佛山市鹏昌企业管理有限公司
审计报告及财务报表
2024年1月至2025年7月
尤振审字[2025]第0800号佛山市鹏昌企业管理有限公司审计报告及财务报表
（2024年1月1日至2025年7月31日止）目录页次
一、审计报告1-3
二、财务报表
合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4
合并所有权益变动表5-6
母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10
母公司所有权益变动表11-12
财务报表附注1-54审计报告
尤振审字[2025]第0800号
佛山市鹏昌企业管理有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了佛山市鹏昌企业管理有限公司（以下简称佛山鹏昌管理公司）财务报表，包括2024年12月31日、2025年7月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度、2025年
1-7月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表
以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了佛山鹏昌管理公司2024年12月31日、2025年7月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度、2025年1-7月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于佛山鹏昌管理公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、其他信息
佛山鹏昌管理公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2024年年度、2025年1-7月报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
1基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估佛山鹏昌管理公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算佛山鹏昌管理公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督佛山鹏昌管理公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
2佛山市鹏昌企业管理有限公司
财务报表附注
2024年度至2025年7月
佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
佛山市鹏昌企业管理有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2021年11月成立，注册地址：佛山市顺德区大良街道延年路顺德雅居乐花园35座1梯417号。
统一社会信用代码：91440606MA58C4KW9R，注册资本 2300.00 万元，实缴 2296.00万元。
本公司主要经营活动为：企业管理；以自有资金从事投资活动。本公司之子公司主营业务为：生产及销售铝制品；汽车零配件、金属材料销售等本财务报表业经公司董事会于2025年11月25日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日、2025年7月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度、2025年
1-7月的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
财务报表附注第1页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。
合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对财务报表附注第2页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并
资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其
他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
*一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现财务报表附注第3页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理。
*分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
财务报表附注第4页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务和外币报表折算外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(九)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债。
金融工具的分类
金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
财务报表附注第5页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、
债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项
融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益
工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融
资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
财务报表附注第6页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长
期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处
理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的
权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认
有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服财务报表附注第7页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；
本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处财务报表附注第8页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险
自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
（1）应收票据财务报表附注第9页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
组合名称确定组合的依据计量信用损失的方法通过违约风险敞口和整个存续
组合一银行承兑票据期预计信用损失率，该组合预期信用损失率为0%通过违约风险敞口和整个存续
组合二商业承兑汇票期预计信用损失率，计算预期信用损失
（2）应收账款组合名称确定组合的依据计量信用损失的方法按账龄与整个存续期预期信用损失率对组合一账龄组合照表，计算预期信用损失
（3）其他应收款组合名称确定组合的依据计量信用损失的方法按账龄与整个存续期预期信用
组合一账龄组合损失率对照表，计算预期信用损失
（4）应收款项融资组合名称确定组合的依据计量信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前银行承兑汇票信用等级较低的银行状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预
商业承兑汇票信用风险较高的企业期信用损失率，计算预期信用损失
(十)存货存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、委托加工物资等。
发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
财务报表附注第10页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销；其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十一)长期股权投资
共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
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非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能够可靠计
量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
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在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原
因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权财务报表附注第13页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
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益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权
改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
(十二)固定资产固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法255.003.80
机器设备年限平均法105.009.50
电子设备年限平均法35.0031.67
运输设备年限平均法65.0015.83
办公设备年限平均法55.0019.00
(十三)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
类别转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物初步验收合格并达到预定可使用状态或合同规定的标准财务报表附注第14页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
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(十四)借款费用借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超
过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
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借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
(十五)无形资产
无形资产包括土地使用权和软件，按成本进行初始计量。
无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能够可靠计
量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况项目预计使用寿命摊销方法依据土地使用权50直线法法定使用期限财务报表附注第16页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
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项目预计使用寿命摊销方法依据软件5直线法参考能为公司带来经济利益的期限
(十六)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资
产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。本公司在分摊商誉的账面价值时，根据相关资产组或资产组组合能够从企业合并的协同效应中获得的相对受益情况进行分摊，在此基础上进行商誉减值测试。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十七)合同负债合同负债是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十八)职工薪酬短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为
一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其
他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利财务报表附注第18页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
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产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(十九)租赁负债
除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
1、固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2、取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3、本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格；
4、租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付
的款项；
5、根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
取决于指数或比率的可变租赁付款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将差额计入当期损益：
1、因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本公司按变动后租赁付
款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
2、根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
租赁负债根据其流动性在资产负债表中列报为流动负债或非流动负债，自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的非流动租赁负债的期末账面价值，在“一年内到期的非流动负债”项目反映。
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(二十)预计负债预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
各类预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十一)收入收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其
以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
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满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
收入确认的具体方法
(1)销售商品合同广西天丞铝业与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。广西天丞铝业通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户取得相关商品控制权的时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品财务报表附注第21页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
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的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接收该商品。
广西天丞铝业生产铝棒及铝加工产品并销售予客户。公司铝制品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(2)加工费收入
广西天丞铝业提供金属材料及构件的加工服务，在劳务已提供，交易的完工进度能够可靠确定，相关的已发生成本和将发生总成本能够可靠计量，且相关的经济利益很可能流入本公司时，确认加工费收入。对于短期加工劳务，一般在劳务完成并取得客户确认时确认收入。
(二十二)合同成本合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行推销，计入当期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
本公司为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
合同履约成本
本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；(2)该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。上述资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
合同成本减值
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将
要发生的成本这两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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(二十三)政府补助类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常财务报表附注第23页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损），且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十五)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
本公司作为承租人
本公司于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
本公司的使用权资产包括租入的房屋及建筑物、机器设备、运输工具及计算机及电子设备等。
财务报表附注第24页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
本公司作为出租人实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
(1)经营租赁
本公司经营租出自有的房屋建筑物、机器设备及运输工具时，经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。本公司将按销售额的一定比例确定的可变租金在实际发生时计入租金收入。
(2)融资租赁
于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。
本公司将应收融资租赁款列示为长期应收款，自资产负债表日起一年内(含一年)收取的应收融资租赁款列示为一年内到期的非流动资产。
(二十六)重要会计政策和会计估计的变更无。
四、税项
(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销
增值税项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为3%、5%、13%应交增值税
城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税按应纳税所得额计缴15%、20%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
佛山市鹏昌企业管理有限公司20.00%
广西天丞铝业有限公司15.00%根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
财务报表附注第25页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告
2020年第23号）自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业
减按15%的税率征收企业所得税，本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
五、合并财务报表项目注释
(一)货币资金项目2025年7月31日2024年12月31日库存现金
银行存款2979376.742268472.63
其他货币资金1574410.00119440.00
合计4553786.742387912.63
其中受限制的货币资金明细如下：
项目2025年7月31日2024年12月31日
期货保证金1574410.00119440.00
小计1574410.00119440.00
(二)交易性金融资产项目2025年7月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
277121.25
产
其中：期货投资277121.25
合计277121.25
(三)应收票据应收票据分类列示项目2025年7月31日2024年12月31日
银行承兑汇票93869637.13121963148.47
合计93869637.13121963148.47期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
2025年7月31日2024年12月31日
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票46756003.8793869637.13194128526.50121963148.47
合计46756003.8793869637.13194128526.50121963148.47
(四)应收账款财务报表附注第26页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
应收账款按账龄披露账龄2025年7月31日2024年12月31日
1年以内3598577.262450658.41
1至2年
2至3年573817.50
3至4年573817.50
小计4172394.763024475.91
减：坏账准备753746.36696350.42
合计3418648.402328125.49应收账款按坏账计提方法分类披露
2025年7月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提预期信用损失的
573817.5013.75573817.50100.00
应收账款按组合计提预期信用损失
3598577.2686.25179928.865.003418648.40
的应收账款
其中：账龄组合3598577.2686.25179928.865.003418648.40
合计4172394.76100.00753746.363418648.40
2024年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提预期信用损失的
573817.5018.97573817.50100.00
应收账款按组合计提预期信用损失
2450658.4181.03122532.925.002328125.49
的应收账款
其中：账龄组合2450658.4181.03122532.925.002328125.49
合计3024475.91100.00696350.422328125.49
重要的按单项计提坏账准备的应收账款：
2025年7月31日2024年12月31日
名称计提比例账面余额坏账准备计提理由账面余额坏账准备
（%）前任股东相柳州市鼎鸿建关业务，现设物资经营有573817.50573817.50100.00573817.50573817.50无法联系该限公司客户
合计573817.50573817.50100.00573817.50573817.50财务报表附注第27页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
按信用风险特征组合计提坏账准备：
账龄组合计提项目：
2025年7月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内3598577.26179928.865.00
合计3598577.26179928.865.00
2024年12月31日
名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内2450658.41122532.925.00
合计2450658.41122532.925.00
本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别2024年12月31日2025年7月31日计提收回或转回转销或核销单项计提预期信用
573817.50573817.50
损失的应收账款按组合计提预期信
122532.9257395.94179928.86
用损失的应收账款
其中：账龄组合122532.9257395.94179928.86
合计696350.4257395.94753746.36本期变动金额类别2023年12月31日转销或核2024年12月31日计提收回或转回销单项计提预期信用
573817.50573817.50
损失的应收账款按组合计提预期信
7399.95115132.97122532.92
用损失的应收账款
其中：账龄组合7399.95115132.97122532.92
合计581217.45115132.97696350.42按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称2025年7月31日占应收账款期末余额比例(%)已计提坏账准备
江门市宝嘉隆供应链管理有限公司3107512.9974.48155375.65
柳州市鼎鸿建设物资经营有限公司573817.5013.75573817.50
广西鑫昌精密工业有限公司490970.6511.7724548.53
广州福国福铝业有限公司92.820.004.64
广西银铝铝业有限责任公司0.800.000.04财务报表附注第28页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
单位名称2025年7月31日占应收账款期末余额比例(%)已计提坏账准备
合计4172394.76100.00753746.36占应收账款期末余额已计提坏账准单位名称2024年12月31日
比例(%)备
东莞市金煜新材料有限公司2448245.9180.95122412.30柳州市鼎鸿建设物资经营有限公
573817.5018.97573817.50
司
安美奇铝业（中国）有限公司2372.500.08118.63
广西锋华环保科技有限公司40.000.002.00
合计3024475.91100.00696350.42
(五)应收款项融资应收款项融资情况项目2025年7月31日2024年12月31日
应收票据80000.00424647.48
合计80000.00424647.48
(六)预付款项预付款项按账龄列示
2025年7月31日2024年12月31日
账龄
账面余额比例(%)账面余额比例(%)
1年以内4689278.8899.014260914.6699.03
1至2年4936.850.1
2至3年41931.290.97
3年以上41931.290.89
合计4736147.02100.004302845.95100.00按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称2025年7月31日占预付款项总额的比例(%)
云南铝业股份有限公司2200000.0046.45
广西铝业集团有限公司1408330.4829.74
来宾中燃城市燃气发展有限公司440612.189.30
杭州起步星秀传媒有限公司300000.006.33
中国石化销售股份有限公司广西来宾石油分公司66718.681.41
小计4415661.3493.23财务报表附注第29页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
单位名称2024年12月31日占预付款项总额的比例(%)
广西铝业集团有限公司3966119.8692.17
安美奇铝业（中国）有限公司137377.503.19
广东恒良蓝康环保科技有限公司45000.001.05
佛山市友拓精创智能设备有限公司15000.000.35
巩义市清中永昌铝业设备经营部10400.000.24
小计4173897.3697.00
(七)其他应收款项目2025年7月31日2024年12月31日
其他应收款项68876.6690366.60
合计68876.6690366.60其他应收款项
（1）按账龄披露账龄2025年7月31日2024年12月31日
1年以内23083.9757606.95
1至2年21363.2139600.00
2至3年39600.00
小计84047.1897206.95
减：坏账准备15170.526840.35
合计68876.6690366.60
（2）按分类披露
2025年7月31日
组合名称账面余额坏账准备
金额比例（%）金额计提比例（%）账面价值单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失
84047.18100.0015170.5218.0568876.66
的其他应收款
账龄组合84047.18100.0015170.5218.0568876.66
合计84047.18100.0015170.5218.0568876.66
2024年12月31日
组合名称账面余额坏账准备
金额比例（%）金额计提比例（%）账面价值财务报表附注第30页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
2024年12月31日
组合名称账面余额坏账准备
金额比例（%）金额计提比例（%）账面价值单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失
97206.95100.006840.357.0490366.60
的其他应收款
账龄组合97206.95100.006840.357.0490366.60
合计97206.95100.006840.357.0490366.60
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
2025年7月31日
账龄
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
1年以内23083.971154.205.00
1至2年21363.212136.3210.00
2至3年39600.0011880.0030.00
合计84047.1815170.52
2024年12月31日
账龄
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
1年以内57606.952880.355.00
1至2年39600.003960.0010.00
2至3年
合计97206.956840.35
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期坏账准备整个存续期预未来12个月预预期信用损合计
期信用损失(未
期信用损失失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
2024年12月31日6840.356840.35
上年年末余额在本期6840.356840.35
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提8330.178330.17本期转回财务报表附注第31页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期坏账准备整个存续期预未来12个月预预期信用损合计
期信用损失(未
期信用损失失(已发生信
发生信用减值)
用减值)本期转销本期核销其他变动
2025年7月31日15170.5215170.52
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期坏账准备整个存续期预未来12个月预预期信用损合计
期信用损失(未
期信用损失失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
2023年12月31日168807.48168807.48
上年年末余额在本期168807.48168807.48
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-161967.13-161967.13本期转回本期转销本期核销其他变动
2024年12月31日6840.356840.35
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别2024年12月31日2025年7月31日计提收回或转回转销或核销单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信
用损失的其他应收6840.358330.1715170.52款
其中：账龄组合6840.358330.1715170.52
合计6840.358330.1715170.52本期变动金额类别2023年12月31日收回或2024年12月31日计提转销或核销转回单项计提预期信用损失的其他应收款财务报表附注第32页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
本期变动金额类别2023年12月31日收回或2024年12月31日计提转销或核销转回按组合计提预期信
用损失的其他应收168807.48-161967.136840.35款
其中：账龄组合168807.48-161967.136840.35
合计168807.48-161967.136840.35
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款期已计提单位名称款项性质2025年7月31日账龄
末余额的比例(%)坏账准备
李泽询押金39600.002-3年47.1211880.00员工社保个人部分
代扣代缴21363.211-2年25.422136.32代扣
吕升启往来款11265.001年以内13.40563.25
刘友成往来款9788.251年以内11.65489.41
苏兴坡往来款2030.721年以内2.41101.54
合计84047.18100.0015170.52占其他应收款
2024年12月31已计提
单位名称款项性质账龄期末余额的比日坏账准备
例(%)
李泽询押金39600.001-2年40.743960.00员工社保个人部分
代扣代缴25558.661年以内26.291277.93代扣来宾市兴园资产管
往来款14743.091年以内15.17737.15理有限公司
吕升启往来款11265.001年以内11.59563.25
梁东豪往来款3003.261年以内3.096538.33
合计94170.0196.8813076.66
(八)存货存货分类
2025年7月31日2024年12月31日
类别存货跌存货跌账面余额账面价值账面余额账面价值价准备价准备
原材料39975594.1939975594.1945724031.0445724031.04
库存商品29316486.3229316486.3217488666.0117488666.01
合计69292080.5169292080.5163212697.0563212697.05
(九)其他流动资产项目2025年7月31日2024年12月31日财务报表附注第33页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
项目2025年7月31日2024年12月31日
待抵扣进项税额1422755.554815689.82
合计1422755.554815689.82
(十)固定资产固定资产及固定资产清理项目2025年7月31日2024年12月31日
固定资产46950512.9247173859.79固定资产清理
合计46950512.9247173859.79财务报表附注第34页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备合计
1．账面原值
（1）2024.12.3129233963.1820201200.79310017.7099323.74421008.9550265514.36
（2）本期增加金额746312.68464493.22398230.0924746.3526911.341660693.68
—购置746312.68464493.22398230.0924746.3526911.341660693.68
—在建工程转入
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2025.7.3129980275.8620665694.01708247.79124070.09447920.2951926208.04
2．累计折旧
（1）2024.12.311110748.201860738.8146874.0535603.3637690.153091654.57
（2）本期增加金额655720.911125457.9833888.0016428.3052545.361884040.55
—计提655720.911125457.9833888.0016428.3052545.361884040.55
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2025.7.311766469.112986196.7980762.0552031.6690235.514975695.12
3．减值准备
（1）2024.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2025.7.31
4．账面价值
（1）2025.7.31账面价值28213806.7517679497.22627485.7472038.43357684.7846950512.92
（2）2024.12.31账面价值28123214.9818340461.98263143.6563720.38383318.8047173859.79财务报表附注第35页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备合计
1．账面原值
（1）2023.12.3129185574.1819181378.9081319.7780133.9486824.5748615231.36
（2）本期增加金额48389.001019821.89228697.9319189.80334184.381650283.00
—购置48389.001019821.89228697.9319189.80334184.381650283.00
—在建工程转入
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2024.12.3129233963.1820201200.79310017.7099323.74421008.9550265514.36
2．累计折旧
（1）2023.12.311744.5712875.6312099.071107.0527826.32
（2）本期增加金额1110748.201858994.2433998.4223504.2936583.103063828.25
—计提1110748.201858994.2433998.4223504.2936583.103063828.25
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2024.12.311110748.201860738.8146874.0535603.3637690.153091654.57
3．减值准备
（1）2023.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2024.12.31
4．账面价值
（1）2024.12.31账面价值28123214.9818340461.98263143.6563720.38383318.8047173859.79
（2）2023.12.31账面价值29185574.1819179634.3368444.1468034.8785717.5248587405.04财务报表附注第36页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
(十一)在建工程在建工程及工程物资
2025年7月31日2024年12月31日
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备属于500万件铝合金轮毂整
477267.29477267.29
体搬迁技改
（一期）项目办公室及食堂
582450.27582450.27445952.90445952.90
装修工程铝轮毂线除尘
346526.30346526.30234654.08234654.08
管道安装工程
二号厂房1247976.611247976.611247976.611247976.61场内道路及给
1481909.311481909.31
排水项目施工
合计4136129.784136129.781928583.591928583.59财务报表附注第37页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
重要在建工程项目本期变动情况
2024年12月31本期转入固定本期其他减少2025年7月31利息资本化累其中：本期利息资本本期利息资本化资金来
项目名称本期增加金额工程进度
日资产金额金额日计金额化金额率(%)源
二号厂房1247976.611247976.61在建中自筹场内道路及给排水
1481909.311481909.31在建中自筹
项目施工
合计1247976.611481909.312729885.92///财务报表附注第38页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
(十二)无形资产项目土地使用权软件合计
1．账面原值
（1）2024.12.316650490.5754800.006705290.57
（2）本期增加金额
—购置
—内部研发
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2025.7.316650490.5754800.006705290.57
2．累计摊销
（1）2024.12.31895045.19780.90895826.09
（2）本期增加金额135780.8514745.77150526.62
—计提135780.8514745.77150526.62
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2025.7.311030826.0415526.671046352.71
3．减值准备
（1）2024.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2025.7.31
4．账面价值
（1）2025.7.31账面价值5619664.5339273.335658937.86
（2）2024.12.31账面价值5755445.3854019.105809464.48项目土地使用权软件合计
1．账面原值
（1）2023.12.316650490.576650490.57
（2）本期增加金额54800.0054800.00
—购置54800.0054800.00
—内部研发
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分财务报表附注第39页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
项目土地使用权软件合计
（4）2024.12.316650490.5754800.006705290.57
2．累计摊销
（1）2023.12.31820227.14820227.14
（2）本期增加金额74818.05780.9075598.95
—计提74818.05780.9075598.95
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2024.12.31895045.19780.90895826.09
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2024.12.31
4．账面价值
（1）2024.12.31账面价值5755445.3854019.105809464.48
（2）2023.12.31账面价值5830263.435830263.43
(十三)递延所得税资产和递延所得税负债未经抵销的递延所得税资产
2025年7月31日2024年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备768916.88115337.53703190.77105478.62
合计768916.88115337.53703190.77105478.62未确认递延所得税资产明细项目2025年7月31日2024年12月31日
可抵扣亏损14227615.9027179723.96
合计14227615.9027179723.96未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年7月31日2024年12月31日
2027603845.89
20281784838.7114139271.32
202912436606.7512436606.75
20306170.44
财务报表附注第40页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
年份2025年7月31日2024年12月31日
合计14227615.9027179723.96
(十四)短期借款短期借款分类项目2025年7月31日2024年12月31日
抵押借款40000000.0030000000.00
保证借款10000000.00
信用借款2000000.00未终止确认的已贴
90192937.09119704580.00
现未到期票据
应计利息47569.4423611.11
合计142240506.53149728191.11
抵押借款明细明细如下：
项目期末本金抵押物
桂(2024)来宾市不动产权第000186号广西北部湾银行股份有
40000000.00桂(2024)来宾市不动产权第0001879号
限公司五象总部支行
桂(2024)来宾市不动产权第0001878号
合计40000000.00
保证借款明细如下：
项目期末本金保证人江门亮源化工厂有限公司
中国工商银行来宾分行5000000.00柳州冠朗机械设备有限公司海南泉汇科技有限公司江门亮源化工厂有限公司中国农业银行来宾迁江
5000000.00柳州冠朗机械设备有限公司
支行海南泉汇科技有限公司
合计10000000.00
(十五)应付账款应付账款列示项目2025年7月31日2024年12月31日财务报表附注第41页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
项目2025年7月31日2024年12月31日
1年以内（含1年）4955277.299230004.06
1—2年（含2年）1975140.77519122.36
2—3年（含3年）53922.36978434.32
3年以上487636.11
合计7471976.5310727560.74账龄超过一年的重要应付账款项目2025年7月31日未偿还或结转的原因
江苏方格热能科技有限公司1140265.49未结算
广西华基建设有限责任公司400577.98未结算
江苏瑞复达高温新材料股份有限公司258536.11未结算
深圳市迈拓铝设备技术有限公司106953.11未结算
重庆市雁荡山锯业有限公司99734.51未结算
合计2006067.20/项目2024年12月31日未偿还或结转的原因
江苏瑞复达高温新材料股份有限公司608536.11未结算
浙江蓝威环保科技设备有限公司广东分公司360000.00未结算
中建四局第三建设有限公司190798.21未结算
佛山市凌晟机械设备材料有限公司105200.00未结算
广西鑫环科技有限公司95000.00未结算
合计1359534.32/
(十六)合同负债项目2025年7月31日2024年12月31日
预收货款29422894.2943300157.41
合计29422894.2943300157.41
(十七)应付职工薪酬应付职工薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年7月31日
短期薪酬1277763.625646481.296070544.93853699.98
离职后福利-设定提存计
302522.96302522.96
划财务报表附注第42页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年7月31日辞退福利一年内到期的其他福利
合计1277763.625949004.256373067.89853699.98项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日
短期薪酬408665.498250719.017381620.881277763.62
离职后福利-设定提存计
499381.25499381.25
划辞退福利一年内到期的其他福利
合计408665.498750100.267881002.131277763.62短期薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年7月31日
（1）工资、奖金、津
1118275.835178735.135611820.09685190.87
贴和补贴
（2）职工福利费159487.79317094.67308073.35168509.11
（3）社会保险费150651.49150651.49
其中：医疗保险费139640.23139640.23
工伤保险费11011.2611011.26
合计1277763.625646481.296070544.93853699.98项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日
（1）工资、奖金、津贴和补408665.497463667.876754057.531118275.83贴
（2）职工福利费444007.79284520.00159487.79
（3）社会保险费343043.35343043.35
其中：医疗保险费325696.95325696.95
工伤保险费17346.4017346.40
合计408665.498250719.017381620.881277763.62设定提存计划列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年7月31日
基本养老保险292509.58292509.58
失业保险费10013.3810013.38
合计302522.96302522.96财务报表附注第43页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日
基本养老保险483607.37483607.37
失业保险费15773.8815773.88
合计499381.25499381.25
(十八)应交税费项目2025年7月31日2024年12月31日
增值税2216103.141342243.02
个人所得税9081.29
房产税6489.99
土地使用税1904.81
印花税347782.75
合计2224497.941699107.06
(十九)其他应付款项目2025年7月31日2024年12月31日
其他应付款项3972131.6711981971.05
合计3972131.6711981971.05其他应付款项
（1）按款项性质列示项目2025年7月31日2024年12月31日
往来款3904029.0511954029.05
其他68102.6227942.00
合计3972131.6711981971.05
（2）账龄超过一年的重要其他应付款项项目2025年7月31日未偿还或结转的原因
江门亮源化工厂有限公司3904029.05未结算
合计3904029.05项目2024年12月31日未偿还或结转的原因
江门亮源化工厂有限公司3904029.05未结算
合计3904029.05财务报表附注第44页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
(二十)其他流动负债项目2025年7月31日2024年12月31日
待转销项税额3824976.265629020.46
非9+6票据背书未到期票据未终止确认，
3676700.042258568.47
仍继续列报为应收票据
合计7501676.307887588.93
(二十一)实收资本
本期变动增（+）减（－）
2024年12月312025年7月31
项目发行新送公积金其小日日股股转股他计佛山市华之鹏供应链
18360000.0018360000.00
管理股份有限公司东莞市鑫昌铝制品有
4600000.004600000.00
限公司
合计22960000.0022960000.00
本期变动增（+）减（－）
2023年12月312024年12月31
项目发行新送公积金其小日日股股转股他计佛山市华之鹏供应链
18360000.0018360000.00
管理股份有限公司东莞市鑫昌铝制品有
4600000.004600000.00
限公司
合计22960000.0022960000.00
(二十二)资本公积项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年7月31日
其他资本公积827452.66827452.66
合计827452.66827452.66
注：资本公积是由广西天丞铝业有限公司的股东柳州冠朗机械设备有限公司以其对柳州
市山亿土石方工程设备有限公司的债权金额为1622456.20元无偿转让给广西天丞铝业公司。
项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日
其他资本公积827452.66827452.66财务报表附注第45页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日
合计827452.66827452.66
(二十三)未分配利润
项目2025年1-7月2024年度
调整前上年年末未分配利润-9545463.06-11508599.25
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润-9545463.06-11508599.25
加：本期归属于母公司所有者的净利润6602551.591963136.19
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润-2942911.47-9545463.06
(二十四)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况
2025年1-7月2024年度
项目收入成本收入成本
主营业务509292712.34497140019.58836414386.52832446669.80
其他业务6261242.985182753.805825003.8778248.24
合计515553955.32502322773.38842239390.39832524918.04
主营业务收入明细如下：
2025年1-7月2024年度
项目收入成本收入成本
铝棒及铝制品509292712.34497140019.58836414386.52832446669.80
合计509292712.34497140019.58836414386.52832446669.80
其他业务收入明细如下：
2025年1-7月2024年度
项目收入成本收入成本
销售材料5478673.185182753.802430213.9978248.24废料及废旧
782569.803394789.88
物及其他
合计6261242.985182753.805825003.8778248.24财务报表附注第46页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
(二十五)税金及附加
项目2025年1-7月2024年度
房产税51919.9583288.26
土地使用税15238.4526667.28
车船使用税360.00689.37
印花税146674.10292556.40
合计214192.50403201.31
(二十六)销售费用
项目2025年1-7月2024年度
广告费6107.266166.00
业务宣传费24267.92
其他649.06
合计31024.246166.00
(二十七)管理费用
项目2025年1-7月2024年度
管理人员工资1396248.442579508.01
职工福利320230.04427058.83
社会保险费318556.81729834.48
办公费50901.1764480.81
业务招待费107442.23205546.90
修理费145.40300.00
差旅费25645.89100337.96
周转材料摊销893.50
聘请中介机构费17920.7910192.85
咨询费304654.81357033.61
物料消耗28231.89278666.55
汽车费用22039.1948700.24
会议费3301.8918867.92
其他管理费用23003.19431879.78
固定资产折旧费99978.58116520.35
无形资产摊销76209.65
合计2794509.975369821.79
(二十八)财务费用
项目2025年1-7月2024年度
利息费用1209864.092084198.16财务报表附注第47页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
项目2025年1-7月2024年度
减：利息收入610.753701.21
银行手续费34079.7449961.21
合计1243333.082130458.16
(二十九)其他收益
项目2025年1-7月2024年度
2024年自治区铝产业高质量发展专项资金、2024年第四
2250000.00
批新型工业化领域资金
2024年下半年推动工业经济稳增长政策措施财政奖励资
120000.00
金
2024年四季度工业经济工作政策补助资金200000.00
2025年一季度“开门红”政策措施财政奖励资金300000.00“3个人万亿"项目谋划及前期工作经费补贴50000.00
2023年11-12月自治区新增上规工业企业奖励资金100000.00
2023年新增“四上”企业奖励资金150000.00
2023年11月工业提速增效攻坚行动支持企业增产增效奖
260000.00
补资金
2023年12月工业提速增效攻坚行动支持企业增产增效奖
380000.00
补资金
2023年下半年稳增长政策措施财政资金奖励50000.00
2024年一季度工业提速增效行动政策支持资金810000.00
2024年自治区新型工业化领域资金(2024年二季度推动
250000.00
工业经济稳增
合计2870000.002050000.00
(三十)投资收益
项目2025年1-7月2024年度
处置交易性金融资产取得的投资收益1173568.0319440.00
合计1173568.0319440.00
(三十一)信用减值损失
项目2025年1-7月2024年度
应收账款坏账损失-57395.94-115132.97
其他应收款坏账损失-8330.17154445.28
合计-65726.1139312.31
(三十二)营业外收入财务报表附注第48页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
计入当期非经常性
项目2025年1-7月2024年度损益的金额
违约金收益57000.00500.0057000.00
其他营业外收入6141.651685.436141.65
合计63141.652185.4363141.65
(三十三)营业外支出计入当期非经常性
项目2025年1-7月2024年度损益的金额
税收滞纳金16856.58478.3116856.58
罚没损失105000.00
其他营业外支出30000.00368.4530000.00
合计46856.58105846.7646856.58
(三十四)所得税费用所得税费用表
项目2025年1-7月2024年度
递延所得税费用-9858.91-47081.32
合计-9858.91-47081.32会计利润与所得税费用调整过程
项目2025年1-7月2024年度
利润总额12942249.143809916.07
按法定[或适用]税率计算的所得税费用3235562.28952479.02
子公司适用不同税率的影响-1294224.91-380991.61调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响26369.584214.145
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1978491.43-623986.70本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响925.571203.82
所得税费用-9858.91-47081.32
(三十五)现金流量表项目与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目2025年1-7月2024年度
政府补助2874560.002050000.00
往来款743248.8018416136.42财务报表附注第49页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
项目2025年1-7月2024年度
银行利息及其他130465.611253562.60
押金及保证金2861.75571305.07
合计3751136.1622291004.09
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目2025年1-7月2024年度
差旅费及日常办费用等1121273.982848659.26
往来款13609916.74
支付的保证金1574410.00385931.57
合计2695683.9816844507.57与筹资活动有关的现金
（2）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目2025年1-7月2024年度
企业之间的借款12300000.00
合计12300000.00
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目2025年1-7月2024年度
企业之间的借款8000000.0035200000.00
合计8000000.0035200000.00
(三十六)现金流量表补充资料现金流量表补充资料
补充资料2025年1-7月2024年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润12952108.053856997.39
加：信用减值损失65726.11-39312.31资产减值准备投资性房地产折旧摊销
固定资产折旧1884040.553063828.25使用权资产折旧
无形资产摊销150526.62150526.62长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）财务报表附注第50页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
补充资料2025年1-7月2024年度
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）1209864.092084198.16
投资损失（收益以“－”号填列）-1173568.03-19440.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-9858.91-47081.32
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-3660609.31-55489121.96
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）31868193.98-116107688.46
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-56406991.20155173323.71其他
经营活动产生的现金流量净额-13120568.05-7373769.92
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额2979376.742268472.63
减：现金的期初余额2268472.63874747.44
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额710904.111393725.19现金和现金等价物的构成项目2025年7月31日2024年12月31日
一、现金2979376.742268472.63
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款2979376.742268472.63可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额2979376.742268472.63
其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物
(三十七)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限类型受限情况
货币资金1574410.00期货保证金保证金账户
合计1574410.00期货保证金保证金账户财务报表附注第51页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
六、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益企业集团的构成
主要经业务性持股比例(%)取得方子公司名称注册资本注册地营地质直接间接式广西壮广西壮族自治族自治有色金广西天丞铝业有限公投资设
4501万元区来宾区来宾属合金51.00
司立市兴宾市兴宾制造区区
七、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决
比例(%)权比例(%)商贸零售佛山市华之鹏供应链管广东省佛山市
-贸易-贸3380万元80.0080.00理股份有限公司顺德区易加工
(二)本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”。
(三)关联交易情况
出售商品/提供劳务情况表
关联方关联交易内容2025年1-7月2024年佛山市华之鹏供应链管理股份有限公司销售商品434628873.90720823840.49
东莞市鑫昌铝制品有限公司销售商品13044214.9138005551.64关联方资金拆借关联方期间期初拆借余额本期增加本期减少期末拆借余额拆入佛山市华之鹏供
应链管理股份有2024年30900000.0012300000.0035200000.008000000.00限公司财务报表附注第52页佛山市鹏昌企业管理有限公司财务报表附注
2024年度至2025年7月
关联方期间期初拆借余额本期增加本期减少期末拆借余额佛山市华之鹏供
2025年
应链管理股份有8000000.008000000.00
1-7月
限公司
报告期内关联方资金使用利息支出明细表：
关联方2024年2025年1-7月佛山市华之鹏供应链管理股份有限公司1568700.00333550.00
(四)关联方应收应付款项应收项目
2025年7月31日2024年12月31日
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收票据佛山市华之鹏供应
链管理股份有限公88764213.89121263148.47司应付项目项目名称关联方2025年7月31日2024年12月31日其他应付款
江门亮源化工厂有限公司3904029.053904029.05佛山市华之鹏供应链管理股份有限
8000000.00
公司合同负债佛山市华之鹏供应链管理股份有限
24564178.6643298757.84
公司
八、承诺及或有事项无。
九、资产负债表日后事项无。
十、母公司财务报表主要项目注释
(一)长期股权投资财务报表附注第53页
沪公网安备31011802005267号
