骏亚科技:2025年度审计报告

审计报告

广东骏亚电子科技股份有限公司

容诚审字[2026]518Z0909 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-123容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

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容诚审字[2026]518Z0909 号

广东骏亚电子科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东骏亚电子科技股份有限公司（以下简称骏亚科技或公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了骏亚科技2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于骏亚科技，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注三、27“收入”所述的会计政策及合并财务报表附注五、40营

业收入和营业成本所述，2025年度，骏亚科技公司营业收入金额为2535891065.05元。

收入是公司的关键业绩指标之一，对公司的经营成果产生很大影响，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，故我们将收入真实性以及完整性识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解公司与销售收款相关的内部控制制度设计，并测试了关键控制程序执行的有效性；

（2）检查主要客户合同相关条款，并评价公司收入确认是否符合会计准则的要求；

（3）对本期和上期毛利率进行比较分析，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大变动及变动原因；

（4）检查收入明细账，抽样对比销售订单执行情况、出库单、发货单、对方

单位签收、对账单等依据，结合开票及收款等情况，确定收入确认的真实性；

（5）对收入截止性测试，将资产负债表日前后确认的产品销售收入与客户对

账单进行核对，检查已对账客户对应的订单执行情况，判断是否计入恰当的会计期间；

（6）从客户对账单、发运凭证中选取样本，追查至销售发票和主营业务收入明细账，以确定收入确认的完整性；

（7）通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，确认主要客户与公司及主要关联方不存在关联关系；

2（8）向主要客户函证未结清的余额及销售额，确认公司销售的真实性。

基于上述工作结果，我们认为，骏亚科技管理层对销售收入的列报与披露是适当的。

（二）商誉减值

1、事项描述

如财务报表附注五、18所示，截止2025年12月31日，骏亚科技公司商誉余

额为451129288.41元，商誉减值准备金额为134622565.56元。

管理层于每年末对商誉进行减值测试。在对商誉进行减值测试时，管理层将商誉按合理的方法分摊至相关资产组组合，并对包含商誉的资产组组合进行减值测试，比较资产组组合的账面价值与其可收回金额。可收回金额按照资产组组合预计未来现金流量的现值确定。管理层聘请了外部专家来协助确定相关资产组组合的可收回金额。对可收回金额的估计涉及相关资产组组合的收入增长率、折现率等关键假设。由于上述商誉账面价值对财务报表影响重大，管理层在执行减值测试时需要对关键假设作出重大估计，而管理层不同的估计可能造成重大财务影响，因此我们将上述商誉减值作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对商誉减值实施的相关程序主要包括：

（1）了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；

（3）了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

（4）评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；

（5）评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性；

（6）测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

3（7）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

基于上述工作结果，我们认为，骏亚科技管理层对商誉减值计提的列报与披露是适当的。

四、其他信息

骏亚科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括骏亚科技2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

骏亚科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估骏亚科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算骏亚科技、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督骏亚科技的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由

4于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者

依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对骏亚科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致骏亚科技不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就骏亚科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

5从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页为广东骏亚电子科技股份有限公司容诚审字[2026]518Z0909 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）陈泽丰（项目合伙人）

中国注册会计师：

江先敏

中国·北京中国注册会计师：

陈志浩

2026年4月25日

6广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

1．公司注册地、组织形式和注册地址

广东骏亚电子科技股份有限公司（以下简称“骏亚科技”或“本公司”）是经广东省人民政府“商外资粤惠外资证字（2005）0337号”《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》和广东省惠州市惠城区对外贸易经济合作局“惠城外经贸资字（2005）262号”批复批准，由骏亚企业有限公司投资成立。公司于2017年9月12日在上海证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为914413007820108867的营业执照。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2025年12月31日，本公司累计发行股本总数32632.256万股，注册资本为32632.256万元，注册地址：惠州市惠城区（三栋）数码工业园25号区，控股股东为骏亚企业有限公司，实际控制人为叶晓彬。

公司主要的经营活动为印制电路板（PCB）的研发、生产和销售及印制电路板的表

面贴装（SMT），细分领域涵盖印制电路板的研发样板、小批量板、中大批量板。

2．财务报表的批准报出

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月25日批准报出。

二、财务报表的编制基础

1．编制基础本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定

11广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

2．持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

三、重要会计政策及会计估计

1.遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2.会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

3.营业周期

采用一年（12个月）为正常营业周期。

4.记账本位币

采用人民币为记账本位币。

境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项计提金额占应收款项坏账准备总额的10%重要的单项计提坏账准备的应收款项以上

重要的应收款项坏账准备收回或转回单项收回或转回金额占应收款项总额的1%以上

单项核销金额占应收款项坏账准备总额的10%重要的应收款项核销以上投资预算占上市公司最近一期经审计合并总资重要的在建工程项目

产达到3%以上

12广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）为合并发生的相关费用

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变

13广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

14广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

15广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

16广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

17广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

18广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实

和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定

的合营安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权

利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

（2）共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

19广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。

20广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

（2）外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

21广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

22广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

23广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生

24广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

25广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票无风险银行承兑票据组合据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强商业承兑汇票出票人为非金融机构

应收账款确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

近一年无交易或回款、经催款仍未回款等情况高风险组合的款项信用保险组合已申请信用保险额度的承保客户款项关联方组合应收合并范围关联款项其他款项组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款及合同资产预期信用损失率（%）

1年以内3.00

1－2年20.00

2－3年50.00

3年以上100.00

本公司应收账款账龄按照入账时开始计算。

26广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

其他应收款确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

应收退税款、与员工的往来无风险组合

（备用金、代扣社保等)款项关联方组合应收合并范围内关联款项其他款项组合本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内3.00

1－2年20.00

2－3年50.00

3年以上100.00

本公司其他应收账款账龄按照入账时开始计算。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

27广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

28广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

29广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

30广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

（7）金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

*本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

*本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法和收益法等。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指

31广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

（2）存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

32广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或

类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

*低值易耗品采用一次转销法；

*包装物采用一次转销法；

*其他周转材料采用一次转销法摊销。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.持有待售

（1）划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

33广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

（2）持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、

递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

34广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

35广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行

36广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、15。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17.投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于

37广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

资产负债表日，本公司对存在减值迹象的投资性房地产，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

18.固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）固定资产初始计量本公司固定资产按成本进行初始计量。

38广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

*外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

*自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

*投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

（3）固定资产后续计量及处置

*固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。

并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物直线法203-54.75-4.85

机器设备直线法103-59.50-9.70

运输工具直线法53-519.00-19.40

办公及电子设备直线法3-53-519.00-32.33

装修及其他直线法3-5020.00-33.33

*固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

39广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

*固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

19.在建工程

（1）在建工程的类别

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按

40广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

20.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

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（2）借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

（3）暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超

过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

（4）借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产

达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

21.无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、外购软件及专利、自创软件及专利与商标权等。

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（1）无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计

量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

（2）无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

*使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据

土地使用权48-50年土地使用权证或土地租赁协议自创软件及专利10年估计使用寿命

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项目预计使用寿命依据外购软件及专利10年估计使用寿命商标权10年商标权证每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

（3）无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。

对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。

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（4）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接材料费用、折旧费、其他费用等。

（5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

（6）开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

22.长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

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资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

23.长期待摊费用

长期待摊费用的摊销期按受益期确定，在受益期内平均摊销。

24.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

（1）短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要

全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

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（2）离职后福利离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会

基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

（3）辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。

（4）其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

25.预计负债

（1）预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

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（2）预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

26.股份支付

（1）股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；

（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

48广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

对于授予职工的权益工具且授予后立即可行权的，按照授予职工权益工具的市场价格计量，如果其权益工具未公开交易，则考虑其条款和条件估计其市场价格。

（3）确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（5）对于存在修改条款和条件的情况的，本期的修改情况及相关会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

27.收入

（1）收入确认的一般原则

当本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，公司在客户取得相关商品控制权时确认收入：

49广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

*合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

*该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；

*该合同有明确的与所转让商品或提供劳务相关的支付条款；

*该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；

*企业因向客户转让商品或提供劳务而有权取得的对价很可能收回。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

公司对客户合同中的履约义务做进一步的划分，对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时确认收入；对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（2）特定交易的收入处理原则

*附有销售退回条款的合同：在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。

销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。

*附有质量保证条款的合同：评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既

定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。

*附有客户额外购买选择权的销售合同：公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，则综合考虑客户行使和不行使该

50广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后，予以合理估计。

*向客户授予知识产权许可的合同：评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。

（3）收入确认的具体方法

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收

入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。

履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

51广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利；

*本公司已将该商品的实物转移给客户；

*本公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；

*客户已接受该商品或服务等。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝

之外的其他因素)作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

*印制电路板的收入确认原则

公司与客户以供应商管理库存（VMI）方式进行交易的，在客户领用公司产品并与公司确认领用商品数量及金额后，确认销售收入；

对于非 VMI 模式，其中国内销售，公司产品交货后，按月定期与客户确认商品数量及结算金额，确认销售收入；国外销售，公司发出商品并向海关申报出口后，就经客户确认的商品数量及结算金额，予以确认销售收入。

* SMT 加工服务的收入确认原则

对于国内销售，公司完成产品加工并将产品运送至客户指定地点后，与客户确认加工数量及结算金额，确认销售收入；对于国外销售，公司发出商品并向海关申报出口，确认销售收入。

28.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

52广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供

的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

53广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29.递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差

额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

（1）确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损

和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（2）确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

*商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

*非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

*对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

54广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

（3）同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

*企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

30.租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

55广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

本公司对于短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

56广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

*在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

*承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

*资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

*在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

*租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

*若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

*资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

57广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

*承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

*租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

*由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

（5）售后回租

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

58广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

31.重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1．公司主要税种和税率

本公司流转税包括增值税（出口享受免抵退优惠退税率13%）、城市维护建设税、

教育费附加、地方教育附加等。税率明细如下：

税种计税依据税率

增值税境内销售；提供加工劳务；提供租赁服务等13%、9%

城市维护建设税实缴流转税税额7%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育附加实缴流转税税额2%不同纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司25%

惠州市骏亚数字技术有限公司*115%

龙南骏亚电子科技有限公司*215%

骏亚国际电子有限公司*16.5%

龙南骏亚精密电路有限公司*215%

龙南骏亚柔性智能科技有限公司*215%

深圳市骏亚电路科技有限公司25%

珠海市骏亚电子科技有限公司25%

惠州市骏亚智能科技有限公司25%

香港牧泰莱电路国际有限公司16.5%

深圳市牧泰莱电路技术有限公司25%

59广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

长沙牧泰莱电路技术有限公司*315%

广德牧泰莱电路技术有限公司*415%

日骏株式会社*15%-23.2%

惠州市骏亚精密电路有限公司*515%

珠海牧泰莱电路有限公司*615%

骏亚科技（越南）有限公司10%

东莞五株骏联电子科技有限公司*720%

*骏亚国际电子有限公司、香港牧泰莱电路国际有限公司注册地为香港，适用所得税税率为

16.5%。日骏株式会社注册地为日本，适用所得税税率为15%-23.2%。骏亚科技（越南）有限公司

注册地为越南，适用所得税税率为10.00%。

2．税收优惠政策及依据

1.惠州市骏亚数字技术有限公司于2023年12月28日高新技术企业复审通过，取

得了由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局批准编号为

GR202344006594 高新技术企业证书，有效期三年。

2.财政部、税务总局、国家发展改革委2013年1月10日联合下发《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》财政部公告2020年第23号，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

龙南骏亚电子科技有限公司、龙南骏亚柔性智能科技有限公司、龙南骏亚精密电路

有限公司，属于上述关于国家鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《对湖南省认定机构

2025年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》(2025年12月26日)，长沙牧

泰莱电路技术有限公司被认定为高新技术企业，认定有效期为3年(自2025年至2027年)，2025年度减按15%的税率计缴企业所得税。

4.广德牧泰莱电路技术有限公司于2023年12月7日高新技术企业复审通过，取得

了由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局批准编号

GR202334006956 的高新技术企业证书，有效期三年。

60广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

5.惠州市骏亚精密电路有限公司于2023年12月28日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局批准编号为 GR202344007089 高新技术企业证书，惠州市骏亚精密电路有限公司被认定为高新技术企业，有效期三年。

6.珠海牧泰莱电路有限公司于2024年12月11日取得由广东省科学技术厅、广东

省财政厅、国家税务总局广东省税务局批准编号为 GR202444008634 高新技术企业证书，珠海牧泰莱电路有限公司被认定为高新技术企业，有效期三年。

7.东莞五株骏联电子科技有限公司为小型微利企业，根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

其他子公司本报告期内均系按法定税率纳税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金3385.00---

银行存款111869749.8051572837.17

其他货币资金99370277.6949420754.73

合计211243412.49100993591.90

其中：存放在境外的款项总额39242455.8710919349.70

其中受限制的货币资金明细如下：

项目2025年12月31日2024年12月31日

使用受限的银行存款118066.00443663.28

银行承兑汇票保证金98734592.1748868573.41

保函保证金300000.00300000.00

合计99152658.1749612236.69

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日分类为以公允价值计量且变动

------计入当期损益的金融资产小计

61广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

股票投资5068306.967590262.86

合计5068306.967590262.86

交易性金融资产说明：

子公司骏亚国际电子有限公司通过广发证券（香港）经纪有限公司开立证券账户托

管其持有的 Euronext Growth in Paris 上市公司的股票。

3.应收票据

（1）应收票据分类列示种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票------

商业承兑汇票67228426.3691279570.48

合计67228426.3691279570.48

（2）应收票据预期信用损失分类列示

2025年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提预期信用损

---------------失的应收票据按组合计提预期信用

69362488.12100.002134061.763.0867228426.36

损失的应收票据

其中：银行承兑汇票---------------

商业承兑汇票69362488.12100.002134061.763.0867228426.36

合计69362488.12100.002134061.763.0867228426.36

（3）按组合计提预期信用损失的应收票据

2025年12月31日

组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票69362488.122134061.763.08

合计69362488.122134061.763.08

62广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

2024年本期变动情况2025年

类别

12月31日计提收回或转回核销其他变动12月31日

单项计提预期信

用损失的应收票------------------据按组合计提预期

信用损失的应收2823079.502134061.762823079.50------2134061.76票据

其中：银行承兑

------------------汇票商业承兑

2823079.502134061.762823079.50------2134061.76

汇票

合计2823079.502134061.762823079.50------2134061.76

（5）期末公司无已质押的应收票据。

（6）期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票------

商业承兑汇票---51883370.06

合计---51883370.06

（7）期末无公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

4.应收账款

（1）按账龄披露应收账款账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内593334504.48579723308.90

1至2年2546250.368298903.80

2至3年6769870.2913026280.06

3年以上25382569.9422637949.63

小计628033195.07623686442.39

减：坏账准备50792306.4850336820.73

合计577240888.59573349621.66

63广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

账面余额坏账准备类别比例净额

金额比例(%)金额

(%)单项计提预期信用损失

---------------的应收账款按组合计提预期信用损

628033195.07100.0050792306.488.09577240888.59

失的应收账款

其中：高风险组合32522191.705.1832522191.70100.00---

信用保险组合245079524.5539.027368838.553.01237710686.00

其他款项组合350431478.8255.8010901276.233.11339530202.59

合计628033195.07100.0050792306.488.09577240888.59（续上表）

2024年12月31日

账面余额坏账准备类别比例净额

金额比例(%)金额

(%)单项计提预期信用损失

---------------的应收账款按组合计提预期信用损

623686442.39100.0050336820.738.07573349621.66

失的应收账款

其中：高风险组合40059461.066.4237625919.3893.932433541.68

信用保险组合226565981.6236.331412063.900.62225153917.72

其他款项组合357060999.7157.2511298837.453.16345762162.26

合计623686442.39100.0050336820.738.07573349621.66

（3）按组合计提预期信用损失的应收账款

*高风险组合

2025年12月31日

单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

高风险组合32522191.7032522191.70100.00回款异常

合计32522191.7032522191.70100.00

64广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

*信用保险组合

2025年12月31日

单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

信用保险组合245079524.557368838.553.01

合计245079524.557368838.553.01

*其他款项组合

2025年12月31日

账龄结构

金额坏账准备计提比例（%）

1年以内348345980.5910450379.453.00

1－2年2012177.82402435.5720.00

2－3年49718.4224859.2250.00

3年以上23601.9923601.99100.00

合计350431478.8210901276.233.11

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动情况

2024年外币报表2025年

类别

12月31日计提收回或转回核销汇率等其他12月31日

变动单项计提预期信用

------------------损失的应收账款按组合计提预期信

50336820.7311510992.543753813.86104132.007197560.9350792306.48

用损失的应收账款

其中：高风

37625919.383884086.981290223.07104132.007593459.5932522191.70

险组合信用保险

1412063.905636947.05------(319827.60)7368838.55

组合其他款项

11298837.451989958.512463590.79---(76071.06)10901276.23

组合

合计50336820.7311510992.543753813.86104132.007197560.9350792306.48

65广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

（5）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款104132.00

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同应收账款和合同单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额资产期末余额合计资产期末余额

数的比例（%）

单位一58110822.67---58110822.679.14

单位二38009454.20---38009454.205.98

单位三18160082.287954753.9226114836.204.11

单位四21047136.89---21047136.893.31

单位五20046970.60---20046970.603.15

合计155374466.647954753.92163329220.5625.69

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票32904656.0230053728.95

合计32904656.0230053728.95

（2）期末本公司无已质押的应收款项融。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票226507223.90---

合计226507223.90---

（4）坏账准备情况

公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，实际利率与市场利率差异不大，公允价值与账面价值相等，期末未计提坏账准备金额。

（5）本期无实际核销的应收款项融资。

66广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

6.预付款项

（1）预付款项按账龄分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄结构

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内8015034.0796.427134104.5499.68

1至2年298007.823.5822662.840.32

合计8313041.89100.007156767.38100.00

（2）期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项未结算的情况。

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

2025年占预付账款总额的

单位名称账龄未结算原因

12月31日比例(%)

第一名3588249.9943.16一年以内未到结算期

第二名992156.0811.93一年以内未到结算期

第三名924231.1411.12一年以内未到结算期

第四名456283.035.49一年以内未到结算期

第五名300106.043.61一年以内未到结算期

合计6261026.2875.31

7.其他应收款

项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息------

应收股利------

其他应收款6479319.2328681216.62

合计6479319.2328681216.62

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内4916365.787621510.39

1－2年1506139.73990702.79

2－3年783775.52418797.90

3年以上886619.2723132946.78

小计8092900.3032163957.86

减：坏账准备1613581.073482741.24

合计6479319.2328681216.62

67广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

（2）按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

押金及保证金3187453.7725705451.76

备用金（员工借款）583209.25304219.25

往来款1221423.073499744.15

代扣社保及其他3100814.212654542.70

合计8092900.3032163957.86

注：期末押金及保证金余额减少主要系本期收回股权保证金所致。

（3）按坏账准备计提方法分类披露

2025年12月31日

账面金额坏账准备类别计提比例净额

金额比例(%)金额

(%)单项计提预期信用损

---------------失的其他应收款按组合计提预期信用

8092900.30100.001613581.0719.946479319.23

损失的其他应收款

其中：无风险组合3788162.8046.81------3788162.80

其他款项组合4304737.5053.191613581.0737.482691156.43

合计8092900.30100.001613581.0719.946479319.23

续：

2024年12月31日

账面金额坏账准备类别计提比例净额

金额比例(%)金额

(%)单项计提预期信用损

---------------失的其他应收款按组合计提预期信用

32163957.86100.003482741.2410.8328681216.62

损失的其他应收款

其中：无风险组合23457869.1172.93------23457869.11

其他款项组合8706088.7527.073482741.2440.005223347.51

合计32163957.86100.003482741.2410.8328681216.62

68广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

（4）按组合计提预期信用损失的其他应收款

*无风险组合

2025年12月31日

单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

备用金583209.25------

社保代扣代缴3100814.21------

其他与政府的款项等104139.34------

合计3788162.80------

*其他款项组合

2025年12月31日

账龄结构

金额坏账准备坏账比例（%）

1年以内1128202.9833846.093.00

1-2年1506139.73301227.9520.00

2-3年783775.52391887.7650.00

3年以上886619.27886619.27100.00

合计4304737.501613581.0737.48

（5）其他应收款坏账准备计提情况

2025年度

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2024年12月31日3482741.24------3482741.24

期初余额在本期------------

—转入第二阶段------------

—转入第三阶段------------

—转回第二阶段------------

—转回第一阶段------------

本期计提171816.89------171816.89

本期转回2040977.06------2040977.06

本期转销------------

本期核销------------

69广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

2025年度

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

其他变动------------

2025年12月31日1613581.07------1613581.07

（6）本报告期无核销其他应收款。

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款与本公司2025年占其他应收款单位名称款项内容账龄

关系12月31日总额的比例(%)

深圳市物合城市1-2年、

押金及保证金非关联方1150120.0014.21更新有限公司3年以上广东海信宽带科

押金及保证金非关联方663300.001年以内8.20技有限公司深圳劲鑫科技有

往来款非关联方576591.002-3年7.12限公司广东长虹电子有

押金及保证金非关联方300000.003年以上3.71限公司深圳市创维集团

有限公司深圳物押金及保证金非关联方177014.362-3年2.19业分公司

合计2867025.3635.43

8.存货

（1）存货分类列示

2025年12月31日

项目金额跌价准备账面价值

原材料117309822.796979827.44110329995.35

在产品42154931.50---42154931.50

库存商品90570723.5220674571.4769896152.05

发出商品184981769.8418305735.38166676034.46

周转材料8207826.341260968.106946858.24

合计443225073.9947221102.39396003971.60

70广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

续：

2024年12月31日

项目金额跌价准备账面价值

原材料102841257.297249016.3795592240.92

在产品45420858.1294956.1045325902.02

库存商品57687143.2612796741.9244890401.34

发出商品183507290.8719411760.56164095530.31

周转材料6489157.121431868.855057288.27

合计395945706.6640984343.80354961362.86

（2）各项存货跌价准备的增减变动情况

2024年本期增加本期减少额2025年

项目

12月31日本期计提额其他增加转回转销12月31日

原材料7249016.372362205.66------2631394.596979827.44

在产品94956.10---------94956.10---

库存商品12796741.9214188856.47------6311026.9220674571.47

发出商品19411760.5612987455.74------14093480.9218305735.38

周转材料1431868.85352425.82------523326.571260968.10

合计40984343.8029890943.69------23654185.1047221102.39

9.合同资产

（1）合同资产情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

未到期的质保金7954753.92238642.627716111.30---------

小计7954753.92238642.627716111.30---------

减：列示于其他非流

------------------动资产的合同资产

合计7954753.92238642.627716111.30---------

（2）合同资产的账面价值本期发生的重大变动金额和原因项目变动金额变动原因

未到期的质保金7716111.30附有质保义务的质保金增加

合计7716111.30—

71广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

10.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

待抵扣/留抵增值税28163092.7335757202.70

预缴企业所得税146069.58880853.21

合计28309162.3136638055.91

11.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2024年本期计入其他本期计入其他2025年

项目追加减少

12月31日综合收益的综合收益的其他12月31日

投资投资利得损失江苏迅维电

子科技有限3720000.00---------3720000.00------公司四川泰富地面北斗科技

9000000.00------30000.00------9030000.00

股份有限公司

合计12720000.00------30000.003720000.00---9030000.00

12.其他非流动金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

权益工具投资23752761.0924627888.90

合计23752761.0924627888.90

其他非流动金融资产说明：

其他非流动金融资产核算包括持有深圳市新创元电路科技有限公司5.63%股权，初始投资成本2250.00万元，截至本期末，经第三方评估机构评估该部分股权的公允价值为2275.28万元；持有深圳市骏芯智能电子有限公司（原名：深圳市芯音科技有限公司）

18%股权，初始投资成本100.00万元；持有金罡视觉技术(深圳)有限公司18%股权，初

始投资成本为1211.71万元，截至本期末，该股权公允价值为0元。

72广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

13.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.2024年12月31日443164.97443164.97

2.本期增加金额------

（1）外购------

3.本期减少金额------

（1）处置

4.2025年12月31日443164.97443164.97

二、累计折旧（摊销）

1.2024年12月31日160002.86160002.86

2.本期增加金额24477.8424477.84

（1）计提或摊销24477.8424477.84

3.本期减少金额------

4.2025年12月31日184480.70184480.70

三、减值准备

1.2024年12月31日------

2.本期增加金额------

（1）计提

3.本期减少金额------

（1）处置

4.2025年12月31日------

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值258684.27258684.27

2.2024年12月31日账面价值283162.11283162.11

73广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

（2）期末无未办妥产权证书的投资性房地产

14.固定资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产1542734519.771397234140.97

固定资产清理------

合计1542734519.771397234140.97

（1）固定资产

*固定资产原值及累计折旧办公及装修及其他项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计电子设备

一、账面原值：

1.2024年12月31日942514608.961333639543.169882463.4179239943.08---2365276558.61

2.本期增加金额7976954.58247416856.991162893.898013806.9058130719.10322701231.46

（1）购置7976954.58247416856.991162893.898013806.9058130719.10322701231.46

3.本期减少金额5772706.3919372620.881296338.22840607.43---27282272.92

（1）处置或报废---19372620.881296338.22838970.10---21507929.20

（2）外币报表折算---------1637.33---1637.33

（3）其他减少5772706.39------------5772706.39

4.2025年12月31日944718857.151561683779.279749019.0886413142.5558130719.102660695517.15

74广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

办公及装修及其他项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计电子设备

二、累计折旧

1.2024年12月31日201467785.86697437432.026798653.1762338546.59---968042417.64

2.本期增加金额45307706.43111811106.631286426.984613927.592156294.24165175461.87

（1）本期计提45307706.43111811106.631286426.984613927.592156294.24165175461.87

3.本期减少金额---13974776.56637885.20644220.37---15256882.13

（1）处置或报废---13974776.56637885.20644199.40---15256861.16

（2）外币报表折算---------20.97---20.97

4.2025年12月31日246775492.29795273762.097447194.9566308253.812156294.241117960997.38

三、减值准备

1.2024年12月31日------------------

2.本期增加金额------------------

3.本期减少金额

4.2025年12月31日------------------

四、固定资产价值合计

1.2025年12月31日697943364.86766410017.182301824.1320104888.7455974424.861542734519.77

2.2024年12月31日741046823.10636202111.143083810.2416901396.49---1397234140.97

75广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

*期末无暂时闲置的固定资产。

*本期无通过经营租赁租出的固定资产。

*期末无持有待售的固定资产情况。

*期末未办妥产权证书的固定资产账面价值为45077915.28元。

*期末固定资产不存在明显减值迹象，因此无需计提减值准备。

*期末因金融机构贷款抵押的固定资产账面价值为212044593.12元。

15.在建工程

（1）分类列示：

项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程31241613.178327707.93

工程物资------

合计31241613.178327707.93

（2）在建工程情况

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值金额账面净额金额账面净额准备准备

越南厂房工程19255126.98---19255126.98---------

车间改造工程1344247.79---1344247.793068017.54---3068017.54

待安装设备10642238.40---10642238.405259690.39---5259690.39

合计31241613.17---31241613.178327707.93---8327707.93

*重要在建工程项目变动情况本期转入

2024年本期增加本期其他2025年

项目名称预算数固定资产

12月31日金额减少金额12月31日

金额

越南厂房工程110000000.00---19255126.98------19255126.98

合计110000000.00---19255126.98------19255126.98

76广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注（续上表）

工程累计投入利息资本化其中：本期利本期利息资资金项目名称工程进度

占预算比例(%)累计金额息资本化金额本化率(%)来源自筹

越南厂房工程17.50%17.50%---------资金

合计17.50%17.50%---------

（3）期末在建工程不存在明显减值迹象，因此无需计提减值准备。

16.使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日6975117.826975117.82

2.本期增加金额------

（1）租赁------

（2）其他增加------

3.本期减少金额42556.8942556.89

（1）租赁到期------

（2）其他减少42556.8942556.89

4.2025年12月31日6932560.936932560.93

二、累计折旧

1.2024年12月31日2041766.372041766.37

2.本期增加金额1652266.601652266.60

（1）本期计提1652266.601652266.60

（2）其他增加------

3.本期减少金额24824.8524824.85

（1）租赁到期------

（2）其他减少24824.8524824.85

4.2025年12月31日3669208.123669208.12

三、减值准备

1.2024年12月31日------

2.本期增加金额------

3.本期减少金额------

4.2025年12月31日------

四、账面价值

77广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

1.2025年12月31日3263352.813263352.81

2.2024年12月31日4933351.454933351.45

17.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件专利权商标合计

一、账面原值

1.2024年12月31日153652173.7732602845.1134197087.3813470000.00233922106.26

2.本期增加金额31869114.794485820.22------36354935.01

（1）购置31869114.794485820.22------36354935.01

3.本期减少金额---------------

4.2025年12月31日185521288.5637088665.3334197087.3813470000.00270277041.27

二、累计摊销

1.2024年12月31日21679266.4511667219.6034132362.397184000.0074662848.44

2.本期增加金额3348508.353837347.473300.961347000.008536156.78

（1）本期计提3348508.353837347.473300.961347000.008536156.78

（2）其他增加---------------

3.本期减少金额---------------

4.2025年12月31日25027774.8015504567.0734135663.358531000.0083199005.22

三、减值准备

1.2024年12月31日---------------

2.本期增加金额---------------

3.本期减少金额---------------

4.2025年12月31日---------------

四、账面价值

1.2025年12月31日160493513.7621584098.2661424.034939000.00187078036.05

2.2024年12月31日131972907.3220935625.5164724.996286000.00159259257.82

（2）期末无形资产不存在明显减值迹象，因此无需计提减值准备。

（3）期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（4）期末因金融机构贷款抵押的无形资产账面价值为48855585.28元。

78广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

18.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成2024年2025年企业合并企业合并商誉的事项12月31日处置12月31日形成增加并购深圳牧泰莱及长沙

451129288.41---------451129288.41

牧泰莱100%股权事项

合计451129288.41---------451129288.41

（2）商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称或形成2024年2025年企业合并商誉的事项12月31日计提处置12月31日增加并购深圳牧泰莱及长沙

134622565.56---------134622565.56

牧泰莱100%股权事项

合计134622565.56---------134622565.56根据公司委托深圳市中联资产评估房地产土地估价有限公司对并购深圳牧泰莱及

长沙牧泰莱100%股权事项的商誉进行减值测试后，本期不存在减值迹象，无需计提商誉减值准备。

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

根据《企业会计准则》相关规定，资产组是企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组。资产组应当由与创造现金流入相关的资产构成。本公司将深圳牧泰莱、长沙牧泰莱合并口径下存货、投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产（含专利权等仅在上市公司合并报表层面反映的）、长期待摊费用作为商誉所在资产组。本公司将商誉分摊至深圳牧泰莱及长沙牧泰莱2个资产组。截至2025年12月31日，分配到对应资产组的商誉的账面价值及相关减值准备如下：

项目余额减值准备账面价值

深圳牧泰莱162980232.36---162980232.36

长沙牧泰莱288149056.05134622565.56153526490.49

合计451129288.41134622565.56316506722.85

79广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

（4）可收回金额的具体确定方法包含商誉的资产减值预测期的预测期的关键资产组可收回金额稳定期组账面价值金额年限参数预测期收入复合收入增长率深圳牧泰增长率为

265850630.43289453003.17---5为0，折现率

莱5.52%，折现率为为15.65%

15.65%

预测期收入复合收入增长率长沙牧泰增长率为

353789361.58362393007.08---5为0，折现率

莱11.03%，折现率为15.65%

为15.65%

合计619639992.01651846010.25---

19.长期待摊费用

2024年本期减少2025年

项目本期增加

12月31日本期摊销其他减少12月31日

厂房改造支出11161030.95102196.643624484.03---7638743.56

装修工程22691659.5940194.306428451.19---16303402.70厂房附属工程

29873435.313168119.3614656998.41---18384556.26

及其他

合计63726125.853310510.3024709933.63---42326702.52

20.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备54183038.1110336608.9956179671.9010350793.19

存货跌价准备47185984.027557345.3540960526.237296615.95

可抵扣亏损498857773.7996350727.55488163071.0094090251.48

公允价值变动16507797.503396083.2510451333.082088269.96

递延收益30026991.224504048.682980250.25447037.54

长期租赁3348146.91837036.734691464.281172866.07

合计650109731.55122981850.55603426316.74115445834.19

80广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

（2）递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债企业合并资产

16868572.952530285.9419182503.022877375.45

增值

加速折旧46411095.228784065.6549353965.657403094.79

长期租赁2973972.88743493.224359119.561089779.89内部交易未实

2928076.45732019.112711919.11677979.78

现利润

合计69181717.5012789863.9275607507.3412048229.91

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2025年12资产或负债于2025负债于2024年12资产或负债于2024月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额递延所得税资

8599665.90114382184.658030335.96107415498.23

产递延所得税负

8599665.904190198.028030335.964017893.95

债

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细项目2025年12月31日2024年12月31日

坏账准备595553.82462969.57

存货跌价准备35118.3723817.57

递延收益508056.008776916.21

长期租赁287826.79582450.47

合计1426554.989846153.82

21.其他非流动资产

类别及内容2025年12月31日2024年12月31日

预付工程设备款37018513.6919562661.98

保险款*2425703.942486882.31

合计39444217.6322049544.29

*保险款为子公司骏亚国际电子有限公司作为保单持有人购买的汇丰人寿保险（国际）有限公司环球翡翠保险。

81广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

22.所有权或使用权受到限制的资产

项目账面余额账面价值受限原因

票据承兑保证金、保函保证金及

货币资金99152658.1799152658.17使用受限的银行存款

应收票据51883370.0650308265.80背书、贴现未终止的票据

固定资产290587172.26212044593.12金融机构贷款抵押

无形资产57822282.0648855585.28金融机构贷款抵押

合计499445482.55410361102.37

23.短期借款

（1）短期借款明细项目项目2025年12月31日2024年12月31日

担保借款603800000.00318000000.00

抵押借款---96200000.00

信用证贴现189000000.00---

未到期的应付利息445372.22786318.07

合计793245372.22414986318.07

担保、抵押情况，详见本附注五、22所有权或使用权受到限制的资产以及附注十二、

5（7）关联担保情况。

（2）期末不存在逾期未偿还的短期借款。

24.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票374860084.43456670212.85

合计374860084.43456670212.85期末无到期未支付的应付票据。

25.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付设备工程款112064909.73117232266.81

应付材料款及其他505122724.85504086811.48

合计617187634.58621319078.29

82广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款

26.合同负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款10219182.016193954.75

合计10219182.016193954.75

27.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

短期薪酬47655060.35542259767.13544770124.5945144702.89

离职后福利-设定提存计划10437.9038237906.0238237906.0210437.90

辞退福利528564.62979342.451507907.07---

合计48194062.87581477015.60584515937.6845155140.79

（2）短期薪酬列示

2024年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

工资、奖金、津贴和补贴45103707.23474135414.16480149639.3239089482.07

职工福利费---17559093.5917559093.59---

社会保险费8272.1811745492.8511746996.236768.80

其中：医疗保险费6199.509763708.929763708.926199.50

工伤保险费1122.791811806.961812360.45569.30

生育保险费949.89169976.97170926.86---

住房公积金665123.505929809.506425123.50169809.50

工会经费和职工教育经费715132.262900556.592891403.24724285.61

其他短期薪酬1162825.1829989400.4425997868.715154356.91

合计47655060.35542259767.13544770124.5945144702.89

（3）离职后福利-设定提存计划列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

基本养老保险10121.6037001150.8437001150.8410121.60

失业保险费316.301236755.181236755.18316.30

合计10437.9038237906.0238237906.0210437.90

83广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额。

应付职工薪酬预计发放时间、金额等安排：奖金、津贴于下一会计期间发放；应付工资次月支付。

28.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税4002436.364368302.35

城市维护建设税119381.62397160.93

教育费附加95897.87309627.18

企业所得税2173840.60834342.76

个人所得税1329725.36804301.17

印花税645360.55602064.11

房产税2550374.121076094.27

其他490950.88492016.66

合计11407967.368883909.43

29.其他应付款

项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息------

应付股利------

其他应付款54924260.3573346260.93

合计54924260.3573346260.93

（1）按款项性质列示的其他应付款款项性质2025年12月31日2024年12月31日

押金及保证金3560000.0022736286.00

应付股权收购款4073064.0332356055.53

预提费用6576744.617971696.77

往来款及其他40714451.7110282222.63

合计54924260.3573346260.93

（2）期末账龄超过一年的重要其他应付款为应付股权收购款，金额4073064.03元，为2022年同一控制下收购惠州市骏亚智能科技有限公司100%股权形成的股权收购款。

84广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

30.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款86128366.34102855248.85

一年内到期的租赁负债1734592.231603388.92

长期借款的应付利息260556.81335694.02

合计88123515.38104794331.79

31.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

未终止确认票据51883370.06---

待转销项税1120914.45895856.45

合计53004284.51895856.45

32.长期借款

（1）长期借款明细项目项目2025年12月31日2024年12月31日

担保借款258649059.4352500000.00

抵押借款62185000.00302534308.28

减：一年内到期的长期借款86128366.34102855248.85

合计234705693.09252179059.43

担保、抵押借款情况，详见本附注五、注释22、所有权或使用权受到限制的资产以

及附注十二、5（7）关联担保情况。

（2）期末不存在已逾期未偿还的长期借款。

33.租赁负债

剩余租赁年限2025年12月31日2024年12月31日

1年以内1849487.981785569.53

1-2年1347578.431858892.98

2-3年611670.561372959.28

3-4年---611670.56

租赁付款额总额小计3808736.975629092.35

减：未确认融资费用172763.27355177.60

租赁付款额现值小计3635973.705273914.75

85广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

剩余租赁年限2025年12月31日2024年12月31日

减：一年内到期的租赁负债1734592.231603388.92

合计1901381.473670525.83

34.递延收益

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

与资产相关政府补助11757166.4621500145.902722265.1430535047.22

合计11757166.4621500145.902722265.1430535047.22

35.股本

本次增减变动（+、-）

2024年2025年

项目公积金

12月31日发行新股送股其他小计12月31日

转股

股份总数326322560.00---------------326322560.00

36.资本公积

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

股本溢价634397664.43------634397664.43

其他资本公积15001638.381282991.50---16284629.88

合计649399302.811282991.50---650682294.31本期其他资本公积增加系公司根据2022年公司收购控股股东骏亚企业持有的骏亚

智能100%股权收购时签署的《股权转让协议》及控股股东承诺，对于股权转让交割日之前事项导致的损失或赔偿，由骏亚企业承担。2025年控股股东承担了股权交割日前存在的事项形成的损失或赔偿，相应抵减了公司应付控股股东的股权收购款，公司作为股东权益性投入，计入资本公积。

86广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

37.其他综合收益

2025年度其他综合收益变动情况

本期发生金额

减：前期

减：前期计

2024年计入其他2025年

项目入其他综合税后归属于

12月31日本期所得税前发生额综合收益减：所得税费用税后归属于母公司12月31日

收益当期转少数股东当期转入入留存收益损益

一、不能重分类

进损益的其他综(3210000.00)(3690000.00)------(922500.00)(2767500.00)---(5977500.00)合收益

其中：其他权益

工具投资公允价(3210000.00)(3690000.00)------(922500.00)(2767500.00)---(5977500.00)值变动

二、将重分类进

损益的其他综合1700550.59(2455247.43)---------(2455247.43)---(754696.84)收益

其中：外币财务

1700550.59(2455247.43)---------(2455247.43)---(754696.84)

报表折算差额

合计(1509449.41)(6145247.43)------(922500.00)(5222747.43)---(6732196.84)

87广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

38.盈余公积

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

法定盈余公积43840643.511652353.53---45492997.04

任意盈余公积------------

合计43840643.511652353.53---45492997.04

39.未分配利润

未分配利润增减变动情况：

项目2025年度2024年度

上年年末未分配利润322595617.28504787488.52

加：会计政策变更调整年初未分配利润------

同一控制下企业合并------

本期年初未分配利润322595617.28504787488.52

加：本期归属于母公司股东的净利润(6881187.28)(154128131.08)

减：提取法定盈余公积1652353.53---

提取任意盈余公积------

应付普通股股利---28063740.16

期末未分配利润314062076.47322595617.28

40.营业收入和营业成本

（1）营业收入、营业成本明细

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务2342758765.212129052528.802195548085.161990446535.69

其他业务193132299.8413826155.62151678732.133792973.52

合计2535891065.052142878684.422347226817.291994239509.21

（2）主营业务按产品类别列示

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

印刷线路板行业2342758765.212129052528.802195548085.161990446535.69

合计2342758765.212129052528.802195548085.161990446535.69

88广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

（3）主营业务按地区分项列示

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

出口601406427.65599535007.20494468497.74423570395.48

内销1741352337.561529517521.601701079587.421566876140.21

合计2342758765.212129052528.802195548085.161990446535.69

（4）合同产生的收入情况

2025年度，主营业务收入按收入确认时间分解后的信息如下：

项目2025年度

在某一时点确认收入2342758765.21

在某段时间确认收入---

（5）营业收入扣除情况

2025年度2024年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

营业收入253589.11234722.68营业收入扣除项目合计

19313.2315167.87

金额营业收入扣除项目合计

金额占营业收入的比重7.62%6.46%

（%）

一、与主营业务无关的

————业务收入

1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，正常经营之外的正常经营之外的

19313.2315167.87

经营受托管理业务等实其他业务收入其他业务收入

现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

89广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

2.不具备资质的类金融

业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保------理、小额贷款、融资租

赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一

会计年度新增贸易业务------所产生的收入。

4.与上市公司现有正常

经营业务无关的关联交------易产生的收入。

5.同一控制下企业合并

的子公司期初至合并日------的收入。

6.未形成或难以形成稳

定业务模式的业务所产------生的收入。

与主营业务无关的业务

19313.2315167.87

收入小计

二、不具备商业实质的

————收入

1.未显著改变企业未来

现金流量的风险、时间

------分布或金额的交易或事项产生的收入。

90广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技------术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的

------业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公

允的对价或非交易方式

------取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审

------计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理

性的交易或事项产生的------收入。

不具备商业实质的收入

------小计

三、与主营业务无关或

不具备商业实质的其他------收入

营业收入扣除后金额234275.88219554.81

41.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税3323286.814032760.34

教育费附加2745869.393935955.93

房产税7555364.485656942.28

土地使用税1732701.44986726.44

印花税2595940.932344362.26

91广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

其他510547.43455039.85

合计18463710.4817411787.10

42.销售费用

项目2025年度2024年度

工资薪酬42114549.9741936254.21

招待及差旅费13813714.9518445788.09

办公费及租赁费用1596487.891007085.74

保险费用2201512.042430083.59

佣金/推广费10481577.9812072830.60

其他1736414.273682102.43

合计71944257.1079574144.66

43.管理费用

项目2025年度2024年度

工资薪酬82896840.7486456747.45

办公费4586612.694000332.84

维修费5216259.886233359.58

折旧费20360403.2622751490.71

咨询费/评估/审计费10231465.999452667.79

车辆费用1689174.131704296.65

招待及差旅费3417198.464816877.71

电话费1152561.671017111.64

保险费909780.311198112.65

摊销费8717948.2114069401.78

水电费8595014.148824673.23

其他7123596.475870697.39

合计154896855.95166395769.42

44.研发费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬55201091.0657509300.54

折旧费8472269.149616029.01

物料消耗44723077.5242795804.87

92广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

招待及差旅费61566.88147101.70

专利费用233440.18151880.65

水电费1853837.681524891.77

其他290363.77284828.71

合计110835646.23112029837.25

45.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出29434205.6732650993.26

减：利息收入358342.67517184.72

汇兑损益4391618.77(8059988.81)

手续费及其他1086835.72880561.11

合计34554317.4924954380.84

46.其他收益

其他收益明细情况项目2025年度2024年度

政府补助24608347.3722215412.47

增值税加计抵减5997468.5213100543.13

个税手续费用返还189637.031287137.74

合计30795452.9236603093.34

47.投资收益

产生投资收益的来源2025年度2024年度交易性金融资产持有期间的投

86309.91123178.39

资收益以摊余成本计量的金融资产终

4850000.00---

止确认收益

合计4936309.91123178.39

48.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产(2366464.42)(2299058.94)

其他非流动金融资产(875127.81)(6606473.60)

合计(3241592.23)(8905532.54)

93广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

49.信用减值损失

项目2025年度2024年度

坏账损失(6410043.97)(2696369.27)

合计(6410043.97)(2696369.27)

50.资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失(29890943.69)(25847009.28)

商誉减值损失---(123336716.64)

合同资产减值损失(238642.62)---

合计(30129586.31)(149183725.92)

51.资产处置收益

项目2025年度2024年度

固定资产处置利得或损失802330.60701280.67

合计802330.60701280.67

52.营业外收入

项目2025年度2024年度计入当期非经常性损益的金额

罚款收入175156.1365033.16175156.13

其他212158.33217242.02212158.33

合计387314.46282275.18387314.46

53.营业外支出

项目2025年度2024年度计入当期非经常性损益的金额

赔偿损失---77939.00---

非流动资产毁损报废损失459135.27330181.39459135.27

其他1133806.21800630.631133806.21

合计1592941.481208751.021592941.48

54.所得税费用

（1）所得税费用表项目2025年度2024年度

当期所得税费用9795571.193288569.80

递延所得税费用(5288057.55)(20563874.81)

合计4507513.64(17275305.01)

94广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额(2135162.72)(171663162.36)

按法定/适用税率计算的所得税

(533790.68)(42915790.60)费用

子公司适用不同税率的影响1394937.883579496.65

调整以前期间所得税的影响15675887.353400620.76

非应税收入的影响(87215.36)745908.40

不可抵扣的成本、费用和损失

1246630.2432115299.63

影响使用前期未确认递延所得税资

(397815.84)---产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的

可抵扣暂时性差异或可抵扣亏2687634.01568248.20损的影响

研发费加计扣除影响(15478753.96)(16804475.54)

税率变化的影响---2035387.49

所得税费用4507513.64(17275305.01)

55.现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度收到的补贴收入款（除税收返

43367652.4525532546.26

还款）

收到的往来款及其他20303169.5210056643.69

合计63670821.9735589189.95

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付的费用110190615.43115762196.75

支付的往来款及其他24149136.978355368.66

合计134339752.40124117565.41

95广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

投标保证金8461861.241300000.00

收回住友股权收购保证金22021907.92---

金融资产转让4850000.00---

合计35333769.161300000.00

（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

新创元股权保证金20003552.33---

投标保证金7676861.241270000.00

合计27680413.571270000.00

（5）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

票据保证金1930000.00736000.00

中国登记结算派发分红保证金等其他47453.72---

关联方借款99153000.00---

收到骏亚企业借款---28255008.60

合计101130453.7228991008.60

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

票据保证金51795661.2823439454.15

房屋设备租赁款763664.002093043.37

中国登记结算派发分红保证金等其他47453.72191724.09

归还骏亚企业借款及利息---28263413.99

归还关联方借款69153000.00---

合计121759779.0053987635.60

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年本期增加本期减少2025年

项目

12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日

短期借款414986318.071007320892.9119276784.07648338622.83---793245372.22

96广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

2024年本期增加本期减少2025年

项目

12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日长期借款（含一年内到期的长期借355370002.3068655000.006458043.94109388430.00---321094616.24

款）租赁负债（含一年内到期的租赁负5273914.75------1603388.9234552.133635973.70

债）

合计775630235.121075975892.9125734828.01759330441.7534552.131117975962.16

56.现金流量表补充资料

（1）采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量补充资料2025年度2024年度

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润(6642676.36)(154387857.35)

加：信用减值准备6410043.972696369.27

资产减值准备30129586.31149183725.92

固定资产折旧、投资性房地产折旧165199939.71162663774.74

使用权资产摊销1652266.602492754.13

无形资产摊销8536156.7813076572.68

长期待摊费用摊销24709933.6327200757.64

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

(802330.60)(701280.67)（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）459135.27330181.39

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）3241592.238905532.54

财务费用（收益以“－”号填列）31333255.8832650993.26

投资损失（收益以“－”号填列）(4936309.91)(123178.39)

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）(6966686.42)(8366095.96)

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）172304.07(11986990.03)

存货的减少（增加以“－”号填列）(66359162.44)(57496044.57)

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）40831404.84(27124638.52)

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）(149417654.87)266023625.52

其他------

经营活动产生的现金流量净额77550798.69405038201.60

97广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本------

一年内到期的可转换公司债券------

融资租入固定资产------

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额112090754.3251381355.21

减：现金的年初余额51381355.2138229688.74

加：现金等价物的期末余额------

减：现金等价物的年初余额------

现金及现金等价物净增加额60709399.1113151666.47

（2）现金及现金等价物构成情况项目2025年度2024年度

一、现金112090754.3251381355.21

其中：库存现金3385.00---

可随时用于支付的银行存款111751683.8051129173.89

可随时用于支付的其他货币资金335685.52252181.32

二、现金等价物------

其中：三个月内到期的债券投资------

三、期末现金及现金等价物余额112090754.3251381355.21

（3）期末无使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况。

57.外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2025年12月31日2025年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额货币资金

其中：美元5153450.267.028836222571.19

欧元26259.108.2355216256.82

港币1398750.080.90321263351.07日元14313936.690.0447639832.97

越南盾16011098928.000.00034803329.68应收账款

98广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2025年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额

其中：美元18663467.287.0288131181778.82日元32653066.000.04471459592.05

其他应收款--

其中：美元23.407.0288164.47日元2943406.000.0447131570.25

越南盾7479580.000.00032243.87应付账款

其中：美元250506.807.02881760762.20日元1307556.000.044758447.75

其他应付款--

其中：美元130392.47.0288916502.10

港币20462.070.903218481.34应付职工薪酬

其中：日元4229385.000.0447189053.51

港币79000.000.903271352.80

越南盾92665088.050.000327799.53租赁负债（含一年内到期的租赁负债）

其中：日元6435910.550.0447287685.20

（2）境外经营实体说明

骏亚国际电子有限公司、香港牧泰莱电路国际有限公司为香港境外子公司，记账本位币为港币；日骏株式会社为日本境外子公司，记账本位币为日元。骏亚科技（越南）有限公司为越南境外子公司，记账本位币为越南盾。

六、研发支出

1．按费用性质列示

项目2025年度2024年度

职工薪酬55201091.0657509300.54

折旧费8472269.149616029.01

物料消耗44723077.5242795804.87

招待及差旅费61566.88147101.70

99广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

专利费用233440.18151880.65

水电费1853837.681524891.77

其他290363.77284828.71

合计110835646.23112029837.25

其中：费用化研发支出110835646.23112029837.25

资本化研发支出------

2．本期无资本化研发项目开发支出。

3．本期无重要外购在研项目。

七、合并范围的变更

1．本期未发生非同一控制下企业合并。

2．本期未发生同一控制下企业合并。

3．本期未发生反向购买。

4．本期未发生处置子公司。

5.其他原因的合并范围变动

2025年注销子公司萍乡骏亚电子科技有限公司，期末该子公司不再纳入合并范围。

2025年1月21日，由公司全资子公司惠州市骏亚精密电路有限公司与非关联方东

莞市新能量电子合伙企业（有限合伙）共同出资设立东莞五株骏联电子科技有限公司，惠州市骏亚精密电路有限公司出资持股比例为51%。本期将东莞五株骏联电子科技有限公司纳入公司合并范围。

八、在其他主体中的权益

1．在子公司中的权益

主要持股比例(%)取得子公司名称注册地业务性质经营地直接间接方式

龙南骏亚电子科技有限公司赣州赣州制造业100.00---设立

骏亚国际电子有限公司香港香港贸易100.00---设立

惠州市骏亚数字技术有限公司惠州惠州制造业100.00---设立

100广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

主要持股比例(%)取得子公司名称注册地业务性质经营地直接间接方式非居住房地产

惠州市骏亚智能科技有限公司惠州惠州---100.00并购租赁及贸易

龙南骏亚精密电路有限公司赣州赣州制造业100.00---设立

龙南骏亚柔性智能科技有限公司赣州赣州制造业---100.00设立

深圳市骏亚电路科技有限公司深圳深圳贸易100.00---设立

珠海市骏亚电子科技有限公司珠海珠海制造业100.00---设立

香港牧泰莱电路国际有限公司香港香港贸易---100.00设立

深圳市牧泰莱电路技术有限公司深圳深圳贸易100.00---并购

珠海牧泰莱电路有限公司珠海珠海制造业---100.00设立

长沙牧泰莱电路技术有限公司长沙长沙制造业100.00---并购

广德牧泰莱电路技术有限公司广德广德制造业---100.00并购

日骏株式会社日本日本贸易---100.00设立

惠州市骏亚精密电路有限公司惠州惠州制造业100.00---设立

骏亚科技（越南）有限公司越南越南制造业---100.00设立

东莞五株骏联电子科技有限公司东莞东莞贸易---51.00设立

2．本公司无在合营安排或联营企业中的权益。

九、政府补助

1.期末无按应收金额确认的政府补助。

2.涉及政府补助的负债项目

本期计入本期冲减与资产相会计2024年本期新增本期计入其2025年营业外收入成本费用关/与收科目12月31日补助金额他收益金额12月31日金额金额益相关递延与资产

11757166.4621500145.90---2722265.14---30535047.22

收益相关

合计11757166.4621500145.90---2722265.14---30535047.22

3.计入当期损益的政府补助

与资产相关/补助项目会计科目2025年度与收益相关

详见附注五注释34递延收益2722265.14与资产相关

101广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

与资产相关/补助项目会计科目2025年度与收益相关

详见附注五注释46其他收益21886082.23与收益相关

合计24608347.37

4.本期无冲减相关资产账面价值的政府补助。

5.本期无冲减成本费用的政府补助。

6.本期无退回的政府补助。

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制定由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产、债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公

102广东骏亚电子科技股份有限公司财务报表附注

司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

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