审计报告

日出东方控股股份有限公司

容诚审字[2026]210Z0009 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-135容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]210Z0009号

日出东方控股股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了日出东方控股股份有限公司（以下简称日出东方公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了日出东方公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于日出东方公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

11、事项描述

参见财务报表附注三、26和附注五、42日出东方公司主要从事包括热水器、厨电、清洁能源采暖、净水等业务的研

发、生产和销售。收入确认整体分为销售商品、供热及光伏工程、特许经营项目三大业务类型，其中：销售商品区分为经销商模式、工程模式、电子商务、出口销售等，采用不同的收入确认方法；供热及光伏工程属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入；特许经营项目内容主要为建设及供热运营服务，属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。

2025年度，日出东方公司合并营业收入为4086778703.87元。由于收入是日出东方公司的关键业绩指标之一，从而存在日出东方公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，为此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对这一关键审计事项实施的主要审计程序包括：

（1）了解日出东方公司收入与收款业务相关的内部控制，评价其设计有效性，并测试了关键内部控制运行有效性；

（2）对收入和成本执行分析性程序，包括：主要产品本期收入、成本、毛利

率与上期比较分析等分析性程序，评价收入相关指标变动的合理性；

（3）对于经销商模式、工程模式、电子商务销售，从销售收入的会计记录和

出库记录中选取样本，与该笔销售相关的合同订单、出库单、签收单、验收单、发票等信息进行核对；

（4）对于出口销售，将销售记录与出口报关单、销售发票等出口销售单据进行核对，核实出口销售收入的真实性和完整性；

（5）对于供热及光伏工程收入，评价管理层确定履约进度所采用的判断和估

计合理性，获取和复核了第三方监理或业主评估的完工进度计算表，并对履约进度和收入进行重新计算等；

2（6）对于特许经营项目，取得特许经营协议、结合业务实质，评价管理层判

断项目满足会计准则“双特征”和“双控制”的合理性；对于建造服务成本，检查采购合同、采购入库单、结算单等，并对履约进度和收入进行重新计算等；

（7）根据客户交易的金额，挑选样本执行函证程序，评价收入确认的真实性和完整性；

（8）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、签收单、验收单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。

（二）商誉减值

1、事项描述

参见财务报表附注三、21和附注五、19日出东方公司商誉的账面原值为500560672.09元，商誉减值准备金额为

437148223.87元。根据企业会计准则，日出东方公司每年需要对商誉进行减值测试。因管理层商誉减值测试的评估过程复杂，需要高度的判断，其所基于的假设，受到预期未来市场和经济环境，尤其是国内外的未来市场和经济环境的影响而有可能有所改变，2025年度外部市场及经济环境变化较大，为此我们将商誉减值列为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解日出东方公司与商誉减值相关的内部控制，评价其设计有效性，并测试了关键内部控制运行有效性；

（2）复核管理层对包含商誉的相关资产组或资产组组合的认定以及商誉分摊

方法的合理性，检查是否与以往年度保持一致，是否符合企业会计准则的规定；

（3）评估管理层聘请的外部独立评估机构的胜任能力、专业素质和客观性；

与管理层及外部评估机构进行讨论，了解并评价减值测试所采用的估值方法、模型及相关假设的合理性；

3（4）将减值测试中采用的预测期收入增长率、毛利率等关键业务指标与相关

公司历史经营数据、行业走势及新的市场机会等以及同行业可比公司的相关数据

进行比较，评价管理层所作出的关键假设的合理性；

（5）测试减值测试模型中各项数据计算的准确性；

（6）评估日出东方公司合并财务报表附注中关于商誉及其减值测试相关信息披露的充分性和适当性。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括日出东方公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估日出东方公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算日出东方公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督日出东方公司的财务报告过程。

4六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对日出东方公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致日出东方公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就日出东方公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

5我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文）

6（此页无正文，为日出东方控股股份有限公司容诚审字[2026]210Z0009 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）潘坤（项目合伙人）

中国注册会计师：

马云峰

中国·北京中国注册会计师：

李刚

2026年4月24日

7日出东方控股股份有限公司财务报表附注

日出东方控股股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

日出东方控股股份有限公司前身系江苏太阳雨太阳能有限公司（以下简称本公司），于1997年4月1日成立，初始注册资本为人民币108万元。2010年9月16日，本公司整体变更为股份有限公司，注册资本为人民币3亿元。2012年5月经中国证券监督管理委员会证监许可[2012]386号核准，本公司向社会公众股股东发行10000万股，发行后注册资本变更为人民币40000.00万元。2015年5月经公司股东大会审议通过了以资本公积转增股本之决议，转增后注册资本变更为80000.00万元。

2021年9月16日，本公司召开第四届董事会第十九次会议，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》。本公司采用定向发行的方式向激励对象授予2290万股限制性股票，截至2021年9月16日，本公司已收到497名激励对象认股款5083.80万元，其中新增股本2290万元、资本公积2793.80万元，变更后的注册资本为82290万元。本次增资业经天衡会计师事务所（特殊普通合伙）天衡验字（2021）00120号验资报告验证。

2022年6月24日，公司召开第四届董事会第二十六次会议，审议通过了《关于回购注销2021年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。鉴于29名激励对象因个人原因离职不再符合激励对象资格，公司决定对前述激励对象已获授予但尚未解除限售的限制性股票共1342600.00股进行回购注销。

2022年9月27日，公司召开第四届董事会第二十八次会议和第四届监事会第十六次会议，审议通过了《关于回购注销2021年限制性股票激励计划部分限制性股票及调整回购价格的议案》。鉴于 12名激励对象在个人层面绩效考核得分未达 A等级、14名激励对象因个人原因已离职，不再符合激励对象资格，公司决定对其已获授予但尚未解

9日出东方控股股份有限公司财务报表附注

除限售的687854.00股限制性股票予以回购注销。

2023年4月25日，公司召开第五届董事会第四次会议，审议通过了《关于2021年限制性股票激励计划第二个解除限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》。鉴于31名激励对象因个人原因已离职，不再具备激励对象资格；同时

鉴于第二个解除限售期公司层面业绩考核目标未达成、不符合解锁条件，公司决定对其已获授予但尚未解除限售的6895545股限制性股票予以回购注销。公司总股本由

820869546股变更为813974001股，注册资本由820869546元变更为813974001元。

2024年7月1日，公司召开了第五届董事会第十二次会议审议通过了《关于回购注销2021年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，鉴于41名激励对象因个人原因离职不再符合激励对象资格，公司决定对激励对象已获授予但尚未解除限售的

696000股限制性股票进行回购注销。

2024年11月12日，公司召开了第五届监事会第十三次会议审议通过了《关于2021年限制性股票激励计划第三个限售期解除限售条件成就的议案》《关于回购注销2021年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。鉴于5名激励对象因个人原因已离职，不再符合激励对象资格；同时鉴于 7名激励对象在个人层面绩效考核得分未达 A等级，公司决定对其已获授予但尚未解除限售的229900股限制性股票予以回购注销，于2025年1月9日完成注销。

截至2025年12月31日，本公司注册资本为813278001元。

本公司《营业执照》统一社会信用代码：913207001389723206，总部位于连云港市海宁工贸园。

本公司主要从事热水器、厨电、清洁能源采暖、净水等业务的研发、生产和销售。

热水器产品包括太阳能热水器、空气能热水器、电热水器、燃气热水器等；厨电产品包

括吸油烟机、燃气灶具、集成灶等；清洁能源产品包括太阳能采暖、空气能采暖、燃气

壁挂炉及多能源互补供暖等。本公司主要拥有“太阳雨”、“四季沐歌”、“帅康”三个品牌。

本公司的控股股东为太阳雨控股集团有限公司，实际控制人为徐新建。

10日出东方控股股份有限公司财务报表附注

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月24日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

11日出东方控股股份有限公司财务报表附注

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额500万以上本期重要的应收款项核销单项金额500万以上重要的债权投资单项金额500万以上重要的商誉单项金额500万以上重要的在建工程单项金额5000万以上非全资子公司收入金额占公司总收入金额比例重要的非全资子公司

≥10%

公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团

重要的联营企业资产总额/收入总额/利润总额的15%的联营企业确定为重要的联营企业

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于

12日出东方控股股份有限公司财务报表附注

取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

13日出东方控股股份有限公司财务报表附注

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入

14日出东方控股股份有限公司财务报表附注合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权

15日出东方控股股份有限公司财务报表附注

新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有

16日出东方控股股份有限公司财务报表附注

的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母

17日出东方控股股份有限公司财务报表附注公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

18日出东方控股股份有限公司财务报表附注

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

19日出东方控股股份有限公司财务报表附注

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行

20日出东方控股股份有限公司财务报表附注重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

21日出东方控股股份有限公司财务报表附注

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他

22日出东方控股股份有限公司财务报表附注

金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未

23日出东方控股股份有限公司财务报表附注

来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

划分为组合的应收票据，均为商业承兑汇票，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1国内工程客户应收账款组合2国内非工程客户

24日出东方控股股份有限公司财务报表附注

应收账款组合3国外客户应收账款组合4合并范围内关联方

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1备用金其他应收款组合2保证金其他应收款组合3个人借款其他应收款组合4出口退税款及关联方往来款其他应收款组合5其他

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

划分为组合的应收款项融资，均为银行承兑汇票，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收账款账龄按照

25日出东方控股股份有限公司财务报表附注

类别1年以内1至2年2至3年3年以上

国内非工程客户1%17%60%100%

国内工程客户4%15%30%100%

国外客户2%23%56%100%

合并范围内关联方0%0%0%0%

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

26日出东方控股股份有限公司财务报表附注

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债

27日出东方控股股份有限公司财务报表附注

表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确

28日出东方控股股份有限公司财务报表附注认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

29日出东方控股股份有限公司财务报表附注

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（7）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括：市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

30日出东方控股股份有限公司财务报表附注

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

31日出东方控股股份有限公司财务报表附注

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

32日出东方控股股份有限公司财务报表附注

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，

33日出东方控股股份有限公司财务报表附注

在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现

34日出东方控股股份有限公司财务报表附注

金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和

35日出东方控股股份有限公司财务报表附注

合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

36日出东方控股股份有限公司财务报表附注

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

16.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、21。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

37日出东方控股股份有限公司财务报表附注

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率年折旧率

房屋及建筑物10—205%9.50%—4.75%

生产设备5—105%19.00%—9.50%

运输设备5—105%19.00%—9.50%

办公设备5—105%19.00%—9.50%

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧

38日出东方控股股份有限公司财务报表附注额。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

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（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年直线法计算机软件5年直线法非专利技术10年直线法专利权10年直线法

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。本公司使用寿命不确定的无形资产是指收购浙江帅康电气股份有限公司过程中评估增值的商标权，因商标权保护期届满时以较低的手续费申请延期不存在实质性障碍，而且，根据产品生命周期、市场状况等综合判断，无法预见其为公司带来未来经济利益的期限，故将其确定为使用寿命不确定的无形资产。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得

40日出东方控股股份有限公司财务报表附注税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的

41日出东方控股股份有限公司财务报表附注报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

42日出东方控股股份有限公司财务报表附注

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计

43日出东方控股股份有限公司财务报表附注

划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

44日出东方控股股份有限公司财务报表附注

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易

45日出东方控股股份有限公司财务报表附注期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额

46日出东方控股股份有限公司财务报表附注

高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

47日出东方控股股份有限公司财务报表附注

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至

48日出东方控股股份有限公司财务报表附注

服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约

49日出东方控股股份有限公司财务报表附注

部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*销售商品收入

经销商模式：买断式的产品，由经销商承担物流费用且预付货款的，于发货时确认收入；非买断式的产品，于收到经销商代销清单时确认收入。

电子商务：产品由公司发货并收取货款的，于订单完成时点确认收入；由平台负责发货并收取货款的，于取得平台提供的销售结算清单确认收入。

外销：在完成报关手续后确认销售商品收入。

工程商模式：需要安装的，于产品验收后确认收入；不需要安装的产品，于发货后确认收入。

*供热及光伏工程项目

供热及光伏工程项目属于在某一时段内履行的履约义务，根据产出法确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

* PPP项目合同

本公司提供基础设施建设服务或发包给其他方等，按照收入准则确定本公司身份是主要责任人还是代理人，进行会计处理，确认合同资产。本公司将相关 PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产的部分，在相关建造期间确认的合同资产在资产负债表“无形资产”项目中列报；对于其他在建造期间确认的合同资产根据其

预计是否自资产负债表日起一年内变现，在资产负债表“合同资产”或“其他非流动资

50日出东方控股股份有限公司财务报表附注产”项目中列报。

本公司根据 PPP项目合同约定，提供 PPP项目资产建造服务又提供建成后的运营服务、维护服务的，识别合同中的单项履约义务，并将交易价格按照各项履约义务的单独售价的相对比例分摊至各项履约义务。

合同规定本公司在项目运营期间，有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，本公司在 PPP项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产。

合同规定本公司在项目运营期间，有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）条件的，本公司在拥有收取该对价的权利（该权利仅取决于时间流逝的因素）时，将相关 PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为应收款项。本公司在 PPP项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额，超过有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）的差额，确认为无形资产。

本公司根据 PPP项目合同，自政府方取得其他资产，该资产构成政府方应付合同对价的一部分的，按照收入准则的规定进行会计处理，不作为政府补助。

本公司在 PPP项目资产达到预定可使用状态后确认与运营服务相关的收入。

为使 PPP项目资产保持一定的服务能力或在移交给政府方之前保持一定的使用状态，本公司从事的维护或修理，构成单项履约义务的，在服务提供时确认相关收入和成本；不构成单项履约义务的，发生的支出按照附注三、24所述的会计政策确认预计负债。

27.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

51日出东方控股股份有限公司财务报表附注

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

52日出东方控股股份有限公司财务报表附注

28.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很

53日出东方控股股份有限公司财务报表附注

可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

54日出东方控股股份有限公司财务报表附注

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

55日出东方控股股份有限公司财务报表附注

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

56日出东方控股股份有限公司财务报表附注

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

57日出东方控股股份有限公司财务报表附注

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

30.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

58日出东方控股股份有限公司财务报表附注

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

31.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同

59日出东方控股股份有限公司财务报表附注

时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

32.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税销售收入9、13

城市维护建设税应纳流转税额5、7教育费附加应纳流转税额3地方教育费附加应纳流转税额2

房产税房产原值的70%或租金收入1.2、12

土地使用税土地面积1.5、3、4、5元/平方米

（1）子公司连云港太阳雨贸易有限公司、江苏四季沐歌有限公司的出口商品销售

适用“免、退”政策，退税率为13%；子公司浙江帅康电气股份有限公司的出口货物享受“免、抵、退”税政策，退税率为13%。

（2）本公司产品销售收入及有形动产租赁收入适用13%的增值税，工程施工收入

适用9%的增值税。

2.税收优惠

（1）本公司于2008年10月21日被认定为高新技术企业，有效期三年。2011年9

60日出东方控股股份有限公司财务报表附注

月30日、2014年6月30日、2017年11月17日、2020年12月2日、2023年11月6日先后重新被认定为高新技术企业，有效期三年。本年度减按15%的税率缴纳企业所得税。

（2）子公司四季沐歌科技集团有限公司于2008年12月18日被认定为高新技术企业，有效期三年。2011年9月14日、2014年10月30日、2017年12月6日、2020年

12月2日、2023年12月20日先后重新被认定为高新技术企业，有效期三年。本年度

减按15%的税率缴纳企业所得税。

（3）子公司四季沐歌（洛阳）太阳能有限公司于2012年11月6日被认定为高新

技术企业，有效期三年。2024年10月28日重新被认定为高新技术企业，有效期三年。

本年度减按15%的税率缴纳企业所得税。

（4）子公司广东日出东方空气能有限公司于2016年11月30日被认定为高新技术企业，有效期三年。2025年12月19日重新被认定为高新技术企业，有效期三年。本年度减按15%的税率缴纳企业所得税。

（5）子公司浙江帅康电气股份有限公司于2015年10月29日被认定为高新技术企业，有效期三年。2024年12月6日重新被认定为高新技术企业，有效期三年。本年度减按15%的税率缴纳企业所得税。

（6）子公司太阳雨集团有限公司于2020年12月2日被认定为高新技术企业，2023年12月13日重新被认定为高新技术企业，有效期三年。本年度减按15%的税率缴纳企业所得税。

（7）子公司西藏日出东方阿桑太阳能有限公司、西藏日出东方阿康清洁能源有限

公司、山南日出东方清洁能源有限公司、西藏贡觉日出东方新能源有限公司、措勤日出

东方清洁能源有限公司、昌都日出东方清洁能源有限公司、日喀则日出东方清洁能源有限公司、日喀则金昇清洁热力有限公司注册于西藏自治区，根据《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资优惠政策若干规定（试行）》之规定，自2019年1月1日起企业所得税税率为9%。

（8）境外子公司的企业所得税率情况如下：

61日出东方控股股份有限公司财务报表附注

子公司创蓝国际投资控股集团有限公司注册于香港，所得税税率为16.5%。子公司Great Change Europe Investment Holdings Company Limited 注册于卢森堡，子公司 GreatChange American Corporation注册于美国加州，子公司 Naturaquell GmbH注册于德国弗来森堡，均未产生应纳税所得额。

（9）除上述情况外，其余境内子公司的企业所得税税率为25%。

（10）根据财政部、国家税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财税[2023]43号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

上述返还的增值税于实际抵减时计入其他收益。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金229897.35114646.10

银行存款347432600.34664242953.88

其他货币资金206718225.3088170512.46

合计554380722.99752528112.44

其中：存放在境外的款项总额127808779.0311694641.27

2025年期末，除银行存款中存在6398201.85元因涉及诉讼被冻结存款；其他货币

资金余额中 1000.00 元 ETC保证金，13843085.66 元共管资金账户，53418229.17 元长期借款保证金，1722889.61元的银行承兑汇票保证金，13781258.98元的工程项目保函保证金，1201507.50元的暂存保证金属于受限货币资金外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当763850600.81251138814.90期损益的金融资产

其中：银行理财产品699032300.20129913566.77

证券理财产品31515123.61111405248.13

62日出东方控股股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

美元理财22903177.00

上市权益工具投资（A股） 10400000.00 9820000.00

合计763850600.81251138814.90

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

商业承兑汇票1031791.2010317.911021473.293826235.13102238.003723997.13

E信通 958207.25 958207.25 1951413.14 1951413.14

合计1989998.4510317.911979680.545777648.27102238.005675410.27

（2）期末无质押的应收票据

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

商业承兑汇票1031791.20

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

商业承兑汇票1031791.2051.8510317.911.001021473.29

E信通 958207.25 48.15 958207.25

合计1989998.45100.0010317.910.521979680.54（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

商业承兑汇票3826235.1366.22102238.002.673723997.13

E信通 1951413.14 33.78 1951413.14

合计5777648.27100.00102238.001.775675410.27

63日出东方控股股份有限公司财务报表附注

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（5）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

坏账准备102238.00-91920.0910317.91

（6）本期无实际核销的应收票据

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内387507944.02466694707.76

1至2年89238743.7668264115.18

2至3年20638738.8642348771.26

3至以上49658374.6024968939.58

小计547043801.24602276533.78

减：坏账准备103689987.0880913347.51

合计443353814.16521363186.27

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备52235646.999.5552235646.99100.00

按组合计提坏账准备494808154.2590.4551454340.0910.40443353814.16

1.国内工程客户274192196.7350.1232985267.1812.03241206929.55

2.国内非工程客户102490357.5818.7414180765.2613.8488309592.32

3.国外客户118125599.9421.594288307.653.63113837292.29

合计547043801.24100.00103689987.0818.95443353814.16（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

64日出东方控股股份有限公司财务报表附注

金额比例(%)计提比例金额(%)

按单项计提坏账准备26727069.994.4426727069.99100.00

按组合计提坏账准备575549463.7995.5654186277.529.41521363186.27

1.国内工程客户415935131.1369.0638975610.149.37376959520.99

2.国内非工程客户105287602.6517.4812750851.4812.1192536751.17

3.国外客户54326730.019.022459815.904.5351866914.11

合计602276533.78100.0080913347.5113.43521363186.27

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2025年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

贵州建工集团第七建筑7253700.007253700.00100.00该客户已是失信被执行人工程有限责任公司

海南国美泰达物流有限4653129.534653129.53100.00公司已对该客户提起诉讼公司

深圳恒大材料设备有限2300823.902300823.90100.00该客户已是失信被执行人公司

福建省嘉晟建设发展有2179262.002179262.00100.00该客户已是失信被执行人限公司

广东珠江工程总承包有1789352.761789352.76100.00公司已对该客户提起诉讼限公司

海南恒乾材料设备有限1737251.281737251.28100.00公司已对该客户提起诉讼公司

宁波齐采联建材有限公2732404.892732404.89100.00该客户已是失信被执行人司

广州恒乾材料设备有限1662092.361662092.36100.00公司已对该客户提起诉讼公司

宁波祥源旅游开发有限1384844.501384844.50100.00公司已对该客户提起诉讼公司

合肥华侨城实业发展有1060380.471060380.47100.00公司已对该客户提起诉讼限公司

上海博置实业有限公司1051147.801051147.80100.00该客户已是失信被执行人

连云港西湾置业有限公1023160.001023160.00100.00该客户已吊销司

16023408097.5023408097.50100.00该客户已是失信被执行人其他家客户

或其他原因

合计52235646.9952235646.99100.00—

*于2025年12月31日，按组合1国内工程客户计提坏账准备的应收账款

65日出东方控股股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备（%账面余额坏账准备）（%）

1年以内192141601.397685664.094.00333524702.3313340988.174.00

1-2年57919331.758687899.7615.0052155551.157823332.6715.00

2-3年10742228.943222668.6830.0017776554.795332966.4430.00

3年以上13389034.6513389034.65100.0012478322.8612478322.86100.00

合计274192196.7332985267.1812.03415935131.1338975610.149.37

*于2025年12月31日，按组合2国内非工程客户计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内66567552.41665675.531.0079927602.21799276.011.00

1-2年25867574.954397487.7417.0010838694.631842578.0917.00

2-3年2344070.581406442.3560.0011030771.076618462.6460.00

3年以上7711159.647711159.64100.003490534.743490534.74100.00

合计102490357.5814180765.2613.84105287602.6512750851.4812.11

*于2025年12月31日，按组合3国外客户计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备（%账面余额坏账准备）（%）

1年以内114114617.242282292.362.0052393494.781047869.942.00

1-2年2469844.73568064.2923.00517320.70118983.7623.00

2-3年234515.85131328.8856.00279437.11156484.7856.00

3年以上1306622.121306622.12100.001136477.421136477.42100.00

合计118125599.944288307.653.6354326730.012459815.904.53

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额

类别312025年12月31日日计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备80913347.5124378638.111601998.54103689987.08

（4）本期实际核销的应收账款情况

66日出东方控股股份有限公司财务报表附注

项目核销金额

实际核销的应收账款1601998.54

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

客户167512260.4367512260.436.782700490.42

客户250419877.8450419877.845.062016795.11

客户334632579.1734632579.173.485613590.75

客户433213367.6233213367.623.331328534.70

客户518060772.0018060772.001.81361215.44

合计203838857.06203838857.0620.4612020626.42

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

银行承兑汇票40253961.8620676987.62

应收账款1432180.00

合计41686141.8620676987.62

说明：本公司认为所持有的银行承兑汇票及电子债权凭证不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，因此未计提减值准备。

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票701814887.07

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内46698161.0597.5553286082.4591.68

1至2年989743.672.073976203.656.84

67日出东方控股股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

2至3年118693.980.25351858.850.61

3年以上62899.940.13507212.040.87

合计47869498.64100.0058121356.99100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

20251231占预付款项期末余额合计数的比单位名称年月日余额

例(%)

宏源地能热泵科技（中山）有限10517816.3821.97公司

安徽国备能源科技有限公司5923568.3512.37

洛阳创开新能源科技有限公司4263200.008.91

佛山宝钢不锈钢贸易有限公司上3634426.927.59海欧冶不锈钢分公司

湖北亿纬动力有限公司3600498.197.52

合计27939509.8458.36

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收股利70200000.0046600000.00

其他应收款48678687.9056791290.12

合计118878687.90103391290.12

（2）应收股利项目2025年12月31日2024年12月31日

江苏苏商银行股份有限公司70200000.0046600000.00

小计70200000.0046600000.00

减：坏账准备

合计70200000.0046600000.00

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

68日出东方控股股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内26411811.7638812055.84

1至2年12427850.396489901.00

2至3年3520444.985486584.96

3年以上26207812.5623825555.45

小计68567919.6974614097.25

减：坏账准备19889231.7917822807.13

合计48678687.9056791290.12

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

备用金27831539.9131221610.65

保证金20150252.0420340721.38

个人借款4939682.497418024.03

出口退税款及关联方往来款3151606.15

其他15646445.2512482135.04

小计68567919.6974614097.25

减：坏账准备19889231.7917822807.13

合计48678687.9056791290.12

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段51321468.562642780.6648678687.90

第二阶段

第三阶段17246451.1317246451.13

合计68567919.6919889231.7948678687.90

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额（%坏账准备账面价值理由）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备51321468.565.152642780.6648678687.90

1.备用金25212645.235.151298176.2623914468.97

69日出东方控股股份有限公司财务报表附注

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

2.保证金9925239.005.15511149.819414089.19

3.个人借款3375619.855.15173844.423201775.43

4.出口退税款及关联方往

来款

5.其他12807964.485.15659610.1712148354.31

合计51321468.565.152642780.6648678687.90

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备17246451.13100.0017246451.13

1.备用金2618894.68100.002618894.68员工已离职未收回

2.保证金10225013.04100.0010225013.04终止合作或逾期

3.个人借款1564062.64100.001564062.64已逾期

4.其他2838480.77100.002838480.77信用风险已显著增

加并发生信用减值

合计17246451.13100.0017246451.13

B.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段59874844.893083554.7756791290.12

第二阶段

第三阶段14739252.3614739252.36

合计74614097.2517822807.1356791290.12

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备59874844.895.153083554.7756791290.12

1.备用金30312551.095.151561096.6028751454.49

2.保证金10282952.325.15529572.089753380.24

3.个人借款6055961.395.15311882.015744079.38

4.出口退税款及关联方往3151606.155.15162307.722989298.43

来款

70日出东方控股股份有限公司财务报表附注

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

5.其他10071773.945.15518696.369553077.58

合计59874844.895.153083554.7756791290.12

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备14739252.36100.0014739252.36

1.备用金909059.56100.00909059.56员工已离职未收回

2.保证金10057769.06100.0010057769.06终止合作或逾期

3.个人借款1362062.64100.001362062.64已逾期

4.其他2410361.10100.002410361.10信用风险已显著增

加并发生信用减值

合计14739252.36100.0014739252.36

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2024年12月31本期变动金额2025年12月

类别日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

坏账准备17822807.132582425.66516001.0019889231.79

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款516001.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

20251231占其他应收款年月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)四川蓝光和骏

履约保证金5000000.003年以上7.295000000.00实业有限公司牡丹江德威建

材贸易有限公履约保证金3000000.003年以上4.383000000.00司润奥供电股份

供应商保证金1000000.001至2年1.4651500.00有限公司

京东-帅康官方

(HJ) 单位往来 763284.99 1年以内 1.11 39309.18旗舰店

71日出东方控股股份有限公司财务报表附注

20251231占其他应收款年月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)

上海煜璞贸易工程项目保证500000.003年以上0.73500000.00有限公司金

合计10263284.9914.978590809.18

8.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

原材料292595717.214905646.43287690070.78273410600.3710223285.82263187314.55

在产品9538491.479538491.4715103251.7915103251.79

库存商品333507761.1139940196.16293567564.95244132453.7730522199.96213610253.81

发出商品18843557.7918843557.7933018711.8033018711.80

合计654485527.5844845842.59609639684.99565665017.7340745485.78524919531.95

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目2024年12月31日2025年12月31日计提其他转回或转销其他

原材料10223285.821860336.127177975.514905646.43

库存商品30522199.9635047256.1525629259.9539940196.16

合计40745485.7836907592.2732807235.4644845842.59

9.合同资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

特许经营项目350818041.12350818041.12597626677.47597626677.47

未到期的质保金4107740.372665794.591441945.784273009.171273330.722999678.45

小计354925781.492665794.59352259986.90601899686.641273330.72600626355.92

减：列示于其他

非流动资产的合4107740.372665794.591441945.784273009.171273330.722999678.45同资产

减：列示于无形350818041.12350818041.12597626677.47597626677.47资产的合同资产合计

10.一年内到期的非流动资产

72日出东方控股股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的债权投资238462756.1672799616.44

一年内到期的合同资产1526636.14403217.64

小计239989392.3073202834.08

减：减值准备692894.94106869.39

合计239296497.3673095964.69

11.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税借方余额重分类172244839.5074827799.20

大额存单30204196.49

预缴所得税495330.00139023.72

预缴其他税费及其他332678.73474870.85

合计203277044.7275441693.77

12.债权投资

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

长期大额存单340344774.36340344774.36304197726.02304197726.02

小计340344774.36340344774.36304197726.02304197726.02

减：一年内到期238462756.16238462756.1672799616.4472799616.44的债权投资

合计101882018.20101882018.20231398109.58231398109.58

说明：2025年末，共有账面价值为22000.00万元的一年内到期的长期大额存单因开具银行承兑汇票需要被质押。

13.长期股权投资

202412本期增减变动年月31

被投资单位日（账面价值）减少投权益法下确认其他综合收益其他权追加投资资的投资损益调整益变动

一、联营企业深圳市鹏桑普太

阳能股份有限公186421876.22司

深圳自由生活科1527086.52技有限公司

73日出东方控股股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2024年12月31

被投资单位日（账面价值）减少投权益法下确认其他综合收益其他权追加投资资的投资损益调整益变动

江苏苏商银行股1853619964.62273775854.24-1183919.72份有限公司

广州的咚信息技4773110.59术有限公司太阳雨智能家居科技（杭州）有限336766.0426332.93公司

河北广厦四季热9543663.44-16938.11能科技有限公司

宁波米氪科技有79954.13-79954.13限公司

西藏开投清洁能16693621.111735459.46源供暖有限公司

合计2072996042.67275440754.39-1183919.72（续上表）本期增减变动

2025年12月312025年12月

被投资单位宣告发放现金31日减值准备

计提减值准备其他日（账面价值）股利或利润余额

一、联营企业深圳市鹏桑普太

阳能股份有限公186421876.22186421876.22司

深圳自由生活科1527086.521527086.52技有限公司

江苏苏商银行股-47200000.002079011899.14份有限公司

广州的咚信息技4773110.594773110.59术有限公司太阳雨智能家居科技（杭州）有限363098.97公司

河北广厦四季热9526725.33能科技有限公司宁波米氪科技有限公司

西藏开投清洁能18429080.57源供暖有限公司

合计-47200000.002300052877.34192722073.33

74日出东方控股股份有限公司财务报表附注

14.其他权益工具投资

本期增减变动

2024年12月31本期计入其本期计入其2025年12月项目

日追加投资减少投资他综合收益他综合收益其他31日的利得的损失

上海邦明科兴创业投资中心（有限合伙）58671755.2523635147.0218698468.8053735077.03

上海国泰君安日出东方投资中心（有限合伙）1627392.001627569.52177.52

上海华晟领势创业投资合伙企业（有限合伙）22270452.03825536.444717888.0916727027.50

宁波亚锦电子科技股份有限公司32000000.008200000.0040200000.00

北京新源国能科技集团股份有限公司1600000.001600000.00

南京同兴赢典壹号投资管理中心（有限合伙）42452699.059473686.802654582.8430324429.41

南京同兴赢典贰号创业投资中心（有限合伙）27006794.6845679.9126961114.77

北京得意音通技术有限责任公司14149041.1014149041.10

DANHUACAPITALL.P.丹华资本 8193539.60 4675211.37 2292584.57 5810912.80

HuaxingCapitalPartners2L.P.华兴资本 9361180.16 672412.75 1662982.77 7025784.64

广发信德 BayCityCapital生命科学基金 11446788.39 459329.16 2079484.89 13066944.12

工布江达金昇清洁热力有限公司315738.00315738.00

TOPPERMANUFACTURINGCORPORATION

合计227495380.2642968893.0632870715.789081133.61208316069.37（续上表）

75日出东方控股股份有限公司财务报表附注

指定为以公允价值计量累计计入其他综合收益累计计入其他综合收益项目本期确认的股利收入且其变动计入其他综合的利得的损失收益的原因

上海邦明科兴创业投资中心（有限合伙）56408822.77非交易性

上海国泰君安日出东方投资中心（有限合伙）61157866.59非交易性

上海华晟领势创业投资合伙企业（有限合伙）5260261.81非交易性

宁波亚锦电子科技股份有限公司10800000.00非交易性

北京新源国能科技集团股份有限公司13196260.09非交易性

南京同兴赢典壹号投资管理中心（有限合伙）17396010.21非交易性

南京同兴赢典贰号创业投资中心（有限合伙）11962957.97非交易性

北京得意音通技术有限责任公司4149041.10非交易性

DANHUACAPITALL.P.丹华资本 395208.73 非交易性

HuaxingCapitalPartners2L.P.华兴资本 11028492.56 非交易性

广发信德 BayCityCapital生命科学基金 15789932.10 非交易性工布江达金昇清洁热力有限公司非交易性

TOPPERMANUFACTURINGCORPORATION 13196260.09 非交易性

合计90312040.78130429073.24

76日出东方控股股份有限公司财务报表附注

15.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物

一、账面原值

1.2024年12月31日133346288.46

2.本期增加金额

3.本期减少金额699851.00

其他转出699851.00

4.2025年12月31日132646437.46

二、累计折旧和累计摊销

1.2024年12月31日55981898.51

2.本期增加金额5849243.03

计提或摊销5849243.03

3.本期减少金额132971.68

其他转出132971.68

4.2025年12月31日61698169.86

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值70948267.60

2.2024年12月31日账面价值77364389.95

（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

28411783.41购置房屋后由于政府规划调整，北京亦庄房产

暂不能办理房产证

新孔路宝翔财富广场房产5436356.47债务重组获得，小区整体不具备办证条件

16.固定资产

（1）分类列示

77日出东方控股股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产1230974700.131107844518.74

固定资产清理1716.55

合计1230976416.681107844518.74

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物生产设备运输工具办公设备合计

一、账面原值：

1.2024年12月

311291190455.38695378028.3347192178.4985369847.672119130509.87日

2.本期增加金92298574.48164509291.971858933.495908278.54264575078.48

额

（1）购置5387647.3755392532.471858933.495905305.0968544418.42

（2）在建工程86211076.11109116759.502973.45195330809.06转入

（3）投资性房699851.00699851.00地产转回

3.本期减少金659296.7116963297.152025681.991049238.6320697514.48

额

处置或报废659296.7116963297.152025681.991049238.6320697514.48

4.2025年12月

311382829733.15842924023.1547025429.9990228887.582363008073.87日

二、累计折旧

1.2024年12月

31531787559.73371182876.1730729912.4266270502.86999970851.18日

2.本期增加金62944363.4555937251.954098420.607090530.77130070566.77

额

（1）计提62811391.7755937251.954098420.607090530.77129937595.09

（2）投资性房132971.68132971.68地产转回

3.本期减少金137472.196848406.181415622.31921683.489323184.16

额

处置或报废137472.196848406.181415622.31921683.489323184.16

4.2025年12月

31594594450.99420271721.9433412710.7172439350.151120718233.79日

三、减值准备

1.2024年12月

3111315139.9511315139.95日

2.本期增加金

额

78日出东方控股股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物生产设备运输工具办公设备合计

3.本期减少金

额

4.2025年12月

3111315139.9511315139.95日

四、固定资产账面价值

1.2025年12月

31788235282.16411337161.2613612719.2817789537.431230974700.13日账面价值

2.2024年12月

31759402895.65312880012.2116462266.0719099344.811107844518.74日账面价值

*期末无暂时闲置的固定资产情况

*期末无通过经营租赁租出的固定资产

*期末无未办妥产权证书的固定资产

17.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程81800158.88131600594.68

（2）在建工程

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

在安装机器设50697130.2050697130.2073196637.5073196637.50备

日出东方新厂16152568.5116152568.5137469893.9537469893.95房

广东空气能新12430909.2612430909.2615604551.2715604551.27厂房

信息化项目2246120.482246120.48532787.98532787.98

洛阳基地厂房273430.43273430.434796723.984796723.98及配套工程

合计81800158.8881800158.88131600594.68131600594.68

18.无形资产

（1）无形资产情况非专利技项目土地使用权计算机软件商标专利权特许经营权合计术

79日出东方控股股份有限公司财务报表附注

非专利技项目土地使用权计算机软件商标专利权特许经营权合计术

一、账面原值

1.2024年12月

31337812646.1146316901.54400000.00158359600.0032338800.00598397997.771173625945.42日

2.本期增加金额123000.00971139.4757242803.9558336943.42

（1）购置123000.00971139.471094139.47

（2）合同资产转57242803.9557242803.95入

3.本期减少金额42431.1542431.15

（1）处置42431.1542431.15

4.2025年12月

31337935646.1147245609.86400000.00158359600.0032338800.00655640801.721231920457.69日

二、累计摊销

1.2024年12月

3182448671.6241949788.05400000.0025153245.31149951704.98日

2.本期增加金额6895645.561647203.723193580.3512779371.0024515800.63

（1）计提6895645.561647203.723193580.3512779371.0024515800.63

（2）其他增加

3.本期减少金额125.00125.00

（1）处置125.00125.00

4.2025年12月

3189344317.1843596866.77400000.0028346825.6612779371.00174467380.61日

三、减值准备

1.2024年12月

316041700.006041700.00日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年12月

316041700.006041700.00日

四、账面价值

1.2025年12月

31248591328.933648743.09152317900.003991974.34642861430.721051411377.08日账面价值

2.2024年12月

31255363974.494367113.49152317900.007185554.69598397997.771017632540.44日账面价值

说明：截至2025年12月31日，本公司无形资产—特许经营权账面价值中包含处于建设阶段的 PPP项目合同资产为 350818041.12元、PPP借款支出为 0.00元。

（2）年末无未办妥产权证书的土地使用权

19.商誉

（1）商誉账面原值

80日出东方控股股份有限公司财务报表附注

本期增加本期减少被投资单位名称或形成2024年12月2025年12月31商誉的事项31日企业合并其他处置其他日形成的

Naturaquell GmbH 1843194.14 1843194.14

浙江帅康电气股份有限497877184.63497877184.63公司

日出东方电力科技有限770000.00770000.00公司

江苏赫尔斯镀膜技术有70293.3270293.32限公司

合计500560672.09500560672.09

（2）商誉减值准备被投资单位名称或2024年12月31本期增加本期减少2025年12月31形成商誉的事项日计提其他处置其他日

Naturaquell GmbH 1843194.14 1843194.14

浙江帅康电气股份397579115.4337725914.30435305029.73有限公司

合计399422309.5737725914.30437148223.87

（3）重要商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

公司期末对与浙江帅康电气股份有限公司（以下简称“帅康电气”）商誉相关的各

资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生了减值。

商誉减值测试情况如下（单位：万元）：

项目浙江帅康电气股份有限公司

商誉账面余额*49787.72

商誉减值准备余额*39757.91

商誉的账面价值*=*-*10029.81

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*3343.27

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*13373.08

资产组的账面价值*52973.73

包含整体商誉的资产组账面价值*=*+*66346.81

资产组预计未来现金流量的现值*61316.69

81日出东方控股股份有限公司财务报表附注

项目浙江帅康电气股份有限公司商誉减值损失（大于0且以包含未确认归属于少数股东权益5030.12的商誉价值为限）*=*-*

归属于公司的商誉减值损失3772.59说明：根据公司委托的厦门嘉学资产评估房地产估价有限公司出具的“嘉学评估评报字〔2026〕8710051号”《评估报告》，公司商誉减值测试涉及的浙江帅康电气股份有限公司与商誉相关的资产组可收回金额为61316.69万元。

（4）说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法

1）可收回金额的确定方法

为资产组组合在本公司现有管理、运营模式下，在剩余使用寿命内可以预计的未来现金流量的现值与资产组组合公允价值减去处置费用后的净额两者之间较高者。

2）重要假设及依据

*假设公司持续性经营，并在经营范围、销售模式和渠道、管理层等影响到生产和经营的关键方面与目前情况无重大变化；

*假设公司所处的社会经济环境不产生较大的变化，国家及公司所在的地区有关法律、法规、政策与现时无重大变化；

*假设公司经营范围、经营方式、管理模式等在保持一贯性的基础上不断改进、不断完善，能随着经济的发展，进行适时调整和创新；

*假设公司所提供的服务能适应市场需求，制定的目标和措施能按预定的时间和进度如期实现，并取得预期效益；

*假设利率、汇率、赋税基准及税率，在国家规定的正常范围内无重大变化等。

3）关键参数

预测期增单位预测期稳定期增长率利润率税前折现率长率2026年-2030年（后0.00%根据预测的收入、帅康电气说明11.43%续为稳定期）成本、费用等计算

本公司根据帅康电气历史年度的未来的战略规划、市场营销计划及对预测期经营业

绩的预算等资料，对帅康电气未来五年的营业收入进行了预测。预计帅康电气2026年

82日出东方控股股份有限公司财务报表附注

至2030年销售收入增长率分别为：11.36%、9.94%、9.35%、8.08%、4.93%。

20.长期待摊费用

2024年12月31本期减少2025年12月31

项目本期增加日本期摊销其他减少日

厂房及办公室36805831.2122009315.2718864887.571298654.7338651604.18改造装修费用

网络广告服务7451533.777645999.978813065.656284468.09费用

展柜费12563153.6110263865.412299288.20

合计56820518.5929655315.2437941818.631298654.7347235360.47

21.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备244955497.8036761102.10241452664.1436347953.04

信用减值准备113636066.9719049610.1396701471.6416566722.67

金融工具公允价166666103.5523840306.39170038590.6123996975.01值变动

可抵扣亏损20924307.463138646.1216665303.992499795.60

内部交易未实现6987758.931048163.846027245.09904086.76利润

售后服务保证金46282126.196718194.8537853732.145665075.17

递延收益-政府补41548550.526167749.4547910403.507417855.61助

合计641000411.4296723772.88616649411.1193398463.86

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产税务加速

折旧一次性扣除产212851801.2631927770.19195993362.5529399004.39生的暂时性差异

金融工具公允价值82804291.5110437455.4484687094.1810563110.24变动

非同一控制企业合177146392.6726571958.90180994868.2727149230.24并资产评估增值

合计472802485.4468937184.53461675325.0067111344.87

83日出东方控股股份有限公司财务报表附注

（3）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣暂时性差异1346839119.86853144817.14

可抵扣亏损366211751.57257988304.97

合计1713050871.431111133122.11

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日备注

2026年3934113.633934113.63

2027年21341323.2121455086.77

2028年51504921.7654059866.79

2029年169971207.35169971207.35

2030年119460185.62

合计366211751.57249420274.54

22.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付房屋、设7871334.967871334.965246245.015246245.01备款

预付工程款8003659.658003659.6522238402.3922238402.39

未到期的质保4107740.372665794.591441945.784273009.171273330.722999678.45金

小计19982734.982665794.5917316940.3931757656.571273330.7230484325.85

减：一年内到

期的其他非流1526636.14692894.94833741.20403217.64106869.39296348.25动资产

合计18456098.841972899.6516483199.1931354438.931166461.3330187977.60

23.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金90366172.7790366172.77详见五、1.货币资金

应收款项融资1432180.001432180.00质押

应收票据1031791.201031791.20已背书或贴现但尚未到期

84日出东方控股股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

无形资产381346854.64368567483.64质押

大额存单、因开立

一年内到期的220000000.00220000000.00质押银行承兑汇票而质非流动资产押

合计694176998.61681397627.61——（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金94621526.2994621526.29

应收票据1000000.001000000.00质押

一年内到期的非流10000000.0010000000.00质押动资产

债权投资220000000.00220000000.00质押

合计325621526.29325621526.29——

24.短期借款

项目2025年12月31日2024年12月31日

保证借款25010000.0032177376.80

信用借款174250000.00205700000.00

质押借款51432180.0041000000.00

未到期利息132971.96169572.77

合计250825151.96279046949.57

说明：2025年末，质押借款包含合并层面已贴现未到期的应付商业承兑汇票

50000000.00元，以及应收账款保理融资款1432180.00元。

25.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票324150129.30242979165.13

26.应付账款

（1）按性质列示

85日出东方控股股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

应付货款363245561.23321943816.32

预提费用及经销商返利138937398.99100784531.22

应付工程设备款124147041.45126210308.82

应付工程项目安装费62660091.41184474342.03

合计688990093.08733412998.39

（2）期末不存在账龄超过1年的重要应付账款

27.合同负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

预收商品款618440951.23432509190.95

预收供热及光伏工程款741829.638891200.13

合计619182780.86441400391.08

28.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、短期薪酬124950106.15699455271.21700386875.69124018501.67

二、离职后福利-设1025219.1751211750.1051419830.22817139.05定提存计划

三、辞退福利291800.002670140.172682140.17279800.00

合计126267125.32753337161.48754488846.08125115440.72

（2）短期薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、工资、奖金、124048482.13637746227.02638704353.61123090355.54津贴和补贴

二、职工福利费21676364.5421596893.5579470.99

三、社会保险费581267.2528368031.1128432125.17517173.19

其中：医疗保险526190.4823097079.4623160244.25463025.69费

工伤保险费54459.463344581.223345464.6853576.00

生育保险费617.311926370.431926416.24571.50

四、住房公积金90517.508759442.168781326.6668633.00

五、工会经费和职229839.272312253.312279223.63262868.95工教育经费

86日出东方控股股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

六、商业保险592953.07592953.07

合计124950106.15699455271.21700386875.69124018501.67

（3）设定提存计划列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险997392.9149545747.7449751445.97791694.68

2.失业保险费27826.261666002.361668384.2525444.37

合计1025219.1751211750.1051419830.22817139.05

29.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税26739628.7245842456.88

增值税38803932.915488326.11

房产税7485537.847409738.20

个人所得税4957711.694094176.11

城市维护建设税2893094.64708441.51

教育费附加2071805.75508596.47

土地使用税1682341.191695662.81

印花税1193701.14953289.38

其他税种7004.059106.83

合计85834757.9366709794.30

30.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应付款890014800.13830060040.60

（2）其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

应付关联方款项466276083.00466454430.50

经销商及供应商保证金317572455.63273139084.99

差旅费及其他93046710.0477385180.26

87日出东方控股股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

用途未确定的政府暂收款13119551.4613081344.85

合计890014800.13830060040.60

31.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款11422285.563300000.00

32.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额70647870.1949798072.48

已背书未到期的商业承兑汇票1031791.203735410.13

合计71679661.3953533482.61

33.长期借款

项目2025年12月31日2024年12月31日2025年利率区间

质押借款522550000.00209944957.871.60%

信用借款20000000.002.45%

未到期利息272285.56107888.38

小计542822285.56210052846.25

减：一年内到期的长期11422285.563300000.00借款

合计531400000.00206752846.25

说明：2025年末，质押借款余额522550000.00元，其中本公司之子公司措勤日出东方清洁能源有限公司借款余额246700000.00元，因西藏自治区阿里地区措勤县城区清洁能源集中供暖试点项目建设需要，向国家开发银行西藏自治区分行借入，该笔借款采用以下方式担保：1）出质人西藏日出东方阿康清洁能源有限公司以其依法可以出质的2500万元保证金提供质押担保；2）出质人措勤日出东方清洁能源有限公司以其依法可以出质的在《西藏自治区阿里地区措勤县城区清洁能源集中供暖试点项目特许经营协议》项下享有的全部权益和收益提供质押担保；3）出质人日出东方控股股份有限公司以其持有的措勤日出东方清洁能源有限公司99%的股权提供质押担保；4）出质人西藏

隆晟能源管理有限公司以其持有的措勤日出东方清洁能源有限公司0.5%的股权提供质押担保；5）出质人西藏日出东方阿康清洁能源有限公司以其持有的措勤日出东方清洁

88日出东方控股股份有限公司财务报表附注

能源有限公司0.5%的股权提供质押担保。

其中本公司之子公司西藏贡觉日出东方新能源有限公司借款余额275850000.00元，因西藏自治区昌都市贡觉县城区清洁能源集中供暖特许经营试点项目建设需要，向国家开发银行西藏自治区分行及中国邮政储蓄银行股份有限公司西藏自治区分行拉萨市支行借入，该笔借款采用以下方式担保：1）出质人西藏日出东方阿康清洁能源有限公司以其依法可以出质的2800万元保证金提供质押担保；2）出质人西藏贡觉日出东方新能源有限公司以其依法可以出质的在《西藏自治区昌都市贡觉县城区清洁能源集中供暖特许经营试点项目特许经营协议》项下享有的全部权益和收益提供质押担保；3）出质人

日出东方控股股份有限公司以其持有的西藏贡觉日出东方新能源有限公司99%的股权提供质押担保；4）出质人四季沐歌科技集团有限公司以其持有的西藏贡觉日出东方新能源有限公司0.5%的股权提供质押担保；5）出质人西藏日出东方阿康清洁能源有限公

司以其持有的西藏贡觉日出东方新能源有限公司0.5%的股权提供质押担保。

34.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日形成原因

保证类质量保证46368690.6037853732.14见说明

重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

本公司对产品在质保期内提供免费维修或更换服务，质保期一般为3年。报告期内，本公司对不同产品按其销售收入的3‰或6‰计提售后服务保证金。

35.递延收益

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少形成原因日日与资产相关的

政府补助47910403.506361852.9841548550.52政府补助

36.股本

2024年12月31本次增减变动（+、-）2025年12月31

项目日发行新股送股公积金转股其他小计日

股份总数813278001.00-229900.00813048101.00

37.资本公积

89日出东方控股股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日资本溢价（股本溢1819653625.514624752.71244613.601824033764.62价）

其他资本公积113574089.50113574089.50

合计1933227715.014624752.71244613.601937607854.12

说明：

本期资本溢价（股本溢价）新增金额主要系公司子公司江苏四季沐歌净水科技有限

公司少数股东减资，形成的资本公积4585059.44元。以及收购子公司浙江帅康智能家电科技有限公司少数股权形成的资本公积39693.27元。

本期资本溢价（股本溢价）减少金额系2025年度公司根据《关于回购注销2021年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，对不符合授予激励条件的限制性股票进行注销，影响了资本公积-股本溢价。

38.库存股

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

库存股474513.60474513.60

本公司2021年9月采用定向发行的方式向激励对象授予2290万股限制性股票，本公司对限制性股票的回购义务按初始约定回购价格人民币2.22元/股以及发行的限制性

股票数量2290万股分别确认库存股人民币5083.80万元以及其他应付款。

2025年度，根据《关于回购注销2021年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，对相应限制性股票进行注销和解禁。

90日出东方控股股份有限公司财务报表附注

39.其他综合收益

本期发生金额

2024年12月31减：前期计入减：前期计入其他2025年12月31项目

日本期所得税前其他综合收益减：所得税费税后归属于母税后归属于综合收益当期转日发生额当期转入留存用公司少数股东入损益收益

一、不能重分类进损益-43931615.6523789404.6525263275.53-355072.22-1118798.66-45050414.31的其他综合收益

其中：其他权益工具投-43931615.6523789404.6525263275.53-355072.22-1118798.66-45050414.31资公允价值变动

二、将重分类进损益的1121646.92-1247428.34-1247428.34-125781.42其他综合收益

其中：权益法下可转损894435.51-1183919.72-1183919.72-289484.21益的其他综合收益

外币财务报表折算差227211.41-63508.62-63508.62163702.79额

其他综合收益合计-42809968.7322541976.3125263275.53-355072.22-2366227.00-45176195.73

91日出东方控股股份有限公司财务报表附注

40.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积341154702.9719177472.29360332175.26

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10%提取法定盈余公积金。

41.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润1116923309.231028815267.60调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润1116923309.231028815267.60

加：本期归属于母公司所有者的174697037.75212356792.76净利润

其他综合收益结转留存收益25263453.05-2443641.93

减：提取法定盈余公积19177472.2958315137.12

应付普通股股利43904597.4563489972.08

期末未分配利润1253801730.291116923309.23

42.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务3721117193.662716184855.934729516477.083615548303.00

其他业务365661510.21268679306.51349288157.11262587395.53

合计4086778703.872984864162.445078804634.193878135698.53

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按业务分类

产品销售2709915384.611797834883.053492082225.152413751157.65

供热及光伏工程项目660383767.93567531931.76639807574.46604170467.88

特许经营项目350818041.12350818041.12597626677.47597626677.47

合计3721117193.662716184855.934729516477.083615548303.00

92日出东方控股股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

太阳能热水器1379386517.441039055996.462202485000.611690824265.92

空气能1342184019.87963435350.801467396057.741081812967.02

净水机43097226.1633118792.4154703718.2643615584.16

光伏产品128700965.8999824166.99195018170.59244722449.03

厨电产品460305156.39289386725.47498067597.71320041112.74

电热水器224532250.39167790930.40259822456.05191985052.97

壁挂炉7160191.294904834.0010872304.067794358.83

储能113349499.8089746766.2141151172.0634752512.33

供暖22401366.4328921293.19

合计3721117193.662716184855.934729516477.083615548303.00按经营地区分类

境内2694032091.211978188604.393968747208.663076271248.73

境外1027085102.45737996251.54760769268.42539277054.27

合计3721117193.662716184855.934729516477.083615548303.00按收入确认时间分类

在某一时点确认收入2709915384.611797834883.053492082225.152413751157.65

在某段时间确认收入1011201809.05918349972.881237434251.931201797145.35

合计3721117193.662716184855.934729516477.083615548303.00

（2）履约义务的说明履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于供热及光伏工程、特许经营项目，本公司在工程期间根据履约进度确认已完成的履约义务。

43.税金及附加

项目2025年度2024年度

房产税11585131.3111456259.67

城市维护建设税12176691.909937648.64

93日出东方控股股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

教育费附加8878211.877140825.96

印花税4094242.394385482.29

土地使用税3476489.213417887.97

车船使用税64159.4860125.22

其他税金37834.0931919.51

合计40312760.2536430149.26

44.销售费用

项目2025年度2024年度

薪酬费用298648923.34333211041.58

广告宣传费123066669.22155905541.33

差旅费80632990.4689206571.08

办公及会务费34907440.1151020989.88

咨询服务费32474246.9129894206.88

展览费18242060.1125725976.87

其他86221993.5565463982.29

合计674194323.70750428309.91

45.管理费用

项目2025年度2024年度

薪酬费用133274578.99141018981.63

折旧及摊销51640368.1952767642.87

咨询服务费17938371.6925761060.86

办公及会务费15378131.5217278271.16

交通车辆费5470596.3410424925.70

业务招待费8082449.509400831.09

差旅费6747719.159153271.06

租赁费2806445.553465570.37

股份支付3156442.14

培训费用935141.232478429.60

其他19060082.6121978509.07

合计261333884.77296883935.55

94日出东方控股股份有限公司财务报表附注

46.研发费用

项目2025年度2024年度

人工费105093789.3084451520.99

材料费61007663.3966454568.29

直接投入费用11033483.4613630364.11

折旧与摊销9913486.616515823.99

其他6667820.384536684.86

合计193716243.14175588962.24

47.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出27154881.519608901.14

其中：租赁负债利息支出

减：利息收入5949634.084023242.75

利息净支出21205247.435585658.39

汇兑净损失814519.28-7959860.41

银行手续费及其他1015555.201182624.04

合计23035321.91-1191577.98

48.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助49452548.5042602263.61

个税扣缴税款手续费529071.49454606.87

进项税加计扣除8670321.8221353711.24

合计58651941.8164410581.72

49.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益283972655.32270018582.72

处置子公司产生的投资收益-79954.136760500.86

银行理财产品投资收益25763651.2627184051.98

其他权益工具投资持有期间取得4372922.003413012.00的股利收入

合计314029274.45307376147.56

95日出东方控股股份有限公司财务报表附注

50.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产2048094.777293346.86

51.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收票据坏账损失91920.09-52352.89

应收账款坏账损失-24378638.11-33408548.18

其他应收款坏账损失-2582425.66-664835.70

合计-26869143.68-34125736.77

52.资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失-36907592.27-31751381.62

商誉减值损失-37725914.30

其他非流动资产减值损失-806438.32-200295.64

一年内到期的非流动资产减值损-586025.55失

合同资产减值损失32406.43

合计-76025970.44-31919270.83

53.资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置固定资产及无形资产的处置利得或损失206409.17-1211754.14

其中：固定资产206409.17-1211754.14

合计206409.17-1211754.14

54.营业外收入

20252024计入当期非经常性损益项目年度年度

的金额

无需支付的款项1493950.922912985.351493950.92

其他1396221.484126054.851396221.48

合计2890172.407039040.202890172.40

55.营业外支出

项目20252024计入当期非经常性损益年度年度的金额

96日出东方控股股份有限公司财务报表附注

项目20252024计入当期非经常性损益年度年度的金额

公益性捐赠支出2143117.533486852.762143117.53

罚款及滞纳金239780.37616033.74239780.37

非流动资产毁损报废损28736.6919858.1128736.69失

其他1278278.951966868.871278278.95

合计3689913.546089613.483689913.54

56.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用14444747.2343192265.00

递延所得税费用-1144397.0311397239.85

合计13300350.2054589504.85

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额180562872.60255301897.80

按15%税率计算的所得税费用27084430.8938295284.67

子公司适用不同税率的影响-1649013.8421104669.84

调整以前期间所得税的影响-5418702.84862351.96

按权益法确认的投资收益-41066378.14-40502787.41非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的8045901.679961152.53影响

使用前期未确认递延所得税资产-21260757.80-9895342.94的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可

抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的66559998.4346838514.48影响

研发费用加计扣除-18995128.17-12074338.28

所得税费用13300350.2054589504.85

57.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、39其他综合收益。

97日出东方控股股份有限公司财务报表附注

58.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

收到的政府补助款43619767.0135099187.29

收到的经销商及供应商保证金44107838.9834803514.46

收回的员工备用金3390070.747640771.75

收到的工程项目履约保函保证金5159481.78

收到的利息收入5949634.084023242.75

收回的个人借款2478341.541778435.08

收到的银行承兑汇票保证金39462154.17846017.77

收回的关联方资金拆借款551606.1527034659.38

其他5913831.152727839.42

合计145473243.82119113149.68

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

经营性付现费用261205709.31479371898.08

支付的广告宣传费123066669.22146425094.30

支付的差旅费87380709.6194306055.01

支付的银行承兑汇票保证金38910741.28

对外捐赠2143117.533486852.76

财务费用手续费1015555.201182624.04

支付的员工备用金6290120.78

支付的关联方资金拆借款27586265.53

其他6686964.6431673976.09

合计487788846.29822943507.09

（2）与投资活动有关的现金

*支付其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

处置子公司收到的现金净额为负4966566.21数

98日出东方控股股份有限公司财务报表附注

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

收购子公司少数股权支付的转让10323811.85款

限制性股票回购义务1580817.60

支付租赁负债的本金和利息9830180.36

支付长期借款保证金28418229.1725000000.00

合计38742041.0236410997.96

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年12月本期增加本期减少2025年12月

项目31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

短期借279046949.57279042180.0019082768.97286346746.5840000000.00250825151.96款

长期借206752846.25340055042.1311372112.5415357715.3611422285.56531400000.00款一年内

到期的3300000.0011422285.563300000.0011422285.56非流动负债

应付股44217097.4544217097.45利

合计489099795.82619097222.1386094264.52345921559.3954722285.56793647437.52

59.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金

流量：

净利润167262522.40200712392.95

加：资产减值准备76025970.4431919270.83

信用减值准备26869143.6834125736.77

固定资产折旧、投资性房地产折

旧、油气资产折耗、生产性生物135919809.80132852343.56资产折旧使用权资产折旧

无形资产摊销24515800.6321882560.98

99日出东方控股股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

长期待摊费用摊销37941818.6357621268.64

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-206409.171211754.14填列）固定资产报废损失（收益以“－”28736.6919858.11号填列）公允价值变动损失（收益以“－”-2048094.77-7293346.86号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）27969400.791649040.73

投资损失（收益以“－”号填列）-305577327.65-307376147.56递延所得税资产减少（增加以“－”-3325309.026654567.14号填列）递延所得税负债增加（减少以“”1825839.665478590.26－号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-121627745.31369757573.67经营性应收项目的减少（增加以“”-56371563.88-402804597.49－号填列）经营性应付项目的增加（减少以“”344939423.80-126612971.80－号填列）

其他-4346634.18

经营活动产生的现金流量净额354142016.7215451259.89

2．不涉及现金收支的重大投资和

筹资活动

3．现金及现金等价物净变动情

况：

现金的期末余额464014550.22657906586.15

减：现金的期初余额657906586.15416022183.09

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-193892035.93241884403.06

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金464014550.22657906586.15

其中：库存现金229897.35114646.10

可随时用于支付的银行存款339832890.99645799058.42

可随时用于支付的其他货币资123951761.8811992881.63金

二、现金等价物

100日出东方控股股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

三、期末现金及现金等价物余额464014550.22657906586.15

60.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元21817521.807.0288153350997.23

欧元915669.468.23557540995.84

港币99821.570.9032290160.84

澳元1598.594.68927496.11应收账款

其中：美元16151316.647.0288113524374.40

欧元40404.618.2355332752.17

61.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用2488887.87

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）租赁负债的利息费用计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出2488887.87

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2025年度金额

租赁收入7194720.09

101日出东方控股股份有限公司财务报表附注

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2026年12786344.72

2027年10823356.90

2028年10644903.46

2029年10701093.93

2030年9630373.27

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

人工费105093789.3084451520.99

材料费61007663.3966454568.29

直接投入费用11033483.4613630364.11

折旧与摊销9913486.616515823.99

其他6667820.384536684.86

合计193716243.14175588962.24

其中：费用化研发支出193716243.14175588962.24

七、合并范围的变更

1.处置子公司

（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形处置价款与处置丧失控制丧失控制权丧失控制投资对应的合并权时点的丧失控制丧失控制权时点子公司名称时点的处置权时点的财务报表层面享处置比例权的时点的判断依据

价款%处置方式有该子公司净资（）产份额的差额连云港开发区工商变更登记日

东之光新能源100.00股权转让2025-12-24暨股权交割日控有限公司制权已移交工商变更登记日

淮安普能新能100.00股权转让2025-2-28暨股权交割日控源有限公司制权已移交

连云港东能光100.00股权转让2025-7-15工商变更登记日伏开发有限公暨股权交割日控

102日出东方控股股份有限公司财务报表附注

处置价款与处置丧失控制丧失控制权丧失控制投资对应的合并权时点的丧失控制丧失控制权时点子公司名称时点的处置权时点的财务报表层面享处置比例权的时点的判断依据

价款%处置方式有该子公司净资（）产份额的差额司制权已移交（续上表）丧失控丧失控制权丧失控制权按照公允价丧失控制权之日与原子公司股权制权之之日合并财之日合并财值重新计量合并财务报表层投资相关的其他子公司名称日剩余务报表层面务报表层面剩余股权产面剩余股权公允综合收益转入投股权的剩余股权的剩余股权的生的利得或价值的确定方法资损益或留存收比例（%）账面价值公允价值损失及主要假设益的金额连云港开发区东之光新能源有限公司淮安普能新能源有限公司连云港东能光伏开发有限公司

2.其他原因的合并范围变动

（1）本期新设子公司情况

1）2025年12月31日，公司新设投资成立北京中恚能源技术有限公司，注册资本

1000万元，公司持股比例100%，自成立之日即纳入合并范围。

2）2025年12月10日，公司新设投资成立日出东方（洛阳）精密制造有限公司，

注册资本1000.00万元，公司持股比例100.00%，自成立之日即纳入合并范围。

3）2025年12月3日，公司新设投资成立清远市日出东方新能源有限公司，注册资

本5万元，公司持股比例100.00%，自成立之日即纳入合并范围。

4）2025年9月9日，公司新设投资成立新乡日之出新能源有限公司，注册资本50万元，公司持股比例100.00%，自成立之日即纳入合并范围。

5）2025年12月5日，公司新设投资成立山南好景商贸有限公司，注册资本1000.00万元，公司持股比例100.00%，自成立之日即纳入合并范围。

103日出东方控股股份有限公司财务报表附注

6）2025年9月1日，公司新设投资成立日出东方控股（海南）有限公司，注册资

本1000.00万元，公司持股比例100.00%，自成立之日即纳入合并范围。

7）2025年8月12日，公司新设投资成立连云港日之初电力工程有限公司，注册资

本5万元，公司持股比例100.00%，自成立之日即纳入合并范围。

8）2025年6月10日，公司新设投资成立淮安霖能新能源有限公司，注册资本5万元，公司持股比例100.00%，自成立之日即纳入合并范围。

9）2025年5月28日，公司新设投资成立柘城县柘阳新能源有限公司，注册资本5万元，公司持股比例100.00%，自成立之日即纳入合并范围。

10）2025年5月27日，公司新设投资成立商丘市柘能新能源有限公司，注册资本

5万元，公司持股比例100.00%，自成立之日即纳入合并范围。

11）2025年3月19日，公司新设投资成立连云港市普聚新能源有限公司，注册资

本5万元，公司持股比例100.00%，自成立之日即纳入合并范围。

12）2025年6月23日，公司新设投资成立江苏四季沐歌净水工程有限公司，注册

资本1000万元，公司持股比例51.00%，自成立之日即纳入合并范围。

13）2025年1月24日，公司新设投资成立浙江帅康智能家电科技有限公司，注册

资本1000万元，公司持股比例89.9987%，自成立之日即纳入合并范围。

14）2025年9月23日，公司新设投资成立河南帅康电器销售有限公司，注册资本

200万元，公司持股比例45.8993%，自成立之日即纳入合并范围。

（2）本期注销子公司情况

1）2025年5月23日，公司注销子公司惠州市普能新能源有限责任公司。

2）2025年11月18日，公司注销子公司聊城云港新能源有限公司。

3）2025年11月18日，公司注销子公司齐河东能新能源有限公司。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

104日出东方控股股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

研发、生产非同一控制

浙江帅康电气股份有限公司宁波宁波90.00%及销售下合并产品生产

宁波帅康热水器有限公司宁波宁波90.00%非同一控制及销售下合并

浙江帅康营销有限公司宁波宁波产品销售90.00%非同一控制下合并

北京帅康营销有限公司北京北京产品销售90.00%设立

宁波帅康集成灶科技有限公司宁波宁波产品销售90.00%设立

宁波尊享贸易有限公司宁波宁波产品销售90.00%设立

四季沐歌节能电器有限公司连云港连云港产品销售100.00%设立研发及生

山东太阳雨太阳能有限公司兖州兖州100.00%设立产北京田园牧歌文化传媒有限公广告制作

北京北京100.00%设立司及发布

四季沐歌（连云港）太阳能有研发及生

连云港连云港45.00%55.00%设立限公司产

江苏日出东方康索沃太阳墙技研发、生产

连云港连云港80.00%设立术有限公司及销售

东方盛耀（北京）新能源科技

北京北京产品销售100.00%设立有限公司

江苏米希根新能源科技有限公研发、生产

连云港连云港100.00%设立司及销售

河南米洛根新能源科技有限公研发、生产

洛阳洛阳100.00%设立司及销售河北太阳雨金莱恩热能科技有

临城临城产品销售70.00%设立限公司南宫市四季沐歌新能源科技有生产及销

南宫南宫100.00%设立限公司售生产及销

太阳雨光电（佛山）有限公司佛山佛山70.00%设立售

太阳雨流体科技（杭州）有限生产及销

杭州杭州65.00%设立公司售连云港日出东方太阳能电力有

连云港连云港产品销售99.00%1.00%设立限公司江苏四季沐歌净水科技有限公

连云港连云港产品销售51.00%设立司

河南太阳雨热能科技有限公司洛阳洛阳产品销售100.00%设立

青海太阳雨热能科技有限公司青海青海产品销售51.00%设立非同一控制

日出东方电力科技有限公司连云港连云港产品销售100.00%下合并

连云港东能智慧能源有限公司连云港连云港产品销售100.00%设立

105日出东方控股股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接连云港东能光伏开发有限公司连云港连云港产品销售设立

研发、生产

广东日出东方空气能有限公司佛山佛山100.00%设立及销售西藏日出东方阿康清洁能源有生产及销

拉萨拉萨100.00%设立限公司售日出东方阿康桑马克大型太阳产品销售

北京北京100.00%设立能系统工程技术有限公司及安装西藏日出东方阿桑太阳能有限产品销售

拉萨拉萨100.00%设立公司及安装北京四季沐歌工程技术有限公产品销售

北京北京100.00%非同一控制司及安装下合并同一控制下

连云港太阳雨贸易有限公司连云港连云港产品销售100.00%合并

研发、生产

江苏弗瑞斯节能电器有限公司连云港连云港100.00%设立及销售

太阳雨节能电器有限公司连云港连云港产品销售100.00%设立

GreatChangeEuropeInvestment

HoldingsCompanyLimited 卢森堡 卢森堡 投资管理 100.00% 设立

GreatChangeAmericanCorporati 加利福 加利福

on 投资管理 100.00% 设立尼亚 尼亚江苏四季沐歌电子商务有限公

连云港连云港产品销售100.00%设立司河北四季沐歌热能与环境科技产品销售

曲周曲周100.00%设立有限公司及安装研发及生同一控制下

江苏省太阳能研究所有限公司连云港连云港100.00%产合并研发及生

江苏水滤康净水有限公司连云港连云港100.00%设立产

上海好景投资有限公司上海上海投资管理100.00%设立

西藏好景投资有限公司拉萨拉萨投资管理100.00%设立江苏美意美家生活科技有限公

连云港连云港产品销售79.00%设立司奈固（上海）环保科技有限公

上海上海产品销售100.00%设立司

德国奈固（NaturaquellGmbH 弗里森 弗里森 研发、生产） 100.00% 非同一控制海姆海姆及销售下合并

WorldWideWater 研发、生产（全球净水） 圣何塞 圣何塞 80.00% 设立及销售产品销售

太阳雨工程技术有限公司连云港连云港100.00%设立及安装新能源科江苏四季沐歌新能源科技有限

连云港连云港技技术开100.00%设立公司发

106日出东方控股股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接创蓝国际投资控股集团有限公贸易及投

香港香港100.00%设立司资同一控制下

江苏四季沐歌有限公司连云港连云港产品销售45.00%55.00%合并

四季沐歌（洛阳）太阳能有限研发及生

洛阳洛阳45.00%55.00%设立公司产

太阳雨集团有限公司连云港连云港产品销售100.00%设立

100.00%同一控制下四季沐歌科技集团有限公司北京北京产品销售

合并江苏日出东方储能技术有限公

连云港连云港产品销售99.00%1.00%设立司河北四季沐歌清洁采暖有限公

曲周曲周产品销售70.00%设立司

洛阳东能光伏有限公司洛阳洛阳产品销售100.00%设立昌都日出东方清洁能源有限公

昌都昌都产品销售100.00%设立司佛山市日出东方家电销售有限

佛山佛山产品销售100.00%设立公司

连云港东建新能源有限公司连云港连云港产品销售100.00%设立

保定四季沐歌光伏有限公司保定保定产品销售90.00%设立

浙江帅康工程技术有限公司宁波宁波产品销售45.90%设立

郑州市云港新能源有限公司郑州郑州产品销售100.00%设立

柘城县云港新能源有限公司柘城柘城产品销售100.00%设立

日出东方（洛阳）储能科技有

洛阳洛阳产品销售1.00%99.00%设立限公司日喀则日出东方清洁能源有限研发及生

日喀则日喀则100.00%设立公司产

太阳雨管业（宁波）有限公司余姚余姚产品销售65.00%设立山南日出东方清洁能源有限公

山南山南产品销售99.00%1.00%设立司西藏贡觉日出东方新能源有限特许经营

昌都昌都99.00%1.00%设立公司项目连云港日出东方普能新能源开

连云港连云港产品销售100.00%设立发有限公司

镇江市普能新能源有限公司镇江镇江产品销售100.00%设立

四季沐歌（内蒙古）新能源科呼和浩呼和浩

产品销售100.00%设立技有限公司特特抚远市四季沐歌清洁能源有限

佳木斯佳木斯产品销售100.00%设立责任公司惠州市普能新能源有限责任公

惠州惠州产品销售100.00%设立司

107日出东方控股股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

聊城云港新能源有限公司聊城聊城产品销售100.00%设立

上海新蠡新能源有限公司上海上海产品销售100.00%设立深圳市港能普拓新能源有限公

深圳深圳产品销售100.00%设立司

齐河东能新能源有限公司德州德州产品销售100.00%设立毕节市普能新能源有限责任公

毕节毕节产品销售100.00%设立司

措勤日出东方清洁能源有限公阿里地阿里地特许经营99.00%0.50%设立司区区项目永州冷水滩区东玺新能源有限

永州永州产品销售95.00%设立责任公司特许经营

日喀则金昇清洁热力有限公司日喀则日喀则49.00%2.00%设立项目研发及生

江苏赫尔斯镀膜技术有限公司连云港连云港100.00%非同一控制产下企业合并

连云港普禄新能源有限公司连云港连云港产品销售100.00%设立淮安普能新能源有限公司淮安淮安产品销售设立

河南帅康电器销售有限公司郑州郑州产品销售45.90%设立浙江帅康智能家电科技有限公

余姚余姚产品销售90.00%设立司江苏四季沐歌净水工程有限公

连云港连云港产品销售51.00%设立司

连云港市普聚新能源有限公司连云港连云港产品销售100.00%设立

商丘市柘能新能源有限公司商丘商丘产品销售100.00%设立

柘城县柘阳新能源有限公司商丘商丘产品销售100.00%设立

淮安霖能新能源有限公司淮安淮安产品销售100.00%设立连云港日之初电力工程有限公

连云港连云港产品销售100.00%设立司

日出东方控股（海南）有限公

东方东方产品销售100.00%设立司

山南好景商贸有限公司山南山南产品销售99.00%1.00%设立

新乡日之出新能源有限公司新乡新乡产品销售100.00%设立清远市日出东方新能源有限公

清远清远产品销售100.00%设立司连云港开发区东之光新能源有连云港连云港产品销售设立限公司

日出东方（洛阳）精密制造有

洛阳洛阳产品销售1.00%99.00%设立限公司

北京中恚能源技术有限公司北京北京产品销售100.00%设立

108日出东方控股股份有限公司财务报表附注

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称例东的损益告分派的股利余额

浙江帅康电气股份10.00-4507709.1028996888.03有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2025年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

浙江帅康电气股300944410.36428188258.10729132668.46577676240.6720276891.01597953131.68份有限公司（续上表）

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

浙江帅康电气股297915744.31463524708.84761440453.15584856741.25857395.25585714136.50份有限公司

2025年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

浙江帅康电气股份有限公司696937339.90-45077091.00-45077091.00-5915847.18（续上表）

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

浙江帅康电气股份有限公司807040869.74-38906723.61-38906723.61-307970791.62

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联联营企业名称主要经营地注册地业务性质营企业投资的会直接间接计处理方法江苏苏商银行股份有

南京南京金融业23.60权益法限公司

（2）重要联营企业的主要财务信息

2025年12月31日/2025年度2024年12月31日/2024年度

项目江苏苏商银行股份有限公司江苏苏商银行股份有限公司

109日出东方控股股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日/2025年度2024年12月31日/2024年度

项目江苏苏商银行股份有限公司江苏苏商银行股份有限公司

流动资产147616435281.00123977579698.00

非流动资产17899324827.0013576314096.00

资产合计165515760108.00137553893794.00

流动负债141735624222.00113904834008.00

非流动负债14970763431.0015794737901.00

负债合计156706387653.00129699571909.00

净资产8809372455.007854321885.00

按持股比例计算的净资产份额2079011899.381853619964.62

对合营企业权益投资的账面价值2079011899.381853619964.62

营业收入5807870306.005006004391.00

净利润1160067179.001158156617.00

其他综合收益-5016609.009891157.00

综合收益总额1155050570.001168047774.00

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负2024年12本期计入月本期新增本期转入其本期其他2025年12月与资产/收债表列31营业外收日余额补助金额他收益变动31日余额益相关报项目入金额

递延收47910403.506361852.9841548550.52与资产相益关

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益6361852.987503076.32与资产相关

其他收益43090695.5235099187.29与收益相关

合计49452548.5042602263.61

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

110日出东方控股股份有限公司财务报表附注经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产及债权投资，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生

111日出东方控股股份有限公司财务报表附注

显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。

112日出东方控股股份有限公司财务报表附注

本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的20.46%（比较期：46.45%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的14.96%（比较：18.22%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款250825151.96

应付票据324150129.30

应付账款688990093.08

其他应付款890014800.13

其他流动负债1031791.20

一年内到期的非流动负债11422285.56

长期借款34500000.0015000000.00481900000.00

合计2166434251.2334500000.0015000000.00481900000.00（续上表）

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款279046949.57

应付票据242979165.13

113日出东方控股股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

应付账款733412998.39

其他应付款830060040.60

其他流动负债3735410.13

一年内到期的非流动负债3300000.00

长期借款206752846.25

合计2092534563.82206752846.25

3.市场风险

（1）外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。本公司期末外币金融资产列示见本附注项目之外币货币性项目说明。

（2）利率风险本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。因公司年末无浮动利率银行借款，故无利率风险。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

项目2025年12月31日公允价值

114日出东方控股股份有限公司财务报表附注

第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量50600000.00921566670.1841686141.861013852812.04

（一）交易性金融资产10400000.00753450600.81763850600.81

1.以公允价值计量且变动计入当期损10400000.00753450600.81763850600.81

益的金融资产

（1）债务工具投资753450600.81753450600.81

（2）权益工具投资10400000.0010400000.00

（二）应收款项融资41686141.8641686141.86

（三）其他权益工具投资40200000.00168116069.37208316069.37

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司第一层次公允价值计量项目系在活跃市场上交易或者报价的其他权益投资，对该等投资的公允价值主要采取相同资产或负债在活跃市场中的报价。

3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

交易性金融资产系结构性存款，对该等投资的公允价值主要采用参考产品预期收益率的方法得出。

其他权益工具投资系不在活跃市场上交易或者报价的其他权益投资，对该等投资的公允价值主要采用估值技术确定。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

本公司第三层次公允价值计量项目系应收款项融资，全部为银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，采用票面金额确定其公允价值。

115日出东方控股股份有限公司财务报表附注

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司对本公司的

母公司名称注册地业务性质注册资本（万元）

持股比例(%)

太阳雨控股集团有限公司连云港新能源实业投资5000.0056.82

说明：徐新建持有太阳雨控股集团有限公司90.80%股权，为本公司的实际控制人。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系

江苏苏商银行股份有限公司持股23.60%

广州诺克萨斯智能家居有限公司持股30.00%

广州暗影岛厨卫有限公司持股30.00%

广州的咚信息技术有限公司持股44.59%

河北广厦四季热能科技有限公司持股49.00%

克伦威尔（邯郸）环境科技有限公司持股30.00%

太阳雨智能家居科技（杭州）有限公司持股30.00%

广东米客智能家居有限公司本公司持股40.00%

广州米客新能源有限公司本公司持股40.00%

广州米客互联网技术有限公司本公司持股40.00%

广州米客工程有限公司本公司持股24.00%

西藏开投清洁能源供暖有限公司本公司持股40.00%

116日出东方控股股份有限公司财务报表附注

合营或联营企业名称与本公司关系

华能灌南清洁能源有限公司本公司持股10.00%

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

河北维克莱恩太阳能开发有限公司联营方，持有子公司30%股权连云港兴和泡沫制品有限公司实际控制人亲属控制深圳果食帮科技有限公司受同一实际控制人控制

太阳雨新能源科技（上海）有限公司受同一实际控制人控制西藏隆晟能源管理有限公司受同一实际控制人控制

董事、监事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况

单位：万元关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

连云港兴和泡沫制品有限公司材料采购700.67887.59

西藏隆晟能源管理有限公司运维服务809.58337.37

广州米客工程有限公司五金卫浴11.62

克伦威尔（邯郸）环境科技有限公司新风机16.40

出售商品、提供劳务情况

单位：万元关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

西藏开投清洁能源供暖有限公司供热工程7275.867507.03

华能灌南清洁能源有限公司光伏工程3685.06

广州米客新能源有限公司出售商品241.97

广东米客智能家居有限公司出售商品31.30

河北维克莱恩太阳能开发有限公司出售商品8.85

广州米客互联网技术有限公司出售商品8.02

河北广厦四季热能科技有限公司出售商品137.18

西藏隆晟能源管理有限公司技术服务245.28

117日出东方控股股份有限公司财务报表附注

（2）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已被担保方担保金额担保期限经履行完毕

太阳雨集团有限公司80000000.00主合同约定的债务人履行债否务期限届满之次日起3年日出东方电力科技有限公司50000000.00主合同约定的债务人履行债否务期限届满之次日起3年

50000000.00主合同约定的债务人履行债江苏四季沐歌有限公司否

务期限届满之次日起3年太阳雨集团有限公司100000000.00主合同约定的债务人履行债否务期限届满之次日起3年太阳雨集团有限公司50000000.00主合同约定的债务人履行债否务期限届满之次日起3年日出东方电力科技有限公司30000000.00主合同约定的债务人履行债否务期限届满之次日起3年

190000000.00主合同约定的债务人履行债西藏日出东方阿康清洁能源有限公司否

务期限届满之次日起3年

（3）关联方资金拆借

单位：万元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

太阳雨控股集团有46395.002024年10月28日2026年10月27日限公司拆出

西藏隆晟能源管理55.162024年1月27日2025年1月15日有限公司

说明：

2024年10月28日，公司召开第五届董事会第十六次会议、第五届监事会第十二次会议，审议通过《关于控股股东向公司提供财务资助的议案》。为支持公司生产经营及持续发展、满足公司资金需求，控股股东太阳雨控股拟向公司提供总额不超过人民币5亿元的财务资助，期限为1年，年利率为2.63%。

2025年10月28日，公司第六届董事会第二次会议审议通过公司接受控股股东将上

述财务资助期限展期一年，展期后财务资助总额仍不超过人民币5亿元，借款利率水平不高于中国人民银行规定的同期贷款基准利率，且无需公司提供任何抵押或担保。

118日出东方控股股份有限公司财务报表附注

截至2025年12月31日，拆出西藏隆晟能源管理有限公司已经偿还完毕。

（4）关键管理人员报酬

单位：万元项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬838.50907.87

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备西藏开投清洁能源

应收账款46298940.691851957.63136357326.585454293.06供暖有限公司河北维克莱恩太阳

应收账款4588662.4545886.624788662.45703800.62能开发有限公司广东米客智能家居

应收账款294710.002947.10有限公司广州米客新能源有

应收账款1821510.2918215.10限公司华能灌南清洁能源

应收账款33213367.621328534.70有限公司广州米客互联网技

应收账款85000.00850.00术有限公司

其他应收西藏隆晟能源管理3151606.15162307.72款有限公司江苏苏商银行股份

应收股利46600000.00有限公司西藏隆晟能源管理

预付款项2790760.00有限公司

克伦威尔（邯郸）环

预付款项0.50境科技有限公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日连云港兴和泡沫制品有

应付账款1407250.651155265.81限公司河北维克莱恩太阳能开

应付账款1304395.001304395.00发有限公司深圳果食帮科技有限公

应付账款67994.0066754.00司

119日出东方控股股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日西藏隆晟能源管理有限

应付账款7482704.723373685.85公司广东米客智能家居有限

合同负债41424.2532909.00公司广州诺克萨斯智能家居

合同负债551.33623.00有限公司河北维克莱恩太阳能开

合同负债5.666.40发有限公司太阳雨控股集团有限公

其他应付款466000300.00465983647.50司连云港兴和泡沫制品有

其他应付款200000.00200000.00限公司

克伦威尔（邯郸）环境

其他应付款45783.0045783.00科技有限公司广州的咚信息技术有限

其他应付款30000.0030000.00公司西藏隆晟能源管理有限

其他应付款30000.00公司

十三、股份支付本期无新增股份支付。

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响案件进展原告被告案由受理法院标的额情况连云港市海浙江开能润鑫电器有日出东方控股股

合同纠纷州区人民法15.00万元一审限公司份有限公司院

连云港大卢新能源科日出东方电力科建设工程施灌南县人民139.40万元一审

技有限公司、卢雪梅技有限公司工合同纠纷法院太仓普尔司通新能源日出东方电力科海州区人民

合同纠纷101.32万元一审科技有限公司技有限公司法院

拜忒昇（淮安）新能日出东方电力科海州区人民

合同纠纷279.67万元一审

源科技有限公司技有限公司、连法院

120日出东方控股股份有限公司财务报表附注

云港日出东方太阳能电力有限公司江苏四季沐歌有运输合同纠保定莲池区

韩世超、孙亚磊1.61万元一审限公司纷法院

青岛沃达能源科技有四季沐歌科技集建设工程施青岛市城阳43.15万元一审限公司团有限公司工合同纠纷区人民法院云南西得尔科技工程

有限公司、四季沐歌科技集承揽合同纠云南省澄江41.30万元一审云南江川仙湖锦绣旅团有限公司纷市人民法院游物业发展有限公司兰陵县聚金物业管理临沂经济技

服务有限公司、山东四季沐歌科技集

合同纠纷术开发区法340.00万元一审新东昊暖通工程有限团有限公司院公司青岛沃达能源科技有四季沐歌科技集青岛市城阳

合同纠纷326.49万元一审限公司团有限公司区法院

青岛沃达能源科技有四季沐歌科技集建设工程施青岛市城阳299.50万元一审限公司团有限公司工合同纠纷区人民法院

青岛沃达能源科技有四季沐歌科技集建设工程施青岛市城阳26.10万元一审限公司团有限公司工合同纠纷区人民法院青岛典亮电子科技有四季沐歌科技集

合同纠纷江苏省高院18.28万元二审限公司团有限公司

青岛沃达能源科技有四季沐歌科技集建设工程施青岛市城阳15.72万元一审限公司团有限公司工合同纠纷区人民法院

上海居艺环境科技有四季沐歌科技集承揽合同纠海州区人民14.36万元一审限公司团有限公司纷法院

青岛沃达能源科技有四季沐歌科技集建设工程施青岛市黄岛126.93万元一审限公司团有限公司工合同纠纷区人民法院石家庄市长河北普天新能源科技太阳雨集团有限建设工程施

安区人民法7.10万元一审有限公司公司工合同纠纷院上海魁信机电设备有

限公司、芜湖耐美特太阳雨集团有限承揽合同纠肥东县人民

实业有限公司、合肥38.24万元一审公司纷法院宏璨机电设备安装有限公司昆山焱德太阳能设备太阳雨集团有限昆山市人民

合同纠纷30.75万元一审

有限公司、孙健公司法院含山华宸文化旅游发太阳雨集团有限建设工程施含山县人民

展有限公司、日出东20.00万元一审公司工合同纠纷法院方控股股份有限公司西藏日出东方阿工布江达县

焦军瑞、龙阳升康清洁能源有限合同纠纷25.22万元二审法院公司

121日出东方控股股份有限公司财务报表附注

3.其他

为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响：

担保是否已经履被担保方担保金额担保期限行完毕

太阳雨集团有限公80000000.00主合同约定的债务人履行债务期限届否司满之次日起3年日出东方电力科技50000000.00主合同约定的债务人履行债务期限届否有限公司满之次日起3年江苏四季沐歌有限50000000.00主合同约定的债务人履行债务期限届否公司满之次日起3年太阳雨集团有限公100000000.00主合同约定的债务人履行债务期限届否司满之次日起3年太阳雨集团有限公50000000.00主合同约定的债务人履行债务期限届否司满之次日起3年日出东方电力科技30000000.00主合同约定的债务人履行债务期限届否有限公司满之次日起3年西藏日出东方阿康190000000.00主合同约定的债务人履行债务期限届否清洁能源有限公司满之次日起3年十五、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

经公司第六届董事会第五次会议决议，公司2025年度拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数分配利润，向全体股东每10股派发现金红利0.45元（含税），不存在差异化分红。

2.其他资产负债表日后事项说明

截至2026年4月24日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为九个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。本公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

122日出东方控股股份有限公司财务报表附注

本公司报告分部包括：

*太阳能热水器分部，生产及销售太阳能热水器产品；

*空气能分部，生产及销售空气能产品；

*净水机分部，生产及销售净水机产品；

*光伏分部，生产及销售光伏产品；

*厨电分部，生产及销售厨电产品；

*电热水器分部，生产及销售电热水器产品；

*壁挂炉分部，生产及销售壁挂炉产品；

*储能分部，生产及销售储能产品。

*供暖分部，提供供暖服务。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

123日出东方控股股份有限公司财务报表附注

（2）分部利润或亏损、资产及负债

2025太阳能热水器分年度空气能分部净水机分部光伏分部厨电分部电热水器分部壁挂炉分部储能分部供暖分部合计

部

营业收入1470637370.581526444972.5148054575.40158588915.87495527527.74232392595.157896856.78124834523.4122401366.434086778703.87

其中：对外交易收入分部间交易收入

其中：主营业务1379386517.441342184019.8743097226.16128700965.89460305156.39224532250.397160191.29113349499.8022401366.433721117193.66收入

营业成本1122413760.261097352031.0536573700.57121209930.13304843268.25170278197.505504538.6197767442.8828921293.192984864162.44

其中：主营业务1039055996.46963435350.8033118792.4199824166.99289386725.47167790930.404904834.0089746766.2128921293.192716184855.93成本

营业费用195164664.43245840620.9610871299.2217754278.53131677908.2958419588.041603163.1712862801.06674194323.70

营业利润/(亏损)107104085.1869138799.35-2120239.293491837.0023367186.68319599.6636313.734965529.08-24940497.65181362613.74

124日出东方控股股份有限公司财务报表附注

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内165547999.85396222498.52

1至2年185525944.8329348337.29

2至3年5735997.471287891.73

3年以上5050463.604612661.63

小计361860405.75431471389.17

减：坏账准备609014.03270899.88

合计361251391.72431200489.29

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备361860405.75100.00609014.030.17361251391.72

1.国内非工程客户7050706.241.95213979.833.036836726.41

2.国外客户17709848.194.89395034.202.2317314813.99

3.合并范围内关联方337099851.3293.16337099851.32

合计361860405.75100.00609014.030.17361251391.72（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备431471389.17100.00270899.880.06431200489.29

1.国内非工程客户4018915.860.93113206.962.823905708.90

2.国外客户7760934.941.80157692.922.037603242.02

3.合并范围内关联方419691538.3797.27419691538.37

125日出东方控股股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

合计431471389.17100.00270899.880.06431200489.29

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按按国内非工程客户计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内6521571.9865215.721.003718554.2037185.551.00

1至2年419221.7071267.6917.00270289.4645949.2117.00

2至3年81040.3648624.2260.00

3年以上28872.2028872.20100.0030072.2030072.20100.00

合计7050706.24213979.833.034018915.86113206.962.82

*于2025年12月31日，按按国外客户计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内17528144.78350562.862.007749153.02154983.082.00

1-2年173583.5439924.2123.0011781.922709.8423.00

2-3年8119.874547.1356.00

合计17709848.19395034.202.237760934.94157692.922.03

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

坏账准备270899.88338114.15609014.03

（4）本期无核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

126日出东方控股股份有限公司财务报表附注

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

客户195000000.0095000000.0026.25

客户292092322.5792092322.5725.45

客户345074282.8145074282.8112.46

客户425270586.5425270586.546.98

客户519539320.7919539320.795.40

合计276976512.71276976512.7176.54

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息

应收股利70200000.0046600000.00

其他应收款102204741.23102161000.48

合计172404741.23148761000.48

（2）应收股利被投资单位2025年12月31日2024年12月31日

江苏苏商银行股份有限公司70200000.0046600000.00

小计70200000.0046600000.00

减：坏账准备

合计70200000.0046600000.00

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内2124241.1575122665.14

1至2年53056725.9325313871.06

2至3年45956916.52341415.98

3年以上5692649.455826799.35

小计106830533.05106604751.53

127日出东方控股股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

减：坏账准备4625791.824443751.05

合计102204741.23102161000.48

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

备用金1452900.83591166.33

个人借款806818.06639886.06

保证金1965868.902152868.90

出口退税款及关联方往来款98926473.8698957154.74

其他3678471.404263675.50

小计106830533.05106604751.53

减：坏账准备4625791.824443751.05

合计102204741.23102161000.48

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段102382738.84177997.61102204741.23

第二阶段

第三阶段4447794.214447794.21

合计106830533.054625791.82102204741.23

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额（%坏账准备账面价值理由）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备102382738.840.17177997.60102204741.24

1.备用金1372900.835.1570704.351302196.48

2.保证金192562.005.159916.94182645.06

3.个人借款401806.265.1520693.02381113.24

4.出口退税款及关联方往98926473.8698926473.86

来款

5.其他1488995.895.1576683.291412312.60

合计102382738.840.17177997.60102204741.24

128日出东方控股股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4447794.21100.004447794.21

1.备用金80000.00100.0080000.00员工已离职未收回

2.保证金614256.06100.00614256.06终止合作或逾期

3.个人借款1564062.64100.001564062.64已逾期

4.出口退税款及关联方

往来款

5.其他2189475.51100.002189475.51信用风险已显著增

加并发生信用减值

合计4447794.21100.004447794.21

B.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段102334957.32173956.84102161000.48

第二阶段

第三阶段4269794.214269794.21

合计106604751.534443751.05102161000.48

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备102334957.320.17173956.84102161000.48

1.备用金511166.335.1526325.07484841.26

2.保证金1630.005.1583.941546.06

3.个人借款790806.265.1540726.52750079.74

4.出口退税款及关联方往98957154.7498957154.74

来款

5.其他2074199.995.15106821.311967378.68

合计102334957.320.17173956.84102161000.48

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

129日出东方控股股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按组合计提坏账准备4269794.21100.004269794.21

1.备用金80000.00100.0080000.00员工已离职未收回

2.保证金638256.06100.00638256.06终止合作或逾期

3.个人借款1362062.64100.001362062.64已逾期

4.出口退税款及关联

方往来款

5.其他2189475.51100.002189475.51信用风险已显著增

加并发生信用减值

合计4269794.21100.004269794.21

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

坏账准备4443751.05182040.774625791.82

*本期无实际核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况款项的性2025年12月31占其他应收款期末余单位名称账龄坏账准备

质日余额额合计数的比例(%)

日出东方电力科技有合并范围52003765.701至2年48.68限公司内关联方

连云港日出东方太阳合并范围24773760.002至3年23.19能电力有限公司内关联方

江苏日出东方储能技合并范围20815221.821至2年、219.48术有限公司内关联方至3年合并范围

太阳雨集团有限公司736912.003年以上0.69内关联方

日出东方（洛阳）储能合并范围578333.341至2年0.54科技有限公司内关联方

合计98907992.8692.58

130日出东方控股股份有限公司财务报表附注

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2444839034.12531712681.931913126352.192444839034.12290555411.652154283622.47

对联营、合营企业投资2265433775.36186421876.222079011899.142040041840.84186421876.221853619964.62

合计4710272809.48718134558.153992138251.334484880874.96476977287.874007903587.09

（2）对子公司投资

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位账面价值减值准备余额追加投资减少投资计提减值准备其他账面价值减值准备余额

日出东方阿康桑马克大型太阳能系统工42270000.0042270000.00程技术有限公司

创蓝国际投资控股集团有限公司146000000.00146000000.00

广东日出东方空气能有限公司135813859.31135813859.31

江苏弗瑞斯节能电器有限公司15678567.9815678567.98

江苏美意美家生活科技有限公司5527500.005527500.00

江苏日出东方康索沃太阳墙技术有限公3200984.443200984.44司

江苏水滤康净水有限公司20000000.0020000000.00

江苏四季沐歌电子商务有限公司10035697.7810035697.78

131日出东方控股股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位账面价值减值准备余额追加投资减少投资计提减值准备其他账面价值减值准备余额

江苏四季沐歌有限公司19450484.5019450484.50

西藏日出东方阿康清洁能源有限公司40903564.4440903564.44

上海好景投资有限公司208831648.00208831648.00

四季沐歌（连云港）太阳能有限公司4500000.004500000.00

四季沐歌（洛阳）太阳能有限公司97090042.1297090042.12

四季沐歌科技集团有限公司194641434.06194641434.06

太阳雨集团有限公司213297335.50213297335.50

浙江帅康电气股份有限公司903151343.17290555411.65241157270.28903151343.17531712681.93

江苏四季沐歌净水科技有限公司25500000.0025500000.00

连云港日出东方太阳能电力有限公司990000.00990000.00

江苏日出东方储能技术有限公司24542.2224542.22

措勤日出东方清洁能源有限公司62027163.0062027163.00

西藏贡觉日出东方新能源有限公司71756982.0071756982.00日喀则金昇清洁热力有限公司196187885.60196187885.60

山南日出东方清洁能源有限公司19800000.0019800000.00

江苏赫尔斯镀膜技术有限公司8160000.008160000.00

合计2444839034.12290555411.65241157270.282444839034.12531712681.93

132日出东方控股股份有限公司财务报表附注

（3）对联营、合营企业投资2024年12月31日（账本期增减变动投资单位面价值）追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动

联营企业2040041840.84273775854.24-1183919.72

江苏苏商银行股份有限公司1853619964.62273775854.24-1183919.72

深圳市鹏桑普太阳能股份有限公司186421876.22

合计2040041840.84273775854.24-1183919.72（续上表）本期增减变动2025年12月31日（账2025年12月31日减值投资单位宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他面价值）准备余额

联营企业-47200000.002265433775.36186421876.22

江苏苏商银行股份有限公司-47200000.002079011899.14

深圳市鹏桑普太阳能股份有限公司186421876.22186421876.22

合计-47200000.002265433775.36186421876.22

133日出东方控股股份有限公司财务报表附注

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务1147111327.97917041627.581363594768.731168322820.08

其他业务190970562.86105340735.57237411514.01185880910.24

合计1338081890.831022382363.151601006282.741354203730.32

5.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益273775854.24273324961.61

银行理财产品投资收益6186094.312103357.22

子公司分红173000000.00

合计279961948.55448428318.83

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲206409.17销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公42889833.42司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非

金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动2048094.77损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

委托他人投资或管理资产的损益23349526.61

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-269807.55

非经常性损益总额68224056.42

减：非经常性损益的所得税影响数11179837.10

非经常性损益净额57044219.32

减：归属于少数股东的非经常性损益净额75286.57

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额56968932.75本公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）未列举的项目认定为非经常性损益且金额重大的，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修

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