1、项目咨询1、项目咨询

2023年年度审计过程中,天健会计师事务所(特殊普通合伙)就公司重大

会计审计事项与专业技术部及时咨询,按时解决公司重点难点技术问题.

2、意见分歧解决

天健会计师事务所(特殊普通合伙)制定了明确的专业意见分歧解决机制.

当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分

歧时,需要咨询专业技术部负责人.在专业意见分歧解决之前不得出具报告.2023

年年度审计过程中,天健会计师事务所(特殊普通合伙)就公司的所有重大会计

审计事项达成一致意见,无不能解决的意见分歧.

3、项目质量复核

审计过程中,天健会计师事务所(特殊普通合伙)实施完善的项目质量复核

程序,主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核.审

计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核,以及由经验丰富的审

计小组成员执行第二层次复核.详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工

作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性.

4、项目质量检查

天健会计师事务所(特殊普通合伙)质控部门负责对质量管理体系的监督和

整改的运行承担责任.其质量管理体系的监控活动包括:质量管理关键控制点的

测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务

所和个人进行独立性测试；其他监控活动.确保项目组在报告签署之前已经按照

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项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序.

5、质量管理缺陷识别与整改

天健会计师事务所(特殊普通合伙)根据注册会计师职业道德规范和审计准

则的有关规定,制定相应的内部管理制度和政策,这些制度和政策构成其完整、

全面的质量管理体系.2023年年度审计过程中,天健会计师事务所(特殊普通

合伙)勤勉尽责,质量管理的各项措施得到了有效执行.

四、工作方案

2023年年度审计过程中,天健会计师事务所(特殊普通合伙)针对公司的

服务需求及被审计单位的实际情况,制定全面、合理、可操作性强的审计工作方

案.审计工作围绕被审计单位的审计重点展开,其中包括收入确认、成本核算

方案.审计工作围绕被审计单位的审计重点展开,其中包括收入确认、成本核方案.审计工作围绕被审计单位的审计重点展开,其中包括收入确认、成本核

算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业

务等.天健会计师事务所(特殊普通合伙)全面配合公司审计工作,充分满足

了上市公司报告披露时间要求,并制定了详细的审计计划与时间安排,能够根

据计划安排按时提交各项工作.

五、人力及其他资源配备

天健会计师事务所(特殊普通合伙)配备了专属审计工作团队,核心团队

成员均具备多年上市公司审计经验,并拥有中国注册会计师专业资质.项目负

责合伙人均由管理合伙人担任,项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担

任.

六、信息安全管理

公司在聘任合同中明确约定了天健会计师事务所(特殊普通合伙)在信息

安全管理中的责任义务,制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系

统性的信息安全控制制度,在制定审计方案和实施审计工作的过程中,也考虑

了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理,并能够有效执行.

七、风险承担能力水平

天健会计师事务所(特殊普通合伙)具有良好的投资者保护能力,已按照

相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险,累计已计提职业风险基

金1亿元以上,购买的职业保险累计赔偿限额超过1亿元,职业风险基金计提

及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文

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件的相关规定.

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22024年3F