红四方:红四方2025年度审计报告

中盐安徽红四方肥业股份有限公司

审计报告及财务报表

二〇二五年度

信会师报字[2026]第 ZG11125 号中盐安徽红四方肥业股份有限公司审计报告及财务报表

（2025年01月01日至2025年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-6

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-101审计报告

信会师报字[2026]第 ZG11125 号

中盐安徽红四方肥业股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了中盐安徽红四方肥业股份有限公司（以下简称红四方肥业）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了红四方肥业2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于红四方肥业，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

红四方肥业主要从事复合肥和氮针对收入的确认，我们所执行的肥产品研发、生产、销售和服务，审计程序主要包括：

如财务报表附注“三、重要会计（1）了解销售与收款相关的关键政策及会计估计（二十三）收入”内部控制，评价内部控制的设计，及“五、合并财务报表项目注释并测试相关内部控制的运行有效

（三十六）营业收入和营业成本”性；

所示，由于营业收入是红四方肥（2）了解红四方肥业的业务模业关键业务指标之一，且存在可式，抽样检查销售合同/订单，识能操纵收入确认时点以达到特定别商品控制权转移相关的合同条

目标或预期的固有风险，因此，款与条件，评估红四方肥业收入我们将收入确认识别为关键审计确认会计政策是否符合企业会计事项。准则规定；

（3）执行分析性程序，包括对主

要产品各月度、年度间收入、成

本、毛利率波动等因素进行分析；

（4）询问红四方肥业管理层和相关人员，并结合工商登记信息查询等程序，确认客户与红四方肥业是否存在关联关系；

（5）对重要客户进行函证，核对报告期内交易金额和往来余额；

（6）获取红四方肥业业务系统中

退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况；

（7）结合其他收入审计程序确认

当期收入的真实性和完整性，如：

*销售订单、发货单据、过磅单、

签收单、销售发票、运输单据、

记账凭证、汇款单据等资料；*审计报告第2页对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试。

（二）存货的存在、计价与分摊如财务报表附注“三、重要会计针对存货的存在、计价与分摊事政策及会计估计（十）存货”及项，我们所执行的审计程序主要“五、合并财务报表项目注释包括：（七）存货”所示；红四方肥业（1）了解生产与仓储相关的关键

的存货主要为复合肥、氮肥产品内部控制，评价内部控制的设计，及相关原材料，由于存货期末余并测试相关内部控制的运行有效额较大、占资产总额比重较大、性；

存货品种多，且存货直接影响成（2）了解红四方肥业各生产线产本，可能存在管理层通过不恰当能产量情况，对产量、销量、能的方式以达到特定目标或预期的源及包装物消耗等进行匹配性分

固有风险，因此将存货事项确定析，以判断存货生产的真实性；

为关键审计事项。（3）结合销售情况，对存货周转情况、与销售收入匹配情况、期

末存货变动情况等执行分析，判断期末存货的合理性；

（4）获取成本计算表、收发存记录，检查直接材料、直接人工和制造费用的计算和分配是否正确，并与佐证文件（如配方表、领料单、产品入库单等）相核对，以评估成本确认计量的真实性与准确性，并对主要存货实施了计价测试，检查存货发出计价是否正确；

（5）获取红四方肥业存货盘点计

划和盘点记录，制定存货监盘计划，对存货实施监盘程序，并关注相关残次品、呆滞物料是否被识别；

审计报告第3页（6）对存货实施跌价测试，对管理层计算的可变现净值所涉及的

重要假设进行复核，例如检查预计销售价格、至完工时发生的成

本、销售费用以及相关税金等；

（7）执行存货收发的截止性测试，检查期末存货的入库与发运是否记录在恰当的时点。

四、其他信息

红四方肥业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括红四方肥业2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估红四方肥业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督红四方肥业的财务报告过程。

审计报告第4页六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对红四方肥业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致红四方肥业不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就红四方肥业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适

当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

审计报告第5页我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海2026年4月24日审计报告第6页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

中盐安徽红四方肥业股份有限公司（以下简称本公司、公司或红四方），系经中盐发[2011]25号文批准设立的股份有限公司，合肥市工商行政管理局于2012年3月26日颁发注册号为340100000630700的《企业法人营业执照》。公司统一社会信用代码为 91340100592683713A。

2012年3月，中盐安徽红四方股份有限公司（以下简称红四方控股）以货币出资

40500000.00元（其中计入股本28072935.00元）；合肥弘邦投资管理股份有限公司（现已更名为合肥弘邦化工投资股份有限公司，以下简称弘邦投资）以货币出资

24525400.00元（其中计入股本17000000.00元）。2013年11月，红四方控股以复

合肥业务资产出资151375200.00元（其中计入股本104927065.00元），本次出资完成后，公司股本总额150000000.00元，其中红四方控股出资133000000.00元，持股比例88.67%，弘邦投资出资17000000.00元，持股比例11.33%。

根据公司2022年第三次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于同意中盐安徽红四方肥业股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2024]255号文）核准，公司于2024年11月26日在上海证券交易所上市挂牌交易，股票代码“603395”，公司首次向社会公开发行人民币普通股（A股）50000000.00股，每股发行价格为人民币7.98元，募集资金总额人民币

399000000.00元，扣除不含税的发行费用人民币35929786.58元，实际募集资金

净额为人民币363070213.42元，其中增加股本人民币50000000.00元，增加资本公积人民币313070213.42元。本次发行后，公司注册资本变更为人民币

200000000.00元。

2025年5月20日公司股东会审议通过2024年度资本公积转增股本预案，本次转增

股本以方案实施前的总股本200000000股为基数，向全体股东每股以资本公积金转增0.3股，共转增60000000股，公司于2025年6月12日完成转增，本次转增后公司总股本为260000000股。

公司主要的经营活动为复合肥和氮肥产品研发、生产、销售和服务。

本公司的母公司为中盐安徽红四方股份有限公司，最终母公司为中国盐业集团有限公司

财务报表批准报出日：本财务报表已经本公司董事会于2026年4月24日决议批准报出。

财务报表附注第1页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价财务报表附注第2页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方财务报表附注第3页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下财务报表附注第4页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三（十二）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资财务报表附注第5页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

财务报表附注第6页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按照上述条件，本公司指定的这类金融负债主要包括（：具体描述指定的情况）

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

财务报表附注第7页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

财务报表附注第8页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合财务报表附注第9页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、财务报表附注第10页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信

用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失组合1：商业承兑汇票经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过应收票据

组合2：银行承兑汇票违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失组合1：账龄组合经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款组合2：合并范围内关联方

应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计客户算预期信用损失。

组合1：应收利息

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损组合2：应收股利失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通其他应收款组合3：账龄组合过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信

组合4：合并范围内关联方

用损失率，计算预期信用损失客户

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用组合1：商业承兑汇票损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收款项融资

组合2：银行承兑汇票通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失组合1：未到期质保金经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过合同资产

组合2：其他违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算组合1：应收工程款、应收预期信用损失；

长期应收款租赁款

对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用组合2：应收其他款项

损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期

信用损失率，计算预期信用损失本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

1年以内5.00%5.00%

1-2年20.00%20.00%

2-3年50.00%50.00%

3-4年100.00%100.00%

4-5年100.00%100.00%

5年以上100.00%100.00%

(十)存货

1、存货的分类和成本

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中

的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、财务报表附注第11页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

库存商品、发出商品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十一)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利财务报表附注第12页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三（九）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

财务报表附注第13页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的财务报表附注第14页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十三)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠财务报表附注第15页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折

旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物20-402.5-5.0

(十四)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-2553.80-9.50

机器设备年限平均法1456.79

运输设备年限平均法8511.88财务报表附注第16页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

电子设备及其他年限平均法5-8511.88-19.00

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十五)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点结转固定资产的时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工

房屋及建筑物程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位达到预定可使用状态完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部门验收。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过机器设备达到预定可使用状态调试可在一段时间内保持正常稳定运行。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过电子设备达到预定可使用状态调试可在一段时间内保持正常稳定运行

(十六)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

财务报表附注第17页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续

超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十七)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预财务报表附注第18页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

专利及商标权5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

其他3-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

4、无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销

5、研发支出的归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员财务报表附注第19页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托

外部研究开发费用、其他费用等。

6、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

7、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十八)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的财务报表附注第20页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十九)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

(二十)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十一)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

财务报表附注第21页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

（1）符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应财务报表附注第22页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（2）符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

*.服务成本；

*.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

*.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十三)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

财务报表附注第23页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

财务报表附注第24页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

（1）商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户

且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

（2）提供服务合同

本公司与客户之间提供服务的合同，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。

(二十四)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

财务报表附注第25页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

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与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款财务报表附注第26页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益（包括其他综合收益）的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

财务报表附注第27页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

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*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十七)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

?租赁负债的初始计量金额；

?在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

?本公司发生的初始直接费用；

?本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额财务报表附注第28页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

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包括：

?固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

?取决于指数或比率的可变租赁付款额；

?根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

?购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

?行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进财务报表附注第29页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

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行会计处理：

?该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

?增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

财务报表附注第30页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

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融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十三）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十七）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负

债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（九）金融工具”。

财务报表附注第31页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

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(二十八)债务重组

1、本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资

产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受

让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

2、本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

财务报表附注第32页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。

所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

(二十九)安全生产费用及维简费

本公司根据财政部《关于印发〈企业安全生产费用提取和使用管理办法〉的通知》（财资〔2022〕136号）的有关规定，提取安全生产费用。

安全生产费用提取时，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要单项计提坏账准备的应收账款500万元人民币重要的应收账款坏账准备收回或转回500万元人民币重要账龄超过1年的预付款项500万元人民币重要的单项计提坏账准备的其他应收款500万元人民币重要的核销其他应收款500万元人民币

公司将单个项目投资预算超过资产总额5.00%的认定为重要在建工程项目重要在建工程项目重要账龄超过1年的应付账款500万元人民币账龄超过1年的重要其他应付款500万元人民币

公司将单项金额超过资产总额5.00%的投资活动现金流重要的投资活动现金流量量认定为重要的投资活动现金流量

重要的非全资子公司资产总额、收入总额、利润总额占比超过15%财务报表附注第33页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

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(三十一)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定

财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。对于按照前述合同约定取得的标准仓单，如果能够消除或显著减少会计错配的，企业可以在初始确认时选择以公允价值计量且其变动计入当期损益，并一致应用于符合选择条件的所有标准仓单。对于初始确认时已选择以公允价值计量且其变动计入当期损益的标准仓单，企业在后续期间不得撤销该选择。

根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》（财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。本公司执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

2、重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更

(三十二)其他无

四、税项

(一)主要税种和税率

税种计税依据税率（%）

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在增值税5、6、9、13

扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴5、7教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3财务报表附注第34页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

税种计税依据税率（%）地方教育费附加按实际缴纳的增值税计缴2

企业所得税按应纳税所得额计缴5、15、25

(二)税收优惠

根据《关于公布安徽省2025年第二批高新技术企业认定名单的通知》，本公司被认定为安徽省2025年度第二批高新技术企业，并获发《高新技术企业证书》(证书编号：GR202534003429，有效期 3 年)。按照《企业所得税法》等相关法规规定，本公司三年内享受国家高新技术企业15%的所得税税率。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）、《工业和信息化部办公厅财政部办公厅国家税务总局办公厅关于2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅联财函〔2025〕217号），公司符合先进制造业企业条件，为高新技术企业中的制造业一般纳税人，按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），子公司红四方农业符合小型微利企业条件，其应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按

20%的税率缴纳企业所得税。资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方

教育附加享受“六税两费”减半征收政策。

根据《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部公告2023年第15号），公司符合重点群体税收优惠政策条件，3年内按实际招用定额扣减增值税等税费。

(三)其他说明无财务报表附注第35页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金--

银行存款427378929.72441281552.58

其他货币资金16839210.3118125395.98

合计444218140.03459406948.56

其中：存放在境外的款项总额存放在境外且资金汇回受到限制的款项

注：其他货币资金16839210.31元系存入的银行承兑汇票保证金，除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票3048700.002315460.00商业承兑汇票

合计3048700.002315460.00财务报表附注第36页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3048700.00100.003048700.002315460.00100.002315460.00

其中：

1.银行承兑汇票3048700.00100.003048700.002315460.00100.002315460.00

2.商业承兑汇票

合计3048700.00100.003048700.002315460.00100.002315460.00财务报表附注第37页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

1.银行承兑汇票3048700.00

2.商业承兑汇票

合计3048700.00

3、期末公司已质押的应收票据

期末公司无质押的应收票据。

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票3048700.00商业承兑汇票

合计3048700.00

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）22774679.4813762227.22

1至2年3468.04485161.23

2至3年455417.432360682.29

3至4年610095.353484077.31

4至5年3456592.725638468.84

5年以上46782133.2941434951.65

小计74082386.3167165568.54

减：坏账准备52440957.6753019928.89

合计21641428.6414145639.65财务报表附注第38页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例账面价值比例计提比例账面价值

金额比例（%）金额金额金额

（%）（%）（%）

按单项计提坏账准备45889453.2061.9445889453.20100.0046096168.2068.6346096168.20100.00

按组合计提坏账准备28192933.1138.066551504.4723.2421641428.6421069400.3431.376923760.6932.8614145639.65

其中：

其中：1.账龄组合28192933.1138.066551504.4723.2421641428.6421069400.3431.376923760.6932.8614145639.65

2.合并范围内关联

方客户

合计74082386.31100.0052440957.6721641428.6467165568.54100.0053019928.8914145639.65财务报表附注第39页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备

（%）前郭县万预计无法

青农机专11719590.9311719590.93100.0011719590.9311719590.93收回业合作社预计无法

李艳君6827222.196827222.19100.006827222.196827222.19收回

合计18546813.1218546813.1218546813.1218546813.12

按组合计提坏账准备：

账龄组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）22774679.481138733.985.00

1至2年3468.04693.6120.00

2至3年5417.432708.7250.00

3至4年356370.70356370.70100.00

4至5年1770588.251770588.25100.00

5年以上3282409.213282409.21100.00

合计28192933.116551504.47

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提

46096168.20-1929.00204786.0045889453.20

坏账准备按组合计提

6923760.69-74417.24297838.986551504.47

坏账准备

合计53019928.89-76346.24204786.00297838.9852440957.67

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款297838.98财务报表附注第40页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同同资产期末余额单位名称备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

(%)

客户一11719590.9311719590.9315.8211719590.93

客户二7694199.257694199.2510.39384709.96

客户三6827222.196827222.199.226827222.19

客户四4126500.004126500.005.57206325.00

客户五3667949.773667949.774.953667949.77

合计34035462.1434035462.1445.9522805797.85

(四)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

应收票据1712796.961500000.00应收账款

合计1712796.961500000.00财务报表附注第41页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收款项融资按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1712796.96100.001712796.961500000.00100.001500000.00

其中：

1.银行承兑汇票1712796.96100.001712796.961500000.00100.001500000.00

2.商业承兑汇票

合计1712796.96100.001712796.961500000.00100.001500000.00财务报表附注第42页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票5674338.90

合计5674338.90

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内161944782.53100.0084995414.7299.91

1至2年80726.880.09

2至3年

3年以上

合计161944782.53100.0085076141.60100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合计数预付对象期末余额

的比例(%)

供应商一41637808.1525.71

供应商二24327146.7915.02

供应商三21199904.7713.09

供应商四14362668.248.87

供应商五12788484.447.90

合计114316012.3970.59

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息

应收股利182049.00

其他应收款项1804275.851127110.03

合计1986324.851127110.03财务报表附注第43页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

1、应收股利

（1）应收股利明细项目（或被投资单位）期末余额上年年末余额

中铁油料集团红四方物流（合肥）有限公司182049.00

小计182049.00

减：坏账准备

合计182049.00

2、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）1827658.861088858.11

1至2年74180.71106880.00

2至3年14381.66

3至4年0.33314642.00

4至5年301000.0020858.66

5年以上12422719.2712513939.61

小计14625559.1714059560.04

减：坏账准备12821283.3212932450.01

合计1804275.851127110.03财务报表附注第44页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按单项计提坏账准备3475816.1723.773475816.17100.003575816.1725.433575816.17100.00

按组合计提坏账准备11149743.0076.239345467.1583.821804275.8510483743.8774.579356633.8489.251127110.03

其中：

1.账龄组合10976635.4575.059345467.1585.141631168.3010483743.8774.579356633.8489.251127110.03

2.合并范围内关联方

173107.551.18173107.55

客户

合计14625559.17100.0012821283.321804275.8514059560.04100.0012932450.011127110.03财务报表附注第45页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按组合计提坏账准备：

账龄组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）1654551.3182727.585.00

1至2年74180.7114836.1420.00

2至3年

3至4年0.330.33100.00

4至5年301000.00301000.00100.00

5年以上8946903.108946903.10100.00

合计10976635.459345467.15

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发信用损失

信用减值)生信用减值)

上年年末余额9356633.843575816.1712932450.01

上年年末余额在本期9356633.843575816.1712932450.01

--转入第二阶段

--转入第三阶段-8838245.448838245.44

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-5087.69-5087.69

本期转回100000.00100000.00本期转销

本期核销6079.006079.00其他变动

期末余额513300.7112307982.6112821283.32

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提

3575816.17100000.003475816.17

坏账准备财务报表附注第46页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动按组合计提

9356633.84-5087.696079.009345467.15

坏账准备

合计12932450.01-5087.69100000.006079.0012821283.32

（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额

实际核销的其他应收款项6079.00

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

应收补偿款8832166.448832166.44

无法收回的预付货款1817565.481817565.48

往来款1658250.691759394.49

押金及保证金1727707.871198369.80

备用金136930.98247382.32

其他452937.71204681.51

合计14625559.1714059560.04

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合余额

计数的比例(%)

赵淑芳应收补偿款3532866.585年以上24.163532866.58

赵福彦应收补偿款3091258.585年以上21.143091258.58

王忠彬应收补偿款2208041.285年以上15.102208041.28三门峡金茂化工有无法收回的预付货

1681411.625年以上11.501681411.62

限公司款

中国盐业集团有限1年以内、

考核保证金900000.006.15330000.00

公司4-5年合计11413578.0678.0510843578.06财务报表附注第47页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同履存货跌价准备/合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值准备约成本减值准备

原材料154001893.27856211.18153145682.09146099907.46230680.73145869226.73

库存商品284267272.211794888.40282472383.81314806472.952975828.20311830644.75

发出商品2019696.462019696.46588001.02588001.02

合计440288861.942651099.58437637762.36461494381.433206508.93458287872.50

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料230680.73694086.1868555.73856211.18

库存商品2975828.202635657.773816597.571794888.40

合计3206508.933329743.953885153.302651099.58财务报表附注第48页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待抵扣/未认证的进项税30639003.6138233245.39

预缴企业所得税3358288.157250943.46

预缴其他税费26.88

合计33997318.6445484188.85

(九)其他权益工具投资

1、其他权益工具投资情况

本期增减变动指定为以公允价本期计入累计计入其本期计入其本期确认的累计计入其他综值计量且其变动项目名称上年年末余额追加投减少投其他综合期末余额他综合收益他综合收益其他股利收入合收益的损失计入其他综合收资资收益的损的利得的利得益的原因失非交易目的而计湖北随州农村商业银

10387192.0210387192.02划长期持有的投

行股份有限公司资非交易目的而计中铁油料集团红四方

2531567.352531567.35182049.00划长期持有的投物流（合肥）有限公司资非交易目的而计安徽锦邦机电设备有

1548500.00划长期持有的投

限公司资

合计12918759.3712918759.37182049.001548500.00财务报表附注第49页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十)投资性房地产

1、采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额1971387.141971387.14

（2）本期增加金额

—外购

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额1971387.141971387.14

2．累计折旧和累计摊销

（1）上年年末余额130708.84130708.84

（2）本期增加金额86028.1286028.12

—计提或摊销86028.1286028.12

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额216736.96216736.96

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值1754650.181754650.18

（2）上年年末账面价值1840678.301840678.30

注：截至2025年12月31日无未办妥产权证书的投资性房地产

(十一)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产1063533747.941040630334.60固定资产清理

合计1063533747.941040630334.60财务报表附注第50页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额959522533.19540807445.333144479.0179188056.231582662513.76

（2）本期增加金额27562711.4779105026.06-587112.803753253.24109833877.97

—购置586012.846334425.88-608082.44671418.426983774.70

—在建工程转入26976698.6372770600.1820969.643081834.82102850103.27

（3）本期减少金额245918.411210516.59620360.003780516.985857311.98

—处置或报废245918.411210516.59620360.003780516.985857311.98

（4）期末余额986839326.25618701954.801937006.2179160792.491686639079.75

2．累计折旧

（1）上年年末余额217313162.15269419282.681621968.6850082426.90538436840.41

（2）本期增加金额41933775.7638935286.59146193.955405817.6586421073.95

—计提41933775.7638935286.59146193.955405817.6586421073.95

（3）本期减少金额89518.97941439.30549984.743713045.285293988.29

—处置或报废89518.97941439.30549984.743713045.285293988.29

（4）期末余额259157418.94307413129.971218177.8951775199.27619563926.07

3．减值准备

（1）上年年末余额3223853.44371485.313595338.75

（2）本期增加金额371485.31-371485.31

—计提371485.31-371485.31

（3）本期减少金额53933.0153933.01财务报表附注第51页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

—处置或报废53933.0153933.01

（4）期末余额3541405.743541405.74

4．账面价值

（1）期末账面价值724140501.57311288824.83718828.3227385593.221063533747.94

（2）上年年末账面价值738985517.60271016677.341522510.3329105629.331040630334.60

注：本年度除了附注五（十八）列示的受限资产外，无其他固定资产受限情况。

财务报表附注第52页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物47112008.7515005781.1614863.6432091363.95

机器设备487931.00275918.85212012.15

合计47599939.7515281700.0114863.6432303376.10

4、通过经营租赁租出的固定资产情况

项目期末账面价值

吉林东侧门市房67079.31

合肥办公用房254211.12

合计321290.43

5、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

红四方肥业生产经营用厂房3064258.17历史原因

红四方肥业20万吨高塔项目生产经营用厂房79405112.94新建项目，正在办理中红四方肥业5万吨钾肥及其配套工程项目生产经营用厂房20830148.34新建项目，正在办理中红四方劲典生产经营用厂房3067014.73历史原因

吉林红四方生产经营用仓库288831.64历史原因

合计106655365.82

(十二)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程10726525.9310726525.9373512565.5773512565.57

工程物资1575556.681575556.684754574.644754574.64

合计12302082.6112302082.6178267140.2178267140.21

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备年产8万吨大颗粒缓释尿素项

478162.28478162.28

目

扩建5万吨/年经济作物用专用69801183.7469801183.74财务报表附注第53页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备优质钾肥及其配套工程项目

2号复合肥生产装置节能减排

1957067.931957067.93

项目

500吨/年聚天门冬氨酸肥料增

1482824.891482824.89525283.03525283.03

效剂技改项目

2025年设备更新项目5057910.865057910.86

一车间产品质量提升项目1854317.121854317.12

其他项目2331473.062331473.06750868.59750868.59

合计10726525.9310726525.9373512565.5773512565.57财务报表附注第54页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累计其中：本期本期利息上年年末余本期增加金本期转入固本期其他减工程进利息资本化项目名称预算数期末余额投入占预利息资本化资本化率资金来源额额定资产金额少金额度累计金额

算比例(%)金额(%)年产8万吨

大颗粒缓释29680000.00478162.2819799876.1020278038.3875.71100.00自有资金尿素项目扩建5万吨

/年经济作物用专用优

108809200.0069801183.744859784.6874660968.4276.00100.00募投资金

质钾肥及其配套工程项目

合计138489200.0070279346.0224659660.7894939006.80财务报表附注第55页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十三)使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋及建筑物运输工具合计

1．账面原值

（1）上年年末余额585566.072344294.522929860.59

（2）本期增加金额2379334.252379334.25

—新增租赁2379334.252379334.25

（3）本期减少金额2344294.522344294.52

—租赁合同到期2344294.522344294.52

（4）期末余额585566.072379334.252964900.32

2．累计折旧

（1）上年年末余额195188.641758220.921953409.56

（2）本期增加金额195188.641180907.181376095.82

—计提195188.641180907.181376095.82

（3）本期减少金额2344294.522344294.52

—租赁合同到期2344294.522344294.52

（4）期末余额390377.28594833.58985210.86

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—租赁合同到期

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值195188.791784500.671979689.46

（2）上年年末账面价值390377.43586073.60976451.03财务报表附注第56页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十四)无形资产

1、无形资产情况

项目软件土地使用权专利权商标权非专利技术其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额6723885.24195734036.849027294.3621563042.732721342.83262450.00236032052.00

（2）本期增加金额225385.371951845.602177230.97

—购置225385.371951845.602177230.97

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）期末余额6949270.61195734036.8410979139.9621563042.732721342.83262450.00238209282.97

2．累计摊销

（1）上年年末余额1714598.8629420489.086642868.9113183391.482688980.38262450.0053912778.71

（2）本期增加金额745985.064397867.04402714.352099074.0832362.457678002.98

—计提745985.064397867.04402714.352099074.0832362.457678002.98

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）期末余额2460583.9233818356.127045583.2615282465.562721342.83262450.0061590781.69

3．减值准备

（1）上年年末余额财务报表附注第57页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目软件土地使用权专利权商标权非专利技术其他合计

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值4488686.69161915680.723933556.706280577.17176618501.28

（2）上年年末账面价值5009286.38166313547.762384425.458379651.2532362.45182119273.29财务报表附注第58页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、未办妥产权证书的土地使用权情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

土地使用权9635880.94历史原因

合计9635880.94

(十五)商誉

1、商誉变动情况

被投资单位名称或本期增加本期减少上年年末余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成的其他处置其他账面原值吉林中盐红四方肥

6894559.026894559.02

业有限公司

小计6894559.026894559.02减值准备吉林中盐红四方肥

6894559.026894559.02

业有限公司

小计6894559.026894559.02账面价值

2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息

所属资产组或资产组组合名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致的构成及依据

2015年公司收购吉林红四

方支付的对价大于享有的可辨认净资产份额公允价值确认商誉。公司评估了吉林红四方商誉的可收回金额，以吉林红四方整体吉林中盐红四方肥业有限作为资产组进行减值测吉林红四方是公司试，进行减值测试的资产组包括组成资产组的流动

资产、固定资产、无形资

产和流动负债(不含溢余资

产、非经营性资产和负债及有息负债)。

3、可收回金额的具体确定方法

吉林红四方整体作为一个资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。未来现金流量基于管理层批准的财务预算及预测数据。管理层测算确定财务报表附注第59页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注吉林红四方包含商誉资产组的可收回金额小于各资产负债表日吉林红四方按

公允价值持续计量的可辨认净资产。根据测试，截至2018年12月31日，公司已对吉林红四方的商誉全额计提减值准备。

(十六)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值损失65262240.9911565362.4365952378.9011737203.96

资产减值损失6192505.321332913.976801847.681456626.85

可抵扣亏损8850794.351327619.15434957.86108739.48

内部交易未实现利润129806.4619470.9786423.1815160.16

租赁负债23316.173497.4329537.864430.68其他权益工具公允价值变

1548500.00387125.001548500.00387125.00

动

固定资产折旧税会差异9188016.982297004.25

递延收益33934430.188225324.6131502115.877584299.22

职工薪酬2451318.34483238.152304000.00456000.00

预提费用2566929.23508057.912726538.95525939.06

待兑现返利3997261.25741300.841718355.32409076.97

合计134145119.2726890914.71113104655.6222684601.38

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资产

18161517.644540379.4119136099.004784024.75

评估增值

固定资产折旧方法\折旧年

1258632.57188794.891427908.67214186.30

限会计折旧比税法少

合计19420150.214729174.3020564007.674998211.05

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税资负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额产或负债余额

递延所得税资产188794.8926702119.82214186.3022470415.08

递延所得税负债188794.894540379.41214186.304784024.75财务报表附注第60页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十七)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产购置款2053843.002053843.001265891.281265891.28

合计2053843.002053843.001265891.281265891.28

(十八)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证银行承兑汇票保证

货币资金16839210.3116839210.31冻结18125000.0018125000.00冻结金金

应收票据3048700.003048700.00已背书已背书未到期2175193.202175193.20已背书已背书未到期

固定资产116065230.2879658592.53抵押抵押贷款

固定资产113433959.30106655365.82无权证未办妥权证94527365.8092081958.86无权证未办妥权证

无形资产11930138.139635880.94无权证未办妥权证11930138.139911191.78无权证未办妥权证

合计261317238.02215837749.60126757697.13122293343.84财务报表附注第61页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十九)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

抵押借款87000000.00

信用借款120000000.00

短期借款利息65663.89102166.67

合计87065663.89120102166.67

(二十)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票43918025.7655750000.00

合计43918025.7655750000.00

(二十一)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

应付货款79765194.25137630112.70

应付工程款54914779.9087068072.98

应付劳务及修理费7215012.116991436.83

应付运费及其他7240760.822873505.79

合计149135747.08234563128.30

2、账龄超过一年或逾期的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

中国二十冶集团有限公司15266526.59未到结算期

合计15266526.59

(二十二)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

未结算销售商品款433950601.87340163283.63财务报表附注第62页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

合计433950601.87340163283.63

(二十三)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬24884518.73152595786.38160211469.3217268835.79

离职后福利-设定提存计划26470192.7526470192.75辞退福利一年内到期的其他福利

合计24884518.73179065979.13186681662.0717268835.79

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴24337824.44119548482.11127060960.0916825346.46

（2）职工福利费8794609.838794609.83

（3）社会保险费8895547.878895547.87

其中：医疗保险费7631522.457631522.45

工伤保险费1264025.421264025.42生育保险费

（4）住房公积金13277770.4913277770.49

（5）工会经费和职工教育经费546694.292079376.082182581.04443489.33

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计24884518.73152595786.38160211469.3217268835.79

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险18058279.7218058279.72

失业保险费597856.36597856.36

企业年金缴费7814056.677814056.67

合计26470192.7526470192.75财务报表附注第63页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十四)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税295100.84612020.45

企业所得税2723961.092754731.24

个人所得税116634.04792957.73

城市维护建设税19891.9341084.06

房产税1225404.53992887.57

教育费附加14208.5229345.75

资源税6688.006688.00

土地使用税468001.23469259.37

印花税578866.28981541.65

水利基金332229.68306251.53

环境保护税51716.7536966.36

合计5832702.897023733.71

(二十五)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项20362877.4621589705.37

合计20362877.4621589705.37

1、其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

押金及保证金13095500.3412634219.71

预提费用5239901.443430957.61

其他2027475.685524528.05

合计20362877.4621589705.37

注：期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

财务报表附注第64页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十六)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债1393828.49801675.43

合计1393828.49801675.43

(二十七)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税39055554.3930614695.51

不符合终止确认条件的已背书未到期非6+9

3048700.002175193.20

银行承兑汇票

合计42104254.3932789888.71

(二十八)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额2058658.351042916.70

减：未确认的融资费用55652.7236927.81

重分类至一年内到期的非流动负债1393828.49801675.43

合计609177.14204313.46

(二十九)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助31502115.874170000.001737685.6933934430.18政府拨入

合计31502115.874170000.001737685.6933934430.18

(三十)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行新期末余额送股公积金转股其他小计股

股份总额200000000.0060000000.0060000000.00260000000.00

注：本期股本增加系资本公积转股所致。

财务报表附注第65页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十一)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）363427668.9660000000.00303427668.96

合计363427668.9660000000.00303427668.96

注：本期资本公积减少系资本公积转股所致。

(三十二)其他综合收益本期金额

项目上年年末余额减：前期计入其减：其他综合收本期所得税前发税后归属于母税后归属于少期末余额

他综合收益当期减：所得税费用益当期转入留存生额公司数股东转入损益收益

1．不能重分类进损益的其他综合收益-1154406.75-1154406.75

其他权益工具投资公允价值变

-1154406.75-1154406.75动

2．将重分类进损益的其他综合收益

其他综合收益合计-1154406.75-1154406.75财务报表附注第66页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十三)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费975868.9017669364.5615202389.163442844.30

合计975868.9017669364.5615202389.163442844.30

(三十四)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积86440652.164414147.0390854799.19

合计86440652.164414147.0390854799.19

注：本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

(三十五)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润731976390.41646885734.25

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润731976390.41646885734.25

加：本期归属于母公司所有者的净利润51238940.4293166849.61

减：提取法定盈余公积4414147.038076193.45提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利30000000.00转作股本的普通股股利本期分配现金股利数

期末未分配利润748801183.80731976390.41

(三十六)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务3407171864.273081509039.133460599118.683091745411.39

其中：资产试运

29384199.7630973971.0099999892.1392011749.67

行销售财务报表附注第67页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注本期金额上期金额项目收入成本收入成本

其他业务23444961.6217479005.5924869282.5120494166.74

合计3430616825.893098988044.723485468401.193112239578.13

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

农肥产品3407171864.273460599118.68

销售材料17433368.2924051896.22

租赁收入87505.4547463.92

其他5924087.88769922.37

合计3430616825.893485468401.19

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

类别营业收入营业成本

按产品业务类型：

复合肥3149745597.782847761318.29

氮肥产品223942271.78199254503.34

硫酸钾产品33483994.7134493217.50

其他产品23444961.6217479005.59

合计3430616825.893098988044.72

按商品转让时间分类：

在某一时点确认3430529320.443098988044.72

在某一时段内确认87505.45

合计3430616825.893098988044.72按客户类型分类

经销3005860938.232721468953.99

直销294198218.26266613376.33

贸易商130557669.40110905714.40

合计3430616825.893098988044.72财务报表附注第68页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十七)税金及附加项目本期金额上期金额

房产税7995419.346984512.47

印花税3470369.554028437.47

水利基金3573167.413803543.57

土地使用税2997508.362998766.40

城市维护建设税657541.08587233.47

教育费附加281803.34251682.61

环境保护税204315.75181268.20

地方教育费附加187868.87167788.40

资源税22800.006688.00

车船使用税5640.005640.00

合计19396433.7019015560.59

(三十八)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬42792962.6644115929.31

差旅费13744387.0415889239.69

宣传推广费8985260.419497553.56

业务招待费1076431.961541282.66

会议费2931070.534665498.95

其他2646610.071549767.88

合计72176722.6777259272.05

(三十九)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬54627799.9555509499.44

折旧及摊销32724252.0831157685.96

装卸运输费11462877.679526274.37

差旅及办公费7324407.727435044.91

中介机构费用7082303.185343557.06

业务招待费939625.501853970.37

劳务及修理费5220997.815272124.14

短期租赁费用3243076.651009573.50财务报表附注第69页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

低价值资产租赁费48321.37173655.68

使用权资产折旧1376095.821367335.92

其他4627892.754098588.66

合计128677650.50122747310.01

(四十)研发费用项目本期金额上期金额

人员人工费用26486093.9328460148.37

直接投入材料26700609.5428289114.47

折旧费用592107.66435888.27

委托第三方研发费用4735629.25989741.71

其他相关费用7701849.719076356.46

合计66216290.0967251249.28

(四十一)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用4461613.869633371.54

其中：租赁负债利息费用61460.8485742.60

减：利息收入1899381.493093663.43汇兑损益

金融机构手续费161342.57290717.79

合计2723574.946830425.90

(四十二)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助9786897.095031145.85

进项税加计抵减12045869.8313013768.52

代扣个人所得税手续费41008.3239702.80

脱贫人口就业增值税抵减209950.00

合计22083725.2418084617.17财务报表附注第70页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四十三)投资收益项目本期金额上期金额

其他权益工具投资持有期间的投资收益182049.0095359.00

合计182049.0095359.00

(四十四)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失281132.24-802031.88

其他应收款坏账损失105087.69928321.76

合计386219.93126289.88

(四十五)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-3329743.95-3068267.49

合计-3329743.95-3068267.49

(四十六)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

固定资产-45870.40

使用权资产44784.70

合计-1085.70

(四十七)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

非流动资产毁损报废利得9632.369632.36

其中：固定资产处置利得9632.369632.36无形资产处置利得

政府补助1410000.0012115000.001410000.00

往来核销49891.903356755.0549891.90

其他1023443.08709424.141023443.08

合计2492967.3416181179.192492967.34财务报表附注第71页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四十八)营业外支出计入当期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

对外捐赠403000.00317006.42403000.00

非流动资产毁损报废损失487212.76421368.43487212.76

罚款及滞纳金38675.44561091.7438675.44

赔偿金支出15500.001299340.0015500.00

其他50249.634163.5850249.63

合计994637.832602970.17994637.83

(四十九)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用10273278.9012917525.85

递延所得税费用-4475350.083895796.73

合计5797928.8216813322.58

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额63258689.00

按法定[或适用]税率计算的所得税费用11499156.93

子公司适用不同税率的影响-371584.85

调整以前期间所得税的影响-51125.01

非应税收入的影响-45512.25

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2873130.17使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-8106136.17

所得税费用5797928.82

(五十)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

财务报表附注第72页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润51238940.4293166849.61

本公司发行在外普通股的加权平均数260000000.00200416666.67

基本每股收益0.200.46

其中：持续经营基本每股收益0.200.46终止经营基本每股收益

注：本年度公司资本公积转增股本，对上期可比期间每股收益进行重新计算。

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）51238940.4293166849.61

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）260000000.00200416666.67

稀释每股收益0.200.46

其中：持续经营稀释每股收益0.200.46终止经营稀释每股收益

注：本年度公司资本公积转增股本，对上期可比期间每股收益进行重新计算。

(五十一)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

保证金及押金1032119.20

政府补助及拨款12917800.107105252.16

利息收入1899381.493093663.43

扣缴个税手续费返还41008.3239702.80

其他2083478.45716311.73

合计16941668.3611987049.32

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

差旅及办公费20924822.6829566569.28财务报表附注第73页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

装卸运输费11462877.6721401857.25

宣传推广费9414016.635453304.37

中介机构费用7082303.184022802.34

劳务及修理费5220997.815272124.14

会议费3075042.614594798.95

其他研发付现费用8458059.183903580.26

业务招待费2016057.463395253.03

支付短期租赁和低价值资产租赁付款额3291398.021183229.18

财务手续费及其他161342.57290717.79

保证金及押金278670.70

其他付现费用2807759.323424237.55

合计74193347.8382508474.14

2、与筹资活动有关的现金

（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付发行费用12246447.09

支付租赁负债的本金和利息1575660.001443778.35

合计1575660.0013690225.44

（2）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款120102166.67257000000.0065663.89290000000.00102166.6787065663.89

租赁负债1005988.89193342.492459520.001575660.0080185.752003005.63

合计121108155.56257193342.492525183.89291575660.00182352.4289068669.52

(五十二)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润57460760.1892126804.53

加：信用减值损失-386219.93-126289.88财务报表附注第74页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

资产减值损失3329743.953068267.49

固定资产折旧86507102.0775655609.61油气资产折耗

使用权资产折旧1376095.821367335.92

无形资产摊销7678002.987736029.99长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以

1085.70“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）477580.40421368.43

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）4461613.869633371.54

投资损失（收益以“－”号填列）-182049.00-95359.00

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4231704.744139803.93

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-243645.34-244007.20

存货的减少（增加以“－”号填列）21205519.49-27888476.41

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-65052723.7089901334.84

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-13505578.89-157440022.31其他

经营活动产生的现金流量净额98894497.1598256857.18

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

承担租赁负债方式取得使用权资产2379334.25

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额427378929.72441281948.56

减：现金的期初余额441281948.56111910515.84

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-13903018.84329371432.72

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金427378929.72441281948.56

其中：库存现金可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款427378929.72441281552.58

可随时用于支付的其他货币资金395.98财务报表附注第75页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额427378929.72441281948.56

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金等价物项目期末余额上年年末余额的理由

其他货币资金16839210.3118125000.00票据保证金冻结

合计16839210.3118125000.00

(五十三)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用61460.8485742.60计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费

3243076.651009573.50

用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产

48321.37173655.68

租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出4555617.912627007.53售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出

2、作为出租人

（1）经营租赁本期金额上期金额

经营租赁收入87505.4547463.92财务报表附注第76页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注本期金额上期金额

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：

剩余租赁期本期金额上期金额

1年以内22481.2215500.00

1至2年65800.00

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上

合计88281.2215500.00

(五十四)试运行销售项目本期金额上期金额

营业收入29384199.7699999892.13

营业成本30973971.0092011749.67资产处置收益

其中：处置收入相关成本

六、研发支出

(一)研发支出项目本期金额上期金额

人员人工费用26486093.9328460148.37

直接投入材料26700609.5428289114.47

折旧费用592107.66435888.27

委托第三方研发费用4735629.25989741.71

其他相关费用7701849.719076356.46

合计66216290.0967251249.28

其中：费用化研发支出66216290.0967251249.28资本化研发支出财务报表附注第77页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

七、合并范围的变更本报告期未发生合并范围变更。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

注册资本(万持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式

元)直接间接中盐红四方智

慧农业科技有5000.00安徽安徽合肥商品流通100.00设立限公司中盐红四方农同一控制下

资销售有限责5000.00安徽安徽合肥商品流通100.00企业合并任公司中盐红色劲典

生态科技有限7200.00湖北湖北随州生产、销售69.44设立公司吉林中盐红四非同一控制

方肥业有限公2180.8185吉林吉林扶余生产、销售68.78下企业合并司中盐美福生态

20000.00湖南湖南醴陵生产、销售51.36设立

肥业有限公司

2、重要的非全资子公司

少数股东持本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称股比例东的损益告分派的股利余额

中盐红色劲典30.5556425150.3215924452.43

吉林红四方31.21851689717.44-1680183.44

中盐美福48.64004106952.00144317764.83财务报表附注第78页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

中盐红色劲典221389506.10249091115.15470480621.25409914291.938450015.35418364307.2882248937.02262745997.25344994934.27289248005.565022013.75294270019.31

吉林红四方213484672.5195825866.73309310539.24323773310.204540379.41328313689.61109209150.91116307770.97225516921.88231487391.894784024.75236271416.64

中盐美福208306207.82298461918.12506768125.94187160609.5222901585.44210062194.96146918071.81310948593.02457866664.83146746093.1623567804.69170313897.85本期金额上期金额子公司名称经营活动现金流经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额量量

中盐红色劲典457477778.191391399.011391399.01-42995393.79452245645.22-6385724.54-6385724.5459738439.52

吉林红四方320486905.425412551.685412551.68-5949837.67291028302.65-2674102.77-2674102.7712447087.10

中盐美福533729614.728443569.078443569.07-18473278.29559510760.643589568.553589568.5526022778.70财务报表附注第79页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

九、政府补助

(一)计入当期损益的政府补助

类型本期金额上期金额与资产/收益相关

其他收益1737685.69872393.69与资产相关

其他收益5229276.224158752.16与收益相关

营业外收入1410000.0012115000.00与收益相关

合计8376961.9117146145.85

(二)涉及政府补助的负债项目

本期计入营业外收本期转入其他收益本期冲减成本费用与资产相关/与收负债项目上年年末余额本期新增补助金额其他变动期末余额入金额金额金额益相关与资产相关政府补

递延收益31502115.874170000.001737685.6933934430.18助财务报表附注第80页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

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十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升

超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预财务报表附注第81页中盐安徽红四方肥业股份有限公司

二○二五年度财务报表附注警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分

析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。