证券代码：603359 证券简称：*ST 东珠 公告编号：2026-050

东珠生态环保股份有限公司

关于上海证券交易所对公司2025年年度报告

的信息披露监管问询函的回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述

或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

风险提示：

·东珠生态环保股份有限公司于近日收到《关于上海证券交易所对公司2025年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2026】0847号）（以下简称《问询函》），公司会同北京德皓会计师事务所（特殊普通合伙）就《问询函》对提及的事项逐项进行核查与落实，截至本公告披露日，公司涉及会计差错更正、非标意见问题需进一步核实，对其他问题进行了回复。

·公司于2026年4月27日召开的第六届董事会第六次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，对公司涉及年度的财务报表进行会计差错更正并追溯调整，具体内容详见公司披露的《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》（公告编号：2026-027），根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，截至本公告披露日，公司及各相关方正在积极配合并全力推进前期会计差错更正事项的核查工作。

东珠生态环保股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到《关于东珠生态环保股份有限公司2025年年度报告的信息披露监管问询函》（以下简称“问询函”），要求公司结合行业情况、公司经营情况等方面进一步补充披露信息。

收到《问询函》后，公司对此高度重视，积极组织相关部门以及公司现任会计师事务所就各个问题进行逐项核查并作出说明，现就《问询函》中的相关问题回复如下：

1（本回复中，部分合计数与各相加数直接相加之和在尾数上可能略有差异，该差异是由四舍五入造成的。）问题一：关于非标意见。因公司个别工程项目的合同总收入，存在审定结算或价格调整等情况，截至2025年12月31日，前述项目涉及应收款项和合同资产金额共计57407.66万元，相关工程项目合同价款涉及可变对价的判断。基于前述事项，年审会计师对审计报告发表了保留意见，同时考虑到本期进行的前期差错更正的相关情况，年审会计师对内部控制审计报告出具否定意见。请公司：（1）逐项列示前述非标意见所涉工程项目的相关情况，包括但不限于项目名称、客户及关联关系、项目内容、合同金额、项目开始时间及完工

时间、历年收入和成本确认金额、收入和成本确认标准、项目目前状态及回款

情况、是否存在逾期建设或回款等情形；（2）说明前述项目审定结算或价格调

整的具体情况、原因及金额，是否存在争议，争议最早发生时间与最新进展；

（3）按项目分别列示所涉及可变对价的初始估计金额、估计方法、可变对价占

合同总收入的比例、后续预估调整时点与依据，以及是否存在对以往报表产生影响的风险；（4）全面核查相关内部控制缺陷对于2018-2025年其他收入、

成本的计量是否存在影响，以及具体影响的金额。

问题1.1逐项列示前述非标意见所涉工程项目的相关情况，包括但不限于项目名称、客户及关联关系、项目内容、合同金额、项目开始时间及完工时间、

历年收入和成本确认金额、收入和成本确认标准、项目目前状态及回款情况、是否存在逾期建设或回款等情形；

公司回复：

上述非标意见所涉工程项目的相关情况及历年收入见下表（单位：万元）项目名称杭州江东大道提升改造工程（滨江二路西段彭州市人民渠沿-河庄大道）及地下综江油市靛池湿地公园建设内容淮安市白马湖湿地

线综合整治工程合管廊、江东大道提升项目勘察设计施工工程总公园项目

项目 改造工程（青六路东- 承包（EPC）苏绍高速）及地下综合

管廊 EPC 项目四川龙门山文化淮安市白马湖湿地杭州大江东城市基江油城市投资发展有限公客户名称旅游发展有限公公园建设开发有限础设施建设有限公司司公司司

2关联关系无无无无

人民渠城区段南草泽河入口景观、江东大道道路、综合新建城市花园四季观花游

北两侧打造滨河河口湿地公园、堆管廊、隧道、桥梁、园区、城市森林富氧运动项目内容

生态公园和三绿头集南部水域及现管线、路灯、景观绿体验区以及城市滨江风情

道系统状岛屿工程化、其他附属工程等商业休闲区等功能区

合同金额33000.00100000.00201188.8250000.00

一期项目初审、二、三期项目状态已初审已审计已完工未验收停工

项目开始时间2018.7.52014.7.102019.5.182020.5.15

项目完工时间2020.8.282020.4.242025.6.30/

2014年19432.80

2015年9862.34

2016年17619.39

2017年21520.53

历2018年12830.3712218.41年2019年6208.124411.7227144.89

收2020年5111.592660.6749815.3823688.08

入2021年3104.25715.7788913.1215240.68

2022年49.8286.1926670.1248.97

2023年35120.7031.53

2024年15623.34

2025年8027.23

收入合计27304.1588527.82251314.7839009.26

3上述非标意见所涉工程项目的历年成本及历年回款见下表（单位：万元）

项目名称杭州江东大道提升改造工程（滨江油市靛池湿地公彭州市人民渠江二路西段-河庄大道）及地下淮安市白马湖园建设项目勘察设

内容沿线综合整治综合管廊、江东大道提升改造工湿地公园项目计施工工程总承包

工程项目程（青六路东-苏绍高速）及地

（EPC）

下综合管廊 EPC 项目

2014年13548.54

2015年6876.03

2016年2912.72

2017年15454.25

历2018年9234.018873.34年2019年4274.743268.6919210.44

成2020年3583.442008.7035245.3218085.39

本2021年2293.11514.0062923.8010818.83

2022年36.80490.0217792.7737.70

2023年-28.79393.2324117.8724.15

2024年31.2511056.64

2025年36.206712.38

成本合计19393.3154406.97177059.2228966.07

2015年9416.11

2016年11295.50

2017年21184.51

2018年4809.76

历

2019年716.22年

2020年2400.0010410.9520467.66

收

2021年4100.007144.281239.7223560.00

款

2022年3370.842993.6925714.40-2230.00

2023年3050.001303.6541304.5090.00

2024年2319.60-28531.20

2025年3560.84550.0037320.10

收款合计18801.2869824.67154577.5821420.00按合同条款约按合同条款约是否存在逾期定来看存在逾定来看存在逾按合同条款约定来看存在逾按合同条款约定来

建设期建设，目前均期建设，目前均期建设，目前均已完工看存在逾期建设已完工已完工是否存在逾期是是否否回款

注：白马湖项目已竣工审计，2023年至2025年所发生成本为项目后续维护支出，不满足建造合同收入确认条件，该部分成本不再配比确认项目收入。

4收入、成本的确认标准

成本归集:

（1）材料：项目部收料人员根据供应商每次送货的清单，审核实际送货量

并检验货物质量是否合格后，形成具体收料单，根据采购合同约定的单价，得出每次实际送货金额，由收料员和项目经理签字确认；每月25日汇总后上报工管中心和内审中心审核，审核同意后的数据形成入账单，经公司领导签字审批后交财务复核入账。

（2）人工、机械：项目部施工员每天记录人员、机械的出勤时间，由施工

方签字确认，根据施工合同约定的单价，得出每天的实际施工金额；每月25日汇总后上报工管中心和内审中心审核，审核后的数据形成完工单，由施工方和项目部双方盖章确认，确认后形成入账单经公司领导签字审批后交财务复核入账。

（3）劳务分包、专业分包：分包队伍每月25日统计当月完成工程量，报项

目部审核，项目部审核工程量后根据分包合同约定，计算分包队伍实际结算金额，上报工管中心和内审中心复核，复核后的数据形成完工单，由分包队伍和项目部双方盖章确认，确认后形成入账单经公司领导签字审批后交财务复核入账。

收入确认：

计算项目完工进度：（累计合同成本/预计总成本）*100%；

计算当期营业收入：预计总收入*完工进度-前期累计确认收入

每月末将各项目当期发生的“合同资产——合同成本”确认至“主营营业成本”，同时根据履约进度计算本期应确认“主营业务收入”及合同毛利，合同毛利列入“合同资产-合同毛利”明细科目。

5问题1.2说明前述项目审定结算或价格调整的具体情况、原因及金额，是

否存在争议，争议最早发生时间与最新进展；

公司回复：

价格调整是否存争议最早发项目审定结算情况最新进展原因在争议生时间

苗木、景观、市业主在2026年4项目工程量2023政等材料价格月出具了关于工

彭州市人民渠沿线年完成初审，审和量的调差双是2022年程量争议的说综合整治工程项目定金额为方存在较大争明，同意另行协

18564.74万议，在初审中被商解决。

审计调减无争议项目在公司于23年1月

2020年完成审部分隐蔽工程与业主签订办理

淮安市白马湖湿地计，审定金额为和手续不完善，结清手续，后于是2017年公园项目54061.74万元，相应工程量业2026年1月起诉有争议部分未结主未予结算业主，在2026年算2月进行撤诉。

杭州江东大道提升改造工程（滨江二路西段-河庄大道）及

地下综合管廊、江东项目尚未审计结尚未办理工程结否大道提升改造工程算算审计

（青六路东-苏绍高速）及地下综合管廊

EPC 项目一期工程已完成江油市靛池湿地公初审，二期项目园建设项目勘察设项目尚未审计结否未办理结算审计施工工程总承包算计，三期项目准

（EPC）备进场施工。

6杭州江东大道提升改造工程（滨江二路西段-河庄大道）及地下综合管廊、江东大道提升改造工程（青六路东-苏绍高速）及地下综合管廊 EPC

项目及江油市靛池湿地公园建设项目勘察设计施工工程总承包（EPC）项目被纳入非标意见的原因：项目合同总收入，存在审定结算或价格调整等情况，工程项目合同价款涉及可变对价的判断。年审会计师实施了函证、访谈、盘点等程序，仍未能就相关审定结算或价格调整中涉及的可变对价识别及发生变化的时点获取充分适当的证据，无法就相关资产计量的适当性及坏账准备的计提获取充分适当的审计证据。截至本公告披露日，上述项目价格调整具体情况尚在核查中。

会计师事务所对于我公司2025年度财务报告发表保留意见的项目明细见下表（单位：万元）保留金额（应收一年内到期的一年内到期一年内到期

应收账款减值应收账款净合同资产减值款项+合同资产+项目名称应收账款余额合同资产余额合同资产净值非流动资产余的非流动资的非流动资准备值准备一年内到期的非额产减值准备产净值流动资产净值）淮安市白马湖湿地公园项

25630.5123405.292225.21801.95383.74418.21---2643.42

目江油市靛池湿地公园建设

---17394.595128.0112266.57---12266.57项目勘察设计施工工程总

7承包（EPC）

彭州市人民渠沿线综合整

------10272.281441.618830.678830.67治工程项目杭州江东大道提升改造工

程（滨江二路西段-河庄大道）及地下综合管廊、江

---37051.043384.0333667.00---33667.00东大道提升改造工程（青六路东-苏绍高速）及地下

综合管廊 EPC项目

合计25630.5123405.292225.2155247.578895.7946351.7810272.281441.618830.6757407.66

注：以上合计数与明细合计有差异的情况，不是因为计算错误，均是由于取数至万元的过程中保留两位小数造成的尾差。

8问题1.3按项目分别列示所涉及可变对价的初始估计金额、估计方法、可

变对价占合同总收入的比例、后续预估调整时点与依据，以及是否存在对以往报表产生影响的风险；

公司回复：

截至本公告披露日，公司及各相关方正在积极配合并全力推进相关核查工作。

问题1.4全面核查相关内部控制缺陷对于2018-2025年其他收入、成本的

计量是否存在影响，以及具体影响的金额。

公司回复：

截至本公告披露日，除问题回复2-1中已于2025年度追溯调整的差错更正（调减收入1060.44万元，调增成本16779.13万元）以外，公司及各相关方正在积极配合并全力核查相关内部控制缺陷对于2018-2025年其他收入、成本计量的影响。

9会计师回复：

1、说明对导致保留意见事项所执行的审计程序和获得的证据，具体审计程序执行失败的原

因以及是否已采取替代措施，结合所涉事项的具体情况，说明对财务报表是否具有广泛性影响，出具保留意见类型的审计报告是否符合《监管规则适用指引--审计类第1号》等有关规定。

是否采取项目名称执行的审计程序获得的审计证据失败原因替代措施合同价款涉及可变对价

（1）取得公司的重要的判断。由于争议部分工项目的合同、中标通

程量长期未解决，争议金知书、监理或业主确额收回存在较大的不确

认的增量、减量相关

合同、中标通知定性，我们实施了函证、资料，测算公司的预书、结算单、审计访谈、盘点等程序，仍未彭州市人民渠沿计总收入与工程大表

报告、情况说明、能就相关审定结算或价线综合整治工程的预计总收入是否一否

函证回函件、主要格调整中涉及的可变对项目致，了解公司预计总供应商的合同、完价识别及发生变化的时收的编制是否正确；

工单、函证等点获取充分适当的证据，我们在公共资源交易无法就相关资产计量的信息网等官方网站查适当性及坏账准备的计

询项目中标信息，与提获取充分适当的审计公司签订合同信息进证据。

行核对，核实项目真公司和业主的相关协议实性，检查其合同条和争议长期未能解决，争款是否存在甲指条议金额收回存在较大的

款、评估交易安排具

不确定性，我们实施了函有合理的商业合理

合同、中标通知证、访谈、盘点等程序，性；

书、备忘录、审计仍未能就相关审定结算

淮安市白马湖湿（2）取得业主或监理

报告、结算单、主或价格调整中涉及的可否地公园项目确认的完工进度相关

要供应商合同、完变对价识别及发生变化资料，与公司的财务工单等的时点获取充分适当的核算完工进度进行对证据，无法就相关资产计比，复核外部确认的量的适当性及坏账准备完工进度与公司的计的计提获取充分适当的算的完工进度是否一审计证据。

致；

公司确认收入超出合同

（3）对客户进行访合同、访谈记录、金额，部分合同增量部分谈，了解客户的基本中标通知书、结算杭州江东大道提（包括设计变更、价格调情况，进行实地走访单、增量依据资升改造工程差等）暂时未取得甲方签否实地访谈。料、主要供应商合

（EPC） 证确认，合同价款涉及可

（4）对项目执行函证同、完工单、函证、变对价的判断。由于增量程序施工资料等部分存在较大的不确定

10是否采取

项目名称执行的审计程序获得的审计证据失败原因替代措施性，我们实施了函证、访谈、盘点等程序，仍未能就相关审定结算或价格调整中涉及的可变对价识别及发生变化的时点

获取充分适当的证据，无法就相关资产计量的适当性及坏账准备的计提获取充分适当的审计证据。

由于停工时间较长，项目长期未结算，且有一部分工程已经复耕，合同价款涉及可变对价的判断。由于增量部分存在较大的

不确定性，我们实施了函江油市靛池湿地合同、停工通知

证、访谈、盘点等程序，公园建设项目勘书、初审资料、主仍未能就相关审定结算否

察设计施工工程要供应商完工单、或价格调整中涉及的可

总承包（EPC） 合同、函证等变对价识别及发生变化的时点获取充分适当的证据，无法就相关资产计量的适当性及坏账准备的计提获取充分适当的审计证据。

如上所述，上述事项涉及的资产负债表科目为“应收账款”、“合同资产”，涉及的利润表科目为“信用减值损失”、“资产减值损失”。截至2025年12月31日，涉及其应收款项和合同资产期末金额57407.66万元，占应收款项和合同资产总额的比例为13.71%，虽然受影响的金额重大这些账户是财务报表的主要组成部分，但其仅对财务报表的特定账户产生影响，占账户的总额的比例不重大，且不会影响东珠生态盈亏性质变化，同时东珠生态管理层对该事项进行了充分的披露，这些披露能够帮助财务报表使用者理解财务报表，因而上述事项对财务报表影响重大但不具广泛性。出具保留意见类型的审计报告符合《监管规则适用指引--审计类第1号》等有关规定。

112、说明公司存在的重大内控缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围产生的具体影响，内

控报告显示的存在重大错报风险事项与审计报告保留意见涉及的事项是否匹配，并结合审计过程中执行的审计程序、获取的审计证据，进一步说明在内控报告出具否定意见的情况下，对公司年报出具保留意见的合理性。

东珠生态个别工程项目的合同总收入，存在审定结算或价格调整等情况，相关工程项目合同价款涉及可变对价的判断，本期存在对以前年度部分项目成本、收入的确认和计量进行调整，东珠生态未能就相关价格调整或审定结算中涉及的可变对价及时进行识别、合理估计，未有效执行采购业务按季度与供应商对账的内部控制。

公司存在的重大内控缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围产生的具体影响有：

（1）更加侧重执行实质性程序，扩大实地走访样本量，对本期营业收入95%进行实地走访，在甲方办公地点进行访谈；对本期涉及保留意见的部分供应商在其办公地点进行现场访谈。

（2）执行函证程序，对本期往来余额、销售额和采购额占比80%以上的客户、供应商进行函证，并对回函的真实性、可靠性进行检查。

（3）针对账面合同资产余额重大的项目获取项目承包合同、洽商变更资料、项目预算总收

入、总成本编制过程及依据资料，检查项目预算总收入、总成本估计的合理性；对所选项目获取施工进度确认表、工程量过程结算书、项目完工结算报审等资料，了解项目收入确认的合理性；

获取主要供应商合同、成本入账的完工单等，检查实际成本与预算总成本是否存在偏差，了解偏差形成原因，是否合理；选取重要项目对公司预算、结算编制人员进行访谈，了解预算总收入、总成本编制及变动过程及依据是否可靠，了解项目审计结算情况，是否涉及可变对价变更。

内部控制显示的存在重大错报风险事项涉及前期差错更正及个别工程项目可变对价的判断

两个问题，财务报表审计报告保留意见涉及个别工程项目可变对价的判断问题，项目组认为前期差错更正事项企业本期已进行调整不影响本期利润表及可比期间数据，故内控报告显示的存在重大错报风险事项与审计报告保留意见涉及的事项相匹配；

保留事项涉及资产负债表科目为“应收账款”、“合同资产”，涉及的利润表科目为“信用减值损失”、“资产减值损失”。截止2025年12月31日，涉及应收款项和合同资产期末金额

57407.66万元，占应收款项和合同资产总额的比例为13.71%，虽然受影响的金额重大这些账

户是财务报表的主要组成部分，但其仅对财务报表的特定账户产生影响，占账户的总额的比例不

12重大，且不会影响东珠生态盈亏性质变化，同时东珠生态管理层对该事项进行了充分的披露，这

些披露能够帮助财务报表使用者理解财务报表，因而上述事项对财务报表影响重大但不具广泛性。

因此，根据中国注册会计师审计准则第1502号一一在审计报告中发表非无保留意见(2019年2月20日修订)规定，项目组对内部控制发表否定意见，对财务报表发表保留意见合理。3、对问题1的意见

基于已执行的审计程序、获取的审计证据：

（1）问题1.1所述事项通过执行的审计程序，项目组对前述项目历年收入、成本确认的金

额等情况无法获取充分、适当的审计证据，项目组就此发表保留意见。

（2）问题1.2所述事项通过执行的审计程序，项目组对前述项目审定结算或价格调整的具

体情况、原因及金额，是否存在争议等情况无法获取充分、适当的审计证据，项目组就此发表保留意见。

（3）问题1.3项目组通过执行的审计程序，项目组对上述项目所涉及可变对价的初始估计

金额、估计方法、可变对价、后续预估调整时点与依据无法获取充分、适当的审计证据，项目组就此发表保留意见。

（4）问题1.4由于在年报审计过程中发现内部控制重大缺陷，我们对东珠生态2025年内部控制出具了否定意见的内控审计报告；同时我们对东珠生态2025年财务报表出具了保留意见的审计报告，保留意见的事项为“1、公司本期进行前期差错更正，对以前年度部分项目成本、收入的确认和计量进行调整，其中调减收入1060.44万元，调增成本16779.13万元。2、东珠生态个别工程项目的合同总收入，存在审定结算或价格调整等情况，截止2025年12月31日，前述项目涉及应收款项和合同资产金额共计57407.66万元，相关工程项目合同价款涉及可变对价的判断。东珠生态未能就相关审定结算或价格调整中涉及的可变对价识别及发生变化的时点提供充分适当的证据，无法就相关资产计量的适当性及坏账准备的计提提供充分适当的审计证据。”除前述非标意见事项可能产生的影响外，我们未发现其他影响2025年度收入、成本计量方面的重大事项。由于前期差错更正事项及保留意见涉及的项目未能获取进一步审计证据，且东珠生态对前期差错更正事项尚在核查中，我们无法就差错更正具体年度获取充分、适当的证据（详见本回复问题二会计师回复），我们未接受委托全面核查相关内部控制缺陷对以前年度收入、成本计量是否存在影响。

13问题二、关于前期差错更正。公司披露前期会计差错更正公告，公司部分项目的工程量结算

和业主及供应商之间存在较大争议或不确定性，2025年根据项目结算审计情况和争议诉讼结果对前期会计差错进行追溯调整。主要涉及2018、2019、2021及2023年度，会计差错更正涉及公司相关年度的营业收入、营业成本、未分配利润等科目，合计调减收入10604413.56元，合计调增成本167791303.26元，但尚未披露更正后的经审计的财务报表及审计报告或专项鉴证报告。

请公司：（1）逐项说明前述会计差错更正的交易背景、前期会计处理、更正原因及依据、更正后的会计处理、对相应年度的具体影响，并根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的要求，及时披露更正后的财务报表及审计报告或专项鉴证报告；（2）结合公司在手的待结算审计项目情况、未决诉讼情况等，说明是否存在对以前年度财务报表进一步差错更正的风险，相关更正是否会导致公司已披露的定期报告出现盈亏性质的改变或提前触发退市指标。

公司回复：

14相关问题公司正在核查中，截至本公告披露日，公司及各相关方正在积极配合并推进核查工作。

会计师回复：

我所组织人员前去东珠公司就前期差错更正专项说明审核事宜进行尽调核查，在过程中了解到因差错更正涉及工程项目及供应商较多，企业针对前期差错涉及的具体年度尚在核查过程中，我们根据东珠公司提供的与差错更正相关的资料，无法就差错更正具体年度获取充分、适当的证据。结合我所未来几个月的整体工作安排、项目安排及人力资源情况等，我所已与东珠生态管理层说明无法安排足够资源承接差错更正专项说明审核工作，目前我所尚未与公司签订差错更正专项说明审核业务约定书。

结合公司在手的待结算审计项目情况、未决诉讼情况等，因我们对企业前期差错更正事项无法执行进一步审计程序，加上我们针对保留意见所涉及事项未能获取进一步审计证据，截止本回复函出具日我们无法确定是否存在对以前年度财务报表进一步差错更正的风险，相关更正是否会导致公司已披露的定期报告出现盈亏性质的改变或提前触发退市指标。

问题三、关于收入和成本。公司2025年度实现营业收入2.84亿元，同比下降24.48%，分

季度收入分别为1.05亿元、1.02亿元、0.49亿元和0.26亿元。营业成本中，人工劳务费1.31亿元，占本期总成本的50.88%，较去年同期增长129.16%；直接材料0.4亿元，较去年同期下降

72.38%。公司最近三年毛利率分别为24.77%、3.38%和8.32%。请公司：（1）结合2025年前十

大项目的主要客户、关联关系、合同条款、收入确认时间，收入确认金额、回款情况等，说明三、

四季度收入大幅下滑的原因；（2）按项目列示公司最近三年初审审定价调减收入的情况，包括但不限于项目名称、客户、收入确认总额及确认时间、调减金额、调减比例、调减原因，并结合相关情况说明公司是否存在以前年度收入确认不审慎等情况；（3）结合人工劳务费的确认时点、

金额依据、结算对象、所属项目、项目收入确认金额及时间等，说明收入大幅下滑而人工劳务费大幅增长的原因及合理性，是否存在收入与成本确认不匹配、以前年度人工成本确认不准确等情

况；（4）结合生态修复和市政景观的业务模式，说明直接材料变动幅度与收入变动幅度差异较

大的原因及合理性；（5）结合公司业务类型、业务模式、主要客户、同行业可比公司情况等，说明公司最近三年毛利率大幅变化的原因及合理性；（6）公司首次业绩预告时未就2025年度收

入低于3亿元进行提示，请结合相关收入调整金额、收入调整背景、调整所涉项目具体情况等，说明经审计后营业收入与首次业绩预告存在重大差异的原因。

问题3.1结合2025年前十大项目的主要客户、关联关系、合同条款、收入确认时间，收入确认金额、回款情况等，说明三、四季度收入大幅下滑的原因；

公司回复：

152025年前十大项目相关情况详见下表（单位：万元）

16截至2025年12月31

客户名称项目名称关联关系合同条款一季度二季度三季度四季度合计2025年回款情况日累计回款情况杭州大江东城市基杭州江东大道提升改造工程（滨江二路础设施建设有限公西段-河庄大道）及地下综合管廊、江5782.102813.67152.85-721.398027.23154577.5837320.10司东大道提升改造工程沙洋县宏图城乡融

合产业投资有限公 沙洋河五里铺建设 EPC 项目 292.87 5675.38 1070.01 154.47 7192.73 - -司江西浪涛实业发展

南昌青山园项目景观及厕所新建工程--2860.15-26.482833.67400.00400.00有限公司河池市宜州区城乡河池市宜州区环城道路及景观提升建

1.176.880.772652.382661.2010293.962904.95

建设管理所 设工程（EPC）注 2衢州鑫禾旅游发展

衢州圆景观绿化工程2630.55---2630.55--有限公司详见本回函非关联方洛阳西苑国有资本第36页

秦岭防洪渠生态修复工程-2237.40--2237.406950.002700.00投资有限公司江西省赣州乡村振兴与环境综合治理赣州市林业局南康

项目南康区森林质量提升改造示范工--1111.2010.181121.38--分局程施工内蒙古自治区锡林郭勒盟三北工程林苏尼特左旗林业和

草湿荒一体化保护修复项目苏尼特左965.49---965.49763.56-草原局旗2024年退化草原修复工程施工标段江西浪涛实业发展

南昌青山园填塘工程724.80--5.51730.31--有限公司唐山市曹妃甸区城

养护项目94.34--314.64408.981432.52433.52市绿化管理所

合计10491.3210733.335194.982389.3128808.94174417.6243758.57

17注 2：河池市宜州区环城道路及景观提升建设工程（EPC）项目由于客户规划调整、土地手续等因素，2025 年

前3季度只有零星费用发生，4季度根据客户要求恢复施工，后续工程正在有序推进中。

根据2025年前十大项目数据，公司三、四季度收入分别为5194.98万元和2389.31万元，

较一、二季度的10491.32万元、10733.33万元显著下滑。主要原因如下：

一、新增订单减少，部分项目前期收入确认后无后续贡献。部分项目在一季度、二季度有收入确认，下半年无新增。这些项目合同条款约定按进度或节点验收确认收入，由于2025年下半年新中标订单不足，导致收入断档。

二、业主资金到位情况差，新订单无法进场施工。部分项目在前期已有部分收入确认，但因

业主资金安排不到位，后续施工停滞，收入大幅减少；同时，多个新中标项目同样因业主资金未落实，迟迟无法进场施工，导致三、四季度缺乏新增收入来源。资金短缺直接影响了项目的开工与持续推进。

三、存量项目受业主付款延期影响推进缓慢。回款严重滞后导致公司经营性现金流持续承压，

日常运转面临较大资金缺口。受此影响，公司难以按时支付供应商材料款、分包工程款及现场劳务费用，部分施工现场出现停工待料、人员降效等情况。同时，受资金限制，公司无法按原计划组织机械设备和施工队伍进场，部分工序被迫延期或中断，导致存量项目整体施工节奏被打乱。

合同约定的节点验收、进度确认及收入确认条件因此无法按期达成，使得三、四季度收入确认金额远不及预期。

综上，新增订单不足、业主资金不到位及回款延期共同导致三、四季度收入大幅下滑。

问题3.2按项目列示公司最近三年初审审定价调减收入的情况，包括但不限于项目名称、客户、收入确认总额及确认时间、调减金额、调减比例、调减原因，并结合相关情况说明公司是否存在以前年度收入确认不审慎等情况；

公司回复：

最近三年已审项目清单明细及各项目收入确认总额见下表（单位：元）

18涉及年度客户名称项目名称收入确认总额保山市中心城市太保北路（海棠路-

2025年保山市住房和城乡建设局110091743.12兰津路）道路工程总承包项目

2025年昆明滇池湖泊治理开发有限公司王家堆湿地建设工程127867839.39

河南长葛双洎河国家湿地公园建设

2025年长葛市双洎河国家湿地公园管理中心77461695.91

项目无锡市锡山区重点工程建设管理办公锡东能源环保有限公司外围南区块

2024年18210637.61

室景观绿化工程南兴塘河云林滨水公园项目景观绿

2024年江苏省锡山经济开发区开发总公司59262344.03

化工程

高密经济开发区管理委员会、高密市

2024年夏庄镇人民政府、高密市柏城镇人民高密市乡村振兴家园建设项目132983647.01

政府

丰县 G237 北丰沙路等 5条重点道路丰县城市投资发展有限公司（丰县城

2024 年 绿化工程丰县 G237 北丰沙路和 G518 45598547.21市投资发展集团有限公司）丰单路绿化工程施工合同

2024年华宁县华融投资有限公司华宁县工业园区基础设施配套项目28957021.67

甘州区黑河湿地国家级自然保护区管 甘州城区北郊湿地恢复治理工程 epc

2024年68839488.50

理局承包广水市吴店镇红色文化广场项目（一

2024年广水市吴店镇人民政府52226735.84

期）设计施工（EPC）总承包

注：公司2023年度不存在审计结算项目。

最近三年已审项目的各年度收入明细见下表（单位：元）收入确认时间客户名称

2025年2024年2023年2022年2021年2020年

保山市住房和

-93221.44271689.9943979084.8565934189.72城乡建设局昆明滇池湖泊

治理开发有限-5789823.58130756.0514312769.2811794595.24公司长葛市双洎河

国家湿地公园-3619947.10----149319.48管理中心无锡市锡山区

--4767145.70--660080.95-重点工程建设

19收入确认时间

客户名称

2025年2024年2023年2022年2021年2020年

管理办公室江苏省锡山经

济开发区开发2664.22-9534409.59--8795742.3814407059.55总公司高密经济开发

区管理委员会、高密市夏庄镇

--53008838.895750963.871476277.6714966532.3726961526.23

人民政府、高密市柏城镇人民政府丰县城市投资发展有限公司

（丰县城市投--10141163.26--672524.7555067185.72资发展集团有限公司）华宁县华融投

--12459829.34-10946073.4630470777.55-资有限公司甘州区黑河湿

地国家级自然-26425855.76254451.252402319.1827230748.17保护区管理局广水市吴店镇

-10604413.5618480598.67153182.4819390960.2624806407.99人民政府

最近三年已审项目的审减金额、审减比例及原因见下表（单位：元）收入确认时间客户名称收入调减金额收入调减比例调减原因

2019年2018年

保山市住房和城乡

-93221.44-0.08%调整差异在合理范围之内建设局昆明滇池湖泊治理

107419542.40-5789823.58-4.33%调整差异在合理范围之内

开发有限公司长葛市双洎河国家

80932323.53--3619947.10-4.47%调整差异在合理范围之内

湿地公园管理中心无锡市锡山区重点单价审减（超出清单量部分单价

7063949.9015253752.46-4767145.70-20.75%工程建设管理办公审减、材料调差争议）、工程量

20收入确认时间

客户名称收入调减金额收入调减比例调减原因

2019年2018年室审减（苗木存活率争议、草坪面积争议）单价审减（材料价差调整争议、设计变更部分的无价材料定价江苏省锡山经济开争议），工程量审减（工程量损

45591287.47--9531745.37-13.86%

发区开发总公司坏补偿争议、工程量变更手续不

完整、临时地块工程量争议、相关土地手续未完善）高密经济开发区管单价审减（信息价材料调差调整理委员会、高密市争议、无价材料定价不合理）、

夏庄镇人民政府、136837185.76--53008838.89-28.50%工程量审减（部分零星工程及隐高密市柏城镇人民蔽工程业主未按实计量）政府丰县城市投资发展单价审减（签证部分主材定价争有限公司（丰县城---10141163.26-18.19%议），工程量审减（苗木存活率市投资发展集团有系数争议、工程量补偿争议）限公司）

单价审减（执行财评单价）、信

华宁县华融投资有息价材料价差争议审减，工程量---12459829.34-30.08%限公司审减（钢结构、油漆涂料、土方争议）甘州区黑河湿地国

定额执行、材料调差审减，土方家级自然保护区管65377825.66-26425855.76-27.74%

工程量审减，苗木按存活率审减理局广水市吴店镇人民

---10604413.56-16.88%政府

公司严格按照项目招标文件、设计图纸和施工方案编制工程预算，并按实际投入成本核算当期收入，在审计完成后按审定金额对确认收入进行调整。但随着行业环境及业务模式的变化，预算与审计结果差异比例较以前发生明显变化，主要原因包括以下几个方面：（1）现在项目的业务模式很多是 EPC 模式，边设计边施工，对预算的准确性产生影响。（2）现在大部分项目招标方式由清单招标改为总价下浮，对预算的准确性也会产生影响。（3）由于业主财政支付能力下降，业主对项目的审计趋于严格，审减金额比例较前期增加。（4）近三年劳务成本快速提高，苗木及部分大宗材料价格调整幅度较大，政府制定的人工定额、信息价经常滞后于市场价格，与实际情况不相符，造成公司实际投入和审计发生较大差异。公司针对以上出现的问题，不断加强预算的编制工作，按照实际情况及时调整预算，同时加强项目现场管理和资料管理，避免出现由

21于自身管理缺陷造成不必要的审计核减。

问题3.3结合人工劳务费的确认时点、金额依据、结算对象、所属项目、项目收入确认金额

及时间等，说明收入大幅下滑而人工劳务费大幅增长的原因及合理性，是否存在收入与成本确认不匹配、以前年度人工成本确认不准确等情况；

公司回复：

以下为2025年度人工劳务成本前五大项目的人工劳务及收入明细表

江东大道项目的人工劳务及收入明细表（单位：万元）

人工劳务发生金额及时间依据、原因所属项目结算对象

1季度2季度3季度4季度合计

依据完工单、南匝

安徽正祺建设工程有限公司56.78---56.78道新增、北匝道注浆

依据完工单、隧道

常熟鸿翔装璜工程有限公司-54.11--54.11顶面墙面氟碳漆

依据完工单、道路

崔月强-0.60--0.60检测用车

杭州大江东产业集聚区吕明锋依据完工单、隧道

-0.99--0.99广告设计部名称不锈钢字

依据完工单、交通

杭州江东杭州德胜交通设施有限公司65.4720.18--85.65设施

大道提升杭州发顺新型材料有限公司124.1845.87--170.05依据完工单、水稳改造工程

（滨江二杭州恒南建材有限公司-305.72--305.72依据完工单、水稳路西段-依据完工单、隧道

杭州铭川劳务服务有限公司-12.78--12.78河庄大及管廊清理垃圾

道）及地依据完工单、桥改

杭州七大洲网络科技有限公司18.68---18.68下综合管河

廊、江东依据完工单、隧道

杭州杉瑞材料科技有限公司-116.51--116.51大道提升景观灯

改造工程依据完工单、一工

（青六路杭州万具土石方工程有限公司138.40---138.40区土方外运东-苏绍依据完工单、隧道

高速）及杭州萧山新湾利琴装潢材料店-0.74--0.74清理垃圾外运

地下综合依据完工单、四工

管廊 EPC 杭州星湾建设工程有限公司 290.69 122.22 - - 412.91 区路基

项目杭州长林建筑劳务分包有限公依据完工单、保通

97.09---97.09

司路

依据完工单、二工

杭州振煜市政建设有限公司194.5022.02--216.52区路基

杭州仲宏建设工程有限公司366.97---366.97依据完工单、桥梁

依据完工单、隧道

河南城乡建设集团有限公司29.3657.80--87.16及管廊堵漏

依据完工单、三工

鉴湖建设集团有限公司9.1786.84--96.01区路基

江苏佰晖工程科技有限公司38.9413.16--52.10依据完工单、一、

22人工劳务发生金额及时间依据、原因

所属项目结算对象

1季度2季度3季度4季度合计

四工区管涵江苏空间新盛建设工程有限公

-3.67--3.67依据完工单、箱变司

江苏盐城朗派暖通设备安装工依据完工单、管廊

-37.75--37.75程有限公司装修

依据完工单、一工

南京泓世得市政工程有限公司166.06---166.06区路基

依据完工单、二工

上海璟晓建设有限公司-28.64--28.64区顶面吊顶

依据完工单、三四

上海楠云建筑工程有限公司-48.10--48.10工区顶面吊顶

依据完工单、隧道

泰州龙辰机电有限公司113.86161.80--275.66及管廊消防

依据完工单、隧道

温州宏鸣建筑工程有限公司164.6041.66--206.26石材干挂

依据完工单、景观

温州嘉维建设有限公司458.72128.44--587.16绿化

依据完工单、一工

无锡林氏装饰有限公司-8.91--8.91工区顶面吊顶

依据完工单、四工

无锡市歆奇五金厂44.2558.19--102.44区光过渡带钢结构

依据完工单、二工

无锡信杰工程管理有限公司11.910.96--12.87区防水

锡山区羊尖正芳建筑装潢工程依据完工单、三四

-33.11--33.11部工区防水

依据完工单、道路

浙江瓜沥建设有限公司35.94---35.94标线浙江顺畅高等级公路养护有限

660.70---660.70依据完工单、沥青

公司上虞分公司

依据完工单、隧道

浙江新立程电力科技有限公司216.90138.53--355.43管廊强电依据工管人员薪酬

工程管理人员薪酬30.0062.6640.8139.58173.05表

小计3333.171611.9640.8139.585025.52

1季度2季度3季度4季度合计

收入确认

5782.102813.67152.85-721.398027.23

沙洋五里铺项目的人工劳务及收入明细表（单位：万元）

人工劳务发生金额及时间依据、原因所属项目结算对象

1季度2季度3季度4季度合计

湖北鸿宇崴建设工程

-831.89445.29-1277.18工程完工单，工程量清单有限公司沙洋分公司湖北中信建筑安装工

沙洋河五--762.97-762.97工程完工单，工程量清单程有限公司里铺建设荆门市丁工水电安装

EPC 项目 209.40 551.90 - - 761.30 工程完工单，工程量清单有限公司沙洋分公司工程管理人员薪酬1.3750.427.283.3362.40依据工管人员薪酬表

小计210.771434.211215.543.332863.85

231季度2季度3季度4季度合计

收入确认

292.875675.381070.01154.477192.73

南昌青山圆项目的人工劳务及收入明细表（单位：万元）

人工劳务发生金额及时间依据、原因所属项目结算对象

1季度2季度3季度4季度合计

邯郸市辉月众揽建筑

--1165.05-1165.05工程完工单，工程量清单劳务分包有限公司南昌潮福建筑劳务有

南昌青山--485.44-485.44工程完工单，工程量清单限公司园项目景

-----观及厕所

-----新建工程

小计--1650.49-1650.49

1季度2季度3季度4季度合计

收入确认

--2833.67-2833.67

保山项目的人工劳务及收入明细表（单位：万元）

人工劳务发生金额及时间依据、原因所属项目结算对象

1季度2季度3季度4季度合计

江苏嘉宾建筑劳务有

保山市中---1270.641270.64完工单，工程量清单限公司心城市太

-----保北路

-----

（海棠路------兰津路）

小计---1270.641270.64道路工程

1季度2季度3季度4季度合计

总承包收入确认

----9.32-9.32

龙泉山生态园项目的人工劳务及收入明细表（单位：万元）

人工劳务发生金额及时间依据、原因所属项目结算对象

1季度2季度3季度4季度合计

上海枫杰建筑工程

892.66---892.66工程完工单，工程量清单

有限公司

龙泉山生工程管理人员薪酬13.38---13.38依据工管人员薪酬表

态园（陵-----园）-----

小计906.04---906.04收入确认1季度2季度3季度4季度合计

242630.55---2630.55为缓解公司现金采购压力，在项目实施过程中更多地采用专业分包及劳务分包模式（包含劳务与材料），该部分供应商无法分别提供材料与劳务发票，公司按照其提供的工程服务发票，统一归集在劳务成本，造成劳务成本占比增加、收入大幅下滑而人工劳务费大幅增长的现象。

问题3.4结合生态修复和市政景观的业务模式，说明直接材料变动幅度与收入变动幅度差异较大的原因及合理性；

公司回复：

生态修复类项目直接材料在项目总成本的比重通常会小于市政景观项目的比重，由于近几年政府对生态修复的投入下降比较明显，因此公司生态修复业主的下降幅度大于市政景观的下降幅度。市政景观直接材料主要包括苗木、土建材料、景观设施材料及其他配套材料。由于公司近几年现金流紧张，现金采购能力下降，因此公司在项目实施过程中更多地采用专业分包及劳务分包（含辅材）模式，借此降低现金采购压力，从而导致当年度总成本中直接材料成本比重下降，且下降幅度大于收入下降幅度。

问题3.5结合公司业务类型、业务模式、主要客户、同行业可比公司情况等，说明公司最近三年毛利率大幅变化的原因及合理性；

公司回复：

公司最近3年的毛利率与同行业对比情况见下表收入占比内容分类

2023年2024年2025年

未结算工程项目毛利率125.43%17.94%12.21%

工程项目毛利率225.43%1.72%9.13%

可比上市公司毛利绿茵生态38.64%46.40%49.79%

率3情况蒙草生态26.90%24.06%21.31%

25杭州园林38.87%13.17%19.63%

汇绿生态18.17%14.97%18.36%

东珠生态24.77%3.38%9.05%

文科园林17.88%10.40%-15.97%

正和生态-22.06%13.41%-19.56%

节能铁汉-29.27%-60.80%-53.90%

注：毛利率1是在不含当期审计结算调整的工程项目毛利率（不含设计项目）

毛利率2是当期工程项目毛利率（不含设计项目，含当期审计结算调整的工程项目）毛利率3是按照报表收入成本计算的毛利率

依据上表数据，公司毛利率在可比上市公司中处于中值位置，近几年毛利率呈逐年下降趋势，与可比上市公司毛利率变化趋势比较一致（绿茵除外，该公司工程以绿化为主）。公司毛利率下降的主要原因包括：（1）市政及生态工程行业景气度逐年下降，市场竞争更趋激烈，项目中标价持续压低，导致工程毛利率下降。（2）公司收入规模近三年快速下滑，导致项目边际成本提高，导致项目毛利率下降。（3）政府采购的工程项目总量下降，公司承接了部分民营企业的工程项目，此类项目总体毛利率低于政府采购工程项目的毛利率。（4）高毛利的市政、园林项目减少，低毛利的土建、土方类业务占比提升，拉低综合毛利率。

问题3.6公司首次业绩预告时未就2025年度收入低于3亿元进行提示，请结合相关收入调整金额、收入调整背景、调整所涉项目具体情况等，说明经审计后营业收入与首次业绩预告存在重大差异的原因。

公司回复：

公司2025年度经审计后营业收入与首次业绩预告存在差异涉及项目及金额见下表（单位：万元）项目名称预计收入调减调整后收入

龙泉山生态园（陵园）二期3290.173290.170

公司于2024年12月与衢州鑫禾旅游发展有限公司签订《龙泉山生态园（陵园）一期》合同，26合同价款3000.00万元，一季度确认营业收入2630.55万元，确认营业成本1876.90万元，

公司于2025年3月与衢州鑫禾旅游发展有限公司《龙泉山生态园（陵园）二期》，合同价款5000.00万元，四季度确认营业收入3290.17万元，确认营业成本2332.24万元，会计师执行相关审计程序后认为：截至2025年12月31日，该项目工程进度未经客户及时确认、关键验收程序尚未完成，因此对该项目第4季度的收入不予确认，相应调减了公司原预计的营业收入。

公司原业绩预告系基于项目现场初步进度判断，后续在年报编制及审计过程中，公司与年审会计师本着谨慎性原则，就收入确认时点和依据进行了充分沟通，最终尊重并采纳了会计师的专业判断。上述调整不涉及公司主观提前确认收入或隐瞒收入的情形，亦不存在通过调节收入规避退市风险警示的主观故意。公司已严格按照审计后的财务数据编制并披露2025年年度报告。

公司将以此为鉴，进一步加强项目收入确认的内部复核，确保财务信息的准确性与审慎性。

会计师回复

1、基于收入确认项目组执行以下程序：

（1）我们了解评估管理层对收入确认与成本入账相关内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）取得公司的重要项目的合同、中标通知书、监理或业主确认的增量、减量相关资料，测算公司的预计总收入与工程大表的预计总收入是否一致，了解公司预计总收入的编制是否正确；

我们在公共资源交易信息网等官方网站查询项目中标信息，与公司签订合同信息进行核对，核实项目真实性，检查其合同条款是否存在甲指条款、评估交易安排具有合理的商业合理性；

（3）取得业主或监理确认的完工进度相关资料，与公司的财务核算完工进度进行对比，复核外部确认的完工进度与公司的计算的完工进度是否一致；

（4）对重要客户进行访谈，了解客户的基本情况，本期选取7个项目占当期总收入的80%以上进行实地走访实地访谈。

（5）对重要项目进行盘点，实地查看项目的情况，复核财务核算的完工进度是否符合项目的实际情况。

（6）期末选取应收账款+合同资产余额80%以上进行函证。

272、项目组针对营业成本，执行以下审计程序：

（1）了解、评估并测试与采购付款循环、工程项目相关的关键内部控制的有效性

（2）对报告期新增项目，取得企业编制的预算总成本汇总表，与预算总收入进行对比，分

析项目的预算毛利率与其他类似项目的毛利率进行比较，对毛利率异常的项目，分析其合理性；

对跨年度项目，将本年度预算总成本与上年度预算总成本进行比较，对发生变动的项目，分析原因；将当期完工项目累计实际发生的成本与预计总成本进行比较，分析企业预计总成本的准确性，从而了解企业编制预算总成本的合理性。

（3）选取年度工程成本发生额较大的项目，按工程成本类别，分别抽取不同的供应商，检

查合同并核对合同条款与公司账务处理是否相符，其次查验记账凭证，核对原始单据，以确认成本入账依据是否充分，是否存在跨期，另外结合应付账款的函证、付款查验，以间接判断成本的真实性。

（4）选取新增项目或合同资产余额较大的项目进行盘点，现场观察是否存在大量未使用的

工程材料，工程进度与财务核算是否相符。

（5）复核累计实际发生的成本除以预计总成本计算的完工程度，取得监理或甲方确认的外部完工进度单核对两者是否有重大差异。

（6）选取本期交易额较大或本期通过供应商的上游供应商直接开据发票与公司进行结算金

额较大的重要的供应商进行访谈，访谈内容包括供应商基本信息、供应商主营业务开展情况、与东珠公司业务开始时间、对接人、本期交易额、往来余额、供应商合作业务模式、交易市场价格、

付款情况、付款信用期、是否存在关联方关系、是否有纠纷、是否有除签订的合同之外的其他商业利益安排等情形。

（7）期末选取80%以上发生额和余额的供应商进行函证，截至报告日，余额回函率44.51%，采购发生额回函率34.79%。

基于已执行的审计程序、获取的审计证据：

（1）问题3.1结合在手订单情况，东珠生态相关说明与我们在2025年报审计过程中获取的相关信息及了解的情况未发现重大不一致；

28（2）问题3.2结合上述企业描述情况，最近三年初审审定价调减收入东珠生态不存在以前

年度收入确认不审慎等情况；

（3）问题3.3收入大幅下滑而人工劳务费大幅增长的原因合理，其业务模式主要为东珠生

态通过招标等方式签订总承包合同后根据合同内容通过专业分包、劳务分包的形式完成工程内容，材料采购由分包商完成，东珠生态不直接采购相关材料，故不存在收入与成本确认不匹配、以前年度人工成本确认不准确等情况；

（4）问题3.4结合东珠生态工程项目业务模式，直接材料变动幅度与收入变动幅度差异较

大原因主要由业务模式导致，所述情况与审计过程中获取的相关信息及了解的情况未发现重大不一致，原因合理；

（5）问题3.5东珠生态毛利率变化主要为近三年初审审定价调减收入的情况较多，结合可

比公司毛利率情况以及园林绿化行业宏观环境，公司最近三年毛利率大幅变化合理；

（6）问题3.6项目组对工程情况进行现场查看、现场访谈业主，获取并检查客户及供应商

合同、收付款情况、客户结算资料、供应商完工单、入账情况等，认为公司在四季度确认的龙泉山生态园（陵园）二期项目营业收入、营业成本不满足收入、成本确认的条件，项目组对其进行审计调整。

29问题四、关于客户与供应商。公司2025年第一大客户杭州大江东城市基础设施建设有限公

司和第一大供应商杭州钱塘建投经营集团有限公司的控股股东均为杭州钱塘新区建设投资集团有限公司；第二大客户沙洋县宏图城乡融合产业投资有限公司和第五大供应商沙洋县宏耀建材有

限公司的最终控制方均为沙洋县城市建设投资集团有限公司。请公司：（1）列示2023-2025年公司所有供应商与客户之间存在关联关系的情形，结合项目开展背景、供应商选取标准、具体业务模式、收入与成本确认金额等，说明出现相关情形的原因及合理性，相关收入确认的合规性，以及用总额法确认是否符合企业会计准则；（2）列示2023-2025年公司与江苏嘉宾建筑劳务有

限公司和安徽嘉合建筑工程有限公司的交易产品与服务、对应的项目、合作年限、款项支付进度、

关联关系，说明选用相关供应商的原因与合理性；（3）公司第三大客户江西浪涛实业发展有限公司为公司关联方，请说明公司与关联方开展业务的背景、商业合理性、定价公允性、工程进度、回款进度，相关收入确认的合规性与计量的准确性。

问题4.1列示2023-2025年公司所有供应商与客户之间存在关联关系的情形，结合项目开展背景、供应商选取标准、具体业务模式、收入与成本确认金额等，说明出现相关情形的原因及合理性，相关收入确认的合规性，以及用总额法确认是否符合企业会计准则；

公司回复：

302023-2025年公司供应商与客户存在关联关系的项目，其最近3年的收入、成本明细及供应商选取标准等见下表（单位：万元）

关业成本确认收入确认供应联务项目名称客户选取标准原因及合理性2025商关模2023年2024年合计2023年2024年2025年合计年系式杭州江东大道提升改造工程

（滨江二同公司为加快项目推进，但限于流动路西段-河杭州为供

资金紧张，经客户推荐，公司和客户庄大道）及杭州大江钱塘最应需要供应集团公司下属供应链平台公司签订地下综合东城市基建投终链

链平台垫供应链供货协议，公司实际采购的工管廊、江东础设施建经营控平10082.403839.08-13921.4835120.715623.348027.2358771.27资，并非实程物质（主要由公司在市场自主选择大道提升设有限公集团制台际供货方购买）由供应链平台公司垫资，再和改造工程司有限方模

公司办理结算，不赚取贸易差价，按（青六路公司控式垫资时间收取6.5%的资金成本。注3东-苏绍高制

速）及地下综合管廊

EPC 项目同该项目主要工程内容是土建和市为

沙洋供货能力建政，需求大量的建筑材料，沙洋县区沙洋县宏最

县宏强、质量有材域较小，周边具备规模的建材供应商沙洋河五图城乡融终较少，宏耀建材在当地经营规模较耀建保证、价格贸

里铺建设合产业投控大，供货能力强，供货价格公平合理，--1733.251733.2507192.737192.73材有便宜、送货易

EPC 项目 资有限公 制 运输方便，同时有国企背景，信用良限公及时、信用模好。因此，选择宏耀建材作为该项目司方

司良好式的主要建材供应商，符合公司供应商控选择标准。

制

注3：受建筑工程行业项目周期长、工程款结算滞后、上游中小供应商融资偏弱等固有业态特征影响，工程总承包企业选用合规供应链公司开展材

31料采购垫资、反向保理、供应链代采垫资业务等，是当前建筑基建、市政、房建、产业园区等工程领域通行、成熟、市场化的常规操作模式，具

备充分行业惯例基础、政策导向依据与商业合理性。我公司本次引入供应链公司垫资，基于真实项目贸易背景，交易模式符合建筑行业通常运作惯例，且6.5%的年化利率在供应链金融和商业信用市场中处于较低水平，不属于违规带资承包、违规融资情形。

以上供应商均非业主指定或委托采购，均由公司按采购制度通过市场选择自主采购，选择他们作为公司的供货方主要考虑对方的垫资能力和供货能力，采购价格是公允合理的。采购物资是工程预算的其中之一，以上两家供应商也只是这两个项目众多供应商的其中之一，仅根据合同对他们各自提供的物资或垫资能力承担相应责任，我公司仍是项目主要责任人，对项目的建设及移交承担主要责任。公司按投入法，根据当期的采购金额办理成本入账，同时按总额法核算当期收入是符合会计准则的。

32问题4.2列示2023-2025年公司与江苏嘉宾建筑劳务有限公司和安徽嘉合建筑工程有限公司

的交易产品与服务、对应的项目、合作年限、款项支付进度、关联关系，说明选用相关供应商的原因与合理性；

公司回复：

2023-2025年公司与江苏嘉宾建筑劳务有限公司和安徽嘉合建筑工程有限公司的交易产品与服务、选取合

理性等见下表（单位：万元）供应商交易产品合作项目采购金额支付金支付进关联选择原因与合与服务年限额度关系理性通过执行供应保山市中心城市太保市政道路商准入与评估

2020-2025北路（海棠路-兰津路）10007.009672.0096.65%无

配套工程流程后选取，该道路工程总承包供应商和公司有着较长的合

江苏嘉宾建作时间，在市政筑劳务有限河池市宜州区老城区道路工程方面公司主干道修复提升（一有丰富的施工市政道路

2021期）工程项目设计、采9915.047223.0072.85%无经验，有较强的

配套工程

购、施工（EPC）工程 垫资能力，该供总承包应商也是央企的重要分包合作单位。

杭州江东大道提升改通过执行供应造工程（滨江二路西段商准入与评估防水等道-河庄大道）及地下综流程后选取，该路配套工2022-2025合管廊、江东大道提升5111.635111.63100.00%无公司在道路配程改造工程（青六路东-套工程、防水、安徽嘉合建苏绍高速）及地下综合脚手架工程方

筑工程有限 管廊 EPC 项目 面有丰富的施

公司工经验，公司采购部门通过招

水电、管线通海县杞麓湖流域农标方式与该公

安装等服2022村生活污水治理工程3779.85234.486.20%无司签订了两个

务 EPC 项目项目的专业分包合同。

33问题4.3公司第三大客户江西浪涛实业发展有限公司为公司关联方，请说明公司与关联方开

展业务的背景、商业合理性、定价公允性、工程进度、回款进度，相关收入确认的合规性与计量的准确性。

公司回复：

公司2025年度关联交易项目明细见下表（单位：万元）项目合同金额完工进度2025年收2025成本2025累计回2025回款进入款度

南昌青山园填塘工程800.00100%730.31502.18--南昌青山园项目景观及厕所新建

3049.5797%2833.672040.72400.0015%

工程

江西南昌青山墓园开发工程设计48.60100%45.8559.3448.60100%

合计3898.173609.832602.25448.60/

江西浪涛实业发展有限公司是公司控股股东控制的关联公司，该公司主营业务是经营性公墓的建设和出售，需要对陵园进行改造建设，陵园建设内容主要包括绿化、景观、市政等工程，与公司主营业务十分匹配。江西浪涛通过邀标方式与公司展开业务合作，于2025年1月分别签订了《南昌青山园填塘工程》、《南昌青山园项目景观及厕所新建工程》、《江西南昌青山墓区开发工程设计》等合同（合同签署日期），合同金额合计3898万元，合同金额在2025年已基本执行完毕。此关联交易已获公司董事会、股东会审议通过并信息披露。工程造价依据当地现行工程定额标准进行审核审计，经预算部门编制的工程预算，南昌青山元填塘工程毛利率为31.24%，南昌青山园项目景观及厕所新建工程毛利率为27.98%，公司同类型项目衢州龙泉山生态园预算毛利率为28.65%，毛利率比较接近，定价具有公允性、合理性。该项目作为公司工程项目的重要部分，公司生产部门严格按照公司工程管理制度进行施工，确保工程施工进度、确保工程施工质量及安全、确保工程资料完整。同时，公司财务部门严格按各期实际投入核算该项目收入、成本及进度，保证该项目收入成本确认合规、计量准确。

会计师回复：

1、基于营业收入项目组执行的审计程序详见问题三、会计师回复1、基于收入确认项目组执

行以下程序：

2、基于营业成本项目组执行的审计程序详见问题三、会计师回复：2、项目组针对营业成本，

34执行以下审计程序：

基于已执行的审计程序、获取的审计证据，问题4.1供应商选取由东珠生态自主控制，东珠生态为主要责任人，合同条款及定价与我们在2025年报审计过程中获取的相关信息及了解的情况未发现重大不一致；问题4.2通过检查供应商合同及工商信息等，选用相关供应商与我们在2025年报审计过程中获取的相关信息及了解的情况未发现重大不一致；问题4.3江西浪涛实业发展有

限公司营业收入确认的合规性、计量的准确性与我们在2025年报审计过程中获取的相关信息及了解的情况未发现重大不一致。

问题五、关于应收款项与坏账准备。公司2025年末应收账款、其他应收款、合同资产和一

年内到期的非流动资产（包括长期应收款和合同资产）分别为4.38亿元、1.57亿元、32.97和

8.98亿元，占流动资产的96.6%。请公司：（1）列示近两年应收账款和合同资产的主要明细情况，包括但不限于前十大对手方名称及关联关系、成立时间、合作年限、交易背景、账面余额、减值准备金额、当期减值计提或转回金额、账龄、项目建设进度和结算进度、合同约定的回款安

排、是否存在逾期建设或回款等情形，并结合对手方资信情况、履约能力、期末及期后回款情况等，说明坏账计提是否充分、谨慎，是否存在前期计提不充分的情形；（2）本期末公司5年以上应收账款账面余额6.74亿元；上年末4-5年应收账款账面余额1.08亿元，5年以上应收账款账面余额0.56亿元，说明5年以上应收账款大幅增长的原因及合理性，以前年度坏账准备计提是否充分；（3）列示其他应收款和长期应收款的前五大对手方名称及关联关系，成立时间、合作年限、交易背景、账面余额、减值准备金额、当期减值计提或转回金额、账龄，并结合对手方资信情况、履约能力、期末及期后回款情况等，说明坏账计提是否充分、谨慎；说明其他应收款中昆山弗莱顿账龄已达2-5年，但未计提减值的原因及合理性；结合东兰县绿珠坡豪湖建设开发有限公司历史股东变化情况，说明该项其他应收款形成及长期挂账的原因和合理性，以及是否存在款项实际流向潜在关联方的情形。

问题5.1列示近两年应收账款和合同资产的主要明细情况，包括但不限于前十大对手方名称及关联关系、成立时间、合作年限、交易背景、账面余额、减值准备金额、当期减值计提或转回

金额、账龄、项目建设进度和结算进度、合同约定的回款安排、是否存在逾期建设或回款等情形，并结合对手方资信情况、履约能力、期末及期后回款情况等，说明坏账计提是否充分、谨慎，是否存在前期计提不充分的情形；

公司回复：

2025年应收账款与合同资产合计余额前10大客户明细见下表（单位：万元）

352025合同

20252025应收+合2025应收减2024合同2024应收2025减值

2025建2025合同资2025应收资产减值准2025减值

客户名称项目名称结算同资产余额值准备资产减值准账款减值计提或转回设进度产余额备准备小计进度小计备准备金额杭州江东大道提升改造工程（滨杭州大江东城市江二路西段-河庄大道）及地下

56%109500.4109500.49234.8

基础设施建设有综合管廊、江东大道提升改造工100%-9234.86-6718.14485.202031.52注4886

限公司程（青六路东-苏绍高速）及地

下综合管廊 EPC 项目河池市宜州区老城区主干道

100%97%430.18-430.18129.05-129.0543.02-86.03

修复提升工程河池市宜州区城河池市宜州区环城道路及景

乡建设管理所15647.616304.观提升建设工程（EPC）及设 93% 21% 36187.80 656.89 36844.69 656.89 7563.19 184.25 8557.13

857

计

洛阳西苑国有资3365.8

秦岭防洪渠生态修复工程60%17%31824.0450.0031874.043350.8115.001674.61275.001416.20本投资有限公司1

通海天润农林开通海县杞麓湖流域农村生活3041.8

99%17%31125.60638.1131763.712978.0063.811452.3755.081534.36

发有限公司 污水治理工程 EPC 项目 1昆山弗莱顿国际

昆山加拿大国际学校三期工1029.0

教育发展有限公100%46%24463.14-24463.141029.00-187.35-841.65程0司

周口市川汇城建周口市沙颖文化产业园配套4537.82221.77

100%13%24302.98-24302.984537.81-2266.5449.50

开发有限公司工程项目1盘溪镇滨江休闲经济带建设

39%64%2312.87-2312.87311.23-311.23153.59-157.64

华宁县国有资产项目经营有限责任公华宁县龙潭河流域水环境综合项目

3202.7

司建设工程勘察设计与施工工程总承86%35%17267.384102.7021370.081971.971230.81979.24442.181781.36

8

包（EPC)淮安市白马湖湿地

25630.523789.10308.613479.4

公园建设开发有限淮安市白马湖湿地公园项目100%99%801.9526432.46383.7423405.291.00

10303

公司

江油城市投资发江油市靛池湿地公园建设项目勘察6198.0

89%55%17394.592140.0019534.595128.011070.001941.20642.003614.81

展有限公司 设计施工工程总承包（EPC） 1

36惠山新城核心区地下空间改

100%38%8570.314000.7112571.02425.83400.07825.90-282.14543.76

中建四局第六建造工程一期工程设有限公司无锡市堰桥高级中学易地新

100%42%5047.811649.506697.31252.35164.95417.30-90.55326.75

建工程

309229.138868.4348097.545380.372387.33287.82506.936592.4

合计：27006.82

325416501

注4：该项目尚未办理审计结算，我公司按照投入法根据月度实际发生成本进行归集、计算完工进度，根据合同金额及约定的付款比例与客户办理结算，因此结算进度会小于完工进度。公司各期末的项目完工进度均经过监理计量及甲方确认，项目后期审计结算没有大额审减的情况下，不会冲回2025年度收入。

2025年应收账款与合同资产合计余额前10大客户的账龄分布见下表（单位：万元）

2025合同资产账龄划分情况2025应收账款账龄划分情况

客户名称1年

1年以内1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上

以内杭州大江东城市基础

8027.2315623.3435120.7026670.1224059.09-------

设施建设有限公司

---430.18--------河池市宜州区城乡建设管理所

2661.203899.11944.514652.0911119.5612911.33-----656.89

洛阳西苑国有资本投

2237.4010382.0431.754853.4214319.42----50.00--

资有限公司通海天润农林开发有

-80.272530.6728514.66---638.11----限公司昆山弗莱顿国际教育

-5794.3016757.721911.12--------发展有限公司周口市川汇城建开发

--112.803058.6921131.48-------有限公司

37--81.031391.90839.95-------

华宁县国有资产经营有限责任公司

4.0534.96269.8714332.262626.24----4102.70--

淮安市白马湖湿地公

---86.19715.77---2000.0096.19715.7722818.55园建设有限公司江油城市投资发展有

--31.5348.9715240.672073.41----2140.00-限公司

-53.718516.60----4000.71----中建四局第六建设有限公司

-0.765047.05----1649.50----

合计：12929.8835868.4969444.2385949.6090052.1814984.74-6288.322000.004248.892855.7723475.44

2025年应收账款与合同资产合计余额前10大项目的交易背景及回款安排等见下表

关联合作资信履约客户名称成立时间交易背景合同约定的回款安排关系年限情况能力

2019年5月10日，东珠公司联合中铁18局与杭州大江东城市基础设施建设有限公1、工程开工前，发包人将本工程工资性工程预付款（施工合同价款项的1%）足额拨付至

司签订江东大道提升改造工程（滨江二路西段-河庄大道）及地下综合管廊、江东大工资专户，工资性工程预付款在第一个月工程进度款中扣回，当月不足，次月补足。2、道提升改造工程（青六路东-苏绍高速）及地下综合管廊 EPC 项目，合同金额 41.20工程进度款按每月进度报表由监理及发包人审核后支付，工程进度款支付额度为当月已核杭州大江东城亿元，期限2019年到2025年6月份。完成工程量的80%。3、本专项工程完成调试后支付至合同范围内已核完成工程量的83%。

市基础设施建无2007.8.297年良好良好

4、工程竣工验收合格后，承包人按当地档案馆的要求提交竣工资料及完整的结算资料并

设有限公司

完成竣工备案后，工程进度支付至合同范围内已核完成工程量的85%(水电费等扣款在进度款中同步扣除）。5、经结算审计后支付至审定总价的97.5%，其余2.5%余款作为工程质量保修金。

2021年8月，公司与河池市宜州区城乡建设管理所签订了《河池市宜州区老城区主按计量周期内完成工程量的80%，合同外按计量周期内完成工程量的60%。工程完工，最无/5年干道修复提升工程合同》，约定提供市政道路建设服务，合同金额14630万元，工终结算经第三方审核完成后，支付比例为最终结算价97%，结算总额的3%预留工程质量保良好一般河池市宜州区期120天。修金。

城乡建设管理2019年3月，公司与河池市宜州区城乡建设管理所签订了《河池市宜州区环城道路每月进度款按工程计量周期内完成工程量的30%支付；余款在工程验收合格后分期支付，所 及景观提升建设工程（EPC）及设计合同》，约定提供市政道路建设服务，合同金额验收合格后 1年内支付实际完成量价款的 20%，验收合格第 2年支付实际完成量的 20%（如无/7年良好一般55596万元，工期730天果审计，则支付至审定价的70%）第3年支付工程审定价的15%（85%）第四年支付审定价

的10%，第五年支付审定价的5%，

38关联合作资信履约

客户名称成立时间交易背景合同约定的回款安排关系年限情况能力洛阳西苑国有2022年1月24日，东珠公司与洛阳西苑国有资本投资有限公司签订了《洛阳市涧西建设期间按月支付进度款，按审核确定的工程量总价的40%支付，工程完工验收后第12资本投资有限无2009.03.044年区秦岭防洪渠提升改造项目》的合同，合同总金额796385880元，合同总工期365个月内再支付工程量总价的30%，验收合格后24个月内，再支付工程量总价的30%。良好较弱公司天2022年2月，公司与通海天润农林开发有限公司签订了《通海县杞麓湖流域农村生承包人每月25日向发包人送交工程计量报表，经发包人审核后，于次月10日内向承包人通海天润农林无 2021.11.29 5 年 活污水治理工程 EPC项目合同》，约定提供雨污水治理改造工程，合同金额 43053 支付不低于 80%的进度款；项目初验后，支付至 85%，结算后支付至 97%；剩余 3%质保金；良好 较弱开发有限公司万元，工期365天。项目初验合格后，3个月内双方结算完毕，6个月内审核完毕昆山弗莱顿国2021年11月20日，公司与昆山弗莱顿国际教育发展有限公司签订了《昆山加拿大月进度款按实际完成工程量价款的50%支付，工程竣工验收合格后支付5%，工程结算设计际教育发展有无2012.01.114年国际学校三期工程合同》，约定提供工程施工服务，合同金额伍亿元整，履约期2021完成支付至工程结算审定金额的60%，工程竣工验收合格后，扣除上述支付款项外的剩余良好较弱限公司年至2027年款项分4年等额付清。

周口市川汇城2021年5月，公司与周口市川汇城建开发有限公司签订了《周口市沙颖文化产业园竣工验收后支付至实际工程量的85%，结算审计完成后10日内支付至97%，剩余3%待质保建开发有限公无2005.11.285年配套工程项目勘察-设计-施工总承包合同》，约定提供施工总承包服务，合同金额期满经验收合格后支付，质量保证金3%待质保期，缺陷期责任期满后全额无息返还良好较弱司62332万元，履约期2021-至今。

2021年8月，公司与华宁县国有资产经营有限责任公司签订了《盘溪镇滨江休闲经每季度按照实际工程量进行计量，审核确认后，按照完成工程量的80%计价并付款。工程无1998.09.035年济带建设项目合同》，约定提供休闲经济带配套设施建设工程，合同金额35236.61完成终验合格后15个工作日内支付至产值的85%，办理完工程结算15个工作日内支付至良好较弱华宁县国有资万元，工期365天。结算金额的95%，工程竣工决算后支付至决算金额的100%。

产经营有限责2021年11月，公司与华宁县国有资产经营有限责任公司签订了《华宁县龙潭河流域预付款15%，建安费：每月25日报送计量，次月10内支付不低于70%进度款，按月支付。任公司无 1998.09.03 4 年 水环境综合项目建设工程勘察设计与施工工程总承包（EPC)合同》，约定提供水环 竣工验收合格付至 85%，结算付至 97%，移交付至 100% 良好 较弱境综合治理工程，合同金额35236.61万元，工期540天。

2014年6月份，公司与淮安市白马湖规划建设管理办公室签订关于白马湖湿地公园建设单位、项目公司与东珠公司共同签署《建设工程施工合同》，确定由东珠公司承担本

淮安市白马湖

项目 PPP 协议：主要内容为地形整理、绿化园林景观、游客中心、雕塑及入口标志、项目的施工任务，按照本协议约定的建设单位 15%、项目公司 85%比例向施工单位支付进湿地公园建设无2015.1.2912年良好一般景观小品等。合同金额10亿元。度款。建设单位分3年对项目公司支付的85%进行收购。分期工程首期收购款为40%，第有限公司

二期为30%，第三期为30%。并支付相应的固定回报。建设期利息及回购期利息。

江油城市投资2020年5月，公司与江油城市投资发展有限公司签订了《江油市靛池湿地公园建设本项目为融资建设项目，建设期不支付进度款，按照融资回购款方式支付，工程交工验收无2014.09.026年良好一般发展有限公司项目》，约定提供工程施工服务，合同金额五亿元整，履约期2020年至2025合格之日起，甲方按3:3:2:2的比例分四期返还融资款2022年12月18日，公司与中建四局第六建设有限公司签订了《惠山新城核心区地进度款20%验收合格后付至60%工程结算6个月内支付至结算价的80%项目整体决算审无1952.06.083年下空间改造工程》，约定提供工程施工服务，合同金额9459.07万元，履约期2022计结束一年后支付至结算金额的97%质量保证金3%竣工验收合格一年后由乙方提出申请良好一般中建四局第六年至2025年建设有限公司2023年8月，公司与中建四局第六建设有限公司签订了《无锡市堰桥高级中学易地工程进度款60%，验收合格与甲方工程结算完成后支付至结算审定价的70%，余款工程结无1952.06.083年新建工程》，约定提供工程施工服务，合同金额4979.88万元，履约期2023年至2026算完成后两年付清，第一年15%，第二年15%良好一般年

2025年应收账款与合同资产合计余额前10大客户的年度回款明细见下表（单位：万元）

392025累计计提

客户名称2023年回款2024年回款2025年回款2025期末累计回款期后回款比例

杭州大江东城市基础设施建设有限公司41304.5028531.2137320.10154577.582362.708.43%

---14200.00-30.00%河池市宜州区城乡建设管理所

1233.702000.002904.9510293.9620044.25%

洛阳西苑国有资本投资有限公司2001050.002700.006950.00-10.56%

通海天润农林开发有限公司1494.162900.001044.186138.34-9.58%

昆山弗莱顿国际教育发展有限公司20376.21325.192001.0312363.02228.944.21%

周口市川汇城建开发有限公司50055003901.001600.0018.67%

-----13.46%华宁县国有资产经营有限责任公司

633.48700319.076133.63243.6714.99%

淮安市白马湖湿地公园建设有限公司1303.65-55069824.67-90.00%

江油城市投资发展有限公司90--21330.00-31.73%

279.13521.81930.002730.935706.57%

中建四局第六建设有限公司

424.731795.52161.472381.72506.23%

合计：67839.5637828.7249430.80310824.855255.31

402024年应收账款与合同资产合计余额前10大客户明细见下表（单位：万元）

20242024合同2024合同2024应收2024减值2023应2024减值

2024建2024合同2024应收2023合同

客户名称项目名称结算资产+应收资产减值账款减值准备合计收账款减计提或转设进度资产余额资产减值进度账款小计准备准备数值准备回金额杭州江东大道提升改造工程（滨江二路西段-河庄大道）及地下杭州大江东城市基础设施

综合管廊、江东大道95%46%131260.504852.00136112.506718.14485.27203.344223.662979.68建设有限公司提升改造工程（青六路东-苏绍高速）及地

下综合管廊 EPC 项目已完工河池市宜州区老城区

验收未100%430.18-430.1843.02-43.0243.02主干道修复提升工程河池市宜州区城乡建设管审计理所河池市宜州区环城道

路及景观提升建设工86%16%36456.27368.536824.777563.19184.257747.442888.35110.554748.54

程（EPC）及设计通海县杞麓湖流域农通海天润农林开发有限公

村生活污水治理工程99%15%31658.411101.5232759.931452.3755.081507.451507.45司

EPC 项目洛阳西苑国有资本投资有秦岭防洪渠生态修复

56%18%29586.632750.0032336.631674.612751949.61715.97380853.64

限公司工程昆山弗莱顿国际教育发展昆山加拿大国际学校

100%42%26298.95-26298.95187.35-187.35187.35

有限公司三期工程周口市川汇城建开发有限周口市沙颖文化产业

49%13%24307.5649524802.562266.5449.52316.041056.80261233.24

公司园配套工程项目盘溪镇滨江休闲经济

39%64%2312.87-2312.87153.59-153.59244.87-91.28

带建设项目华宁县国有资产经营有限华宁县龙潭河流域水责任公司环境综合项目建设工

86%35%17263.334421.7721685.10979.24442.181421.42131.31512.18777.93

程勘察设计与施工工程总承包（EPC)

4120242024合同2024合同2024应收2024减值2023应2024减值

2024建2024合同2024应收2023合同

客户名称项目名称结算资产+应收资产减值账款减值准备合计收账款减计提或转设进度资产余额资产减值进度账款小计准备准备数值准备回金额已完工淮安市白马湖湿地公园建淮安市白马湖湿地公

验收未99%20972.4610.0020982.4610308.601.0010309.606131.351.004177.25设有限公司园项目审计惠山新城核心区地下

空间改造工程一期工已完工38%8570.314910.7113481.02-282.14282.14中建四局第六建设有限公

程-152.47220.22司无锡市堰桥高级中学

已完工42%5047.811810.976858.78-90.5590.55易地新建工程江油市靛池湿地公园江油城市投资发展有限公

建设项目勘察设计施89%55%17394.592140.0019534.591941.206422583.20969.37214.001399.83司

工工程总承包（EPC）

合计：351559.8722860.47374420.3433287.852506.9035794.7516404.701396.2017993.85

2024年应收账款与合同资产合计余额前10大客户的账龄分布见下表（单位：万元）

合同资产账龄划分情况应收账款账龄划分情况客户名称

1年以内1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上1年以内1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上

杭州大江东城市

15623.

基础设施建设有35120.7026670.1253846.34---4852.00----

34

限公司

--430.18---------河池市宜州区城

乡建设管理所3899.1

944.514652.0911119.5612027.963813.04----368.50-

通海天润农林开

80.272530.6729047.47---1101.52-----

发有限公司

洛阳西苑国有资10382.

31.754853.4214319.42----2750.00---

本投资有限公司04

42合同资产账龄划分情况应收账款账龄划分情况

客户名称

1年以内1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上1年以内1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上

昆山弗莱顿国际

5794.3

教育发展有限公16757.723746.93---------

0

司周口市川汇城建

-112.803058.6921136.07---480.0015.00---开发有限公司

华宁县国有资产-81.031391.90839.95--------经营有限责任公

司34.96269.8714332.262626.24-----4421.77--淮安市白马湖湿

地公园建设有限--86.19715.7720170.51---10.00---公司

53.718516.60----4178.71732.00----

中建四局第六建设有限公司

0.765047.05----1810.97-----

江油城市投资发

-31.5348.9715240.672073.41----2140.00--展有限公司

35868.合计“69444.2388318.22119844.0234271.883813.047091.206064.002775.006561.77368.500.00

49

43应收账款及合同资产减值计提的充分性说明

公司合同资产减值准备测算过程、依据：

针对在建项目形成的已完工未结算资产，公司考虑到项目建设周期一般在2年以内，项目结算付款基本在项目完工后开始，因此2年以内的在建项目形成的合同资产不计提减值准备注5。2年以上的合同资产正常情况下已结算结转至应收账款，因此将2年以上合同资产按应收账款坏账政策计提减值准备。针对已完工验收未审计项目形成的合同资产，正常情况下已结算结转至应收账款，因此按应收账款坏账政策计提减值准备。针对工程质量保证金，根据历史经验，发生质量问题扣减质量保证金的情况较少，质量保证金跟应收账款一样，发生的基本上是信用风险，因此也按照应收账款坏账政策计提减值准备。公司应收账款及合同资产减值准备计提的充分性尚在核查中。

注5：经查询，由于大部分同行业上市公司不曾披露各账龄阶段的合同资产减值准备计提比例，因此无法就我公司对两年之内在建项目的合同资产不计提减值准备是否符合行业惯例得出相关结论。但就可获取的相关数据可见，我公司不管是已完工未结算部分的合同资产，还是整体合同资产的减值计提比例，都远高于可获取数据的平均值，因此我公司对合同资产计提的减值准备是充分的，不存在少提、漏提合同资产减值准备的意图及实际情况。

问题5.2本期末公司5年以上应收账款账面余额6.74亿元；上年末4-5年应收账款账面余

额1.08亿元，5年以上应收账款账面余额0.56亿元，说明5年以上应收账款大幅增长的原因及合理性，以前年度坏账准备计提是否充分；

公司回复：

2024年度应收账款重分类金额的账龄明细见下表（单位：万元）

2024重分类部分的账龄

客户项目2024重分2025收款类调整金1年1至2至3额以内2年年

3至4年4至5年5年以上

淮安市白马湖湿地淮安市白马湖湿

20170.51----20170.51-550.00

公园建设有限公司地公园项目青岛临港经济开发山东省路桥集团有

区基础设施提升工3061.25-----3061.25-限公司程施工总承包项目濮阳县城市建设投濮阳龙文化公园项

2627.61-----2627.611350.00

资开发有限公司目杭州萧山钱江世纪杭州钱江世纪城沿

城沿江建设开发有13950.67----13950.67--

江公园 PPP 项目限公司昆明国家高新技术昆明新城高新技术

1313.71----1313.71-95.00

产业开发区国有资产业基地第三轮博

44产经营有限公司园中央商务区景观公园（昆明之眼）建设项目大名县住房和城乡河北大名县城北坑

18.18----18.18--

建设局塘治理建设项目中铁一局集团有限邕江综合整治和开

6617.85----3392.013225.84-

公司发利用工程汉中兴元新区天景汉中文化旅游投资

路、康武路景观工437.91---437.91---集团有限公司程湖北枣阳枣琚一级路新建及配套建设

枣阳市交通运输局1421.64---1421.64---工程施工设计总承包常熟市杨园园林工陕西省咸阳市咸程有限公司（江苏平路两侧绿化景观573.59----573.59--杨园生态环保有限

工程 C标段

公司）高邮市古驿名城文高邮市运河西堤

化旅游开发集团有1663.16-----1663.16-绿化建设工程项目限公司无锡市锡山区重点锡东能源环保有

工程建设管理办公限公司外围南区块371.02----371.02-363.39室景观绿化工程雄安新区2019年植中国雄安集团生态

树造林项目(春季)871.93----871.93-89.51建设投资有限公司设计施工总承包云南能投缘达建设王家堆湿地建设工

2231.59--5.277.561767.16451.60-

集团有限公司程邓州市穰邓大道等

邓州市城乡建设开 道路两侧绿化 EPC

7867.91----7867.91-350.00发有限公司 项目（一标段 EPC项目）钱江世纪城机场路及铁路沿线景观带杭州萧山环境投资

工程三标段：机场41.09--41.09---41.09发展有限公司路绿廊三期机场路以北

合计数63239.62--46.361867.1150296.69

11029.4

62838.99

2025年度应收账款重分类金额的账龄明细见下表（单位：万元）

2025重分类部分的账龄

2025重分

客户项目类调整1年1至2至3至4

4至5年5年以上

以内2年3年年青岛临港经济开发区山东路桥集团有限

基础设施提升工程施3158.993158.99公司工总承包项目杭州萧山钱江世纪杭州钱江世纪城沿江

城沿江建设开发有3672.813672.81

公园 PPP 项目限公司昆明国家高新技术昆明新城高新技术产

1318.711318.71

产业开发区国有资业基地第三轮博园中

45产经营有限公司央商务区景观公园（昆明之眼）建设项目中铁一局集团有限邕江综合整治和开发

919.37919.37

公司利用工程汉中文化旅游投资汉中兴元新区天景

437.91437.91

集团有限公司路、康武路景观工程陕西省咸阳市咸平路江苏杨园生态环保

两侧绿化景观工程 C 9.40 9.4有限公司标段雄安新区2019年植树中国雄安集团生态

造林项目（春季）设653.43653.43建设投资有限公司计施工总承包云南能投缘达建设

王家堆湿地建设工程2231.595.277.562218.76集团有限公司邓州市穰邓大道等道邓州市城乡建设开

路两侧绿化 EPC 项目 2740.41 2740.41发有限公司

（一标段 EPC 项目）河池市宜州区城乡河池市宜州区老城区

430.18430.18

建设管理所主干道修复提升工程武功县有邰置业有西安武功县市政景观

602.89602.89

限责任公司绿化工程德令哈土地矿产资青海蓄集乡陶斯图村

源开发建设有限公170.29170.29草原恢复治理项目司

合计数16345.98435.451048.3614862.17

公司2024年度将以上已验收未审计项目结算超过开票或收款的部分，在报表上将其从应收账款重分类至合同资产，重分类金额为6.32亿元，其中4年以上部分为6.13亿元。若2025年延续此重分类方法，扣除2025年度收款0.28亿元，2025年度从应收账款重分类至合同资产的5年以上账龄部分金额为5.85亿元。

2025年度根据新准则仅将以上项目的质保金部分重分类至合同资产，重分类金额为1.63亿元，其中5年以上部分为1.49亿元，由此造成2025年度应收账款5年以上部分增加4.64亿元

（5.85-1.49=4.36亿元）。

另公司在2024年末应收长葛市双洎河国家湿地公园管理中心的余额5930.70万元，账龄4-5年，2025年度没有回款，账龄变为5年以上。

综上，造成了报表附注5年以上应收款大幅增加。公司已验收项目的余额不论是在应收账款还是合同资产均按应收账款的坏账政策计提减值。

46问题5.3列示其他应收款和长期应收款的前五大对手方名称及关联关系，成立时间、合作年

限、交易背景、账面余额、减值准备金额、当期减值计提或转回金额、账龄，并结合对手方资信情况、履约能力、期末及期后回款情况等，说明坏账计提是否充分、谨慎；说明其他应收款中昆山弗莱顿账龄已达2-5年，但未计提减值的原因及合理性；结合东兰县绿珠坡豪湖建设开发有限公司历史股东变化情况，说明该项其他应收款形成及长期挂账的原因和合理性，以及是否存在款项实际流向潜在关联方的情形。

公司回复：

2025年末其他应收款余额前五大客户明细见下表（单位：万元）

2025其他账龄划分2025年2024年2025减

客户应收款余坏账准坏账准值计提或额1年1至2至3至4至5年备金额备金额转回金额以内2年3年4年5年以上东兰县绿珠坡豪湖3000

7100.00----4100.0560.00410.00150.00

建设开发.0有限公司昆山弗莱顿国际教

4750.00--1500.0500.002750.00----

育发展有限公司江油城市

2905.51493.

投资发展3311.11----811.112500.01412.22

633

有限公司丘北县兴

宇城镇化1600.

1600.00-----480.00160.00320.00

投资开发0有限公司淄博鹰扬文化产业

550.00---550.00-----

发展有限公司期末及

25年其他应收款关联合作资信履约

成立时间交易背景期后回前5大客户关系年限情况能力款情况

2016年8月，公司与东兰县林业局签订了

东兰县绿珠坡豪《东兰县坡豪湖生态保护与旅游建设 ppp湖建设开发有限无2016.1110年良好一般0项目合同》，合同金额24537万元，履约公司期10年。

472021年11月20日，公司与昆山弗莱顿国昆山弗莱顿国际际教育发展有限公司签订了《昆山加拿大教育发展有限公无2012-1-114年国际学校三期工程合同》，约定提供工程良好一般0司施工服务，合同金额伍亿元整，履约期

2021年至2027年

2020年5月，公司与江油城市投资发展有江油城市投资发限公司签订了《江油市靛池湿地公园建设无2014-9-26年良好一般0展有限公司项目》，约定提供工程施工服务，合同金额五亿元整，履约期2020年至2025

2022年3月，公司与丘北县兴宇城镇化投资开发有限公司签订了《云南省2013-2017年丘北县兴宇城镇

城市棚户区改造省级统贷项目（七期）—丘

化投资开发有限无2016.64年良好一般0北县东湖片区市政基础设施配套设计施工公司总承包工程合同》，合同金额8248.12万元，履约期720天。

2021年10月，公司与淄博鹰扬文化产业发展有限公司签订了《临淄区乌河综合治淄博鹰扬文化产无2013-10-314年理项目》，约定提供工程施工服务，合同良好较弱0业发展有限公司

金额13058.5万元，履约期2021年至2026年

2025年末其他应收款余额前五大客户的合作年限、交易背景等见下表

482025年末长期应收款对应的客户明细见下表（单位：万元）

25年坏账重分类至一年内到期的非流动资

重分类至其他非流动资产长期应收款

25年25年计24年计/合同资产

客户24年原值原值提坏账提坏账产减值计原值减值净值原值减值净值原值减值净值提母公司项目67191

11802.7273833.8312478.48-675.7667191.6211802.7255388.90（详见下表）.62四川龙门山

15568

文化旅游发2514.0119129.661924.34589.6714823.472104.6212718.85745.35409.39335.96.82展有限公司

洪江市林业6785.

2198.6511379.742585.80-387.154004.10973.23030.901638.1681.911556.251143.541143.54

局80山东水泊梁

6882.

山城建投资245.037582.70234.8210.21741.433.71737.725907.6929.535878.16233.58211.7921.79

70

有限公司邓州市林业

局（邓州市自30024

8483.2630024.075974.052509.2123458.145532.4417925.703658.31182.923475.392907.622767.90139.72

然资源和规.07

划局）

12645

合计25243.67141950.0023197.492046.18110218.7620416.6989802.0711204.16294.3610909.805030.094532.62497.47

3.01

2025年末长期应收款对应客户的合作年限、交易背景等见下表（单位：万元）

关联合作资信履约期后回款客户成立时间交易背景关系年限情况能力情况母公司项目（详见下/1085.76

表）四川龙门山文化旅无2003.12.018年2018年6月，公司与四川龙门山文化旅游发展有限公司签订了《彭州市人民渠沿线综合整良好一般3500.00

49游发展有限公司治项目》，约定提供工程施工服务，合同金额5.04亿元，履约期2018年至2025年

2017 年 6 月 29 日，公司与洪江市人民政府签订了《洪江市清江湖湿地公园建设 PPP 项目》的合同，合同约定由双方成立项目公司负责实施洪江市清江湖湿地公园的设计、建设、洪江市林业局无/9年良好一般-运营的工作。该项目投资总额66957.57万元，分2期实施，合作期按照2年建设期+8年运营期模式进行。

山东水泊梁山城建 2016 年 1 月，公司与山东水泊梁山城建投资有限公司签订了《梁山县龟山河综合治理 PPP无2008.09.0110年良好良好-投资有限公司项目》约定提供工程施工服务，合同金额12375.86万元，履约期2016年至2029年2017年10月20日，公司与河南省邓州市林业局签订了《河南邓州湍河国家湿地公园及邓州市林业局（邓州防护林建设工程 PPP 项目》的合同，合同约定由双方成立项目公司负责实施河南邓州湍市自然资源和规划无/8年良好一般-

河国家湿地公园及防护林建设工程的设计、建设、运营的工作。该项目投资总额54008.99局）万元，合作期按照2年建设期+8年运营期模式进行。

合计4585.76

2025年末母公司长期应收款余额余额明细、账龄分布及减值准备见下表（单位：万元）

母公司项目计提比例5%10%10%30%50%100%5%5%5%未

20242025

2025长期1年5年到2026年

项目名称客户名称减值准备净值1-2年2-3年3-4年4-5年年到年到应收余额以内以上期到期期期

汝南县 G328汝南县住房和城

国道城区段21356.17乡建设局提升项目

7635.3055388.907061.9916836.1723546.688517.37-----7061.99

汝南县创业汝南县住房和城

路等3条市政41668.04乡建设局道路项目福建龙岩大锦山环山路龙岩城市发展集

162.71162.71------162.71----

沿线园林绿团有限公司化工程安阳市城乡一体安阳礼湖公

化示范区建设投3835.323835.32---1074.591876.97883.77-----园资有限公司安阳市城乡一体安阳茶店河

化示范区建设投169.38169.38---169.38-------风光带资有限公司

50小计67191.6211802.7255388.907061.9916836.1724790.6510394.33883.77162.71---7061.99

2025年末母公司长期应收款对应客户的交易背景、回款明细等（单位：万元）

母公司关联合作资信履约期末累计期后回款客户名称成立时间交易背景关系年限情况能力回款情况汝南县住房和城乡 2018 年 8 月 21 日公司与汝南县住房和城乡建设局分别签订了《汝南县 G328 一

23787.681485.00建设局国道城区段提升项目》、《汝南县创业路等3条市政道路项目》的合同，项般无/8年良好

汝南县住房和城乡目合同金额分别是54093.99万元和54143.41万元，合同工期总天数各是365一

16078.77-

建设局个工作日。般龙岩城市发展集团有2012年11月公司与龙岩城市发展集团有限公司签订了《大锦山环山道路沿一无2009.08.0713年良好5992.00-限公司线园林绿化工程》合同，约定提供工程施工服务，工程总造价约8000万元。般安阳市城乡一体化2018年，公司与安阳市城乡一体化示范区建设投资有限公司签订了《安阳市一示范区建设投资有无2013.07.127年示范区（安阳县）礼湖公园施工项目（二次）》合同，约定提供工程施工服良好2340.00210.00般

限公司务，合同金额5600万元，履约期2018年至2026年安阳市城乡一体化2018年，公司与安阳市城乡一体化示范区建设投资有限公司签订了《安阳市一示范区建设投资有无2013.07.127年示范区（安阳县）礼湖公园施工项目（二次）》合同，约定提供工程施工服良好1085.76-般

限公司务，合同金额5600万元，履约期2018年至2026年合计49284.211695.00

2025年末梁山项目的长期应收余额、账龄分布及减值明细见下表（单位：万元）

计提比

山东水泊梁山2025长5%10%10%30%50%100%0.5%0.5%0.5%0.5%0.5%0.5%审计2025累计例逾期202202城建投资有限税金期应收

收入收款减值准1年1-22-33-45年合计4年5年20262027202820292030未到期

公司余额4-5年备以内年年年以上年年年年年合计

6649.1741.41687.91687.9843.96649.1

工程款16387.5491.621023033.25-----1687.91

231162

233.5

代垫费---233.58211.7943.58190--------

8

233.5741.41687.91687.9843.96649.1

合计16387.50491.6210230.006882.7245.04----43.58190--1687.91

831162

51计提比5.05.05.0

5%10%10%30%50%100%5.0%5.0%5.0%5.0%

四川龙门山2025长例%%%审计收2025累减值准逾期合文化旅游发税金利息期应收长期应未到

入计收款备1年以3-45年以计202202520262022028202

展有限公司余额收款余1-2年2-3年4-5年期合内年上4年年年7年年9年额计

工程款及利27304.12581.82738.718801.213823.41104.613823.45977.211046.22777.22291.86-----2777.2---2777.2息564872606

1000.01000.0

设计费----1000.001000.00-----1000.00-------00

费用（垫付----745.35409.39745.35-49.81171.6119.16246.55258.23745.35-------款）

27304.12581.82738.718801.215568.82514.015568.86027.01258.212791.6

合计2777.22463.4719.16246.55--2777.2---2777.25648212132

2025年末彭州项目的长期应收余额、账龄分布及减值明细见下表（单位：万元）

2025年末邓州湍河项目的长期应收余额、账龄分布及减值明细见下表（单位：万元）

计提

邓州市林业局2025长5%10%10%30%50%100%5%5%5%5%5%5%5%审计2025累比例逾期合

（邓州市自然税金期应收收入计收款减值1年以5年以计2024202202620282029未到期资源和规划局）余额1-2年2-3年3-4年4-5年2027年准备内上年5年年年年合计

26643.62622.827116.45715.33658.33658.319799.83658.3

工程款及利息2150.003658.313658.313658.301508.31--3658.31--7316.61

14561040

2767.9费用（垫付款）---2907.62--62.5437.74114.032693.312907.62-------

0

合计26643.62622.82150.0030024.08483.23658.313658.33720.83696.053772.334201.6222707.4--3658.33658.31--7316.61

5214761460

2025年末洪江清江湖项目的长期应收余额、账龄分布及减值明细见下表（单位：万元）

10103050

计提比例5%100%5%5%5%5%5%5%5%

2025长%%%%

洪江市林2025累

审计收入税金期应收1-2-3-4-20202020业局计收款未到期余额减值准备1年以内23455年以上逾期合计24252026年2027年2829合计年年年年年年年年

工程款11914.38276.74828.53276.3

1190.97241.431552.26-----1552.26--1638.161638.16--

及利息1082

设计费---813.68813.68-----813.68813.68-------

费用（垫1143.5---1143.54-----1143.541143.54-------

付款）4

11914.38276.76785.83276.3

合计1190.972198.651552.26----1957.223509.48--1638.161638.16--

1002

综合上述明细表，以及我公司的减值准备计提率在同行业中属于较高水平，我公司对应收账款及长期应收账款减值计提充分性尚在核查中。

53其他应收款-昆山弗莱顿国际教育发展有限公司相关回复

公司承接的项目大部分是政府项目，2023年前公司对保证金不计提减值注6，会计师在年报审计中发现保证金存在延后收回的情况，基于谨慎性原则要求公司对其他应收款中的保证金按照逾期账龄进行减值计提，项目竣工验收后1年内未退回的施工保证金或履约保证金视为开始逾期。

昆山加拿大国际学校三期工程目前尚未验收，保证金尚未进入退还程序未达到逾期标准，因此没有计提减值准备。

注6：公司不存在2023年之前对履约保证金减值计提不充分的情形。2023年之前，公司未对已完工验收项目存出保证金计提信用减值准备，系基于当时客户结构、合同约束、历史回款情况做出的合理预估。该期间保证金对应付款方主要为政府单位及国有平台企业，资金偿付保障性强；历年到期保证金均正常收回，无实际坏账发生，不存在债务人财务恶化、大额逾期等减值客观迹象，按照预期信用损失模型判断其预期信用损失近乎为零，不计提减值符合企业会计准则相关要求。自2023年起，受地方财政环境变化影响，风险判断基础发生实质性变动，公司出于审慎原则调整风险评估结论，对该类保证金开始计提预期信用损失，并非前期存在少提、漏提减值的会计差错。

东兰县绿珠坡豪湖建设开发有限公司相关回复我公司与安徽华宇建筑安装工程有限公司于2016年11月共同出资设立东兰县绿珠坡豪湖建

设开发有-限公司，注册资本4907万元，次月我公司与华宇公司分别将资本金1907万元和3000万元划款至东兰公司账户。2018年3月华宇公司退出，将其股权转让给广西新珠环境建设有限公司。在广西东兰坡豪湖国家湿地公园项目的施工过程中，我公司于2019年4月、6月分别向东兰公司支付了100万元和4000万元的施工保证金，列示于其他应收款-保证金科目，至此账龄已有

5年以上。因东兰县林业局逾期支付工程款，东兰公司将前述资本金、保证金作为工程款支付给我公司。华宇退出东兰公司股权时，东兰公司已无力退还资本金，法院强制划扣东珠账面资金代为支付股权款3000万元，列示于东珠公司报表其他应收款科目，至2025年底账龄1年以内，按照其他应收款的减值政策计提减值准备，以上事项不存在款项实际流向潜在关联方的情形。

会计师回复：

项目组针对应收账款、合同资产、长期应收款及其他应收款坏账计提情况执行以下审计程序：

1、了解、评估并测试与应收账款、合同资产、长期应收款及其他应收款日常管理及减值测

54试相关的关键内部控制的有效性

2、了解管理层评估应收账款、合同资产、长期应收款及其他应收款坏账准备时的判断及考虑因素，评估管理层在应收款项的减值测试中使用的预期信用损失模型的恰当性，以及信用风险自初始确认后是否显著增加的判断

3、了解、评估复核了公司综合历史损失率和报告期末的预期损失率的估计

4、通过比较前期坏账准备计提数与实际发生数，并结合对期后回款的检查，评价应收账款、合同资产、长期应收款及其他应收款坏账准备计提的充分性

5、对应收账款、合同资产、长期应收款及其他应收款进行账龄分析，并对金额较大、账龄

较长的应收账款、合同资产、长期应收款及其他应收款，了解形成原因，结合期后回款情况与管理层讨论应收款项的可收回性。客户访谈时，向客户了解应收账款预计回款时间及回款金额，判断应收账款可回收性

6、与同行业上市公司对比，判断坏账政策是否有重大差异；

基于已执行的审计程序，获取的审计证据，未发现东珠生态期末应收账款、合同资产减值计提方法与公司会计政策存在不一致的情况；除审计报告二、形成审计意见的基础中涉及保留意见

的事项以外，项目组对应收账款、合同资产减值准备计提金额、期后回款情况检查，与我们在2025年报审计过程中获取的相关信息及了解的情况未发现重大不一致。

基于其他应收款的坏账计提政策及昆山加拿大国际学校三期工程合同履约情况，昆山弗莱顿国际教育发展有限公司账龄已达2-5年，未计提减值的原因与我们在2025年报审计过程中获取的相关信息及了解的情况未发现重大不一致。

基于（2024）桂民终825号安徽华宇与东珠生态诉讼终审判决书以及广西东兰坡豪湖国家湿

地公园项目合同约定，其他应收款形成原因及长期挂账情况合理性，款项实际流向潜在关联方的情形与我们在2025年报审计过程中获取的相关信息及了解的情况未发现重大不一致。

55问题六、关于预计负债。公告显示公司及控股子公司涉及的诉讼、仲裁案件共计16件，累

计涉案金额为6.3亿元，公司未就相关诉讼计提预计负债。请公司：全面梳理自查所涉诉讼情况，逐项说明公司当前所涉诉讼案件的具体情况，包括涉及标的金额、案件当事人的基本情况、主要案情、判决结果、执行情况、当前进展及信息披露义务履行情况，并结合相关项目会计处理情况等，说明公司未计提预计负债的原因及合理性，是否符合企业会计准则的规定，以及是否存在调整前期主要报表科目的风险。

公司回复：

56截至到回函日公司未决诉讼情况表(单位：万元)

判执相关序案件金额决行信息披日期原告被告当前进展会计未计提预计负债的原因及合理性号（万元）结情露义务处理果况

吴宝林、东珠生态环保股2024.9.4第一次未达披案涉应付账款已全额结清，相关现时义务灭

12024.4.18韩敬伦25.27//无

份有限公司开庭，露标准失江苏久沐农业科技东珠生态环保股份有限384.51未达披22024.4.9//审理中无诉讼金额前期已确认应付账款有限公司公司露标准案件已

无锡东华柒队市政东珠生态环保股份有限113.902026.5.27第一次于2025案涉应付账款已全额结清，相关现时义务灭32024.8.15//无工程有限公司公司开庭年7月披失露。

案件已安徽诏盛建设工程东珠生态环保股份有限于2025

42025.11.5555.50//案件审理中无诉讼金额前期已确认应付账款

有限公司公司年11月披露。

案件已

安徽诏盛建设工程东珠生态环保股份有限789.202025.12.4第一次于202552025.11.5//无诉讼金额前期已确认应付账款有限公司公司开庭年11月披露。

案件已泸州市巧达新型建东珠生态环保股份有限

62025.12.1722.77于2025案涉应付账款已全额结清，相关现时义务灭//暂未通知开庭无

材有限公司公司、邹绍权年11月失披露。

案件已

暂未通知开庭，已甘肃垣润建筑工程东珠生态环保股份有限于2025案涉应付账款已全额结清，相关现时义务灭

72025.12.2576.00//提交书面答辩意无

有限公司公司年11月失见披露。

东珠生态环保股份有限案件已

河北朗威园林绿化公司、大名县住房和城乡1642.03于2025案涉应付账款前期已与原告办理完成结算82025.12.5//暂未通知开庭无

有限公司建设局、大名县农业农场年11月手续并入账局披露。

57山东烨航商贸有限公司、案件已

高新区嘉赫建材商山东水利建设集团有限

92025.12.5行、高新区崇泰建材101.202025.12.18第一于2025原告系我公司分包单位的上游供应商，与我//无

公司、东珠生态环保股份次开庭年11月公司没有直接权利义务关系商行有限公司披露。

案件已

江苏黄腾建设有限东珠生态环保股份有限2490.41已开庭，仲裁委组于2025102025.3.13//无诉讼金额前期已确认应付账款公司公司织调解中年7月披露。

案件已

郑州宝林市政工程东珠生态环保股份有限2538.972026.3.10第三次于2025112025.6.23//无诉讼金额前期已确认应付账款有限公司公司开庭年7月披露。

案件已

2026.5.9第三次

安徽嘉合建筑工程东珠生态环保股份有限

122025.7.241077.21于2025//开庭，反请求已受无诉讼金额前期已确认应付账款

有限公司公司年11月理披露。

东珠生态环保股份有限

云南强基建设工程417.482026.2.10第一次未达披案涉应付账款已全额结清，相关现时义务灭132026.1.22公司、华宁县国有资产经//无集团有限公司开庭；露标准失营有限责任公司

徐寿南、张文杰、无锡吕

盛建筑工程有限公司、东

2026.2.13第一次未达披原告系我公司分包单位的上游供应商，与我

142026.1.23张义连珠生态环保股份有限公32.10//无开庭；露标准公司没有直接权利义务关系

司、通海天润农林开发有限公司

无锡市吕盛建筑工东珠生态环保股份有限2026.3.16第一次未达披

152026.1.241934.65//无诉讼金额前期已确认应付账款

程有限公司公司开庭；露标准昆明东珠生态环保工程

有限公司、东珠生态环保

江阴市光泰景观建2613.732026.4.24第二次未达披案涉应付账款前期已与原告办理完成结算162026.1.26股份有限公司、昆明滇池//无设工程有限公司开庭；露标准手续并入账

湖泊治理开发有限公司、昆明滇池投资有限公司

东珠生态环保股份有限179.712026.4.1开庭；反未达披172026.2.24四川山河生态//无诉讼金额前期已确认应付账款公司诉；露标准

武汉逸扬建设有限公司、

安徽中先钻井工程81.302026.3.30第一次未达披原告系我公司分包单位的上游供应商，与我182026.2.25东珠生态环保股份有限//无有限公司开庭；露标准公司没有直接权利义务关系

公司、杭州大江东城市基

58础设施建设有限公司

王义胜、东珠生态环保股

6.812026.4.21第二次未达披原告系我公司分包单位的上游供应商，与我192026.2.9冯勇份有限公司、四川钜浩峰//无开庭；露标准公司没有直接权利义务关系建设工程有限公司东珠生态环保股份有限

随州景龙生态绿化207.382026.3.30第一次未达披原告系我公司分包单位的上游供应商，与我202026.3.12公司、随州神农苗圃有限//无建设有限公司开庭；露标准公司没有直接权利义务关系公司东珠生态环保股份有限天翼园林建设有限

212026.3.14公司、山东水泊梁山城建800.002026.4.1第一次未达披//无诉讼金额前期已确认应付账款

公司开庭；露标准投资有限公司云南滇清环境科技东珠生态环保股份有限未达披

222026.3.1710.56//暂未通知开庭无诉讼金额前期已确认应付账款

有限公司公司露标准四川龙门山文化旅游发

展有限公司、第三人彭州

杭州萧山天约园艺2026.5.18第二次未达披

232026.3.25市官渠文化旅游开发有995.92//无诉讼金额前期已确认应付账款场（之前提供撤诉）开庭；露标准限公司东珠生态环保股份有限公司

安徽轩翎建筑工程东珠生态环保股份有限163.452026.7.28第一次未达披原告系我公司分包单位的上游供应商，与我242026.4.10//无有限公司公司开庭；露标准公司没有直接权利义务关系

张志峰、东珠生态环保股172.692026.4.20第一次未达披原告系我公司分包单位的上游供应商，与我252026.4.11张晓达//无份有限公司开庭；露标准公司没有直接权利义务关系杭州硕鑫建材有限东珠生态环保股份有限未达披

262026.4.18408.17//暂未通知开庭无诉讼金额前期已确认应付账款

公司公司露标准

东珠生态环保股份有限2026.10.15第一未达披

272026.4.7高平20.00//无劳资纠纷，尚未开庭，赔偿金额无法估计

公司次开庭；露标准

武汉逸扬建设有限东珠生态环保股份有限27.21未达披282026.5.23//暂未通知开庭无诉讼金额前期已确认应付账款公司公司露标准

东珠生态环保股份有限2026.8.4第一次未达披

292026.5.23严春晖25.26//无劳资纠纷，尚未开庭，赔偿金额无法估计

公司开庭；露标准案件已

四川省星旺建设工东珠生态环保股份有限于2026项目尚未经财政评审，财务部门已根据工管

302026.6.102505.47//暂未通知开庭无程有限公司公司年7月披部门核定的工程量全额入账露。

案件已安徽诏盛建设工程东珠生态环保股份有限

312026.6.1320.00//暂未通知开庭于2026无诉讼金额前期已确认应付账款有限公司公司

年7月披

59露。

案件已

四川省腾图建设工东珠生态环保股份有限2026.7.21第一次于2026

322026.6.301227.92//无诉讼金额前期已确认应付账款程有限公司公司开庭年7月披露。

案件已

南通嘉浩业园林建东珠生态环保股份有限2026.7.16第一次于2026

332026.7.1400.00//无诉讼金额前期已确认应付账款设有限公司公司开庭年7月披露。

案件已

东珠生态环保股份有限于2026项目尚未审计，财务部门已根据工管部门核

342026.7.2王勇胜1201.47//暂未通知开庭无公司年7月披定的工程量全额入账露。

东珠生态环保股份有限案件已

武汉逸扬建设有限公司、第三人杭州大江东2026.10.26第一于2026项目尚未审计，财务部门已根据工管部门核

352026.7.4//无

公司城市基础设施建设有限7324.13次开庭年7月披定的工程量全额入账公司露。

东珠生态环保股份有限公

西宁市湟中区林业和2026.8.4第一次开项目尚未审计，案涉工程项目审定价款尚无

362026.7.7司、青海同泰建筑工程有限689.72案件暂//无法确定，债权债务金额无法可靠计量，因此

草原局庭；未披露公司暂不计提预计负债无锡诚励达基础工程

372026.7.11东珠生态环保股份有限公司596.36//暂未通知开庭案件暂项目尚未审计，财务部门已根据工管部门核无

有限公司未披露定的工程量全额入账南通志业建设工程有

382026.7.11东珠生态环保股份有限公司2326.92暂未通知开庭案件暂//无诉讼金额前期已确认应付账款

限公司未披露东珠生态环保股份有限公

山东壹建建筑劳务分2026.7.30第一次开

392026.7.14司、第三人江苏博森园绿化2048.71案件暂原告系我公司分包单位的上游供应商，与我//无

包有限公司庭未披露公司没有直接权利义务关系市政工程有限公司

60东珠生态环保股份有限公

2026.8.5第一次开供应商诉讼请求撤销法院于一审中作出的

402026.7.15程爱明司、蕲春县赤龙湖投资有限0.00案件暂//无由客户向我公司支付工程款这一判决，不涉

庭未披露公司及调整我公司前期工程量入账金额

上海邦信阳（武汉）律东珠生态环保股份有限公根据我公司与陈小兵的约定，我公司就赤龙

412026.7.1621.22//暂未通知开庭案件暂无湖项目起诉客户的法律服务费由陈小兵全

师事务所司、陈小兵未披露额承担

合计36275.31综上，公司以上未决诉讼案件是否涉及前期主要报表科目调整尚在核查中。

61会计师回复：

项目组针对2026年4月27日东珠生态年报出具前存在的与2025年报相关的诉讼及预计负

债执行以下审计程序：

（1）对本年度及期后诉讼涉及的诉讼情况进行逐个检查：通过第三方软件检查企业涉诉案

件清单的完整性，对本年度全部涉诉案件及期后涉诉案件进行深入了解，包括诉讼原因、进展情况、涉诉金额与账面记录金额是否一致，不一致企业解释原因，提供不一致的支撑性资料，对已经判决的涉及调整的案件，检查账面是否按判决结果进行处理；

（2）积极与企业法务部进行沟通，了解法律方面的风险和企业面临的责任，对未决诉获取

内部法务部对案件的分析、以及是否需要计提预计负债的判断。判断企业涉诉案件预计负债计提是否合理、充分。

（3）对审计截至日仍处于审理中的诉讼，通过向企业法务部及第三方软件，获取资产负债

表日后案件进展情况，根据判决结果，判断是否属于资产负债表日后调整事项。

根据2026年4月27日东珠生态年报出具前获取的证据及执行的与诉讼相关的审计程序，未发现应计提未计提重大预计负债的情况。

特此公告。

东珠生态环保股份有限公司董事会

2026年7月21日

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