关于广州市嘉诚国际物流股份有限公

司

2022-2024年前期会计差错更正

专项说明的鉴证报告

司农专字[2026]26001270050号

目录

鉴证报告……………………………………………………………1-2

2022-2024年前期会计差错更正的专项说明…………………..…3-10关于广州市嘉诚国际物流股份有限公司

2022-2024年前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

司农专字[2026]26001270050号

广州市嘉诚国际物流股份有限公司全体股东：

我们接受委托，对后附的广州市嘉诚国际物流股份有限公司（以下简称嘉诚国际）管理层编制的《广州市嘉诚国际物流股份有限公司2022-2024年前期会计差错更正专项说明》（以下简称专项说明）进行专项鉴证。

一、管理层的责任

根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》以及上海证券交易所《上海证券交易所股票上市规则（2025年4月修订）》、《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号——公告格式（2025年8月修订）第三十三号会计差错更正、会计政策或会计估计变更公告》、《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理（2025年8月修订）》等相关规定编制专项说明，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，是嘉诚国际管理层的责任。

二、注册会计师的责任我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明发表鉴证意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行鉴证工作，以对专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的鉴证程序，并根据所获取的鉴证证据作出职业判断。

1广州市嘉诚国际物流股份有限公司

2022-2024年前期会计差错更正专项说明（除特别注明外，金额单位均为人民币元）广州市嘉诚国际物流股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），发现2022-2024年度存在会计更正事项，并对其进行了更正，根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号财务信息的更正及相关披露》以及上

海证券交易所《上海证券交易所股票上市规则（2025年4月修订）》《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号——公告格式（2025年8月修订）第三十三号会计差错更正、会计政策或会计估计变更公告》、《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理（2025年8月修订）》等相关规定，现将

2022-2024年度的会计更正的有关情况说明如下：

一、前期会计差错更正的原因

公司对前期财务报表进行复核，发现2022-2024年度的财务报表核算存在更正，为规范公司的财务核算，对其进行更正并调整。

（一）2024年度

（1）对客户抵债资产入账价值调整，调整应收账款、固定资产、固定资产

累计折旧、主营业务成本；

（2）基于谨慎性原则对收入确认进行调整，调整应收账款、主营业务收

入、应交税费、存货、主营业务成本；

（3）按照权责发生制，对工程安装成本进行调整，调整主营业务成本、应付账款；

3（4）根据公司存货入库记录测算返利金额，调整主营业务成本、其他流动

资产、信用减值损失；

（5）对未按租赁业务实质确认使用权资产和租赁负债的事项进行调整，调

整使用权资产、租赁负债、财务费用；

（6）对部分贸易业务由总额法改按净额法核算，调整主营业务收入、主营业务成本。

（二）2023年度

（1）基于谨慎性原则对收入确认进行调整，调整应收账款、主营业务收

入、应交税费；

（2）按照权责发生制，对工程安装成本进行调整，调整主营业务成本、应付账款；

（3）根据公司存货入库记录测算返利金额，调整主营业务成本、其他流动

资产、信用减值损失；

（4）对部分贸易业务由总额法改按净额法核算，调整主营业务收入、主营业务成本。

（三）2022年度

（1）基于谨慎性原则对收入确认进行调整，调整应收账款、主营业务收

入、应交税费；

（2）对使用客户设施等成本进行调整，调整主营业务成本、应收账款、应付账款；

二、前期会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响

本公司对上述前期差错采用重述法进行更正，相应对2022-2024年度财务报表进行了追溯调整，影响财务报表项目及金额如下：

4（一）对合并财务报表的影响

1、2024年12月31日合并资产负债表

项目调整前金额调整金额调整后金额

应收账款643488849.89-59542836.78583946013.11

存货128456319.634958713.44133415033.07

其他流动资产112539559.84-2539882.00109999677.84

流动资产合计1435755399.88-57124005.341378631394.54

固定资产1459376045.48-11096678.761448279366.72

使用权资产68504581.8433813331.08102317912.92

递延所得税资产21427316.76410851.1121838167.87

非流动资产合计3300767626.0923127503.433323895129.52

资产总计4736523025.97-33996501.914702526524.06

应付账款296441978.436779149.71303221128.14

应交税费97664382.38-15224458.0882439924.30

流动负债合计969979343.98-8445308.37961534035.61

租赁负债55765030.2134047973.1189813003.32

非流动负债合计1131484158.5634047973.111165532131.67

负债合计2101463502.5425602664.742127066167.28

盈余公积112616467.01-4855749.52107760717.49

未分配利润1475987602.54-54743417.131421244185.41归属于母公司所有者权

2627648159.76-59599166.652568048993.11

益合计

所有者权益合计2635059523.43-59599166.652575460356.78

负债和所有者权益总计4736523025.97-33996501.914702526524.06

2、2024年度合并利润表

项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入1345848934.99-75818620.641270030314.35

营业成本903554155.61-48615895.43854938260.18

财务费用52000188.09625267.0852625455.17

信用减值损失-29255279.601872372.46-27382907.14

营业利润230262732.23-25955619.83204307112.40

5项目调整前金额调整金额调整后金额

利润总额225919066.87-25955619.83199963447.04

所得税费用20865499.88-4273414.3516592085.53

净利润205053566.99-21682205.48183371361.51

持续经营净利润205053566.99-21682205.48183371361.51归属于母公司所有者的净

204658663.75-21682205.48182976458.27

利润

3、2023年12月31日合并资产负债表

项目调整前金额调整金额调整后金额

应收账款478591915.46-37866897.22440725018.24

其他流动资产107479590.53-2467530.00105012060.53

流动资产合计1166132698.98-40334427.221125798271.76

递延所得税资产23111117.30-307282.6222803834.68

非流动资产合计3206598509.26-307282.623206291226.64

资产总计4372731208.24-40641709.844332089498.40

应付账款384605823.286598057.41391203880.69

应交税费81582758.63-9322806.0872259952.55

流动负债合计1018147608.78-2724748.671015422860.11

负债合计1919806324.42-2724748.671917081575.75

盈余公积104816979.24-2673458.16102143521.08

未分配利润1302453510.56-35243503.011267210007.55归属于母公司所有者权

2445908423.39-37916961.172407991462.22

益合计

所有者权益合计2452924883.82-37916961.172415007922.65

负债和所有者权益总计4372731208.24-40641709.844332089498.40

4、2023年度合并利润表

项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入1225438835.15-39359883.481186078951.67

营业成本858615162.85-18649897.49839965265.36

信用减值损失-44198408.683324496.73-40873911.95

营业利润190757991.57-17385489.26173372502.31

利润总额190407981.48-17385489.26173022492.22

6项目调整前金额调整金额调整后金额

所得税费用26071642.05-2930104.7023141537.35

净利润164336339.43-14455384.56149880954.87

持续经营净利润164336339.43-14455384.56149880954.87归属于母公司所有者的

164348975.14-14455384.56149893590.58

净利润

5、2022年12月31日合并资产负债表

项目调整前金额调整金额调整后金额

应收账款437770769.08-22662782.85415107986.23

流动资产合计1884683418.18-22662782.851862020635.33

递延所得税资产14912369.65-444971.1114467398.54

非流动资产合计1933083359.32-444971.111932638388.21

资产总计3817766777.50-23107753.963794659023.54

应付账款400672947.075842774.34406515721.41

应交税费34008178.48-5488951.6928519226.79

流动负债合计781509770.51353822.65781863593.16

负债合计1510178208.39353822.651510532031.04

盈余公积96422673.50-1469630.6894953042.82

未分配利润1166324962.75-21991945.931144333016.82归属于母公司所有者权

2300558784.97-23461576.612277097208.36

益合计

所有者权益合计2307588569.11-23461576.612284126992.50

负债和所有者权益总计3817766777.50-23107753.963794659023.54

6、2022年度合并利润表

项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入1277885421.57-4445310.711273440110.86

营业成本942079876.8815506622.77957586499.65

信用减值损失-16309286.932662160.73-13647126.20

营业利润198085987.73-17289772.75180796214.98

利润总额198422262.90-17289772.75181132490.15

所得税费用27115179.04-2593465.9124521713.13

净利润171307083.86-14696306.84156610777.02

7项目调整前金额调整金额调整后金额

持续经营净利润171307083.86-14696306.84156610777.02归属于母公司所有者的

171130620.59-14696306.84156434313.75

净利润

（二）对母公司财务报表的影响

1、2024年12月31日母公司资产负债表

项目调整前金额调整金额调整后金额

应收账款490591941.28-55995567.48434596373.80

存货45010540.584958713.4449969254.02

流动资产合计1245456224.22-51036854.041194419370.18

固定资产201067740.91-11096678.76189971062.15

使用权资产68454449.3933813331.08102267780.47

递延所得税资产3515568.39-1110936.722404631.67

非流动资产合计2486046251.9421605715.602507651967.54

资产总计3731502476.16-29431138.443702071337.72

应付账款182157536.745842774.34188000311.08

应交税费36879677.99-14990364.2321889313.76

流动负债合计610130242.37-9147589.89600982652.48

租赁负债55765030.2134047973.1189813003.32

非流动负债合计823930560.7034047973.11857978533.81

负债合计1434060803.0724900383.221458961186.29

盈余公积112616467.01-4855749.52107760717.49

未分配利润1147742822.23-49475772.141098267050.09

所有者权益合计2297441673.09-54331521.662243110151.43

负债和所有者权益总计3731502476.16-29431138.443702071337.72

2、2024年度母公司利润表

项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入588725485.84-29854060.84558871425.00

营业成本357925903.85-6844635.63351081268.22

财务费用54641097.17625267.0855266364.25

信用减值损失-17247716.081479786.06-15767930.02

8项目调整前金额调整金额调整后金额

营业利润81524274.52-22154906.2359369368.29

利润总额80856661.14-22154906.2358701754.91

所得税费用5853026.74-3323235.942529790.80

净利润75003634.40-18831670.2956171964.11

持续经营净利润75003634.40-18831670.2956171964.11

3、2023年12月31日母公司资产负债表

项目调整前金额调整金额调整后金额

应收账款388027258.35-37866897.22350160361.13

流动资产合计1049358673.71-37866897.221011491776.49

递延所得税资产7768682.68-924165.126844517.56

非流动资产合计2388767249.02-924165.122387843083.90

资产总计3438125922.73-38791062.343399334860.39

应付账款122780813.775842774.34128623588.11

应交税费24091400.83-9133985.3114957415.52

流动负债合计452748278.07-3291210.97449457067.10

负债合计1192326055.57-3291210.971189034844.60

盈余公积104816979.24-2673458.16102143521.08

未分配利润1103863759.60-32826393.211071037366.39

所有者权益合计2245799867.16-35499851.372210300015.79

负债和所有者权益总计3438125922.73-38791062.343399334860.39

4、2023年度母公司利润表

项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入562988036.15-17357302.92545630733.23

信用减值损失-23946981.203194626.73-20752354.47

营业利润96322029.88-14162676.1982159353.69

利润总额95669810.13-14162676.1981507133.94

所得税费用11726752.69-2124401.439602351.26

净利润83943057.44-12038274.7671904782.68

持续经营净利润83943057.44-12038274.7671904782.68

5、2022年12月31日母公司资产负债表

9项目调整前金额调整金额调整后金额

应收账款370548410.03-22662782.85347885627.18

流动资产合计1759584548.44-22662782.851736921765.59

递延所得税资产4151169.59-444971.113706198.48

非流动资产合计1434623433.31-444971.111434178462.20

资产总计3194207981.75-23107753.963171100227.79

应付账款91435148.405842774.3497277922.74

应交税费17978018.46-5488951.6912489066.77

流动负债合计304630589.38353822.65304984412.03

负债合计1012412553.49353822.651012766376.14

盈余公积96422673.50-1469630.6894953042.82

未分配利润1048141129.49-21991945.931026149183.56

所有者权益合计2181795428.26-23461576.612158333851.65

负债和所有者权益总计3194207981.75-23107753.963171100227.79

6、2022年度母公司利润表

项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入646216189.57-4445310.71641770878.86

营业成本363929059.2015506622.77379435681.97

信用减值损失-7241947.852662160.73-4579787.12

营业利润184972406.78-17289772.75167682634.03

利润总额185114292.06-17289772.75167824519.31

所得税费用25190437.02-2593465.9122596971.11

净利润159923855.04-14696306.84145227548.20

持续经营净利润159923855.04-14696306.84145227548.20广州市嘉诚国际物流股份有限公司

2026年4月28日

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