万泰生物:万泰生物2022年度审计报告

北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

北京万泰生物药业股份有限公司

财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

1.公司概况

北京万泰生物药业股份有限公司（以下简称万泰生物或本公司或公司），前身为北京万泰生物药业有限公司1991年4月24日成立。2007年12月，整体变更为北京万泰生物药业股份有限公司，变更后注册资本5500万元。历经增资和股权转让，截至2019年12月31日公司注册资本为人民币39000万元。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]518号文核准，上海证券交易所自律监管决定书 104 号文批准，公司于 2020 年 4 月 15 日在上海证券交易所首次公开发行 A 股股票，本次公开发行前总股本为39000万股，本次公开发行的股票数量4360万股，发行后股本43360万股。容诚会计师事务所（特殊普通合伙）于2020年4月21日对本次发行的资金到位情况进行了审验，并出具了“容诚验字[2020]第 518Z0011 号”《验资报告》。公司股票于2020年4月29日在上海证券交易所公开上市交易。

2021年5月公司实施利润分配方案以分配前总股本43360万股为基数，每股派送

红股0.4股，合计派送红股17344万股。本次利润分配方案实施后总股本增至60704万股。

2022年4月公司实施利润分配方案以分配前总股本60704万股为基数，每股派送

红股0.2股，以资本公积金每股转增0.25股，合计派送红股12140.80万股，转增15176万股。本次利润分配方案实施后总股本增至88020.80万股。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2022]1098号文核准，公司非公开发行

25862705 股 A 股股票。容诚会计师事务所（特殊普通合伙）于 2022 年 7 月 1 日对本次发行的资金到位情况进行了审验，并出具了“容诚验字[2022]第 518Z0069 号”《验资报告》。新增股份于2022年7月13日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕股份登记手续。

18北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

截至2022年12月31日公司注册资本为人民币90607.0705万元。

公司法定代表人为邱子欣。

公司注册地址为北京市昌平区科学园路31号。

公司是从事体外诊断试剂、体外诊断仪器与疫苗的研发、生产及销售的高新技术企业。公司坚持自主创新、攻克关键技术，现已发展成为国内领先、国际知名的创新免疫诊断和创新疫苗研发领先型企业。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2023年3月20日决议批准报出。

2.合并财务报表范围及变化

（1）本报告期末纳入合并范围的子公司

持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接

1厦门万泰沧海生物技术有限公司厦门沧海100.00

2北京万泰德瑞诊断技术有限公司德瑞100.00

3北京康彻思坦生物技术有限公司康彻思坦100.00

4厦门万泰凯瑞生物技术有限公司万泰凯瑞100.00

5厦门优迈科医学仪器有限公司优迈科63.50

6北京泰润创新科技孵化器有限公司北京泰润60.00

7捷和泰（北京）生物科技有限公司捷和泰94.93

8杭州万泰生物技术有限公司杭州万泰100.00

9厦门英博迈生物科技有限公司英博迈60.00

上述子公司具体情况详见本附注七、在其他主体中的权益。

（2）本报告期内合并财务报表范围变化本公司报告期内合并范围未发生变化。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应

19北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的

20北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6.合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

21北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

22北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

23北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控

24北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

25北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

26北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

27北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

28北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

29北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

30北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具

31北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

32北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应

收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

33北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围内关联方之外的客户应收账款组合2应收合并范围内关联方客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收合并范围内关联方之外的往来款其他应收款组合4应收合并范围内关联方往来款

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1商业承兑汇票应收款项融资组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1应收质保金、应收工程款、应收租赁款

34北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

长期应收款组合2应收其他款项

对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

35北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得

36北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确

37北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

38北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指

39北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、半成品、库存商品、周转材料、委托加工物资等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如

40北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

41北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

42北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

43北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

（3）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

44北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

45北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

46北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、15。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

22。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率参照同类固定资产折旧政策。

47北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

18.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物直线法10-405-102.25-9.5

机器设备直线法5-105-109-19

运输设备直线法55-1018-19

办公设备及其他直线法55-1018-19

净化工程直线法5-105-109-19

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的

48北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

20.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

49北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

21.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命（年）依据

土地使用权40-50法定使用权

软件3-10参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命知识产权10参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

50北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（4）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

具体研发项目的资本化条件：在满足开发阶段资本化具体条件的前提下公司药品研

发进入 III 期临床试验阶段后的所有可直接归集研发支出，主要为临床试验费、检测费、直接研发人员薪酬及保险、差旅费、会议费、专家咨询费、注册费、三期临床药品生产相关的直接费用等必要开支进行资本化。

22.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

51北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括厂房装修支出。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

24.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

52北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

53北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

54北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

55北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

56北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

57北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

58北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

59北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

60北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客

户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

外销产品收入确认需满足以下条件：对于采用 FOB 方式进行结算的出口销售，本公司根据合同约定将产品报关，取得提单且产品发出越过船舷，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

*技术服务收入

本公司与客户签订的技术合作协议包含专利授权许可、技术资料的移交、实验原料交付和配合客户产品上市注册的临床原料交付。技术合作协议最终能否成功开发出目标产品具有高度不确定性，整个技术合作期间双方按照里程碑约定义务独立开展研究活动。

此外，技术合作协议按照整个开发进度关键节点设置了里程碑款，仅开发进度触发里程碑事件公司享有收款权，公司与客户签订的技术服务合同属于在某一时点履约义务。

技术服务收入确认需满足以下条件：各里程碑完成时点明确，已结算的里程碑款不因后续履约进展进行追溯增加或者返还。公司按照里程碑约定履约义务完成合同履约义务，已经收到本阶段里程碑款或取得收款凭证且相关的经济利益很可能流入时点确认履约完毕，确定技术服务收入。

28.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

61北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

62北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

29.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

63北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

64北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

30.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进

65北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

66北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

67北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，

68北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

31.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

32.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

69北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

33.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更执行《企业会计准则解释第15号》中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”的规定2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称“解释15号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。执行解释15号的相关规定对本公司报告期内财务报表无影响。

执行《企业会计准则解释第16号》2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关

70北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

A.关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理

本公司于2022年1月1日执行解释16号的该项规定，对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2021年1月1日）至2022年1月1日之间发生的

适用解释16号的单项交易，本公司基于重要性原则不追溯调整。

上述会计政策变更经本公司于2023年3月20日召开的第五届董事会第19次会议批准。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

开始适用受影响的会计估计变更的内容和原因审批程序影响金额的时点报表项目

会计估计变更前：公司基于谨慎性原研发费用-39879621.06则将内部药品研发项目的所有支出于发生时计入当期损益。

2021年12月24

本次会计估计变更后：针对药品研日召开第五届董发，公司按照以下标准划分内部研发自2022

事会第六次会议项目的研究阶段支出和开发阶段支年1月1审议通过了《关开发支出39879621.06出：研究阶段支出是指药品研发进入日起执行于会计估计变更

III 期临床试验阶段前的所有研发支的议案》出；开发阶段支出是指药品研发进入

III 期临床试验阶段后的所有可直接归集研发支出。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税产品/劳务增值额13%、6%、5%、3%、0%

城市维护建设税按实际缴纳的流转税5%、7%

71北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

教育费附加按实际缴纳的流转税3%

地方教育费附加按实际缴纳的流转税2%

企业所得税应纳税所得额15%，注注：2020年10月21日，北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合认定本公司为高新技术企业（证书编号：GR202011002709）。公司 2022 年适用 15%的企业所得税税率。

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

北京万泰德瑞诊断技术有限公司15%

厦门万泰沧海生物技术有限公司15%

北京康彻思坦生物技术有限公司15%

厦门万泰凯瑞生物技术有限公司15%

厦门优迈科医学仪器有限公司15%

北京泰润创新科技孵化器有限公司25%

捷和泰（北京）生物科技有限公司15%

杭州万泰生物技术有限公司25%

厦门英博迈生物科技有限公司15%

2.税收优惠根据财政部和国家税务总局发布的《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税【2009】9号）和《关于简并增值税征收率政策的通知》

（财税（2014）57号），公司子公司厦门万泰沧海生物技术有限公司、北京康彻思坦生物技术有限公司、厦门万泰凯瑞生物技术有限公司销售自产生物制品按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。根据国家税务总局发布了《关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第20号），公司代理销售的生物制品按照3%征收率计算缴纳增值税。

本公司子公司报告期内高新技术企业认定情况如下：

2020年7月31日，北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合认定子公司北京万泰德瑞诊断技术有限公司为高新技术企业（证书编号：GR202011000531），公司 2022 年适用 15%的企业所得税税率。

72北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

2020年10月21日，厦门市科学技术局、厦门市财政局、国家税务总局厦门市税务局联合联合认定子公司厦门万泰沧海生物技术有限公司为高新技术企业（证书编号：GR202035100338），子公司厦门万泰沧海生物技术有限公司 2022 年适用 15%的企业所得税税率。

2022年11月28日，北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合认定子公司北京康彻思坦生物技术有限公司为高新技术企业（证书编号：GS2022110080110），子公司北京康彻思坦生物技术有限公司 2022 年适用 15%的企业所得税税率。

2022年11月17日，厦门市科学技术局、厦门市财政局、国家税务总局厦门市税务局联合认定子公司厦门万泰凯瑞生物技术有限公司为高新技术企业（证书编号：GR202235100645），子公司厦门万泰凯瑞生物技术有限公司 2022 年适用 15%的企业所得税税率。

2020年12月1日，厦门市科学技术局、厦门市财政局、国家税务总局厦门市税务局联合认定子公司厦门优迈科医学仪器有限公司为高新技术企业（证书编号：GR202035100743），子公司厦门优迈科医学仪器有限公司 2022 年适用 15%的企业所得税税率。

2020年12月2日，北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市

税务局联合认定子公司捷和泰（北京）生物科技有限公司为高新技术企业（证书编号：GR202011008020），子公司捷和泰（北京）生物科技有限公司 2022 年适用 15%的企业所得税税率。

2022年11月17日，厦门市科学技术局、厦门市财政局、国家税务总局厦门市税务局联合认定子公司厦门英博迈生物科技有限公司为高新技术企业（证书编号：GR202235100229），子公司厦门英博迈生物科技有限公司 2022 年适用 15%的企业所得税税率。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2022年12月31日2021年12月31日库存现金

73北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

项目2022年12月31日2021年12月31日

银行存款5185196205.791413346771.02

其他货币资金7051714.951969597.33

合计5192247920.741415316368.35

其中：存放在境外的款项总额存放财务公司存款

(1)其他货币资金中7049223.08元系公司按照疾控中心等终端客户规定缴存的履

约保证金、信用证保证金等。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

(2)期末货币资金较期初增加266.86%，主要由于本期非定向增发募集资金和经营盈余所致。

2.交易性金融资产

项目2022年12月31日2021年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产20327252.81367991.03

其中：基金20327252.81367991.03指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

1988285656.3740020692.05

资产

其中：理财产品1988285656.3740020692.05

合计2008612909.1840388683.08

注：期末交易性金融资产较期初增加4873.21%，主要由于公司利用闲置资金购买银行发行的结构性存款增加所致。

3.应收票据

（1）分类列示

2022年12月31日2021年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

商业承兑汇票1080000.0054000.001026000.00

银行承兑汇票8050373.438050373.4311058832.6111058832.61

合计8050373.438050373.4312138832.6154000.0012084832.61

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据期末无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

74北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

（3）按坏账计提方法分类披露

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备8050373.43100.008050373.43

1.商业承兑汇票

2.银行承兑汇票8050373.43100.008050373.43

合计8050373.43100.008050373.43（续上表）

2021年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备12138832.61100.0054000.000.4412084832.61

1.商业承兑汇票1080000.008.9054000.005.001026000.00

2.银行承兑汇票11058832.6191.1011058832.61

合计12138832.61100.0054000.000.4412084832.61

坏账准备计提的具体说明：

*于2022年12月31日，按商业承兑汇票计提坏账准备

2022年12月31日2021年12月31日

商业承兑汇票计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

商业承兑汇票1080000.0054000.005.00

合计1080000.0054000.005.00

*按银行承兑汇票计提坏账准备：于2022年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

75北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

（4）本期坏账准备的变动情况

2021年本期变动金额2022年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

商业承兑汇票54000.0054000.00

合计54000.0054000.00

（5）期末应收票据余额较期初减少33.68%，主要由于公司提高采用票据结算客户应收票据承兑行信用风险等级。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日

1年以内4086553357.132342368674.75

1至2年60700732.0331609313.37

2至3年2419132.432256900.98

3至4年1206813.07628542.71

4至5年610242.71494937.15

5年以上1564248.751518056.40

小计4153054526.122378876425.36

减：坏账准备213537417.00122959022.76

合计3939517109.122255917402.60

（2）按坏账计提方法分类披露

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4153054526.12100.00213537417.005.143939517109.12

其中：应收合并范围

4153054526.12100.00213537417.005.143939517109.12

内关联方之外的客户

合计4153054526.12100.00213537417.005.143939517109.12

76北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注（续上表）

2021年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2378876425.36100.00122959022.765.172255917402.60

其中：应收合并范围

2378876425.36100.00122959022.765.172255917402.60

内关联方之外的客户

合计2378876425.36100.00122959022.765.172255917402.60

坏账准备计提的具体说明：

*于2022年12月31日和2021年12月31日，按应收合并范围内关联方之外的客户组合计提坏账准备的应收账款

2022年12月31日2021年12月31日

计提账龄计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例例（%）

（%）

1年以内4086553357.13204327667.855.002342368674.75117118433.755.00

1-2年60700732.036070073.2010.0031609313.373160931.3410.00

2-3年2419132.43483826.4920.002256900.98451380.1920.00

3-4年1206813.07603406.5450.00628542.71314271.3650.00

4-5年610242.71488194.1780.00494937.15395949.7280.00

5年以上1564248.751564248.75100.001518056.401518056.40100.00

合计4153054526.12213537417.005.142378876425.36122959022.765.17

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）本期坏账准备的变动情况

2021年本期变动金额2022年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销12月31日

应收合并范围内关

122959022.7690640950.4729047.2333509.00213537417.00

联方之外的客户

合计122959022.7690640950.4729047.2333509.00213537417.00

77北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款33509.00

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称余额占应收账款余额的比例（%）坏账准备余额

第一名103072000.002.485153600.00

第二名43043700.001.042152185.00

第三名34923520.000.841746176.00

第四名23219910.000.561350975.00

第五名21437565.000.521071878.25

合计225696695.005.4411474814.25

（6）期末应收账款余额较期初增加 74.58%，主要由于本期二价 HPV 疫苗销售额较上期增加。

5.应收款项融资

项目2022年12月31日公允价值2021年12月31日公允价值

银行承兑汇票12442494.388692998.75

合计12442494.388692998.75

注：期末应收款项融资余额较期初增加43.13%，主要由于公司提高采用票据结算客户应收票据承兑行信用风险等级。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2022年12月31日2021年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内32171012.3698.2068030098.8198.91

1至2年290395.510.89652246.760.95

2至3年205589.270.63288.880.00

3年以上93801.830.2893512.950.14

合计32760798.97100.0068776147.40100.00本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

78北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计数的单位名称2022年12月31日余额

比例(%)

第一名4605614.8114.06

第二名4203493.0012.83

第三名3249600.009.92

第四名1736339.275.30

第五名1048295.433.20

合计14843342.5145.31

（3）期末预付款项余额较期初减少52.37%，主要由于上期末公司按照合同约定预付鼻喷新冠疫苗三期临床费所致。

7.其他应收款

（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日应收利息应收股利

其他应收款10691587.308811859.71

合计10691587.308811859.71

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日

1年以内7738703.056096086.95

1至2年2303087.062560417.98

2至3年1280169.73610243.98

3至4年406445.76384144.49

4至5年198412.37179667.47

5年以上1235649.561206876.20

小计13162467.5311037437.07

减：坏账准备2470880.232225577.36

合计10691587.308811859.71

79北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

*按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日

保证金、押金3522213.323028292.86

员工购房、购车借款4909903.903008272.60

备用金291543.00373116.50

其他4438807.314627755.11

小计13162467.5311037437.07

减：坏账准备2470880.232225577.36

合计10691587.308811859.71

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段7738703.05386935.157351767.90

第二阶段5423764.482083945.083339819.40

第三阶段

合计13162467.532470880.2310691587.30

截至2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备7738703.055.00386935.157351767.90

其中：应收合并范围内信用风险未

7738703.055.00386935.157351767.90

关联方之外的往来款显著增加

合计7738703.055.00386935.157351767.90

截至2022年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备5423764.4838.422083945.083339819.40信用风险已

其中：应收合并范围内显著增加但

5423764.4838.422083945.083339819.40

关联方之外的往来款尚未发生信用减值

合计5423764.4838.422083945.083339819.40

80北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

截至2022年12月31日，本公司不存在处于第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段6096086.95304804.345791282.61

第二阶段4941350.121920773.023020577.10

第三阶段

合计11037437.072225577.368811859.71

截至2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备6096086.955.00304804.345791282.61

其中：应收合并范围内信用风险未

6096086.955.00304804.345791282.61

关联方之外的往来款显著增加

合计6096086.955.00304804.345791282.61

截至2021年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4941350.1238.871920773.023020577.10信用风险已

其中：应收合并范围内显著增加但

4941350.1238.871920773.023020577.10

关联方之外的往来款尚未发生信用减值

合计4941350.1238.871920773.023020577.10

截至2021年12月31日，本公司不存在处于第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

81北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

*坏账准备的变动情况

2021年本期变动金额2022年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

应收合并范围内

关联方之外的往2225577.36362902.58117134.71465.002470880.23来款

合计2225577.36362902.58117134.71465.002470880.23

*实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款465.00

合计465.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2022年12月占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额额合计数的比例(%)

第一名保证金、押金1180000.001-5年8.96763500.00

员工购房、购

第二名500000.001年以内3.8025000.00车借款

员工购房、购

第三名500000.001年以内3.8025000.00车借款

第四名其他463500.001-2年3.5246350.00

员工购房、购

第五名407500.003年以内3.1029000.00车借款

合计3051000.0023.18888850.00

8.存货

（1）存货分类

2022年12月31日2021年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料348912636.834348112.46344564524.37269097474.925749304.91263348170.01

周转材料67744316.03603048.9867141267.0556215743.661079128.5755136615.09委托加工物

2851872.662851872.663159866.573159866.57

资

82北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日2021年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

半成品160518654.227120294.09153398360.1393845754.3013361720.1380484034.17

库存商品316092166.7914911524.38301180642.41204752848.0613714172.72191038675.34

合计896119646.5326982979.91869136666.62627071687.5133904326.33593167361.18

（2）存货跌价准备

2021年本期增加金额本期减少金额2022年

项目

12月31日计提其他转回或转销其他12月31日

原材料5749304.911131537.422532729.874348112.46

周转材料1079128.57215126.58691206.17603048.98

半成品13361720.136163046.9512404472.997120294.09

库存商品13714172.7212992834.7311795483.0714911524.38

合计33904326.3320502545.6827423892.1026982979.91

*确定可变现净值的具体依据项目确定可变现净值的具体依据本期转销存货跌价准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将本期已将期初计提存货跌价准

存货要发生的成本、估计的销售费用以及相备的存货领用或售出关税费后的金额确定可变现净值

（3）期末存货余额较期初增加 42.91%，主要由于本期增加二价 HPV 疫苗库存、新冠鼻喷新冠疫苗库存。

9.一年内到期的非流动资产

项目2022年12月31日2021年12月31日

一年内到期的债权投资200000000.00

减：减值准备

合计200000000.00

10.其他流动资产

项目2022年12月31日2021年12月31日

待抵扣和预缴增值税31486053.984471806.46

预缴企业所得税63216124.3528926361.84

计提债权投资一年以内应收利息3184362.0810047915.47

待摊费用8412704.98

合计106299245.3943446083.77

83北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

注：期末其他流动资产较期初增加144.67%，主要由于母公司万泰生物前三季度预缴企业所得税、子公司杭州万泰构建固定资产待抵扣增值税增加所致。

11.债权投资

（1）债权投资情况

2022年12月31日2021年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

宁波银行大额存单450000000.00450000000.00

招商银行对公大额存单150000000.00150000000.0050000000.0050000000.00

浦发银行大额存单150000000.00150000000.00

厦门国际银行大额存单80000000.0080000000.00

民生银行对公大额存单50000000.0050000000.00100000000.00100000000.00

农业银行大额存单20000000.0020000000.00

工商银行定期存款100000000.00100000000.00

小计900000000.00900000000.00250000000.00250000000.00

减：一年内到期的债权投资200000000.00200000000.00

合计900000000.00900000000.0050000000.0050000000.00

（2）期末重要的债权投资

2022年12月31日2021年12月31日

项目票面实际票面实际面值到期日面值到期日利率利率利率利率宁波银行大

150000000.003.45%3.45%2025.6.17

额存单宁波银行大

300000000.003.55%3.55%2024.10.29

额存单招商银行对

50000000.003.30%3.30%2024.1.1250000000.003.30%3.30%2024.1.12

公大额存单招商银行对

100000000.003.33%3.33%2025.8.2

公大额存单浦发银行大

100000000.003.25%3.25%2025.7.26

额存单浦发银行大

50000000.003.65%3.65%2024.2.5

额存单

84北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日2021年12月31日

项目票面实际票面实际面值到期日面值到期日利率利率利率利率厦门国际银

80000000.003.55%3.55%2025.8.29

行大额存单民生银行对

20000000.003.55%3.55%2025.4.8

公大额存单民生银行对

30000000.003.55%3.55%2025.4.12

公大额存单农业银行大

20000000.003.25%3.25%2025.9.7

额存单

合计900000000.00———50000000.00———

（3）期末债权投资较期初增加1700.00%，原因是公司银行存款增加购买大额存单。

12.其他非流动金融资产

项目2022年12月31日2021年12月31日

指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产11295433.2611295433.26

其中：对北京中科基因技术股份有限公司权益投资11295433.2611295433.26

合计11295433.2611295433.26

13.固定资产

（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日

固定资产1480376608.23727818214.98

合计1480376608.23727818214.98

（2）固定资产

*固定资产情况办公设备及项目房屋及建筑物机器设备运输工具净化工程合计其他

一、账面原值：

1.2021年12月

392665661.00570564671.196726085.6289577536.9298432161.751157966116.48

31日

2.本期增加金额236220649.79528885189.313538784.1211076468.0797845093.40877566184.69

（1）购置21849758.00171645690.013538784.128633293.73160000.00205827525.86

85北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

办公设备及项目房屋及建筑物机器设备运输工具净化工程合计其他

（2）在建工程

214370891.79329232384.312438414.3497685093.40643726783.84

转入

（3）存货转入28007114.994760.0028011874.99

3.本期减少金额17345402.171210573.236732369.3325288344.73

（1）处置或报

17345402.171210573.236732369.3325288344.73

废

4.2022年12月

628886310.791082104458.339054296.5193921635.66196277255.152010243956.44

31日

二、累计折旧

1.2021年12月

48690970.52265083965.564015837.4468547363.5043809764.48430147901.50

31日

2.本期增加金额10603927.8185824432.53788896.135793904.1918418633.06121429793.72

（1）计提10603927.8185824432.53788896.135793904.1918418633.06121429793.72

3.本期减少金额14287114.241129963.476293269.3021710347.01

（1）处置或报

14287114.241129963.476293269.3021710347.01

废

4.2022年12月

59294898.33336621283.853674770.1068047998.3962228397.54529867348.21

31日

三、减值准备

1.2021年12月

31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.2022年12月

31日

四、固定资产账面价值

1.2022年12月

569591412.46745483174.485379526.4125873637.27134048857.611480376608.23

31日账面价值

2.2021年12月

343974690.48305480705.632710248.1821030173.4254622397.27727818214.98

31日账面价值

86北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

闲置机器设备及其他8651888.265890379.792761508.47

合计8651888.265890379.792761508.47

*通过经营租赁租出的固定资产项目2022年12月31日账面价值

房屋及建筑物248620.25

合计248620.25

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2022年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因产研基地-生物港（1号楼、3号楼、6-1号规划许可证规定其他栋

174846855.15楼、7-1号楼、9号楼、10号楼、12号楼）未完成

南楼（1/3/4层）133162795.67办理中

硅谷 SOHO 项目房屋 21069890.45 开发商问题

成都办事处楼房3228615.79办理中

创意园楼房75942.00历史遗留问题

合计332384099.06

（3）期末固定资产较期初增加 103.40%，原因是公司九价 HPV 厂房进行产业化工艺放大转固和鼻喷新冠疫苗厂房投产转固所致。

14.在建工程

（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日

在建工程720510269.92924382451.40

合计720510269.92924382451.40

（2）在建工程

*在建工程情况

2022年12月31日2021年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

设备安装60631202.5460631202.5485694125.0185694125.01

87北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日2021年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

产研基地-生物港178073619.36178073619.36465519520.77465519520.77

产研基地-诊断基地67938462.4867938462.4814751117.3414751117.34

创新药物基地110757205.60110757205.60124575418.28124575418.28

鼻喷新冠疫苗产业化项目38286940.0038286940.00161294790.00161294790.00

杭州新冠疫苗项目建设263434839.94263434839.9471507480.0071507480.00

疫苗产业基地建设1388000.001388000.001040000.001040000.00

合计720510269.92720510269.92924382451.40924382451.40

*重要在建工程项目变动情况

2021年本期转入固定本期其他减少2022年

项目名称预算数本期增加金额

12月31日资产金额金额12月31日

产研基地-生物

734728725.00457824497.84100671779.90458785219.1199711058.63

港-九价 HPV

创新药物基地369632400.00124575418.2891123285.63102851498.312090000.00110757205.60鼻喷新冠疫苗

244876600.00161294790.0031892420.0047323370.00107576900.0038286940.00

产业化项目

合计1349237725.00743694706.12223687485.53608960087.42109666900.00248755204.23（续上表）

工程累计投其中：本本期利工程进度利息资本化项目名称入占预算比期利息资息资本资金来源

（%）累计金额

例(%)本化金额化率(%)

产研基地-生物港-自有资金、银行

87.7587.75

九价 HPV 贷款及募集资金

创新药物基地104.8280.00自有资金鼻喷新冠疫苗产

36.0336.03自有资金

业化项目合计

注：创新药物基地项目为万泰生物与泰润小股东许学军共同投资，其中归属万泰生物部分的厂房建设工程进度已达到100%。

（4）期末在建工程较期初减少22.05%，主要由于本期产研基地-生物港-九价HPV、创新药物基地和鼻喷新冠疫苗产业化等项目达到预计可使用状态转固。

88北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

15.使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2021年12月31日59766063.5659766063.56

2.本期增加金额1796083.381796083.38

3.本期减少金额2341286.352341286.35

4.2022年12月31日59220860.5959220860.59

二、累计折旧

1.2021年12月31日9080320.489080320.48

2.本期增加金额15734350.9615734350.96

3.本期减少金额

4.2022年12月31日24814671.4424814671.44

三、减值准备

1.2021年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2022年12月31日

四、账面价值

1.2022年12月31日账面价值34406189.1534406189.15

2.2021年12月31日账面价值50685743.0850685743.08

注：期末使用权资产账面价值较期初减少32.12%，主要系租赁房屋及建筑物摊销所致。

89北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

16.无形资产

（1）无形资产情况知识产权项目土地使用权软件合计

专利权商标权 Caris200 专有技术小计

一、账面原值

1.2021年12月31日331341636.6715103424.9412246312.49200000.0020809312.5033255624.99379700686.60

2.本期增加金额12105387.1512105387.15

（1）购置12105387.1512105387.15

3.本期减少金额

（1）处置

4.2022年12月31日331341636.6727208812.0912246312.49200000.0020809312.5033255624.99391806073.75

二、累计摊销

1.2021年12月31日56973424.157615049.804178099.07200000.0015606984.4719985083.5484573557.49

2.本期增加金额8555849.943233223.59866124.692080931.202947055.8914736129.42

（1）计提8555849.943233223.59866124.692080931.202947055.8914736129.42

3.本期减少金额

（1）处置

4.2022年12月31日65529274.0910848273.395044223.76200000.0017687915.6722932139.4399309686.91

三、减值准备

1.2021年12月31日

90北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

知识产权项目土地使用权软件合计

专利权商标权 Caris200 专有技术小计

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2022年12月31日

四、账面价值

1.2022年12月31日账面价值265812362.5816360538.707202088.733121396.8310323485.56292496386.84

2.2021年12月31日账面价值274368212.527488375.148068213.425202328.0313270541.45295127129.11

（2）期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例截至2022年12月31日公司没有通过内部研发形成的无形资产。

（3）其他说明

海沧区海沧生物医药园区一农路以南、山边洪东路以东“H2012Y41-G”地块根据合同编号：0410000260-2020 年海沧（抵）字 0002号的最高额抵押合同进行了抵押。

91北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

17.开发支出

（1）开发支出变动情况

2022年

本期增加金额本期减少金额

2021年12月31日

项目

12月31日确认为无转入当

内部开发支出其他形资产期损益

九价HPV 疫苗 III

39879621.0639879621.06

期临床试验

合计39879621.0639879621.06

（2）公司开发支出资本化具体政策详见附注三、21.（6）开发阶段支出资本化的具体条件。

18.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成2021年122022年12企业合并商誉的事项月31日其他处置其他月31日形成的厦门优迈科医学仪器有

4644327.054644327.05

限公司

合计4644327.054644327.05

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成2021年本期增加本期减少2022年商誉的事项12月31日计提其他处置其他12月31日厦门优迈科医学仪器有

4644327.054644327.05

限公司

合计4644327.054644327.05

19.长期待摊费用

（1）长期待摊费用变动情况

2021年本期减少2022年

项目本期增加

12月31日本期摊销其他减少12月31日

装修款12224285.98116454967.873019033.49125660220.36

92北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

2021年本期减少2022年

项目本期增加

12月31日本期摊销其他减少12月31日

生产车间改造项目9750945.27695000.003614778.086831167.19

合计21975231.25117149967.876633811.57132491387.55

（2）期末长期待摊费用较期初增加502.91%，原因是万泰生物对北京泰润厂房用于鼻喷新冠疫苗产业化项目装修投入增加所致。

20.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2022年12月31日2021年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备236420712.5935463106.89159142926.4524541296.70

递延收益27340024.094101003.6163883930.039582589.50

应付职工薪酬78635934.9511795390.2459804692.138970703.82内部交易未实现利

38602436.005790365.4026643337.213996500.58

润

可抵扣亏损57922349.688688352.45129420676.3121879130.73

租赁暂时性差异1112104.95166815.76

合计440033562.2666005034.35438895562.1368970221.33

（2）未经抵销的递延所得税负债

2022年12月31日2021年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债一次性税前抵扣固

105726708.7315859006.32

定资产交易性金融资产公

8611771.461291765.72

允价值变动

合计114338480.1917150772.04

（3）未确认递延所得税资产明细项目2022年12月31日2021年12月31日

资产减值准备6570564.55

递延收益1476633.00

租赁暂时性差异1100912.22

可抵扣亏损217272853.36

合计226420963.13

93北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2022年12月31日2021年12月31日备注

2023年2431403.99

2024年13069733.53

2025年7271789.24

2026年5758225.44

2027年

2028年9279770.52

2029年13098946.82

2030年

2031年32542685.62

2032年133820298.20

合计217272853.36

21.其他非流动资产

项目2022年12月31日2021年12月31日

泰润在建厂房分立后少数股东享有部分的价值173553022.86139742523.43

预付设备款132976831.88108784687.37

计提债权投资一年以上应收利息20766680.8940684.93

预付土地竞价保证金45000000.00

预付营销网络购房款524046.75

合计372296535.63249091942.48

注：期末其他非流动资产较期初增加49.46%，主要系北京泰润在建厂房分立后少数股东享有部分的价值增加和公司不动资投资增加所致。

22.短期借款

项目2022年12月31日2021年12月31日

信用借款90110000.00186793017.76

抵押借款48610000.00

抵押+担保借款50000000.0050000.00

短期借款应付利息29473.16185139.88

合计140139473.16235638157.64

注：期末短期借款较期初减少40.53%，主要系公司整体资金较为充裕降低短期借款。

94北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

23.应付票据

种类2022年12月31日2021年12月31日

银行承兑汇票34763005.70

合计34763005.70

截至2022年12月31日，公司无已到期未支付的应付票据。

24.应付账款

（1）按性质列示项目2022年12月31日2021年12月31日

货款218631366.61153648747.34

购买长期资产款项76332900.5639374193.28

其他22073680.82432393.10

合计317037947.99193455333.72

（2）期末应付账款较期初增加 63.88%，主要由于公司鼻喷疫苗、九价 HPV 等不动产投资和应付供应商货款增加所致。

25.合同负债

项目2022年12月31日2021年12月31日

预收商品款82279111.6570298758.05

合计82279111.6570298758.05

26.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2021年2022年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、短期薪酬163221246.15890014696.06794633183.79258602758.42

二、离职后福利-设定提存计划1973941.4464494695.5163374211.623094425.33

三、辞退福利880205.66880205.66

合计165195187.59955389597.23858887601.07261697183.75

（2）短期薪酬列示

2021年2022年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴152441454.35777464026.82684757009.19245148471.98

95北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

2021年2022年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

二、职工福利费504799.1521644562.9321185728.08963634.00

三、社会保险费1234913.1433814625.5533074847.601974691.09

其中：医疗保险费1187599.0130256608.7729602548.071841659.71

工伤保险费47314.132557494.352473993.81130814.67

生育保险费1000522.43998305.722216.71

四、住房公积金40262136.1939093083.431169052.76

五、工会经费和职工教育经费9040079.5116181782.3215874953.249346908.59

六、短期带薪缺勤

七、其他647562.25647562.25

合计163221246.15890014696.06794633183.79258602758.42

（3）设定提存计划列示项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险1926649.4862740247.8461668050.232998847.09

2.失业保险费47291.961754447.671706161.3995578.24

3.企业年金缴费

合计1973941.4464494695.5163374211.623094425.33

（4）期末应付职工薪酬较期初增加58.42%，主要由于公司疫苗业务规模扩大增加员工规模。

27.应交税费

项目2022年12月31日2021年12月31日

增值税36219629.1737270640.34

企业所得税99023078.27146546570.99

个人所得税2577163.621715382.91

城市维护建设税2560219.811713981.51

教育费附加1106617.43786396.95

地方教育费附加722111.12500075.70

房产税1151851.89623721.64

土地使用税218474.54218474.56

印花税1424439.15309856.02

合计145003585.00189685100.62

96北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

注：期末应交税费较期初下降23.56%，主要系研发加计扣除和高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除导致期末应交企业所得税下降。

28.其他应付款

（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日应付利息应付股利

其他应付款2485530927.761495205723.60

合计2485530927.761495205723.60

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2022年12月31日2021年12月31日

服务费1998115266.921229604277.33

购买资产应付款项99020501.6990298659.13

预估运杂费及差旅费130259362.8158434952.31

保证金及押金99062897.4451131862.77

应付研发合作费22885159.9234805694.14

销售提成115774789.4611125700.60

其他20412949.5219804577.32

合计2485530927.761495205723.60

注：期末其他应付款较期初增加 66.23%，主要系公司 HPV 销售增长导致应付服务费和销售提成增加。

*期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2022年12月31日余额未偿还或未结转的原因

第一名5917926.67未到付款账期

第二名3372978.83未到付款账期

第三名1994850.00未到付款账期

第四名1792921.88未到付款账期

第五名1512864.70未到付款账期

合计14591542.08

97北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

29.一年内到期的非流动负债

项目2022年12月31日2021年12月31日

一年内到期的租赁负债13734840.5513927575.32

一年内到期的长期借款本金和利息3065888.826602.75

合计16800729.3713934178.07

30.其他流动负债

项目2022年12月31日2021年12月31日

待转销项税额1937828.001316605.27

未终止确认应收票据1000000.00

合计1937828.002316605.27

31.长期借款

项目2022年12月31日2021年12月31日2022年利率区间

信用借款 78490000.00 同期 LPR 利率

保证借款 26997600.00 同期 LPR 利率

抵押+担保借款4900000.00

小计105487600.004900000.00

减：一年内到期的长期借款2999800.00

合计102487800.004900000.00

注：期末长期借款较期初增加1991.59%，主要系银行提供低息贷款增加长期借款所致。

32.租赁负债

项目2022年12月31日2021年12月31日

租赁付款额34770955.6950908070.26

减：未确认融资费用2608422.514388284.88

小计32162533.1846519785.38

减：一年内到期的租赁负债13734840.5513927575.32

合计18427692.6332592210.06

注：期末租赁负债较期初下降43.46%，主要系随租赁期缩短减少租赁付款额。

33.预计负债

项目2022年12月31日2021年12月31日形成原因

延期竣工应付款3800000.00

合计3800000.00

98北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

34.递延收益

（1）递延收益情况

2021年2022年

项目本期增加本期减少形成原因

12月31日12月31日

政府补助76435930.0371622348.67106689621.6141368657.09待验收政府补助

合计76435930.0371622348.67106689621.6141368657.09

99北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

（2）涉及政府补助的项目

2021年本期新增补助本期计入营业本期计入其他收其他2022年与资产相关/

补助项目

12月31日金额外收入金额益金额变动12月31日与收益相关

2019-nCoV 防控系列诊断试剂的研发 1530000.00 1530000.00 与收益相关

设备投入补助资金11292950.4011292950.40与收益相关

北京市高精尖产业发展专项补贴16000000.0016000000.00与收益相关

2022年厦门市重点实验室认定资助1500000.001500000.00与收益相关

省级新型研发机构设备补助1766200.001766200.00与收益相关

CHO 细胞源的研制项目合作研发费用 1000000.00 1000000.00 与收益相关

HEV+HPV 多价联合疫苗研究与产品开

300000.00100000.00200000.00与收益相关

发课题

HPV 参考品原料研究专项经费 785900.00 785900.00 与收益相关

北京市昌平财政局拨款--泰润创新药物

12552000.0012552000.00与资产相关

生产基地北京市科委冻干水痘减毒活疫苗

3000000.003000000.00与收益相关（VZV-7D）的Ⅰ、Ⅱ期临床研究

北京市科委重组人 PDI 抗体的单纯疱

4000000.004000000.00与收益相关

疹溶瘤病毒的临床前研究

北京万泰冠状病毒(2019-nCoV)抗体快

30000.0030000.00与收益相关

速检测试剂盒的研制补助

100北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

2021年本期新增补助本期计入营业本期计入其他收其他2022年与资产相关/

补助项目

12月31日金额外收入金额益金额变动12月31日与收益相关

鼻喷流感病毒载体新冠肺炎疫苗Ⅲ期

10000000.0010000000.00与收益相关

临床研究项目补助

第二代模块化仪器及配套优生优育系

600000.00714000.001314000.00与收益相关

列试剂研制课题款多项呼吸道病原核酸快速检测试剂的

990000.00990000.00与收益相关

研发国家一类新药尖锐湿疣疫苗临床研究

3500000.001400000.002100000.00与资产相关

及其厂房 GMP 装修改造后补助资金

国家一类新药重组宫颈癌疫苗产业化4000000.004000000.00与资产相关基因工程疫苗研发和生产用的大肠杆

1718000.001718000.00与收益相关

菌表达系统的基因组功能改造和应用

基于核酸、蛋白质及多肽分子的乙肝相

264660.00250000.00514660.00与收益相关

关肝癌防诊试剂研发基于流感减毒载体的新型冠状病毒鼻

15900000.0015900000.00与收益相关

喷减毒活疫苗项目人社局2022年第一批博士后科研工作

1000000.001000000.00与收益相关

补助经费厦大新型冠状病毒核酸现场快速检测

50000.0050000.00与收益相关

系统课题款

101北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

2021年本期新增补助本期计入营业本期计入其他收其他2022年与资产相关/

补助项目

12月31日金额外收入金额益金额变动12月31日与收益相关

厦门海洋高端装备公共技术服务平台

760633.00760633.00与收益相关

项目补助（高端装备相关）厦门海洋新型诊断试剂公共技术服务

974400.00974400.00与收益相关

平台厦门市海沧区人民政府关于印发海沧

区加快生物医药产业发展若干措施的1110345.361110345.36与收益相关通知

生物医药政策兑现资金21221359.2221221359.22与收益相关生物源性纳米晶体磁珠工业化生产及

180000.00180000.00与收益相关

其医学应用

戊肝疫苗国际注册、临床试验、WHO 预

848780.00848780.00与收益相关

认证相关研究

戊型肝炎疫苗国际化-市配套资金424390.00205838.00218552.00与收益相关

新冠肺炎疫情相关租金减让1585339.051585339.05与资产相关新型核酸检测技术的开发及其配套试

1730644.001730644.00与收益相关

剂的研制

研发创新平台场地租金补助2007064.76669021.601338043.16与资产相关研发生产综合楼生命园二期（昌平经信

1684901.3752516.441632384.93与资产相关

委）

102北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

2021年本期新增补助本期计入营业本期计入其他收其他2022年与资产相关/

补助项目

12月31日金额外收入金额益金额变动12月31日与收益相关

医药健康产业发展款1900000.001900000.00与收益相关

诊断试剂关键性原辅料的研制1070000.001070000.00与收益相关中国人民解放军第四军医大学拨融合

500000.00500000.00与收益相关

蛋白中试款重大传染病新型诊断试剂的成果转化

10700000.0010700000.00与收益相关

补助

重组大肠杆菌人乳头瘤病毒6/11型双价疫苗临床前研究（厦门市经济和信息1000000.001000000.00与收益相关化局）

重组尖锐湿疣疫苗 I-III 期临床试验 480000.00 120000.00 360000.00 与收益相关重组人乳头瘤病毒1618型双价疫苗的

1909950.002992500.004902450.00与收益相关

III 期临床研究和产业化新型冠状病毒全自动微流控芯片核酸

300000.00300000.00与收益相关

分析系统课题款新型冠状病毒核酸现场快速检测系统

50000.0050000.00与收益相关

研制经费

传染病诊断试剂国际化认证课题1884261.541884261.54与收益相关

总计76435930.0371622348.67106689621.6141368657.09

103北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

35.股本

单位：万元

2021年本次增减变动（+、一）2022年

项目

12月31日发行新股送股公积金转股其他小计12月31日

股份总数60704.002586.2712140.8015176.0029903.0790607.07

36.资本公积

项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日

股本溢价424010442.383434293009.17151760000.003706543451.55

其他资本公积21815439.85594988.2522410428.10

合计445825882.233434887997.42151760000.003728953879.65

注：本期股本溢价增加3434293009.17元，系非公开发行新股溢价；减少151760000.00元，系资本公积转增股本。

本期其他资本公积增加594988.25元，系2022年12月万泰生物出售控股子公司捷和泰2.07%股权，按照准则规定：母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积。

37.库存股

项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日

库存股200167849.60200167849.60

注：期末库存股增加系公司为进行股权激励回购股份所致。

38.盈余公积

项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日

法定盈余公积191397976.16143790144.15335188120.31

任意盈余公积70948376.40143208341.71214156718.11

合计262346352.56286998485.86549344838.42

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本集团按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本集团注册资本50%以上的，可不再提取。

本集团在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

104北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

39.未分配利润

项目2021年度

调整前上期末未分配利润3151074941.621446088551.20

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润3151074941.621446088551.20

加：本期归属于母公司所有者的净利润4735795243.512021467667.66

减：提取法定盈余公积143790144.1526647136.34

提取任意盈余公积143208341.717994140.90提取一般风险准备

应付普通股股利121408000.00108400000.00

转作股本的普通股股利121408000.00173440000.00

期末未分配利润7357055699.273151074941.62

40.营业收入及营业成本

2021年度

项目收入成本收入成本

主营业务11166672406.431164651781.755701990036.43808146727.66

其他业务18516308.915760255.6148339038.269563882.49

合计11185188715.341170412037.365750329074.69817710610.15

（1）主营业务（分业务）

2021年度

业务名称收入成本收入成本

经销1690724683.41510726489.431338847168.39423506534.67

直销9475947723.02653925292.324363142868.04384640192.99

合计11166672406.431164651781.755701990036.43808146727.66

（2）主营业务（分产品）

2021年度

产品名称收入成本收入成本

诊断试剂2085398682.19491761183.011704885903.51378255915.10

疫苗8492556779.84518537306.073277834090.04236777480.12

诊断仪器51339224.0065483690.1790057162.83102904596.53

代理产品145470989.5973176815.52147561236.5365587514.68

活性原料391906730.8115692786.98376993243.5210799342.51

技术服务收入104658400.0013821878.72

合计11166672406.431164651781.755701990036.43808146727.66

105北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

（3）主营业务（分地区）

2021年度

地区名称收入成本收入成本

境内收入10720487982.511014573104.685261439875.15657571437.72

其中：

东北地区777397694.2868806963.54374588670.1840387313.18

华北地区1960217101.49198724407.30933228199.05102284317.34

华东地区2767485535.37303508283.811598168372.63226098257.82

华南地区1532869376.19130845597.21568198537.3475416655.80

华中地区1771746412.29151273776.07792771224.3895560644.84

西北地区649297481.7950314991.51368556299.9639803752.97

西南地区1261474381.10111099085.24625928571.6178020495.77

境外收入446184423.92150078677.07440550161.28150575289.94

合计11166672406.431164651781.755701990036.43808146727.66

（4）主营业务收入分解信息

于，本公司营业收入按经营地区、产品类型、销售渠道以及收入确认时间分解后的信息及其与本公司的每一个报告分部的收入之间的关系：

项目诊断分部疫苗分部抵消合计按经营地区分类

国内收入2520837021.488409162823.93-209511862.9010720487982.51

东北地区157952663.77619445030.51777397694.28

华北地区886856273.921135031960.29-61671132.721960217101.49

华东地区766869423.642148456841.91-147840730.182767485535.37

华南地区159707410.101373161966.091532869376.19

华中地区223611478.941548134933.351771746412.29

西北地区83616683.87565680797.92649297481.79

西南地区174696873.671086777507.431261474381.10

境外收入430316681.5815867742.34446184423.92

合计2883627489.498492556779.84-209511862.9011166672406.43按主营产品分类

诊断试剂2126096238.34-40697556.152085398682.19

106北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

项目诊断分部疫苗分部抵消合计

疫苗8492556779.848492556779.84

诊断仪器136271077.54-84931853.5451339224.00

代理产品176263406.45-30792416.86145470989.59

活性原料444996767.16-53090036.35391906730.81技术服务收入

合计2883627489.498492556779.84-209511862.9011166672406.43按销售渠道分类

经销1690724683.411690724683.41

直销1192902806.088492556779.84-209511862.909475947723.02

合计2883627489.498492556779.84-209511862.9011166672406.43按收入确认时间分类商品（在某一时点转让）2883627489.498492556779.84-209511862.9011166672406.43服务（在某一时点内提供）

合计2883627489.498492556779.84-209511862.9011166672406.43

（5）本期营业收入较上期增加 94.51%，主要系本期二价 HPV 疫苗销售收入增加。

41.税金及附加

项目2021年度

城市维护建设税23438484.4511253847.21

教育费附加10045064.755052964.61

房产税6078577.074809510.09

地方教育附加6696709.863363438.80

印花税4413204.311810960.56

土地使用税540363.27395211.85

其他64429.9426962.05

合计51276833.6526712895.17

注：本期税金及附加较上期增加91.96%，主要系本期销售收入增加，相应增加城建税和附加税。

42.销售费用

项目2021年度

业务费2705787715.741305998875.48

职工薪酬306108649.65222112864.33

107北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

项目2021年度

销售提成119952682.4656139339.88

差旅费26378353.8227795090.58

市场宣传费25327266.6511690548.35

折旧及摊销22905198.9224708938.47

会议费12608065.0813983590.84

材料费用11915478.669883945.78

其他费用10796336.035812682.39

招待费10061182.319791566.54

招标费用2107140.082555094.12

合计3253948069.401690472536.76

注：本期销售费用较上期增加 92.49%，主要由于本期二价 HPV 疫苗销售规模扩大增加业务费和薪酬支出。

43.管理费用

项目2021年度

职工薪酬129741593.8386661693.11

行政事务费29336225.0520760726.06

差旅费4606370.103893743.96

折旧及无形资产摊销22768893.7517631589.50

业务招待费2087168.012090514.82

中介费用2731074.614907307.18

物料消耗31578339.3636447418.08

动力费8185660.253937493.88

专利费3818870.565870710.00

合计234854195.52182201196.59

注：本期管理费用较上期增加28.90%，主要由于公司整体业务规模扩大后管理人工成本增加。

44.研发费用

项目2021年度

测试化验加工费464164995.64281454239.11

职工薪酬260064818.68140706087.70

物料消耗171108739.9892292406.90

委托开发支出89024094.76114032873.00

108北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

项目2021年度

折旧及摊销59246336.5823560720.36

燃料动力费用24714583.366280724.62

办公费15661210.8811425771.04

专家咨询费7035804.517668127.57

维护、修缮费6889893.423120444.84

租赁费1119225.561281469.10

合计1099029703.37681822864.24

注：本期研发费用较上期增加61.19%，主要系鼻喷新冠疫苗和其他储备产品研发增加研发投入。

45.财务费用

项目2021年度

利息支出7669723.735691148.31

其中：租赁负债利息支出1681075.471215306.04

减：利息收入42151102.039771599.64

利息净支出-34481378.30-4080451.33

汇兑损失36101574.5317868387.95

减：汇兑收益63988737.229122531.34

汇兑净损失-27887162.698745856.61

银行手续费及其他756206.81529952.62

合计-61612334.185195357.90

注：本期财务费用减少66807692.08元，主要由于*存款规模增加相应增加利息收入；*美元年度整体汇率升值形成汇兑收益。

46.其他收益

项目2021年度与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府补助222775379.0884764989.63

其中：与资产相关的政府补助7706877.095672516.44与资产相关

与收益相关的政府补助215068501.9979092473.19与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其他

1138312.57204495.21

收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费657312.57204495.21

减征、免征、增加计税抵扣额、抵

481000.00

免部分税额

合计223913691.6584969484.84

109北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

其中政府补助明细如下：

与资产相关/项目2021年度与收益相关

其中：与资产相关的政府补助7706877.095672516.44

国家一类新药重组宫颈癌疫苗产业化4000000.004000000.00与资产相关

新冠肺炎疫情相关租金减让1585339.05与资产相关国家一类新药尖锐湿疣疫苗临床研究及其厂

1400000.001400000.00与资产相关

房 GMP 装修改造后补助资金

研发创新平台场地租金补助669021.60与资产相关

研发生产综合楼生命园二期（昌平经信委）52516.4452516.44与资产相关世界首创戊型肝炎疫苗的工艺创新和产能扩

220000.00与资产相关

大项目补贴

其中：与收益相关的政府补助215068501.9979092473.19

重大传染病应急项目政府补助48000000.00与收益相关

生物医药政策兑现资金21221359.22与收益相关

财政扶持奖励18530000.00与收益相关

北京市高精尖产业发展专项补贴16000000.00与收益相关基于流感减毒载体的新型冠状病毒鼻喷减毒

15900000.00与收益相关

活疫苗项目

设备投入补助资金11292950.404026017.22与收益相关

重大传染病新型诊断试剂的成果转化补助10700000.00与收益相关

建设配套扶持补助8140100.00与收益相关

抗疫物资生产项目奖励款6880000.00与收益相关

海沧区经营贡献奖5497300.001702135.00与收益相关

实现跨越发展奖励5000000.001764500.00与收益相关

各项增产奖励4981500.001624620.00与收益相关

重组人乳头瘤病毒 1618 型双价疫苗的 III 期临

4902450.00与收益相关

床研究和产业化

科技计划项目补助4640380.002733568.72与收益相关

北京市科委重组人PDI抗体的单纯疱疹溶瘤病

4000000.00与收益相关

毒的临床前研究

企业研发费用补助3023900.003716600.00与收益相关

110北京万泰生物药业股份有限公司财务报表附注

与资产相关/项目2021年度与收益相关

北京市科委冻干水痘减毒活疫苗（VZV-7D）的

3000000.00与收益相关

Ⅰ、Ⅱ期临床研究

多接订单多生产奖励/补助2000000.00535180.00与收益相关

医药健康产业发展款1900000.00与收益相关

传染病诊断试剂国际化认证课题1884261.54124260.00与收益相关

省级新型研发机构设备补助1766200.00850800.00与收益相关

昌平社保局职业技能培训补贴1635000.00与收益相关

2019-nCoV 防控系列诊断试剂的研发 1530000.00 900000.00 与收益相关

厦门市海沧区人民政府关于印发海沧区加快

1110345.36与收益相关

生物医药产业发展若干措施的通知

各项稳岗补贴1093711.72538102.29与收益相关

绿色智能化技术改造支持资金1000000.00与收益相关

企业上市区级补贴1000000.003000000.00与收益相关

多项呼吸道病原核酸快速检测试剂的研发990000.00与收益相关

各项社保补贴875074.23864423.47与收益相关

戊肝疫苗国际注册、临床试验、WHO 预认证

848780.00与收益相关

行情