增加264.71%,主要系本报告期公司控股子公司广东威玛新增加售后回租业务;DCENTI TIREINC 长期借款重分类至本科目。

28.其他流动负债

项目2022年12月31日

未终止确认的应收票据4885583.7536807517.80

待转销项税4795.9626710.98

合计4890379.7136834228.78

期末其他流动负债较期初减少86.72%,主要系本报告期公司控股子公司广东威玛已背书未到期不能到终止确认的应收票据减少。

29.长期借款

项目2022年12月31日2023年利率区间

抵押借款68806510.2610242767.244.10%-4.30%

保证抵押借款104165478.44124283462.244.70%-8.50%

小计172971988.70134526229.48

减:一年内到期的长期借款56783043.683440344.17

合计116188945.02131085885.31

98广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

* ECLIPSEAFTER MARKET GROUP INC.以自身房产抵押,取得 PNCBANK 借款

657742.00美金。

* 由 JRLLLC、Zhao&LuoLLC、RuiZhenZhao 担保,JRLLLC.名下 810 号仓库及

13875 号仓库抵押,DCENTI TIREINC.取得 CathayBank 借款 4530000.00 美金。

* 由 WAH HUNG GROUPINC、RuiZhenZhao 担保,WHEEL MART TEXASINC.以自身房产抵押,取得 CathayBank 借款 3795737.64 美金。

*台山迪生力汽轮智造有限公司以自身土地使用权抵押,由广东迪生力汽配股份有限公司担保,取得中国农业银行股份有限公司47450000.00元借款。

*广东迪生力绿色食品有限公司以自身土地使用权抵押,由广东迪生力汽配股份有限公司担保,取得广东台山农村商业银行股份有限公司16555000.00元借款。

*广东迪生力汽配股份有限公司以自身房屋建筑物抵押及其持有的广东威玛新材

料股份有限公司的股权质押、赵瑞贞个人担保,取得中信银行江门分行45000000.00元借款。

30.租赁负债

项目2022年12月31日

租赁付款额81342677.12116660251.38

减:未确认融资费用5134207.818694461.64

小计76208469.31107965789.74

减:一年内到期的租赁负债25905088.1228786756.61

合计50303381.1979179033.13

期末其他流动负债较期初减少36.47%,主要系按租赁合同期限支付租金导致租赁负债减少。

31.长期应付款

(1)分类列示项目2022年12月31日

长期应付款59767493.430.00

小计59767493.430.00

减:一年内到期的长期应付款项34845953.430.00

合计24921540.000.00

99广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

(2)按款项性质列示长期应付款项目2022年12月31日

应付融资租赁款63393069.600.00

减:未确认融资费用3625576.170.00

小计59767493.430.00

减:一年内到期的长期应付款34845953.430.00

合计24921540.000.00

期末长期应付款期初增加,主要系本报告期公司控股子公司广东威玛新增加售后回租业务。

32.递延收益

(1)递延收益情况

2022年2023年

项目本期增加本期减少形成原因

12月31日12月31日

政府补助777500.000.00280000.00497500.00

合计777500.000.00280000.00497500.00

(2)涉及政府补助的项目本期新本期计入与资产相

2022年本期计入其其他2023年

补助项目增补助营业外收关/与收

12月31日他收益金额变动12月31日

金额入金额益相关轮圈弯曲力矩久试与资产相

90000.000.000.0030000.000.0060000.00

验机 B1500B 关高性能铝合金汽车与资产相

轮毂智能化生产系687500.000.000.00250000.000.00437500.00关统技术改造项目

合计777500.000.000.00280000.000.00497500.00

期末递延收益较期初减少36.01%,主要系本报告期递延收益按受益期摊销。

33.股本

2022年本次增减变动(+、一)2023年

项目

12月31日发行新股送股公积金转股其他小计12月31日

股份总数428144600.000.000.000.000.000.00428144600.00

100广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

34.资本公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少股本溢价0.000.000.000.00

其他资本公积0.0038638703.670.0038638703.67

合计0.0038638703.670.0038638703.67

本期少数股东对广东威玛新材料股份有限公司增资、少数股东对广东迪生力绿色食

品有限公司增资,少数股东对台山迪生力汽轮智造有限公司增资,导致公司持股比例发生变化,子公司的其他股东(少数股东)对子公司进行增资,由此稀释了母公司对子公司的股权比例。按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额,该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积。

本期公司转让了广东迪生力绿色食品有限公司部分股权,在合并财务报表中收购价款与收购长期股权投资相对应享有子公司净资产持续计量的差额计入资本公积。母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积。

35.其他综合收益

本期发生金额

减:前期计减:前期计

2022年本期所减:所税后归2023年

项目入其他综合入其他综合税后归属于母

12月31日得税前得税费属于少12月31日

收益当期转收益当期转公司发生额用数股东入损益入留存收益将重分类进损益

15729169.840.000.000.000.004468957.790.0020198127.63

的其他综合收益

其中:外币报表

15067913.250.000.000.000.004232253.490.0019300166.74

折算差额权益法下可转损

益的其他综合收661256.590.000.000.000.00236704.300.00897960.89益其他综合收益

15729169.840.000.000.000.004468957.790.0020198127.63

合计

101广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

36.专项储备

本期增加本期减少

2022年2023年

项目归属于归属于少数归属于归属于少数

12月31日12月31日

母公司股东母公司股东

安全生产费497649.524427895.251698254.464925544.771739723.080.00

合计497649.524427895.251698254.464925544.771739723.080.00

专项储备较期初减少100%,主要系本报告期第四季度,公司轮毂生产线搬迁停产,按相关政策停止确认专项储备。

37.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润63607293.37146033834.51

调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)0.000.00调整后期初未分配利润63607293.37146033834.51

加:本期归属于母公司所有者的净利润-148784515.12-38439059.69

减:提取法定盈余公积0.000.00

提取任意盈余公积0.000.00

提取一般风险准备0.000.00

应付普通股股利0.0010275477.57

转作股本的普通股股利0.000.00

收购少数股权冲减0.0033712003.88

期末未分配利润-85177221.7563607293.37

38.营业收入及营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务1677095996.951603837615.591662484874.671439669744.51

其他业务10870346.777364931.5814940049.6710295388.79

合计1687966343.721611202547.171677424924.341449965133.30

(1)主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本按行业分类

102广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

汽车配件891892153.94728375531.82811174981.06645115984.13

新材料783970646.72874600473.12849201093.60792951568.81

食品1233196.29861610.652108800.011602191.57

合计1677095996.951603837615.591662484874.671439669744.51按产品类型分类

轮毂232406278.27168919085.17246877193.55172277999.28

轮胎650353196.36554098890.83557718773.27470139163.64

新材料783970646.72874600473.12849201093.60792951568.81

食品1233196.29861610.652108800.011602191.57

配件及其他9132679.315357555.826579014.242698821.21

合计1677095996.951603837615.591662484874.671439669744.51按经营地区分类

国内790042991.22880725948.13883296447.37804756564.41

国外887053005.73723111667.46779188427.30634913180.10

合计1677095996.951603837615.591662484874.671439669744.51

(2)履约义务的说明

对于销售商品类交易,本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。

(3)营业收入扣除情况

2023年度2022年度

项目金额具体扣除金额具体扣除(万元)情况(万元)情况

营业收入168796.63

167742.49

营业收入扣除项目合计金额1087.031494.00营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重

0.64%0.89%

(%)

一、与主营业务无关的业务收入

1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资

产、无形资产、包装物,销售材料,用材料进行非货币性资产交换,经营受托管理业务等实现的997.291480.69收入,以及虽计入主营业务收入,但属于上市公司正常经营之外的收入。

103广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

2023年度2022年度

项目金额具体扣除金额具体扣除(万元)情况(万元)情况

2.不具备资质的类金融业务收入,如拆出资金利

息收入;本会计年度以及上一会计年度新增的类

金融业务所产生的收入,如担保、商业保理、小0.000.00额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入,为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务

89.7413.31所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交

0.000.00易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日

0.000.00的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产

0.000.00生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计1087.031494.00

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分

0.000.00

布或金额的交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我

交易的方式实现的虚假收入,利用互联网技术手0.000.00段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。0.000.00

4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式

0.000.00

取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。0.000.00

6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的

0.000.00收入。

不具备商业实质的收入小计0.000.00

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额167709.60166248.49

104广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

39.税金及附加

项目2023年度2022年度

房产税1114213.431081056.58

土地使用税1088566.281021389.82

城市维护建设税92468.95111283.74

教育费附加39646.3547708.66

地方教育费附加26430.8931805.77

其他2349065.711986205.61

合计4710391.614279450.18

40.销售费用

项目2023年度2022年度

人工支出76939402.4169481899.63

折旧及摊销费25936574.9225480863.84

资产保险费5763080.564213546.07

劳务支出3319924.791561191.46

办公费2804100.632295886.42

水电费2719657.622601666.86

修理费2604355.122186945.30

差旅费2604228.721956708.44

广告及展览费1275568.96575628.92

租赁费1037836.14818844.48

业务招待费753632.81787299.13

其他费用5992418.783870107.45

合计131750781.46115830588.00

41.管理费用

项目2023年度2022年度

人工支出36295384.6031588325.90

折旧及摊销费15078746.4211592458.43

审计、咨询及其他中介费用4633038.093878650.66

办公费2577170.891633788.15

业务招待费2436350.473734774.99

财产及其他保险费2409619.691924088.40

105广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

水电费981051.24372853.83

汽车费用450627.03382856.80

其他费用5341065.862817894.61

合计70203054.2957925691.77

本期管理费用较上期增加21.20%,主要系本报告期第四季度开始,公司轮毂生产线搬迁停产,相关人员及设备折旧费用确认为管理费用。

42.研发费用

项目2023年度2022年度

材料22054779.2321580252.50

人工支出7069130.578770780.19

折旧及摊销费1753329.233347910.46

其他费用1162574.742020150.25

合计32039813.7735719093.40

43.财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出36788900.1720000868.14

其中:租赁负债利息支出3147270.123540104.92

减:利息收入1550324.982243658.02

利息净支出35238575.1917757210.12

汇兑损失4098468.834202352.50

减:汇兑收益6029366.287021058.81

汇兑净损失-1930897.45-2818706.31

银行手续费及其他5709634.144448573.19

合计39017311.8819387077.00

本期财务费用较上期增加101.25%,主要系本期推进汽轮智造、绿色食品工业园建设及广东威玛三期生产线升级,投入较多资金造成财务费用增加。

44.其他收益

项目2023年度2022年度与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府补助

其中:与递延收益相关的政府补助280000.00280000.00与资产相关

106广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度与资产相关/与收益相关

直接计入当期损益的政府补助46000.00508393.76与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目

其中:个税扣缴税款手续费24768.9015610.87

企业信息采集补助费1800.002400.00

中国人民银行制度性调查费3200.006400.00

统计员补助款0.002100.00

合计355768.90814904.63

45.投资收益

项目2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资收益-89532.9935222.94

处置长期股权投资产生的投资收益0.00-2704737.12

远期结售汇盈亏0.00-10679407.27

理财产品及股票投资收益52283.52410572.67

票据贴息-3977251.52-1537269.63

合计-4014500.99-14475618.41

46.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收账款坏账损失-5682580.42-627517.17

其他应收款坏账损失-2895102.12578084.32

合计-8577682.54-49432.85

47.资产减值损失

项目2023年度2022年度

一、存货跌价损失-37066840.57-16648978.31

二、固定资产减值损失-570453.26-768322.61

三、商誉减值准备-669734.940.00

合计-38307028.77-17417300.92

48.资产处置收益

项目2023年度2022年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性

1237842.791499099.20

生物资产、使用权资产及无形资产的处置利得或损失

107广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

其中:固定资产877647.23654313.10

使用权资产360195.56844786.10

合计1237842.791499099.20

49.营业外收入

计入当期非经常性损项目2023年度2022年度益的金额

无需支付的款项0.00180000.000.00

其他706222.1687936.44706222.16

合计706222.16267936.44706222.16

50.营业外支出

计入当期非经常性损项目2023年度2022年度益的金额

公益性捐赠支出60798.64526519.7560798.64

罚没支出1971.04261.671971.04

非流动资产损毁报废损失411928.223370544.83411928.22

其他569684.40283034.65569684.40

合计1044382.304180360.901044382.30

51.所得税费用

(1)所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用6647164.017529837.20

递延所得税费用-62180257.90-12649381.41

合计-55533093.89-5119544.21

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额-250601317.21-39222882.12

按法定/适用税率计算的所得税费用-37590197.59-5883432.32

子公司适用不同税率的影响-20527970.40933911.89

调整以前期间所得税的影响-123144.344754260.78

非应税收入的影响0.000.00

108广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

不可抵扣的成本、费用和损失的影响223755.97296543.80

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-62409.050.00本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵

8676534.821173541.14

扣亏损的影响

研发费用加计扣除-6129663.30-6394369.50

所得税费用-55533093.89-5119544.21

52.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、35其他综合收益。

53.现金流量表项目注释

(1)与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

利息收入1550324.982243658.02

政府补助46000.00534904.63

往来款及其他1319929.282288283.06

合计2916254.265066845.71

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

财务费用中的经营性支出4821267.114448573.19

管理费用、研发费用、销售费用中支付的现金52026397.2937382873.65

往来款及其他2869042.213987660.36

合计59716706.6145819107.20

(2)与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

转租收取现金3849609.624207531.84

合计3849609.624207531.84

109广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

远期外汇亏损0.0010679407.27

合计0.0010679407.27

(3)与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

未终止确认的贴现票据118375425.8941185573.72

关联方借款7055800.0010135950.00

融资租赁款71500000.000.00

合计196931225.8951321523.72

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

收购少数股东股权支付现金84160000.0057862520.01

偿还租赁负债本金及利息32365056.3725954371.96

支付融资租赁款19628708.010.00

偿还关联方借款11994860.000.00

融资服务费1373680.000.00

合计149522304.3883816891.97

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2022年本期增加本期减少2023年

项目

12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日

短期借款429947136.89639274205.8920091733.63480149133.8274788645.49534375297.10

长期借款131085885.3170550000.0011678365.2543916166.8553209138.69116188945.02

长期应付款0.0071500000.007896201.4419628708.0134845953.4324921540.00

租赁负债79179033.130.0010619196.3232365056.377129791.8950303381.19一年内到期的非

32227100.780.0088938823.610.003631839.16117534085.23

流动负债

合计672439156.11781324205.89139224320.25576059065.05173605368.66843323248.54

(4)以净额列报现金流量的说明

公司铝锭贸易业务为周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出,在现金流量表中以净额列示。

110广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

54.现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1.将净利润调节为经营活动现金流量:

净利润-195068223.32-34103337.91

加:资产减值损失38307028.7717417300.92

信用减值损失8577682.5449432.85

固定资产折旧39393437.8835339829.18

无形资产摊销2557061.002251610.43

长期待摊费用摊销12479561.577632114.07

使用权资产折旧25927468.2225054705.40处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益-1237842.79-1499099.20以“-”号填列)

固定资产报废损失(收益以“-”号填列)411928.223370544.83

公允价值变动损失(收益以“-”号填列)0.000.00

财务费用(收益以“-”号填列)35426081.0120000868.13

投资损失(收益以“-”号填列)37249.4714475618.41

递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)-62180257.90-8469879.35

递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)0.000.00

存货的减少(增加以“-”号填列)156986387.69-154321530.87

经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-64993954.14-138115068.09

经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)-61370815.54100815954.41

其他0.000.00

经营活动产生的现金流量净额-64747207.32-110100936.79

2.不涉及现金收支的重大活动:

债务转为资本0.000.00

一年内到期的可转换公司债券0.000.00

3.现金及现金等价物净变动情况:

现金的期末余额103462689.8994405953.34

减:现金的期初余额94405953.34174936652.08

加:现金等价物的期末余额

减:现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额9056736.55-80530698.74

111广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

(2)现金和现金等价物构成情况项目2022年12月31日

一、现金103462689.8994405953.34

其中:库存现金135728.59130542.99

可随时用于支付的银行存款101282097.8690821281.61

可随时用于支付的其他货币资金2044863.443454128.74

二、现金等价物

其中:三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额103462689.8994405953.34

其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

(3)不属于现金及现金等价物的货币资金项目2023年度2022年度理由

保函保证金77254.00877613.97保证金使用受限

合计77254.00877613.97

55.外币货币性项目

(1)外币货币性项目:

项目折算汇率原币余额算人民币余额货币资金

其中:美元1553545.307.082711003295.29

巴西雷亚尔6849.661.465510038.18应收账款

其中:美元8622352.177.082761069533.71

巴西雷亚尔264817.881.4655388090.60其他应收款

其中:美元420613.957.08272979082.42应付账款

其中:美元10170694.757.082772035979.71

巴西雷亚尔197314.361.4655289164.19其他应付账款

其中:美元1289293.677.08279131680.28

112广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

项目折算汇率原币余额算人民币余额

巴西雷亚尔362150.691.4655530731.84短期借款

其中:美元5033232.877.082735648878.45长期借款

其中:美元4326739.107.082730644995.02租赁负债

其中:美元6966185.307.082749339400.63一年内到期的非流动负债

其中:美元8269894.177.082758573179.44

(2)境外经营实体说明主要记账记账本位币资产负债科利润表折算子公司名称经营地本位币选择依据目折算汇率汇率

12月底期末全年平均汇

DCENTI TIREINC.及其子公司 USA 美元 当地币种汇率率

12月底期末全年平均汇

华鸿集团有限公司及其子公司 USA 美元 当地币种汇率率

GUANGDONG DCENTI 巴西圣保罗 12 月底期末 全年平均汇巴西雷亚尔当地币种

(BRASIL) AUTO PECAS LTDA 州圣保罗市 汇率 率

56.租赁

(1)本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用1625970.94本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用

0.00(短期租赁除外)

租赁负债的利息费用3147270.12

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额0.00

转租使用权资产取得的收入0.00

与租赁相关的总现金流出33684272.25

售后租回交易产生的相关损益0.00

113广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2023年度2022年度

材料22054779.2321580252.50

人工支出7069130.578770780.19

折旧及摊销费1753329.233347910.46

其他费用1162574.742020150.25

合计32039813.7735719093.40

其中:费用化研发支出32039813.7735719093.40

资本化研发支出0.000.00

2.开发支出

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

2.同一控制下企业合并

3.反向购买

4.处置子公司

5.其他原因的合并范围变动

(1)新设子公司持股比例取得子公司名称主要经营地注册地业务性质

(%)方式

YIDUO GROUP

CaliforniaUSA CaliforniaUSA 食品贸易 60.00 设立

INC.

114广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

持股比例取得子公司名称主要经营地注册地业务性质

(%)方式

国内贸易;再生资源销

迪生力(香港)新

中国香港中国香港售;金属废料和碎屑46.00设立材料有限公司加工处理江门迪生力绿色食

广东台山市广东台山市家禽屠宰;家禽饲养100.00设立品有限公司

MAN KONG NG DallasTexasUSA DallasTexasUSA 新材料贸易 80.00 设立

(2)清算子公司持股比例取得子公司名称主要经营地注册地业务性质

(%)方式

WHEEL MART

TennesseeUSA TennesseeUSA 轮毂、轮胎销售 100.00 设立

TENNESSEEINC

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

(1)企业集团的构成(一级子公司)

主要持股比例(%)取得子公司名称注册地业务性质经营地直接间接方式

DCENTI TIREINC. CaliforniaUSA CaliforniaUSA 轮胎销售 70.00 购买

华鸿集团有限公司 CaliforniaUSA CaliforniaUSA 轮毂批发销售 100.00 购买广东迪生力绿色食品食品加工销售及贸

广东台山市广东台山市89.30成立有限公司易台山迪生力汽轮智造

广东台山市广东台山市轮毂生产销售65.62成立有限公司

GUANGDONG巴西圣保罗州巴西圣保罗州

DCENTI(BRASIL) 轮毂轮胎生产销售 62.00 成立圣保罗市圣保罗市

AUTOPECASLTDA广东威玛新材料股份新能源锂电池材料

广东韶关市广东韶关市66.85购买有限公司加工及销售广州迪生力投资有限

广东广州市广东广州市投资活动100.00成立公司

115广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

主要持股比例(%)取得子公司名称注册地业务性质经营地直接间接方式

国内贸易;再生资源广东迪生力新材料科新设

广东台山市广东台山市销售;金属废料和100.00技有限公司成立碎屑加工处理

(2)企业集团的构成(二级子公司)

持股比例(%)取得公司名称主要经营地注册地业务性质直接间接方式

WHEEL MART 轮毂、轮胎

CaliforniaUSA CaliforniaUSA 51.00 购买

SACRAMENTO INC. 销售

ECLIPSE

轮毂、轮胎

AFTERMARKET OhioUSA OhioUSA 75.94 购买销售

GROUP INC.WHEEL MART 轮毂、轮胎

FloridaUSA FloridaUSA 75.94 购买

FlORIDA INC. 销售成

WHEEL MART 轮毂、轮胎

ColoradoUSA ColoradoUSA 51.00 立、

DENVER INC. 销售购买

WHEEL MART 轮毂、轮胎

SeattleWashington SeattleWashington 82.00 购买

SEATTLE INC. 销售

轮毂、轮胎

DIRECT WHEEL INC. CaliforniaUSA CaliforniaUSA 100.00 成立销售

WHEEL MART 轮毂、轮胎

HoustonUSA HoustonUSA 90.00 购买

HOUSTON INC 销售

WHEEL MART NY 轮毂、轮胎

NEWJERSEYUSA NEWJERSEYUSA 94.00 成立

INC. 销售成

WHEEL MART 轮毂、轮胎

DallasTexasUSA DallasTexasUSA 90.00 立、

TEXASINC. 销售收购

WHEEL MART 轮毂、轮胎

TennesseeUSA TennesseeUSA 100.00 成立

TENNESSEEINC 销售

WHEEL MART

CaliforniaUSA CaliforniaUSA 轮毂批发 100.00 购买

GROUP INC.YIDUO GROUP INC. CaliforniaUSA California 食品贸易 60.00 成立

TiresFi Inc CaliforniaUSA CaliforniaUSA 轮胎销售 100.00 成立

116广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)取得公司名称主要经营地注册地业务性质直接间接方式广东骏力进出口贸易

广东台山市广东台山市进出口贸易100.00成立有限公司广东骏逸进出口贸易

广东台山市广东台山市进出口贸易100.00成立有限公司江门迪生力绿色食品家禽屠宰;

广东台山市广东台山市100.00成立有限公司家禽饲养

迪生力(香港)新材料再生资源销

有限公司中国香港中国香港售;国际46.00成立贸易

公司二级子公司分别是 Wah Hung Group Inc.、DCENTI TIREINC.、台山迪生力汽

轮智造有限公司、广东迪生力绿色食品有限公司、广东迪生力新材料科技有限公司的子公司。

(3)企业集团的构成(三级子公司)

持股比例(%)取得公司名称主要经营地注册地业务性质直接间接方式新材料

MAN KONG NG DallasTexasUSA DallasTexasUSA 80.00 设立贸易

公司二级子公司迪生力(香港)新材料有限公司的子公司。

(4)重要的非全资子公司少数股东本期向少数本期归属于少期末少数股东子公司名称币别的持股比股东宣告分数股东的损益权益余额例(%)派的股利

DCENTI TIREINC. 美元 30.00 -306242.76 0.00 1652977.30

WHEEL MART

美元49.00949391.86980000.004047658.10

SACRAMENTO INC.广东威玛新材料股份有限公司人民币33.15-45875321.690.0074275373.22

台山迪生力汽轮智造有限公司人民币34.38-1583225.680.0037096600.19

117广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

(4)重要非全资子公司的主要财务信息

子公司名称币别流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

DCENTI

美元15701449.612676973.8218378423.4311791681.861076817.2512868499.11

TIRE INC.WHEEL

MART

美元16332801.543213219.6319546021.179934306.231351188.1911285494.42

SACRAMEN

TO INC.广东威玛新人民

材料股份有293381743.20287573946.53580955689.73331298421.2125603634.71356902055.92币限公司台山迪生力人民

汽轮智造有42699920.44161033698.52203733618.9655959391.1939860000.0095819391.19币限公司(续上表)

2022年12月31日

子公司名称币别流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

DCENTI

美元19008849.074036871.6823045720.758247306.858267680.3716514987.22

TIRE INC.WHEEL MART

SACRAMENTO 美元 14268921.39 3227358.82 17496280.21 7264956.95 1908330.94 9173287.89

INC.广东威玛新材料人民

432133044.87216016735.88648149780.75337647722.18858876.22338506598.40

股份有限公司币台山迪生力汽轮人民

16107672.12106226422.24122334094.3613279106.6641380000.0054659106.66

智造有限公司币

2023年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

DCENTI TIREINC. 24483906.95 -1020809.21 -1020809.21 2330254.13

WHEEL MART

70297210.341937534.421937534.422949232.18

SACRAMENTOINC.

118广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

2023年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量广东威玛新材料股份

784541090.53-139993362.60-139993362.60-135812586.86

有限公司台山迪生力汽轮智造

396492.10-6698439.46-6698439.46-5976705.96

有限公司(续上表)

2022年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

DCENTI TIREINC. 21820689.88 29056.10 29056.10 17092.53

WHEEL MART

55576674.531563128.431563128.434242095.38

SACRAMENTOINC.广东威玛新材料股份有限公司849971042.85-3766555.26-3766555.26-85013718.19

台山迪生力汽轮智造有限公司0.00-1125905.43-1125905.4317174820.14

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

(1)在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明:

原持股现持股持股比例变化未影响合并范围序号子公司名称

比例(%)比例(%)原因的原因

1广东威玛新材料股份有限公司69.5566.85少数股东增资公司仍然控制

股权转让及少

2广东迪生力绿色食品有限公司100.0089.30公司仍然控制

数股东增资

3台山迪生力汽轮智造有限公司100.0065.62少数股东增资公司仍然控制

本期少数股东对广东威玛新材料股份有限公司增资、公司转让了部分广东迪生力绿

色食品有限公司股权,少数股东对广东迪生力绿色食品有限公司增资,少数股东对台山迪生力汽轮智造有限公司增资,导致公司持股比例发生变化,对本期的合并报表范围无影响。

(2)交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响:

项目广东迪生力绿色食品有限公司

处置对价2080000.00

——现金2080000.00

——非现金资产的公允价值0.00

119广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

项目广东迪生力绿色食品有限公司

处置对价合计2080000.00

减:按处置的股权比例计算的子公司净资产份额1772032.35

差额307967.65

其中:调整资本公积307967.65

调整盈余公积0.00

调整未分配利润0.00

3.在合营安排或联营企业中的权益

(1)合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联主要经合营企业或联营企业名称注册地业务性质营企业投资的会营地直接间接计处理方法联营企业

Wheel Mart(Thailand) Company 轮毂批发销

泰国泰国40.00权益法核算

Limited 售等轮毂批发销

WESTERN DIST.OF ATLANTA 美国 美国 25.00 权益法核算售等

WHEEL MART CANADA 轮毂批发销

加拿大加拿大20.00权益法核算

WHOLESALEINC. 售等汽车配件批

广州名迪汽车用品有限公司广东省广东省45.00权益法核算发销售等

(2)不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2022年12月31

项目

/2023年度日/2022年度

联营企业:Wheel Mart(Thailand) Company Limited

投资账面价值合计7963038.057412163.75下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润241208.20165961.32

——其他综合收益190041.64-150593.95

——综合收益总额431249.8415367.37

联营企业:WESTERN DIST.OF ATLANTA

投资账面价值合计13071876.9014385984.24

120广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

2022年12月31

项目

/2023年度日/2022年度下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润52223.36-184849.13

——其他综合收益0.000.00

——综合收益总额52223.36-184849.13

联营企业:WHEEL MART CANADA WHOLE

SALEINC.投资账面价值合计57520.460.00下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润10840.720.00

——其他综合收益46662.660.00

——综合收益总额57503.380.00

联营企业:广州名迪汽车用品有限公司

投资账面价值合计84166.850.00下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-365834.150.00

——其他综合收益0.000.00

——综合收益总额-365834.150.00

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助无。

2.涉及政府补助的负债项目

2022年12本期计入

资产负债表本期新增本期转入其本期其2023年12与资产/收益月31日余营业外收列报项目补助金额他收益他变动月31日余额相关额入金额

递延收益777500.000.000.00280000.000.00497500.00与资产相关

合计777500.000.000.00280000.000.00497500.000.00

121广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益326000.00788393.76

合计326000.00788393.76

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债,包括:信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理(例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核)。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督,并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下,制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险,是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产、债权投资以及长期应收款等,这些金融资产的信用风险源自交易对手违约,最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构,本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况,存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资及长

期应收款,本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、

从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用

资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控,对于信用记录不良的客户,本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式,以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

122广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

(1)信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时,本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加:定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例;

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值,本公司所采用的界定标准,与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;

债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

123广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

相关定义如下:

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期,无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级,以及担保品的不同,违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比,以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算;

违约风险敞口是指,在未来12个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析,识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

2.流动性风险

流动性风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作,包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求,以及是否符合借款协议的规定,以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。截至,本公司金融负债到期期限如下:

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款534375297.100.000.000.00

应付账款139326917.350.000.000.00

应付职工薪酬7351143.770.000.000.00

应交税费7268687.020.000.000.00

其他应付款12613311.350.000.000.00

一年内到期的非流动负债117534085.230.000.000.00

其他流动负债4890379.710.000.000.00

流动负债合计823359821.530.000.000.00

租赁负债0.0026120818.1212865177.8011317385.27

长期借款0.0026333560.8139722086.6650133297.56

124广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

长期应付款0.0024921540.000.000.00

合计823359821.5377375918.9352587264.4661450682.83(续上表)

2022年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款429947136.890.000.000.00

应付账款149179511.960.000.000.00

应付职工薪酬7496985.420.000.000.00

应交税费19815706.390.000.000.00

其他应付款102578603.250.000.000.00

一年内到期的非流动负债32227100.780.000.000.00

其他流动负债36834228.780.000.000.00

流动负债合计778079273.470.000.000.00

租赁负债0.0026947913.5728374567.5023856552.06

长期借款0.0061789720.0041764765.3127531400.00

合计1556158546.9488737633.5770139332.8151387952.06

3.市场风险

(1)外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与美元有关,除本公司境外销售用美元结算以及下属海外子公司开展业务均用外币进行采购和销售外,本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。其中 GUANGDONGDCENTI(BRASIL)AUTOPECASLTDA 注册地在巴西,日常业务活动用巴西雷亚尔结算;其余下属海外子公司注册地均在美国,日常业务活动用美元结算。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险,并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*截止,本公司外币金融资产和外币金融负债列示详见本附注五、55外币货币性项目。

125广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

*敏感性分析

于,在其他风险变量不变的情况下,如果当日人民币对于美元升值(或贬值)10%,那么本公司当年的净利润将减少(或增加)21.65万元。

(2)利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出,并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响,管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至为止期间,在其他风险变量保持不变的情况下,如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点,本公司当年的净利润就会下降或增加

100.58万元。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定:

第一层次:相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次:除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次:相关资产或负债的不可观察输入值。

1.,以公允价值计量的资产和负债的公允价值无。

2.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括:货币资金、应收账款、其

他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款和长期借款等。

126广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

十二、关联方及关联交易

1.本公司的母公司情况

母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本

的持股比例(%)表决权比例(%)

100万元

江门力鸿投资有限公司江门投资公司27.8727.87人民币

LEXIN 美国

设计服务40万美元18.3718.37

INTERNATIONAL INC 洛杉矶

本公司最终控制方:本公司实际控制人为赵瑞贞、罗洁、SindyYiMinZhao,其中罗洁系赵瑞贞配偶的妹妹,赵瑞贞与 SindyYiMinZhao 系父女关系。实际控制人不直接持有公司股权,赵瑞贞持有江门力鸿投资有限公司70.00%的股权,罗洁持有江门力鸿投资有限公司 12.00%的股权,SindyYiMinZhao 持有力生国际有限公司 100.00%的股权、持有江门力鸿投资有限公司18.00%的股权。实际控制人通过间接持股方式合计持有公司

47.84%的股权。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

(1)本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系泰峰国际有限公司本公司之股东

汕头市日冠阳帆股权投资合伙企业(有限合伙)本公司之股东

江门市鸿竔投资合伙企业(有限合伙)本公司之股东珠海经济特区凯达集团有限公司本公司之股东

华鸿国际有限公司实际控制人赵瑞贞、罗洁控制的企业

JRL LLC 实际控制人赵瑞贞、罗洁控制的企业

Zhao&LuoLLC 实际控制人赵瑞贞、罗洁控制的企业迪生力投资有限公司实际控制人罗洁具有重大影响的企业

127广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

江门市力峰股权投资合伙企业(有限合伙)副总经理秦婉淇担任法定代表人的企业持股上市公司具有重要影响的控股子公司韶关中弘金属实业有限公司

10%以上股份

曾持股上市公司具有重要影响的控股子公司韶关中达锌业有限公司

10%以上股份

持股上市公司具有重要影响的控股子公司佛山市南海安驰铝合金车轮有限公司

10%以上股份

5.关联交易情况

(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

韶关中弘金属实业有限公司采购存货、设备0.0025459946.92

佛山市南海安驰铝合金车轮有限公司采购存货919808.800.00

合计919808.8025459946.92

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

Wheel Mart (Thailand) Company Limited 出售商品 291504.70 1328190.43

WESTERN DIST.OF ATLANTA 出售商品提供服务 2866703.52 5897965.85

迪生力投资有限公司出售商品17781.000.00

佛山市南海安驰铝合金车轮有限公司出售商品22233.630.00

广州名迪汽配有限公司出售商品52134.530.00

合计3250357.387226156.28

(2)关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

华鸿国际有限公司1000000.00美元2022/5/102023/1/10已偿还

华鸿国际有限公司500000.00美元2022/4/82023/1/8已偿还

已偿还20万美金,剩余已展华鸿国际有限公司1000000.00美元2023/8/22023/12/31期至2024年4月30日

合计2500000.00美元

128广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

(3)关联租赁情况

本公司作为承租方:

2023年度

简化处理的短未纳入租赁租赁资产种承担的租赁出租方名称期租赁和低价负债计量的增加的使类支付的租金负债利息支值资产租赁的可变租赁付用权资产出租金费用款额

Zhao&Luo

房屋建筑物588134.800.00823388.72118770.850.00

LLC

JRL LLC 房屋建筑物 588134.80 0.00 10920360.44 1075572.18 0.00(续上表)

2022年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用

Zhao&Luo

房屋建筑物0.000.00919597.24368318.834454476.70

LLC

JRL LLC 房屋建筑物 0.00 0.00 9927013.47 1984543.69 12720492.92

(4)关联担保情况本公司作为被担保方担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕主合同约定的债务履行

JRL LLC 850 万美元 否期限届满之日起三年主合同约定的债务履行赵瑞贞850万美元否期限届满之日起三年主合同约定的债务履行赵瑞贞3000万元否期限届满之日起三年主合同约定的债务履行罗洁400万美元否期限届满之日起三年

129广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕主合同约定的债务履行华鸿国际有限公司100万美元否期限届满之日起三年主合同约定的债务履行赵瑞贞5000万元否期限届满之日起三年主合同约定的债务履行赵瑞贞6000万元否期限届满之日起三年主合同约定的债务履行赵瑞贞400万美元否期限届满之日起三年

(5)关键管理人员报酬

单位:万元币种:人民币项目2023年度发生额2022年度发生额

关键管理人员报酬840.80741.57

6.关联方应收应付款项

(1)应收项目

2022年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款 WESTERN DIST.OF ATLANTA 657593.28 65.76 94490.12 86200.85

Wheel Mart(Thailand) Company

应收账款0.000.00320204.450.00

Limited

应收账款 Wheel Mart Canada WholesaleInc 0.00 0.00 1153562.43 1151558.30

合计657593.2865.761568257.001237759.15

其他应收款韶关中弘金属实业有限公司0.000.0015034.020.00

合计0.000.0015034.020.00

(2)应付项目项目名称关联方2022年12月31日

应付账款 JRLLLC 472301.63 360206.26

合计472301.63360206.26

其他应付款江门市力峰股权投资合伙企业(有限合伙)0.002080000.00

其他应付款韶关中达锌业有限公司0.0076880000.00

其他应付款华鸿国际有限公司5666160.0010476907.68

合计5666160.0089436907.68

130广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

十三、或有事项

1.或有事项

截至,本公司无需要披露的其他重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1.重要的非调整事项无。

2.利润分配情况无。

3.其他资产负债表日后事项说明无。

十五、其他重要事项

1.前期会计差错更正无。

2.分部信息

(1)报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度,本公司的经营业务划分为

22个经营分部,本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果,以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了5个报告分部,分别为广东迪生力汽配股份有限公司及其国内子公司分部(以下简称“国内分部”)、DCENTI TIREINC.分部(以下简称“DCENTI TIRE 分部”)、GUANGDONG DCENTI (BRASIL) AUTO PECAS LTDA分部(以下简称“BRASIL 分部”)、华鸿集团及其所有美国子公司(华鸿及门店分部)、

广东威玛新材料股份有限公司(以下简称“威玛分部”)。这些报告分部是以公司的业务性质为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为轮毂的生产与出

131广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

口销售及新能源电池产品的生产与销售等、美国地区单一轮胎采购与销售等、美国地区单一轮毂采购与销售以及以轮毂为主轮胎为辅的采购与销售。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露,这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

132广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

(2)/2023年度报告分部的财务信息

国内分部 华鸿及门店 BRASIL

项 目 威玛分部 DCENTITIRE 分部 分部间抵消 合计(除威玛)分部分部

主营业务收入69841968.85783970646.72780352527.70172753550.66178471.28-130001168.261677095996.95

主营业务成本66443887.94874600473.12651672489.10156007346.27145800.90-145032381.741603837615.59

资产总额1132693640.28580955689.73440426897.20130168859.6111856174.06-709319137.711586782123.17

负债总额418840371.88356902055.92273557441.9091143718.662165724.92-120338979.701022270333.58

(3)2022年12月31日/2022年度报告分部的财务信息

国内分部 华鸿及门店 DCENTI TIRE 分 BRASIL项目威玛分部分部间抵消合计(除威玛)分部部分部

主营业务收入150563882.52849201093.60752719424.32147448947.73522542.67-237971016.171662484874.67

主营业务成本128273524.35792951568.81617121404.80125529572.91450541.15-224656867.511439669744.51

资产总额1093916391.17648149780.75546419546.26160504226.7510976084.18-815101172.441644864856.67

负债总额396604660.80338506598.40361663037.86115020279.991181317.80-220830063.17992145831.68

133广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

(1)按账龄披露账龄2022年12月31日

1年以内25599761.4871187723.00

1至2年0.00236.80

2至3年0.000.00

3年以上0.001301849.91

小计25599761.4872489809.71

减:坏账准备803293.731301873.59

合计24796467.7571187936.12

(2)按坏账计提方法分类披露

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

按单项计提坏账准备1338822.895.23803293.7360.00535529.16

按组合计提坏账准备24260938.5994.770.000.0024260938.59

其中:境内主体客户1068072.004.170.000.001068072.00按合并范围内单位相互往

23192866.5990.600.000.0023192866.59

来组合

合计25599761.48100.00803293.733.1424796467.75(续上表)

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

按单项计提坏账准备1148552.101.581148552.10100.000.00

按组合计提坏账准备71341257.6198.42153321.490.2171187936.12

其中:境内主体客户1390210.221.92153321.4911.031236888.73按合并范围内单位相互往

69951047.3996.500.000.0069951047.39

来组合

合计72489809.71100.001301873.591.8071187936.12

134广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

坏账准备计提的具体说明:

*于,按单项计提坏账准备的说明:

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

(%)

江门市森海机电有限公司1338822.89803293.7360.00预计无法全额收回

*、2022年12月31日,按应收境内主体客户计提坏账准备的应收账款

2022年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(%)(%)

非逾期1068072.000.000.000.000.000.00

逾期1至3个月0.000.000.001061983.950.000.00

逾期3至6个月0.000.000.00174684.700.000.00

逾期6至9个月0.000.000.006.960.000.00

逾期9至12个月0.000.000.000.000.000.00

逾期1-2年0.000.000.00236.8023.6810.00

逾期2-3年0.000.000.000.000.000.00

逾期3年以上0.000.000.00153297.81153297.81100.00

合计1068072.000.000.001390210.22153321.4911.03

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

(3)本期坏账准备的变动情况

2022年本期变动金额2023年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销12月31日

按单项计提坏账准备1148552.10803293.731148552.10803293.73

按组合计提坏账准备153321.49112253.07265574.560.00

合计1301873.59915546.800.001414126.66803293.73

(4)本期实际核销的应收账款情况

本期实际核销的应收账款金额为1414126.66元。

135广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称余额占应收账款余额的比例(%)坏账准备余额

单位一18162746.4170.950.00

单位二2788071.2810.890.00

单位三1741376.706.800.00

单位四1338822.895.23803293.73

单位五372323.371.450.00

合计24403340.6595.32803293.73

2.其他应收款

(1)分类列示项目2022年12月31日

应收利息0.000.00

应收股利0.000.00

其他应收款118851.3520173959.35

合计118851.3520173959.35

(2)其他应收款

*按账龄披露账龄2022年12月31日

1年以内116552.8820101622.68

1至2年1026.4771116.67

2至3年500.001220.00

3年以上1772.001000.00

小计119851.3520174959.35

减:坏账准备1000.001000.00

合计118851.3520173959.35

*按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日

内部往来款1500.0020003200.00

股权转让款26.4726.47

代缴社保111552.88134512.88

保证金/押金1772.002220.00

136广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

款项性质2022年12月31日

其他5000.0035000.00

小计119851.3520174959.35

减:坏账准备1000.001000.00

合计118851.3520173959.35

*按坏账计提方法分类披露

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发生信用损失(已发生期信用损失

信用减值)信用减值)

2022年12月31日余额0.001000.000.001000.00

2022年12月31日余额在本期

--转入第二阶段0.000.000.000.00

--转入第三阶段0.000.000.000.00

--转回第二阶段0.000.000.000.00

--转回第一阶段0.000.000.000.00

本期计提0.000.000.000.00

本期转回0.000.000.000.00

本期转销0.000.000.000.00

本期核销0.000.000.000.00

其他变动0.000.000.000.00

余额0.001000.000.001000.00

本期坏账准备计提金额的依据:

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

2022年本期变动金额2023年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销12月31日

其他应收款坏账准备1000.000.000.000.001000.00

合计1000.000.000.000.001000.00

*实际核销的其他应收款情况无。

137广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2023年12月占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额额合计数的比例(%)

单位一代缴社保111552.881年以内93.080.00

单位二其他5000.001年以内4.170.00合并范围内关联

单位三1500.001-2年、2-3年1.250.00

方-迪生力

单位四保证金/押金1000.003年以上0.831000.00

单位五保证金/押金772.003年以上0.640.00

合计119824.8899.971000.00

3.长期股权投资

2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

584729645.550.00584729645.55579201237.171071591.62578129645.55

投资

对联营、

合营企业9092133.051071591.628020541.437531788.210.007531788.21投资

合计593821778.601071591.62592750186.98586733025.381071591.62585661433.76

(1)对子公司投资本期计2023年12

2022年2023年

被投资单位本期增加本期减少提减值月31日减

12月31日12月31日

准备值准备余额

DCENTI TIREINC. 24389167.00 0.00 0.00 24389167.00 0.00 0.00

华鸿集团有限公司123585104.900.000.00123585104.900.000.00

广东迪生力绿色食品有限公司50480000.000.002000000.0048480000.000.000.00

GUANGDONG

DCENTI(BRASIL)AUTO 10464879.00 0.00 0.00 10464879.00 0.00 0.00

PECAS LTDA

台山迪生力汽轮智造有限公司70000000.000.000.0070000000.000.000.00

广州迪生力投资有限公司11400000.00600000.000.0012000000.000.000.00

广东威玛新材料股份有限公司285810494.650.000.00285810494.650.000.00

138广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

本期计2023年12

2022年2023年

被投资单位本期增加本期减少提减值月31日减

12月31日12月31日

准备值准备余额广东迪生力新材料科技有限公

2000000.008000000.000.0010000000.000.000.00

WHEEL MART CANADA

1071591.620.001071591.620.000.000.00

WHOLESALE INC

合计579201237.178600000.003071591.62584729645.550.000.00

(2)对联营、合营企业投资本期增减变动

2022年

投资单位权益法下确认其他综合收其他权

12月31日追加投资减少投资

的投资损益益调整益变动

一、联营企业

Wheel Mart (Thailand)

7531788.210.000.00241208.20190041.640.00

Company Limited

WHEEL MART

CANADA 0.00 0.00 0.00 10840.72 46662.66 0.00

WHOLESALE INC

合计7531788.210.000.00252048.92236704.300.00

(续上表)本期增减变动

2023年2023年12月31

投资单位宣告发放现金股计提减值其他12月31日日减值准备余额利或利润准备

一、联营企业

Wheel Mart (Thailand)

0.000.000.007963038.050.00

Company Limited

WHEEL MART

CANADA 0.00 0.00 1071591.62 1129095.00 1071591.62

WHOLESALE INC

合计0.000.001071591.629092133.051071591.62

139广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

4.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务66165720.8963715707.53148455082.51126671332.78

其他业务11131579.219297061.2513093663.3210016808.49

合计77297300.1073012768.78161548745.83136688141.27

(1)主营业务收入、主营业务成本的分解信息:

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本按行业分类

汽车配件66165720.8963715707.53148455082.51126671332.78

合计66165720.8963715707.53148455082.51126671332.78按产品类型分类

轮毂66165720.8963715707.53148455082.51126671332.78

合计66165720.8963715707.53148455082.51126671332.78按经营地区分类

国内4958107.055407395.031321069.361255153.08

国外61207613.8458308312.50147134013.15125416179.70

合计66165720.8963715707.53148455082.51126671332.78

5.投资收益

项目2023年度2022年度

子公司分红0.0013542277.68

权益法核算的长期股权投资收益332050.9281177.21

处置长期股权投资产生的投资收益0.00-3992112.92

远期结售汇盈亏0.00-10679407.27

理财产品及股票投资收益99.410.00

合计332150.33-1048065.30

十七、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2023年度说明

非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分825914.57

140广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

项目2023年度说明

计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持355768.90续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业

持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金52283.52融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费0.00委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素,如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回0.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

0.00

资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益0.00

非货币性资产交换损益0.00

债务重组损益0.00

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用,如安置职

0.00

工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影

0.00

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用0.00采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

0.00

产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益0.00

受托经营取得的托管费收入0.00

除上述各项之外的其他营业外收入和支出73768.08

其他符合非经常性损益定义的损益项目0.00

非经常性损益总额1307735.07

减:非经常性损益的所得税影响数411366.52

非经常性损益净额896368.55

减:归属于少数股东的非经常性损益净额300897.59

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额595470.96

141广东迪生力汽配股份有限公司财务报表附注

2.净资产收益率及每股收益

*2023年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-31.51-0.35-0.35扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-31.65-0.35-0.35股东的净利润

*2022年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-6.72-0.09-0.09扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-4.47-0.06-0.06股东的净利润

公司名称:广东迪生力汽配股份有限公司

日期:2024年4月7日

142

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