普莱柯生物工程股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度普莱柯生物工程股份有限公司审计报告及财务报表
（2024年01月01日至2024年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-5
二、财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表1-4
合并利润表和母公司利润表5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12
财务报表附注1-99审计报告
信会师报字[2025]第 ZA11039 号
普莱柯生物工程股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了普莱柯生物工程股份有限公司（以下简称普莱柯）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了普莱柯2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于普莱柯，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告第1页我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内
收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并部控制的设计和运行有效性；
财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释2)选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上
（二十三）所述的会计政策及“五、合并财务报表项风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价普莱目附注”注释（三十六）。柯收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
2024年度，普莱柯的主营业务收入为人民币3)结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，
103387.20万元，其中销售兽用药品确认的主营业务判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
收入为人民币100539.7万元，占比97.25%。4)对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、由于收入是普莱柯的关键业绩指标之一，从而存在管销售合同及出库单，评价相关收入确认是否符合普理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点莱柯收入确认的会计政策；
的固有风险，我们将普莱柯收入确认识别为关键审计5)就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样事项。本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）应收账款的可收回性
1)对信用政策及应收账款管理相关内部控制的
设计和运行有效性进行了评估和测试；
请参阅合并财务报表附注“三、公司重要会计政策及2)分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包会计估计”注释（十）所述的会计政策及“五、合并括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单财务报表项目附注”注释（三）。独计提坏账准备的判断等；
截至2024年12月31日，普莱柯合并财务报表中应3)分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收收账款的原值为42834.84万元，坏账准备金额账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和
6460.66万元，账面价值较高。实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
由于期末应收款项金额重大，且管理层在评估应收账4)通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并款减值迹象时涉及了重大判断，因此我们确定将应收执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价账款的坏账准备识别为关键审计事项。应收账款坏账准备计提的合理性；
5)获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照
坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确。
审计报告第2页四、其他信息
普莱柯管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括普莱柯2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估普莱柯的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督普莱柯的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
审计报告第3页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对普莱柯持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致普莱柯不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就普莱柯中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
审计报告第4页从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国*上海 二 O 二五年四月二十四日审计报告第5页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
普莱柯生物工程股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为洛阳普莱柯
生物工程有限公司，于2002年6月22日经洛阳市工商行政管理局批准，由自然人张许科、孙进忠、王善普和胡伟共同出资设立。
2011年3月，公司整体变更为股份有限公司。根据立信会计师事务所出具的信会师
报字（2011）第10318号《审计报告》，公司2010年12月31日的净资产为197049510.52元，按1:0.609的比例折算成股本，共折合12000万股（每股面值1.00元），转入资本公积77049510.52元。本次变更已经立信会计师事务所信会师报字
（2011）第11177号验资报告验证，并在洛阳市工商行政管理局办理了工商变更登记。
2015年4月23日，经中国证券监督管理委员会证监许可（2015）706号文核准，普
莱柯生物工程股份有限公司向社会发行新股4000.00万股，每股价格15.52元，发行后总股本16000万股。本次注册资本变更已于2015年6月在洛阳市工商行政管理局办理了工商变更登记。
2016年5月，公司以2015年12月31日总股本16000万股为基数，向全体股东每
10股转增10股，由资本公积转增股本16000万元。本次变更已经洛阳敬业会计师
事务所洛敬验字（2016）第011号验资报告验证，变更后的总股本为32000万股。
本次注册资本变更已于2016年6月在洛阳市工商行政管理局办理了工商变更登记。
2016年11月，公司向117名股权激励对象授予374万股限制性股票，授予价格每股为12.23元，增加股本374万元、资本公积4200.02万元。本次变更已经亚太（集团）会计师事务所亚会 B 验字（2016）第 0732 号验资报告验证，变更后总股本为
32374万股。本次注册资本变更已于2017年1月在洛阳市工商行政管理局办理了工商变更登记。
2019年8月，公司2016年限制性股票激励计划中第二个和第三个解除限售期规定
的业绩考核目标均未达标及部分激励对象离职，对不符合条件的激励对象的限制性股票，公司分别于2018年4月和2019年8月进行回购，共计224.4万股，并于2019年予以注销。变更后总股本为32149.60万股。本次变更已于2019年8月在洛阳市市场监督管理局办理了工商变更登记。
财务报表附注第1页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
2022年9月，根据公司2021年第二次临时股东大会决议和《公司章程》规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2022]1251号《关于核准普莱柯生物工程股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司申请新增注册资本为人民币3142.0573万元，向特定对象发行人民币普通股（A 股）股票 3142.0573 万股，每股面值 1 元。
募集资金到位后，公司注册资本变更为35291.6573万元，股本变更为35291.6573万股。
2020年2月4日，公司第三届董事会第二十四次会议审议通过了《关于通过集中竞价交易方式回购公司股份的议案》。2021年1月29日，公司完成回购，共回购公司股份6854300股。2023年11月，公司第五届董事会第七次会议和2023年第三次临时股东大会，审议通过了《关于注销已回购股份的议案》和《关于减少注册资本暨修订公司章程的议案》。本次回购股份注销后，公司总股本由35291.6573万股变更为34606.2273万股，注册资本由人民币35291.6573万元变更为34606.2273万元。本次变更已于2024年3月在洛阳市市场监督管理局办理了工商变更登记。
截至2024年12月31日，公司股本总数34606.2273万股，注册资本为34606.2273万元。公司统一社会信用代码：9141030074070138X6。注册地：中国(河南)自由贸易试验区洛阳片区高新开发区凌波路，总部地址：洛阳市政和路15号；法定代表人：
胡伟。
公司经营范围：兽用疫苗、卵黄抗体和兽用化学药品、中药、消毒剂、兽药的生产、
销售及经营(具体范围和有效期限以相关部门核发的许可证为准)；兽药产品研发及
技术转让、相关技术咨询及服务；技术和货物进出口业务(国家法律法规禁止的除外)。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）本财务报表业经公司董事会于2025年4月24日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
财务报表附注第2页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
财务报表附注第3页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
2、合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别
在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及
其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
*一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计财务报表附注第4页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
*分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
财务报表附注第5页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十二）长期股权投资”。
(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
(十)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
财务报表附注第6页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应
收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的
融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应
收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
财务报表附注第7页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其
他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍
生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍
生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付
款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
财务报表附注第8页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）
之间的差额，计入当期损益。
财务报表附注第9页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有
依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且财务报表附注第10页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别
及确定依据如下：
（1）应收票据
对于应收票据，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称确定组合的依据应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票
（2）应收账款
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称确定组合的依据应收账款组合1应收外部客户款项应收账款组合2合并范围内关联方款项
（3）其他应收款
公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称确定组合的依据其他应收款组合1保证金及押金其他应收款组合2合并范围内关联方款项其他应收款组合3其他财务报表附注第11页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下：
账龄应收票据应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)
1年以内5.005.005.00
1－2年10.0010.0010.00
2－3年20.0020.0020.00
3－4年50.0050.0050.00
4－5年80.0080.0080.00
5年以上100.00100.00100.00
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(十一)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
5、存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
财务报表附注第12页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(十二)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
财务报表附注第13页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配
以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
财务报表附注第14页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比
例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资
的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制
或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
财务报表附注第15页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(十三)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
(十四)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法10-2054.75-9.50
专用设备年限平均法5-1059.50-19.00
电子设备年限平均法3-5519.00-31.67
运输设备年限平均法5519.00财务报表附注第16页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
本公司在建工程以立项项目分类核算，在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，预定可使用状态判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成。
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出
合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业。
（3）所购建的固定资产、无形资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十六)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
财务报表附注第17页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间
连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十七)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
财务报表附注第18页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命摊销方法依据
土地使用权474个月-840个月年限平均法土地使用权证
技术使用费60-120个月年限平均法预计技术更新换代期间财务及管理软件60个月年限平均法预计软件更新升级期间
3、研发支出的归集范围
公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工
薪酬、耗用材料、技术合作费、相关折旧摊销费用等相关支出。
4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
财务报表附注第19页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(十八)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十九)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：
项目摊销方法摊销年限租入固定资产改良支出年限平均法预计下次更新改造周期与剩余租赁期限孰短
(二十)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
财务报表附注第20页普莱柯生物工程股份有限公司
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(二十一)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生
的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
财务报表附注第21页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(二十二)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十三)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同财务报表附注第22页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
财务报表附注第23页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
2、具体收入确认方式及计量方法
产品运抵买方指定地点，买方对产品进行收货验收后确认为销售的实现。
(二十四)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
财务报表附注第24页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十六)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
财务报表附注第25页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
?租赁负债的初始计量金额；
?在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
?本公司发生的初始直接费用；
?本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
?固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
?取决于指数或比率的可变租赁付款额；
?根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
?购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
?行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
财务报表附注第26页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于
确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
?该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
?增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
财务报表附注第27页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
财务报表附注第28页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(二十七)回购本公司股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
公司回购自身权益工具（库存股）支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益，不确认金融资产。库存股可由企业自身购回和持有。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销自身权益工具的，作为权益的变动处理。
(二十八)债务重组
1、本公司作为债权人
本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接
归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营
企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量重组债权。
财务报表附注第29页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受
让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。
2、本公司作为债务人
本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
(二十九)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的应收账款核销金额大于等于200万元重要单项计提坏账准备的应收账款期末余额大于等于500万元重要的账龄超过1年的合同负债金额大于等于200万元重要的账龄超过1年的应付账款期末余额大于等于300万元重要的账龄超过1年的其他应付款金额大于等于1000万元重要的在建工程项目预算大于等于1000万元
持股比例在20%及以上且单项投资成本占资产重要的合营企业或联营企业
总额的5%及以上财务报表附注第30页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(三十)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号（》财会〔2023〕
21号，以下简称“解释第17号”）。
*关于流动负债与非流动负债的划分
解释第17号明确：
?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的
实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。
?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。
?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具
的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。
该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
*关于供应商融资安排的披露
解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有
关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。
该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。
执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
财务报表附注第31页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
*关于售后租回交易的会计处理。
解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准
则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。
该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。
本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。
该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕
24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发
布年度提前执行。
解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计
负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。
企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。本公司自2024年度起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
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二○二四年度财务报表附注
四、税项
(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
3%、5%、6%、9%、增值税算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差
13%
额部分为应交增值税
城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%
企业所得税按应纳税所得额计缴25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
惠中兽药15%
惠中生物15%
(二)税收优惠
1、增值税
（1）根据财政部、国家税务总局财税[2016]36号文件“关于全面推开营业税改征增值税试点的通知”，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税后，为实现试点纳税人原享受的营业税优惠政策平稳过渡，试点期间试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
公司2024年度技术转让、技术开发收入免征增值税。
（2）根据财政部、国家税务总局财税[2023]年第43号文件“关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告”，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
（以下称“加计抵减政策”），普莱柯、惠中兽药、惠中生物为符合条件的先进制造业，享受加计抵减政策。
2、企业所得税根据河南省科学技术厅 2023 年 11 月颁发的编号为 GR202341002579 号《高新技术企业证书》，公司自2023年度起被继续认定为高新技术企业，有效期三年。故2024年度公司企业所得税减按15%税率征收。
财务报表附注第33页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
惠中兽药于2023年11月起被继续认定为高新技术企业，证书编号为GR202341001748，有效期三年；惠中生物于 2024 年 10 月起被继续认定为高
新技术企业，证书编号为 GR202441000729，有效期三年。故惠中兽药、惠中生物2024年度企业所得税减按15%税率征收。
五、合并财务报表项目注释
(一)货币资金项目期末余额上年年末余额库存现金
银行存款200730180.54311772668.02
其他货币资金4526259.485441935.25
合计205256440.02317214603.27
其中：存放在境外的款项总额存放在境外且资金汇回受到限制的款项
(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产480333268.54407579175.46
其中：债务工具投资
权益工具投资928504.52衍生金融资产
其他479404764.02407579175.46指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资其他
合计480333268.54407579175.46财务报表附注第34页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(三)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内（含1年）345450707.68429543960.31
1-2年（含2年）39168650.1851474991.46
2-3年（含3年）20044311.1015954473.01
3-4年（含4年）7601384.514189199.75
4-5年（含5年）3754762.921040509.20
5年以上12328561.2012254118.68
小计428348377.59514457252.41
减：坏账准备64606618.9675938339.17
合计363741758.63438518913.24财务报表附注第35页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）
按单项计提坏账准备38612511.309.0138612511.30100.0046544461.919.0546544461.91100.00按信用风险特征组合计
389735866.2990.9925994107.666.67363741758.63467912790.5090.9529393877.266.28438518913.24
提坏账准备
其中：
应收外部客户款项389735866.2990.9925994107.666.67363741758.63467912790.5090.9529393877.266.28438518913.24
合计428348377.59100.0064606618.96363741758.63514457252.41100.0075938339.17438518913.24
重要的按单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额上年年末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备
应收客户 A 等（同一集团） 20756747.00 20756747.00 100.00 预计无法收回 20923797.00 20923797.00
应收客户 B 6400000.00 6400000.00 100.00 预计无法收回 6400000.00 6400000.00
合计27156747.0027156747.0027323797.0027323797.00财务报表附注第36页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收外部客户款项期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）341941736.6817097086.865.00
1-2年（含2年）32220079.183222007.9210.00
2-3年（含3年）8782368.341756473.6620.00
3-4年（含4年）5491536.012745768.0050.00
4-5年（含5年）636874.26509499.4080.00
5年以上663271.82663271.82100.00
合计389735866.2925994107.66
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额上年年末余类别收回或其他期末余额额计提转销或核销转回变动按单项计提
46544461.91-1876171.736055778.8838612511.30
坏账准备按组合计提
29393877.26-3392604.607165.0025994107.66
坏账准备
合计75938339.17-5268776.336062943.8864606618.96
4、本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款6062943.88
其中重要的应收账款核销情况：
单位名称应收账款性质核销金额核销原因
正邦科技货款3856769.96债务重组财务报表附注第37页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
应收账款和占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款期合同资产单位名称合同资产期资产期末余额合计备和合同资产减末余额期末余额
末余额数的比例(%)值准备期末余额
第一名8912238.008912238.002.08445611.90
第二名7598562.927598562.921.77379928.15
第三名6400000.006400000.001.496400000.00
第四名6082439.156082439.151.42304121.96
第五名5682487.675682487.671.33284124.38
合计34675727.7434675727.748.097813786.39
(四)应收款项融资
1、应收款项融资分类列示
项目期末余额上年年末余额
应收票据9162234.2025959330.32应收账款
合计9162234.2025959330.32
2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
累计在其他上年年末余其他综合收益中项目本期新增本期终止确认期末余额额变动确认的损失准备银行承
25959330.3295617780.56112414876.689162234.20
兑汇票
3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票6742363.80财务报表附注第38页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(五)预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额上年年末余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内4466340.1999.173538344.5983.81
1至2年35325.230.78467579.0711.07
2至3年902.020.02132303.683.13
3年以上1232.480.0383872.351.99
合计4503799.92100.004222099.69100.00
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合预付对象期末余额
计数的比例(%)
第一名1181886.7926.24
第二名831434.3518.46
第三名363322.748.07
第四名200000.004.44
第五名182471.944.05
合计2759115.8261.26
(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款项6134635.296186360.00
合计6134635.296186360.00
1、其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内（含1年）3154369.853504869.61
1-2年（含2年）2386784.001584311.48
2-3年（含3年）432974.531110329.42
财务报表附注第39页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额
3-4年（含4年）964477.47926300.00
4-5年（含5年）856300.00572200.00
5年以上1133932.75681732.75
小计8928838.608379743.26
减：坏账准备2794203.312193383.26
合计6134635.296186360.00财务报表附注第40页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）
按单项计提坏账准备100000.001.12100000.00100.00100000.001.19100000.00100.00按信用风险特征组合计提
8828838.6098.882694203.3130.526134635.298279743.2698.812093383.2625.286186360.00
坏账准备
其中：
保证金及押金8395911.4794.032666317.8831.765729593.598077648.1896.392080986.2125.765996661.97
其他432927.134.8527885.436.44405041.70202095.082.4112397.056.13189698.03
合计8928838.60100.002794203.316134635.298379743.26100.002193383.266186360.00财务报表附注第41页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未信用损失(已发期信用损失
发生信用减值)生信用减值)
上年年末余额2193383.262193383.26上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提600820.05600820.05本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额2794203.312794203.31
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期账面余额未来12个月预合计
期信用损失(未信用损失(已发期信用损失
发生信用减值)生信用减值)
上年年末余额8379743.268379743.26上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增3154369.853154369.85
本期终止确认2605274.512605274.51其他变动
期末余额8928838.608928838.60财务报表附注第42页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或核期末余额额计提其他变动回销其他应收款
2193383.26600820.052794203.31
坏账准备
（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
保证金及押金8495911.478177648.18
其他432927.13202095.08
合计8928838.608379743.26
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数末余额
的比例(%)
第一名保证金及押金1993313.004年以内22.32259814.30
第二名保证金及押金1140000.001-4年12.7780000.00
第三名保证金及押金600000.004-5年6.72480000.00
1年以内、5
第四名保证金及押金400000.004.48115000.00年以上
1年以内、5
第五名保证金及押金212992.332.39153149.62年以上
合计4346305.3348.681087963.92财务报表附注第43页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(七)存货
1、存货分类
期末余额上年年末余额
类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同履账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备约成本减值准备
原材料39773191.66379284.2939393907.3739708013.7539708013.75
周转材料18329285.1518329285.1517430984.1217430984.12
在产品76638110.9676638110.9669679875.6569679875.65
库存商品49499913.92625313.4748874600.4551534685.9651534685.96
发出商品9366214.149366214.145265516.445265516.44
合计193606715.831004597.76192602118.07183619075.92183619075.92
2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料379284.29379284.29周转材料在产品
库存商品625313.47625313.47发出商品财务报表附注第44页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额
预缴企业所得税5495273.036925411.27
待抵扣、待认证进项税、增值税留抵税额332845.8919251687.57
合计5828118.9226177098.84财务报表附注第45页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(九)长期股权投资
1、长期股权投资情况
本期增减变动减值准备宣告发放现减值准备被投资单位上年年末余额上年年末权益法下确认的其他综合计提减其期末余额追加投资减少投资其他权益变动金股利或利期末余额余额投资损益收益调整值准备他润联营企业中普生物制药有限公司（简称“中普生物
156058580.76-12309606.58143748974.18制药”）洛阳富道生物科技有限公司（简称“富道
11343280.02-372156.0410971123.98生物”）北京中科基因技术股份有限公司（简称
31725630.151051307.85-48812.7232728125.28“北京中科基因”）洛阳富道新材料研究院有限公司（简称
2553.74-100000.0097446.26“富道新材料”）
惠济生（北京）动物药品科技有限责任公
429550.0719334.92448884.99
司（简称“惠济生（北京）动物药品”）洛阳惠中宏泰创业投资基金合伙企业（有
24000000.00-181923.1323818076.87限合伙）（简称“惠中宏泰”）
合计199559594.7424000000.00-100000.00-11695596.72-48812.72211715185.30
其他说明：报告期内，富道新材料注销。
财务报表附注第46页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(十)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产92911518.48115954700.53
其中：债务工具投资
权益工具投资92911518.48115954700.53衍生金融资产其他指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资其他
合计92911518.48115954700.53
(十一)投资性房地产
1、采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物
1．账面原值
（1）上年年末余额43371799.37
（2）本期增加金额
—外购
—存货\固定资产\在建工程转入
—企业合并增加
（3）本期减少金额47129.80
—处置
—转入存货\固定资产\在建工程47129.80
（4）期末余额43324669.57
2．累计折旧和累计摊销
（1）上年年末余额19057802.46
（2）本期增加金额1979215.32
—计提或摊销1979215.32
（3）本期减少金额33878.37
—处置
—转入存货\固定资产\在建工程33878.37
（4）期末余额21003139.41财务报表附注第47页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
项目房屋、建筑物
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值22321530.16
（2）上年年末账面价值24313996.91
(十二)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目期末余额上年年末余额
固定资产1152312973.15790002345.89固定资产清理
合计1152312973.15790002345.89财务报表附注第48页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
2、固定资产情况
项目房屋及建筑物专用设备电子设备运输设备合计
1．账面原值
（1）上年年末余额599480855.04608409406.0015138142.9310884304.411233912708.38
（2）本期增加金额375598914.75104072938.95797519.62186000.00480655373.32
—购置81926.2211739107.00494431.10186000.0012501464.32
—在建工程转入375469858.7392333831.95303088.52468106779.20
—投资性房地产转入47129.8047129.80
（3）本期减少金额20393424.6536236231.242215926.5034000.0058879582.39
—处置或报废20393424.6536236231.242215926.5034000.0058879582.39
（4）期末余额954686345.14676246113.7113719736.0511036304.411655688499.31
2．累计折旧
（1）上年年末余额180817095.20243576034.5911099361.648385654.59443878146.02
（2）本期增加金额45600648.4356063929.551230121.04652860.56103547559.58
—计提45566770.0656063929.551230121.04652860.56103513681.21
—投资性房地产转入33878.3733878.37
（3）本期减少金额12188190.3129763485.572098420.0332300.0044082395.91
—处置或报废12188190.3129763485.572098420.0332300.0044082395.91
（4）期末余额214229553.32269876478.5710231062.659006215.15503343309.69
3．减值准备
（1）上年年末余额16754.8115461.6632216.47财务报表附注第49页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物专用设备电子设备运输设备合计
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额16754.8115461.6632216.47
4．账面价值
（1）期末账面价值740456791.82406352880.333473211.742030089.261152312973.15
（2）上年年末账面价值418663759.84364816616.604023319.632498649.82790002345.89财务报表附注第50页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(十三)在建工程
1、在建工程及工程物资
期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
在建工程9300933.779300933.77382752011.55382752011.55工程物资
合计9300933.779300933.77382752011.55382752011.55
2、在建工程情况
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值滨河路厂区污水处理
3460446.843460446.843501858.443501858.44
站改扩建普莱柯生物制品改扩
1729000.001729000.009667000.009667000.00
建项目（车间二）
化药制剂产业化项目353591.83353591.83
零星工程3317545.103317545.102524029.402524029.40
待安装设备268100.00268100.00559000.00559000.00兽用灭活疫苗生产项
172250.00172250.00241615186.76241615186.76
目（一期）动物生物安全三级实
验室及配套实验动物119993136.95119993136.95房
产品质检车间项目4891800.004891800.00
合计9300933.779300933.77382752011.55382752011.55财务报表附注第51页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
3、重要的在建工程项目本期变动情况
本期转入固定资产金本期其他减工程累计投入占项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额工程进度资金来源
额少金额预算比例(%)
募集资金/自有
兽用灭活疫苗生产项目（一期）317771400.00241615186.7662626981.15304069917.91172250.0096.03已完工资金普莱柯生物制品改扩建项目（车间
180500000.009667000.001562000.009500000.001729000.0082.79尚未完工其他来源
二）动物生物安全三级实验室及配套
200000000.00119993136.9523574345.23143567482.1881.96已完工其他来源
实验动物房
化药制剂产业化项目26600000.00353591.83353591.831.33尚未完工其他来源
合计371275323.7188116918.21457137400.092254841.83财务报表附注第52页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(十四)使用权资产
1、使用权资产情况
项目房屋及建筑物土地使用权合计
1．账面原值
（1）上年年末余额3726522.831486572.205213095.03
（2）本期增加金额
—新增租赁
—企业合并增加
—重估调整
（3）本期减少金额1253791.051253791.05
—转出至固定资产
—处置1253791.051253791.05
（4）期末余额3726522.83232781.153959303.98
2．累计折旧
（1）上年年末余额2235913.68503259.052739172.73
（2）本期增加金额745304.59181331.92926636.51
—计提745304.59181331.92926636.51
（3）本期减少金额632215.20632215.20
—转出至固定资产
—处置632215.20632215.20
（4）期末余额2981218.2752375.773033594.04
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值745304.56180405.38925709.94
（2）上年年末账面价值1490609.15983313.152473922.30财务报表附注第53页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(十五)无形资产
1、无形资产情况
项目土地使用权财务及管理软件技术使用费合计
1．账面原值
（1）上年年末余额276285711.808430413.28117089577.67401805702.75
（2）本期增加金额133041.5811000000.0011133041.58
—购置133041.5811000000.0011133041.58
—内部研发
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）期末余额276285711.808563454.86128089577.67412938744.33
2．累计摊销
（1）上年年末余额48991595.984198725.6765262372.94118452694.59
（2）本期增加金额5323550.791537962.088439777.3615301290.23
—计提5323550.791537962.088439777.3615301290.23
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）期末余额54315146.775736687.7573702150.30133753984.82
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值221970565.032826767.1154387427.37279184759.51
（2）上年年末账面价值227294115.824231687.6151827204.73283353008.16财务报表附注第54页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(十六)商誉
1、商誉变动情况
被投资单位名称或本期增加本期减少上年年末余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成的其他处置其他账面原值
普莱柯（南京）17812208.9917812208.99
小计17812208.9917812208.99减值准备
普莱柯（南京）小计
账面价值17812208.9917812208.99
2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息
所属资产组或资产组是否与以前年度保持名称所属经营分部及依据组合的构成及依据一致普莱柯收购普莱柯（南固定资产、在建工程、京）形成商誉相关的最无形资产、其他非流动不适用是小资产组资产和完全商誉财务报表附注第55页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
3、可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
预测期内的关键预测期内的关稳定期的关键参稳定期的关键项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限参数（增长率、键参数的确定数（增长率、利参数的确定依利润率等）依据润率、折现率等）据
普莱柯收购普莱柯参考历史年度增长率0%、利润参考历史年度2025年-2029年（后（南京）形成商誉370609451.88380000000.00注数据及同行业率21.78%、税前数据及同行业续为稳定期）
相关的最小资产组数据折现率14.51%数据
注：普莱柯（南京）根据历史年度的经营情况、未来的战略规划、市场营销计划及对预测期经营业绩的预算等资料对普莱柯（南京）
预测期内的各类收入进行了预测，综合考虑了商誉涉及的资产组综合产能及普莱柯（南京）未来对市场的整体分析，按照2024年平均价格预测未来产品的售价，预计2025年至2029年之间，普莱柯（南京）销售收入预期增长率为17.44%-36.00%。
财务报表附注第56页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(十七)长期待摊费用本期增加本期摊销金其他减少项目上年年末余额期末余额金额额金额
租入固定资产改良支出1148100.53567550.36580550.17
(十八)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税资差异资产差异产
资产减值准备65215068.9010048777.9977896657.0112371530.34固定资产账面价值与计税基
257566.6164391.653069466.56767366.64
础差异
税法可抵扣亏损81886375.2512953750.1659096527.978864479.20
递延收益24531298.074515176.7015347868.743038100.31
租赁负债184187.4327628.11214187.4332128.11内部交易抵销产生的暂时性
1712957.97256996.82
差异
合计173787454.2327866721.43155624707.7125073604.60
2、未经抵销的递延所得税负债
期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税负差异负债差异债非同一控制企业合并资产
4870.031217.511969132.37492283.09
评估增值固定资产账面价值与计税
157739045.8423660856.88146640678.8822025720.54
基础差异其他权益工具投资公允价
4442212.85666331.9313265938.901989890.84
值变动交易性金融资产公允价值
2535637.83380345.672392314.35358847.16
变动
使用权资产180405.3827060.80203683.5030552.52
合计164902171.9324735812.79164471748.0024897294.15财务报表附注第57页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末上年年末抵销后递延所得抵销后递延所得项目递延所得税资产递延所得税资产税资产或负债余税资产或负债余和负债互抵金额和负债互抵金额额额
递延所得税资产19112778.028753943.4117250287.987823316.62
递延所得税负债19112778.025623034.7717250287.987647006.17
(十九)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备预付长期
资产类款33815935.9433815935.9427538967.7327538967.73项财务报表附注第58页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(二十)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
产业扶持资金、票
货币资金4506963.694506963.69冻结产业扶持资金5441935.255441935.25冻结据保证金财务报表附注第59页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(二十一)应付票据种类期末余额上年年末余额
银行承兑汇票18971409.0035079184.06商业承兑汇票
合计18971409.0035079184.06
(二十二)应付账款
1、应付账款列示
项目期末余额上年年末余额
工程设备款24918233.7536664399.56
材料款80786239.0471082846.13
其他款项3949552.692110233.21
合计109654025.48109857478.90
(二十三)合同负债
1、合同负债情况
项目期末余额上年年末余额
预收货款8214350.508017269.61
技术转让款与技术合作开发款25180000.0015565000.00
其他11791.38148630.31
合计33406141.8823730899.92
(二十四)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬60399967.82209060563.52209515317.8059945213.54
离职后福利-设定提存计划15503340.0815503340.08
辞退福利2806933.502806933.50
合计60399967.82227370837.10227825591.3859945213.54财务报表附注第60页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
2、短期薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
（1）工资、奖金、津贴和
35339781.08181351794.76187077351.3329614224.51
补贴
（2）职工福利费7248381.377248381.37
（3）社会保险费7856562.787856562.78
其中：医疗保险费7507431.027507431.02
工伤保险费280179.08280179.08
生育保险费68952.6868952.68
（4）住房公积金5145354.005145354.00
（5）工会经费和职工教育
25060186.747458470.612187668.3230330989.03
经费
合计60399967.82209060563.52209515317.8059945213.54
3、设定提存计划列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险14868261.7314868261.73
失业保险费635078.35635078.35
合计15503340.0815503340.08
(二十五)应交税费税费项目期末余额上年年末余额
增值税3516884.484701918.61
企业所得税736228.385204992.07
个人所得税713860.35715103.99
城市维护建设税240381.23325118.55
房产税2297857.311450852.21
教育费附加171700.89232227.55
土地使用税575997.78576004.20
印花税155516.10190786.29
环境保护税4977.114309.46
水资源税8776.6010816.20
合计8422180.2313412129.13财务报表附注第61页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(二十六)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利
其他应付款项202196970.72263890445.08
合计202196970.72263890445.08其他应付款项
（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额
应付费用160717043.10196841237.88
保证金及押金40255699.2654556190.49
其他1224228.3612493016.71
合计202196970.72263890445.08
(二十七)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额
一年内到期的租赁负债1082443.46997357.62
(二十八)其他流动负债项目期末余额上年年末余额
待转销项税247349.62661410.10
(二十九)租赁负债项目期末余额上年年末余额
租赁付款额1256665.522052395.58
其中：未确认融资费用-82954.48-165924.42
减：一年内到期的租赁负债1082443.46997357.62
合计174222.061055037.96
(三十)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助21603142.7014947300.005167715.9131382726.79与资产/收益相关财务报表附注第62页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(三十一)股本
本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总额352916573.00-6854300.00-6854300.00346062273.00
其他说明：具体详见“一、公司基本情况”
(三十二)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）
（1）投资者投入的资本1326990333.40126691461.221200298872.18
（2）同一控制下企业合
-29225081.17-29225081.17并的影响其他资本公积
被投资单位除净损益、
其他综合收益外所有者25956225.0248812.7225907412.30权益其他变动
合计1323721477.25126740273.941196981203.31其他说明：2020年2月4日，公司第三届董事会第二十四次会议审议通过了《关于通过集中竞价交易方式回购公司股份的议案》。2021年1月29日，公司完成回购，共回购公司股份6854300股。2023年11月，公司第五届董事会第七次会议和2023
年第三次临时股东大会，审议通过了《关于注销已回购股份的议案》和《关于减少注册资本暨修订公司章程的议案》。本年度因回购股份注销，公司股本（附注五（三十一））和资本公积（股本溢价）分别减少6854300.00元和126691461.22元，库存股（附注五（三十三））减少133545761.22元。
(三十三)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
回购股份141190012.1152695324.23133545761.2260339575.12其他说明：2023年11月，公司第五届董事会第七次会议审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价交易的方式回购公司股份，拟用于实施股权激励及/或员工持股计划。截至2024年12月31日，公司以集中竞价交易的方式累计回购股份414.29万股，已支付的总金额为6033.96万元（含交易费用）。
财务报表附注第63页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(三十四)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积180555559.99180555559.99
(三十五)未分配利润项目本期金额上期金额
年初未分配利润1007871173.101066839813.40
加：本期归属于母公司所有者的净利润92806499.78174517388.93
减：提取法定盈余公积8545551.78
应付普通股股利137845229.20224940477.45
期末未分配利润962832443.681007871173.10
(三十六)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务1033871987.60396645226.441242579840.52480582746.92
其他业务8689108.078984413.7810113763.207814775.30
合计1042561095.67405629640.221252693603.72488397522.22
(三十七)税金及附加项目本期金额上期金额
房产税9054583.135295309.05
城市维护建设税2582605.803502532.07
教育费附加1844718.402501742.98
土地使用税2245045.872182413.18
印花税697569.14831146.32
水资源税29132.8035614.80
车船使用税19740.0022020.00
环境保护税121866.48247251.34
合计16595261.6214618029.74财务报表附注第64页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(三十八)销售费用项目本期金额上期金额
市场推广费用162672880.62201012889.43
职工薪酬80624709.3992970141.41
差旅费23588632.9725352071.99
会议费8143055.6212298070.89
招待费5731394.139531589.42
业务宣传费5166335.974431884.50
广告费5101163.821107669.63
折旧费1440112.671605681.60
其他2951006.113720638.14
合计295419291.30352030637.01
(三十九)管理费用项目本期金额上期金额
职工薪酬43754562.3140447962.71
折旧费26519993.5811725626.20
无形资产摊销13984587.5212980142.07
技术服务费6968173.465055259.20
办公费4730790.495079776.22
存货报废损失3133569.103096283.19
招待费1980807.053191536.83
环保费1763104.912238112.54
差旅费887422.101630875.27
其他14505795.6712551728.38
合计118228806.1997997302.61
(四十)研发费用项目本期金额上期金额
职工薪酬35495253.7035254273.37
材料费19605073.7018243450.67
折旧费18985959.1911436233.97
技术合作费15505872.9218388996.18
燃料与动力费10166889.119286895.39财务报表附注第65页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额
无形资产摊销1240000.012150000.00
办公费1192368.76829851.10
差旅费805493.151091620.39
其他3048448.244414385.04
合计106045358.78101095706.11
(四十一)财务费用项目本期金额上期金额
利息费用82969.94922164.51
其中：租赁负债利息费用82969.9488475.48
减：利息收入2144641.664125582.96
汇兑损益-188521.29-224637.38
其他181954.78201766.55
合计-2068238.23-3226289.28
(四十二)其他收益项目本期金额上期金额
政府补助8801336.1614228875.05
进项税加计抵减893300.00928905.42
三代手续费返还275319.53240367.66
直接减免的增值税113266.01157978.84
其他66.72
合计10083221.7015556193.69
(四十三)投资收益项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益-11793142.23-8864215.91
处置长期股权投资产生的投资收益66000.693456000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益8750211.6416924415.16
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益4634267.986146979.94
债务重组产生的投资收益997814.33
合计2655152.4117663179.19财务报表附注第66页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(四十四)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额
交易性金融资产2499870.70-969995.24
其他非流动金融资产-12467323.65-16720222.36
合计-9967452.95-17690217.60
(四十五)信用减值损失项目本期金额上期金额
应收票据坏账损失-4333606.89
应收账款坏账损失-5268776.3327663536.86
其他应收款坏账损失600820.05527825.78
合计-4667956.2823857755.75
(四十六)资产减值损失项目本期金额上期金额
存货跌价损失1004597.76
固定资产减值损失32216.47
合计1004597.7632216.47
(四十七)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额
固定资产处置收益-11231012.80-405914.70-11231012.80
使用权资产处置收益-121548.14-121548.14
合计-11352560.94-405914.70-11352560.94
(四十八)营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产报废收益594.0929392.48594.09
其他2476353.462140736.892476353.46
合计2476947.552170129.372476947.55财务报表附注第67页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(四十九)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
非流动资产报废损失922957.34222567.13922957.34
对外捐赠67086.09
其他582233.62281939.05582233.62
合计1505190.96571592.271505190.96
(五十)所得税费用
1、所得税费用表
项目本期金额上期金额
当期所得税费用8912549.5320400428.07
递延所得税费用-2954598.19-305316.23
合计5957951.3420095111.84
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目本期金额
利润总额98764451.12
按法定税率计算的所得税费用14814667.66
子公司适用不同税率的影响-1688599.16
调整以前期间所得税的影响1904977.55
非应税收入的影响1732534.02
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1601357.39
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2695543.97
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3298137.28
研发费用及安置残疾职工加计扣除的影响-13009579.43
所得税费用5957951.34财务报表附注第68页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(五十一)每股收益
1、基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润92806499.78174517388.93
本公司发行在外普通股的加权平均数343578048.00346047614.67
基本每股收益0.270.50
其中：持续经营基本每股收益0.270.50终止经营基本每股收益
2、稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）92806499.78174517388.93
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）343578048.00346047614.67
稀释每股收益0.270.50
其中：持续经营稀释每股收益0.270.50终止经营稀释每股收益
(五十二)现金流量表项目
1、与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
利息收入2144641.664125582.96
政府补助18580920.2527569893.68
营业外收入606283.01354499.53
其他往来15572131.6431481699.31
租金收入10224068.809435899.73
合计47128045.3672967575.21财务报表附注第69页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
销售费用253037866.99281324483.43
管理费用33284798.9236576346.25
研发费用50993980.3454288290.81
财务费用181954.78201766.55
其他往来27970320.7514934081.40
营业外支出392565.95349025.14
合计365861487.73387673993.58
2、与筹资活动有关的现金
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
回股股份支付的现金52695324.237644250.89
租赁支付的现金878700.00708960.00
非公开发行股票中介费用450000.00
股利分配相关费用137796.24224812.83
合计53711820.479028023.72
(五十三)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润92806499.78174517388.93
加：信用减值损失-4667956.2823857755.75
资产减值准备1004597.7632216.47
固定资产折旧105492896.5376642014.74油气资产折耗
使用权资产折旧926636.51919256.48
无形资产摊销15301290.2315168606.62
长期待摊费用摊销567550.36528550.36
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
11352560.94405914.70（收益以“－”号填列）财务报表附注第70页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）922363.25193174.65
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）9967452.9517690217.60
财务费用（收益以“－”号填列）-105551.35697527.13
投资损失（收益以“－”号填列）-1657338.08-17663179.19
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-930626.7917339449.62
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2023971.40-17644765.85
存货的减少（增加以“－”号填列）-9987639.917893068.90
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）88948035.08-6427894.62
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-40063407.67-16429243.09
其他934971.565057180.38
经营活动产生的现金流量净额268788363.47282777239.58
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额200749476.33311772668.02
减：现金的期初余额311772668.02271374798.92
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-111023191.6940397869.10
2、现金和现金等价物的构成
项目期末余额上年年末余额
一、现金200749476.33311772668.02
其中：库存现金可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款200730180.54311772668.02
可随时用于支付的其他货币资金19295.79可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项财务报表附注第71页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额200749476.33311772668.02
其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物
(五十四)外币货币性项目外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金4197156.67
其中：美元583879.127.18844197156.67
应收账款13681002.06
其中：美元1903205.457.188413681002.06
其他应付款1441097.72
其中：美元200475.457.18841441097.72
(五十五)租赁作为承租人项目本期金额上期金额
租赁负债的利息费用82969.9488475.48计入相关资产成本或当期损益的简化处理
437713.47359076.24
的短期租赁费用
与租赁相关的总现金流出1361503.741051001.60
六、研发支出
(一)研发支出项目本期金额上期金额
职工薪酬35495253.7035254273.37
技术合作费15505872.9218388996.18
材料费19605073.7018243450.67
折旧费18985959.1911436233.97
燃料与动力费10166889.119286895.39财务报表附注第72页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额
无形资产摊销1240000.012150000.00
差旅费805493.151091620.39
办公费1192368.76829851.10
其他3048448.244414385.04
合计106045358.78101095706.11
其中：费用化研发支出106045358.78101095706.11资本化研发支出
七、合并范围的变更
(一)其他原因的合并范围变动
1、2024年1月，公司全资子公司北京集橙信息技术有限公司注销。
2、2024年9月，公司全资子公司普莱柯（南京）生物技术有限公司吸收合并全资
孙公司普莱柯（南京）生物工程有限公司，本次吸收合并后，普莱柯（南京）生物工程有限公司的法人主体资格依法予以注销。
财务报表附注第73页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
洛阳惠中兽药有限公司（简称“惠中兽药”）5000万河南洛阳河南洛阳兽用药品生产经营100.00同一控制下企业合并
河南新正好生物工程有限公司（简称“新正好”）5000万河南郑州河南郑州兽用药品生产经营100.00非同一控制下企业合并
洛阳惠中生物技术有限公司（简称“惠中生物”）21000万河南洛阳河南洛阳兽用药品和生物医药生产经营100.00新设园区管理服务；创业空间服务；非居住
洛阳中科科技园有限公司（简称“中科科技园”）12900万河南洛阳河南洛阳100.00新设房地产租赁等普莱柯（南京）生物技术有限公司（简称“普莱柯（南
40000万江苏南京江苏南京禽畜灭活疫苗生产经营100.00非同一控制下企业合并京）”）
私募股权投资基金管理、创业投资基金
洛阳惠中私募基金管理有限公司（简称“惠中资本”）3000万河南洛阳河南洛阳100.00新设管理服务
洛阳惠中动物保健有限公司（简称“惠中动保”）5000万河南洛阳河南洛阳兽用药品生产经营100.00新设
洛阳惠中通济私募创业投资基金合伙企业（有限合伙）私募股权投资基金管理、创业投资基金
5000万河南洛阳河南洛阳95.005.00新设（简称“惠中通济私募”）管理服务
洛阳乐宠健康科技有限公司（简称“乐宠健康”）3000万河南洛阳河南洛阳兽用药品生产经营100.00同一控制下企业合并嘻宠（上海）网络技术有限公司（简称“嘻宠网络”）1000万上海上海软件和信息技术服务100.00同一控制下企业合并财务报表附注第74页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
合营企业或联营企业持股比例(%)对合营企业或联营企业投资的会计处主要经营地注册地业务性质名称直接间接理方法
中普生物制药云南保山云南保山兽药生产与经营等46.97权益法财务报表附注第75页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
2、重要联营企业的主要财务信息
中普生物制药
期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额
流动资产97277515.81102795764.14
非流动资产259130600.66283270829.95
资产合计356408116.47386066594.09
流动负债21372943.0423747040.69
非流动负债28158193.3430820000.00
负债合计49531136.3854567040.69少数股东权益
归属于母公司股东权益306876980.09331499553.40
按持股比例计算的净资产份额144140117.55155705340.23调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值143748974.18156058580.76存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入37005675.4666178125.55
净利润-26207380.41-15981700.56终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-26207380.41-15981700.56本期收到的来自联营企业的股利
3、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额
联营企业：
投资账面价值合计67966211.1243501013.98下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润614009.86-1357611.16
—其他综合收益
—综合收益总额614009.86-1357611.16财务报表附注第76页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
九、政府补助
(一)政府补助的种类、金额和列报项目
1、计入当期损益的政府补助
与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或资产负债表列报项目政府补助金额用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目
递延收益21739537.001726015.65789669.53其他收益与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额关成本费用损失的列报政府补助金额本期金额上期金额项目
其他收益18540920.257075320.5113439205.52财务报表附注第77页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
2、涉及政府补助的负债项目
本期新增补助本期计入营业本期转入其他本期冲减成与资产相关/负债项目上年年末余额其他变动期末余额金额外收入金额收益金额本费用金额与收益相关
递延收益16991999.742400000.001726015.6517665984.09与资产相关
递延收益4611142.9612547300.003441700.2613716742.70与收益相关财务报表附注第78页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
十、与金融工具相关的风险
(一)金融工具产生的各类风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
1、信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、、其他应收款等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其
他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从
第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户
的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
2、流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
十一、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
财务报表附注第79页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公允价合计价值计量值计量值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产928504.5220077863.01459326901.01480333268.54
1.以公允价值计量且其变动计入当
928504.5220077863.01459326901.01480333268.54
期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资928504.52928504.52
（3）衍生金融资产
（4）其他20077863.01459326901.01479404764.02
2.指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）其他
◆应收款项融资9162234.209162234.20
◆其他债权投资
◆其他权益工具投资
◆其他非流动金融资产92911518.4892911518.48
1.以公允价值计量且其变动计入当
92911518.4892911518.48
期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（4）其他92911518.4892911518.48
2.指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）其他财务报表附注第80页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公允价合计价值计量值计量值计量
持续以公允价值计量的资产总额928504.5220077863.01561400653.69582407021.22
◆交易性金融负债
1.交易性金融负债
（1）发行的交易性债券
（2）衍生金融负债
（3）其他
2.指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
◆持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额
◆持有待售负债非持续以公允价值计量的负债总额
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次公允价值计量项目市价的确定依据：相同资产或负债在活跃市场上报价，以该报价为依据确定公允价值。
(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第二层次公允价值计量项目公允价值的确定依据：公司期末持有的以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产主要系券商理财产品，公司期末已获取类似资产在活跃市场上的报价，或相同或类似资产在非活跃市场上的报价，并以该报价为依据做必要调整确定公允价值。
(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第三层次公允价值计量项目公允价值的确定依据：公司期末持有的以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产主要系结构性存款、银行理财产品、可转让大额
存单及权益工具投资，公司根据其他反映市场参与者对资产或负债定价时所使用的参数为依据确定公允价值。公司期末持有的应收款项融资主要系银行承兑汇票。
财务报表附注第81页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
十二、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况
关联方名称关联方关系母公司对本公司的持股比例(%)母公司对本公司的表决权比例(%)
张许科实际控制人31.5831.58
(二)本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
(四)其他关联方情况其他关联方与本公司的其他关联方名称关系
洛阳中科生物芯片技术有限公司（以下简称“中科生物”）
杭州洪桥中科基因技术有限公司（以下简称“杭州洪桥中科基因”）福州中科基因技术有限公司(以下简称“福州中科基因”）
辽宁中科基因技术有限公司（以下简称“辽宁中科基因”）
广州中科基因检测服务有限公司（以下简称“广州中科基因”）
湖南中科基因技术有限公司（以下简称“湖南中科基因”）
青岛中科基因生物技术有限公司（以下简称“青岛中科基因”）
洛阳赛奥生物工程技术有限公司（以下简称“赛奥生物”）
哈尔滨中科基因技术有限公司（以下简称“哈尔滨中科基因”）
广西中科基因科技有限公司（以下简称“广西中科基因”）公司的联营企业北京中
云南中科基因技术有限公司（以下简称“云南中科基因”）科基因的控股子公司
临沂中科基因科技有限公司（以下简称“临沂中科基因”）
江西中科基因检测技术有限公司（以下简称“江西中科基因”）
陕西中科基因检测技术有限公司（以下简称“陕西中科基因”）
河北骥才中科基因技术有限公司（以下简称“河北骥才中科基因”）
新疆中科基因科技有限公司（以下简称“新疆中科基因”）
吉林中科基因技术有限公司（以下简称“吉林中科基因”）
安徽洪桥中科基因技术有限公司（以下简称“安徽洪桥中科基因”）
内蒙古中科基因技术有限公司（以下简称“内蒙古中科基因”）
贵州云上中科基因技术有限公司（以下简称“贵州云上中科基因”）
山西中科基因检测技术有限公司（以下简称“山西中科基因”）财务报表附注第82页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注其他关联方与本公司的其他关联方名称关系
洛阳中科基因检测诊断中心有限公司（以下简称“洛阳中科基因”）
洛阳普泰生物技术有限公司（以下简称“普泰公司”）公司的联营企业北京中
洛阳赛威生物科技有限公司（以下简称“洛阳赛威”）科基因的全资子公司普道（北京）标准技术有限公司（以下简称“普道（北京）”）公司的子公司中科科技
洛阳淘淘宠物健康管理有限公司（以下简称“洛阳淘淘宠物”）园的参股公司公司的关联自然人直接
焦作芮意森新材料科技有限公司（以下简称“焦作芮意森”）控制的公司公司的关联自然人直接
洛阳惠德生物工程有限公司（以下简称“惠德生物”）控制的公司公司的实际控制人控制
世纪萌邦（上海）信息技术有限公司（以下简称“世纪萌邦”）的公司
(五)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
洛阳赛威购买产品18660384.5017800000.00
富道生物购买产品10922977.107963509.17
洛阳中科基因接受检测及培训服务3146088.583769298.87
中普生物制药购买产品2005550.00780000.00
焦作芮意森购买产品1843391.555207262.59
临沂中科基因接受检测及培训服务1735916.85284148.50
普泰公司购买产品1197750.00504704.28
北京中科基因接受检测及培训服务216721.9052847.30
福州中科基因接受检测及培训服务92900.1487668.50
惠德生物购买产品72716.8135991.15
哈尔滨中科基因接受检测及培训服务37627.7510466.00
安徽洪桥中科基因接受检测及培训服务32926.00912.00
杭州洪桥中科基因接受检测及培训服务29666.6819822.50
赛奥生物购买产品29625.009610.62
湖南中科基因接受检测及培训服务21740.752277.50财务报表附注第83页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注关联方关联交易内容本期金额上期金额
广西中科基因接受检测及培训服务21448.5084042.00
辽宁中科基因接受检测及培训服务20647.002250.00
云南中科基因接受检测及培训服务20182.5023127.00
吉林中科基因接受检测及培训服务17377.501964.00
河北骥才中科基因接受检测及培训服务12480.004704.00
陕西中科基因接受检测及培训服务6415.5015114.50
内蒙古中科基因接受检测及培训服务6140.00
贵州云上中科基因接受检测及培训服务3360.00
山西中科基因接受检测及培训服务2308.00
广州中科基因接受检测及培训服务438.7510624.00
江西中科基因接受检测及培训服务409.5058319.50
中普生物制药接受服务1250453.81
青岛中科基因接受检测及培训服务35750.00
富道生物接受检测及培训服务4884.51
新疆中科基因接受检测及培训服务3923.50普道（北京）购买产品2600.00
惠济生（北京）动
接受服务1600.00物药品
出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
富道生物转售水电费3576633.682888565.51
惠中宏泰服务收入580858.09
普泰公司转售水电费264563.43334380.22
洛阳中科基因服务收入264150.94
洛阳赛威转售水电费216437.86145176.86
中普生物制药服务收入171655.65421233.49
惠德生物销售产品57522.12
世纪萌邦销售产品6229.2047545.54普道（北京）销售产品7964.60财务报表附注第84页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
2、关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
普泰公司房屋747633.79730962.26
洛阳中科基因房屋735996.33657736.68
富道生物房屋616788.96616788.96
洛阳赛威房屋、设备405490.76385313.76
赛奥生物房屋203524.75133416.23
中科生物房屋114004.34127270.90
北京中科基因房屋99082.56101139.70
洛阳淘淘宠物房屋15883.6016354.73财务报表附注第85页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
本公司作为承租方：
本期金额上期金额租赁资产简化处理的短期租赁未纳入租赁负债计出租方名称承担的租赁负债增加的使用支付的承担的租赁负债增加的使用种类和低价值资产租赁的量的可变租赁付款支付的租金利息支出权资产租金利息支出权资产租金费用额
普泰公司设备5309.736000.00财务报表附注第86页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
3、关键管理人员薪酬
项目本期金额(万元)上期金额(万元)
关键管理人员薪酬1667.921741.58
(六)关联方应收应付等未结算项目
1、应收项目
期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款富道生物1672167.5383608.382292074.30114603.72
中普生物制药44855.002242.75440247.5022012.38
洛阳中科基因287326.0014366.30
世纪萌邦870.0043.50
洛阳淘淘宠物3663.00183.15
惠德生物57780.005778.0057780.002889.00其他应收款
富道生物130000.00110000.00130000.0066500.00
焦作芮意森30000.0015000.0030000.006000.00
2、应付项目
项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款
富道生物2839060.051680579.51
焦作芮意森974803.631230761.88
洛阳中科基因678662.75183361.62
洛阳赛威3785575.001400000.00
辽宁中科基因101428.00201428.00
临沂中科基因189336.60
中普生物制药70875.00
福州中科基因16854.2526083.50
赛奥生物19375.00
普泰公司419780.00135550.00
北京中科基因30532.0010000.00财务报表附注第87页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额其他应付款
洛阳赛威102000.00102000.00
焦作芮意森50000.0050000.00
北京中科基因10000.0010000.00
富道新材料2000.00
普泰公司7000.007000.00
洛阳中科基因2000.002000.00
中科生物2000.002000.00
富道生物50000.0050000.00合同负债
惠德生物1060000.00820000.00
十三、承诺及或有事项本公司无需披露的承诺及或有事项
十四、资产负债表日后事项利润分配情况
2025年4月24日，公司第五届董事会第十八次会议审议通过了公司2024年度利润
分配方案：公司2024年度实现归属于上市公司股东的净利润为9280.65万元，根据《公司法》的有关规定，扣除所提取法定盈余公积金后，2024年末母公司未分配利润为82490.18万元。依据《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号——规范运作》和《公司章程》规定，公司可以采取现金、股票或者现金与股票相结合的方式分配股利，具备现金分红条件的，应当采用现金分红方式进行利润分配。现拟以利润分配方案实施股权登记日扣除回购专户股份数后的股本为基数进行分配，向全体股东每10股派送现金红利人民币4.00元（含税）；以截至2024年12月31日的
总股本扣除回购专户股份数后的股本为基数进行分配，预计派发现金红利
136767749.20元（含税），本年度现金分红占公司2024年度合并报表归属于上市公
司股东净利润的比例为147.37%；公司通过回购专用账户所持有本公司股份不参与本次利润分配。该议案尚需提交股东大会审议。
财务报表附注第88页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
十五、其他重要事项本公司无需披露的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内（含1年）164640126.84168529777.20
1-2年（含2年）16533835.4226429348.74
2-3年（含3年）11710520.206798657.03
3-4年（含4年）2256567.33592123.46
4-5年（含5年）486111.46702100.00
5年以上7005341.007256720.50
小计202632502.25210308726.93
减：坏账准备36406085.3339283834.91
合计166226416.92171024892.02财务报表附注第89页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）
按单项计提坏账准备25988049.5012.8325988049.50100.0027865619.4713.2527865619.47100.00按信用风险特征组合
176644452.7587.1710418035.835.90166226416.92182443107.4686.7511418215.446.26171024892.02
计提坏账准备
其中：
应收外部客户款项176644452.7587.1710418035.835.90166226416.92182443107.4686.7511418215.446.26171024892.02
合计202632502.25100.0036406085.33166226416.92210308726.93100.0039283834.91171024892.02财务报表附注第90页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
重要的按单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额上年年末余额名称计提比例计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）据应收客户预计无A 等（同 18179387.00 18179387.00 100.00 18690357.00 18690357.00法收回一集团）应收客户预计无
6400000.006400000.00100.006400000.006400000.00
B 法收回
合计24579387.0024579387.0025090357.0025090357.00
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收外部客户款项期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）161917365.848095868.285.00
1-2年（含2年）10863854.421086385.4410.00
2-3年（含3年）2544425.20508885.0420.00
3-4年（含4年）1101015.83550507.9150.00
4-5年（含5年）207011.46165609.1680.00
5年以上10780.0010780.00100.00
合计176644452.7510418035.83
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额上年年末余类别收回或其他期末余额额计提转销或核销转回变动按单项计提
27865619.47-143874.511733695.4625988049.50
坏账准备按组合计提
11418215.44-1000179.6110418035.83
坏账准备
合计39283834.91-1144054.121733695.4636406085.33财务报表附注第91页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
4、本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款1733695.46
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
合同资应收账款和占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款期末单位名称产期末合同资产期资产期末余额合计备和合同资产减余额
余额末余额数的比例(%)值准备期末余额
第一名6400000.006400000.003.166400000.00
第二名5682487.675682487.672.80284124.38
第三名3982513.603982513.601.97237574.68
第四名3806805.003806805.001.88190340.25
第四名3611200.003611200.001.78180560.00
合计23483006.2723483006.2711.597292599.31
(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款项1711775.441389484.72
合计1711775.441389484.72
1、其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内（含1年）1268852.20596626.49
1-2年（含2年）208440.00143813.35
2-3年（含3年）25026.40341459.42
3-4年（含4年）324977.47801300.00
4-5年（含5年）731300.00272200.00
5年以上458932.75286732.75
小计3017528.822442132.01
减：坏账准备1305753.381052647.29
合计1711775.441389484.72财务报表附注第92页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）
按单项计提坏账准备100000.003.31100000.00100.00100000.004.09100000.00100.00按信用风险特征组合计
2917528.8296.691205753.3841.331711775.442342132.0195.91952647.2940.671389484.72
提坏账准备
其中：
保证金及押金2696436.1089.361188459.6644.081507976.442242286.0591.82945362.7042.161296923.35
其他221092.727.3317293.727.82203799.0099845.964.097284.597.3092561.37
合计3017528.82100.001305753.381711775.442442132.01100.001052647.291389484.72财务报表附注第93页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
上年年末余额1052647.291052647.29上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提253106.09253106.09本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额1305753.381305753.38
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期账面余额未来12个月预期合计
信用损失(未发信用损失(已发信用损失
生信用减值)生信用减值)
上年年末余额2442132.012442132.01上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增1268852.201268852.20
本期终止确认693455.39693455.39其他变动
期末余额3017528.823017528.82财务报表附注第94页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别收回或转销或其他期末余额额计提转回核销变动
其他应收款坏账准备1052647.29253106.091305753.38
（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
保证金及押金2796436.102342286.05
其他221092.7299845.96
合计3017528.822442132.01
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合末余额
计数的比例(%)
第一名保证金及押金600000.004-5年19.88480000.00
1年以内、5
第二名保证金及押金350000.0011.6065000.00年以上
第三名保证金及押金200000.001年以内6.6310000.00
第四名保证金及押金140000.001年以内4.647000.00
第五名保证金及押金100000.003-4年3.3150000.00
合计1390000.0046.06612000.00
(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
对子公司投资908184247.53908184247.53903523565.61903523565.61
对联营、合营企
200347093.37200347093.37188213760.98188213760.98
业投资
合计1108531340.901108531340.901091737326.591091737326.59财务报表附注第95页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
1、对子公司投资
减值准备上年年末本期增减变动被投资单位上年年末余额期末余额减值准备期末余额余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他
惠中兽药44871419.4744871419.47
新正好34404800.0034404800.00
惠中生物211632000.00211632000.00
中科科技园116700000.00116700000.00
普莱柯（南京）470356000.005710681.92476066681.92
惠中动保4600000.002000000.006600000.00
集橙信息11000000.0011000000.00
乐宠健康6009346.143000000.009009346.14
惠中通济私募3950000.004950000.008900000.00
合计903523565.6115660681.9211000000.00908184247.53财务报表附注第96页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
2、对联营企业投资
本期增减变动减值准减值准备上其他综宣告发放现被投资单位上年年末余额减少投权益法下确认其他权益变计提减期末余额备期末年年末余额追加投资合收益金股利或利其他资的投资损益动值准备余额调整润联营企业
北京中科基因31725630.151051307.85-48812.7232728125.28
中普生物制药156058580.76-12309606.58143748974.18
惠济生（北京）动物药品429550.0719334.92448884.99
惠中宏泰23600000.00-178891.0823421108.92
合计188213760.9823600000.00-11417854.89-48812.72200347093.37财务报表附注第97页普莱柯生物工程股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
(四)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务540867740.62196013730.41583834339.72211802759.68
其他业务7993333.574874290.4124139450.284341341.57
合计548861074.19200888020.82607973790.00216144101.25
(五)投资收益项目本期金额上期金额
成本法核算的长期股权投资收益135000000.00100000000.00
权益法核算的长期股权投资收益-11417854.89-6856451.05
处置长期股权投资产生的投资收益-10612078.683456000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益8256303.2516521391.79
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益4035613.686146979.94
债务重组产生的投资收益256867.70
合计125518851.06119267920.68
十七、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-12208923.50计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规
8801336.16
定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产
3417026.67
和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回9194521.60
债务重组损益997814.33
除上述各项之外的其他营业外收入和支出1894119.84
其他符合非经常性损益定义的损益项目1281885.54
小计13377780.64
所得税影响额-1068265.28
少数股东权益影响额（税后）
合计12309515.36财务报表附注第98页
沪公网安备31011802005267号
