贵州三力制药股份有限公司

审计报告

北京大华审字[2024]00000486号

北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)

Beijing Dahua International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)贵州三力制药股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-8

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-143北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市西城区阜成门外大街 31 号五层 519A [100071]

电话：86(10)68278880传真：86(10)68238100审计报告

北京大华审字[2024]00000486号

贵州三力制药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了贵州三力制药股份有限公司(以下简称贵州三力)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵州三力2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵州三力，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

第1页北京大华审字[2024]00000486号审计报告

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.收入确认

2.应收账款的可收回性

3.商誉减值

（一）收入确认

1.事项描述收入确认的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”、（三十五）所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”注释37。

2023年度，贵州三力营业收入为人民币163497.79万元。

由于收入是贵州三力关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将贵州三力收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条

款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。

（3）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入、毛利率变动的合理性。

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（4）执行收入细节测试，通过分层选样选取样本，检查主要客户合同，订单、出库单、发票、运输单据等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策。

（5）通过大额及分层选取样本执行收入函证程序，检查已确认收入的真实性与正确性。

（6）执行收入截止性测试，选取样本核对出库单、运输单据等其他

支持性文件并结合存货盘点情况，评价收入是否记录在恰当的会计期间。

基于已执行的审计工作，我们认为，贵州三力管理层对收入确认及披露是合理的。

（二）应收账款的可收回性

1.事项描述

应收账款的可收回性会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注

“三、重要会计政策、会计估计”（十三）所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”注释4。

截至2023年12月31日应收账款余额为57603.72万元，坏账准备为2977.08万元。

贵州三力管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要评估相关客户的信用情况及实际还款情况等因素。

由于贵州三力管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要运

用重大会计估计和判断且影响金额重大，为此我们将应收账款的可收回性识别为贵州三力的关键审计事项。

2.审计应对

我们针对应收账款的可收回性所实施的重要审计程序包括：

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（1）了解、评估并测试管理层有关应收账款坏账准备相关的内部控制。包括确定应收账款组合的依据、需单项计提坏账准备的判断等。

（2）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目。

（3）对于单项计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理层对预计未来可获取的现金流量做出估计的依据及合理性。

（4）通过大额及分层选取样执行应收账款函证程序及检查历史回

款记录和期后回款，评价管理层应收账款坏账准备计提的合理性。

（5）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理。

（6）获取坏账准备计提表，按计提坏账准备的范围、标准复核已提坏账准备是否正确。

基于已执行的审计工作，我们认为，贵州三力管理层对应收账款的确认及其可收回性的相关判断及估计是合理的。

（三）商誉减值

1.事项描述商誉减值的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”、（二十七）所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”注释16。

截至2023年12月31日，贵州三力商誉的账面原值人民币

55460.61万元，商誉减值准备余额为人民币0万元。

管理层每年评估商誉可能出现减值的情况。减值评估依据所编制的折现现金流预测而估计商誉的使用价值。折现现金流预测的编制涉及运用重大判断和估计，特别是确定收入增长率、永续增长率、成本上涨，以及确定所应用的风险调整折现率时均存在固有不确定性和可

第4页北京大华审字[2024]00000486号审计报告能受到管理层偏好的影响。

由于商誉的减值预测和折现未来现金流量涉及固有不确认性，以及管理层在选用假设和估计时可能出现偏好的风险，我们将评估商誉减值确认为贵州三力的关键审计事项。

2.审计应对

我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括：

（1）我们评估及测试了与商誉减值测试相关的内部控制的设计及

执行有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批。

（2）评估外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性。

（3）通过参考行业惯例，评估了管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性。

（4）通过将收入增长率、永续增长率和成本上涨等关键输入值与

过往业绩、管理层预算和预测及行业报告进行比较，审慎评价编制折现现金流预测中采用的关键假设及判断。

（5）基于同行业可比公司的市场数据重新计算折现率，并将我们的计算结果与管理层计算预计未来现金流量现值时采用的折现率进行比较，以评价其计算预计未来现金流量现值时采用的折现率。

（6）对预测收入和采用的折现率等关键假设进行敏感性分析，以评价关键假设的变化对减值评估结果的影响以及考虑对关键假设的选择是否存在管理层偏向的迹象。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在商誉减值中采用的假设和方法及对商誉减值的总体评估是可以接受的、对商誉减值的相关判断及估计是合理的。

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四、其他信息贵州三力管理层对其他信息负责。其他信息包括贵州三力2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

贵州三力管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，贵州三力管理层负责评估贵州三力的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵州三力、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵州三力的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的

重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

第6页北京大华审字[2024]00000486号审计报告

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设

计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获

取的审计证据，就可能导致对贵州三力持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵州三力不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否

公允反映相关交易和事项。

6．就贵州三力中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

第7页北京大华审字[2024]00000486号审计报告

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益

方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）郭妍

中国·北京中国注册会计师：

徐瑞星

二〇二四年四月二十五日

第8页合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：贵州三力制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额期初余额

流动资产：

货币资金注释1571372247.89570883770.14

交易性金融资产注释251500000.0059909087.64衍生金融资产

应收票据注释331095435.7416213001.32

应收账款注释4546266433.92362562960.89

应收款项融资注释5105495357.7854047261.12

预付款项注释66465103.376735728.00

其他应收款注释73322144.462182097.72

存货注释8175724948.9298076042.80合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产注释92229400.461448142.83

流动资产合计1493471072.541172058092.46

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资注释1079548.00129769421.35

其他权益工具投资注释1110000000.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产注释12614774196.66188148585.63

在建工程注释1335398.2348593884.90生产性生物资产油气资产

使用权资产注释14315890.85661890.38

无形资产注释15235228628.13107297686.77开发支出

商誉注释16554606134.60161658316.25

长期待摊费用注释17856269.161537035.14

递延所得税资产注释1811083969.366894507.57其他非流动资产

非流动资产合计1426980034.99644561327.99

资产总计2920451107.531816619420.45（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：贵州三力制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注五期末余额期初余额

流动负债：

短期借款注释19255324036.80205000000.00交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款注释20294704508.77178353528.79预收款项

合同负债注释218167066.2478963887.21

应付职工薪酬注释227636177.914273277.05

应交税费注释2350973062.5337202904.61

其他应付款注释24164986551.6334460979.86持有待售负债

一年内到期的非流动负债注释2545375172.09498975.46

其他流动负债注释2611843640.029928997.69

流动负债合计839010215.99548682550.67

非流动负债：

长期借款注释27254150000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债注释28167656.10169829.74

长期应付款注释299084966.0010097570.84长期应付职工薪酬预计负债

递延收益注释3035971462.3712503458.55

递延所得税负债注释1828877643.136944802.18

其他非流动负债注释3143835753.58

非流动负债合计372087481.1829715661.31

负债合计1211097697.17578398211.98

股东权益：

股本注释32409862216.00410862216.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积注释33225123807.28229693439.55

减：库存股注释3441429610.9226550000.00其他综合收益专项储备

盈余公积注释35113010801.0991830230.49

未分配利润注释36763743959.06533207881.92

归属于母公司股东权益合计1470311172.511239043767.96

少数股东权益239042237.85-822559.49

股东权益合计1709353410.361238221208.47

负债和股东权益总计2920451107.531816619420.45（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并利润表

2023年度

编制单位：贵州三力制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入注释371634977930.431201316448.76

减：营业成本注释37436311103.24339504724.79

税金及附加注释3816604501.6011051189.38

销售费用注释39792684602.34562621545.50

管理费用注释4086525557.5655385870.81

研发费用注释4130611129.0117862876.35

财务费用注释42-805491.20-1214373.77

其中：利息费用4132375.095240349.10

利息收入4969581.406514416.36

加：其他收益注释4310137874.609106420.60

投资收益（损失以“-”号填列）注释4455161000.6911049345.52

其中：对联营企业和合营企业的投资收益6597735.7911144789.22以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）注释45-88912.36

信用减值损失（损失以“-”号填列）注释46-1428247.28-10441555.18

资产减值损失（损失以“-”号填列）注释47-1677358.33-92033.27

资产处置收益（损失以“-”号填列）注释48588970.06-88865.66

二、营业利润（亏损以“-”号填列）335828767.62225549015.35

加：营业外收入注释491369223.471044277.27

减：营业外支出注释503175519.494034212.45

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）334022471.60222559080.17

减：所得税费用注释5139152842.7430620613.27

四、净利润（净亏损以“-”号填列）294869628.86191938466.90

其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类

持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）294869628.86193901936.43

终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）-1963469.53

（二）按所有权归属分类

归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）292702869.34201284234.02

少数股东损益（净亏损以“-”号填列）2166759.52-9345767.12

五、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益

8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产

9.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额294869628.86191938466.90

归属于母公司所有者的综合收益总额292702869.34201284234.02

归属于少数股东的综合收益总额2166759.52-9345767.12

七、每股收益：

（一）基本每股收益0.710.49

（二）稀释每股收益0.710.49（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并现金流量表

2023年度

编制单位：贵州三力制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1603835553.511298034297.93

收到的税费返还4433146.80196630.77

收到其他与经营活动有关的现金注释5257206084.9219812073.24

经营活动现金流入小计1665474785.231318043001.94

购买商品、接受劳务支付的现金348753272.03295824902.06

支付给职工以及为职工支付的现金217487969.17157538697.96

支付的各项税费179745821.50116235221.59

支付其他与经营活动有关的现金注释52642786316.86455158281.31

经营活动现金流出小计1388773379.561024757102.92

经营活动产生的现金流量净额276701405.67293285899.02

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金

取得投资收益收到的现金1452722.911919430.81

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2047594.00176732.52

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额649066.54

收到其他与投资活动有关的现金注释52221498000.0098000000.00

投资活动现金流入小计224998316.91100745229.87

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金108734738.53119905875.02

投资支付的现金10000000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额543037791.71160035573.03

支付其他与投资活动有关的现金注释52177006944.2087363844.00

投资活动现金流出小计838779474.44367305292.05

投资活动产生的现金流量净额-613781157.53-266560062.18

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金120000000.003800000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金120000000.003800000.00

取得借款收到的现金504000000.00205000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计624000000.00208800000.00

偿还债务支付的现金205000000.00200000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金50919690.658924810.42

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金注释5230449610.92

筹资活动现金流出小计286369301.57208924810.42

筹资活动产生的现金流量净额337630698.43-124810.42

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额550946.5726601026.42

加：期初现金及现金等价物余额570819301.32544218274.90

六、期末现金及现金等价物余额571370247.89570819301.32（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并股东权益变动表

2023年度

编制单位：贵州三力制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额归属于母公司股东权益其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上年年末余额410862216.00229693439.5526550000.0091830230.49533207881.92-822559.491238221208.47

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额410862216.00229693439.5526550000.0091830230.49533207881.92-822559.491238221208.47

三、本年增减变动金额-1000000.00-4569632.2714879610.9221180570.60230536077.14239864797.34471132201.89

（一）综合收益总额292702869.342166759.52294869628.86

（二）股东投入和减少资本-1000000.00-8733878.6914879610.92237698037.82213084548.21

1．股东投入的普通股-1000000.00-6500000.0072000000.0064500000.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额4137004.9514879610.92-10742605.97

4．其他-6370883.64165698037.82159327154.18

（三）利润分配21180570.60-62166792.20-40986221.60

1．提取盈余公积21180570.60-21180570.60

2．对股东的分配-40986221.60-40986221.60

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他4164246.424164246.42

四、本年期末余额409862216.00225123807.2841429610.92113010801.09763743959.06239042237.851709353410.36（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5合并股东合权并益股变东动权表益变动表

2023年度2023年度

编制单位：贵州三力制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额归属于母公司股东权益其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上年年末余额410862216.00223392019.3726550000.0070767975.92352985902.47606859.731032064973.49

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额410862216.00223392019.3726550000.0070767975.92352985902.47606859.731032064973.49

三、本年增减变动金额6301420.1821062254.57180221979.45-1429419.22206156234.98

（一）综合收益总额201284234.02-9345767.12191938466.90

（二）股东投入和减少资本6301420.187916347.9014217768.08

1．股东投入的普通股3800000.003800000.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额6301420.186301420.18

4．其他4116347.904116347.90

（三）利润分配21062254.57-21062254.57

1．提取盈余公积21062254.57-21062254.57

2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额410862216.00229693439.5526550000.0091830230.49533207881.92-822559.491238221208.47（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位：贵州三力制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十七期末余额期初余额

流动资产：

货币资金269086008.94520150956.05

交易性金融资产59909087.64衍生金融资产

应收票据16194133.3216006620.82

应收账款注释1310152026.48327439896.52

应收款项融资59510181.1454047261.12

预付款项362592.094725300.39

其他应收款注释23558598.9228732235.45

存货103957880.6474582919.80合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产3765883.61

其他流动资产1044716.19

流动资产合计766587305.141086638993.98

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款41018938.55

长期股权投资注释31101491485.59474556705.10

其他权益工具投资10000000.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产318738883.76140823636.89

在建工程48593884.90生产性生物资产油气资产

使用权资产99087.90504287.46

无形资产16735864.6374467765.71开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产11161615.555562674.03其他非流动资产

非流动资产合计1499245875.98744508954.09

资产总计2265833181.121831147948.07（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：贵州三力制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注十七期末余额期初余额

流动负债：

短期借款205262647.91205000000.00交易性金融负债

衍生金融负债16996904.41应付票据

应付账款249884915.16170068215.59预收款项

合同负债4496065.7576329223.90

应付职工薪酬3458926.813541241.51

应交税费31168724.6229496318.18

其他应付款14723606.3371404786.00持有待售负债

一年内到期的非流动负债45325404.05420000.00

其他流动负债584488.559922799.11

流动负债合计571901683.59566182584.29

非流动负债：

长期借款254150000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债87110.29长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益34503308.1512003458.55

递延所得税负债1556949.871730433.81其他非流动负债

非流动负债合计290210258.0213821002.65

负债合计862111941.61580003586.94

股东权益：

股本409862216.00410862216.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积227330444.50229693439.55

减：库存股41429610.9226550000.00其他综合收益专项储备

盈余公积113010801.0991830230.49

未分配利润694947388.84545308475.09

股东权益合计1403721239.511251144361.13

负债和股东权益总计2265833181.121831147948.07（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司利润表

2023年度

编制单位：贵州三力制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、营业收入注释41280544725.231107175348.83

减：营业成本注释4326040346.34311033693.22

税金及附加11359525.099605466.16

销售费用622218077.36518711912.84

管理费用49374564.9432694855.48

研发费用11065391.7310996237.25

财务费用-643102.93-1775977.67

其中：利息费用4070560.394108852.40

利息收入4751467.665922681.97

加：其他收益5808837.428637435.72

投资收益（损失以“-”号填列）注释57155070.0512763909.19

其中：对联营企业和合营企业的投资收益6597735.7910846478.38以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-16996904.41-88912.36

信用减值损失（损失以“-”号填列）936417.48-4904164.78

资产减值损失（损失以“-”号填列）-11534.32-12033.27

资产处置收益（损失以“-”号填列）-10000273.1510689.81

二、营业利润（亏损以“-”号填列）248021535.77242316085.86

加：营业外收入100543.2573168.00

减：营业外支出2554114.20490679.08

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）245567964.82241898574.78

减：所得税费用33762258.8731276029.06

四、净利润（净亏损以“-”号填列）211805705.95210622545.72

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）211805705.95210622545.72

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益

8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产

9.其他

六、综合收益总额211805705.95210622545.72

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司现金流量表

2023年度

编制单位：贵州三力制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1324117748.601197847435.42

收到的税费返还549728.89

收到其他与经营活动有关的现金50138325.9168132554.80

经营活动现金流入小计1374805803.401265979990.22

购买商品、接受劳务支付的现金289726039.11272170644.87

支付给职工以及为职工支付的现金157484346.86117192492.66

支付的各项税费153553795.77109309384.46

支付其他与经营活动有关的现金557444385.66428019607.82

经营活动现金流出小计1158208567.40926692129.81

经营活动产生的现金流量净额216597236.00339287860.41

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金

取得投资收益收到的现金487555.001919430.81

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额711300.00101000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金87361844.0098000000.00

投资活动现金流入小计88560699.00100020430.81

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金104016761.80113068550.19

投资支付的现金621878610.41193480000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金50000.0087363844.00

投资活动现金流出小计725945372.21393912394.19

投资活动产生的现金流量净额-637384673.21-293891963.38

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金504000000.00205000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金7500000.00

筹资活动现金流入小计511500000.00205000000.00

偿还债务支付的现金205000000.00200000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金50369898.988924810.42

支付其他与筹资活动有关的现金86407610.92

筹资活动现金流出小计341777509.90208924810.42

筹资活动产生的现金流量净额169722490.10-3924810.42

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-251064947.1141471086.61

加：期初现金及现金等价物余额520150956.05478679869.44

六、期末现金及现金等价物余额269086008.94520150956.05（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10母公司股东权益变动表

2023年度

编制单位：贵州三力制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额410862216.00229693439.5526550000.0091830230.49545308475.091251144361.13

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额410862216.00229693439.5526550000.0091830230.49545308475.091251144361.13

三、本年增减变动金额-1000000.00-2362995.0514879610.9221180570.60149638913.75152576878.38

（一）综合收益总额211805705.95211805705.95

（二）股东投入和减少资本-1000000.00-2362995.0514879610.92-18242605.97

1．股东投入的普通股-1000000.00-6500000.00-7500000.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额4137004.9514879610.92-10742605.97

4．其他

（三）利润分配21180570.60-62166792.20-40986221.60

1．提取盈余公积21180570.60-21180570.60

2．对股东的分配-40986221.60-40986221.60

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额409862216.00227330444.5041429610.92113010801.09694947388.841403721239.51（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11母公司股东母权公益司变股动东表权益变动表

2023年度2023年度

编制单位：贵州三力制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额410862216.00223392019.3726550000.0070767975.92355748183.941034220395.23

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额410862216.00223392019.3726550000.0070767975.92355748183.941034220395.23

三、本年增减变动金额6301420.1821062254.57189560291.15216923965.90

（一）综合收益总额210622545.72210622545.72

（二）股东投入和减少资本6301420.186301420.18

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额6301420.186301420.18

4．其他

（三）利润分配21062254.57-21062254.57

1．提取盈余公积21062254.57-21062254.57

2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额410862216.00229693439.5526550000.0091830230.49545308475.091251144361.13（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注贵州三力制药股份有限公司

2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司简介

1、名称：贵州三力制药股份有限公司

2、统一社会信用代码：91520000622415091L

3、企业类型：股份有限公司（上市、自然人投资或控股）

4、注册地址：贵州省安顺市平坝区夏云工业园区

5、法定代表人：张海

6、注册资本：人民币40986.2216万元

7、成立时间：1995年9月22日

(二)公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务

行业性质：医药制造业

经营范围：法律、法规、国务院决定规定禁止的不得经营；法律、法规、国务院决定规

定应当许可（审批）的，经审批机关批准后凭许可（审批）文件经营;法律、法规、国务院决定规定无需许可（审批）的，市场主体自主选择经营。（软胶囊剂、硬胶囊剂、喷雾剂（含中药提取）生产、销售；中医药科技咨询服务。）本公司提供的主要产品：生产和销售开喉剑喷雾剂（含儿童型）、芪胶升白胶囊、妇科再造丸、和强力天麻杜仲胶囊等。

(三)历史沿革

1．1995年9月，三力有限成立，注册资本60万元

贵州三力制药股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”、“贵州三力”）的前身贵州三力

制药有限责任公司（以下简称“三力有限”）于1995年9月22日成立，由张乐陵、吴立光共同出资设立，注册资本60万元。其中张乐陵出资54万元，占注册资本的90.00%；吴立光出资6万元，占注册资本的10.00%。注册资本业经贵阳审计师事务所审验并于1995年9月11日出具（95）筑审验字第0277号《验资证明》。

1995年9月22日，贵州省工商局核发了《企业法人营业执照》。

财务报表附注第1页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．2000年6月，三力有限第一次股权转让

2000年5月，吴立光将其持有的三力有限6万元出资额（占注册资本10%）转让给张勇。

2000年6月15日，三力有限就上述股权转让事项办理了工商变更登记。

3．2002年11月，三力有限第一次增资，注册资本增加至3060万元

2002年11月1日，经三力有限股东会审议同意，注册资本增加至3060万元。其中张乐

陵将其自1998年1月1日至2002年9月30日期间为三力有限生产经营所垫付的2700万元

转为对三力有限的出资，张勇将其于2002年10月29日对三力有限的300万元债权转为对三力有限的出资。该次增资业经贵阳兴宏联合会计师事务所验证并于2002年11月12日出具筑兴宏会验字[2002]011号《验资报告》。

2002年11月26日，三力有限完成上述增资事项的工商变更登记。

4．2004年6月，三力有限第二次增资，注册资本增加至4560万元

2004年3月12日，经三力有限股东会审议同意，注册资本增加至4560万元。其中张乐

陵将其自2002年12月1日至2004年5月31日期间为三力有限生产经营所垫付的1350万

元转为对三力有限的出资，张勇将其自2003年8月1日至2003年11月30日期间为三力有限垫付的150万元转为对三力有限的出资。该次增资业经贵州致远会计师事务所有限公司验证并于2004年6月2日出具黔致远验字[2004]1-049号《验资报告》。

2004年6月30日，三力有限完成上述增资事项的工商变更登记。

5．2004年9月，三力有限第三次增资，注册资本增加至4860万元

2004年8月21日，经三力有限股东会审议同意，注册资本增加至4860万元。其中张乐

陵以货币方式增资270万元，张勇以货币方式增资30万元。该次增资业经贵州致远会计师事务所有限公司验证并于2004年8月26日出具黔致远验字[2004]89号《验资报告》。

2004年9月1日，三力有限完成上述增资事项的工商变更登记。

6．2004年10月，三力有限第二次股权转让

2004年9月7日，经三力有限股东会审议同意，张勇将其持有的三力有限486万元出资额（占注册资本10%）分别转让给梁维、童嘉滨、冯艳明。2004年9月8日，股权转让各方分别签订了《股权转让协议书》，约定张勇向梁维转让持有的三力有限243万元出资额（占注册资本5%）、向童嘉滨转让持有的三力有限121.50万元出资额（占注册资本2.50%）、向

冯艳明转让持有的三力有限121.50万元出资额（占注册资本2.50%）。

2004年10月26日，三力有限完成上述股权转让事项的工商变更登记。

7．2005年9月，三力有限第三次股权转让

2005年8月21日，经三力有限股东会审议同意，张乐陵将所持有的三力有限243万元出资额

财务报表附注第2页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注（占注册资本5%）转让给吴海燕。2005年8月30日，股权转让双方签订了《股权转让协议书》。

2005年9月7日，三力有限完成上述股权转让事项的工商变更记登记。

8．2010年2月，三力有限第四次股权转让

2010年1月18日，经三力有限股东会审议同意，吴海燕、童嘉滨、冯艳明分别将其持

有的三力有限243万元出资额（占注册资本5%）、121.50万元出资额（占注册资本2.5%）、

121.50万元出资额（占注册资本2.5%）转让给张乐陵。2010年1月18日，童嘉滨、冯艳明

与张乐陵分别签订了《股权转让协议》。2010年1月22日，吴海燕与张乐陵签订了《股权转让协议》。

2010年2月10日，三力有限完成上述股权转让事项的工商变更记登记。

9．2010年3月，三力有限第五次股权转让

2010年3月1日，经三力有限股东会审议同意，张乐陵将所持有的三力有限972万元出资额（占注册资本20%）转让给张海。同日，股权转让双方签订了《股权转让协议》。张乐陵系张海父亲，本次转让系直系亲属间股权转让，未实际支付价款。

2010年3月30日，三力有限完成上述股权转让事项的工商变更记登记。

10．2011年5月，三力有限第六次股权转让

2011年5月10日，经三力有限股东会审议同意，梁维将其持有的三力有限243万元出资额（占注册资本5%）转让给张乐陵。同日，股权转让双方签订了《股权转让协议书》。

2011年5月12日，三力有限完成上述股权转让事项的工商变更记登记。

11．2011年5月，三力有限第七次股权转让

2011年5月11日，经三力有限股东会审议同意，张乐陵将其持有的三力有限583.20万

元出资额（占注册资本12%）转让给盛永建。同日，股权转让双方签订了《股权转让协议》。

2011年5月19日，三力有限完成上述股权转让事项的工商变更记登记。

12．2011年10月，三力有限股权继承

2011年9月30日，经三力有限股东会审议同意，因张乐陵病逝，同时张乐陵的母亲廖

德仙自愿放弃股权继承权，张乐陵原持有的三力有限3304.80万元的出资额（占注册资本68%）的股权，由张乐陵之妻王惠英继承972万元出资额（占注册资本20%），由张乐陵之子张海继承2332.80万元出资额（占注册资本48%）。

2011年10月10日，张乐陵之母廖德仙出具《放弃股权继承权声明书》，声明放弃张乐

陵持有三力有限股权的继承权。同日，张海、王惠英签署《股份继承协议》，约定张乐陵持有的三力有限3304.80万元的出资额（占注册资本68%）由张海、王惠英进行继承，其中张海继承三力有限2332.80万元出资额（占注册资本48%），王惠英继承三力有限972万元出资额（占注册资本20%）。

财务报表附注第3页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2011年10月12日，三力有限完成上述继承事项的工商变更记登记。

13．2014年7月，三力有限第八次股权转让

2014年7月11日，经三力有限股东会审议同意，王惠英将其持有的三力有限291.60万

元的出资额（占注册资本6%）分别转让给王毅、徐君。约定王惠英向王毅转让持有的三力有限145.80万元的出资额（占注册资本3%）；向徐君转让持有的三力有限145.80万元的出资额（占注册资本3%）；2014年7月14日，王惠英与王毅、徐君分别签署了《股权转让协议》。

2014年7月18日，三力有限完成上述股权转让事项的工商变更登记。

14．2014年11月，三力有限第九次股权转让

2014年11月12日，经三力有限股东会审议同意，王毅、徐君将其于2014年7月受让的三力有限股权分别以145.80万元转让给王惠英。同日，王毅、徐君与王惠英分别签署《股权转让协议书》。

2014年11月13日，三力有限完成上述股权转让事项的工商变更登记。

15．2014年11月，三力有限第四次增资，注册资本增加至5015万元

2014年11月13日，经三力有限股东会审议同意，注册资本增加至5015万元。贵阳工

投生物医药产业创业投资有限公司以货币方式增资1023万元。155万元作为注册资本，溢价868万元计入资本公积。该次增资业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）贵州分所验证并于2014年11月14日出具信会师贵报字[2014]第40047号《验资报告》。

2014年11月28日，三力有限完成上述增资事项的工商变更登记。

16．2015年1月，三力有限整体变更为股份有限公司

2015年1月5日，经三力有限股东会审议同意，以三力有限截止2014年12月31日的

净资产为基数，整体变更设立为股份有限公司。

2015年1月28日，贵州三力召开创立大会暨2015年第一次临时股东大会，会议表决通

过了《关于将贵州三力制药有限责任公司整体变更为贵州三力制药股份有限公司的议案》等议案，同意以三力有限截止2014年12月31日经审计的净资产10891.59万元，按照1:0.4604的比例折为5015万股，每股面值1元，注册资本为5015万元，改制前后的股本总额不变。

同日，全体发起人共同签署了《关于整体变更设立贵州三力制药股份有限公司之发起人协议》，同意以三力有限截止2014年12月31日经审计的净资产10891.59万元按照1:0.4604的比例

折为5015万股，净资产大于股本部分5876.59万元计入资本公积。该次整体变更验资业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）验证并于2015年1月28日出具信会师报字[2015]第150301

号《验资报告》。

财务报表附注第4页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2015年1月30日，贵州三力在贵州省工商行政管理局注册成立，取得了注册号为

520000000029334的《营业执照》。

17．2015年8月，贵州三力在中小企业股份转让系统挂牌、第一次增资暨第一次股票发行，股本总额增加至5572.23万股2015年5月19日，经贵州三力2015年第二次临时股东大会通过《关于公司股票发行方案的议案》等议案，同意公司非公开定向股票发行方案。分别与广发证券股份有限公司签订了《股份认购及增资协议》、广州广发信德一期健康产业投资企业（有限合伙）、珠海康远

投资企业（有限合伙）签订了《投资协议》，合计认购贵州三力557.23万股股份。股东以货币方式出资5500万元，认购557.23万股股份，溢价部分4942.77万元计入资本公积。股本总额增加至5572.23万股。该次增资业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）验证并于2015年6月11日出具信会师报字[2015]第151105号《验资报告》。

2015年6月16日，贵州三力收到全国中小企业股份转让系统出具的《关于同意贵州三力制药股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函[2015]2766号），核准公司于2015年8月17日开始在全国中小企业股份转让系统挂牌，股份简称为“三力制药”，股份代码为832708，挂牌时公司总股本为5015万股，其中有限售股份条件股份为

5015万股，无限售条件股份为0股，转让方式为协议转让。

2015年7月6日，根据全国中小股份转让系统出具的[2015]3531号《股份登记函》，公

司完成上述股票发行，股票发行总额557.23万股，其中有限售条件股0股，无限售条件股

557.23股。

2015年6月18日，贵州三力完成了上述增加股本事项的工商变更登记。2015年8月17日，贵州三力在中国证券登记结算有限公司北京分公司完成上述股票发行的登记。

18．2015年10月，贵州三力股票转让方式从协议转让变更为做市转让2015年9月11日，贵州三力2015年第三次临时股东大会审议通过《关于公司股票转让方式由协议转让方式变更为做市转让方式的议案》，拟将公司股票转让方式由协议转让方式变更为做市转让方式。

2015年10月12日，经全国中小企业股份转让系统有限责任公司同意，贵州三力股票转

让方式从协议转让变更为做市转让，做市商为广发证券股份有限公司和国海证券股份有限公司。

19．2015年11月，贵州三力第二次增资暨第一次权益分派，股本总额增加至11144.46

万股2015年11月3日，贵州三力2016年第四次临时股东大会审议通过《关于公司资本公积转增股本的议案》等议案，以现有股本总数5572.23万股为基数，以公司截止2015年9月30财务报表附注第5页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

日资本公积向全体股东每10股转增10股，共计转增5572.23万股，每股面值1元。转增后股本增至11144.46万股。

2015年11月13日，贵州三力在中国证券登记结算有限公司北京分公司完成上述股票发行的登记。共计转增股份数5572.23万股，其中有限售条件股份数5015万股，无限售条件股份数557.23万股。

2015年12月1日，贵州三力完成了上述增加股本事项的工商变更登记。

20．2016年8月，贵州三力第三次增资暨第二次股票发行，股本总额增加至12817.56

万股2016年3月18日，贵州三力2016年第一次临时股东大会决议通过《关于公司股票发行方案的议案》等议案，同意公司非公开定向股票发行方案。分别与北京众和成长投资中心(有限合伙)、贵州省文康医药健康产业投资基金（有限合伙）、金满汇（北京）投资管理有限公

司、重庆渤溢新天股权投资基金合伙企业（有限合伙）、深圳同创锦程新三板投资企业（有限合伙）、天津永兴北拓资产管理合伙企业（有限合伙）、蔡成池、海门时代伯乐股权投资

合伙企业（有限合伙）、南通康成亨重点成长型企业股权投资合伙企业（有限合伙）、镇江

康成亨创业投资合伙企业（有限合伙）、惠州时代伯乐医药消费产业并购投资合伙企业（有限合伙）、佛山比特时代伯乐壹号股权投资合伙企业（有限合伙）和张伟签订了《股份认购协议》，合计认购贵州三力1673.10万股股份。股东以货币方式出资20913.75万元，认购

1673.10万股股份，溢价部分19240.65万元计入资本公积。股本总额增加至12817.56万股。

该次增资业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）验证并于2016年5月6日出具信会师报

字[2016]第151132号《验资报告》。

2016年7月26日，根据全国中小企业股份转让系统出具的[2016]5657号《股份登记函》，

公司完成上述股票发行，股票发行总额1673.10万股，其中有限售条件股0股，无限售条件股1673.10万股。

2016年8月5日，贵州三力完成了上述增加股本事项的工商变更登记。2016年8月11日，贵州三力在中国证券登记结算有限公司北京分公司完成上述股票发行的登记。

21．2017年2月，贵州三力股票转让方式从做市转让变更为协议转让2016年12月2日，贵州三力2016年第四次临时股东大会审议通过《关于公司股票转让方式由做市转让变更为协议转让的议案》，拟将公司股票从做市转让方式变更为协议转让方式。

2017年2月3日，经全国中小企业股份转让系统有限责任公司同意，贵州三力股票转让

方式从做市转让变更为协议转让。

财务报表附注第6页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

22．2017年5月，贵州三力第四次增资暨第二次权益分派，股本总额增加至36658.2216万

股2017年5月8日，贵州三力2017年第二次临时股东大会审议通过《关于公司2016年度利润分配方案的议案》等议案，拟以总股本12817.56万股为基数，向全体股东每10股转增

18.6股，共计转增23840.6616万股，每股面值1元。转增后股本增至36658.2216万股。

2017年5月24日，公司完成上述权益分派，共计转增股份数23840.6616万股，其中有

限售条件股份数10862.865万股，无限售条件股份数12977.7966万股。限售条件股份于2017年5月25日在全国股份转让系统挂牌公开转让。

2017年5月25日，贵州三力在中国证券登记结算有限公司北京分公司完成上述股票发行的登记。2017年6月7日，贵州三力完成了上述增加股本事项的工商变更登记。

23．2018年6月，贵州三力在中小企业股份转让系统终止挂牌2018年3月7日，贵州三力2017年年度股东大会审议通过《关于申请公司股票在全国中小企业股票转让系统终止挂牌的议案》等议案，拟将公司股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌。

根据全国中小企业股份转让系统出具的《关于同意贵州三力制药股份有限公司股票终止在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函[2018]1963号），自2018年6月6日起贵州三力终止在全国中小企业股份转让系统挂牌。

24．2020年4月，贵州三力在上海证券交易所挂牌、第五次增资暨第三次股票发行，

股本总额增加至40732.2216万股2017年11月7日，贵州三力2017年第五次临时股东大会审议通过《关于公司申请首次公开发行人民币普通股（A 股）股票并上市的议案》并经中国证券监督管理委员会证监许可

[2020]561号文《关于核准贵州三力制药股份有限公司首次公开发行股票的批复》，同意贵州三力向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）不超过 4074 万股。贵州三力于 2020 年 4 月

16 日向社会公众投资者定价发行人民币普通股(A 股) 4074 万股，每股面值 1.00 元，每股发

行认购价格7.35元，共计募集29943.90万元，扣除与发行有关的不含税费用6259.80万元，贵州三力实际募集资金净额为23684.10万元，其中计入股本4074.00万元，溢价部分19610.10万元计入资本公积。变更后的股本为40732.2216万元，实收股本为40732.2216万元。大华会计师事务所（特殊普通合伙）对本次增资进行了审验，并出具了大华验字[2020]000079号《验资报告》。

2020年4月23日，贵州三力在中国证券登记结算有限公司上海分公司完成上述股票发行的登记。

财务报表附注第7页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2020年4月28日，贵州三力在上海证券交易所挂牌上市，股票简称为“贵州三力”，股票代码为603439），挂牌时公司总股本为40732.2216万股，其中：有限售股份条件股份

36658.2216万股，无限售条件股份4074万股，转让方式为做市转让。

2020年7月1日，贵州三力完成了上述增加股本事项的工商变更登记。

25．2021年11月，第六次增资暨第四次股票发行，股本总额增加至41086.2216万股2021年9月1日，贵州三力2021年第二次临时股东大会决议审议通过《关于<贵州三力制药股份有限公司2021年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，贵州三力拟通过定向发行方式向 9 名激励对象授予限制性人民币普通股（A 股）480 万股，每股面值 1 元，每股授予价格为人民币7.50元。

2021年11月3日，贵州三力第三届董事会第六次会议决议审议通过了《关于调整公司2021年限制性股票激励计划激励对象授予权益数量的议案》和《关于向2021年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，根据贵州三力2021年第二次临时股东大会决议的授权，贵州三力董事会对2021年限制性股票激励计划激励对象授予权益数量进行调整，将授予的限制性股票数量由原480万股调整为374万股，实际授予限制性股票为354万股，共计募集人民币2655万元。其中计入股本354万元，溢价部分2301万元计入资本公积。

变更后的股本为41086.2216万元，实收股本为41086.2216万元。大华会计师事务所（特殊普通合伙）对本次增资进行了审验，并出具了大华验字[2021]000739号《验资报告》。

2021年11月17日，贵州三力于中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成了

2021年度限制性股票激励计划的授予的登记工作。

26．2023年1月，第一次减资暨第一次回购注销库存股，股本总额减少至40986.2216

万股2022年10月28日，贵州三力第三届董事会第十二次会议审议通过了《关于回购注销公司部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》，鉴于《公司2021年限制性股票激励计划》涉及的首次授予激励对象中周咸宁等1名激励对象已离职，已不符合激励条件，其已获授但尚未解除限售的全部限制性股票100万股将由公司回购并注销。变更后的股本为40986.2216万元，实收股本为40986.2216万元。大华会计师事务所（特殊普通合伙）对本次减资进行了审验，大华验字[2023]000042号《验资报告》。

截至2023年12月31日，贵州三力股本为40986.2216万元，股份总数为40986.2216万股（每股面值1元），全部为流通股。其中：有限售条件的流通股份152.4000万股，无限售条件的流通股份40833.8216万股。

财务报表附注第8页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(四)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共16户，详见本附注八、在其他主体中的权益。本

期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加8户，减少2户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(五)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年4月25日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除交易性金融资产、应收款项融资和其他权益工具投资某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

财务报表附注第9页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项金额占应收款项/其他应收款账面余额的2%以上且

重要的应收款项/其他应收款坏账准备收回或转回金额大于1000万元

单项金额占应收款项/其他应收款账面余额的2%以上且

重要的应收款项/其他应收款核销金额大于1000万元

单项账龄超过1年的预付款项占预付款项总额的5%以账龄超过一年且金额重要的预付款项上且金额大于300万元重要的在建工程单个项目的预算大于3000万元

单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的5%以账龄超过一年的重要应付账款上且金额大于1000万元

单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款总额的5%账龄超过一年的重要其他应付款以上且金额大于500万元

公司将收支金额超过净资产10%的投资活动现金流量认

收到/支付的重要的与投资活动有关的现金定为重要投资活动现金流量

重要的非全资子公司非全资子公司资产总额占合并资产总额的10%以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2.同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

财务报表附注第10页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配

以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3.非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

*已办理了必要的财产权转移手续。

*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

财务报表附注第11页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4.为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

2.合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3.合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

财务报表附注第12页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

财务报表附注第13页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处财务报表附注第14页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2.共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产。

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债。

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入。

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入。

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

财务报表附注第15页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十)外币业务

1.外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2.外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

财务报表附注第16页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

1.金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

财务报表附注第17页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资财务报表附注第18页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2.金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符财务报表附注第19页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场

利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3.金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

财务报表附注第20页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

财务报表附注第21页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6.金融资产减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款以及由租

赁准则规范的交易形成的租赁应收款/应收融资租赁款/应收经营租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

财务报表附注第22页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。

财务报表附注第23页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率。

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难。

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

财务报表附注第24页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7.金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的。

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（十一）

6.金融资产减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未史上未发生票据违约，信用损失银行承兑汇票来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存风险极低，在短期内履行其支付续期预期信用损失率，计算预期信用损失合同现金流量义务的能力很强财务报表附注第25页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注组合名称确定组合的依据计提方法商业承兑汇票除银行承兑汇票以外的应收票据按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提

计提方法：

本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收票据预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年50.00

4至5年75.00

5年以上100.00

应收票据账龄按先进先出法进行计算。

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（十一）

6.金融资产减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法本组合以应收款项的账龄作为信用按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计组合一风险特征提

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对组合二合并范围内公司的应收账款未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失计提方法：

本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

财务报表附注第26页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年50.00

4至5年75.00

5年以上100.00

应收账款账龄按先进先出法进行计算。

(十四)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注三、（十一）金融工具。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（十一）

6.金融资产减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法本组合为日常经营活动中应收取

组合一的各类押金、代垫款、质保金等按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提应收款项

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来组合二合并范围内公司的其他应收款经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失计提方法：

本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

财务报表附注第27页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

账龄其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年50.00

4至5年75.00

5年以上100.00

其他应收款账龄按先进先出法进行计算。

(十六)存货

1.存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、周转材料、半成品、在产品、库存商品、发出商品等。

2.存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4.存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

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5.低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用月末一次加权平均法。

（2）包装物采用月末一次加权平均法。

(十七)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（十一）

6.金融资产减值。

(十八)持有待售的非流动资产或处置组

1.划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售。

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2.持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(十九)其他债权投资本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、（十一）6.金融资产减值。

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(二十)长期股权投资

1.初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三、（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2.后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

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本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3.长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有

关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量财务报表附注第31页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4.长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

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2023年度

财务报表附注

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5.共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交

易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。(二十一)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持财务报表附注第33页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

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有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、（二十七）长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十二)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

财务报表附注第34页贵州三力制药股份有限公司

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财务报表附注

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3.固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法20~305.003.17~4.75

机器设备年限平均法10~125.007.92~9.50

运输设备年限平均法8~105.009.50~11.88

电子设备年限平均法55.0019.00

其他设备年限平均法5~85.0011.88~19.00

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、（二十七）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十三)在建工程

1.在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

财务报表附注第35页贵州三力制药股份有限公司

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2.在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、（二十七）长期资产减值。

(二十四)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。

（2）借款费用已经发生。

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

财务报表附注第36页贵州三力制药股份有限公司

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4.借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按年初期末简单平均）乘

以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十五)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额。

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额。

3.本公司发生的初始直接费用。

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注三、（二十七）长期资产减值。

(二十六)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专有技术和软件使用权等。

1.无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

财务报表附注第37页贵州三力制药股份有限公司

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债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2.无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据

土地使用权40~50年法定年限专利权10年合理期限

非专有技术5~10年合理期限

软件及其他5~10年合理期限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

财务报表附注第38页贵州三力制药股份有限公司

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无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、（二十七）长期资产减值。

3.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究

开发费用、其他费用等。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4.开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性。

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(二十七)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固

定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

财务报表附注第39页贵州三力制药股份有限公司

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财务报表附注

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十八)长期待摊费用

1.摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2.摊销年限

在受益期内按直线法分期摊销；如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十九)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

财务报表附注第40页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3.辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4.其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(三十一)预计负债

1.预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务。

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司。

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2.预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

财务报表附注第41页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十二)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额。

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额。

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格。

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项。

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十三)股份支付

1.股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

财务报表附注第42页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3.确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4.会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

财务报表附注第43页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十四)优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1.符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2.同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3.会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除。

财务报表附注第44页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

(三十五)收入本公司的收入主要来源于医药制造业务。

1.收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本公司

履约过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2.收入确认的具体方法

业务人员根据客户订单提出发货申请，财务部结算审核人员根据客户对应的合同情况、货款结算方式、信用政策等要素进行审核确认后，业务人员提交销售订单并通知仓库办理出库手续。公司取得相应的收款凭证（销售合同（订单）、出库单、客户签收回单或物流快递公司的投妥通知信息），确认商品控制权已转移时确认销售收入。

(三十六)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

财务报表附注第45页贵州三力制药股份有限公司

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（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十七)政府补助

1.类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，不会形成资产，全部划分为收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

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政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3.会计处理方法

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十八)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1.确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

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2.确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异。

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异。。

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十九)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

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3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三、（二十五）使用权资产和（三

十二）租赁负债。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁。

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额。

财务报表附注第49页贵州三力制药股份有限公司

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2）取决于指数或比率的可变租赁付款额。

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格。

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项。

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

（1）本公司为卖方兼承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）本公司为买方兼出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

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(四十)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处

置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(四十一)套期会计

本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。

1.对于同时满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理

（1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。

（2）在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。

（3）套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件的，认定套期关系符合套期有效性要求：

1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目

的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。

2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

3）套期关系的套期比率，等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期

工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

财务报表附注第51页贵州三力制药股份有限公司

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2.公允价值套期会计处理

（1）套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

（2）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

（3）被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账

面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自调整日开始，但不晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，则按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

3.现金流量套期会计处理

（1）套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计

入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：

1）套期工具自套期开始的累计利得或损失。

2）被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。每期计入其他综合

收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。

（2）套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。

（3）现金流量套期储备的金额，按照下列规定处理：

1）被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，

或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，则将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

财务报表附注第52页贵州三力制药股份有限公司

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财务报表附注

2）对于不属于前一条涉及的现金流量套期，在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

3）如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或

部分预计在未来会计期间不能弥补的，则在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

4.境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，本公司按照类似于现金流量套期会计的规定处理：

（1）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。

全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。

（2）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。

5.终止运用套期会计

对于发生下列情形之一的，则终止运用套期会计：

（1）因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

（2）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

（3）被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济

关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

（4）套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。在适用套期关

系再平衡的情况下，企业应当首先考虑套期关系再平衡，然后评估套期关系是否满足本准则所规定的运用套期会计方法的条件。

终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余未受影响的部分仍适用套期会计。

6.信用风险敞口的公允价值选择当使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具（或其组成部分）的信用风险敞口时，可以在该金融工具（或其组成部分）初始确认时、后续计量中或尚未确认时，将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，并同时作出书面记录，但应同时满足下列条件：

（1）金融工具信用风险敞口的主体（如借款人或贷款承诺持有人）与信用衍生工具涉及的主体相一致。

（2）金融工具的偿付级次与根据信用衍生工具条款须交付的工具的偿付级次相一致。

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(四十二)回购本公司股份股份回购是指公司收购本公司已发行的股份。

本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

本公司转让库存股时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。本公司注销库存股时，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

(四十三)债务重组

1.作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

2.作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

财务报表附注第54页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企

业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(四十四)重要会计政策、会计估计的变更

1.重要会计政策变更

（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响

财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳

税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。

执行上述规定对本期内财务报表无重大影响。

（2）执行企业会计准则解释第17号对本公司的影响2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称“解释17号”）。

解释第17号规定，对于资产转让属于销售的售后租回交易中形成的使用权资产和租赁负债，应当按照《企业会计准则第21号——租赁》中的相关规定进行后续计量。承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人仍应当按照《企业会计准则第21号——租赁》的规定将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益，不受前款规定的限制。企业应当按照本解释的财务报表附注第55页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

规定对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

本公司自2023年10月25日起施行“关于售后租回交易的会计处理”。

执行“关于售后租回交易的会计处理”对本期内财务报表无重大影响。

2.重要会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据/收入类型税率

按应税收入及适用税率计算销项税，并按扣除当期允许增值税13%、6%抵扣的进项税额后的差额计缴增值税

城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育费附加应缴流转税税额2%

25%、15%、免征企业所

企业所得税应纳税所得额得税

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

贵州三力制药股份有限公司15%

贵州三力健康管理有限公司25%

贵州新融医药科技有限公司25%

贵州岑一医药信息有限责任公司25%

贵州三康企业管理合伙企业（有限合伙）25%

贵州三康中药材产业发展有限公司20%

贵州三康种植有限责任公司符合附注四、税项、（二）、税收优惠政策及依据、5免税

贵州三康药材有限公司25%

贵州诺润企业管理咨询有限公司25%

三力众越（上海）营销策划有限公司25%

小芄医药科技（成都）有限公司25%

四川丸小二智能大药房有限公司20%

贵州德昌祥医药股份有限公司15%

贵州德昌祥中药材种植有限公司符合附注四、税项、（二）、税收优惠政策及依据、5免税

贵州好司特生物科技有限公司25%

云南无敌制药有限责任公司15%财务报表附注第56页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注纳税主体名称所得税税率

贵州汉方药业有限公司15%

(二)税收优惠政策及依据1、根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。母公司贵州三力制药股份有限公司和控股子公司贵州德昌祥医药股份有限公司属于设在西部地区

的鼓励类产业企业，企业所得税减按15%税率缴纳。

2、控股子公司云南无敌制药有限责任公司于2021年12月3日取得的云南省科学技术

厅、云南省财政厅、国家税务总局云南省税务局联合批准的高新技术企业证书，编号GR202153000316，有限期三年，控股子公司云南无敌制药有限责任公司企业所得税减按 15%。

3、控股子公司贵州汉方药业有限公司于2021年10月12日取得贵州省科学技术厅、贵

州省财政厅、国家税务总局贵州省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号GR202152000383，有效期限三年，于 2023 年 12 月 12 日贵州省科学技术厅、贵州省财政厅、

国家税务总局贵州省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号 GR202352000080，有效期限三年，控股子公司贵州汉方药业有限公司企业所得税减按15%。

4、控股子公司贵州三康中药材产业发展有限公司和控股子公司四川丸小二智能大药房

有限公司符合《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按

50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

5、控股子公司贵州三康种植有限责任公司和控股子公司贵州德昌祥中药材种植有限公

司主要的经营项目为中药材种植。企业自产自销符合规定范围内的农业产品，根据国家税务总局2018年第23号公告免征增值税、企业所得税。

6、根据财税[2016]52号财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知，云南无敌制药有限责任公司实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

(三)其他说明：无财务报表附注第57页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金60660.2138545.80

银行存款571311587.58570779088.75

其他货币资金0.1066135.59未到期应收利息

合计571372247.89570883770.14

其中：存放在境外的款项总额

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金64468.82

ETC 保证金 2000.00

合计2000.0064468.82

其他说明：

（1）期末受限金额0.20万元，在编制现金流量表时“期末现金及现金等价物余额”中已予以扣除。

（2）受限资产情况详见附注五、注释54.所有权或使用权受到限制的资产。

注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的

51500000.0059909087.64

金融资产小计

债务工具投资19909087.64权益工具投资衍生金融资产

其他51500000.0040000000.00指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计债务工具投资混合工具其他

合计51500000.0059909087.64财务报表附注第58页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

交易性金融资产说明：期末余额为公司购买的银行理财产品

注释3．应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票31095435.7416213001.32商业承兑汇票

合计31095435.7416213001.32

截至2023年12月31日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因银行或其他承兑人违约而产生重大损失。

2.期末公司已质押的应收票据：无

3.期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票6073602.46商业承兑汇票

合计6073602.46

4.期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无

5.应收票据其他说明：无

注释4．应收账款

1.按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内565659555.20375429026.59

1至2年9344561.145556808.16

2至3年605637.651110344.51

3至4年45242.64180778.10

4至5年132735.10146512.34

5年以上249512.34127000.00

小计576037244.07382550469.70

减：坏账准备29770810.1519987508.81

合计546266433.92362562960.89财务报表附注第59页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2.按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

576037244.07100.0029770810.155.17546266433.92

应收账款

其中：组合一576037244.07100.0029770810.155.17546266433.92

合计576037244.07100.0029770810.15546266433.92

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应

382550469.70100.0019987508.815.22362562960.89

收账款

其中：组合一382550469.70100.0019987508.815.22362562960.89

合计382550469.70100.0019987508.81362562960.89

3.单项计提坏账准备的应收账款：无

4.按组合计提坏账准备的应收账款

期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内565659555.2028282977.755.00

1至2年9344561.14934456.1110.00

2至3年605637.65181691.3030.00

3至4年45242.6422621.3250.00

4至5年132735.1099551.3375.00

5年以上249512.34249512.34100.00

合计576037244.0729770810.15

5.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额收回或期末余额计提核销其他变动转回单项计提坏账准备的应收账款财务报表附注第60页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期变动情况类别期初余额收回或期末余额计提核销其他变动转回按组合计提坏账准

19987508.813348033.566435267.7829770810.15

备的应收账款

其中：组合一19987508.813348033.566435267.7829770810.15

合计19987508.813348033.566435267.7829770810.15

注：其他变动为合并范围变化所致。

6.本报告期实际核销的应收账款：无

7.按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名的单位情况

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期合同资产期应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减末余额末余额资产期末余额

合计数的比例(%)值准备期末余额

客户135770221.9235770221.926.211788511.10

客户217812218.3017812218.303.09890610.92

客户313457283.8413457283.842.34672864.19

客户410806330.4010806330.401.88540316.52

客户510488000.0010488000.001.82524400.00

合计88334054.4688334054.4615.344416702.73

8.因金融资产转移而终止确认的应收账款：无

9.转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无

10.应收账款其他说明：无

注释5．应收款项融资

1.应收款项融资情况

项目期末余额期初余额

应收票据105495357.7854047261.12应收账款

合计105495357.7854047261.12

2.应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

期初余额本期增减变动金额期末余额项目公允价值公允价值公允价成本成本成本变动变动值变动

应收票据54047261.1251448096.66105495357.78财务报表附注第61页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注期初余额本期增减变动金额期末余额项目公允价值公允价值公允价成本成本成本变动变动值变动应收账款

合计54047261.1251448096.66105495357.78

本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长/剩余期限较长但实际利率与市场利率差异不大，公允价值与账面价值相若。

3.坏账准备情况：无

4.期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票20810537.53商业承兑汇票

合计20810537.53

注释6．预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内5565480.9886.086283842.3293.29

1至2年639366.379.89401885.685.97

2至3年127278.021.97

3年以上132978.002.0650000.000.74

合计6465103.37100.006735728.00100.00

2.账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无

3.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付账款期末余额的比例(%)

中国中医科学院中药研究所1015000.0015.70中国石化销售股份有限公司贵州贵

783096.4112.11

阳石油分公司

贵州酒店集团有限公司第一分公司734454.0011.36

贵州丰义装饰有限公司676800.0010.47

云南英茂糖业（集团）有限公司450530.976.97

合计3659881.3856.61

4.预付款项的其他说明：无

财务报表附注第62页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释7．其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息795888.89应收股利

其他应收款2526255.572182097.72

合计3322144.462182097.72

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）应收利息

1.应收利息分类

项目期末余额期初余额

资金拆借837777.78

小计837777.78

减：坏账准备41888.89

合计795888.89

2.重要逾期利息：无

3.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其

837777.78100.0041888.895.00795888.89

他应收款

其中：组合一837777.78100.0041888.895.00795888.89

合计837777.78100.0041888.89795888.89

4.本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备41888.8941888.89

其中：组合一41888.8941888.89

合计41888.8941888.89

5.本期实际核销的应收利息情况：无

财务报表附注第63页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（二）应收股利：无

（三）其他应收款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内1918530.001711887.47

1至2年238000.00458838.00

2至3年347789.46150000.00

3至4年474220.7050000.00

4至5年35556.4251401.68

5年以上50640.0050000.00

小计3064736.582472127.15

减：坏账准备538481.01290029.43

合计2526255.572182097.72

2.按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

代扣款项997454.28904314.36

保证金及押金1428230.521489549.68

备用金280938.074370.00

其他358113.7173893.11

小计3064736.582472127.15

减：坏账准备538481.01290029.43

合计2526255.572182097.72

3.按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段3064736.58538481.012526255.572472127.15290029.432182097.72

第二阶段

第三阶段

合计3064736.58538481.012526255.572472127.15290029.432182097.72财务报表附注第64页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4.按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的

3064736.58100.00538481.0117.572526255.57

其他应收款

其中：组合一3064736.58100.00538481.0117.572526255.57

合计3064736.58100.00538481.012526255.57

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的

2472127.15100.00290029.4311.732182097.72

其他应收款

其中：组合一2472127.15100.00290029.4311.732182097.72

合计2472127.15100.00290029.432182097.72

5.单项计提坏账准备的其他应收款情况：无

6.按组合计提坏账准备的其他应收款

期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1918530.0095926.505.00

1至2年238000.0023800.0010.00

2至3年347789.46104336.8430.00

3至4年474220.70237110.3550.00

4至5年35556.4226667.3275.00

5年以上50640.0050640.00100.00

合计3064736.58538481.01

7.其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额290029.43290029.43财务报表附注第65页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)期初余额在本期

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段本期计提

本期转回1961675.171961675.17本期转销本期核销

其他变动2210126.752210126.75

期末余额538481.01538481.01

注：其他变动为合并范围变化所致。

8.本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备290029.431961675.172210126.75538481.01

其中：组合一290029.431961675.172210126.75538481.01

合计290029.431961675.172210126.75538481.01

9.本报告期实际核销的其他应收款：无

10.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额的比期末余额

例(%)贵州电网有限责任公司

保证金及押金600000.002至3年、3至4年19.58259644.14贵阳白云供电局贵州酒店集团有限公司

保证金及押金300000.001年以内9.7915000.00

第一分公司

贵州优可安生物科技有1至2年、2至3年、4

其他300000.009.79104000.00

限公司至5年、5年以上

李超备用金234827.001年以内7.6611741.35财务报表附注第66页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额的比期末余额

例(%)中国石油天然气股份有

1年以内、1至2年、2

限公司云南昆明销售分保证金及押金160556.425.2446117.32

至3年、4至5年公司

合计1595383.4252.06436502.81

11.涉及政府补助的其他应收款：无

12.因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况：无

13.转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无

14.其他应收款其他说明：无

注释8．存货

1.存货分类

期末余额期初余额存货跌价准存货跌价准项目

备/合同履约备/合同履约账面余额账面价值账面余额账面价值成本减值准成本减值准备备

原材料34834595.2834834595.2811401024.8011401024.80

包装物49740806.2149740806.212775398.132775398.13

周转材料55869361.2055869361.203928476.443928476.44

半成品9186696.069186696.0644837251.5744837251.57

库存商品6059208.442462218.263596990.1822534658.4012033.2722522625.13

在产品22496499.9922496499.9912611266.7312611266.73

合计178187167.182462218.26175724948.9298088076.0712033.2798076042.80

2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他原材料包装物周转材料半成品

库存商品12033.271677358.331052605.33279778.672462218.26在产品

合计12033.271677358.331052605.33279778.672462218.26财务报表附注第67页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注：其他增加为合并范围变化所致。

3.按组合计提存货跌价准备：无

4.存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明：无

5.合同履约成本：无

注释9．其他流动资产项目期末余额期初余额

待认证进项税额1037410.451448142.83预交企业所得税

应收退货成本1191990.01

合计2229400.461448142.83财务报表附注第68页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释10．长期股权投资本期增减变动宣告发放减值准备被投资单位期初余额权益法确认其他综合其他权益变计提减值期末余额追加投资减少投资现金股利其他期末余额的投资损益收益调整动准备或利润

一．合营企业小计

二．联营企业紫云自治县长萌农业科技

2771395.78-2691847.7879548.00

开发有限责任公司

贵州汉方药业有限公司126998025.579289583.57-136287609.14

小计129769421.356597735.79-136287609.1479548.00

合计129769421.356597735.79-136287609.1479548.00财务报表附注第69页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释11．其他权益工具投资

1.其他权益工具分项列示

本期增减变动本期计入其他本期计入其他项目期初余额期末余额追加投资减少投资综合收益的利综合收益的损其他得失贵州玖旭投资有

10000000.0010000000.00

限公司

合计10000000.0010000000.00

续：

累计计入其他综合收益累计计入其他综合收益指定为以公允价值计量且其变动项目本期确认的股利收入的利得的损失计入其他综合收益的原因贵州玖旭投资有限公司合计

本期存在终止确认的说明：无

2.非交易性权益工具投资的情况

指定为以公允价其他综合收益转其他综合收益转值计量且其变动本期确认的股项目累计利得累计损失入留存收益的金入留存收益的原计入其他综合收利收入额因益的原因贵州玖旭投资有限公司合计

3.其他权益工具投资其他说明：公司持有贵州玖旭投资有限公司的股权投资属于非交易

性权益工具投资，因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

注释12．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产614774196.66188148585.63

合计614774196.66188148585.63

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

财务报表附注第70页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1.固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

一.账面原值

1.期初余额181143753.2269180062.8429135549.631981958.792972828.22284414152.70

2．本期增加金额368004244.75231222701.375892786.785937498.742358567.54613415799.18

购置1297565.37647277.98389889.59334408.012669140.95

在建工程转入84519835.13103680886.65188200721.78

非同一控制下企业合并283484409.62126244249.355245508.805547609.152024159.53422545936.45

3．本期减少金额57998.011141127.652481902.6550769.7197975.003829773.02

处置或报废57998.011141127.652481902.6544312.7597975.003823316.06

处置子公司6456.966456.96

4．期末余额549089999.96299261636.5632546433.767868687.825233420.76894000178.86

二.累计折旧

1．期初余额48306383.8231605805.1612959195.601285989.802108192.6996265567.07

2．本期增加金额91343519.7181655769.685639536.494618631.382092332.63185349789.89

本期计提8981136.168250521.394109619.95776972.14488699.3122606948.95

非同一控制下企业合并82362383.5573405248.291529916.543841659.231603633.32162742840.93

3．本期减少金额14692.801083553.231154217.7443834.7493076.252389374.76

处置或报废14692.801083553.231154217.7441170.3893076.252386710.40

处置子公司2664.362664.36

4．期末余额139635210.73112178021.6117444514.355860786.444107449.07279225982.20

三.减值准备财务报表附注第71页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值409454789.23187083614.9515101919.412007901.381125971.69614774196.66

2．期初账面价值132837369.4037574257.6816176354.03695968.99864635.53188148585.63

财务报表附注第72页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2.期末暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋建筑物25974384.6817789282.008185102.68

合计25974384.6817789282.008185102.68

注：公司闲置的固定资产为位于贵阳市南明区贵工路104号（旧厂区）的房屋建筑物。

3.通过经营租赁租出的固定资产：无

4.期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

综合制剂车间25015119.04办理中

前处理及提取车间18630387.10办理中

综合库房22120467.13办理中

二期门卫室155496.50办理中

合计65921469.77

5.年末固定资产用于银行借款抵押和担保的情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面净值

房屋建筑物207916046.3651336567.75156579478.61

注释13．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程35398.2348593884.90

合计35398.2348593884.90

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

1.在建工程情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

GMP 改造二

期扩建项目、

48593884.9048593884.90

药品研发中心建设项目

零星工程35398.2335398.23

合计35398.2335398.2348593884.9048593884.90财务报表附注第73页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2.重要在建工程项目本期变动情况

本期转入本期其他减工程项目名称期初余额本期增加期末余额固定资产少

GMP 改造二期扩建项目

、药品研发中心建设项48593884.90138835326.17187429211.07目

合计48593884.90138835326.17187429211.07

续：

预算数工程投入占工程进利息资本化其中：本期利息本期利息资工程项目名称资金来源

(万元)预算比例(%)度(%)累计金额资本化金额本化率(%)

GMP 改造二期扩建

募集资金、

项目、药品研发中2200085.20100.00自有资金心建设项目

合计2200085.20100.00

3.本报告期计提在建工程减值准备情况：无

4.在建工程其他说明：无

注释14．使用权资产项目建筑物及土地机器设备运输工具电子设备合计

一.账面原值

1．期初余额1033808.171033808.17

2．本期增加金额251894.61251894.61

租赁73859.2173859.21非同一控制

178035.40178035.40

下企业合并

3．本期减少金额226948.21226948.21

处置子公司226948.21226948.21

4．期末余额1058754.571058754.57

二.累计折旧

1．期初余额371917.79371917.79

2．本期增加金额484420.06484420.06

本期计提475835.29475835.29非同一控制

8584.778584.77

下企业合并

3．本期减少金额113474.13113474.13

处置子公司113474.13113474.13

4．期末余额742863.72742863.72

三.减值准备

1．期初余额

财务报表附注第74页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目建筑物及土地机器设备运输工具电子设备合计

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值315890.85315890.85

2．期初账面价值661890.38661890.38

注释15．无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权专利权商标权软件及其他合计

一.账面原值

1.期初余额41166529.2813996698.8357374866.252241449.95114779544.31

2．本期增加金额44453917.8863597300.0039868094.415278758.99153198071.28

购置2235215.942235215.94非同一控制下企

44453917.8863597300.0039868094.413043543.05150962855.34

业合并

3．本期减少金额38348.1238348.12

处置子公司38348.1238348.12

4．期末余额85620447.1677593998.8397242960.667481860.82267939267.47

二.累计摊销

1．期初余额4593216.062114838.01478123.89295679.587481857.54

2．本期增加金额8224565.044594411.5111304060.731144092.6425267129.92

本期计提1532826.702306738.869539390.46438487.8313817443.85非同一控制下企

6691738.342287672.651764670.27705604.8111449686.07

业合并

3．本期减少金额38348.1238348.12

处置子公司38348.1238348.12

4．期末余额12817781.106709249.5211782184.621401424.1032710639.34

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值72802666.0670884749.3185460776.046080436.72235228628.13

2．期初账面价值36573313.2211881860.8256896742.361945770.37107297686.77

财务报表附注第75页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2.无形资产说明：本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的

0.02％。

3.未办妥使用权证书的土地使用权情况：无

4.年末无形资产用于抵押和担保情况

项目 面积（M2） 原值 净值 抵押单位

黔（2019）高新区（白）不动兴业银行股份有限公司贵阳

55551.5623029806.1019047825.37

产权第0000422号分行

合计23029806.1019047825.37

注释16．商誉

1.商誉账面原值

被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初余额企业合并形期末余额项其他处置其他成贵州德昌祥医药

股份有限公司资161658316.25161658316.25产组四川丸小二智能

80000.0080000.00

大药房有限公司贵州好司特生物

科技有限公司、

云南无敌制药有57926132.1457926132.14限责任公司贵州汉方药业有

335021686.21335021686.21

限公司

合计161738316.25392947818.3580000.00554606134.60

（1）本公司以2022年4月28日为购买日，支付现金收购了贵州德昌祥医药股份有限公

司资产组95.00%的权益。贵州德昌祥医药股份有限公司资产组购买日的可辨认净资产的公允价值为7404.39万元。合并成本超过按比例确认的贵州德昌祥医药股份有限公司资产组可辨认资产、负债公允价值的差额16165.83万元，确认为合并贵州德昌祥医药股份有限公司资产组相关的商誉。

2022年5月5日贵州德昌祥医药股份有限公司办理了工商变更登记。

（2）控股子公司湖南丸小二智能大药房连锁有限公司以2022年1月11日为购买日，支

付现金收购了四川丸小二智能大药房有限公司100.00%的权益。四川丸小二智能大药房有限公司购买日的可辨认净资产的公允价值为0元。合并成本超过按比例确认的四川丸小二智能大药房有限公司可辨认资产、负债公允价值的差额人民币8万元，确认为合并四川丸小二智能大药房有限公司相关的商誉。

财务报表附注第76页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2022年1月11日四川丸小二智能大药房有限公司办理了工商变更登记，四川丸小二

智能大药房有限公司股东变更为控股子公司小芄医药科技（成都）有限公司。

2023年7月25日，控股子公司小芄医药科技（成都）有限公司对外出售四川丸小二

智能大药房有限公司。同日办理了工商变更登记。

（3）本公司以2023年1月13日为购买日，支付现金收购了贵州好司特生物科技有限公

司资产组60.9778%的权益。贵州好司特生物科技有限公司资产组购买日的可辨认净资产的公允价值为9382.68万元。合并成本超过按比例确认的贵州好司特生物科技有限公司资产组可辨认资产、负债公允价值的差额5792.61万元，确认为合并贵州好司特生物科技有限公司资产组相关的商誉。

（4）本公司以2023年11月3日为购买日，支付现金收购了贵州汉方药业有限公司资产

组50.2553%的权益。贵州汉方药业有限公司资产组购买日的可辨认净资产的公允价值为

45855.16万元。合并成本超过按比例确认的贵州汉方药业有限公司资产组可辨认资产、负

债公允价值的差额33502.17万元，确认为合并贵州汉方药业有限公司资产组相关的商誉。

2.商誉减值准备

被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他贵州德昌祥医药股份有限公司资产组四川丸小二智能大

80000.0080000.00

药房有限公司贵州好司特生物科

技有限公司、云南无敌制药有限责任公司贵州汉方药业有限公司

合计80000.0080000.00

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息、商誉减值测试过程、关键参数、商誉减值

损失的确认方法及结论

公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生了减值。

（1）贵州德昌祥医药股份有限公司资产组组合

1）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

贵州德昌祥医药股份有限公司资产组评估基准日的评估范围是贵州德昌祥医药股份有

限公司资产组形成商誉相关的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定财务报表附注第77页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注的资产组一致。

分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法：商誉全部分摊至本资产组或资产组组合。

2）商誉减值测试过程、关键参数、商誉减值损失的确认方法及结论

项目贵州德昌祥医药股份有限公司资产组

商誉账面余额*161658316.25

商誉减值准备余额*

商誉的账面价值*＝*-*161658316.25

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*8508332.43

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*170166648.69

资产组的账面价值*136535661.23

包含整体商誉资产组的公允价值*=*+*306702309.92

资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）*313775374.42

商誉减值损失（大于0时）*=*-*

相关关键参数如下：

关键参数资产组及资折现率（税产组组合预测期预测期增长率稳定期增长率利润率

前）贵州德昌祥根据预测的收

医药股份有2024年-2028年注0.00%入、成本、费用13.41%

限公司资产（后续为稳定期）等计算组

贵州德昌祥医药股份有限公司资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）利用北京中企华资产评估有限责任公司出具的《贵州三力制药股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的贵州德昌祥医药股份有限公司包含商誉的资产组可收回金额资产评估报告》（中企华评报

字(2024)第6262号）的评估结果。

注：包含商誉的资产组可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算。其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率13.41%。预计2024年至2028年之间销售收入增长率分别为18.50%、14.04%、14.39%、14.26%和8.94%。

减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计收入、成本及其他相关费用。

公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前折现率。

上述对可收回金额的预计表明贵州德昌祥医药股份有限公司资产组合未出现减值损失。

财务报表附注第78页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）贵州好司特生物科技有限公司、云南无敌制药有限责任公司资产组组合

1）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

贵州好司特生物科技有限公司、云南无敌制药有限责任公司资产组评估基准日的评估范

围是贵州好司特生物科技有限公司、云南无敌制药有限责任公司资产组形成商誉相关的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法：商誉全部分摊至本资产组或资产组组合。

2）商誉减值测试过程、关键参数、商誉减值损失的确认方法及结论

贵州好司特生物科技有限公司、云南项目无敌制药有限责任公司资产组

商誉账面余额*57926132.14

商誉减值准备余额*

商誉的账面价值*＝*-*57926132.14

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*56800864.26

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*114726996.40

资产组的账面价值*48573473.36

包含整体商誉资产组的公允价值*=*+*163300469.76

资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）*172340909.62

商誉减值损失（大于0时）*=*-*

相关关键参数如下：

关键参数资产组及资折现率（税产组组合预测期预测期增长率稳定期增长率利润率

前）贵州好司特生物科技有根据预测的收

限公司、云2024年-2028年注0.00%入、成本、费用11.20%

南无敌制药（后续为稳定期）等计算有限责任公司资产组

贵州好司特生物科技有限公司、云南无敌制药有限责任公司资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）利用北京中企华资产评估有限责任公司出具的《贵州三力制药股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的贵州好司特生物科技有限公司包含商誉的资产组可收回金额资产评估报告》（中企华评报字(2024)第6267号）的评估结果。

注：包含商誉的资产组可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算。其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率11.20%。预计2024财务报表附注第79页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

年至2028年之间销售收入增长率分别为23.36%、19.46%、16.60%、16.43%和8.88%。

减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计收入、成本及其他相关费用。

公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前折现率。

上述对可收回金额的预计表明贵州好司特生物科技有限公司、云南无敌制药有限责任公司资产组合未出现减值损失。

（3）贵州汉方药业有限公司资产组组合

1）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

贵州汉方药业有限公司资产组评估基准日的评估范围是贵州汉方药业有限公司资产组

形成商誉相关的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法：商誉全部分摊至本资产组或资产组组合。

2）商誉减值测试过程、关键参数、商誉减值损失的确认方法及结论

项目贵州汉方药业有限公司资产组

商誉账面余额*335021686.21

商誉减值准备余额*

商誉的账面价值*＝*-*335021686.21

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*106418985.64

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*441440671.85

资产组的账面价值*293953153.63

包含整体商誉资产组的公允价值*=*+*735393825.48

资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）*758432793.13

商誉减值损失（大于0时）*=*-*

相关关键参数如下：

关键参数资产组及资折现率（税产组组合预测期预测期增长率稳定期增长率利润率

前）贵州汉方药根据预测的收

2024年-2028年

业有限公司注0.00%入、成本、费用11.38%（后续为稳定期）资产组等计算

贵州汉方药业有限公司资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）利用北京中企华资产评估有限责任公司出具的《贵州三力制药股份有限公司拟商誉减值测试所涉及的贵州汉方药业有限公司包含商誉的资产组可收回金额资产评估报告》（中企华评报字(2024)第

6256号）的评估结果。

财务报表附注第80页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注包含商誉的资产组可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算。其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率11.38%。预计2024年至2028年之间销售收入增长率分别为12.94%、10.00%、10.00%、8.00%和6.00%。

减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计收入、成本及其他相关费用。

公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前折现率。

上述对可收回金额的预计表明贵州德昌祥医药股份有限公司资产组合未出现减值损失。

4．商誉减值测试的影响：无

5．商誉的其他说明：无

注释17．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

装修费1537035.1412822.00693587.98856269.16

合计1537035.1412822.00693587.98856269.16

注释18．递延所得税资产和递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备1896641.20284496.1812033.271804.99

信用减值准备27846331.564187349.7318097178.022745689.69

交易性金融资产公允价值变动88912.3613336.85

内部交易未实现利润2434346.70365152.012537458.07380618.71

递延收益35596462.375339469.3512003458.551800518.78

租赁负债318247.6347737.14513027.7676954.17

股份支付6047657.14907148.5810679030.351951227.50

合计74139686.6011131352.9943931098.386970150.69

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异非同一控制企业合并资产评估

181926628.9327288994.3434762455.795214368.37

增值

加速折旧10590991.931588648.7911536225.431730433.81财务报表附注第81页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

使用权资产315890.8547383.63504287.4675643.12

合计192833511.7128925026.7646802968.687020445.30

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和项目资产或负债期末余资产或负债期初余负债期末互抵金额负债期初互抵金额额额

递延所得税资产47383.6311083969.3675643.126894507.57

递延所得税负债47383.6328877643.1375643.126944802.18

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异3445425.552760360.22

可抵扣亏损148579980.93111704709.70

合计152025406.48114465069.92

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2024年17646.8819664.85

2025年4870782.9640292441.65

2026年55184232.644870782.96

2027年54398992.1250702852.02

2028年32499680.3015818968.22

2029年及以后1608646.03

合计148579980.93111704709.70

6.递延所得税资产和递延所得税负债的说明：无

注释19．短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额质押借款

抵押借款50000000.00保证借款

信用借款205000000.00205000000.00

未到期应付利息324036.80财务报表附注第82页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

合计255324036.80205000000.00

2.已逾期未偿还的短期借款：无

3.短期借款说明1）2023年6月19日，本公司与中国工商银行股份有限公司贵阳南明支行签订了《流动资金借款合同》（编号0240200037-2023年（南明）字01308号），借款金额500万元，借款期限为1年。

截至2023年12月31日，借款余额500万元，借款条件为信用借款。

2）*2023年6月25日，本公司与兴业银行股份有限公司贵阳分行签订了《流动资金借款合同》（编号：兴银黔（2023）流贷字第113号），借款金额8000万元，借款期限为1年；*2023年11月30日，本公司与兴业银行股份有限公司贵阳分行签订《流动资金借款合同》（编号:兴银黔（2023）流贷字第236号），借款金额12000万元，借款期限为1年。

截至2023年12月31日，借款余额20000万元，借款条件为信用借款。

3）*2023年5月16日，控股子公司贵州汉方药业有限公司与兴业银行股份有限公司

贵阳分行签订了《流动资金借款合同》（编号：兴银黔（2023）流贷字第87号），借款金额2000万元，借款期限为1年；*2023年6月6日，控股子公司贵州汉方药业有限公司与兴业银行股份有限公司贵阳分行签订《流动资金借款合同》（编号：兴银黔（2023）流

贷字第105号）借款金额2000万元，借款期限为1年；*2023年7月5日，控股子公司贵州汉方药业有限公司与兴业银行股份有限公司贵阳分行签订《流动资金借款合同》（编号：兴银黔（2023）流贷字第163号）借款金额1000万元，借款期限为1年。

控股子公司贵州汉方药业有限公司与兴业银行股份有限公司贵阳分行签订了《最高额抵押合同》（编号：兴银黔（2022）高抵字第7号），借款期限为36个月，授信期间提供

7000万元授信额度，抵押物为贵阳市白云区（高新）创纬路118号新汉方中药现代化生产

基地扩建项目提取车间1单元1层1号等7户不动产。累计提取借款5000万元。

截至2023年12月31日，借款余额5000万元，借款条件为抵押借款。

注释20．应付账款项目期末余额期初余额

材料款201953023.53121307288.75

服务采购46015819.2643458333.33

设备及工程款46727505.1813096710.19财务报表附注第83页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

其他8160.80491196.52

合计294704508.77178353528.79

1.账龄超过一年的重要应付账款：无

2.应付账款说明：无

注释21．合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

货款8167066.2478963887.21

合计8167066.2478963887.21

2.合同负债账面价值在本期内发生的重大变动：无

注释22．应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬4273277.05205387309.88202024409.027636177.91

离职后福利-设定提存计

15474992.6115474992.61

划辞退福利一年内到期的其他福利

合计4273277.05220862302.49217499401.637636177.91财务报表附注第84页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴4213628.59181116792.39178644196.036686224.95

职工福利费3998974.493998974.49

社会保险费10098975.3610098975.36

其中：基本医疗保险费9346074.349346074.34

工伤保险费648557.16648557.16

生育保险费104343.86104343.86

住房公积金3296159.503296159.50

工会经费和职工教育经费59648.466876408.145986103.64949952.96短期累积带薪缺勤

短期利润（奖金）分享计划以现金结算的股份支付其他短期薪酬

合计4273277.05205387309.88202024409.027636177.91

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险14889553.7314889553.73

失业保险费585438.88585438.88企业年金缴费

合计15474992.6115474992.61

4.应付职工薪酬其他说明：无

注释23．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税27853837.3323388556.45

消费税255493.10

企业所得税12771674.2710907386.32

城市维护建设税1763325.921358922.50

教育费附加868912.94812816.04

地方教育费附加579275.30541877.40

个人所得税6517476.3757613.03

其他税费363067.30135732.87

合计50973062.5337202904.61财务报表附注第85页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释24．其他应付款项目期末余额期初余额应付利息

应付股利350.00250.00

其他应付款164986201.6334460729.86

合计164986551.6334460979.86

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（一）应付利息：无

（二）应付股利项目期末余额期初余额超过一年未支付原因

普通股股利350.00250.00

划分为权益工具的优先股\永续债股利

其中：工具1工具2

合计350.00250.00

（三）其他应付款

1.按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

限制性股票回购义务11430000.0019050000.00

报销未付款134701750.678882257.97

保证金18185523.212754521.00

科研专项经费160000.00820000.00

其他508927.752953950.89

合计164986201.6334460729.86

2.账龄超过一年的重要其他应付款：无

3.其他应付款说明：无

注释25．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款45224580.56一年内到期的应付债券财务报表附注第86页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额一年内到期的长期应付款

一年内到期的租赁负债150591.53498975.46

合计45375172.09498975.46

一年内到期的长期借款说明：详见附注五、注释27

注释26．其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税2249946.189928997.69

一年内清偿的预计应付退货款9593693.84

合计11843640.029928997.69

注释27．长期借款

1.长期借款分类

借款类别期末余额期初余额

质押借款299000000.00抵押借款保证借款信用借款

未到期应付利息374580.56

减：一年内到期的长期借款45224580.56

合计254150000.00

2、长期借款说明1）2023年12月6日，本公司与招商银行股份有限公司贵阳分行签订了《并购贷款合同》（编号：2023年营字第1123200007号）借款金额29900万元，借款期限为5年。2024年1月4日本公司与招商银行股份有限公司贵阳分行签订了质押合同（编号：2023年营字第

1123200007-1号），以持有的控股子公司贵州汉方药业有限公司75.89%的股权作为质押。

截至2023年12月31日，借款余额29900万元，其中4485万元为一年内到期的长期借款，借款条件为质押借款。

注释28．租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额341325.00693000.00

减：未确认融资费用23077.3724194.80

租赁付款额现值小计318247.63668805.20财务报表附注第87页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

减：一年内到期的租赁负债150591.53498975.46

合计167656.10169829.74

本期确认租赁负债利息费用26586.05元。

注释29．长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款9084966.0010097570.84专项应付款

合计9084966.0010097570.84

注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。

（一）长期应付款

1.长期应付款分类

款项性质期末余额期初余额

原国有企业改制费用9084966.0010097570.84

减：一年内到期的长期应付款

合计9084966.0010097570.84

2.长期应付款的说明

贵阳中药厂（控股子公司贵州德昌祥医药股份有限公司前身）2000年改制时预留给离

退休人员养老、医疗、保险费用及其他改制费用。

（二）专项应付款：无

注释30．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额

与资产相关政府补助12503458.5524131500.00663496.1835971462.37与收益相关政府补助

合计12503458.5524131500.00663496.1835971462.37

1.与政府补助相关的递延收益

本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。

2.递延收益的其他说明：无

财务报表附注第88页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释31．其他非流动负债项目期末余额期初余额贵州省农业农村现代化发展股权投资

43835753.58

基金合伙企业(有限合伙)回购义务

合计43835753.58

注释32．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数410862216.00-1000000.00-1000000.00409862216.00

股本说明：详见附注一、公司基本情况（三）历史沿革。

注释33．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）219715335.9411756250.5413270254.18218201332.30

其他资本公积9978103.618301251.3711356880.006922474.98

合计229693439.5520057501.9124627134.18225123807.28

资本公积的说明：

1、资本公积-股本溢价增加1175.63万元，具体如下：

（1）第一次解除限售导致股本溢价增加843.69万元，同时减少资本公积-其他资本公积

843.69万元。

（2）2018年8月20日，公司2018年第一次临时股东大会审议通过《关于公司实施股权激励的议案》等议案，激励方式为控股股东、实际控制人张海的存量股份无偿让与，激励股份总额40万股，因股权激励增加资本公积292万元，解除限售导致股本溢价增加292万元，同时减少资本公积-其他资本公积292万元。

（3）控股子公司贵州德昌祥医药股份有限公司对其子公司贵州德昌祥中药材种植有限

公司股权由60%增加至100%，实际未支付对价，增加资本公积-股本溢价39.94万元。

2、资本公积-股本溢价减少1327.03万元，具体如下：

（1）因股权激励回购注销减少650万元，详见附注一、公司基本情况（三）历史沿革。

（2）公司对控股子公司小芄医药（成都）科技有限公司股权由53%增加至74%，实际未

支付对价，减少资本公积-股本溢价677.03万元。

3、资本公积-其他资本公积增加830.13万元，具体如下：

（1）当期因股权激励增加资本公积-其他资本公积413.70万元。

财务报表附注第89页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）本期对控股子公司贵州三康中药材产业发展有限公司股权的回购义务的现值与其

少数股东投入的实收资本及当期少数股东损益的差额部分416.42万元增加其他资本公积。

4、资本公积-其他资本公积减少1135.69万元，详见本注释33.资本公积说明1。

注释34．库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额减少注册资本回购

实行股权激励回购29999610.9229999610.92

限制性股份支付26550000.0015120000.0011430000.00

合计26550000.0029999610.9215120000.0041429610.92

库存股情况说明：

1、本期增加系回购股份拟用于股权激励或员工持股计划所致。

2023年11月3日，公司召开了第三届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》。2023年12月7日，公司完成回购已通过集中竞价交易方式累计回购股份数量155.09万股，占公司目前总股本的0.38%，成交的最低价格为18.94元/股，成交的最高价格为19.48元/股，回购均价19.34元/股，支付的总金额

2999.48万元（不含交易费用）

2、本期减少系第一次解除限售762万元和注销离职股权激励人员的库存股750万元所致。

注释35．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积91830230.4921180570.60113010801.09任意盈余公积储备基金企业发展基金利润归还投资其他

合计91830230.4921180570.60113010801.09

盈余公积说明：母公司按当年净利润10%计提当期法定盈余公积。

注释36．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润533207881.92352985902.47

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）财务报表附注第90页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期上期

调整后期初未分配利润533207881.92352985902.47

加：本期归属于母公司所有者的净利润292702869.34201284234.02

减：提取法定盈余公积21180570.6021062254.57提取任意盈余公积提取储备基金提取企业发展基金利润归还投资提取职工奖福基金提取一般风险准备

应付普通股股利40986221.60转为股本的普通股股利优先股股利对股东的其他分配利润归还投资其他利润分配

加：盈余公积弥补亏损设定受益计划变动额结转留存收益其他综合收益结转留存收益所有者权益其他内部结转

期末未分配利润763743959.06533207881.92

1.期初未分配利润调整说明：无

2.未分配利润的其他说明2023年5月5日，公司2022年度股东大会审议通过《关于2022年度利润分配方案的议案》。具体为：公司拟以实施权益分派股权登记日登记的股本总数为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.00元（含税），不转增股本，不送红股。本次合计拟派发现金红利4098.62万元（含税）。

注释37．营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1634465753.26435868552.741200982610.24339367404.71

其他业务512177.17442550.50333838.52137320.08

合计1634977930.43436311103.241201316448.76339504724.79财务报表附注第91页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2.合同产生的收入情况

本期发生额合同分类主营业务其他业务合计

一、商品类型1634465753.26512177.171634977930.43

其中：呼吸系统用药1300054718.581300054718.58

血液用药112374248.42112374248.42

妇科用药77378417.5077378417.50

补益用药46334700.5646334700.56

心脑血管用药41334636.6541334636.65

骨科用药35435654.5435435654.54

其他21553377.00512177.1722065554.17

二、按经营地区分类1634465753.26512177.171634977930.43

其中：东北地区97748857.8697748857.86

华北地区182695004.02182695004.02

华东地区482614996.92482614996.92

华南地区234314178.00234314178.00

华中地区275175630.96275175630.96

西北地区93256288.8693256288.86

西南地区268660796.64512177.17269172973.81

三、按商品转让的时间分类1634465753.26512177.171634977930.43

其中：在某一时点转让1634465753.26512177.171634977930.43在某一时段内转让

四、分销模式1634465753.26512177.171634977930.43

其中：专业化学术推广模式1634465753.261634465753.26

其他类512177.17512177.17

合计1634465753.26512177.171634977930.43

续：

上期发生额合同分类主营业务其他业务合计

一、商品类型1200982610.24333838.521201316448.76

其中：呼吸系统用药1087755819.141087755819.14血液用药

妇科用药44581629.2544581629.25

补益用药11735210.1311735210.13

心脑血管用药40149924.8240149924.82骨科用药

其他16760026.90333838.5217093865.42财务报表附注第92页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注上期发生额合同分类主营业务其他业务合计

二、按经营地区分类1200982610.24333838.521201316448.76

其中：东北地区83284692.9783284692.97

华北地区138028630.74138028630.74

华东地区336072874.91336072874.91

华南地区151401931.28151401931.28

华中地区216859385.96216859385.96

西北地区50747477.1350747477.13

西南地区224587617.25333838.52224921455.77

三、按商品转让的时间分类1200982610.24333838.521201316448.76

其中：在某一时点转让1200982610.24333838.521201316448.76在某一时段内转让

四、分销模式1200982610.24333838.521201316448.76

其中：专业化学术推广模式1200982610.241200982610.24

其他类333838.52333838.52

合计1200982610.24333838.521201316448.76

注释38．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税6542693.544647479.84

教育费附加3659097.592787367.02

地方教育费附加2439398.401858208.69

消费税651159.20

车船使用税27300.0020400.00

土地使用税785403.78391636.68

房产税1300062.35833105.19

印花税1191860.49512991.96

环境保护税7526.25

合计16604501.6011051189.38

注释39．销售费用项目本期发生额上期发生额

市场推广费572523127.09371358082.52

与职工相关费用146029920.74111921312.36

差旅费67814747.7669570175.32

业务招待费1546840.78964237.27财务报表附注第93页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

办公费1794990.671246901.37

股权激励-213752.38

其他销售费用2974975.317774589.04

合计792684602.34562621545.50

注释40．管理费用项目本期发生额上期发生额

与职工相关费用35209477.5324749710.20

差旅费1343941.781019605.75

折旧及摊销23329057.679927962.99

业务招待费3251981.251865304.08

办公费6282918.635104292.69

咨询服务费5415506.211974239.95

宣传费1775671.572291332.66

股份支付费用4137004.956515172.56

其他管理费用5779997.971938249.93

合计86525557.5655385870.81

注释41．研发费用项目本期发生额上期发生额

材料投入12893158.168143276.73

与职工相关费用11169912.956511021.61

委外研发费用582737.731001067.99

其他研发费用5965320.172207510.02

合计30611129.0117862876.35

注释42．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出4132375.095240349.10

减：利息收入4969581.406514416.36汇兑损益

银行手续费及其他31715.1159693.49

合计-805491.20-1214373.77财务报表附注第94页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释43．其他收益

1.其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助10092401.909066266.08

个税返还45472.7040154.52

合计10137874.609106420.60

2.计入其他收益的政府补助

本公司政府补助详见附注九、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。

3.其他收益说明：无

注释44．投资收益

1.投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益6597735.7911144789.22成本法核算的长期股权投资收益

处置长期股权投资产生的投资收益47041977.00-2012874.51交易性金融资产持有期间的投资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益1521287.901919430.81债权投资持有期间的投资收益处置债权投资取得的投资收益其他债权投资持有期间的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益其他权益工具投资持有期间的股利收入本期终止确认的其他权益工具股利收入以摊余成本计量的金融资产终止确认收益取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得

现金流量套期的无效部分的已实现收益（损失）

购买交易性金融资产券商资管产品手续费-2000.00

合计55161000.6911049345.52

2.投资收益的说明：无

财务报表附注第95页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释45．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-88912.36衍生金融资产交易性金融负债衍生金融负债按公允价值计量的投资性房地产按公允价值计量的生物资产按公允价值计量的贵金属现金流量套期的无效部分的未实现收益净额其他

合计-88912.36

注释46．信用减值损失项目本期发生额上期发生额应收票据坏账损失

应收账款坏账损失-3348033.56-10295678.81

其他应收款坏账损失1919786.28-145876.37债权投资信用减值损失其他债权投资信用减值损失财务担保合同信用减值损失

合计-1428247.28-10441555.18

注释47．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-1677358.33-12033.27合同资产减值损失合同取得成本减值损失持有待售资产减值损失长期股权投资减值损失投资性房地产减值损失固定资产减值损失工程物资减值损失在建工程减值损失生产性生物资产减值损失油气资产减值损失使用权资产减值损失财务报表附注第96页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额无形资产减值损失

商誉减值损失-80000.00其他

合计-1677358.33-92033.27

注释48．资产处置收益项目本期发生额上期发生额持有待售处置利得或损失

固定资产处置利得或损失579782.46-88865.66在建工程处置利得或损失生物资产处置利得或损失无形资产处置利得或损失

使用权资产处置利得或损失9187.60

合计588970.06-88865.66

注释49．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额接受捐赠与日常活动无关的政府补助盘盈利得违约赔偿收入久悬未决收入

诉讼赔偿款100000.00100000.00贵州德昌祥医药股份有限公司

366622.49366622.49

管理人退回破产费用款

其他902600.981044277.27902600.98

合计1369223.471044277.271369223.47

1.计入当期损益的政府补助：无

2.营业外收入的其他说明：无

注释50．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠1420642.42394875.311420642.42久悬未决支出财务报表附注第97页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额非常损失盘亏损失

非流动资产毁损报废损失48985.37103998.0448985.37

其他1705891.703535339.101705891.70

合计3175519.494034212.453175519.49

注释51．所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用43313639.9830661208.50

递延所得税费用-4160797.24-40595.23

合计39152842.7430620613.27

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额334022471.60

按适用税率计算的所得税费用50103370.74

子公司适用不同税率的影响-2254901.52

调整以前期间所得税的影响242800.32

非应税收入的影响-11126448.27

不可抵扣的成本、费用和损失影响1035534.42

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-55949.72

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响4719714.74

研发费用和残疾人工资加计扣除-3511277.98其他

所得税费用39152842.74

3.所得税费用其他说明：无

注释52．现金流量表附注

1.收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

补贴收入38561085.9012737302.04

利息收入11257181.406514416.36

往来款7387817.62560354.84

合计57206084.9219812073.24财务报表附注第98页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2.支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

销售费用付现576731184.22398573394.22

管理费用、研发费用付现30398075.3117401603.07

制造费用付现11350133.887437629.09

对外捐赠1320659.97394875.31

手续费及其他31715.1159693.49

往来款22954548.3731291086.13

合计642786316.86455158281.31

3.收到其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

法人理财产品161500000.00

债券投资19998000.00

募集资金委托理财40000000.0098000000.00

合计221498000.0098000000.00

4.支付其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

法人理财产品177000000.00

券商资管产品20000000.00

募集资金委托理财40000000.00

贵阳德昌祥药业有限公司合并前借款27363844.00

处置子公司收到的现金净额6944.20

合计177006944.2087363844.00

5.收到的重要的投资活动有关的现金：无

6.支付的重要的投资活动有关的现金：无

7.收到其他与筹资活动有关的现金：无

8.支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

回购股份29999610.92

支付租金450000.00

合计30449610.92财务报表附注第99页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

9.筹资活动产生的各项负债的变动情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款205000000.00205000000.0060218738.20214894701.40255324036.80

长期借款299000000.00374580.56299374580.56

租赁负债668805.20272356.25450000.00172913.82318247.63

合计205668805.20504000000.0060865675.01215344701.40172913.82555016864.99

10.净额列报：无

注释53．现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润294869628.86191938466.90

加：信用减值损失1428247.2810441555.18

资产减值准备1677358.3392033.27

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

22606948.9513114612.70

折旧

使用权资产折旧475835.29371917.79

无形资产摊销13817443.852706861.24

长期待摊费用摊销693587.981655154.53

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-588970.0688865.66（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）48985.37103998.04

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）88912.36

财务费用（收益以“－”号填列）8964275.095240349.10

投资损失（收益以“－”号填列）-55161000.69-11049345.52

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2414295.07-1771029.04

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1746502.171730433.81

存货的减少（增加以“－”号填列）-7059386.74-9454693.14

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-124065543.79-79554940.20

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）119019788.24161241326.16

其他4135004.956301420.18

经营活动产生的现金流量净额276701405.67293285899.02

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券财务报表附注第100页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

当期新增使用权资产73859.21661890.38

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额571370247.89570819301.32

减：现金的期初余额570819301.32544218274.90

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额550946.5726601026.42

2.本期支付的取得子公司的现金净额

项目本期金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物598478610.41

其中：贵州汉方药业有限公司493176000.00

贵州好司特生物科技有限公司105302610.41

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物55440818.70

其中：贵州汉方药业有限公司49390367.20

贵州好司特生物科技有限公司6050451.50

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

取得子公司支付的现金净额543037791.71

3.本期收到的处置子公司的现金净额

项目本期金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物40000.00

其中：贵州新融医药科技有限公司

四川丸小二智能大药房有限公司40000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物46944.20

其中：贵州新融医药科技有限公司46944.10

四川丸小二智能大药房有限公司0.10

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

处置子公司收到的现金净额-6944.20

注：处置子公司收到的现金净额负数列示至支付其他与投资活动有关的现金。

4.与租赁相关的总现金流出

本期与租赁相关的总现金流出为人民币314339.27元（上期：人民币1786964.38元）。

财务报表附注第101页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

5.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金571370247.89570819301.32

其中：库存现金60660.2138545.80

可随时用于支付的银行存款571309587.58570779088.75

可随时用于支付的其他货币资金0.101666.77

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额571370247.89570819301.32

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

6.使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况：无

7.不属于现金及现金等价物的货币资金

项目期末余额期初余额理由

银行承兑汇票保证金64468.82保证金

ETC 保证金 2000.00 保证金

合计2000.0064468.82

8.应收票据贴现、背书等交易对现金流量的影响：无

9.现金流量表补充资料的说明：无

注释54．所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限情况

货币资金 2000.00 ETC保证金

固定资产156579478.61抵押借款

无形资产19047825.37抵押借款

合计175629303.98

注释55．租赁

（一）作为承租人

1.租赁活动

本公司因生产与仓储、办公等需要，向出租人租入房屋及建筑物等用于日常经营活动，所签订的租赁合同期限以5年以内为主，合同条款均符合行业惯例，不存在罕见或特殊的租赁条款等。

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见附注三、注释14、注释28和注释53。

财务报表附注第102页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

截至2023年12月31日止，与租赁相关情况如下：

承租人出租人租赁期间付款模式使用权资产租赁负债

承租项目：北京市东城区香河园街1号院北区10号楼8层906室

贵州三力制药股份有限公司邬玥桐2022.4.20至2024.4.19季度付99087.90100823.49

承租项目：修文县六屯镇独山村四组的林地

贵州汉方药业有限公司修文县六屯镇独山村村民委员会2023.2.1至2031.1.31年度付77435.2077995.83

承租项目：六屯镇独山村58.65亩土地修文县旅游文化产业投资开发有

贵州汉方药业有限公司2023.2.16至2027.2.15年度付139367.75139428.31限责任公司

合计315890.85318247.63财务报表附注第103页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2.简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

本公司短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。本报告期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用124.04万元。

3.未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出：无

4、租赁导致的限制或承诺：无

5、售后回租：无

（二）作为出租人：无

六、研发支出

（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

材料投入12893158.168143276.73

与职工相关费用11169912.956511021.61

委外研发费用582737.731001067.99

其他研发费用5965320.172207510.02

合计30611129.0117862876.35

其中：费用化研发支出30611129.0117862876.35资本化研发支出

（二）符合资本化条件的研发项目开发支出：无

（三）外购在研项目：无财务报表附注第104页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并

1．本期发生的非同一控制下企业合并

股权取得股权取得购买日的确定购买日至期末被购买日至期末被被购买方名称股权取得时点股权取得成本购买日

比例(%)方式依据购买方的收入购买方的净利润贵州好司特生物科技有

2023年2月105302610.4160.9778货币2023年2月控制权转移35449941.273799970.56

限公司（合并）

贵州汉方药业有限公司2023年11月499570000.0050.2553货币2023年11月控制权转移187760622.6920132704.91

其他说明：

（1）公司通过支付10530.26万元收购贵州好司特生物科技有限公司（合并）60.9778%的股权。

（2）公司通过支付49957.00万元收购贵州汉方药业有限公司50.2553%的股权。

财务报表附注第105页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．合并成本及商誉

贵州好司特生物科技有限公合并成本贵州汉方药业有限公司司（合并）

现金105302610.41499570000.00

非现金资产的公允价值183459355.85发行或承担的债务的公允价值发行的权益性证券的公允价值或有对价的公允价值购买日之前持有的股权于购买日的公允价值其他

合并成本合计105302610.41683029355.85

减：取得的可辨认净资产公允价值份额47376478.27348007669.64

商誉57926132.14335021686.21

（1）合并成本公允价值的确定、或有对价及其变动的说明

1）本公司以2023年1月13日为购买日，支付人民币10530.26万元收购了贵州好司特生

物科技有限公司（合并）资产组60.9778%的权益。贵州好司特生物科技有限公司（合并）购买日的可辨认净资产的公允价值份额为人民币4737.65万元。

2）本公司以2023年11月3日为购买日，支付人民币49957.00万元收购了贵州汉方药业

有限公司资产组50.2553%的权益，公司原持有贵州汉方药业有限公司股权25.6375%，收购日公司合计持有汉方药业有限公司75.8928%的股权，合并成本共计68302.94万元。贵州汉方药业有限公司资产组购买日的可辨认净资产的公允价值份额为34800.77万元。

（2）大额商誉形成的主要原因

1）收购贵州好司特生物科技有限公司

2022年12月28日公司召开第三届董事会第十五次会议和2023年1年13日2023年第一

次临时股东大会决议审议通过了《关于公司对外投资及累计对外投资的议案》。

2023年1月，公司出资10530.26万元，获得贵州好司特生物科技有限公司（合并）60.9778%股权。合并成本与贵州好司特生物科技有限公司（合并）购买日的可辨认净资产的公允价值份额的差额形成5792.61万元商誉。

贵州好司特生物科技有限公司已办理工商变更登记。

2）收购贵州汉方药业有限公司

2023年9月22日公司召开第三届董事会第二十一次会议和2023年10年9日2023年第

二次临时股东大会决议审议通过了《关于收购参股公司股权暨关联交易的议案》。

2023年11月，公司出资49957.00万元，获得贵州汉方药业有限公司50.2553%股权。公

司原持有贵州汉方药业有限公司股权25.6375%购买日公允价值18345.94万元，两者合并成本财务报表附注第106页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

共计68302.94万元。合并成本与贵州汉方药业有限公司购买日的可辨认净资产的公允价值份额的差额形成33502.17万元商誉。

贵州汉方药业有限公司办理了工商变更登记。

（3）其他说明：无

3.被购买方于购买日可辨认资产、负债

贵州好司特生物科技有限公司贵州汉方药业有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

货币资金6050451.506050451.5049390367.2049390367.20

交易性金融资产36000000.0036000000.00-

应收款项2585248.722585248.72178319945.38178319945.38

存货10043477.4910043477.4962272696.6061943621.55

其他流动资产162676.99162676.992736747.212736747.21

固定资产16933947.389354047.61242869148.14205445599.76

使用权资产169450.63169450.63

无形资产38101990.351323434.72101411178.9223070925.10

长期待摊费用4467545.18

递延所得税资产1775166.721775166.72

减：借款50000000.0050000000.00

应付款项8899195.958899195.95103595282.66103595282.66

应付职工薪酬497983.33497983.331928115.101928115.10

其他流动的负债7341189.617341189.61

租赁负债171411.01171411.01

递延收益331500.002210000.00

递延所得税负债6653768.3117025574.81

净资产93826844.8456122157.75458551627.61362073370.35

减：少数股东权益46450415.8627784133.32110543957.9787285751.54

取得的净资产47376428.9828338024.43348007669.64274787618.81

（二）同一控制下企业合并：无

（三）本期发生的反向购买：无

（四）处置子公司处置价款与处置投资股权处丧失控制权股权处置价股权处置方丧失控制权对应的合并财务报表子公司名称置比例时点的确定款式的时点层面享有该子公司净

（%）依据资产份额的差额贵州新融医药科技有限

75.00对外转让2023.05.31控制权转移110488.94

公司财务报表附注第107页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注处置价款与处置投资股权处丧失控制权股权处置价股权处置方丧失控制权对应的合并财务报表子公司名称置比例时点的确定款式的时点层面享有该子公司净

（%）依据资产份额的差额四川丸小二智能大药房

40000.00100.00对外转让2023.07.25控制权转移-55427.98

连锁有限公司

续：

丧失控制权之与原子公司股丧失控制按照公允价值丧失控制权之丧失控制权之日剩余股权公权投资相关的权之日剩重新计量剩余子公司名称日剩余股权的日剩余股权的允价值的确定其他综合收益余股权的股权产生的利账面价值公允价值方法及主要假转入投资损益

比例(%)得或损失设的金额贵州新融医药科技有限公司四川丸小二智能大药房连锁有限公司

（五）其他原因的合并范围变动公司名称股权增减方式控制权时点

贵州三康企业管理合伙企业（有限合伙）设立2023.09.12

贵州三康中药材产业发展有限公司设立2023.09.13

贵州三康种植有限责任公司设立2023.11.27

贵州三康药材有限公司设立2023.11.27

贵州岑一医药信息有限责任公司设立2023.11.24

（六）其他：无

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

注册资本主要经业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式（万元）营地性质直接间接贵州三力健康管贵州省贵州省

5000.00商务服务业100.00设立

理有限公司安顺市安顺市贵州新融医药科贵州省贵州省科技推广和应

1000.0075.00设立

技有限公司安顺市安顺市用服务业贵州岑一医药信贵州省贵州省

300.00医药制造业60.00设立

息有限责任公司安顺市安顺市贵州三康企业管贵州省贵州省理合伙企业（有10000.00商务服务业5.0055.00设立贵阳市贵阳市限合伙）财务报表附注第108页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注册资本主要经业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式（万元）营地性质直接间接贵州三康中药材贵州省贵州省

产业发展有限公18000.00种植业55.5556设立贵阳市贵阳市司贵州三康种植有贵州省贵州省

10800.00种植业100.00设立

限责任公司贵阳市贵阳市贵州三康药材有贵州省贵州省

7200.00批发和零售业100.00设立

限公司贵阳市贵阳市贵州诺润企业管贵州省贵州省

2100.00商务服务业100.00设立

理咨询有限公司贵阳市贵阳市三力众越（上海）营销策划有3000.00上海市上海市商务服务业100.00设立限公司小芄医药科技四川省四川省（成都）有限公4000.00医药制造业74.00设立成都市成都市司四川丸小二智能四川省四川省非同一控

5.00零售业100.00

大药房有限公司成都市成都市制下合并贵州德昌祥医药贵州省贵州省非同一控

5000.00医药制造业95.00

股份有限公司贵阳市贵阳市制下合并贵州德昌祥中药贵州省贵州省非同一控

200.00种植业100.00

材种植有限公司贵阳市贵阳市制下合并贵州好司特生物贵州省贵州省专业技术服务非同一控

13500.0060.98

科技有限公司贵阳市贵阳市业制下合并云南无敌制药有云南省云南省非同一控

7801.00医药制造业82.80

限责任公司昆明市昆明市制下合并贵州汉方药业有贵州省贵州省非同一控

22154.87医药制造业75.89

限公司贵阳市贵阳市制下合并

注：贵州新融医药科技有限公司2023年5月31日完成工商变更手续；四川丸小二智能大药房连锁有限公司2023年7月25日完成工商变更手续。

2.重要的非全资子公司

本期向少本期归属于少数股东持数股东宣期末少数股东子公司名称少数股东损其他减少备注

股比例(%)告分派的权益余额益股利贵州德昌祥医药股

5.00649889.293314259.85

份有限公司贵州汉方药业有限

75.894251128.88114795086.85

公司财务报表附注第109页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3.重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额项目贵州德昌祥医药股份有限公司贵州汉方药业有限公司

流动资产85894612.36401663079.70

非流动资产71638768.71232573139.14

资产合计157533381.07634236218.84

流动负债40769279.53249062792.69

非流动负债50478904.552967350.89

负债合计91248184.08252030143.58

营业收入129273965.83571797462.04

净利润14916201.7363205673.12

综合收益总额14916201.7363205673.12

经营活动现金流量15501874.7674017844.06

续：

期初余额项目贵州德昌祥医药股份有限公司贵州汉方药业有限公司

流动资产90125205.59319720361.78

非流动资产30981343.60350326982.52

资产合计121106549.19670047344.30

流动负债56733976.02250529307.18

非流动负债10597570.842210000.00

负债合计67331546.86252739307.18

营业收入84547593.18466449774.46

净利润8405402.8938787576.30

综合收益总额8405402.8938787576.30

经营活动现金流量19811210.8725168217.67

注：2023年11月，公司非同一控制下合并联营企业贵州汉方药业有限公司，贵州汉方药业有限公司的长期股权投资核算由权益法改为成本法。2022年和2023年1-10月公司对贵州汉方药业有限公司按权益法核算，2023年11-12月公司对贵州汉方药业有限公司按成本法核算。

4.用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无

5.向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无

6.其他说明：无

财务报表附注第110页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（1）2023年6月，公司于分别以0元向小芄医药科技（成都）有限公司少数股东陈艳

和四川鑫润庆合科技有限公司购买10%和11%的股权，并按约定缴足股本共计840万元。本次交易完成后，本公司持有小芄医药科技（成都）有限公司74%的股权。购买成本与交易日取得的按新取得的股权比例计算确定应享有子公司自交易日开始持续计算的可辨认净资产

份额的差额调减资本公积-股本溢价677.03万元。

（2）2023年8月，公司以0元向贵州昌祥中药材种植有限公司少数股东购买40%的股权。本次交易完成后，本公司持有贵州昌祥中药材种植有限公司100%的股权。购买成本与交易日取得的按新取得的股权比例计算确定应享有子公司自交易日开始持续计算的可辨认

净资产份额的差额调增资本公积-股本溢价39.94万元。

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

小芄医药科技（成都）贵州昌祥中药材种植有项目有限公司限公司现金非现金资产的公允价值发行或承担的债务的公允价值发行的权益性证券的公允价值或有对价的公允价值购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资

-6770254.18399370.54产份额

差额6770254.18-399370.54

其中：调整资本公积6770254.18-399370.54调整盈余公积调整未分配利润

3.其他说明：无

（三）在合营安排或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业：无

2.重要合营企业的主要财务信息：无

3.重要联营企业的主要财务信息：无

财务报表附注第111页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额合营企业投资账面价值合计

下列各项按持股比例计算的合计数——净利润其他综合收益综合收益总额

联营企业投资账面价值合计79548.002771395.78

下列各项按持股比例计算的合计数——

净利润-2691847.78-257639.48其他综合收益

综合收益总额-2691847.78-257639.48

5.合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明：无

6.合营企业或联营企业发生的超额亏损：无

7.与合营企业投资相关的未确认承诺：无

8.与合营企业或联营企业投资相关的或有负债：无

（四）重要的共同经营：无

（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益：无

（六）其他：无

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助：无财务报表附注第112页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（二）涉及政府补助的负债项目本期计入营本期冲减成

本期新增补助本期计入其他加：其他变与资产相关/负债项目期初余额业外收入金本费用金额期末余额

金额收益金额动（注2）与收益相关额（注1）

GMP 异地改造工程项目专项补助

8951041.53389175.728561865.81与资产相关

款安顺市人民政府以奖代补工业扶持资金（新版 GMP 异地改造工程 816568.04 35502.96 781065.08 与资产相关项目）平坝区工贸局古代经典名方现代

制剂新药开发研究及产业化项目500000.00500000.00与资产相关国家扶助资金

2019年贵州省工业和信息化发展专项资金（新版 GMP 异地改造工 1735848.98 75471.72 1660377.26 与资产相关程项目）

贵州三力制药股份有限公司 GMP

23000000.0023000000.00与资产相关

改造二期扩建项目

安宫牛黄丸产能备份建设项目500000.00125000.00375000.00与资产相关贵州苗药高质化应用与开发科技

30345.78331500.00301154.22与资产相关

创新基地建设苗药大品种“芪胶升白胶囊"质量

800000.008000.00792000.00与资产相关

提升及关键工艺优化

合计12503458.5523800000.00663496.18331500.0035971462.37

注：其他变动为合并范围变化所致。

财务报表附注第113页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（三）计入当期损益的政府补助

与资产相关/项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

递延收益摊销其他收益663496.18500150.40与资产相关

税收返款其他收益3440041.84与收益相关

2023年工业龙头企业奖励其他收益2000000.00与收益相关

天麻钩藤研发补贴款其他收益660000.00与收益相关

纳税大户奖励其他收益650000.00与收益相关

绿色工厂奖励资金其他收益500000.00与收益相关

国家知识产权优势企业项目补助款其他收益360000.00与收益相关《民族药材朱砂根良种选育和种植关其他收益315000.00与收益相关键技术研究》项目地方财政资金

2021、2022年度创新平台奖励资金其他收益300000.00与收益相关

2023年安顺市龙头企业奖励金其他收益300000.00与收益相关

进项税加计抵减其他收益295419.82与收益相关

区级补助资金其他收益175000.00与收益相关

稳岗补贴其他收益167637.64与收益相关

2022 年度 R&D 经费投入后补助资金 其他收益 100000.00 与收益相关

上市奖励金其他收益6000000.00与收益相关

天麻钩藤研发补贴款其他收益660713.64与收益相关

2022年贵州省专精特新“小巨人”企业

其他收益600000.00与收益相关奖励项目款

2022年度工业节能与资源综合利用绿

其他收益300000.00与收益相关色制造专项资金第一批项目款

创新平台建设项目专项经费其他收益240000.00与收益相关

稳岗补贴其他收益198561.86与收益相关

2022年贵州省专利导航项目资助金其他收益150000.00与收益相关

培训补贴款其他收益141480.00与收益相关安顺市2022年度市级科技计划项目经

费（基于“朱砂根”配伍的经典苗医验方其他收益100000.00与收益相关“开喉剑”二次可持续发展应用研究）

其他补贴其他收益165806.42175360.18与收益相关

合计10092401.909066266.08

（四）冲减相关资产账面价值的政府补助：无财务报表附注第114页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（五）冲减成本费用的政府补助补助项目种类本期发生额上期发生额冲减的成本费用项目

民贸贴息补助与收益相关6287600.004831900.00财务费用-利息支出

合计6287600.004831900.00

（六）退回的政府补助：无

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括股权投资、其他权益工具投资、借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（一）金融工具产生的各类风险

1.信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收款项融资、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

财务报表附注第115页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司其他金融资产包括货币资金和其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截至2023年12月31日止，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据31095435.74

应收款项融资105495357.78

应收账款576037244.0729770810.15

其他应收款3902514.36580369.90

合计716530551.9530351180.05

本公司的主要客户为大型医药配送企业，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

本公司其他应收款主要系保证金及押金、代扣款项与个人及单位的往来款项，公司对此类款项与相关经济业务一并管理并持续监控，以确保公司不致面临重大坏账风险。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的资金部门集中控制。资金部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

3.市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险和汇率风险。

财务报表附注第116页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司的利率风险主要产生于银行借款带息债务。基于本公司持续发展及盈利能力的考虑，本公司主要通过严格控制利率水平以控制利率风险，随着本公司规模的不断壮大及经营能力的提高，融资渠道的拓展，从而获取低成本的资金。

本公司关注利率的波动趋势并考虑其对本公司所面临的利率风险的影响。目前本公司总体利率风险可控。

（2）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

期末，本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

（二）套期：无

（三）金融资产：无

十一、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2023年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1.持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计以公允价值计量且其

变动计入当期损益的51500000.0051500000.00金融资产小计财务报表附注第117页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计债务工具投资权益工具投资衍生金融资产

其他51500000.0051500000.00指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计债务工具投资混合工具投资其他衍生金融资产

应收款项融资105495357.78105495357.78其他债权投资

其他权益工具投资10000000.0010000000.00其他非流动金融资产投资性房地产小计出租的土地使用权出租的建筑物持有并准备增值后转让的土地使用权在建工程生物资产小计消耗性生物资产生产性生物资产

资产合计166995357.78166995357.78以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债小计发行的交易性债券衍生金融负债其他指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债负债合计

2.非持续的公允价值计量：无

（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据：无财务报表附注第118页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（四）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性

及定量信息：无

（五）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司期末持有持续第三层公允价值包括交易性金融资产-其他、应收款项融资和其他权益工具投资。

交易性金融资产-其他系本公司持有的理财产品，公司按账面金额确认其期末公允价值；

应收款项融资系本公司持有的银行承兑汇票，公司按票面金额确认其期末公允价值；

其他权益工具投资系公司持有无控制、共同控制和重大影响的股权投资。被投资单位可获取经营历史数据较少，也难以从一级市场有效获取可参考的公允价值，无法可靠计量公允价值。且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此期末以成本作为公允价值。

（六）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的的调节信息及不

可观察参数的敏感性分析：无

（七）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间的转换的，转换的原因及确

定转换时点的政策：无

（八）本期内发生的估值技术变更及变更原因：无

（九）非金融资产最佳用途不同于当前用途的说明：无

（十）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况：无

十二、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况合计持股比例最终控制方名称与本公司关系

（%）

张海46.03张海为公司董事长、总经理、控股股东

(二)本公司的子公司情况：详见附注八、（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、（三）在合营安排或联营企业中的权益。

财务报表附注第119页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

期末与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系

紫云自治县长萌农业科技开发有限责任公司持股40%联营企业

注：紫云自治县长萌农业科技开发有限责任公司于2024年2月4日注销。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

贵州赛尔斯电子商务有限公司控股股东、实际控制人施加重大影响的其他公司

公司员工持股平台，公司董事、董事会秘书张千贵州三力投资合伙企业（有限合伙）

帆担任执行事务合伙人，2023年8月17日注销亚太中汇会计师事务所有限公司独立董事陈世贵担任副总经理的公司中审亚太会计师事务所有限公司独立董事陈世贵担任副总经理的公司贵州富迪律师事务所独立董事归东担任合伙人的公司

贵阳安达会计师事务所独立董事王强担任副董事、副所长的公司贵州君安房地产土地资产评估有限公司独立董事王强担任执行董事的公司

贵州新融医药科技有限公司董事张千帆任公司执行董事、总经理的公司

控股股东、实际控制人张海及其一致行动人王惠贵州岑一科技有限公司

英合计持股100%的公司，2023年5月22日注销王惠英持股5%以上股东，控股股东、一致行动人盛永建持股5%以上股东、董事

上海国盛资本管理有限公司及其关联方持股5%以上股东

控股股东、实际控制人配偶凌梦遥的母亲，持有凌宗蓉

公司0.10%的股份

董事、监事和高级管理人员及与其关系密切的家

董事、监事和高级管理人员及与其关系密切的家庭成员庭成员

(五)关联方交易

1.存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

2.购买商品、接受劳务的关联交易

关联交易获批的交易额是否超过交易额上期发生关联方本期发生额

内容度（如适用）度（如适用）额

贵州汉方药业有限公司委托加工319008.85

合计319008.85财务报表附注第120页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注：2023年11月，公司非同一控制下合并联营企业贵州汉方药业有限公司，后续交易不再视为关联交易。以上本期发生额指2023年1-10月。

3.销售商品、提供劳务的关联交易

关联交易获批的交易额度是否超过交易额度关联方本期发生额上期发生额内容（如适用）（如适用）贵州汉方药业有

市场推广9150000.00否3349056.557988444.43限公司

合计9150000.003349056.557988444.43

注：2023年11月，公司非同一控制下合并联营企业贵州汉方药业有限公司，后续交易不再视为关联交易。以上本期发生额指2023年1-10月。

4.关联托管情况：无

5.关联承包情况：无

6.关联租赁情况：无

7.关联担保情况：无

8.关联方资金拆借：无

9.关联方资产转让、债务重组情况：无

10.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬4378254.125206320.46

11.其他关联交易

定价方式交易类型关联方名称本期发生额上期发生额及决策程序

收购股权盛永建81970000.00注

合计81970000.00注：公司于2023年9月22日召开第三届董事会第二十一次会议，审议通过了《关于收购参股公司股权暨关联交易的议案》，以现金出资8197万元收购公司董事、持股5%以上股东盛永建持有的汉方药业11.46%股权。

2023年10月9日，公司召开2023年第二次临时股东大会审议通过上述事项。

财务报表附注第121页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

12.关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

贵州汉方药业有限公司5379595.60268979.78

（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额应付账款

紫云自治县长萌农业科技开发有限责任公司144593.31144593.31其他应付款

贵州汉方药业有限公司2469320.00

13.关联方承诺情况

与首次公开发行相关的承诺

1）股份限售

承诺人：公司控股股东、实际控制人张海

承诺内容：

*自公司股票在上海证券交易所上市之日起三十六个月内，不转让或者委托他人管理本人直接和间接持有的公司首次公开发行股票前已发行股份，也不由公司回购本人直接和间接持有的公司首次公开发行股票前已发行的股份。

*自本人持有的公司股票锁定期满后，本人在公司担任董事、监事或高级管理人员期间每年转让的股份不超过本人直接和间接所持有公司股份总数的百分之二十五；离职后半年内，不转让本人直接和间接持有的公司股份。

*所持股票在锁定期满后两年内减持的，减持价格不低于发行价；公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价，或者上市后6个月期末收盘价低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月。若公司股票在上述期间存在利润分配、资本公积金转增股本、增发、配股等除权、除息行为，上述发行价为除权除息后的价格。

*上述承诺不因本人职务变更、离职等原因而终止。

承诺期限：自公司股票上市之日起36个月内

履行情况：该承诺已于2023月4月28日履行完毕。

财务报表附注第122页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2）股份限售

承诺人：持有公司股份的公司控股股东、实际控制人张海的近亲属王惠英、凌宗蓉

承诺内容：自公司股票在上海证券交易所上市之日起三十六个月内，不转让或者委托他人管理本人直接和间接持有的公司首次公开发行股票前已发行股份，也不由公司回购本人直接和间接持有的公司首次公开发行股票前已发行的股份。

承诺期限：自公司股票上市之日起36个月内

履行情况：该承诺已于2023月4月28日履行完毕。

3）股份限售

承诺人：持有公司股份的贵州三力投资合伙企业（有限合伙）

承诺内容：自公司股票在上海证券交易所上市之日起三十六个月内，不转让或者委托他人管理本企业直接和间接持有的公司首次公开发行股票前已发行股份，也不由公司回购本企业直接和间接持有的公司首次公开发行股票前已发行的股份。本企业承诺及时向三力制药申报本企业持有的股份数量及变动情况。如中国证券监督管理委员会、上海证券交易所等对上述股份的上市流通问题有新的规定，本企业承诺按新规定执行。

承诺期限：自公司股票上市之日起36个月内

履行情况：该承诺已于2023月4月28日履行完毕。

4）股份限售

承诺人：持有公司股份的公司董事、高级管理人员盛永建、张千帆、张红玉、范晓波、谢

镇、王毅

承诺内容：

*自公司股票在上海证券交易所上市之日起36个月内，不转让或委托他人管理本人通过三力投资间接持有的公司首次公开发行股票前已发行股份，也不由公司回购本人通过三力投资持有的公司首次公开发行股票前已发行的股份。

*本人通过三力投资间接持有的股份之外的其他直接或间接持有的公司首次公开发行股

票前已发行股份，自公司股票在上海证券交易所上市之日起一年内，本人不转让或者委托他人管理，也不由公司回购。

*自本人持有的公司股票锁定期满后，本人在公司担任董事、监事或高级管理人员期间每年转让的股份不超过本人直接和间接所持有公司股份总数的百分之二十五；离职后半年内，不转让本人直接和间接持有的公司股份。

*所持股票在锁定期满后两年内减持的，减持价格不低于发行价；公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价，或者上市后6个月期末收盘价低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月。若公司股票在上述期间存在利润分配、财务报表附注第123页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

资本公积金转增股本、增发、配股等除权、除息行为，上述发行价为除权除息后的价格。

*上述承诺不因本人职务变更、离职等原因而终止。

承诺期限：自公司股票上市之日起36个月内

履行情况：该承诺已于2023月4月28日履行完毕。

5）解决同业竞争

承诺人：公司控股股东、实际控制人张海

承诺内容：

*本人目前没有、将来也不会以任何方式（包括但不限于其独资经营、通过合资经营或拥有另一公司或企业的股份及其它权益）直接或间接从事与公司及其控股子公司现有及将来从事的业务构成同业竞争的任何活动。

*本人控制的其他企业、本人关系密切的家庭成员及其控制的其他企业目前没有以任何方式（包括但不限于其独资经营、通过合资经营或拥有另一公司或企业的股份及其它权益）

直接或间接从事与公司及其控股子公司现有及将来从事的业务构成同业竞争的任何活动，本人将持续促使本人控制的其他企业、本人关系密切的家庭成员及其控制的其他企业，在未来不从事与公司及其控股子公司构成同业竞争的业务。

*本人不向其他业务与公司相同、类似或在任何方面构成竞争的公司、企业或其他机构、

组织或个人提供专有技术或提供销售渠道、客户信息等商业信息。

*本人或本人控制的企业如拟出售与公司生产、经营相关的任何其他资产、业务或权益，公司均有优先购买的权利。本人不会利用股东地位或其他关系进行可能损害公司及其他股东合法权益的经营活动。

*如公司进一步拓展其产品和业务范围，本人以及本人控制的企业将不与公司拓展后的产品或业务相竞争。若出现可能与公司拓展后的产品或业务产生竞争的情形，本人以及本人控制的企业按包括但不限于以下方式退出与公司的竞争：*停止生产构成竞争或可能构成竞

争的产品；*停止经营构成竞争或可能构成竞争的业务；*将相竞争的资产或业务以合法方

式置入公司；*将相竞争的资产或业务转让给无关联的第三方；*采取其他对维护公司权益有利的行动以消除同业竞争。

*如本人及本人控制的其他企业、本人关系密切的家庭成员及其控制的其他企业违反前

述承诺给公司或其控股子公司造成损失的，本人愿意承担相应法律责任。

*本人确认本承诺所载的每一项承诺均为可独立执行之承诺，任何一项承诺若被认定无效或终止将不影响其他各项承诺的有效性。

*在本人及本人控制的其他企业、本人关系密切的家庭成员及其所控制的其他企业与公

司或其控股子公司存在关联关系期间，本承诺持续有效。

财务报表附注第124页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

承诺期限：长期有效

履行情况：正常履行中

6）解决关联交易

承诺人：公司控股股东、实际控制人张海

承诺内容：

*截至本承诺签署日，除已经披露的关联交易情形外，本人及本人控制的其他企业与公司及其控股子公司不存在其他重大关联交易。

*本人将善意履行作为公司股东的义务，不利用本人股东地位，就公司与本人相关的任何关联交易采取任何行动和谋取不正当利益；不利用本人股东地位，故意促使公司作出侵犯其他股东合法权益的决定。

*本人及本人控制的其他企业将尽量避免与公司及其控股子公司之间发生关联交易；对于确有必要且无法回避的关联交易，严格执行相关法律、法规、规章、规范性文件及《公司章程》等制度中关联交易决策程序及回避制度等方面的规定，确保关联交易符合公开、公平、公正的原则并具有公允性，不损害公司及其他股东利益。

*如本人及本人控制的其他企业违反上述承诺与公司及其控股子公司进行交易，而给公司及公司其他股东造成损失的，由本人承担赔偿责任。

*在本人及本人控制的其他企业与公司或其控股子公司存在关联关系期间，本承诺持续有效。

承诺期限：长期有效

履行情况：正常履行中

7）其他承诺

承诺人：公司控股股东、实际控制人、董事（不含独立董事）、高级管理人员

承诺内容：

稳定公司股价的启动条件、具体措施以及终止条件：

启动条件：自公司首次公开发行股票上市之日起3年内，非因不可抗力因素导致公司股票收盘价（最近一期审计基准日后，公司如有利润分配、资本公积金转增股本、增发、配股等除权、除息行为，须按照上海证券交易所的相关规定作复权处理，下同）连续20个交易日低于最近一期经审计的每股净资产，公司、董事（不含独立董事，下同）和高级管理人员等相关主体将启动稳定公司股价的措施。

具体措施：（1）公司回购股票；（2）公司控股股东增持公司股票；（3）公司董事、高级管理人员增持公司股票；

财务报表附注第125页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

终止情形：在触发启动股价稳定预案条件后，若出现以下任一情形，已制定或公告的稳定股价方案将终止执行，已开始执行的措施视为实施完毕而无需继续执行：（1）公司股票连续5个交易日的收盘价均高于公司最近一期经审计的每股净资产；（2）继续回购或增持公司股份将导致公司股权分布不符合上市条件。

承诺期限：上市之日起3年内

履行情况：该承诺已于2023月4月28日履行完毕。

8）其他承诺

承诺人：贵州三力制药股份有限公司

承诺内容：

为了防范可能出现的即期收益被摊薄的风险，公司承诺采取以下保障措施：

*积极实施募集资金投资项目，提高募集资金使用效率；

*加强经营管理和内部控制；

*完善利润分配政策；

*完善公司治理结构。

承诺期限：长期有效

履行情况：正常履行中

9）其他承诺

承诺人：公司控股股东、实际控制人张海

承诺内容：

*不越权干预公司经营管理活动，不侵占公司利益。

*本人若未能履行上述承诺，将在公司股东大会及中国证券监督管理委员会指定的报刊上公开说明未履行上述承诺的具体原因并向公司股东和社会公众投资者道歉，因本人违反上述承诺而给公司或公司股东造成损失的，将依法承担赔偿责任。

承诺期限：长期有效

履行情况：正常履行中

10）其他承诺

承诺人：公司董事、高级管理人员承诺

承诺内容：

*本人不会无偿或以不公平条件向其他单位或者个人输送利益，也不采用其他方式损害公司利益。

*本人将对本人的职务消费行为进行约束。

*本人不会动用公司资产从事与本人履行职责无关的投资、消费活动。

财务报表附注第126页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

*本人将尽责促使由董事会或薪酬与考核委员会制定的薪酬制度与公司填补回报措施的执行情况相挂钩。

*本人将尽责促使拟公布的公司股权激励的行权条件（如有）与公司填补回报措施的执行情况相挂钩。

*本承诺出具日后，如中国证券监督管理委员会作出关于填补回报措施及其承诺的其他监管规定的，且上述承诺不能满足监管机构该等规定时，本人承诺届时将按照相关规定出具补充承诺。

*本人若未能履行上述承诺，将在公司股东大会及中国证券监督管理委员会指定的报刊上公开说明未履行上述承诺的具体原因并向公司股东和社会公众投资者道歉，因本人违反上述承诺而给公司或公司股东造成损失的，将依法承担赔偿责任。

承诺期限：长期有效

履行情况：正常履行中

11）其他承诺

承诺人：贵州三力制药股份有限公司

承诺内容：

*公司招股说明书及其摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。

*公司招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，将依法赔偿投资者损失。

*若中国证券监督管理委员会或人民法院等有权部门认定公司招股说明书有虚假记载、

误导性陈述或者重大遗漏，且该等情形对判断公司是否符合法律规定的发行条件构成重大、实质影响的，公司将在中国证券监督管理委员会或人民法院等有权部门作出公司存在上述事实的最终认定或生效判决后30日内召开董事会，制订股份回购方案提交股东大会审议批准，依法回购公司首次公开发行的全部新股，回购价格不低于公司股票发行价加算股票发行后至回购时相关期间银行活期存款利息或中国证券监督管理委员会认可的其他价格。如公司首次公开发行股票上市后至回购前有利润分配、资本公积金转增股本、增发、配股等除权、除息行为，上述发行价为除权除息后的价格。

承诺期限：长期有效

履行情况：正常履行中

12）其他承诺

承诺人：发行人控股股东、实际控制人张海

承诺内容：

财务报表附注第127页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

*公司招股说明书及其摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。

*公司招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，将依法赔偿投资者损失。

*若中国证券监督管理委员会或人民法院等有权部门认定公司招股说明书有虚假记载、

误导性陈述或者重大遗漏，且该等情形对判断公司是否符合法律规定的发行条件构成重大、实质影响的，本人将在中国证券监督管理委员会或人民法院等有权部门作出公司存在上述事实的最终认定或生效判决后30日内制定股份回购方案，依法回购公司首次公开发行的全部新股及已转让的原限售股份，回购价格不低于公司股票发行价加算股票发行后至回购时相关期间银行活期存款利息或中国证券监督管理委员会认可的其他价格。如公司首次公开发行股票上市后至回购前有利润分配、资本公积金转增股本、增发、配股等除权、除息行为，上述发行价为除权除息后的价格。

承诺期限：长期有效

履行情况：正常履行中

13）其他承诺

承诺人：发行人董事、监事、高级管理人员

承诺内容：

*公司招股说明书及其摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。

*公司招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，将依法赔偿投资者损失。

承诺期限：长期有效

履行情况：正常履行中

14）其他承诺

承诺人：贵州三力制药股份有限公司

承诺内容：

*如果公司未能履行相关承诺事项，公司将在公司股东大会及中国证券监督管理委员会指定的报刊上公开说明未履行承诺的具体原因并向公司股东和社会公众投资者道歉。

*如果因公司未能履行相关承诺事项，致使投资者在证券交易中遭受损失的，公司将依法赔偿投资者损失。

承诺期限：长期有效

履行情况：正常履行中财务报表附注第128页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况公司本期授予的各项权益工具总额

公司本期行权的各项权益工具总额-公司本期失效的各项权益工具总额1000000公司期末发行在外的股票期权行权价

2023年5月3日至2026年5月3日为解锁期

格的范围和合同剩余期限公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限

公司期末发行在外的限制性股票可行权权益工具金额和合同剩余期限：2024年5月3日

至2026年5月3日为解锁期。具体如下：

2021年限制性股票激励计划解除限售比例（%）最早解锁日

第二个解除限售期30.002025年5月3日

第三个解除限售期30.002026年5月3日本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员10160002758440.00

销售人员10000005430000.00

合计10160002758440.0010000005430000.00

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法按照授予日公司股票收盘价授予日权益工具公允价值的重要参数在资产负债表日根据最新取得的可解除限售人数可行权权益工具数量的确定依据

变动、业绩指标完成情况等后续信息确定。

本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额11195108.55

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额4137004.95

(三)以现金结算的股份支付情况：无

(四)股份支付的修改、终止情况

2022年10月28日，公司召开的第三届董事会第十二次会议议及第三届监事会第九次会

议审议通过了《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》，因公司限制性股票激励计划中1名激励对象周咸宁（首次授予激励对象）离职，不再具备激励对象资格，公司拟将其持有100万股已获授但尚未解锁的限制性股票回购。回购价格为7.50元/股，公司已于2022年11月退回750万元，2023年1月12日完成该部分库存股注销手续。

财务报表附注第129页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注销完成后，公司依法办理相关工商变更登记手续。

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1.公司已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资事项

（1）公司于2015年9月与邵启民共同投资设立了贵州三力健康管理有限公司，占注册资本的95%。2016年8月16日，邵启民将所持有的5%股权转让给贵州三力。截至2023年

12月31日，认缴的出资额均未缴足。认缴及实缴情况如下：

公司名称认缴出资额（万元）认缴出资比例（%）实缴出资额（万元）

贵州三力制药股份有限公司5000.00100.004600.00

合计5000.00100.004600.00

（2）公司于2018年9月出资设立全资子公司贵州诺润企业管理咨询有限公司，注册资

本2008.80万元。本公司出资2008.80万元，占注册资本的100.00%。2018年11月6日，贵州诺润企业管理咨询有限公司股东会议决定，贵州诺润企业管理咨询有限公司注册资本由

2008.80万元增加至2100万元，由本公司认缴新增注册资本91.20万元，贵州诺润企业管理

咨询有限公司当月完成工商变更登记。截至2023年12月31日，认缴的出资额未缴足。公司以部分固定资产和无形资产对其出资，认缴及实缴情况如下：

公司名称认缴出资额（万元）认缴出资比例（%）实缴出资额（万元）

贵州三力制药股份有限公司2100.00100.001174.61

合计2100.00100.001174.61

2.与关联方相关承诺事项

与关联方相关承诺事项详见附注十二、关联方及关联交易、（五）关联方交易、13。

除存在上述承诺事项外，截至2023年12月31日止，本公司无其他应披露未披露的重要承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

截至2023年12月31日，本公司已背书或已贴现且在资产负债表日尚未到期但未终止确认的应收票据（银行承兑汇票）金额为607.36万元。

除存在上述或有事项外，截至2023年12月31日止，本公司无其他应披露未披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项

截至财务报表批准报出日，本公司无需要披露重要的非调整事项。

财务报表附注第130页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（二）利润分配情况经公司2024年4月25日第三届董事会第二十六次会议决议通过了《2023年年度利润分配预案》。具体为：公司拟定的2023年度利润分配方案为：以实施权益分派股权登记日登记的总股本（扣除公司回购专用账户中的股份及待回购注销的股份）为基数分配利润，拟向全体股东每10股派发现金红利2.00元（含税），不送红股，不进行资本公积金转增股本。

上述利润分配预案尚待股东大会通过后实施。

（三）销售退回

截至财务报表批准报出日，本公司无需要披露销售退回情况。

（四）其他资产负债表日后事项说明

截至财务报表批准报出日，本公司无需要披露其他资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项说明

（一）前期会计差错：无

（二）债务重组：无

（三）资产置换：无

（四）年金计划：无

（五）终止经营上期发生额三力众越（陕三力众越（云三力众越（广项目西）市场营销策南）营销策划东）营销策划合计划有限公司终止有限公司终止有限公司终止经营项目经营项目经营项目终止经营收入

终止经营费用653798.61706265.66603405.261963469.53

终止经营利润总额-653798.61-706265.66-603405.26-1963469.53终止经营所得税费用

终止经营净利润-653798.61-706265.66-603405.26-1963469.53

其中：归属于母公司所有者的

-392279.17-473197.99-404281.52-1269758.68终止经营利润

终止经营处置损益总额-964099.54-915623.77-936054.07-2815777.38

终止经营所得税费用（收益）

终止经营处置净损益-964099.54-915623.77-936054.07-2815777.38

其中：归属于母公司所有者的

-964099.54-915623.77-936054.07-2815777.38终止经营处置净损益

终止经营的现金流量净额-673626.49-803433.46-684876.13-2161936.08财务报表附注第131页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注上期发生额三力众越（陕三力众越（云三力众越（广项目西）市场营销策南）营销策划东）营销策划合计划有限公司终止有限公司终止有限公司终止经营项目经营项目经营项目

其中：经营活动现金流量净额-665917.16-734577.01-652951.81-2053445.98

投资活动现金流量净额28191.1315519.7832021.6175732.52

筹资活动现金流量净额-35900.46-84376.23-63945.93-184222.62

（六）分部信息：无

（七）社会资本合作项目：无

（八）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

控股股东及一致行动人张海及王惠英持股21201.6387万股，占公司总股本51.73%，累计质押9414.5600万股，占公司总股本22.97%。

十七、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1.按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内320471434.71341845576.32

1至2年6314532.472903428.04

2至3年29970.0073730.00

3至4年27085.74

4至5年421.1433439.66

5年以上138439.66127000.00

小计326954797.98345010259.76

减：坏账准备16802771.5017570363.24

合计310152026.48327439896.52

2.按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

326954797.98100.0016802771.505.14310152026.48

应收账款财务报表附注第132页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

其中：组合一326954797.98100.0016802771.505.14310152026.48

合计326954797.98100.0016802771.50310152026.48

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

345010259.76100.0017570363.245.09327439896.52

应收账款

其中：组合一345010259.76100.0017570363.245.09327439896.52

合计345010259.76100.0017570363.24327439896.52

3.单项计提坏账准备的应收账款：无

4.按组合计提坏账准备的应收账款

期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内320471434.7116023571.745.00

1至2年6314532.47631453.2510.00

2至3年29970.008991.0030.00

3至4年

4至5年421.14315.8675.00

5年以上138439.66138439.66100.00

合计326954797.9816802771.50

5.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账

17570363.24767591.7416802771.50

准备的应收账款

其中：组合一17570363.24767591.7416802771.50

合计17570363.24767591.7416802771.50

6.本报告期实际核销的应收账款：无

财务报表附注第133页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

7.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

应收账款和占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期合同资产期单位名称合同资产期同资产期末余额备和合同资产减末余额末余额

末余额合计数的比例(%)值准备期末余额

客户111278961.9911278961.993.45563948.10

客户210488000.0010488000.003.21524400.00

客户38958000.008958000.002.74447900.00

客户48594780.418594780.412.63429739.02

客户58008224.008008224.002.45400411.20

合计47327966.4047327966.4014.482366398.32

8.因金融资产转移而终止确认的应收账款：无

9.转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无

10.应收账款其他说明：无

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款3558598.9228732235.45

合计3558598.9228732235.45

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）应收利息：无

（二）应收股利：无

（三）其他应收款

1.按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内3430458.1828506518.77

1至2年35000.0050000.00

2至3年50000.00200000.00

3至4年50000.0080000.00

4至5年30000.0061401.68

5年以上10000.0050000.00

小计3605458.1828947920.45财务报表附注第134页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

减：坏账准备46859.26215685.00

合计3558598.9228732235.45

2.按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

代扣款项818005.26748319.77

保证金及押金84180.00636401.68

合并关联方2703272.9227503844.00

其他59355.00

小计3605458.1828947920.45

减：坏账准备46859.26215685.00

合计3558598.9228732235.45

3.按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段3605458.1846859.263558598.9228947920.45215685.0028732235.45

第二阶段

第三阶段

合计3605458.1846859.263558598.9228947920.45215685.0028732235.45

4.按坏账准备计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其

3605458.18100.0046859.261.303558598.92

他应收款

其中：组合一902185.2625.0246859.265.19855326.00

组合二2703272.9274.982703272.92

合计3605458.18100.0046859.263558598.92

续：

财务报表附注第135页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注期初余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其

28947920.45100.00215685.000.7528732235.45

他应收款

其中：组合一1444076.454.99215685.0014.941228391.45

组合二27503844.0095.0127503844.00

合计28947920.45100.00215685.0028732235.45

5.单项计提坏账准备的其他应收款情况：无

6.按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）组合一期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内867185.2643359.265.00

1至2年35000.003500.0010.00

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上

合计902185.2646859.26

（2）组合二期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方2703272.92

合计2703272.92

7.其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预期信合计

期信用损失(未期信用损失(已用损失

发生信用减值)发生信用减值)

期初余额215685.00215685.00

期初余额在本期————————

—转入第二阶段财务报表附注第136页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预期信合计

期信用损失(未期信用损失(已用损失

发生信用减值)发生信用减值)

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段本期计提

本期转回168825.74168825.74本期转销本期核销其他变动

期末余额46859.2646859.26

8.本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备215685.00168825.7446859.26

其中：组合一215685.00168825.7446859.26

合计215685.00168825.7446859.26

9.本报告期实际核销的其他应收款：无

10.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

小芄医药科技（成都）有限公

合并关联方2513272.921年以内69.71司

贵州诺润企业管理咨询有限1年以内、2至3年、3至

合并关联方190000.005.27

公司4年、4至5年、5年以上北京外企人力资源服务有限

保证金及押金48180.001年以内1.342409.00公司贵州分公司

王瑾保证金及押金35000.001至2年0.973500.00

陕西鼎悦人力资源有限公司保证金及押金1000.001年以内0.0350.00

合计2787452.9277.325959.00

11.涉及政府补助的其他应收款：无

12.因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无

财务报表附注第137页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

13.转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无

14.其他应收款其他说明：无

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1101411937.591101411937.59344280629.04344280629.04

对联营、合营企

79548.0079548.00130276076.06130276076.06

业投资

合计1101491485.591101491485.59474556705.10474556705.10财务报表附注第138页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1.对子公司投资

减值准备期初本期计提减减值准备期被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额余额值准备末余额

贵州三力健康管理有限公司46000000.0046000000.00

贵州诺润企业管理咨询有限公司11746091.9011746091.90

三力众越（上海）营销策划有限公司33334537.142064434.2935398971.43

小丸医药科技（成都）有限公司21200000.008400000.0029600000.00

贵阳德昌祥药业有限公司232000000.00232000000.00

贵州好司特生物科技有限公司105302610.41105302610.41

贵州汉方药业股份有限公司636364263.85636364263.85

贵州三康企业管理合伙企业（有限合伙）5000000.005000000.00

合计344280629.04757131308.551101411937.59

2.对联营、合营企业投资

本期增减变动减值准备被投资单位期初余额宣告发放减少权益法确认其他综合其他权计提减值期末余额追加投资现金股利其他期末余额投资的投资损益收益调整益变动准备或利润

一．合营企业

二．联营企业紫云自治县长萌农业科

2771395.78-2691847.7879548.00

技开发有限责任公司

贵州汉方药业有限公司127504680.28499570000.009289583.57-636364263.85

小计130276076.06499570000.006597735.79-636364263.8579548.00

合计130276076.06499570000.006597735.79-636364263.8579548.00财务报表附注第139页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3.长期股权投资的说明：无

注释4．营业收入及营业成本

1.营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1280241095.01325900737.311106905861.18310896373.14

其他业务303630.22139609.03269487.65137320.08

合计1280544725.23326040346.341107175348.83311033693.22

2.合同产生的收入情况

合同分类主营业务其他业务本期

一、商品类型1280241095.01303630.221280544725.23

其中：呼吸系用药1244974939.931244974939.93

心脑血管用药30380074.0430380074.04

其他产品4886081.04303630.225189711.26

二、按经营地区分类1280241095.01303630.221280544725.23

其中：东北地区81520575.7481520575.74

华北地区136348673.41136348673.41

华东地区366396212.56366396212.56

华南地区172835276.30172835276.30

华中地区227324854.24227324854.24

西北地区78056041.3978056041.39

西南地区217759461.37303630.22218063091.59

三、按商品转让的时间分类1280241095.01303630.221280544725.23

其中：在某一时点转让1280241095.01303630.221280544725.23在某一时段内转让

续：

合同分类主营业务其他业务上期

四、商品类型1106905861.18269487.651107175348.83

其中：呼吸系用药1068916783.821068916783.82

心脑血管用药35939477.3335939477.33

其他产品2049600.03269487.652319087.68

五、按经营地区分类1106905861.18269487.651107175348.83

其中：东北地区78743062.4478743062.44财务报表附注第140页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注合同分类主营业务其他业务上期

华北地区125474658.52125474658.52

华东地区314623084.86314623084.86

华南地区133830219.30133830219.30

华中地区206459320.35206459320.35

西北地区47317918.9847317918.98

西南地区200457596.73269487.65200727084.38

六、按商品转让的时间分类1106905861.18269487.651107175348.83

其中：在某一时点转让1106905861.18269487.651107175348.83在某一时段内转让

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益6597735.7910846478.38成本法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产持有期间的投资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益557334.261919430.81债权投资持有期间的投资收益处置债权投资取得的投资收益其他债权投资持有期间的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益其他权益工具投资持有期间的股利收入本期终止确认的其他权益工具股利收入以摊余成本计量的金融资产终止确认收益取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得

现金流量套期的无效部分的已实现收益（损失）债务重组损益

购买交易性金融资产券商资管产品手续费-2000.00

合计7155070.0512763909.19财务报表附注第141页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表

1.当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分47630947.06计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影10137874.60响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持

有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资1521287.90产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费837777.78委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1806296.02其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益总额58321591.32

减：非经常性损益的所得税影响数8989478.92

非经常性损益净额49332112.40

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）2283518.33

归属于公司普通股股东的非经常性损益47048594.07财务报表附注第142页贵州三力制药股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2.公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》未列举

的项目认定为非经常性损益项目且金额重大的项目：无

3.公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举

的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目：无

4.公司因执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》对

上年度非经常性损益的影响情况：无

（二）净资产收益率及每股收益每股收益加权平均报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润21.450.710.71扣除非经常性损益后归属于公司普通股

18.000.600.60

股东的净利润

（三）境内外会计准则下会计数据差异：无

（四）其他：无贵州三力制药股份有限公司

二〇二四年四月二十五日财务报表附注第143页