海阳科技股份有限公司

2025年度审计报告

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一、审计报告1-5

二、财务报表6-17

(一)合并资产负债表6-7

(二)合并利润表8

(三)合并现金流量表9

(四)合并所有者权益变动表10-11

(五)母公司资产负债表12-13

(六)母公司利润表14

(七)母公司现金流量表15

(八)母公司所有者权益变动表16-17

三、财务报表附注18-128

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2026]7058号

海阳科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了海阳科技股份有限公司(以下简称海阳科技公司)财务报表，包括

2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海阳科技公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海阳科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第1页对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一)收入确认

1、事项描述

海阳科技公司主要从事尼龙6系列产品的研发、生产及销售，主要产品为尼龙

6切片、尼龙6丝线、帘子布。2025年度，海阳科技公司营业收入为

4276046079.04元。公司收入确认因具体交易方式而异，具体收入确认原则及

方法详见财务报表附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述。

由于营业收入是海阳科技公司关键业绩指标之一，可能存在公司管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

2、应对措施

我们实施的审计程序主要包括：（1）了解和评价公司与收入确认相关的关键

内部控制的设计和运行是否有效；（2）检查销售合同条款，了解公司业务模式，对比同行业上市公司收入确认政策等，评价公司收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；（3）执行分析性复核程序。对主营业务毛利率按产品实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；对主要产品毛利率与同行业上市公司做对比分析；对公司主要产品售价与市场同类产品行业走势情况做对

比分析；（4）对主要客户的销售额、应收账款余额、回款情况等执行函证程序，核实收入确认的真实性和准确性；（5）通过抽样的方式检查与收入确认相关的支持性凭证。对于内销收入，检查销售合同/订单、销售发票、出库单、物流费用单、客户签收单、收款凭证等；对于出口收入，检查销售合同/订单、出库单、出口报关单、货运提单、销售发票、收款凭证等；（6）对资产负债表日前后记录的

收入交易执行截止性测试，选取样本核对签收单、出口报关单等其他支持性文件，以评价收入是否在恰当的会计期间确认。

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第2页四、其他信息

海阳科技公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估海阳科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海阳科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

海阳科技公司治理层(以下简称治理层)负责监督海阳科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第3页不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由

于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海阳科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海阳科技公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就海阳科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟

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第4页通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2026年4月27日

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第5页海阳科技股份有限公司财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

海阳科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系泰州市合成纤维厂，后经改制组建成江苏海阳化纤有限公司，2019年末完成股改并更名为海阳科技股份有限公司。本公司位于江苏省泰州市，法定代表人为陆信才，统一社会信用代码为913212021418505860。2025年3月26日，经中国证券监督管理委员会《关于同意海阳科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2025]607号)，公司向社会公开发行了人民币普通股4531.29万股，并于2025年6月12日在上海证券交易所挂牌交易。公司现有注册资本为人民币

181251368.00元，总股本为181251368股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流

通股份A股145001048股；无限售条件的流通股份A股36250320股。

本公司属化学原料和化学制品制造业行业。经营范围为：研发、制造、销售有机化学品、化纤原辅材料(己内酰胺切片、丝、线)、锦纶帘子布、涤纶帘子布、塑料制品(以上产品均

不含危险品)；仓储服务(不含危险品)；自营和代理各类商品及技术的进出口业务(国家限定

企业经营或禁止进出口的商品和技术除外)；提供技术服务、技术咨询、技术转让；有形动

产租赁、不动产租赁。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。公司主要产品为尼龙6切片、尼龙6丝线、帘子布。

本财务报表及财务报表附注已于2026年4月27日经公司第三届董事会第二次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

第18页(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款减值、固定资产、无形资产、收入等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司、境外子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

报告期重要的应收款项核销金额100万元以上（含）的款项募投项目以及报告期累计发生额超过500万元的重重要的在建工程要在建工程项目

第19页(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对

第20页以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转

为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、

第21页被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例

第22页计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入

丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

第23页2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期

第24页产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包

第25页括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损

失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

第26页不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高

者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

(5)衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。

衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：

1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。

2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍

第27页然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非

第28页现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照

继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债

第29页表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约

风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十一)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报

第30页价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正

常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十二)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应

第31页收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。

本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；

将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据包括信用风险较低的银行承兑汇票等具有较低信用风险特征的银行承兑汇票应收款项融资

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十五)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

第32页述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

第33页包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(2)按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据组合名称确定组合的依据可变现净值的确定依据

除己内酰胺外的其他原材料、周转材参考该类存货历史跌价情况，结合当前状库龄组合料况并考虑前瞻性信息后确定

(3)基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据

除己内酰胺外的其他原材料、周转材料结合库龄计提跌价准备，将2年以上的该类存货

100.00%计提存货跌价准备。

第34页(十七)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发

第35页生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律

服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金

第36页股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定

第37页进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他

第38页综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十八)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物平均年限法10.00-20.005.004.75-9.50

专用设备平均年限法10.005.009.50

运输设备平均年限法3.00-5.005.0019.00-31.67

通用设备平均年限法4.00-5.005.00-10.0019.00-23.75

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

第39页(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(十九)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．公司将在建工程达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运

行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(二十)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

第40页本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十一)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延

第41页期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组

取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

软件预计受益期限10.00

土地使用权土地使用权证登记使用年限50.00

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，

第42页与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能

给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

公司将研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(二十二)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

第43页2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十三)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其

第44页中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十四)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十五)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

第45页本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提

供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十六)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

第46页每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反

映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十七)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

第47页2．本公司收入的具体确认原则

内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。公司不同销售方式下的收入确认时点具体如下：对于通过物流方式发运的，在对方单位收到产品并签收后，凭物流公司交回的签收单确认收入；对方单位上门提货的，于产品出库，提货出门后确认收入。

外销产品收入确认需满足以下条件：公司根据签订的订单发货，完成出口报关手续并取得报关单后确认收入。

(二十八)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

第48页本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有

确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

第49页(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该

第50页资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

第51页在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在

第52页租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指

单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

第53页(三十一)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也第54页进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需

第55页支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

9．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(三十二)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

按6%、9%、13%等税率计缴。出口货销售货物或提供应税劳务过程中产生的增

增值税物执行“免、抵、退”税政策，退税值额

率为13%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

第56页税种计税依据税率企业所得税应纳税所得额注

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

海阳科技股份有限公司15%

江苏海阳锦纶新材料有限公司25%

江苏同欣化纤有限公司25%

江苏浩辉贸易有限公司20%

海阳化纤(香港)有限公司(Haiyang Chemical

16.5%

Fibres(H.K)co.Limited)

江苏华恒新材料有限公司25%

海阳科技(江苏)研究院有限公司25%

(二)税收优惠及批文企业所得税

江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局批准，公司于2023年

11月 6日获得高新复审，取得编号为 GR202332005739的高新技术企业证书，有效期为 3年。

本公司2025年度企业所得税税率减按15%计征。

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）相关规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）相关规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。2025年度，子公司江苏浩辉贸易有限公司享受上述税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

第57页(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金--

银行存款156395593.36165219354.97

其他货币资金189048297.09169384328.81

合计345443890.45334603683.78

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

-12551591.15期损益的金融资产

其中：结构性存款-12551591.15

合计-12551591.15

(三)衍生金融资产项目期末数期初数

衍生金融资产172030.00-

(四)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票4037154.665008005.50

商业承兑汇票12264500.004398500.00

合计16301654.669406505.50

2．按坏账计提方法分类披露

第58页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备16947154.66100.00645500.003.8116301654.66

其中：银行承兑汇票4037154.6623.82--4037154.66

商业承兑汇票12910000.0076.18645500.005.0012264500.00

合计16947154.66100.00645500.003.8116301654.66

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备9638005.50100.00231500.002.409406505.50

其中：银行承兑汇票5008005.5051.96--5008005.50

商业承兑汇票4630000.0048.04231500.005.004398500.00

合计9638005.50100.00231500.002.409406505.50

(1)期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合计提项目：票据类型组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票4037154.66--

商业承兑汇票12910000.00645500.005.00

小计16947154.66645500.003.81

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

231500.00414000.00---645500.00

账准备

小计231500.00414000.00---645500.00

第59页4．期末不存在公司已质押的应收票据。

5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-3337154.66

6．本期无实际核销的应收票据。

(五)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)517775815.52632410592.62

1-2年1166837.541272240.52

2-3年1095800.001480892.37

3年以上4266627.592850197.59

其中：3-4年1472000.00809340.00

4-5年809340.001216995.22

5年以上1985287.59823862.37

合计524305080.65638013923.10

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备5370799.221.025370799.22100.00-

按组合计提坏账准备518934281.4398.9826726721.145.15492207560.29

其中：账龄组合518934281.4398.9826726721.145.15492207560.29

合计524305080.65100.0032097520.366.12492207560.29

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

第60页期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备5370799.220.845370799.22100.00-

按组合计提坏账准备632643123.8899.1632458192.345.13600184931.54

其中：账龄组合632643123.8899.1632458192.345.13600184931.54

合计638013923.10100.0037828991.565.93600184931.54

(1)按单项计提坏账准备的应收账款期末数单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

(%)

新东岳集团有限公司810686.92810686.92100.00客户存在信用风险

江苏合瑞精密制造有限公司2567800.002567800.00100.00客户存在信用风险

江苏海栋化纤有限公司1992312.301992312.30100.00客户存在信用风险

小计5370799.225370799.22100.00-

续上表：

期初数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

新东岳集团有限公司810686.92810686.92100.00

江苏合瑞精密制造有限公司2567800.002567800.00100.00

江苏海栋化纤有限公司1992312.301992312.30100.00

小计5370799.225370799.22100.00

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)517775815.5225888790.795.00

1-2年356150.6235615.0610.00

2-3年---

3-4年---

4-5年---

第61页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

5年以上802315.29802315.29100.00

小计518934281.4326726721.145.15

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数收回或转转销或核期末数计提其他回销按单项计提

5370799.22----5370799.22

坏账准备按组合计提

32458192.34-5731471.20---26726721.14

坏账准备

小计37828991.56-5731471.20---32097520.36

4．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账合同资产应收账款和合同应收账款期末账合同资产期末准备和合同资单位名称期末账面资产期末账面余面余额账面余额合计产减值准备期余额额

数的比例(%)末数

第一名77005329.37-77005329.3714.693850266.47

第二名51225908.52-51225908.529.772561295.42

第三名38179856.83-38179856.837.281908992.84

第四名25577510.17-25577510.174.881278875.51

第五名24903115.05-24903115.054.751245155.75

小计216891719.94-216891719.9441.3710844585.99

5.报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

6.期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(六)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

信用评级较高的银行承兑汇票90638296.1223504911.45

2．按坏账计提方法分类披露

第62页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备90638296.12100.00--90638296.12

其中：银行承兑汇票90638296.12100.00--90638296.12

合计90638296.12100.00--90638296.12

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备23504911.45100.00--23504911.45

其中：银行承兑汇票23504911.45100.00--23504911.45

合计23504911.45100.00--23504911.45期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

组合计提项目：票据组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

低信用风险银行承兑汇票组合90638296.12--

3．本期无计提、收回或转回的坏账准备情况。

4．期末公司无已质押的应收款项融资。

5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票728521606.04

6．本期无实际核销的应收款项融资情况。

7．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票23504911.4567133384.67-90638296.12

续上表：

第63页累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票23504911.4590638296.12--

(七)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内91505544.8399.5882490889.3499.74

1-2年322962.270.3566527.830.08

2-3年43575.980.0521997.380.03

3-4年20500.000.02125835.520.15

4-5年----

5年以上----

合计91892583.08100.0082705250.07100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

第一名18339233.4619.96

第二名12734178.8913.86

第三名10390947.3011.31

第四名10319305.0111.23

第五名9946616.8210.82

小计61730281.4867.18

(八)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

第64页期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款2357910.361264368.351093542.012179245.801100790.151078455.65

合计2357910.361264368.351093542.012179245.801100790.151078455.65

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金1100000.001125000.00

备用金370497.59332298.63

应收退税款481521.44440390.16

其他405891.33281557.01

小计2357910.362179245.80

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)976353.35742688.79

1-2年-336557.01

2-3年281557.01100000.00

3年以上1100000.001000000.00

其中：3-4年100000.00-

4-5年--

5年以上1000000.001000000.00

小计2357910.362179245.80

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备405891.3317.21121767.4030.00284123.93

按组合计提坏账准备1952019.0382.791142600.9558.53809418.08

其中：账龄组合1952019.0382.791142600.9558.53809418.08

第65页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

合计2357910.36100.001264368.3553.621093542.01

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备2179245.80100.001100790.1550.511078455.65

其中：账龄组合2179245.80100.001100790.1550.511078455.65

合计2179245.80100.001100790.1550.511078455.65

1)按单项计提坏账准备的其他应收款

期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

丰梵新材料有限公司405891.33121767.4030.00对方存在信用风险

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)852019.0342600.955.00

1-2年---

2-3年---

3-4年100000.00100000.00100.00

4-5年---

5年以上1000000.001000000.00100.00

小计1952019.031142600.9558.53

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段小计

第66页整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额37134.451063655.70-1100790.15

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段--28155.7028155.70-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提5466.5064500.0093611.70163578.20

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额42600.951100000.00121767.401264368.35

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数收回或转销或期末数计提其他转回核销

按单项计提坏账准备-121767.40---121767.40

按组合计提坏账准备1100790.1541810.80---1142600.95

小计1100790.15163578.20---1264368.35

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备期末单位名称款项的性质期末账面余额账龄末账面余额合计数

数的比例(%)

第一名保证金及押金1000000.005年以上42.411000000.00

第二名应收出口退税481521.441年以内20.4224076.07

281557.012-3年11.9484467.10

第三名其他

124334.321年以内5.2737300.30

第四名备用金148497.591年以内6.307424.88

第五名备用金135000.001年以内5.736750.00

第67页占其他应收款期坏账准备期末单位名称款项的性质期末账面余额账龄末账面余额合计数

数的比例(%)

小计-2170910.36-92.071160018.35

(6)期末无应收政府补助款。

(7)期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

(九)存货

1．明细情况

期末数项目存货跌价准备或合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料108913370.33531237.49108382132.84

库存商品414976224.244126046.81410850177.43

发出商品28023100.82282165.0927740935.73

委托加工物资3597.40219.723377.68

周转材料6415646.551134339.185281307.37

合计558331939.346074008.29552257931.05续上表期初数项目存货跌价准备或合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料142124159.72139897.50141984262.22

库存商品360579847.434354898.72356224948.71

发出商品55108370.82176643.8854931726.94

委托加工物资13097.263371.609725.66

周转材料6555184.241196846.465358337.78

合计564380659.475871658.16558509001.31

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

第68页本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料139897.50471597.65-80257.66-531237.49

库存商品4354898.723193282.17-3422134.08-4126046.81

发出商品176643.88282165.09-176643.88-282165.09

委托加工物资3371.60219.72-3371.60-219.72

周转材料1196846.46187425.01-249932.29-1134339.18

小计5871658.164134689.64-3932339.51-6074008.29

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因生产的产成品的估计售价减去至

原材料、周转材料完工时估计将要发生的成本、估计出售或领用的销售费用和相关税费后的金额估计售价减去估计的销售费用和

库存商品、发出商品出售或领用相关税费后的金额

3．存货期末数中无借款费用资本化情况。

(十)其他流动资产项目期末数期初数

增值税留抵税额及未抵扣的进项税额等53880886.7252346141.93

申报费用-7149528.30

预交企业所得税1800878.13-

待摊费用193065.54-

大额存单200415000.00-

合计256289830.3959495670.23

(十一)其他权益工具投资本期增减变动项目名称期初数追加减少本期计入其他综合本期计入其他综其他投资投资收益的利得合收益的损失江苏泰州农村商业

11500000.00-----

银行股份有限公司

第69页续上表：

累计计入其累计计入其指定为以公允价值计本期确认的项目名称期末数他综合收益他综合收益量且其变动计入其他股利收入的利得的损失综合收益的原因江苏泰州农村商业

11500000.00180290.76---

银行股份有限公司

(十二)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产1072570226.16991604099.77

固定资产清理--

合计1072570226.16991604099.77

2．固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物专用设备运输设备通用设备合计

(1)账面原值

1)期初数606696906.831284337818.376532482.1414127515.521911694722.86

2)本期增加18940707.13185044753.55341507.08858359.02205185326.78

*购置2482733.161431858.41333876.11107360.664355828.34

*在建工程转入16457973.97183612895.147630.97750998.36200829498.44

*其他增加-----

3)本期减少-4219738.41422982.90323008.854965730.16

*处置或报废-2086174.39422982.90-2509157.29

*其他减少-2133564.02-323008.852456572.87

4)期末数625637613.961465162833.516451006.3214662865.692111914319.48

(2)累计折旧

1)期初数206656582.47697745128.025284519.5810404393.02920090623.09

2)本期增加28354314.2593113915.22362302.14907816.51122738348.12

*计提28354314.2593113915.22362302.14907816.51122738348.12

*其他增加--

第70页项目房屋及建筑物专用设备运输设备通用设备合计

3)本期减少-2776185.73401833.75306858.413484877.89

*处置或报废-1661398.57401833.75-2063232.32

*其他减少-1114787.16-306858.411421645.57

4)期末数235010896.72788082857.515244987.9711005351.121039344093.32

(3)减值准备

1)期初数-----

2)本期增加-----

*计提-----

3)本期减少-----

*处置或报废-----

4)期末数-----

(4)账面价值

1)期末账面价值390626717.24677079976.001206018.353657514.571072570226.16

2)期初账面价值400040324.36586592690.351247962.563723122.50991604099.77

(2)固定资产减值测试情况说明

期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)期末无暂时闲置的固定资产。

(4)期末无经营租赁租出的固定资产。

(5)未办妥产权证书的固定资产情况说明项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物13388683.45注

注：由于历史原因，无法办证。

(6)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十三)在建工程

1．明细情况

项目期末数期初数

第71页减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程235523448.64-235523448.6470790588.83-70790588.83

工程物资17496725.82-17496725.8218046461.38-18046461.38

合计253020174.46-253020174.4688837050.21-88837050.21

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

7#、8#聚合项目---52921450.03-52921450.03

同欣纺丝、东捻

织自动化改造---4308774.82-4308774.82方案

年产4.8万吨高

性能帘子布技---178643.98-178643.98改项目年产8万吨高性

能帘子布建设173225755.29-173225755.295202898.90-5202898.90项目

3#、4#聚合生产

线技术改造方6408279.31-6408279.31---案

年产2.5万吨锦

纶6高性能切片12367906.12-12367906.12---项目年产8万吨涤纶

高模低缩工业15089071.84-15089071.84---丝项目捻织工序淘汰

12327309.73-12327309.73---

落后产能短链型聚醚嵌

段尼龙6弹性体5437964.43-5437964.43---项目

其他设备、工程

10667161.92-10667161.928178821.10-8178821.10

项目

小计235523448.64-235523448.6470790588.83-70790588.83

(2)重大在建工程增减变动情况

第72页本期转入本期其工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产他减少

3#、4#聚合生产线技术

--6408279.31--6408279.31改造方案

7#、8#聚合项目-52921450.031918402.6454839852.67--

同欣新增民用丝立体

-50485.4418442152.8018492638.24--

库、辅料平库方案

同欣纺丝、东捻织自动

-4308774.8250656861.6454965636.46--化改造方案

年产2.5万吨锦纶6高

--12367906.12--12367906.12性能切片项目

年产4.8万吨高性能帘

-178643.9833436046.7733614690.75--子布技改项目年产8万吨涤纶高模低

--15089071.84--15089071.84缩工业丝项目年产8万吨高性能帘子

-5202898.90168022856.39--173225755.29布建设项目

捻织工序淘汰落后产能-14781.6512312528.08--12327309.73短链型聚醚嵌段尼龙6

-406235.195031729.24--5437964.43弹性体项目

小计-63083270.01323685834.83161912818.12-224856286.72

续上表：

工程累计投入工程进利息资本化累其中：本期利本期利息资工程名称资金来源

占预算比例(%)度(%)计金额息资本化金额本化率(%)

3#、4#聚合生产线技术改

-----自筹造方案

7#、8#聚合项目-----自筹

同欣新增民用丝立体库、

-----自筹辅料平库方案

同欣纺丝、东捻织自动化

-----自筹改造方案

年产2.5万吨锦纶6高性

-----自筹能切片项目

年产4.8万吨高性能帘子

--1791847.02983793.272.41自筹布技改项目年产8万吨涤纶高模低缩

-----自筹工业丝项目年产8万吨高性能帘子布

--1866409.211866409.212.60自筹建设项目

捻织工序淘汰落后产能-----自筹

第73页工程累计投入工程进利息资本化累其中：本期利本期利息资工程名称资金来源

占预算比例(%)度(%)计金额息资本化金额本化率(%)短链型聚醚嵌段尼龙6弹

-----自筹性体项目

小计--3658256.232850202.48--

(3)在建工程减值准备

期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(4)期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的在建工程情况。

3．工程物资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

专用材料17496725.82-17496725.8218046461.38-18046461.38

(2)工程物资减值测试情况说明

期末未发现工程物资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十四)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物合计

(1)账面原值

1)期初数3946633.583946633.58

2)本期增加--

3)本期减少--

4)期末数3946633.583946633.58

(2)累计折旧

1)期初数1754059.361754059.36

2)本期增加438514.78438514.78

*计提438514.78438514.78

3)本期减少--

*处置--

4)期末数2192574.142192574.14

第74页项目房屋及建筑物合计

(3)减值准备

1)期初数--

2)本期增加--

*计提--

3)本期减少--

*处置--

4)期末数--

(4)账面价值

1)期末账面价值1754059.441754059.44

2)期初账面价值2192574.222192574.22

2．使用权资产减值测试情况说明

期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十五)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权软件使用权合计

(1)账面原值

1)期初数107360699.175424812.92169811.32112955323.41

2)本期增加-1866919.96-1866919.96

*购置-1866919.96-1866919.96

3)本期减少----

*处置----

4)期末数107360699.177291732.88169811.32114822243.37

(2)累计摊销

1)期初数26222950.772473300.1637735.8528733986.78

2)本期增加2148086.52636742.4237735.852822564.79

*计提2148086.52636742.4237735.852822564.79

3)本期减少----

*处置----

第75页项目土地使用权软件使用权合计

4)期末数28371037.293110042.5875471.7031556551.57

(3)减值准备

1)期初数----

2)本期增加----

*计提----

3)本期减少----

*处置----

4)期末数----

(4)账面价值

1)期末账面价值78989661.884181690.3094339.6283265691.80

2)期初账面价值81137748.402951512.76132075.4784221336.63

2．无形资产减值测试情况说明

期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．期末无未办妥权证的土地使用权情况说明。

4．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十六)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费用4340076.34-647241.84-3692834.50

排污权-424148.9428276.60-395872.34

合计4340076.34424148.94675518.44-4088706.84

(十七)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备34007388.716541783.3239158877.847514124.34

资产减值准备6074008.291326695.865862111.541121884.40

第76页期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

租赁负债2629842.52657460.633212361.43803090.36

政府补助45541207.138604829.2927571446.755504476.28

内部交易未实现利润1546638.07328542.013673130.49867183.81

未抵扣亏损9176254.271845496.08--

合计98975338.9919304807.1979477928.0515810759.19

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧3763334.15616653.914516776.38740382.47

使用权资产1754059.44438514.862192574.22548143.56交易性金融资产公允

172030.0043007.5051591.157738.67

价值变动(增加)

合计5689423.591098176.276760941.751296264.70

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异1066137.384933515.51

可抵扣亏损-4030353.46

小计1066137.388963868.97

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2027-2785723.51-

2028-1244629.95-

小计-4030353.46-

(十八)其他非流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付长期资252786927.88-252786927.88121765208.52-121765208.52

第77页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备产购置款

(十九)短期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

质押借款20000000.00-

抵押借款2990000.00-

保证借款121000000.00196687252.80

商业承兑汇票贴现11844962.5016927277.78

福费廷融资103115848.46

未到期应付利息103399.99167755.26

合计259054210.95213782285.84

2．期末无已逾期未偿还的借款情况。

(二十)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票610772752.10277856604.98

商业承兑汇票10301778.427641668.27

信用证219943862.64584585000.00

合计841018393.16870083273.25

[注]本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

(二十一)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内153933478.80146436918.59

1-2年4460994.6031755142.85

第78页账龄期末数期初数

2-3年6438802.98405773.87

3年以上1201308.751398667.30

合计166034585.13179996502.61

2．期末无账龄超过1年的大额应付账款情况。

3．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十二)合同负债项目期末数期初数

预收销售款11372229.1920474734.22

(二十三)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬32081671.35232464143.56233854123.5830691691.33

(2)离职后福利—设

-17444112.0617444112.06-定提存计划

合计32081671.35249908255.62251298235.6430691691.33

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴30114976.84202082441.84202888255.6329309163.05

(2)职工福利费-7337423.497329875.497548.00

(3)社会保险费-11097252.5111097252.51-

其中：医疗保险费-9764117.589764117.58-

工伤保险费-1333134.931333134.93-

(4)住房公积金228624.008068799.018104141.01193282.00

(5)工会经费和职工教育经费1738070.513620324.714176696.941181698.28

(6)解除劳动关系补偿-257902.00257902.00-

小计32081671.35232464143.56233854123.5830691691.33

第79页3．设定提存计划项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险-16911437.6416911437.64-

(2)失业保险费-532674.42532674.42-

小计-17444112.0617444112.06-

(二十四)应交税费项目期末数期初数

增值税713208.051407180.48

企业所得税10082930.8817421446.73

城市维护建设税94763.17331682.67

房产税1312177.411574819.71

印花税676893.18625139.98

城镇土地使用税429812.53429812.53

教育费附加44190.07144419.00

地方教育附加29460.0496279.32

环境保护税148020.99102544.04

代扣代缴个人所得税226929.59175069.61

合计13758385.9122308394.07

(二十五)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款3169435.5626329137.68

合计3169435.5626329137.68

2．其他应付款

(1)明细情况

第80页项目期末数期初数

保证金及押金2517298.0022305048.00

预提费用298488.082782826.00

其他353649.481241263.68

小计3169435.5626329137.68

(2)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明单位名称期末数款项性质或内容

泰州宝来建设工程有限公司1360000.00保证金及押金

小计1360000.00

(二十六)一年内到期的非流动负债项目期末数期初数

一年内到期的长期借款99578724.1139661203.18

一年内到期的租赁负债611062.40582518.97

合计100189786.5140243722.15

(二十七)其他流动负债项目及内容期末数期初数

未终止确认应收票据3337154.669638005.50

待转销项税额859256.452332132.26

合计4196411.1111970137.76

(二十八)长期借款借款类别期末数期初数

抵押借款97668669.3889954065.49

保证借款34821000.0087475000.00

信用借款11830000.00-

未到期应付利息118797.99159269.63

合计144438467.37177588335.12

第81页(二十九)租赁负债项目期末数期初数

1-2年641004.45611062.40

2-3年672413.67641004.45

3年以上705362.001377775.61

合计2018780.122629842.46

(三十)长期应付职工薪酬项目期末数期初数

其他长期福利3792223.974348167.98

其中：其他3792223.974348167.98

合计3792223.974348167.98

(三十一)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助28456583.6422000000.004176912.8146279670.83-

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三十二)其他非流动负债项目期末数期初数

财政周转金转贷10400000.0010400000.00

(三十三)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)项目期初数公积金期末数发行新股送股其他小计转股

股份总数135938468.0045312900.00---45312900.00181251368.00

第82页2．本期股权变动情况说明根据中国证券监督管理委员会《关于同意海阳科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2025]607号)，公司获准向社会发行人民币普通股股票45312900股，每股面值1.00元，每股发行价格11.50元，募集资金总额521098350.00元，扣除各项发行费用人民币60426181.86元，实际募集资金净额为人民币460672168.14元，其中计入实收股本45312900.00元，资本公积415359268.14元。

(三十四)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价343330087.09415359268.14-758689355.23

2.本期资本公积增减变动原因及依据说明详见本附注“合并财务报表项目注释——股本”之说明。

(三十五)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积57461797.268245174.18-65706971.44

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

本期盈余公积增加均系根据公司法、章程的规定，按母公司净利润的10%提取的法定盈余公积金。

(三十六)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数679367872.81527896472.69

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数679367872.81527896472.69

加：本期归属于母公司所有者的净利润114851029.00165826726.41

减：提取法定盈余公积8245174.1814355326.29

第83页项目本期数上年数

减：应付普通股股利36250273.60-

期末未分配利润749723454.03679367872.81

2.利润分配情况说明

根据公司2025年9月12日2025年第二次临时股东大会通过的2025年度中期利润分配方案，以2025年6月30日的总股本181251368股为基数，每10股派发现金股利2.00元(含税)，合计派发现金股利36250273.60元。

(三十七)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务4264260193.143871794823.125531847661.535121283869.05

其他业务11785885.9010946425.1510557648.738726075.21

合计4276046079.043882741248.275542405310.265130009944.26

2．营业收入、营业成本的分解信息

合同分类营业收入营业成本产品名称

尼龙6切片2496127614.152309368746.05

帘子布1558674685.651373591132.70

尼龙6丝线209457893.34188834944.37

其他11785885.9010946425.15

合计4276046079.043882741248.27按地区分类

中国大陆2601530066.872405275711.08

国外1589122366.721393575039.70

中国港澳台地区85393645.4583890497.49

合计4276046079.043882741248.27

3．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称主营业务收入占公司全部营业收入的比例(%)

第84页客户名称主营业务收入占公司全部营业收入的比例(%)

第一名517292898.0812.10

第二名441357074.9910.32

第三名167036221.523.91

第四名162241872.363.79

第五名106834776.872.50

小计1394762843.8232.62

(三十八)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税1578582.702184609.62

城镇土地使用税1719250.121719250.12

房产税5132527.465136943.62

教育费附加699479.34959115.34

地方教育附加466319.56639410.23

印花税4184434.282998296.62

环境保护税39583.65123289.40

车船税5063.606803.60

合计13825240.7113767718.55

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(三十九)销售费用项目本期数上年数

销售佣金13374736.0711171610.49

员工薪酬9900165.798961186.45

业务招待费3942641.505161283.03

业务宣传费2510023.242386994.73

差旅费1580726.711648867.74

办公费用123995.39122902.41

其他564542.75642516.53

第85页项目本期数上年数

合计31996831.4530095361.38

(四十)管理费用项目本期数上年数

员工薪酬45617011.9247427757.45

维护修理费6453276.6311974197.31

折旧摊销费11942467.1010727054.58

中介服务费8796606.889141252.09

业务招待费1474395.413252531.47

办公费2669510.262474084.36

租赁费用4357189.633628195.60

差旅费787924.40881591.69

财产保险费1175780.601103343.53

绿化费用423975.00404250.00

环境处理费2191921.551589679.66

其他1926416.933034353.76

合计87816476.3195638291.50

(四十一)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬22087858.6115868282.75

能源13913548.957392730.36

材料费103755313.3781396064.58

折旧与摊销5787293.903559664.48

委托开发费用900000.001583018.87

其他1411848.751596423.61

合计147855863.58111396184.65

第86页(四十二)财务费用项目本期数上年数

利息费用14406288.4117454607.10

其中：租赁负债利息费用141290.55167529.75

减：利息资本化2850202.481732757.28

减：利息收入4576602.594800462.72

减：财政贴息-174000.00

汇兑净损益-5349828.49-24590007.92

手续费支出3306944.514043493.26

其他59950.0094625.00

合计4996549.36-9704502.56

(四十三)其他收益项目本期数上年数

政府补助10284177.328476300.21

收到的缴扣税款手续费112.89-

增值税加计抵减16926468.3128541141.46

合计27210758.5237017441.67

(四十四)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入337790.76176755.65

理财收益等650386.5048167.52

处置应收款项融资产生的投资收益-386284.98-33925.66

合计601892.28190997.51

2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

(四十五)公允价值变动收益项目本期数上年数

第87页项目本期数上年数

交易性金融资产/衍生金融资产172030.0051591.15

(四十六)信用减值损失项目本期数上年数

应收票据坏账损失-414000.00-100596.80

应收账款坏账损失5731471.20-7934217.91

其他应收款坏账损失-163578.20-60274.82

合计5153893.00-8095089.53

(四十七)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-4134689.64-3742440.59

(四十八)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

28408.3729715.92

资产时确认的收益

其中：固定资产28408.3729715.92

合计28408.3729715.92

(四十九)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

罚没及违约金收入250015.32373238.98250015.32

与企业日常活动无关的政府补助42300.00-42300.00

其他8651.9224359.668651.92

合计300967.24397598.64300967.24

(五十)营业外支出项目本期数上年数计入本期非经常性损益的金额

第88页项目本期数上年数计入本期非经常性损益的金额

对外捐赠60000.00101436.3360000.00

资产报废、毁损损失407076.70819830.48407076.70

其他138245.4730330.30138245.47

合计605322.17951597.11605322.17

(五十一)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用16902426.2525582891.95

递延所得税费用-3692136.43-2710476.04

合计13210289.8222872415.91

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额135541806.96

按法定/适用税率计算的所得税费用20331271.04

子公司适用不同税率的影响4273384.60

调整以前期间所得税的影响1031701.89

非应税收入的影响-50668.61

企业所得税优惠政策的影响小计-12492414.08

不可抵扣的成本、费用和损失的影响915449.68

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-274295.08

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-676118.08

其他151978.46

所得税费用13210289.82

(五十二)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

第89页项目本期数上年数

收回银行保证金168607254.32171055912.74

收到的政府补助收入26868164.366986866.84

收到的利息收入3309271.594039879.04

收到的押金保证金897800.0022060300.00

其他457629.202806890.84

合计200140119.47206949849.46

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

支付银行保证金169259675.38168607254.32

付现的费用59087073.6169509316.01

支付的押金保证金20660550.00-

其他3373995.913959763.50

合计252381294.90242076333.83

2．与投资活动有关的现金

(1)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

支付银行保证金1680000.00-

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

收到商业承兑汇票贴现融资款214484964.18186000000.00

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

归还商业承兑汇票贴现融资款本金及利息117287826.15210679926.40

支付租赁负债758095.17720000.00

支付筹资相关费用22479751.38-

合计140525672.70211399926.40

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况

第90页本期增加本期减少项目期初数非现金期末数现金变动非现金变动现金变动变动

短期借款213782285.84528659722.935958215.37489346013.19-259054210.95长期借款（含一年内到期的长217249538.30334340743.767530226.97315103317.55-244017191.48期借款）租赁负债（含一年内到期的租3212361.43-175576.26758095.17-2629842.52赁负债）

合计434244185.57863000466.6913664018.60805207425.91-505701244.95

(五十三)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润122331517.14173228114.23

加：资产减值准备4134689.643742440.59

信用减值损失-5153893.008095089.53

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折

122738348.12118682767.65

旧

使用权资产折旧438514.78438514.84

无形资产摊销2552196.622684371.22

长期待摊费用摊销675518.44601718.60

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

311841.13-29715.92

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)66827.20819830.48

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-172030.00-51591.15

财务费用(收益以“－”号填列)2247219.28-5165303.62

投资损失(收益以“－”号填列)-988177.26-224923.17

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-3494048.00-2480574.72

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-198088.43-229901.32

第91页项目本期数上年数

存货的减少(增加以“－”号填列)2599112.02-126335998.50

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)39929499.37-62437437.24

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-36302714.8288050145.62

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公--

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填列)

其他-4176912.81-2253976.57

经营活动产生的现金流量净额247539419.42197133570.55

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产--

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数162504215.07145176429.46

减：现金的期初数145176429.46176557094.82

加：现金等价物的期末数-

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额17327785.61-31380665.36

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金162504215.07145176429.46

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款156170199.26145013960.87

可随时用于支付的其他货币资金6334015.81162468.59

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物162504215.07145176429.46

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

第92页不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

银行承兑汇票保证金及孳息122516979.5654604604.98使用受限资金

信用证保证金及孳息58217301.72114317000.00使用受限资金

掉期/远期外汇交易保证金1680000.00-使用受限资金为开立银行承兑汇票而质押

-19200000.00使用受限资金的定期存款

其他保证金及孳息300000.00300255.24使用受限资金

其他受限银行存款225394.101005394.10使用受限资金

合计182939675.38189427254.32

(五十四)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

为开具信用证/银行承兑汇票/办

质押、冻结

货币资金182939675.38182939675.38理掉期/远期外汇交易而质押的保等证金等为取得借款而抵押的房屋及建筑

固定资产360085260.14217639638.82抵押物

无形资产81972628.1762438299.95抵押为取得借款而抵押的土地使用权

合计624997563.69463017614.15--

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

为开具信用证/银行承兑汇票/办

质押、冻结

货币资金189427254.32189427254.32理远期结售汇等而质押的银行存等款或保证金等为取得借款而抵押的房屋及建筑

固定资产504193229.14334107287.54抵押物

无形资产107360699.1781137748.40抵押为取得借款而抵押的土地使用权

合计800981182.63604672290.26--

(五十五)外币货币性项目

1．明细情况

第93页项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元15733867.107.0288110590205.08应收账款

其中：美元26359987.287.0288185279078.58

欧元165888.008.23551366170.62应付账款

其中：美元2442558.077.028817168252.16

2．境外经营实体说明

本公司有如下境外经营实体：

海阳化纤(香港)有限公司(Haiyang Chemical Fibres(H.K)co.Limited)，主要经营地为中国香港，记账本位币为人民币。

本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定人民币为其记账本位币，本期上述境外经营实体的记账本位币没有发生变化。

(五十六)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息141290.55

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用4341359.53

低价值资产租赁费用15830.10

合计4357189.63

(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金758095.17

第94页项目本期数

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额4357189.63

合计5115284.80

(5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“流动风险”之说明。

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬22087858.6115868282.75

能源13913548.957392730.36

材料费103755313.3781396064.58

折旧与摊销5787293.903559664.48

委托开发费用900000.001583018.87

其他1411848.751596423.61

合计147855863.58111396184.65

其中：费用化研发支出147855863.58111396184.65

资本化研发支出--

(二)符合资本化条件的研发项目本期不存在符合资本化条件的研发项目。

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

其他原因引起的合并范围的变动本期未发生合并范围的变更。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

第95页(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经营持股比例(%)子公司名称级次注册地业务性质取得方式地直接间接江苏海阳锦纶新材料有限江苏省泰江苏省泰

一级制造业84.00投资设立公司州市州市江苏省泰江苏省泰

江苏同欣化纤有限公司一级制造业100.00投资设立州市州市江苏省泰江苏省泰

江苏浩辉贸易有限公司一级货物贸易100.00投资设立州市州市江苏省扬江苏省扬

江苏华恒新材料有限公司一级制造业51.00投资设立州市州市

海阳化纤(香港)有限公司

(Haiyang Chemical 一级 中国香港 中国香港 货物贸易 100.00 投资设立

Fibres(H.K)co.Limited)

海阳科技(江苏)研究院有江苏省泰江苏省泰

一级技术服务100.00投资设立限公司州市州市

2．重要的非全资子公司

少数股东的持股本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称

比例(%)数股东的损益宣告分派的股利权益余额

江苏海阳锦纶新材料有限公司16.00619.24-13498.54

3．重要非全资子公司的主要财务信息

(1)财务信息期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计江苏海阳锦纶新

81934.02112001.99193936.0190725.4414455.85105181.29

材料有限公司

续上表：

期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计江苏海阳锦纶新

112237.9976789.40189027.3994018.9910123.95104142.94

材料有限公司

续上表：

本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

江苏海阳锦纶新材料有限公司260836.093870.263870.2636791.62

第96页续上表：

上年数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

江苏海阳锦纶新材料有限公司382153.963470.473470.47-11180.37

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易本期在子公司的所有者权益份额未发生变化。

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计入本期与资产相关财务报表本期新增补助本期转入其他

期初数营业外收其他期末数/与收益相项目金额收益金额入金额变动关

递延收益27755675.0222000000.00-4087703.26-45667971.76与资产相关

递延收益700908.62--89209.55-611699.07与收益相关

合计28456583.6422000000.00-4176912.81-46279670.83-

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

与资产相关4087703.262154885.19

与收益相关6238774.066321415.02

其他-174000.00

合计10326477.328650300.21

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

第97页董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

（1）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内、香港，国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元结算。

故本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货

币主要为美元)存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、应付账款等。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响，管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当

第98页时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

（3）其他价格风险

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

（1）信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

（2）已发生信用减值的依据

第99页本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

（4）预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随

第100页时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情

况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下(单位：人民币元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款259054210.95---259054210.95

应付票据841018393.16---841018393.16

应付账款166034585.13---166034585.13

其他应付款3169435.56---3169435.56一年内到期的非

100189786.51---100189786.51

流动负债

长期借款118797.9938320148.7641434148.7664565371.86144438467.37

租赁负债-723809.52723809.52723809.582171428.62

其他非流动负债---10400000.0010400000.00金融负债和或有

1369585209.3039043958.2842157958.2875689181.441526476307.30

负债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款213782285.84---213782285.84

应付票据870083273.25---870083273.25

应付账款179996502.61---179996502.61

其他应付款26329137.68---26329137.68一年内到期的非

40243722.15---40243722.15

流动负债

长期借款159269.63105122247.3143878181.8228428636.36177588335.12

租赁负债-723809.52723809.521447619.042895238.08

其他非流动负债---10400000.0010400000.00金融负债和或有

1330594191.16105846056.8344601991.3440276255.401521318494.73

负债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账

第101页面金额有所不同。

1．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为46.20%(2024年12月31日：54.96%)。

(二)金融资产转移

1．转移方式分类

已转移金融资产终止确认情况的判转移方式已转移金融资产金额终止确认情况性质断依据保留了其几乎所有应收票据未终止确认的风险和报酬

票据背书及贴现1864734271.96转移了其几乎所有应收款项融资终止确认的风险和报酬

2．因转移而终止确认的金融资产

与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额或损失

应收票据、应收款项融资票据背书及贴现1861397117.30-386284.98

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)衍生金融资产172030.00--172030.00

(2)应收款项融资--90638296.1290638296.12

(3)其他权益工具投资--11500000.0011500000.00

持续以公允价值计量的资产总额172030.00-102138296.12102310326.12

第102页(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于存在活跃市场价格的掉期外汇交易和远期外汇交易，其公允价值按资产负债表日银行远期牌价确定。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资，按照持有应收票据的票面金额确定其公允价值。

对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的实际控制人情况

实际控制人名称关联关系持有公司股权(%)备注

陆信才本公司实际控制人之一6.33

陈建新本公司实际控制人之一6.05

沈家广本公司实际控制人之一4.49注

季士标本公司实际控制人之一3.78

吉增明本公司实际控制人之一2.84

茆太如本公司实际控制人之一1.05

第103页注：陆信才等6位自然人签署了一致行动协议，6位自然人直接持有本公司24.53%的股

权并通过赣州诚友投资中心(有限合伙)和华泰海阳科技家园1号员工持股集合资产管理计

划间接控制本公司5.93%的股权，合计直接间接控制本公司30.46%的股权，为本公司实际控制人。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的其他关联方情况

关联方关联关系

玲珑轮胎有限公司持有本公司5%以上股权单位山东玲珑轮胎股份有限公司玲珑轮胎有限公司之母公司德州玲珑轮胎有限公司山东玲珑轮胎股份有限公司之子公司广西玲珑轮胎有限公司山东玲珑轮胎股份有限公司之子公司湖北玲珑轮胎有限公司山东玲珑轮胎股份有限公司之子公司吉林玲珑轮胎有限公司山东玲珑轮胎股份有限公司之子公司

恒申控股集团有限公司持有本公司5%以上股权单位恒申控股集团有限公司之子公司，曾用名“长乐恒福建省恒申合纤科技有限公司申合纤科技有限公司”福建申远新材料有限公司恒申控股集团有限公司之子公司南京福邦特东方化工有限公司恒申控股集团有限公司之孙公司恒申控股集团有限公司之孙公司，曾用名“长乐力福建省力恒锦纶实业有限公司恒锦纶科技有限公司”

孚逸特(上海)化工有限公司(FIBRANT (SHANGHAI)恒申控股集团有限公司之孙公司

CHEMICAL CO. LTD)恒申控股集团有限公司之孙公司，曾用名“安科罗恒申安科罗工程材料(常州)有限公司工程塑料(常州)有限公司”南京合创工程设计有限公司恒申控股集团有限公司之子公司福建恒申寰宇新材料有限公司福建省恒申合纤科技有限公司之孙公司福建申航国际贸易有限公司恒申控股集团有限公司之孙公司季士标系本公司股东，曾担任董事、财务总监（于季士标、苗国珠夫妇

2026年3月27日卸任）

吉增明、丁晓平夫妇吉增明系本公司股东，董事、副总经理陆信才、王丽君夫妇陆信才系本公司股东，董事长陈建新、徐萍夫妇陈建新系本公司股东，董事、总经理

第104页关联方关联关系沈家广系本公司股东，曾担任董事（于2026年3月27沈家广、李雪梅夫妇日卸任）

本公司之董事会秘书，并于2026年3月27日起担任董王伟

事、财务总监、副总经理

春兰(集团)公司及其控制的企业陈建新之配偶之弟担任春兰(集团)公司副总裁

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

供应商 A 己内酰胺 市场价 287010122.89 1738629313.45

供应商 B 己内酰胺 市场价 378565825.08 290219298.20

供应商 C 己内酰胺 市场价 6519016.03 11222994.59

供应商 D 切片 市场价 949824.78 -

供应商 E 建筑服务 市场价 94339.62 -

供应商 F 胶料 市场价 11550.00 12600.00

合计--673150678.402040084206.24

(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

客户 A 切片 市场价 1163769.90 5316955.75

客户 B 布 市场价 46042213.38 68638262.31

客户 C 布 市场价 27161211.39 38932959.22

客户 D 布 市场价 35157340.75 41877727.76

客户 E 布 市场价 3129003.55 12498430.58

客户 F 布 市场价 50752103.29 23972807.17

客户 G 切片 市场价 52672.56 31433.63

客户 H 其他 市场价 7024.78 -

合计--163465339.60191268576.42

2．关联担保情况

第105页担保是否担保单被担保贷款金融机融资融资起始日备融资方式担保融资余额融资到期日已经位单位构币别期注履行完毕江苏泰州农

村商业银行[注

陆信才 本公司 短期借款 CNY 20000000.00 2025/3/10 2026/3/9 否

股份有限公1]司

短期借款 CNY 15000000.00 2025/7/18 2026/3/4 否

银行承兑汇票 CNY 20000000.00 2025/11/7 2026/5/7 否

银行承兑汇票 CNY 10000000.00 2025/8/25 2026/2/25 否

陆信 江苏银行股 银行承兑汇票 CNY 4519796.74 2025/8/25 2026/2/25 否 [注

才、王本公司份有限公司

丽君 泰州分行 银行承兑汇票 CNY 20000000.00 2025/8/7 2026/2/7 否

2]

银行承兑汇票 CNY 11000000.00 2025/11/13 2026/5/13 否

银行承兑汇票 CNY 20000000.00 2025/10/22 2026/4/22 否

银行承兑汇票 CNY 20000000.00 2025/10/11 2026/4/10 否浙商银行股

[注

陆信才 本公司 份有限公司 信用证 JPY 50700000.00 未到单 未到单 否

3]

泰州分行陆信

银行承兑汇票 CNY 20000000.00 2025/8/15 2026/2/15 否

才、王

丽君、招商银行股

陈建[注本公司份有限公司

新、徐4]

泰州分行 银行承兑汇票 CNY 20000000.00 2025/8/29 2026/2/28 否

萍、沈

家广、李雪梅

陆信 信用证 CNY 16440000.00 2025/11/13 2026/5/12 否

才、王

江苏海 信用证 CNY 16440000.00 2025/11/1 2026/4/30 否

丽君、中信银行股阳锦纶

陈建份有限公司[注新材料

新、徐泰州海陵支5]有限公商业承兑汇票

萍、季 行 CNY 11844962.50 2025/10/21 2026/4/21 否司贴现

士标、苗国珠

江苏海 中国光大银 长期借款 CNY 29475000.00 2024/3/7 2029/12/20 否陆信

阳锦纶行股份有限[注

才、王

新材料公司泰州分6]

丽君 长期借款 CNY 7230000.00 2025/5/29 2029/12/20 否有限公行

第106页担保是否担保单被担保贷款金融机融资融资起始日备融资方式担保融资余额融资到期日已经位单位构币别期注履行完毕

司 银行承兑汇票 CNY 20000000.00 2025/9/2 2026/3/1 否

短期借款 CNY 15000000.00 2025/7/18 2026/3/4 否

陆信 信用证 CNY 7830000.00 2025/9/1 2026/3/2 否

才、王

信用证 CNY 7313862.64 2025/11/30 2026/5/11 否

丽君、

陈建 江苏海 银行承兑汇票 CNY 15000000.00 2025/8/20 2026/2/19 否江苏银行股

新、徐阳锦纶

份有限公司 银行承兑汇票 CNY 10000000.00 2025/9/10 2026/3/10 否 [注

萍、沈新材料泰州海陵支

家广、 有限公 银行承兑汇票 CNY 12000000.00 2025/10/10 2026/4/10 否

7]

行

李雪 司 银行承兑汇票 CNY 15000000.00 2025/10/14 2026/4/14 否

梅、吉

银行承兑汇票 CNY 12000000.00 2025/11/7 2026/5/6 否

增明、

丁晓平 银行承兑汇票 CNY 11000000.00 2025/11/12 2026/5/12 否

银行承兑汇票 CNY 10000000.00 2025/11/14 2026/5/14 否

短期借款 CNY 30000000.00 2025/5/29 2026/5/29 否

信用证 CNY 17200000.00 2025/8/15 2026/2/11 否江苏海

陆信 阳锦纶 华夏银行股 信用证 CNY 17200000.00 2025/8/14 2026/2/2 否 [注

才、王新材料份有限公司

丽君 有限公 泰州支行 银行承兑汇票 CNY 15000000.00 2025/7/23 2026/1/23 否

8]

司 银行承兑汇票 CNY 9000000.00 2025/7/23 2026/1/23 否

银行承兑汇票 CNY 10000000.00 2025/7/23 2026/1/23 否

[注1]同时由关联方陆信才、江苏海阳锦纶新材料有限公司提供最高额连带责任保证担保，担保金额为20000000.00元，担保范围为2025年1月22日至2027年12月25日期间发生的授信业务。同时，以本公司的专利权进行质押，质押标的为一种密度渐变式锦纶帘子布生产用织布机和一种黑色锦纶6切片生产装置及生产方法，出质权利作价

60000000.00元，被担保主债权期限自2025年1月22日起至2027年12月25日止。

[注2]同时由关联方陆信才、王丽君、江苏同欣化纤有限公司和江苏海阳锦纶新材料有

限公司提供最高额连带责任保证担保，担保金额均为117500000.00元，担保范围为2024年12月17日至2025年11月18日期间发生的授信业务，担保期间为自主合同债务履行期限届满之日起三年。

第107页[注3]同时由关联方陆信才、江苏海阳锦纶新材料有限公司提供最高额连带责任保证担保，担保金额为33000000.00元，担保范围为2023年7月10号至2026年7月10号债权人与债务人办理约定的各类业务所形成的债权。

[注4]同时由关联方陆信才、王丽君、陈建新、徐萍、沈家广、李雪梅及江苏海阳锦纶

新材料有限公司提供最高额连带责任保证担保，担保金额为100000000.00元，担保范围为2025年3月19号至2026年3月18号债权人与债务人办理约定的各类业务所形成的债权。

[注5]同时由本公司和自然人陆信才、王丽君、季士标、苗国珠、陈建新、徐萍提供提

供最高额100000000.00元的保证担保，担保范围为2022年12月27日至2027年12月

27日发生的业务。

[注6]同时由本公司和自然人陆信才、王丽君提供最高额80000000.00元的保证担保，担保范围为自主合同债务履行期限届满之日起三年。

[注7]同时由本公司、江苏同欣化纤有限公司和自然人陆信才、王丽君、陈建新、徐萍、

沈家广、李雪梅、吉增明及丁晓平提供最高额担保金额为100000000.00元的保证担保，担保范围为自2025年1月14日起至2025年11月18日发生的业务。

[注8]同时由本公司和自然人陆信才、王丽君提供最高额200000000.00元的保证担保，担保时间为2025年4月23日至2026年4月18日。

3．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数1212在本公司领取报酬人数1212

报酬总额(万元)730.10748.77

注：关键管理人员不含监事。

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(1)应收账款

客户I 11266369.49 563318.47 23301601.77 1165080.09

客户J 5867142.18 293357.11 12379839.95 618992.00

第108页期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

客户K 10202876.87 510143.84 22454815.15 1122740.76

客户L 3109.15 155.46 3837335.15 191866.76

客户M 23886410.83 1194320.54 15970710.46 798535.52

小计-51225908.522561295.4277944302.483897215.13

(2)预付款项

供应商G - - 2100.00 -

供应商H 204584.27 48868018.35 -

供应商I 1652207.78 - 594851.72 -

供应商J - - 2494187.23 -

供应商K 5504944.78 - - -

小计-7361736.83-51959157.30-

2．应付项目

项目名称关联方名称期末数期初数

(1)应付票据

供应商L 15750000.00 816025000.00

供应商M 222880000.00 -

小计-238630000.00816025000.00

(2)应付账款

供应商N - 88.00

供应商O 7303323.21

小计--7303411.21

十三、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司其他重大财务承诺事项情况如下：

第109页1.合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本附注“承诺及或有事项——或有事项——本公司合并范围内公司之间的担保情况”之说明。

2.合并范围内各公司为自身对外借款、信用证进行的财产抵押担保情况(单位：元)

抵押标的融资融资到担保单位抵押权人抵押物账面原值抵押物账面价值融资余额物类别期日

中国建设苏（2022）长期2026/1

银行股份泰州不动借款19500000.001/19

本公司有限公司产权第70183367.4717248928.38

泰州新区0140846长期2026/1

支行号借款29500000.002/19泰州市不江苏海阳中国银行动产权第长期

锦纶新材股份有限108520743.72031/5

1024297371874520.84262829010.39借款

料有限公公司泰州6/21

号工业厂[注]司分行房

[注]同时与交通银行股份有限公司泰州分行、江苏银行股份有限公司泰州分行发生的银团贷款，并由本公司提供最高额700000000.00元的保证担保。

3．合并范围内各公司为自身对外借款、信用证进行的财产质押担保情况(单位：元)

担保质押标融资质押权人质押物账面价值融资类别担保融资余额融资到期日单位的物币种

保证金 CNY 4000000.00 银行承兑汇票 20000000.00 2026/5/7

保证金 CNY 2000000.00 银行承兑汇票 10000000.00 2026/2/25

江苏银行 保证金 CNY 904000.00 银行承兑汇票 4519796.74 2026/2/25本公股份有限

保证金 CNY 4000000.00 银行承兑汇票 20000000.00 2026/2/7司公司泰州

分行 保证金 CNY 2200000.00 银行承兑汇票 11000000.00 2026/5/13

保证金 CNY 4000000.00 银行承兑汇票 20000000.00 2026/4/22

保证金 CNY 4000000.00 银行承兑汇票 20000000.00 2026/4/10中国民生

保证金 CNY 4000000.00 银行承兑汇票 20000000.00 2026/6/10本公银行股份司有限公司

保证金 CNY - 银 行承兑汇票 20000000.00 2026/5/19泰州分行本公中国农业

保证金 CNY 4000000.00 银行承兑汇票 20000000.00 2026/3/9司银行股份

第110页担保质押标融资质押权人质押物账面价值融资类别担保融资余额融资到期日单位的物币种有限公司

泰州海陵 保证金 CNY 4000000.00 银行承兑汇票 20000000.00 2026/3/23支行招商银行

保证金 CNY 4000000.00 银行承兑汇票 20000000.00 2026/2/15本公股份有限司公司泰州

保证金 CNY 4000000.00 银行承兑汇票 20000000.00 2026/2/28分行江苏泰州本公农村商业

专利权 CNY -[注 1] 短期借款 20000000.00 2026/3/9司银行股份有限公司

江苏 保证金 CNY 4500000.00 银行承兑汇票 15000000.00 2026/1/23海阳

华夏银行 保证金 CNY 2700000.00 银行承兑汇票 9000000.00 2026/1/23锦纶股份有限

新材 保证金 CNY 3000000.00 银行承兑汇票 10000000.00 2026/1/23公司泰州料有

支行 保证金 CNY 3440000.00 信用证 17200000.00 2026/2/11限公

司 保证金 CNY 3440000.00 信用证 17200000.00 2026/2/2

保证金 CNY 3000000.00 银行承兑汇票 15000000.00 2026/2/19

保证金 CNY 2000000.00 银行承兑汇票 10000000.00 2026/3/10

保证金 CNY 2400000.00 银行承兑汇票 12000000.00 2026/4/10

保证金 CNY 3000000.00 银行承兑汇票 15000000.00 2026/4/14江苏海阳

江苏银行 保证金 CNY 2400000.00 银行承兑汇票 12000000.00 2026/5/6锦纶股份有限

新材 保证金 CNY 2200000.00 银行承兑汇票 11000000.00 2026/5/12公司泰州料有

海陵支行 保证金 CNY 2000000.00 银行承兑汇票 10000000.00 2026/5/14限公

司 保证金 CNY 1566000.00 信用证 7830000.00 2026/3/2

保证金 CNY 1462772.53 信用证 7313862.64 2026/5/11

保证金 CNY 1000000.00 信用证 - 2 025/10/17

保证金 CNY 2000000.00 信用证 - 2 025/10/9

江苏 交通银行 保证金 CNY 6202955.36 银行承兑汇票 6202955.36 2026/2/7海阳股份有限

锦纶 公司泰州 保证金 CNY 3000000.00 银行承兑汇票 15000000.00 2026/2/8

第111页担保质押标融资质押权人质押物账面价值融资类别担保融资余额融资到期日单位的物币种新材分行

保证金 CNY 250000.00 银行承兑汇票 1250000.00 2026/2/8料有

限公 保证金 CNY 2200000.00 银行承兑汇票 11000000.00 2026/3/22司

保证金 CNY 4000000.00 银行承兑汇票 20000000.00 2026/3/25

保证金 CNY 1800000.00 银行承兑汇票 9000000.00 2026/5/19

保证金 CNY 1584000.00 信用证 7920000.00 2026/4/13

保证金 CNY 3460000.00 信用证 17300000.00 2026/6/12

保证金 CNY 3800000.00 信用证 19000000.00 未到单

保证金 CNY 2800000.00 银行承兑汇票 14000000.00 2026/1/29江苏

保证金 CNY 960000.00 银行承兑汇票 4800000.00 2026/2/8海阳招商银行

锦纶 保证金 CNY 3488000.00 信用证 17440000.00 2026/4/8股份有限新材公司泰州

料有 保证金 CNY 3488000.00 信用证 17440000.00 2026/4/18分行限公

保证金 CNY 3600000.00 信用证 18000000.00 2026/1/19司

保证金 CNY 1408000.00 信用证 - 2 025/12/31江苏海阳中国工商锦纶银行股份

新材 有限公司 保证金 CNY 4000000.00 银行承兑汇票 20000000.00 2026/1/10料有泰州海陵限公支行司

保证金 CNY 4000000.00 银行承兑汇票 20000000.00 2026/3/15

江苏 保证金 CNY 2000000.00 银行承兑汇票 10000000.00 2026/6/11海阳中国农业

保证金 CNY 2000000.00 银行承兑汇票 10000000.00 2026/3/16锦纶银行股份

新材 有限公司 保证金 CNY 3000000.00 银行承兑汇票 15000000.00 2026/5/24料有泰州海陵

保证金 CNY 2000000.00 银行承兑汇票 10000000.00 2026/6/11限公支行司

保证金 CNY 1600000.00 银行承兑汇票 8000000.00 2026/6/17

保证金 CNY 2400000.00 银行承兑汇票 12000000.00 2026/6/17

第112页担保质押标融资质押权人质押物账面价值融资类别担保融资余额融资到期日单位的物币种

保证金 CNY 3512000.00 信用证 17560000.00 2026/3/2

保证金 CNY 3512000.00 信用证 17560000.00 2026/3/12

江苏 保证金 CNY 1400000.00 信用证 7000000.00 2026/3/25海阳

中国银行 保证金 CNY 3460000.00 信用证 17300000.00 2026/6/1锦纶股份有限

新材 保证金 CNY 5951592.84 福费廷融资 29702911.95 2026/3/2公司泰州料有

分行 保证金 CNY 4000000.00 银行承兑汇票 20000000.00 2026/4/30限公

司 保证金 CNY 4000000.00 银行承兑汇票 20000000.00 2026/1/4

保证金 CNY 2000000.00 银行承兑汇票 10000000.00 2026/3/5

保证金 CNY 2000000.00 银行承兑汇票 10000000.00 2026/5/28江苏

海阳 保证金 CNY 3288000.00 信用证 16440000.00 2026/5/12中信银行锦纶股份有限新材公司泰州料有

海陵支行 保证金 CNY 3288000.00 信用证 16440000.00 2026/4/30限公司

保证金/

其他 银行存 CNY 2274354.65 其他款

保证金/

合计 银行存 CNY 182939675.38 [注 2]款

[注1]本公司质押给江苏泰州农村商业银行股份有限公司的专利权作价6000.00万元

进行质押，相关专利权账面未资本化。

[注2]本期受限货币资金182939675.38元，其中为开具信用证、银行承兑汇票等质押的保证金合计180665320.73元，除此之外差异2274354.65元，系截至2025年12月 31日，本公司 ETC 账户冻结金额 4394.10元、在中国银行股份有限公司泰州分行的保证金300000.00元、在浙商银行股份有限公司的保证金利息24.18元及在中国民生银行股份

有限公司的保证金利息 0.02元均无融资余额；江苏海阳锦纶新材料有限公司 ETC账户冻结

金额1000.00元、在中国银行股份有限公司的信用证保证金利息41568.33元、在浙商银

第113页行股份有限公司泰州分行的信用证保证金利息14618.02元、在江苏银行股份有限公司泰州

海陵支行的保证金利息12750.00元、掉期结售汇定期保证金840000.00元及远期结售汇

定期保证金840000.00元均无融资余额；江苏同欣化纤有限公司司法冻结金额220000.00元无融资余额。

4.募集资金使用承诺情况经中国证券监督管理委员会《关于同意海阳科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2025]607号)同意注册，由主承销东兴证券股份有限公司通过上海证券交易所系统采用战略配售、网下发行和网上发行相结合的方式，向社会公开发行人民币普通股

(A股)股票 4531.29 万股，发行价格为人民币 11.50 元/股，截至 2025年 6月 9日本公司

共募集资金总额为人民币521098350.00元，扣除发行费用60426181.86元，募集资金净额为460672168.14元。募集资金投向使用情况如下：

承诺投资项目承诺投资金额（万元）实际投资金额（万元）

年产10万吨改性高分子新材料项目（一期）20067.22-

年产4.5万吨高模低缩涤纶帘子布智能化技改

项目17000.0016280.96

补充流动资金9000.009007.90

合计46067.2225288.87

(二)或有事项为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

1.本公司为合并范围以外关联方提供担保情况

截至2025年12月31日，本公司不存在为合并范围以外关联方提供担保的情况。

2.本公司为非关联方提供的担保事项

截至2025年12月31日，本公司不存在为非关联方提供担保的情况。

十四、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况

拟分配每10股派息数(元)1.00根据公司2026年4月27日第三届董事会第二次会议通过的关于2025

利润分配方案年度利润分配预案，公司拟以股本总数181251368股为基数，向全体股东按每10股派发现金红利1元（含税），共计派送税前现金

第114页18125136.80元

(二)其他资产负债表日后事项说明2026年1月30日，公司召开第二届董事会第二十一次会议并审议通过了《关于使用部分募集资金向控股子公司增资以实施募投项目的议案》，公司拟使用募集资金以现金出资方式向江苏海阳锦纶新材料有限公司增资人民币20067.22万元。截至财务报告批准报出日，公司尚未完成前述增资事项。

2026年4月27日，公司召开第三届董事会第二次会议并审议通过了《关于变更部分募集资金投资项目的议案》，为了适应市场变化保证募集资金实施效益、根据公司发展战略完善公司产能布局，公司拟将原项目“年产10万吨改性高分子新材料项目（一期）”变更为新项目“年产8万吨涤纶高模低缩工业丝项目”。本次实施主体与实施方式不变，实施主体为控股子公司江苏海阳锦纶新材料有限公司，实施方式为股东增资。

十五、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)公开发行股票2025年3月26日，经中国证券监督管理委员会《关于同意海阳股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2025]607号)同意注册，公司向社会公开发行人民币普通

股(A 股)45312900.00 股，每股面值人民币 1 元，发行价为每股人民币 11.50 元，募集资

金总额为人民币521098350.00元，减除发行费用人民币60426181.87元，实际募集资金净额为人民币460672168.14元，其中45312900.00元计入股本，剩余415359268.14元计入资本公积，上述公开发行新增股本业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具中汇会验[2025]9356号验资报告。公司已于2025年7月29日在泰州市数据局办妥工商变更登记手续。

(二)其他事项

1.子公司少数股东及其关联企业情况

单位名称/自然人名称关联关系

泰州市新滨江开发有限责任公司持有本公司子公司江苏海阳锦纶新材料有限公司16.00%股权泰州新滨江智慧科技服务有限公司泰州市新滨江开发有限责任公司之孙公司

第115页2．公司与子公司少数股东及其关联企业之间发生的交易

(1)采购情况单位名称交易内容定价政策本期数上年数

泰州市新滨江开发有限责任公司住宿服务市场价-18258.40

泰州新滨江智慧科技服务有限公司污水处理服务市场价431868.87144127.35

合计--431868.87162385.75

(2)应收款项期末数期初数项目名称单位名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备预付账款

泰州市新滨江开发有限责任公司1988.00-1988.00-

(3)应付款项项目名称单位名称期末数期初数应付账款

泰州新滨江智慧科技服务有限公司-20600.00

小计--20600.00

(三)其他重要事项

截至2025年12月31日，除上述事项外，本公司不存在其他应披露的重要事项。

十六、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)294235955.46517635720.04

1-2年1236386.64169153.03

2-3年24187.91129504.21

第116页账龄期末账面余额期初账面余额

3年以上4187283.364155996.42

其中：3-4年120611.84809340.00

4-5年809340.001216995.22

5年以上3257331.522129661.20

合计299683813.37522090373.70

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备2802999.220.942802999.22100.00-

按组合计提坏账准备296880814.1599.0616956595.175.71279924218.98

其中：账龄组合296880814.1599.0616956595.175.71279924218.98

合计299683813.37100.0019759594.396.59279924218.98

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备2802999.220.542802999.22100.00-

按组合计提坏账准备519287374.4899.4628060702.345.40491226672.14

其中：账龄组合519287374.4899.4628060702.345.40491226672.14

合计522090373.70100.0030863701.565.91491226672.14

(1)按单项计提坏账准备的应收账款期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

新东岳集团有限公司810686.92810686.92100.00客户存在信用风险

江苏海栋化纤有限公司1992312.301992312.30100.00客户存在信用风险

小计2802999.222802999.22100.00-

第117页续上表：

期初数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

新东岳集团有限公司810686.92810686.92100.00

江苏海栋化纤有限公司1992312.301992312.30100.00

小计2802999.222802999.22100.00

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)294235955.4614711797.775.00

1-2年425699.7242569.9710.00

2-3年24187.917256.3730.00

3-4年120611.84120611.84100.00

4-5年---

5年以上2074359.222074359.22100.00

小计296880814.1516956595.175.71

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数收回或转销或期末数计提其他转回核销按单项计提坏

2802999.22----2802999.22

账准备按组合计提坏

28060702.34-11104107.17---16956595.17

账准备

小计30863701.56-11104107.17---19759594.39

4．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账合同资产应收账款和合同应收账款期末账合同资产期末准备和合同资单位名称期末账面资产期末账面余面余额账面余额合计产减值准备期余额额

数的比例(%)末数

第一名51225908.52-51225908.5217.092561295.42

第二名25577510.17-25577510.178.531278875.51

第三名24903115.05-24903115.058.311245155.75

第118页占应收账款和应收账款坏账合同资产应收账款和合同应收账款期末账合同资产期末准备和合同资单位名称期末账面资产期末账面余面余额账面余额合计产减值准备期余额额

数的比例(%)末数

第四名14542944.34-14542944.344.85727147.22

第五名13722705.86-13722705.864.58686135.29

小计129972183.94-129972183.9443.366498609.19

5.应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

江苏华恒新材料有限公司子公司935005.080.31

客户 N 合并范围外关联方 11266369.49 3.76

客户 O 合并范围外关联方 10202876.87 3.40

客户 P 合并范围外关联方 23886410.83 7.97

客户 Q 合并范围外关联方 5867142.18 1.96

客户 R 合并范围外关联方 3109.15 0.00

海阳化纤（香港）有限公司

(Haiyang Chemical 子公司 1486569.27 0.50

Fibres(H.K)co.Limited)

小计-53647482.8717.90

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数项目账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

应收股利---

其他应收款34199102.401884258.5432314843.86

合计34199102.401884258.5432314843.86

续上表：

期初数项目账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

第119页期初数项目账面余额坏账准备账面价值

应收股利---

其他应收款6444150.64361285.386082865.26

合计6444150.64361285.386082865.26

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款项33639047.805870295.00

保证金及押金100000.00100000.00

备用金178497.59192298.63

其他281557.01281557.01

小计34199102.406444150.64

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)33639261.996062593.63

1-2年178283.40281557.01

2-3年281557.01100000.00

3年以上100000.00-

其中：3-4年100000.00-

4-5年--

5年以上--

小计34199102.406444150.64

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备281557.010.8284467.1030.00197089.91

按组合计提坏账准备33917545.3999.181799791.445.3132117753.95

其中：账龄组合33917545.3999.181799791.445.3132117753.95

第120页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

合计34199102.40100.001884258.545.5132314843.86

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备6444150.64100.00361285.385.616082865.26

其中：账龄组合6444150.64100.00361285.385.616082865.26

合计6444150.64100.00361285.385.616082865.26

1)按单项计提坏账准备的其他应收款

期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

丰梵新材料有限公司281557.0184467.1030.00对方存在信用风险

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)33639261.991681963.105.00

1-2年178283.4017828.3410.00

2-3年---

3-4年100000.00100000.00100.00

4-5年---

5年以上---

小计33917545.391799791.445.31

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第121页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预小计

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额303129.6858155.70-361285.38

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段-8914.178914.17--

--转入第三阶段--28155.7028155.70-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提1387747.5978914.1756311.401522973.16

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额1681963.10117828.3484467.101884258.54

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数收回或转转销或核期末数计提其他回销按单项计提坏

-84467.10---84467.10账准备按组合计提坏

361285.381438506.06---1799791.44

账准备

小计361285.381522973.16---1884258.54

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况款项的占其他应收款期末账面单位名称期末账面余额账龄坏账准备期末数

性质余额合计数的比例(%)

第一名往来款33171789.941年以内97.001658589.50

288974.461年以内0.8414448.72

第二名往来款

178283.401-2年0.5217828.34

第三名其他281557.012-3年0.8284467.10

第四名备用金148497.591年以内0.437424.88

第122页款项的占其他应收款期末账面单位名称期末账面余额账龄坏账准备期末数

性质余额合计数的比例(%)

第五名保证金100000.003-4年0.29100000.00

小计-34169102.40-99.901882758.54

(6)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)江苏海阳锦纶新材料有

子公司33171789.9497.00限公司江苏华恒新材料有限公

子公司467257.861.36司

小计-33639047.8098.36

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资781609467.95-781609467.95781609467.95-781609467.95

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

江苏海阳锦纶新材料有限公司561401467.95---

江苏同欣化纤有限公司180000000.00---

江苏浩辉贸易有限公司10000000.00---

江苏华恒新材料有限公司10200000.00---

海阳化纤(香港)有限公司

(Haiyang Chemical 8000.00 - - -

Fibres(H.K)co.Limited)

海阳科技(江苏)研究院有限公司20000000.00---

小计781609467.95---

第123页续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

江苏海阳锦纶新材料有限公司--561401467.95-

江苏同欣化纤有限公司--180000000.00-

江苏浩辉贸易有限公司--10000000.00-

江苏华恒新材料有限公司--10200000.00-

海阳化纤(香港)有限公司

(Haiyang Chemical - - 8000.00 -

Fibres(H.K)co.Limited)

海阳科技(江苏)研究院有限公司--20000000.00-

小计--781609467.95-

3．长期股权投资减值测试情况说明

期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1882126315.111682287051.202185921711.951935787160.99

其他业务37416956.2627107908.7953269675.0338938163.95

合计1919543271.371709394959.992239191386.981974725324.94

2．营业收入、营业成本的分解信息

合同分类营业收入营业成本产品名称

尼龙6切片307764142.84255959611.44

帘子布1555752449.381408761153.41

尼龙6丝线18609722.8917566286.35

其他37416956.2627107908.79

合计1919543271.371709394959.99按地区分类

第124页合同分类营业收入营业成本

中国大陆1254049544.861120045981.42

国外649144464.75573256281.38

中国港澳台地区16349261.7616092697.19

合计1919543271.371709394959.99

3．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称主营业务收入占公司全部营业收入的比例(%)

第一名162241872.368.45

第二名106834776.875.57

第三名91790939.724.78

第四名76953472.434.01

第五名75121278.563.91

小计512942339.9426.72

(五)投资收益项目本期数上年数

成本法核算的长期股权投资收益-40000000.00

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入337790.76176755.65

理财收益等13985.33374.39

处置应收款项融资产生的投资收益-142628.83-699.57

合计209147.2640176430.47

十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

第125页项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-378668.33-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持4957373.91-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置822416.50-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工--的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出60421.77-

其他符合非经常性损益定义的损益项目--

小计5461543.85-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)253157.60-

少数股东损益影响额(税后)499842.91-

第126页项目金额说明

归属于母公司股东的非经常性损益净额4708543.34-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

加权平均净资产收每股收益(元/股)报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润7.680.720.72扣除非经常性损益后归属于公司普通股

7.370.690.69

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1114851029.00

非经常性损益24708543.34

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2110142485.66

归属于公司普通股股东的期初净资产41216098225.16

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

5230336084.07

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

69062568.40

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数7-

8=4+1*0.5+

加权平均净资产1494797255.33

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/87.68

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/87.37

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程

第127页项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1114851029.00

非经常性损益24708543.34

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2110142485.66期初股份总数4135938468

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数622656450

报告期因回购等减少股份数的加权数7-

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8158594918

基本每股收益10=1/90.72

扣除非经常性损益后的基本每股收益11=3/90.69

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

海阳科技股份有限公司

2026年4月27日

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