安徽集友新材料股份有限公司

2025年度审计报告

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一、审计报告1-6

二、财务报表7-18

(一)合并资产负债表7-8

(二)合并利润表9

(三)合并现金流量表10

(四)合并所有者权益变动表11-12

(五)母公司资产负债表13-14

(六)母公司利润表15

(七)母公司现金流量表16

(八)母公司所有者权益变动表17-18

三、财务报表附注19-116

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2026]1071号

安徽集友新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了安徽集友新材料股份有限公司(以下简称集友股份公司)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了集友股份公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于集友股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第1页共116页计事项。

（一）收入确认

1.事项描述

如财务报表附注五(三十九)所述，集友股份公司2025年度营业收入为

17111.85万元，较2024年度下降62.64%。

由于营业收入是集友股份公司的关键业绩指标之一，从而存在集友股份公司管理层(以下简称管理层)为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将集友股份公司收入确认识别为关键审计事项。

2．审计中的应对

我们针对集友股份公司收入确认实施的主要审计程序包括：

(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；

(2)对记录的收入交易选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的

合同条款，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

(3)对记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、客户结算通知，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

(4)对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户结算

通知及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

(5)对记录的收入交易选取样本，执行独立函证程序，以确认收入的真实性；

(6)结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析，识别收入金额是否出现异常波动的情况。

（二）固定资产减值事项

1.事项描述

如财务报表附注五(十三)所述，截至2025年12月31日，集友股份公司固定资中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第2页共116页产账面余额51890.01万元，累计折旧21375.70万元，减值准备3716.51万元，账面价值26797.80万元，账面价值占资产总额19.64%。

报告期内，集友股份公司受行业市场需求等因素影响，生产线产能利用率远低于设计水平，管理层认为相关固定资产存在减值迹象。由于在确定固定资产减值准备时涉及重大的管理层判断，因此我们将固定资产减值准备计提确定为关键审计事项。

2．审计中的应对

我们对集友股份公司固定资产减值计提执行的主要审计程序包括：

(1)了解与固定资产减值测试相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)抽取重要的固定资产项目，实地盘点查看了解是否存在工艺技术落后、长期闲置等情况；

(3)评价管理层聘请的第三方外部专家的独立性和专业胜任能力，获取被审

计单位外部评估报告，了解并复核评估过程中的重要参数，检查支持文件等印证其判断；

(4)检查固定资产减值准备是否在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

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第3页共116页基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估集友股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算集友股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

集友股份公司治理层(以下简称治理层)负责监督集友股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第4页共116页错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对集友股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致集友股份公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就集友股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第5页共116页沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2026年3月20日

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第6页共116页安徽集友新材料股份有限公司财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

安徽集友新材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身为太湖集友纸业有限公司

(以下简称“集友有限”)，由陈太生等30名自然人于1998年9月共同出资组建。

2016年3月11日，集友有限召开股东会，同意了整体变更设立为股份有限公司的决议。

根据发起人协议及公司章程，集友有限整体变更为安徽集友新材料股份有限公司，注册资本为人民币5100.00万元，各发起人以其拥有的截至2015年12月31日止的净资产折股投入。

截至2015年12月31日止，集友有限经审计后净资产共112032025.27元，共折合为5100万股，每股面值1元，变更前后各股东出资比例不变。上述事项已于2016年3月26日经大华会计师事务所(特殊普通合伙)大华验字[2016]第000186号验资报告验证。

根据本公司2016年第一次临时股东大会决议及和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]3164号文《关于核准安徽集友新材料股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，同意安徽集友新材料股份有限公司向社会公众公开发行人民币普通股

(A股)1700万股。安徽集友新材料股份有限公司截止2017年1月18日向社会公众投资者定价发

行人民币普通股(A股)1700万股，每股面值人民币1.00元每股发行认购价格人民币15.00元共计募集人民币25500.00万元。经此发行，注册资本变更为人民币6800.00万元。上述事项已于2017年1月18日经大华会计师事务所(特殊普通合伙)大华验字[2017]第000001号验资报告验证。本公司于2017年4月18日办理了工商登记手续，取得统一社会信用代码为

913408007049436800的企业法人营业执照。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2025年12月31日，本公司累计发行股本总数524485465.00股，注册资本为524485465.00元，注册地址及总部地址:安徽省安庆市太湖经济开发区，实际控制人为徐善水。

本公司属包装装潢及其他印刷行业。主要经营活动为：许可项目：包装装潢印刷品印刷；

特定印刷品印刷；文件、资料等其他印刷品印刷；食品用纸包装、容器制品生产（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：纸制品制造；纸制品销售；包装材料及制品销售；新型膜材料制造；

第19页共116页新型膜材料销售；新材料技术研发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；办公设备租赁服务；机械设备租赁；非居住房地产租赁；住房租赁（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）。

主要产品为包装印刷品、电化铝、复合纸。

本财务报表及财务报表附注已于2026年3月20日经公司董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收票据”、“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——应收款项融资”、“主要会计政策和会计估计——其他应收款”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

第20页共116页(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及子公司采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准金额重要的账龄超过一年的应收账款单项金额大于等于500万元人民币金额重要的账龄超过一年的其他应收账款单项金额大于等于500万元人民币金额重要的账龄超过一年的应付账款单项金额大于等于500万元人民币金额重要的账龄超过一年的其他应付款单项金额大于等于500万元人民币金额重要的与投资活动有关的现金单项金额大于等于500万元人民币

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本

第21页共116页溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长

期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

第22页共116页发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

第23页共116页本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购

买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价

第24页共116页款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

第25页共116页以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融

资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础

第26页共116页上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除

了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

第27页共116页财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入

第28页共116页其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满

足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

第29页共116页对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

第30页共116页(十)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十一)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

第31页共116页组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十二)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款合并范围内关联方组合纳入合并范围的关联方组合

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十三)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。

第32页共116页本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；

将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用等级较高的银行

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十四)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款合并范围内关联方组合纳入合并范围的关联方组合

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十五)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

第33页共116页(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

第34页共116页期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照

存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类

似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十六)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售类别的条件

公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预

计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。

对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表。

2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减

第35页共116页去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。

公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

3．划分为持有待售类别的终止确认和计量

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

4．终止经营的条件

终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已

第36页共116页经处置或划分为持有待售类别：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

5．终止经营的列报

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。

非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。

不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(十七)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在

第37页共116页共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资

第38页共116页成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权

投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股

权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并

第39页共116页据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其

他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

第40页共116页因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩

余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十八)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

第41页共116页出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(十九)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率

第42页共116页如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物直线法20-405.002.38-4.75

机器设备直线法5-155.006.33-19.00

运输工具直线法4-105.009.50-23.75

电子设备及其他直线法3-85.0011.88-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

第43页共116页3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点房屋建筑物满足建筑完工验收条件机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(二十一)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相

第44页共116页关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十二)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证

等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

第45页共116页阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据合同规定年限或收益年限软件预计可使用年限（无规定的按5-10年）合同规定年限或收益年限专利权预计可使用年限（无规定的按5-10年）土地使用权权证确定使用年限土地使用权证

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

第46页共116页(二十三)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先

第47页共116页抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除

商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十四)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十五)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十六)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为第48页共116页负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十七)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担

第49页共116页的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十八)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(二十九)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)

客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

第50页共116页对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)卷烟包装印刷等产品销售业务：公司与客户签订框架合同，确定卷烟包装印刷各品

种的价格，根据客户采购订单组织生产，发货至客户指定的收货地址，以产品上机检验合格后客户发出结算通知作为存货控制权转移的时点，确认销售收入实现。

(2)社会包装印刷品等产品销售业务：公司与客户签订框架合同确定相关产品的价格

根据客户采购订单组织生产，公司将产品发货至客户指定的收货地址并经客户确认或委托的

第三方物流公司托运并经客户确认后，确认销售收入。

第51页共116页(三十)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十一)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

第52页共116页与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

第53页共116页政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价

值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以

第54页共116页前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回

第55页共116页减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十三)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

第56页共116页在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租

赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

第57页共116页2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十四)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

第58页共116页1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估

第59页共116页计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

9．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

第60页共116页(三十五)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务

收入为基础计算销项税额，扣除当期允许增值税按3%、6%、9%、13%等税率计缴。

抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计1.2%、12%缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额20%、25%

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

安徽集友新材料股份有限公司25%

太湖集祥包装科技有限公司20%

安庆人和包装科技有限公司20%

陕西大风印务科技有限公司25%

安徽集友时代包装科技有限公司25%

北京集友仁合科技有限公司20%

安徽集友广誉科技有限公司20%

太湖集友广誉科技有限公司20%

望江集祥包装科技有限公司20%

合肥集新能源科技有限公司25%

第61页共116页(二)税收优惠及批文根据财政部、国家税务总局发布2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》相关规定，子公司太湖集祥包装科技有限公司、安庆人和包装科技有限公司、北京集友仁合科技有限公司、安徽集友广誉科技有限公司、太湖集友广誉科

技有限公司和望江集祥包装科技有限公司享受小型微利企业所得税优惠政策，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

银行存款776753447.71757204811.10

其他货币资金24995007.38662371.01

合计801748455.09757867182.11

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(二)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票1500000.003607.00

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1500000.00100.00--1500000.00

第62页共116页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

合计1500000.00100.00--1500000.00

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备3607.00100.00--3607.00

合计3607.00100.00--3607.00期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合计提项目：银行承兑汇票组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票1500000.00--

3．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-174888.16

4．因金融资产转移而终止确认的应收票据情况详见本附注“与金融工具相关的风险——金融资产转移”之说明。

(三)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)41500349.7424649954.71

1-2年69463.05-

3年以上48114.0048114.00

其中：3-4年-38740.00

4-5年38740.00-

5年以上9374.009374.00

第63页共116页账龄期末账面余额期初账面余额

合计41617926.7924698068.71

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备34938.530.0817469.2750.0017469.26

按组合计提坏账准备41582988.2699.922118835.955.1039464152.31

其中：账龄组合41582988.2699.922118835.955.1039464152.31

合计41617926.79100.002136305.225.1339481621.57

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备3554.000.013554.00100.00-

按组合计提坏账准备24694514.7199.991261064.035.1123433450.68

其中：账龄组合24694514.7199.991261064.035.1123433450.68

合计24698068.71100.001264618.035.1223433450.68

(1)按单项计提坏账准备的应收账款期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由预计部分无法

单位一34938.5317469.2750.00收回

续上表：

期初数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)安徽高新建筑工程有限

3554.003554.00100.00

公司

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

第64页共116页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内41500349.742075017.505.00

1-2年34524.523452.4510.00

4-5年38740.0030992.0080.00

5年以上9374.009374.00100.00

小计41582988.262118835.955.10

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

3554.0017469.27-3554.00-17469.27

账准备按组合计提坏

1261064.03857771.92---2118835.95

账准备

小计1264618.03875241.19-3554.00-2136305.22

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款3554.00

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末账账面余额末账面余额账面余额合计产减值准备期面余额

数的比例(%)末数安徽杰新包装科

14232343.00-14232343.0034.20711617.15

技有限公司湖北金三峡印务

12796085.63-12796085.6330.75639804.28

有限公司昆明恒达包装科

6166456.00-6166456.0014.82308322.80

技有限公司广东泰金智能包

3591000.00-3591000.008.63179550.00

装有限公司

单位五1781550.00-1781550.004.2889077.50

小计38567434.63-38567434.6392.681928371.73

(四)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

信用评级较高的银行承兑汇票35621402.8135508228.98

第65页共116页2．按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备35621402.81100.00--35621402.81

合计35621402.81100.00--35621402.81

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备35508228.98100.00--35508228.98

合计35508228.98100.00--35508228.98

(1)期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

组合计提项目：银行承兑票据组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)信用评级较高的银行承

35621402.81--

兑汇票

3．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票2975518.98

4．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初余额本期成本变动本期公允价值变动期末余额

银行承兑汇票35508228.98113173.83-35621402.81

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票35508228.9835621402.81--

5．因金融资产转移而终止确认的应收款项融资情况详见本附注“与金融工具相关的风险——金融资产转移”之说明。

第66页共116页(五)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内536919.7999.996360980.33100.00

1-2年22.670.004--

合计536942.46100.00360980.33100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

太湖中燃城市燃气发展有限公司335757.6562.53

安徽竞鸣律师事务所100000.0018.62

安徽中皖律师事务所76000.0014.15清远市煜业表面处理科技有限公

10920.002.03

司中国石化销售股份有限公司安徽

10000.001.86

安庆石油分公司

小计532677.6599.19

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(六)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值其他应

116152027.0811705336.34104446690.74119674864.346334076.29113340788.05

收款

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

应收股权转让款114787000.00114787000.00

保证金及押金45920.002671751.00

其他1319107.082216113.34

小计116152027.08119674864.34

第67页共116页(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)852521.33116933286.74

1-2年115287471.061784126.60

2-3年5614.69854931.00

3年以上6420.00102520.00

其中：3-4年3900.00100000.00

5年以上2520.002520.00

小计116152027.08119674864.34

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备319521.880.28159760.9450.00159760.94

按组合计提坏账准备115832505.2099.7211545575.409.97104286929.80

其中：账龄组合115832505.2099.7211545575.409.97104286929.80

合计116152027.08100.0011705336.3410.08104446690.74

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备119674864.34100.006334076.295.29113340788.05

其中：账龄组合119674864.34100.006334076.295.29113340788.05

合计119674864.34100.006334076.295.29113340788.05

1)按单项计提坏账准备的其他应收款

期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由预计部分无法

单位一319521.88159760.9450.00收回

第68页共116页2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内852521.3342626.075.00

1-2年114967949.1811496794.9210.00

2-3年5614.691684.4130.00

3-4年3900.001950.0050.00

5年以上2520.002520.00100.00

小计115832505.2011545575.409.97

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预小计未来12个月预

用损失(未发生信期信用损失(已期信用损失

用减值)发生信用减值)

2025年1月1日余额----

2025年1月1日余额在本期6334076.29--6334076.29

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提5211499.11-159760.945371260.05

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额11545575.40-159760.9411705336.34

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

第69页共116页著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

-159760.94---159760.94账准备按组合计提坏

6334076.295211499.11---11545575.40

账准备

小计6334076.295371260.05---11705336.34

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期单位名称款项的性质期末账面余额账龄末账面余额合计坏账准备期末数

数的比例(%)太湖县永源科技应收股权转

实业发展有限公92100000.001-2年79.299210000.00让款司云南新风尚包装应收股权转

22687000.001-2年19.532268700.00

有限公司让款

单位三其他319521.881-2年0.28159760.94安徽太湖经济开

其他247908.791年以内0.2112395.44发区管理委员会太湖县科技经济

其他222851.531年以内0.1911142.58信息化局

小计115577282.2099.5011661998.96

(七)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料7993628.822694786.935298841.8913296398.172695365.3210601032.85

在产品908280.0216790.59891489.431073688.54207525.66866162.88

库存商品6069043.22365581.485703461.747393599.351526159.165867440.19

发出商品8124598.92385442.057739156.8715426946.75809074.8214617871.93

合计23095550.983462601.0519632949.9337190632.815238124.9631952507.85

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况

第70页共116页本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料2695365.32366058.13-366636.52-2694786.93

在产品207525.6616790.59-207525.66-16790.59

库存商品1526159.1679510.34-1240088.02-365581.48

发出商品809074.82385442.05-809074.82-385442.05

小计5238124.96847801.11-2623325.02-3462601.05

(2)本期计提、转回或转销情况说明本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的已计提跌价的原材料本期用于生

原材料成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确产库存商品并实现销售定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的已计提跌价的在产品本期用于生

在产品成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确产库存商品并实现销售定可变现净值预计产品售价减去估计的销售费用以及相关税费已计提跌价的库存商品本期实现库存商品后的金额销售预计产品售价减去估计的销售费用以及相关税费已计提跌价的发出商品本期实现发出商品后的金额销售

3．存货期末数中无资本化利息金额。

(八)持有待售资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值望江集祥包装科

技有限公司待售9583780.63-9583780.63---资产

2．期末持有待售资产情况

(1)划分为持有待售资产的原因2025年12月25日，公司与杨立新签订《关于望江集祥包装科技有限公司的股权转让协议》，将望江集祥包装科技有限公司100%股权以17692686.70元出售给杨立新（本公司对望江集祥包装科技有限公司存在应付债务8108646.12元，杨立新同意由其承接，用于冲抵对本公司的股权转让款8108646.12元）。

(2)持有待售的资产情况

第71页共116页预计出出售原因预计处置其他综合收项目期末账面价值公允价值售费用及方式时间益累计金额

2026年1

货币资金133.68133.68-股权转让-月

2026年1

其他权益工具投资9583646.959583646.95-股权转让-月

小计9583780.639583780.63--

截至2026年1月末，望江集祥包装科技有限公司股权变更工商登记已变更完毕，股权转让款已支付完毕。

(九)一年内到期的非流动资产项目期末数期初数

一年内到期的长期大额存单-50000000.00

(十)其他流动资产项目期末数期初数

待摊费用126424.92203616.16

增值税留抵税额1746124.651508304.46

合计1872549.571711920.62

(十一)其他权益工具投资

1．明细情况

本期增减变动项目名称期初数本期计入其本期计入其追加投资减少投资他综合收益他综合收益其他的利得的损失北京卓联天

城信息科技9583646.95----9583646.95有限公司

续上表：

指定为以公允价累计计入其他累计计入其他本期确认的股值计量且其变动项目名称期末数综合收益的利综合收益的损利收入计入其他综合收得失益的原因北京卓联天

城信息科技---2416353.05-有限公司

2．其他说明

北京卓联天城信息科技有限公司股权为本公司之子公司望江集祥包装科技有限公司所

第72页共116页持有，望江集祥包装科技有限公司本期整体列报为持有待售资产，详见本附注五、（八）持有待售资产之说明。

(十二)投资性房地产

1．采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋建筑物合计

(1)账面原值

1)期初数30542693.0930542693.09

2)本期增加3191351.693191351.69

固定资产转入3191351.693191351.69

3)本期减少--

4)期末数33734044.7833734044.78

(2)累计折旧和累计摊销

1)期初数4196585.124196585.12

2)本期增加3056800.743056800.74

*计提或摊销1105744.941105744.94

*固定资产转入1951055.801951055.80

3)本期减少--

4)期末数7253385.867253385.86

(3)账面价值

1)期末账面价值26480658.9226480658.92

2)期初账面价值26346107.9726346107.97

2．期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．期末无未办妥产权证书的投资性房地产。

(十三)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产267977956.53291919873.21

第73页共116页2．固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

(1)账面原值

1)期初数219052338.38279646566.259031003.5613067871.67520797779.86

2)本期增加-3968837.32-718357.084687194.40

购置-3968837.32-718357.084687194.40

3)本期减少3191351.692568258.23404042.76421176.666584829.34

*处置或报废-2568258.23404042.76421176.663393477.65

*转入投资性房

3191351.69---3191351.69

地产

4)期末数215860986.69281047145.348626960.8013365052.09518900144.92

(2)累计折旧

1)期初数36452387.14135090535.448528778.7711350520.62191422221.97

2)本期增加5233878.7920718109.52112893.64673319.9726738201.92

计提5233878.7920718109.52112893.64673319.9726738201.92

3)本期减少1951055.801661965.44390237.90400117.834403376.97

*处置或报废-1661965.44390237.90400117.832452321.17

*转入投资性房

1951055.80---1951055.80

地产

4)期末数39735210.13154146679.528251434.5111623722.76213757046.92

(3)减值准备

1)期初数37455684.68--37455684.68

2)本期增加-41014.99--41014.99

计提-41014.99--41014.99

3)本期减少-331558.20--331558.20

处置或报废-331558.20--331558.20

4)期末数-37165141.47--37165141.47

(4)账面价值

1)期末账面价值176125776.5689735324.35375526.291741329.33267977956.53

2)期初账面价值182599951.24107100346.13502224.791717351.05291919873.21

(2)固定资产减值测试情况说明

第74页共116页1)可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处关键参数的确定项目账面价值可收回金额减值金额置费用的确定关键参数依据方式评估设备市场价确定依据以当地

设备市场信息、网上近期报价等设

备价格资料，近期公允价值关键相同或类似设备公允价值以市参数为评估设的报价或市场成

场法确定；处置备市场价*修正交价；向设备制造机器设备本费用主要考虑系数；处置费用

563283.27522268.2841014.99厂家询价等方式

期减值部分资产处置所在关键参数为资确定，修正系数包地有关的法律产处置所在地

括：交易方式、使

费用、相关税费有关的法律费

用状况、功能技术

用、相关税费等因素；处置费用参考资产处置所在地有关的法律

费用、相关税费确定

(3)暂时闲置的固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备44032490.7511773126.1129185216.703074147.94-

(4)期末无经营租赁租出的固定资产。

(5)期末无未办妥产权证书的固定资产。

(十四)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程11371303.61-11371303.6110813484.45-10813484.45

工程物资------

合计11371303.61-11371303.6110813484.45-10813484.45

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值太湖生产基地升级改造暨新建年产50万

11371303.61-11371303.6110813484.45-10813484.45

大箱的烟标生产线建设项目

(2)在建工程增减变动情况

第75页共116页本期转入本期其工程名称期初数本期增加期末数固定资产他减少太湖生产基地升级改造暨新

建年产50万大箱的烟标生产10813484.45557819.16--11371303.61线建设项目

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十五)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物合计

(1)账面原值

1)期初数2453543.542453543.54

2)本期增加--

3)本期减少--

4)期末数2453543.542453543.54

(2)累计折旧

1)期初数81784.7881784.78

2)本期增加490708.68490708.68

*计提490708.68490708.68

3)本期减少--

4)期末数572493.46572493.46

(3)账面价值

1)期末账面价值1881050.081881050.08

2)期初账面价值2371758.762371758.76

2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十六)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权专利权软件合计

(1)账面原值

1)期初数19629036.6710029554.751954120.2131612711.63

2)本期增加----

第76页共116页项目土地使用权专利权软件合计

3)本期减少----

4)期末数19629036.6710029554.751954120.2131612711.63

(2)累计摊销

1)期初数3263972.09808458.241587659.715660090.04

2)本期增加394481.101044220.8471858.421510560.36

计提394481.101044220.8471858.421510560.36

3)本期减少----

4)期末数3658453.191852679.081659518.137170650.40

(3)账面价值

1)期末账面价值15970583.488176875.67294602.0824442061.23

2)期初账面价值16365064.589221096.51366460.5025952621.59

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．期末无未办妥权证的土地使用权。

(十七)商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初数期末数形成商誉的事项企业合并形成其他处置其他陕西大风印务科技

42146284.55----42146284.55

有限公司

2．商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或期初数期末数形成商誉的事项计提其他处置其他陕西大风印务科技

42146284.55----42146284.55

有限公司

(十八)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

自有房屋装修8868192.971734227.682218311.49-8384109.16

第77页共116页(十九)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备11126343.332781585.8312122887.843030721.96

信用减值准备13790973.083369600.697403839.641850831.11

租赁负债2008898.49502224.622468264.80617066.20

递延收益11621128.212905282.0514367255.513591813.88

预计负债218799.0054699.75--

内部交易未实现利润--161885.3040471.33

合计38766142.119613392.9436524133.099130904.48

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目递延所得税负应纳税暂时性差异应纳税暂时性差异递延所得税负债债

使用权资产1881050.08470262.522371758.76592939.69非同一控制企业合并

4602931.87690439.784793346.35719001.94

资产评估增值

合计6483981.951160702.307165105.111311941.63

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产----

递延所得税负债----

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣亏损119415587.3393232372.73

资产减值准备29501399.1930765776.48

信用减值准备50668.48-

小计148967655.00123998149.21

第78页共116页(二十)其他非流动资产期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款108688.50-108688.50181638.50-181638.50

(二十一)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票31651951.5966903196.93

(二十二)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内23662840.2930941491.07

1-2年307187.773535543.29

2-3年380954.961213820.15

3年以上1328124.391182465.20

合计25679107.4136873319.71

2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。

(二十三)预收款项

1．明细情况

账龄期末数期初数

预收租金及物业费466040.84382148.10

2．期末无账龄超过1年的大额预收款项。

(二十四)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

预收货款1155359.06-

2．期末无账龄超过1年的重要合同负债。

第79页共116页(二十五)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬7415796.1433215533.9334345245.646286084.43

(2)离职后福利—设定提存计划1012623.462231108.792342667.09901065.16

(3)辞退福利1204760.79446667.001651427.79-

合计9633180.3935893309.7238339340.527187149.59

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴5518264.4930301025.2031379627.524439662.17

(2)职工福利费-973388.28973388.28-

(3)社会保险费5828.401242386.861247499.06716.20

其中：医疗保险费5711.841003173.861008183.82701.88

工伤保险费116.56207373.60207475.8414.32

其他保险费-31839.4031839.40-

(4)住房公积金-685675.00673306.0012369.00

(5)工会经费和职工教育经费1891703.2513058.5971424.781833337.06

小计7415796.1433215533.9334345245.646286084.43

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险1012332.022161522.982272825.65901029.35

(2)失业保险费291.4469585.8169841.4435.81

小计1012623.462231108.792342667.09901065.16

(二十六)应交税费项目期末数期初数

增值税2385461.76310087.25

城市维护建设税116718.515115.98

企业所得税1799032.6014618221.43

第80页共116页项目期末数期初数

房产税491893.90487150.21

印花税28054.30136112.62

土地使用税179770.54179770.54

个人所得税126639.53173839.96

教育费附加70031.102433.67

地方教育附加46687.401622.44

水利建设专项资金7607.5912435.41

环保税1599.132035.39

合计5253496.3615928824.90

(二十七)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款5087976.343457788.26

合计5087976.343457788.26

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金893745.00662200.00

预提费用1935283.032591041.79

其他158948.31204546.47

预收股权转让款2100000.00-

小计5087976.343457788.26

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

第81页共116页(二十八)一年内到期的非流动负债项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债475903.51474087.58

(二十九)其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税150196.68-

未终止确认的应收票据174888.16-

合计325084.84-

(三十)租赁负债项目期末数期初数

1-2年493036.03475903.51

2-3年510785.33493036.03

3年以上529173.621025237.68

合计1532994.981994177.22

(三十一)预计负债项目期末数期初数形成原因

预计违约金218799.00-未按合同约定进度完成

(三十二)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助14367255.51127000.002873127.3011621128.21-

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

第82页共116页(三十三)股本

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数524485465.00-----524485465.00

(三十四)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价262048917.2619449993.04-281498910.30

2．资本公积增减变动原因及依据说明

本报告期内，公司通过集中竞价交易方式累计减持回购股份524万股，减少库存股

24942400.00元，增加资本公积19449993.04元。

(三十五)库存股

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股份回购150839716.50-24942400.00125897316.50

2．其他说明

详见本附注五、(三十四)资本公积之说明。

(三十六)其他综合收益本期变动额

项目期初数减：前期计减：前期计税后税后归期末数

本期所得税入其他综合入其他综合减：所得归属属于少前发生额收益当期转收益当期转税费用于母数股东入损益入留存收益公司

(1)不能重分

类进损益的其-2416353.05-------2416353.05他综合收益

1)其他权益工

具投资公允价-2416353.05-------2416353.05值变动

合计-2416353.05-------2416353.05

第83页共116页(三十七)盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积95689487.20--95689487.20

(三十八)未分配利润项目本期数上年数

上年年末数510941030.86692118553.17

加：本期归属于母公司所有者的净

-18204781.97-72458096.46利润

减：提取法定盈余公积-33331606.10

应付普通股股利-75387819.75

期末未分配利润492736248.89510941030.86

(三十九)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务164327549.20156849683.08451066067.40296635908.23

其他业务6790912.291798505.056910069.692714368.15

合计171118461.49158648188.13457976137.09299350276.38

2．营业收入、营业成本的分解信息

本期数上期数合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

包装印刷品164327549.20156849683.08451066067.40296635908.23

其他6790912.291798505.056910069.692714368.15

合计171118461.49158648188.13457976137.09299350276.38按经营地区分类

境内171118461.49158648188.13457976137.09299350276.38

境外----

合计171118461.49158648188.13457976137.09299350276.38

第84页共116页(四十)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税284363.402052395.30

环保税6485.957803.07

土地使用税719428.66944152.94

房产税2077848.382769197.70

教育费附加167802.831055292.48

地方教育附加111868.56703528.30

车船税19310.0829440.08

印花税113053.67423863.63

水利建设基金105736.49304581.05

其他-47.56

合计3605898.028290302.11

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(四十一)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬824867.914154066.11

办公及差旅费210738.89529873.48

租赁费43392.85113604.93

业务招待费1163910.80431414.60

其他4850.75150859.66

合计2247761.205379818.78

(四十二)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬10479933.0330426308.17

折旧和摊销8380792.3612487171.68

办公及差旅费1763821.172632554.69

第85页共116页项目本期数上年数

业务招待费720176.57988731.52

中介服务费2465544.362398894.50

租赁费52650.34436170.35

政府性基金1334.97197344.42

其他901324.081381256.34

合计24765576.8850948431.67

(四十三)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬4071892.887366854.33

直接材料3659388.354437589.61

折旧与摊销1964460.852961069.35

委托外部研发费3479290.307207700.08

水电气费296082.24641215.50

模具、工艺装备开发及制造费26822.94351353.50

其他147554.72857554.08

合计13645492.2823823336.45

(四十四)财务费用项目本期数上年数

利息费用85587.8114721.26

其中：租赁负债利息费用85587.8114721.26

减：利息收入9162439.885992869.15

手续费支出41963.5169439.12

合计-9034888.56-5908708.77

(四十五)其他收益项目本期数上年数

政府补助4873177.305696479.59

第86页共116页项目本期数上年数

代扣代缴个税手续费返还58029.74204541.86

增值税加计抵扣937493.371583829.31

合计5868700.417484850.76

(四十六)投资收益项目本期数上年数

处置长期股权投资产生的投资收益-17599034.23

银行结构性存款利息收入-8509960.94

处置交易性金融资产产生的投资收益-50000.02

合计-26158995.19

(四十七)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产-182657.53

(四十八)信用减值损失项目本期数上年数

应收账款坏账损失-875241.191729357.10

其他应收款坏账损失-5371260.05-5872752.98

合计-6246501.24-4143395.88

(四十九)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成本减

-847801.11-2285227.47值损失

固定资产减值损失-41014.99-9258537.52

合计-888816.10-11543764.99

第87页共116页(五十)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

59038.90-610621.51

资产时确认的收益

其中：固定资产59038.90-610621.51

合计59038.90-610621.51

(五十一)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

无需支付往来款2499702.16-2499702.16

其他-0.63-

合计2499702.160.632499702.16

(五十二)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

非流动资产毁损报废损失-189982.73-

非常损失-60085.23-

赔偿金、违约金218799.00275880.00218799.00

滞纳金支出431153.7919652.96431153.79

其他26239.49141000000.0026239.49

合计676192.28141545600.92676192.28

(五十三)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用-1964459.2528727380.97

递延所得税费用-633727.79-4114503.80

合计-2598187.0424612877.17

2．会计利润与所得税费用调整过程

第88页共116页项目本期数

利润总额-22143634.61

当期所得税税率25%

按法定/适用税率计算的所得税费用-5535908.65

子公司适用不同税率的影响1572685.57

调整以前期间所得税的影响1582222.53

非应税收入的影响-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响146605.81

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-642.89

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2140158.97

研究开发费加计扣除的影响-2503308.38

所得税费用-2598187.04

(五十四)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

往来款变动3053576.001552449.83

银行存款利息收入9162439.885992869.15

政府补助2127050.00700141.66

其他58029.74204542.49

合计14401095.628450003.13

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

票据保证金24995007.38-

诉讼冻结款4217964.59-

支付押金保证金200000.00-

支付期间费用12886144.7616794736.15

其他649952.79143226427.89

合计42949069.52160021164.04

第89页共116页2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数取得子公司及其他经营单位收到

-2224054.09的现金净额

(2)收到的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

收回理财产品、定期存单、结构性

50000000.002692000000.00

存款收到的现金

取得投资收益收到的现金-8559960.96

处置固定资产、无形资产和其他长

-15294491.99期资产收回的现金净额

处置子公司收到的现金净额-51646140.38

合计50000000.002767500593.33

(3)支付的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

投资理财产品、定期存单、结构性

-2682000000.00存款支付的现金

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

减持回购股份52625754.65-

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

支付租赁款项594000.00-

股份回购-150839716.50

合计594000.00150839716.50

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

租赁负债1994177.22---461182.241532994.98一年内到期

的非流动负474087.58-461182.24544954.12-85587.81475903.51债

应交税费-

--49045.8849045.88--租赁进项税

第90页共116页本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

合计2468264.80-510228.12594000.00375594.432008898.49

(五十五)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-19545447.57-72537075.89

加：资产减值准备888816.1011543764.99

信用减值损失6246501.244143395.88

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折

27843946.8640334687.32

旧

使用权资产折旧490708.6881784.78

无形资产摊销1510560.361696168.75

长期待摊费用摊销2218311.492106797.92

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-59038.90610621.51

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)-189982.73

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)--182657.53

财务费用(收益以“－”号填列)85587.8114721.26

投资损失(收益以“－”号填列)--26158995.19

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-482488.46-4607204.59

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-151239.33492700.79

存货的减少(增加以“－”号填列)11471756.8162184263.38

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-48906504.7029415258.57

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-67653116.17-107896525.18

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公

--

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填

列)

其他--

第91页共116页项目本期数上年数

经营活动产生的现金流量净额-86041645.78-58568310.50

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产--

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数772535483.12757867182.11

减：现金的期初数757867182.11959163034.90

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额14668301.01-201295852.79

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金772535483.12757867182.11

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款772535483.12757204811.10

可随时用于支付的其他货币资金-662371.01

(2)现金等价物--

(3)期末现金及现金等价物772535483.12757867182.11

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

银行承兑汇票保证金24995007.38-质押受限

银行存款4217964.59-诉讼冻结

合计29212971.97-

第92页共116页(五十六)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金24995007.3824995007.38质押银行承兑汇票保证金

货币资金4217964.594217964.59冻结诉讼冻结

合计29212971.9729212971.97

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况大额存单印鉴未

一年内到期的非流动资产30000000.0030000000.00其他变更，使用受限

(五十七)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息85587.81

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用139097.71

(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金594000.00

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额115573.42

合计709573.42

2．作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

第93页共116页其中：未计入租赁收款额的可变项目租赁收入租赁付款额相关的收入

房屋建筑物2340518.26-

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬4071892.887366854.33

直接材料3659388.354437589.61

折旧与摊销1964460.852961069.35

委托外部研发费3479290.307207700.08

水电气费296082.24641215.50

模具、工艺装备开发及制造费26822.94351353.50

其他147554.72857554.08

合计13645492.2823823336.45

其中：费用化研发支出13645492.2823823336.45

七、合并范围的变更本期未发生合并范围变更的情况。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)注册资本主要经营注册子公司名称级次业务性质取得方式（万元）地地直接间接太湖集祥包

装科技有限一级1000.00太湖太湖物业管理100.00-投资设立公司安庆人和包包装装潢及

装科技有限一级1000.00太湖太湖100.00投资设立其他印刷公司陕西大风印包装装潢及

务科技有限一级3225.00西安西安100.00-企业合并其他印刷公司

第94页共116页持股比例(%)注册资本主要经营注册子公司名称级次业务性质取得方式（万元）地地直接间接安徽集友时包装装潢及

代包装科技一级5000.00肥西肥西100.00-投资设立其他印刷有限公司北京集友仁科技推广和

合科技有限一级300.00北京北京100.00-投资设立应用服务公司安徽集友广科技推广和

誉科技有限一级5000.00合肥合肥100.00-投资设立应用服务公司太湖集友广

誉科技有限二级1052.60太湖太湖其他制造业-95.00投资设立公司望江集祥包包装装潢及

装科技有限一级2000.00望江望江100.00-投资设立其他印刷公司合肥集新能研究和试验

源科技有限一级2000.00肥西肥西85.00-增资合并发展公司

(1)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

(2)其他说明本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计本期与资产相关财务报表本期新增补入营业本期转入其他

期初数其他期末数/与收益相项目助金额外收入收益金额变动关金额

递延收益14367255.51127000.00-2873127.30-11621128.21与资产相关

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

其他收益4873177.307280308.90

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性

第95页共116页风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、应收账款、应付账款等，各项金融

工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部

第96页共116页信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用

风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变

第97页共116页化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

2．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

(1)本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析

如下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

应付票据3165.20---3165.20

应付账款2567.91---2567.91

其他应付款508.80---508.80一年内到期的非流

54.50---54.50

动负债

租赁负债-54.5054.5054.50163.49金融负债和或有负

6296.4154.5054.5054.506459.90

债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

应付票据6690.32---6690.32

应付账款3687.33---3687.33

其他应付款345.78---345.78一年内到期的非流

54.50---54.50

动负债

租赁负债-54.5054.50108.99217.99金融负债和或有负

10777.9354.5054.50108.9910995.92

债合计

第98页共116页上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

3．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为6.73%(2024年12月31日：10.81%)。

(二)金融资产转移

1．转移方式分类

已转移金融资产性已转移金融资产金终止确认情况的判转移方式终止确认情况质额断依据转移了其几乎所有

票据背书应收款项融资19648217.00终止确认的风险和报酬保留了其几乎所有

的风险和报酬，包票据背书应收票据174888.16未终止确认括与其相关的违约风险

2．因转移而终止确认的金融资产

终止确认的金融资产金与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式额或损失

应收款项融资票据背书19648217.00-

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量持续的公允价值计量

应收款项融资--35621402.8135621402.81

持续以公允价值计量的资产总额--35621402.8135621402.81

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

第99页共116页定量信息

公司持有的应收款项融资，系信用等级较高的银行承兑汇票，不存在相同资产或负债在活跃市场上的报价，也无活跃市场中类似资产或负债的报价，不存在可观察的市场报价，属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应

收款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、租赁负债等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

实际控制人对本企业的持股比例(%)对本企业的表决权比例(%)

徐善水41.050843.2309持股比例与表决权比例不一致说明

截止2025年12月31日，本公司股本总数524485465股，其中库存股26450040股。控股股东徐善水先生持有公司股票数量为215305300股，占公司总股本41.0508%，占公司表决权比例43.2309%。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

安徽杰新包装科技有限公司原全资子公司（2024年10月处置）

曲靖麒麟福牌印刷有限公司原控股子公司（2024年7月处置）合肥吉利玻璃制品有限公司受实际控制人关系密切家庭成员控制之企业北京天鹏祥瑞投资有限公司本公司关键管理人员控制之企业上海集友广源实业有限公司受实际控制人关系密切家庭成员控制之企业

第100页共116页其他关联方名称与本公司的关系合肥名流置业有限公司受实际控制人关系密切家庭成员控制之企业安徽美磁置业有限公司受实际控制人关系密切家庭成员控制之企业望江县众成塑料制品有限公司受实际控制人关系密切家庭成员控制之企业北京卓联天城信息科技有限公司参股企业

众华会计师事务所（特殊普通合伙）独立董事关联企业浙江黎明智造股份有限公司独立董事关联企业浙江九日山企业管理咨询有限公司独立董事关联企业浙江核新同花顺网络信息股份有限公司独立董事关联企业佐力科创小额贷款股份有限公司独立董事关联企业宝城期货有限责任公司独立董事关联企业浙江德硕科技股份有限公司独立董事关联企业郭曙光关键管理人员

曹萼实际控制人之配偶、关键管理人员刘力争关键管理人员刘文华独立董事赵旭强独立董事

赵吉辉原监事会主席（2025年12月取消监事会）

曲艳超原监事（2025年12月取消监事会）

胡正球原监事（2025年12月取消监事会）杨江涛关键管理人员蒋华关键管理人员吴正兴关键管理人员

杨李望原关键管理人员（2024年11月离职）

党令原关键管理人员（2024年11月离职）注：1、安徽杰新包装科技有限公司股权转让交割完成12个月内（2024年10月29日-

2025年10月28日）为公司关联方。

2、公司原监事党令为安徽杰新包装科技有限公司董事，其于2024年11月3日从公司离职，自其离职后12个月内（2024年11月4日-2025年11月3日），安徽杰新包装科技有限公司为公司关联方。

第101页共116页3、曲靖麒麟福牌印刷有限公司股权转让交割完成12个月内（2024年7月30日-2025年7月29日）为公司关联方。

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数安徽杰新包装科

采购材料协议价-417477.89技有限公司曲靖麒麟福牌印

采购材料协议价-1180800.23刷有限公司

合计-1598278.12

(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数曲靖麒麟福牌印

纸张、电化铝等协议价-1888538.85刷有限公司安徽杰新包装科

纸张、电化铝等协议价36591451.102286180.46技有限公司

合计36591451.104174719.31

(3)其他交易说明

2025年1-7月，曲靖麒麟福牌印刷有限公司通过其供应商向本公司采购电化铝等产品

467.17万元。

2．关联租赁情况

(1)公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价值资未纳入租赁负债计量的可变租赁

产租赁的租金费用(如适用)付款额(如适用)出租方名称租赁资产种类本期数上年数本期数上年数安徽杰新包装科

房屋建筑物----技有限公司

续上表：

当期应支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称本期数上年数本期数上年数本期数上年数安徽杰新包

装科技有限454128.4490825.6985587.8114721.26-2453543.54公司

3．关键管理人员薪酬

第102页共116页报告期间本期数上年数关键管理人员人数1214在本公司领取报酬人数1113

报酬总额(万元)349.93449.47

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(1)应收账款安徽杰新包

装科技有限--2583383.94129169.20公司

注：截止本期末安徽杰新包装科技有限公司期末已不是本公司关联方。

十三、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1．其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内各公司为自身开立银行承兑汇票进行的财产质押担保情况(单位：万元)质押物质押物担保单位质押权人质押标的物票据余额票据到期日账面原值账面价值中国工商银安徽集友新行股份有限

材料股份有货币资金362.50362.50362.502026/3/8公司太湖支限公司行中国工商银安徽集友新行股份有限

材料股份有货币资金849.40849.40849.402026/4/14公司太湖支限公司行中国工商银安徽集友新行股份有限

材料股份有货币资金648.67648.67648.672026/5/27公司太湖支限公司行中国工商银安徽集友新行股份有限

材料股份有货币资金638.91638.91638.912026/6/26公司太湖支限公司行

小计2499.482499.482499.48

第103页共116页(二)或有事项未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

2025年，本公司起诉安徽达圣健康管理有限公司要求其支付欠缴房租及迟滞金等

1404877.97元，并承担本案的全部诉讼费用。安徽达圣健康管理有限公司反诉本公司，

要求本公司支付各项赔偿及违约金等2511242.00元，并承担本案的诉讼费。目前该案在安徽省太湖县人民法院审理，公司尚无法预计判决结果对公司2025年度财务数据的影响。

十四、资产负债表日后事项其他资产负债表日后事项说明

1、资产负债表日后诉讼判决情况

2025年，安徽省丰裕生物质能源有限公司起诉本公司及公司全资子公司太湖集祥包装

科技有限公司，诉讼请求：要求本公司及公司全资子公司太湖集祥包装科技有限公司赔偿安徽省丰裕生物质能源有限公司热力供应损失4049726.66元，并负担本案的全部诉讼费用。

安徽省岳西县人民法院于2026年3月10日作出判决，驳回安徽省丰裕生物质能源有限公司的全部诉讼请求。

2、资产负债表日后股权转让款收回2024年7月25日，本公司与云南新风尚包装有限公司签订《关于曲靖麒麟福牌印刷有限公司的股权转让协议》，将公司持有麒麟福牌69.9589%股权作价4630.00万元转让给云南新风尚包装有限公司，本公司已于2024年7月26日收到第一笔股权转让款2361.30万元，并于2026年3月17日收到云南新风尚包装有限公司第二笔股权转让款人民币2268.70万元。

截至财务报告批准报出日，除上述事项外本公司无其他应披露的重大资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项控股股东部分股份被司法冻结

2023年3月22日，公司控股股东徐善水先生所持有的本公司部分股份被司法冻结，原

因为申请人美亿(洪湖)农业发展有限公司、美好置业集团股份有限公司分别申请保全被申请人徐善水财产所致。

第104页共116页前述二申请人因与上海集友广源实业有限公司就2020年12月29日《美好置业集团股份有限公司与上海集友广源实业有限公司关于安徽东磁投资有限公司之股权转让协议书》、《美亿(洪湖)农业发展有限公司与上海集友广源实业有限公司关于合肥名流置业有限公司之股权转让协议书》所涉支付第二期股权转让款等事宜发生纠纷，在合肥市中级人民法院提起诉讼，徐善水作为保证人被列为共同被告。

截至本报告披露日，控股股东徐善水先生持有公司股票数量为215305300股，占公司总股本41.0508%，本次被财产保全冻结的股份数为129477280股，占其所持股份比例为

60.1366%，占公司总股本比例为24.6865%。上述股份冻结事项未对上市公司生产经营、控制

权、股权结构、公司治理造成实质性影响。

十六、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)41883302.3027165545.94

1-2年3017589.39-

3年以上38740.0038740.00

其中：3-4年-38740.00

4-5年38740.00-

合计44939631.6927204285.94

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备44939631.69100.001709149.853.8043230481.84

其中：账龄组合33567372.3674.691709149.855.0931858222.51合并范围内关联方组

11372259.3325.31--11372259.33

合

第105页共116页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

合计44939631.69100.001709149.853.8043230481.84

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备27204285.94100.001228494.054.5225975791.89

其中：账龄组合24221221.0789.031228494.055.0722992727.02合并范围内关联方组

2983064.8710.97--2983064.87

合

合计27204285.94100.001228494.054.5225975791.89

(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)33494107.841674705.405.00

1-2年34524.523452.4510.00

4-5年38740.0030992.0080.00

小计33567372.361709149.855.09

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

1228494.05480655.80---1709149.85

账准备

小计1228494.05480655.80---1709149.85

4．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

第106页共116页占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末账账面余额账面余额账面余额合计产减值准备期面余额

数的比例(%)末数湖北金三峡

印务有限公12796085.63-12796085.6328.47639804.28司安庆人和包

装科技有限8389194.46-8389194.4618.67-公司安徽杰新包

装科技有限6771009.20-6771009.2015.07338550.46公司昆明恒达包

装科技有限6166456.00-6166456.0013.72308322.80公司广东泰金智

能包装有限3591000.00-3591000.007.99179550.00公司

小计37713745.29-37713745.2983.921466227.54

5．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)太湖集祥包装科技有限

子公司2983064.876.64公司安庆人和包装科技有限

子公司8389194.4618.67公司

小计11372259.3325.31

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款292355401.31156530522.86135824878.45292453352.20136368631.04156084721.16

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金5920.002131751.00

合并内往来款176402519.47173465723.54

应收股权转让款114787000.00114787000.00

其他1159961.842068877.66

小计292355401.31292453352.20

第107页共116页(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)9092352.10245000605.35

1-2年240806391.957824923.40

2-3年6046669.8916024384.76

3年以上36409987.3723603438.69

其中：3-4年15332418.406970700.00

4-5年6769700.003077800.00

5年以上14307868.9713554938.69

小计292355401.31292453352.20

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备145158934.4249.65144999173.4899.89159760.94

按组合计提坏账准备147196466.8950.3511531349.387.83135665117.51

其中：账龄组合115633359.9639.5511531349.389.97104102010.58合并范围内关联方组

31563106.9310.80--31563106.93

合

合计292355401.31100.00156530522.8653.54135824878.45

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备145828274.6749.86130193929.4589.2815634345.22

按组合计提坏账准备146625077.5350.146174701.594.21140450375.94

其中：账龄组合118987628.6640.696174701.595.19112812927.07合并范围内关联方组

27637448.879.45--27637448.87

合

合计292453352.20100.00136368631.0446.63156084721.16

1)按单项计提坏账准备的其他应收款

第108页共116页期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

太湖集祥包装科技有限公司121757624.20121757624.20100.00预计难以收回

太湖集友广誉科技有限公司23081788.3423081788.34100.00预计难以收回预计部分难以

单位三319521.88159760.9450.00收回

小计145158934.42144999173.4899.89

续上表：

期初数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

太湖集祥包装科技有限公司124034345.22108400000.0087.40

太湖集友广誉科技有限公司21793929.4521793929.45100.00

小计145828274.67130193929.4589.28

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)738751.0936937.555.00

1-2年114882574.1811488257.4210.00

2-3年5614.691684.4130.00

3-4年3900.001950.0050.00

5年以上2520.002520.00100.00

小计115633359.9611531349.389.97

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期小计未来12个月预期

期信用损失(未信用损失(已发信用损失

发生信用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额6174701.59-130193929.45136368631.04

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

第109页共116页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期小计未来12个月预期

期信用损失(未信用损失(已发信用损失

发生信用减值)生信用减值)

--转回第一阶段----

本期计提5356647.79-14805244.0320161891.82

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额11531349.38-144999173.48156530522.86

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或计提其他回核销按单项计提坏

130193929.4514805244.03---144999173.48

账准备按组合计提坏

6174701.595356647.79---11531349.38

账准备

小计136368631.0420161891.82---156530522.86

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期款项的性单位名称期末账面余额账龄末账面余额合计坏账准备期末数质

数的比例(%)太湖集祥包装科技有合并内往

121757624.201年以内、1-2年41.65121757624.20

限公司来款太湖县永源科技实业应收股权

92100000.001-2年31.509210000.00

发展有限公司转让款

1年以内、1-2年、北京集友仁合科技有合并内往

24237448.872-3年、3-4年、4-8.29-

限公司来款

5年、5年以上

太湖集友广誉科技有合并内往1年以内、1-2年、

23081788.347.9023081788.34

限公司来款2-3年、3-4年

第110页共116页占其他应收款期款项的性单位名称期末账面余额账龄末账面余额合计坏账准备期末数质

数的比例(%)云南新风尚包装有限应收股权

22687000.001-2年7.762268700.00

公司转让款

小计283863861.4197.10156318112.54

(6)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)

太湖集祥包装科技有限公司子公司121757624.2041.65

安庆人和包装科技有限公司子公司5187453.751.77

太湖集友广誉科技有限公司子公司23081788.347.90

北京集友仁合科技有限公司子公司24237448.878.29

合肥集新能源科技有限公司子公司239204.310.08

安徽集友广誉科技有限公司子公司1899000.000.65

小计176402519.4760.34

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资303911013.71104552042.53199358971.18323911013.7199648147.71224262866.00

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资其他减少太湖集祥包装科技

10000000.0010000000.00--

有限公司安庆人和包装科技

2000000.00---

有限公司陕西大风印务科技

132749866.0053487000.00--

有限公司安徽集友时代包装

50000000.00---

科技有限公司北京集友仁合科技

3000000.00---

有限公司安徽集友广誉科技

36161147.7136161147.71--

有限公司望江集祥包装科技

20000000.00--20000000.00

有限公司合肥集新能源科技

70000000.00---

有限公司

第111页共116页本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资其他减少

小计323911013.7199648147.71-20000000.00

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他太湖集祥包装科技

--10000000.0010000000.00有限公司安庆人和包装科技

2000000.00-

有限公司陕西大风印务科技

4903894.82132749866.0058390894.82

有限公司安徽集友时代包装

50000000.00-

科技有限公司北京集友仁合科技

3000000.00-

有限公司安徽集友广誉科技

36161147.7136161147.71

有限公司望江集祥包装科技

2307313.30-2307313.30--

有限公司合肥集新能源科技

--70000000.00-有限公司

小计7211208.12-2307313.30303911013.71104552042.53

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务161352482.35155828907.56316916420.76234396438.21

其他业务6397319.391711406.334971393.972477240.33

合计167749801.74157540313.89321887814.73236873678.54

2．营业收入、营业成本的分解信息

本期数上期数合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

包装印刷品161352482.35155828907.56316916420.76234396438.21

其他6397319.391711406.334971393.972477240.33

第112页共116页本期数上期数合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

合计167749801.74157540313.89321887814.73236873678.54按经营地区分类

境内167749801.74157540313.89321887814.73236873678.54

境外----

合计167749801.74157540313.89321887814.73236873678.54

(五)投资收益项目本期数上年数

成本法核算的长期股权投资收益-460000000.00

处置长期股权投资产生的投资收益-55785.594.14

处置交易性金融资产产生的投资收益-50000.02

子公司分红874000.00-

银行结构性存款利息收入-3833115.83

合计874000.00519668709.99

十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分59038.90-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持2000050.00-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置--金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

第113页共116页项目金额说明

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职--工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影

--响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的--公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1823509.88-

其他符合非经常性损益定义的损益项目58029.74-

小计3940628.52-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)1996263.04-

减持库存股对所得税影响-3579599.93-

少数股东损益影响额(税后)126084.16-

归属于母公司股东的非经常性损益净额5397881.25-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本

第114页共116页每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-1.48-0.04-0.04扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-1.92-0.05-0.05股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1-18204781.97

非经常性损益25397881.25

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2-23602663.22

归属于公司普通股股东的期初净资产41239908830.77

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

5-

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

6-

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数7-

8=4+1*0.5+

加权平均净资产1230806439.79

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/8-1.48%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/8-1.92%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1-18204781.97

非经常性损益25397881.25

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2-23602663.22

期初股份总数4492795425.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6-

报告期因回购等减少股份数的加权数7-

第115页共116页仅供中汇会审[2026]1071号报告使用仅供中汇会审[2026]1071号报告使用孙业亮110101301546蔡勇年检二维码