江西沐邦高科股份有限公司

审计报告

大华审字[2026]0011009817号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertified PublicAccountants（Special General Partnership）江西沐邦高科股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-7

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-101大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com审计报告

大华审字[2026]0011009817号

江西沐邦高科股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江西沐邦高科股份有限公司(以下简称沐邦高科)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了沐邦高科2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》及中国注册会计师职业道德守则，我们独立于沐邦高科公司，适用了对公众利益实体财务报表审计的独立性要求，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

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三、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，沐邦高科对已批准的财务报表进行了修订，并重新批准了修订后的财务报表。我们于2024年4月26日对修订前的财务报表出具了“大华审字[2024]0011014478号”审计报告，根据审计准则的规定，我们重新出具本审计报告。本段内容不影响已发表的审计意见。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.收入确认

2.商誉减值

(一)收入确认

1.事项描述

本年度沐邦高科公司收入确认会计政策及账面金额信息请参阅

合并财务报表附注三、（三十七）及附注五、注释36。

沐邦高科公司2023年度营业收入113852.47万元，主要由硅片及硅棒、益智玩具的销售形成。由于销售收入是沐邦高科公司的关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定经营目标而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认认定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和

运行的有效性，并对重要的控制点执行控制测试；

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（2）抽样检查合同或订单，识别与客户取得相关商品或服务控

制权相关的合同条款与条件，评价沐邦高科公司的收入确认时点是否符合会计准则规定，并复核相关会计政策是否得到一贯执行；

（3）执行分析性复核程序，包括：本期各月份收入、成本、毛

利率波动分析，主要产品各月份收入、成本、毛利率与上期比较分析等；

（4）实施收入细节测试，从销售收入明细表中选取样本，核对

销售合同或订单、销售出库单、销售发票、送货单签收记录、收款记录；

（5）针对2023年度销售金额较大的客户执行函证、访谈程序；

（6）对资产负债表日前后记录的收入进行截止测试，确认收入是否记录于正确的会计期间。

(二)商誉减值

1.事项描述

如沐邦高科公司合并财务报表附注五、注释15所述，截止2023年12月31日，沐邦高科公司合并财务报表中商誉的账面价值为

78262.15万元，占资产总额17.87%。为沐邦高科公司于2022年5月非同一控制企业合并方式以9.80亿元受让内蒙古豪安能源科技股

份有限公司（以下简称内蒙豪安公司）100%的股权与收购日净资产的公允价值差额形成的。

管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所作的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等涉及管理层的重大判断。该等估计均存在固有的不确定性，受管理层对未来市场以

第3页大华审字[2026]0011009817号审计报告

及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有很大的影响。

由于商誉金额重大且管理层需要作出重大判断，因此我们将商誉减值认定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括：

（1）了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价其设计和执行

是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，并测试相关内部控制的运行有效性；

（3）与沐邦高科公司聘请的第三方专业顾问讨论，了解及评估

沐邦高科公司商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、

参数的选择、预测期间的收入、毛利率、经营费用及现金流折现率等的合理性；

（4）评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性，使

用数据的准确性、完整性和相关性，包括将现金流量增长率与历史现金流量增长率以及行业历史数据进行比较，将毛利率与以往业绩进行比较，并考虑市场趋势，复核现金流量预测水平和所采用折现率的合理性；

（5）评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质；

（6）独立聘请第三方评估机构对管理层以及管理层聘请的外部评估机构商誉减值测试结果进行评估复核；

（7）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

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五、其他信息沐邦高科管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

六、管理层和治理层对财务报表的责任

沐邦高科管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，沐邦高科管理层负责评估沐邦高科的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算沐邦高科、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督沐邦高科的财务报告过程。

七、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

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在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对沐邦高科公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致沐邦高科公司不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

6．就沐邦高科公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适

当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

第6页大华审字[2026]0011009817号审计报告我们还就已遵守《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》的相关规定向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）徐忠林

中国·北京中国注册会计师：

陈左欣

二〇二六年四月二十九日

第7页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注江西沐邦高科股份有限公司

2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

江西沐邦高科股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原公司名称为广东邦宝

益智玩具股份有限公司，前身为汕头市邦领塑模实业有限公司于2003年7月经广东省汕头市金平区对外贸易经济合作局汕金外筹[2003]42号文件（《关于设立中外合资经营企业汕头市邦领塑模实业有限公司的批复》）批准同意，由汕头市邦领贸易有限公司、邦领（香港）国际有限公司共同发起设立的有限公司。本公司2015年12月9日在上海证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为 91440500752874130F 的营业执照。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数34263.4507万股，注册资本为34263.4507万元，注册地址：江西省南昌市安义县工业园区东阳大道18号，法定代表人廖志远。

(二)公司业务性质和主要经营活动

目前公司主要业务包括益智玩具业务、光伏硅棒及硅片业务。公司益智玩具产品主要包括科普系列、编程机器人系列、城市系列、婴幼儿系列及 IP 授权系列，总共 20 多个系列200多款热销产品，产品线覆盖儿童的各个年龄阶段，产品种类丰富，具有持续性和成长性。公司光伏硅片和硅棒业务，主要包括 166mm、182mm 及 210mm 等光伏市场主流尺寸的硅片及对应的硅棒。本公司经营范围：许可项目：出版物批发，出版物零售，第二类医疗器械生产，第三类医疗器械生产，第三类医疗器械经营，消毒剂生产（不含危险化学品），药品生产（不含中药饮片的蒸、炒、炙、煅等炮制技术的应用及中成药保密处方产品的生产），药品批发（依法须经批准的项目，经相关部门批准后在许可有效期内方可开展经营活动，具体经营项目和许可期限以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：玩具销售，玩具制造，玩具、动漫及游艺用品销售，体育用品及器材零售，文具制造，服装制造，橡胶制品制造，模具制造，教育咨询服务（不含涉许可审批的教育培训活动），数字文化创意内容应用服务，软件开发，数字内容制作服务（不含出版发行），专业设计服务，图文设计制作，平面设计，第一类医疗器械生产，第一类医疗器械销售，第二类医疗器械销售，消毒剂销售（不含危险化学品），非金属矿物制品制造，非金属矿及制品销售，电子专用材料制造，铸造机械制造，电子专用材料销售，铸造机械销售，光伏设备及元器件制造，光伏设备及元器件销售，非金属废料和碎屑加工处理，再生资源加工，货物进出口，财务报表附注第1页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

技术进出口（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共14户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期

纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加3户，减少2户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2026年4月29日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）》的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法（附注三、（十六））、应收款项预期信用损失计提的方法（附注三、（十三））、固定资

产折旧（附注三、（二十四））和无形资产摊销（附注三、（二十八））、收入的确认时点

（附注三、（三十七））。

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

财务报表附注第2页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(五)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(六)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的应收款项坏账准备收回或转回金额大于100万元以上账龄超过一年且金额重要的预付款项金额大于100万元以上重要的在建工程项目变动情况在建工程变动500万元以上

重要的非全资子公司子公司净资产占公司净资产5%以上账龄超过一年的重要应付账款金额大于500万元以上账龄超过一年或逾期的重要其他应付款金额大于500万元以上

公司将单项承诺事项金额超过净资产1%的承诺事项认定重要的承诺事项为重要承诺事项

公司将单项或有事项金额超过净资产1%的或有事项认定重要的或有事项

为重要或有事项.公司将单项资产负债表日后事项金额超过净资产1%的资重要的资产负债表日后事项产负债表后事项认定为重要资产负债表日后事项

(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整财务报表附注第3页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发财务报表附注第4页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。

相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

财务报表附注第5页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算财务报表附注第6页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资财务报表附注第7页江西沐邦高科股份有限公司

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财务报表附注产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

(十)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

财务报表附注第8页江西沐邦高科股份有限公司

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财务报表附注

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

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财务报表附注

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

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2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本财务报表附注第11页江西沐邦高科股份有限公司

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公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

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（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业财务报表附注第13页江西沐邦高科股份有限公司

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集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

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（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产财务报表附注第15页江西沐邦高科股份有限公司

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当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

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（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，参考历史信用损失经验，结合当银行承兑汇票信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量前状况以及对未来经济状况的义务的能力很强预期计算预期信用损失

商业承兑汇票由付款人承诺到期付款的汇票，存在违约风险参考应收账款的计提方法

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法按账龄与整个存续期预期信用账龄组合与应收款项的账龄作为信用风险特征类似损失率对照表计提

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的低风险组合主要包括合并范围内关联方款项

预期信用减值损失，该项组合预期不会产生信用损失

(十四)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认财务报表附注第17页江西沐邦高科股份有限公司

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日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融工具减值。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法按账龄与整个存续期预期信用账龄组合与应收款项的账龄作为信用风险特征类似损失率对照表计提

参考历史信用损失经验，结合当主要包括合并范围内关联方款项、出口退税、备用金及前状况以及对未来经济状况的低风险组合

其他暂付款、信用风险极低预期信用减值损失，该项组合预期不会产生信用损失

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

财务报表附注第18页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十七)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

(十八)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记财务报表附注第19页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(十九)债权投资

本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

(二十)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融工具减值。

(二十一)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

(二十二)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

财务报表附注第20页江西沐邦高科股份有限公司

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财务报表附注

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

财务报表附注第21页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会财务报表附注第22页江西沐邦高科股份有限公司

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财务报表附注计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权财务报表附注第23页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十三)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

房屋建筑物2054.75财务报表附注第24页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十九）长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十四)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

财务报表附注第25页江西沐邦高科股份有限公司

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财务报表附注

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10/2059.5/4.75

机器设备年限平均法5/10519/9.5运输设备年限平均法5519电子设备及其他设备年限平均法5519

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十九）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十五)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十九）长期资产减值。

(二十六)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期财务报表附注第26页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十七)使用权资产财务报表附注第27页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十九）长期资产减值。

(二十八)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及非专利技术等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以财务报表附注第28页江西沐邦高科股份有限公司

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财务报表附注及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据软件10年预计合理使用年限土地使用权50年土地使用权证期限特许经营权6年合同规定受益期商标权5年预计合理使用年限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十九）长期资产减值。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

财务报表附注第29页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

(二十九)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固

定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(三十)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上财务报表附注第30页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

类别摊销年限备注

装修费/改造费3/5年以实际受益期确定摊销年限授权费5年以实际授权期限确定摊销年限其他以实际受益期确定摊销年限

(三十一)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十二)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员

工遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，设定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期

计入其他综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职财务报表附注第31页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(三十三)预计负债

1．预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

财务报表附注第32页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(三十四)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十五)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

财务报表附注第33页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方财务报表附注第34页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十六)优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3．会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

(三十七)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

（1）销售玩具

（2）日用品销售

（3）模具销售

（4）光伏硅片和硅棒销售财务报表附注第35页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（5）单晶炉及配件销售

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约

过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

本公司有四大业务板块，一是生产和销售益智玩具，二是生产和销售日用品，三是生产和销售模具，四是光伏硅棒及硅片业务。益智玩具、日用品、模具销售业务分为内销和外销，光伏硅棒及硅片业务均为内销。依据本公司自身的经营模式和结算方式，各类业务销售收入确认的具体方法披露如下：

（1）益智玩具销售业务

公司益智玩具销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。

（2）日用品销售业务

公司日用品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，已收取货款或取得了收款权力且相关的财务报表附注第36页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注经济利益很可能流入时确认。

（3）模具销售业务

公司模具销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。

（4）光伏硅棒及硅片业务

光伏硅片、硅棒的销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

（5）单晶炉及配件销售

单晶炉及配件销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(三十八)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

财务报表附注第37页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十九)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

项目核算内容采用总额法核算的政府补助类别收到的所有政府补助

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

财务报表附注第38页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(四十)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

财务报表附注第39页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

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(四十一)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十七）和（三十四）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

财务报表附注第40页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

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5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

财务报表附注第41页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；

同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

(四十二)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的

处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(四十三)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单

（1）项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。

会计政策变更说明：

财务报表附注第42页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。

对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因适

用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。

根据解释16号的相关规定，本公司自2023年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务报表相关项目产生影响。

2．会计估计变更

本期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据/收入类型税率备注

境内销售；提供加工、修理修配劳务；13%

不动产租赁服务9%

增值税其他应税销售服务行为6%

简易计税方法5%

跨境应税销售服务行为0%

城市维护建设税实缴流转税税额5%、7%

教育费附加实缴纳的流转税3%

地方教育费附加实缴纳的流转税2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税从价计征1.2%、房产税

基准从租计征12%

土地使用税土地面积4、3、8元/平方米

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

广东邦宝益智玩具有限公司15%

广东邦宝科技有限公司25%财务报表附注第43页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注纳税主体名称所得税税率

广东邦宝益智教育科技有限公司20%

广西沐邦高科新能源有限公司15%

梧州市中力万新科技有限公司25%

梧州市中力万高科技有限公司25%

内蒙古豪安能源科技有限公司15%

江西捷锐机电设备有限公司25%

内蒙古豪安半导体材料有限公司20%

江西邦宝新材料科技有限公司25%

内蒙古沐邦新材料有限公司25%

内蒙古沐邦兴材新材料有限公司25%

江西邦宝教育科技有限公司25%

广东邦筱宝科技有限公司25%

(二)税收优惠政策及依据根据《科技部财政部国家税务总局关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火[2016]32号）和《科技部财政部国家税务总局关于修改印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火[2016]195号），子公司广东邦宝益智玩具有限公司于2022年

12月 22 日通过高新技术企业认定，证书编号：GR202244009524，有效期三年，自 2022年 12月22日至2025年12月23日止，2023年度减按15%的税率计缴企业所得税。

子公司内蒙古豪安能源科技有限公司于2021年9月16日获得高新技术证书，证书编号：

GR202115000073，认定有限期三年，自 2021 年 9 月 16 日至 2024 年 9 月 15 日止，2023 年按

15%的企业所得税优惠税率计缴。

根据《财政部税务总局关于印发<关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告>的通知》（财政部税务总局公告2023年第6号），子公司广东邦宝益智教育科技有限公司、内蒙古豪安半导体材料有限公司，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据财政部、税务总局和国家发展改革委印发《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号），子公司广西沐邦高科新能源有限公司符合西部大开发企业所得税优惠政策规定，报告期内企业所得税税率减按15%计缴。

根根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）的通知，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进财务报表附注第44页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，子公司广东邦宝益智玩具有限公司和内蒙古豪安能源科技有限公司可享受上述税收优惠政策。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金49823.1937998.03

银行存款15633178.4650842990.37

其他货币资金94271227.6110118.33

合计109954229.2650891106.73

其中：存放在境外的款项总额

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金94244881.96

被冻结的银行存款5000000.00

合计94244881.965000000.00

注释2．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票423556624.84449015972.61商业承兑汇票

合计423556624.84449015972.61

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备427834974.59100.004278349.751.00423556624.84

其中：银行承兑汇票427834974.59100.004278349.751.00423556624.84商业承兑汇票

合计427834974.59100.004278349.75423556624.84财务报表附注第45页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备453551487.48100.004535514.871.00449015972.61

其中：银行承兑汇票453551487.48100.004535514.871.00449015972.61商业承兑汇票

合计453551487.48100.004535514.87449015972.61

3．按组合计提坏账准备

期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票427834974.594278349.751.00

合计427834974.594278349.75

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4535514.87-257165.124278349.75

其中：银行承兑汇票4535514.87-257165.124278349.75商业承兑汇票

合计4535514.87-257165.124278349.75

5．期末公司已质押的应收票据

项目期末已质押金额

银行承兑汇票5500000.00

合计5500000.00

6．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票421604974.59

合计421604974.59

注释3．应收账款

1．按账龄披露应收账款

财务报表附注第46页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

1年以内142835443.76102643325.40

1－2年87501.1412733288.37

2－3年173234.6114284782.61

3年以上234358.50646070.69

小计143330538.01130307467.07

减：坏账准备4614789.2422750165.82

合计138715748.77107557301.25

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备143330538.01100.004614789.243.22138715748.77

其中：账龄组合143330538.01100.004614789.243.22138715748.77

合计143330538.01100.004614789.24138715748.77

续：

期初余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）

按单项计提坏账准备21302113.0616.3517284023.4481.144018089.62

按组合计提坏账准备109005354.0183.655466142.385.01103539211.63

其中：账龄组合109005354.0183.655466142.385.01103539211.63

合计130307467.07100.0022750165.82107557301.25

3．按组合计提坏账准备

（1）账龄组合期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内142835443.764285063.323.00

1－2年87501.148750.1110.00

2－3年173234.6186617.3150.00

3年以上234358.50234358.50100.00

合计143330538.014614789.24财务报表附注第47页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备17284023.4417284023.44

按组合计提坏账准备5466142.387522913.068374266.204614789.24

其中：账龄组合5466142.387522913.068374266.204614789.24

合计22750165.827522913.0625658289.644614789.24

注：其他变动为本期处置广东美奇林互动科技有限公司所致。

5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款和已计提应收账应收账款合同资产合同资产期末单位名称合同资产期款和合同资产期末余额期末余额余额合计数的

末余额(%)坏账准备余额比例

扬州岩卓新能源有限公32048000.0032048000.0022.36961440.00司

共青城奇峰新材料有限19027199.3719027199.3713.28570815.98公司

仪征市禾阳新能源有限15119893.3715119893.3710.55453596.80公司

内蒙古燕明珠废旧物资11850000.0011850000.008.27355500.00回收有限公司

天长市昱晟能源科技有10512000.0010512000.007.33315360.00限公司

合计88557092.7488557092.7461.792656712.78

注释4．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内10244143.3588.6241840181.4397.93

1至2年820932.047.10764961.451.79

2至3年479272.884.15119863.710.28

3年以上15560.000.13

合计11559908.27100.0042725006.59100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项总单位名称期末余额预付款时间未结算原因

额的比例(%)

常州通图机电科技有限公司2387251.9620.651年以内未最终结算

江苏新熠阳高新材料有限公司674489.405.831年以内未最终结算财务报表附注第48页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注占预付款项总单位名称期末余额预付款时间未结算原因

额的比例(%)

埃希玛（中国）能源技术有限公司674070.805.831年以内未最终结算

乐山高测新能源科技有限公司506023.004.381年以内未最终结算

无锡巨昇光电材料有限公司415757.703.601年以内未最终结算

合计4657592.8640.29

注释5．其他应收款项目期末余额期初余额

其他应收款152643700.782940064.77

合计152643700.782940064.77

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内155406367.811043799.92

1－2年508216.792852948.18

2－3年2746078.18195858.16

3－4年34493.00356954.52

4－5年301290.0010000.00

5年以上10000.00411823.99

小计159006445.784871384.77

减：坏账准备6362745.001931320.00

合计152643700.782940064.77

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

保证金及押金31146933.001501127.97

备用金215577.5282174.83

股权转让款80347200.00

代垫款37199040.00

应收股利款5201236.22

待收回款项2426130.002430000.00代扣（收）代缴1461711.99334139.53

其他1008617.05523942.44

小计159006445.784871384.77

减：坏账准备6362745.001931320.00财务报表附注第49页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注款项性质期末余额期初余额

合计152643700.782940064.77

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备2426130.001.531213065.0050.001213065.00

按组合计提坏账准备156580315.7898.475149680.003.29151430635.78

其中：账龄组合154774356.7697.345149680.003.33149624676.76

低风险组合1805959.021.131805959.02

合计159006445.78100.006362745.00152643700.78

续：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备2607740.6653.531392740.6653.411215000.00

按组合计提坏账准备2263644.1146.47538579.3423.791725064.77

其中：账龄组合1785034.2636.64538579.3430.171246454.92

低风险组合478609.859.83478609.85

合计4871384.77100.001931320.002940064.77

4．按单项计提坏账准备

期末余额单位名称计提比例

账面余额坏账准备%计提理由（）

常州信惠电力科技有限公司2426130.001213065.0050.00预计无法全部收回

合计2426130.001213065.0050.00

5．按组合计提坏账准备

（1）账龄组合期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内153646176.974609385.323.00

1－2年491716.7949171.6810.00

2－3年290680.00145340.0050.00

3－4年34493.0034493.00100.00

4－5年301290.00301290.00100.00

财务报表附注第50页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

5年以上10000.0010000.00100.00

合计154774356.765149680.00

（2）低风险组合期末余额低风险组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1760190.84

1－2年16500.00

2－3年29268.18

合计1805959.02

6．按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额538579.341215000.00177740.661931320.00

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提4656904.544656904.54

本期转回-1935.00-1935.00

本期转销-150.00-150.00本期核销

其他变动-45653.88-177740.66-223394.54

期末余额5149680.001213065.006362745.00

注：其他变动为本期处置广东美奇林互动科技有限公司所致。

7．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或期末余额计提转销或核销其他变动转回

按单项计提坏账准备1392740.661935.00177740.661213065.00

按组合计提坏账准备538579.344656904.54150.0045653.885149680.00

其中：账龄组合538579.344656904.54150.0045653.885149680.00低风险组合财务报表附注第51页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期变动金额类别期初余额收回或期末余额计提转销或核销其他变动转回

合计1931320.004656904.541935.00150.00223394.546362745.00

注：其他变动为本期处置广东美奇林互动科技有限公司所致。

8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额

(%)期末余额的比例

浙江宝之梦贸易有限公司股权转让款80347200.001年以内50.532410416.00包头市新型实业有限责任

代垫款37199040.001年以内23.391115971.20公司铜陵狮子山高新技术产业

保证金30000000.001年以内18.87900000.00开发区管理委员会广东美奇林互动科技有限

应收股利款5201236.221年以内3.27156037.09公司常州信惠电力科技有限公

待收回款项2426130.002-3年1.531213065.00司

合计155173606.2297.595795489.29

注释6．存货

1．存货分类

期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料84982204.5439935.6484942268.90112344208.89112344208.89

在产品75601925.9975601925.9988521766.1388521766.13

库存商品55381147.048197789.4447183357.60150018749.2417539049.34132479699.90

发出商品11318276.79764701.9610553574.838938899.178938899.17

委托加工物资115941737.5112941000.59103000736.9274962671.6674962671.66

其他存货5561.825561.82

合计343230853.6921943427.63321287426.06434786295.0917539049.34417247245.75

2．存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料39935.6439935.64

库存商品17539049.343592191.073029751.529903699.458197789.44

委托加工物资12941000.5912941000.59

发出商品764701.96764701.96

合计17539049.3417337829.263029751.529903699.4521943427.63财务报表附注第52页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释7．其他流动资产项目期末余额期初余额

增值税留抵扣额/待认证进项税74846312.9125696807.02

以抵销后净额列示的所得税预缴税额247400.221432652.31

待摊费用84561.80

合计75093713.1327214021.13

注释8．长期应收款期末余额期初余额折现率区款项性质账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值间

融资租赁保证金2329518.762329518.76

其中：未实现融300481.24300481.24资收益

合计2329518.762329518.76

注释9．其他权益工具投资本期增减变动项目期初余额本期计入其本期计入其期末余额追加投资减少投资他综合收益他综合收益其他的利得的损失

江西东临产融投资有限公司50000000.0050000000.00

邦宝益智（江苏）机器人有限公司128286.10128286.10

合计50128286.10128286.1050000000.00

续：

本期确认的股利累计计入其他综累计计入其他综指定为以公允价值计量且其变动项目收入合收益的利得合收益的损失计入其他综合收益的原因江西东临产融投资有限公司根据管理层持有意图判断

邦宝益智（江苏）机器人有限公司根据管理层持有意图判断合计

注释10．投资性房地产项目房屋建筑物合计

一.账面原值16546564.8116546564.81

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额16546564.8116546564.81

二.累计折旧（摊销）财务报表附注第53页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋建筑物合计

1．期初余额2064394.012064394.01

2．本期增加金额969490.16969490.16

本期计提969490.16969490.16

3．本期减少金额

4．期末余额3033884.173033884.17

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值13512680.6413512680.64

2．期初账面价值14482170.8014482170.80

注释11．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产716190901.81535415772.66固定资产清理

合计716190901.81535415772.66

（一）固定资产

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

一.账面原值

1．期初余额270489154.12472036935.7512291863.0221377470.21776195423.10

2．本期增加金额183452274.0383462055.542949237.676295560.05276159127.29

购置9900.9911255373.362834149.676187241.4620286665.48

在建工程转入183442373.0467774863.19115088.00108318.59251440642.82

其他增加4431818.994431818.99

3．本期减少金额27248968.375370074.9032619043.27

处置或报废2000588.102000588.10

处置子公司1576130.155370074.906946205.05

转入在建23672250.1223672250.12

4．期末余额453941428.15528250022.9215241100.6922302955.361019735507.12

二.累计折旧

1．期初余额77933632.53142863789.457668304.2112313924.25240779650.44

财务报表附注第54页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

2．本期增加金额15603538.8755340298.191697626.615019143.0877660606.75

本期计提15603538.8755340298.191697626.615019143.0877660606.75

3．本期减少金额11206529.453689122.4314895651.88

处置或报废1816722.611816722.61

处置子公司1507987.803689122.435197110.23

转入在建7881819.047881819.04

4．期末余额93537171.40186997558.199365930.8213643944.90303544605.31

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值360404256.75341252464.735875169.878659010.46716190901.81

2．期初账面价值192555521.59329173146.304623558.819063545.96535415772.66

注：其他增加为公司因生产需要，自行生产的模具，生产自用模具时，公司对其进行单独成本核算，生产完工的自用模具，立即由库存商品转入固定资产核算。

2．期末暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物47438090.5831014665.0716423425.51

机器设备30047241.1918617502.2411429738.95

办公设备5538211.943546986.901991225.04

合计83023543.7153179154.2129844389.50

注：公司子公司广东邦宝益智玩具有限公司根据公司发展战略要求，整体从金平厂区搬迁到濠江厂区，从而出现厂房、部分机器设备闲置的情况。

3．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物144102143.98正在办理中

合计144102143.98

注释12．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程1304910175.12357583359.89财务报表附注第55页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额工程物资

合计1304910175.12357583359.89

（一）在建工程

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

10GW TOPCON

光伏电池生产基787647037.53787647037.53地项目

二期年产 3 GW

高效单晶硅棒建281751791.91281751791.91设项目年产5000吨智能

化硅提纯循环利225680509.62225680509.62224130515.65224130515.65用项目

设备安装、改造9830836.069830836.069832314.439832314.43工程

二期工程102385270.67102385270.67

零星工程12170663.6012170663.60

5MW 分布式电 9064595.54 9064595.54

站项目

合计1304910175.121304910175.12357583359.89357583359.89

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产

年产5000吨智能化224130515.6513376630.8411826636.87225680509.62硅提纯循环利用项目

捷锐机电光伏新材料111458657.6770063774.97181522432.64装备制造

5MW 分布式电站项 9064595.54 9667452.67 18732048.21

目

单晶炉改造工程8664454.2633363349.8235782001.476245802.61

二期年产3 GW高效单 281751791.91 281751791.91晶硅棒建设项目

10GW TOPCON 光 787647037.53 787647037.53

伏电池生产基地项目

合计353318223.121195870037.74247863119.191301325141.67

续：

工程投入本期利息

预算数工程进利息资本化累其中：本期利息

工程项目名称()占预算比(%)资本化率资金来源万元(%)度计金额资本化金额例(%)

年产5000吨智能化29675.0080.0293.52自筹资金硅提纯循环利用项目财务报表附注第56页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注工程投入本期利息

预算数工程进利息资本化累其中：本期利息

工程项目名称(占预算比万元)(%)度(%)资本化率资金来源计金额资本化金额

例(%)

捷锐机电光伏新材料16096.67112.00100.00728812.50自筹资金装备制造

5MW 分布式电站项 2200.00 85.15 100.00 自筹资金

目

单晶炉改造工程1200.0085.14自筹资金

二期年产 3 GW 高效单 66371.68 43.55 55.00 自筹资金晶硅棒建设项目

10GW TOPCON 光伏 89075.00 45.36 64.53 5951108.63 5951108.63 7.86 自筹资金

电池生产基地项目

合计204618.356679921.135951108.63

注释13．使用权资产项目房屋及建筑物机器设备合计

一.账面原值

1．期初余额10828751.69250366.5511079118.24

2．本期增加金额596300.67596300.67

租赁596300.67596300.67

3．本期减少金额7084487.84250366.557334854.39

租赁到期5661489.85250366.555911856.40

处置子公司1422997.991422997.99

4．期末余额4340564.524340564.52

二.累计折旧

1．期初余额4396074.66250366.554646441.21

2．本期增加金额3236270.433236270.43

本期计提3236270.433236270.43

3．本期减少金额5914106.07250366.556164472.62

租赁到期5242134.83250366.555492501.38

处置子公司671971.24671971.24

4．期末余额1718239.021718239.02

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值2622325.502622325.50

2．期初账面价值6432677.036432677.03

财务报表附注第57页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释14．无形资产项目土地使用权软件商标权合计

一.账面原值

1．期初余额35017645.4618053745.69397193.3353468584.48

2．本期增加金额73384.5473384.54

购置73384.5473384.54其他原因增加

3．本期减少金额62687.31397193.33459880.64

处置子公司62687.31397193.33459880.64

4．期末余额35017645.4618064442.9253082088.38

二.累计摊销

1．期初余额2666677.952796601.17397193.335860472.45

2．本期增加金额857952.691761210.322619163.01

本期计提857952.691761210.322619163.01

3．本期减少金额50141.23397193.33447334.56

处置子公司50141.23397193.33447334.56

4．期末余额3524630.644507670.268032300.90

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值31493014.8213556772.6645049787.48

2．期初账面价值32350967.5115257144.5247608112.03

注释15．商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额企业合并期末余额形成商誉的事项其他增加处置其他减少形成

广东美奇林互动科326015835.10326015835.10技有限公司

内蒙古豪安能源科782621543.72782621543.72技有限公司

合计1108637378.82326015835.10782621543.72

2．商誉减值准备

被投资单位名称或期初余额本期增加本期减少期末余额形成商誉的事项财务报表附注第58页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注计提其他增加处置其他减少

广东美奇林互动科326015835.10326015835.10技有限公司

合计326015835.10326015835.10

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

上述公司商誉减值测试的资产组的构成为形成商誉的资产组涉及的资产，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。组成资产组的资产包括商誉、固定资产、无形资产以及长期待摊费用等。

4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

资产负债表日，公司对上述非同一控制下的企业并购形成的商誉分配至相关资产组进行减值测试，在预计可回收金额时，采用了与商誉有关的预计未来现金流量的现值。公司管理层编制未来8年（预测期）的现金流量预测，并假定超过8年财务预算之后年份的现金流量保持稳定。在预计未来现金流量时，根据该资产组未来的战略目标、业务发展及经营规划，通过结合历史年度的销售数据和预计市场需求变化、产品预期价格变化等诸因素进行测算确定。在确定可收回金额所采用的折现率时，公司考虑了该资产组的行业资产回报率、预期外部资金风险利率的变化等因素，通过对选取的可比公司相关数据进行分析后调整确定。

计算上述资产组的可收回金额的关键假设及其依据如下：

被投资单位名称关键参数或形成商誉的事项预测期预测期收入增长率稳定期增长率利润率折现率

2024-2032年，根据预测的收

内蒙古豪安能源科

后续为稳定-5.26%-62.81%0%入、成本、费用12.50%技有限公司增长期计算

5．商誉减值测试的影响2023年，根据上海东洲资产评估有限公司出具的《江西沐邦高科股份有限公司拟对合并内蒙古豪安能源科技有限公司形成的商誉进行减值测试所涉及的资产组可回收价值资产评估报告》（东洲评报字【2024】第0071号），按照资产组的预计未来现金流量及税前折现率12.50%计算现值，确定可收回金额为141000.00万元，与包括商誉在内的可辨认资产组的账面价值进行比较，相关商誉未发生减值。

注释16．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

特许权使用费2610108.461493639.612424830.131678917.94

装修工程款19727359.677696276.197386069.40112499.9919925066.47

服务费18609.4644601.774340.4758870.76财务报表附注第59页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

合计22356077.599234517.579815240.00112499.9921662855.17

注：其他变动为本期处置广东美奇林互动科技有限公司所致。

注释17．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备37351780.925849874.967750587.571223439.93

内部交易未实现利润112808408.8317819777.5313812577.742082634.75

可抵扣亏损167406491.8325110973.77

政府补助4578566.551120141.644758566.551189641.64

租赁负债79200.0019800.00

合计322224448.1349920567.9026321731.864495716.32

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

非同一控制企业合并资产评估35966500.087289845.1140699650.238136513.60增值

固定资产加速折旧56739794.508510969.1823759929.273563989.39

使用权资产86580.6521645.16

合计92792875.2315822459.4564459579.5011700502.99

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

资产减值准备1680452.4739005462.46

递延收益245000.00

可抵扣亏损154222805.40145770355.13

未实现的内部交易22553.99

租赁负债2401372.22

合计158304630.09185043371.58

2023年12月31日未确认递延所得税资产的暂时性差异和可抵扣亏损系母公司及部分

子公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，无法合理确定其转回期间可产生足够多的应纳税所得额，因此没有确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

财务报表附注第60页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注年份期末余额期初余额备注

2024年度428145.34

2025年度1910760.80

2026年度632633.2013955429.56

2027年度37787216.50129476019.43

2028年度115802955.70

合计154222805.40145770355.13

注：期末可弥补亏损减少主要系公司本期处置广东美奇林互动科技有限公司和邦宝益智（北京）教育科技有限公司导致。

注释18．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备157266565.35157266565.35258281628.33258281628.33款

合计157266565.35157266565.35258281628.33258281628.33

注释19．短期借款项目期末余额期初余额

抵押借款90000000.0090000000.00

保证借款145092800.0095000000.00

已贴现未终止确认的应收票据18985690.005000000.00

未到期应付利息400323.23156374.99

合计254478813.23190156374.99

短期借款分类的说明：

（1）抵押借款

*中国农业银行股份有限公司南昌红谷滩支行8500万元借款。

2023年3月7日，江西沐邦高科股份有限公司与中国农业银行股份有限公司南昌红谷

滩支行签署了短期借款合同，合同编号《36010120230001407》，借款时间为2023年3月7日至2024年3月6日，借款金额8500.00万元用于采购货物；广东邦宝益智玩具有限公司以资产为其提供抵押担保，签订有最高额抵押合同，抵押合同编号《36100620220003990》，抵押物为房产证号《粤(2022)江区不动产权第0005535号》的60019.03平方米房地产。

*中国农业银行股份有限公司南昌红谷滩支行500万元借款。

2023年3月9日，江西沐邦高科股份有限公司与中国农业银行股份有限公司安义县支

行签署了短期借款合同，合同编号《36010120230001495》，借款时间为2023年3月9日至财务报表附注第61页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2024年3月8日，借款金额500.00万元用于采购货物；广东邦宝益智玩具有限公司以资产

为其提供抵押担保，签订有最高额抵押合同，抵押合同编号《36100620220003990》，抵押物为房产证号《粤(2022)江区不动产权第0005535号》的60019.03平方米房地产。

（2）保证借款

*中国民生银行股份有限公司汕头分行228.00万元借款。

2023年8月23日，广东邦宝益智玩具有限公司与中国民生银行股份有限公司汕头星湖

支行签署了短期借款合同，合同编号公流贷字第 ZX23080000395182 号，借款时间为 2023年8月23日至2024年8月23日，借款金额228.00万元用于购买货款；江西沐邦高科股份有限公司为其提供连带责任保证担保，签订有最高额保证合同《公高保字第

17082023BBYZ001 号》。

*中国民生银行股份有限公司汕头分行481.28万元借款。

2023年12月12日，广东邦宝益智玩具有限公司与中国民生银行股份有限公司汕头星

湖支行签署了短期借款合同，合同编号《公流贷字第 ZX23120000526799 号》，借款时间为

2023年12月12日至2024年12月12日，借款金额481.28万元用于购买货款；江西沐邦高科股份有限公司为其提供连带责任保证担保，签订有最高额保证合同《公高保字第

17082023BBYZ001 号》。

*中信银行股份有限公司南昌分行3000.00万元借款

2023年9月22日，江西沐邦高科股份有限公司与中信银行南昌分行签署了短期借款合同，合同编号《(2023)洪银贷字第130016号》，借款时间为2023年9月22日至2024年9月21日，借款金额3000.00万元用于经营周转；实控人夫妇廖志远及姜丽为其提供连带责任保证担保，签订有最高额保证合同《(2023)信洪银最保字第130016号》和《(2023)信洪银最保字第130016-1号》。

*江西安义农村商业银行股份有限公司开发区支行2300.00万元借款。

2023年12月12日，江西沐邦高科股份有限公司与江西安义农村商业银行股份有限公

司签署了短期借款合同，合同编号《[2023]安商银流借字第104292023121210030002》，借款时间为2023年12月12日至2024年12月10日，借款金额2300.00万元用于经营周转；

实控人夫妇廖志远及姜丽、南昌程贤环保科技有限公司、廖耀清、涂园华为其提供连带责任

保证担保，签订有保证合同《[2023]安商银保字第 B10429202312120004》、《[2023]安商银保字第 B10429202312120003》。

*江西安义农村商业银行股份有限公司开发区支行6500.00万元借款。

2022年7月27日，江西捷锐机电设备有限公司与江西安义农村商业银行股份有限公司开发区支行签署了短期借款合同，合同编号《[2022]安商银流借字第财务报表附注第62页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

104292022072710030001》，借款期限为2022年7月25日（26日、27日）至2025年7月

24日（25日、26日），借款金额6500.00万元整，为可循环借款额度，用于购原材料（原生多晶、单晶用料等）；江西赣川投资发展有限公司与廖志远为其提供连带责任保证担保，签订编号《[2022]安商银保字第 B10429202207270001》的保证合同。

*江西安义农村商业银行股份有限公司开发区支行1000.00万元借款。

2023年5月29日，江西捷锐机电设备有限公司与江西安义农村商业银行股份有限公司开发区支行签署了短期借款合同，合同编号《[2023]安商银流借字第

104292023060110030001》，借款期限为2023年6月2日至2024年5月23日，借款金额

1000.00万元整用于采购硅料；江西沐邦高科股份有限公司与南昌产投融资担保有限公司

为其提供连带责任保证担保，签订编号《[2023]安商银保字第 B10429202306010001》和《[2023]安商银保字第 B10429202306010007》的保证合同，江西沐邦高科股份有限公司、张忠安和余菊美为南昌产投融资担保有限公司提供反担保。

*上海浦东发展银行股份有限公司南昌分行1000.00万元借款

2023年9月27日，江西捷锐机电设备有限公司与上海浦东发展银行股份有限公司南昌

分行签署了短期借款合同，合同编号《64012023280276》，借款期限为2023年9月27日至

2024年3月27日，借款金额1000.00万元整用于企业购买原材料；江西沐邦高科股份有

限公司为其提供连带责任保证担保，签订有最高额保证合同《ZB6400202300000001》的保证合同。

注释20．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票197742029.4461520000.00

商业承兑汇票6000000.00

合计203742029.4461520000.00

注释21．应付账款项目期末余额期初余额

应付货款522199114.25135419081.64

应付工程设备款493306127.33171044477.12

应付服务费8146035.232900819.32

运输费用256572.14400004.62

其他620726.061216623.50

合计1024528575.01310981006.20账龄超过一年的重要应付账款财务报表附注第63页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注单位名称期末余额未偿还或结转原因

上饶市产融供应链管理有限公司158176407.49尚未到支付期

浙江方远力鑫真空设备有限公司13441449.42尚未到支付期

广东美奇林互动科技有限公司6094549.26尚未到支付期

浙江晶泰半导体有限公司5815460.18尚未到支付期

合计183527866.35

注释22．合同负债项目期末余额期初余额

预收货款56316039.4829511432.60

合计56316039.4829511432.60

注释23．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬18360799.31171768573.16173115675.2217013697.25

离职后福利-设定提存计划219782.0810894497.3910890531.03223748.44

辞退福利65500.0056500.009000.00

合计18580581.39182728570.55184062706.2517246445.69

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴15947275.01154409249.55155686731.1514669793.41

职工福利费8341752.928341752.92

社会保险费147637.205260260.905312756.4895141.62

其中：基本医疗保险费146711.524972348.375026959.5792100.32

工伤保险费925.68287912.53285796.913041.30

住房公积金36820.002921130.002924200.0033750.00

工会经费和职工教育经费2229067.10807179.79821234.672215012.22

其他短期薪酬29000.0029000.00

合计18360799.31171768573.16173115675.2217013697.25

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险214228.0010553544.2210552414.98215357.24

失业保险费5554.08340953.17338116.058391.20

合计219782.0810894497.3910890531.03223748.44财务报表附注第64页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释24．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税36659521.642154567.37

企业所得税44272723.3815272240.17

个人所得税937269.32563181.91

城市维护建设税1835234.79552952.80

房产税236214.401038455.22

土地使用税64825.88194251.80

教育费附加1834908.36402250.26

印花税322499.31104219.31

合计86163197.0820282118.84

注释25．其他应付款项目期末余额期初余额

其他应付款483264032.521046910955.60

合计483264032.521046910955.60

（一）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

押金及保证金424995.52229826.75

代扣职工社会保险、住房公积金219322.52585359.51

应付股权收购款126000000.00716000000.00

关联方资金拆借及利息133863735.51206537742.40

非关联方借款及利息210257085.92122523925.20

待支付费用款项11670738.05424514.34

其他828155.00609587.40

合计483264032.521046910955.60

2．账龄超过一年或逾期的重要其他应付款

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

张忠安、余菊美126000000.00尚未到期结算

南昌市龙保泰供应链管理有限公司53943055.56尚未到期结算

广西中力芯电科技有限公司7072637.66尚未到期结算

合计187015693.22

注释26．一年内到期的非流动负债财务报表附注第65页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款133529069.4450600000.00

一年内到期的长期应付款59905721.96

一年内到期的租赁负债1131650.283402286.04

合计194566441.6854002286.04

注释27．其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税额7277717.773876802.83

未终止确认的承兑票据402619284.59383441487.48

合计409897002.36387318290.31

注释28．长期借款借款类别期末余额期初余额

质押及保证借款220000000.00

抵押及保证借款45000000.00

保证借款48000000.00102850000.00

未到期应付利息529069.44

减：一年内到期的长期借款133529069.4450600000.00

合计180000000.0052250000.00

长期借款分类的说明：

（1）质押及保证借款

赣州银行股份有限公司新建支行22000.00万元借款。

2022年7月26日，江西沐邦高科股份有限公司与赣州银行新建支行签署《并购贷款合同》合同编号为《28050023090101320001》，借款金额22000.00万元，用于并购内蒙古豪安能源科技有限公司股权，贷款期限自2023年9月8日至2025年9月1日，利率为5.6%。

汕头市邦领贸易有限公司、内蒙古豪安能源科技有限公司、实控人夫妇廖志远及姜丽、涂园

华、廖耀清、中贤建设集团有限公司、广西沐邦高科新能源有限公司、内蒙古沐邦新材料有

限公司为其提供连带责任保证并质押内蒙古豪安能源科技有限公司1326.5万元股权。签订编号为《2805002309010812007798》、《2805002309010812007799》、

《2805002309010812007800》、《2805002309010812007801》、《2805002309010812007802》、

《2805002309010812007803》、《2805002309010812007804》、《2805002309010812007805》、

《2805002309010812007806》的保证合同，并签订编号为《2805002306260832005760》的质押合同。

财务报表附注第66页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）抵押及保证借款

中国光大银行股份有限公司南昌分行营业部4500.00万元借款。

2023年2月13日，江西沐邦高科股份有限公司与中国光大银行南昌分行营业部签署《流动资金借款合同》合同编号由《NCDKYZ2023005》变更为《NCDKYZ2023005-1》，借款方式由保证借款变更为抵押并保证借款。中国光大银行南昌分行营业部向其提供5000.00万元的贷款，用于采购单晶硅料，贷款期限自2023年2月13日至2024年3月12日，利率4.7%。

实控人夫妇廖志远及姜丽为其提供连带责任保证担保，广西沐邦高科新能源有限公司并签订的编号为《NCDKYZ2023005-1》的保证合同和编号为《NCDBYZ2023017》的抵押合同、

《NCDBYZ2023017-1》的抵押物清单。

（3）保证借款

北京银行股份有限公司南昌凤凰洲支行4800.00万元借款。

2022年7月22日，江西沐邦高科股份有限公司与北京银行南昌凤凰洲支行签署《流动资金借款合同》合同编号为《0758094》，借款方式为保证借款。北京银行南昌凤凰洲支行向其提供5000.00万元的贷款，用于经营用途购买原材料，贷款期限自2022年8月5日至

2024年7月31日，利率6%。中贤建设集团有限公司、广东邦宝益智玩具有限公司、实控人

夫妇廖志远及姜丽为其提供连带责任保证担保，并签订的编号为《0055032-001》、《0055032-002》、《0055032-003》的保证合同。

注释29．租赁负债项目期末余额期初余额

1年以内1131650.285954546.29

1年以上1518910.73493714.31

租赁付款额总额小计2650561.016448260.60

减：未确认融资费用169988.79353796.33

租赁付款额现值小计2480572.226094464.27

减：一年内到期的租赁负债1131650.283402286.04

合计1348921.942692178.23

注释30．长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款21599064.01专项应付款

合计21599064.01

注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。

财务报表附注第67页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（一）长期应付款款项性质期末余额期初余额

应付融资租赁款81504785.97

减：一年内到期的长期应付款59905721.96

合计21599064.01

注释31．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助274758566.55240000000.00425000.00514333566.55详见附注九、政府

补助（二）

详见附注九、政府

与收益相关政府补助245000.00245000.00

补助（二）

合计275003566.55240000000.00425000.00514578566.55与政府补助相关的递延收益

本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。

注释32．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数342634507.00342634507.00

注释33．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）412981110.50412981110.50

其他资本公积76066698.1176066698.11

合计412981110.5076066698.11489047808.61

说明：对于本期无真实交易背景的交易冲减营业收入和营业成本，差额计入资本公积。

注释34．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积42946407.3917601376.5760547783.96

合计42946407.3917601376.5760547783.96

注释35．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润-82159863.78146602228.86财务报表附注第68页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期上期

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-82159863.78146602228.86

加：本期归属于母公司所有者的净利润125133270.03-228762092.64

减：提取法定盈余公积17601376.57

其他利润分配-128286.10

期末未分配利润25243743.58-82159863.78

注释36．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1003853382.58920174397.96849071847.05689685258.20

其他业务134671281.4189435691.6295250755.5171697745.81

合计1138524663.991009610089.58944322602.56761383004.01

2．营业收入扣除情况明细表

项目本期发生额具体扣除情况上期发生额具体扣除情况

营业收入金额1138524663.99

营业收入扣除项目合计金额102896761.32

营业收入扣除项目合计金额占营业9.04%收入的比重

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。

如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币原材料、出租、性资产交换，经营受托管理业务等102896761.32废品、服务费等不涉及实现的收入，以及虽计入主营业务收入收入，但属于上市公司正常经营之外的收入

2.不具备资质的类金融业务收入，如

拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务

所产生的收入，如担保、商业保理、不涉及小额贷款、融资租赁、典当等业务

形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外

3.本会计年度以及上一会计年度新

不涉及增贸易业务所产生的收入

4.与上市公司现有正常经营业务无

不涉及关的关联交易产生的收入

5.同一控制下企业合并的子公司期

不涉及初至合并日的收入

6.未形成或难以形成稳定业务模式不涉及

财务报表附注第69页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额具体扣除情况上期发生额具体扣除情况的业务所产生的收入

与主营业务无关的业务收入小计102896761.32

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的

风险、时间分布或金额的交易或事不涉及项产生的收入

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚不涉及假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等

3.交易价格显失公允的业务产生的

不涉及收入

4.本会计年度以显失公允的对价或

非交易方式取得的企业合并的子公不涉及司或业务产生的收入

5.审计意见中非标准审计意见涉及

不涉及的收入

6.其他不具有商业合理性的交易或

不涉及事项产生的收入不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额1035627902.67

3．合同产生的收入情况

合同分类本期主营业务发生额

一、业务或商品类型

光伏硅片和硅棒942551046.34

玩具55761456.06日用品261734.77

模具3471681.43

其他1807463.98

二、按经营地区分类

国内地区1001658584.11

国外地区2194798.47

合计1003853382.58

续：

财务报表附注第70页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注合同分类上期主营业务发生额

一、业务或商品类型

光伏硅片和硅棒684200653.04

玩具136542093.16日用品22753384.90

模具2538938.05

其他3036777.90

二、按经营地区分类

国内地区842012919.73

国外地区7058927.32

合计849071847.05

注释37．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2344844.65931225.76

教育费附加2312095.05713250.81

房产税2831499.634721928.78

土地使用税594891.47575489.60

车船使用税15004.0110271.80

印花税733365.06438241.16

水利专项基金12588.3897833.89

合计8844288.257488241.80

注释38．销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬9426719.7014052234.15

展览宣传费3533691.166023654.73

品牌使用费2424830.132306507.85

商超费用1149568.3326109976.73

折旧费1792696.422608074.54

其他费用3475035.102843405.00

合计21802540.8453943853.00

注释39．管理费用项目本期发生额上期发生额

业务招待费8590442.795687237.79

职工薪酬49036858.6733808698.40财务报表附注第71页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

折旧摊销费用30252777.3625583393.62

办公费3625210.432515890.57

中介机构费用6037719.4815161667.64

租赁费1085311.841410946.38

其他费用15110176.9211687046.83

合计113738497.4995854881.23

注释40．研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬33304233.3711171302.20

直接投入27205200.9717524085.49

折旧及摊销1312452.831780749.74

其他费用3303941.522161587.92

合计65125828.6932637725.35

注释41．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出38303796.2412878732.83

减：利息收入1040535.36864461.41

汇兑损益-279489.80-17457.91

银行手续费3782202.45409690.24

其他350.00

合计40766323.5312406503.75

注释42．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助10055083.14850492.11

增值税加计抵减7798486.08

代扣个人所得税手续费返还63126.5548056.65

合计17916695.77898548.76

2．计入其他收益的政府补助

本公司政府补助详见附注九、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。

注释43．投资收益财务报表附注第72页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益11763356.60

金融资产终止确认收益-1983699.36-373106.00

合计9779657.24-373106.00

注释44．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

坏账损失-11920717.48-13155346.74

合计-11920717.48-13155346.74

注释45．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-17337829.26-16232655.41

商誉减值损失-159802286.04

合计-17337829.26-176034941.45

注释46．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失36841.09294316.98

租赁资产处置利得或损失1435429.25

合计1472270.34294316.98

注释47．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

违约赔偿收入466909.39398.84466909.39

盘盈利得97535.24

业绩补偿款239000000.00239000000.00

其他78889.1143746.4678889.11

合计239545798.50141680.54239545798.50

注释48．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠1213016.881788005.561213016.88

盘亏损失555.00

非流动资产毁损报废损失43772.073308909.5043772.07财务报表附注第73页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

其他882457.49548225.55882457.49

合计2139246.445645695.612139246.44

注释49．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用39848360.209524114.33

递延所得税费用-47216138.476287219.76

合计-7367778.2715811334.09

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额115953724.28

按法定/适用税率计算的所得税费用28988431.07

子公司适用不同税率的影响-9257510.90

调整以前期间所得税的影响-2913641.29

非应税收入的影响-1066423.74

不可抵扣的成本、费用和损失影响2681202.87

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-8788028.43

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响18933975.03

研发支出加计扣除-10293042.31

残疾人工资扣除-22465.67

投资收益扣除-750000.00

小微企业所得税减免15822.97

其他-24896097.87

所得税费用-7367778.27

注释50．现金流量表附注

1．与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入1037682.84864768.28

政府补助249643794.89270630792.24

其他代付款项369813.792921321.54

保证金916466.97351083.35财务报表附注第74页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

备用金返还1579047.38912383.57

其他353664139.76125036807.72

合计607210945.63400717156.70

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用40119807.0639867582.93

押金及保证金30753964.00402164.84

其他收付款项283231.011516301.17

支付备用金2263700.771451265.49

其他302096416.95125756712.85

合计375517119.79168994027.28

2．与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到业绩补偿款12611336.10

合计12611336.10

3．与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

借款1814853140.12716170000.00

合计1814853140.12716170000.00

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

借款1628137689.98529231976.84

支付的租金926091.004105442.50

合计1629063780.98533337419.34

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款190156374.99290395867.2911146315.89215902367.6521317377.29254478813.23

其他应付款-非329061667.601690213862.34220852270.141611890262.34284116716.31344120821.43金融机构借款

其他流动负债-49639277.78360722.2250000000.00票据贴现财务报表附注第75页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

长期借款102850000.00270000000.009366930.5664137861.124550000.00313529069.44

租赁负债6448260.60588000.00926091.003459608.592650561.01

长期应付款75000000.0030669127.7418254360.9887414766.76

合计628516303.192375249007.41272983366.551911110943.09313443702.191052194031.87

注释51．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润123321502.55-229077484.19

加：信用减值损失11920717.4813155346.74

资产减值准备17337829.26176034941.45

固定资产折旧、投资性房地产折旧78630096.9161087679.20

使用权资产折旧3236270.433934744.99

无形资产摊销2619163.011988008.26

长期待摊费用摊销9815240.008140640.10处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益“”-1472270.34-294316.98以－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）43772.073308909.50

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）38024306.4412878732.84

投资损失（收益以“－”号填列）-9779657.24

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-45424851.585238954.99

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）4121956.462954096.19

存货的减少（增加以“－”号填列）91555441.40-105913117.19

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-101763567.1830591227.48

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）51787055.83182065778.95其他

经营活动产生的现金流量净额273973005.50166094142.33

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额15709347.3045891106.73

减：现金的期初余额45891106.73144637332.05

加：现金等价物的期末余额财务报表附注第76页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-30181759.43-98746225.32

2．本期支付的取得子公司的现金净额

项目本期金额本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物351000000.00

其中：内蒙古豪安能源科技有限公司351000000.00

取得子公司支付的现金净额351000000.00

3．本期收到的处置子公司的现金净额

项目本期金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物20086800.00

其中：广东美奇林互动科技有限公司20086800.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物2320.08

其中：广东美奇林互动科技有限公司2320.08

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

处置子公司收到的现金净额20084479.92

4．与租赁相关的总现金流出

本期与租赁相关的总现金流出为人民币926091.00元。

5．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金15709347.3045891106.73

其中：库存现金49823.1937998.03

可随时用于支付的银行存款15633178.4645842990.37

可随时用于支付的其他货币资金26345.6510118.33

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额15709347.3045891106.73

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

6．不属于现金及现金等价物的货币资金

项目期末余额期初余额理由财务报表附注第77页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额理由

其他货币资金94244881.96银行承兑汇票保证金

其他货币资金5000000.00被冻结的银行存款

合计94244881.965000000.00

注释52．所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面余额期末账面价值受限情况

货币资金94244881.9694244881.96银行承兑汇票保证金

应收票据5500000.005445000.00票据质押

固定资产293704695.07191413134.40融资抵押

无形资产18697080.1015824603.64融资抵押

在建工程89412272.8689412272.86融资抵押

投资性房地产13609785.2211079348.97融资抵押

合计515168715.21407419241.83

注释53．外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额应收账款

其中：美元1195.707.08278468.79应付账款

其中：美元37840.007.0827268009.37

注释54．租赁

（一）作为承租人的披露

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释13、注释29和注释51。

（二）作为出租人的披露

1．与经营租赁有关的信息

与经营租赁相关的收益如下：

其中:未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

房屋建筑物出租1345257.79

合计1345257.79

六、研发支出财务报表附注第78页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

职工薪酬33304233.3711171302.20

直接投入27205200.9717524085.49

折旧及摊销1312452.831780749.74

其他费用3303941.522161587.92

合计65125828.6932637725.35

其中：费用化研发支出65125828.6932637725.35资本化研发支出

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并

1．本期发生的非同一控制下企业合并

股权购买日至购买日至购买日至股权股权购买日被购买方名股权取得取得期末被购期末被购期末被购取得取得购买日的确定称时点比例买方的收买方的净买方的现

成本(%)方式依据入利润金流量梧州市中力

万新科技有2023-12-27100.002023-12-27控制权转移限公司梧州市中力

万高科技有2023-12-27100.002023-12-27控制权转移限公司

其他说明：

梧州市中力万新科技有限公司和梧州市中力万高科技有限公司2023年12月27日成立，注册资本尚未实缴，广西沐邦高科新能源有限公司0元对价取得公司控制权。

(二)处置子公司

1．单次处置对子公司投资并丧失控制权

处置价款与处股权置投资对应的股权处置处置股权处置丧失控制权丧失控制权时点合并财务报表子公司名称价款比例方式的时点的确定依据层面享有该子

（%）公司净资产份额的差额

广东美奇林互动100434000.00100协议转让2023-12-28控制权转移11763356.60科技有限公司

续：

财务报表附注第79页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注与原子公司按照公允价丧失控制权丧失控制丧失控制权股权投资相丧失控制权值重新计量之日剩余股权之日剩之日剩余股关的其他综子公司名称之日剩余股剩余股权产权公允价值

(%)余股权的权的公允价合收益转入权的比例生的利得或的确定方法账面价值值投资损益的损失及主要假设金额广东美奇林互动科技有限公司

(三)其他原因的合并范围变动

1．本期新设立子公司

主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式地性质直接间接专用设内蒙古豪安半导体材料有内蒙古包内蒙古备制造100投资设立限公司头包头业

2023年2月28日内蒙古豪安半导体材料有限公司成立，统一社会信用代码

91150221MACA9WR817，注册资本 500 万元人民币。

2．本期新注销子公司

主要经业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式营地性质直接间接

邦宝益智（北京）教育科技推广和应用北京北京100投资设立科技有限公司服务业

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

注册资

主要经营业务持股比例(%)子公司名称本（万注册地取得方式地性质

元）直接间接广东邦宝益智玩具有限8000广东汕头广东汕头玩具制造业100投资设立公司广东邦宝科技有限公司1000广东汕头广东汕头医药制造业100投资设立广东邦宝益智教育科技500广东汕头广东汕头服务业100投资设立有限公司广西沐邦高科新能源有20000广西梧州广西梧州制造业100投资设立限公司

电力、热力梧州市中力万新科技有100非同控合广西梧州广西梧州生产和供应100限公司并业

电力、热力梧州市中力万高科技有100非同控合广西梧州广西梧州生产和供应100限公司并业内蒙古豪安能源科技有5000内蒙古包内蒙古包制造业100非同控合限公司头头并财务报表附注第80页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注注册资主要经营业务

子公司名称注册地持股比例(%)取得方式

本（万地性质江西捷锐机电设备有限元）3000非同控合江西南昌江西南昌制造业100公司并内蒙古豪安半导体材料500内蒙古包内蒙古包专用设备制100投资设立有限公司头头造业江西邦宝新材料科技有5000科技推广和江西南昌江西南昌100投资设立限公司应用服务业内蒙古沐邦新材料有限1000内蒙古包内蒙古包制造业100投资设立公司头头内蒙古沐邦兴材新材料10000内蒙古包内蒙古包制造业51投资设立有限公司头头江西邦宝教育科技有限500科技推广和江西南昌江西南昌100投资设立公司应用服务业广东邦筱宝科技有限公1000科技推广和广东汕头广东汕头100投资设立司应用服务业

2．重要的非全资子公司

少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称

股比例(%)备注股东损益宣告分派的股利益余额

内蒙古沐邦兴材新材料有限49-1811767.48-2127159.03公司

3．重要非全资子公司的主要财务信息

项目期末余额

流动资产3411797.85

非流动资产237236498.85

资产合计240648296.70

流动负债193989437.58非流动负债

负债合计193989437.58

营业收入592877.50

净利润-3697484.66

综合收益总额-3697484.66

经营活动现金流量24078276.33

续：

项目期初余额

流动资产270465.08

非流动资产224246366.44

资产合计224516831.52

流动负债174160487.74非流动负债

负债合计174160487.74财务报表附注第81页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期初余额营业收入

净利润-643656.22

综合收益总额-643656.22

经营活动现金流量4257979.42

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助

截止2023年12月31日，本公司无应收政府补助款项。

（二）涉及政府补助的负债项目本期计入营本期冲减

会计科本期新增补助本期计入其加：其他与资产相关/期初余额业外收入金成本费用期末余额目金额他收益金额变动与收益相关额金额

递延收益274758566.55240000000.00425000.00514333566.55与资产相关

递延收益245000.00245000.00与收益相关

合计275003566.55240000000.00425000.00514578566.55

（三）计入当期损益的政府补助

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

递延收益摊销其他收益425000.00445000.00与资产相关

稳岗就业补贴其他收益362708.24340223.03与收益相关

社保补贴其他收益313354.9061267.19与收益相关

扩岗补助其他收益36000.003000.00与收益相关收到江西安义高新技术产业园区

其他收益8000000.00与收益相关管理委员会落户奖励资金收到南昌市中小企业服务局2022

其他收益100000.00与收益相关年新增规上企业奖励收到安义县政务服务数据管理局

其他收益10.00与收益相关政策宣讲补贴

一次性招新员工补贴其他收益27000.00与收益相关收到2021年市级打好污染防治攻

坚仗专项资金-汕头市濠江区国库其他收益10000.00与收益相关支付管理办公室

企业招用自主就业退役士兵，减免其他收益45000.00与收益相关增值税

收到第四届市长杯奖金奖金其他收益2000.00与收益相关收到安义县政务服务数据管理局

其他收益10.00与收益相关促进民营经济发展壮大宣讲补贴第21届中国专利奖（发明专利优其他收益1.89与收益相关

秀奖）安义鼎湖便民服务中心企业扶持

其他收益460000.00与收益相关奖励

南昌中小企业服务局兑现22年新其他收益100000.00与收益相关财务报表附注第82页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关增规上企业奖励安义县就业创业企业吸纳脱贫劳

其他收益1500.00与收益相关动力就业补贴

企业吸纳税收减免其他收益6500.001000.00与收益相关

人才储备补贴其他收益166000.00与收益相关

合计10055083.14850492.11

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：

（一）金融工具产生的各类风险

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP增速、基建投资总额、财务报表附注第83页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据427834974.594278349.75

应收账款143330538.014614789.24

其他应收款159006445.786362745.00

合计730171958.3815255883.99

2．流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

截止2023年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

即时偿还1年以内1-5年5年以上合计非衍生金融负债

短期借款254478813.23254478813.23

应付票据203742029.44203742029.44

应付账款1024528575.011024528575.01

其他应付款483264032.52483264032.52

其他流动负债402619284.59402619284.59

长期借款147354986.11183698333.33331053319.44

租赁负债1131650.281518910.732650561.01

长期应付款59905721.9627509044.8087414766.76

合计2577025093.14212726288.862789751382.00

3．市场风险

（1）汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币、欧元财务报表附注第84页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注和英镑）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避汇率风险的目的。

截止2023年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额项目美元项目合计

外币金融资产：

应收账款8468.798468.79

小计8468.798468.79

外币金融负债：

应付账款268009.37268009.37

小计268009.37268009.37

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

1）本年度公司无利率互换安排。

2）敏感性分析：

截止2023年12月31日，公司尚未归还的银行借款是固定利率借款，因此不存在利率风险

（3）价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

十一、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2023年12月

31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重

要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

财务报表附注第85页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

其他权益工具投资50000000.0050000000.00

资产合计50000000.0050000000.00

（三）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

其他权益工具投资，综合考虑经营环境和经营情况，按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

（四）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年

内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况对本公司的对本公司的注册资本

母公司名称注册地业务性质()持股比例表决权比例万元(%)(%)广东省汕头

汕头市邦领贸易有限公司批发业2000.0025.5525.55市

1．本公司的母公司情况的说明

公司控股股东为汕头市邦领贸易有限公司（以下简称：邦领贸易），成立于2001-04-02，法定代表人为廖志远，注册资本为2000万元人民币，统一社会信用代码为

91440511727855464E，企业地址位于汕头市金园工业城 9A5A6、9B6 片区厂房(含办公楼)二层，所属行业为批发业，经营范围包含：销售：化工原料（不含危险品），塑料原料（不含危险品），胶合板，木材制品，五金交电，金属材料，建筑材料，汽车零部件，摩托车零部财务报表附注第86页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注件，家具，普通机械，电器机械及器材，电子计算机及配件；邦领贸易持有本公司股份

87540610股，占公司股本总额的25.55%。

2．本公司最终控制方是廖志远

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)本公司无合营和联营企业情况

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系张忠安内蒙古豪安的原实际控制人余菊美内蒙古豪安的原实际控制人江西豪安能源科技有限公司内蒙豪安原实际控制人控制的企业中贤建设集团有限公司同一实际控制人南昌程贤环保科技有限公司同一实际控制人姜丽实际控制人近亲属廖耀清实际控制人近亲属涂园华实际控制人近亲属浙江宝之梦贸易有限公司实际控制人的关联企业广东美奇林互动科技有限公司实际控制人的关联企业

本企业的其他关联方情况的说明：

张忠安、余菊美为内蒙古豪安的原实际控制人，目前为业绩承诺义务人，江西豪安能源科技有限公司为内蒙古豪安的原实际控制人控制的企业。公司将上述二人及其江西豪安比照关联方披露。

(五)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．关联租赁情况

（1）本公司作为承租方出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费发生额上期确认的租赁费发生额

中贤建设集团有限公司小车租赁27000.0018000.00

合计27000.0018000.00

3．关联担保情况

（1）本公司作为被担保方财务报表附注第87页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注担保是否借款金额借款起始借款到期担保方债务类型已经履行（万元）日日完毕

廖志远、姜丽、廖耀清、涂园华、

银行借款2300.002023/12/122024/12/10否南昌程贤环保科技有限公司

廖志远银行借款1900.002023/7/252024/7/24否

廖志远银行借款3600.002023/7/262024/7/25否

廖志远银行借款1000.002023/7/272024/7/26否

廖志远、姜丽、中贤建设集团有限

银行借款4800.002022/8/52024/7/31否公司

廖志远、姜丽银行借款4500.002023/2/132024/3/12否

廖志远、姜丽银行借款3000.002023/9/222024/9/21否

廖志远、姜丽、廖耀清、涂园华、

汕头市邦领贸易有限公司、中贤建银行借款22000.002023/9/82025/9/1否设集团有限公司非金融机构借

姜丽、廖志远2659.702023/10/242025/6/24否款非金融机构借

姜丽、廖志远1588.182023/8/162025/8/16否款非金融机构借

廖志远、张忠安500.002023/12/202023/12/27是款非金融机构借

姜丽、廖志远1420.802023/5/102024/11/10否款非金融机构借

姜丽、廖志远3072.802023/10/272025/10/27否款

姜丽、廖志远银行承兑汇票9800.002023/9/282024/3/28否

合计62141.48

（2）本公司作为担保方担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

广东美奇林互动科技有限公司4250000.002025/8/252027/8/24否

合计4250000.00注：上述担保起始日和担保到期日，是根据担保合同中“保证期间为主合同项下债务履行期限届满之日起两年”的约定而确定。

4．关联方资金拆借

（1）向关联方拆入资金关联方拆入金额起始日到期日说明

江西豪安能源科技有限公司585787877.65临时资金周转（1）

汕头市邦领贸易有限公司980376862.34临时资金周转（2）

合计1566164739.99

关联方拆入资金说明：

财务报表附注第88页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（1）江西豪安能源科技有限公司：期初拆借资金余额182664718.82元，2023年拆入资

金585787877.65元，偿还资金768452596.47元，期末余额0.00元，按照4%的年利率和实际使用天数计算利息。

（2）汕头市邦领贸易有限公司：期初拆借资金余额22500000.00元，2023年拆入资金

920376862.34元，偿还资金809013126.83元，期末余额133863735.51元，按照4.35%的年利

率和实际使用天数计算利息。

5．关键管理人员薪酬

项目本期发生额（万元）上期发生额（万元）

关键管理人员薪酬1333.50646.32

6．关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期发生额（万元）上期发生额（万元）

浙江宝之梦贸易有限公司股权交易10043.40

7．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额其他应收款

浙江宝之梦贸易有限公司80347200.00

广东美奇林互动科技有限公司5201236.22

（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额其他应付款

汕头市邦领贸易有限公司133863735.5122500000.00

江西豪安能源科技有限公司184037742.40

张忠安、余菊美126000000.00716000000.00应付账款

广东美奇林互动科技有限公司6094549.26

十三、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1．已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响

剩余租赁期最低租赁付款额财务报表附注第89页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注剩余租赁期最低租赁付款额

1年以内1131650.28

1年以上1518910.73

合计2650561.01

2．其他重大财务承诺事项

截止2023年12月31日，本公司及控制子公司存在房产、土地、设备抵押担保，具体情况如下：

（1）江西捷锐机电设备有限公司在北京银行股份有限公司南昌凤凰洲支行开具9800万元银行承兑汇票，银行承兑协议编号为“0849720”，（授信期限：2023年9月28日至

2025年9月17日），抵押担保具体情况如下：

2023年9月23日，广东邦宝益智玩具有限公司与北京银行凤凰洲支行签订编号为

（0849720001）《最高额抵押合同》，以公司名下房产（权证号：粤（2021）汕头市不动产权第0070816号，建筑面积：42590.96㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074934号，建筑面积：128.86㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074904号，建筑面积：142.36㎡、粤

（2021）汕头市不动产权第0074907号，建筑面积：142.36㎡、粤（2021）汕头市不动产

权第0074928号，建筑面积：142.36㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074933号，建筑

面积：142.36㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074921号，建筑面积：142.36㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074925号，建筑面积：190.90㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074917号，建筑面积：142.36㎡、粤（2021）汕头市不动产第0074923号，建筑面积：142.36㎡、

粤（2021）汕头市不动产权第0047701号，建筑面积：142.36㎡、粤（2021）汕头市不动

产权第0074898号，建筑面积：12.72㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074890号，建筑

面积：12.72㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074911号，建筑面积：12.72㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074886号，建筑面积：12.72㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074881号，建筑面积：12.72㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074878号，建筑面积：12.72㎡、

粤（2021）汕头市不动产权第0074875号，建筑面积：12.72㎡、粤（2021）汕头市不动产

权第0074872号，建筑面积：12.72㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074870号，建筑面

积：12.72㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074710号，建筑面积：12.72㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074717号，建筑面积：12.72㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074869号，建筑面积：12.72㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074821号，建筑面积：12.72㎡、

粤（2021）汕头市不动产权第0074818号，建筑面积：12.72㎡、粤（2021）汕头市不动产

权第0074816号，建筑面积：12.72㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074814号，建筑面

积：12.72㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074812号，建筑面积：12.72㎡、粤（2021）财务报表附注第90页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

汕头市不动产权第0074810号，建筑面积：12.72㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074808号，建筑面积：12.72㎡、粤（2021）汕头市不动产权第0074803号，建筑面积：12.72㎡）作为抵押物，抵押给北京银行股份有限公司南昌凤凰洲支行，为江西捷锐在2023年9月28日至2025年9月17日期间最高额不超过9800万元的融资额度提供抵押担保。

（2）江西沐邦高科股份有限公司在中国农业银行股份有限公司南昌红谷滩支行抵押贷款余额8500万元，借款合同编号“36010120230001407”，（借款期限：2023年3月7日至2024年3月6日）；在中国农业银行股份有限公司安义县支行抵押贷款余额500万元，借款合同编号“36010120230001495”（借款期限：2023年3月9日至2024年3月8日），抵押担保情况具体如下：

2022年4月2日，广东邦宝益智玩具有限公司与农业银行南昌红谷滩支行签订编号为

（36100620220003990）号的《最高额抵押合同》，以公司名下房产及土地（权证号：粤（2021）濠江区不动产权第0005535号）作为抵押物，抵押给中国农业银行股份有限公司南昌红谷滩支行，为江西沐邦在2022年3月28日至2023年3月27日期间最高不超过10800.00万元的融资租赁额度提供抵押担保。

（3）江西沐邦高科股份有限公司在光大银行股份有限公司南昌分行抵押贷款余额为

4500.00 万元，借款合同编号为“NCDKYZ2023005 号”，金额 50000.00 万元的流动资金借款（借款期限：2023年2月13日至2024年3月12日），抵押担保情况具体如下：

2023年8月17日，广西沐邦高科新能源有限公司与光大银行南昌分行签订编号为

“NCDBYZ2023017 号”的机器设备抵押登记协议，以公司拥有的机器设备六管 PECVD 背膜设备、制绒自动化、离心式冷水机组（资产编号为：5200000008、5200000006、5200000007价值：3323.38万元）作为抵押物，为江西沐邦5000.00万元的借款额度提供担保。

（4）江西捷锐机电设备有限公司与南昌市国资供应链金融管理有限公司签订的编号为

“2022004-1号”的《硅料买卖合同》及编号为“2022004-2号”的《金属制品买卖合同》，合计金额30000.00万元货款，抵押担保情况如下：

江西捷锐与国资供应链金融管理有限公司签订资产抵押协议，以公司名下房产及土地（权证号：赣（2021）安义县不动产权第0007899号，建筑面积：33333.3㎡，抵押财产价值：263.95万元、赣（2021）安义县不动产权第0007901号，建筑面积：5766.00㎡，抵押财产价值：147.56万元、赣（2022）安义县不动产权第0001274号，建筑面积：21244.79万元，抵押财产价值：1433.28万元）作为抵押物，为捷锐机电在与国资供应链金融管理有限公司签订的买卖合同项下的货款30000.00万元，自债务履行期限届满之日起1年内提供抵押担保。

财务报表附注第91页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（5）广西沐邦高科新能源有限公司在海通恒信国际租赁股份有限公司长期应付款余额

2518.00 万元，融资回租合同号“L23A2801001 号”，金额 2812.50 万元的融资回租租金（租赁期限：2023年11月24日至2025年6月24日），租赁物情况如下：

*污染防治设备*等离子体水洗尾气处理器13台，评估价值601.33万元；*分析仪器*离线 Poly 膜厚折射率测试仪 2 套，评估价值 41.00 万元；*高压开关设备*广西沐邦 220KV变电站甲供设备-220KV 配电装置项目 1 套，评估价值 296.94 万元；链式单面去 PSG 设备 4套，评估价值 369.87 万元、RCA 清洗设备 5 套，评估价值 1659.53 万元。

（6）广西沐邦高科新能源有限公司在江西省鄱阳湖融资租赁有限公司长期应付款余额

1473.83 万元，融资回租合同号“PZL 回租[2023]027 号、PZL 回租[2023]028 号”，金额

2000.00万元的融资回租租金（租赁期限：2023年8月16日至2025年8月16日），租赁

物情况如下：离心式冷水机组11台，不含税设备净值2400.00万元。

（7）内蒙古豪安能源科技有限公司在远东宏信（天津）融资租赁有限公司长期应付款

余额 1367.66 万元，售后回租合同号“FEHYJ23DG2NQNQP-L-01”，金额为 2000.00 万元的租金（租赁期限：2023年8月10日至2024年11月10日），租赁物情况如下：单晶炉共计42台，设备价值1129.57万元。

（8）内蒙古豪安能源科技有限公司在诚泰融资租赁（上海）有限公司长期应付款余额

2790.99 万元，售后回租合同号“CHTDZZ1057-C001-L01”，金额为 3000.00 万元的租金（租赁期限：2023年10月27日至2025年10月27日），租赁物情况如下：单晶炉共计60台，设备账面价值共计1876.98万元。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项

2023年2月湖南鸿源电力建设有限公司（简称“湖南鸿源”）、广西金网电力勘察设

计有限公司（简称“广西金网”）与广西沐邦高科新能源有限公司（简称“广西沐邦”）签

订电线路工程项目协议书，根据双方及监理单位盖章确认的《进度款支付报审表》截止2023年4月24日尚未支付工程款1384.44万元。2024年1月22日湖南鸿源以尚未支付的工程款1384.44万元、已开增值税发票无法冲抵损失130.83万元、窝工损失167.04万元的合

同有关争议事项向梧州市万秀区人民法院提起诉讼，截止财务报表批准报出日，一审尚未判决。

财务报表附注第92页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（二）其他资产负债表日后事项说明经中国证券监督管理委员会《关于同意江西沐邦高科股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2023]2928号）及上海证券交易所同意，本公司由主承销商国金证券股份有限公司采用网下向特定投资者竞价配售的方式发行人民币普通股（A 股）

9100.7017万股。发行价格为每股15.58元。截至2024年2月6日，公司实际已向特定对

象发行人民币普通股（A 股）9100.7017 万股，募集资金总额 141788.93 万元。扣除承销费和保荐费1258.78万元（不含增值税）后的募集资金为人民币140530.15万元，已由国金证券股份有限公司于2024年2月6日存入公司开立的募集资金专户；减除其他发行费用

人民币355.05万元后，计募集资金净额为人民币140175.09万元。上述资金到位情况业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并由其出具“大华验字[2024]0011000071号”验资报告。

十五、其他重要事项说明

（一）前期会计差错

1．追溯重述法

本期未发现采用追溯重述法的前期差错。

2．未来适用法

本期未发现采用未来适用法的前期会计差错。

（二）债务重组无。

（三）资产置换无。

（四）年金计划无。

（五）终止经营不适用。

（六）分部信息

1．报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

财务报表附注第93页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

2．本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型

本公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩。

本公司有3个报告分部：玩具业务分部、光伏业务分部及其他分部。

3．报告分部的财务信息

金额单位：万元

期末余额/本期发生额项目玩具业务分部光伏业务分部其他分部分部间抵销合计

一.营业收入9730.37104122.10113852.47

其中：对外交易收入分部间交易收入

二.营业费用16173.71102444.367370.69125988.76

其中：折旧费和摊销费2609.40947.9620.923578.28

三.对联营和合营企业的投资收益

四.信用减值损失-747.37-288.58-156.12-1192.07

五.资产减值损失-103.01-1630.77-1733.78

六.利润总额-6456.7124347.40-6295.3211595.37

七.所得税费用-1745.331008.55-736.78

八.净利润-4711.3823338.85-6295.3212332.15

九.资产总额48182.64385731.463975.73437889.83

十.负债总额3321.74228483.47114549.95346355.16

十一.其他重要的非现金项目

1.资本性支出245.0643451.5462.2543758.85

十六、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内109350.7054893.66

1－2年51049.24157814.73

财务报表附注第94页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

2－3年154255.18

小计314655.12212708.39

减：坏账准备82232.5217428.49

合计232422.60195279.90

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备314655.12100.0082232.5226.13232422.60

其中：账龄组合205304.4265.2582232.5240.05123071.90

低风险组合109350.7034.75109350.70

合计314655.12100.0082232.52232422.60

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备212708.39100.0017428.498.19195279.90

其中：账龄组合212669.9799.9817428.498.20195241.48

低风险组合38.420.0238.42

合计212708.39100.0017428.49195279.90

3．按组合计提坏账准备

（1）账龄组合期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内

1－2年51049.245104.9310.00

2－3年154255.1877127.5950.00

合计205304.4282232.52

（2）低风险组合低风险组合期末余额财务报表附注第95页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内109350.70

合计109350.70

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备17428.4964804.0382232.52

其中：账龄组合17428.4964804.0382232.52低风险组合

合计17428.4964804.0382232.52

5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和已计提应收应收账款和合应收账款合同资产合同资产期末账款和合同单位名称同资产期末余期末余额期末余额余额合计数的资产坏账准额

比例(%)备余额

广东润华商业有限公司201029.14201029.1463.8980096.04

广东邦宝益智玩具有限73168.3873168.3823.25公司

广西沐邦高科新能源有36182.3236182.3211.50限公司

南京苏宁易购电子商务4275.284275.281.362136.48有限公司

合计314655.12314655.12100.0082232.52

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息

应收股利24850000.00

其他应收款352442004.65152694565.09

合计352442004.65177544565.09

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）应收股利被投资单位期末余额期初余额

广东美奇林互动科技有限公司24850000.00

合计24850000.00

（二）其他应收款财务报表附注第96页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内282830487.44152663616.90

1－2年70681727.0030000.00

2－3年10000.0020000.00

3－4年

4－5年

5年以上10000.0010000.00

小计353532214.44152723616.90

减：坏账准备1090209.7929051.81

合计352442004.65152694565.09

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金30211727.00261727.00

应收股利款5201236.22

备用金2140.88

合并范围内关联往来317070471.66152432000.00代扣（收）代缴1048779.5627749.02

小计353532214.44152723616.90

减：坏账准备1090209.7929051.81

合计352442004.65152694565.09

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备353532214.44100.001090209.790.31352442004.65

其中：账龄组合35412963.2210.021090209.793.0834322753.43

低风险组合318119251.2289.98318119251.22

合计353532214.44100.001090209.79352442004.65

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）财务报表附注第97页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备152723616.90100.0029051.810.02152694565.09

其中：账龄组合261727.000.1729051.8111.10232675.19

低风险组合152461889.9099.83152461889.90

合计152723616.90100.0029051.81152694565.09

4．按组合计提坏账准备

（1）账龄组合期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内35201236.221056037.093.00

1－2年191727.0019172.7010.00

2－3年10000.005000.0050.00

3－4年

4－5年

5年以上10000.0010000.00100.00

合计35412963.221090209.79

（2）低风险组合期末余额低风险组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内247629251.22

1－2年70490000.00

合计318119251.22

5．按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额29051.8129051.81

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段财务报表附注第98页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

—转回第一阶段

本期计提1061157.981061157.98本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额1090209.791090209.79

6．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备29051.811061157.981090209.79

其中：账龄组合29051.811061157.981090209.79低风险组合

合计29051.811061157.981090209.79

7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

江西邦宝新材料科技有限公司往来款219305000.001年以内、62.031-2年广西沐邦高科新能源有限公司往来款76765471.661年以内21.71铜陵狮子山高新技术产业开发区

保证金30000000.001年以内8.49900000.00管理委员会

江西捷锐机电设备有限公司往来款21000000.001年以内5.94

广东美奇林互动科技有限公司应收股利款5201236.221年以内1.47156037.09

合计352271707.8899.641056037.09

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1930819942.761930819942.762170819942.76326015835.101844804107.66

合计1930819942.761930819942.762170819942.76326015835.101844804107.66

1．对子公司投资

财务报表附注第99页江西沐邦高科股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期减值被投资单减值准备计提准备初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额位期初余额减值期末准备余额江西邦宝

新材料科48000000.0050000000.0050000000.00技有限公司广东美奇

林互动科440000000.00440000000.00326015835.10113984164.90技股份有限公司内蒙古豪

安能源科980000000.00980000000.00980000000.00技有限公司广东邦宝

益智玩具20000000.00500819942.76500819942.76有限公司广西沐邦

高科新能200000000.00200000000.00200000000.00400000000.00源有限公司

合计1688000000.002170819942.76326015835.10200000000.00113984164.901930819942.76

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务450687.16445485.94124959.2746833.16

其他业务26582.3513907.80145.17944.00

合计477269.51459393.74125104.4447777.16

2．合同产生的收入情况

合同分类本期主营业务商品销售合计

一、业务或商品类型450687.16450687.16

玩具450687.16450687.16

二、按经营地区分类450687.16450687.16

国内地区450687.16450687.16续合同分类上期主营业务商品销售合计

一、业务或商品类型124959.27124959.27

玩具124959.27124959.27

二、按经营地区分类124959.27124959.27财务报表附注第100页