华菱精工:2025年度审计报告

宣城市华菱精工科技股份有限公司

2025年度

审计报告索引页码

审计报告1-5公司财务报表

-合并资产负债表1-2

-母公司资产负债表3-4

-合并利润表5

-母公司利润表6

-合并现金流量表7

-母公司现金流量表8

-合并股东权益变动表9-10

-母公司股东权益变动表11-12

-财务报表附注13-93审计报告

XYZH/2026BJAA8B0169宣城市华菱精工科技股份有限公司

宣城市华菱精工科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了宣城市华菱精工科技股份有限公司（以下简称华菱精工公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华菱精工公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审

计的独立性要求，我们独立于华菱精工公司，并履行了独立性和职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1.收入确认事项

关键审计事项审计中的应对

参阅财务报表附注三、25；五、40我们针对收入确认的关键审计事项执

营业收入、营业成本。行的主要审计程序：

华菱精工公司2025年度营业收入（1）了解和评价管理层与收入确认相

为95655.87万元。由于营业收入是华关的关键内部控制设计和运行的有效性；

菱精工公司的关键业绩指标之一，可能（2）获取主要的销售合同，以抽样方存在管理层为了达到特定目标或期望式检查与收入确认相关的支持性文件，包而操纵收入确认的固有风险，因此，我括销售合同、销售发票、发货单、收货确认

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宣城市华菱精工科技股份有限公司们将营业收入的确认作为关键审计事单等；

项。（3）执行分析程序，分析销售收入和毛利率变动的合理性；

（4）结合应收账款审计，选择主要客

户函证本年度销售额，以评估收入确认的真实性及准确性；

（5）以抽样方式对资产负债表日前后

确认的营业收入核对销售发票、收货确认

单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；获取资产负债表日后的销售

退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

（6）检查与收入确认有关的信息在财

务报表中的列报与披露是否充分、适当。

2.存货跌价准备事项

关键审计事项审计中的应对

参阅财务报表附注三、12；附注五、我们针对存货跌价准备执行的主要审

8存货。计程序包括：

截至2025年12月31日，华菱精（1）了解和评价与存货跌价相关的关键工公司合并财务报表中存货余额内部控制的设计和运行有效性；

为10071.41万元，存货跌价准备金额（2）对华菱精工的库存商品实施监盘，检为1027.60万元，账面价值为9043.81查库存商品的数量及状况，并对库龄较长万元。存货采用成本与可变现净值孰低的库存商品进行检查；

方法进行计量，存货跌价准备计提是否（3）对2025年度各产品主营业务毛利进充分对财务报表影响较大。华菱精工以行分析，根据预估售价对产成品跌价准备库存商品的估计售价减去估计的销售进行测试；

费用和相关税费后的金额，确定其可变（4）查询华菱精工本年度主要原材料单现净值。管理层以库存商品的状态估计价变动情况，了解2025年度主要原材料的其预计售价，在估计过程中管理层需要走势，考虑存货受主要原材料价格影响的运用重大判断。程度，判断产生存货跌价的风险；

（5）对于已签订合同的库存商品和发出商品，将其账面金额与合同价格进行比较；

对于未签订合同的库存商品将其账面金额与预计结算价格进行比较；

（6）检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报与披露。

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3.固定资产减值事项

关键审计事项审计中的应对

参阅财务报表附注三、17；附注五、我们针对存货跌价准备执行的主要审

13固定资产。计程序包括：

截至2025年12月31日，华菱精（1）了解和评估固定资产减值相关的内工公司合并财务报表中固定资产账面部控制，并测试关键内部控制的有效性；

价值41718.36万元，减值准备为（2）取得管理层判断资产减值存在的相

2873.81万元。华菱精工管理层于资产关资料，与公司管理层对影响资产减值的

负债表日评估固定资产是否存在减值事项进行沟通，了解并识别存在减值迹象迹象，对存在减值迹象的，进行减值测的资产；

试。减值测试结果表明资产的可收回金（3）评价管理层聘请的评估专家的独立额低于其账面价值的，按其差额计提减性、执业资格及专业胜任能力；

值准备并计入减值损失。由于固定资产（4）获取评估机构出具的以资产减值测等长期资产对财务报表的重要性，同时试为目的评估报告，复核评估所采用的估在评估资产减值时涉及管理层的重大值方法、现金流模型、关键假设的恰当性；

判断和估计，因此我们将固定资产等长（5）复核固定资产减值测试计算过程。

期资产作为关键审计事项。

四、其他信息

华菱精工公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括华菱精工公司2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华菱精工公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华菱精工公司、终止运营或别无其他现实的选择。

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宣城市华菱精工科技股份有限公司治理层负责监督华菱精工公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华菱精工公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不

确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华菱精工公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就华菱精工公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这