审计报告

厦门建霖健康家居股份有限公司

容诚审字[2026]100Z2052 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-130容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

审 计 报 告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]100Z2052号

厦门建霖健康家居股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了厦门建霖健康家居股份有限公司（以下简称建霖家居公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了建霖家居公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于建霖家居公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述

1建霖家居公司收入确认会计政策及账面金额信息详见财务报表附注三、28及附注五、41。

建霖家居公司2025年度营业收入为511916.57万元，较2024年度增加

11244.93万元，为建霖家居公司合并利润表重要组成项目。

收入是建霖家居公司的关键财务指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

2.审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解与销售及收款相关的内部控制制度，并测试关键控制执行的有效性。

（2）了解销售业务流程并检查销售合同、出库单、签收记录、报关单、提单

等关键业务单据，识别与商品控制权转移的合同条款与条件，判断建霖家居公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。

（3）执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性。

（4）执行细节测试，结合收入确认政策，检查销售合同或订单、产品出库单、签收记录、报关单、提单、银行回款等业务单据，核实收入的真实性。

（5）根据不同销售模式，分别对资产负债表日前后确认的销售收入核对至收

入确认的支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

（6）执行函证程序，核实销售收入的真实性、完整性。

（7）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

（二）应收账款预期信用损失计提事项

1.事项描述

建霖家居公司应收账款预期信用损失计提事项相关的会计政策及账面金额信

息详见财务报表附注三、11及附注五、4。截止2025年12月31日建霖家居公司

合并财务报表中应收账款的余额为122592.98万元，坏账准备余额为8064.87万元账面价值较高。应收账款期末账面价值的确定需要管理层识别已发生信用损

2失的项目和通过客观证据评估预期未来可获取的现金流量以确定其现值，涉及管

理层运用重大会计估计和判断，为此我们将应收账款预期信用损失计提认定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对应收账款预期信用损失计提事项实施的相关程序主要包括：

（1）对建霖家居公司与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的

设计及运行有效性进行了解、评估及测试。

（2）我们通过审阅销售合同及对管理层的访谈，对比同行业应收账款预期信

用损失计提政策，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性。

（3）复核应收账款预期信用损失的计提过程。对于单项计提预期信用损失的

应收账款，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的过程及其提供的客观证据，评估管理层认定的预期信用损失率是否恰当；对于按照信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款，分析其信用风险特征并复核账龄划分的准确性，评估管理层预期信用损失计提是否充分。

（4）比较当期及前期预期信用损失的计提数及实际发生数，结合对期后回款的检查，评价管理层对预期信用损失计提的充分性和合理性。

（5）我们对重要应收账款与管理层讨论其可收回性，并执行独立函证程序。

（6）评估管理层对应收账款预期信用损失是否已在财务报表进行恰当披露。

四、其他信息

建霖家居公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括建霖家居公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

3结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

建霖家居公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估建霖家居公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算建霖家居公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督建霖家居公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

4（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对建霖家居公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致建霖家居公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就建霖家居公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为厦门建霖健康家居股份有限公司容诚审字[2026]100Z2052号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）滕忠诚（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

杨七虎

2026年4月22日

6厦门建霖健康家居股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

（一）公司注册地、组织形式和总部地址

厦门建霖健康家居股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）由厦门建霖工业有限公司整体变更设立的股份有限公司于2017年6月23日办理了整体变更工商登记手续。公司于2017年6月29日取得了厦门市商务局出具的编号为厦商务外资备

201700094号《外商投资企业变更备案回执》。公司于2020年7月30日在上海证券交

易所上市，现持有统一社会信用代码为913502006120063749号营业执照。

公司设立时股本为人民币40168.00万元，经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]967号文《关于核准厦门建霖健康家居股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，本公司首次向社会公众公开发行人民币普通股（A股）4500 万股，本次发行后股本增加为人民币44668.00万元。本次新增股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）以大华验字[2020]000404号验资报告验证。

根据2021年11月29日建霖家居召开的第一次临时股东大会决议，公司向激励对象定向增发本公司 A 股限制性普通股，共授予 222.50 万股。该限制性股票的授予日为

2021年11月29日，授予对象为60人，授予价格为6.89元/股。

根据2021年12月13日建霖家居召开第二届董事会第十一次会议决议，公司向激励对象定向增发本公司 A股限制性普通股，共授予 7.5 万股。该限制性股票的授予日为

2021年12月13日，授予对象为1人，授予价格为6.89元/股。

根据2022年10月31日建霖家居召开的第二届董事会第十六次会议决议，公司向激励对象定向增发本公司 A 股限制性普通股，共授予 20 万股。该限制性股票的授予日为2022年10月31日，授予对象为9人，授予价格为6.496元/股。

根据2023年3月15日建霖家居召开的第二届董事会第十八次会议决议，公司向相

9关员工回购股票8.75万股并予以注销，变更后的股本为人民币44909.25万元。本次

减少股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）以大华验字[2023]000234号验资报告验证。

根据2023年10月27日建霖家居召开的第三届董事会第二次会议决议，公司向相关员工回购股票3.30万股并予以注销，变更后的股本为人民币44905.95万元。本次减少股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）以大华验字[2023]000656号验资报告验证。

根据建霖家居2023年度股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请减少注册资本人民币148.65万元，股本人民币148.65万元，变更后的注册资本人民币44757.30万元，股本人民币44757.30万元。本次减少股本业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）以容诚验字[2024]100Z0018 号验资报告验证。

截止2025年12月31日，本公司股本总额为人民币44757.30万元。

注册地址和总部地址为厦门市集美区天凤路69号，法定代表人：陈岱桦。

（二）公司主要的经营活动

公司属于厨房卫浴产品和净水产品行业。主要经营活动为产品的设计研发、生产和销售。产品主要有厨房卫浴产品、净水产品、新风系统产品、健康照护等系列产品和服务。

（三）财务报表批准报出日本财务报表业经本公司董事会于2026年4月22日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

102.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项1000万人民币重要的在建工程单个项目预算大于1000万人民币

账龄超过1年的重要应付账款单项金额超过资产总额0.5%

账龄超过1年的重要预收账款/合同负债单项金额超过资产总额0.5%

账龄超过1年的重要其他应付账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的承诺事项单项金额超过资产总额0.5%

重要的或有事项单项金额超过资产总额0.5%

重要的债务重组事项单项金额超过资产总额0.5%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

11（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可

12变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基

本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的

13相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本

14公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

15账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减

16的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

17（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

189.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇

率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

19*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

20本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作

21为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

22初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为

23以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

24对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，

本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

应收票据组合3支票（中国台湾）

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围内关联方应收账款组合2账龄分析组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息

25其他应收款组合2应收股利

其他应收款组合3账龄分析组合其他应收款组合4出口退税款其他应收款组合5合并范围内公司组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1商业承兑汇票应收款项融资组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1应收合并范围内关联方合同资产组合2账龄分析组合

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

26如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

27通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

28A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）

29之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

30本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本

公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

3113.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、半成品、在途物资、在产品、库存商品、发出商品、辅助材料及包装物等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，

32按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

33本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

34本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

35*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

17.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

36重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不

能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

1除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始

37投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整38长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，

以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。

3918.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

23。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20-305.003.17-4.75

土地使用权50－0.02

19.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

40（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

土地－－－－

房屋及建筑物年限平均法20-305.003.17-4.75

机器设备年限平均法105.009.50

模具年限平均法35.0031.67

办公设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

运输设备年限平均法65.0015.83

仪器仪表用具等年限平均法55.0019.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

20.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别依据

41类别依据

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程

在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；

（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预

房屋、建筑物

定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调

试可在一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时

需安装调试的机器设备间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

21.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平

42均利率计算确定。

22.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*本公司均为使用寿命有限的无形资产，其使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

软件3-5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命知识产权及其他5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

43本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工

薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用及其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

23.长期资产减值

对子公司的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、

在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）

的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量

44的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项

资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限

租入的固定资产改良支出2-5年

25.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

45根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

46*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

47重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

48A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本

26.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

27.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

49在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信

息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理50如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

28.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

51*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

52本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断

从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

（2）具体方法

本公司不同销售区域下的收入确认的具体方法如下：

销售区域交易方式收入确认时点

以直销为主，经销很少，内销在产品已发出、经客户签收或验收时确认收入经销属于买断式销售

公司按销售合同或订单的约定将产品报关和装船，并以 FOB为主，存在少量取得提单，在货物越过船舷时即完成了相关风险的转CIF、C&F及 CFR 模式 移。公司在已办理出口报关手续，货物装运并取得货外销—销售至境外运提单后确认收入。

公司按销售合同或订单约定将产品报关和装船，将产存在少量 DDP 品送至客户指定地点或仓库。公司在客户于指定地点或仓库提货，货物完成交付后确认收入。

公司按销售合同或订单的约定将产品报关，并运送至DDU 指定的物流园区或出口加工区的指定仓库。公司在产品已发出并经客户签收，且已办理出口报关手续后确外销—销售至出口认收入。

加工区或物流园区公司按销售合同或订单约定，由客户指定第三方物流EXW 将产品运至客户指定的国内仓库完成实物的转移。公司在产品已发出并交付客户指定的承运人，且已办理出口报关手续后确认收入。

29.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

53*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

54财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

55A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

56*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

57如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本

费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

31.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

58（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得

59租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残

值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始

60直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

61经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，

与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、28的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

1本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

2本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

32.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

62（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

33.债务重组

（1）本公司作为债权人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员

服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合

营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11所述会计政策确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、11

的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（2）本公司作为债务人

63以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确

认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11所述会计政策确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

34.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

35.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

64税种计税依据税率

增值税销售货物13%

加值型营业税（中国台湾）销售货物5%

城市维护建设税实缴流转税税额7%或5%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育附加实缴流转税税额2%本公司及子公司存在不同企业所得税税率的情况公司名称税率备注

本公司15%*1

厦门英仕卫浴有限公司15%*2

漳州建霖实业有限公司25%

厦门阿匹斯智能制造系统有限公司15%*3

厦门百霖净水科技有限公司15%*4

宁波威霖住宅设施有限公司15%*5

RUNNER NINGBO CORP *6

RUNNER CORPORATION *7

RUNNER CORPORATION TAIWAN

BRANCH 20% *7

AQUAIR CO.LTD *6

欣仕霖企业有限公司20%*8

匠仕新创（厦门）投资有限公司20%

宁波埃瑞德智能家居有限公司20%

上海建霖智慧家居科技有限公司25%

瑞摩宅兹（上海）科技有限公司20%

Runner Industry (Thailand)Co. Ltd. 20% *8

Runner Tech (USA) LLC 21%和 2.5% *9

厦门慵享空间设计有限公司20%

RUNNER TECH (SINGAPORE) PTE. LTD 17% *10

北京建霖智家科技有限公司20%

厦门绿数创新电子商务有限责任公司20%

厦门珑武春科技有限公司20%

厦门藤井旭电子商务有限公司20%

厦门跨仕代电子商务有限责任公司20%

MEXIRUNNER INDUSTRIAL MEXICO S. 30% *11

DE R.L. DE C.V.

65公司名称税率备注

Runner EcoHome (Hong Kong) Limited 8.25% *12

*1本公司于2023年11月22日取得厦门市科学技术局、厦门市财政局和国家税务总局厦门市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号为 GR202335100148有效期3年）根据企业所得税法的相关优惠政策的规定，2023至2025年度公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。

*2厦门英仕卫浴有限公司于2025年12月8日取得厦门市科学技术局、厦门市财政局和国家税务总局厦门市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号为GR202535100025有效期3年） 根据企业所得税法的相关优惠政策的规定，2025至 2027年度该公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。

*3厦门阿匹斯智能制造系统有限公司于2024年11月8日取得厦门市科学技术局、厦门市财政局和国家税务总局厦门市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号为 GR202435100621有效期 3年） 根据企业所得税法的相关优惠政策的规定，2024至2026年度该公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。

*4厦门百霖净水科技有限公司于2025年12月8日取得厦门市科学技术局、厦门市财政局和国家税务总局厦门市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号为GR202535100321有效期3年） 根据企业所得税法的相关优惠政策的规定，2025至 2027年度该公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。

*5宁波威霖住宅设施有限公司于2024年12月6日取得由宁波市科学技术局、宁波市财政局、国家税务总局宁波市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号为 GR202433102523，有效期 3 年），根据企业所得税法的相关优惠政策的规定，2024

至2026年度该公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。

*6 RUNNER NINGBO CORP 于 2015 年 10 月 1 日设立于萨摩亚。AQUAIR CO.LTD 于

2014年8月21日设立于萨摩亚。根据萨摩亚相关税收法律，企业所得税率为0%。

*7 RUNNER CORPORATION 于 2011 年 12 月 2 日设立于英属开曼群岛，根据开曼群岛相关税收法律，企业所得税率为0%。

66RUNNER CORPORATION TAIWAN BRANCH 于 2012 年 2 月 24 日设立于中国台湾，根据中

国台湾税收法律，本期企业所得税税率为20%。

*8欣仕霖企业有限公司于2015年10月26日设立于中国台湾，根据中国台湾税收法律，本期企业所得税税率为20%。

Runner Industry (Thailand)Co.Ltd.于 2019 年 4 月 22 日设立于泰国，根据泰国税收法律规定，本期企业所得税税率为20%。

*9 Runner Tech (USA) LLC 于 2023 年设立于美国北卡罗莱纳州，根据美国税收法律规定，公司按照21%的税率缴纳联邦企业所得税并按2.5%的税率缴纳州立企业所得税。

*10新加坡所得税基准税率为17%，在纳税年度内应税利润小于1万新元（含）的部分免征75%，应税利润1万至30（含）万新元部分免征50%，超过30万新元部分按

17%全额纳税。

*11根据墨西哥所得税法相关规定，本年度适用企业所得税税率为30%。

*12中国香港特别行政区利得税基准税率为16.5%，根据《香港法例》第112章“税务条例”-“附表 8B”，自 2018 年 4 月 1 日起，法团首 200 万港元的利得税税率为 8.25%，其后的应评税利润利得税税率则为16.5%。

2.房产税

本公司房产税以自用房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%；出租房产以租金收入为纳税基准，税率为12%。泰国房产税以资产价值对应0.3%-0.5%税率计算缴纳房产税。

3.其他

员工个人所得税由本公司代扣代缴。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金69294.5933524.72

银行存款728955503.86646579024.23

67项目2025年12月31日2024年12月31日

其他货币资金62405921.8461344794.77

合计791430720.29707957343.72

其中：存放在境外的款项总额426264947.08153358763.38

其他货币资金具体明细如下：

项目期末余额期初余额是否受限

承兑汇票、保函等银行保证金61734857.0560011292.65是

在途资金40000.00768092.04否

支付宝等款项631064.79565410.08否

合计62405921.8461344794.77

截止2025年12月31日，除上述受限保证金之外，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

94227341.30332648993.19

资产小计

其中：衍生金融资产4196159.79－其他（银行理财产品）90031181.51332648993.19

合计94227341.30332648993.19

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票26125705.67－26125705.6731024269.47－31024269.47

商业承兑汇票13351623.75667581.1612684042.597489051.35374452.577114598.78支票（中国台湾）－－－8547.08－8547.08

合计39477329.42667581.1638809748.2638521867.90374452.5738147415.33

（2）期末不存在已质押的应收票据

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票1050000.00179915306.80

68说明：未终止确认票据主要由于合并范围内公司之间部分购销业务采用银行承兑汇票结算，期末未到期已贴现的银行承兑汇票增加所致。

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备39477329.42100.00667581.161.6938809748.26

其中：银行承兑汇票26125705.6766.18－－26125705.67

商业承兑汇票13351623.7533.82667581.165.0012684042.59

合计39477329.42100.00667581.161.6938809748.26（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备38521867.90100.00374452.570.9738147415.33

其中：银行承兑汇票31024269.4780.54－－31024269.47

商业承兑汇票7489051.3519.44374452.575.007114598.78支票（中国台湾）8547.080.02－－8547.08

合计38521867.90100.00374452.570.9738147415.33

坏账准备计提的具体说明：

于2025年12月31日，按组合计提坏账准备的应收票据

2025年12月31日2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票26125705.67－－31024269.47－－

商业承兑汇票13351623.75667581.165.007489051.35374452.575.00支票（中国台湾）－－－8547.08－－

合计39477329.42667581.161.6938521867.90374452.570.97本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票\支票（中国台湾）不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

69（5）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

单项计提预期信用损

－－－－－－失的应收票据按组合计提预期信用

374452.57293128.59－－－667581.16

损失的应收票据

合计374452.57293128.59－－－667581.16

（6）本期不存在实际核销的应收票据情况

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内1201882786.511021005266.72

1至2年9318645.718296131.46

2至3年1977902.122054467.77

3年以上12750475.9412246342.29

小计1225929810.281043602208.24

减：坏账准备80648664.7571675658.68

合计1145281145.53971926549.56

（2）按坏账准备计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备23112387.821.8919821568.3285.763290819.50

按组合计提坏账准备1202817422.4698.1160827096.435.061141990326.03

合计1225929810.28100.0080648664.756.581145281145.53（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备28599234.202.7420521912.1871.768077322.02

按组合计提坏账准备1015002974.0497.2651153746.505.04963849227.54

合计1043602208.24100.0071675658.686.87971926549.56

70坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由结合客户经营状况

American Valve Inc. 10750597.18 10750597.18 100.00 对款项单独评估信用风险特征结合客户经营状况

房地产及其他客户12361790.649070971.1473.38对款项单独评估信用风险特征

合计23112387.8219821568.3285.76

*于2025年12月31日，按账龄分析组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内1198656114.5259932805.645.001012781633.7950639085.045.00

1-2年3955443.95791088.7920.001989066.39397813.2720.00

2-3年205323.99102662.0050.00230851.34115425.6750.00

3年以上540.00540.00100.001422.521422.52100.00

合计1202817422.4660827096.435.061015002974.0451153746.505.04

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11（5）。

（3）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

单项计提预期信用损

20521912.186422546.432212731.964910158.33－19821568.32

失的应收账款按组合计提预期信用

51153746.509673349.93－－－60827096.43

损失的应收账款

合计71675658.6816095896.362212731.964910158.33－80648664.75

（4）本期实际转销或核销的应收账款情况项目金额

实际转销或核销的应收账款4910158.33

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

71占应收账款和合

应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同同资产期末余额单位名称备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

（%）期末余额前五名应收账款

524151119.53－524151119.5339.6326207555.98

和合同资产汇总

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内27888331.5199.0222049359.9999.48

1至2年216355.660.7796844.910.44

2至3年58500.000.2118710.920.08

3年以上－－－－

小计28163187.17100.0022164915.82100.00

减：减值准备－－812618.98－

合计28163187.17100.0021352296.84100.00公司期末不存在账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计数的单位名称2025年12月31日余额

比例(%)

期末余额前五名预付款项汇总8549274.4930.36

6.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款54653874.2743287815.45

合计54653874.2743287815.45

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

72账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内50282490.5039224892.43

1至2年4936380.053428762.91

2至3年2537595.623461063.84

3年以上9096360.699524154.01

小计66852826.8655638873.19

减：坏账准备12198952.5912351057.74

合计54653874.2743287815.45

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

出口退税款33552131.1731512508.29

保证金及押金17395306.7514281534.23

员工借款及备用金7135361.369018458.88

代垫款4492434.29472482.73

其他4277593.29353889.06

小计66852826.8655638873.19

减：坏账准备12198952.5912351057.74

合计54653874.2743287815.45

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段66382826.8611728952.5954653874.27

第二阶段－－－

第三阶段470000.00470000.00－

合计66852826.8612198952.5954653874.27

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备66382826.8617.6711728952.5954653874.27－

1.账龄分析组合32830695.6935.7311728952.5921101743.10按风险特征划分

2.出口退税款33552131.17－－33552131.17按风险特征划分

合计66382826.8617.6711728952.5954653874.27－

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

73类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备470000.00100.00470000.00－按风险特征划分

按组合计提坏账准备－－－－按风险特征划分

合计470000.00100.00470000.00－－

B.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段55182447.1911894631.7443287815.45

第二阶段－－－

第三阶段456426.00456426.00－

合计55638873.1912351057.7443287815.45

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备55182447.1921.5611894631.7443287815.45－

1.账龄分析组合23669938.9050.2511894631.7411775307.16按风险特征划分

2.出口退税款31512508.29－－31512508.29按风险特征划分

合计55182447.1921.5611894631.7443287815.45－

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备:

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备456426.00100.00456426.00－按风险特征划分

按组合计提坏账准备－－－－－

合计456426.00100.00456426.00－－

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11（5）。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

2024年12月31日余额11894631.74－456426.0012351057.74

2024年12月31日余额在本期－－－－

--转入第二阶段－－－－

74第一阶段第二阶段第三阶段

整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

--转入第三阶段－－－－

--转回第二阶段－－－－

--转回第一阶段－－－－

本期计提－－13574.0013574.00

本期转回165175.51－－165175.51

本期转销－－－－

本期核销503.64－－503.64

其他变动－－－－

2025年12月31日余额11728952.59－470000.0012198952.59

*本期无金额重大实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款单位名称期末余额期末余额的比款项性质账龄已计提坏账准备

例(%)出口退

国家税务局33552131.1750.191年内－税款

虞荣2390000.003.58购房款1年内119500.00中国证券登记结算有限责任公司上海

2000000.002.99保证金1年内100000.00

分公司

Victoria Industrial Park S.A. DE C.V. 1794936.95 2.68 押金 1年内 89746.85

先锋(厦门)电镀开发有限公司1500000.002.24押金3年以上1500000.00

合计41237068.1261.68－－1809246.85

7.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

存货跌价准备存货跌价准备项目账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料69113895.632621791.1866492104.4559064304.332134781.2656929523.07

半成品302756607.677855007.61294901600.06217450931.587884845.43209566086.15

库存商品312375454.9010103210.67302272244.23228927549.727981134.91220946414.81

发出商品185533491.862058578.90183474912.96141985237.071646324.06140338913.01

752025年12月31日2024年12月31日

存货跌价准备存货跌价准备项目账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

在途物资29438063.03－29438063.0319296082.75－19296082.75

在产品41081136.89－41081136.8927058059.31－27058059.31辅助材料及包

19030211.09430464.8418599746.2513182658.37284220.1412898438.23

装物

合计959328861.0723069053.20936259807.87706964823.1319931305.80687033517.33

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料2134781.261513852.21－1026842.29－2621791.18

半成品7884845.434302195.19－4332033.01－7855007.61

库存商品7981134.918194433.88－6072358.12－10103210.67

发出商品1646324.062058578.90－1646324.06－2058578.90

在途物资－－－－－－

在产品－－－－－－

辅助材料及包装物284220.14298438.79－152194.09－430464.84

合计19931305.8016367498.97－13229751.57－23069053.20

8.合同资产

（1）合同资产情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

销售合同形成的资产96696262.156909745.1089786517.05110433657.046407292.42104026364.62

小计96696262.156909745.1089786517.05110433657.046407292.42104026364.62

减：列示于其他非流动

－－－－－－资产的合同资产

合计96696262.156909745.1089786517.05110433657.046407292.42104026364.62

（2）报告期末，合同资产的账面价值与期初相比未发生重大变动。

（3）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

762025年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备1565825.241.621346489.6485.99219335.60

按组合计提减值准备95130436.9198.385563255.465.8589567181.45

合计96696262.15100.006909745.107.1589786517.05（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备684807.810.62684807.81100.00－

按组合计提减值准备109748849.2399.385722484.615.21104026364.62

合计110433657.04100.006407292.425.80104026364.62

减值准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提减值准备的说明：

2025年12月31日

名称

账面余额减值准备计提比例（%）计提理由

房地产客户1565825.241346489.6485.99按客户风险特征计提

合计1565825.241346489.6485.99

*于2025年12月31日，按账龄分析组合计提减值准备的合同资产

2025年12月31日2024年12月31日

名称计提比例

账面余额减值准备账面余额减值准备计提比例（%）

（%）

1年以内90481248.764524062.475.00108181901.645409095.105.00

1－2年4284670.29856934.0620.001566947.59313389.5120.00

2-3年364517.86182258.9350.00－－－

3年以上－－－－－－

合计95130436.915563255.465.85109748849.235722484.615.21

（4）减值准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

项目

31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动31日

按单项计提减值准备684807.81661681.83－－－1346489.64

按组合计提减值准备5722484.61－159229.15－－5563255.46

772024年12月本期变动金额2025年12月

项目

31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动31日

合计6407292.42661681.83159229.15－－6909745.10

（5）本期不存在重要的实际核销的合同资产情况

9.一年内到期的非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

大额存单32714222.22－

10.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

国债逆回购267885000.00219002000.00

增值税留抵扣额63726529.7125730316.95

待派发股利资金（中登公司）41136809.56－

其他65153.70486442.58

合计372813492.97245218759.53

11.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋建筑物土地使用权合计

一、账面原值－－－

1.2024年12月31日898572.02250200.001148772.02

2.本期增加金额－－－

（1）外购－－－

3.本期减少金额－－－

（1）处置－－－

4.2025年12月31日898572.02250200.001148772.02

二、累计折旧和累计摊销－－－

1.2024年12月31日853643.42155422.021009065.44

2.本期增加金额－5032.465032.46

（1）计提或摊销－5032.465032.46

（2）其他原因增加－－－

3.本期减少金额－－－

（1）处置－－－

4.2025年12月31日853643.42160454.481014097.90

三、减值准备－－－

78项目房屋建筑物土地使用权合计

1.2024年12月31日－－－

2.本期增加金额－－－

3.本期减少金额－－－

4.2025年12月31日－－－

四、账面价值－－－

1.2025年12月31日账面价值44928.6089745.52134674.12

2.2024年12月31日账面价值44928.6094777.98139706.58

（2）期末不存在未办妥产权证书的投资性房地产情况

12.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产1468798373.501406693412.66

固定资产清理－－

合计1468798373.501406693412.66

（2）固定资产

79*固定资产情况

项目房屋及建筑物土地*注1机器设备模具办公设备运输设备仪器仪表用具等合计

一、账面原值：－－－－－－－－

1.2024年12月31日839849306.9358237847.531153225423.73347964719.8349405833.5834654002.6791623188.642574960322.91

2.本期增加金额85063307.4319378581.4092671557.0347737891.669847030.243907943.895213731.39263820043.04

（1）购置10215633.4116580929.4471525970.9446300676.157010154.073714837.235011776.92160359978.16

（2）在建工程转入63732461.46－13621100.94738330.042666254.97－－80758147.41

（3）外币报表折算差额11115212.562797651.967524485.15698885.47170621.20193106.66201954.4722701917.47

（4）其他增加－－－－－－－－

3.本期减少金额900945.95－54366542.055156504.363083633.872500641.61293131.6566301399.49

（1）处置或报废900945.95－54366542.055156504.363083633.872500641.61293131.6566301399.49

（2）其他减少－－－－－－－－

4.2025年12月31日924011668.4177616428.931191530438.71390546107.1356169229.9536061304.9596543788.382772478966.46

二、累计折旧－－－－－－－－

1.2024年12月31日187523027.65－589921753.64267463024.6331322925.1223549202.1168486977.101168266910.25

2.本期增加金额33103532.18－99395255.5839773676.207921976.513453099.357813960.83191461500.65

（1）本期计提32291875.13－97619683.5039472474.427855585.363352042.897689626.95188281288.25

（2）外币报表折算差额811657.05－1775572.08301201.7866391.15101056.46124333.883180212.40

3.本期减少金额471649.62－47807982.892181370.022936141.932377340.63273332.8556047817.94

（1）处置或报废471649.62－47807982.892181370.022936141.932377340.63273332.8556047817.94

（2）其他减少－－－－－－－－

4.2025年12月31日220154910.21－641509026.33305055330.8136308759.7024624960.8376027605.081303680592.96

80项目房屋及建筑物土地*注1机器设备模具办公设备运输设备仪器仪表用具等合计

三、减值准备－－－－－－－－

1.2024年12月31日－－－－－－－－

2.本期增加金额－－－－－－－－

（1）计提－－－－－－－－

（2）其他增加－－－－－－－－

3.本期减少金额－－－－－－－－

（1）处置或报废－－－－－－－－

（2）其他减少－－－－－－－－

4.2025年12月31日－－－－－－－－

四、固定资产账面价值－－－－－－－－

1.2025年12月31日账面价

703856758.2077616428.93550021412.3885490776.3219860470.2511436344.1220516183.301468798373.50

值

2.2024年12月31日账面价

652326279.2858237847.53563303670.0980501695.2018082908.4611104800.5623136211.541406693412.66

值

81注 1：2025年度，本公司之子公司 Runner Industry（Thailand）Co.Ltd.取得新购置

的永久产权土地证，所属土地位于泰国罗勇府布罗登县。

*期末无暂时闲置的固定资产情况

*期末无通过经营租赁租出的固定资产

*期末无未办妥产权证书的固定资产情况

*固定资产期末未发生减值

13.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程307651174.4885941203.94

工程物资－－

合计307651174.4885941203.94

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

威霖基建工程－－－3554351.30－3554351.30

大健康产业园项目195452968.50－195452968.5054140301.86－54140301.86

研发楼建设项目－－－17761567.26－17761567.26泰国厂房第三期工程

22759442.97－22759442.97－－－（厂建）

泰国立体库一期、二期

22713329.76－22713329.76－－－

工程

泰国表面处理工程13521809.84－13521809.84－－－

其他53203623.41－53203623.4110484983.52－10484983.52

合计307651174.48－307651174.4885941203.94－85941203.94

*重要在建工程项目变动情况82预算数（万2024年12月31本期转入固定本期转入无2025年12月31项目名称本期增加金额

元）日资产金额形资产金额日

威霖基建工程1770.003554351.305150495.688704846.98－－

大健康产业园项目25000.0054140301.86141312666.64－－195452968.50

研发楼建设项目5300.0017761567.2632474866.5250236433.78－－泰国厂房第三期工程

15000.00－22759442.97－－22759442.97（厂建）

泰国立体库一期、二期

2883.49－22713329.76－－22713329.76

工程

泰国表面处理工程1800.00－13521809.84－－13521809.84

其他－10484983.5264834865.3621816866.65299358.8253203623.41

合计－85941203.94302767476.7780758147.41299358.82307651174.48（续上表）

其中：本期本期利息工程累计投入利息资本化累项目名称工程进度利息资本资本化率资金来源

占预算比例(%)计金额

化金额(%)

威霖基建工程93%100%－－－自有资金

大健康产业园项目78%83%－－－自有+借款资金

研发楼建设项目95%100%－－－募集+自有资金

泰国厂房第三期工程（厂建）15%15%－－－自有资金

泰国立体库一期、二期工程79%77%－－－自有资金

泰国表面处理工程75%80%－－－自有资金

其他－－－－－－

合计－－－－－－

*期末在建工程未减值。

14.使用权资产

（1）使用权资产情况项目名称2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、账面原值合计90974418.9110835877.1657442600.0544367696.02

房屋及建筑物86714241.819018973.7157442600.0538290615.47

机器设备4260177.101816903.45－6077080.55

二、累计折旧合计50741007.7718548994.1850294490.8118995511.14

房屋及建筑物48184901.5117242732.9050294490.8115133143.60

机器设备2556106.261306261.28－3862367.54

三、使用权资产账面净值合计40233411.14－－25372184.88

83项目名称2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

房屋及建筑物38529340.30－－23157471.87

机器设备1704070.84－－2214713.01

四、减值准备合计－－－－

房屋及建筑物－－－－

机器设备－－－－

五、使用权资产账面价值合计40233411.14－－25372184.88

房屋及建筑物38529340.30－－23157471.87

机器设备1704070.84－－2214713.01

说明：2025年度使用权资产计提的折旧金额为18548994.18元。

（2）使用权资产期末不存在减值。

15.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件其他合计

一、账面原值－－－－

1.2024年12月31日107289077.60113012368.5434504320.00254805766.14

2.本期增加金额－9267808.05-766080.008501728.05

（1）购置－8968449.23－8968449.23

（2）在建工程转入－299358.82－299358.82

（3）外币报表折算差额－－-766080.00-766080.00

（4）其他原因增加－－－－

3.本期减少金额－1475568.06－1475568.06

（1）处置－1475568.06－1475568.06

（2）其他原因减少－－－－

4.2025年12月31日107289077.60120804608.5333738240.00261831926.13

二、累计摊销－－－－

1.2024年12月31日26739961.9864313120.1721472930.27112526012.42

2.本期增加金额2445063.9917850492.446288000.0726583556.50

（1）计提2445063.9917850492.446747648.0827043204.51

（2）外币报表折算差额－－-459648.01-459648.01

（3）其他原因增加－－－－

3.本期减少金额－1467603.48－1467603.48

（1）处置－1467603.48－1467603.48

（2）其他原因减少－－－－

84项目土地使用权软件其他合计

4.2025年12月31日29185025.9780696009.1327760930.34137641965.44

三、减值准备－－－－

1.2024年12月31日－－－－

2.本期增加金额－－－－

3.本期减少金额－－－－

4.2025年12月31日－－－－

四、账面价值－－－－

1.2025年12月31日账面价值78104051.6340108599.405977309.66124189960.69

2.2024年12月31日账面价值80549115.6248699248.3713031389.73142279753.72

（2）期末不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。

（3）期末无形资产未减值。

16.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形2024年12月2025年12月企业合并形成成商誉的事项31日其他处置其他31日的

1.原值－－－－－－

厦门慵享空间设计有

557492.19－－－－557492.19

限公司

2.商誉减值准备－－－－－－

账面价值557492.19－－－－557492.19

（2）商誉期末不存在减值。

（3）商誉减值测试。

本期期末，公司进行了商誉减值测试，经测试商誉不存在减值。

17.长期待摊费用

本期减少项目2024年12月31日本期增加2025年12月31日本期摊销其他减少

房屋装修费2025520.90395854.011852583.45－568791.46

其他支出173305.65243370.87185694.48－230982.04

合计2198826.55639224.882038277.93－799773.50

8518.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

应收款项减值准备75401356.0712170436.7969761834.1310946380.03

存货减值准备20847127.243331180.5019207741.793049040.93

合同资产减值准备3401502.90510333.755862016.57956763.99

未实现汇兑损失－－260313.2852062.66

未实现内部交易利润106177855.4619680031.1764506380.068571210.70

政府补助37025207.085651395.2041890844.636398412.85

租赁负债7901907.961218040.4726150489.023914339.42

股份支付9141213.501371182.035771561.90878084.29

公允价值变动损益－－333600.0050040.00

未弥补亏损22625031.203538119.7628594516.994998712.76

其他5187126.811037425.361041139.86208227.97

合计287708328.2248508145.03263380438.2340023275.60

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

公允价值变动7555571.751133335.76648993.1997348.98

固定资产折旧税会差异57725983.828659224.8368960933.4410344140.02

未实现汇兑收益153889.6930777.94186677.3637335.47

使用权资产8864528.251361628.0231348576.025068629.50

合计74299973.5111184966.55101145180.0115547453.97

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2025年12月资产或负债于2025负债于2024年12月资产或负债于2024

31日互抵金额年12月31日余额31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产10706322.1237801822.9114596150.0825427125.52

递延所得税负债10706322.12478644.4314596150.08951303.89

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣暂时性差异20259860.9112834638.00

可抵扣亏损69650060.0845784663.10

86项目2025年12月31日2024年12月31日

合计89909920.9958619301.10

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日

2026年度7930723.456935938.90

2027年度8420834.602820166.35

2028年度12511367.2815290793.11

2029年度17461604.0119358156.57

2030年度及以后23325530.741379608.17

合计69650060.0845784663.10

19.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

设备工程款17304649.96－17304649.9641209785.88－41209785.88

抵债资产3133649.28－3133649.28－－－

大额存单216075057.84－216075057.8430023291.67－30023291.67

减：一年内到期的其他

32714222.22－32714222.22－－－

非流动资产

合计203799134.86－203799134.8671233077.55－71233077.55

20.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票及保

货币资金61734857.0561734857.05质押函保证金

固定资产139255587.65133888820.49抵押银行借款抵押

无形资产3736412.503412590.10抵押银行借款抵押

合计204726857.20199036267.64（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票及信

货币资金60011292.6560011292.65质押用证保证金

固定资产136457935.69133568137.99抵押银行借款抵押

无形资产3736412.503487318.35抵押银行借款抵押

872024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

合计200205640.84197066748.99

21.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

信用借款227800000.0086540000.00

抵押借款－－

未到期应付利息169917.6490896.65

未终止确认票据179915306.8050572492.03

未终止确认保理融资款2570086.92－

合计410455311.36137203388.68

（2）未终止确认票据主要由于合并范围内公司之间部分购销业务采用银行承兑汇票结算，期末未到期已贴现的银行承兑汇票增加所致。

（3）截止2025年12月31日，不存在已逾期未偿还的短期借款情况。

22.交易性金融负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

交易性金融负债－333600.00

其中：衍生金融负债－333600.00

合计－333600.00

23.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票315023615.17303682245.37

商业承兑汇票－－

合计315023615.17303682245.37

截止2025年12月31日，不存在已到期未支付的应付票据。

24.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付材料款700527012.67607339092.84

88项目2025年12月31日2024年12月31日

应付加工费50413784.2543428330.84

应付物流费31928271.00－

应付设备、工程款19621100.3615630117.66

应付其他11144448.4416875215.90

合计813634616.72683272757.24

（2）期末账龄不存在超过1年的重要应付账款。

25.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收商品款51887959.8863878614.99

（2）期末不存在账龄超过1年的重要合同负债。

26.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、短期薪酬162784912.52989705612.20981942749.31170547775.41

二、离职后福利-设定提存计划991581.3459209419.4454977010.855223989.93

三、辞退福利－4237856.914237856.91－

合计163776493.861053152888.551041157617.07175771765.34

（2）短期薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴160395973.66892498585.33884249431.05168645127.94

二、职工福利费－37304492.8337304492.83－

三、社会保险费518543.1631202718.2030998243.87723017.49

其中：医疗保险费473183.7325910480.0325892220.79491442.97

工伤保险费45359.433166893.252980678.16231574.52

生育保险费－2125344.922125344.92－

四、住房公积金－20767297.8120762254.165043.65

五、工会经费和职工教育经费1870395.707932518.038628327.401174586.33

合计162784912.52989705612.20981942749.31170547775.41

（3）设定提存计划列示

89项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

离职后福利：－－－－

1.基本养老保险971798.4357483660.2853372971.735082486.98

2.失业保险费19782.911725759.161604039.12141502.95

合计991581.3459209419.4454977010.855223989.93

（4）辞退福利项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

辞退福利－4237856.914237856.91－辞退福利主要是解除劳动合同公司给予员工的经济补偿。

（5）其他说明

截止2025年12月31日，本公司应付职工薪酬中无拖欠的工资。

27.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税1444596.993212766.25

企业所得税15036119.0416073976.90

城市维护建设税358656.91195124.47

房产税5099125.404218559.15

土地使用税1166603.16971744.80

个人所得税1370749.631236705.75

印花税823048.78782963.79

教育费附加（含地方教育费附加）301728.11149239.87

其他38327.2429264.92

合计25638955.2626870345.90

28.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息－－

应付股利85038870.00－

其他应付款89236774.80104480506.27

合计174275644.80104480506.27

（2）应付股利

90项目2025年12月31日2024年12月31日

普通股股利85038870.00－

合计85038870.00－本期应付普通股股利系根据公司2025年第三季度利润分配方案计提。截至本报告披露日，上述股利已于2026年1月5日发放完毕。

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

押金及保证金2742123.815395837.59

物流费－14835875.28

销售折扣35118633.0231649586.67

暂估费用11325810.427661567.96

股票回购义务23501989.2228369446.57

其他16548218.3316568192.20

合计89236774.80104480506.27

*期末不存在账龄超过1年的重要其他应付款

*本期将原在“其他应付款”核算的应付物流费，重分类至“应付账款”科目核算。该重分类为会计列报口径的调整，不影响公司资产、负债总额及当期损益。

29.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款14078530.79－

一年内到期的租赁负债9730936.8821506414.98

合计23809467.6721506414.98

30.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额8369819.0211086022.07

其他－2591064.30

合计8369819.0213677086.37

31.长期借款

（1）长期借款分类

91项目2025年12月31日2024年12月31日

抵押借款13256739.0614203649.00

信用借款247388570.6649300031.50

未到期应付利息221791.7352003.35

小计260867101.4563555683.85

减：一年内到期的长期借款14078530.79－

合计246788570.6663555683.85

32.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额28018771.9444517844.04

未确认融资费用-2260032.01-3729364.70

一年内到期的租赁负债-9730936.88-21506414.98

合计16027803.0519282064.36

33.长期应付职工薪酬

项目2025年12月31日2024年12月31日

其他长期福利2080486.56－

合计2080486.56－

注：长期应付职工薪酬为公司根据泰国法律规定，对于到达退休年龄后离职的员工，需要公司向员工支付的款项。

34.递延收益

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日形成原因政策支持的设

与资产相关政府补助41890844.623421200.008286837.5437025207.08备购置等

与收益相关政府补助－－－－－

合计41890844.623421200.008286837.5437025207.08－

35.股本

本次增减变动（+、一）项目2024年12月31日2025年12月31日发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数447573000.00－－－－－447573000.00

36.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

资本溢价1032644377.598524152.005687493.691035481035.90

92项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

其他资本公积12171042.6612830078.728524152.0016476969.38

合计1044815420.2521354230.7214211645.691051958005.28

资本公积增减变动的说明：

（1）资本溢价变动的原因

本期2024年员工持股计划首次授予部分第一个锁定期届满并解锁，将原确认的对应股份支付形成的资本公积—其他资本公积8524152.00元，转入资本公积—资本溢价。

本期实施2024年员工持股计划预留授予部分，授予价与库存股回购价的差额

5682268.78元及股权过户手续费5224.91元，合计5687493.69元，冲减资本公积—资本溢价。

（2）其他资本公积增加原因

本期实施员工持股计划，按企业会计准则股份支付相关规定确认，增加资本公积—其他资本公积12830078.72元。

37.库存股

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日拟用于实施员工持股计划的回

12162588.78－12162588.78－

购或股权激励

员工持股计划认购款28369446.576480320.0011347777.3523501989.22

合计40532035.356480320.0023510366.1323501989.22

库存股增减变动的说明：

本期增加系收到员工持股计划认购款6480320.00元。

本期减少系将期初拟用于员工持股计划的库存股本期全部授予员工，减少库存股

12162588.78元；因员工持股计划对应股份满足解锁条件、完成归属，减少库存股

11347777.35元。

9338.其他综合收益

本期发生金额

减：前期计入其他减：前期计入其他项目2024年12月31日本期所得税前发生税后归属于少数股2025年12月31日

综合收益当期转入综合收益当期转入减：所得税费用税后归属于母公司额东损益留存收益

一、不能重分类进损益的其

－－－－－－－－他综合收益

二、将重分类进损益的其他

7377029.5712782176.23－－－12782176.23－20159205.80

综合收益

外币财务报表折算差额7377029.5712782176.23－－－12782176.23－20159205.80

其他综合收益合计7377029.5712782176.23－－－12782176.23－20159205.80

9439.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积218077579.559945286.87－228022866.42

合计218077579.559945286.87－228022866.42

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金，本期按规定提取至注册资本50%，实际提取金额9945286.87元。

40.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润1603782133.341451615321.51

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）－－调整后期初未分配利润1603782133.341451615321.51

加：本期归属于母公司所有者的净利润440713121.24481929251.52

减：提取法定盈余公积9945286.8731546041.41

应付普通股股利308825370.00298216398.28

转作股本的普通股股利－－

期末未分配利润1725724597.711603782133.34

41.营业收入和营业成本

（1）按业务类型划分

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务5087984394.443769046753.814979915859.933687352744.55

其他业务31181325.8028702113.3826800531.0722787608.73

合计5119165720.243797748867.195006716391.003710140353.28

（2）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

1.按产品类型分类－－－－

厨卫产品3299210350.982459319634.243196892013.002372190995.79

净水产品715985103.47531726056.22738184865.57546308677.15

其他家居产品829141627.96593546870.44764098355.44555080190.93

非家居产品243647312.03184454192.91280740625.92213772880.68

952025年度2024年度

项目收入成本收入成本

合计5087984394.443769046753.814979915859.933687352744.55

2.按经营地区分类－－－－

内销小计1134354993.13897541781.221122036347.02903083675.00

外销小计3953629401.312871504972.593857879512.912784269069.55

合计5087984394.443769046753.814979915859.933687352744.55

3.按销售模式分类－－－－

直销收入5054274233.453743759881.684942106236.853659179793.66

经销收入33710160.9925286872.1337809623.0828172950.89

合计5087984394.443769046753.814979915859.933687352744.55

4.按收入确认时间分类－－－－

在某一时点确认收入5087984394.443769046753.814979915859.933687352744.55

在某段时间确认收入－－－－

合计5087984394.443769046753.814979915859.933687352744.55

42.税金及附加

项目2025年度2024年度

城建税14311042.2910047151.08

教育费附加11317231.447736558.35

房产税7117020.086807502.43

印花税3159341.493319376.67

土地使用税1597770.241501873.97

其他103202.1094415.06

合计37605607.6429506877.56

43.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬92039665.8683644734.85

业务宣传费57636013.9829305953.01

保险费10198732.2111860568.62

差旅费11005062.859980708.77

物料消耗7977492.779948111.51

折旧与摊销9285430.148473393.80

交际费6057987.269131515.11

认证费5022446.535159034.66

展览费3999017.182671199.52

96项目2025年度2024年度

技术服务咨询费2743561.992506894.94

快递费3106545.042738006.89

办公费3470081.503634345.38

股份支付3135215.121191080.79

其他14158577.586976287.50

合计229835830.01187221835.35

44.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬191781676.35188012143.41

折旧及摊销39863494.1333238636.26

办公费16811809.9022459347.95

差旅费8583612.596986233.18

技术服务咨询费7241600.058264674.67

招待费4464496.734583912.94

工会经费7191006.056704192.24

租金6719331.164744472.13

维修费3212411.134603903.60

水电费2885602.152131321.16

车辆使用费1626234.052015255.92

股份支付7771513.605132309.07

其他18307231.1718341655.14

合计316460019.06307218057.67

45.研发费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬181319585.12175483049.61

材料费50299629.9044119289.23

折旧与摊销13381963.2613603181.70

修缮费5495866.074981441.93

专利认证费7523187.435728603.34

水电费3415869.933144901.82

差旅费4819161.843331608.09

仪器费用38884.47581836.23

股份支付1494580.001036731.85

其他12572037.6211128251.12

97项目2025年度2024年度

合计280360765.64263138894.92

46.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出7738666.106286234.31

减：利息收入9290429.0711934961.14

汇兑损益5139932.49-23082530.83

银行手续费2126420.971878097.13

合计5714590.49-26853160.53

本期利息支出包括租赁事项未确认融资费用175.39万元。

47.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助31561056.2725285301.48

与日常经营活动相关的税收优惠7080185.933409661.08

个人所得税手续返还665096.49258196.45

合计39306338.6928953159.01

48.投资收益

项目2025年度2024年度

债权投资持有期间取得的利息收入3760650.26－

处置交易性金融资产取得的投资收益20265201.2610668076.65

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益1461133.281894637.36

合计25486984.8012562714.01

49.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产3578348.11-6513664.20

交易性金融负债333600.00-74400.00

合计3911948.11-6588064.20

说明：公司与银行开展结构性存款和远期外汇买卖合约业务。期末依据银行提供的上述金融产品的支持性依据确定公允价值变动收益。

50.信用减值损失

项目2025年度2024年度

98项目2025年度2024年度

坏账损失-12725669.33-9047992.34

合计-12725669.33-9047992.34

51.资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-16367498.97-15207925.62

合同资产减值损失-502452.68-1464868.26

合计-16869951.65-16672793.88

52.资产处置收益

项目2025年度2024年度

持有待售处置利得或损失214620.96－

长期资产处置利得或损失536430.63154242.98

合计751051.59154242.98

53.营业外收入

计入当期非经常性损益项目2025年度2024年度的金额

违约赔偿收入317019.00－317019.00

与日常活动无关的政府补助120428.59－120428.59

其他4639.696008.614639.69

合计442087.286008.61442087.28

54.营业外支出

计入当期非经常性损益项目2025年度2024年度的金额

非流动资产毁损报废损失4988942.752609914.744988942.75

对外捐赠434190.52983799.70434190.52

非常损失－161881.29－

罚款支出89348.74607308.5889348.74

其他382046.68184910.02382046.68

合计5894528.694547814.335894528.69

55.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

99项目2025年度2024年度

当期所得税费用56772197.0365418807.94

递延所得税费用-12723780.26-4934297.72

合计44048416.7760484510.22

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额485848301.01541162992.61

按法定/适用税率计算的所得税费用72877245.1581174448.89

子公司适用不同税率的影响-1116769.181435422.81

调整以前期间所得税的影响755788.40297754.56

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1812147.525009723.13

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1262437.03－

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3753968.325191963.02

研发费用加计扣除-32590987.52-32440739.05

残疾人工资加计扣除抵减所得税-180538.89-184063.14

所得税费用44048416.7760484510.22

56.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、38其他综合收益。

57.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

利息收入及其他9290429.0711934961.14

营业外收入及其他442087.286008.61

政府补助30277041.4226365186.59

其他3539532.1759118.69

合计43549089.9438365275.03

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

管理费用66574487.7272349968.73

100项目2025年度2024年度

销售费用80629754.9283329363.65

研发费用77928117.3168433290.18

财务费用2126420.971878097.13

其他854879.63774599.96

合计228113660.55226765319.65

（2）与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

理财资金6249532000.006382470000.00

合计6249532000.006382470000.00

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

理财资金6240513339.436243621400.00

合计6240513339.436243621400.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

收到使用受限的资金等59916692.7457076857.74

股票认购款6480320.0028371698.41

合计66397012.7485448556.15

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付受限的资金等61626677.1560153475.09

租赁负债的支出20747430.8722136412.37

股票回购款－29994451.55

合计82374108.02112284339.01

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年12月31本期增加本期减少2025年12月31

项目日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日

短期借款137203388.68506066689.72169917.64232893788.0390896.65410455311.36

1012024年12月31本期增加本期减少2025年12月31

项目日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日长期借款（含1年内到期的长63555683.85198088539.16725118.2152003.35260867101.45期借款）租赁负债（含1年内到期的租44517844.044248358.7720747430.8728018771.94赁负债）

合计245276916.57704155228.884418276.41254366337.11142900.00699341184.75

*应收票据贴现、背书等交易对现金流量的影响

2025年度，本公司通过应收票据背书支付款项130.62万元，均用于购买商品或接收劳务，上述事项不涉及实际现金收付，不需在现金流量表中反映。

58.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：－－

净利润441799884.24480678482.39

加：资产减值准备（含信用减值损失）29595620.9825720786.22

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

188286320.71172324260.24

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧18548994.1821858302.44

无形资产摊销27043204.5126559376.08

长期待摊费用摊销2038277.933523336.35

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-751051.59-154242.98（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4988942.752609914.74

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3911948.116588064.20

财务费用（收益以“－”号填列）7738666.106286234.31

投资损失（收益以“－”号填列）-25486984.80-12562714.01

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-12374697.39-4793395.03

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-472659.46-191536.21

合同资产的减少（增加以“－”号填列）13737394.89-28572646.13

存货的减少（增加以“－”号填列）-252364037.94-21903206.58

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-238491501.3420502669.83

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）114433109.8152891835.15

102补充资料2025年度2024年度

其他12830078.727649402.12

经营活动产生的现金流量净额327187614.19759014923.13

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：－－

债务转为资本－－

一年内到期的可转换公司债券－－

新增使用权资产－－

3．现金及现金等价物净变动情况：－－

现金的期末余额729695863.24647946051.07

减：现金的期初余额647946051.07419555164.98

加：现金等价物的期末余额－

－

减：现金等价物的期初余额－

－

现金及现金等价物净增加额81749812.17228390886.09

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金729695863.24647946051.07

其中：库存现金69294.5933524.72

可随时用于支付的银行存款728955503.86646566354.90

可随时用于支付的其他货币资金671064.791346171.45

可用于支付的存放中央银行款项－－

存放同业款项－－

拆放同业款项－－

二、现金等价物－－

其中：三个月内到期的债券投资－－

三、期末现金及现金等价物余额729695863.24647946051.07

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金

61734857.0560011292.65

和现金等价物

59.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

项目2025年12月31日外币余额折算汇率2025年12月31日折算人民币余额货币资金

其中：美元57969644.227.0288407457035.29

欧元1000011.418.23558235593.97

103项目2025年12月31日外币余额折算汇率2025年12月31日折算人民币余额

英镑1210.919.434611424.45

加拿大元831205.175.11424250949.48

新台币366469815.000.223681942650.63

泰铢25135837.210.22255592723.78

新加坡元11956.965.458665268.26

比索337124.470.3899131444.83日元6265769.000.0448280706.45应收票据

其中：新台币289235.000.223664672.95应收账款

其中：美元135950960.247.0288955572109.33

欧元631835.128.23555203478.13

英镑1080.879.434610197.58

加拿大元54995.365.1142281257.27

新台币34184830.000.22367643727.99

泰铢1166449.800.2225259535.08其他应收款

其中：美元529351.827.02883720708.07

新台币4799791.000.22361073233.27

泰铢9805026.000.22252181618.29

比索73000.000.389928462.70应付账款

其中：美元28827156.957.0288202620320.77

欧元345259.228.23552843382.31

英镑66155.809.4346624153.51

104项目2025年12月31日外币余额折算汇率2025年12月31日折算人民币余额

加币8309.815.114242498.03

新台币30292399.000.22366773380.42

泰铢246009497.940.222554737113.29其他应付款

其中：美元5150464.537.028836201585.09

欧元60161.188.2355495457.40

英镑156.929.43461480.48

新台币2716209.000.2236607344.33

泰铢11712701.370.22252606076.05

比索113781.900.389944363.56一年内到期的非流动负债

其中：美元376789.937.02882648381.06

新台币6401662.940.22361431411.83租赁负债

其中:美元646745.947.02884545847.86

新台币32456758.060.22367257331.10

（2）境外经营实体说明

本公司的境外经营实体、经营地和记账本位币情况如下：

境外经营实体经营地记账本位币欣仕霖企业有限公司中国台湾新台币

RUNNER CORPORATION TAIWAN BRANCH 中国台湾 新台币

Runner Industry（Thailand）Co.Ltd. 泰国 泰铢

Runner Tech (USA) LLC 美国 美元

RUNNER TECH(SINGAPORE) PTE.LTD 新加坡 美元

MEXIRUNNER INDUSTRIAL MEXICO S.DE R.L.DE C.V. 墨西哥 墨西哥比索

Runner EcoHome (Hong Kong) Limited 中国香港 美元

60.租赁

105（1）本公司作为承租人

与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用2824100.68

租赁负债的利息费用1753935.10

与租赁相关的总现金流出20747430.87

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

职工薪酬181319585.12175483049.61

材料费50299629.9044119289.23

折旧与摊销13381963.2613603181.70

修缮费5495866.074981441.93

专利认证费7523187.435728603.34

水电费3415869.933144901.82

差旅费4819161.843331608.09

仪器费用38884.47581836.23

股份支付1494580.001036731.85

其他12572037.6211128251.12

合计280360765.64263138894.92

其中：费用化研发支出280360765.64263138894.92资本化研发支出

七、合并范围的变更

1.本其未发生非同一控制下企业合并

2.本期未发生同一控制下企业合并

3.其他原因的合并范围变动

序号公司名称注册地变动原因

MEXIRUNNER INDUSTRIAL MEXICO S.DE

1墨西哥新设

R.L.DE C.V.，

2 Runner EcoHome (Hong Kong) Limited 中国香港 新设

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

106（1）企业集团的构成

持股比例子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接

厦门英仕卫浴有限公司厦门3800万人民币厦门生产、销售100.00%设立厦门阿匹斯智能制造系统有限

厦门2000万人民币厦门生产、销售100.00%设立公司

漳州建霖实业有限公司漳州15900万人民币漳州生产、销售100.00%设立

12469.3032万人民同一控制下企业合

宁波威霖住宅设施有限公司宁波宁波生产、销售100.00%币并同一控制下企业合

宁波埃瑞德智能家居有限公司宁波1000万人民币宁波生产、销售100.00%并同一控制下企业合

RUNNER NINGBO CORP 萨摩亚 不适用 萨摩亚 销售 100.00%并非同一控制下企业

厦门百霖净水科技有限公司厦门8786.515万人民币厦门生产、销售100.00%合并同一控制下企业合

RUNNER CORPORATION 开曼群岛 不适用 开曼群岛 销售 100.00%并同一控制下企业合

AQUAIR CO.LTD 萨摩亚 不适用 萨摩亚 销售 100.00%并同一控制下企业合

欣仕霖企业有限公司中国台湾6476万新台币中国台湾生产、销售100.00%并

匠仕新创（厦门）投资有限公司厦门5000万人民币厦门销售100.00%设立

Runner Industry（Thailand）

泰国不适用泰国生产、销售100.00%设立

Co.Ltd.上海建霖智慧家居科技有限公

上海5000万人民币上海研发、销售100.00%设立司

107持股比例

子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接

研发、工业设计、销

瑞摩宅兹（上海）科技有限公司上海5000万人民币上海100.00%设立售

Runner Tech(USA)LLC 美国 不适用 美国 销售 100.00% 设立

工程设计、施工、安非同一控制下企业

厦门慵享空间设计有限公司厦门800万人民币厦门62.50%装及服务合并

RUNNER

新加坡8232.33万美元新加坡投资、销售100.00%设立

TECH(SINGAPORE)PTE.LTD

北京建霖智家科技有限公司北京500万人民币北京研发、销售100.00%设立厦门绿数创新电子商务有限责

厦门50万人民币厦门销售100.00%设立任公司

厦门珑武春科技有限公司厦门10万人民币厦门销售100.00%其他

厦门藤井旭电子商务有限公司厦门10万人民币厦门销售100.00%其他厦门跨仕代电子商务有限责任

厦门10万人民币厦门销售100.00%设立公司

MEXIRUNNER INDUSTRIAL

墨西哥2050万墨西哥比索墨西哥生产、销售100.00%设立

MEXICO S.DE R.L.DE C.V.Runner EcoHome (Hong Kong)

中国香港5万港币中国香港销售100.00%设立

Limited

九、政府补助

1.期末不存在按应收金额确认的政府补助

2.涉及政府补助的负债项目

108本期计入营

资产负债表列2024年12月31本期新增补助金本期转入其他本期其他2025年12月31与资产/收业外收入金报项目日余额额收益变动日余额益相关额

递延收益－－－－－－与收益相关

递延收益41890844.623421200.00－8286837.54－37025207.08与资产相关

合计41890844.623421200.00－8286837.54－37025207.08－

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益8286837.547264914.89与资产相关

其他收益23274218.7318020386.59与收益相关

减：财务费用-3581622.69-1430978.47与收益相关

合计35142678.9626716279.95

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款及合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

109对于应收票据、应收账款、其他应收款及合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

110根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分

别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款和合同资产中，前五大客户的应收账款及合同资产占本公司应收账款和合同资产总额的39.63%（比较期：36.47%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的61.68%（比较期：63.80%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

111截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目

即时偿还1年内1-5年5年以上

短期借款－410455311.36－－

交易性金融负债－－－－

应付票据－315023615.17－－

应付账款－813634616.72－－

其他应付款－174275644.80－－

长期借款－－246788570.66－

一年内到期的非流动负债－23809467.67－－

租赁负债－－16027803.05－

金融负债小计－1737198655.72262816373.71－（续上表）

2024年12月31日

项目

即时偿还1年内1-5年5年以上

短期借款－137203388.68－－

交易性金融负债－333600.00－－

应付票据－303682245.37－－

应付账款－683272757.24－－

其他应付款－104480506.27－－

长期借款－－63555683.85－

一年内到期的非流动负债－21506414.98－－

租赁负债－－19282064.36－

金融负债小计－1250478912.5482837748.21－

3.市场风险

（1）外汇风险

112本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。截至2025年12月31日，本公

司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下：

2025年12月31日

项目美元欧元英镑加拿大元新台币外币人民币外币人民币外币人民币外币人民币外币人民币

货币资金57969644.22407457035.291000011.418235593.971210.9111424.45831205.174250949.48366469815.0081942650.63

应收票据－－－－－－－－289235.0064672.95

应收账款135950960.24955572109.33631835.125203478.131080.8710197.5854995.36281257.2734184830.007643727.99

其他应收款529351.823720708.07－－－－－－4799791.001073233.27

应付账款28827156.95202620320.77345259.222843382.3166155.80624153.518309.8142498.0330292399.006773380.42

其他应付款5150464.5336201585.0960161.18495457.40156.921480.48－－2716209.00607344.33

租赁负债646745.944545847.86－－－－－－32456758.067257331.10

1年内到期的非流

376789.932648381.06－－－－－－6401662.941431411.83

动负债（续上表）

2025年12月31日

项目泰铢新加坡元墨西哥比索日元外币人民币外币人民币外币人民币外币人民币

货币资金25135837.215592723.7811956.9665268.26337124.47131444.836265769.00280706.45

应收账款1166449.80259535.08－－－－－－

其他应收款9805026.002181618.29－－73000.0028462.70－－

应付账款246009497.9454737113.29－－－－－－

1132025年12月31日

项目泰铢新加坡元墨西哥比索日元外币人民币外币人民币外币人民币外币人民币

其他应付款11712701.372606076.05－－113781.9044363.56－－

租赁负债－－－－－－－－

1年内到期的非流动负债－－－－－－－－

114厦门建霖健康家居股份有限公司财务报表附注

本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约方式来达到规避外汇风险的目的。

于2025年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于外币升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少11605.27万元。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截止2025年12月31日，公司持有的借款主要是固定利率借款，因此短期内利率波动对利息支出产生影响较小。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量

一、持续的公允价值计量－－－－

（一）交易性金融资产－94227341.30－94227341.30

1.以公允价值计量且变动计入

－94227341.30－94227341.30当期损益的金融资产

（1）债务工具投资－－－－

115厦门建霖健康家居股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量

（2）权益工具投资－－－－

（3）其他（银行理财产品）－94227341.30－94227341.30

2.指定以公允价值计量且其变

－－－－动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资－－－－持续以公允价值计量的资产总

－94227341.30－94227341.30额

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3.持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司将持有的银行理财产品划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产、以公允价值进行后续计量，期末以银行理财产品预计收益率测算预计收益，连同本金作为期末公允价值。

4.持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转

换时点的政策本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。

5.本期内发生的估值技术变更及变更原因

本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。

6.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长

期借款、长期借款等。

116厦门建霖健康家居股份有限公司财务报表附注

上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况注册资本（美序号关联方注册地业务性质持股比例（%）关联关系

元）

1 JADEFORTUNELIMITED 萨摩亚 投资控股 2500万 20.19 注 1

2 NEWEMPIRELIMITED 萨摩亚 投资控股 500万 3.70

3 HEROICEPOCHLIMITED 萨摩亚 投资控股 500万 2.69

4 PERFECT ESTATE 萨摩亚 投资控股 2500万 17.67 注 2

LIMITED

5 STAR EIGHT LIMITED 萨摩亚 投资控股 1000万 4.49

合计48.74

*本公司的母公司情况的说明：

注 1、吕理镇和吕学燕系直系亲属关系，该家族通过 ARIES TECH.INC、CHAMPIONELITE LIMITED持有 JADE FORTUNE LIMITED、NEW EMPIRE LIMITED和 HEROIC

EPOCH LIMITED全部股权，合计间接控制本公司 26.58%的股份；吕理镇和吕学燕通过二级市场增持股票，直接控制本公司注 2、文国良与范资里、文羽菁、文馨系直系亲属关系，该家族通过 WENBINGHOLDING LTD、MASTER INSIGHT LIMITED 持有 PERFECT ESTATE LIMITED 和

STAR EIGHTLIMITED全部股权，合计间接控制本公司 22.16%的股份；

*吕理镇和吕学燕直接持有本公司股份合计0.04%

*本公司最终控制方：

吕理镇、文国良家族签订《共同控制确认书》，约定在公司的经营管理中保持共同控制关系和共同控制地位，期限自2023年7月30日起36个月内有效。截止2025年12月31日，公司实际控制人变更为吕理镇、文国良家族，共6人合计持有公司48.78%的股份。

2.本公司的子公司情况

117厦门建霖健康家居股份有限公司财务报表附注

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

期末本公司不存在合营和联营企业情况。

4.本公司的其他关联方情况

序号其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

1腾达精密股份有限公司公司持股5%以上股东控制的其他企业

2厦门尚好实餐饮管理有限公司公司董事的家庭成员控制的其他企业

3伍佳零生活文化（厦门）有限公司公司董事的家庭成员控制的其他企业

4厦门小世野电子商务有限公司公司董事的家庭成员控制的其他企业

5厦门名馔餐饮管理有限公司公司董事的家庭成员控制的其他企业

6厦门铠兴精密模具有限公司公司董事的家庭成员控制的其他企业

7涂序斌本公司之董事

5.关联交易情况

存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

腾达精密股份有限公司购买商品及劳务555711.94405204.38

伍佳零生活文化（厦门）有限公司购买商品及劳务18082417.3518421949.91

厦门铠兴精密模具有限公司购买商品及劳务567171.96

合计19205301.2518827154.29

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

伍佳零生活文化（厦门）有限公司销售商品38053.10

伍佳零生活文化（厦门）有限公司提供装修服务48173.1211200135.69

合计86226.2211200135.69

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

118厦门建霖健康家居股份有限公司财务报表附注

承租方名称租赁资产种类2025年度确认的租赁收入2024年度确认的租赁收入

厦门尚好食餐饮管理有限公司办公场所－48258.74

厦门名馔餐饮管理有限公司办公场所－33605.50

（3）期末关联担保情况本公司作为担保方担保是否已经履行被担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

瑞摩宅兹(上海)科技有限公司3000万元2024年9月2027年9月否上海建霖智慧家居科技有限公司3000万元2024年9月2027年9月否

MEXIRUNNER INDUSTRIAL MEXICO. . . 42万美元 2025年 4月 2028 年 4 月 否S DE R L DE C.V.

（4）关键管理人员报酬

单位：万元项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬2036.202113.01

（5）代收代付款项目2025年度发生额2024年度发生额

伍佳零生活文化（厦门）有限公司－40960.33

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

合同资产伍佳零生活文化（厦门）有限公司－－2000000.00100000.00

（2）应付项目项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日

腾达精密股份有限公司253347.83102239.41

应付账款伍佳零生活文化（厦门）有限公司6625.1611196.35

厦门铠兴精密模具有限公司20813.96－

厦门名馔餐饮管理有限公司－19998.00

其他应付款伍佳零生活文化（厦门）有限公司2355326.501835684.00

厦门小世野电子商务有限公司－3000.00

119厦门建霖健康家居股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日

腾达精密股份有限公司704.0776018.67

合同负债涂序斌122961.06－

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

员工持股计划1052000.005060120.00－－1775865.008524152.00－－（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限员工持股计划不适用不适用不适用不适用

2.以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法授予日二级市场的市场价格授予日权益工具公允价值的重要参数二级市场市场价格公司根据在职员工激励对象对应的权益工具可行权权益工具数量的确定依据以及剩余等待期进行确定。

本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额16476969.38

3.以现金结算的股份支付情况

公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允不适用价值确定方法

公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允不适用价值重要参数负债中因以现金结算的股份支付产生的累计负债金额不适用

4.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

公司员工12830078.72－

5.股份支付的修改、终止情况

无

十四、承诺及或有事项

120厦门建霖健康家居股份有限公司财务报表附注

1.重要承诺事项

截止2025年12月31日，除附注五、20所示抵押资产外，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

2.或有事项

资产负债表日存在的或有事项：

（1）开出保函、信用证类型开出主体期末余额备注

保函本公司及下属子公司733.12万人民币元主要为工程项目付款保函

信用证下属子公司3.96万美元为支付货款开具

（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

截至2025年12月31日，除附注十二、5所示期末关联担保外，本公司无其他应披露未披露的重大担保事项。

（3）其他或有事项

截至2025年12月31日，除上述事项以外，本公司无其他需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

2026年4月22日，经第三届董事会第十六次会议决议，公司2025年度利润分配预案为：以股权登记日登记的总股本为基数，拟向全体股东每10股派发现金股利4.5元（含税），共计201407850.00元（含税）（实际派发金额是以实施分红的股权登记日股本为基数）。本年度不进行资本公积金转增股本。上述利润分配方案尚需提交股东大会审议。

2.其他资产负债表日后事项说明

截至2026年4月22日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

121厦门建霖健康家居股份有限公司财务报表附注

十六、其他重要事项

1.债务重组

本期发生金额较小的债务重组事项，未达到本公司确定的重要性标准，无需在本附注单独披露。

2.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有

亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占总收入的比

重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：

（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；

（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条

件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。

分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收

122厦门建霖健康家居股份有限公司财务报表附注

入比例在不同的分部之间分配。

（3）分部利润或亏损、资产及负债

单位：万元

2025年度/2025年12

31厦漳分部宁波分部中国台湾分部东南亚等分部抵销合计月日

一.营业收入484090.9286667.4549767.78153358.97-261968.55511916.57

二.信用减值损失及资-1541.03-188.29-136.74-1093.50-2959.56产减值损失

三.投资收益29272.81408.78－－-27132.892548.70

四.利润总额61213.3110539.185285.823320.49-31773.9748584.83

五.净利润58368.449273.534560.082578.90-30600.9644179.99

六.资产总额614992.7166800.6141684.69185816.16-333969.71575324.46

七.负债总额270199.6824937.8220415.93110766.39-196193.03230126.79

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内1034499031.71731289767.14

1至2年－－

2至3年－5000.00

3年以上97800.0092800.00

小计1034596831.71731387567.14

减：坏账准备22388051.4723504601.36

合计1012208780.24707882965.78

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备97800.000.0197800.00100.00－

按组合计提坏账准备1034499031.7199.9922290251.472.151012208780.24

合计1034596831.71100.0022388051.472.161012208780.24（续上表）

123厦门建霖健康家居股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备97800.000.0197800.00100.00－

按组合计提坏账准备731289767.1499.9923406801.363.20707882965.78

合计731387567.14100.0023504601.363.21707882965.78

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

唐山成通陶瓷有限公司97800.0097800.00100.00预计无法收回

*于2025年12月31日，按账龄分析组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）

（%）

1年以内445805029.3322290251.475.00468136027.2323406801.365.00

1-2年－－－－－－

合计445805029.3322290251.475.00468136027.2323406801.365.00

*于2025年12月31日，应收合并范围内关联方余额为588694002.38元。

（3）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

单项计提预期信用损97800.00－－－－97800.00失的应收账款

按组合计提预期信用23406801.36－1116549.89－－22290251.47损失的应收账款

合计23504601.36－1116549.89－－22388051.47

（4）本期无实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同同资产期末余额单位名称备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例

%值准备期末余额（）

期末余额前五名应收账款804299680.887249016.01811548696.8976.6140577434.84和合同资产汇总

124厦门建霖健康家居股份有限公司财务报表附注

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款33507811.7132132753.38

合计33507811.7132132753.38

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内31824481.1430592650.12

1至2年1838532.001392393.66

2至3年794815.571186407.00

3年以上4897870.735997735.09

小计39355699.4439169185.87

减：坏账准备5847887.737036432.49

合计33507811.7132132753.38

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

出口退税款24531545.6224133541.31

员工借款及备用金4719444.006056590.00

保证金及押金5890096.305139952.98

代垫款619734.25200296.15

合并范围内关联方3594879.273618805.43

其他－20000.00

小计39355699.4439169185.87

减：坏账准备5847887.737036432.49

合计33507811.7132132753.38

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

125厦门建霖健康家居股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段39305699.445797887.7333507811.71

第二阶段－－－

第三阶段50000.0050000.00－

合计39355699.445847887.7333507811.71

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备39305699.4414.755797887.7333507811.71

1.合并范围内公司组合3594879.27－－3594879.27

2.出口退税款24531545.62－－24531545.62

3.账龄分析组合11179274.5551.865797887.735381386.82

合计39305699.4414.755797887.7333507811.71

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备50000.00100.0050000.00－预计无法收回

按组合计提坏账准备－－－－－

合计50000.00100.0050000.00－－

B.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段39119185.876986432.4932132753.38

第二阶段－－－

第三阶段50000.0050000.00－

合计39169185.877036432.4932132753.38

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备－－－－

按组合计提坏账准备39119185.8717.866986432.4932132753.38

1.合并范围内公司组合3618805.43－－3618805.43

2.出口退税款24133541.31－－24133541.31

3.账龄分析组合11366839.1361.466986432.494380406.64

合计39119185.8717.866986432.4932132753.38

126厦门建霖健康家居股份有限公司财务报表附注

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

2024年12月31日余额6986432.49－50000.007036432.49

2024年12月31日余额在本期－－－－

--转入第二阶段－－－－

--转入第三阶段－－－－

--转回第二阶段－－－－

--转回第一阶段－－－－

本期计提－－－－

本期转回1188544.76－－1188544.76

本期转销－－－－

本期核销－－－－

其他变动－－－－

2025年12月31日余额5797887.73－50000.005847887.73

*本期无实际核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末已计提坏账

期末余额%款项性质账龄单位名称余额的比例（）准备

国家税务局24531545.6262.33出口退税款1年内－

漳州建霖实业有限公司2953129.507.50合并范围内1年内－关联方

中国证券登记结算有限责任公2000000.005.08保证金1年内100000.00司上海分公司先锋（厦门）电镀开发有限公司1500000.003.81押金3年以上1500000.00

青岛海达源采购服务有限公司710000.001.80押金3年以上710000.00

合计31694675.1280.52－－2310000.00

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1286322449.52－1286322449.52940995453.68－940995453.68

对联营、合营企业投资－－－－－－

合计1286322449.52－1286322449.52940995453.68－940995453.68

127厦门建霖健康家居股份有限公司财务报表附注

（2）对子公司投资

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位减值减值减少计提减账面价值准备追加投资其他账面价值准备投资值准备余额余额

厦门英仕卫浴有限公司47395913.01－－－－502280.0047898193.01－厦门阿匹斯智能制造系统有

25498335.08－－－－249975.0425748310.12－

限公司

漳州建霖实业有限公司159000000.00－－－－－159000000.00－

RUNNER CORPORATION 5259200.33 － － － － － 5259200.33 －

宁波威霖住宅设施有限公司211196093.25－－－－1261270.00212457363.25－

AQUAIR CO.LTD 13291124.62 － － － － － 13291124.62 －

厦门百霖净水科技有限公司92249274.39－－－－485190.0092734464.39－

匠仕新创（厦门）投资有限

35062400.00－－－－387935.0435450335.04－

公司上海建霖智慧家居科技有限

50430078.71－－－－569940.0851000018.79－

公司

瑞摩宅兹（上海）科技有限

38123708.29－－－－144300.0038268008.29－

公司

RUNNER TECH(USA)LLC 7023450.00 － － － － － 7023450.00 －

RUNNER TECH(SINGAPORE)

256465876.00－341726105.68－－－598191981.68. －PTE LTD.合计940995453.68－341726105.68－3600890.161286322449.52－

－

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务2470264666.881929720107.132348154896.071853460725.50

其他业务26318919.9316335863.3125555398.0816234307.95

合计2496583586.811946055970.442373710294.151869695033.45

5.投资收益

项目2025年度2024年度

处置交易性金融资产取得的投资收益12524019.189074317.53

债权投资持有期间取得的利息收入3662028.66－

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益1252230.241837712.70

成本法核算的长期股权投资收益271328900.00170000000.00

合计288767178.08180912030.23

十八、补充资料

128厦门建霖健康家居股份有限公司财务报表附注

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-4237891.16计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政26844377.07策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融

资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产24177149.37生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费206374.05

委托他人投资或管理资产的损益1461133.28非货币性资产交换损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2212731.96

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-583927.25个税手续费返

其他符合非经常性损益定义的损益项目665096.49还

非经常性损益总额50745043.81

减：非经常性损益的所得税影响数8182034.71

非经常性损益净额42563009.10

减：归属于少数股东的非经常性损益净额2612.29

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额42560396.81

2.净资产收益率及每股收益

*2025年度加权平均净资产收益率每股收益报告期利润

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润13.001.000.98

扣除非经常性损益后归属于公司普通11.750.900.89股股东的净利润

*2024年度加权平均净资产收益率每股收益报告期利润

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润15.011.091.08

扣除非经常性损益后归属于公司普通14.471.051.05股股东的净利润

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