财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）基本情况
北京康辰药业股份有限公司（以下简称康辰药业、公司或本公司）前身为北京康
辰药业有限公司，于2003年9月3日注册成立。
2013年8月22日，经股东会决议，公司原股东作为发起人以发起方式将公司整体变
更为北京康辰药业股份有限公司。变更后，公司注册资本为12000.00万元。
2018年7月8日，公司获得中国证券监督管理委员会出具的“证监许可[2018]1084号”文《关于核准北京康辰药业股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，核准公司发行不超过4000万股人民币普通股，募集资金总额为人民币973600000.00元，扣除承销费用及其他发行费用（不含税）共计82174063.00元后，净筹得人民币
891425937.00元，其中新增注册资本（股本）人民币40000000.00元，股本溢价人
民币851425937.00元。
公司注册地址：北京市密云区经济开发区兴盛南路11号。
公司总部地址：北京市密云区经济开发区兴盛南路11号。
生产冻干粉针剂、生化原料药、片剂（含抗肿瘤药）；生物医药开发研究；技术
推广服务；技术转让、咨询服务（不含中介服务）。
医药制造业，从事化学药品制剂制造。
本财务报表业经公司董事会于2024年4月25日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）
11的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准
单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金重要的单项计提坏账准备的应收款项额大于500万元
应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%以上且金额的大于500万元
单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金本期重要的应收款项核销额大于500万元
单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以上且金账龄超过一年的重要合同负债额大于500万元
单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他
重要的应付账款、其他应付款
应付款总额的10%以上且金额大于500万元重要的在建工程单个项目余额大于5000万元
子公司总资产占集团总资产5%以上，或子公司营业收入占集重要的非全资子公司
团营业收入10%以上
单个项目期末余额占开发支出期末余额10%以上且金额大于重要的资本化研发项目
2000万元及公司认定的其他重点研发项目
单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出重要投资活动
总额的10%以上且金额大于1000万元
单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团总资产的1%重要的合营企业或联营企业以上且金额大于2000万元
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
121.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在
被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发
生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性
证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前
已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等
中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可
13变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本
公司判断要素包括：
（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；
（2）对被投资方享有可变回报；
（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:
（1）持有被投资方半数以上的表决权的；
（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。
对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：
（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；
（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；
（3）其他合同安排产生的权利；
（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
2.合并程序
14合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较
报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资
产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期
15股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
16（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长
期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转
17换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（十）外币业务和外币报表折算
1.外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇
率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借
款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额
作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十一）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1.金融资产的分类、确认依据和计量方法
18公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资
产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定
不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期
19损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分
金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2.金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察
20输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负
债)既没有转移也没有保留金放弃了对该金融资产的控制融资产所有权上几乎所有按照继续涉入被转移金融资产的程度确的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制认有关资产和负债保留了金融资产所有权上继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债几乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当
期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
5.金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或
21该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务
仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处
理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
22未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映
的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
23（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初
始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收并表关联方款项；应收押金保证金备用金款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
7.财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
8.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在
24是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
9.权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（十二）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以承兑人的信用风险划分
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十三）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
项目确定组合的依据应收并表关联方组合应收并表关联方的应收款项单项计提的应收账款组合信用风险显著增加的应收款项
25项目确定组合的依据
账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应
收票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
应收款项融资坏账准备的确认标准和计提方法参见本会计政策之第（十二）应收票据的相关政策。
（十五）其他应收款
除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
项目确定组合的依据其他应收款应收利息组合应收利息其他应收款应收股利组合应收股利其他应收并表关联方组合其他应收并表关联方的应收款项
其他应收押金、保证金及备用金应收押金、保证金及备用金其他应收其他款其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是
26否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十六）存货
1.存货的分类
存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、在产品、产成品（库存商品）等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
27成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料
等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者
劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。
（十七）合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
合同资产坏账准备的确认标准和计提方法参见本会计政策之第（十三）应收账款的相关政策。
（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营
1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流
动资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留
28部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公
司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
3.终止经营的认定标准和列报方法
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：
29（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
（十九）债权投资、其他债权投资
对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策
之第（十一）项金融工具的规定。
（二十）长期应收款
长期应收款包括应收融资租赁款、其他长期应收款及其他。
对由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。
本依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据正常类长期应收款本组合为未逾期风险正常的长期应收款逾期长期应收款本组合为出现逾期风险较高的长期应收款
（二十一）长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
30共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；
*与被投资单位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位
提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
2.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或
31股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计
准则第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营
企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
32益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投
资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和
利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（二十二）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。
当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本
33能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十三）项固定资产和第（二十七）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十三）固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
2.折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物直线法20.005.004.75
机器设备直线法10.005.009.50
运输设备直线法8.005.0011.875
电子设备直线法5.005.0019.00
办公设备直线法5.005.0019.00
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（二十四）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
34（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
各类别在建工程结转为固定资产的时点：
类别结转为固定资产时点房屋及其附属工程自达到预定可使用状态之日起
安装、调试完成，在达到预定可使用状态的时点，经验收合需安装调试的机器设备格转固
（二十五）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可
35使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十六）生物资产
生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。
1.消耗性生物资产
（1）消耗性生物资产的计量
消耗性生物资产按照成本进行初始计量。外购消耗性生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可以直接归属于购买该资产的其他支出。自行营造的林木类消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费、借款费用和应分摊的间接费用等必要支出。因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，计入林木类生物资产的成本。郁闭之后的林木类消耗性生物资产发生的管护费用、借款费用等必要支出，计入当期损益。消耗性林木类生物资产发生的借款费用，在郁闭时停止资本化。
（2）消耗性生物资产跌价准备的计提
年度终了对消耗性生物资产进行检查，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提跌价准备并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，原已计提的跌价准备转回，转回的金额计入当期损益。
（3）消耗性生物资产收获与处置
收获或出售消耗性生物资产时，按照其账面价值结转成本，结转成本的方法为加
36权平均法或个别计价法。收获之后的农产品，按照存货核算方法处理。
2.生产性生物资产
（1）生产性生物资产估计残值、折旧年限、折旧方法
资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率(%)
尖吻蝮蛇3.0033.33
（2）公司于每年年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整生产性生物资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值；与生产性生物资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变生产性生物资产折旧方法。
3.公益性生物资产不进行摊销也不计提折旧。
（二十七）无形资产
1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命、残值率：
37类别摊销方法使用寿命（年）残值率（%）
土地证登记的使用年
土地使用权直线法0.00限
专利权直线法预期受益年限0.00
软件直线法3.00-5.000.00
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。
公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十八）项长期资产减值。
2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员工资、直接投入、固定资产折旧、无形资产摊销、临床试验费、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；公司新药研发项目研究阶段系指公司新药研发项目获取国家药品监督管理局核发临床试验批件前的阶段。开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
38（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
考虑到公司涉及不同类别药品研发项目，公司具体资本化政策如下：（1）公司内部自行开发的创新药、生物类似药研发项目，进入Ⅲ期临床试验之前所发生的研发支出均予以费用化处理，其中以II期临床试验支持上市申请的，或纳入突破性治疗程序的新药研发项目，自开始至开展实质性II期临床试验前为研究阶段，自开始开展实质性II期临床试验至取得生产批件的期间为开发阶段，开发阶段的支出进行资本化；（2）对于仿制药研发项目，取得生产批件之前所发生的研发支出予以费用化处理；（3）对于上市后药品的再评价或再开发，预期可以带来新的经济利益流入，其支出予以资本化，确认为开发支出；（4）从第一梯队公司及机构购入的国内外在研的创新药及生物类似药管线，支付的外购相关费用予以资本化；继续在外购管线基础上进行药品开发，遵守公司内部自行研发支出的资本化政策。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出在以后期间不再确认资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表中列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
（二十八）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形
资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业
39合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以
分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十九）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以
上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
类别摊销方法摊销年限房屋租赁费直线摊销法租赁期装修费直线摊销法预计收益期限
（三十）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（三十一）职工薪酬
40职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要
全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属
于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服
41务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义
务现值的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（三十二）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
42预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十三）股份支付
1.股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未
43满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付
的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益
工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十四）优先股、永续债等其他金融工具公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计
处理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。
（三十五）收入
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：
（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
44（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组
合产出转让给客户；
（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
45（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法或产出法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品
46整合成某组合产出转让给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：
（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；
（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；
（4）其他相关事实和情况。
2.各业务类型收入具体确认方法
公司的营业收入主要为药品销售收入，境内销售，在商品发出后客户签收时确认收入；境外销售，公司贸易模式为CIF，公司负责将货物运输至客户指定的目的港，公司在货物运至客户指定的目的港时确认收入。
（三十六）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或
服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
47（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十七）政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，
48并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十八）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由
可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣
暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
49（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生
的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也
不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认
相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十九）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
1.作为承租方租赁的会计处理方法
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
50C.发生的初始直接费用；
D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十八）项长期资产减值。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；
无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选
择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租
51赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租
或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
2.作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回交易
本公司按照本会计政策之第（三十五）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得
52的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权
利确认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
（四十）其他重要的会计政策和会计估计
1.回购本公司股份
公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。
公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。
53库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低
于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。
（四十一）重要会计政策和会计估计的变更
1.重要会计政策变更
受重要影响的报表项目会计政策变更的内容和原因影响金额名称2022年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递详见其他说明详见其他说明延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自
2023年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
其他说明：
财政部于2022年11月30日发布了解释第16号，本公司自2023年1月1日起施行“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的内容。
解释第16号明确了对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应
纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。该规定自2023年1月1日起施行，对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，公司应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
本公司采用解释第16号对相关项目列报调整影响详见“3.2023年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表”
2.重要会计估计变更
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
3.2023年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务
54报表
合并资产负债表项目2022年12月31日2023年1月1日调整数
流动资产：
货币资金345245428.47345245428.47结算备付金拆出资金
交易性金融资产280373109.59280373109.59衍生金融资产应收票据
应收账款276722138.36276722138.36
应收款项融资19671428.7619671428.76
预付款项11473007.0111473007.01应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款27734777.0027734777.00
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货36992446.2036992446.20合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产18499427.0218499427.02
流动资产合计1016711762.411016711762.41
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
55项目2022年12月31日2023年1月1日调整数
长期股权投资70277736.9970277736.99
其他权益工具投资526944146.92526944146.92
其他非流动金融资产76725543.9376725543.93投资性房地产
固定资产245679443.17245679443.17
在建工程181983116.14181983116.14生产性生物资产油气资产
使用权资产12481650.9812481650.98
无形资产812748642.27812748642.27
开发支出118762271.99118762271.99
商誉97642801.5097642801.50
长期待摊费用1684170.171684170.17
递延所得税资产1086400.801086400.80
其他非流动资产262073074.56262073074.56
非流动资产合计2408088999.422408088999.42
资产总计3424800761.833424800761.83
流动负债：
短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款48474727.8248474727.82预收款项
合同负债2922322.232922322.23卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款
56项目2022年12月31日2023年1月1日调整数
代理承销证券款
应付职工薪酬22761860.8722761860.87
应交税费39572224.6939572224.69
其他应付款49895797.9549895797.95
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债8712141.158712141.15
其他流动负债24107.3824107.38
流动负债合计172363182.09172363182.09
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债3708101.323708101.32长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益28979590.8828979590.88
递延所得税负债29624521.4729644421.4319899.96其他非流动负债
非流动负债合计62312213.6762332113.6319899.96
负债合计234675395.76234695295.7219899.96
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）160000000.00160000000.00其他权益工具
57项目2022年12月31日2023年1月1日调整数
其中：优先股永续债
资本公积992457307.34992457307.34
减：库存股124640579.53124640579.53
其他综合收益-32800829.80-32800829.80专项储备
盈余公积80000000.0080000000.00一般风险准备
未分配利润1850892048.031850872148.07-19899.96归属于母公司所有者权益（或
2925907946.042925888046.08-19899.96股东权益）合计
少数股东权益264217420.03264217420.03
所有者权益（或股东权益）合计3190125366.073190105466.11-19899.96
负债和所有者权益（或股东权益）
3424800761.833424800761.83
总计
在首次执行日，执行解释第16号的影响如下：
项目调整前调整后影响金额（2023年1月1日）
递延所得税负债29624521.4729644421.4319899.96
未分配利润1850892048.031850872148.07-19899.96母公司资产负债表项目2022年12月31日2023年1月1日调整数
流动资产：
货币资金241567486.20241567486.20
交易性金融资产280373109.59280373109.59衍生金融资产应收票据
应收账款160886858.02160886858.02
应收款项融资19671428.7619671428.76
预付款项166841765.16166841765.16
其他应收款14148710.3014148710.30
其中：应收利息
58项目2022年12月31日2023年1月1日调整数
应收股利
存货20032899.6920032899.69合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产12606977.2912606977.29
流动资产合计916129235.01916129235.01
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资913858717.86913858717.86
其他权益工具投资364328628.05364328628.05
其他非流动金融资产76725543.9376725543.93投资性房地产
固定资产243282879.46243282879.46
在建工程106058690.85106058690.85生产性生物资产油气资产
使用权资产11254784.3911254784.39
无形资产57888738.3057888738.30
开发支出110931152.65110931152.65商誉
长期待摊费用792589.43792589.43递延所得税资产
其他非流动资产260952279.39260952279.39
非流动资产合计2146074004.312146074004.31
资产总计3062203239.323062203239.32
流动负债：
59项目2022年12月31日2023年1月1日调整数
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款31103073.2031103073.20预收款项
合同负债2954260.232954260.23
应付职工薪酬19106872.8019106872.80
应交税费4577639.354577639.35
其他应付款49741851.7549741851.75
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债7856369.587856369.58
其他流动负债24107.3824107.38
流动负债合计115364174.29115364174.29
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债3265748.443265748.44长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益28879590.8828879590.88
递延所得税负债29624521.4729644421.4319899.96其他非流动负债
非流动负债合计61769860.7961789760.7519899.96
60项目2022年12月31日2023年1月1日调整数
负债合计177134035.08177153935.0419899.96
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）160000000.00160000000.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积985917148.78985917148.78
减：库存股124640579.53124640579.53
其他综合收益20377432.5320377432.53专项储备
盈余公积80000000.0080000000.00
未分配利润1763415202.461763395302.50-19899.96
所有者权益（或股东权益）合计2885069204.242885049304.28-19899.96
负债和所有者权益（或股东权益）
3062203239.323062203239.32
总计
在首次执行日，执行解释第16号的影响如下：
项目调整前调整后影响金额（2023年1月1日）
递延所得税负债29624521.4729644421.4319899.96
未分配利润1763415202.461763395302.50-19899.96
四、税项
（一）主要税种及税率情况
税种计税依据税率（%）按税法规定计算的销售货物和应税劳务
增值税收入为基础计算销项税额，在扣除当期13、9、6、3允许抵扣的进项税额后的差额部分
城市维护建设税应缴流转税7、5教育费附加应缴流转税3地方教育附加应缴流转税2
25/16.5/15/8.25，优惠税率见“四、企业所得税应纳税所得额税项、（二）税收优惠”
存在不同企业所得税税率纳税主体的，具体情况如下：
61纳税主体名称企业所得税税率（%）
北京康辰药业股份有限公司15河北康辰制药有限公司25湖南京湘源蛇类养殖有限公司25山东普华制药有限公司25北京康辰医药科技有限公司25北京康辰生物科技有限公司25
康辰药业（香港）有限公司8.25/16.5
康辰生物医药（上海）有限公司25
泰凌医药国际有限公司8.25/16.5北京爱欣湾医药科技有限公司25
康辰药物研究（北京）有限公司25
（二）税收优惠
增值税：
根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号），一般纳税人销售自产用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。公司产品“苏灵”符合上述规定并自2022年5月起选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。根据《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）第三条规定，“关于财税[2009]9号文件‘依照6%征收率’调整为‘依照3%征收率’”。
企业所得税：
康辰药业于2022年10月18日重新取得由北京市科学技术委员会、北京市财政局、
国家税务总局北京市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：
GS202211000031，有效期三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条规定，公司系高新技术企业享受所得税15%的优惠税率，故公司在报告期内所得税税率适用15%。
62五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指2023年1月1日，“期末”指2023年12月31日，“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。
（一）货币资金项目期末余额期初余额
库存现金25000.0025000.00
银行存款227179822.73342027683.23
其他货币资金2998728.683192745.24
合计230203551.41345245428.47
其中：存放在境外的款项总额26131795.8230860990.91
（二）交易性金融资产指定理项目期末余额期初余额由和依据
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产396405164.28280373109.59--
其中：理财产品396405164.28280373109.59--
合计396405164.28280373109.59--
（三）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）267975384.49281436510.28
1－2年（含2年）7964085.213821110.88
2－3年（含3年）2282602.85137403.40
小计278222072.55285395024.56
减：坏账准备14260655.238672886.20
合计263961417.32276722138.36
2.应收账款分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备
比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）
63期末余额
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例金额计提比例（%）（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备
的应收账款278222072.55100.0014260655.235.13263961417.32
其中：
账龄组合278222072.55100.0014260655.235.13263961417.32
合计278222072.55100.0014260655.235.13263961417.32续上表期初余额类别账面余额坏账准备
计提比例账面价值金额比例（%）金额（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的
应收账款285395024.56100.008672886.203.04276722138.36
其中：
账龄组合285395024.56100.008672886.203.04276722138.36
合计285395024.56100.008672886.203.04276722138.36
（1）组合计提坏账准备
组合计提项目：账龄组合期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内267975384.4910930540.104.08
1-2年7964085.212417073.9930.35
2-3年2282602.85913041.1440.00
合计278222072.5514260655.235.13
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额转销或核期末余额计提收回或转回其他变动销
账龄组合8672886.205587769.0314260655.23
合计8672886.205587769.0314260655.23
（3）截至2023年12月31日，无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
64占应收账款
应收账款坏账和合同资产应收账款期末余合同资产期应收账款和合同准备和合同资单位名称期末余额合额末余额资产期末余额产减值准备期计数的比例末余额
（%）
第一名95698167.2795698167.2734.404329295.73
第二名79987758.0479987758.0428.753618571.49
第三名15413988.6415413988.645.542844035.91
第四名6318893.216318893.212.27196517.58
第五名4888478.644888478.641.76152031.69
合计202307285.80202307285.8072.7211140452.40
（5）截至2023年12月31日，无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）截至2023年12月31日，无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
（四）应收款项融资
1.应收款项融资分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票18864551.8219671428.76
合计18864551.8219671428.76
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备18864551.82100.0018864551.82
其中：
银行承兑汇票18864551.82100.0018864551.82
合计18864551.82100.0018864551.82续上表期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备19671428.76100.0019671428.76
其中：
银行承兑汇票19671428.76100.0019671428.76
65合计19671428.76100.0019671428.76
按组合计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票18864551.82
合计18864551.82--
3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据48934113.20
合计48934113.20
4.截至2023年12月31日，公司无质押的应收票据。
5.截至2023年12月31日，公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
6.截至2023年12月31日，公司无实际核销的应收票据。
（五）预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内（含1年）3611067.0929.9010634075.3092.69
1至2年（含2年）7962022.6765.90335787.072.93
2至3年（含3年）5000.000.04503144.644.38
3至4年（含4年）503144.644.16
合计12081234.40100.0011473007.01100.00
2.截至2023年12月31日，账龄超过1年且金额重要的预付款项
单位名称期末余额账龄未结算原因
提前锁定原料药，根据公司需求发Bachem AG 7838069.96 1-2年货，货物尚未提供
3.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）
第一名7838069.9664.88
第二名503144.644.16
66单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）
第三名394761.693.27
第四名276211.002.29
第五名271441.462.25
合计9283628.7576.85
（六）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款35562645.3127734777.00
1.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）12319029.5225023745.91
1—2年（含2年）23628173.053354572.74
2—3年（含3年）1923419.31
小计37870621.8828378318.65
减：坏账准备2307976.57643541.65
合计35562645.3127734777.00
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金及备用金6492086.5024296489.66
投资诚意金1000000.00
应收代垫费用29283297.67867928.26
其他2095237.712213900.73
合计37870621.8828378318.65
（3）坏账准备计提情况
67第一阶段第二阶段第三阶段
坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计
信用损失(未发信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2023年1月1日余额643541.65643541.65
2023年1月1日余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提1664434.921664434.92本期转回本期转销本期核销其他变动
2023年12月31日余额2307976.572307976.57
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合643541.651664434.922307976.57
合计643541.651664434.922307976.57
（5）截至2023年12月31日，无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末款项的坏账准备期末单位名称期末余额账龄余额合计性质余额数的比例
（%）应收代
1年以内、1
泰凌医药（香港）有限公司垫费用、30342604.3580.121517130.22
-2年其他押金保
WSNG GROUP LIMITED 4249620.00 1-2 年 11.22 212481.00证金押金保
CENTURY GOLDEN LIMITED 713055.58 1-2 年 1.88 35652.78证金应收代
Glycotope GmbH 436258.39 2-3 年 1.15 436258.39垫费用押金保
Bachem AG 354902.57 1 年以内 0.94 17745.13证金
68占其他应
收款期末款项的坏账准备期末单位名称期末余额账龄余额合计性质余额数的比例
（%）
合计--36096440.8995.312219267.52
（7）截至2023年12月31日，无涉及政府补助的应收款项。
（8）截至2023年12月31日，无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）截至2023年12月31日，无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
（10）截至2023年12月31日，无因资金集中管理而列报于其他应收款的应收款项。
（七）存货
1.存货分类
期末余额项目存货跌价准备或合同账面余额履约成本减值准备账面价值
原材料13179245.4213179245.42
在产品13433104.3613433104.36
库存商品18635108.6618635108.66
在途物资3195578.313195578.31
发出商品23912.9223912.92
合计48466949.6748466949.67续上表期初余额存货跌价准备或合项目账面余额同履约成本减值准账面价值备
原材料17892790.44495707.4817397082.96
在产品10197537.9610197537.96
库存商品5854939.615854939.61
在途物资3492344.713492344.71
发出商品50540.9650540.96
合计37488153.68495707.4836992446.20
2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备
69本期增加金额本期减少金额
项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料495707.48495707.48在产品库存商品在途物资发出商品
合计495707.48495707.48
3.存货期末余额中均不含有借款费用资本化的情况。
（八）其他流动资产项目期末余额期初余额
留抵及待认证增值税18259088.2512480114.96
所得税预缴税额22331490.345273502.94
定期存款大额存单及利息183819653.74745809.12
合计224410232.3318499427.02
70（九）长期股权投资
本期增减变动宣告其发他其放
期初余额(账面综他期末余额(账面减值准备期末被投资单位现
价值)追加减少权益法下确认合权价值)余额金计提减值准备其他投资投资的投资损益收益股益变利调动或整利润
一、合营企业小计
二、联营企业
北京蓉都创宜生物科技有限公司21565713.03-4915107.4411911117.244739488.3511911117.24
潍坊高新区康盛创业投资合伙企业（有限合伙）17239680.08-6983.6117232696.47
山东科成医药科技有限公司18084948.02-2624416.9515460531.07
苏州普瑞森生物科技有限公司13387395.86-1240835.5312146560.33
小计70277736.99-8787343.5311911117.2449579276.2211911117.24
合计70277736.99-8787343.5311911117.2449579276.2211911117.24
截至2023年12月31日，上述投资变现及投资收益汇回无重大限制。
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
71公允价值和处置费用的
项目账面价值可收回金额减值金额关键参数关键参数的确定依据确定方式
预计出售价格和持股比预计出售价格、长期股权期后处置对外投资的交
北京蓉都创宜生物科技有限公司16650605.594739488.3511911117.24例投资易价格
（十）其他权益工具投资
1.其他权益工具投资情况
本期增减变动指定为以公允价累计计入其他期初本期计入其他本期计入其期末本期确认的股累计计入其他综值计量且其变动项目减少其综合收益的利余额追加投资综合收益的利他综合收益余额利收入合收益的损失计入其他综合收投资他得得的损失益的原因国药集团药业股份有
285589673.107370056.08292959729.188004699.8038078623.08战略投资
限公司石药集团明复乐药业
25450000.0025450000.00-14804716.97战略投资
(广州)有限公司江苏欣生元生物科技
3000000.003000000.00战略投资
有限公司南通元清本草股权投
22219354.9522219354.95战略投资
资中心（有限合伙）国典（北京）医药科技
28069600.0028069600.008069600.00战略投资
有限公司
Nuance Biotech 162615518.87 162615518.87 战略投资成都威斯津生物医药
150000000.00150000000.00战略投资
科技有限公司
合计526944146.92150000000.007370056.08684314203.008004699.8046148223.08-14804716.97--
722.本期不存在终止确认的其他权益工具投资。
73（十一）其他非流动金融资产
项目期末余额期初余额
北京锦伦管理咨询合伙企业（有限合伙）55907527.0657038076.84
北京锦笙管理咨询合伙企业（有限合伙）19046051.9819687467.09
合计74953579.0476725543.93
（十二）固定资产项目期末余额期初余额
固定资产219587900.64245679443.17固定资产清理
合计219587900.64245679443.17
1.固定资产
（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备合计
一、账面原值
1.期初余
323375112.9480284056.922061034.8840329015.604089802.29450139022.63
额
2.本期增
81699.121752256.2610800.001844755.38
加金额
（1）购置81699.121752256.2610800.001844755.38
3.本期减
732163.712323146.5833841.00510047.366350.003605548.65
少金额
（1）处置
732163.712323146.5833841.00510047.366350.003605548.65
或报废
4.期末余
322642949.2378042609.462027193.8841571224.504094252.29448378229.36
额
二、累计折旧
1.期初余
123572531.7251529443.261455333.3324825705.903076565.25204459579.46
额
2.本期增
15523558.097322976.40147195.204355125.30330323.9827679178.97
加金额
（1）计提15523558.097322976.40147195.204355125.30330323.9827679178.97
3.本期减
704216.932121486.3632148.95484544.976032.503348429.71
少金额
（1）处置
704216.932121486.3632148.95484544.976032.503348429.71
或报废
4.期末余
138391872.8856730933.301570379.5828696286.233400856.73228790328.72
额
三、减值准备
74项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备合计
1.期初余
额
2.本期增
加金额
3.本期减
少金额
4.期末余
额
四、账面价值
1.期末账
184251076.3521311676.16456814.3012874938.27693395.56219587900.64
面价值
2.期初账
199802581.2228754613.66605701.5515503309.701013237.04245679443.17
面价值
（2）截至2023年12月31日，公司对固定资产进行全面清查，无闲置固定资产，未
发现存在需计提减值准备的情形，故未计提固定资产减值准备。
（3）通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物8273735.22
合计8273735.22
（4）截至2023年12月31日，不存在未办妥产权证书的固定资产。
（十三）在建工程项目期末余额期初余额
在建工程190795616.06181983116.14工程物资
合计190795616.06181983116.14
1.在建工程
（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值在建工
191712752.20917136.14190795616.06182927687.08944570.94181983116.14
程
合计191712752.20917136.14190795616.06182927687.08944570.94181983116.14
75（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期本期转工程累利息
入固定本期其他计投入工程利息资本化累其中：本期利资金项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额资本资产金减少金额占预算进度计金额息资本化金额来源化率额比例
(%)年产
500kg 抗 募集
肿瘤原料资金、
98000000.0074250162.532712206.5376962369.0678.53%78.53%
药生产基其他地建设项来源目金融创新药口机构
服固体制112620000.00106058690.856151063.72112209754.5799.64%99.64%1431476.471431476.472.88借款、剂项目其他来源
合计210620000.00180308853.388863270.25189172123.63--1431476.471431476.47--
（3）本期计提在建工程减值准备情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因
山东普华厂区建设工程944570.9427434.80917136.14设备价值减少
合计944570.9427434.80917136.14--
76（十四）使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1．期初余额24758376.3824758376.38
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额24758376.3824758376.38
二、累计折旧
1．期初余额12276725.4012276725.40
2．本期增加金额8321100.728321100.72
（1）计提8321100.728321100.72
3．本期减少金额
4．期末余额20597826.1220597826.12
三、减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值4160550.264160550.26
2.期初账面价值12481650.9812481650.98
（十五）无形资产
1.无形资产情况
项目土地使用权专利权软件合计
一、账面原值
1.期初余额70765605.001273661236.1517293919.771361720760.92
2.本期增加金额50505038.34581792.4551086830.79
（1）购置581792.45581792.45
（2）内部研发50505038.3450505038.34
3.本期减少金额
4.期末余额70765605.001324166274.4917875712.221412807591.71
二、累计摊销
77项目土地使用权专利权软件合计
1.期初余额16799114.7573349111.597857217.4998005443.83
2.本期增加金额1415312.094629628.513149844.989194785.58
（1）计提1415312.094629628.513149844.989194785.58
3.本期减少金额
4.期末余额18214426.8477978740.1011007062.47107200229.41
三、减值准备
1.期初余额450966674.82450966674.82
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额450966674.82450966674.82
四、账面价值
1.期末账面价值52551178.16795220859.576868649.75854640687.48
2.期初账面价值53966490.25749345449.749436702.28812748642.27
2.本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例3.57%。
3.截至2023年12月31日，不存在未办妥产权证书的土地使用权。
（十六）商誉
1.商誉账面原值
本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额企业合并形成期末余额形成商誉的事项外币折算处置外币折算的
泰凌医药国际有限公司97642801.5097642801.50
合计97642801.5097642801.50
2.商誉减值准备无。
3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
所属资产组或组合的构是否与以前年度保持一名称所属经营分部及依据成及依据致泰凌国际无形资产和商泰凌医药国际有限公司独立产生现金流是誉作为一个资产组
4.说明商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
78稳定稳定期的
预测期的关账面价值可收回金额减值预测期预测期的关键参期的关键参数项目键参数的确（万元）（万元）金额的年限数关键的确定依定依据参数据基于该资
收入增长率：基于该资产产组过去
泰凌医药国际有-5.39%至9.15%组过去的业
84698.8385622.107年的业绩及
限公司税前折现率：绩及对市场对市场发
14.71%发展的预期
展的预期
5.业绩承诺完成及对应商誉减值情况
形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内商誉业绩承诺完成情况减值金额项目本期上期本上承诺业绩实际业绩完成率承诺业绩实际业绩完成率期期（万元）（万元）（%）（万元）（万元）（%）泰凌医药国
12000.0012287.00102.3910000.0010202.00102.02
际有限公司
（十七）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
房屋租赁费8000.014000.014000.00
装修费1676170.1645477.60826713.07894934.69
合计1684170.1745477.60830713.08898934.69
（十八）递延所得税资产/递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备31825193.204975278.1816030950.602449737.00
内部未实现利润1789650.80268447.622703646.98405547.05
政府补助16308000.002446200.0020515166.783077275.01
待弥补亏损213489253.8434732399.0024250706.283654335.17
预提销售折扣4268892.81640333.922276963.90341544.59
租赁负债3501420.78525213.12
股份支付9702244.841455336.73
合计280884656.2745043208.5765777434.549928438.82
2.未经抵销的递延所得税负债
79期末余额期初余额
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
应收利息6414549.99962182.502330755.16349613.27其他权益工具投
31343506.114701525.8923973450.033596017.50
资公允价值变动转让联营公司投
222533029.4233379954.41222533029.4233379954.41
资收益
固定资产折旧408768.7361315.29507841.8076176.27金融资产公允价
5852418.32885294.637098653.521064798.04
值变动
使用权资产3751594.79562739.22
合计270303867.3640553011.94256443729.9338466559.49
3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和项目资产或负债期初余负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额额
递延所得税资产12771325.3632271883.218842038.021086400.80
递延所得税负债12771325.3627781686.588842038.0229624521.47
4.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异4477946.394246481.76
可抵扣亏损87285570.7280385188.98
合计91763517.1184631670.74
5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末金额期初金额备注
2023年11269501.27
2024年9196578.369196578.36
2025年22656971.6323688519.64
2026年8970377.368970377.36
2027年27446069.0227260212.35
2028年19015574.35
合计87285570.7280385188.98
（十九）其他非流动资产
80期末余额期初余额
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付购房款2000000.002000000.002000000.002000000.00
预付工程、设备
547959.60547959.601497466.151497466.15
款
预付专利款5377358.485377358.48
预付软件款296250.00296250.00预付新材料研发
13755717.5913755717.59
款
大额存单及利息175601069.46175601069.46253198249.93253198249.93
合计192200996.65192200996.65262073074.56262073074.56
（二十）所有权或使用权受到限制的资产期末期初项目受限受限受限受限账面余额账面价值账面余额账面价值类型情况类型情况详见详见货币
2983050.942983050.94其他注释2976361.222976361.22其他注释
资金
(1)(1)泰凌货币国际
8932700.008932700.00冻结
资金冻结资金泰凌其他国际
应收17865400.0017865400.00冻结法院款押金详见固定
114577762.2253785312.19抵押注释
资产
(2)详见无形
64304100.0047263513.50抵押注释
资产
(2)
合计181864913.16104031876.6329774461.2229774461.22
注：
（1）货币资金：截至2023年12月31日，受限资金2983050.94元均为农民工工资
预储金；截至2022年12月31日，受限资金2976361.22元均为农民工工资预储金。
（2）固定资产、无形资产：截至2023年12月31日，公司以账面价值53785312.19
元的固定资产、47263513.50元的无形资产作抵押取得长期借款50520000.00元。
（二十一）短期借款
1.短期借款分类
81项目期末余额期初余额
信用借款96927139.76
合计96927139.76
2.已逾期未偿还的短期借款情况
本期末不存在已逾期未偿还的短期借款。
（二十二）应付账款
1.应付账款按账龄列示
账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）71631263.4145774650.02
1－2年（含2年）10013219.44433026.01
2－3年（含3年）61495.05691804.69
3－4年（含4年）533403.00355138.22
4－5年（含5年）338667.5666033.23
5年以上389072.731154075.65
合计82967121.1948474727.82
2.截至期末不存在账龄超过1年或逾期的重要应付账款。
（二十三）合同负债
1.合同负债列示
项目期末余额期初余额
货款856551.57645358.33
预提销售折扣5632011.772276963.90
合计6488563.342922322.23
2.账龄超过1年的重要合同负债无。
（二十四）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬22061728.70165941543.40158701990.5129301281.59
82项目期初余额本期增加本期减少期末余额
二、离职后福利-设定提
700132.1712795625.7912707358.56788399.40
存计划
三、辞退福利3826510.573698719.05127791.52
四、一年内到期的其他福利
合计22761860.87182563679.76175108068.1230217472.51
2.短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.工资、奖金、津贴和
21099485.32144444585.64137354918.6428189152.32
补贴
2.职工福利费1113864.411113864.41
3.社会保险费274168.408179650.728124214.55329604.57
其中：医疗保险费265295.617594987.347544400.85315882.10
工伤保险费6083.52547116.35542408.0110791.86
生育保险费2789.2737547.0337405.692930.61
4.住房公积金44582.689334073.269347996.8630659.08
5.工会经费和职工教育
643492.302869369.372760996.05751865.62
经费
合计22061728.70165941543.40158701990.5129301281.59
3.设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.基本养老保险670767.7712395613.5612311379.66755001.67
2.失业保险费29364.40400012.23395978.9033397.73
合计700132.1712795625.7912707358.56788399.40
（二十五）应交税费项目期末余额期初余额
增值税1678686.863546383.47
企业所得税254623.9034120761.81
城市维护建设税87735.35190648.12
印花税36636.7358812.56
个人所得税1497054.801397107.92
教育费附加49226.27106293.97
地方教育附加32817.5170862.65
环境保护税18614.8818614.88
残疾人保障金22162.513040.09
83项目期末余额期初余额
水利基金937.78
其他7978.7159699.22
合计3686475.3039572224.69
（二十六）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利
其他应付款93999002.5349895797.95
合计93999002.5349895797.95
1.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额
押金及保证金49880199.4248656539.42
限制性股票回购义务42404700.00
其他1714103.111239258.53
合计93999002.5349895797.95
（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因
成都鸿翼企业管理咨询有限公司5270000.00未达到偿还条件
合计5270000.00--
（二十七）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债3950186.588712141.15
一年内到期的长期借款5120641.70
合计9070828.288712141.15
（二十八）其他流动负债项目期末余额期初余额
预收的销项税额30414.3124107.38
合计30414.3124107.38
（二十九）长期借款长期借款分类
84项目期末余额期初余额
抵押借款43784000.00
合计43784000.00
注：期末长期借款为公司以账面价值53785312.19元的固定资产、47263513.50元的无形资产作抵押取得的长期借款。
（三十）租赁负债项目期末余额期初余额
尚未支付的租赁付款额4923586.28
减：未确认融资费用1215484.96
合计3708101.32
（三十一）递延收益
1．递延收益列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助28979590.885494001.2623485589.62与资产相关的政府补助
合计28979590.885494001.2623485589.62
（三十二）股本
本期增减变动（+、－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数160000000.00160000000.00
（三十三）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）976657699.3447149532.46929508166.88
其他资本公积15799608.009702244.8425501852.84
合计992457307.349702244.8447149532.46955010019.72
说明1：公司本期以库存股授予限制性股票激励计划2490000股股票，减少资本溢价（股本溢价）46050060.00元；公司本期对子公司北京康辰医药科技有限公司增
资减少资本溢价（股本溢价）1099472.46元，合计本期减少47149532.46元。
说明2：上述计划以权益结算的股份支付增加资本公积-其他资本公积
9702244.84元。
（三十四）库存股
85项目期初余额本期增加本期减少期末余额
库存股124640579.5346050060.0078590519.53
合计124640579.5346050060.0078590519.53
说明：公司本期以库存股授予限制性股票激励计划2490000股股票，以授予日每股平均账面价值减少库存股金额88454760.00元，并对限制性股票激励计划的回购义务以回购价格重新确认库存股42404700.00元，合计本期减少46050060.00元。
86（三十五）其他综合收益
本期发生金额
项目期初余额减：前期计入减：前期计入其本期所得税前减：所得税费税后归属于税后归属于少期末余额其他综合收益他综合收益当期发生额用母公司数股东当期转入损益转入留存收益
一、以后不能重
分类进损益的其20377432.537370056.081105508.406264547.6826641980.21他综合收益其他权益工具投
20377432.537370056.081105508.406264547.6826641980.21
资公允价值变动
二、以后将重分
-53144148.7
类进损益的其他-53178262.3334113.5834113.58
5
综合收益
其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
外币财务报表折-53144148.7
-53178262.3334113.5834113.58算差额5
其他综合收益合-26502168.5
-32800829.807404169.661105508.406298661.26计4
87（三十六）盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积80000000.0080000000.00
合计80000000.0080000000.00
注：公司按母公司当期净利润的10%计提法定盈余公积，超过实收资本50%后不再计提。
（三十七）未分配利润项目本期上期
调整前上期末未分配利润1850892048.031796349122.62
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-19899.96调整后期初未分配利润1850872148.071796349122.62
加：本期归属于母公司所有者的净利润150450744.29101490338.51
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利31298275.4046947413.10转作股本的普通股股利其他权益工具处置转未分配利润
期末未分配利润1970024616.961850892048.03
（三十八）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务917753393.23100758632.35851045922.18126157429.29
其他业务2258386.52290714.3315680000.00
合计920011779.75101049346.68866725922.18126157429.29
2.营业收入、营业成本的分解信息
本期发生额上期发生额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型
其中：苏灵613495567.8554846898.45538685317.9159561387.57
88本期发生额上期发生额
合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本
鲑降钙素（密盖息）296578481.6538346190.58295067570.5749628128.29
代理商品7679343.737565543.3217293033.7016967913.43
其他业务2258386.52290714.3315680000.00
合计920011779.75101049346.68866725922.18126157429.29按经营地区分类
其中：华东地
391829555.3240247089.82411984301.1054299755.00
区
华南地区65732320.805879582.2973444849.508120469.24
华北地区225236147.7232842858.66201174483.5840812201.52
华中地区81824696.917150234.1964564304.827138857.98
西南地区81067293.457251255.0555562302.906143464.04
东北地区23884676.942136421.2022465521.572484080.54
西北地区42477937.133799539.1627008057.442986295.90
境外地区7959151.481742366.3110522101.274172305.07
合计920011779.75101049346.68866725922.18126157429.29按商品转让的时间分类
其中：在某一
919640185.68100758632.35866725922.18126157429.29
时点确认
在某一时段确认371594.07290714.33
合计920011779.75101049346.68866725922.18126157429.29
3.与履约义务相关的信息
本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，境内销售，在商品发出并经客户签收时确认收入；境外销售，公司贸易模式为CIF，公司负责将货物运输至客户指定的目的港，公司在货物运至客户指定的目的港时确认收入。
4.与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金
额为856551.57元，其中：856551.57元预计将于2024年度确认收入。
5.合同中可变对价相关信息
本报告期内不存在重大合同变更或重大交易价格调整。
89（三十九）税金及附加
项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税1294045.541568977.24
教育费附加718588.92905287.41
地方教育费附加479059.26603524.94
印花税249158.20288800.47
房产税2804583.482776066.89
土地使用税278254.82278254.82
车船使用税3671.443791.44
环境保护税74459.5274459.52
合计5901821.186499162.73
（四十）销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬61338171.9555048677.71
折旧费493980.37333521.70
差旅费5547165.983495884.28
运输及仓储费132981.24424856.86
市场建设费221231741.31322656714.56
推广服务费162874724.9732552656.78
商务服务费14882300.002383402.71
会议费2915619.823369215.76
办公费1929779.181710484.46
其他1238554.921177908.61
合计472585019.74423153323.43
（四十一）管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬56743586.5854764357.22
办公费4507989.114012189.32
差旅费786768.74531371.83
折旧及摊销费14367977.7314812692.15
业务招待费1333137.991207959.81
90项目本期发生额上期发生额
水电、物业、取暖及租赁等费用1539881.692247173.94
中介费及咨询顾问费19726414.7216386115.62
其他费用1166636.591029855.50
信息披露费821262.77440566.24
股份支付9702244.847292126.78
合计110695900.76102724408.41
（四十二）研发费用项目本期发生额上期发生额
研发人员工资33719824.3032083037.67
直接投入23054161.6623405421.19
固定资产折旧10893828.5410546629.26
无形资产摊销421267.31414550.13
临床试验费22330707.0315673552.40
其他费用4491332.864652690.99
合计94911121.7086775881.64
（四十三）财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出2393884.09126864.79
租赁负债利息支出387428.63737199.54
减：利息收入13770166.7818515415.48
金融机构手续费及其他32711.4949891.09
汇兑损益-503197.11-259906.34
合计-11459339.68-17861366.40
（四十四）其他收益项目本期发生额上期发生额
与日常经营活动相关的政府补助11168150.3715350536.59
“三代”税款手续费返还241741.04398062.03
增值税加计抵减22451.8661733.36
合计11432343.2715810331.98
（四十五）投资收益
91项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-8787343.53-9469513.07
理财产品收益6343860.721227058.99
股息红利所得8004699.807165332.30
合计5561216.99-1077121.78
（四十六）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产905164.28373109.59
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益905164.28373109.59
其他非流动金融资产-1771964.89-6942692.14
合计-866800.61-6569582.55
（四十七）信用减值损失项目本期发生额上期发生额
坏账损失-7252203.95-2181782.90
合计-7252203.95-2181782.90
（四十八）资产减值损失项目本期发生额上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约
-495707.48成本减值损失
二、在建工程减值准备-944570.94
三、开发支出减值准备-3114736.66
四、长期股权投资减值准备-11911117.24
合计-11911117.24-4555015.08
（四十九）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置利得-8228.93
合计-8228.93
（五十）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废利得1143.971143.97
其中：固定资产报废损失1143.971143.97
其他260351.67506619.63260351.67
合计261495.64506619.63261495.64
92（五十一）营业外支出
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废损失127445.1214587.52127445.12
其中：固定资产报废损失127445.1210127.33127445.12
生产性生物资产报废损失4460.19
对外捐赠200000.00405000.00200000.00
滞纳金及罚款806013.22473969.64806013.22
违约补偿金19678000.0019678000.00
合计20811458.34893557.1620811458.34
（五十二）所得税费用
1.所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用-30684823.1019578710.63
递延所得税费用-34153725.66-3156646.52
合计-64838548.7616422064.11
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额122733156.20
按法定/适用税率计算的所得税费用18409973.41
子公司适用不同税率的影响669878.17
调整以前期间所得税的影响-31948157.38
非应税收入的影响-1200704.97
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1692799.07
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-44912660.21
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响4786962.80
加计扣除影响-12795805.57
其他459165.92
所得税费用-64838548.76
（五十三）其他综合收益
详见附注五、（三十五）。
（五十四）现金流量表项目
1.与经营活动有关的现金
93收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
政府补助5674149.1116022301.99
存款利息收入8313282.9318663457.46
收到保证金及押金8866885.317442967.80
其他收到款项9737349.452701265.08
合计32591666.8044829992.33支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
支付保证金及押金17102860.0726556903.80
经营管理支出447600020.87446610962.33
捐助支出200000.00405000.00
罚款及滞纳金806013.22473969.64
退回政府补助1523600.00
其他1011595.509901196.00
合计466720489.66485471631.77
2.与投资活动有关的现金
收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
特立帕肽运营权退款2725502.5415228745.40
合计2725502.5415228745.40收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
理财收回1327834040.00364720000.00
对外投资收回1000000.0014153420.33
合计1328834040.00378873420.33支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
购买理财1543348353.78595734040.00
对外投资150000000.0035000000.00
合计1693348353.78630734040.00
943.与筹资活动有关的现金
收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
限制性股票激励计划42404700.00
合计42404700.00支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
支付租金及押金9484021.409944760.24
支付股权激励对应的税费26182.44
合计9510203.849944760.24筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少非项目期初余额现期末余额现金变动非现金变动现金变动金变动短期借
97236366.0887179.18396405.5096927139.76
款其他应
42404700.0042404700.00
付款租赁负
债（含一年内
12420242.47387428.638857484.523950186.58
到期的非流动
负债）长期借
款（含一年内
50520000.0068641.701684000.0048904641.70
到期的非流动
负债）
合计12420242.47190161066.08543249.5110937890.02192186668.04
4.以净额列报现金流量的说明无。
5.不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的
重大活动及财务影响无。
95（五十五）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润187571704.96123894911.11
加：资产减值准备11911117.244555015.08
信用减值损失7252203.952181782.90
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧26689561.4327658297.42
使用权资产折旧7139787.236685856.71
无形资产摊销9110626.994371536.72
长期待摊费用摊销830713.08554925.68处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
8228.93益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）126301.1514587.52
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）866800.616569582.55
财务费用（收益以“-”号填列）4148293.441612468.35
投资损失（收益以“-”号填列）-5561216.991077121.78
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-31185482.417876119.27
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-1842834.89-11030576.10
存货的减少（增加以“-”号填列）-11474503.479532579.94
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-35737918.19-64936815.92
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）10883643.45713523.55
其他18616521.82-1640573.22
经营活动产生的现金流量净额199353548.33119690343.34
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额227220500.47333328200.59
减：现金的期初余额333328200.59595789064.09
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
96项目本期金额上期金额
现金及现金等价物净增加额-106107700.12-262460863.50
2.现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金227220500.47333328200.59
其中：库存现金25000.0025000.00
可随时用于支付的银行存款227179822.73333086816.57
可随时用于支付的其他货币资金15677.74216384.02可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额227220500.47333328200.59
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
3.使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况无。
4.不属于现金及现金等价物的货币资金
不属于现金及现金等价项目本期金额上期金额物的理由
货币资金2983050.942976361.22农民工工资预储金
货币资金8166.66计提通知存款利息
货币资金8932700.00法院冻结资金
合计2983050.9411917227.88--
5.其他重大活动说明无。
（五十六）外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金----13740452.56
其中：美元338098.737.08272394654.87
97项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
欧元44220.157.8592347535.00
港元12136415.760.906210998262.69
应收账款----18201294.14
其中：美元2568157.577.082718189489.62
欧元1502.007.859211804.52
其他应收款----35908758.70
其中：美元745000.007.08275276611.50
欧元31144.407.8592244770.07
港元33140379.330.906230032474.56
瑞士法郎42157.968.4184354902.57
应付账款----3548679.15
其中：欧元393565.937.85923093113.36
港元331803.690.9062300687.14
瑞士法郎13730.388.4184115587.83
新加坡元7306.935.377239290.82
2.公司之孙公司泰凌国际注册在香港，但其主要境内销售，采用人民币作为记账本位币。
（五十七）租赁
1.本公司作为承租方
（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额无。
（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目金额
短期租赁费用564290.97
（3）涉及售后租回交易的情况无。
（4）与租赁相关的现金流出总额9484021.40元。
2.本公司作为出租方
98（1）作为出租人的经营租赁
其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入
房屋租赁371594.07
合计371594.07
（2）作为出租人的融资租赁无。
（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益无。
六、研发支出项目本期发生额上期发生额
研发人员工资41924174.9437739036.28
直接投入69703016.5764570886.44
固定资产折旧13097565.4912686482.69
无形资产摊销505425.90498305.21
临床试验费44702544.3423505751.05
其他费用6537080.715282993.80
合计176469807.95144283455.47
其中：费用化研发支出94911121.7086775881.64
资本化研发支出81558686.2557507573.83
（一）符合资本化条件的研发项目本期增加金额本期减少金额计转提入减项目期初余额确认为无形资当其期末余额内部开发支出其他值产期他准损备益
SLYF 54014013.51 480876.31 50505038.34 3989851.48
AH1001 5606267.78 4327871.34 9934139.12
KC1036 9407179.81 9407179.81
KC-B173 7831119.34 4089557.42 11920676.76
ZY5301 51310871.36 23053201.37 40200000.00 114564072.73
99本期增加金额本期减少金额
计转提入减项目期初余额确认为无形资当其期末余额内部开发支出其他值产期他准损备益
合计118762271.9941358686.2540200000.0050505038.34149815919.90
1.重要的资本化研发项目
预计经济利益开始资本化的开始资本化的项目研发进度预计完成时间产生方式时点具体依据药物临床试验
III 期临床研 实现产品的销 进入 III 期临 登记与信息公
ZY5301 2026 年究售床试验示平台公示文件
2.开发支出减值准备
本期未计提开发支出减值准备。
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并无。
（二）同一控制下企业合并无。
（三）反向购买无。
（四）处置子公司无。
（五）其他原因的合并范围变动无。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.企业集团的构成
100持股比例(%)取
主要得子公司名称注册资本注册地业务性质经营地直接间接方式
湖南京湘源蛇类养殖有限430.00万设
湖南湖南养殖100.00公司人民币立
10130.00设
河北康辰制药有限公司河北河北在建100.00万人民币立
北京康辰医药科技有限公4000.00技术开发、服设
北京北京85.00司万人民币务立
4000.00设
山东普华制药有限公司山东山东在建100.00万人民币立
北京康辰生物科技有限公10000.00商业配送、推受
北京北京73.70司万人民币广服务让
3500.00设
康辰药业（香港）有限公司香港香港投资100.00万港币立
康辰生物医药（上海）有限90000.00技术服务、投设
上海上海73.70公司万人民币资立受
泰凌医药国际有限公司1.00港币香港香港销售73.70让
技术开发、推
北京爱欣湾医药科技有限500.00万设
北京北京广及产品销100.00公司人民币立售研究和试验
康辰药物研究（北京）有限500.00万设
北京北京发展、技术开100.00公司人民币立
发、推广
说明：康辰药物研究（北京）有限公司于2024年1月29日更名为北京康辰医药企业管理有限公司。
2.重要的非全资子公司
少数股东持股本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称比例东的损益告分派的股利余额北京康辰生物科技有
26.30%38517072.09300143539.08
限公司
3.重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额子公司非流名称流动非流动资产资产合计流动负债动负负债合计资产债北京康辰生物
295654526.371056060422.151351714948.52210484761.88210484761.88
科技有限公司
（续）
101本期发生额
子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量北京康辰生物科技有
304257825.38146452745.60146452745.607275446.14
限公司
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1.在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
2023年7月，公司对子公司北京康辰医药科技有限公司增资人民币1000万元，持股
比例由80%变成85%，增资款与净资产份额的差额1099472.46元冲减资本公积-资本溢价（股本溢价）。
（三）在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业或联营企业无。
2.重要合营企业的主要财务信息无。
3.重要联营企业的主要财务信息无。
4.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末余额/本期发生额
联营企业：
投资账面价值合计49579276.22下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润-8787343.53
--其他综合收益
--综合收益总额-8787343.53
九、政府补助
（一）报告期末按应收金额确认的政府补助无。
（二）涉及政府补助的负债项目
102会计科本期计
本期新与资产目或财入营业本期转入其他本期其
期初余额增补助期末余额/收益务报表外收入收益金额他变动金额相关项目金额递延收与资产
28979590.885494001.2623485589.62
益相关
（三）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额
与资产相关5494001.265851834.60
与收益相关5674149.119498701.99
合计11168150.3715350536.59
十、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
（一）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
1.银行存款及银行理财产品
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，且期末向信用评级较高的金融机构购买的银行理财产品余额较小，故其信用风险较低。
2.应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
103资产负债表日，公司按会计政策计提了坏账准备。
（二）流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
本公司目前的金融资产可以满足营运资金需求和资本开支，所承担的流动风险不重大。
（三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司所承担的市场利率变动风险不重大。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司主要于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
十一、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产396405164.28396405164.28
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益396405164.28396405164.28的金融资产
104期末公允价值
项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
（1）债务工具投资396405164.28396405164.28
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
2.指定以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）应收款项融资18864551.8218864551.82
（三）其他债权投资
（四）其他权益工具投
292959729.18391354473.82684314203.00
资
（五）其他非流动金融
74953579.0474953579.04
资产持续以公允价值计量
292959729.1874953579.04806624189.921174537498.14
的资产总额
（六）生物资产
（七）交易性金融负债
1.以公允价值计量且
变动计入当期损益的金融负债
其中：发行的交易性债券衍生金融负债其他
2.指定为以公允价值
计量且变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
截至2023年12月31日，公司持有国药股份的股票价值为292959729.18元。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
其他非流动金融资产北京锦伦管理咨询合伙企业（有限合伙）和北京锦笙管理咨
105询合伙企业（有限合伙）主要系通过其分别对杭州余杭龙磐健康医疗股权投资基金合
伙企业（有限合伙）和西藏龙磐中小企业发展基金股权投资合伙企业（有限合伙）进行投资，期末公允价值参考基金的公允价值计算。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
交易性金融资产为公司购买的银行理财产品，期末根据预期收益率计算，截至2023年12月31日，公司持有交易性金融资产的公允价值为396405164.28元。
应收款项融资为公司持有的银行承兑汇票，年末以成本作为公允价值。
对于不在活跃市场上交易的石药集团明复乐药业(广州)有限公司、江苏欣生元生
物科技有限公司、南通元清本草股权投资中心（有限合伙）、国典（北京）医药科技
有限公司、成都威斯津生物医药科技有限公司和Nuance Biotech由于公司持有被投资
单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用期初账面价值作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以期初账面价值作为公允价值。
（五）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
截至2023年12月31日，公司不存在各层级之间转换的情况。
（六）本期内发生的估值技术变更及变更原因
截至2023年12月31日，公司不存在估值技术变更。
十二、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：
（一）本企业的控股股东情况
股东名称对本企业的持股比例(%)对本企业的表决权比例(%)
刘建华和王锡娟47.9047.90
（二）本企业的子公司情况
106本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。
（三）本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见八、在其他主体中的权益附注（三）。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况：无。
（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系康辰医药股份有限公司实际控制人刘建华和王锡娟控制的公司
实际控制人王锡娟、董事刘笑寒担任该公司董事、康辰医药股份辽宁沃华康辰医药有限公司有限公司的参股公司
广州汉腾生物科技有限公司持有公司子公司北京康辰医药科技有限公司15%股权的股东
药渡智慧（北京）医药科技有限董事李靖担任该公司董事公司
（五）关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况表关联方关联方交易内容本期发生额上期发生额
辽宁沃华康辰医药有限公司技术服务27048.32202020.04
广州汉腾生物科技有限公司技术服务9660377.40
药渡智慧（北京）医药科技有限公司技术服务28301.88
合计55350.209862397.44
出售商品、提供劳务情况表无。
2.关联方关联托管、承包情况无。
3.关联租赁情况
本公司作为承租方支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产租赁资产出租方名称种类本期发本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额上期发生额生额康辰医药股房屋建筑
5378492.685378492.68250861.32483397.62
份有限公司物
1074.关联方关联担保情况无。
5.关联方资金拆借情况无。
6.关联方资产转让、债务重组情况无。
7.关键管理人员薪酬
项目本期发生额（万元）上期发生额（万元）
关键管理人员薪酬821.58557.87
合计821.58557.87
（六）应收、应付关联方未结算项目情况
1．应收项目
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
其他应收款康辰医药股份有限公司488546.0024427.30488546.0024427.30
预付款项辽宁沃华康辰医药有限公司271441.46
合计759987.4624427.30488546.0024427.30
2．应付项目无。
十三、股份支付
（一）股份支付总体情况授本期授予本期行权本期解锁本期失效予对象数金数金数量金额数量金额类量额量额别高级管理人
2490000.0042404700.002490000.0042404700.00
员、核心员工合
2490000.0042404700.002490000.0042404700.00
计
108期末发行在外的股票期权或其他权益工具
期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限
高级管理人员、核
17.03元/股56个月
心员工
（二）以权益结算的股份支付情况公司以授予日收盘价与授予价格之间的差额作为
权益工具公允价值，即权益工具公允价值=公司股授予日权益工具公允价值的确定方法
票的市场价格（2023年8月16日公司股票收盘价）－授予价格。
授予日权益工具公允价值的重要参数无可行权权益工具数量的确定依据无本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额9702244.84
（三）以现金结算的股份支付情况无。
（四）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
高级管理人员、核心员工9702244.84
合计9702244.84
（五）股份支付的修改、终止情况无。
（六）其他无。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至2023年12月31日，公司无影响正常生产、经营活动需作披露的重要承诺事项。
（二）或有事项
截至2023年12月31日，公司无影响正常生产、经营活动需作披露的重大或有事项。
十五、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
109无。
（二）利润分配情况
单位：元币种：人民币
拟分配的利润或股利47694413.10
经审议批准宣告发放的利润或股利47694413.102024年4月25日，公司第四届董事会第八次会议审议通过《关于公司2023年度利润分配方案的议案》，公司2023年度拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣除回购专用账户的股份数为基数，每10股派发现金红利3.00元（含税）。截至本报告披露日，公司总股本160000000股，公司回购专用证券账户中的股份数量为1018623股，扣除回购专用证券账户中的股份后的股数为158981377股，以此计算合计拟派发现金红利47694413.10元（含税）。上述利润分配方案尚需提交公司股东大会审议。
（三）其他资产负债表日后事项说明
因2024年2月26日公司披露的股东诉讼事项及原告向法院提出财产保全申请，法院对公司实际控制人刘建华先生所持有公司的9463485股股票进行了司法冻结，占其所持股份比例为18.36%，占公司总股本比例为5.91%。
十六、其他重要事项
（一）前期会计差错更正本报告期公司未发生前期会计差错。
（二）债务重组本报告期公司未发生债务重组。
（三）资产置换本报告期公司未发生资产置换。
（四）年金计划本报告期公司无年金计划。
（五）终止经营本报告期公司未发生终止经营。
（六）分部信息
110公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。
（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
截至2023年12月31日止，除上述事项外公司不存在需要披露的其他重要事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指2023年1月1日“期末”指2023年12月31日，“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。
（一）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）84334853.10165112502.51
1－2年（含2年）10180862.00702525.84
2-3年（含3年）137403.40
小计94515715.10165952431.75
减：坏账准备2622813.935065573.73
合计91892901.17160886858.02
2.按坏账计提方法披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账
94515715.10100.002622813.932.7891892901.17
准备的应收账款
其中：
应收并表
10180862.0010.7710180862.00
关联方组合
账龄组合84334853.1089.232622813.933.1181712039.17
合计94515715.10100.002622813.932.7891892901.17续上表
111期初余额
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账
165952431.75100.005065573.733.05160886858.02
准备的应收账款
其中：
应收并表
15487187.719.3315487187.71
关联方组合
账龄组合150465244.0490.675065573.733.37145399670.31
合计165952431.75100.005065573.733.05160886858.02
（1）按组合计提坏账准备
组合计提项目：账龄组合期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内84334853.102622813.933.11
合计84334853.102622813.933.11
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合5065573.732442759.802622813.93
合计5065573.732442759.802622813.93
（3）截至2023年12月31日，无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额
第一名10180862.0010180862.0010.77
第二名6318893.216318893.216.69196517.58
第三名4888478.644888478.645.17152031.69
第四名4653358.604653358.604.92144719.45
第五名4155214.564155214.564.40129227.17
合计30196807.0130196807.0131.95622495.89
112（5）截至2023年12月31日，无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）截至2023年12月31日，无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款14262835.7614148710.30
1.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）1000000.002385236.30
1-2年（含2年）2385129.1011954371.70
2-3年（含3年）10944171.70
小计14329300.8014339608.00
减：坏账准备66465.04190897.70
合计14262835.7614148710.30
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金及备用金1329300.801329408.00
投资诚意金1000000.00
合并范围内往来款13000000.0012010200.00
合计14329300.8014339608.00
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预期合计
期信用损失(未期信用损失(已信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
2023年1月1日余额190897.70190897.70
2023年1月1日余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
113第一阶段第二阶段第三阶段
坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预期合计
期信用损失(未期信用损失(已信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
--转回第一阶段本期计提
本期转回124432.66124432.66本期转销本期核销其他变动
2023年12月31日余额66465.0466465.04
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合190897.70124432.6666465.04
合计190897.70124432.6666465.04
（5）本期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计末余额
数的比例（%）
北京康辰生物科合并范围内1-2年、2-3
12000000.0083.74
技有限公司往来款年北京爱欣湾医药合并范围内
1000000.001年以内6.98
科技有限公司往来款英皇（北京）房
地产开发有限公押金保证金816604.802-3年5.7040830.24司康辰医药股份有
押金保证金488546.002-3年3.4124427.30限公司北京万顺达房地
押金保证金20000.001-2年0.141000.00产开发有限公司
合计14325150.8099.9766257.54
（7）截至2023年12月31日，无涉及政府补助的应收款项。
（8）截至2023年12月31日，无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）截至2023年12月31日，无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金
114额。
（10）截至2023年12月31日，无因资金集中管理而列报于其他应收款的应收款项。
（三）长期股权投资期末余额期初余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备
对子公司投资857389403.71857389403.71843580980.87843580980.87
对联营、合营
61490393.4611911117.2449579276.2270277736.9970277736.99
企业投资
合计918879797.1711911117.24906968679.93913858717.86913858717.86
1151.对子公司投资
被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额湖南京湘源蛇类养殖有限公
4300000.004300000.00
司
河北康辰制药有限公司101300000.00101300000.00
北京康辰医药科技有限公司24000000.0010000000.0034000000.00
山东普华制药有限公司40000000.0040000000.00
北京康辰生物科技有限公司670407860.87670407860.87
康辰药业（香港）有限公司443120.001108422.841551542.84北京爱欣湾医药科技有限公
2500000.002500000.005000000.00
司
康辰药物研究（北京）有限公
630000.00200000.00830000.00
司
合计843580980.8713808422.84857389403.71
2.对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单期初余额(账面宣告发期末余额(账面减值准备期末余其他综其他
位价值)权益法下确认放现金其价值)额追加投资减少投资合收益权益计提减值准备的投资损益股利或他调整变动利润
一、合营企业小计
二、联营企业
116本期增减变动
被投资单期初余额(账面宣告发期末余额(账面减值准备期末余其他综其他
位价值)权益法下确认放现金其价值)额追加投资减少投资合收益权益计提减值准备的投资损益股利或他调整变动利润北京蓉都创
宜生物科技21565713.03-4915107.4411911117.244739488.3511911117.24有限公司潍坊高新区康盛创业投
17239680.08-6983.6117232696.47
资合伙企业（有限合伙）山东科成医
药科技有限18084948.02-2624416.9515460531.07公司苏州普瑞森
生物科技有13387395.86-1240835.5312146560.33限公司
小计70277736.99-8787343.5311911117.2449579276.2211911117.24
合计70277736.99-8787343.5311911117.2449579276.2211911117.24
117（四）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务613495567.8560940109.65538685317.9162684778.59
其他业务3547347.441351599.5019964061.2918552833.56
合计617042915.2962291709.15558649379.2081237612.15
2.营业收入、营业成本的分解信息
本期发生额上期发生额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型
其中：苏灵613495567.8560940109.65538685317.9162684778.59
其他业务3547347.441351599.5019964061.2918552833.56
合计617042915.2962291709.15558649379.2081237612.15按经营地区分类
其中：华东地
240374553.8523857663.57211271062.2026409183.05
区
华南地区65732320.806532773.9573444849.508546305.54
华北地区81681436.219304434.91100781146.788600600.91
华中地区81824696.917944588.8164564304.827513218.72
西南地区81067293.458056832.5755562302.906465626.45
东北地区23884676.942373766.7222465521.572614345.38
西北地区42477937.134221648.6227008057.443142896.85
境外3552133.9917945435.25
合计617042915.2962291709.15558649379.2081237612.15按商品转让的时间分类
其中：在某一
615721389.4361170329.41557917451.9080630213.84
时点确认
在某一时段确认1321525.861121379.74731927.30607398.31
合计617042915.2962291709.15558649379.2081237612.15
3.与履约义务相关的信息
本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品发出并经客户签
118收时确认收入。
4.与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金
额为856551.57元，其中：856551.57元预计将于2024年度确认收入。
5.合同中可变对价相关信息
本报告期内不存在重大合同变更或重大交易价格调整。
（五）投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-8787343.53-9469513.07
理财产品收益6129119.611194708.30
股息红利所得8004699.807165332.30
合计5346475.88-1109472.47
十八、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲-8228.93销部分计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对11168150.37公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价
-866800.61值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益6343860.72对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益
119项目金额说明
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-20549962.70
其他符合非经常性损益定义的损益项目36163264.28详见下表说明
减：所得税影响额-276848.64少数股东权益影响额(税后）9011821.30
合计23515310.47--
其他符合非经常性损益定义的损益项目主要系：
公司孙公司泰凌国际于2024年1月取得香港税局的批复，同意了泰凌国际重新申报
2016年至2021年的利得税，此前购买无形资产的成本获得香港税局抵税的同意，泰凌
国际冲回了此前2021年和2022年计提的利得税34012278.93元，考虑到该事项具有特殊性、偶发性，故将其确认为非经常性损益。
（二）净资产收益率及每股收益每股收益加权平均报告期利润净资产收基本每股收益稀释每股收益
益率(%)（元/股）（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润5.030.960.96
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润4.250.810.81
120
