文灿集团股份有限公司
已审财务报表
2023年度文灿集团股份有限公司
目录页次
审计报告1-6
合并资产负债表7-9
合并利润表10-11
合并股东权益变动表12-13
合并现金流量表14-15
公司资产负债表16-17公司利润表18
公司股东权益变动表19-20
公司现金流量表21-22
财务报表附注23-108补充资料
1.非经常性损益明细表1
2.净资产收益率和每股收益1审计报告
安永华明（2024）审字第70044603_B01号文灿集团股份有限公司
文灿集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了文灿集团股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的文灿集团股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了文灿集团股份有限公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于文灿集团股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
A member firm of Ernst & Young Global Limited审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70044603_B01号文灿集团股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：
商誉减值测试
于2023年12月31日，合并财务报表中商在审计中，我们执行了以下审计程誉账面余额为人民币282090265.60元。商序：
誉全部为收购百炼集团形成的。
1）我们了解了文灿集团股份有限公
商誉无论是否存在减值迹象，每年都应当进司与商誉减值相关的关键内部控制；
行减值测试。商誉减值测试流程复杂，涉及2）我们利用内部估值专家的工作，管理层对未来市场和经济环境的估计及折现对管理层减值测试方法和模型确定的
率、长期平均增长率等关键参数的选用。适当性与合理性作出评价；
3）我们检查了管理层对于未来现金
商誉减值的会计政策参见附注三、31，财务流量的预测及未来现金流量现值的计
报表对商誉的减值测试的披露参见附注三、算；对管理层在商誉减值测试中所采31及附注五、14。用的关键假设及判断（包括但不限于资产组或资产组组合的划分、关键参
数的选取如销售收入增长率、折旧摊销息税前利润率及折现率等）的合理性作出评估；复核与商誉减值测试有关的预期参数与实际情况是否存有重大偏差，考虑期后事项对商誉减值测试及结论的影响；
4）我们复核了财务报表中对于商誉减值的披露。
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安永华明（2024）审字第70044603_B01号文灿集团股份有限公司
四、其他信息文灿集团股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估文灿集团股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督文灿集团股份有限公司的财务报告过程。
A member firm of Ernst & Young Global Limited审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70044603_B01号文灿集团股份有限公司
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对文灿集团股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致文灿集团股份有限公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就文灿集团股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
A member firm of Ernst & Young Global Limited审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70044603_B01号文灿集团股份有限公司
六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：张飞（项目合伙人）
中国注册会计师：仰君中国北京2024年4月25日
A member firm of Ernst & Young Global Limited文灿集团股份有限公司合并资产负债表
2023年12月31日人民币元
资产附注五2023年12月31日2022年12月31日流动资产
货币资金1473956596.10459485781.86
交易性金融资产23528780.806027394.80
应收票据339157838.4920947988.87
应收账款41080800562.041296283287.91
应收款项融资515344575.9668817056.24
预付款项624627005.3327476725.43
其他应收款77241381.526474917.98
存货8680844013.36723330055.60
其他流动资产9234028548.17162235081.96
流动资产合计2559529301.772771078290.65非流动资产
固定资产102771308251.672557626899.30
在建工程111126723449.28811149866.19
使用权资产1216559074.5312222374.10
无形资产13453165463.88395129949.73
商誉14282090265.60266430149.70
长期待摊费用15172851037.65171630264.32
递延所得税资产16226908578.46232071374.59
其他非流动资产17126654514.72133304947.06
非流动资产合计5176260635.794579565824.99
资产总计7735789937.567350644115.64后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
7文灿集团股份有限公司
合并资产负债表（续）
2023年12月31日人民币元
负债和股东权益附注五2023年12月31日2022年12月31日流动负债
短期借款19820813159.88930898082.45
应付账款201359993442.231542786228.30
合同负债21126325362.9196744799.77
应付职工薪酬22131727425.99121752498.87
应交税费2326714048.6223499090.04
其他应付款2444890071.1957630220.62
一年内到期的非流动负债25644369464.71395300165.35
其他流动负债2612902923.068670461.32
流动负债合计3167735898.593177281546.72非流动负债
长期借款27977375504.58787756137.11
应付债券28117512585.46112527309.02
租赁负债295913184.605129223.90
长期应付职工薪酬3033833856.0027672571.20
预计负债3172257484.8051121512.30
递延收益3272386934.1070908382.76
递延所得税负债1664898227.1271641201.76
非流动负债合计1344177776.661126756338.05
负债合计4511913675.254304037884.77后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
8文灿集团股份有限公司
合并利润表
2023年度人民币元
附注五2023年2022年营业收入405101486460.375229573973.70
减：营业成本404337596954.244263527459.99
税金及附加4131863960.8423259411.05
销售费用4269508472.6474804489.90
管理费用43309288262.97280821640.57
研发费用44145238200.17159558513.78
财务费用4587531326.8270115687.49
其中：利息费用45105035769.4981296874.28
利息收入4512356217.982962583.36
加：其他收益4638358247.3024504875.77
投资收益47(1250030.70)-
信用减值损失48947384.88(9760652.53)
资产减值损失49(63276987.79)(56934981.41)
资产处置损失50(784889.45)(1046937.22)
营业利润94453006.93314249075.53
加：营业外收入51882832.47976490.88
减：营业外支出5215039102.1251398448.65
利润总额80296737.28263827117.76
减：所得税费用5329864086.4226249171.60
净利润50432650.86237577946.16按经营持续性分类
持续经营净利润50432650.86237577946.16后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
10文灿集团股份有限公司
合并利润表（续）
2023年度人民币元
附注五2023年2022年按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润50432650.86237577946.16
其他综合收益的税后净额37138342632.9638052978.82归属于母公司所有者的其他综合收益的税
后净额37138342632.9638052978.82
重新计量设定受益计划变动额(1656482.40)2484457.50
将重分类进损益的其他综合收益139999115.3635568521.32
现金流量套期工具的有效部分(1526111.10)5756842.95
外币财务报表折算差额141525226.4629811678.37
综合收益总额188775283.82275630924.98
其中：
归属于母公司所有者的综合收益总额188775283.82275630924.98
基本每股收益540.190.92
稀释每股收益0.190.90后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
11文灿集团股份有限公司
合并股东权益变动表
2023年度人民币元
2023年度
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润权益合计
一、上年年末余额263526408.0032139611.421906624822.72(20939040.00)(54443756.92)-74790178.50844908007.153046606230.87
二、本年增减变动金额
(一)综合收益总额----138342632.96--50432650.86188775283.82
(二)股东投入和减少资本
可转换债券持有-
1.者投入资本42756.00(211900.40)937226.40----768082.00
股份支付计入股东-
2.权益的金额487500.00-5832726.8720939040.00---27259266.87
(三)利润分配
1.提取盈余公积------10552410.22(10552410.22)-
2.对股东的分配-------(39532601.25)(39532601.25)
(四)专项储备
1.本年提取-----19669890.96--19669890.96
2.本年使用-----(19669890.96)--(19669890.96)
三、本年年末余额264056664.0031927711.021913394775.99-83898876.04-85342588.72845255646.543223876262.31后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
12文灿集团股份有限公司
合并股东权益变动表（续）
2023年度人民币元
2022年度
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润权益合计
一、上年年末余额262171258.0036483180.691833410981.54(42802200.00)(92496735.74)-31056715.18690388251.662718211451.33
二、本年增减变动金额
(一)综合收益总额----38052978.82--237577946.16275630924.98
(二)股东投入和减少资本
1.可转换债券持有者投入
资本875150.00(4343569.27)18401734.88-----14933315.61
2.股份支付计入股东权益
的金额480000.00-54812106.3021863160.00----77155266.30
(三)利润分配
1.提取盈余公积------43733463.32(43733463.32)-
2.对股东的分配-------(39324727.35)(39324727.35)
(四)专项储备
1.本年提取-----17354484.35--17354484.35
2.本年使用-----(17354484.35)--(17354484.35)
三、本年年末余额263526408.0032139611.421906624822.72(20939040.00)(54443756.92)-74790178.50844908007.153046606230.87后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
13文灿集团股份有限公司
合并现金流量表
2023年度人民币元
附注五2023年2022年一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金5209300622.564823198092.42
收到的税费返还45960633.47124575112.06
收到其他与经营活动有关的现金5545420674.4839885214.78
经营活动现金流入小计5300681930.514987658419.26
购买商品、接受劳务支付的现金3223957644.463245933245.28
支付给职工以及为职工支付的现金902140104.99808741688.76
支付的各项税费177985290.61200799293.65
支付其他与经营活动有关的现金55218035950.01151785721.09
经营活动现金流出小计4522118990.074407259948.78
经营活动产生的现金流量净额56778562940.44580398470.48
二、投资活动使用的现金流量
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产收回的现金净额2013507.972315581.30
投资活动现金流入小计2013507.972315581.30
购建固定资产、无形资产和其他长期
资产支付的现金905007692.77958312956.03
支付其他与投资活动有关的现金55-16917484.05
投资活动现金流出小计905007692.77975230440.08
投资活动使用的现金流量净额(902994184.80)(972914858.78)后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
14文灿集团股份有限公司
合并现金流量表（续）
2023年度人民币元
附注五2023年2022年三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金8865450.009102240.00
取得借款所收到的现金1930499238.601223736022.70
筹资活动现金流入小计551939364688.601232838262.70
偿还债务支付的现金1668283004.88860896551.16
分配股利、利润或偿付利息支付的现
金137222677.35115108084.45
支付其他与筹资活动有关的现金5513219762.903256790.60
筹资活动现金流出小计1818725445.13979261426.21
筹资活动产生的现金流量净额120639243.47253576836.49
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响18262815.139772709.20
五、现金及现金等价物净增加/（减少）额14470814.24(129166842.61)
加：年初现金及现金等价物余额56459485781.86588652624.47
六、年末现金及现金等价物余额56473956596.10459485781.86后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
15文灿集团股份有限公司
资产负债表
2023年12月31日人民币元
资产附注十七2023年12月31日2022年12月31日流动资产
货币资金30301042.2536742560.45
应收账款5522189.75-
预付款项68603.2588106.89
其他应收款1520482399.86509287779.66
其他流动资产2796118.142503758.00
流动资产合计559170353.25548622205.00非流动资产
长期股权投资22904511974.082900019230.80
固定资产1293269.021741167.28
在建工程1858407.082441656.04
无形资产6068315.315821782.11
长期待摊费用250755.41501511.01
递延所得税资产45421740.7741294000.00
非流动资产合计2959404461.672951819347.24
资产总计3518574814.923500441552.24后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
16文灿集团股份有限公司
资产负债表（续）
2023年12月31日单位：人民币元
负债和股东权益2023年12月31日2022年12月31日流动负债
应付账款6827687.451280790.27
应付职工薪酬724349.73565327.00
应交税费235303.85190760.34
其他应付款270217768.20197158724.18
一年内到期的非流动负债95185777.78164349602.23
流动负债合计373190887.01363545204.02非流动负债
长期借款95000000.00190000000.00
应付债券117512585.46112527309.02
非流动负债合计212512585.46302527309.02
负债合计585703472.47666072513.04股东权益
股本264056664.00263526408.00
其他权益工具31927711.0232139611.42
资本公积2096252827.322084999420.69
减：库存股-20939040.00
盈余公积85342588.7274790178.50
未分配利润455291551.39399852460.59
股东权益合计2932871342.452834369039.20
负债和股东权益总计3518574814.923500441552.24后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
17文灿集团股份有限公司
利润表
2023年度人民币元
附注十七2023年2022年营业收入10210234.2311099272.89
减：营业成本10210234.2311099272.89
税金及附加1207032.67200932.53
管理费用20070880.3629231660.37
财务费用9025604.2714659179.48
其中：利息费用28161926.8737279314.04
利息收入19155166.9222548242.45
加：其他收益1187610.813396441.28
投资收益3130000000.00500000000.00
信用减值损失(127100.67)618.02
资产处置损失(29.13)-
营业利润100756963.71459305286.92
加：营业外收入9.771.56
减：营业外支出2505400.00650000.00
利润总额98251573.48458655288.48
减：所得税费用(7272528.79)21320655.17
净利润105524102.27437334633.31
综合收益总额105524102.27437334633.31后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
18文灿集团股份有限公司
股东权益变动表
2023年度人民币元
2023年度
股本其他权益工具资本公积减：库存股盈余公积未分配利润股东权益合计
一、上年年末及本年年初余额263526408.0032139611.422084999420.69(20939040.00)74790178.50399852460.592834369039.20
二、本年增减变动金额
(一)综合收益总额-----105524102.27105524102.27
(二)所有者投入和减少资本
1.可转换债券持有者投入资
本42756.00(211900.40)937226.40---768082.00
2.股份支付计入股东权益的
金额487500.00-10316180.2320939040.00--31742720.23
(三)利润分配
1.提取盈余公积----10552410.22(10552410.22)-
2.对所有者的分配-----(39532601.25)(39532601.25)
三、本年年末余额264056664.0031927711.022096252827.32-85342588.72455291551.392932871342.45后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
19文灿集团股份有限公司
股东权益变动表（续）
2023年度人民币元
2022年度
股本其他权益工具资本公积减：库存股盈余公积未分配利润股东权益合计
一、上年年末及本年年初余额262171258.0036483180.692031582817.76(42802200.00)31056715.1845576017.952364067789.58
二、本年增减变动金额
(一)综合收益总额-----437334633.31437334633.31
(二)所有者投入和减少资本
1.可转换债券持有者投入资
本875150.00(4343569.27)18401734.88---14933315.61
2.股份支付计入股东权益的
金额480000.00-35014868.0521863160.00--57358028.05
(三)利润分配
1.提取盈余公积----43733463.32(43733463.32)-
2.对所有者的分配-----(39324727.35)(39324727.35)
三、本年年末余额263526408.0032139611.422084999420.69(20939040.00)74790178.50399852460.592834369039.20后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
20文灿集团股份有限公司
现金流量表
2023年度人民币元
2023年2022年
一、经营活动使用的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金5887687.7112542178.37
收到其他与经营活动有关的现金2214719.786012306.10
经营活动现金流入小计8102407.4918554484.47
购买商品、接受劳务支付的现金5887687.7112542178.37
支付给职工以及为职工支付的现金8277771.458176433.69
支付的各项税费8612406.33439499.44
支付其他与经营活动有关的现金14629476.2011341256.22
经营活动现金流出小计37407341.6932499367.72
经营活动使用的现金流量净额(29304934.20)(13944883.25)
二、投资活动产生的现金流量
取得投资收益收到的现金-50000000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产收回的现金净额1000.00-
收到其他与投资活动有关的现金701099518.16816485983.31
投资活动现金流入小计701100518.16866485983.31
购建固定资产、无形资产和其他长期
资产支付的现金166214.002688435.21
投资支付的现金-130000000.00
支付其他与投资活动有关的现金470823243.49558111477.52
投资活动现金流出小计470989457.49690799912.73
投资活动产生的现金流量净额230111060.67175686070.58后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
21文灿集团股份有限公司
现金流量表（续）
2023年度人民币元
2023年2022年
三、筹资活动使用的现金流量
吸收投资收到的现金8865450.009102240.00
筹资活动现金流入小计8865450.009102240.00
偿还债务支付的现金163800000.00145700000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现
金51484074.4659951720.25
支付其他与筹资活动有关的现金832320.302107790.60
筹资活动现金流出小计216116394.76207759510.85
筹资活动使用的现金流量净额(207250944.76)(198657270.85)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响3300.09163595.18
五、现金及现金等价物净减少额(6441518.20)(36752488.34)
加：年初现金及现金等价物余额36742560.4573495048.79
六、年末现金及现金等价物余额30301042.2536742560.45后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
22文灿集团股份有限公司
财务报表附注
2023年度人民币元
一、基本情况
文灿集团股份有限公司（“本公司”或“文灿股份”）是一家在中华人民共和国广东
省注册的股份有限公司，于1998年9月4日成立。本公司所发行人民币普通股A股股票，于2018年4月26日在上海证券交易所上市（证券代码：603348）。
本公司及本公司下属子公司（以下简称“本集团”）集合高压铸造、低压铸造和重力
铸造等工艺方式，主要从事汽车铝合金精密铸件产品的研发、生产和销售，致力于为全球汽车客户提供轻量化、安全性和可靠性高的产品，主要应用于新能源汽车和传统燃油车和的车身结构系统、三电系统、底盘系统、发动机系统、变速箱系统、制动系统及其他汽车零部件等。
本财务报表业经本公司董事会于2024年4月25日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的
具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。
此外，本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
于2023年12月31日，本公司管理层综合考虑了本集团如下可获得的资金来源：
1)本集团于未来12个月内经营活动的预期净现金流入；
2)截止本财务报表批准报出日，本集团已取得但尚未使用的银行及其他金融机构的借
款授信额度；
3)本集团拟向特定对象发行股票的申请，已于2023年6月12日获得上海证券交易所上
市审核中心审核通过，并于2023年7月20日获得中国证券监督管理委员会作出同意注册的批复。
经过评估，本公司管理层相信本集团拥有充足的资源自本报告期末起不短于12个月的可预见未来期间内持续经营，因此以持续经营为基础编制本年度财务报表。
23文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备、存货计价方法、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、开发阶段
支出资本化条件、收入确认和计量、递延所得税资产的确认等。
1.遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2023年
12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。
2.会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3.记账本位币
本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。
本集团下属子公司根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
4.重要性标准确定方法和选择依据
重要性标准
单个项目预算超过集团净资产5%且本期变动金额超
重要的在建工程过净资产0.5%
单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账
重要的应付账款、其他应付款款/其他应付款总额0.5%以上且金额大于500万元
24文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
三、重要会计政策及会计估计（续）
5.企业合并
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。
非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6.合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。
子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
25文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
三、重要会计政策及会计估计（续）
6.合并财务报表（续）
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。
7.现金及现金等价物现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8.外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生当期月初汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
26文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
三、重要会计政策及会计估计（续）
9.金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具的确认和终止确认本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，或者，虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期金融资产分类和计量本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合
同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
27文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
三、重要会计政策及会计估计（续）
9.金融工具（续）
金融工具分类和计量（续）
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。
除了签发的财务担保合同、及由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转
移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
以摊余成本计量的其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
28文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
三、重要会计政策及会计估计（续）
9.金融工具（续）
金融资产分类和计量（续）金融工具减值
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发
生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础评估摊余成本计量的债务工具投资的预期信用损失，本集团根据开票日期确定账龄。除前述组合评估预期信用损失的金融工具外，本集团单项评估其预期信用损失。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注八、2。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结
果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。
衍生金融工具
本集团使用衍生金融工具外汇远期合同和利率互换，分别对汇率风险和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。
29文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
三、重要会计政策及会计估计（续）
9.金融工具（续）
可转换债券本集团发行可转换债券时依据条款确定其是否同时包含负债和权益成份。发行的可转换债券既包含负债也包含权益成份的，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，并分别进行处理。在进行分拆时，先确定负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，再按照可转换债券整体的发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。交易费用在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。负债成份作为负债列示，以摊余成本进行后续计量，直至被撤销、转换或赎回。权益成份作为权益列示，不进行后续计量。发行的可转换债券仅包含负债成份和嵌入衍生工具，即股份转换权具备嵌入衍生工具特征的，则将其从可转换债券整体中分拆，作为衍生金融工具单独处理，按其公允价值进行初始确认。发行价格超过初始确认为衍生金融工具的部分被确认为债务工具。交易费用根据初始确认时债务工具和衍生金融工具分配的发行价格为基础按比例分摊。与债务工具有关的交易费用确认为负债，与衍生金融工具有关的交易费用确认为当期损益。
金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
10.存货
存货包括原材料、在产品、库存商品、委托加工物资、备品备件等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
30文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
三、重要会计政策及会计估计（续）
11.长期股权投资
长期股权投资包括对子公司的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本）。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权
益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
12.固定资产
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。
固定资产的折旧采用直线法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：
使用寿命预计净残值率年折旧率
土地、房屋及建筑物15-40年0%-5%2.38%-6.67%
机器设备5-10年0%-5%9.50%-20.00%
运输工具4-5年0%-5%19.00%-25.00%
电子设备2-3年0%-5%31.67%-50.00%
其他设备4-5年0%-5%19.00%-25.00%
本集团固定资产中核算的土地系中国境外子公司拥有所有权的土地，使用年限为无限期，不计提折旧。
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式为企业提供经济利益的，适用不同折旧率和折旧方法。
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。
13.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产标准如下：
结转固定资产的标准
土地、房屋及建筑物建造完工并符合交付验收机器设备交付且已调试安装完毕运输工具交付并达到可使用状态电子设备交付实物其他设备交付并达到可使用状态
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14.借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。
当资本支出和借款费用已经发生，且为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
15.无形资产
无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命如下：
使用寿命确定依据土地使用权50年土地使用权期限
专利权和非专利技术8.5年专利权期限与预计使用期限孰短
客户关系7.5年剩余经济使用年限商标权使用寿命不确定注册商标可使用年限
软件3-10年软件使用年限
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
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16.资产减值
对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组或者资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的经营分部。
对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：
比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
17.长期待摊费用
长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：
摊销期模具模具使用期间
房产改良支出及其他5-7年
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18.职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利（设定提存计划）
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。
离职后福利（设定受益计划）本集团部分子公司运作数项设定受益退休金计划。该设定受益计划下提供该福利的成本采用预期累积福利单位法。
设定受益退休金计划引起的重新计量，包括精算利得或损失，资产上限影响的变动（扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额）和计划资产回报（扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额），均在资产负债表中立即确认，并在其发生期间通过其他综合收益计入股东权益，后续期间不转回至损益。
在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：修改设定受益计划时；本集团确认相关重组费用或辞退福利时。
利息净额由设定受益计划净负债或净资产乘以折现率计算而得。本集团在利润表的营业成本、管理费用、研发费用、销售费用中确认设定受益计划净义务的如下变动：服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失；利息净额，包括计划资产的利息收益、计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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18.职工薪酬（续）
其他长期职工福利
向职工提供的其他长期职工福利，适用离职后福利的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产，但变动均计入当期损益或相关资产成本。
19.预计负债
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，同时有关金额能够可靠地计量的，本集团将其确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并进行适当调整以反映当前最佳估计数。
20.股份支付
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。
授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。权益工具的公允价值采用BS模型确定，参见附注十二。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
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21.与客户之间的合同产生的收入
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
销售商品合同
本集团通常通过向客户交付商品履行履约义务。在综合考虑了下列因素的基础上，以商品交付时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬
的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的商品提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注三、21进行会计处理。
22.合同资产与合同负债
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
合同资产
合同资产是指已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
合同负债
合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。
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23.与合同成本有关的资产
本集团与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。根据其流动性，分别列报在存货、其他流动资产和其他非流动资产中。
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
本集团为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本集团对与合同成本有关的资产采用与该资产相关的收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
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24.政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；
政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
25.递延所得税
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计
税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
（1）应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特
征的单项交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
（1）可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
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25.递延所得税（续）
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回并且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
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26.租赁
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
作为承租人
除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
使用权资产
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
租赁负债
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后，本集团确认利息时增加租赁负债的账面金额，支付租赁付款额时减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止
选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
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26.租赁（续）
短期租赁和低价值资产租赁
本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
作为出租人租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
作为经营租赁承租人
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
27.套期会计
就套期会计方法而言，本集团的套期分类为：
（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺（除汇率风险外）的公允价值变动风险进行的套期；
（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与
已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的汇率风险。
在套期关系开始时，本集团对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本集团对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本集团终止运用套期会计。
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27.套期会计（续）
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本集团对套期关系进行再平衡。
满足套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：
公允价值套期套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的债务工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在套期剩余期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止根据套期风险而产生的公允价值变动而进行的调整。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产账面价值。如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。
现金流量套期
套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，直接确认为其他综合收益，属于套期无效的部分，计入当期损益。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期的确定承诺时，则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。
本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，如果被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易实际发生或确定承诺履行；如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，则累计现金流量套期储备的金额应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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28.回购股份
回购自身权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。除股份支付之外，发行（含再融资）、回购、出售或注销自身权益工具，作为权益的变动处理。
29.安全生产费
按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；
使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。
30.公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
31.重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
31.重大会计判断和估计（续）
估计的不确定性（续）金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
商誉减值本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。详见附注五、14。
设定受益计划本集团的管理层依据模型计算的设定受益义务的现值减计划资产的公允价值确定设定
受益计划净负债。设定受益义务的现值计算包含多项假设，包括受益期限及折现率。
倘若未来事项与该等假设不符，可能导致对于资产负债表日设定受益计划净负债的重大调整。
股份支付
在资产负债表日确定预计可行权权益工具数量时，管理层对未来可行权职工人数以及行权条件是否达成做出最佳估计。
递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
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四、税项
1.主要税种及税率
增值税–应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城巿维护建设税–按实际缴纳的流转税的1%、5%、7%计缴。
教育费附加–按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加–按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税–企业所得税按应纳税所得额的9%、15%、16.5%、20%、
25%、30%计缴。
本公司之子公司百炼集团处于不同的税务管辖区，税项、税率各有不同。以下为百炼集团几个主要国家或地区子公司的适用税项及税率：
国家税种计税依据税率（%）法国企业所得税应纳税所得额25法国增值税应纳税增值额210或10或20匈牙利企业所得税应纳税所得额9匈牙利增值税应纳税增值额0或5或18或27塞尔维亚企业所得税应纳税所得额15塞尔维亚增值税应纳税增值额10或20墨西哥企业所得税应纳税所得额30墨西哥增值税应纳税增值额0或16中国企业所得税应纳税所得额15或25中国增值税应纳税增值额6或9或13
中国香港企业所得税应纳税所得额16.5
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四、税项（续）
2.税收优惠
本公司之子公司雄邦压铸（南通）有限公司取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、
国家税务总局江苏省税务局颁发的高新技术企业证书，证书号GR202132001972，享受高新技术企业所得税优惠政策期限为2021年11月3日至2024年11月3日。
本公司之子公司广东文灿铸造研究院有限公司取得广东省科学技术厅、广东省财政
厅、国家税务总局广东省税务局颁发的高新技术企业证书，证书号GR201944000883，享受高新技术企业所得税优惠政策期限为2022年12月22日至2025年12月21日。
本公司之子公司天津雄邦压铸有限公司取得了天津市科学技术局、天津市财政局、国
家税务总局天津市税务局办法的高新技术企业证书，证书号 GR202112000236，享受高新技术企业所得税优惠政策期限为2021年10月9日至2024年10月9日。
本公司之子公司百炼铝顺（大连）铸造有限公司取得了大连市科学技术局、大连市财
政局、国家税务总局大连市税务局颁发的高新技术企业证书，证书号 GR202221200477，享受高新技术企业所得税优惠政策期限为2022年12月14日至2025年12月14日。
本公司之子公司江苏文灿压铸有限公司取得了江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国
家税务总局江苏省税务局颁发的高新技术企业证书，证书号GR202332013824，享受高新技术企业所得税优惠政策期限为2023年12月13日至2026年12月13日。
本公司之子公司广东文灿压铸科技有限公司取得了广东省科学技术厅、广东省财政厅、
国家税务总局广东省税务局颁发的高新技术企业证书，证书号 GR202344007670享受高新技术企业所得税优惠政策期限为2023年12月28日至2026年12月28日。
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五、合并财务报表主要项目注释
1.货币资金
2023年2022年
现金223147.31183830.13
银行存款473733448.79459301951.73
合计473956596.10459485781.86
其中：存放于境外的款项总额233922435.78148839251.48
于2023年12月31日，本集团无使用受限的货币资金。（2022年12月31日：无）
2.交易性金融资产
2023年2022年
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产3528780.806027394.80
3.应收票据
2023年2022年
银行承兑汇票39157838.4920947988.87
减：应收票据坏账准备--
合计39157838.4920947988.87
已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据：
终止确认未终止确认
银行承兑汇票-39157838.49
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
4.应收账款
应收账款的账龄分析如下：
2023年2022年
1年以内1064595585.801288471451.25
1年至2年24460883.1829943625.41
2年至3年12222471.478372102.06
3年以上13422445.315195112.67
1114701385.761331982291.39
减：应收账款坏账准备33900823.7235699003.48
合计1080800562.041296283287.91
2023年
账面金额坏账准备账面价值计提比例
金额比例（%）金额（%）
单项计提坏账准备18051733.371.6217976538.9799.5875194.40按信用风险特征组
合计提坏账准备1096649652.3998.3815924284.751.451080725367.64
合计1114701385.76100.0033900823.723.041080800562.04
2022年
账面金额坏账准备账面价值计提比
金额比例（%）金额例（%）
单项计提坏账准备17963319.311.3516092087.7789.581871231.54按信用风险特征组
合计提坏账准备1314018972.0898.6519606915.711.491294412056.37
合计1331982291.39100.0035699003.482.681296283287.91
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
4.应收账款（续）
单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
2023年2022年
计提比
账面余额坏账准备例（%）计提理由账面余额坏账准备客户丧失
公司A 4927531.13 4927531.13 100.00 还款能力 4927531.13 4927531.13
公司B 4912600.00 4912600.00 100.00 项目暂停 4912600.00 4912600.00
公司C 4329464.05 4329464.05 100.00 项目暂停 4329464.05 4329464.05
公司D 2197178.40 2121984.00 96.58 项目纠纷 2108764.34 237532.80
公司E 1684959.79 1684959.79 100.00 项目暂停 1684959.79 1684959.79
合计18051733.3717976538.9717963319.3116092087.77
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额减值准备计提比例（%）
1年以内1063097876.2015236013.781.43
1-2年23761414.38431025.041.81
2-3年8666514.30257245.932.97
3年以上1123847.51--
合计1096649652.3915924284.75
应收账款坏账准备的变动如下：
年初余额本年计提本年收回或转回本年转销本年核销汇兑差额调整年末余额
2023年35699003.4811976761.59(12899833.05)-(942030.20)66921.9033900823.72
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
4.应收账款（续）
于2023年12月31日，应收账款金额前五名如下：
应收账款年末余额占应收账款年末余额应收账款坏账准备年
的比例(%)末余额
第一名76135149.027.041720654.37
第二名74177682.316.866477990.86
第三名66106853.836.121494014.90
第四名58002992.845.371310867.64
第五名46785316.224.331057348.15
合计321207994.2229.7212060875.92
5.应收款项融资
2023年2022年
银行承兑汇票15344575.9668817056.24
截至2023年12月31日，本集团无用于质押的票据（2022年12月31日：无）。
已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收款项融资如下：
终止确认未终止确认
银行承兑汇票384550332.98-
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
6.预付款项
预付款项的账龄分析如下：
2023年2022年
账面金额比例(%)账面金额比例(%)
1年以内20459447.1383.0826883222.4397.84
1年至2年3795414.0015.41212603.800.77
2年至3年120649.800.49380899.201.39
3年以上251494.401.02--
合计24627005.33100.0027476725.43100.00
于2023年12月31日，预付款项金额前五名如下：
单位名称年末余额占预付款项年末余
额的比例(%)
公司A 1529156.35 6.21
公司B 1356610.93 5.51
公司C 1205066.40 4.89
公司D 927675.52 3.77
公司E 920575.14 3.74
合计5939084.3424.12
7.其他应收款
2023年2022年
其他应收款7241381.526474917.98
52文灿集团股份有限公司
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7.其他应收款（续）
其他应收款的账龄分析如下：
2023年2022年
1年以内6784271.466035871.43
1年至2年-527706.61
2年至3年521456.70-
3年以上587500.00587500.00
7893228.167151078.04
减：其他应收款坏账准备651846.64676160.06
合计7241381.526474917.98
其他应收款按性质分类如下：
2023年2022年
押金、保证金1183033.701614500.00
代垫社保公积金等5818264.224706179.16
其他569958.75779492.61
工伤代垫款321971.49-
应收赔偿款-50906.27
合计7893228.167151078.04
53文灿集团股份有限公司
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2023年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
7.其他应收款（续）
2023年
账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例
（%）（%）
单项计提坏账准备-----按信用风险特征组合计
提坏账准备7893228.16100.00651846.648.267241381.52
合计7893228.16100.00651846.647241381.52
2022年
账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例
（%）（%）
单项计提坏账准备-----按信用风险特征组合计
提坏账准备7151078.04100.00676160.069.466474917.98
合计7151078.04100.00676160.066474917.98
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收款情况如下：
账面余额减值准备计提比例（%）
押金、保证金1183033.70598597.5850.60
代垫社保公积金等5818264.2235173.130.60
工伤代垫款321971.495477.091.70
其他569958.7512598.842.21
合计7893228.16651846.64
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7.其他应收款（续）
其他应收款按照未来12个月预期信用损失计提的坏账准备的变动如下:
第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用整个存续期预期信用已发生信用减值金融损失损失资产
（整个存续期预期信用损失）
年初余额61360.27614799.79-676160.06
-转入第二阶段----
本年计提52562.74--52562.74
本年转回(61360.26)(15515.90)-(76876.16)
本年转销----
-
年末余额52562.75599283.89-651846.64
其他应收款坏账准备的变动如下：
年初余额本年计提本年收回或转回本年转销本年核销年末余额
2023年676160.0652562.74(76876.16)--651846.64
于2023年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额占其他应收款性质账龄坏账准备余额合计数的年末余额比例（%）
代扣个人社保&
第一名5818264.2273.71公积金1年以内44637.61
第二名487500.006.18押金、保证金5年以上487500.00
第三名462350.435.86其他2-3年10449.12
第四名300000.003.80押金、保证金1年以内6780.00
第五名198600.002.52押金、保证金1年以内4488.36
合计7266714.6592.07553855.09
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8.存货
2023年2022年
账面余额跌价准备/减值准备账面价值账面余额跌价准备/减值账面价值准备
原材料54995954.00-54995954.0082901668.93-82901668.93
在产品131006208.541531435.64129474772.90144593899.483195085.01141398814.47
备品备件52247961.607812044.8044435916.8044990196.903852485.1041137711.80
库存商品433222137.2618603674.60414618462.66436303604.6317478738.40418824866.23
委托加工物资37341571.0022664.0037318907.0039069995.873001.7039066994.17
合计708813832.4027969819.04680844013.36747859365.8124529310.21723330055.60
存货跌价准备变动如下：
年初余额本年计提本年减少汇兑损益年末余额转回转销
在产品3195085.0114470935.20(6680598.78)(9453985.79)-1531435.64
备品备件3852485.1010652102.10(7944980.40)-1252438.007812044.80
库存商品17478738.4062212641.28(12019835.24)(49373127.54)305257.7018603674.60
委托加工物资3001.70188939.33(143846.75)(25430.28)-22664.00
合计24529310.2187524617.91(26789261.17)(58852543.61)1557695.7027969819.04
9.其他流动资产
2023年2022年
増值税留抵扣额200932972.25147125771.10
预缴企业所得税25646833.7012419915.29
向特定对象发行股票中介费2789735.052067357.42
待认证进项税额1069.47436862.19
其他4657937.70185175.96
合计234028548.17162235081.96
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
10.固定资产
土地、房屋及建机器设备运输工具电子设备其他设备合计固定资产筑物原价
年初余额808358762.443183353956.478957359.4128700289.04104306588.164133676955.52
购置115566.044244136.9630000.001085765.1714208065.7319683533.90
在建工程转入31876859.17476362230.64509487.163888337.9219924409.58532561324.47
其他(317899.90)235612.86(68269.22)(2078488.75)1182699.13(1046345.88)
处置或报废(6153123.78)(50827211.60)(1105743.12)(755663.38)(891009.43)(59732751.31)
改扩建转出-(25121419.64)--(68141.59)(25189561.23)
汇兑差额调整25217616.81111195449.28183052.312459661.001492054.79140547834.19年末余额859097780.783699442754.978505886.5433299901.00140154666.374740500989.66累计折旧
年初余额220740501.721287721822.424130170.4918323653.0336532240.791567448388.45
计提37575078.35306999909.241639056.626494329.3119379163.21372087536.73
处置或报废(59588.00)(43535254.68)(1066039.32)(658234.72)(802690.76)(46121807.48)
改扩建转出-(11122768.49)--(15511.01)(11138279.50)
汇兑差额调整9116996.6166118953.4165797.011702081.90862998.5077866827.43
其他(18327762.39)17742323.19(221603.57)(785253.75)1566552.81(25743.71)
年末余额249045226.291623924985.094547381.2325076575.7757522753.541960116921.92减值准备
年初余额4104863.704496804.07---8601667.77
汇兑差额调整241273.90232874.40---474148.30年末余额4346137.604729678.47---9075816.07账面价值
年末605706416.892070788091.413958505.318223325.2382631912.832771308251.67年初583513397.021891135329.984827188.9210376636.0167774347.372557626899.30
于2023年12月31日，本集团无暂时闲置及经营性租出的固定资产。(2022年12月31日：
无)。
57文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
11.在建工程
2023年2022年
在建工程1126723449.28811149866.19在建工程
2023年2022年
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
机器设备1031660138.40-1031660138.40801164771.00-801164771.00
安徽厂房69995770.16-69995770.16---
江苏厂房25067540.72-25067540.729985095.19-9985095.19
合计1126723449.28-1126723449.28811149866.19-811149866.19
重要在建工程变动如下：
预算年初余额本年增加本年转入固定资产其他减少汇兑损益年末余额资金来源工程投入占
预算比例(%)
江苏厂房59000000.009985095.1915082445.53---25067540.72自筹/募集资金25.56
安徽厂房81595770.16-69995770.16---69995770.16自筹/募集资金85.78
机器设备（江苏文灿）154466591.11181044820.4351432241.1364907967.0432462503.41-135106591.11自筹/募集资金33.30
机器设备（天津雄邦）299675969.6398417225.3372960197.6858631453.38--112745969.63自筹/募集资金24.35
机器设备(南通雄邦)125541679.52130088828.8766901265.87116555996.10722419.12-79711679.52自筹/募集资金53.29
机器设备（重庆文灿）173830949.7930674366.34131149714.5644988280.632919458.23-113916342.04自筹/募集资金75.45
Le Bélier SMA 495789000.00 184073074.20 218555981.10 - - 45431795.90 448060851.20 自筹 44.08
工程进度利息资本化累计金额其中：本年利息资本化本年利息资本化率（%）
江苏厂房25.56%10714395.331366529.731.99
机器设备（江苏文灿）33.33%36873079.483174625.031.99
机器设备（天津雄邦）24.35%13671624.551589110.231.99
机器设备（南通雄邦）53.29%2601674.381687933.401.99
机器设备（文灿铸造研究院）87.25%325360.24237695.321.99
合计64186133.988055893.71
58文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
12.使用权资产
房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计原价
年初余额6670542.1013747210.8012069635.4096497.701106012.1033689898.10
增加7524100.39651856.506096775.50-7668.9014280401.29
处置(1963238.40)-(636518.70)--(2599757.10)
汇兑差额调整507098.40824203.101324328.605671.9096635.802757937.80年末余额12738502.4915223270.4018854220.80102169.601210316.8048128480.09累计折旧
年初余额3526374.7011683644.605812130.7022268.70423105.3021467524.00
计提5648758.26552160.804386610.8038344.50291418.2010917292.56
处置(1924893.90)-(628849.80)--(2553743.70)
汇兑差额调整309310.50700437.80678505.102260.4047818.901738332.70年末余额7559549.5612936243.2010248396.8062873.60762342.4031569405.56账面价值
年末5178952.932287027.208605824.0039296.00447974.4016559074.53年初3144167.402063566.206257504.7074229.00682906.8012222374.10
13.无形资产
土地使用权专利权和非专利技术客户关系软件商标权合计原价
年初余额230722106.8794353586.6222130758.3330159272.29100679420.66478045144.77
购置65940502.90626684.99-6342885.42-72910073.31
汇率差异911006.606424922.871300792.12928600.445917691.3615483013.39年末余额297573616.37101405194.4823431550.4537430758.15106597112.02566438231.47累计摊销
年初余额26669185.0634824782.034394269.4617026958.49-82915195.04
计提5543706.922062061.6313536396.004681752.74-25823917.29
其他转出245139.84(11428.54)---233711.30
汇率差异(8795.99)2861836.69642103.50804799.76-4299943.96年末余额32449235.8339737251.8118572768.9622513510.99-113272767.59账面价值
年末265124380.5461667942.674858781.4914917247.16106597112.02453165463.88年初204052921.8159528804.5917736488.8713132313.80100679420.66395129949.73
截止2023年12月31日，账面价值为人民币106597112.02元的商标权为本集团之子公司百炼集团持有的Le Belier商标。
Le Belier商标以公允价值进行初始计量。收购百炼集团时单独指认的商标有悠久的历史，本集团有意且有能力不断重续该等商标。故此，本集团管理层认为该等商标可使用寿命不确定。除非该等商标的可使用年限被认定为有限，否则不会进行摊销。本集团每年对其进行减值测试。减值测试详情于附注五、14披露。于2023年12月31日，商标权无减值。
59文灿集团股份有限公司
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2023年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
14.商誉
年初余额本年增加本年增加年末余额非同一控制下企业合并汇率变动
百炼集团266430149.70-15660115.90282090265.60
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息如下：
所属资产组或资产组组合的构成所属经营分部及依是否与以前年及依据据度保持一致百炼集团资产组组合主要由百炼集团可辨认资产（包基于内部管理目是括无形资产）和负债构成，对公的，该资产组组合司收购的受益对象是整个文灿法归属于百炼集团及
国控股经营分部，且难以分摊至其子公司各资产组，所以将商誉分摊至资产组组合
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定的：
预算/预测期的年限预算/预测期的关键参稳定期的关键参数稳定期的关键参数的确定数依据
百炼集团资产组4年税前折现率：11%增长率：2%加权平均资本成本和现金流折现估值模型
2023年12月31日商誉余额为本集团2020年7月收购百炼集团产生的商誉。本集团每
年度对该等合并取得的商誉进行商誉减值测试。
此外，包含于附注五、13无形资产中的永久可使用的商标价值人民币106597112.02元，亦包含在该等资产组组合中进行减值测试。
60文灿集团股份有限公司
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
15.长期待摊费用
年初余额本年增加本年摊销其他减少汇兑差额调整年末余额
房产改良支出及其他40204812.658442995.84(10396269.48)(1067373.67)133419.6037317584.94
模具131425451.6799325970.44(50889784.94)(44328184.46)-135533452.71
合计171630264.32107768966.28(61286054.42)(45395558.13)133419.60172851037.65
16.递延所得税资产/负债
未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债：
2023年2022年
可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产递延所得税资产
可抵扣亏损625889805.48156943729.69476565036.08114997540.31
固定资产税会差异135415836.5724261881.26271156973.1047681128.32
预提费用73864069.4618353924.6365079907.4516052619.50
内部交易未实现利润46626557.0110133527.5237683831.448656544.81
资产减值准备56737285.459124351.1358988763.1211052401.30
递延收益43016329.216352950.6316184697.586432629.55
租赁负债6920726.331502029.002372739.77223458.05合并层面利息资本化账面价值与计税
基础差异3848710.28962177.572891200.68692514.60
投资税收返还2986496.00267212.806740969.64849384.94
结转收入时间性差异1681715.52252257.3314699602.343552339.58
无形资产税会差异244131.9559047.38193983.5029097.53已计提尚未支付的限售股和股票期权
激励费用--106909476.1921915849.95
合计997231663.26228213088.941059467180.89232135508.44
2023年2022年
应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债递延所得税负债
非同一控制下企业合并公允价值调整238466466.1354102732.80254943624.3356452639.08
股息预扣税差异66646016.003332300.8062946192.003147309.60
固定资产税会差异56878900.627463193.5245414243.9612041253.08
使用权资产5312352.331304510.48712598.4064133.86
合计367303735.0866202737.60364016658.6971705335.62
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2023年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
16.递延所得税资产/负债（续）
递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
2023年2022年
抵销金额抵销后余额抵销金额抵销后余额
递延所得税资产(1304510.48)226908578.46(64133.86)232071374.59
递延所得税负债(1304510.48)64898227.12(64133.86)71641201.76
未确认递延所得税资产的可抵扣亏损如下：
2023年2022年
可抵扣亏损317775217.83197241880.08
未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
2023年2022年
2023年9041727.71-
2024年27095314.59-
2025年28242311.45-
永久253395864.08197241880.08
合计317775217.83197241880.08
17.其他非流动资产
2023年2022年
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款72033074.72-72033074.7290920188.06-90920188.06
长期押金35672908.80-35672908.8030522964.80-30522964.80
其他18948531.20-18948531.2011861794.20-11861794.20
合计126654514.72-126654514.72133304947.06-133304947.06
62文灿集团股份有限公司
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2023年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
18.所有权或使用权受到限制的资产
2023年2022年受限类型受限情况
固定资产164190892.33323561757.20抵押注1
无形资产126188579.1352081923.09抵押注1
应收账款69265082.3128223904.92质押注1
合计359644553.77403867585.21此外，于2023年12月31日，本公司将账面价值为人民币300000000.00元（2022年12月31日：300000000.00元）的对广东文灿投资有限公司股权质押用于取得银行借款。
注1：固定资产、无形资产及应收账款受限情况请参见附注五、27。
19.短期借款
2023年2022年
信用借款205749430.56448904437.21
担保借款615063729.32481993645.24
合计820813159.88930898082.45
于2023年12月31日，本集团无已逾期未偿还的短期借款情况。
20.应付账款
2023年2022年
应付材料款1038887896.671077621429.25
应付设备工程款298976932.85436243555.46
其他22128612.7128921243.59
合计1359993442.231542786228.30
于2023年12月31日，本年无超过1年或逾期的重要应付账款。
63文灿集团股份有限公司
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21.合同负债
2023年2022年
预收账款126325362.9196744799.77本集团合同负债形成余额通常于收到款项一年内完成合同履约义务。
22.应付职工薪酬
年初余额本年增加本年减少汇兑差异调整年末余额
短期薪酬114136603.47847536142.14(848234762.03)9219925.60122657909.18离职后福利（设定提存计划）6814222.1946238786.06(45916692.25)455671.207591987.20
辞退福利-8080491.80(8080491.80)--一年内到期的其他
福利801673.218650519.20(8129034.00)154371.201477529.61
合计121752498.87910505939.20(910360980.08)9829968.00131727425.99
短期薪酬如下：
年初余额本年增加本年减少汇兑差异调整年末余额
工资、奖金、津贴和
补贴87122373.32688659026.59(687886394.21)7982768.9095877774.60
职工福利费1797304.1012810514.29(13216843.73)87436.401478411.06
社会保险费17592273.00128435382.88(129861798.28)1132241.6017298099.20
其中：医疗保险费17592273.00126891822.60(128318238.00)1132241.6017298099.20
工伤保险费-1281306.50(1281306.50)--
生育保险费-262253.78(262253.78)--
住房公积金2268864.2012025882.90(12031257.90)4270.202267759.40工会经费和职工教育
经费5355788.855088259.59(4790412.12)11495.805665132.12
短期带薪缺勤-306756.00(237735.90)1712.7070732.80
补充医疗保险-210319.89(210319.89)--
合计114136603.47847536142.14(848234762.03)9219925.60122657909.18
设定提存计划如下：
2023年
年初余额本年增加本年减少汇兑差异调整年末余额
基本养老保险费2419865.3943009203.62(42418698.32)180464.503190835.19
失业保险费4394356.803229582.44(3497993.93)275206.704401152.01
合计6814222.1946238786.06(45916692.25)455671.207591987.20
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23.应交税费
2023年2022年
企业所得税9354289.2510158170.53
个人所得税7605494.724947576.82
増值税5380650.784946138.52
房产税1220883.751155636.71
环境保护税818258.53458575.49
城市维护建设税682678.14203026.90
土地使用税570341.25400755.12
印花税452339.94430975.49
教育费附加371168.35413619.13
地方教育附加195050.8958007.73
其他62893.02326607.60
合计26714048.6223499090.04
24.其他应付款
2023年2022年
其他应付款44890071.1957630220.62
合计44890071.1957630220.62其他应付款
2023年2022年
应付补偿款31814041.6024065041.80
其他7149557.256392725.52
水电燃气费等5032328.344093141.57
质量扣款及挑选费894144.002140271.73
限制性股票回购义务-20939040.00
合计44890071.1957630220.62
于2023年12月31日，本集团无账龄超过1年的重要其他应付款。
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
25.一年内到期的非流动负债
2023年2022年
1年内到期的长期借款635338416.76389795515.75
1年内到期的租赁负债9031047.955504649.60
合计644369464.71395300165.35
26.其他流动负债
2023年2022年
待转销增值税7354327.862888022.22
未决诉讼或仲裁5548595.205782439.10
合计12902923.068670461.32年初余额本年增加本年减少汇兑差额年末余额
未决诉讼或仲裁5782439.10-(559829.70)325985.805548595.20
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
27.长期借款
2023年2022年
质押借款340318646.01373124430.16
抵押借款409756412.98285549602.23
保证借款381478947.20112914656.67
信用借款481159915.15405962963.80
1612713921.341177551652.86
减：一年内到期的长期借款(635338416.76)(389795515.75)
合计977375504.58787756137.11
于2023年12月31日，质押借款中人民币64028470.01元系本集团之子公司天津雄邦压铸有限公司为项目建设和设备采购以账面价值为人民币69265082.31元的应收账款为
质押物以及账面价值为人民币180077013.46元的工业土地及工业用房为抵押物向银
行取得的银行借款；文灿控股（法国）有限公司将账面价值为欧元238954000.00元的对百炼集团股权质押用于取得银行借款。
抵押借款中，人民币190185778.78元系本公司为收购百炼集团，以本公司账面价值为人民币20986071.67元的工业土地及工业用房为抵押物以及持有的广东文灿投资有
限公司100%股权为质押物向兴业银行股份有限公司佛山分行取得的并购借款；抵押借款中，人民币150144375.00元系本集团之子公司重庆文灿压铸有限公司为项目建设和设备采购以账面价值为人民币64466915.33元的工业用地为抵押物取得的银行借款；抵押借款中，人民币69418400.00元系本公司之子公司安徽雄邦压铸有限公司以账面价值为人民币24849471.00元的国有建设用地使用权为抵押物以及其母公司文灿集团股份有限公司为其担保向银行取得的借款。
保证借款中人民币381478947.20元系文灿集团股份有限公司为其子公司广东文灿压
铸科技有限公司担保，向银行取得的正常经营周转类贷款。
于2023年12月31日，上述借款的年利率为0.300%-6.635%（2022年12月31日：0.3%-
4.9%）。
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
28.应付债券
2023年2022年
可转换公司债券（面值）123100000.00123917000.00
可转换公司债券（利息调整）(7286041.99)(12753797.75)
文灿转债利息1698627.451364106.77
合计117512585.46112527309.02
于2023年12月31日，应付债券余额列示如下：
其中：
面值票面利率发行日期债券期限发行金额年初余额年初应付利息本年计提利息本年支付利息折溢价摊销折溢价转股本年偿还本年转股年末余额是否违约
文灿转债100.00注12019/6/106年800000000.00112527309.021364106.772800940.68(2466420.00)5404750.4263005.34-(817000.00)117512585.46否
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28.应付债券（续）
注1：经证监会证监许可[2019]865号文核准，本公司发行票面金额为人民币100元的可转换债券（以下简称“文灿转债“）8000000张。债券票面年利率为：第一年
0.50%、第二年0.80%、第三年1.20%、第四年2.00%、第五年2.50%、第六年3.50%，利
息按年支付，到期一次还本，付息日为自发行日后每满一年的当日。本次发行的可转换公司债券初始转股价格为人民币19.93元/股。根据公司2022年6月29日公告，由于
2021年利润分配决议，10派1.50元，文灿转债自2022年6月29日起转股价调整为19.13
元/股；根据公司2023年7月10日公告，由于2022年利润分配决议，10派1.50元，文灿转债自2023年7月18日起转股价调整为18.98元/股；
由于上述转股权属于本公司以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金
融资产的衍生工具，因此本集团将其作为权益核算。在发行日采用未附认股权的类似债券的市场利率来估计这些债券负债成份的公允价值，剩余部分作为权益成份的公允价值，并计入股东权益。截止2023年12月31日，累计共有人民币676900000元的文灿转债已转换为公司A股普通股，累计转股数为34517164股。
29.租赁负债
2023年2022年
经营租赁14802767.8410500261.30
融资租赁141464.71133612.20
减：一年内到期的租赁负债(9031047.95)(5504649.60)
合计5913184.605129223.90
30.长期应付职工薪酬
2023年2022年
设定受益计划净负债29919974.4022803148.80
其他3913881.604869422.40
合计33833856.0027672571.20
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30.长期应付职工薪酬（续）
在海外子公司百炼集团中存在多项退休金负债，其退休金负债包含设定提存计划和设定收益计划。
设定提存计划系基于合同或自愿的基础，向一项外部退休基金支付固定提存金。超出上述固定提存金的部分，本集团不再负有进一步支付提存金的法定义务和推定义务，以保证该项退休基金足够全额支付退休金。本集团在职工为其提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
退休金计划中不满足设定提存计划定义的，即为设定受益计划。在资产负债表日，设定受益计划以其所对应的设定受益计划负债的现值进行计量。
本集团通过估计未来承担的应付员工退休债务在报告期间的期末的现值，分别计算每一项受益计划所产生的义务。所使用的折现率，是与该项义务有着相同币种、相同期限，以及同样评级的企业债券的收益率。在报告期间的期末，该义务的金额是通过考虑未来发展假设，以及应用预期累计福利单位法计算得出。作为计算的基础，该项假设是基于本集团所属公司所在国已发行的统计数据以及经验数据得出的。除了估计未来收入和退休金的升高，该假设同样也包括了生物学假设，该假设是基于本集团各公司所属国的公认死亡率数据。
该计划受利率风险、退休金受益人的预期寿命变动风险和股票市场风险的影响。
下表为资产负债表日，本集团所属欧元区公司所使用的主要精算假设：
2023年2022年
折现率2.0%-8.4%3.73%-8.4%预计平均寿命
男性78.578.5
女性84.084.0
薪酬的预期增长率3.5%-8.3%3.5%-8.3%
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30.长期应付职工薪酬（续）
下表为资产负债表日，本集团所属墨西哥公司所使用的主要精算假设：
2023年2022年
折现率7.4%7.4%预计平均寿命
男性72.672.6
女性78.278.2
薪酬的预期增长率5.0%-5.8%5.0%-5.8%
下表为所使用的重大假设的定量敏感性分析：
2023年
增加%设定受益计划义减少%设定受益计划义务减少务增加
折现率0.25%(234887.36)(0.25%)243722.68
预计平均寿命10.00%(678035.90)(10.00%)755269.85
薪酬的预期增长率1.00%1047596.82(1.00%)(919735.08)
上述敏感性分析，系根据关键假设在资产负债表日发生合理变动时对设定受益计划义务的影响的推断。敏感性分析，是在其他假设保持不变的前提下，根据重大假设的变动作出的。由于因为假设的变化往往并非彼此孤立，敏感性分析可能不代表设定受益义务的实际变动。
在损益中确认的有关计划如下：
2023年2022年
当期服务成本2868168.604063203.22
其他(352769.40)(5116639.14)
利息净额1748509.20380426.48
离职后福利成本净额4263908.40(673009.44)
计入管理费用2515399.20(1053435.92)
计入财务费用1748509.20380426.48
合计4263908.40(673009.44)
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30.长期应付职工薪酬（续）
2023年2022年
年初余额22803148.8029037633.40计入当期损益
当期服务成本2868168.604063203.22
其他(352769.40)(5116639.14)
利息净额1748509.20380426.48计入其他综合收益
精算利得或损失1855873.80(2952955.20)
已支付的福利(1134997.20)(2769738.81)
汇兑差额2132040.60161218.85年末余额29919974.4022803148.80
31.预计负债
年初余额本年增加本年减少汇兑差额年末余额未决诉讼或仲
裁51121512.3010813149.00-10322823.5072257484.80注1
注1：海外子公司百炼集团下属墨西哥公司在2015年至2019年期间，就向在墨西哥境内无常设机构的多家境外供应商采购铝材业务的增值税缴纳方式，与墨西哥税务部门产生了缴纳争议，税务局部门要求公司缴纳额外的缴增值税，并计算了罚款、滞纳金及其他，公司就此争议已提起诉讼。截至2023年12月31日，诉讼尚未判决，因此就该争议于本年度进一步计提了2023年对应的罚息和滞纳金。
32.递延收益
年初余额本年增加本年减少汇兑差额年末余额
与资产相关补助70908382.7613737753.04(16197596.30)3938394.6072386934.10
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33.股本
年初余额本年增减变动年末余额可转债转股股份支付小计
股份总数263526408.0042756.00487500.00530256.00264056664.00
2023年8月23日，公司首次股票激励计划第三期股票期权行权，行权股票数量49.5万股，因员工离职回购股份0.75万股。
本集团由于2019年发行的可转换债券转股导致的2023年股本新增为4.28万股。
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34.其他权益工具
发行在外的可转换债券权益成分的变动情况如下：
年初本年增加本年减少年末数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值
可转换公司债券1239170.0032139611.42--(8170.00)(211900.40)1231000.0031927711.02
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35.资本公积
年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价1752379294.789307676.40-1761686971.18
其他154245527.945149618.257687341.38151707804.81
合计1906624822.7214457294.657687341.381913394775.99
本年度股本溢价增加系2019年公开发行的公司可转换债券在本年发生转股，转股对应的溢价人民币937226.40元收到第三期股票期权行权款对应的溢价人民币
8370450.00元。
本年度其他资本公积增加系股份支付当年分摊的费用金额人民币5149618.25元，其他资本公积减少包括股份支付行权导致预计的未来可税前抵扣金额的税务影响人民币
7628241.38元，其他资本公积减少系本年度回购限制性股票及股票期权人民币
59100.00元。
36.库存股
年初余额本年增加本年减少年末余额
库存股20939040.00-(20939040.00)-
本集团向员工发行限制性股票实施股权激励，就相关限制性股票的回购义务借记库存股，同时确认负债。本年度库存股减少系限制性股票行权235.05万股。详见附注十二、股份支付。
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37.其他综合收益
合并资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益累积余额：
2023年
2023年1月1日增减变动2023年12月31日
重新计量设定受益计划
变动额266458.66(1656482.40)(1390023.74)
现金流量套期储备5806235.41(1526111.10)4280124.31
外币财务报表折算差额(60516450.99)141525226.4681008775.47
合计(54443756.92)138342632.9683898876.04
2022年
2022年1月1日增减变动2022年12月31日
重新计量设定受益计划
变动额(2217998.84)2484457.50266458.66
现金流量套期储备49392.465756842.955806235.41
外币财务报表折算差额(90328129.36)29811678.37(60516450.99)
合计(92496735.74)38052978.82(54443756.92)
其他综合收益发生额：
2023年
税前发生额减：前期计入减：前期计入减：所得税归属于母公司股归属于少数股其他综合收益其他综合收益东东当期转入损益当期转入留存收益
重新计量设定受益计划变动额(1855873.80)--199391.40(1656482.40)-
现金流量套期储备(1526111.10)---(1526111.10)-
外币报表折算差额141525226.46---141525226.46-
2022年
税前发生额减：前期计入减：前期计入减：所得税归属于母公司股归属于少数股其他综合收益其他综合收益东东当期转入损益当期转入留存收益
重新计量设定受益计划变动额2952955.20--(468497.70)2484457.50-
现金流量套期储备5756842.95---5756842.95-
外币报表折算差额29811678.37---29811678.37-
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38.盈余公积
年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积74790178.5010552410.22-85342588.72
根据公司法、本公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
39.未分配利润
2023年2022年
年初未分配利润844908007.15690388251.66
归属于母公司股东的净利润50432650.86237577946.16
减：提取法定盈余公积10552410.2243733463.32
应付普通股现金股利39532601.2539324727.35年末未分配利润845255646.54844908007.15
40.营业收入和营业成本
2023年2022年
收入成本收入成本
主营业务5038697490.824281010061.235140793938.324181155112.54
其他业务62788969.5556586893.0188780035.3882372347.45
合计5101486460.374337596954.245229573973.704263527459.99
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40.营业收入及成本（续）
营业收入分解如下：
2023年
报告分部工业品商品类型
汽车件4911016967.04
非汽车件127680523.78
其他62788969.55
合计5101486460.37经营地区
中国大陆2314182163.69
其他国家或地区2787304296.68
合计5101486460.37商品转让的时间
在某一时点转让5101486460.37
合计5101486460.37
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40.营业收入及成本（续）
营业成本分解如下：
报告分部工业品商品类型
汽车件4163425734.83
非汽车件117584326.40
其他56586893.01
合计4337596954.24经营地区
中国大陆1908959434.21
其他国家或地区2428637520.03
合计4337596954.24商品转让的时间
在某一时点确认收入4337596954.24
合计4337596954.24
当年确认的包括在合同负债年初账面价值中的收入如下：
2023年2022年
销售商品96744799.7754119529.12
本集团与履约义务相关的信息如下：
承担的预期提供的质量履行履约义重要的支付承诺转让商是否为主要将退还给客保证类型及务的时间条款品的性质责任人户的款项相关义务交付工业产品后0至90天工业品销售交付工业品内到期工业品是不适用保证类质保
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41.税金及附加
2023年2022年
房产税10383254.2110244097.58
城市维护建设税5431978.531823007.86
教育费附加3332616.721689890.70
土地使用税3228604.032016922.06
消费税2622763.802527048.20
印花税2068399.191617504.20
地方教育费附加1551993.81520859.38
环境保护税195578.45187627.27
车船使用税50232.20119602.50
其他2998539.902512851.30
合计31863960.8423259411.05
42.销售费用
2023年2022年
产品质量成本35634693.2847753337.29
职工薪酬13063297.8511811093.66
产品仓储费10135108.898041826.14
差旅费2041979.491062703.41
其他8633393.136135529.40
合计69508472.6474804489.90
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43.管理费用
2023年2022年
职工薪酬178452560.57165565401.37
中介服务费40507958.6242128697.18
差旅费19060043.3112608771.15
折旧费13632667.8012838860.56
商业保险费11974353.518279054.51
摊销费9631790.936151663.74
业务招待费5062392.084234936.53
维修费4585437.064064665.17
排污绿化费3804581.853359655.13
水电燃气费3301304.092665565.23
物料消耗3228269.652756566.13
通讯费3019230.332762165.06
重组费-5302542.15
其他13027673.178103096.66
合计309288262.97280821640.57
44.研发费用
2023年2022年
人员人工88877056.8277955706.95
原材料44746830.2669070792.20
维修费2331345.602456063.70
其他9282967.4910075950.93
合计145238200.17159558513.78
45.财务费用
2023年2022年
利息支出113091663.2087322471.65
减：利息收入12356217.982962583.36
减：利息资本化金额8055893.716025597.37
汇兑损益(5789778.93)(9194165.19)
其他641554.24975561.76
合计87531326.8270115687.49
81文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
45.财务费用（续）
借款费用资本化金额已计入在建工程。
46.其他收益
2023年2022年
与日常活动相关的政府补助37625300.2224290471.43
代扣个人所得税手续费返还732947.08214404.34
合计38358247.3024504875.77
47.投资收益
2023年2022年
交易性金融资产在持有期间取得的投资)
收益(1250030.70)-
48.信用减值损失
2023年2022年
应收账款坏账损失923071.46(9279478.23)
其他应收款坏账损失24313.42(481174.30)
合计947384.88(9760652.53)
49.资产减值损失
2023年2022年
存货跌价损失(60735356.74)(55493405.20)
长期待摊费用减值损失(2541631.05)(1441576.21)
合计(63276987.79)(56934981.41)
82文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
50.资产处置损失
2023年2022年
固定资产处置损失(723538.25)(990149.62)
使用权资产处置损失(61351.20)(56787.60)
合计(784889.45)(1046937.22)
51.营业外收入
2023年2022年计入2023年非经
常性损益
非流动资产报废收益135668.25221319.31135668.25
其他747164.22755171.57747164.22
合计882832.47976490.88882832.47
52.营业外支出
2023年2022年计入2023年非经
常性损益
罚款支出及滞纳金9501071.2549070263.709501071.25
非流动资产报废损失2872611.911293207.722872611.91
捐赠支出2505400.00653000.002505400.00
其他160018.96381977.23160018.96
合计15039102.1251398448.6515039102.12
83文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
53.所得税费用
2023年2022年
当期所得税费用51084957.3262505613.76
递延所得税费用(21220870.90)(36256442.16)
合计29864086.4226249171.60
所得税费用与利润总额的关系列示如下：
2023年2022年
利润总额80296737.28263827117.76
按适用税率计算的所得税费用（注）20074184.3265956779.44
子公司适用不同税率的影响(32972332.48)(42978681.64)
不可抵扣的成本、费用和损失的影响26233152.0919865589.77
研发费用加计扣除的影响(13246684.33)(18658626.12)
未确认的可抵扣亏损27473523.958551936.46使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
损的影响(3510961.05)(4548331.84)
调整以前期间所得税的影响1016567.51(2119414.65)
所得税税率变动的影响3193867.27(365112.30)
超支业务招待费840082.77724226.98
残疾人工资加计扣除的影响(181243.21)(154989.09)
内部交易对所得税影响929369.20(24205.41)
非应税收入的影响14560.38-
按本集团实际税率计算的所得税费用29864086.4226249171.60
注：本集团所得税按在中国境内取得的估计应纳税所得额及适用税率计提。源于其他地区应纳税所得的税项根据本集团经营所在国家/所受管辖区域的现行法律、
解释公告和惯例，按照适用税率计算。
84文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
54.每股收益
2023年2022年
元/股元/股基本每股收益
持续经营0.190.92稀释每股收益
持续经营0.190.90
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算。新发行普通股股数，根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股票发行日）起计算确定。
稀释每股收益的分子以归属于本公司普通股股东的当期净利润，调整下述因素后确
定：（1）当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；（2）稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用；以及（3）上述调整相关的所得税影响。
稀释每股收益的分母等于下列两项之和：（1）基本每股收益中母公司已发行普通股的
加权平均数；及（2）假定稀释性潜在普通股转换为普通股而增加的普通股的加权平均数。
在计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数时，以前期间发行的稀释性潜在普通股，假设在当期期初转换；当期发行的稀释性潜在普通股，假设在发行日转换。
85文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
54.每股收益（续）
基本每股收益与稀释每股收益的具体计算如下：
2023年2022年
收益归属于本公司普通股股东的当期净利润
持续经营50432650.86237577946.16
50432650.86237577946.16
稀释性潜在普通股转换时将产生费用136439.761790262.63
调整后归属于本公司普通股股东的当期净利润50569090.62239368208.79
归属于：
持续经营50569090.62239368208.79股份
本公司发行在外普通股的加权平均数262098905.67258676327.92
稀释效应——普通股的加权平均数
限制性股票-1783478.36
股份期权-304830.57
可转债6575270.156548933.97
调整后本公司发行在外普通股的加权平均数268674175.82267313570.82
86文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
55.现金流量表项目注释
（1）与经营活动有关的现金
2023年2022年
收到其他与经营活动有关的现金
利息收入9456217.985568613.65
补贴收入35898404.0416219807.96
其他66052.4618096793.17
合计45420674.4839885214.78
2023年2022年
支付其他与经营活动有关的现金
产品质量成本35587912.4847753337.29
业务招待费5674793.104263653.67
差旅费22323714.0014198955.57
产品仓储费10135108.898041826.14
水电燃气费3301304.094396519.18
商业保险费11974353.518279054.51
其他129038763.9464852374.73
合计218035950.01151785721.09
（2）与投资活动有关的现金
2023年2022年
支付其他与投资活动有关的现金
并购支出-16917484.05
87文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
55.现金流量表项目注释（续）
（3）与筹资活动有关的现金
2023年2022年
支付其他与筹资活动有关的现金
租赁产生的现金流12387442.60-
向特定对象发行中介费832320.302107790.60
贷款承诺费-1149000.00
合计13219762.903256790.60
筹资活动产生的各项负债的变动如下：
年初余额本年增加本年减少年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款930898082.45815370331.1050649644.17(972661077.28)(3443820.56)820813159.88
长期借款1177551652.861118526601.74147013851.69(830378184.95)-1612713921.34
租赁负债10633873.50-17519543.99(12387442.60)(821742.34)14944232.55
应付债券112527309.025467755.762800940.68(2466420.00)(817000.00)117512585.46
合计2231610917.831939364688.60217983980.53(1817893124.83)(5082562.90)2565983899.23
88文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
56.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量：
2023年2022年
净利润50432650.86237577946.16
加：资产减值损失63276987.7956934981.41
信用减值损失(947384.88)9760652.53
固定资产折旧372087536.73319429113.03
使用权资产折旧10917292.566868609.45
无形资产摊销25823917.2921405519.20
长期待摊费用摊销61286054.4252091828.68
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产的损失784889.451046937.22
非流动资产报废损失2872611.911293207.72
非流动资产报废收益(135668.25)(221319.31)
股份支付(2777955.79)46406586.29
并购支出-9770060.62
财务费用103113862.1782351175.12
投资收益1250030.70-
递延所得税资产减少/（增加）5162796.13(62653078.48)
递延所得税负债减少(6742974.64)(2016632.04)
存货的减少/（增加）39045533.41(203375169.27)
经营性应收项目的增加13565310.85(334923312.90)
经营性应付项目的增加39547449.73338651365.05
经营活动产生的现金流量净额778562940.44580398470.48
89文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
56.现金流量表补充资料（续）
（1）现金流量表补充资料（续）
现金及现金等价物净变动：
2023年2022年
现金的年末余额473956596.10459485781.86
减：现金的年初余额459485781.86588652624.47
现金及现金等价物净增加/（减少）额14470814.24(129166842.61)
（2）现金及现金等价物的构成
2023年2022年
现金473956596.10459485781.86
其中：库存现金223147.31183830.13
可随时用于支付的银行存款473733448.79459301951.73年末现金及现金等价物余额473956596.10459485781.86
90文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
57.外币货币性项目
2023年
原币汇率折合人民币货币资金
美元9106366.407.082764497661.30
欧元20894642.477.8592164215174.10
港币419443.550.9062380099.75
墨西哥比索2973000.000.41831243605.90
匈牙利福林628525000.000.020512884762.50
塞尔维亚第纳尔243721000.000.066816280562.80应收账款
美元18690326.097.0827132377972.60
欧元27578173.557.8592216742381.56
墨西哥比索781000.000.4183326692.30
匈牙利福林68147000.000.02051397013.50
塞尔维亚第纳尔31606000.000.06682111280.80应付账款
美元11819692.207.082783715333.94
欧元30014000.007.8592235886028.80
墨西哥比索80939000.000.418333856783.70
匈牙利福林1706941000.000.020534992290.50
塞尔维亚第纳尔285766000.000.066819089168.80长期借款
欧元35280000.007.8592277272576.00短期借款
欧元27999000.007.8592220049740.80其他应收款
欧元1467050.007.859211529839.36
墨西哥比索2879800.000.41831204620.34
匈牙利福林115982000.000.02052377631.00
塞尔维亚第纳尔2343000.000.0668156512.40其他应付款
美元1820000.007.082712890514.00
欧元1396000.007.859210971443.20
港币17500.000.906215858.50一年内到期的非流动负债
欧元43390000.007.8592341010688.00
合计1897476236.45
91文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
58.租赁
作为承租人
2023年2022年
租赁负债利息费用396020.34262642.65计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费
用1778809.901725404.55
与租赁相关的总现金流出14166252.505925189.10本集团承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋及建筑物。
六、研发支出
按性质分类如下（不包括自行开发无形资产的摊销）：
2023年2022年
人员人工88877056.8277955706.95
直接投入44746830.2669070792.20
维修费2331345.602456063.70
其他9282967.4910075950.93
合计145238200.17159558513.78
其中：费用化研发支出145238200.17159558513.78
资本化研发支出--本年无符合资本化条件的研发项目。
92文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
本公司子公司的情况如下：
主要经营地注册地业务性质注册资本持股比例（%）直接间接通过设立或投资等方式取得的子公司广东文灿压铸科技有
限公司 广东省佛山市 广东省佛山市 制造业 RMB100000000 100.00 -广东文灿铸造研究院
有限公司 广东省佛山市 广东省佛山市 制造业 RMB30000000 100.00 -安徽雄邦压铸有限公安徽省六安经安徽省六安经
司 济技术开发区 济技术开发区 制造业 RMB100000000 100.00 -重庆文灿压铸有限公重庆市沙坪坝重庆市沙坪坝
司 区 区 制造业 RMB100000000 100.00 -天津雄邦压铸有限公天津市滨海新天津市滨海新
司 区 区 制造业 RMB400000000 100.00 -
雄邦压铸（南通）有
限公司 江苏省南通市 江苏省南通市 制造业 USD30080000 75.00 25.00江苏文灿压铸有限公
司 江苏省宜兴市 江苏省宜兴市 制造业 RMB200000000 100.00 -
杰智实业有限公司 香港 香港 控股 HKD71870800 100.00 -广东文灿投资有限公
司 广东省佛山市 广东省佛山市 控股 RMB300000000 100.00 -
文灿股份（德国）有
限公司 德国 德国 控股 EUR25000 - 100.00
文灿股份（法国）有
限公司 法国 法国 控股 EUR193310000 - 100.00非同一控制下企业合并取得的子公司
Le Bélier SA 法国 法国 制造业 EUR10004822 - 100.00
FONDERIES ET
ATELIERS DU
BELIER 法国 法国 制造业 EUR2574000 - 100.00
LBO 法国 法国 制造业 EUR7622 - 100.00
LE BELIER HUNGARY
SA 匈牙利 匈牙利 制造业 EUR677000000 - 100.00
BSM Hungary
Machining Ltd 匈牙利 匈牙利 制造业 EUR205000000 - 100.00
LE BELIER MOHACS 匈牙利 匈牙利 制造业 HUF13760000 - 100.00
LBQ Foundry SA de
CV 墨西哥 墨西哥 制造业 MXN40298461 - 100.00
BQ Machining SA de
CV 墨西哥 墨西哥 制造业 MXN122672197 - 100.00
LE BELIER KIKINDA 塞尔维亚 塞尔维亚 制造业 CSD901528367 - 100.00
LE BELIER SECANJ 塞尔维亚 塞尔维亚 制造业 CSD1000 - 100.00
LE BELIER DALIAN 中国 中国 制造业 EUR4280472 - 100.00
LE BELIER LUSHUN 中国 中国 制造业 EUR1.540000 - 100.00
LE BELIER WUHAN 中国 中国 制造业 EUR937500 - 100.00
HDPCI 香港 香港 制造业 HKD10000 - 100.00
LE BELIER SAN
MIGUEL 墨西哥 墨西哥 制造业 MXN211700000 - 100.00
LE BELIER WUXI 中国 中国 制造业 EUR8470000 - 100.00
93文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
八、政府补助
于2023年12月31日，涉及政府补助的负债项目如下：
本年计入其他收与资产/收益年初余额本年新增益汇兑差额年末余额相关
递延收益70908382.7613737753.04(16197596.30)3938394.6072386934.10与资产相关
计入当期损益的政府补助如下：
2023年2022年
与资产相关的政府补助
计入其他收益16197596.3014930252.80与收益相关的政府补助
计入其他收益21427703.929360218.63
合计37625300.2224290471.43
九、与金融工具相关的风险
1.金融工具分类
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：
于2023年12月31日，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产合计人民币
3528780.80元（2022年12月31日:人民币6027394.80元），主要列示于交易性金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产合计人民币
15344575.96元（2022年12月31日：人民币68817056.24元），主要列示于应收款项融资；以摊余成本计量的金融资产合计人民币1600669107.74元（2022年12月31日：人民币1783191976.62元），主要列示于货币资金、应收账款、应收票据和其他应收款；以摊余成本计量的金融负债合计人民币3964954227.85元（2022年12月
31日：人民币3826898142.85元），主要列示于短期借款、应付账款、其他应付
款、一年内到期的非流动负债、长期借款和应付债券。
94文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
九、与金融工具相关的风险（续）
2.金融工具风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。本集团对此的风险管理政策概述如下：
本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
信用风险
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。
由于货币资金、应收银行承兑汇票和衍生金融工具的交易对手是声誉良好并拥有较高
信用评级的银行，这些金融工具信用风险较低。
本集团其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面价值。
95文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
九、与金融工具相关的风险（续）
2.金融工具风险（续）
信用风险（续）本集团在每一资产负债表日面临的最大信用风险敞口为向客户收取的总金额减去坏账准备后的金额。
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。于2023年12月31日，本集团具有特定信用风险集中，本集团的应收账款的29.72%（2022年12月31日：26.8%）源于应收账款余额前五大客户。本集团对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
信用风险显著增加判断标准本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本集团判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现重大不利变化等。
已发生信用减值资产的定义
本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减值。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
本集团因应收账款及其他应收款产生的信用风险情况，参见附注五、4和7。
96文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
九、与金融工具相关的风险（续）
2.金融工具风险（续）
流动性风险本集团的目标是运用多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本集团通过经营和借款等产生的资金为经营融资。
下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
2023年
1年以内1年至2年2年至5年5年以上合计
短期借款832285995.98---832285995.98
应付账款1359993442.23---1359993442.23
其他应付款44890071.19---44890071.19
一年内到期的非流动负债670188776.71---670188776.71
长期借款19181189.50424024403.22357113010.49251697945.361052016548.57
租赁负债8288805.192903799.042304271.92-13496876.15
合计2934828280.80426928202.26359417282.41251697945.363972871710.83
2022年
1年以内1年至2年2年至5年5年以上合计
短期借款945973977.83---945973977.83
应付账款1542786228.30---1542786228.30
其他应付款57630220.62---57630220.62
一年内到期的非流动负债398983975.54---398983975.54
长期借款18777104.86533770048.26480632808.839278691.811042458653.76
租赁负债-2954314.202174909.70-5129223.90
合计2964151507.15536724362.46482807718.539278691.813992962279.95
97文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
九、与金融工具相关的风险（续）
2.金融工具风险（续）
市场风险利率风险本集团面临的市场利率变动的风险主要与本集团以浮动利率计息的长期负债有关。本集团通过密切监控利率变化以及定期审阅借款来管理利率风险。
汇率风险汇率风险是指由于汇率变动导致金融工具的公允价值或未来支付金额发生变动的风险。本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或采购所致。本集团通过使用针对未解决的外汇事项、风险价值以及按市值计价结果的详细的风险限制来完成风险管理。集团内各子公司未被定义为功能性货币的现金流都将受到汇率风险的影响。
3.资本管理
本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。
本集团根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化管理资本结构并对其进行调整。
为维持或调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本集团不受外部强制性资本要求约束。2023年度和2022年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本集团通过资产负债率监控其资本，该比率按照总负债除以总资产计算。
2023年2022年
总资产7735789937.567350644115.64
总负债4511913675.254304037884.77
资产负债率58.33%58.55%
98文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
九、与金融工具相关的风险（续）
4.套期
现金流量套期本集团将外汇远期合同和利率互换指定为以欧元计价结算的偿还美元借款的套期工具，本集团对偿还长期借款有确定承诺。外汇远期合同和利率互换的余额随预期借款利率以及远期汇率的变动而变化。外汇远期合同的关键条款已进行商议从而与所作承诺的条款相匹配，现金流量套期无效部分并不重大。财务报表中，将套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，直接确认为其他综合收益。
根据利率互换协议本集团收到可变年利率计算的利息，并支付以名义金额为基础按照固定年利率计算的利息。根据远期外汇协议本集团以固定汇率用欧元购买美元，用于偿还借款。互换的目的是对该借款的公允价值变动风险进行套期。
套期工具的账面价值以及公允价值变动如下：
2023年
包含套期工具的资套期工具的名义金额套期工具的账面价值产负债表列示项目资产负债
利率互换协议79299328.003528780.80-交易性金融资产
2022年
包含套期工具的资套期工具的名义金额套期工具的账面价值产负债表列示项目资产负债
利率互换协议214024475.706027394.80-交易性金融资产
套期工具公允价值变动在当期损益及其他综合收益列示如下：
2023年
计入其他综合收包含已确认的套从现金流量套期益的套期工具的计入当期损益的期无效部分的利储备重分类至当公允价值变动套期无效部分润表列示项目期损益的金额
利率互换协议(1526111.10)(1250030.70)(1250030.70)-
2022年
计入其他综合收包含已确认的套从现金流量套期储益的套期工具的计入当期损益的期无效部分的利备重分类至当期损公允价值变动套期无效部分润表列示项目益的金额
利率互换协议5756842.95(7098.45)(7098.45)-
99文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
九、与金融工具相关的风险（续）
5.金融资产转移
已转移金融资已转移金融资产终止确认情况的转移方式产性质金额终止确认情况判断依据保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相银行承兑汇票背书/贴现应收票据39157838.49未终止确认关的违约风险已经转移了其几乎所有的风险和
银行承兑汇票背书/贴现应收款项融资384550332.98终止确认报酬
合计423708171.47
于2023年12月31日，因转移而终止确认的金融资产如下：
终止确认的金融资产与终止确认相关的利金融资产转移的方式金额得或损失
应收款项融资银行承兑汇票背书/贴现384550332.98(815098.92)已转移但未整体终止确认的金融资产
于2023年12月31日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款的银行承兑汇票的账面价值为人民币39157838.49元（2022年12月31日：人民币20927188.87元）。本集团认为，本集团保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险，因此，继续全额确认其及与之相关的已结算应付账款。背书后，本集团不再保留使用其的权利，包括将其出售、转让或质押给其他第三方的权利。于2023年12月31日，本集团以其结算的应付账款账面价值总计为人民币39157838.49元。
已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产
于2023年12月31日，本集团未到期已贴现和未到期已背书给供应商用于结算应付账款的银行承兑汇票的账面价值为人民币384550332.98元（2022年12月31日：人民币
316276587.87元）。于2023年12月31日，其到期日为1至6个月，根据《票据法》相关规定，若承兑银行拒绝付款的，其持有人有权向本集团追索(“继续涉入”)。本集团认为，本集团已经转移了其几乎所有的风险和报酬，因此，终止确认其及与之相关的已结算应付账款的账面价值。继续涉入及回购的最大损失和未折现现金流量等于其账面价值。本集团认为，继续涉入公允价值并不重大。
2023年度，本集团于其转移日未确认利得或损失。本集团无因继续涉入已终止确认金
融资产当年度和累计确认的收益或费用。背书在本年度大致均衡发生。
100文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
十、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债
2023年
公允价值计量使用的输入值活跃市场重要可观察重要不可观察合计报价输入值输入值
(第一层次)(第二层次)(第三层次)持续的公允价值计量
交易性金融资产-3528780.80-3528780.80
应收款项融资-15344575.96-15344575.96
合计-18873356.76-18873356.76
2022年
公允价值计量使用的输入值活跃市场重要可观察重要不可观察合计报价输入值输入值
(第一层次)(第二层次)(第三层次)持续的公允价值计量
交易性金融资产-6027394.80-6027394.80
应收款项融资-68817056.24-68817056.24
合计-74844451.04-74844451.04
101文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
十、公允价值的披露（续）
2.第一层次公允价值计量
上市的权益工具投资，以市场报价确定公允价值。
3.第二层次公允价值计量
本集团与多个交易对手（主要是有着较高信用评级的金融机构）订立了衍生金融工具合同。衍生金融工具，包括外汇远期合同和利率互换，采用类似于远期定价和互换模型以及现值方法的估值技术进行计量。模型涵盖了多个市场可观察到的输入值，包括交易对手的信用质量、即期和远期汇率和利率曲线。外汇远期合同和利率互换的账面价值，与公允价值相同。
十一、关联方关系及其交易
1.持股5%以上的主要股东
持股数对本集团持股比例（%）对本集团表决权比例(%)
唐杰雄30000000.0011.3611.36
唐杰邦30000000.0011.3611.36
2.子公司
子公司详见附注七、1。
3.本集团与关联方的主要交易
(1)其他关联方交易
2023年2022年
关键管理人员报酬10935862.6711575040.12
102文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
十二、股份支付
1.本公司股份支付计划
于2020年7月21日，本公司董事会批准了《2019年限制性股票与股票期权激励计划》（以下称“期权激励计划”），以9.18元/股的价格向116名激励对象授予限制性股票。本计划首次授予的限制性股票限售期分别为自登记完成之日起12个月、24个月、
36个月，各个限售期按照40%、30%、30%的比例解除限售，预留授予的限制性股票限售
期分别为自登记完成之日12个月、24个月。限售期满后，公司为满足解除限售条件的激励对象办理解除限售事宜，未满足公司对于营业收入以及净利润绩效以及个人绩效要求等解除限售条件的激励对象持有的限制性股票由公司按授予价格回购注销，限制性股票解除限售条件未成就时，相关权益不得递延至下期。本计划有效期为限制性股票授予之日起至所有限制性股票解除限售或回购注销之日止，最长不超过48个月。
于2020年7月21日，本公司董事会批准了《2019年限制性股票与股票期权激励计划》（以下称“期权激励计划”），以18.36元/股的价格向83名激励对象授予168万份股票期权。本计划首次授予的股票期权分三个等待期解除行权限制行权，对应的等待期分别为12个月、24个月、36个月，各期的解除行权比例为40%、30%、30%。等待期满后，未满足公司对于营业收入以及净利润绩效以及个人绩效要求等可行权条件的激励对象
持有的股票期权不得行权，由公司注销。股票期权的有效期为自股票期权授予登记完成之日起至激励对象获授的股票期权全部行权或注销之日止，最长不超过48个月。
2.概况
授予的各项权益工具如下：
本年行权本年解锁（注1）（注2）本年失效数量金额数量金额数量金额
管理人员79500.00323712.971512000.0014862891.67--
销售人员18000.0090078.0342000.001144276.17--
制造人员162704.00762886.03413011.005090693.629000.0034528.73
研发人员234796.00784652.89383489.003386935.227500.00111975.41
合计495000.001961329.922350500.0024484796.6816500.00146504.14
注1：截止2023年12月31日，2019年限制性股票与股票期权激励计划首次授予部分设定
的第三个行权期行权条件已经成就，首次授予的股票期权总量的29.46%，即49.5万股
股票期权等待期于2023年8月12日届满，正式行权。
注2：截止2023年12月31日，2019年限制性股票与股票期权激励计划首次授予部分设定
的第三个解除限售期解除限售的条件已经成就。首次授予的限制性股票的30%，即
235.05万股限制性股票等待期于2023年8月12日届满，正式解除限售。
103文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
十三、股份支付
2.概况（续）
以权益结算的股份支付情况如下：
2023年
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes模型股利率，1-3年历史波动率，1-3年授予日权益工具公允价值的重要参数无风险利率，预计期限等根据最新取得的可行权职工人数变动可行权权益工具数量的确定依据等后续信息作出最佳估计本年估计与上年估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额87994863.18
本年度发生的股份支付费用如下：
以权益结算的股份支付费用
管理人员3056031.72
销售人员109066.05
制造人员894297.93
研发人员1031122.55
合计5090518.25
十四、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
2023年2022年
资本承诺551925472.76316111117.97
2.或有事项
于资产负债表日，本集团并无须作披露的重要或有事项。
104文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
十五、资产负债表日后事项
于2024年4月25日，本集团第四届董事会召开第五次会议，决议不分配利润。上述股利分配方案尚待股东大会批准。
十六、其他重要事项
1.分部报告
经营分部
出于管理目的，本集团划分文灿股份集团（除文灿投资及其子公司）以及文灿投资及其子公司2个业务单元。
2023年
文灿股份集团文灿投资及调整和抵销合并
（除文灿投资及其子公司其子公司）
对外交易收入2397339625.592724737163.30(20590328.52)5101486460.37
利润总额61945441.8418351295.44-80296737.28
所得税费用(14524121.99)(15339964.43)-(29864086.42)
资产总额5899254507.113410937474.22(1574402043.77)7735789937.56
负债总额2686354390.781850396456.64(24837172.17)4511913675.25其他相关信息非流动资产总额
2023年2022年
中国大陆2864738553.332935512430.35
其他国家或地区2084613504.001411982020.05
合计4949352057.334347494450.40
非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产和递延所得税资产。
主要客户信息
营业收入人民币103352.10万元（2022年：人民币97171.79万元）来自于本集团汽车件对某一个主要客户的收入。
105文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
十七、公司财务报表主要项目注释
1.其他应收款
2023年2022年
其他应收款520482399.86509287779.66
其他应收款的账龄分析如下：
2023年2022年
1年以内520031201.56508831718.00
1-2年-467800.34
2-3年462350.43-
520493551.99509299518.34
减：其他应收款坏账准备11152.1311738.68
合计520482399.86509287779.66
其他应收款按性质分类如下：
2023年2022年
关联方资金拆借520000095.00508800000.00
代扣社保公积金31226.5621053.00
其他451078.30466726.66
合计520482399.86509287779.66
106文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
十八、公司财务报表主要项目注释（续）
1.其他应收款（续）
其他应收款按照12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失计提的坏账准备的变
动如下：
2023年
第一阶段第二阶段第三阶段合计整个存续期整个存续期预期信用损失预期信用损失
未来12个月(未发生信用(已发生信用
预期信用损失减值)减值)
年初余额745.3710993.31-11738.68
本年计提704.03--704.03
本年转回(745.37)(545.21)-(1290.58)
合计704.0310448.10-11152.13
2022年
第一阶段第二阶段第三阶段合计整个存续期整个存续期预期信用损失预期信用损失
未来12个月(未发生信用(已发生信用
预期信用损失减值)减值)
年初余额12356.69--12356.69
--转入第二阶段(10385.17)10385.17--
本年计提745.37608.14-1353.51
本年转回(1971.52)--(1971.52)
合计745.3710993.31-11738.68
107文灿集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度人民币元
十八、公司财务报表主要项目注释（续）
2.长期股权投资
2023年2022年
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资2904511974.08-2904511974.082900019230.80-2900019230.80
2023年长期股权投资变动情况如下：
年初余额本年增加本年减少年末余额
雄邦压铸(南通)有限公司175131047.201409819.88-176540867.08
杰智实业有限公司56976702.14--56976702.14
广东文灿铸造研究院有限公司32375270.73145125.33-32520396.06
天津雄邦压铸有限公司409691333.39713159.09-410404492.48
江苏文灿压铸有限公司407554527.44687083.68-408241611.12
广东文灿投资有限公司1550000000.00--1550000000.00
广东文灿压铸科技有限公司138144961.561036578.60-139181540.16
重庆文灿压铸有限公司100101596.68369601.72-100471198.40
安徽雄邦压铸有限公司30043791.66131374.98-30175166.64
合计2900019230.804492743.28-2904511974.08
3.投资收益
2023年2022年
股利130000000.00500000000.00
合计130000000.00500000000.00
108文灿集团股份有限公司
补充资料
2023年度人民币元
1.非经常性损益明细表
金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分(784889.45)计入当期损益的政府补助（与正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确认的标准享有、对损益产生持续影响的政府补助除外）21427703.92
除上述各项之外的其他营业外收入和支出(14156269.65)
6486544.82
所得税影响额(896221.68)
合计5590323.14
2.净资产收益率和每股收益
加权平均净资产收益率每股收益
（%）基本稀释
归属于公司普通股股东的净利润1.600.190.19扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润1.430.170.17
1
