审计报告

广东威玛新材料股份有限公司

容诚审字[2025]518Z1799 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-4

2资产负债表1

3利润表2

4现金流量表3

5所有者权益变动表4-5

6财务报表附注6-67容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2025]518Z1799 号

广东威玛新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东威玛新材料股份有限公司（以下简称威玛新材料公司）财务报表，包括2025年8月31日的资产负债表，2025年1-8月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了威玛新材料公司2025年8月31日的财务状况以及2025年1-8月的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于威玛新材料公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、强调事项-编制基础

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二对编制基础的说明。威玛新材料公司2025年1-8月发生净亏损64288837.22元，且于2025年8月31日，威玛新材料公司流动负债高于流动资产136251410.14元。这些事项表明存在可能导致对威玛新材料公司持续经营能力产生重大疑虑的事项，威玛新材料公司已采取应对措施维持公司持续经营，该事项不影响已发表的审计意见。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

威玛新材料公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制

1财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报

表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估威玛新材料公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算威玛新材料公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督威玛新材料公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对威玛新材料公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准

2则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致威玛新材料公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

（以下无正文）

3（此页无正文，为广东威玛新材料股份有限公司容诚审字[2025]518Z1799号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）欧昌献(项目合伙人)

中国·北京中国注册会计师：

曾光

2025年10月25日

4广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

2025年1-8月（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

1.公司概况

广东威玛新材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2020年1月13日成立。

截止2025年8月31日，公司股权结构如下：

股东出资额出资比例%

广东迪生力汽配股份有限公司208650000.0066.85

韶关中弘金属实业有限公司61042600.0019.56

广州力威企业管理合伙企业（有限合伙）13307400.004.26

韶关达威企业管理合伙企业（有限合伙）8500000.002.72

广州仁威企业管理合伙企业（有限合伙）8500000.002.72

广州台威企业管理合伙企业（有限合伙）7800000.002.50

佛山市安淇企业管理合伙企业（有限合伙）2220000.000.71

黄梓梅1500000.000.49

佛山市安威企业管理有限公司600000.000.19

合计312120000.00100.00

本公司统一社会信用代码为：91440224MA54A8AJ5G。

本公司法定代表人：秦婉淇

本公司注册地址：广东省韶关市仁化县周田镇有色金属循环经济产业基地3号办公楼2楼203。

本公司业务性质：本公司所属制造业中的新能源锂电池材料加工及销售业。

6广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

本公司经批准的经营范围：新能源锂电池材料加工及销售；废旧锂电池综合回收利用；新材料、新能源的研发；汽车零配件生产及销售；金属新材料的提炼；塑料、废旧

有色金属（锂、镍、钴、锰、铜、铝）的收集利用及销售；氧化锌物料的回收；加工有色金属；废旧汽车电子产品回收处理；国内外贸易。

本财务报表业经本公司执行董事于2025年10月25日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估。2025年1-8月，本公司发生净亏损64288837.22元，截至2025年8月31流动负债高于流动资产

136251410.14元。这些情况表明，存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项。

然而，本公司认为，基于主要供应商的持续支持、金融机构足额抵押下的稳定授信以及可用的未抵押设备融资空间，本公司预计未来12个月经营现金流将保持正常。本公司管理层有信心通过上述措施缓解当前财务压力，维持公司正常运营。

本公司管理层有信心通过实施上述措施，能够缓解当前的财务压力，维持公司的正常运营，本公司认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

因此，本公司继续以持续经营为基础编制本财务报表。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

7广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表会计期间自公历

2025年1月1日起至2025年8月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

6.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记

8广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

7.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，

9广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对

10广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债

11广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值

12广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

13广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收账款/合同资产确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收其他客户应收账款组合2应收迪生力合并范围内客户

对划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期区间与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款组合2，应收合并范围内单位相互往来组合不计提坏账。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收其他客户其他应收款组合4应收迪生力合并范围内客户

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。其他应收款组合4应收合并范围内关联方单位不计提坏账。

14广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

15广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

16广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

17广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、8。

8.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

18广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

19广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

9.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

20广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

10.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、7。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

11.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行

21广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

12.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资

22广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20年54.75

机器设备年限平均法5-10年59.50-19.00运输设备年限平均法5年519电子设备及其他年限平均法3-10年59.50-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

13.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

14.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

23广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

15.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权计算机软件10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命知识产权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的

24广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（4）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

16.长期资产减值固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房

25广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

17.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费、模具等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

18.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的

26广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

27广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

28广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

29广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

19.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

20.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

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最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户

31广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部

32广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

公司主要产品为碳酸锂、硫酸镍、硫酸钴等，公司在客户签收取得产品控制权时确认收入。

21.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

33广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

34广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

22.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

35广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的

36广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

37广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

23.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租

38广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、19。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用直线法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

39广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

40广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、20的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、7对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

41广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、7对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

24.安全生产费用及维简费

本公司根据企业安全生产费用提取和使用管理办法规定，按冶金企业提取安全生产费用。具体方法如下：

冶金企业以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取。具体如下：

*上一年度营业收入不超过1000万元的，按照3%提取；

*上一年度营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1.5%提取；

*上一年度营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.5%提取；

*上一年度营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.2%提取；

*上一年度营业收入超过50亿元至100亿元的部分，按照0.1%提取；

*上一年度营业收入超过100亿元的部分，按照0.05%提取。

公司以营业收入为依据计提安全生产费用，按照独立法人企业口径确认营业收入。

企业内部收入应合并抵消，不作为计提基数。安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

25.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重大会计政策变更。

42广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%的税率计算销项税并按扣除当期允许抵扣的进增值税项税额后的差额计缴增值税

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的5%计缴

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴

地方教育附加按实际缴纳的流转税的2%计缴

企业所得税按应纳税所得额的25%计缴

2.税收优惠无。

五、财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年8月31日2024年12月31日

库存现金--

银行存款149376.406137139.13

其他货币资金2000.00-

合计151376.406137139.13

2.应收票据

2025年8月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票1284859.44-1284859.44---

合计1284859.44-1284859.44---

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年8月31日2024年12月31日

1年以内61288755.166993747.51

43广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

账龄2025年8月31日2024年12月31日

1至2年3415.50-

2年以上--

小计61292170.666993747.51

减：坏账准备217195.32-

合计61074975.346993747.51

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年8月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

按单项计提坏账准备434254.0111.23217127.0150.00217127.00

小计434254.0111.23217127.0150.00217127.00

按组合计提坏账准备60857916.6599.2968.310.0060857848.34

其中：其他客户60857916.6599.2968.310.0060857848.34

小计60857916.6599.2968.310.0060857848.34

合计61292170.66100.00217195.320.3561074975.34（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

按单项计提坏账准备-----

小计-----

按组合计提坏账准备6993747.51100.00--6993747.51

其中：其他客户6993747.51100.00--6993747.51

小计6993747.51100.00--6993747.51

合计6993747.51100.00--6993747.51

*于2025年8月31日、2024年12月31日，按应收其他客户计提坏账准备的应收账款

2025年8月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

非逾期2633103.84--6993747.51--

逾期1至9个月58221397.31-----

逾期9至12个月3415.5068.312.00---

44广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

2025年8月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

逾期1至2年------

逾期2至3年------

逾期3年以上------

合计60857916.6568.310.006993747.51--

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、7。

（3）本期坏账准备变动情况

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销8月31日

按单项计提-217127.01--217127.01

按组合计提-68.31--68.31

合计-217195.32--217195.32

（4）本期实际核销的应收账款情况无。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的单位名称余额坏账准备余额比例（%）

荆门市格林美新材料有限公司56670897.8192.46-

中基宁波集团股份有限公司2626276.794.28-

大角鹿新材料（新丰）有限公司1545210.002.52-

广西金钪新材料有限公司434254.010.71217127.01

惠州市东丰达化工科技有限公司5289.500.01-

合计61281928.1199.98217127.01

4.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年8月31日2024年12月31日

银行承兑汇票-685021.44

合计-685021.44

45广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

*期末本公司无已质押的应收票据

*期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票61738471.78-

合计61738471.78-

5.预付款项

2025年8月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内2346408.46100.0013677521.9696.12

1至2年--552389.723.88

合计2346408.46100.0014229911.68100.00

6.其他应收款

（1）分类列示项目2025年8月31日2024年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款11886125.06190160.54

合计11886125.06190160.54

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年8月31日2024年12月31日

1年以内12116541.72113614.32

1至2年-823.98

2至3年823.9875722.24

3年以上75722.24-

小计12193087.94190160.54

减：坏账准备306962.88-

合计11886125.06190160.54

46广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

*按款项性质分类情况款项性质2025年8月31日2024年12月31日

保证金/押金7443930.0975722.24

关联方往来4293333.33-

逾期预付货款306962.88-

代缴社保146347.66113614.32

其他2513.98823.98

小计12193087.94190160.54

减：坏账准备306962.88-

合计11886125.06190160.54

*按坏账计提方法分类披露

截至2025年8月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段11886125.06-11886125.06

第二阶段---

第三阶段306962.88306962.88-

合计12193087.94306962.8811886125.06

2025年8月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备11886125.06--11886125.06

其中：其他客户7592791.73--7592791.73

迪生力合并范围内关联方4293333.33--4293333.33

合计11886125.06--11886125.06

2025年8月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备----

其中：其他客户----

迪生力合并范围内关联方----

合计----

47广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

2025年8月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备306962.88100.00306962.88-无法全额收回

按组合计提坏账准备----

合计306962.88100.00306962.88-

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发信用损失(已发信用损失

生信用减值)生信用减值)

2024年12月31日余额----

2024年12月31日余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提--306962.88306962.88

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

合并减少----

2025年8月31日余额--306962.88306962.88

*实际核销的应收账款情况

报告期内，公司无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况

2025年8月占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额额合计数的比例(%)

中基宁波集团股份有

保证金/押金7368207.851年以内60.43-限公司

48广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

2025年8月占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额额合计数的比例(%)

广东迪生力汽配股份

往来款4100000.001年以内33.63-有限公司广东迪生力新材料科

往来款193333.331年以内1.59-技有限公司江西省硕中新材料有逾期预付货

180403.191年以内1.48180403.19

限公司款

个人社保费代缴社保116127.661年以内0.95-

合计11958072.0398.08180403.19

7.存货

（1）存货分类

2025年8月31日2024年12月31日

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料32631639.431216707.5631414931.8712810889.431193553.9211617335.51

在产品84734261.9610567964.3274166297.6468360631.0515127418.4853233212.57

库存商品7993648.732591238.745402409.9911229041.023220405.538008635.49

合计125359550.1214375910.62110983639.5092400561.5019541377.9372859183.57

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2024年本期增加金额本期减少金额2025年

项目

12月31日计提其他转回或转销其他8月31日

原材料1193553.92700276.88-677123.24-1216707.56

在产品15127418.489923686.58-14483140.74-10567964.32

库存商品3220405.5313290736.70-13919903.49-2591238.74

合计19541377.9323914700.16-29080167.47-14375910.62

8.一年内到期的非流动资产

项目2025年8月31日2024年12月31日

长期应收款1481678.866369189.05

合计1481678.866369189.05

49广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

9.其他流动资产

项目2025年8月31日2024年12月31日

待抵扣增值税-152865.60

预缴企业所得税-24656455.73

合计-24809321.33

10.长期应收款

项目2025年8月31日2024年12月31日

融资租赁款1481678.866369189.05

其中：未实现融资收益18321.14130810.95

减：一年内到期的长期应收款1481678.866369189.05

合计--

11.固定资产

（1）分类列示项目2025年8月31日2024年12月31日

固定资产159489305.81175837980.20

固定资产清理--

合计159489305.81175837980.20

（2）固定资产电子设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他

一、账面原值：

1.2024年12月31日57681822.72182011356.671138728.9024792685.89265624594.18

2.本期增加金额-1731184.53-3091868.014823052.54

（1）购置756106.193091868.013847974.20

（2）在建工程转入975078.34975078.34

（3）其他增加-

3.本期减少金额--22221.2410754.8632976.10

（1）处置或报废--22221.2410754.8632976.10

（2）其他减少-----

4.2025年8月31日57681822.72183742541.201116507.6627873799.04270414670.62

二、累计折旧-

1.2024年12月31日7626949.3575309722.88814303.745267315.4089018291.37

50广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

电子设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他

2.本期增加金额1878911.2017184431.98230247.361865782.6121159373.15

（1）计提1878911.2017184431.98230247.361865782.6121159373.15

3.本期减少金额14191.456430.8720622.32

（1）处置或报废14191.456430.8720622.32

4.2025年8月31日9505860.5592494154.861030359.657126667.14110157042.20

三、减值准备-

1.2024年12月31日-768322.61--768322.61

2.本期增加金额-----

（1）计提-----

3.本期减少金额-----

（1）处置或报废-----

4.2025年8月31日-768322.61--768322.61

四、固定资产账面价值

1.2025年8月31日账

48175962.1790480063.7386148.0120747131.90159489305.81

面价值

2.2024年12月31日

50054873.37105933311.18324425.1619525370.49175837980.20

账面价值

12.在建工程

（1）分类列示项目2025年8月31日2024年12月31日

在建工程-809591.62

工程物资--

合计-809591.62

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年8月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程款---809591.62-809591.62

合计---809591.62-809591.62

51广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

13.无形资产

项目土地使用权专利权软件合计

一、账面原值

1.2024年12月31日10949394.8598982.51655118.1311703495.49

2.本期增加金额----

（1）购置----

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.2025年8月31日10949394.8598982.51655118.1311703495.49

二、累计摊销-

1.2024年12月31日863268.3029534.58120626.561013429.44

2.本期增加金额

（1）计提168442.646598.8043674.56218716.00

3.本期减少金额

（1）处置

4.2025年8月31日1031710.9436133.38164301.121232145.44

三、减值准备-

1.2024年12月31日----

2.本期增加金额----

（1）计提----

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.2025年8月31日----

四、账面价值-

1.2025年8月31日账面价值9917683.9162849.13490817.0110471350.05

2.2024年12月31日账面价值10086126.5569447.93534491.5710690066.05

14.使用权资产

项目房屋、建筑物及附属工程合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日1130540.321130540.32

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.2025年8月31日1130540.321130540.32

52广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

项目房屋、建筑物及附属工程合计

二、累计折旧

1.2024年12月31日489900.84489900.84

2.本期增加金额150738.72150738.72

3.本期减少金额-

4.2025年8月31日640639.56640639.56

三、减值准备

1.2024年12月31日--

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.2025年8月31日--

四、账面价值

1.2025年8月31日账面价值489900.76489900.76

2.2024年12月31日账面价值640639.48640639.48

15.长期待摊费用

2024年2025年

项目本期增加金额本期摊销金额

12月31日8月31日

装修款10601759.741099724.773925611.987775872.53

合计10601759.741099724.773925611.987775872.53

16.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年8月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备--20309700.545077425.14

未弥补亏损--54471122.6713617780.67

租赁负债489900.76122475.19682094.73170523.68

预计负债--1550388.80387597.20

公允价值变动--424397.20106099.30

递延收益--3437974.68859493.67

合计489900.76122475.1980875678.6220218919.66

53广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年8月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产489900.76122475.19640639.48160159.87

合计489900.76122475.19640639.48160159.87

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和资产和负债于资产或负债于项目负债于2025年8负债于2024年12

2025年8月31日2024年12月31月31日互抵金额月31日互抵金额余额日余额

递延所得税资产122475.19-160159.8720058759.79

递延所得税负债122475.19-160159.87-

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年8月31日2024年12月31日

可抵扣亏损365240030.98251878422.54

资产减值准备15144233.23-

递延收益3045063.31-

公允价值变动2560525.21-

专项储备574174.49

信用减值准备524158.20-

租赁负债42459.49-

合计387130644.91251878422.54

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期项目2025年8月31日2024年12月31日

2027年20183047.3820183047.38

2028年193175947.00193175947.00

2029年98233742.1538519428.16

2030年53647294.45-

合计365240030.98251878422.54

54广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

17.其他非流动资产

项目2025年8月31日2024年12月31日

待抵扣增值税28126290.77-

预付长期资产款453967.93109501.94

合计28580258.70109501.94

18.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年8月31日2024年12月31日

抵押保证借款55054388.8965069513.89

合计55054388.8965069513.89

（2）公司无已逾期未偿还的短期借款

19.衍生金融负债

项目2025年8月31日2024年12月31日

延迟定价权2265366.80424397.20

合计2265366.80424397.20

20.应付账款

项目2025年8月31日2024年12月31日

物资款、加工费运费及其他234120211.9173463061.75

设备工程款9253421.899409664.33

合计243373633.8082872726.08

21.合同负债

项目2025年8月31日2024年12月31日

预收商品款20513.81298062.45

合计20513.81298062.45

22.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日8月31日

一、短期薪酬1303853.6613337584.5712771031.461870406.77

二、离职后福利-设定提存计划48018.001186384.321234402.32-

55广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日8月31日

三、辞退福利----

四、一年内到期的其他福利----

合计1351871.6614523968.8914005433.781870406.77

（2）短期薪酬列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日8月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴1278287.9011241832.1610672985.671847134.39

二、职工福利费-1206054.831206054.83-

三、社会保险费-514013.94514013.94-

其中：医疗、生育保险费-465723.94465723.94-

工伤保险费-48290.0048290.00-

四、住房公积金-130425.00130425.00-

五、工会经费和职工教育经费25565.76225986.64228280.0223272.38

六、其他-19272.0019272.00-

合计1303853.6613337584.5712771031.461870406.77

（3）设定提存计划列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年8月31日

离职后福利：

1.基本养老保险48018.001154264.321202282.32-

2.失业保险费-32120.0032120.00-

合计48018.001186384.321234402.32-

23.应交税费

项目2025年8月31日2024年12月31日

房产税371246.22-

土地使用税43187.21-

个人所得税8399.4579023.11

其他29152.7970070.79

合计451985.67149093.90

56广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

24.其他应付款

（1）分类列示项目2025年8月31日2024年12月31日

应付利息--

应付股利--

其他应付款14163092.3637277558.77

合计14163092.3637277558.77

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年8月31日2024年12月31日

关联方往来7550656.3412271627.77

借款6600000.0025000000.00

其他12436.025931.00

合计14163092.3637277558.77

*账龄超过1年的重要其他应付款无。

25.一年内到期的非流动负债

项目2025年8月31日2024年12月31日

一年内到期的租赁负债236874.81227029.41

一年内到期的长期借款2018638.892018611.11

一年内到期的长期应付款4718045.1724921539.99

合计6973558.8727167180.51

26.其他流动负债

项目2025年8月31日2024年12月31日

未终止确认的应收票据1284859.44-

代转销项税2666.7938748.12

合计1287526.2338748.12

27.长期借款

项目2025年8月31日2024年12月31日

保证抵押借款20018638.8920018611.11

57广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

项目2025年8月31日2024年12月31日

减：一年内到期的长期借款2018638.892018611.11

合计18000000.0018000000.00

28.租赁负债

项目2025年8月31日2024年12月31日

租赁付款额558149.34725229.90

减：未确认融资费用25789.0943135.17

小计532360.25682094.73

减：一年内到期的租赁负债236874.81227029.41

合计295485.44455065.32

29.长期应付款

（1）分类列示项目2025年8月31日2024年12月31日

长期应付款4718045.1724921539.99

小计4718045.1724921539.99

减：一年内到期的长期应付款项4718045.1724921539.99

合计--

（2）按款项性质列示长期应付款项目2025年8月31日2024年12月31日

应付融资租赁款4776384.3825456746.42

减：未确认融资费用58339.21535206.43

小计4718045.1724921539.99

减：一年内到期的长期应付款4718045.1724921539.99

合计--

30.预计负债

项目2025年8月31日2024年12月31日

待执行的亏损合同-1550388.80

合计-1550388.80

31.递延收益

项目2025年8月31日2024年12月31日技改项目补贴（2024年广东省3045063.313437974.68

58广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

项目2025年8月31日2024年12月31日先进制造业发展）

合计3045063.313437974.68

32.股本

2025年8月31日2024年12月31日

投资者名称持股比例持股比例出资金额出资金额

（%）（%）

广东迪生力汽配股份有限公司66.85208650000.0066.85208650000.00

韶关中弘金属实业有限公司19.5661042600.0019.5661042600.00广州力威企业管理合伙企业

4.2613307400.004.2613307400.00（有限合伙）韶关达威企业管理合伙企业

2.728500000.002.728500000.00（有限合伙）广州仁威企业管理合伙企业

2.728500000.002.728500000.00（有限合伙）广州台威企业管理合伙企业

2.507800000.002.507800000.00（有限合伙）佛山市安淇企业管理合伙企业

0.712220000.000.712220000.00（有限合伙）

黄梓梅0.481500000.000.491500000.00

佛山市安威企业管理有限公司0.19600000.000.19600000.00

合计100.00312120000.00100.00312120000.00

33.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年8月31日

资本溢价75204173.08--75204173.08

合计75204173.08--75204173.08

34.专项储备

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年8月31日

安全生产费-1691468.571117294.08574174.49

合计-1691468.571117294.08574174.49

59广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

35.未分配利润

项目2025年1-8月2024年度

调整前上期末未分配利润-274394781.39-163270539.27

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润-274394781.39-163270539.27

加：本期归属于母公司所有者的净利润-64288837.22-111124242.12

减：提取法定盈余公积--

提取任意盈余公积--

期末未分配利润-338683618.61-274394781.39

36.营业收入及营业成本

2025年1-8月2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务119876279.67120546607.98244798345.98246395065.51

其他业务43807196.5042805384.3332642224.6237115683.44

合计163683476.17163351992.31277440570.60283510748.95

37.税金及附加

项目2025年1-8月2024年度

房产税371246.22556869.33

印花税119469.19318538.43

土地使用税43187.2164780.81

其他2808.494921.50

合计536711.11945110.07

38.销售费用

项目2025年1-8月2024年度

人工支出785987.201175331.75

差旅费31669.81104787.20

办公费8190.4611164.11

业务招待费410.001290.00

广告及展览费-4716.98

其他费用33016.2344045.92

合计859273.701341335.96

60广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

39.管理费用

项目2025年1-8月2024年度

人工支出5478255.688271745.47

折旧及摊销费2034675.203505449.81

办公费243984.76241575.47

业务招待费236267.60390788.05

审计、咨询及其他中介费用202307.281265039.34

汽车费用38867.5864744.61

其他费用319585.21695261.19

合计8553943.3114434603.94

40.研发费用

项目2025年1-8月2024年度

原材料4065013.3014449758.95

人工支出1117620.312553664.36

折旧及摊销费289226.11817481.79

其他费用153890.06671697.06

合计5625749.7818492602.16

41.财务费用

项目2025年1-8月2024年度

利息支出2557768.807909983.33

减：利息收入114424.24494816.17

利息净支出2443344.567415167.16

银行手续费12033.1489982.55

合计2455377.707505149.71

42.其他收益

项目2025年1-8月2024年度与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府补助392911.37473376.12

其中：与递延收益相关的政府

392911.37442025.32与资产相关

补助

直接计入当期损益的政府补助-31350.80与收益相关

二、其他与日常活动相关且计

4257.518755.83

入其他收益的项目

61广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

项目2025年1-8月2024年度与资产相关/与收益相关

其中：个税扣缴税款手续费4257.518755.83与收益相关

合计397168.88482131.95

43.投资收益

项目2025年1-8月2024年度

票据贴息-304082.38-647230.43

合计-304082.38-647230.43

44.公允价值变动收益

项目2025年1-8月2024年度

衍生金融工具-2136128.01-424397.20

合计-2136128.01-424397.20

45.信用减值损失

项目2025年1-8月2024年度

应收账款坏账损失-217195.32252596.90

其他应收款坏账损失-306962.88-

合计-524158.20252596.90

46.资产减值损失

项目2025年1-8月2024年度

存货跌价损失-23914700.16-30023558.12

合计-23914700.16-30023558.12

47.营业外收入

项目2025年1-8月2024年度

固定资产处置收入632.81-

其他0.520.01

合计633.330.01

48.营业外支出

项目2025年1-8月2024年度

供应商扣款18151.00-

公益性捐赠支出15600.0031600.00

非流动资产损毁报废损失10685.71317684.69

62广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

项目2025年1-8月2024年度

供应商扣款18151.00-

其他4802.445166.66

合计49239.15354451.35

49.所得税费用

项目2025年1-8月2024年度

当期所得税费用--

递延所得税费用20058759.7931620353.69

合计20058759.7931620353.69

50.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料2025年1-8月2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-64288837.22-111124242.12

加：资产减值准备23914700.1629770961.22

信用减值损失524158.20-

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧21159373.1531182407.23

无形资产摊销218716.00328074.00

长期待摊费用摊销3925611.988349815.38

使用权资产折旧150738.72226108.08处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收--益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）10052.90317684.69

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）2136128.01424397.20

财务费用（收益以“－”号填列）2464898.647443224.76

投资损失（收益以“－”号填列）--

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）20058759.7931620353.69

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）--

存货的减少（增加以“－”号填列）-65122092.37-26672295.05

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-59414654.77-12357320.85

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）154421141.2562003816.84

其他574174.49-

63广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年1-8月2024年度

经营活动产生的现金流量净额40732868.9321512985.07

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租入的资产（简化处理的除外）--

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额151376.406137139.13

减：现金的期初余额6137139.1332674177.64

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-5985762.73-26537038.51

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年8月31日2024年12月31日

一、现金151376.406137139.13

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款149376.406137139.13

可随时用于支付的其他货币资金2000.00-

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额151376.406137139.13

其中：使用受限制的现金和现金等价物--

51.所有权或使用权受到限制的资产

项目2025年8月31日账面价值受限原因

固定资产61674638.47用于银行借款担保

无形资产1066227.55用于银行借款担保

固定资产28166351.38用于融资性售后回租

合计90907217.40

64广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

六、关联方及关联交易

1.本公司的母公司情况

母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本

持股比例(%)表决权比例(%)

广东迪生力汽配广东省轮毂生产42814.46万元

66.8566.85

股份有限公司台山市销售人民币

2.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系广东迪生力新材料科技有限公司受同一实际控制人控制台山迪生力汽轮智造有限公司受同一实际控制人控制广东迪生力绿色食品有限公司受同一实际控制人控制

广东中拓金属资源有限公司持股20%的联营企业

3.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况

关联方关联交易内容2025年1-8月发生额2024年度发生额

广东迪生力新材料科技有限公司采购商品5187846.206212792.09

广东迪生力绿色食品有限公司采购商品191772.00238079.62

台山迪生力汽轮智造有限公司采购商品-1338280.00

合计5379618.207789151.71

（2）关联担保情况本公司作为被担保方担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

广东迪生力汽配股份有限公司55054388.892023/1/72032/12/31否

广东迪生力汽配股份有限公司20018638.892024/9/242032/9/23否

（3）关联方借款利息利息支出

关联方关联交易内容2025年1-8月发生额2024年度发生额

台山迪生力汽轮智造有限公司利息支出246123.01104533.33

65广东威玛新材料股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2025年1-8月发生额2024年度发生额

广东迪生力新材料科技有限公司利息支出106666.67-

广东迪生力绿色食品有限公司利息支出52173.07178930.06

合计404962.75283463.39

4.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年8月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款广东迪生力汽配股份有限公司4100000.00---

广东迪生力新材料科技有限公司193333.33---

合计4293333.33---

（2）应付项目项目名称关联方2025年8月31日2024年12月31日应付账款

台山迪生力汽轮智造有限公司38503046.6338503046.63

广东迪生力新材料科技有限公司9456274.365118428.16

广东迪生力绿色食品有限公司-10170.00

合计47959320.9943631644.79其他应付款

台山迪生力汽智造有限公司7550656.347104533.33

广东迪生力绿色食品有限公司-5167094.44

合计7550656.3412271627.77

七、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至资产负债表日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

截至资产负债表日止，本公司无需要披露的重大或有事项。

八、资产负债表日后事项

截至本报告日止，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

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