w

天创时尚股份有限公司

审计报告

华兴审字[2025]24012740018号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

华兴审字[2025]24012740018号

天创时尚股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了天创时尚股份有限公司（以下简称天创时尚或公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天创时尚2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果以及现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天创时尚，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）收入确认

1.事项描述

如财务报表附注三、（二十九）和附注五、（四十二）所述，2024年度

天创时尚主营业务收入为108825.45万元，较2023年度主营业务收入

126704.88万元下降17879.43万元，下降幅度为14.11%。营业收入是公司

的关键业绩指标之一，收入确认是否适当，是否记录在正确的会计期间对财务报表影响重大。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别客户取得相关商品或服务控制权合同

条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库

单、客户对账单等，评价相关收入确认是否符合收入确认的会计政策；

（4）对主要客户执行函证程序，以确认公司的应收账款余额和销售收入金额；

（5）对报告期内资产负债表日前后进行收入截止性测试，核查有无跨期确认收入的情况；

（6）对毛利率变动以及收入与成本配比进行分析性复核。

（二）存货跌价准备

1.事项描述

如财务报表附注三、（十四）和附注五、（七）所述，2024年12月31日天创时尚存货账面余额及存货跌价准备金额分别为27918.49万元和

1604.39万元。存货按成本与可变现净值孰低计量。管理层根据对存货的账

2龄分析和未来销售计划，结合以往年度的同类型存货销售价格，估计存货的

可变现净值，确定存货跌价准备。由于存货金额重大，且存货跌价准备的计提涉及管理层的重大估计，我们将该事项作为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解、评价并测试管理层对存货所实施的关键内部控制，包括定期复核存货跌价准备的内部控制；

（2）获取管理层对存货跌价准备计提的计算表，并检查其计算的准确性；

（3）抽样测试管理层编制的存货库龄表的准确性；

（4）取得管理层的未来销量和销售价格预测，与历史数据进行比对分析，评价管理层存货跌价准备计提的合理性和充分性；

（5）通过比较去年管理层对不同账龄存货的跌价准备估计结果与本年度

相应存货实际跌价水平，评价管理层对存货跌价准备的估计是否存在管理层偏向；

（6）抽样检查资产负债表日后的实际销售情况，比较存货的可变现净值与实际销售价格；

（7）评估存货跌价准备根据准则规定的列报和披露的恰当性和充分性。

四、其他信息

天创时尚管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括天创时尚2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

3结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，

考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估天创时尚的持续经营能力，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天创时尚、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督天创时尚的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和

实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审

4计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾

于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的

审计证据，就可能导致对天创时尚持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天创时尚不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就天创时尚中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

5财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司的基本情况

天创时尚股份有限公司(曾用名：广州天创时尚鞋业股份有限公司，2018年6月25日更名为“天创时尚股份有限公司”，以下简称“本公司”或“公司”)，在广州市市场监督管理局登记注册，统一社会信用代码为914401017594326773。本公司于2016年2月18日在上海证券交易所挂牌上市交易，证券代码为603608，截至2024年12月31日，公司的总股本为人民币419714147元，每股面值1元。

公司注册地和总部地址为广州市南沙区东涌镇银沙大街31号。

本公司及其子公司（以下简称“本集团”）实际从事的主要经营业务为皮鞋及皮具服饰制品的生产和销售以及移动互联网营销。

本财务报表由本公司董事会于2025年4月18日批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司2024年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024

11年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期本公司营业周期为12个月。

（四）记账本位币本公司的记账本位币为人民币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，子公司莎莎素国际有限公司和意奇移动科技有限公司的记账本位币为港币。本财务报表以人民币列示。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项计提占各类应收款项坏账准备总额的10%以上重要的单项计提坏账准备的应收款项或金额大于100万

单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%以应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的上或金额大于100万

单项核销的金额占各类应收款项总额的10%以上或本期重要的应收款项核销金额大于100万

子公司净资产占集团净资产10%以上，或单个子公司重要的非全资子公司

少数股东权益占集团净资产的2%以上对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团

重要的联营公司净资产的5%以上，且长期股权投资权益法下投资损益占集团合并净利润的10%以上

单个项目期末余额占集团总资产的5%以上或金额大重要的资本化研发项目于500万

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被

合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生

或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公

12司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公

允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经

持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中

介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投

13资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

14子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益

项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关

项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

15A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

16司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产

负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

（九）外币业务和外币报表折算

1.外币交易

外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。

为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

2.外币财务报表的折算

境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表

17折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表

折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

（十）金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超

过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价

18值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关

投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

19除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保放弃了对该金融资产的控制留金融资产所有权上几乎所有的风险和报按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有未放弃对该金融资产的控制酬关资产和负债保留了金融资产所有权上几乎所有的风险继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的20账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关

21金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

22F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

本公司判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日(即，已发生违约)，或者符合以下一个或多个条件：债务人发生重大财务困难，进行其他债务重组或很可能破产等。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。具体判断是：

本公司判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果

的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降从而将影响违约概率等。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

本公司通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约概率和

23违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用

损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有

24者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

（十一）应收票据

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

由银行签发并承兑，管理层评价具有较低信用风险，银行承兑汇票一般不确认预期信用损失

商业承兑汇票由企业签发并由付款人承兑，信用风险相对较大本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十二）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据关联方组合应收子公司货款账龄组合

一般客户应收商场、电商客户及经销商款项账龄组合其他组合应收广告客户账款账龄组合

对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为关联方组合和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期

25预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款逾期日作为账龄的起算时点确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十三）其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据其他应收款组合1应收子公司款项其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3押金及保证金其他应收款组合4应收利息其他应收款组合5备用金及其他其他应收款组合6应收关联方借款等

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司其他应收款按照入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十四）存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、在产品、委托加工物资、

26库存商品和周转材料等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于库存商品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务

合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存

27货，合并计提存货跌价准备。其中，对于库存商品，本公司根据库龄、保管状态、历史

销售折扣情况及预计未来销售情况等因素计提存货跌价准备。

（十五）合同资产

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

合同资产坏账准备的确认标准和计提方法参见本会计政策之第（十二）项应收账款的相关政策。

（十六）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额

28内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

3.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

（十七）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

29共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须

经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单

位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并

30日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本

溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分31投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，

公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（十八）投资性房地产

1．如果采用成本计量模式的

投资性房地产主要包括以出租为目的的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

32本集团对所有投资性房地产采用成本模式进行后续计量，即以成本减累计折旧及减

值准备后在资产负债表内列示。本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物计提折旧。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

本集团对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益

（十九）固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备以及其他设备等。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2.折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法3010%3%

机器设备年限平均法105%9.5%

运输设备年限平均法55%19%

电子设备年限平均法55%19%

其他设备年限平均法55%19%

33公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

3.固定资产的处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（二十）在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、房屋及其附属工程规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

待安装设备（包括机器（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时

设备、运输设备、电子间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产设备等）品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

（二十一）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

34（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十二）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产主要包括土地使用权、计算机软件及平台技术，以实际成本计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）土地使用证登记

土地使用权直线法30、500年限软件直线法5受益期限0

35公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

2.无形资产减值

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本集团的研究开发支出主要包括本集团实施研究开发活动而耗用的材料、研发部门

职工薪酬、研发使用的设备及软件等资产的折旧摊销、研发测试、研发技术服务费及授权许可费等支出。

为开发本公司的软件系统而进行的行业发展趋势分析、业务调研、原型设计和系统

设计的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；程序开发、测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：

（1）软件系统的开发已经技术团队进行充分论证；

（2）管理层已批准软件系统开发的预算和立项；

（3）软件系统计划用于本公司的生产经营；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该软件系统的开发，并有能力使用；

（5）软件系统开发的支出能够可靠地归集。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

（二十三）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

36产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测

试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十四）长期待摊费用长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本年和以后各期负

担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。

长期待摊费用的摊销年限列示如下：

类别摊销年限

使用权资产改良支出18个月-5年车间及宿舍楼等装修改造工程5-10年

37类别摊销年限

其他5年-20年

（二十五）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（二十六）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期

38间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（二十七）预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：该义务是

39公司承担的现时义务；该义务的履行可能导致经济利益的流出；该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。

预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为其他流动负债。

（二十八）股份支付

1.股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用

40和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值

重新计量，其变动计入当期损益。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的

金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工

具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（二十九）收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

41（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间

42内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有

43相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2.各业务类型收入具体确认方法

（1）向经销商销售本公司向各地经销商销售皮鞋及皮具服饰制品。本公司将皮鞋及皮具服饰制品按照合同规定运至约定交货地点，在经销商验收且双方签署货物交接单后确认收入。本公司给予经销商的信用期通常为30~45天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本公司向经销商提供基于销售金额的销售折扣，本公司根据历史经验，按照期望值法确定折扣金额，按照合同对价扣除预计折扣金额后的净额确认收入。

（2）零售

本公司生产的皮鞋及皮具服饰制品以零售的方式直接销售给顾客，并于顾客购买该产品时确认收入。

本公司实施会员积分奖励计划，顾客可利用累计消费积分在下次消费时抵用。授予顾客的积分奖励作为销售交易的一部分。销售取得的货款或应收货款在商品销售的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分后确认为收入，奖励积分的公允价值确认为合同负债。奖励积分确认的递延收益以授予顾客的积分为基准，并根据本公司已公布的积分使用方法和积分的预期兑付率后，按公允价值确认。

本公司根据销售产品和奖励积分各自单独售价的相对比例，将销售取得的货款在产品销售收入与奖励积分之间进行分配，与奖励积分相关的部分先确认为合同负债，待顾客兑换奖励积分或奖励积分失效时，结转计入收入。

本公司根据销售产品的历史经验和数据，按照期望值法确定预计销售退回的金额，并抵减销售收入。本公司将预期因销售退回而将退还的金额确认为应付退货款，列示为

44其他流动负债；同时，按照预期将退回产品于销售时的账面价值，扣除收回该产品预计

发生的成本后的余额，确认为应收退货成本，列示为其他流动资产。

（3）电子商务业务

A.B2B业务本公司生产皮鞋及皮具服饰制品并销售予电子商务平台客户。本公司在相关商品的控制权转移给电子商务平台客户时，按预期有权收取的对价金额确认收入。

本公司给予电子商务平台客户的信用期通常为7-60天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

B．B2C业务本公司通过电子商务平台直接销售给终端消费者。本公司在相关商品的控制权转移给终端消费者时，按预期有权收取的对价金额确认收入。

（4）提供劳务

本公司所代理的广告主要业务为移动互联网媒体广告，收入实现方式主要划分为1)移动应用分发与推广，包括CPA(CostPerAction)、CPD(CostPerDownload)两种形式；2)程序化推广，即CPC(CostPerClick)；3)代理业务等。

移动互联网媒体广告是指本公司向广告客户提供通过移动设备(手机、PSP、平板电

脑等)访问移动应用或移动网页时显示的广告服务。CPA方式是指软件产品的下载安装量、激活量或有效使用量等流量数据进行计费的收入实现方式。本公司根据广告客户确认后的下载安装、激活或使用等行为的数量以及约定的单价结转收入。CPD方式是指根据软件产品的下载数量进行计费的收入实现方式。本公司根据广告客户确认后的下载量以及约定的单价结转收入。CPC方式是指根据广告点击的数量进行收费的收入实现方式，本公司根据已经广告客户确认后的点击量以及约定的单价结转收入。代理业务，公司作为代理商为客户在互联网投放广告，按照净额法确认收入。

（三十）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金

45等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司

为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十一）政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

46（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十二）递延所得税资产/递延所得税负债

47公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础

存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响

应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

48不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，

涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十三）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

49使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十三）项长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将

50发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相

同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（二十九）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，

51并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十四）其他重要的会计政策和会计估计

1.回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

2.附回购条件的资产转让

售后回购是指销售商品的同时，公司同意日后再将同样或类似的商品购回的销售方式。公司根据合同或协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。若售后回购交易属于融资交易的，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，不确认收入；回购价格大于原售价的差额，公司在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用。

3.债务重组

52（1）作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。

初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

（2）作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务的债务重组，初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中：

A.存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本；

B.投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本；

C.固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本；

D.生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本；

E.无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用

53途所发生的税金等其他成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权

益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第

22号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后

按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（三十五）重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额2023年8月，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号）（以对本集团及本集团财务报表无重无重大影响下简称“数据资源暂行规定”），大影响自2024年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。

2023年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解对本集团及本集团财务报表无重无重大影响

释第17号”），自2024年1月1日大影响起施行。本公司自规定之日起开始执行。

2024年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解本集团2023年度合并利润表的营

1103524

释第18号”），自印发之日起施业成本和销售费用重分类行。本公司自规定之日起开始执行。

其他说明：

（1）财政部于2023年8月21日发布数据资源暂行规定，本公司自2024年1月1日起施行。适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，

54以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而

未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。在首次执行本规定时，应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。

本公司执行数据资源暂行规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）财政部于2023年11月9日发布了解释第17号，本公司自2024年1月1日起施行。

A.关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确了贷款安排中的“契约条件”对流动性划分的影响，在资产负债表

日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。在首次执行本解释的规定时，应当按照本解释的规定对可比期间信息进行调整。

B.关于供应商融资安排的披露

解释第17号明确了企业供应商融资安排的范围和在现金流量表以及根据金融工具

准则的相关风险信息披露要求。企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。在首次执行本解释的规定时，无需披露可比期间相关信息。

C.关于售后租回交易的会计处理

解释第17号明确了承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。在首次执行本解释的规定时，应当对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

本公司执行解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）财政部于2024年12月31日发布了解释第18号，本公司自印发之日起施行。

A.关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量

55解释第18号明确了保险公司对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产，

在符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的相关规定时，可以选择全部采用公允价值模式或者全部采用成本模式对其进行后续计量，且选择采用公允价值模式后不得转为成本模式。对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原已采用公允价值模式进行后续计量的，不得转为成本模式，且应当对在浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产全部采用公允价值模式计量。除上述情况外的其余投资性房地产应当按照有关规定，只能从成本模式和公允价值模式中选择一种计量模式进行后续计量，不得同时采用两种计量模式，且采用公允价值模式计量需要符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的规定。执行《企业会计准则第25号——保险合同》的企业在首次执行本解释的规定时，对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原来按照成本模式进行后续计量，在首次执行本解释时转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更进行追溯调整。

B.关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号明确了不属于单项履约义务的保证类质量保证应当按照或有事项准则的规定确认预计负债，在对保证类质量保证确认预计负债时，借方科目为“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，并在利润表中的“营业成本”项目列示，规范了预计负债在资产负债表中的列报，应当根据情况区分流动性，在“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。在首次执行本解释的规定时，应当作为会计政策变更进行追溯调整。

本公司执行解释第18号对相关项目列报调整影响如下:项目调整前调整数调整后营业成本4828525031103524483956027

销售费用594972925-1103524593869401

2.重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

3.2024年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报

表

56不适用。

四、税项

（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过程中

增值税13%、9%、6%、5%、3%、1%产生的增值额

从价计征的，计税依据为房产原房产税值一次扣除20%-30%后的余值；从1.2%、12%

租计征的，计税依据为租金收入城市维护建设税缴纳的增值税及消费税税额7%、5%、1%

教育费附加缴纳的增值税及消费税税额3%

地方教育附加缴纳的增值税及消费税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、15%、8.25%、5%

不同企业所得税税率纳税主体具体如下：

纳税主体名称所得税税率

本公司15%

本公司中国国内成立的子公司（除下述子公司外）25%

莎莎素国际有限公司8.25%

意奇移动科技有限公司8.25%

广州天创服饰有限公司5%

上海云趣科技有限公司5%

西藏美创实业有限公司5%

广州天畅智能科技有限公司5%

北京小子科技有限公司5%

天津天资互联网科技有限公司5%

天津意奇科技有限公司5%

广州型录智能科技有限公司5%

北京天骏行信息技术有限公司5%

珠海天创时尚设计有限公司5%

（二）税收优惠

1、企业所得税优惠

57莎莎素国际有限公司和意奇移动科技有限公司适用香港法定税率为16.5%，因本年度

应纳税所得额不足港币2000000元，适用8.25%优惠税率。

2022年，本公司取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务

局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号 GR202244009092)，该证书的有效期为3年，为2022年12月22日至2025年12月21日，即税收优惠年度为2022年度至2024年度。

根据国家税务总局颁布的《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》财政部税务总局公告2023年第12号第三条对小型微利企业减

按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。上海云趣科技有限公司、广州天创服饰有限公司、广州天畅智能科技有限公司、西藏美创实业有限公司、北京小子科技有限公司、天津天资互联网科技有限公司、天津意

奇科技有限公司、广州型录智能科技有限公司、北京天骏行信息技术有限公司、珠海天创时尚设计有限公司符合税收优惠的条件。

2、增值税优惠根据财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国务院扶贫办《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号、粤财税〔2022〕7号）的规定对重点群体创业就业给予税收优惠，执行期限延长至2025年12月31日。

企业招用建档立卡贫困人口、以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”)的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800元。

3、附加税优惠根据财政部、国家税务总局颁布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财税[2023]12号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增

58值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市

维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和

教育费附加、地方教育附加。

根据财政部税务总局公告财税〔2016〕12号关于扩大有关政府性基金免征范围的通知，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。本通知自2016年2月1日起执行。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日“期初”指2023年12月31日“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。(注：数据不保留小数)

（一）货币资金项目期末余额期初余额库存现金5372022236银行存款178213439559737232其他货币资金36301613424855合计181897320563184323

其中：存放在境外的款项总额69728686658073

其他说明：

（1）截至2024年12月31日，其他货币资金主要为存放于具有支付牌照的平台资金账户余额，其他货币资金中不存在受限资金。

（2）截至2024年12月31日，包含在银行存款中的三个月以上到期但可随时支取的银行存款为16775925元。

（3）截至2024年12月31日，因劳动仲裁案件，申请人请求对被申请人广州天创新零

售科技有限公司名下价值10万元的财产采取保全措施，冻结银行账户资金人民币10万元。

59（4）本公司于2024年12月30日以2000万元购买结构性存款，该笔资金在2024年12月31日被银行限做其他用途，于2025年1月2日购买成功。

（二）交易性金融资产指定理由项目期末余额期初余额和依据

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产23049590065211949--

其中：

证券投资47274065211949--

理财产品230023160--

合计23049590065211949--

截至2024年12月31日，证券投资为本公司购买的各类债券和基金等产品，本公司考虑到持有该金融资产的目的主要为短期投资，故列示为交易性金融资产，以公允价值计量且其变动计入当期损益。

（三）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额商业承兑票据4148101437480合计4148101437480

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价账面价值比例计提比值比例计提比金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏

账准备的应收419000100.0041901.004148101452000100.00145201.001437480票据

其中：

商业承兑

419000100.0041901.004148101452000100.00145201.001437480

票据组合

合计419000100.0041901.004148101452000100.00145201.001437480

截至2024年12月31日，本公司无按单项计提坏账准备的应收票据。

60按组合计提项目：按信用风险特征组合-商业承兑汇票计提坏账准备

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票41900041901.00

合计4190004190--

按组合计提坏账准备的确认标准参见本附注三、（十一）。

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他商业承兑汇

145204190145204190

票合计145204190145204190

4.期末公司已质押的应收票据

截至2024年12月31日，本公司无已质押的应收票据。

5.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑票据6779111合计6779111

6.本期无实际核销的应收票据。

（四）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额信用期内8378071692636421

超信用期1年内（含1年）962755616631754

超信用期1－2年（含2年）20588302169232

超信用期2－3年（含3年）230767126560超信用期3年以上958159011154486小计105279459122718453

减：坏账准备1145401916123173合计93825440106595280

612.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值比例比例金额金额比例金额金额比例

（%）（%）

（%）（%）按单项计提坏账准

1177567611.191024530487.0015303721491417912.151403854294.13875637

备的应收账款按组合计提坏账准

9350378388.8112087151.299229506810780427487.8520846311.93105719643

备的应收账款

其中：

一般客户9350378388.8112087151.299229506810609380086.4517730181.67104320782

其他组合17104741.3931161318.221398861

合计105279459--11454019--93825440122718453--16123173--106595280

按单项计提坏账准备：

期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）兴隆大家庭商业集团有限公

68047656804765100.00诉讼，预计难以收回

司沈阳盛京大家庭购物中心有

18485051848505100.00诉讼，预计难以收回

限公司盛京大奥莱分公司

南京掌硕网络科技有限公司1281437诉讼，期后已收回海南精扬网络科技有限公司931073931073100.00诉讼，预计难以收回深圳华盛商业发展有限公司432649432649100.00诉讼，预计难以收回诉讼，已协商回款金联盛商业连锁股份有限公司35062210168729.00额，对于协商差异计提坏账

河南郑州国贸商业有限公司122134122134100.00诉讼，预计难以收回广西鼎丰奥莱商业管理有限

28092809100.00诉讼，预计难以收回

公司未达到客户付款额

Econnectmobi LLC 1244 1244 100.00度，预计难以收回未达到客户付款额

TECDO HONG KONG LIMITED 368 368 100.00度，预计难以收回未达到客户付款额

XOOM PTE. LTD. 70 70 100.00度，预计难以收回合计1177567610245304----

62本公司针对上述客户的双方还款协议及其集团背景(如有)，并结合期后回款情况，

确定其在2024年12月31日预计可回收现金流量，根据其与合同应收的现金流量之间差额的现值计提坏账准备。针对其他已提起诉讼的债务人，考虑到谨慎性原则，确定其坏账准备计提比例为100%。

按组合计提项目：一般客户——应收商场、电商客户及经销商款项账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

信用期内837807165074940.61

超信用期1年内（含1年）91932452609692.84

超信用期1－2年（含2年）33396824439873.18

超信用期2－3年（含3年）190854190854100.00

超信用期3年以上50005000100.00

合计935037831208715--

按组合计提坏账准备的确认标准参见本附注三、（十二）。

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他应收账款161231738571794112023155450114019111454019合计161231738571794112023155450114019111454019

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

确定原坏账准备计收回或转回单位名称转回原因收回方式提比例的依据及其金额合理性南京掌硕网络科技有限公司1281437期后已全款收回银行存款诉讼立案文书合计1281437

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额实际核销的应收账款1554501

其中重要的应收账款核销情况：

63款项是否由关

单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序联交易产生该商场已闭天津月坛现代商业集

应收商场货款1502473店，法院判决管理层审批否团有限公司无可执行资产合计1502473

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

第一名173464741734647416.48105813

第二名680476568047656.466804765

第三名499913449991344.7531034

第四名465472746547274.4229289

第五名384927538492753.6637535

合计376543753765437535.777008436

（五）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）1082861190.42936350479.66

1至2年（含2年）153220.135015604.27

2至3年（含3年）53740.04121898610.37

3年以上11271549.416702995.70

合计11976461100.0011754349100.00

截至2024年12月31日，无账龄超过1年且重要的预付款项。

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）

第一名221203918.47

第二名198000016.53

第三名11246909.39

第四名7514106.27

第五名6600665.51

64单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）

合计672820556.18

（六）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利其他应收款1549361915520808合计1549361915520808

1.应收利息无。

2.应收股利无。

3.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）61068903623726

1－2年（含2年）11748394331195

2－3年（含3年）26173025327942

3年以上62063392895065

减：坏账准备611751657120合计1549361915520808

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额应收商场押金及电商保证金1330813615541385备用金92712465479其他2704522171064合计1610537016177928

（3）按坏账计提方法分类披露

65按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预期

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2024年1月1日余额149186507934657120

2024年1月1日余额

————————在本期

--转入第二阶段-90129012

--转入第三阶段-910910

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提165318132500173354471172本期转回53403211175264578本期转销本期核销105315150148255463其他变动35003500

2024年12月31日余

149364141512320875611751

额

计提坏账准备的确认标准参见本附注三、(十)（十三）。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款6571204711722645782554633500611751合计6571204711722645782554633500611751

（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额实际核销的其他应收款255463

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

66占其他应收款

单位名坏账准备款项的性质期末余额账龄期末余额合计称期末余额

数的比例（%）

第一名其他16876021年以内10.4816850

1年以内、1-2年、2-3

第二名商场押金8720005.4120785年、3年以上

1年以内、1-2年、2-3

第三名电商保证金6083093.786083年、3年以上

1年以内、1-2年、2-3

第四名商场押金4702302.9219442年、3年以上

1年以内、1-2年、2-3

第五名商场押金4467942.7731922年、3年以上

合计--4084935--25.3695082

（7）因资金集中管理而列报于其他应收款

截至2024年12月31日，本公司无因资金集中管理而列报于其他应收款。

（七）存货

1.存货分类

期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备原材料160690012575752134932491762775951411417113645在产品809954280995421379181713791817库存商品2536663441346812924019821530774251616766034290976482委托加工

135004413500445213252132

物资合计2791849311604388126314105033921422417280148321934076

2.确认为存货的数据资源

截至2024年12月31日，本公司无确认为存货的数据资源。

3.存货跌价准备和合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他原材料51411425738225121842575752在产品库存商品16766034210736902437159513468129委托加工物资合计17280148236475122488377916043881

67确定可变现净值的具体依据及本期转回或转销存货跌价准备的原因如下：

分类确定可变现净值的具体依据本年转回或转销存货跌价准备的原因

以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、原材料跌价原材料已处置或领用而转销估计销售费用及相关税金库存商品以存货的售价减去估计的销售费用和相关税金跌价库存商品已出售而转销

4.存货期末余额含有的借款费用资本化金额及其计算标准和依据

截至2024年12月31日，本公司存货余额不存在借款费用资本化金额。

5.合同履约成本本期摊销金额的说明无。

（八）一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

广州柯玛妮克鞋业有限公司(“柯玛妮克”)回购款87566618756661

减：坏账准备87566618756661合计

注：截至2024年12月31日，根据本公司对该应收柯玛妮克创始人股东林双德先生款项回收性的评估，本公司已全额计提坏账准备8756661元。

（九）其他流动资产项目期末余额期初余额大额存单112695068应收退货成本41589182656319留抵税额及待认证进项税额8722797536337预缴企业所得税2043112423合计5235508122890147

68（十）长期股权投资

本期增减变动

期初余额(账追其他综宣告发放现计提期末余额减值准备被投资单位

面价值)加减少权益法下确认其他权益其合收益金股利或利减值(账面价值)期末余额投投资的投资损益变动他调整润准备资

一、合营企业

二、联营企业

United Nude International Limited 23472369 5628930 -1495552 504347 16852234 2658690

小计234723695628930-1495552504347168522342658690

合计234723695628930-1495552504347168522342658690

截至2024年12月31日，本公司持有United Nude的股比为43.90%。United Nude董事会3名董事中，1名由本公司任命，董事会决议需经半数以上董事同意通过生效。因此，本公司对United Nude能施加重大影响，作为联营企业核算。

（十一）其他权益工具投资本期增减变动累计计指定为以公允本期确认入其他价值计量且其期初本期计入其本期计入其期末累计计入其他综项目追加减少投的股利收综合收变动计入其他余额他综合收益他综合收益其他余额合收益的损失投资资入益的利综合收益的原的利得的损失得因深圳创感科技有限4000000注1公司

合计4000000--

注1：于2017年10月，本公司与深圳创感科技有限公司(以下简称“深圳创感”)原有股东李勤、李志男、郭晓峰(统称“原股东”)

69签订《关于深圳创感科技有限公司之投资协议》(以下简称“投资协议”)。根据投资协议，本公司共投入人民币4000000元以持有

深圳创感4.5455%股权，首期投资款人民币2400000元于2017年支付完毕，第二期投资款人民币1600000元在2018年度已支付完毕。

根据深圳创感公司章程，本公司对深圳创感不存在控制、共同控制及重大影响。

于2019年1月1日，本公司执行新金融工具准则，考虑到持有该金融资产的目的并非为短期内出售，不属于交易性权益工具，即在初始确认时，本公司选择将该股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。

于2020年度，综合考虑深圳创感的实际经营情况及该项目预计未来能为企业带来的收益情况，公司认为该权益工具的公允价值为零，将公允价值变动金额人民币4000000元计入其他综合收益。

截止2024年12月31日，公司综合考虑深圳创感的实际经营情况及该项目预计未来能为企业带来的收益情况，公司认为该权益工具的公允价值仍为零。

70（十二）其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额非上市公司股权35058222合计35058222

（十三）投资性房地产

1.采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额161939891161939891

2.本期增加金额126737009126737009

（1）固定资产转入126737009126737009

3.本期减少金额

4.期末余额288676900288676900

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额3794199637941996

2.本期增加金额3763854237638542

（1）计提或摊销86608488660848

（2）固定资产转入2897769428977694

3.本期减少金额

4.期末余额7558053875580538

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额1063963310639633

（1）计提1063963310639633

3.本期减少金额

4.期末余额1063963310639633

四、账面价值

1.期末账面价值202456729202456729

2.期初账面价值123997895123997895

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

71公允价值和

关键参数的确定项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数依据确定方式

1、公允价值采用

市场价格或同类及类似资产市场市场报价格；2、处置费

房屋、建筑物16740038315676075010639633市场法价及处用为与处置资产置费用有关的法律费

用、相关税费、交易服务费等

合计16740038315676075010639633------

2.未办妥产权证书的投资性房地产情况

截至2024年12月31日，本公司无未办妥产权证书的投资性房地产情况。

（十四）固定资产项目期末余额期初余额固定资产411389731534696946固定资产清理58056495003合计411447787535191949

1.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额5745281219287880499838502655313919642839723586753

2.本期增加金额6260918784836050711074971556133240229

（1）购置6260918784836050711074971556133240229

3.本期减少金额12673700942788391017486399676510081143146111242

（1）处置或报废4125425101748639967651008114319220819

（2）转入投资性房地产126737009126737009

（3）其他转出153414153414

4.期末余额448417203894784489571435236313459617309580715740

二、累计折旧

1.期初余额924719034954801770773862185519715751964186704467

2.本期增加金额132234236870519854652115792142477022531285

（1）计提132234236870519854652115792142477022531285

72项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

3.本期减少金额2897769430592849215203723779769958444381861

（1）处置或报废30036659215203723779769958415348548

（2）转入投资性房地产2897769428977694

（3）其他转出5561955619

4.期末余额76717632533592527010518192893398477150164853891

三、减值准备

1.期初余额21853402185340

2.本期增加金额44721184472118

（1）计提44721184472118

3.本期减少金额21853402185340

（1）处置或报废21853402185340

4.期末余额44721184472118

四、账面价值

1.期末账面价值37169957131647078256091743420061140159411389731

2.期初账面价值48205621843330787290646446979421705535534696946

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注房屋及建筑物16209134415470996146620348机器设备15391584791634844721183003118电子设备30923752795149297226其他设备16957541181090514664合计182271057273635834472118150435356

（3）通过经营租赁租出的固定资产项目账面价值房屋及建筑物10756271

（4）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因正在政府相关部门办理权属证明房屋及建筑物2823376的相关手续

（5）固定资产的减值测试情况

73可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

公允价值和关键参数的确定项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数依据确定方式

1、公允价值采用

市场价格或同类及类似资产市场市场报价格；2、处置费机器设备4549018769004472118市场法价及处用为与处置资产置费用有关的法律费

用、相关税费、交易服务费等

合计4549018769004472118------

2.固定资产清理

项目期末余额期初余额机器设备402129678运输设备15714电子设备37343346696其他设备459718629合计58056495003

（十五）在建工程项目期末余额期初余额在建工程179245合计179245

1.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值其他179245179245合计179245179245

（2）重要在建工程项目本期变动情况无。

（十六）使用权资产

74项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额3091850030918500

2.本期增加金额1578111015781110

（1）新增租赁合同1578111015781110

3.本期减少金额2939190329391903

（1）处置94529509452950

（2）租赁变更1993895319938953

4.期末余额1730770717307707

二、累计折旧

1.期初余额1778295817782958

2.本期增加金额76718647671864

（1）计提76718647671864

3.本期减少金额1964822619648226

（1）处置94529509452950

（2）租赁变更1019527610195276

4.期末余额58065965806596

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1150111111501111

2.期初账面价值1313554213135542

（十七）无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权计算机软件合计

一、账面原值

75项目土地使用权计算机软件合计

1.期初余额5321594295028866148244808

2.本期增加金额32339153233915

（1）购置93819381

（2）内部研发30711203071120

（3）其他转入153414153414

3.本期减少金额4882163148821631

（1）处置4882163148821631

4.期末余额5321594249441150102657092

二、累计摊销

1.期初余额99952227618163986176861

2.本期增加金额112404551775696301614

（1）计提112404551219506245995

（2）其他转入5561955619

3.本期减少金额4700450247004502

（1）处置4700450247004502

4.期末余额111192673435470645473973

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值420966751508644457183119

2.期初账面价值432207201884722762067947

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为14.37%。

（十八）商誉

1.商誉账面原值

76本期增加本期减少

被投资单位名称或形成商誉的期初余额企业合并形其其期末余额事项处置成的他他北京小子科技有限公司613392806613392806天津大筱姐服饰设计有限公司87027408702740合计622095546622095546

2.商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的期初余额事项其期末余额计提其他处置他北京小子科技有限公司613392806613392806天津大筱姐服饰设计有限公司87027408702740合计622095546622095546

（十九）长期待摊费用本期增加金项目期初余额本期摊销金额其他减少金额期末余额额使用权资产改良支出10672794173859871404678214011999车间及宿舍楼等装修改造工程6069310820937211033670952450120其他172690664468311323271239262合计73092808201243912551581867701381

（二十）递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异资产减值准备5155686612871380399422438212512内部交易未实现利润66509114166272795310238013275595可抵扣亏损60650307151354788176145219554841资产摊销136088543310312358144066325367递延收益及其他非流动负

539090713243676462718969408

债预提费用及其他流动负债9649836234589780985372024634租赁负债11663985951122129468812095952以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产686870171717241296032的公允价值变动

77期末余额期初余额

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融400000010000004000000600000资产的公允价值变动合计2237167395373755224215274653064341

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异固定资产及投资性房地产

6811061816999816594327359111847

加速折旧使用权资产11478499915402131355422118352以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2316057902695068404260的公允价值变动合计79612277179210087526334511634459

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和项目资产或负债期末余资产或负债期初余负债期末互抵金额负债期初互抵金额额额递延所得税资产17921008358165441162869941435642递延所得税负债17921008116286995760

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异308426512175451可抵扣亏损488315724461882233合计491399989474057684

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

2024年17397407

2025年2294727830750676

2026年107591188108594588

2027年8899921383836380

2028年4989062021343888

2029年21143173

78年份期末金额期初金额备注

2030年6004946453788096

2031年3446964136828330

2032年7749041796740178

2033年1863948812602690

2034年7095242

合计488315724461882233--

（二十一）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付设备采购款287316287316一年以上的经营租赁押

1098040109804012288091228809

金一年以上的定期存款2042528820425288合计215233282152332815161251516125

（二十二）所有权或使用权受到限制的资产期末期初项目受限类账面余账面价受限类受限情账面余额账面价值受限情况型额值型况

冻结或见注1、注货币资金2010000020100000限用2

抵押、

见注3、注固定资产16593662694001095融资租

4、注5

赁

投资性房地见注3、注

288676900213104950抵押

产4、注5无形资产70101423899881抵押见注4合计481723668331105926

注1：公司于2024年12月30日以2000万元购买结构性存款，该笔资金在2024年12月31日被银行限做其他用途，于2025年1月2日购买成功。

注2：因劳动仲裁案件，申请人请求对被申请人公司之子公司广州天创新零售科技有限公司名下价值10万元的财产采取保全措施，冻结账户资金人民币100000元。

注3：公司以固定资产、投资性房地产作为抵押物，于2024年8月向浦发银行申请人民币短期借款10000万元，至报告期末借款余额10000万元。

79注4：公司及子公司广州高创鞋业有限公司以固定资产、投资性房地产、无形资产

作为抵押物，于2024年7月向兴业银行申请人民币借款20000万元，至报告期末借款余额18000万元。

注5：公司之子公司北京天骏行信息技术有限公司以固定资产及投资性房地产作为抵押物，于2024年8月公司与出租人粤科港航融资租赁有限公司签订编号为GTF202402005-ZL的融资租赁合同，以公司生产线设备出售后回租，取得融资金额 1600万元，至报告期末余额1213.47万元。

（二十三）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额抵押借款100120694合计100120694

注：本公司按短期借款的借款条件对短期借款进行分类。

2.已逾期未偿还的短期借款情况

截至2024年12月31日，本公司不存在已逾期未偿还的短期借款情况。

（二十四）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额应付材料款4080839864171155应付外采鞋款1970680333747618应付广告渠道款及其他2397312095250应付委托加工费72014826117合计61475080100040140

2.账龄超过1年或逾期的重要应付账款

截至2024年12月31日，本公司不存在账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

（二十五）合同负债

1.合同负债情况

80项目期末余额期初余额

未使用的会员积分奖励17003621763181预收货款43803377044495预收广告客户款24371合计60806998832047

2.账龄超过1年的重要合同负债

截至2024年12月31日，本公司不存在账龄超过1年的重要合同负债。

（二十六）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬3093454932996136033599207424903835

二、离职后福利-设定提存计划10436454013815240306017875780

三、辞退福利370031319792452884865214644113合计3567850738989196438514674340423728

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴2949813528492698229060446023820657

2.职工福利费1299351074334810605204268079

3.社会保险费6838861879016019147369326677

其中：医疗保险费6220471769502118003955313113工伤保险费1999586860187697611620生育保险费418442265382664381944

4.住房公积金1002359272141929794574431

5.工会经费和职工教育经费52235862287296337096413991

合计3093454932996136033599207424903835

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险10325403876450638938525858521

2.失业保险费111051373646136749217259

81项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计10436454013815240306017875780

（二十七）应交税费项目期末余额期初余额增值税77509885968434企业所得税3551701216082个人所得税641765917936城市维护建设税530373445889教育费附加386608330517房产税780971875243其他157084316807合计1060295910070908

（二十八）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利16250002500000其他应付款7348247840674726合计7510747843174726

1.应付股利

项目期末余额期初余额

应付股利-少数股东16250002500000合计16250002500000

2.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额应付供应商保质金及经销商保证金1714918319835590应付购买固定资产款项180645655471应付运费及仓储费22125212753183应付店铺装修费438368867540应付推广宣传费12728551956685

82项目期末余额期初余额

应付售后回租款12134747应付员工持股计划回购款27577935其他873348510406257合计7348247840674726

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

截至2024年12月31日，本公司不存在账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。

（二十九）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款231111

1年内到期的应付债券6275134705408

1年内到期的租赁负债62886097059507

合计714723311764915

（三十）其他流动负债项目期末余额期初余额应付退货款111159328240881待转销项税额922947715181893产品质量保证153655合计2049906423422774

（三十一）长期借款项目期末余额期初余额抵押借款180000000合计180000000

注：本公司按长期借款的借款条件对长期借款进行分类，利率为4.00%。

83（三十二）应付债券

1.应付债券

项目期末余额期初余额可转换公司债券63899877557629370合计63899877557629370

2.应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）：

债本面票面利率发行券发行期初期按面值本期本年转股期末是否债券名称溢折价摊销值（%）日期期金额余额发计提利息偿还金额余额违约限行

2020年66

天创转债100/6000000005623347786201739114998565154304397854464527390否月23日年

减：一年内到期的非

4705408627513

流动负债

合计--------600000000557629370--------63899877--

经中国证券监督管理委员会证监[2020]526号文核准，本公司于2020年6月23日发行公司债券，募集资金总额为600000000元。

扣除发行费用人民币9614887元后，实际募集资金净额为人民币590385113元，其中，负债部分价值为486313766元，权益部分价值为104071347元。

本次可转换公司债券的存续期限为六年，即自2020年6月23日至2026年6月23日，票面利率具体为：第一年0.40%、第二年0.60%、

第三年1.00%、第四年1.50%、第五年1.80%、第六年2.00%。每年付息一次，到期归还本金和最后一年利息。

截至2024年12月31日，本公司将于一年内支付的应付债券利息为627513元，列示于一年内到期的非流动负债。

3.可转换公司债券的说明

84项目转股条件转股时间

天创转债自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转换公司债券到期日止2021年1月2日至2026年6月23日

本期公司可转换公司债券持有人行权转股形成的股份数量为5856股。本公司由此应付债券、其他应付款和其他权益工具分别调减69440元、9104元和12489元，股本和资本公积分别调增5856元和85177元。

由于该可转换公司债券的转股权未构成公司无法避免的支付现金或者其他金融资产的合同义务，因此分类为权益工具，列示为其他权益工具。

85（三十三）租赁负债

项目期末余额期初余额租赁负债1166398512946881

减：一年内到期的非流动负债62886097059507合计53753765887374

（三十四）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因政府补助646271812410011959115390907与资产相关的政府补助

合计646271812410011959115390907--

（三十五）股本

本期增减变动（+、－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份总数41970829158565856419714147

2024年度，因本公司可转换公司债券持有人行权转股形成的股份数量为5856股，全

部由本公司新发股份作为转股来源。

（三十六）其他权益工具

1.期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

经中国证券监督管理委员会证监[2020]526号文核准，本公司于2020年6月23日发行公司债券，募集资金总额为600000000元。扣除发行费用人民币9614887元后，实际募集资金净额为人民币590385113元，其中，负债部分价值为486313766元，权益部分价值为104071347元。

本次可转换公司债券的存续期限为六年，即自2020年6月23日至2026年6月23日，票面利率具体为：第一年0.40%、第二年0.60%、第三年1.00%、第四年1.50%、第五年1.80%、

第六年2.00%。每年付息一次，到期归还本金和最后一年利息。

2.期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

期初本期增加本期减少期末发行在外的金融工具账面数量账面价值数量数量账面价值数量账面价值价值可转换公司

599470010397941753284709242350866623011555909

债券

86期初本期增加本期减少期末

发行在外的金融工具账面数量账面价值数量数量账面价值数量账面价值价值合计599470010397941753284709242350866623011555909

（1）本期公司可转换公司债券持有人行权转股形成的股份数量为5856股。本公司

由此应付债券、其他应付款和其他权益工具分别调减69440元、9104元和12489元，股本和资本公积分别调增5856元和85177元。

由于该可转换公司债券的转股权未构成公司无法避免的支付现金或者其他金融资产

的合同义务，因此分类为权益工具，列式为其他权益工具。

（2）本期公司回售可转换公司债券，其他权益工具调减92411019元。

（三十七）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）98302326464839535186471047844152其他资本公积141434349417786356121合计98443760769781313186471054200273

注1：本期可转换公司债券持有人债转股，形成资本公积85177元；

注2：本期公司触发可转换公司债券回售条款，公司兑付对应申报的回售数量，形成资本公积64754358元；

注3：本期回购库存股产生手续费，冲减资本公积18647元；

注4：本期深圳九颂宇帆投资中心（有限合伙）对深圳市快美妆科技有限公司的投资款收回，视同权益性交易，形成其他资本公积4941778元。

（三十八）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额股票回购60233957140924320201158277合计60233957140924320201158277

注1：2024年度，本公司以人民币140942967元回购本公司股份32290060股，其中手续费18647元冲减资本公积；

（三十九）其他综合收益

87本期发生金额

税

减：前后

减：前期期计入归

项目期初余额本期所得计入其他其他综属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益合收益于税费用于母公司额当期转入当期转少损益入留存数收益股东

一、不能重分类进

损益的其他综合-3400000-400000400000-3000000收益

其中：其他权益工

具投资公允价值-3400000-400000400000-3000000变动

二、将重分类进损

益的其他综合收184421-708521-680092-28429155992益

其中：权益法下可

转损益的其他综-15170948597297422-288825-1805919合收益外币财务

1701515-717118-9775142603961961911

报表折算差额其他综合收益合

-3215579-708521-680092-400000371571-2844008计

（四十）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积8869566088695660合计8869566088695660

（四十一）未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润-236658357-206501074

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-236658357-206501074

加：本期归属于母公司所有者的净利润-90814140-30157283

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

88项目本期上期

期末未分配利润-327472497-236658357

（四十二）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务10882544914073592731267048784479712452其他业务10387912750849865534224243575合计10986424034148677711273602206483956027

2.营业收入、营业成本的分解信息

皮鞋及皮具服饰制品分部移动互联网分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型10881097904072474931447011117801088254491407359273

鞋、包及其他10881097904072474931088109790407247493互联网数字营

144701111780144701111780

销按经营地区分类10881097904072474931447011117801088254491407359273东区2026938715859249620269387158592496南区506359133224458030506359133224458030西区2038230176729347120382301767293471北区1752337695690349617523376956903496中国内地144701111780144701111780按销售渠道分类10881097904072474931447011117801088254491407359273直营店680574443224384055680574443224384055加盟店89731353477617208973135347761720电商平台317803994135101718317803994135101718互联网数字营

144701111780144701111780

销合计10881097904072474931447011117801088254491407359273

3.与履约义务相关的信息

本公司实施会员积分奖励计划，顾客可利用累计消费积分在下次消费时抵用。授予

89顾客的积分奖励作为销售交易的一部分。销售取得的货款或应收货款在商品销售的收入

与奖励积分的公允价值之间进行分配，取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分后确认为收入，奖励积分的公允价值确认为合同负债。奖励积分确认的递延收益以授予顾客的积分为基准，并根据本公司已公布的积分使用方法和积分的预期兑付率后，按公允价值确认。

本公司根据销售产品和奖励积分各自单独售价的相对比例，将销售取得的货款在产品销售收入与奖励积分之间进行分配，与奖励积分相关的部分先确认为合同负债，待顾客兑换奖励积分或奖励积分失效时，结转计入收入。

4.与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额

为1700362元，为剩余未兑换的积分，计入合同负债，本公司待顾客兑换奖励积分或奖励积分失效时结转计入收入。

（四十三）税金及附加项目本期发生额上期发生额城市维护建设税49088584947558教育费附加35100963524701房产税58977175702045土地使用税227342227342印花税7205631532077其他1793033549合计1528250615967272

（四十四）销售费用项目本期发生额上期发生额商场及电商扣费218196282243872775职工薪酬198366125211773997业务推广费6780034063491344

运杂费、仓储费及速递费1891200021613278店铺装修费1621156220179980使用权资产折旧费624965911643077

差旅、会务及业务费55012925812657

90项目本期发生额上期发生额

其他1291107615482293合计544148336593869401

（四十五）管理费用项目本期发生额上期发生额职工薪酬7028618569882105折旧及摊销费用2800012234975744

办公、水电及通讯等杂费1010559314150894

咨询、审计等服务费126093268184172租金及管理费20245992091939

差旅、交通及会务费14037611226213使用权资产折旧费84523488783其他27439164663454合计127258025135663304

（四十六）研发费用项目本期发生额上期发生额职工薪酬1728921519465357研究费用949371913189574折旧费及摊销费用360982680330

差旅、交通及会务费294087340982

办公、水电、通讯等杂费160313225404其他544124469465合计2814244034371112

（四十七）财务费用项目本期发生额上期发生额利息支出2229749824724836

加：租赁负债利息支出484163855898

减：利息收入50574169480840

汇兑损失37916-59931其他329240269910合计1809140116309873

91（四十八）其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额政府补助38103349347271

其中：与资产相关11959111377302与收益相关26144237969969

税费减免-8353504847189增值税进项加计抵减40203个人所得税手续费返还339899175732合计331488314410395

（四十九）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-14955521525531处置交易性金融资产取得的投资收益1421981790148

处置长期股权投资产生的投资收益-3263809

合计-33373802315679

（五十）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额交易性金融资产31170273813857

非上市公司股权-4941778

合计3117027-1127921

（五十一）信用减值损失项目本期发生额上期发生额应收票据坏账损失1033022830

应收账款坏账损失3254844-497724

其他应收款坏账损失-206594-130607长期应收款坏账损失15685701047408一年内到期其他非流动资产坏账

-1568570-908903损失

合计3058580-466996

（五十二）资产减值损失

92项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-23647512-24888263

二、固定资产减值损失-4472118

三、投资性房地产减值损失-10639633

合计-38759263-24888263

（五十三）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置损失-635924-404717使用权资产处置收益494802328678

合计-141122-76039

（五十四）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额非流动资产报废合计1851818518

其中：固定资产报废利得1851818518罚款收入10036994661581003699其他204593242597472045932合计306814947259053068149

（五十五）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额非流动资产报废损失合计19355011935501

其中：固定资产报废损失120805120805无形资产报废损失18146961814696对外捐赠25000500025000其他123032735444751230327合计319082835494753190828

（五十六）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额当期所得税费用25328634626899递延所得税费用60133388245576

93项目本期发生额上期发生额

合计854620112872475

3.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-82018030

按法定/适用税率计算的所得税费用-12302705

子公司适用不同税率的影响-7266718调整以前期间所得税的影响112529非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2799629

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1267518本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的

26470984

影响研发加计扣除影响其他所得税费用8546201

（五十七）其他综合收益

详见附注五、（三十九）。

（五十八）现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额政府补助27385239523003利息收入44358414780270租赁收入及租赁押金96717976114528其他收到款项43849403531242合计2123110123949043

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额业务推广费6428670158621195

94项目本期发生额上期发生额

仓储物流费2162757924274176

商场、电商服务费2314509520619164

办公、水电及通讯等杂费2407053427984527

备用金、押金、保证金及租金及管理费97570328449521

咨询、审计等服务费117128058883155开发费用60392587451477其他845170711754147合计169090711168037362

2.与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

United Nude归还借款及利息 15362125合计15362125

（2）收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额到期赎回理财产品收到的现金1393079481974092032到期收回定期存款的现金185000000135000000股权及债券收回16915709收回投资非上市股权的现金40000000合计16349951901109092032

（3）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额限用的银行存款20000000合计20000000

注：计划购买结构性存款，因银行确认时间差被限用。

（4）支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额购买理财产品支付的现金14514600001159700000存入定期存款121423318130201928

95项目本期发生额上期发生额

购买债券投资8328000合计15812113181289901928

3.与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额收到售后回租款16000000员工认购股权款27577935合计43577935

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额偿还租赁负债支付的金额583735211121112股票回购140942966偿还售后回租款4144037减资款9735合计15093409011121112

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款100000000120694100120694长期借款

20000000023111120000000180231111（含利息）租赁负债129468811578111058373521122665411663985应付债券

562334778453438385430726827854464527390（含利息）其他应付款

16000000458784432403712134747

-售后回租合计5752816593160000006193553757323407111305198368677927

注：长期借款、租赁负债期初余额、期末余额均包括了一年内到期的部分。

4.以净额列报现金流量的说明

2024年度，本公司不存在以净额列报的现金流量。

5.不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重

96大活动及财务影响无。

（五十九）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：----

净利润-90564231-28063973

加：资产减值准备3875926324888263

信用减值损失-3058580466996投资性房地产折旧86608483046831

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧2253128529522200使用权资产折旧767186413018823无形资产摊销62459956143107长期待摊费用摊销2551581829656902处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以

14112276039“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）191698379557

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-31170271127921

财务费用（收益以“-”号填列）1976432425520803

投资损失（收益以“-”号填列）3337380-2315679

递延收益摊销（收益以“-”号填列）-1195911-1377302

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）60190988707128

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-5760-461552

存货的减少（增加以“-”号填列）3514551483059381

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）15011204-70291265

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）-45470087-4286896

其他-100000经营活动产生的现金流量净额47209102118517284

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：----

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入资产

3.现金及现金等价物净变动情况：----

97项目本期金额上期金额

现金的期末余额145021395455682427

减：现金的期初余额455682427537693696

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-310661032-82011269

2.本期支付的取得子公司的现金净额无。

3.本期收到的处置子公司的现金净额无。

4.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金145021395455682427

其中：库存现金5372022236可随时用于支付的银行存款141337514452235336可随时用于支付的其他货币资金36301613424855

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额145021395455682427

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

5.使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况无。

6.不属于现金及现金等价物的货币资金

不属于现金及现金等价项目本期金额上期金额物的理由存期在三个月以上的定定期存款及计提的利息16775925107501896期存款及应收利息

计划购买结构性存款，限用的银行存款20000000因银行确认时间差被限用冻结的资金100000劳动仲裁

合计36875925107501896--

7.其他重大活动说明无。

98（六十）所有者权益变动表项目注释无。

（六十一）外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金----7021661

其中：美元9271597.18846664791

欧元64847.525748795

港币3326800.92604308075

应收账款----1682

其中：美元2357.18841682

其他应收款----1687602

其中：美元2344077.18841687602

应付账款----255713

其中：欧元339797.5257255713

其他应付款----850

其中：美元1187.1884850

2.境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

莎莎素国际有限公司及意奇移动科技有限公司系本公司子公司，主要经营地：中国香港地区；莎莎素及意奇移动根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币为港币。

本期境外经营实体的记账本位币未发生变化。

（六十二）租赁

1.本公司作为承租方

（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

2024年度，未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为288265元。

（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

2024年度，本公司简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用4254667元。

99（3）涉及售后租回交易的情况

出租人粤科港航融资租赁有限公司与承租人天创时尚股份有限公司于2024年8月9日签订编号为 GTF202402005-ZL 的融资租赁合同，以公司生产线设备出售后回租，取得融资金额1600万元，租赁期为2024年8月15日至2025年8月15日。

上述售后回租涉及的租赁物相关的风险和报酬并未发生转移，均不构成销售。2024年相关售后回租支付4324037元。

（4）与租赁相关的现金流出总额10161389元。

2.本公司作为出租方

（1）作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入房屋及建筑物8513387合计8513387

（2）作为出租人的融资租赁无。

六、研发支出项目本期发生额上期发生额职工薪酬2816203831929236研究费用949371913189574折旧费及摊销费用360982680330

差旅、交通及会务费294087340982

办公、水电、通讯等杂费160313225404其他1203391924259合计3967453047289785

其中：费用化研发支出2814244034371112资本化研发支出1153209012918673

（一）符合资本化条件的研发项目

100本期增加金额本期减少金额

项目期初余额期末余额内部开发支确认为无形其他转入当期损益出资产新零售中台6335479846097014796449

AI辅助女鞋企划与设计软件 659267 659267智能制造系统项目24118532411853合计633547910872823659267307112014796449

1.重要的资本化研发项目

预计完成时预计经济利益产生方开始资本化开始资本化的具体项目研发进度间式的时点依据

a.使用新技术架构开发一套符合公司现状和行业最新特点的中台体系，更全面实现全渠道智能化决策支持；

b.重构运营模式，提升运营效率，优化运营组该系统对接平台框织，构建组织的数字化完成系统2023年1月架模块的设计方案新零售中台2025年5月基因；

开发阶段1日经公司内部评审小

c.简化业务流程，节省组评审通过。

人工成本，极大地提高了生产效率与质量；

d.实现以用户为中心

的全链路运营数据化、智能化；

e.实现数据统一，快速响应新需求。

2.开发支出减值准备

截至2024年12月31日，本公司开发支出不存在减值迹象。

（二）重要外购在研项目报告期内公司不存在重要外购在研项目。

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并无。

（二）同一控制下企业合并无。

（三）反向购买无。

101（四）处置子公司无。

（五）其他原因的合并范围变动公司名称变动原因广州天畅智能科技有限公司新设子公司深圳市美塔迪真科技有限公司新设子公司

帕翠亚（北京）服饰有限公司注销子公司图木舒克锐行网络科技有限公司注销子公司北京意奇商贸有限公司注销子公司天津蕴意汇奇商贸有限公司注销子公司

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接北京天骏行信

800万元人民本公司出

息技术有限公北京北京技术服务100.00币资设立司同一控制

广州高创鞋业2324.8081

广州广州房屋租赁100.00下企业合有限公司万元人民币并同一控制

广州天创服饰443.084万元销售鞋类及

广州广州100.00下企业合有限公司人民币皮革制品并非同一控莎莎素国际有

不适用香港香港投资100.00制下企业限公司合并广州天创新零

3600万元人销售鞋类及本公司出

售科技有限公广州广州100.00民币皮革制品资设立司珠海天创时尚1000万元人销售鞋类及本公司出

广州珠海100.00设计有限公司民币皮革制品资设立天津天创服饰1000万元人销售鞋类及本公司出

天津天津100.00有限公司民币皮革制品资设立

天津世捷物流1000万元人仓储、物流本公司出

天津天津100.00有限公司民币服务资设立本公司的

帕翠亚（天津）销售鞋类及

240万欧元天津天津75.00子公司设

服饰有限公司皮革制品立天津天资互联

750万元人民销售鞋类及本公司出

网科技有限公天津天津100.00币皮革制品资设立司

102持股比例(%)

子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接销售服饰及天津意奇科技2000万元人本公司出

天津天津箱包、移动100.00有限公司民币资设立互联网业务西藏美创实业1000万元人销售鞋类及本公司出

西藏西藏100.00有限公司民币皮革制品资设立天津大筱姐服非同一控

500万元人民鞋服、箱包

饰设计有限公天津天津65.00制下企业币批发及零售司合并非同一控

北京小子科技117.65万元移动互联网

北京北京100.00制下企业有限公司人民币业务合并广州接吻猫科1000万元人销售鞋类及本公司出

广州广州100.00技有限公司民币皮革制品资设立广州天创智造1000万元人销售鞋类及本公司出

广州广州100.00科技有限公司民币皮革制品资设立广州天畅智能800万元人民本公司出

广州广州技术服务100.00科技有限公司币资设立本公司的广州型录智能150万元人民销售鞋类及

广州广州100.00子公司设科技有限公司币皮革制品立本公司的天津同行皮具100万元人民鞋和皮革修

天津天津100.00子公司设护理有限公司币理立本公司的意奇移动科技移动互联网

不适用香港香港100.00子公司出有限公司业务资设立深圳九颂宇帆本公司的

10000万元投资中心（有深圳深圳投资99.99子公司设人民币限合伙）立本公司的上海云趣科技50万元人民

上海上海技术服务100.00子公司设有限公司币立深圳市美塔迪本公司的

500万元人民

真科技有限公深圳深圳技术服务40.00子公司设币司立

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

（1）根据帕翠亚(天津)公司章程规定，本公司可委任帕翠亚(天津)5名董事中的3名，占表决权的60%。

（2）于2024年3月8日，广州天畅智能科技有限公司和深圳市瀚宇芯辰科技有限公司

(简称“深圳翰宇”)签订了《关于深圳市美塔迪真科技有限公司的一致行动协议》，深圳瀚宇占深圳美塔迪真股权20%，协议中约定深圳瀚宇与本公司在行使相关股东权利时，需与本公司保持一致行动，故而本公司在深圳美塔迪真的表决权为60%。

4.重要的非全资子公司

103少数股东持股本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益

子公司名称比例东的损益告分派的股利余额

帕翠亚（天津）服饰有

25.00%1214097162500023596073

限公司

3.重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额期初余额子公非司流非流动资非流动名称流动资产非流动资产资产合计流动负债动负债合计流动资产资产合计流动负债负债合计产负债负债帕翠亚

（天津）8448371221679371106163083117787901177879011213565910545841131902431716233917162339服饰有限公司

（续）本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动现综合收益经营活动现营业收入净利润营业收入净利润总额金流量总额金流量帕翠亚（天津）服饰有5716721848563884856388254921270681187108795641087956410696793限公司

4.使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无。

5．向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。

（三）在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业无。

2.重要合营企业的主要财务信息无。

3.重要联营企业的主要财务信息无。

1044.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：----投资账面价值合计1685223423472369

下列各项按持股比例计算的合计数----

--净利润-14955521525531

--其他综合收益504347-19064

--综合收益总额-9912051506467

5.合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。

6.合营企业或联营企业发生的超额亏损

本公司联营企业未发生超额亏损。

7.与合营企业投资相关的未确认承诺无。

8.与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无。

（四）重要的共同经营无。

（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，公司不存在按应收金额确认的政府补助情况。

（二）涉及政府补助的负债项目会计科目本期计入本期转入

本期新增本期其他与资产/收或财务报期初余额营业外收其他收益期末余额补助金额变动益相关表项目入金额金额与资产相递延收益646271812410011959115390907关

105（三）计入当期损益的政府补助

类型本期发生额上期发生额与资产相关11959111377302与收益相关26144237969969

十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具产生的各类风险

本集团的经营活动会面临各种金融风险，主要包括市场风险(主要为外汇风险、利率风险)、信用风险和流动性风险。上述金融风险以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团的审计委员会。

1．市场风险

（1）外汇风险

本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况参见本附注五、（六十一）外币货币性项目。

（2）利率风险

106利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2．信用风险

本集团信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、一年内

到期的其他非流动资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具及以公

允价值计量且其变动计入当期损益金融资产等。于资产负债表日，本集团金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

本集团货币资金主要存放于声誉良好的并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市银行。本集团认为该等银行不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

本集团持有的债权投资及其他债权投资主要为国债及金融债等具有较高信用评级的

固定收益类债券。本集团通过设定整体投资额度以控制信用风险敞口，并且每年复核和审批投资额度。本集团会定期监控债券投资的信用风险敞口、债券信用评级的变化及其他相关信息，确保整体信用风险在可控的范围内。

对于应收票据、应收账款、其他应收款和一年内到期的其他非流动资产，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。

此外，财务担保和贷款承诺可能会因为交易对手方违约而产生风险，本集团对财务担保和贷款承诺制定了严格的申请和审批要求，综合考虑内外部信用评级等信息，持续监控信用风险敞口、交易对手方信用评级的变化及其他相关信息，确保整体信用风险在可控的范围内。

107本集团通常不要求应收票据及应收账款及其他应收款的债务人提供担保。现有债务

人过去并无重大拖欠记录。

截至2024年12月31日，本集团无重大的因债务人抵押而持有的担保物和其他信用增级。

3．流动性风险

流动性风险，是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。本集团在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

截至2024年12月31日，本集团各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

项目1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-5年（含5年）5年以上合计短期借款100120694100120694应付账款6147508061475080其他应付款7510747875107478租赁负债（含一年内到期非流66175763795220115110975529112319196动负债）应付债券（含一年内到期非流11992116795750069156711动负债）长期借款（含一年内到期非流23111120000000160000000180231111动负债）

截至2024年12月31日，本集团已签订但尚未开始执行的租赁合同现金流量按到期日列示如下：

1081年以内1-2年（含22-5年（含55年项目合计（含1年）年）年）以上未纳入租赁负债的未来合同现金流89805511206382018693

（二）套期本报告期公司未曾开展套期业务进行风险管理。

（三）金融资产

本报告期公司不存在因转移而终止确认的金融资产、不存在继续涉入的资产转移金融资产。

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第二层次第一层次第三层次公允价值计合计公允价值计量公允价值计量量

一、持续的公允价值计量--------

（一）交易性金融资产472740230023160230495900

1.以公允价值计量且其变动计入当

472740230023160230495900

期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资472740472740

（3）理财产品230023160230023160持续以公允价值计量的资产总额472740230023160230495900

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司采用持续第一层次公允价值计量的项目为公司持有的证券投资产品，市价确定依据为活跃市场中的报价。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

截至2024年12月31日，公司无持续和非持续第二层次公允价值计量项目。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

交易性金融资产为公司购买的银行理财产品，期末根据预期收益率计算，截至2024

109年12月31日，公司持有交易性金融资产的公允价值为230023160元。

（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析无。

（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

报告期内，本公司持续的公允价值计量项目，未发生各层级之间的转换。

（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因

报告期内，本公司未发生估值技术的变更。

（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本集团以摊余成本计量的金融资产和负债主要包括：应收票据、应收账款、其他应

收款、一年内到期的非流动资产、应付款项、一年内到期的非流动负债、租赁负债和应付债券。

不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值差异很小。

租赁负债以及不存在活跃市场的应付债券，以合同规定的未来现金流量按照市场上具有可比信用等级并在相同条件下提供几乎相同现金流量的利率进行折现后的现值确定

其公允价值，属于第三层次。

十二、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

（一）本企业的母公司情况母公司对本企业的母公司对本企业的母公司名称注册地业务性质注册资本

持股比例(%)表决权比例(%)

青岛禾天中国青岛股权投资1041万17.4518.90

本企业的母公司情况的说明：无。

本企业最终控制方是李林。

（二）本企业的子公司情况

110本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。

（三）本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见八、在其他主体中的权益附注（三）。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系广州优人鞋业贸易有限公司本公司联营企业的全资子公司

（四）其他关联方情况

报告期内，公司不存在与公司发生关联交易的其他关联方。

（五）关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品、接受劳务情况表

报告期内，公司不存在采购商品、接受劳务的关联交易。

（2）出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额广州优人鞋业贸易有限销售货物234949公司合计234949

2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

报告期内，公司不存在关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。

3.关联租赁情况

（1）本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入广州优人鞋业贸易有限公司房屋18349

（2）本公司作为承租方

报告期内，公司不存在作为承租方的关联租赁情况。

4.关联担保情况

（1）本公司作为担保方

111报告期内，公司不存在作为担保方的关联担保。

（2）本公司作为被担保方

报告期内，公司不存在作为被担保方的关联担保。

5.关联方资金拆借

报告期内，公司不存在关联方资金拆借。

6.关联方资产转让、债务重组情况

报告期内，公司不存在关联方资产转让、债务重组情况。

7.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额关键管理人员报酬51593644844077合计51593644844077

8.其他关联交易

公司控股子公司深圳九颂宇帆投资中心投资深圳市快美妆科技有限公司事项详见

“本附注十六、其他重要事项之（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项”。

（六）应收、应付关联方未结算项目情况

1.应收项目无。

2.应付项目无。

（七）关联方承诺

报告期内，公司不存在应付关联方款项。

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额董监高人员15800404345000

中层管理人员、核心技术人员844830023232935

112本期授予本期行权本期解锁本期失效

授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额合计1002834027577935期末无发行在外的股票期权或其他权益工具。

（二）以权益结算的股份支付情况

2024年2月20日员工认购协

授予日权益工具公允价值的确定方法议日的股价

授予日权益工具公允价值的重要参数3.66元/股公司层面业绩考核指标与个可行权权益工具数量的确定依据人层面绩效考核指标详见注

1、注2、注3

本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额0本期以权益结算的股份支付确认的费用总额0

注1：业绩指标为时尚鞋履服饰板块实际营业收入。

注2：分两期解锁，解锁期分别为12个月、24个月，每期解锁比例为50%，考核年度为2024年和2025年，业绩指标以2023年为基准。

注3：公司层面业绩考核指标为各解锁期根据公司层面业绩考核的达成情况确认公司

层面解锁系数M，若第一个解锁期对应的标的股票未全部解锁，则未解锁的标的股票权益可递延至第二个解锁期，届时根据第二个解锁期业绩考核的达成情况，确定第一个解锁期未解锁的标的股票权益与第二个解锁期对应的标的股票权益（即本员工持股计划所持标的股票总数的50%）合计份额的公司层面解锁系数。若根据第二个解锁期业绩考核达成情况仍未全部解锁的，则持有人不能解锁的标的股票权益对应的份额由管理委员会收回。

其中第一期业绩增长率达到3%则解锁当期的60%，业绩增长率达到超过6%，则全部解锁；

第二期业绩增长率达到6%则解锁当期的60%，业绩增长率达到超过12%，则全部解锁。

个人层面绩效考核指标解锁系数为个人绩效考核评定分为Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三个等级，分别为100%、60%、0。依据个人绩效考核结果确定个人层面解锁系数N。

持有人个人当年实际可解锁额度=持有人当年计划解锁额度×公司层面解锁系数

M*个人层面解锁系数N。

由于本期业绩为负增长，在公司层面未达到解锁条件，同时，管理层预计2025年业

113绩亦无法达到第二期公司层面业绩解锁条件，因此预计未来可行权份额为0，以权益结算

的股份支付计入资本公积的累计金额0。

（三）以现金结算的股份支付情况无。

（四）本期股份支付费用无。

（五）股份支付的修改、终止情况无。

（六）其他无。

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

报告期内，公司不存在需披露的重要承诺事项。

（二）或有事项

报告期内，公司不存在需披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项

截至本报告批准报出日，公司无重大资产负债表日后事项。

（二）利润分配情况无。

（三）销售退回无。

（四）其他资产负债表日后事项说明无。

十六、其他重要事项

114（一）前期会计差错更正

本报告期公司未发生前期会计差错。

（二）债务重组无。

（三）资产置换无。

（四）年金计划无。

（五）终止经营归属于母公司所有者的项目收入费用利润总额所得税费用净利润终止经营利润

移动互联网分部1447012573397-100162959-1001688-45255

合计1447012573397-100162959-1001688-45255

其他说明：

互联网板块业务中以小子科技为主的移动互联网营销业务于本报告期内已关停，主要原因为：随着互联网/移动互联网愈发激烈的存量市场竞争态势，营销服务中间商在上游广告主与下游媒体相互夹击挤压之下面临极大的经营压力与挑战，小子科技虽积极尝试转型、开拓新业务但一直难以取得实质性突破，因此该主体业务于报告期内已关停。

（六）分部信息

1.报告分部的确定依据与会计政策

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活

动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和

现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

1152.报告分部的财务信息

皮鞋及皮具服项目移动互联网分部分部间抵销合计饰制品分部对外交易收入10984977021447011098642403营业成本414725135142636414867771

对联营企业的投资收益-4759361-4759361

信用减值损失-409617158999718782003058580

资产减值损失-39141461382198-38759263使用权资产折旧费73784662933987671864折旧费和摊销费629430991084762953946

利润总额-83276799-10016292260398-82018030

所得税(费用)/贷项8546142598546201

净利润-91822941-10016882260398-90564231

资产总额163794801250221816-464110381641758790

负债总额6172849365249197-46411038576123095归属于上市公司股东的

-93029283-452552260398-90814140净利润非经常损益54118088907566302564归属于上市公司股东的

扣除非经常性损益的净-98441091-9360112260398-97116704利润

注：上表中“移动互联网分部”的相关业务于报告期内关停，具体内容详见“本附注十六、其他重要事项之（五）终止经营”。

（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项2022年11月10日，公司控股子公司深圳九颂宇帆投资中心（有限合伙，以下简称“深圳九颂”）与自然人吴某某、深圳市快美妆科技有限公司（以下简称“快美妆科技”）

实际控制人、深圳快美妆传播有限公司签订协议，约定深圳九颂以4000万元的价格受让自然人吴某某持有的快美妆科技8.8712%的股权（以下简称股权交易事项）；自然人吴某

某持有的快美妆科技8.8712%股权于2022年6月以1320万元价格从东台尚见股权投资合伙

企业(普通合伙)(曾用名“平潭尚见股权投资合伙企业(普通合伙)”以下简称“东台尚见”)处购得。在深圳九颂向吴某某购买快美妆科技股权时，东台尚见为持有公司5%以上股权的法人，为公司的关联企业，上述交易穿透后构成关联交易。

116针对上述交易事项，深圳九颂、快美妆科技和吴某某已于2024年4月23日签署《无效协议》，确认前述股权交易自始无效，对各方均没有法律约束力，已履行的股权转让行为需恢复原状。深圳九颂已于2024年4月24日收到转让方退还的全额交易价款；同时，深圳九颂、吴某某、东台尚见、快美妆科技对《无效协议》的条款进行了补充约定：为

简化股权变更登记程序，各方同意由深圳九颂直接将标的股权变更登记至东台尚见名下。

2024年6月26日，经公司第四届董事会第二十五次会议审议同意，授权公司管理层办理相

关工商变更登记手续。2024年7月25日，快美妆科技完成工商变更登记。

2024年8月26日，深圳九颂召开合伙人会议，根据会议决议，深圳九颂于2024年9月3日进入清算期，并根据清算进度陆续进行本金分配。公司之全资子公司天津天创服饰有限公司已分别于2024年9月及12月收到深圳九颂分配款合计9733.70万元，截至本报告披露日，深圳九颂已于2025年2月7日完成全部基金清算手续及工商注销手续。

公司时任独立董事聘请华兴会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“华兴所”）对上述股权交易事项进行了专项核查。2024年9月23日，华兴所出具了《关于天创时尚股份有限公司控股子公司深圳九颂宇帆投资中心（有限合伙）投资深圳市快美妆科技有限公司股权相关事项执行商定程序的专项核查报告》（华兴专字[2024]24011020015号）。

本次核查程序执行结果如下：

“1.天创时尚收购快美妆科技的股权属于关联交易，未履行关联交易审议程序，经

公司第四届董事会第二十五次会议审议同意，授权公司管理层通过撤销该项交易，恢复

原状进行补救；天创时尚已全额收回股权交易款，标的股权变更手续已完成；同时深圳九颂已于2024年9月3日进行清算，投资本金96990300.00元已转回天创时尚子公司天津天创服饰有限公司的账户。

2.天创时尚收购快美妆科技股权是基于其对MCN行业的投资价值、及MCN机构对于天

创时尚鞋履服饰板块尤其是直播电商业务也赋能价值的判断，而所作出的商业决策，交易过程中的相关会计处理符合企业会计准则的规定。

3.天创时尚于2024年8月末聘请评估机构对“其他非流动金融资产”的公允价值进行

补充估值，经估值的其他非流动金融资产于2023年12月31日的公允价值为人民币

1173401.46万元，与公司于2023年末确认的公允价值35058222元不存在重大差异。

4.天创时尚展开内部自查，梳理关联方与关联交易情况，并聘请第三方独立中介机构，全面识别和评估关联方交易，未发现其他未识别、未披露的关联交易。

5.天创时尚对内部控制制度进行全面梳理，于2024年5月20日召开第四届董事会第二

十三次会议，审议通过了《对外担保管理制度》、《关联交易管理制度》，规范关联交易业务。

6.天创时尚薪酬与考核委员会审议通过了《关于对2023年年报非标意见所涉事项相关责任人问责的议案》，对相关责任人员进行处罚。”十七、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日“期初”指2023年12月31日“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。(注：数据不保留小数)

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额信用期内4353706859635445

超信用期1年内（含1年）32383573160182

超信用期1－2年（含2年）1241

超信用期2－3年（含3年）1241超信用期3年以上2271066923560757小计39008470983257625

减：坏账准备2636423123067275合计36372047860190350

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面账面计提比例计提比价值比例价值金额金额金额金额比例

（%）例（%）（%）

（%）按单项计提

坏账准备的122701393.1512270139100.001312022715.761202758991.671092638应收账款

118期末余额期初余额

账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面账面计提比例计提比价值比例价值金额金额金额金额比例

（%）例（%）（%）

（%）按组合计提

坏账准备的37781457096.85140940923.733637204787013739884.241103968615.7459097712应收账款

其中：

关联方组合37220295195.42140581553.783581447966572929478.951099341816.7354735876

一般客户56116191.44359370.64557568244081045.29462681.054361836

合计390084709--26364231--36372047883257625--23067275--60190350

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

兴隆大家庭商业集团有限公司51647685164768100.00诉讼，预计难以收回天津天资互联网科技有限公司71053717105371100.00亏损状态，预计难以收回合计1227013912270139----

按组合计提项目：关联方组合——应收子公司货款账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

信用期内379479423794791.00

超信用期1年内（含1年）32381447832381451.00

超信用期1－2年（含2年）

超信用期2－3年（含3年）

超信用期3年以上1044053110440531100.00

合计37220295114058155--

按组合计提项目：一般客户——应收商场、电商客户及经销商款项账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

信用期内5589126340930.61

119期末余额

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

超信用期1年内（含1年）212526032.84

超信用期1－2年（含2年）

超信用期2－3年（含3年）12411241100.00超信用期3年以上

合计561161935937--

按组合计提坏账准备的确认标准参见本附注三、（十二）。

2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额转销或核期末余额计提收回或转回其他销应收账款230672754020306302017074831433326364231合计230672754020306302017074831433326364231

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额实际核销的应收账款707483

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同资应收账款坏账准备应收账款期末合同资产期应收账款和合同单位名称产期末余额合计数的和合同资产减值准余额末余额资产期末余额比例（%）备期末余额

第一名20347603420347603452.162034760

第二名13712090913712090935.151371209

第三名12460779124607793.19124607

第四名10440531104405312.6810440531

第五名821845082184502.1182184

合计37171670337171670395.2914053291

（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息45457应收股利1987500020500000

120项目期末余额期初余额

其他应收款237870128737257501合计257745128757802958

1.应收利息

（1）应收利息分类项目期末余额期初余额其他45457合计45457

（2）重要逾期利息

截至2024年12月31日，公司不存在重要逾期利息。

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面计提比例计提比比例账面价值金额金额价值金额金额比例

（%）例（%）（%）

（%）按单项计提

335675100.00335675100.00335675100.0029021886.4645457

坏账准备按组合计提坏账准备

合计335675100.00335675100.00335675100.0029021886.4645457

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由天津意奇科技有限公

335675335675100.00预计收回困难

司

合计335675335675100.00

按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预

信用损失(未发生信用损失(已发生期信用损失

信用减值)信用减值)

2024年1月1日余额290218290218

2024年1月1日余额在

————————本期

--转入第二阶段

121第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预

信用损失(未发生信用损失(已发生期信用损失

信用减值)信用减值)

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提4545745457本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额335675335675

计提坏账准备的确认标准参见本附注三、(十)（十三）。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他应收利息29021845457335675合计29021845457335675

（5）本期实际核销的应收利息情况

报告期内，无实际核销的应收利息。

2.应收股利

（1）应收股利分类项目（或被投资单位）期末余额期初余额

帕翠亚（北京）服饰有限公司7500000西藏美创实业有限公司2000000珠海天创时尚设计有限公司5000000天津世捷物流有限公司6000000天津天创服饰有限公司15000000

帕翠亚（天津）服饰有限公司4875000

122项目（或被投资单位）期末余额期初余额

合计1987500020500000

（2）重要的账龄超过1年的应收股利

截至2024年12月31日，公司不存在重要的账龄超过1年的应收股利。

3.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）61238100105963154

1－2年（含2年）6870502455576299

2－3年（含3年）156888797186244404

3年以上4129681122010730

减：坏账准备2842408232537086合计237870128737257501

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额应收集团内子公司264030354766905635商场押金及电商保证金19909542305530备用金72365其他272902511057合计266294210769794587

（3）按坏账计提方法分类披露

按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预合计未来12个月预

期信用损失(未发期信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额72450532529203332537086

2024年1月1日余额

————————在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-300300

123第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预整个存续期预合计未来12个月预

期信用损失(未发期信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提25714804023829737本期转回490269333884906081本期转销本期核销4016040160其他变动35003500

2024年12月31日余

23712742605280828424082

额

计提坏账准备的确认标准参见本附注三、(十)（十三）。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款32537086829737490608140160350028424082合计32537086829737490608140160350028424082

（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额实际核销的其他应收款40160

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款单位名坏账准备期末款项的性质期末余额账龄期末余额合计称余额

数的比例（%）应收集团内子公

第一名1224000002-3年45.961224000司应收集团内子公

第二名474840201年以内17.83474840司

应收集团内子公1年以内、2-3年、3年以

第三名3850891414.46385089司上

应收集团内子公1年以内、1-2年、2-3年、

第四名263810389.9123298311司3年以上

应收集团内子公1年以内、1-2年、2-3年、

第五名234255618.80234256司3年以上

合计--258199533--96.9625616496

124（7）因资金集中管理而列报于其他应收款

截至2024年12月31日，本公司无因资金集中管理而列报于其他应收款。

125（三）长期股权投资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资968557456778817343189740113958457456778435145180022311合计968557456778817343189740113958457456778435145180022311

1.对子公司投资

本期增减变动

期初余额(账面价减值准备期初余期末余额(账面价减值准备期末余被投资单位

值)额计提减值准其追加投资减少投资值)额备他北京天骏行信息技术有限公司80000008000000

帕翠亚（北京）服饰有限公司1961835219618352广州高创鞋业有限公司1810687618106876广州天创服饰有限公司42831424283142莎莎素国际有限公司3108057031080570广州天创新零售科技有限公司10000000260000001000000026000000珠海天创时尚设计有限公司50000005000000天津天创服饰有限公司2000000800000010000000天津世捷物流有限公司1000000010000000

帕翠亚（天津）服饰有限公司1961835219618352天津天资互联网科技有限公司75000017500001天津意奇科技有限公司2600000126000001

126本期增减变动

期初余额(账面价减值准备期初余期末余额(账面价减值准备期末余被投资单位

值)额计提减值准其追加投资减少投资值)额备他西藏美创实业有限公司1000000010000000天津大筱姐服饰设计有限公司32500003250000北京小子科技有限公司4193337171568514338219841551173716067341广州接吻猫科技有限公司1000000010000000广州天创智造科技有限公司1000000010000000广州天畅智能科技有限公司21000002100000合计1800223117784351452971835219618352382198189740113778817343

2.对联营、合营企业投资无。

127（四）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务541088129372721029216325722121643941其他业务45634011180310948653372019680080合计586722140390752123302859442141324021

2.营业收入、营业成本的分解信息

皮鞋及皮具服合计合同分类饰制品分部营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型541088129372721029541088129372721029

鞋、包及其他541088129372721029541088129372721029按经营地区分类541088129372721029541088129372721029南区541088129372721029541088129372721029按销售渠道分类541088129372721029541088129372721029电商平台1724908546634978517249085466349785其他368597275306371244368597275306371244合计541088129372721029541088129372721029

3.与履约义务相关的信息无。

4.与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息无。

5.合同中可变对价相关信息无。

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额成本法核算的长期股权投资收益4287500065500000处置交易性金融资产取得的投资收益1108559427261合计4398355965927261

128十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲-3404930销部分计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对3810334公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价

3117027

值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益1421981对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2708334

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，-370100如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-122679其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额770388少数股东权益影响额(税后）87015

129项目说明

合计三

（二）净资产收益率及每股收益每股收益加权平均净资产收益报告期利润基本每股收稀释每股收率（％）益（元／股）（元／股）

归属于公司普通股股东的净利润-8.06-0.24-0.24

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润-8.62-0.25-0.25

法定代表人：

130